国有资产评估指导意见

国有资产评估指导意见（精选6篇）

国有资产评估指导意见 篇1

为切实加强我区征收资产评估工作的管理，建立健全征收资产评估管理制度，确保征收资产补偿准确合理，根据《国有土地上房屋征收评估办法》（建房〔2011〕77 号）、《珠海市国有土地上房屋征收与补偿办法的通知》（珠府〔2017〕75 号）、《珠海市征收（征用）土地青苗及地上附着物补偿办法》（珠府〔2018〕43 号）等相关法律法规的程序和标准，特制订本意见。

一、国有土地上资产评估，按照《国有土地上房屋征收评估办法（建房〔2011〕77 号）》、《珠海市国有土地上房屋征收与补偿办法的通知》（珠府〔2017〕75 号）文件执行；集体土地上资产评估，按照《珠海市征收（征用）土地青苗及地上附着物补偿办法》（珠府〔2018〕43 号）文件执行。

二、对需要资产评估的，评估机构应由属地镇街与被补偿人协商选定，并签订书面委托合同，如在规定时间内协商不成的，采取摇号、抽签等随机方式确定。

三、属地镇街、被补偿人、评估公司三方必须到征收现场实地丈量确认，做好相关登记及取证保存工作，并经三方确认无误后签字，对于三方不能达成一致认定意见的资产，由属地镇街与被补偿人共同选定有资质的专业机构进行认定。

四、评估机构按照评估委托对资产依法进行评估。评估机构或者评估师有下列情形的，应当回避：

（一）是委托评估的当事人或者当事人的亲属；（二）与征收当事人有利害关系的；（三）与征收当事人有其他关系，可能影响公正评估的。

评估机构不得串通一方当事人，损害另一方当事人的利益。征收当事人不得以任何理由阻挠评估机构独立、客观、公正地开展评估活动。

五、对同一征收范围内同一被补偿人的资产评估，原则上由一家评估机构承担。涉及资产数额较大的，可以由两家评估机构共同承担。

六、评估机构应当在约定期限内出具征收补偿初评报告，双方无意见的，出具正式的评估报告。

七、被补偿人或者属地镇街对评估结果有异议的，应当自收到评估报告之日起 10 日内，向评估机构申请复核评估。

申请复核评估的，应当向原评估机构提出书面复核评估申请，并指出评估报告存在的问题。

原评应当重新出估机构应当自收到书面复核评估申请之日起 10 日内对评估结果进行复核。复核后，改变原评估结果的，具评估报告；评估结果没有改变的，应当书面告知复核评估申请人。

被补偿人或者属地镇街对原评估机构的复核结果有异

议的，应当自收到复核结果之日起 10 日内，委托珠海市房地产价格评估专家委员会申请鉴定。

评估专家委员会应当自收到鉴定申请之日起 10 日内，对申请鉴定评估报告的评估程序、评估依据、评估假设、评估技术路线、评估方法选用、参数选取、评估结果确定方式等评估技术问题进行审核，出具书面鉴定意见。

被补偿人对评估仍有异议的，按照《珠海经济特区土地管理条例》或《珠海市国有土地上房屋征收与补偿办法的通知》（珠府〔2017〕75 号）有关规定执行。

八、区征收部门指导属地镇街在日常征收工作中，应加强征收补偿政策宣传，通过专题培训、网站微博信息发布等形式,切实提高我区土地征收队伍的政策理论水平和实际操作能力。

请各单位认真贯彻执行，实施过程中遇到问题，请径向区征收办反映。

国有资产评估指导意见 篇2

本研究采用问卷调查法, 涉及辽宁、北京、河北、山西、陕西、上海、广东等多个省市, 对资产评估中介机构及评估人员展开调查。问卷采用封闭式回答, 并采用邮寄方式发放和回收, 共发放问卷213份, 收回110份, 回收比率为51.64%。其中有效问卷97份, 占回收问卷总数的88.18%。问卷发放和回收情况如表1所示:

一、调查结果分析

一是满意程度。在调查评估人员对企业价值评估指导意见总体的满意程度上, 有58人基本满意, 占总回答人数的63.04%, 有3人表示非常满意, 另有11人表示不满意, 占总数的11.96%, 主要是反映其可操作性一般。结果显示, 该指导意见基本上得到广大评估人员的认可, 但是满意程度还不是很高, 大部分评估人员只表示基本满意。

二是作用程度。

在调查本指导意见对规范注册资产评估师执行企业价值评估业务的作用程度上, 有15人认为作用明显, 占被调查者总数的16.48%, 60人认为作用一般, 占总数的65.93%, 有2人认为无作用, 还有14人不清楚情况。为了更清楚、更具体地了解评估人员对指导意见作用的看法, 本文以评估人员的专业特长作为分类标准, 具体情况见表2。

专业特长包括企业价值评估的有20人, 其中6人认为指导意见作用明显, 占30%, 13人认为作用一般, 占65%, 有1人不清楚情况;不包括企业价值评估的有71人, 其中有9人认为指导意见作用明显, 占12.68%, 有47人认为作用一般, 占66.19%, 有2人认为无作用, 13人不清楚。由此可见, 不同专业特长的评估人员对指导意见作用的反响有一定差异, 一些已经在企业价值评估方面进行过研究和探索的评估人员, 由于已经遇到过相关问题, 因此大多都支持和肯定指导意见, 能明显感受到指导意见在规范评估行为上所起的作用;而另一部分不擅长做企业价值评估、或尚未开展企业价值评估业务、仍受传统评估业务影响的评估人员则不能很清楚地认识到指导意见的作用, 甚至持质疑态度。

三是可操作程度。在调查指导意见总体的可操作性问题上, 有46人认为原则性适中, 操作性一般, 占回答总数的49.46%, 只有1人认为操作性强, 仍有33人认为太原则, 不好操作, 占总数的35.48%, 另有14人不清楚情况。这说明多数评估人员都认为指导意见具有可操作性, 但是操作性一般, 同时也有相当一部分人认为不好操作, 太原则。

四是总体执行情况。在调查评估人员总体执行情况的问题上, 只有15.73%的被调查者表示完全遵照执行, 40.45%的人表示对指导意见中具有强制性的条款予以执行, 24.72%的人表示只对有利于自己的条款执行, 另有3人表示不执行, 15人不清楚情况。这表明不管是完全执行还是有选择的执行, 绝大部分评估人员都会执行本指导意见, 但其中大多数人只对强制性条款或有利于自己的条款予以执行。

五是执行好处。在调查严格执行指导意见的好处的问题上, 57.30%的被调查者认为可以降低执业风险, 48.31%的人认为可以保证自己的执业质量, 24.72%的人认为可以保持良好的信誉, 13.48%的人认为报告会容易通过审核。调查表明, 评估人员严格执行指导意见的好处是多方面的, 其中最为主要的是可以降低执业风险。

