私募基金内控手册

私募基金内控手册（推荐5篇）

私募基金内控手册 篇1

一、业务目标

 综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，合理确定公司产品基准价格，在确保实现公司销售目标的前提下，实现公司销售利益最大化；

 定期评价产品销售基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准；

 销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准，销售折扣、销售折让授予的金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查。

二、业务风险

 定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，造成价格过高或过低、销售受损；

 商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，可能导致损害企业经济利益或者企业形象；

 销售折扣、销售折让的执行未经适当审批，或存在舞弊，损害公司经济利益。

三、业务范围

该子流程主要描述了海太集团（以下简称“海太”）关于销售价格制定的相关流程，主要包括销售基准价格的制定与审批、销售基准价格的执行与监督，销售价格的调整与审批、销售折扣的制定与审批。

四、业务流程描述 1 销售基准价格的制定

1.1

报价单产品价格的管理

1.1.1

各生产事业部新产品完工同时，要安排专人负责填列不含税的《材料成本明细单》，并经事业部总经理签字认可后上报成本核算部。

1.1.2

成本核算部成本测算人员综合考虑生产事业部材料成本、公司费用、利润等因素，测算初步价格。

1.1.3

民品初步价格经公司总裁批准后即为正式价格，予以公布执行。《报价单》由成本核算部经理签字后交财务部打印下发。

1.2

订制产品价格管理 1.2.1 1.2.2 业务员应提供效果图、材质及技术要求等相关信息报成本核算部。生产事业部按图片、或参考实样等做的样品，要及时把成本单（包括五金辅料）传到成本核算部。

1.2.3 成本核算部成本测算人员综合考虑生产事业部材料成本、公司费用、利润等因素，测算指导价，业务员依据指导价对外报价。2.1 销售价格的调整与审批

采购部应及时将最新材料价格编制《材料价格变动表》报成本核算部备案，每月底动态更新主要材料变动价格，并根据成本核算部要求及时提供特殊材料的价格信息。

2.2 成本核算部成本测算人员应根据供应部提供的最新主要材料变动价格范围，决定是否需要调整产品的指导价格，如需调整产品指导价格，报财务经理审核后，报公司总裁审批。

2.3 经公司总裁批准后产品价格的变更方可实行。产品价格变更以《报价表》的形式下发。变更后的价格以《报价表》后标注的最新日期为准执行。各销售部门必须严格按公司的价格变更日期及最新价格进行销售。3.1 销售折扣的制定与审批 个别产品销售折扣管理

3.1.1

公司开展活动对个别产品进行促销，由市场中心发布相关资讯，促销活动期间，按照市场中心规定的价格折扣销售。

3.2 直销公司单个销售项目销售折扣管理

3.2.1

在签订订货合同前，销售人员应按照成本核算部核算的指导价加规定比例的利润定价。

3.2.2

若利润的比例小于22%，但大于12%，销售人员需经事业部总经理批准后，方可签订订货合同。

3.2.3

若利润的比例小于12%，但大于5%，销售人员需经总裁批准后，方可签订订货合同。

3.2.4

若利润的比例小于等于5%，原则上销售人员不允许签订该订货合同。3.3

经销商单个销售项目，通常不得享受单个销售项目销售折扣，按合作协议中规定的固定折扣率供货。

五、相关制度目录

六、主要控制点2 3

七、检查资料2 3 4 材料成本明细单 报价表 材料价格变动表 开票通知单 产品销售基准价格制定和审批 产品销售价格的调整与审批 销售折扣的审批与执行 海太集团《产品成本测算及价格管理制度》

销售管理 3 销售合同与订单管理

一、业务目标

 销售合同的签订与审批经过适当授权。 销售订单加强审核，保障及时准确安排生产；

 应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。

二、业务风险

 未经审核，变更产品销售合同示范文本中涉及权利、义务的条款导致的风险；

 订单排产缺少审核，导致排产不准确及时；

 未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失或客户与企业的销售争议。

三、业务范围

该子流程主要描述了海太集团（以下简称“海太”）关于销售收款与财务对账的相关流程，主要包括销售合同的签订与审批、销售订单管理、发货和开票流程。

四、业务流程描述1.1 1.1.1 销售合同的签订与审批 销售合同的签订、审批

在标准销售合同基础上。就相关条款与客户达成初步意向后，拟定合同条款。1.1.2 合同条款谈判完成后，由合同管理员打印合同，销售人员填制用章申请表，按权限表规定权限审批后，由财务部盖章后领出正式合同。

1.1.3 销售合同谈判中，若发生的特殊销售折扣与优惠由销售人员需向销售部门经理、主管副总请示，重大项目需报公司总裁审批。

1.1.4 签订合同后，销售人员应按合同的规定向客户收取定金。

1.1.5

签订后的销售合同正本一份交公司办公室备案，各销售部留存经办公室盖章后的复印件，销售人员负责对销售合同登记台账。办公室合同管理文员对合同进行编号、登记、归类、存档，并以月度为单位对合同签署情况进行汇总。

1.1.6

销售合同修订：当销售合同涉及的价格、数量、付款期限等重要条款的要求发生变化时，应对合同进行修订，修订的合同草案或补充协议草案由客户提出，按1.1.1至1.1.3的规定重新签署。2.1 销售订单管理

