财务风险评价的概念

财务风险评价的概念（推荐9篇）

财务风险评价的概念 篇1

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、《公路工程国内招标文件范本》规定，监理工程师签发的“最后支付证书”生效后，在合同管理上的法律意义是__。

A．证明业主与承包人双方都已经完成了各自的合同义务，合同到此正式终止的证明

B．是证明承包人已经完成了自己的合同义务的文件

C．仅仅是证明合同双方最后谁向谁应支付多少款项的证明文件 D．是证明业主已经完成合同义务的文件

2、我国公路项目现行建筑安装工程费用中，按规定税金的计税基数为__。A．营业额

B．直接工程费+间接费 C．计划利润

D．直接费+间接费+利润

3、按照《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》(JTG B06—2007)规定，建筑安装工程费包括__。

A．直接工程费、间接费、利润、税金 B．直接费、间接费、利润、税金 C．直接费、间接费、利润

D．直接工程费、间接费、利润

4、不当交易行为不包括__。A．商业贿赂行为 B．亏本销售行为 C．强行搭售行为 D．虚假宣传行为

5、基准线和基准高程等书面资料，并负责对承包人的施工定线或放线进行检查验收。A．7 B．14 C．21 D．28

6、在固定总价合同条件下，通货膨胀__。A．对业主和承包商均没有风险

B．对业主来说没有风险，对承包商来说风险大 C．对业主来说风险小，对承包商来说风险大 D．对业主和承包商均有风险

7、某公路工程建设项目，当折现率ic＝10%时，财务的净现值(FNPV)＝200万元，当折现率ic＝12%时，FNPV＝-100万元，按内插公式法可求得其财务的内部收益率为__。A．12% B．10% C．11.33% D．11.67%

8、用销售量表示的盈亏平衡点越低，则项目__。A．安全性越小 B．抗风险能力越小 C．盈利的可能性大 D．发生亏损的机会大

9、暂定金额的使用权由__批准。A．业主

B．监理工程师 C．承包人

D．建设主管部门

10、下列（）结构层不宜用做高等级公路基层。A．石灰土 B．二灰碎石 C．水稳碎石 D．级配碎石

11、高速公路和一级公路沥青面层所用粗集料对沥青的黏附性要求不小于（）。A．1级 B．2级 C．3级 D．4级

12、监理工程师应对施工现场安全生产情况进行巡视检查，如发现存在一般安全事故隐患时，监理工程师应__。A．立即报告建设单位

B．立即下达工程暂停令，要求施工单位停工整改 C．立即报告有关主管部门

D．立即书面指令施工单位整改

13、悬臂梁施工时，挂篮支承平台除要有足够的强度外，还应有足够的__以满足梁段的现场作业需要。A．平面尺寸 B．机械设备 C．弯度 D．刚度

14、编制标底应遵循的原则中，不正确的是（）。A．一个工程只能编制一个标底

B．标底作为建设单位的合同价，应力求与市场的实际变化吻合 C．标底应由成本、利润、税金组成

D．标底应考虑保险以及采用固定价格的工程的风险金等

15、发包模式的缺点是__。A．进度控制难度大 B．投资控制难度大

C．业主选择承包单位范围小 D．质量控制难度大

16、工程一切险中的意外事故，包括火灾和__或飞机坠毁。A．地震 B．雷击 C．地崩

D．飞行物体坠落

17、签署工程施工开工令的人是__。A．项目总监理工程师 B．总监代表 C．业主

D．上级主管部门领导

18、下列情况下标书有效的是__。

A．投标书封面无投标单位法人或其代理人签字或盖章 B．投标书未密封 C．投标书逾期送达

D．投标单位未参加开标会议，事先未通知招标方

19、以下关于融资租赁的叙述，正确的是__。

A．由出租人选定制造厂家和设备型号，并从厂家购买 B．由承租人选定制造厂家和设备型号，并从厂家租赁 C．由出租人选定制造厂家和设备型号，并从厂家租赁

D．由承租人选定制造厂家和设备型号，由出租人从厂家购买 20、在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，对方__。

A．经催告后，可解除合同

B．经催告后在合理期限内未承诺履行的，可解除合同 C．可解除合同

D．在履行期限届满之前可解除合同

21、在建安工程造价中，材料预算价格是指材料由其来源地运到__的价格。A．施工工地

B．使企业少缴部分所得税 C．施工工地仓库后出库 D．施工工地仓库

22、对于受要约人延误的承诺，该承诺__。A．有效

B．要约人虽表示接受也无效 C．无效

D．要约人未表示不接受有效

23、互斥方案比选时，用净现值法和增量内部收益率法进行项目比选的结论__。A．相同 B．不相同

C．不一定相同 D．近似

24、企业法人自__取得法人资格。A．成立之日

B．注册资金到位后 C．建立组织机构后

D．经工商行政管理机关核准登记后

25、明挖基础施工时，监理工程师应督促施工单位__。A．开挖基坑的人员不得在坑壁休息 B．在基坑顶面安设安全防护围栏 C．经常保持坑内的通风 D．应设上下扶梯及安全网

二、多项选择题（共25 题，每题2分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、水泥混凝土面层直接承受行车荷载的作用和环境的影响，应具有__。A．较高的抗压强度 B．较高的抗弯拉强度 C．耐久性、耐磨性 D．抗滑性

2、在选择沥青混合料原材料时，沥青材料的标号依据__选定。A．气候分区 B．混合料类型 C．道路等级

D．路面结构类型 E．当地温度

3、用重型击实法求得的路堤填料最大干密度为2.20g/cm3，要求压实度为96%，下面为各测点的工地干密度，压实合格的测点有__。A．2.09g/cm3 B．2.10g/cm3 C．2.19g/cm3 D．2.15g/cm3

4、对于酸性岩石，为了保证与沥青的黏附性，应采用的措施为（）。A．用干燥的磨细消石灰或生石灰粉、水泥作为填料的一部分 B．在沥青中掺加抗剥离剂

C．将粗集料用石灰浆处理后使用 D．不能使用酸性石料

5、工程变更后，准确的工程数量应从__获取。A．设计图纸 B．合同文件 C．技术规范

D．监理工程师的记录 E．承包人提供的工程数量

6、公路工程施工招标，可以对某个建设项目一次招标，也可以根据__进行招标，不得将招标工程化整为零或者以其他方式规避招标。A．不同专业、不同实施阶段 B．分标段、分阶段

C．按施工队伍多少，分阶段

D．按施工队伍规模大小，分阶段

7、办公和生活用具家具购置费包括__。A．照明、通风动力设备 B．办公室家具 C．单身宿舍用具 D．生活福利设施 E．购置的清扫车

8、下列关于年实际利率说法正确的有__。A．当计息期数m＝1，实际利率＝名义利率 B．当计息期数m＝1，实际利率＜名义利率 C．当m越大，年实际利率越大 D．当m越大，年实际利率越小 E．当m越小，年实际利率越大

