信用社(银行)稽核监督工作总结

信用社(银行)稽核监督工作总结（精选8篇）

信用社(银行)稽核监督工作总结 篇1

为适应现代金融企业和统一法人社监督工作的需要，促进全县农村信用社又好又快发展，＃＃农村信用合作联社在稽核工作中不断更新稽核理念，创新稽核方式，提高稽核质量，树立稽核形象，围绕“好制度+不落实＝0”、“好思路+不行动＝0”、“抓住不落实的事+追究不落实的人=落实”的稽核监督理念，在提升员工执行力中督导与落实并抓，激励与约束并重，通过上下联动协调配合，再造稽核工作流程，强力推行稽核工作“十制”、构筑案防“三大网络”、健全监督体系，时刻监控各项工作的进度，多措并举不让制度执行力打折，建立起了以事实为基础的制度执行合规文化，实现了从传统的注重目标管理稽核监督，向过程稽核监督的转变，充分发挥了稽核监督在经营管理工作的保驾护航作用，实现了连续5年案件零目标。

一、积极创新监督方式，再造稽核工作流程

稽核审计工作内容涉及农村信用社经营管理的方方面面，必须有一个较为完善的管理体系，领导高度重视是抓好稽核工作的保障，建立健全组织、制度是开展好稽核工作的决定性因素。一是县联社领导充分利用各种会议强调稽核工作的目的、意义，提高全员风险认识，自上而下形成风险共控、责任共担、利益共享的企业文化；二是点面结合制订稽核工作意见，对全年的稽核工作目标、任务作了详细的安排、布置，使稽核员明确稽核任务、内控制度的监督方向和重点。同时，补充完善了《＃＃农村信用社稽核目标考核办法》，与稽核员签订了《2007年稽核目标责任书》12份，确定监督检查目标、奖惩考

核办法，细化考核项目内容及评分标准、方法，并根据每位稽核员稽核任务的完成情况逐项、按月进行量化考核，充分利用有限的稽核资源，最大限度地发挥稽核监督作用；三是完善监督工作制度，规范稽核操作流程。先后修订和完善了《2007年案件专项治理工作规划》、《工作人员行为失范监察制度》、《工作人员堵截、检举和抵制违法违纪违规行为的奖励办法》、《内部稽核准则》、《稽核过错责任追究办法》、《稽核人员职业道德规范》、《稽核人员后续教育办法》、《稽核监察部周报制度》、《稽核监察部工作例会制度》及稽核检查操作流程、处罚、反馈、后续稽核和责任追究等制度。提高了全员自控互控能力，为农村信用社规范操作、防范风险、防控案件提供了强有力的制度保障。

二、上下联动协调配合，形成整体助推合力

一是稽核人员加强自身建设，注重学习，学理论，学业务，学规章，熟悉流程会操作，提高工作效率。二是抓全员素质，加强全员职业道德教育，强化内控意识、廉政意识，教育广大干部职工从思想上自觉抵御拜金主义、享乐主义、腐朽思想文化侵蚀的能力，构筑牢固的思想道德防线，提高职业道德水平，从源头上解决各类不良倾向，使执行各项规章制度法则成为全员的日常行为。三是加强稽核部门与各职能部门的沟通与联系，弥补稽核部门的专业缺陷和力量不足，形成整体合力，努力做到领导、业务部门、员工三参与，稽核检查、信用社管理、案件查处三结合，保证稽核工作的顺利开展。

三、强力推行稽核“十制”，提高监督保障质量

为适应现代金融企业和统一法人社监督工作需要，该县联社在稽核工作中不断更新稽核理念，创新稽核方式，提高稽核质量，树立稽核形象，强力推行稽核工作十项制度，提高监督保障质量。

（一）工作底稿复核制。在每次稽核项目中，实行工作底稿的三级复核制，即稽核小组主查人对小组成员的工作底稿进行全面复审，稽核监察部专人再次进行复核，涉及重大稽核事项的稽核工作底稿由稽核部门负责人亲自审核。对不符合要求的，责令采取补充稽核、延伸稽核、重新分析定性等补救措施。复核人也要在稽核员的稽核记录上签字，对稽核员的稽核工作负连带责任。

（二）首查终身负责制。每次现场检查结束后，稽核小组既在信用社《稽核台帐》上登记发现、纠改了的问题及建议，又要在被稽核单位的帐簿上签字，对首次检查的内容负终身永久性责任。对应查出未查出、应发现未发现或隐瞒不报的问题，在日后检查中一旦发现或引发案件的，根据情节轻重、问题性质及引发案件的后果不同，对首次稽核人员做出严肃的处理，并按先后顺序依次追究以后检查人的连带责任。