销售订单管理

2.1.1

签订销售合同并收取定金后，将销售合同交给运营部。

2.1.2

订单专员将审批后的《销售合同订单》转化为《工厂报价单》，成本核算部成本核算专员对《工厂报价单》中合同产品定价进行审核。审核通过后报PMC。

2.1.3

生产部计划员根据销售合同订单向生产生产事业部下达《销售生产计划表》安排生产，需要外部厂家生产的订单，由采购部OEM组计划员向协作厂家下达《生产配套产品审批单》安排生产。3.1 3.1.1 3.1.2 发货与开票 开票流程

根据已经签订的销售合同填制《开票通知单》，报销售经理审批。销售人员将审批通过的《开票通知单》及相应的销售合同复印件报送财务资金部，财务资金部专员对《开票通知单》及相应的销售合同进行审核，核实销售合同的定金支付是否到位。

3.1.3 审核通过后，财务资金部打票专员根据《开票通知单》开具产品提货单，提货单一式五联，一联提货联、一联客户联、一联业务联、一联记账联、一联存根联，打票专员将提货联、客户联、业务联交销售人员，记账联交财务记账人员，存根联留存。

3.1.4 销售人员将打印的提货联和客户联交物流部配送人员，物流配送人员根据提货联到成品管理库提货，组织配送。

3.1.5 物流配送人员将产品配送到后，需客户在送货回执单上签字确认.销售部销售人员将依据销售发货及收款情况记录履行合同台账。

3.1.6 当客户提出开具发票的要求时，销售人员填制《增值税发票开票申请单》，报销售经理审核签字后，并客户联及客户开票的信息、营业执照副本复印件一同报送财务资金部。

3.1.7 财务资金部开票人员收到《增值税发票开票申请单》，客户联及客户开票的信息、营业执照副本复印件，报财务经理及财务总监审批，审批通过后开具发票，并加盖印章。

3.1.8 开票人员在开具发票过程中应核对实际发运数量，保证所有发出商品已核实销售数量；核对发票价格，使之与合同价格及公司批准的产品价格一致。

五、相关制度目录2 3 海太集团《订货业务规范化管理实施办法》 海太集团《财务管理制度》 海太集团发票的管理制度

六、主要控制点2 3 4 5 6 销售合同的谈判

销售合同的授权审批与签订

销售合同的修改 销售订单的签批 销售发货的申请与审批 销售发票的开具与审核

七、检查资料2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 销售合同的范本 合同台账 销售合同订单 内部订货合同 销售证明单 发货通知单 收款收据 销售生产计划表 生产配套审批单 开票通知单 提货单 送货回执单 收款明细表 履行合同台账 增值税发票开票申请单

第十二章 销售管理 4 销售收入与应收账款管理流程

一、业务目标

 保证收入的确认及时、准确地得到记录并恰当体现在财务报告中；  确保收入确认符合国家相关法律法规以及股份公司的有关规定合理；  加强应收账款与收款管理，加速资金回笼，提高资金周转率，减少坏账损失，防范财务危机；

 保证应收账款与收款数据的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求；

二、业务风险

 不能合理及时、准确地反映收入，导致虚增或截留收入，多记或少记应收账款，使财务报表不能真实反映公司经营收入；

 缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。

 应收账款回收不及时，可能造成企业周转资金不足，影响企业正常的生产经营效率；

 应收账款数据记录不准确，坏账准备计提不及时、不正确，导致不能真实反映企业的财务状况，财务报表披露不真实、不准确；

三、业务范围

该子流程主要描述了海太集团（以下简称“海太”）关于销售收入与应收账款的相关流程，主要包括销售收入的确认与审批、财务对账、应收账款的管理。

四、业务流程描述收入确认原则

根据海太集团《会计政策》规定，销售收入，同时具备以下条件时确认收入实现：

（1）公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；

（3）与交易相关的经济利益很可能流入公司；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量时。2.1 销售收入的确认与审核 民品和机关订货销售：

财务资金部根据实际发货数量，开具销货提货单，一式五联，一联提货联交仓库保管员、一联客户联随货物交由客户留存、一联业务联交销售人员、一联记账联交财务记账人员、一联存根联留存。财务部开票会计根据交予财务部的《增值税发票开票申请单》，客户联及客户开票的信息、营业执照副本复印件（仅适用于机关订货），报财务经理及财务总监审批，审批通过后开具发票。

月末，财务部根据发货数量与销售发票、提货单数量核对，核对无误后，确认当月收入，生成凭证。3.1 3.2 应收账款的审核与核对

财务部负责应收账款会计人员根据销售发票、提货单等有效凭据登记入账。财务资金部应当按照客户名称设置应收款项明细账，及时登记每一位客户的应收款项余额的增减变动情况。

3.3 收到应收账款后，财务资金部会计核算岗位人员根据银行进账单等单据编制记账凭证，财务经理审核记账凭证并签字确认。应收账款的对账 4.1 财务部每月必须向各业务部门提供应收帐款明细表，业务部门应及时核对，在应收款明细表上核实签字。需要调整帐务的，经核实无误后，财务部十天内调整完毕。在调整过程中，须填写《调帐证明单》。重要事项需报财务总监审核，如属历史遗留的重要问题，需报公司经理审批后，按规定进行处理。