9、弹性半空地基表征材料性能的参数不是__。A．弹性模量和泊松比 B．CBR值 C．应力

D．地基反应系数

10、对能满足同一需要的各种技术方案进行动态评价时，如果逐年收益没有办法或没有必要具体核算时，可采用__。A．内部收益率法 B．净现值法 C．净现值率法 D．费用现值法 E．费用年值法

11、对__，宜选用阳离子乳化沥青。A．碱性石料 B．潮湿的石料 C．低温季节施工 D．高温季节施工

12、施工企业的利润总额由__组成。A．工程结算利润 B．营业利润 C．投资净收益

D．营业外收支净额 E．其他业务利润

13、工程量清单的优点表现在__。A．管理简单 B．准确性高 C．适应性强 D．竞争性强 E．保险性好

14、经济评价的主要内容包括__。A．盈利能力 B．管理能力 C．筹资能力 D．清偿能力 E．抗风险能力

15、下列路面破损中，__属于功能性破坏。A．断裂 B．弯沉过大 C．不平整 D．表面光滑

16、下列资产属于有形资产的是__。A．存货 B．短期证券 C．长期证券 D．专利权 E．土地使用权

17、总价合同必须满足的条件是__。A．设计图纸和说明书详细全面 B．工程量不大 C．工程风险不大

D．在合同条件允许的范围内给承包人以各种方便

18、监理单位的义务包括__。

A．选择承担工程项目建设的实施单位 B．与承包商签订施工合同

C．公正地维护有关各方的合法权益 D．不得泄露与本工程有关的保密资料

E．不得参与可能与业主利益相冲突的承包商组织的活动

19、按照担保法的规定，可以由第三者出面为当事人担保的方式有__。A．保证 B．定金 C．质押 D．留置 E．抵押

20、预算定额中，人工工日消耗量是由__构成的。A．临时用工 B．辅助用工 C．超运距用工

D．班组操作地点转移用工 E．计日工

21、钢筋混凝土工程，模板拆除的规定为__。A．混凝土达到拆模强度 B．先支的后拆，后支的先拆

C．先拆除非承重部分，后拆除承载部分 D．先侧模，后底模

22、施工过程中，工程师根据工程的需要，可以就__情况发布变更指令。A．改变某单位工程的标高

B．增加工程量清单中列明某项工作的数量

C．从承包范围内删减部分工作内容交与当地承包人施工 D．为了协调施工干扰指示改变承包商某部分施工的时间

E．指示承包商使用其投标书内未承诺到场的施工机械完成新增工作

23、在实际施工中，当确定为承包商原因产生的工期延误后，监理工程师要做的工作是__。

A．分析进度偏差的原因 B．分析进度偏差的影响 C．进行延期评估 D．制定调整计划 E．制定实施计划

24、工程项目的动态控制包含有__。A．事前控制 B．主动控制 C．中间控制 D．被动控制 E．全面控制

财务风险评价的概念 篇2

虚拟现实 (Virtual Reality, 简称VR) 技术是一种可以创建和体验虚拟世界的计算机技术, 其原理是通过计算机技术让使用者从听觉、视觉、触觉、甚至味觉的模拟产生对其真实性的误判断, 从而通过视觉、触觉和听觉等获得身临其境的真实感受。

经济全球化背景下, 虚拟现实技术发展日新月异, 距离其产业革命的时机正逐步逼近。随着谷歌、微软、HTC等科技巨头的介入, 虚拟现实技术得到了飞速的发展。2015年国内多家公司开始布局虚拟现实市场, 虚拟现实技术及其相关概念股票在我国的二级市场得到了大量资本的青睐, 部分涉足虚拟现实技术的上市公司股价在短期内均出现了较好的表现。

虚拟现实技术细分可包含显示硬件制造、内容呈现平台构建、视听触展示及后台配套设备等关键技术领域, 二级市场中涉及相关技术领域的上市公司多达三十多家, 而目前尚无对该概念上市企业财务绩效分析的相关研究。本文旨在通过层次分析法对现有虚拟现实概念上市公司财务绩效评价, 帮助投资者分析相关上市企业经营状况, 理性投资。

2 虚拟现实概念上市公司财务绩效评价体系

财务绩效分析方式通常有杜邦分析法、沃尔分析法、主成分分析法、层次分析法等, 本文采用的层次分析法 (Analytic Hierarchy Process, AHP) 是将决策目标划分成目标层、中间决策层、方案层等多个层级, 通过专家评分对每个决策要素进行评分, 并根据评分结果生成判断矩阵, 在此基础上利用层次分析统计软件计算各个层级、各个指标的权重, 最后计算样本企业的财务绩效综合得分。国内相关研究中, 魏玉平、李旭、常丽娟、孙立国等分别采用层次分析法对制造业、商业银行、电子行业上市公司进行了财务综合评价。

评价指标的确定是层次分析开展前的关键步骤, 评价体系及指标的建立通常应遵循合理性、实用性、科学性和客观性等原则, 本文参照国内多名学者的层次分析指标分别从上市公司财务数据中的盈利能力、成长能力、营运能力、偿债能力四个大类和12个细分类指标建立相应的评价体系。具体见表1。

3 基于层次分析法的评价指标权重确定

层析分析法的基本原理是用分层的思路来逐步解决问题, 划分层次并利用各层之间的总分关系科学合理地确定指标间的相对权重, 所确定的权重要能反映出指标间的重要性、隶属关系, 由此建立的模型具有层次性、递进性、有序性。在此基础上, 将样本的实际值与对应的指标权重计算获得综合得分, 以此作为评价评价和选择方案的依据。本文, 主要利用层次分析法来评价虚拟现实概念上市公司的综合财务绩效。

运用Yaahp9.0统计软件, 将相关专家按两个指标之间重要程度的评分进行评定, 专家组按照对该行业的了解首先对各个指标的重要性进行评分。再采用l-9标度法来赋值, 并填入矩阵, 就构成了判断矩阵导入到判断矩阵的目标层、中间层、备选方案。写出判断矩阵, 同时进行一致性检验。具体见表2~表5。