（三）稽核工作月结制。一是建立有效的稽核工作考勤和适时的电话查岗制，加强稽核人员自我控制、自我约束，增强稽核员的责任感；考勤结果同责任目标工资挂钩，以充分调动稽核人员工作积极性，促进认真尽职履责。二是实行稽核员工作日志制度，要求每名稽核人员按日作好工作日志，详细记录每天做了哪些工作，发现并纠改了哪些主要问题，提出了哪些好的意见和建议。月末稽核员根据稽核日志

记载情况，对本月自身的工作进行总结回顾，写出月度工作总结，以此提高稽核人员分析能力、判断能力和表达能力，更好地促进今后工作的开展。

（四）现场纠改辅导制。对稽核工作中当时能纠改的一般性问题，如凭证要素不全、记帐串户、计算性错误等问题，稽核人员必须现场督促及时纠改，防止问题越积越多、重查轻纠的现象。同时，针对存在的问题进行现场辅导，使他们知道错在哪里，怎样纠改，防止前清后增现象。

（五）问题整改督办制。对检查发现较为严重的违规问题，县联社视情节除给予119人经济处罚和69人通报批评外，由稽核监察部按照“一社一册，一人一档，一月一报，一季一结”的办法建立违规信息库；并通过召开信贷、财务、科技信息、资保、人力资源、保卫等条线管理部门联席会议6次，通报检查、审查、审计工作发现的问题，形成整改合力，共同督导违规单位或责任人制订整改措施、整改方案，落实整改跟踪人员，按业务种类分项逐条进行动态登记。稽核监察部除将违规机构的整改情况纳入常规监管事项、列入后续稽核项目外，对违规2次及以上的人员，通过电话、书面通知等进行提示，并建议积分管理部门为其单位负责人和责任人记载相应的违规积分。同时要求各信用社要在监督部门提出处理建议或收到整改通知的1个月内向联社提交整改回复，促进问题的彻底整改。

（六）审计服务建议制。每项稽核工作结束后，稽核人员不仅要向信用社召开退场会议，交换检查发现问题，填写“稽核事实确认书”，而且还要根据稽核中发现的问题和信用社主任、会计、信贷人员共同深入分析问题存在的原因，因人而异、因社而异地提出整改意见和措施，填写“稽核整改通知书”。同时，向稽核监察部提交有问题、有分析、有可行性意见和建议、有参考价值的稽核报告，为联社领导决策、部署工作提供参考依据。

（七）部门协调沟通制。联社稽核监察部按月将稽核发现的问题进行梳理、分类，以《风险提示》向业务条线管理部门通报、反馈10期，共同分析问题产生的根源，研究解决问题的可行性措施和办法，实现信息共享，形成整改合力。

（八）行为失范监察制。为规范重要岗位和敏感环节工作人员行为，最大限度地防范和遏制案件、事故的发生，因地制宜地制定了《工作人员行为失范监察制度》，对具有参与“赌、毒、黄”、不良交友或有不良记录、业务经营中违规操作、违规经营2次以上、以及其他具有类似行为的人员建立行为失范管理档案，设立违规台帐进行重点监控，确定责任人做好帮教工作，并实行不定期的回访制。

（九）稽核工作周报制。为及时掌握稽核监察工作动态，推出《稽核工作周报制度》，将每周稽核部门工作落实情况、存在问题、有关建议和辖区内突发性的、重大的事件及处置情况等详细进行报告，为领导正确决策提供依据。

（十）过错责任追究制。为加大对稽核人员履职和违规行为的处罚力度，提高稽核质量，促进稽核人员依法执业，制定了《稽核过错责任追究办法》，明确规定稽核员在工作中由于故意或过失行为以至

造成稽核风险，侵害被稽核单位或个人的合法权益，要从严追究连带责任。

四、构筑三大网络体系，提高案防工作能力

为构筑多层次案防体系，我们在干部职工思想建设和案件责任追究落实上构筑起了三个强大的防范网络。

（一）构筑案件思想防范网络。思想是行为的先导。内部职工思想不纯和麻痹大意是信用社案件多发的主要诱因。我们找准了案件防范的这一切入点，从干部职工的思想教育入手，组织学习典型案例、内部规章制度、书写心得体会等多种形式的学习教育活动，提高了职工法制观念，增强了案防意识，在广大职工思想上构筑起了“防火墙”。一是通过加强教育和培训，强化员工规范操作意识，提高人防水平。坚持“以人为本、教育在先”的管理理念，通过对干部员工地位观、金钱观、权力观以及各个岗位应知应会法规制度的灌输教育和现实演练，使操作人员尽知尽会，并严格自我约束，自觉做到不越线、不违规，筑牢案件防范的思想道德防线。二是抓好各级领导班子教育和学习，提高领导干部案防意识。规范各级领导班子的行为，提高管理素质，对于防范各类案件至关重要。我们从领导班子教育抓起，重点狠抓了信用社主任的思想教育，统一了思想认识，形成案件专项治理合力，增强了案防工作的责任感和使命感。