六是执行难度。在调查执行指导意见难度的问题上, 41.67%的被调查者认为委托方缺乏配合;40.28%的人认为操作性差, 不好执行, 比如参数选取工作难度大等;33.33%的人认为时间精力花费大, 认为理解有困难或者评估机构不积极的各占13.89%, 还有5.56%的人认为是条文不明确。由此可见, 指导意见的执行难度包括多方面, 其中委托方的配合以及指导意见的可操作程度是最主要的问题, 其中操作性差、不好执行这点与上述35.48%的被调查者认为指导意见总体上太原则、不好操作的观点相互印证。

为进一步了解不同类型的评估人员在执行难度上的差异, 以评估人员的学历为分类标准, 具体情况见表3。

结果显示, “操作性差, 不好执行”以及“委托方缺乏配合”仍是较为主要的困难;对于本科以下学历的被调查者来说, 有23.64%的人认为“时间精力花费大”, 而本科以上 (包括本科) 学历的被调查者中有20.75%的人选择此项, 比本科以下学历的少3个百分点;本科以下学历的被调查者中有12.73%的人认为“理解有困难”, 而本科以上 (包括本科) 学历的被调查者只有5.66%的人选择此项, 比本科以下学历的少7个百分点。

二、研究结论及政策启示

其一, 该指导意见得到了广大评估人员的认可和接受, 但是满意程度还不够高, 多数人只表示基本满意。准则的制定和完善是一个循序渐进的过程, 要想制定出令广大评估人员都很满意的高质量的准则, 评估届需要继续加强企业价值评估理论和实务的研究, 积极跟踪国内外企业价值评估的理论研究动态、最新研究成果和实践经验, 广泛利用行业内外各种资源, 加快完善适应我国市场经济发展的企业价值评估准则。同时, 还要加强培训和教育, 以改变评估人员的传统评估思想, 并鼓励相关单位和部门的积极配合, 加大新规范的推广和实施力度。

其二, 从总体来看, 认为指导意见作用一般的评估人员占多数, 这说明在企业价值评估市场急需被规范的形势下, 一方面评估届和相关方面对准则抱有过高的期望, 另一方面多数评估人员又很难转变传统的评估理念, 因此, 有相当一部分评估人员对指导意见的作用缺乏正确的认识, 这需要相关部门进一步引导其清楚的认识指导意见的作用, 这对进一步执行和完善企业价值评估指导意见具有极为重要的现实意义。

其三, 多数被调查者反映该指导意见操作性一般。指导意见确实具有一定的超前性, 可能会给评估执业带来一些困难, 如其中提出的运用多种评估方法、控股权溢价和少数股权贴价、流动性和溢余资产影响等理念, 与现行的评估师思路和评估报告委托方、使用方的理念有较大不同, 在一定程度上可能存在资本市场相关数据支持不足等问题, 操作起来的确有一定难度, 所以企业价值评估在理论和实务上需要进一步完善, 评估人员也要尽量转变传统理念, 共同促进企业价值评估准则的完善和有效执行。

其四, 调查显示, 大多数人只对强制性条款或有利于自己的条款予以执行。这说明指导意见的执行强度不够, 强制性不足, 这种情况会影响指导意见的有效利用, 需要监管部门加大监管力度, 严厉惩处违规操作的评估人员, 提高违规成本, 以保证指导意见的贯彻执行。

其五, 多数被调查者认为严格执行该指导意见的好处最主要的就是降低执业风险, 其次是保证执业质量。可见, 评估人员已经认识到该指导意见与自身利益存在一定的关系, 评估准则所具有的经济后果已得到评估人员的普遍认知。所以, 在制定企业价值评估准则时, 必须充分考虑实施准则所可能导致的经济后果, 以最大限度地体现公平公正的原则。

其六, 指导意见的执行难度包括多方面, 其中委托方的配合以及指导意见的可操作程度是最主要的问题。这需要不断丰富和完善准则的内容, 使其成为科学、实用的统一体, 增强其可操作性;同时还要加大新理念的宣传力度, 积极转变委托方的观念, 争取得到委托方的配合。同时, 评估人员的受教育水平对其执行指导意见的能力有一定影响, 学历较高的评估人员相对而言对新事物的接受和理解能力都较强, 进而从认识到应用所需的时间也较短, 所以学历较高者比学历较低者更易理解该指导意见, 且执行起来所花费的时间和精力也较少。所以有必要继续加强评估行业人才的培养。

参考文献

[1]赵邦宏、刘妍、雷娜等:《中国企业价值评估理论研究评价》, 《中国经济评论》2006年第6期。[1]赵邦宏、刘妍、雷娜等:《中国企业价值评估理论研究评价》, 《中国经济评论》2006年第6期。

商标资产评估指导意见 篇3

第一条 为规范注册资产评估师执行商标资产评估业务行为，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据《资产评估准则——无形资产》，制定本指导意见。

第二条 本指导意见所称商标资产，是指权利人所拥有或者控制的，能够持续发挥作用并且能带来经济利益的注册商标权益。

第三条 本指导意见所称商标资产评估，是指注册资产评估师依据相关法律、法规和资产评估准则，对商标资产的价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。

第四条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当遵守本指导意见。

第五条 注册资产评估师执行与商标资产价值估算相关的其他业务，可以参照本指导意见。

第二章 基本要求

第六条 从事商标资产评估业务的评估机构应当持有财政部门颁发的资产评估资格证书。

第七条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当遵守相关法律法规和资产评估准则。

第八条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当经过专门教育或者培训，具备商标资产评估相关的专业知识和评估经验，具有专业胜任能力。

第九条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当在合理考虑评估对象、评估目的、市场条件等因素的基础上，恰当选择价值类型。

第十条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当合理确定评估假设和限定条件，分析、估算中应用的数据、信息应当与评估假设和限定条件保持相关性和一致性。

第十一条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当勤勉尽责，保持应有的职业谨慎，避免出现对评估结论具有重大影响的疏漏。

第三章 评估对象

第十二条 商标资产评估对象是指受法律保护的注册商标资产权益，包括商标专用权、商标许可权。

注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当明确商标资产的权利属性。评估对象为商标专用权的，应当关注商标是否已许可他人使用及具体许可形式。评估对象为商标许可权时，应当明确该权利的具体许可形式和内容。

第十三条 注册商标包括商品商标、服务商标、集体商标、证明商标，商标资产评估涉及的商标通常为商品商标和服务商标。

第十四条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当要求委托方明确商标的基本状况，通常包括：

（一）商标的文字、图形、字母、数字、三维标志和颜色组合及其说明，商标注册号、注册期限及核准的注册类别；

（二）商标的取得，包括原始取得和继受取得，以及商标注册、转让和继承程序办理情况；

（三）指定使用注册商标的商品或者服务项目；

（四）在类似商品或者服务上注册的相同或者近似的商标情况。

第十五条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当关注商标资产的法律状态。商标资产的法律状态通常包括商标注册人及变更情况，商标续展情况，商标专用权质押情况，商标专用权权属纠纷及涉及诉讼情况等。