其中, λmax=4.2172, 一致性比例=0.0813<0.1通过一致性检验。

其中, λmax=3.0183, 一致性比例=0.0176<0.1通过一致性检验。

其中, λmax=3.0092, 一致性比例=0.0089<0.1通过一致性检验。

其中, λmax=3.0539, 一致性比例=0.0518<0.1通过一致性检验。

其中, λmax=3.0537一致性比例=0.0517<0.1通过一致性检验。

通过Yaahp9.0软件, 可以计算出各层级之间的重要性比重以及指标相较于决策目标层的权重结果, 将上述指标权重汇总得到总体的指标权重, 具体见表7。

由表7可看出, 在此层次分析结果中, 成长能力权重比重较大, 为0.3788其中净利润同比增长率权重系数占比达0.2231。因虚拟现实技术属于新型技术领域, 前期技术爆发阶段会给上市公司带来可观的收入, 但是其收入的质量、持续性有待考证, 而净利润同比增长率是衡量公司成长性较为可靠地指标, 故本文在专家评分阶段侧重于考察上市公司在新技术条件下的成长性, 并对其赋了较大的权重。

4 虚拟现实概念上市公司财务绩效实证评价

4.1 样本的选择

本文选取样本来源为我国A股市场上市公司, 根据公司年报和对外披露信息中所提及的关于公司 (或其子公司) 设计虚拟现实设备制造、软件或系统平台搭建、配件制造或控股虚拟现实制造企业的信息, 共提取35个样本。样本财务数据均取自上市公司披露的2015年年报。

4.2 数据标准化

本文所选取的财务指标中部分指标为正向指标, 如净资产收益率、营业利润率等。部分指标为负向指标, 如资产负债率。为了不使各类不同指标之间的不同属性影响评测结果, 本文通过SPSS19.0软件对指标数据进行无量纲化处理。

4.3 综合得分计算

根据上述权重与样本数据计算的结果, 建立评分模型:

其中, Z是上市公司财务综合评分;W是各项指标的权重;P为去量纲后35家上市公司的指标值。依据上述公式得到2015年35家虚拟现实概念上市公司的财务综合得分及排名, 具体见表8。

从计算的得分结果可看出排名靠前的几家公司均是当前A股市场中涉足虚拟现实领域的龙头企业。

具体来看, 联络互动于2015年联合美国的Avegant公司发布了全球首款视网膜眼镜, 并2016年宣布联合雷蛇等众多投资方打造VR电影, 目前联络互动在国内VR、智能穿戴设备等硬件领域位于行业上游。其2015年销售毛利率达71.51%, 净利润同比增长率达91.06%。

暴风集团自上市起便创下连续39个涨停的记录, 随后爆出财务数据不佳, 股价整理下挫, 2015年暴风集团涉足虚拟现实领域, 旗下暴风魔镜VR头盔已推出至第五代, 公司在采取调整布局结构, 提升品牌形象等手段后净利润同比增长率达313.23%, 营业收入增长68.85%, 重新回到向上发展轨道。

顺网科技目前在国内覆盖网吧约10万家, 公司预计从现有B端 (网吧端) 入手打造现在虚拟现实平台并逐步拓展至C端 (内容端) 实现虚拟现实从硬件到内容的全面布局。

天音控股财务绩效得分排名靠后, 究其原因是2015年4月天音控股子公司天音通信增资暴风魔镜, 占股权比例5%。但其传统的手机分销业务受市场整体下滑影响费用增加, 利润减少, 移动转售业务影响力不足, 公司2015年出现了2.27亿亏损。同时, 华讯方舟研发的全彩、通透型头载显示设备能够实现虚拟现实头戴显示功能, 在VR硬件制造领域排名靠前, 但其运营情况并不稳定, 2013、2015年公司分别亏损1.6亿和2.7亿, 2015年净利润下滑高达1998.08%。

5 结论

通过层次分析法对A股市场35家虚拟现实概念公司的财务绩效分析可看出, 虚拟现实技术作为一个新的市场热点, 大多数公司近年来才逐步涉及, 部分科技类和互联网公司倾向于从VR基础设备着手, 而部分传统行业企业则更倾向于通过投资入股的方式进驻虚拟现实领域。真正具有投资价值、持续性和成长性的公司很难仅从股价的变化体现出来。因此透过对以上公司的财务分析, 能较为清晰的识别真正具有成长潜质的投资标的, 帮助投资者理性投资。

摘要：利用样本企业2015年年报数据, 运用层次分析法对我国A股市场35家虚拟现实概念上市公司的盈利能力、营运能力、成长能力、偿债能力4个大类共计12个指标进行财务绩效分析, 并根据综合得分对各公司进行排名, 通过财务评价排名分析方便管理者对企业的财务状况和经营绩效做出更合理的认识, 也为投资者做投资决策提供了更全面的财务信息。

关键词：虚拟现实,财务绩效,层次分析法

参考文献

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[4]李旭.基于层次分析法的上市商业银行财务竞争力研究[D].天津:天津财经大学, 2013.

[5]常丽娟, 贾婷.基于层次分析法 (AHP) 的商业银行财务绩效研究[J].西安建筑科技大学学报 (社会科学版) , 2011, (02) :17-22.

[6]孙立国.电子行业上市公司财务绩效评价研究[D].天津:天津财经大学, 2012.

[7]邓雪, 李家铭, 曾浩健等.层次分析法权重计算方法分析及其应用研究[J].数学的实践与认识, 2012, (07) :93-100.

[8]曾维林.农林牧渔行业上市公司财务绩效评价研究——基于层次分析法的分析[J].南昌工程学院学报, 2012, (03) :29-31.

不用成人的概念评价孩子的言行 篇3

看外婆在吃不同颜色的小蛋糕，她小猫一样凑上前，笑眯眯地问，“外婆，这是什么啊？”其实这样的蛋糕她已经吃过好几次了……

“哇，是红色的耶，看上去好好吃的样子哦。”外婆“嗯嗯嗯”地附和，她又说，“看上去真的好好吃耶，是真的很好吃吗？”老人家招架不住，“那你尝尝看。”她当然求之不得，“哇，这里还有一个绿色的耶！这个绿色的小蛋糕看起来也好好吃的样子哦。”外婆不吭声了，她只好扬起头卖萌，“外婆我可以吃吗？可以吗？给我吃一个好不好？”

就这么把绿色、蓝色、白色轮番吃了个遍。

对待菩萨心肠的外婆，她采用的策略是天真撒娇，用尽糖衣炮弹。

“对付”妈妈就不一样。妈妈在原则性的问题上比较严格，她就发展出了另外一套让妈妈心惊胆颤的应对模式——成人概念中的“欺”和“骗”。看到妈妈在吃冰棒，她甜蜜蜜地说，“妈妈，我帮你拿吧。”我信以为真，还略带欣慰，结果她一把塞进自己嘴里。我内心惊得地动山摇：难不成为了达到目的，她已经学会使用“连哄带骗”？是我的什么方式造成了她不敢直截了当表达自己的想法？作为一个老实巴交、直来直往的狮子座妈妈，对这种摩羯女以目标为导向的“腹黑”方式，极其陌生，且深感不适。