（二）构筑内控制度涵盖网络。“十案九违章”，缺乏制度约束、制度执行不严、落实不到位，是农村信用社案件高发的另一个重要诱因。我们找准了案件防范的这一关键点，从强化制度约束和执行落实

上奠定案防工作的坚实基础。因此，除收集、整理省联社出台的各项规章制度外，对过去的诸多内控制度进行了清理归类，对已过时效、不适应现实特点的制度予以废除，对需要修改以及尚未建立的制度进行了系统制定。目前我们的内控制度从信贷、财务到人事管理，从各项业务规范到监督检查，均已形成规范化、标准化、立体化的制度体系，并编印成《＃＃农村信用社内控制度汇编》印发全县，成为各级日常工作、检查、学习的依据，使每名职工都知道自己在岗位上什么事可以做、什么事必须做、什么事不能做，从提高职工队伍的业务素质上增强了案防工作的有效性。

信用社(银行)稽核监督工作总结 篇2

经过20多年的农村金融体制改革, 我国已经形成了包括商业性、政策性、合作性金融机构在内的, 以正规金融机构为主导、以农村信用合作社为核心的农村金融体系。农村合作金融机构包括农村信用社、农村商业银行和农村合作银行, 以及中国邮政储蓄银行。截至2007年3月底, 已有27个省 (区、市) 的省级联社, 全国共组建农村合作银行89家, 农村商业银行14家, 另有7家农村合作银行机构批准筹建。农村商业银行是我国经济发达地区, 资产条件较好的农村信用社改制而来的, 从一开始的起点就相对较高。经过几年的农村信用社深化改革, 农村商业银行已有较好的发展, 其运行状况良好。

《农村商业银行法》第60条规定:“农村商业银行应当建立、健全本行对存款、贷款、结算、呆账等各项情况的稽核、监督制度。”农村商业银行稽核, 是指农村商业银行内部稽核部门根据国家法律法规、金融方针与政策、内部控制规章与制度, 依据现代控制理论, 结合农村商业银行业务经营活动的特点, 对农村商业银行自身的业务活动、财务活动和经济效益进行稽核、核对、检查、监督, 以判断其经营活动和财务活动的合法性、准确性、完整性和效益性。

农村商业银行稽核和检查的范围包括存款业务稽核和检查、贷款业务稽核、结算业务稽核。存款业务稽核和检查主要有企业存款的稽核、储蓄存款稽核和外汇存款稽核。贷款业务稽核主要有:工商贷款的稽核、农业贷款的稽核、基本建设贷款稽核和外汇贷款稽核。结算业务稽核主要有结算原则执行情况和稽核、计算方式的稽核、联行往来的稽核和国际结算稽核。呆账业务稽核。由于农村商业银行分支机构是具体从事存款、贷款、结算及其他金融服务的机构, 分支机构业务工作直接决定和影响着农村商业银行系统的运营情况及其社会信誉, 因此, 农村商业银行法规定, 农村商业银行分支机构应当进行经常性的稽核检查。稽核人和检查工作的具体措施有权调阅有关文件, 查阅凭证、账簿、报表和其他有关档案、资料, 有权要求被稽核行的有关部门和人员就稽核实行, 如说明情况或提供有关书面资料, 有权纠正违反政策和会计原则事项, 并督促被稽核采取措施, 限期解决, 问题严重的应及时向商机行报告, 会同监察部门和有关业务部门提出处理意见。

稽核的主要职能是检查银行的业务和账务是否正常, 参与银行制订现行的业务政策并检查执行情况, 参与银行内部法规的制订;参与评估机构工作。农村商业银行稽核的工作要达到以下5个目的:判断上述职能是否在有效的情况下实施;估价内部稽核是否具有独立地位, 如果内部稽核卷入了日常业务就有可能丧失这种独立性;判断稽核的有效性是否充分发挥;确定稽核的可依赖程度;判断稽核的组织结构在贯彻董事会决策上的效能。

