连锁企业财务管理体系

连锁企业财务管理体系（通用8篇）

连锁企业财务管理体系 篇1

连锁经营餐饮企业是随着经济的发展而产生的新型餐饮企业形式，其连锁体系是由总部和连锁店组成的有机体系。总部是连锁体系的管理机构、配送中心和信息沟通中心，是整个连锁体系的核心，连锁餐饮企业通过集中采购、集中管理、统一配送、统一核算形成集团优势，达到降低经营成本，提高经济效益的目的。

连锁经营餐饮企业财务管理应围绕实现连锁经营餐饮企业的经营目标展开。连锁经营餐饮企业的经营目标是生存、获利和发展，财务管理应围绕此目标完成对有关资金的筹集、投放、运营和分配工作。

一、连锁经营餐饮企业的经营方式

连锁经营餐饮企业是一种新型餐饮企业形式，在目前还外于初级发展阶段，连锁经营餐饮企业的经营方式，目前基本上分为子公司经营方式、分公司经营方式和加盟店经营方式。在中国加入WTO后，为提高市场竞争力与进入中国市场的国际上一些知名连锁餐饮企业抗衡，又产生了自由连锁经营方式。

1、子公司经营方式

子公司经营方式是指总部通过投资关系，对子公司的资产和人员进行管理、控制，子公司根据经营需要取得法人营业执照，开展相对独立的经营活动，总部通过对子 公司下达各项经营指标并对此进行绩效考核来进行管理。总部集中对商品进行采购，根据子公司需要进行统一配送，按照内部价格进行商品结算，总部集中对子公司 的经营成果进行汇总核算，编制合并会计报表，按投资比例全部或部分享有子公司的净利润。子公司独立进行会计核算，在经营所在地纳税、编制个别会计报表。

2、分公司经营方式

分公司经营方式是指总部通过投资关系，对分公司的资产进行控制和人员的管理，总部对分公司进行内部会计核算，并对确定的经营指标进行考核，以确定各分公司 应当获得的劳动报酬，总部集中对商品进行采购，并根据分公司经营需要进行统一配送，总部统一对分公司的经营过程和经营成果进行会计核算，统一纳税、编制个别会计报表，全部享有净利润。分公司根据总公司的安排开

展经营活动，不独立进行会计核算，取得的销售收入全部上缴总部，劳动报酬由总部根据经营指标考核情况直接发放。

3、加盟店经营方式

加盟店经营方式是指总部以商誉做投资，以收取加盟费的形式吸收加盟店，以达到扩大经营规模的一种经营方式。总部集中对商品进行采购，根据加盟店经营需要进行统一配送，按照较为优惠的价格进行结算，总部和各加盟店各为独立法人，各自实行独立的会计核算，总部在业务上对各加盟店进行管理、指导。

4、自由连锁经营方式

自由连锁经营方式是指由若干个完全独立的零售餐饮企业为增加其知名度，增强资源优势和品牌优势，在经营完全独立的情况下，结成连锁体系，统一使用餐饮企业品牌、统一进行渠道的一种经营方式。

二、连锁经营餐饮企业会计核算的方式

由于连锁经营餐饮企业的经营方式不同，其核算方式也不相同。依照连锁经营餐饮企业经营规模和经营范围的不同，分独立核算和非独立核算两种方式。

1、独立核算方式

指总部实行独立的，部分统一的会计核算，基层店实行相对独立的会计核算。在这种核算方式下，总部和基层店都应设立独立的会计机构。总部通过投资活动与基层店形成各自的经济关系，总部的投资额计入“长期股权投资”科目，基层店收到投资增加“实收资本”科目。总部对经营所需商品实行集中统一采购，按需要为下属基层店统一配送商品。按内部商品价格进行结算，并按配送额开具增值税专用发票(一般纳税人)或普通发票。基层店凭发票增加库存，按独立会计进行核算，月未计算并结转当期经营成果，编制财务会计报告，将当期实现的利润上缴总部。总部收到基层店上报的利润和财务会计报告后，编制合并会计报表。

2、非独立核算方式

非独立核算方式是指总部实行独立的、统一的会计核算，基层店不单独进行会计核算，经营中发生的各项经营费用，均向总部报账核销。在这种会计核算方式下，总部会计机构应对各基层店的经营过程实行内部会计核算，以考核其经营成果，确定其劳动报酬，根据经营需要为各基层店建立

定额备用金制度，基层店实行报账制，不设会计机构只设一核算员，可以设置部分辅助会计账薄，负责上缴经营收入，核算本部门的经营费用，发放人员工资，保管本部门使用的备用金等。总部拥有本餐饮企业的全部经济资源或控制权，总部对经营所需商品实行集中统一采购，按下属基层店经营需要统一配送，库存商品的实物转移时，只对其明细科目进行调整。基层店开展经营活动取得收入，全部上缴总部。总部编制个别会计报表。

在实际操作中，各连锁店经营餐饮企业往往根据自身情况，综合采取以上两种核算方式。

三、连锁经营餐饮企业货币资金的管理

货币资金对于连锁零售餐饮企业至关重要，货币资金是连锁餐饮企业资产流动性最强的资产，餐饮企业从事经营活动离不开货币资金的支持，如购买商品、支付工资、偿还债务等，没有货币资金的储备，就无法保证餐饮企业经营活动的正常运行。货币资金是餐饮企业资产管理的重要组成部分。

1、岗位分工控制

(1)、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

(2)、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

2、授权批准控制

(1)、明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。

(2)、明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

(3)、严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务。

3、现金控制

(1)、实行现金库存限额管理制度。

(2)、明确现金开支范围并严格执行。

(3)、现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支，严禁擅自挪用、借出货币资金。

(4)、实行收支两条线管理制度。

(5)、定期盘点现金做到账实相符。

4、银行存款控制

(1)、加强银行账户管理，分别设立基本户和一般存款户，并按规定办理存款、取款结算。

(2)、定期获取银行对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。

5、票据控制

明确各种票据的购买、保管、领用、背书、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

6、印章控制

(1)、财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

(2)、严格履行签字盖章手续。

(3)、制定印章管理规定，下发印章保管人岗位责任制。

7、监督检查

(1)、定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。

(2)、定期检查货币资金授权批准制度的执行情况。

(3)、定期检查印章保管情况。

(4)、定期检查票据保管情况。

(5)、通过餐饮企业内部银行或餐饮企业ERP系统及时掌握餐饮企业每日货币资金收支情况。如何确定合适的加盟费用，对总部来说是一个非常关键的问题，它直接影响到特许事业的顺利发展。因为投资者在费用方面通常相当敏感，费用定得太高，投资者不能获得预计的利润，自然不会对该项业务感兴趣，即使加盟进去，不久也会退出;若费用定得太低，总部收益受损，甚至无法弥补所提供服务的费用开支，将会得不偿失。无论如何，总部都应该尽早拿出一套合理的收费方案，确定加盟费用水平及收费方式，以便制定出合理的预算，弥补其管理费用，并取得足够的盈利。

加盟者向总部交纳的加盟费用一般包括以下几类：

1.加盟金。

也称为首期特许费，是加盟者在加盟时向总部一次性交纳的费用，它包括加盟者有权使用总部开发出来的商标、特殊技术等费用，体现了加盟者加人特许系统所得到的各种好处的价值。这笔费用各个总部都不相同，如日本“7-11”公司加盟金为300万日元，“Seicomart”公司250万日元;“吉野家”公司150万日元;“家庭市场”公司只有50万日元。

2.保证金。

作为今后交纳各项费用及债务的担保，同时也带有总部向加盟店所提供商品的预付金性质，数量各公司不等，如“Seicomart”公司、“家庭市场”公司为250万日元;“吉野家”公司75万日元。合同中止时是否退还，情况也各不相同，依据双方的合约而定。

3.权利金。

是总部对加盟店进行经营指导而收取的费用，由加盟店按期交纳。权利金的计算方法依行业不同而不同，如便利店一般为毛利的30%-50%，快餐店一般为销售额的5%-10%，出租业按租金收入的6%-8%;小酒馆按店铺面积收取，还有定额包费等。

4.违约金。

如违背合同中规定的义务及禁止事项，按合同规定向受损害的一方交纳违约金作为赔偿。

5.其他费用。

连锁企业财务管理体系 篇2

1.1 连锁经营的概念

连锁经营是指经营同类商品或服务、使用统一商号的若干门店在同一总部的管理下采取统一采购或授予特许权等方式实现规模效益的经营组织形式。连锁经营分为三种形式:直营连锁、特许经营连锁和自由连锁。连锁经营是通过规模经营获取规模效益的, 它是将现代化大生产的基本原理, 同商业经营的特点相结合, 运用到流通领域, 即在专业化分工的基础上, 实现了流通的系统化和规模化, 达到了规模效率与灵活方便的统一。连锁经营的本质特征, 集中表现在规模化的经营方式、网络化的组织形式和规范化的管理方式上。