第十六条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当根据具体情况将评估对象确定为单一商标或者商标组合。

对商标专用权评估时，应当将商标注册人在相同或者类似商品和服务上注册的相同或者近似的商标作为商标组合。

第十七条 注册资产评估师执行商标许可权资产评估业务，应当要求委托方提供商标登记机关的备案资料或者有关商标许可约定的书面文件，应当关注商标许可形式对商标资产价值的影响。

第十八条 注册资产评估师执行注册商标专用权质押资产评估业务，应当关注注册商标专用权的历史质押记录，以及对相同或者类似商品或者服务上注册的相同或者类似商标一并办理质权登记的情况。

第四章 操作要求

第十九条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当对商标资产相关情况进行调查，包括必要的现场调查、市场调查，并收集相关资料等。

注册资产评估师在调查过程中收集的相关资料通常包括：

（一）商标注册人的基本情况；

（二）商标和有关权利事项登记情况；

（三）商标权利限制情况，包括在时间、地域方面的限制以及质押、法律诉讼等；

（四）公众对商标的知晓程度；

（五）商标使用的持续时间；

（六）商标宣传工作的持续时间、程度和地理范围；

（七）与使用该商标的商品或者服务相关的著作权、专利、专有技术等其他无形资产权利的情况；

（八）宏观经济发展和相关行业政策与商标商品或者服务市场发展状况；

（九）商标商品或者服务的使用范围、市场需求、经济寿命、同类商品或者服务的竞争状况；

（十）商标使用、收益的可能性和方式；

（十一）类似商标近期的市场交易情况；

（十二）商标以往的评估及交易情况；

（十三）商标权利维护方面的情况，包括权利维护方式、效果、成本费用等。

第二十条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当尽可能获取与商标资产使用相关的财务数据或者经审计的财务报表，对商标资产的相关财务数据进行必要的分析。

第二十一条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当了解商标资产与相关有形资产以及专利权、专有技术和著作权等无形资产共同发挥作用的情况，并考虑其对商标资产价值的影响。

第二十二条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当分析商标商品或者服务的市场需求，关注商标的美誉度、认知度以及商标商品或者服务在相关行业的市场竞争力等因素对商标资产价值的影响。

第二十三条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析收益法、市场法和成本法三种资产评估基本方法的适用性，恰当选择一种或者多种评估方法。

第二十四条 注册资产评估师运用收益法进行商标资产评估时，应当合理确定预期收益。

商标资产的预期收益应当是因商标的使用而额外带来的收益，可以通过增量收益、节省许可费、收益分成或者超额收益等方式估算。确定预期收益时，应当区分并剔除与商标无关的业务产生的收益，并关注以下因素：

（一）商标商品或者服务所属行业的市场规模；

（二）商标商品或者服务的市场地位；

（三）相关企业的经营情况，经营的合规性、技术的可能性和经济的可行性。

第二十五条 注册资产评估师运用收益法评估商标资产时，可以按照销售收入、利润或者现金流等口径，合理估算商标资产预期产生的收益。

第二十六条 注册资产评估师运用收益法评估商标资产时，应当根据商标商品或者服务所属行业的发展趋势，合理确定收益期限。收益期限需要综合考虑法律保护期限、相关合同约定期限、商标商品的产品寿命、商标商品或者服务的市场份额及发展潜力、商标未来维护费用、所属行业及企业的发展状况、商标注册人的经营年限等因素确定，收益期限不得超出商品或者服务的合理经济寿命。

第二十七条 注册资产评估师运用收益法进行商标资产评估，应当综合考虑评估基准日的利率、资本成本，以及商标商品生产、销售实施过程中的技术、经营、市场等方面的风险因素，合理确定折现率。商标资产折现率应当有别于企业或者其他资产折现率。

商标资产折现率口径应当与预期收益的口径保持一致。

第二十八条 注册资产评估师运用市场法进行商标资产评估时，应当对收集的可比交易案例与评估对象进行比较，分析在交易时间、权利种类或形式、交易方的关系、获利能力、竞争能力、预计收益期限、商标维护费用、风险程度等方面的差异。

第二十九条 注册资产评估师运用成本法进行商标资产评估时，应当考虑商标资产价值与成本的相关程度,恰当考虑成本法的适用性。

商标重置成本包括合理的成本、利润和相关税费等。

第三十条 注册资产评估师运用成本法进行商标资产评估时，应当关注评估对象的贬值。

第三十一条 注册资产评估师对同一商标资产采用多种评估方法评估时，应当对各种方法形成的初步评估结论进行比较分析，形成合理的最终评估结论。

第五章 披露要求

第三十二条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当在履行必要的评估程序后，根据《资产评估准则——评估报告》编制评估报告。

第三十三条 注册资产评估师执行商标资产评估业务，应当在评估报告中披露必要的信息，使评估报告使用者能够合理理解评估结论。

第三十四条 注册资产评估师应当在评估报告中反映商标资产的特点，通常包括以下内容：

（一）商标注册人的基本情况；

（二）商标的基本情况；

（三）商标商品或者服务的基本情况；

（四）商标商品或者服务的生产、销售中涉及的著作权、专利、专有技术等其他无形资产的情况；

(五) 商标资产产生收益的方式；

（六）商标剩余法定保护期限以及预计收益期限；

（七）对影响商标资产价值因素的分析过程；

（八）使用的评估假设以及限定条件；

（九）商标资产许可、转让、诉讼以及质押等情况；

（十）有关评估方法的主要内容，包括评估方法的选取及其理由，评估方法的运用和逻辑推理计算过程，各重要参数的来源、分析、比较与测算过程，对初步评估结论进行分析并形成最终评估结论的过程。

第六章 附则

资产评估报告书的规范意见 篇4

国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市和计划单列市国有资产管理局(办公室、处)：

为了加强资产评估工作的管理，规范资产评估报告，提高资产评估质量，根据国务院第91号令发布的《国有资产评估管理办法》和国家国有资产管理局发出的《国有资产评估管理办法施行细则》，制定了《关于资产评估报告书的规范意见》，现印发给你们，请依照执行。并请各地转发给由你地授予资产评估资格的评估机构照此办理。执行中有什么问题请及时函告我局。

国有资产评估指导意见 篇5

（征求意见稿）

近年来，我国资产管理业务快速发展，在满足居民和企业的投融资需求、改善社会融资结构等方面发挥了积极作用，但也存在部分业务发展不规范、多层嵌套、刚性兑付、规避金融监管和宏观调控等问题。按照党中央、国务院决策部署，为规范金融机构资产管理业务，统一同类资产管理产品监管标准，有效防范和控制金融风险，引导社会资金流向实体经济，更好地支持经济结构调整和转型升级，现提出以下意见：