二、农村商业银行稽核监督工作存在的问题

(一) 我国农村商业银行稽核监督的现状分析

1、现行稽核监督方法欠科学。

(1) 重事后监督而非事前控制。目前农村商业银行的稽核方式主要通过查账来核查是否有违章、违规、违纪及所造成的和损失, 重在事后监督而非事前控制。风险防范未成为稽核的核心, 稽核工作未能从单纯的发现、查出问题转移到防范风险上来。 (2) 重事后复核而非风险稽核。农村商业银行事后复核的稽核水平和层次较低, 成本高而难于达到最高决策和管理层的期望和要求, 稽核工作重点不在查找各项业务的风险及其控制点, 稽核工作未能集中在最高决策和管理层关注的区域和业务。 (3) 重部门稽核而非过程稽核。农村商业银行的稽核未形成以业务流程为导向, 注重整个业务过程的稽核。按照农村商业银行内部控制的要求, 一项业务的完成不允许由一个人或一个部门包揽, 因此稽核最终目的是通过检查整个业务过程, 对其内部控制做出评价以达到防范风险的效果。

2、内部稽核的组织模式存在不少缺陷。

(1) 分行直设式。即股份制农村商业银行分行直接设立内部稽核职能部门, 并对其实施全面管理和考核, 总行稽核部仅对其业务开展进行指导性管理。这种模式的缺陷主要是独立性极差、职能作用不到位。其主要表现为:内部稽核部门的负责人由分行任命, 工作开展极易受分行的左右和制约;个别稽核部门职责混淆, 长期兼任其他部门的职能;个别分行将稽核部门视同一般职能部门进行考核, 严重影响其职能作用的正常发挥。 (2) 总行-分行派驻式。即农村商业银行总行对辖内分行派驻稽核分部或总行审计特派办, 由总行稽核总部对其实施相对垂直管理。此种模式的缺陷主要是独立性不足、垂直管理不够彻底。其主要表现为:总行仍将内部稽核总部设置于经营层内, 未能真正实现决策、经营、监督的完全分离;各稽核派驻机构在人事等方面虽归属总行统一管理, 但稽核人员的工作考核和薪酬分配方面却实施属地管理, 影响了内部稽核的独立性和有效性。 (3) 总行-片区派驻式。即农村商业银行总行设立内部稽核总部, 按区域设置内部稽核片区派驻机构, 且实施完全的垂直管理。其主要优点是独立性较强, 但存在派驻机构人员配备不足、检查频率降低、外部监管关系不明确等问题。如某银行实施了“总行稽核总部-地区稽核中心-派驻分行稽核专员办”三级稽核组织模式, 但稽核专员办仅有3人。由于片区派驻机构均设立于其他城市, 按照属地监管原则, 当地银行监管机构也难以对其运行情况实施有效监管。

3、运行机制的不足之处。

农村商业银行内部稽核运行机制是当前制约其有效性的关键环节, 其制约因素主要出现在实施程序、稽核频率及指标等方面。 (1) 实施程序有漏洞。稽核监督计划制定不够精细, 缺乏对稽核对象的综合分析和总体评价, 不能准确把握稽核对象的问题和重点。稽核检查方案和流程的标准化程度不高, 难以控制内部稽核人员的操作风险。稽核检查报告途径不够通畅。后续检查相对空虚。 (2) 稽核深度和广度有待提高。稽核检查主要局限于专项检查或突击检查, 全面检查相对较少。 (3) 稽核检查的后评价和处罚力度有待加强。一是现场检查的后评价制度执行不力。部分农村商业银行在实施内部稽核检查后, 并未深入分析和评价稽核过程中发现的问题, 查找内部控制隐患, 制定有效的整改措施, 从根本上防范和杜绝违规操作和经营风险。二是对违规行为的处罚力度不够。调查发现, 个别农村商业银行在2005年也已开始转变观念, 逐步加大处罚力度。

(二) 稽核监督有效性不足的原因分析

1、从总行层面看, 农村商业银行经营

指导思想的偏差, 弱化了银行完善内控机制、强化内部监督的内在动力。银行商业化、市场化改革以来, 各农村商业银行在快速发展的过程中, 存在“重发展、轻控制”、“重业绩、轻风险”和“重激励、轻约束”的不良倾向, 以致内部控制相对乏力, 强化内部监督的主观动力不足, 对内部稽核模式的改革力度不够、进程较为缓慢。各省级农村商业银行分行作为总行的一级代理人, 极易与总行形成“共谋”, 忽视稽核系统中存在的问题, 弱化了稽核职能作用的发挥。