1.2 连锁企业财务管理的概念

连锁企业财务管理是指连锁企业利用财务手段, 对企业的各个部门, 对企业经营的全过程, 对商品进、销、存的每一个结算环节进行监督、检查与控制, 并对企业的经济效益进行分析、进行财务决策和处理各种财务关系的一项综合性管理工作。

2 我国连锁经营企业的发展趋势

目前国内市场呈现国际化的竞争态势, 企业生存发展压力进一步增大。内外资企业跨地区、跨行业的强强联合, 为大力发展连锁经营提供了经济实力。据此我国连锁经营将表现出如下发展趋势:

2.1 多行业、多业态的发展趋势

我国连锁经营的发展将从零售领域向批发领域、生产领域和服务领域不断发展。在零售业中, 连锁经营将会迅速从超级市场向便利店、大型综合超市、仓储式超市、购物中心、折扣店等业态发展。

2.2 连锁经营将实现跨区域发展的实质性突破

一些连锁经营方式导入早、已经形成了一定规模的沿海城市的连锁企业已经开始规模化开拓国内市场, 发展连锁组织。连锁店的业态也将主要选择超级市场、以实现这些连锁企业在业态上向周边地区和内地的梯度转移, 在新市场上取得追加效益。

2.3 连锁经营方式将有大的变化

随着我国连锁企业运营方式的成熟化和社会对连锁经营规模利益认识的提高, 连锁经营的方式将发生重大变化。特许连锁和自由合作连锁方式将得到重大发展。

2.4 连锁企业的竞争将日趋激烈

在我国由于连锁经营是由政府推动的, 因此会在短期内形成连锁企业的激烈竞争。在一些沿海大城市和主要城市中, 超市连锁企业的竞争日趋白热化, 因此连锁企业之间的竞争将成为我国商业竞争中的重要组成部分, 连锁企业的财务制度建立健全将迫在眉睫。

3 连锁企业财务管理的重要性

3.1 财务管理是对企业资金运动和价值形态的管理, 它通过价值形态的管理实现对企业实物的管理。

每一个连锁企业必须建立健全企业财务管理制度, 利用财务手段对企业经营管理的全过程进行监督、检查、控制, 并对企业的经营状况、经济效益做出正确分析, 为企业决策提供准确、及时的信息。

3.2 随着我国经济体制改革的不断深入, 企业规模不断扩大, 国

家将企业推向市场, 连锁业迅猛发展, 而企业财务管理在企业经济活动中的风险也迫切需要加强对财务管理方面的制约。在商业连锁企业的管理过程中必须要考虑到加强资金管理的重要性, 使用财务督导和激励手段进行人员管理, 明确具体的账面管理制度, 加强内部关键环节控制, 做到事前、事中、事后的系统化管理。

3.3 资金是企业生存和发展的保证, 任何企业都离不开资金, 连锁企业也面临着资金管理这一问题。

目前, 连锁企业经营过程中涉及大量的现金收付业务和货物的流动, 因此流动资金管理也是其财务管理的重中之重, 而流动资金的管理又侧重于货币资金和存货的管理, 这便要求各连锁企业对商品进、销、存的每一个结算环节进行必要的监督、认真检查与有效控制相结合。

我国的连锁企业经过几年的发展, 取得了令人瞩目的成绩。只要这些企业加强自身的财务管理, 一定能够取得更好的效益。

摘要：连锁是现代经济中发展最快的新兴行业之一, 连锁已经越来越普遍地被我国大型零售企业所采用, 连锁经营业已成为目前世界零售业的主流经营模式, 是零售业做强做大的必由之路。连锁企业的财务管理, 也越来越受到重视。

关键词：连锁企业,财务管理,重要性

参考文献

[1]苏同华.连锁店经营管理[M].上海:立信会计出版社, 2007.

[2]吴虹, 刘建华.连锁企业财务管理.科学出版社, 2008.8.

连锁企业财务管理体系 篇3

关键词：集团资金；统一管理；财务

现阶段，企业财务管理是整个企业管理的核心内容之一，企业常常在经营管理的过程中实现整个财务的管理。目前，我国现代的财务管理主要是以科学合理地利用企业内部的资金，努力实现我国企业价值的最大化。所以，整个资金管理对企业的整体运行有着决定性的影响。而且，目前资金管理的主要形式是以集中管理为前提，这样的形式有利于我们保证资金实现迅速的集合，同时针对资金的监管和利用能够实现有效的运行。

1 我国集团公司资金统一管理存在的各种弊端

第一，集团公司资金管理方面的问题。由于经营状况各分支机构是不同的，复杂的活期账户，甚至目前的一些支付还夹杂着很多在预算外资金收入，这种问题的存在使得集团公司的支出账目与所开具的发票之间存在不合理性。例如许多的公司自己的账单手续准备的非常齐全到位，但是在实际报销的过程中，我们常常忽略实际文件内在的真实性，所以很难出现表面账户与实际费用完全吻合的状态。同时，由于企业自身内部的结构性问题，不同部门之间有不同的分工和任务，所以不能确定一个统一的、可行的审计标准，所以会出现一系列的问题。

第二，分公司与总公司的目标总是相差甚远，出现相反的方向。实际的主要目的是为了实现资金的集中管理，从而提高资金的使用效率。但是实际情况显示，公司的分支机构缺乏必要的支持和指导，业务扩张和发展的分支无重大影响或帮助，然后在该分支将缺少组中心的身份，公司将没有足够的管理权力来实现。

第三，集团内部资金十分分散，利用的效率过低。由于公司内部重组分立或者改变资金的整体构成，从而使得一些原本生命力比较旺盛的企业因为自身资金的流失，导致错失很多机会，所以经营的规模也出现倒退的情况。

2 集团企业资金统一管理是科学管理的主要内容

科学的管理是一个企业通过具体的科学技术方法和手段来管理企业，主要是解决企业的管理问题，提高管理效率，达到预期的生产目标。“泰勒制”是科学的企业管理制度，这在20世纪初的短缺经济状况，极大地促进了经济发展和企业管理研究做出了巨大贡献的典型代表作。虽然自上世纪80年代，企业在创造财富的决定性作用已主要依赖于智力劳动，而是“泰勒制”不是真正的缺乏人性化，而是它呈现出刚性的一面，科学的管理体制有利于提高企业的整体效率，达到预期的任务。在新形势下不断发展的科学的管理，特别是集中将在未来的科学企业管理日益重要。集中科学管理与现代普及的网络紧紧结合在一起，它通过各种技术手段，使企业各个子系统融为一体，来加大该业务的专业性，其中包括集中的有序运行，业务流程，企业客户和供应商关系的集中监控和管理等。而根据集中管理不是简单的科学意义，正式集中，这通常需要数据、进程、服务等通过通讯技术和软件系统来达到集中管理的最终目标，并且形成对多个系统的支持合作，使应用系统成为一个有机的整体，以提高业务效率。

3 加强集团企业资金统一管理的几点注意事项

3.1 加强专业培训，进行职业道德教育

会计是一个高度专业和产业政策，会计不仅仅要求具有自身高度专业性的职业技能，同时对会计的职业道德提出了更为严峻的考验，只有一个具备职业操守的会计，才能真正实现为企业服务，为企业负责，这是对企业内部会计的最低要求也是最高纲领。

会计的主要职责是帮助企业完成财务核算与预算，保证企业资金的准确流动性，同时最为重要的是对企业内部的资金进行合法的监督，始终保持自律行为，不接受企业高管的各种不合法命令与贿赂。与此同时，而且要确定谁负责投资和维护投资者，经营服务理念的利益。因此提高个人的道德品质，业务发展的职位，高度负责。

3.2 树立良好的企业形象

树立良好的企业形象，同时需要关注的基金管理业务是社会的主要内容，必然有着千丝万缕的联系，以其他个人和社会的发生。例如，任何企业都必须负责提交财务报告、税务、商业、工业和其他政府部门，随时准备接受指导和监督。我国政府能够通过企业的现金管理系统，全面地了解他们所需要的财政资源的信息，这样有利于维护政府部门的良好形象，同时更有利于公司更多的得到政府的支持和资助。公司必须提供相应的财务信息，如果必要的财政资源信息获得，或由于缺乏信息和误解的企业，势必会产生一些影响公司正常发展的后果，如银行逼债等各种情况，这些情况一旦发生，会对公司的形象造成直接的影响，企业也可能产生致命的打击。如果金融资源，通过资金集中管理为政府主管部门，股东和银行等良好的信息平台，这会增强信任度在企业的外部组织，提升企业信用等级。

3.3 及时灵活调度，把有限的资金利用在最为需要的地方

我们都知道，在资金支付的时间范围内，我们要根据紧急程度需要来灵活的安排资金的使用程度。由于在资金短缺的情况下，我们要确保员工的工资按时发放，不要给员工造成坏的情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保供电，结合金地自在资金短缺矛盾，严格的管理，裁员，提高营运资金油门。加强采购资金管理。实行择优选择的材料价格低廉，贴近采购，一定要避免盲目购买，不需要的东西就暂时停止购买，压缩整个购买原材料的成本，从而将节省的资金进行转化，加强生产。