4.2 各业务部门每月责成相应责任人以电话或其它方式与欠款单位对当月余额进行核对，尤其是对有疑问的帐项必须及时核对。每年九月份都必须与客户进行应收帐款确认签字手续，并报销售部备案。5.1 账龄分析与坏账准备的计提与核销

财务部会计人员每3个月对应收账款进行账龄分析，对超账期的应收款，由销售人员对客户进行催收。

5.2 半年末和终了时，各子分公司对应收账款进行全面检查，根据公司坏账计提政策，合理计提坏账准备。应收账款核算岗位人员编制《应收账款坏账准备计提表》，经财务部经理审核签字后，由会计核算岗位人员据以编制记账凭证。

5.3 对于不能收回的应收账款，如经核实确属无法收回的呆帐，可以核销。由应收帐款的责任部门提报书面申请，详细列明需要核销的帐户、金额、理由和依据等资料，主管副总签字后报财务部审核，经公司总裁参加的专项会议审核批准方可核销。凡提供资料不实、有虚报、瞒报者，一经发现经济处罚责任人及主管负责人，并追究相应法律责任。

5.4 财务部应收账款核算岗位人员根据经审批坏账损失的会议纪要，进行坏账核销的账务处理，编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签章确认。

5.5 对已核销的应收帐款业务部门、财务部均须登记备查，一旦收款条件发生变化仍要及时收回。

五、相关制度目录2 海太集团《应收款管理制度》 海太集团《会计政策》 3 海太集团《财务管理制度》

六、主要控制点2 3 4 5

七、检查资料2 3 4 5

提货单

增值税发票开票申请单 应收款明细表

应收账款坏账准备计提表 审批坏账损失的会议纪要 销售收入的确认与审核

财务部门及时将销售业务登记入账 销售定期与财务对账 销售部门定期与客户对账 坏账损失的申请与审批

第十二章 销售管理销售退货管理

一、业务目标

 分清责任主体，维护公司利益和信誉；

 及时解决由于公司管理问题造成的对销售的影响。

二、业务风险

 退货管理过程中存在漏洞，使企业经济利益受损；

 退货过程管理不当，与客户发生纠纷诉讼，影响公司品牌形象。

三、业务范围

该子流程主要描述了海太集团（以下简称“海太”）关于销售退货管理的相关流程，主要包括退货申请与审批流程、退货会计处理流程的管理。

四、业务流程描述1.1 销售退换货申请与审批流程

各销售部门销售人员受理客户提出退货申请，填制《特殊服务单》，经销售经理签字后，通知物流部组织退回货物，由客户在送货单回执上写明退货的原因并签字，并从客户处收回提货单的客户联，物流部将写明退货原因签字的送货单回执及客户联交销售部销售人员，并将退回的货物交质检中心检验。若是大批量的机关订货，可有销售人员通知质检部组织人员到客户处现场检验。

1.2 质检部对退回的货物进行质检后，出具退货或返修产品鉴定表交物流部，物流部到成品管理库办理退库手续。

1.3 销售部根据写退货原因签字的送货单回执及客户联，编制退库单，经销售经理审核后，销售经理与客户协商退换货事宜。

1.4 如需退回货款时，销售人员编制《退款申请表》，经销售经理签字后，报财务资金部会计人员审核，经财务经理、财务总监签字后，方可办理退款。

1.5 销售会计审核退回产品开票情况，如已开票需销售人员填制增值税发票红字申请单，经销售经理签字后，财务人员审核无误后进行退票处理。2.1 退货会计处理

财务部销售会计审核退库单、退款申请表、退回销售发票后，编制/录入退货会计凭证。

五、相关制度目录2 海太集团《销售管理制度》 海太集团《财务管理制度》

六、主要控制点2 3 4 5

七、检查资料2 3 4 特殊服务单

退货或返修产品鉴定表退货通知单 送货单回执 退款申请表 客户退货程序符合公司规定。

质检部门对退回产品质检并提出质检意见 退款申请单的审批

增值税发票红字申请单的审批

财务部根据退货情况制作凭证并登记账簿

第十二章 销售管理

1、经销商管理

私募基金内控手册 篇2

一、基金筹集以及相应的内控管理

新农合基金的筹集呈现出方式多样,来源复杂,筹集有一定难度等特点。下面,本文将对参合农民缴费、财政补助资金以及其他方式筹集资金等来进行分别阐述。

(一)参合农民缴费方式以及内控管理

参合农民缴费作为这个新农合基金运行的一个基本单元,表现出缴费形式多样,具有一定风险的特点。

1、定期定点缴费模式

定期定点缴费模式是整个基金筹集中运用最为广泛的模式,通过政府组织下级机构统一布置,各级乡、镇政府以及村委会进行具体的收取执行工作。我国大部分地区的收缴工作在每年的年末进行。具体的流程是,首先村委会通过动员,告知村民具体的缴费信息,包括标准、截止时间以及相关年度的新政策等。在要求时间内,对已经进行过缴费的参合农民开具从上级部门取得的基金缴费专用收据,并将相关情况记录到登记表上。村委会的工作人员在每天都要将相应的款项上交到乡镇新农合经办机构,同时向乡镇新农合经办机构递交专用收据的存根。乡镇新农合经办机构在收缴工作结束后要做好总结工作,并将最后的总结结果向上递交县级新农合经办机构。