2、从分行层面来看, 传统的稽核监督

理念导致了银行内部稽核方法和程序缺乏科学性和灵活性。根据现代审计理论, 稽核检查应更加注重对业务程序和内控系统的分析。传统的稽核理念缺乏对银行内部控制的总体评价, 使内部稽核程序的标准化程度难以提高, 内部稽核的工作效率相应降低。

3、从监管层面来看, 外部监管的软约

束削弱了银行增强内部稽核有效性的外在压力。一是稽核的监管法规不够完善。二是基层监管机构力不从心。各农村商业银行省级分行的内部稽核系统均由总行设计和构建, 各分行难以采纳地方银行监管机构对其改进和完善内部稽核体系的监管建议。同时, 因内部稽核片区派驻机构的外部监管关系尚未理顺, 地方银行监管机构也难以实施有效的监管。

三、根据农村商业银行稽核监督工作中存在的问题, 提出相关应对策略

农村商业银行从一开始就面临着与其他农村商业银行完全不同的发展条件和发展基础, 因此, 建立和完善农村商业银行稽核监督手段, 已成为客观必然的问题。建立科学有效的稽核监督体制, 应包括垂直的稽核监督组织结构体系、权威的稽核法规体系以及严格的稽核工作内容体系。

完善治理结构, 增加农村商业银行改进稽核监督体系的内在动力。农村商业银行应进一步完善董事会和监事会的结构, 强化内部再监督。设立一定数量的外部独立董事, 并在董事会下设内部审计委员会, 以保证董事会对内部稽核体系有效性的监督和控制。同时完善监事会结构, 增加外部监事, 提高监事会成员素质, 以充分发挥监事会对董事会的再监督, 促使内部稽核体系的改进和有效运行。

再造内部稽核体系, 提升农村商业银行内部稽核的运行效率。一是按照独立性原则进行内部稽核的组织设计。农村商业银行一般宜推行“总行稽核总部-地区稽核中心-分行稽核专员办”的三级派驻模式, 总行的内部稽核部门应在董事会的直接领导下开展工作, 各级内部稽核机构均由总行派驻, 人事、薪酬均由总行统一考核和决定。二是提升稽核人员素质。农村商业银行应实施稽核人员准入管理, 提高职业资质和专业水平, 实施稽核人员与一线业务人员的轮岗交流制度, 提高稽核人员待遇, 增加稽核人员数量, 使各级派驻机构的人员配备与管辖分行的业务发展相适应, 确保对基层银行合理的稽核频率和范围。

强化稽核体系的外部监管, 推动内部稽核的改革进程。一是完善银行业内部稽核运行的监管规章和制度。银行监管当局应出台农村商业银行内部稽核体系管理办法, 从组织设计、方法和程序、外部监管的关系等方面做出明确要求。建立内部稽核的评价体系和标准, 建立农村商业银行内部稽核体系运行的问责制度, 落实责任, 明确处罚办法。二是建立对农村商业银行内部稽核运行状况的分级监管模式。针对农村商业银行内部稽核组织模式向“垂直管理、片区派驻、分级设置”发展的趋势。三是督促农村商业银行制定和落实内部稽核体系的建设目标和计划。建议银行监管当局进一步督促农村商业银行将内部控制稽核体系建设纳入经营发展的战略规划, 制定内部稽核体系建设的短、中、长期目标, 落实具体实施计划和方案, 使股份制农村商业银行的内部稽核体系符合现代农村商业银行公司治理结构的要求, 充分发挥内部控制的第三道防线的作用, 提升应对市场竞争的综合实力。

电脑作为高科技技术手段, 应该实际运用到商业银行稽核监督工作内容中。电脑稽核能够独立形成以检查数据完整性和系统安全性为目的, 有助于确保数据的完整性和系统的安全性;同时, 为其他类型的稽核提供事前、事后、事中的证据、分析判断等的支持。电脑稽核系统属于典型的事务处理和信息管理系统, 它既包括了银行业务的前台业务处理和后台维护, 同时, 也包括业务数据的统计信息。这个系统采用数据集中, 分布监督和集中监督相结合的模式。银行可以根据自己的实际情况, 选择中心统一监督或各营业点自己监督的模式。

摘要：稽核监督工作在农村商业银行中发挥着重要的作用, 它防范和化解了金融风险, 促进了农村商业银行依法合规经营。文章对我国农村商业银行稽核监督工作现状、存在的问题进行了分析, 并结合我国农村经济发展情况, 在稽核监督工作方面提出了相应对策。

关键词：农村商业银行,稽核监督,问题,对策

参考文献

[1]、丁宝华.试论我国商业银行稽核监督工作改革与发展[J].新疆财经学院学报, 2003 (3) .