企业应先从经济责任的履行情况，以减少消费为主要的前提，不断地提高劳动生产率，重点制不必要的费用，降低生产成本，从而减少了占用生产资金的日常开支，承包制的实施成本，节约有奖严格控制，超支不报；对于一些费用采取严格的冻结意味着没有花费一段时间来提倡节俭的管理，防止浪费的败家子作风。

4 结束语

综上所述，我国企业应该实施企业资金管理及财务统一管理模式，强化企业内部会计人员的主要职责，加强对会计人员的职

足疗店连锁公司财务管理制度 篇4

为了加强公司的财务管理工作，统一所有人员的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

一、员工的自用款借支标准

1.员工因有特殊情况支取自用款的，由借款人本人签字申请，由店负责人审签后，报区域负责人审签，自用款支出标准不得超过工资三分之一，每月只准许支取一次，伍佰元内由区域负责人审核，超过伍佰元区域负责人以邮件形式报公司总负责人审批，审批通过将邮件发于区域负责会计，区域负责会计第一时间审核，审核无误后通知出纳打款。

2.超过3000以上的支取必须提前一天通知财务备款。

二、备用金使用标准

1.前台如因特殊情况需要使用备用金购买物品，备用金使用必须有正规发票或收据，100元内由店负责人及区域负责人审签后，由财务收账时审核报销，没有负责人审批的单据一律不予报销，超过100元以上必须报财务部门核对，财务部报公司负责人审批，审批通过后才予以报销。

2.采购人员备用金必须使用于公司采购物品，不得用于自己自用，所有备用金财务会根据报账情况随时抽查，如发现备用金核对不上由采购人员立即补齐。当天超过3000以上的支出必须提前通知财务备款。

3.因特殊情况公司人员需要支取备用金购买物品的，申请人以自用款的形式申请支取，购买物品后，一个工作日内需报财务冲账，确实有特殊原因无法核销的，必须提前通知财务，超过3天的转为个人借款从工资中扣回。

4.员工借款的借据，出纳须将借据附于原始凭证上，将单据交于负责会计做账，有费用单据必须附在原始凭证上。三．日常费用报销制度及流程

日常费用主要包括运营费用、管理费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

(一)报销人必须取得相应的合法票据，原则上必须有正规发票，特殊原因无法提供发票的，从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和电话；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

(二)填写报销单应注意：报销费用是否在计划内，报销标准是否在标准内，与公司业务无关的个人消费、费用一律不予报销；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)审批程序标准：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→店负责人审核签字→区域负责人审核签字→公司总负责人审批→财务部会计审核→出纳报销。

(四)采购报销流程：采购根据各店申购单采购物品，申购单.入库单及商品购买凭证一同粘贴于费用报销单，三者缺一不可，入库单必须有当店负责人签收，商品购买单据必须由正规购买单据{详见（—）}，入库单及购买单据不符合标准的一律不予报销。

（五）采购报销制度：采购需要报销的单据正常运营支出的由会计主管审批，非运营正常支出的由财务负责人审批，所采购的物品不能高于市场正常价格，高于市场价格的由采购人员自行补偿差价，因采购人员弄虚作假的，一经查处公司会以差价的百倍价格处罚。

（六）市场价格调查制度：公司有质检部门对于报销的费用进行不定期抽查，如有发现私自加差价，差价金额的百倍返还公司，与供货商串通损害公司利益的，除承担相应的损失外，公司还会对于本人追究法律责任。

（七）报销须有本人亲自报销，不得代为报销，报销金额直接汇入当事人银行卡内（采购人员除外）

（八）网络采购报销制度：以网络形式进行采购的，采购的物品质量必须达标，采购价格不得高于市场零售价格，先付款的由采购人以自用款形式从财务支取先行垫付，申请金额须和采购物品价格相符合，由财务主管审批，审批通过后由出纳汇款。

（九）店内运营及工程支出需要汇款的，必须汇于供货方和当事人，任何公司员工不得代收款，不得用其他人卡号代收款。

（十）费用标准: 1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，各部门及各店培训需求应及时报送区域负责人。区域负责人根据实际需要编制培训计划报总负责人审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各店在购买资料前必须填写申购单，如有互调尽量相互传阅。

（十一）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

四 其它费用报销制度及流程。

（一）费用标准：

其它费用报销包含考察费，油费，差旅费等其它费用；

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.考察市场产生的费用符合正常报销标准的由当事人申请，报公司总负责人审批，审批通过后，报出纳支取；

3.伙食标准实行实报实销，原则上必须开具发票，无法出示发票的必须有正规收据；

4.宴请客户需由公司总负责人批准后方可报销招待费，未经许可的招待一律不报销。5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

五.采购及出入库流程

1.各店当天申购的物品，在凌晨6点前发公司管理群，超过6点申购的由店负责人自行承担（特殊应急物品除外），申购单必须由各店经理申购，入库必须由当店负责人接收入库，所有采购物品填写入库单时必须由购买物品凭证，原则上必须有正规发票，如因特殊原因无开具发票的，必须提供正规购买单据（出售方盖公章或填票人签名和电话），如不见发票或正规收据的一律不准许入库，接收人员不按规定执行的，经核实会有接收人承担费用。

2.采购对于各店申请购买的日常物品，必须在当天12点前交于各店，当天12点前无法申购的必须第时一间通知店负责人或申购人，因采购人员12点前没有完成正常采购的，对运营造成损失的，采购物品的费用由采购人员承担，财务开自用款单据，特殊应急物品除外。

3.采购的物品如不达标的各店有权拒收，第一时间回复采购，更换或者退货，不接收的物品不准许写入库单，如已入库且入库单交于采购的一律视为验收合格，验收后，因商品不达标造成的问题由接收人直接承担；

4.如申购人员申购的物品，采购如实购买的，申购人无正当理由不接收的，采购人员直接于财务对接，申购物品的金额由申购人个人承担，财务开申购人的自用款单据补偿。

5.出入库制度：各店需要调货的第一时间联系采购调货，需要调出的店开出库单，由店内负责人审签，需要调入的店开入库单由负责人审签，出库单和入库单必须同时交于财务，财务予以出库，因采购人员未经店负责人准许直接调货的，由采购本人承担出库物品费用，出入库单据不全，财务给予出入库的，由财务人员承担对各店造成的损失。

6.仓库管理制度：各店申购的物品采购第一时间检查仓库库存，或者调查其它库存，如因仓库内有物品采购另行购买的，商品购买费用由采购承担，由财务审核开自用补偿。

六．员工用车标准制度

1.因工作需要员工申请公车的，经车辆管理人员同意后领取钥匙，不符合用车标准的一律禁止私自动用公车，不符合正常法律规定驾驶车辆的人员一律禁止用车（无驾驶证，酒后驾驶），用车期间造成的一切违章由本人承担一切费用及扣分。

2.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门负责人同意后可以乘坐出租车;车费应保存相应车票报销，由各店负责人及区域负责人审签，报财务审核报销。

七．工薪福利及相关费用规定

（一）人员配置标准：详见人员配置表，如有变动公司总部会以书面形式通知。(注，人员交接期为7天，超过7天须由书面形式报公司第一负责人审批，无特殊申请造成人员重叠由店负责人承担主责任，区域负责人承担连带责任）

（二）工资发放标准：详见公司发放标准书面规定，如有变动公司总部会以书面形式通知。

(三）工资核对流程：

（1）技师工资财务于每月3号前及18号前发于各店及各区域负责人核对，核对无误后由本人签字，于每月5号及20号回传财务存档，签字确认的工资财务不在进行二次核对；

（2）如有奖金发放人员由区域负责人向公司负责人申请，审批后交于财务核对，核对无误后，由出纳打款；

（3）点钟核对于每月3号前财务发于店及区域负责人核对，由本人签字确认，核对无误后于4号下午回传财务，5号由店负责人申请，区域负责人审批，审批通过交于财务支取，离职人员奖励须由财务汇款给本人，签字确认后财务不在给予核算第二次；

（4）各店如有申请临时性奖金福利，须由书面形式或已邮件形式向公司总负责人审批，审批通过的书面方案须交于财务存档，邮件形式须发于负责会计，会计通知出纳，由出纳汇款（符合现金支取的可以发放现金）；

（5）所有工资发放财务部通过银行汇款发放本人银行卡；无员工入职信息，无身份证复印件，无工资卡号的，财务一律不打款，如有特殊原因需要支取现金的，需要区域负责人申请交财务部审核。