一、【基本原则】规范金融机构资产管理业务主要遵循以下原则：

（一）坚持严控风险的底线思维，把防范和化解资产管理业务的风险放到更加重要的位臵，减少存量风险，严防增量风险。

（二）坚持服务实体经济的根本目标，既充分发挥资产管理业务的功能，切实服务实体经济的投融资需求，又严格规范引导，避免资金脱实向虚在金融体系内部自我循环，防止产品过于复杂，加剧风险的跨行业、跨市场、跨区域传递。

（三）坚持宏观审慎管理与微观审慎监管相结合、机构监管与功能监管相结合的监管理念，实现对各类机构开展资产管理业务的全面、统一覆盖，采取有效监管措施，加强金 融消费者保护。

（四）坚持有的放矢的问题导向，重点针对资产管理业务的多层嵌套、杠杆不清、套利严重、投机频繁等问题，设定统一的标准规制，同时对金融创新坚持趋利避害、一分为二，留出发展空间。

（五）坚持积极稳妥审慎推进，正确处理改革、发展、稳定关系，坚持防范风险与有序规范相结合，在下决心处臵风险的同时，充分考虑市场承受能力，合理设臵过渡期，把握好工作的次序、节奏、力度，加强市场沟通，有效引导市场预期。

二、【资产管理业务定义】资产管理业务是指银行、信托、证券、基金、期货、保险资产管理机构等金融机构接受投资者委托，对受托的投资者财产进行投资和管理的金融服务。金融机构为委托人利益履行勤勉尽责义务并收取相应的管理费用，委托人自担投资风险并获得收益。

资产管理业务是金融机构的表外业务，金融机构开展资产管理业务时不得承诺保本保收益。出现兑付困难时，金融机构不得以任何形式垫资兑付。金融机构不得开展表内资产管理业务。

三、【资产管理产品】资产管理产品包括但不限于银行非保本理财产品，资金信托计划，证券公司、证券公司子公司、基金管理公司、基金管理子公司、期货公司、期货公司子公司和保险资产管理机构发行的资产管理产品等。依据金 融监督管理部门颁布规则开展的资产证券化业务，不适用本意见。

四、【产品分类】资产管理产品按照募集方式的不同，分为公募产品和私募产品。公募产品面向不特定社会公众公开发行。公开发行的认定标准依照《中华人民共和国证券法》执行。私募产品面向合格投资者通过非公开方式发行。

资产管理产品按照投资性质的不同，分为固定收益类产品、权益类产品、商品及金融衍生品类产品和混合类产品。固定收益类产品投资于债权类资产的比例不低于80%，权益类产品投资于股票、未上市股权等权益类资产的比例不低于80%，商品及金融衍生品类产品投资于商品及金融衍生品的比例不低于80%，混合类产品投资于债权类资产、权益类资产、商品及金融衍生品类资产且任一资产的投资比例未达到前三类产品标准。

【明示产品类型】金融机构在发行资产管理产品时，应当按照上述分类标准向投资者明示资产管理产品的类型，并按照确定的产品性质进行投资。在产品成立后至到期日前，不得擅自改变产品类型。混合类产品投资债权类资产、权益类资产和商品及金融衍生品类资产的比例应当在发行产品时予以确定并向投资者明示，在产品成立后至到期日前不得擅自改变。产品的实际投向不得违反合同约定，如需调整投资策略，与确定的投资性质产生偏离，应当先行取得投资者同意，并履行登记备案等法律法规以及金融监督管理部门规 定的程序。

五、【投资者】资产管理产品的投资者分为不特定社会公众和合格投资者两大类。合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只资产管理产品不低于一定金额且符合下列条件的自然人和法人。

（一）家庭金融资产不低于500万元，或者近3年本人年均收入不低于40万元，且具有2年以上投资经历。

（二）最近1年末净资产不低于1000万元的法人单位。

（三）金融监督管理部门视为合格投资者的其他情形。

合格投资者投资于单只固定收益类产品的金额不低于30万元，投资于单只混合类产品的金额不低于40万元，投资于单只权益类产品、单只商品及金融衍生品类产品的金额不低于100万元。合格投资者同时投资多只不同产品的，投资金额按照其中最高标准执行。

六、【投资者适当性管理要求】金融机构发行和销售资产管理产品，应当坚持“了解产品”和“了解客户”的经营理念，加强投资者适当性管理，向投资者销售与其风险识别能力和风险承担能力相适应的资产管理产品。禁止欺诈或者误导投资者购买与其风险承担能力不匹配的资产管理产品。金融机构不得通过对资产管理产品进行拆分等方式，向风险识别能力和风险承担能力低于产品风险等级的投资者销售资产管理产品。

金融机构应当加强投资者教育，不断提高投资者的金融 知识水平和风险意识，向投资者传递“卖者尽责、买者自负”的理念，打破刚性兑付。

七、【金融机构及资管从业人员资质要求】金融机构开展资产管理业务，应当具备与资产管理业务发展相适应的管理体系和管理制度，公司治理良好，风险管理、内部控制和问责机制健全。

金融机构应当建立健全资产管理业务人员的资格认定、培训、考核评价和问责制度，确保从事资产管理业务的人员具备必要的专业知识、行业经验和管理能力，充分了解相关法律法规、监管规定以及资产管理产品的法律关系、交易结构、主要风险和风险管控方式，遵守行为准则和职业道德标准。

对于违反相关法律法规以及本意见规定的金融机构资产管理业务从业人员，依法采取处罚措施直至取消从业资格，禁止其在其他类型金融机构从事资产管理业务。

八、【金融机构受托管理职责和投资者保护】金融机构运用受托资金进行投资，应当遵守审慎经营规则，制定科学合理的投资策略和风险管理制度，有效防范和控制风险。

金融机构应当履行以下管理人职责：

（一）依法募集资金，办理产品份额的发售和登记事宜。

（二）办理产品登记备案手续。

（三）对所管理的不同产品受托财产分别管理、分别记账，进行投资。

（四）按照产品合同的约定确定收益分配方案，及时向投资者分配收益。

（五）进行产品会计核算并编制产品财务会计报告。

（六）依法计算并披露产品净值，确定申购、赎回价格。

（七）办理与受托财产管理业务活动有关的信息披露事项。

（八）保存受托财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料。

（九）以管理人名义，代表投资者利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为。

（十）金融监督管理部门规定的其他职责。

金融机构未按照勤勉尽责原则切实履行受托管理职责，造成投资者损失的，应当依法向投资者承担赔偿责任。

九、【产品代销】金融机构代理销售其他金融机构发行的资产管理产品，应当符合金融监督管理部门规定的资质条件。未经金融管理部门许可，任何非金融机构和个人不得代理销售资产管理产品。