[2]、肖菱, 张益标.对加强和完善国有商业银行内部稽核监督制度的思考[J].新余高专学报, 2003 (1) .

[3]、王飞, 侯贝贝.商业银行内部稽核的有效性研究[J].新金融, 2006 (10) .

[4]、刘茹, 苏进波.基层银行稽核监督工作如何适应经营机制的转变[J].华北金融, 2000 (Z1) .

[5]、季化敏, 刘冬雨.我国商业银行操作风险函待进一步加强管理[J].济南金融, 2006 (8) .

信用社(银行)稽核监督工作总结 篇3

摘 要：新常态下农商银行面临各种压力和挑战，探索建立支行兼职稽核员制度有助于农商银行内控管理和防范风险。本文总结了农商银行稽核部工作的一些难点问题，探讨和分析了各支行实施兼职稽核员的工作机制，提出了推进各支行兼职稽核员工作的思路和方向，以促进农商银行稳健发展。

关键词：农商银行；兼职稽核员；合规；内控

中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2016）04-0077-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.04.14

新常态下农村商业银行（以下简称农商银行）发展面临各种新的压力和挑战。利率市场化向纵深推进，息差持续收窄使传统盈利模式遭遇发展瓶颈；存款保险制度颁布实施，银行发展失去了“隐性背书”的政府信用支撑；“互联网+”战略下各家银行创新举措频出，农商银行面临前所未有的转型升级压力；宏观经济下行趋势无法及时缓和，银行信贷违约频频凸现等。因此，农商银行抓内控防风险的任务愈发显得紧迫和重要。国际内部审计协会（IIA）提出“内部审计是一项独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”[1] 因此，探索建立健全兼职稽核员制度，不失为新常态下农商银行抓内控防风险的一剂良方。

一、探寻农商银行稽核工作的难点

近年来，农商银行的稳健快速发展离不开稽核队伍的重要作用，特别是“神秘人”、“一窝端”、“两替换”等稽核形式的威慑和警示作用至关重要。但新常态下农商银行营业网点广、员工数量多、经营任务重的客观情况对稽核工作提出了更高的要求，农商银行稽核部开展稽核工作略显捉襟见肘，难免有头痛医头、脚痛医脚之嫌，主要表现在以下几方面：

一是农商银行稽核部难以对各家支行实施全面的、实时的、连续的全覆盖排查。相对于各家支行而言，农商银行稽核部通常是“空降”到某一支行进行风险排查，其实这种情况在各家股份制银行均不同程度存在。稽核深度和广度有待提高，稽核检查主要局限于专项检查或突击检查，全面检查相对较少[2]。囿于“外来人员”的身份限制和排查时间有限等原因，农商银行稽核部无法真正有效的对一家支行做到全面的、实时的、连续的全覆盖排查。

二是稽核部难以根据每个员工的特质做好有针对性、重点性排查。虽然近年来农商银行非常重视对以“九种人”为代表的内部员工异常行为排查，但稽核部工作人员并非每天直接在各家支行工作，受日常工作地域限制而无法对每家支行每个员工八小时内外全方位的了解，故在开展风险排查时无法有选择性的针对违规概率相对较高的员工进行，排查工作易陷入事倍功半的窘境。

三是稽核部的事后检查处罚难以起到事前预防和事中控制的作用。稽核部工作人员进入某家支行进行风险排查时，通常都是针对已经完成的工作，发现风险隐患即出具稽核检查通知书并进行相应处罚。这样事后检查处罚的特点常被诟病为以罚代管，缺乏事前预防和事中控制的功能，难以真正让被处罚员工心悦诚服。

二、农商银行各支行兼职稽核员工作机制分析

相对于被检查支行而言，主要源于稽核部工作人员是“外来人员”的特质，造成以上困难和问题，那么从农商银行各家支行“内部人员”中产生兼职稽核员就有可能将这些问题迎刃而解。

（一）应当由支行副行长作为支行的兼职稽核员人选

各支行均应建立不相容岗位相分离、相制约的内控制度，形成人人接受监督、人人抓内控防风险机制，因此，必须明确要求各支行副行长作为该支行的兼职稽核员。兼职稽核员要对所在支行的柜员、授权员、会计、行长等各角色所有业务和行为监督检查。选择副行长作为兼职稽核员主要出于以下三个方面考量：