我开始担心，怕她成为一个不择手段的目标导向的人，以后走上“邪路”，便在朋友圈里咨询专家。不过专家的意见却不一致。A专家认为，孩子应该学会心口如一地一致性表达，建议我告诉孩子，如果有什么东西想吃要明确地告诉妈妈，如果妈妈觉得可以给你吃，一定会给你。如果嘴上明明说的是帮妈妈拿，结果行为表现却是自己吃了，那么下次想吃的时候就没得吃了——用诸如此类奖惩分明的方式来规范孩子的行为模式。

B专家却说，对于孩子这样的行为其实我们是不必担心的。因为所谓欺骗之类贴标签的定性概念，是隶属于成人的范畴，在孩子的经验世界里，是没有这类概念的，也不应该从这样的概念去进行解读。对于一些敏感、细腻又深爱妈妈的孩子来说，如果妈妈平时的规则和原则都比较多，他们就会既满足妈妈又压抑自己，但因为年龄尚小，控制不住自己的期待，于是就发展出一套迂回婉转 、曲线救国的方式。还有C专家补充，对于这样的孩子，我们要适时地关注他们的需求，在确定规则的同时，给予适当的满足，随着年龄的增长，他们自然会慢慢发展出一套更为成熟、合理的生存模式。

我仔细回想了一下，的确，女儿在爸爸面前，就是一直非常如实地表达自己，应该是爸爸对她的包容和接纳度比我高，让她感到可以自由自在地做自己。在不同抚养者面前有不同的互动模式，其实是由于抚养者的抚养方式决定的。

于是，我决定不着急对孩子的行为做任何评判，只是如实地“看见”——她两岁五个月的生命节点上，有过这样一件事发生，这件事的发生，在她的成长过程中，也许只是一个自然而然的过渡性表现，却在母亲的心里掀起惊涛骇浪。虽然在理论上，我很清楚，即便是对于“撒谎”的年幼孩子，也不要着急用成人的概念进行预设和评判，但真的身临其境，结合自己的成长经历，世界观价值观，才会明白那种为人之母的担惊受怕之感。而我们也借由这类刺激性的事件，得到一个审视自我教养模式和进一步了解孩子先天气质的机会，得以调整自己的一些方式，给予孩子更好的陪伴。

财务风险评价的概念 篇4

一、代理理论在企业业绩评价中应用的一般分析

我们这里所说的业绩评价只是指所有者对于管理者的经营状况进行分析和审核，并不包括企业对于整个公司经营运作的各个问题，以及管理者对下属经营单位经营状况的评价，因为后者更多的侧重于企业发展评价分析，那将是一个企业的长久战略问题。在此我们只讨论针对委托代理关系产生代理成本，从而对管理者的业绩进行评价存在必要性这一问题来进行分析。

由于现代企业制度的发展，委托代理关系中，业绩评价指标设计恰当与否，关系到能否充分发挥代理人的潜能，能否最终使委托人目标利益最大化。根据代理理论，设计业绩评价体系应遵循以下原则，以使委托人尽可能全面和真实地了解代理人的实际工作和努力水平。

1.财务指标与非财务指标相结合。如我们所知企业业绩评价的发展经历了长期的过程，从最开始的单一的运用财务指标来进行衡量，发展到现在的结合财务指标和非财务指标，这是业绩评价的一个突破性的进展。处于代理理论中的代理人的活动很多并不能依靠财务指标予以量化，因此代理理论的存在对非财务指标进入业绩评价体系提出了迫切的要求。并且，基于代理理论的管理者业绩评价，单纯的使用财务指标如投资收益率、每股收益将会导致管理者以放弃长远利益而追求眼前利益的短期行为，财务指标具有可以定量化便于操作的特点，但面对其缺点，非财务指标的运用有其补充的必要性。

2.业绩评价与激励机制相结合。业绩评价与激励机制是密不可分的，对于代理者的奖惩必须基于科学合理的业绩评价，不然就很可能导致目标的扭曲和评价的不公允。委托人和代理人之间在业绩评价过程中很可能展开一场博弈的较量，这样，对于委托人来说，如何制定有效的激励机制，将是充分发挥管理者才能的有效保障。

3.激励的基础是制度的设计。对于管理者的激励机制最终落实到制度的设计上。由于不确定性的存在，委托人与代理人之间不可能在事前签订一个完全合同来约束代理人的行为；再加上代理人行为的不可观察性，使得委托人很难监督代理人，监督效果差且成本高。因此只能从进一步完善制度设计入手，建立一套既能有效约束代理人的行为又能激励代理人按委托人的目标努力工作的机制。

二、代理理论在管理者业绩评价应用中存在的问题

对于企业整体的业绩评价存在着很多的问题，如业绩评价与战略脱节，业绩评价体系不完全，预算评价与考核脱节等等。我们这里讨论对于管理者的业绩评价，与企业整体的业绩评价有很大的不同。企业存在很多的不可控因素，对管理者进行评价的过程中如果把企业运营的很多不可控因素包含在其中，在发生这些状况的时候还按照原来的指标对管理者进行评价是不公平的；同样，对于企业，经济利益方面的改善并不一定与管理者的经营有直接的关系，而是因为国家的政策或其他与财务利润相关的活动产生，这样以企业的战略业绩评价管理者的业绩就会导致无谓的激励。因此，对于管理者经营业绩的考核主要应从以下几方面考虑其面对的问题：

1.信息不对称。对于代理理论给企业经营管理带来的最明显的缺点就是信息不对称的影响。很多的管理者为企业的经营运作付出了相当大的努力，客观改善了企业的经营状况，但是，却无法在股票的价格中体现出来，另外，很多经营管理者只注重短期行为，做出对企业的长远目标产生巨大影响的决策，对于所有者在短期内无法识别其经营优劣。非财务指标进入评价体统，给业绩评级增加了很多的客观性因素，但非财务指标还有待于发展和进一步完善，并且在一些企业非财务指标的选用还具有一定的主观性因素在其中。

2.国有企业监督者的特殊性。对于我国国有企业还有一个巨大的特点，就是国家企业中具有控制权的监督者不具有剩余索取权，因此，企业管理者更多的追求非金钱利益的好处，而不具有充足的动力进行经营改善，因此业绩评价并不能对他们形成激励。因此，业绩评价也就失去了他存在的意义。

3.企业的目标和管理者的目标不一致。这一点是很显然的。管理者都追求自己的利益最大，并且，很多时候并不是金钱上的利益，而是享受对资源支配权的利益以及规避风险的利益。管理者有时并不是充分发挥自己的作用而使自己陷入困难的境地。这时如何设置业绩评价指标，并确定很好的激励机制就对股东权益最大化或企业价值最大化有重大的意义。