（6）员工工资必须由本人签字确认，特殊情况员工无法本人签字确认的，可以出书面申请交财务部审核，原因属实的可以由他人代签。

（7）临时工资支付流程同工资支付流程。

（四）工资核算标准

（1）后勤工资核算标准, 后勤工资按照考勤机为准核对出勤，如因出现特殊原因考勤机无法使用的，参考店内点名手工考勤，；有特殊情况未打卡的，3次内以书面形式报区域经理审批，每月超过3次以上的须报公司总负责人审批。（2）技师工资核对，财务按照营业单核算工资，当天的工资在第二天由技师本人核对，如有核对不上的由店内负责人第一时间通知负责会计，3天内不核对不通知会计的按照财务正常核算确定工资。

（3）各店岗位工资按照各岗位薪资待遇制定，如有特殊原因需要变动的须书面形式由公司总负责人审批，审批通过交于财务存档；

（五）绩效标准：各岗位涉及绩效分红的，须按照正常绩效标准执行，详细见绩效提成表；如有另行更改会有书面形式通知；

（六）福利发放标准：（1）员工伙食标准，每人每天5元原材料标准，不包含主食，每月入职不满15天不算当月就餐人数，超过15天按月计算；

（2）节日福利标准:公司对于员工在每年的中秋和春节会发放福利礼品，在公司享受福利后，不满3个月期间离职的，福利费用从本人工资内扣除。

（3）其他福利费费用由各店经理申请，报区域经理审核，由公司负责人审批，审批通过由区域负责人报负责会计，会计报出纳支取。

（4）后勤工装及住宿用品符合公司正常标准的，在公司入职满3个月公司予以报销。

（七）假期标准：参照公司假期标准，如有变动公司会以书面形式通知。

（八）优惠活动标准：各店所有优惠活动以书面形式由店负责人申请，所有活动费用须提前上报财务核算成本，由区域负责人汇报公司总负责人审批，审批通过交财务存档。

（九）打折标准：前台人员严格按照前台收银正常标准执行，不得私自打折，不得私自冲调账更改房价，如有因特殊原因需要折扣的必须由书面形式申请，正常填写打折报表，由当店及区域负责人审批；财务会不定时抽查，如有发现前台人员私自操作，由当班负责人承担补偿，涉及金额过大必须由公司总负责人审批；

（十）财务收账流程：财务不定时抽查各店前台账目，不定时去各店前台收取营业额，各班正常填写交接班报表

八． 报销时间的具体规定

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周一为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2.如有特殊原因急需报销的费用，需有区域负责人以邮件形式报公司总负责人审批，公司总负责人以邮件回复区域负责人确认，确认后由区域负责人发送给区域会计，由会计打印制作凭证，由财务出纳打款。

九．费用返还标准

1.工资返还标准：员工不按正常规定离职，工资暂存不予发放的，须入职公司满 3个月考察期后予以发放；

2.点钟罚款返还标准：员工因个人原因无法达到公司点钟考核标准的，会有相应罚款暂存公司，点钟考核标准达标后，会返还前一个月的罚款，罚款返还按季度考核，如3个月均未达标，3个月同时扣除；（此项2017年1月实行）3.旷工罚款返还标准：所有旷工罚款金额暂存，根据旷工天数定考察天数，旷工1天考察1个月，旷工天数增加则考察月数增加，以此类推，如在考察期间无错误，则在次月月底返还暂存罚款，对于小错误罚款调整为不罚取现金，以乐捐的方式购买物品供大家享用；

十．财务收账流程及标准: 1.财务不定时对各店前台进行账目及商品进行抽查核对，前台应严格按照正常交接班流程交接，财务收账时如当班人员账目不对，出现的差额由当班人员承担，出现账和商品缺少的并列入质检考核；

十一．附则

（一）标准制度适用于各店全体员工；

（二）公司财务标准制度属前期标准整合，如有汇总不全面会有书面形式另行附加；

（三）公司所有流程及变更标准必须出具书面申请，财务收到后会予以变更；

（四）本制度经公司各管理层办公会议讨论通过并由董事长签字后生效。

连锁企业财务管理体系 篇5

拟制部门：审批部门：生效日期：

财

务

制

度

WQN—2012AP03 运 营 中 心

资 产 管 理 处 二0一二年三月一日 文件编号：目 录

一、财务管理制度....................................................................................................................2

二、支票管理制度....................................................................................................................2

三、现金管理制度....................................................................................................................2

四、会计档案管理....................................................................................................................4

五、会计预算制度....................................................................................................................4

六、财务审计制度--------------------------6

七、盘点管理制度....................................................................................................................4

八、报销制度............................................................................................................................5

（一）费用报销........................................................................................................................5

（二）总经理审批....................................................................................................................6

（三）流动资产报销................................................................................................................6

（四）创新费报销....................................................................................................................6

（五）市内交通费报销............................................................................................................7

（六）市外差旅费报销............................................................................................................7

九、客户帐单折让制度............................................................................................................7

（一）折让范围........................................................................................................................7

（二）折让对象........................................................................................................................7

（三）折让权限........................................................................................................................9

十、业务招待费制度..............................................................................................................10

十一、员工餐管理制度..........................................................................................................10 附一：各实体财务管理细则

（一）收银台..........................................................................................................................11

（二）核算单据......................................................................................................................11

（三）营业款收支..................................................................................................................12

（四）发票..............................................................................................................................12

（五）顾客签单......................................................................................................................12

（六）厨房炒菜用酒、废品、赠品......................................................................................13

（七）酒水进场费..................................................................................................................13

（八）非正常损失的赔偿......................................................................................................13

一、财务管理制度

1、会计年度自1月1日起至12月31日止；

2、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字；

3、财务工作人员应保证账簿记录与实物、款项相符；

4、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表并上报管理处；

5、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向管理处报告，财务工作人员无权自行作出处理；

6、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作；

7、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送管理处；

8、数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以警告以上处分，情况严重者，应呈管理处议处；

9、记账数字如有涂改、未盖章、未签名等造成凭证无法查核或凭证未整理难以查核或有虚构数字者，一律由直接主管呈报管理处议处。

二、支票管理制度

1、支票由出纳人员保管。支票使用须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查；

2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销；

3、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按短缺金额补充；

4、公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均需总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，获得同意后，可先付款后补签。

三、现金管理制度

1、公司可以在下列范围内使用现金（1）职工工资、津贴、奖金；

2（2）个人劳务报酬；

（3）出差人员必须携带的差旅费；（4）结算起点以下的零星支出；（5）总经理批准的其他开支。

2、财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金；

3、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金；

4、财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准；

5、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取；

6、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还；

7、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金；

8、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证；

9、工资由行政部门依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制员工资表，交由品牌总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理；

10、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管品牌总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续；

11、无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证；

12、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清、月结，每日结算，账款相符。

四、会计档案管理

1、公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档；

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务总监指定专人归档保存，归档前应加以装订；

3、会计档案应指定会计专人保管。出纳人员不得兼管会计档案；

4、会计报表应分月、季、年报、按时归档，归档前应加以装订；

5、会计档案不得携带外出，凡查询、复制、摘录会计档案，须经总经理批准；

6、会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。财务系统软件须设置密码，并进行定期或不定期密码更换，以确保财务数据的保密性；

7、严禁使用非法拷贝或来路不明的磁盘或软件，以免病毒入侵，扰乱财务数据。同时，还应认真检查病毒，做好各种防范病毒感染的措施；

8、非会计岗位人员不能随便进入财务办公室，更不能私自开启财务室电脑，查看财务数据；

9、电算化会计档案要做好防火、防磁、防潮、防尘、防盗、防雷等工作。公司应指定专人对会计档案双重备份。除此以外任何人不得私自备份会计档案；

10、财务中心销毁已过保管期限的会计档案时，应当由公司总经理派人参加监销；

11、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。

五、会计预算制度

1、营业预算

各部门应于每月底前，依下月营业目标拟订下月营业预算。预算的编制依会计科目的内容：营业收入，营业成本，营业费用等，并拟编资金来源与运用计划表，一式二份，经核准后，一份送财务部会计科备查，一份自存。

2、年度计划内固定资产投资预算

各部门就已核定的投资计划，与财务部会计协编固定资产预算，依会计科目内容编制明细表，及长期资金支出预计表，年度预算执行控制表。

3、预算表的编制

各部门应按财务分类标准，分项设置预算执行控制卡，一式二份，自存一份，一份送财务部会计科编制长期资金预算执行预计表。

4、资金收支预算

各部门应就当月底编制下月运营资金收支预计表，一式二份，一份自存，一份送财务部编制月度运营资金收支汇总预计表。

5、异常说明

公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解奖金实际运用情况，若实际数目与预计比较每项差异在10%以上的，应由资料提供部门填写“资金差异报告表”，列明差异原因，在每月十日前送会计部门。

六、味湘来财务审计制度

（一）总则

１.财务审计是在公司董事长的直接领导下，对公司各部门（单位）的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对董事长负责并报告工作.（二）

财务审计职能

２.对公司及各店的现金.银行存款及其他扭亏所有资产的完整安全进行监督审计.３.对公司及各店的物资采购价格.购销合同进行审计.４.对公司及各店的财务收支情况.投资和经费的预算，筹资计划和经济合同的执行以及