2、代扣代缴模式

代扣代缴的模式相对来说比较简单,主要通过银行等农村金融机构或者一些收费部门进行。收费方式一般是通过银行卡方式缴费或者在收取农民其他费用(电费)的时候进行缴费。在一定期限后,银行等缴费部门将款项存入“财政专户”或者“收入户”中。

3、滚动筹资模式

滚动筹资模式和以上两种方式有所不同,它是一种提前扣缴的模式。参合农民在县乡等新农合相关机构或者各级定点医疗机构办理报销等业务时,相关机构直接对下一年的缴费进行扣缴。如果扣缴的单位是县乡新农合管理机构,所扣缴的款项需要计入“财政专户”;如果扣缴单位是各级定点医疗机构的,则需要在规定时间内对款项进行汇总,并计入到“财政专户”中。

在缴费环节产生的原始凭证主要包括:新农合基金缴款专用收据、新农合缴款专用收据领用和回收登记表等。其中的缴款专用收据主要由财政部颁发,各个省份之间由于客观条件的不同存在一定差异。而新农合缴款专用收据领用和回收登记表主要由县制作和使用。

4、参合农民缴费的风险和防控

参合农民缴费方式由于流程较为复杂,农民的文化素质普遍不高的客观原因,导致在整个环节中存在着一定的风险。这些风险主要包括参合缴费人数和登记人数之间有出入,现金在收取和递交过程中由于不及时出现不可预测的损失等风险。面对这些风险,相关部门应该制定出内控管理措施,来对风险进行防范。例如要严格确认参合人员身份,在收款的过程中提高规范性和准确性;对于收缴工作要两个人进行负责,会计人员办理登记,出纳负责款项的收集和清点;对于所收缴的款项要在当天就上交到乡镇的新农合经办机构,确保交款的及时性和安全性。乡镇的新农合经办机构对参合农民缴费进行及时存入财政专户或收入户中。对于农民缴纳的参合款项、登记表和相关凭证,新农合经办部门要进行认真核对,对相应的数据保证一致性,避免出现由于工作人员的疏忽大意而出现的错误。

(二)财政补助以及内控管理

财政补助作为整个新农合基金筹集中的重要部分,对整个新农合基金的良好运行有着重大意义。在新阶段我国的各级补助政策是指在新农合基金的运行过程中,从中央、省级、地市级到县、乡级政府都要对新农合基金进行一定的金额补助。其中中央方面有着明确的规定:当年全额预拨、次年据实结算、差额多退少补。通过国家财政直接对各个省级政府直接拨付相应款项,再通过省级财政下拨到各个地方。而地方政府方面的财政补助则相对来说比较灵活,通过对参合人数的确定和筹资责任的大小来决定对新农合基金的补助额。

在财政补助环节可能发生的风险有:中央补助的下发由于环节较多,造成资金的流通存在不畅的问题;由于我国的经济发展还不均衡,个别地市级、县级政府的财政本身比较困难等客观因素造成对新农合基金的补助存在着不能达到相关要求的情况;由于统计困难等客观原因,造成上报农民参合人数和实际申报的农民人数有所出入,造成补助金额的不准确。针对这些可能存在的风险,中央和各级政府在内控管理方面需要采取相应的措施,例如严控住院费用的增长,制止套取新农合基金,对挪用行为进行严厉查处等。通过这些措施来提高风险应对能力,规范新农合基金补助资金流转的规程,对地方政府的基金补助进行有效监控,确保基金划拨的合规性和及时性。

同时,新农合基金在管理运行中可以通过建立新农合信息管理系统来加强内控管理,系统中录入参合信息。同时由新农合经办机构对录入信息进行审核。

(三)其他渠道资金的筹集和内控管理

在整个新农合基金的筹集渠道中还包括了一些其他的渠道,例如地方、集体经济的资助、农村医疗救助的扶持以及捐赠和投资所得等。在这些资金的筹集过程中要加强对相关部门的有效监督、促进相关机构的有效配合,避免部门之间协调不力,资金不到位,实际获得金额与登记的金额不符等现象。

二、基金存贮以及相应的内控管理

新农合基金通过各种渠道进行收缴之后,上交到相关部门后涉及到了基金的存贮工作。依据规定,县级的财政部门要开设新农合基金“财政专户存款”用来存贮资金,在实际工作中要通过“收入户存款”的设立实现过渡。可以直接计入“财政专户存款”账户的资金包括农村医疗救助资助以及各级政府对新农合基金的直接补助,而集体经济的资助、捐赠和投资所得等需要先转入“收入户存款”,再进行转存。在风险应对和内控管理方面需要注意以下几个问题。