金融机构应当建立资产管理产品的销售授权管理体系，明确代理销售机构的准入标准和程序，明确界定双方的权利与义务，明确相关风险的承担责任和转移方式。

金融机构代理销售资产管理产品，应当建立相应的内部审批和风险控制程序，对发售机构的信用状况、经营管理能力、市场投资能力、风险处臵能力等开展尽职调查，要求发 售机构提供详细的产品介绍、相关市场分析和风险收益测算报告，进行充分的信息验证和风险审查，确保代理销售的产品符合本意见规定并承担相应责任。

十、【公募和私募产品的投资要求】

【公募产品】公募产品主要投资风险低、流动性强的债权类资产以及上市交易的股票，除法律法规另有规定外，不得投资未上市股权。公募产品可以投资商品及金融衍生品，但应当符合法律法规以及金融监督管理部门的相关规定。

现阶段，银行的公募产品以固定收益类产品为主。如发行权益类产品和其他产品，须经银行业监管部门批准，但用于支持市场化、法治化债转股的产品除外。

【私募产品】私募产品的投资范围由合同约定，可以投资债权类资产、上市交易（挂牌）的股票、未上市企业股权（含债转股）和受（收）益权，并严格遵守投资者适当性管理要求。

十一、【投资限制及鼓励】资产管理产品进行投资应当符合以下规定：

（一）【非标准化债权类资产】标准化债权类资产是指在银行间市场、证券交易所市场等国务院和金融监督管理部门批准的交易市场交易的具有合理公允价值和较高流动性的债权性资产，具体认定规则由人民银行会同金融监督管理部门另行制定。其他债权类资产均为非标准化债权类资产。

金融机构发行资产管理产品投资于非标准化债权类资 产的，应当遵守金融监督管理部门制定的有关限额管理、风险准备金要求、流动性管理等监管标准。行业金融监督管理部门未制定相关监管标准的，由人民银行督促根据本意见要求制定与其他行业一致的监管标准并予以执行。

金融机构不得将资产管理产品资金直接或者间接投资于商业银行信贷资产。商业银行信贷资产受（收）益权的投资限制由人民银行、金融监督管理部门另行制定。

（二）【禁止投资的行业】资产管理产品不得直接或者间接投资法律法规和国家政策禁止进行债权和股权投资的行业和领域。

（三）【鼓励投资】鼓励金融机构通过发行资产管理产品募集资金支持国家重点领域和重大工程建设、科技创新和战略性新兴产业、“一带一路”建设、京津冀协同发展等领域。鼓励金融机构通过发行资产管理产品募集资金支持经济结构转型和降低企业杠杆率。

（四）【外币产品】跨境资产管理产品及业务、境内外币资产管理产品及业务应当符合外汇管理有关规定。

十二、【信息披露和透明度】金融机构应当向投资者主动、真实、准确、完整、及时披露资产管理产品募集信息、资金投向、杠杆水平、收益分配、托管安排、投资者账户信息和主要投资风险。国家法律法规另有规定的，从其规定。

【公募产品信息披露】金融机构应当建立严格的公募产品信息披露管理制度，明确定期报告、临时报告、重大事项 公告、投资风险披露要求以及具体内容、格式。在本机构官方网站或者通过投资者便于获取的方式，按照规定或者开放频率披露开放式产品净值，每周披露封闭式产品净值，定期披露其他重要信息。

【私募产品信息披露】私募产品的信息披露方式、内容、频率由产品合同约定，但金融机构应当至少每季度向投资者披露产品净值和其他重要信息。

【固定收益类产品信息披露】除资产管理产品通行的信息披露要求外，金融机构还应当在显要位臵向投资者充分披露和提示固定收益类产品的投资风险，包括但不限于产品投资债券面临的利率、汇率变化等市场风险以及债券价格波动情况，产品投资每笔非标准化债权类资产的融资客户、项目名称、剩余融资期限、到期收益分配、交易结构、风险状况等。

【权益类产品信息披露】除资产管理产品通行的信息披露要求外，金融机构还应当在显要位臵向投资者充分披露和提示权益类产品的投资风险，包括但不限于产品投资股票面临的风险以及股票价格波动情况等。

【商品及金融衍生品类产品信息披露】除资产管理产品通行的信息披露要求外，金融机构还应当在显要位臵向投资者充分披露商品及金融衍生品类产品的挂钩资产、持仓风险、控制措施以及衍生品公允价值变化等。

【混合类产品信息披露】除资产管理产品通行的信息披 露要求外，金融机构还应当向投资者清晰披露混合类产品的投资资产组合情况，并根据固定收益类、权益类、商品及金融衍生品类资产投资比例充分披露和提示相应的投资风险。

十三、【公司治理与风险隔离】主营业务不包括资产管理业务的金融机构应当设立具有独立法人地位的资产管理子公司开展资产管理业务，暂不具备条件的可以设立专门的资产管理业务经营部门开展业务。

金融机构不得为资产管理产品投资的非标准化债权类资产或者股权类资产提供任何直接或间接、显性或隐性的担保或者回购承诺。

金融机构开展资产管理业务，应当确保资产管理业务与其他业务相分离，代客业务与自营业务相分离，资产管理产品与其代销的金融产品相分离，资产管理产品之间相分离，资产管理业务操作与其他业务操作相分离。

十四、【第三方独立托管】本意见发布后，金融机构发行的资产管理产品资产应当由具有托管资质的第三方机构独立托管，法律、行政法规另有规定的除外。

过渡期内，具有证券投资基金托管业务资质的商业银行可以托管本行理财产品，但应当为每只产品单独开立托管账户，确保资产隔离。过渡期后，具有证券投资基金托管业务资质的商业银行应当设立具有独立法人地位的子公司开展资产管理业务，该商业银行可以托管子公司发行的资产管理产品，但应当实现实质性的独立托管。独立托管有名无实的，由金融监督管理部门进行纠正和处罚。

十五、【规范资金池】金融机构应当做到每只资产管理产品的资金单独管理、单独建账、单独核算，不得开展或者参与具有滚动发行、集合运作、分离定价特征的资金池业务。

金融机构应当合理确定资产管理产品所投资资产的期限，加强对期限错配的流动性风险管理，金融监督管理部门应当制定流动性风险管理规定。

为降低期限错配风险，金融机构应当强化资产管理产品久期管理，封闭式资产管理产品最短期限不得低于90天。金融机构应当根据资产管理产品的期限设定不同的管理费率，产品期限越长，年化管理费率越低。

资产管理产品直接或者间接投资于非标准化债权类资产的，非标准化债权类资产的终止日不得晚于封闭式资产管理产品的到期日或者开放式资产管理产品的最近一次开放日。

资产管理产品直接或者间接投资于未上市企业股权及其受（收）益权的，应当为封闭式资产管理产品，并明确股权及其受（收）益权的退出安排。未上市企业股权及其受（收）益权的退出日不得晚于封闭式资产管理产品的到期日。

金融机构不得违反相关金融监督管理部门的规定，通过为单一项目融资设立多只资产管理产品的方式，变相突破投资人数限制或者其他监管要求。同一金融机构发行多只资产管理产品投资同一资产的，为防止同一资产发生风险波及多 只资产管理产品，多只资产管理产品投资该资产的资金总规模合计不得超过300亿元。如果超出该限额，需经相关金融监督管理部门批准。