三、管理者业绩评价的体系分析及选择

目前，业绩评价体系两个研究比较成熟完善且合理全面的领域是基于经济增加值EVA的业绩评价体系，和基于平衡记分卡的研究基础的业绩评价体系。EVA的业绩评价模式的突出特点是相比传统财务业绩指标而言，使用EVA能够较好地从结果上衡量企业所实现的财富增值，更好地揭示企业使用包括财务资本、智力资本等要素在内的全要素生产率。但是当前只分析财务指标并不能客观评价企业的经营业绩，还应该于其他的财务指标和非财务指标相结合。

对于平衡记分卡最大的特点就是引入非财务指标。它可以弥补传统业绩评价导致的短期行为，有利于实现企业长远利益的最大化。非财务性业绩评价更有利于分清责任，能更准确、完整地考核企业管理人员的业绩，使会计控制更有效。但是，非财务指标也有明显的不足：如怎样将非财务指标的改善值用货币形式加以计量，因为通常生产管理人员并不能发现他们的某项管理活动与损益表上的税后利润有何必然的联系；缺少一个系统的理论框架，当各种非财务指标之间发生冲突时，可能很难做出正确的抉择。

以现金流量为基础的业绩评价对权责发生制的有益补充。现金流量指标能够综合的反映企业在一定时期的财务状况的变动情况，而且能够准确地揭示企业盈利的质量。其次，现金流量指标几乎不受企业管理者主观歪曲的影响，因此，以收付实现制为基础的现金指标是以权责发生制为基础的其他指标的有益补充。问题是在现金流入与现金流出确认时间和合理配比方面存在缺陷，现金流量分析的方法体系并不完善，一致性也不充分，因此，现金流量为基础的业绩评价还要结合其他指标。

四、激励机制对业绩评价的影响分析

现代企业的.激励机制离不开业绩评价，管理者业绩评价是对管理者实行激励的基础，激励是管理者业绩评价主要的目标，因此剔除管理者不可控因素的管理者业绩评价与激励机制应紧密联系。一方面，业绩评价是实施激励机制的基础和依据,评价本身不是目的,而是为了提升企业的价值。激励是为了使资源更加有效的配置，使企业价值最大化。对于企业管理者的业绩评价是为了以此作为基础建立一套充分发挥管理者的作用的机制，使企业价值最大化，同时，实现管理者自身的价值的到充分的体现，达到一切组织和个人的利益双赢。

在代理成本存在的前提下，对于管理者的业绩评价不仅要考虑对管理者的经营业绩成果进行衡量，而且也要关注对管理者的经营进行监督付出的监督成本，再此基础上权衡管理者经营带来的净增加值，从而对管理者进行合理客观的评价，这是业绩评价过程中应该注意的问题。

根据代理成本的内容，包括所有者对于管理者的监督成本，所有者放松其对管理者一定的约束，而使其充分发挥自己的作用而付出的成本，以及企业与管理者在目标执行中不可避免的分歧产生的成本，我们称之为剩余损失。根据文中作者的观点当管理者享有股权的份额可以激励其努力工作，降低代理成本，那么管理者持股不失为一种合理有效的措施。从代理成本的角度考虑，除管理者所享有的工资，企业对于管理者支付的代理成本即为管理者的收益，可以以此分类，来分析对于管理者的激励因素。并且权衡代理成本中各个支出特别是前两个组成部分的比例，以此来对管理者形成有效的激励。

财务报表分析 概念 旗舰 篇5

财务信息局限原因：1综合与抽象2货币计量不可量化3历史成本4职业判断政策选择

资产负债表格式：账户式、报告式

勾稽关系：会计报表间及内在存在可检查验证的逻辑对应关系，不相等或不对应，说明有问题

企业流动性：企业资源满足短期现金需要的能力，日常开支、短期债务。对企业的6个主体重要 XX（流动 速动 现金 现流）比率=XX资产（流速 现金+现金等价物）/流动负债

流动资产=货币资金+短期投资+应收账款、票据+存货+预付账款（省）+待摊费用（省）

相同：相应比值反映流动性与短期偿债能力，反映XX对流动负债的保障程度，比绝对数字营运资金科学，可量化，可在不同企业见比较。

区别：1流动比率缺点：1静态比率分析动态过程，因素考虑不全2不同流动资产的流动性存在很大差异、期限不同2速动比率缺点：静止，对下一期流性、短偿反映不完善4现金流，半动态，不全面

影响企业资产结构的因素：经营行业、规模、环境、经济周期

资产周转率（次）=计算期资产周转率（次）/计算期资产平均占用额

资产周转期（天）=计算期天数/资产周转率

存货周转率（次）=主营业务、销售成本/存货平均余额

XX（存货：产成品、在产品、原材料）周转率=YY（主营业务、生产、原材料）成本/XX平均余额 周转周期=360/周转率

应收账款周转率=赊销收入、主营业务收入/应收账款平均余额(期初+期末）/2

营业周期=存货周转期+应收账款周转期

含义：从购入存货到售出并收取现金这段时间

流动、固定、总资产周转率=主营业务收入/流动、固定、总资产均余额

营业收入分析：1收入来源结构分析，饼状图2持续性分析，趋势分析+董事局报告+其他因素分析 盈利能力：企业获取利润的能力。股东报酬率、债券安全度与其相关。

影响因素：销售能力、成本费用管理水平、资产管理水平、风险管理水平

X投资报酬率=报酬、利润/平均X投资

总资产报酬率=销售利润率×资产周转率=净利润/销售收入×销售收入/资产=净利润/资产

净值报酬率=净利润/权益每股盈余=净利润/股数市盈率=股价/每股盈余=1/期望报酬率

发展能力实质：概念：企业成长性，通过自身经营活动，不断积累扩大的发展潜能。

是提高盈利能力的前提，实现价值最大值的基本保证。以净资产收益率为核心。

目的：1动态预测未来获利能力2为了企业生存与发展

杜邦分析：

1股东权益报酬率2总资产报酬率3主营业务净利率4总资产周转率5平均权益乘数6收入与费用 股东权益报酬率=总资产报酬率×平均权益乘数；总资产报酬率=主营业务净利率×总资产周转率

主营业务净利率=净利润/主营收入；总资产周转率=主营收入/总资产；平均权益乘数=资产/权益=1+债/益 沃尔评分法综合性体现：是一种数据的再统计，七项初统计数据的准确情况下，再统计也是准确的概念：将选定的财务比率用线性关系结合起来，分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的信用水平作出评价的方法。

财务风险评价的概念 篇6

总结了资源环境科学脆弱性研究领域、研究进展及其存在的问题,认为水资源脆弱性研究比较薄弱,南方地表水资源脆弱性研究尤甚.借鉴脆弱性相关研究成果,结合南方地表水资源系统的特点,提出了地表水资源脆弱性的.概念,分析了其脆弱性的内涵以及影响地表水资源脆弱性的因素.认为地表水资源脆弱性包括水质和水量2个方面,从脆弱性构成因素上来看它们都可以分解为自然脆弱性、人为脆弱性和承载脆弱性.构建了一个评价地表水资源脆弱性的多用途指标体系.最后,并给出了一种简便易行的地表水资源脆弱性评价方法.