(一)筹集资金的存贮存在着不及时的现象

由于农村的客观原因,有时当日收缴的资金不能及时地存入到指定的新农合基金财政专户中。这对于资金的有效流通以及相应的管理都带来了一定的风险,针对这种风险,新农合基金管理部门应该从是否开设了“收入户存款”两种角度进行分析,首先,对于已经开设了“收入户存款”账户的地区,要加强对参合农民缴费、集体经济扶持两方面的管理,对“收入户存款”中的利息等收入及时转存到新农合基金财政专户。对于还没有设立“收入户存款”的地方,所筹集到的资金要通过不同途径,例如及时网络汇款,亲自上交等方式将所收缴的资金进行及时的存入。

(二)加强对汇缴凭证的管理

在整个新农合基金的运行过程中,涉及到了很多的缴付汇款凭证,例如新农合基金缴款专用收据、缴费情况汇总登记表、专用收据领用和回收表等。对这些汇缴凭证的管理要制定相关规定,设立专门人员,进行系统合理地收集和整理工作,提高新农合基金的运行效率。

(三)注意基金存贮的挪用状况

地方政府有时由于突发情况或者临时财政困难等原因,新农合基金款项存在着被挪用的状况。面对这一风险,新农合基金的管理部门首先应与地方政府进行积极地沟通,并在相关领导的配合下,建立相应的内部监督制度。比较普遍的做法就是在卫生部门和财政部门实行同时准许制度,在银行进行新农合基金的款项拨付时,必须经过卫生和财政两个部门的同时同意,并盖章才可以进行实际拨付。同时,通过卫生、财政和银行的协调,制定出详细的拨付制度,规定好拨付的时间、数额等。

三、基金支付以及相应的内控管理

基金支付作为整个新农合基金运转的最终环节,呈现出管理难度大,流程复杂的特点。参合农民在进行过医疗花费之后申请补偿,由于客观原因,导致风险在这一阶段的发生率要高于前两个阶段。

(一)就医环节的风险和内控管理

这个环节的参与者主要是农民和定点的医疗机构。在整个就医的过程中,有些没有参合的农民、城镇人口等可能会以借用或者租用参合证的方式来就医。针对这一情况,定点医疗机构要进行针对性的管理,通过仔细地对就医人员的身份进行核对,对参合证与本人进行比对,加强对就医人员身份真实性的检验,避免出现租用借用等现象。

(二)医疗服务环节的风险和内控管理

首先在医疗补偿方案的制定上,要坚持“以收定支”为核心,对总基金分开使用,注意住院和门诊统筹基金的比例,一般情况下,两者维持在7:3 比较好。要对已有的数据进行科学的测算,通过设立补偿的范围、比例和封顶线等手段最终确定合理补偿方案。

在参合农民享受定点医疗机构的诊疗服务时,可能会出现一定的控制风险。包括医院和病人通过协商,将本来不需要住院的情况改成需要住院的情况,对于不能报销的药品和项目进行伪装,对大处方的项目进行拆解。对于这一方面的问题,应该主要加强监管部门——政府卫生部门的监管力度,制定出对医疗服务具有约束力和规范性的规章制度,加大新型支付方式应用的力度,提高医疗服务机构的自我约束能力。对定点医疗机构进行严格的资质认定,如果医疗机构的管理严格、制度规范,各个科室的设备完整,那么卫生部门就可以对该医疗定点机构进行资质认定。同时还要加强后续的检查,如果在后续的检查中,定点医疗机构指标不合格,那么就要对定点资格进行重新判定。对于一些不符合条件的乡级医疗机构就不将其设为医疗定点机构,避免基金运行的相关风险。同时,增加“共保联办”,加强诊疗全程监管,规范诊疗行为。保险机构巡查人员对每一个入院参合患者进行全程跟踪管理。对入院参合患者进行身份核实,保证实名制就医,防止骗保行为的发生;通过每天查阅电子病历和到病房与医护人员、参合患者进行沟通,实行诊疗全过程的监督管理,实现关口前移,减少违规费用的发生,从而保障新农合基金安全运行。

同时,提高医疗机构内部的服务水平对于有效防范基金风险也是很有帮助的。定点医疗机构中,应该加强对医疗技术人员技能知识的培训,增加医疗技能的熟练掌握程度,添加新的医疗设备,这样能更好地发挥新农合改革的杠杆作用,减小基金在运行中的风险,增加参合农民对整个医疗体系的信任。还要做好控制医疗费用增长较快的现象。如果医疗花费在短期内有大幅度提高,对整个医疗制度的影响都是不利的,在有的地区,存在着医药价格增长过快、增长不合理的现象。针对这一现象,医疗管理机构应该进行严格控制制度,定期对医疗定点机构的费用情况进行分析汇总,对医疗补偿比、住院平均费用进行比对和公示,对医疗费用、药品费用制定不合理的情况进行通报,对医院开具的处方药进行最高价格的限定。对多次通报后仍然不改的单位对主要领导进行问责,并限期整改,如果还是没有效果就要取消其认证资格。