十六、【资产组合管理】金融机构应当确保每只资产管理产品所投资资产与投资者的风险承担能力相适应，做到每只产品所投资资产的构成清晰、风险可识别。

金融机构应当控制资产管理产品所投资资产的集中度。单只公募资产管理产品投资单只证券或者单只证券投资基金的市值不得超过该资产管理产品净资产的10%，同一金融机构发行的全部公募资产管理产品投资单只证券或者单只证券投资基金的市值不得超过该证券市值或者证券投资基金市值的30%，全部开放式公募资产管理产品投资单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的15%，全部资产管理产品投资单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%。金融监督管理部门另有规定的除外。

非因金融机构主观因素致使不符合前述比例限制的，金融机构应在流动性受限资产可出售、转让或者恢复交易的10个交易日内进行调整。

十七、【强化资本和准备金计提要求】金融机构应当按照资产管理产品管理费收入的10%计提风险准备金，或者按照规定计提操作风险资本或相应风险资本准备。风险准备金余额达到产品余额的1%时可以不再提取。风险准备金主要 用于弥补因金融机构违法违规、违反资产管理产品协议、操作错误或者技术故障等给资产管理产品财产或者投资者造成的损失。

十八、【打破刚性兑付监管要求】

【净值管理】金融机构对资产管理产品应当实行净值化管理，净值生成应当符合公允价值原则，及时反映基础资产的收益和风险。按照公允价值原则确定净值的具体规则另行制定。

【刚兑认定】经人民银行或者金融监督管理部门认定，存在以下行为的视为刚性兑付：

（一）资产管理产品的发行人或者管理人违反公允价值确定净值原则对产品进行保本保收益。

（二）采取滚动发行等方式使得资产管理产品的本金、收益、风险在不同投资者之间发生转移，实现产品保本保收益。

（三）资产管理产品不能如期兑付或者兑付困难时，发行或者管理该产品的金融机构自行筹集资金偿付或者委托其他金融机构代为偿付。

（四）人民银行和金融监督管理部门共同认定的其他情形。

【分类惩处】经认定存在刚性兑付行为的，区分以下两类机构加强惩处：

（一）存款类金融机构发生刚性兑付的，认定为利用具 有存款本质特征的资产管理产品进行监管套利，由银监会和人民银行按照存款业务予以规范，足额补缴存款准备金和存款保险基金，并予以适当处罚。

（二）非存款类持牌金融机构发生刚性兑付的，认定为违规经营、超范围经营，由相关金融监督管理部门进行纠正，并实施罚款等行政处罚。未予纠正和罚款的由人民银行纠正并追缴罚款，具体标准由人民银行制定，最低标准为漏缴的存款准备金以及存款保险基金相应的2倍利益对价。

【投诉举报】任何单位和个人发现金融机构存在刚性兑付行为的，可以向人民银行和金融监督管理部门消费者权益保护机构投诉举报，查证属实且举报内容未被相关部门掌握的，给予适当奖励。

外部审计机构在对金融机构进行审计时，如果发现金融机构存在刚性兑付行为的，应当及时报告人民银行和金融监督管理部门。

十九、【统一负债要求】资产管理产品应当设定负债比例（总资产/净资产）上限，同类产品适用统一的负债比例上限。每只开放式公募产品的总资产不得超过该产品净资产的140%，每只封闭式公募产品、每只私募产品的总资产不得超过该产品净资产的200%。计算单只产品的总资产时应当按照穿透原则合并计算所投资资产管理产品的总资产。

资产管理产品的持有人不得以所持有的资产管理产品份额进行质押融资，放大杠杆。

个人不得使用银行贷款等非自有资金投资资产管理产品，资产负债率达到或者超出警戒线的企业不得投资资产管理产品，警戒线的具体标准由人民银行会同相关部门另行规定。

二十、【分级产品设计】以下产品不得进行份额分级。

（一）公募产品。

（二）开放式私募产品。

（三）投资于单一投资标的私募产品，投资比例超过50%即视为单一。

（四）投资债券、股票等标准化资产比例超过50%的私募产品。

分级私募产品的总资产不得超过该产品净资产的140%。分级私募产品应当根据所投资资产的风险程度设定分级比例（优先级份额/劣后级份额，中间级份额计入优先级份额）。固定收益类产品的分级比例不得超过3：1，权益类产品的分级比例不得超过1：1，商品及金融衍生品类产品、混合类产品的分级比例不得超过2：1。发行分级资产管理产品的金融机构应当对该资产管理产品进行自主管理，不得转委托给劣后级投资者。

分级资产管理产品不得直接或者间接对优先级份额认购者提供保本保收益安排。

本条所称分级资产管理产品是指存在一级份额以上的份额为其他级份额提供一定的风险补偿，收益分配不按份额 比例计算，由资产管理合同另行约定的产品。

二十一、【消除多层嵌套和通道】金融机构不得为其他金融机构的资产管理产品提供规避投资范围、杠杆约束等监管要求的通道服务。

资产管理产品可以投资一层资产管理产品，但所投资的资产管理产品不得再投资其他资产管理产品（公募证券投资基金除外）。

金融机构将资产管理产品投资于其他机构发行的资产管理产品，从而将本机构的资产管理产品资金委托给其他机构进行投资的，该受托机构应当为具有专业投资能力和资质的受金融监督管理部门监管的金融机构，并切实履行主动管理职责，不得进行转委托，不得再投资其他资产管理产品（公募证券投资基金除外）。委托机构应当对受托机构开展尽职调查，实行名单制管理，明确规定受托机构的准入标准和程序、责任和义务、存续期管理、利益冲突防范机制、信息披露义务以及退出机制。委托机构不得因委托其他机构投资而免除自身应当承担的责任。

金融机构可以聘请具有专业资质的受金融监督管理部门监管的机构作为投资顾问。投资顾问发出交易指令指导委托机构在特定系统和托管账户内操作。

金融监督管理部门和国家有关部门应当对各类金融机构开展资产管理业务实行平等准入、给予公平待遇。金融监督管理部门基于风险防控考虑，确实需要对其他行业金融机 构发行的资产管理产品采取限制措施的，应当充分征求相关部门意见并达成一致。

二十二、【智能投顾】金融机构运用人工智能技术、采用机器人投资顾问开展资产管理业务应当经金融监督管理部门许可，取得相应的投资顾问资质，充分披露信息，报备智能投顾模型的主要参数以及资产配臵的主要逻辑。

金融机构运用智能投顾开展资产管理业务应当严格遵守本意见有关投资者适当性、投资范围、信息披露、风险隔离等一般性规定，并根据智能投顾的业务特点，建立合理的投资策略和算法模型，充分提示智能投顾算法的固有缺陷和使用风险，为投资者单设智能投顾账户，明晰交易流程，强化留痕管理，严格监控智能投顾的交易头寸、风险限额、交易种类、价格权限等。