作 者：邹君 杨玉蓉 谢小立 ZOU Jun YANG Yu-rong XIE Xiao-li  作者单位：邹君,杨玉蓉,ZOU Jun,YANG Yu-rong(衡阳师范学院,资源环境与旅游管理系,湖南,衡阳,421008)

谢小立,XIE Xiao-li(中国科学院,亚热带区域农业生态研究所,湖南,长沙,410125)

财务风险评价的概念 篇7

关键词：商务环境,概念,评价,指标体系

新公共管理认为, 服务型政府应该是以顾客为导向的政府、运作高效的政府、责任政府和民主参与的政府。它界定了政府职能与社会的关系, 认为政府的主要职责应该是向社会提供优质高效的服务。而一个区域商务环境的好坏是衡量地方政府能否提供优质高效服务的重要指标之一。

一、商务环境及商务环境评价

商务环境指投资对象在进行商务活动时所面临的、影响投资行为的自然、经济、科技、管理、社会、法规等各种因素的总称。它包含了对投资有直接或间接影响的区域范围内的地理区位、自然资源、基础设施、市场化程度、人力资源、信息渠道、资金融通、纳税负担、法律法规、社会秩序等。

当前, 经济发展越来越依赖于投资环境的改善, 良好的商务环境日益成为地区吸引力和聚集力的重要因素。采用评价指标方法进行商务环境评价已经成为区域吸引资金流入、促进经济社会持续发展的重要手段。

商务环境评价是指通过对一个区域的商务环境进行整体综合评价及分项专门评价, 确定评价区域投资环境的优劣, 及时发现存在的问题, 提出整改措施, 为政府部门提供决策参考, 从而为企业的生长、区域经济的持续发展提供良好的环境。

二、商务环境评价体系的框架构建

1. 商务环境评价体系的构建原则

为科学、公正、全面地反映区域商务环境的状况和衡量区域商务环境质量优劣, 在构建评估指标系统时, 应该遵循以下原则: (1) 全面性:商务环境指标范围广、信息量大, 在遴选指标时必须尽量全面、完整地选择各级各类的指标。 (2) 简洁性:指标的遴选和设置需要考虑典型性和代表性, 用尽可能少但信息量尽可能大的指标去反映多方面的问题。 (3) 科学性:指标系统的建立应该根据投资环境本身及经济社会发展的内在联系, 选择含义准确的指标, 以客观、公正、全面、科学地反映区域投资环境的本质。 (4) 系统性:要综合考虑投资环境的整体性、动态性和系统性, 既要选择反映系统内各个子系统发展状况的指标, 又要包含反映各个系统相互协调以及系统外部的环境指标。

2. 商务环境评价指标体系的总体框架

我们在大量调研的基础上, 参考了前人的研究成果, 初步构建了商务环境评价指标体系的基本框架。将商务环境评价体系分为目标层、准则层和指标层, 采用综合指数法构建框架结构。评价指标可以从自然环境、人居环境、政务环境、基础设施环境、政策法律环境、金融环境、经济及市场环境等方面揭示。不同指标涉及不同方面, 要充分掌握商务环境的准确状态, 就必须选取多个指标。由于商务环境范围广泛, 涉及行政效能、社会公平、司法保障等多个方面, 以上仅仅是建立了一个商务环境评价的概念框架, 对于具体评价指标的选取, 要根据评价目的和评价区域特点, 做具体分析。

3. 构建商务环境评价指标体系应注意的几个问题

不同区域, 以及区域的不同发展阶段, 其侧重点不可能完全一致, 因此需要因地制宜地进行指标体系构建工作。 (1) 不同区域评价指标的选取侧重不一。区域差异性决定了不同区域的商务环境具有不同的特点, 因此, 不同区域在评价指标体系的构建时必然有不同的侧重。 (2) 不同时期评价指标有所不同。对于同一个区域, 不同发展阶段, 区域发展的目标、发展模式均不相同, 因而在构建评价指标体系时应有不同的侧重。 (3) 区域商务环境评价指标体系有相对稳定性。作为客观描述、度量商务环境的评价体系, 在特定阶段, 其侧重点、结构及具体的指标项应具有相对稳定性, 这种相对稳定性, 可以对商务环境进行可持续的度量和调控。

三、结束语

总之, 商务环境是一个综合概念, 它包含了政策、服务、公平、效率等因素。建立商务环境评价体系, 客观评价区域发展环境和政府职能部门工作情况, 针对存在问题和薄弱环节, 研究和提出改进措施, 对于加快政府职能转变, 积极营造办事效率高、服务水平好、聚合能力强、投资发展安全的一流商务环境, 促进区域经济又好又快发展具有重要意义。

参考文献

[1]吴玉宗:服务型政府:缘起和前景[J].社会科学研究, 2004, (3)

[2]卓越:公共部门绩效评估[M].北京:中国人民大学出版, 2004

[3]王健:重塑地方政府政绩指标[J].国家行政学院学报, 2005, (1)

财务风险评价的概念 篇8

关键词：“云”概念；中学生；综合素质；评价体系

中图分类号：G633 文献标识码：A 文章编号：1992-7711（2016）12-007-2

一、当前教育背景分析

近年来，据有关数据表明，大学生中的违规、违纪现象时有发生，并呈现上升趋势，甚至违法犯罪的极端事例也不是个例。出现这种现象的原因是多方面的，作为生源输出地的中学甚至小学不仅要把好生源的质量关，更重要的是如何综合评价和正确引导每个学生，让他们有“天生我才必有用”的意识，学会反思自我、激励自我和欣赏自我。因此建立和完善中学生综合素质评价体系更突显了它的重要性和紧迫性。中学阶段是学生个性形成的关键阶段，学生个性差异越来越明显，这主要体现在他们的学习成绩、行为习惯以及他们的人生观和价值观等方面，如何引导和教育学生充分认识自我并形成一整套行之有效的评价体系，当前有很多学校都在进行这方面的探索，本文将就基于云策略优化和完善这种评价体系的做法进行了深入的探究。