(三)报审环节的风险和内控管理

在报审环节中,主要分为即时结算单据报审和手工单据的报审两个方面。首先对于即时结算单据的县内报审来说,主要是医疗机构对参合农民的医疗就诊费用和该医疗机构的垫付补偿的情况进行汇总,报送给新农合经办机构。 在上报过程中,报送资料存在的问题主要集中在两个方面:一是确定医疗机构上报的资料是否符合真实情况,二是呈送的报送资料缺乏合规性。新农合经办机构要对该问题引起重视,在检验文件真实性方面,通过电话回访、实地调查等方式来加强检验效果。同时对不符合规定的上报资料要发回重做。其次,对于县外医疗机构手工单据的报审来说,程序更加复杂。参合农民首先要将相关材料递交给村委会工作人员,在规定时间内,交乡级的新农合经办机构审核,审核后再统一上交给县级新农合经办机构进行复核。由于就医地点在外地,对手工单据审核要通过灵活的审核方式来获取详实的资料。对大额的费用,要对医嘱、病历资料等原始凭证进行严格检验。在建立的新农合信息管理系统中进行手工药费单据录入、审核、复审,确保补偿公开、公平、公正、合理。需要医院即时结算的单据,也要及时上传到新农合信息管理系统,实现对就诊信息的监控。

总体来说,对定点医疗机构监管要做到以下方面。新农合经办机构成立联合检查小组,对区内各定点医疗机构的门诊处方和住院病历进行不定期的检查。针对检查中发现的问题,如不合理用药、过度检查化验、过度治疗、不合理收费等问题,与各相关负责人进行现场沟通,并形成书面检查报告,提出限期整改意见,对问题严重的给予警告,并当面约谈。定点医疗机构诊疗行为更加规范,新农合基金补偿支出增长得到控制。

对新农合基金管理人员的选择要引起重视。由于新农合医疗制度的改革影响人群较广,对整个“三农”工作的展开都有很大的影响。所以在选择管理人员的时候,首先管理人员必须持证上岗,其次,要拥有一定的医学专业知识和管理技能,最后由于服务的对象主要是农民,所以要有一定的责任心和耐心,细致地为参合农民进行医疗服务。新农合经办机构严格执行不相容职务分离制度,在费用审核、复审、稽核、出纳、会计、统计、档案管理等方面要设置相应的职位,所设置职位的工作人员不能兼任其他职位。

(四)结付环节的风险和内控管理

结付方面是整个新农合基金运行的最后一个方面,通过结付,新农合基金将对参合农民的补偿拨付到位,应该说这个环节是参合农民最为关心的一个环节。由于各地客观原因的不同,在结付方面也存在着一定的差异。如果该地没有开设“支出户存款”,则一般都在“财政专户存款”账户直接进行拨付。如果开设了“支出户存款”,有的地方要求拨付资金先拨到“支出户存款”中,“支出户存款”再根据实际情况,下拨到相应的医疗机构进行结付方面的办理。而有的地方要求“支出户存款”只能对县外就医进行拨款结付。在结付环节的内控管理上,完善基金运行制度,在结付方面做到及时、足额。加强对“支出户存款”账户的监督,严格防范基金专户与新农合基金有关账户之外的账户进行转账。对于基金的使用情况进行定期公布,让广大的参合农民也参与到基金的管理中,保证他们的知情权,密切结合新闻、审计等各个机构,实现全方位、立体式的监督,有效的加强基金的运行工作。

同时,要加强在结付方面的网络建设和高新技术的应用。由于结付工作的工作量比较大,要充分利用现代化的手段,引进先进的管理软件,加强对工作人员在新技术方面的培训,通过在新农合基金的信息管理系统中进行统一付款,并生成补偿款明细表,补偿明细表经新农合经办机构的负责人、主管领导、主要领导审批同意后传给银行,银行根据生成的明细进行款项补偿工作。通过这种方式,有效地避免了在结付方面由于人为失误造成的损失,提高结付数据的准确性和时效性,防范基金在运行过程中造成的风险。

四、结束语

我国自从2008年完成了新农合制度的改革之后,新农合基金的规模越来越大,基金管理的难度也随之增大。通过分析,对于新农合基金的管理在基金的筹集方面要做好参合农民缴费和政府补助管理的相关工作;在基金的存贮方面加强对基金安全性的防范,对汇缴凭证进行有效管理;在基金支付方面,通过加强对就医环节、医疗服务环节、报审环节以及医疗结付环节等的有效监督,确保新农合基金的良好运行。新农合基金的良好运行和有效管理对于我国广大农民在看病医疗方面的保障发挥着重大的作用。新农合基金的管理机构应该加强对基金运行的各个环节的管理,加强内部控制,避免运行风险,为新农合基金的发展保驾护航。

参考文献

[1]吕大伟.如何加强新农合基金运行管理[J].财经界(学术版),2014

[2]郭颖.养老保险基金安全评价研究[D].武汉大学,2013

[3]王德强,王阿洁.试析社保经办机构内控制度的完善——兼论农民工社保工作对内控制度提出的特殊要求[J].华中农业大学学报,2013

[4]王亚娟.基于风险管理的电力企业内部控制研究[D].华北电力大学,2014

[5]张晓,周继平,沐阳,段明妍.加强核心指标的监管考核推进新农合支付方式改革[J].南京医科大学学报,2015,

基金投资年检手册 篇3

风险再评估

在进行2013年基金投资的年度检视时，投资者可能会发现残酷的市场正使其背离初衷：寻求稳健的投资者为了规避风险而选择了债券型基金，但2013年的债市却是近5以来最熊的一年，没有之一。2013年下半年除去短债基金外的3类债券型基金（激进债券型、普通债券型、纯债基金）的平均跌幅为2.65%，成立满半年的347只基金中（单只基金层面统计），仅38只获得正收益，4只基金跌幅超过10%。其中，博时宏观回报债券- A/B下半年下跌接近15%，这一跌幅超过股票型基金中下半年跌幅最大的中欧中小盘股票（LOF），后者在下半年下跌近10%。