经济效益进行审计监督.５.对公司及各店的凭证.账本.会计报表等会计资料进行审计.６.对公司及各店经营目标责任制及实施情况进行审计评议.７.对公司及各店的主要负责人进行经济责任审计.８.对公司及各店送修工程项目的预算的执行.装修成本的真实性和经济效益进行审计.９.对公司及所属各店的内部控制制度的健全.有效及执行情况进行监督检查.（三）职权

１０.１１.根据审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部门报送有关审计资料.对阻挠.破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，可建议董事长追究有关人员责任.１２.对违反制度的被审计出的直接责任人和单位负责人，可建议公司董事长给予处分.(四)工作程序

１.在实施审计计划时，应拟定审计范围／内容／方式和时间，并通知被审计的单位.２.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录，并附有相关人员的签名.３.审计中如有争议应如实反映，必须有证据，实事求是地提出解决办法，切忌主观.武断.４.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提交审计报告，报告 要求事实清楚，数据确实，建议恰当.５.审计报告在征求被审计单位意见后报送公司董事长审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审单位执行.６.被审计单位对董事长指示的审计报告必须执行，审计部门必须在一定时期内向董事长报告执行结果.７.审计人员泄漏机密或有以权谋私.舞弊行为者由公司总部行政中心给予处分.对审计工作成绩显著者给予表扬或奖励.七、盘点管理制度

1、存货的日常管理

（1）仓库需为每种型号的货品，分别设立存货明细账，每笔存货的进出情况，逐笔详实登记，不可提前入账或延后入账；

（2）每月底，由仓库管理员和行政经理盘点存货，并填制存货盘点表与收发存月报表，二日内报品牌总经理室财务；

（3）每月底的盘点，若有盘亏，需在盘点表上列出明细，并叙明原因，根据原因查出责任归属，承担相应责任；（4）财务经理有随时监盘和抽盘的权利。

2、盘点范围

（1）仓库、收银盘点：原料（月盘）、酒水（日盘）和其他物料（视具体分析情况定）等；

（2）厨房盘点：厨具（月盘）、原料（主要的日盘）；（3）楼面盘点：低值易耗品等（月盘）；（4）财务盘点：固定资产（年盘）、现金（日盘）等。

3、盘点方式

（1）检查：由总经理室或财务部门会同其部门主管后，做随机抽样盘点。（2）监盘：由品牌总经理室派人监盘。（3）不定期抽点

a． 由总经理室视实际需要，随时派人抽点，可由财务部门填具“财物抽点通知单”于呈报总经理核准后办理；

b． 盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则； c． 不定期抽点，应填写“盘点表”。

4、盘点前的准备（1）盘点编组；

（2）由财务总监于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核准后，公布实施；

（3）各经营部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备；存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌；各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点；各项财务账册应于盘点前登记完毕；

（4）盘点前由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。

5、盘点报告

财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经营部门填写差异原因的说明及对策后，送回财务中心汇总转呈总经理签核，第一联留存，第二联送财务，第三联送总经理室。

八、报销制度

（一）费用报销

1、费用要在批准的费用定额范围内开支，超支经总经理批准方可向财务部报销；

2、已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人和证明人签名及权限内总经理或品牌总经理签字即可报销；

3、未取得原始发票而要先付款，可以先到财务部办理借款，经总经理批准后，一 7 周之内办理报销手续，同时撤回借款单；

4、各店的费用支出，如：租金、水电、工资、税金、燃料等固定的经营性费用，工资由总经理审批外，其它按照合同约定由店经理审批，但所有凭证必须有经手人或证明人及审批人签名，上缴税金以税务征收发票或银行扣款存折复印件为依据，不提白条顶款；

5、报销审核权限：

店经理：1万元以内

总经理：1万——2万元以内 董事长：2万——20万元以内 董事会：20万元以上

6、中央厨房的费用报销，由经手人、证明人签名中央厨房负责人审批，报损物品要填写报损单，说明进货日期及报损原因，由中央厨房负责人审核，呈报管理处批准；

7、中央厨房的菜品报价由中央厨房负责人审批；

8、公司的创新费由行政总厨审批；

9、其余未明确的费用由总经理审批。

（二）以下支出项目必须经总经理的审批才能报销

1、对外投资的支出；

2、赞助、广告、捐赠、赔偿、罚款支出；

3、各部门购置或转让固定资产、无形资产或其它资产所发生的支出；

4、固定资产的购买。

（三）流动资产报销

1、凡购入原料物品，必须填写入库验收单一式三联，采购、仓库、财务各一联，填好验收单后，凭入库验收单和销货单位的发票（或收款收据）才予以报销；

2、原料物品领用时，必须填写领料单一式三联，领用人、仓库、财务各一联，填好验收单，才予以列入成本；

3、仓管员每月应与财务核对账目，发现问题及时找出原因，并予以更正；

4、低值易耗品报销必须建立低值易耗品卡片。

（四）创新费报销

1、中央厨房人员及各店厨师到其他餐饮企业进行考察交流，收集信息，用餐发票上需注明日期，有经手人、证明人签名。

2、用餐发票必须在半个月内报销，过期不予报销。

3、不属于到其他餐饮企业考察交流，收集信息的其他发票一律不得报销。

4、创新费的使用和报销由总经理审批。

（五）市内交通费报销

1、员工在市内联系业务或办理其他事务，公司不能安排车辆的，凭乘坐的公共汽车票填写费用报销单，列明报销部门、出差事由、车次、往返目的地、时间，经部门主管签字确认后再按实报销。

2、若无公共汽车，可选择乘坐其他交通工具，根据路途距离远近，由部门主管和财务负责人确定车费报销标准。

3、特殊情况需乘的士，必须经店经理批准后方可报销。

（六）市外差旅费报销

1、总经理：飞机、火车软卧、汽车车票按实报销，住宿费100元/天，伙食费50元/天。

2、部门经理：火车硬卧、汽车车票按实报销，住宿费60元/天，伙食费30元/天。

3、其他员工：火车硬座、汽车车票按实报销，住宿费40元/天，伙食费20元/天。

4、以上派往外省、市出差的，集团内部能安排食宿的，不报销住宿费及伙食费。

5、以上标准必须是因公出差或经公司批准店与店之间人员调动方可享受此待遇，其他情况不予报销。

九、客户帐单折让制度

（一）折让范围

除获奖菜品（鱼头、极品鸳鸯肉、土匪牛肉、吊锅鸭舌、队里风味鹅）、水鱼、海鲜、酒水以外的本店消费品。

（二）折让对象

1、无特殊情况不予折让。

2、老顾客可享受折让权限内的优惠。

3、持有优惠卡的顾客按8.8折办理。

4、内部员工在本店消费享受账单总额的8折优惠，茶位、酒水、纸巾、米饭、面条等都应计算在账单总额内，不得免费或赠送，厨房不得增加分量。

（三）折让权限

1、经理级以上8.8折，遇个别特殊情况灵活折让，但低于8.8折以下的折让需店总经理以上负责人签字批准。

2、部长九折。

3、服务员无权打折。

4、所有折让帐单必须有折让权限人签名，持优惠卡的必须有顾客签名并在帐单上登记优惠卡号码，否则视为无效。

5、运营中心的促销方案应先报公司财务审核、备案后再通知各实体执行。

十、业务招待费制度

1、业务招待费的审批权限统一上收总经理。

2、业务招待费实行对口招待，部门主管经请示店经理同意后，与本部门业务有关的业务往来，实行对口招待。

3、陪同人员尽量精减，来客五人以内，陪客包括公司领导在内不超过两人。

4、招待标准按来客人数及陪同人数的合计数，以每人20-30元为标准，就低不就高。

5、涉及重要部门要提高标准的须请示公司总经理批准。

6、业务招待费必须有权限人、审批人签名并注明招待单位名称。

十一、员工餐管理制度

1、员工餐菜谱根据实际情况进行调整，由各店经营小组提前一周制定，并报行政总厨审批。

2、各店员工餐标准均按每人每天5元的标准（成本价）核算。

3、员工餐使用厨房所剩边角料厨房应配合行政经理折价计入员工餐费用。

4、品牌总经理室召开会议，与会人员在分店就餐的，由品牌总经理室提前通知分店，标准参照员工餐。

5、员工餐用料应同营业用料分开并由加工中心统一采购配送，员工餐用料厨房工作人员要加强登记，各店财务要单独核算。品牌总经理室财务部每月要考核员工餐的执行情况，违反制度的将予以处罚。

附一：

各实体财务管理细则

（一）收银台 收银员：

1、负责帐单的结算和营业款的上缴，负责编制每日营业报表。

2、负责发票的管理与登记。

3、协助酒水员核对酒水售卖数量及金额。酒水员：

1、负责酒水的验收、领进、保管和售卖，控制酒水存货平衡，使其合理化。

2、负责登记酒水进、销、存货物帐；出售前负责再次检查酒水的包装，方可向顾客出售；负责做好酒水收发存日报表和酒水收发存月报表，每日检查、核对酒水数量，做到帐实相符。