二、中学生综合素质评价体系构建的意义

中学生综合素质评价体系是质性评价与量化界定相结合的便于操作和行之有效的主要方法。它通过记录学生的行为表现、学习过程与测试成绩，采集与之相关的各方面反馈信息，录入评价模型并生成量化等次，从而客观有效地反映学生学习、生活、思想方面的进步过程、努力程度、反省能力及其最终发展水平，使学生在成功的体验中树立信心，在不断的回顾和反思中求得发展，提高了教育管理的实效性。

著名教育家叶圣陶认为：“中小学的根本任务就是培养学生的习惯”，现代教育心理学也认为：“只有发挥学生主体的积极性、能动性，把外界的要求化为自身的需要，外在的教育才能真正起作用”。培养学生良好的习惯和调动他们积极性的重要前提是教育的精确导向性，特别是对学生评价的全面性。中学阶段的《基础教育课程改革纲要（试行）》指出：“建立促进学生素质全面发展的评价体系。评价不仅要关注学生的学业成绩，而且要发现和发展学生多方面的潜能，了解学生发展中的要求，帮助学生认识自我，建立自信。发挥评价的教育功能，促进学生在原有水平上得到发展”。基于以上分析，中学生综合评价体系的构建要兼顾以下两个方面。

1.充分考虑到个体的差异性

由于每个学生所处的家庭背景、文化环境和生活习惯的不同，他们的认知水平和价值观、人生观也会有较大差异；另外，当前部分学校可能存在一定的教学偏差，过度追求“升学率”将导致学生缺乏生活的热情和成长动力。这就要求教育工作者要改变传统的以成绩为导向的评价模式，在评价学生前要建立多元化的指标，指标要充分体现出学生的“天才”，给每个学生提供创造、表现和欣赏成功的机会。因此，中学生综合素质评价体系中既要关注学习成绩评价，也要体现学生的成长过程评价和实践能力评价。

2.拓展中学生健康成长的评价环境

中学生综合评价是一种创新的评价方法，打破了传统评价方式的场所，它不再局限于学校内部的评价，而且延伸到家庭、社区和社会中。通过学生的自评、互评、家长评和社区评等方式相结合的方法，对学生的学习、态度、行为和情感等进行全方位的综合评价，从而可以客观、全面地反映学生的成长过程，是一项系统的教育工程。借助现代网络技术，有助于学校、家长和学生三方“联动”模式的顺利进行，建立这种基于因人而异的个性化的评价体系的联动模式，有利于各方的实时互动，便于信息共享，能够及时纠正学生的不良言行和思想态度，每个学生也可重新认识自我，反思自我和欣赏自我，从而营造出健康的成长环境。

三、中学生综合素质评价体系的构建策略

中学生综合素质评价体系的构建主要由“模型构建”、“信息采集”和“自动生成量化评价”三方面的内容组成：

1.模型构建（如图1）

为了更好地体现量化指标的均衡性和导向性，在综合评价体系中共设计有四个模块、多项指标来全面促进中学生的均衡发展和个性成长。

（1）模块一指标的打分主要由以下具体内容作为参考：①道德品质：如尊敬师长、团结同学、遵纪守法、尊重公德、正直守信、关心集体、热爱劳动等方面。②公民素质：如社会责任感、自信、主动完成各种任务、自我接纳、自省和自律的意识与能力、常反省自己、环保意识等方面。③交流合作：如团队精神、沟通与分享等方面。④审美与表现：如审美情趣、艺术活动与表现等方面。

（2）模块二指标的打分主要涉及每学期的期初考试、两次质量检测、期中和期末考试等成绩。多次打分的目的是尽量减少学生的某次考试的偶然失误，也给他们多次提高成绩的机会，同时也激发了他们的学习积极性。

（3）模块三指标的打分主要由以下具体内容作为参考：①各种创作：如撰写科技论文、文学艺术创作、积极参与学校组织的创新活动等。②制作发明：如科技发明、科技制作、工艺制作、电脑制作等。③实践活动：如积极参与学校组织的社会实践活动、实践活动设计、积极参与航模海模车模制作与比赛活动等。

（4）模块四指标的打分主要是各种主观性的打分：①自我评价：每位学生通过分析自己的评价体系和生活实践后，自我总结，再进行打分。②教师评价：班主任和任课教师通过对学生的了解和感受进行印象打分。③学生互评：通过同班同学的打分可以从不同的视角审视自己，也利于增强同学之间的团结互助。④其它备注：主要由家长和社区等相关人员针对学生的学习和生活等方面的表现进行打分。

除了以上主要内容外，只要有利于学生健康成长的方面都可以作为鼓励，将其量化打分到相应的备注栏里。

2.信息采集

中学生综合素质评价体系的数据主要来自于各方信息的采集和反馈，涉及到学生、教师和家长等，作息采集的频率可分为日采集和周采集两种主要方式。

（1）信息日采集表格

本模块指标重在考核学生的基本素质，而良好的素质是由良好习惯塑造的，所以要每日进行打分，培养每个学生养成良好习惯的意识。小组每日对图2相应的栏目进行打分，记录者以本组同学为主，也可以参考教师或同班其他同学的观察记录，班主任每周进行考评。

（2）信息周采集表格

图3中相应栏目内数据的采集主要以班主任、任课教师和学生家长为主，每周对数据进行必要的采集与更新，通过纸质和电子稿相结合的方式及时将有关信息推送到学生及家长面前，通过网络云盘（如360云盘）的功能和家长进行“联动”，从而进一步了解每个同学的各自个性特点并采取相应的引导和教育，为真正精准地进行因材施教提供数据保障。

3.生成评价

通过以上的作息采集与数据录入后则会自动生成相应的评价等级，本评价体系共设有两种评价结果。

（1）单项等级评价

每周量化考核总表显示了班级每个同学的各项评价等级（共设有四个等级：分数大于等于90分的为A级，分数介于75至89分的为B级，分数介于60至74分的为C级，分数低于60分为D级）。

（2）个人成长折线评价

图4中的图表为自动生成，它可以单独跟踪每个同学的成长足迹。其中折线图中的大圆表示班级平均成长折线，小黑色菱形表示个体的各项均分成长折线，横坐标表示每周进行一次统计。如果想要增加其他单项数据折线，只要右击大圆单击数据源增加系列即可。

因为考核指标充分体现学生的个体差异、及时反映进步与不足，每周的评价学生又能全程参与，这样能使学生在评价中自我反思、自我教育，增强他们的主动性。

四、基于“云”策略的中学生综合素质评价体系

互联网的发展和“云”概念的应用推广，为教师、家长和学生提供了一条及时沟通交流的便捷之路，也为中学生综合评价体系的实时共享提供了可能，这一新型的交流方式也体现了它独特的成效。