首先，副行长作为支行“内部人员”非常熟悉该支行各位员工。兼职稽核员本身就是该支行的副行长，每天都与柜员、授权员、会计、行长等员工在一起工作生活，十分了解每位员工的业务能力、敬业程度、性格品性甚至情绪波动等异常情况。因此，兼职稽核员可以实施全面的、实时的、连续的全覆盖排查，亦可以有针对性、有选择性的对某一位或几位员工（包括支行行长）的日常业务进行复核检查，还可以对某一天、某几天甚至某一时点的业务进行重点抽查。若稽核部工作人员不是支行的员工，显然无法熟悉支行每位员工，开展工作难以像副行长那样有针对性和选择性，亦难以像副行长那样实施全面的、实时的、连续的全覆盖排查，兼职稽核员最大的优势即在于此。

其次，副行长仅次于行长的职位属性可以使副行长对作为一把手的行长起到一定的制约作用。选择副行长作为兼职稽核员的一个重要考量是，要对行长进行监督和制约，杜绝支行行长日常不受监督的情况。副行长除了履行兼職稽核工作外，日常从事营销、柜面或其他工作职责时，其工作应当接受检查制约。对兼职稽核员的检查制约可以由支行行长另行指定，亦可以由支行行长进行检查。这样，就在一家支行内部形成了一个环形的、封闭的监督检查机制。

再次，副行长与支行其他员工共同工作的特点决定了其作为兼职稽核员可以起到事前性和即时性的特点。如在柜员办理柜面业务的同时，如果身边的副行长即时发现差错，可以在第一时间纠正。这样既能避免风险的实际发生，又使柜员得以避免以后受稽核部工作人员处罚，凸显了人性化的关怀，改变了稽核部工作人员常被诟病为以罚代管的问题，拉近了稽核人员与业务人员的感情距离。

（二）关于兼职稽核员的工作职责和内容问题

必须明确兼职稽核员对支行所有业务和异常行为进行检查，以确保各项规章制度及操作流程的有效执行，守住不发生风险和案件的底线。要依托稽核审计系统对各项业务数据进行监测分析，要在支行现场对包括高危交易在内的各项业务进行风险排查，通过监控对各项工作进行核查，要对以“九种人”为代表的内部员工八小时内外异常行为持续摸查和监测。总之，内控检查主要依据风险评估结果确定稽核对象，通过一系列测试手段从内控设计适当性和执行有效性的角度验证第一、二道防线（分别指业务职能部门和合规控制部门）的控制措施，寻找控制缺陷和不足[3]。

兼职稽核员对这些工作内容的检查频率、每次抽查多少个工作日的工作量、抽查量占该项工作总量的占比、多长时间的抽查内容要覆盖全部工作内容，等等，须针对每项不同的工作内容以规章制度的形式明文规定。兼职稽核员在此检查频率和工作量的基础上可以根据实际情况选择侧重。

（三）关于兼职稽核员的考核激励问题

在当前银行业市场竞争日趋加剧的背景下，处于一线的各家支行可以说是直接面对来自市场的各种压力。如何确保支行既开拓市场，又防范风险都是兼职稽核员要思考的问题。兼职稽核员的第一身份是副行长，自然要履行好副行长的日常工作，在履行好副行长职责的同时，进行合规性的监督检查以确保不出风险，这相当于在副行长本职工作的基础上额外增加了一份不少的工作量。

既然增加了工作量，那就必须要有奖罚分明的考核激励机制。考核内容须涵盖其工作内容的全部，包括及时性、真实性、合规性等，考核方式可以包括现场考核、依据其报送工作底稿的非现场考核等多种方式的综合运用，考核手段可以是物质奖罚、精神奖惩甚至行政手段的介入，但应注重正面引导，杜绝出现以罚代管现象。

（四）关于支行兼职稽核员与农商银行稽核部工作的区分与侧重问题

农商银行抓内控防风险任务繁重，之所以推进兼职稽核员制度，很重要的一个目的就是希望通过兼职稽核员全面的、实时的、连续的全覆盖排查牢牢守住各家支行不发生风险和案件的底线，同时亦将农商银行稽核部有限的时间精力从支行业务特别是柜面业务的繁忙排查工作中释放出来——这并不意味着农商银行稽核部可以对各支行柜面业务彻底放手，农商银行稽核部要根据工作需要时时对各支行的兼职稽核员工作进行抽查并提出整改要求，更要承担起对兼职稽核员工作成效的考核，以奖优罚劣。

农商银行稽核部在抓好对兼职稽核员管理和考核工作的同时，可以将更多时间精力用于农商银行当前的重点难点问题，如信贷资产质量的监督检查、招投标的规范化、网点装修改造的进程等。这样可集中农商银行稽核部相对有限的人力物力，提质增效，真正为农商银行稳健快速发展保驾护航。