在无可奈何地接受残酷事实的同时，投资者最好的选择是重新进行风险评估和认识。例如，以往债券型基金被视为相对于股票型基金风险更低的品种，但前提是基于两者的长期市场波动数据得出的经验性结论。截至2013年年末，以过去的3年为例，股票型基金的最大跌幅为30.84%，月度标准差为20.25%，而普通债券型基金对应的数值为3.73%、3.78%。过去5年股票型基金的月度标准差为23.66%，而普通债券型基金的该值为4.1%。

进行投资组合再评估时，除了理解债券型基金的长期表现相对稳健的市场特征外，对其的另一个重要理解是：将其作为一种与股票型基金关联度相对较低的资产类别，在组合中进分散风险的资产配置，原理上和在组合中配置QDII基金异曲同工。

清楚地了解自己能容忍多长时间内的市场波动很重要，这将直接影响到投资者基金品种的选择，若不能容忍短期亏损，短债基金、货币市场基金、定期开放A份额会是较好的选择。

容易被忽视的集中投资

不少投资者都希望通过搭建组合的方式进行分散投资，这其中大致包括两方面的分散：一是不同类别大类资产之间的分散，典型的如权益类资产与非权益类资产的分散；另一种是同一资产类别下的分散，例如投资组合中通过配置不同的股票来进行分散。

但由于繁忙的投资者往往仅将注意力放在基金过往业绩、基金经理、费率等熟为人知的直观方面，组合到底在多大程度上与自己分散配置的初衷契合则很容易被忽视。为了避免这种不必要的冲击，认真阅读基金的季报、半年报、年报，了解持有基金的持仓明细，再与自己的整体持仓进行比较显得十分必要。

另一类容易被忽视的集中，则主要源于不同类别的基金、资产之间可能存在的相似的波动特征。此外，偏股风格的可转债基金与偏股型基金之间、债券型基金之间亦存在类似的容易被忽略的关联性。

是否追星买入

当投资者对组合中的基金进行检视时，或许会感叹烟花易冷，今日之星变成明日黄花的故事充斥着资本市场。对于热点基金，市场上永远不乏买入的理由：例如2012年金融股大放异彩时，买入重仓低估值金融股的价值型基金成为了市场上的主流声音；而当2013年市场风向一转，成长型基金又成为主流追捧的对象。不够理性的投资者常常头脑一热买入了当下的热门基金，当事与愿违时，当初的投资理念早已抛诸脑后。

以公募基金今年业绩排名前十的股票型基金为例，这些基金绝大部分重仓信息服务行业，如今年股票型基金的收益冠军中邮战略新兴产业股票，从2013年半年报披露的全持仓来看，科技股的持仓接近基金资产的50%，该基金对应的晨星业绩比较基准——晨星大盘指数的该行业的占比仅为0.32%。从基金成立以来披露的持仓来看，对科技股的持仓一直维持在50%左右，过于集中的行业分布也意味着，一旦该行业出现调整，基金可能比同类承担更大的风险。就在2012年，申万信息服务行业指数以超过10%的下跌幅度在各大行业指数中排名倒数第一，这种过山车式的波动对于稳健型的投资者来说显然是一种“折磨”。另一个更为极端的变脸案例是黄金基金，在2011年股债双杀的市场下，黄金基金一枝独秀，而在2013年黄金基金的平均跌幅为30%。

是否做好无法完胜的打算

事实上，以上谈的3项检视皆是围绕风险进行的，除此之外还有一类重要的风险——主动管理风险（即主动策略与市场方向的偏差）是需要投资者进行检视的，这项检视可能需要投资者花费较多的时间去了解基金在不同牛、熊市场下的表现，如果基金的策略维持不变，类似的历史可能再次上演。试图在长期的资本市场中做“常胜将军”，难度并不亚于买彩票中头奖，在过去5年中，股神巴菲特掌管的伯克希尔哈撒韦业绩逊于标普500指数或许也是对此的佐证。

基金的投资策略大致可以分为两类：一类是自上而下，一类是自下而上。虽然不少基金经理自诩两者并重，但聪明的投资者还是能从基金在不同市场下的表现看出投资策略偏倚的端倪。通常而言，自下而上的基金，更加专注于通过精选个股获取收益，而非择时。这类基金的业绩波动通常比较大，在大熊市中净值可能受累于高于同类的股票仓位，而一旦市场出现反转，反弹幅度也往往更高。受到股票仓位最低限制的影响，这种策略在股票型基金中较为常见。相反，自上而下的基金更讲究适时而动，一旦确认市场趋势向下，股票仓位亦随之下降，反之亦然。在股票仓位可调整空间较大的混合型基金中，这种策略比较有优势。