金融机构委托外部机构开发智能投顾算法，应当要求开发机构根据不同产品投资策略研发对应的智能投顾算法，避免算法同质化加剧投资行为的顺周期性。金融机构应当针对由此引发的市场波动风险制定应对预案。因算法同质化、编程设计错误、对数据利用深度不够等智能投顾算法模型缺陷或者系统异常，导致羊群效应、影响金融市场稳定运行的，金融机构应当采取人工干预措施，强制调整或者终止智能投顾业务。

金融机构应当依法合规开展人工智能业务，不得借助智能投顾夸大宣传资产管理产品或者误导投资者，并切实履行 对智能投顾资产管理业务的管理职责，因违法违规或者管理不当造成投资者损失的，应当承担相应的损害赔偿责任。开发机构应当诚实尽责、合理研发智能投顾算法，保证客户和投资者的数据安全，不得使用恶意代码损害投资者利益，如存在过错，金融机构有权向开发机构进行损失追偿或者要求承担相应的责任。

二十三、【关联交易】金融机构不得以资产管理产品的资金与关联方进行不正当交易、利益输送、内幕交易和操纵市场，包括但不限于投资于关联方虚假项目、与关联方共同收购上市公司、向本机构注资等。关联方按照财政部《企业会计准则》的规定确定。

金融机构的资产管理产品投资本机构、托管机构及其控股股东、实际控制人或者与其有其他重大利害关系的公司发行或者承销的证券，或者从事其他重大关联交易的，应当建立健全内部审批机制和评估机制，并向投资者充分披露信息。

二十四、【统计制度】建立资产管理产品统一报告制度。人民银行负责统筹资产管理产品的数据编码和综合统计工作，会同金融监督管理部门拟定资产管理产品统计制度，建立资产管理产品信息系统，规范和统一产品标准、信息分类、代码、数据格式，逐只产品统计基本信息、募集信息、资产负债信息和终止信息。人民银行和金融监督管理部门加强资产管理产品的统计信息共享。

金融机构于每只资产管理产品成立后5个工作日内，向 人民银行和金融监督管理部门同时报送产品基本信息和起始募集信息；于每月10日前报送存续期募集信息、资产负债信息，于产品终止后5个工作日内报送终止信息。

中央国债登记结算有限责任公司、中国证券登记结算有限公司、银行间市场清算所股份有限公司、上海票据交易所股份有限公司、上海黄金交易所、上海保险交易所股份有限公司、中保保险资产登记交易系统有限公司于每月10日前向人民银行和金融监督管理部门同时报送资产管理产品持有其登记托管的金融工具的信息。

在资产管理产品信息系统正式运行前，人民银行会同金融监督管理部门依据统计制度拟定统一的过渡期数据报送模板；各金融监督管理部门对本行业金融机构发行的资产管理产品，于每月10日前按照数据报送模板向人民银行提供数据，及时沟通跨行业、跨市场的重大风险信息和事项。

人民银行对金融机构资产管理产品统计工作进行监督检查。资产管理产品统计的具体制度由人民银行会同相关部门另行制定。

二十五、【监管分工】人民银行负责对资产管理业务实施宏观审慎管理，会同金融监督管理部门制定资产管理业务的标准规制。金融监督管理部门实施资产管理业务的市场准入和日常监管，加强投资者保护，依照本意见会同人民银行制定出台各自监管领域的实施细则。

本意见正式实施后，人民银行会同金融监督管理部门建 立工作机制，持续监测资产管理业务的发展和风险状况，定期评估标准规制的有效性和市场影响，及时修订完善，推动资产管理行业持续健康发展。

二十六、【监管原则】对资产管理业务实施监管遵循以下原则：

（一）机构监管与功能监管相结合，按照产品类型而不是机构类型实施功能监管，同一类型的资产管理产品适用同一监管标准，减少监管真空和套利。

（二）实行穿透式监管，对于已经发行的多层嵌套资产管理产品，向上识别产品的最终投资者，向下识别产品的底层资产（公募证券投资基金除外）。

（三）强化宏观审慎管理，建立资产管理业务的宏观审慎政策框架，完善政策工具，从宏观、逆周期、跨市场的角度加强监测、评估和调节。

（四）实现实时监管，对资产管理产品的发行销售、投资、兑付等各环节进行全面动态监管，建立综合统计制度。

二十七、【违规行为处罚】金融监督管理部门应当根据本意见规定，对违规行为制定和完善处罚规则，依法实施处罚，并确保处罚标准一致。资产管理业务违反宏观审慎管理要求的，由人民银行按照法律法规实施处罚。

二十八、【组织实施和过渡期安排】本意见正式实施后，金融监督管理部门在本意见框架内研究制定配套细则，配套细则之间应相互衔接，避免产生新的监管套利和不公平竞争。按照“新老划断”原则设臵过渡期，确保平稳过渡。金融机构已经发行的资产管理产品自然存续至所投资资产到期。过渡期内，金融机构不得新增不符合本意见规定的资产管理产品的净认购规模。过渡期自本意见发布实施后至2019年6月30日。过渡期结束后，金融机构的资产管理产品按照本意见进行全面规范，金融机构不得再发行或者续期违反本意见规定的资产管理产品。

二十九、【对非金融机构开展资产管理业务的要求】资产管理业务作为金融业务，属于特许经营行业，必须纳入金融监管。非金融机构不得发行、销售资产管理产品，国家另有规定的除外。非金融机构依照国家规定发行、销售资产管理产品的，应当严格遵守相关规定以及本意见关于投资者适当性管理的要求。

国有资产评估指导意见 篇6

为促进市国资委所监管的市属国有企业（以下简称市属国企）又好又快发展，认真履行好社会责任，实现企业与社会、环境的全面协调可持续发展，带动厦门经济社会更好更快发展，提出以下指导意见。

一、充分认识市属国企履行社会责任的重要意义

（一）履行社会责任是市属国企深入贯彻落实科学发展观的实际行动。履行社会责任要求市属国企坚持以人为本、科学发展，在追求经济效益的同时，对利益相关者和环境负责，实现企业发展与社会、环境的协调统一。这既是构建和谐企业的重要举措，也是打造创新、宜居、平安、文明、幸福厦门的基本要求，是市属国企深入贯彻落实科学发展观的实际行动。

（二）履行社会责任是社会对市属国企的基本要求。市属国企是我市国有经济的骨干力量，不少市属国企的资产分布在我市重要基础设施和关系民生的领域，其生产经营活动涉及我市经济社会活动和人民生活的方方面面。积极履行社会责任，不仅是市属国企的使命和责任，也是全社会对市属国企的期望和要求。