1.增加了中学生综合素质评价的新途径

基于网络的中学生综合素质评价使教师、学生和家长能够及时有效地参与到评价中来，改变了过去只注重结果，不注重过程的单方面甚至只注重考试成绩的片面评价。基于网络的中学生综合素质评价全面及时地记录了学生的个性发展、成长足迹，为学生和家长提供了可以随时浏览了解学生成长足迹并可参与到评价中的平台，也架起了一座能有效进行家校沟通的“桥梁”。

2.激发了学生的积极主动性

中学生综合素质评价通过多维度、全方位的评价方式，让学生能够发现自己的优点，发现自己每天都有一点点进步或者每周都有一点点进步，进一步激发了学生的学习兴趣和成长的喜悦，建立自信，促进学生的个性发展。

3.重新树立了教师、学生与家长的评价观念

通过基于网络的中学生综合素质评价共享，教师、学生和家长可以把过去单纯关注学生的考试成绩转向学生的成长足迹和个性发展上来。一方面有利于家长能够关注学生各方面的发展，而不是只强调学生的学习成绩，从而能够更好地关注学生各方面的顺利成长和个性发展。另一方面也有助于学生认识自我，找到自己的闪光点，从而树立积极进取之心。

（本文系江苏省重点资助课题《基于云策略的高中地理CAIS开发与应用研究》（Ba/2015/02/066）阶段性成果）

[参考文献]

[1]潘城.基于网络的区域性学生电子档案袋评价的实践探索[J].教育信息技术，2013（1、2）.

[2]胡月.谈“中学生成长档案”的构建[J].神州，2012（09）.

[3]乐爱国.教师口才[M].北京：海潮出版社，2003（01）.

财务风险评价的概念 篇9

一、单项选择题（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.6C标准原则的内容有__。A．品德 B．能力 C．资本 D．担保

E．环境和控制

2.划转及结汇。A．进出口 B．旅游 C．购物

D．边境小额贸易 E．外汇人寿保险

3.领土被侵占等，或一国内部动荡不安，如意识形态分歧导致革命、恐怖事件造成骚乱、经济利益冲突、地方性争斗及政党分裂等因素所可能造成损失的风险。A．经济风险 B．政治风险 C．社会风险 D．以上都不是

4.__的非参数性，利用样本数据体现损益分布的形状，而不需要事先假定样本数据的特定分布形式，另外也无需估计分布参数，所以非常适合实际收益偏离正态分布的情况。A．方差——协方差法 B．历史模拟法 C．标准法

D．蒙特卡罗模拟法

5.有价证券代表的是__。A．财产所有权 B．债权

C．剩余请求权 D．所有权或债权

6.某银行分行行长要求其分行的一名信贷经理关照一笔贷款，而该信贷经理发现该笔贷款明显不符合规定，则该信贷经理__。

A．若受到该行长的巨大压力，可以向监管部门报告

B．可以向该分行行长解释相关规定以及该贷款不合规的地方 C．可以书面汇报请示有关领导

D．应服从领导的指示，按照分行行长的意思做 E．可向司法机关报告

7.某银行2006年贷款应提准备为1100亿元。贷款损失准备充足率为80%，则贷款实际计提准备为__亿元。A．880 B．1375 C．1100 D．1000

8.下列关于抵押物转让的说法，不正确的是__。

A．在抵押期间，抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，若未通知银行，则转让行为无效 B．在抵押期间，抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，若未告知受让人转让物已经抵押，则转让行为无效

C．抵押权应与其担保的债权分离而单独转让

D．抵押人转让抵押物所得的价款，应向银行提前清偿所担保的债权

9.金融资产的收益与其平均收益的离差的平方和的平均数是__。A．标准差 B．期望收益率 C．方差 D．协方差

10.如果期权的持有者立即行使期权时有正的现金流量，则称为__。A．两平期权 B．欧式期权 C．虚值期权 D．实值期权

11.损失类的贷款金额之和为600亿元，期初次级类贷款期间因回收减少了200亿元，则次级类贷款迁徙率为__。A．20.0% B．60.0% C．75.0% D．100.0%

12.2007年银行的正常类贷款迁徙率为__。A．10.8% B．11.7% C．13.8% D．16.1%

13.银行卡分为信用卡和借记卡，其区别有__。A．是否可以透支 B．是否收取利息 C．是否需要预先存款 D．是否以信用为基础 E．是否可以取现

14.通常金融工具的到期日或距下一次重新定价日的时间越长，并且在到期日之前支付的金额越小，则久期的绝对值越__。A．不变 B．高 C．低

D．无法判断

15.根据是否诉诸法律，可以将清收划分为__。A．常规清收 B．非常规清收 C．依法收贷 D．强制收贷 E．财产清查

16.下列质押品中，不能用其市场价格作为公允价值的是__。A．国债

B．银行承兑汇票 C．上市公司流通股 D．上市公司限售股

17.新发生不良贷款的内部原因不包括__。A．违反贷款“三查”制度 B．地方政府行政干预 C．违反贷款授权授信规定 D．银行员千违法

18.监管部门是市场约束的__。A．核心 B．基础 C．根本 D．参考

19.关于会计平衡法则，正确的是__。

A．根据会计平衡的要求，通用借贷记账方法 B．借贷记账法要求有借必有贷，借贷必相等 C．负债记录于账户借

D．资产=负债+所有者权益 E．负债记录于账户贷方

20.现行的《银行账户管理办法》将企事业单位的存款账户划分为__。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款账户 E．专用存款账户

21.下列关于信用风险监测的说法，正确的是__。A．信用风险监测是一个静态的过程

B．信用风险监测不包括对已发生风险产生的遗留风险的识别、分析

C．当风险产生后进行事后处理，比在贷后管理过程中监测到风险并进行补救对降低风险损失的贡献高

D．信用风险监测要跟踪已识别风险在整个授信周期内的发展变化情况

22.在客户风险监测指标体系中，资产增长率和资质等级分别属于__。A．基本面指标和财务指标 B．财务指标和财务指标

C．基本面指标和基本面指标 D．财务指标和基本面指标

23.下列关于银行业从业人员行为的说法，不正确的是__。

A．为了避免发生利益冲突，本人及亲属不得购买所在机构销售的金融产品 B．无需批准可以将本人工作委托他人代为履行 C．可以根据内幕信息为客户提供理财建议

D．在业务活动中可以将内幕消息告知机构内的所有人员 E．应当及时向有关机构报告客户的大额和可疑交易

24.当某一时段内的负债大于资产时，即出现__。A．资产敏感型缺口 B．资产缺口 C．负债缺

D．负债敏感型缺口