3、负责保管客人留存的酒水，并登记客人资料及存取时间，客人留存酒水时，酒水员应向客人说明保存时间（一个月）。

（二）核算单据

1、公司各店以点菜单作为厨房炒菜、上缴营业款及销售核算凭证。

2、点菜单统一由中央厨房印制，发放，并按照领取的数量、编号顺序进行登记，若遇特殊情况需更换使用点菜单，必须上报品牌总经理室财务同意后才可使用。

3、发放各店的点菜单由收银员负责管理，妥善保存，如有丢失罚款100元/份。

4、客人点用酒水，由服务员填单一式两份，交收银员签名，一份留收银员记单结算，一份到酒水员处领货，酒水员凭收银员签名的单发货。

5、点菜单必须要复写，按照号码顺序使用，如填写错误作废的菜单应注明“作废”字样并由开单人签名，经主管经理确认后一份四联交收银员作为上缴消号的依据。

6、点菜单上取消、估清、退换的菜品必须由部长级以上的管理人员签名，并注明取消、退菜的原因，才能抵减帐单菜款，否则无效。以权限人给客人送菜，必需由权限人在点菜单上签字同意。

7、收银员每日上缴营业款的单据必须在次日晚上连同每日营业报表、每日酒水销售报表送财务核算注销。

8、地喱部的菜单由地喱部长统一清点整理，月末由行政经理核对收回交财务。

（三）营业款收支

1、收银员收到顾客现金时要看清面值，先点清数目并验明真伪，若发现伪币应及时追查并向客人追回，否则责任自负。

2、收银员必须随时复核、清点当天的营业额，出现账款不符，短缺部分由当事人负责赔偿，长款填写缴款单上交财务记账。

3、财务收到收银员上交的营业额必须认真清点复核，依实际收款金额开具收款收据（收据一式三联，第一联存根，第二联交缴款方，第三联财务），收银员不得留存现金。

（四）发票

1、各店的发票统一由行政经理向税务局领购，按发票号码顺序登记，经双方签名确认后，收银员按需要量向行政经理领取。

2、顾客消费结算需要发票，收银员要严格按实额开具，并造册逐笔登记，开具发票的帐单必须有服务员注明发票金额，签名确认。

3、特殊情况客人索要超出帐单实额发票必须报请店经理以上负责人批准，并收取相应税金。严禁私自多开发票行为，如私自多开发票，除补交税金外，并处以税金一倍的罚款。

4、每天累计结算帐单时要注明当天发票使用金额，以便核对注销。

（五）顾客签单

1、本公司各餐饮店的帐单原则上不实行对外签单制。

2、特殊情况客户要求签单的，收银员报请店经理以上负责人签字同意后方能办理。

3、对签单的客户要有担保人，收银员要负责登记清单（包括单位名称、联系人身份证及电话号码），及时催收。签单应在一个星期内买单，对未收回款的帐单，担保人负有连带责任，全额赔偿。

（六）厨房炒菜用酒、废品、赠品

1、厨房炒菜用酒要填写领料单并由经手人签名，领料单作为酒水领用凭证。

2、厨房一律凭地喱部送单才可炒菜，否则不予炒菜。

3、各店售卖的酒瓶、瓶盖奖金等要有对方开具签名的收据，才能在酒水付款中抵扣。

4、卖主促销的赠品，由各店行政经理负责管理并造册登记，赠送的烟酒，作为正品售卖，严禁纳为私人财产。

5、废品的售卖收入随每天的营业款一同上交财务。

（七）酒水进场费

1、进场费无论是以实物还是现金的形式，均列入公司资产。

2、各店签订进场费合同，确定进场费标准，经双方签字盖章后生效。

3、以现金方式作为进场费，交财务收款，并开具收款收据给对方。

4、以实物方式作为进场费，由酒水员、仓管员共同负责验收后，办理正常的入仓手续，列入各店财产，作为正品售卖，严禁纳为私有财产。

（八）非正常损失的赔偿

1、因厨房出品速度或出品有异物，致使客人不买单者，按售价的七折赔偿，主管负连带责任。

2、由于食品保管不当致使食品变质、变味或在食品加工当中由于原材料搭配不当，引起客人身体不适，造成公司损失的由有关责任人全额赔偿。

3、漏单、跑单由有关责任人及主管按售价全额赔偿。

连锁企业的投资管理 篇6

企业的投资管理是金融管理的重要组成部分。连锁企业的投资管理既具有一般企业投资管理的属性，也具有连锁经营的一些特点。连锁经营一般是指经营同类商品或服务的若干个经营单位，以一定形式组成一个联合体，通过对企业形象和经营业务的标准化管理，实行规模经营，从而实现规模效益。连锁经营的特点即六个统一：统一采购、统一配送、统一标识、统一营销策略、统一价格、统一核算。

连锁企业的投资管理是指连锁企业为短期和长期发展所进行的增加资金总量，扩大经营规模的管理活动。因此，投资管理不仅涉及到连锁企业的增量资产管理问题，还涉及到连锁企业存量资产的管理问题。连锁企业对投资的有效管理，一方面可能尽快扩张企业规模，另一方面企业有效的投资亦有利于企业资金的充分利用与高速运转。一段时期一来，部分连锁企业投资活动出现了一些问题：有的企业在负债率过高、超出企业财务承受能力的情况下，仍在盲目扩大投资规模；有的企业违规使用银行信贷资金投资股票和房地产等，企业资金链紧张，使企业处于高风险的境地，因此有必要对连锁企业的投资进行科学的管理，完善了企业投资管理制度，严格履行投资决策程序，这样才可以有效地规避投资风险，促进企业长期稳定的发展。我们可以从运营管理和投资管理两个方面看一下连锁企业的投资管理。

连锁企业的运营管理

连锁企业的运营管理是投资管理的基础。主要包括品牌管理、标准管理、文化管理、作业系统管理和经营方式管理。连锁经营这一经营模式的实质，是企业运用无形资产进行资本运营，实现低风险资本扩张和规模经营的有效方法和途径。连锁总部与所有连锁店共享资源与能力。这也是连锁经营能得以迅速发展的根本原因所在。

1.品牌管理

品牌可以说是连锁企业的生命，它可是说是连锁企业服务和质量的保证。连锁企业之所以能够得到持续快速的发展，一定程度上也是连锁企业的品牌效应在不断放大的过程。品牌需要准确定位，加强对品牌扩张的管理，慎重扩张。品牌管理体现在统一的店面设计、统一的服务流程、统一的产品品质和价格之中。其主要内容包括：关注到品牌价值的认定，作为收取加盟权利金的依据之一；建立品牌贡献的品牌指标体系，监督销售终端在品牌方面的贡献

或损害。

2.标准管理

标准化可以说也是连锁企业的一个特性。在连锁企业中，标准化是保障企业进行低成本营运的基本原则，是配送中心和采购职能部门大规模高效运作的前提，这与战略目标的唯一化和明确化紧密相关。连锁企业之所以叫连锁，就是因为企业的标准具有可复制性。标准化的内容包括店铺标准化，业务流程标准化，管理方式的标准化。

3.文化管理

文化连锁是连锁的最高境界。这有助于培养分部和加盟商对企业远景、理念、企业价值观的认同感，培养分部与加盟商对连锁品牌的主人翁意识，增加连锁企业的向心力和凝聚力，以便使他们能够自觉的维护连锁品牌的形象，并为连锁品牌的发展献技献策。对消费者而言，每一种品牌都应该意味着一种文化。发展连锁店时，在连锁了标准化的同时，更应该注重连锁企业外在的品牌文化。如麦当劳和肯德基经营的不仅仅是汉堡和炸鸡等快餐，它的产品的背后有一个巨大的企业文化系统在支持。

4.作业系统管理

连锁企业一般由总部、配送中心和分店三部分构成。其基本作业系统主要包括营销系统、采购系统和物流配送系统。连锁企业的独特营销系统，是一种可以集中管理的技术密集型的行销网络，有总部营销和分店营销两部分组成。连锁企业的经济利益主要来自规模效益，实现采购成本较低的关键则是集中、统一的批量进货。使消费品由生产厂商通过连锁企业的销售网络直达消费者手中，形成了中间环节最少的连锁商店采购系统。连锁企业的物流配送系统是整个物流系统的重要组成部分，集中承担着连锁企业的储存、加工、配送和运输功能。

5.经营方式管理

连锁经营是一种商业组织形式和经营制度，是指经营同类商品或服务的若干个企业，以一定的形式组成一个联合体，在整体规划下进行专业化分工，并在分工基础上实施集中化管理，把独立的经营活动组合成整体的规模经营，从而实现规模效益。连锁经营包括三种方式：直营连锁、特许经营和自由连锁（即志愿加入连锁体系的原已存在的商店）。针对不同的方式对权利，义务和风险要区别管理。