（三）履行社会责任是市属国企参与国际竞争、两岸经济交流合作的客观需要。在经济全球化日益深入的新形势下，国际社会高度关注企业社会责任，履行社会责任已成为国际社会对企业评价的重要内容。在两岸经济交流合作日益 频繁的新情况下，市属国企履行社会责任，有利于树立负责任的形象，提升影响力，更好地参与两岸经济交流合作。

（四）履行社会责任是实现市属国企可持续发展的必然选择。积极履行社会责任，把社会责任理念和要求全面融入企业发展战略、生产经营和企业文化建设，有利于创新发展理念、转变发展方式，有利于激发创造活力、提升品牌形象，有利于提高职工素质、增强企业凝聚力，促进市属国企发展质量和水平的提升。

二、市属国企履行社会责任的指导思想、总体要求和基本原则

（一）指导思想。深入贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，坚持可持续发展，牢记国有企业的责任，强化社会责任意识，统筹兼顾经济效益和社会效益，发挥市属国企在履行社会责任上的表率作用，大力推进诚信企业、绿色企业、平安企业、活力企业、责任企业建设，为打造创新、宜居、平安、文明、幸福厦门，为岛内外一体化、厦漳泉同城化发展，为海峡西岸经济区建设作出更大贡献。

（二）总体要求。市属国企要增强社会责任意识，积极履行社会责任，成为依法经营、诚实守信的表率，节约资源、保护环境的表率，以人为本、构建和谐企业的表率，成为推动厦门经济社会协调健康可持续发展的主力军，成为推进海峡西岸经济区建设的重要力量。

（三）基本原则。坚持履行社会责任与促进企业改革发展相结合，把履行社会责任作为建立现代企业制度和提高综 合竞争力的重要内容，深化企业改革，优化布局结构，转变发展方式，实现又好又快发展。坚持履行社会责任与企业实际相适应，立足企业实际，立足产业优势，立足行业特点，突出重点，分步推进，切实取得企业履行社会责任的成效。坚持履行社会责任与创建和谐企业相统一，把保障企业安全生产，维护职工合法权益，帮助职工解决实际问题放在重要位置，营造和谐劳动关系，促进职工全面发展，实现企业与职工、企业与社会的和谐发展。

三、市属国企履行社会责任的主要内容

（一）坚持依法经营诚实守信。模范遵守法律法规和社会公德、商业道德以及行业规则，依法纳税，维护投资者和债权人权益。保护知识产权，忠实履行合同，恪守商业信用，反对不正当竞争，杜绝商业活动中的腐败行为。建立健全法律事务管理体系，规范经营管理行为，成为履行法律责任的榜样。

（二）不断提高持续盈利能力。完善公司治理，规范决策运行机制，落实“三重一大”决策制度，建立现代企业制度。提高战略管理能力，优化发展战略，突出做强主业，缩短管理链条，盘活存量资产，合理配置资源，努力做强做优做大企业。强化内部管理，提高管控能力，降低经营成本，加强风险防范，提高经营效益，不断提高竞争能力。

（三）积极承担政策性任务和业务。主动承担基础设施、公共项目、公益项目、民生项目、援建项目的承建、代建任务，搞好涉及民生的业务和其它政策性业务的生产经营，充 分发挥企业在完善基础设施、保障民生、提升城市形象等方面的功能和作用。积极创造就业机会，吸纳本地大中专毕业生就业。开展区域经济合作和对台交流合作，为区域经济一体化和两岸经济融合发展发挥积极促进作用。

（四）不断提高产品和服务质量。保证产品和服务的安全性，加快产品升级换代，完善质量保证体系和售前售后服务体系，为社会提供优质安全健康的产品和服务，满足消费者需求，改善人们的生活质量。保护消费者权益，妥善处理投诉和建议，取得消费者的信赖与认同。

（五）推进自主创新和技术进步。建立和完善技术创新机制，加大研究开发投入，提高自主创新能力。加快高新技术开发和传统产业改造，着力突破产业和行业关键技术，增加技术创新储备。强化知识产权意识，实施知识产权战略，开发具有自主知识产权的核心技术，打造知名品牌。

（六）落实节能减排和安全生产。带头完成节能减排任务。开发节能产业，发展循环经济，提高资源综合利用效率。增加环保投入，走低投入、低消耗、低排放和高效率的发展道路。落实安全生产责任制，加大安全生产投入，严防重、特大安全事故发生。建立健全应急管理体系，提高应急管理水平和应对突发事件能力。为职工提供安全、健康、卫生的工作条件和生活环境。

（七）保障和维护职工合法权益。创建和谐劳动关系，依法与职工签订并履行劳动合同，建立和完善工资集体协商机制，按时足额缴纳社会保险。尊重职工人格，公平对待职 工，杜绝各种歧视。加强职业教育，创造平等发展机会。加强职代会制度建设，深化厂务公开，推进职工民主管理。关心职工生活，为职工排忧解难，构建和谐企业。

（八）主动参与社会公益事业。参与社区建设、结对帮扶、文明创建、综合治理等活动，鼓励职工志愿服务社会。热心参与慈善、捐助等社会公益事业，关心支持教育、文化、卫生等公共福利事业。在发生重大自然灾害和突发事件的情况下，积极提供财力、物力和人力等方面的支持和援助。

四、市属国企履行社会责任的主要措施

（一）树立履行社会责任理念，明确社会责任重点。各企业要高度重视社会责任工作，把履行社会责任提上重要议事日程，与企业改革发展和生产经营等工作结合起来研究部署。结合企业实际，明确社会责任理念，将社会责任理念融入企业价值观和企业文化。关注行业重大社会责任议题，确定履行社会责任工作重点，建立企业社会责任品牌或社会责任示范点。

（二）建立社会责任工作机制，加强社会责任管理。加强社会责任工作领导，明确社会责任管理部门，建立健全工作制度和工作机制。将履行社会责任融入企业发展战略和规划，具备条件的企业可编制专项社全责任战略和规划，增强履行社会责任的前瞻性。制定社会责任工作计划，落实具体措施，明确工作重点。定期对履行社会责任情况进行分析评估，及时采取措施完善社会责任工作。

（三）建立社会责任报告制度，加强社会责任沟通。及 时发布社会责任信息，在本企业网站开辟专栏发布社会责任工作信息，并同时报送市国资委网站刊发。建立社会责任报告制度，市直管国有企业在三年内向社会发布企业社会责任报告。推动内外部社会责任沟通，及时了解和回应利益相关者的意见建议，主动接受利益相关者和社会的监督。开展社会责任研究课题，加强与有关组织的对话与交流，完善社会责任工作。

（四）开展社会责任理念宣贯培训，推动工作落实。通过举办培训班、讲座，编印宣传手册，以及利用企业刊物、网站、宣传栏等媒介，宣传企业社会责任理念，增强企业职工社会责任理念。鼓励、支持从事社会责任工作人员参加有关培训，提高社会责任管理能力和水平。推动、督促下属企业和合作伙伴履行社会责任。