对于理性的投资者来说，了解策略的局限性，在必要的时候选择坚守亦是投资重要的一课。

你的主动型基金是否跑赢指数

2013年，主动型基金的平均收益大幅跑赢主流市场基础指数，这很容易让投资者忽视这项检视。众所周知，主动型基金的运营费率和一次性费率均高于指数型基金，如若投资者不能获得一定的超额收益或是更低的风险（指数型基金的仓位往往高于主动管理型基金，因而业绩波动也通常更大），那么，主动策略显得有些多余。

在衡量主动策略的有效性时，主动型行业基金与行业指数的收益对比似乎更少被忽视，尤其是在行业指数大幅飙升，主动型行业基金的收益冲昏了投资者头脑的市场环境下。以2013年收益居前的申万医药指数为例，该指数在2013年的涨幅为36.56%，在主投该指数成分股的3只医药行业基金：博时医疗保健行业股票、融通医疗保健行业股票、易方达医疗行业股票中，仅融通医疗保健行业获得了超越该指数的收益（基金2013年收益为45.25%）。

此外，对部分资产采取主动策略的增强型指数基金也存在类似的问题。投资者买卖这些基金的费用通常高于普通指数基金，但并非都能获得“增强”的收益。以跟踪沪深300指数的增强型指数基金为例，目前市场上有10只该类基金，其中5只成立时间均在2年以上，从最近1年、2年的年化收益来看，仅兴全沪深300指数增强（LOF）、中欧沪深300指数增强（LOF）获得超越沪深300指数的收益。

私募基金管理人内控制度清单 篇4

为了迎接证监局的场检，建议贵司设置内控制度清单如下：

1、人力资源管理制度；

2、合格投资者适当性制度（已有）；

3、财产分离制度；

4、运营风险制度；

5、投资决策制度；

6、私募基金托管人遴选制度；

7、外包服务机构遴选制度；

8、信息披露制度；

9、防范内幕、利益冲突的投资交易制度；

10、合格投资者风险揭示制度；

11、私募基金宣传推介、募集制度；

12、内部交易记录制度。

私募基金管理人内控制度清单（证券）

为了迎接证监局的场检，建议贵司设置内控制度清单如下：

1、人力资源管理制度；

2、合格投资者适当性制度（已有）；

3、财产分离制度；

4、运营风险制度；

5、投资决策制度；

6、私募基金托管人遴选制度；

7、外包服务机构遴选制度；

8、信息披露制度；

9、防范内幕、利益冲突的投资交易制度；

10、合格投资者风险揭示制度；

11、私募基金宣传推介、募集制度；

12、内部交易记录制度；

13、公平交易制度；

私募基金内控手册 篇5

一、私募基金概述 4

二、私募基金操作模式 10

三、私募融资的风险分析 13 第三章 私募股权投资基金 13

一、PE知识百科 13

二、国内外PE协会简介 40

三、2008年PE股权投资基金排名 45

四、与投资相关的网站 66 第四章 各地方PE股权投资基金相关政策 69

第五章 私募基金相关的法律法规 91

一、中华人民共和国证券法 91

二、中华人民共和国合伙企业法 117

三、外商投资创业投资企业管理条例 127

四、中华人民共和国合伙企业登记管理办法 137

五、中华人民共和国公司法 148

六、中华人民共和国外资企业法 181

七、中华人民共和国企业破产法 183

八、中华人民共和国企业所得税法 204

九、中华人民共和国信托法 212

十、中华人民共和国合伙企业法 221

十一、中华人民共和国外汇管理条例 230

十二、中华人民共和国证券投资基金法 237

十三、关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知（财税【2007】31号）253

十四、创业投资企业管理暂行办法 255

十五、商务部《关于外商投资举办投资性公司的规定》 260

十六、《关于外商投资举办投资性公司的补充规定》（商务部文件）266

十七、《外商投资创业投资企业管理规定》（商务部文件）268

十八、《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》 279

十九、《关于外国投资者并购境内企业的规定》（中国证监会文件）284

二十、上市公司收购管理办法 296 二

十一、北京市海淀区产业投资引导基金管理暂行办法 318 二

十二、上市公司证券发行管理办法 322 二

十三、北京市海淀区产业投资引导基金参股创业投资企业管理暂行办法 332 二

十四、浙江省人民政府《关于印发浙江省鼓励发展风险投资的若干意见》的通知 336 二

十五、《国务院关于进一步加强在境外发行股票和上市管理的通知》 339 二

十六、《国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定》 340 二

十七、《国有企业清产核资办法》（国有资产管理委员会文件）342 二

十八、《首次公开发行股票并上市管理办法》（中国证监会文件）348 二

十九、《关于企业申请境外上市有关问题的通知》（中国证监会文件）356 三

十、《中国证券监督管理委员会（办公室）关于境内企业间接到境外发行股票并上市有关问题的复函》（中国证监会文件）358 三

十一、信托投资公司房地产信托业务管理暂行办法 358 三

十二、《关于外国投资者并购境内企业的规定》 366 三

十三、《产业投资基金管理暂行办法》 378 三

十四、《国家税务局关于外国投资者并购境内企业股权有关税收问题的通知》（财政部、国家税务局总局文件）394 三