连锁企业的投资管理

连锁企业的投资管理主要包括投资决策管理，投资组合管理，投资收益管理，投资风险管

理，和投资的监督管理这几个方面。连锁企业运营和投资管理的目标是追求利润的最大化和资本的有效运用。

1.投资决策管理

连锁企业投资决策要充分考虑连锁企业运营管理的特点,坚持审慎原则，一方面进行经营项目的科学论证，充分估算投资项目的总成本、资本回收期限、目标效益等，以确定资金需求量和筹资渠道，并提出可行性方案；另一方面充分预计投资风险，在可行性研究论证中对存在不确定性的因素应作否定判断，存在重大不确定性因素的项目原则上不得实施。

连锁企业必须把投资问题与经营决策紧密的联系在一起，对重大的经营活动都要进行认真分析，论证其投资的必要性、可能性和经济效益，并在此基础上分配资金、决定投资。连锁企业项目投资决策必须经过全面、充分、严密的前期可行性研究论证工作，并按照规范要求编制可行性研究报告。制定投资规划，投资规划包括企业的投资目标、投资总量、投资成本、投资效益、配套措施等，企业投资规划的作用就在于指导、调控投资行为按正确的轨道运作，确保投资目标的实现。

2.投资组合管理

投资组合管理是指投资管理人对资产进行多元化管理，以实现分散风险、提高效率的投资目的。在风险一定的条件下，保证组合收益的最大化；在一定的收益条件下，保证组合风险的最小化。传统投资组合的思想：不要把所有的鸡蛋都放在一个篮子里面，否则“倾巢无完卵”。组合中资产数量越多，分散风险越大。现代投资组合的思想：最优投资比例，组合的风险与组合中资产的收益之间的关系有关。在一定条件下，存一组在使得组合风险最小的投资比例。最优组合规模，随着组合中资产种数增加，组合的风险下降，但是组合管理的成本提高。当组合中资产的种数达到一定数量后，风险无法继续下降。

投资组合管理主要从成本,收益和风险三个角度考虑。在投资组合运行过程中，投资组合管理需要成本控制同时根据需要及时调整各个因素在组合中的成本比重,以实现组合整体的成本效益最大化。投资组合管理要确保在许多因素影响下各个组成部分仍然能够保证预计的收益。我们也有必要把外部市场环境、法律法规、时间、竞争力等影响组件价值的因素考虑在内。风险因素需要和达到预期收益的可能性、稳定性、技术风险等结合起来考虑。我们还有必要从成本,收益和风险互动的角度出发来进行动态的投资组合管理。

3.投资收益管理

连锁企业的投资收益包括连锁企业主营业务收入,以及固定资产投资升值等等。固定资产特别是与连锁企业主营业务收入有关的不动产的投资,在价格低时可适当购入,将来有升值空

间。如麦当劳租赁和购入不动产并通过特许加盟的商业平台成功变现的案例是经典之作。但另外也需注意固定资产投资更多会给连锁企业埋下很多隐患,特别是高价购买的不动产。投资收益管理须运用科学的方法分析。短期投资常用的是静态分析法,最基本的方法有投资报酬率法和投资回收期法。在选择投资方案时，应选择投资报酬率高或满意的方案。投资回收期越短，反映资金收回速度越快，在未来期内承担的风险越小。长期投资常用的是考虑资金时间价值的动态分析法。最基本的方法有净现值法和内部收益法。净现值越大，说明投资的经济效益越好，在投资额相同的情况下，净现值最大的方案为最佳方案。内部收益率大于投资贷款利率，则投资方案是可以接受的。内部收益率越大，说明获利能力越强。另外投资收益管理中要特别关注现金流量管理。加强对现金流入流出的动态管理与控制，根据企业所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性，重视经营活动现金流量的分析和运用基本的财务分析方法对企业的能力进行分析。

4.投资风险管理

连锁企业的投资风险主要包括战略风险、运营风险、财务风险、法律风险等。连锁企业投资风险管理基本内容包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。许多企业已经形成了一些投资风险管理的成功经验，连锁企业可以根据实际加以借鉴。建立健全科学的投资决策管理程序，保证严格执行才能降低投资的风险。对决策层有严格的考核和制约，形成投资风险的责任追究制度。企业总投资规模应控制在合理负债率之内。非主业投资规模应控制在企业发展规划提出的合理范围之内等等。

连锁企业重点强调一下防止盲目扩张。固定资产投资过多和盲目扩张是连锁企业最大的两大风险。扩张太快的可以举一个大家都知道的案例。麦当劳曾经深受节奏失误而带来的痛苦。2002年以前，麦当劳在世界新建分店的速度最快时一度达到每3小时一家。但其盲目扩张带来的后果是销售总额与利润不升反降，到2002年第四季度更净亏损达3亿4380万美元！而其公布的原因“主要是受到在营运不佳的市场关闭分店费用拖累所致”。麦当劳不得不实施缩减扩张计划，以关闭严重亏损店来实现连锁系统的盈利。优秀的连锁企业必须根据企业的价值观和实际情况掌握连锁扩张的节奏及时调整从而防范风险。

5.投资监督管理

连锁企业投资监督管理的目的是规范连锁企业投资活动，提高企业投资决策的科学性和民主性，有效防范投资风险。企业投资活动和监督管理应当遵循以下原则：符合企业布局和结构调整方向；符合企业发展战略与规划；突出主业，有利于提高企业核心竞争能力；符合企业投资决策程序和管理制度；投资规模应当与企业资产经营规模、资产负债水平和实际筹资

能力相适应；充分进行科学论证，预期投资收益应不低于国内同行业同期平均水平。

连锁企业应加强投资全程管理，建立和完善投资风险约束机制、科学民主的投资决策制度和重大投资责任追究制度。投资项目应在实施开始前明确执行人和监督人，由项目执行人、监督人与企业主管领导签订项目责任合同书，项目执行人负责项目实施的全过程管理，并定期报告项目实施进展情况，接受财务收支等方面的审计监督。项目执行人负直接责任，项目监督人负连带责任。

连锁企业应当依据其发展战略和规划编制投资计划，企业的主要投资活动应当纳入投资计划。企业应当编制投资分析报告，全面反映企业资本结构情况、投资计划执行情况、项目投资收益情况等。

连锁企业财务管理体系 篇7

关键词：连锁企业,财务管理,会计核算

随着商业连锁企业规模的不断的扩大、效益不断增加, 其在市场经济中发挥的作用也越来越重要, 给传统商业企业的发展造成巨大的冲击。商业连锁企业的竞争优势是其规模性的连锁经营模式, 然而其快速发展也导致自身问题重重。在商业连锁企业的经营管理过程中, 财务管理是企业生产经营链条中比较薄弱的一环。财务管理与会计核算方面的问题能否顺利解决直接关系企业能否顺利实现商业连锁企业的可持续发展。

一、商业连锁企业的财务管理与会计核算的相关概述

1. 商业连锁企业的概念

商业连锁企业是指采用连锁的经营方式, 将多个分店组成一个整体的企业形式。其主要在于将现代化工业大生产的原理应用于商业, 进而改变传统商业的小商业经营模式, 尽量杜绝购销一体、柜台服务、单店核算等传统方式, 以经营者的经验为主导因素, 在商品和服务上逐渐标准化, 进一步标准化专业化管理, 更大程度的提高销售额和利润, 从而达到提高规模效益的目的。

2. 财务管理与会计核算的内容

(1) 财务管理与会计核算的概念

所谓财务管理, 就是在企业运营的过程中, 完成对企业流动资产、固定资产以及风险投资的规划和管理, 其目的是通过一种合理和科学的管理方式, 以完成对企业内所拥有资金的最合理规划, 从而实现企业的最大化盈利。

而会计核算则是专业的从业人员, 通过一定的专业处理方式, 如制单记账、标志报表的方法, 记录企业内资金的流向, 并进行系统的评估, 通过具体的数据来完成市场及企业行情的预测, 从而完成对财务决策方向的影响。

(2) 财务管理与会计核算的关系

财务管理与会计核算的关系可以说是紧密相连、密不可分, 二者互为基础, 相互促进、互相制约。一方面, 会计核算是进行全面的财务管理的基础, 也是财务管理的核心问题。会计核算不规范不准确就不能产生最佳的财务管理效果, 发挥财务管理的功能。因此会计核算要合理设计, 为财务管理而核算。另一方面, 财务管理也要为会计核算做好工作, 在会计核算信息的基础上对企业现状和市场行情做一个完善的详细的分析, 监督会计核算工作的准确性, 及时发现存在的隐藏问题, 及时上报以方便管理者做出最快的解决方案来解决问题。可以说财务管理存在于会计核算之中, 又是会计核算的延续和拓展。

二、商业连锁企业的财务管理与会计核算的现状

1. 会计核算职能不健全

由于会计审核行业直接关系着企业的资金流动, 掌握着企业的经济命脉, 所以会计核算行业占据着至关重要的地位, 而现有的企业中会计行业的问题直接影响着财务管理的有效实现以及会计工作的继续有效进行。以连锁企业来说, 对于总店和分店来讲, 总店缺少与分店之间有效的联系方式, 分店同样也缺少和总店的联系和机制的统一:除此之外, 分店的利益不能与总店挂钩, 总店也不能完成对分店的监督。这样的关系使得企业领导者对企业财务状况无法及时了解, 也无法及时采取行之有效的方法, 由于缺乏合理的制度, 会计审核过程缺少规范化的流程, 这些都会严重影响企业的发展和进步。

2. 财务信息失真现象严重

企业财务信息失真现象现已十分普遍, 是企业财务管理面临的最紧迫的问题之一。首先每个分店所面临的市场竞争和经营问题都大不相同, 这样综合起来商业连锁企业的财务总管理就会变得很难很复杂, 连锁体系下的分店的财务管理人员容易被利益驱使做假账, 伪收据现象很容易频繁发生, 这样上报的不真实数据将会严重影响了公司的最终报表, 进而阻挡公司正常的发展速度。除此之外, 财务管理过程中的步骤太过繁琐, 预算管理机制空有其表, 严重影响了公司的办事效率, 公司无法严格控制信息的准确度和有效性, 从长远角度来看, 这很不利于连锁企业在行业内的竞争和发展, 甚至有可能给公司带来巨大的危机。

3. 缺少健全的激励机制及监管机制

总部对分部的监管缺少健全的内部控制制度和激励机制。目前商业连锁企业缺乏内部联动的监督机制, 内部审计部门形同虚设, 使总部的财务管理制度无法严格实行, 更无法进行合理的考核, 导致总部对资金的管理控制松散, 财务管理工作的效果大大降低。除此之外, 商业连锁企业的激励机制尚不健全, 目前还处于一个发展阶段, 总部的激励机制无法贯彻落实到分公司, 这容易使员工缺乏应有的工作热情, 财务管理甚至于日常管理都极容易出现问题。

4. 资金管理方式落后, 系统不完善

可以说企业的长远发展的基础就是总公司的资金管理, 但如今我国的连锁企业在管理上还存在很多的问题。比如说很多分公司采取的财务管理方式是按月提交账单, 可是这么做会导致总公司受到了很大的牵制, 总公司无法控制每天的资金, 一旦出现问题并不能及时采取措施去解决, 很容易出现资金亏空问题, 总公司的资金会被下属分公司占据很大的一部分, 容易产生管理漏洞。还有一个很严重的问题就是下属分公司极容易存在挪用公款甚至公款私存的现象, 资金周转速度变慢, 公司管理出现问题, 不利于企业利润的正常产生, 毫不夸张, 这容易使企业在企业之间的竞争中失败。

三、加强商业连锁企业的财务管理与会计核算的策略

1. 利用信息技术提高运营效率

健全会计核算职能通过利用信息化技术来提高自己的运营效率, 有助于总公司更加有效地对各连锁分公司定期进行会计核算的管理。可以说财务管理软件能够促进企业总部对各个下属分公司的规范化、制度化的管理。例如, 商业连锁企业可以通过自动对账系统及时给各分公司发布对账信息, 及时核对各项交易数据, 核实业务产生的过程, 方便分公司查询对账结果, 掌握公司自身的发展情况。连锁企业还可以通过编制报表平台进行对财务报表的合并工作, 及时调整、审核、查看、汇总报表, 大大提高商企业会计核算的质量与效率。

2. 提高财务信息的真实性及准确性

利用信息化技术实现对各连锁分公司会计核算的管理, 有助于提高财务信息的真实性和准确性。随着科学技术的不断发展, 企业可以更高效率的管理下属机构, 加强对员工的奖励制度, 监督落实管理机制, 总公司通过平台及时完成账目对接工作, 争取做到账目透明化、清晰化, 方便数据的及时记录和修改, 并且及时做好项目资金核对工作, 提高工作效率和工作质量。

3. 加强资金管理

商业连锁企业的资金管理需要逐渐朝着资金管理一体化的方向转变。在总部建立资金集中管理平台将有助于资金的周转, 可以说商业连锁企业总部建立资金结算中心能够有效解决连锁企业总部内部的资金分散问题, 借助这个平台, 总公司还可以结合市场行情和自身现状有效改善企业运营情况, 不仅可以有效地改善企业的投资和筹资状况, 降低下属连锁企业对资金的占用和财务管理费用, 还可以通过信息平台来更加有效的了解各个销售分公司的资金占用情况, 从而更好地、更有效地控制资金的去处, 因此连锁企业必须建立合理的资金预算体系, 加强对资金的管理, 对资金的收支情况进行合理的控制。

4. 完善现代管理系统, 实施预算管理

企业要逐步建立更加完善的管理体系, 有效的将总公司和各个下属分公司的活动结合起来, 同时注重培养高质量、高素质、高能力的管理人才, 通过逐步完善企业管理系统来提高企业的运营效率。对企业预算做好分工工作, 让每一个部门各司其职, 并且派遣专门人士监督下属分公司详细汇报经营情况, 方便对企业资金做出行之有效的预算和控制。运用平台及时对分公司的任务执行提出建议, 必要时进行制止和干预。只有财务信息系统能够有效地对商业连锁企业分部的预算执行进行控制和考核, 才能够实现企业的全面预算管理。

四、结束语

商业连锁企业依据特有的连锁经营模式在经济市场竞争中成功胜出, 和其他类型的企业相比表现出来了巨大的竞争优势。但是时至今日, 在其发展过程中的财务管理和会计核算方面仍然面临一些问题, 虽然依赖于信息化的技术手段能够大大改善企业的资金管理, 但是企业本身还是需要加强对商业连锁企业的内部控制, 只有做到了这些, 才能够真正具有有效的、科学的财务管理和会计核算, 从而促进商业连锁企业的健康发展。

参考文献

[1]付晓华.浅谈商业连锁企业的财务管理[J].中国农业会计, 2011.

[2]张春琪.试论企业财务管理和会计核算的运作[J].现代管理科学, 2004.

加盟连锁企业的三大人才管理 篇8

首先是对于加盟连锁企业而言，什么样的员工才算“人才”?我问过一些老板，答案五花八门，有的说是有业绩就是人才，有的说是踏实做事的才是人才，还有的说会忽悠才是人才等等。没有一个合适的标准，自然也就“不识人才真面目”了。那么，究竟什么样的员工才算人才呢?其实答案很简单：能胜任自己工作岗位的就是人才。

例如对于超市而言，不管是收银员还是促销员，不管是仓管主管还是采购主管还是店长课长，只要他胜任，就是对本企业至关重要的人才。

加盟连锁企业与其他类型企业相比，人才团队结构相对要复杂一些，总体上分为三大类：一类是自身员工人才团队，二是加盟商团队，三是储备及培养团队。这三个人才队伍相辅相成，缺一不可。也就是说要既有正规军——自身人才团队，也要有游击队——加盟商团队，还要有军校——人才储备及培育团队。

成功的加盟连锁企业应当有一支训练有素，经验丰富，胜任岗位的员工队伍。所以，培养和提升员工的胜任力是企业进步的唯一通道。那么，从哪些方面来判断员工的胜任力呢?以下有五大指标：1、习惯于找方法而不是找理由或借口；2、树立结果意识；3、拥有创新思维；4、主动自发做事；5、忠诚和负责任。这五大指标既是判断员工是否具備胜任力的标杆，也是企业选用人的标准。

同时，由于未来的竞争将不仅是知识与专业技能的竞争，更是学习能力的竞争，所以，加盟连锁企业应该更看重学习能力强的人，并提倡相互学习、终身学习的企业文化，以此将企业建设为一个学习型企业，使之成为企业成长壮大的重要因素。

那么，如何看待经销商团队呢，他们也是人才吗?当然是。只是要有两个前提：一是经销商是一个团队且要经过筛选具备胜任条件，二是有较强的学习能力。使经销商在加盟连锁企业总部提供的良好的培训基础上，能很快的自立和成长。千万不要给钱就让他做加盟商，如果不能胜任，宁缺毋滥。因为无法胜任就必然无法执行，无法执行就无法成功。

对于加盟连锁企业快速发展面临的较为严重的人才瓶颈问题，许多企业开始想办法挖人或“借”人。短时间有一定效果，但长期而言有两大弊端：一方面大幅提高了企业运营成本；另一方面急需的人才数量仍是严重短缺。所以，储备及培养团队的模式应运而生，蓬勃发展。如国内享誉盛名的茶叶产业一条街——马连道，就有许多的茶叶经营商家聘请茶叶专家和茶叶专业毕业生加盟。而其中大有深意的是，(北京)福建省企业家协会茶叶分会会长高展生近日亲赴昌平，以行业协会会长身份与高校畅谈合作事宜，这是第一次行业协会集体出面，无疑为保证北京茶叶行业企业的健康有序发展提供了重要的人才支撑。