三、推进各支行兼职稽核员工作的思路和方向

近期来，全国银行业发生多起储户存款“不翼而飞”的事件，还有各种形式的非法集资事件都夹杂着银行工作人员的影子。这些事件严重影响和破坏了银行的声誉和信用，更损害了安全稳定的金融秩序。在这种复杂多变的形势下，各家支行的兼职稽核员工作应不断加强完善，全面推进，以充分有效应对。

（一）兼职稽核员要将“要我合规”扭转为“我要合规”，促进合规文化由被动合规向主动合规转变

文化虽是无形的，却是一家银行的灵魂，更是渗透于员工每天实实在在的工作之中，对员工和客户的影响是深刻和长远的，这不仅需要兼职稽核员主动树立和引导，更需要时间的沉淀和塑造。兼职稽核员要通过教育培训、宣传、业务指导等各种方式倡导和弘扬正能量的农商银行内控合规文化，树立人人学习制度、掌握制度和执行制度的良好氛围。将“要我合规”的被动合规文化转变为“我要合规”的主动合规文化。

（二）着力构建“三位一体”的兼职稽核员内控体系

认真贯彻落实银监会《商业银行内部控制指引》有关要求，清晰界定支行兼职稽核员的内控职责，研究多样化内控措施并将其细化为兼职稽核员每天（月、季）的规定动作。农商银行稽核部要定期对各家支行兼职稽核员开展工作的有效性进行专项评估，发现风险隐患及时将其处理。农商银行各业务条线要经常到支行进行业务督导，堵塞制度体制漏洞。总之，要搭建起以各家支行兼职稽核员为中心，以农商银行稽核部垂直监督管理为保障，以农商银行各业务条线现场业务督导为辅助“三位一体”的支行兼职稽核员内控体系。

（三）兼职稽核员要加强支行柜面业务流程控制

柜面业务是各支行业务的重心所在，亦是兼职稽核员要防范道德风险和操作风险的重点。兼职稽核员要全面加强柜面业务流程控制，对账户开立、款项汇转、现金收付、印鉴变更、挂失止付、网银开通等各项业务要严格执行有关授权、控制和监督制度。严格落实前后台分离、岗位相互制约原则，充分借助远程监控的制约作用。充分发挥审计监督系统的预警监测作用，做好业务真实性和合规性核实工作。对反洗钱报送系统自动筛选的大额和可疑交易要加强人工识别和分析，严格做好客户风险等级分类工作，依据客户风险等级的高低对客户进行分类管理。

（四）兼职稽核员要加强对柜面业务重点环节和薄弱环节的管控

从客户开立账户之时起，要本着“了解你的客户”的原则，认真核实各种资料和印鉴的真实性，综合运用多种方式对客户办理业务的真实性进行核对。严格落实印章和重要凭证的保管、审批和使用分离制约程序，全面推行电子验印，提高电子验印的效率。全面普及客户手机“短信通”，对公客户须开通法定代表人、财务负责人、对账人员三方手机“短信通”。加强对客户信息的管理和保密，严防客户信息外漏。制订和执行完善的大额交易和异常交易监测和报告制度，及时核查可能的风险点，并进行处理和报告。不断完善审计监督系统的预警监测功能，全面提升对高风险等级客户的风险监测水平和能力。从稽核的业务范围来看，主要以存贷款、结算等传统业务为主，未来需要更多地关注新业务、新产品和新系统的风险情况[4]。

（五）加強对各种风险事件的识别、控制、处置和问责

要充分借助录音录像监控等科技信息手段，对柜台现金区业务和员工行为进行实时监测，及时识别各种违规风险事件，特别是要严防不法分子在支行营业场所内开展包括非法集资活动在内的各种非法活动。妥善化解和处置客户投诉，维护其作为消费者的正当权益。主动举报内部员工涉嫌“九种人”的违纪违法行为，对于性质和影响严重的风险事件严肃问责，绝不姑息。

（六）加强宣传引导，严密防范声誉风险

通过滚动显示屏、公告海报、手机短信等各种方式，持续提示客户警惕各种形式的诈骗活动。建立负面舆情应对的快速反应机制，对不实负面舆情及时披露和澄清，果断采取有效解决措施，切实将影响和损失控制在最小程度和范围。积极沟通和配合银监局、人民银行和政府各部门，做好社会各方面的协调处置工作，确保农商银行不发生声誉风险。

（责任编辑：张恩娟）

参考文献：

[1]欧晖.后危机时代商业银行内部稽核的全新价值[J].中国金融，2010（15）.

[2]王飞，侯贝贝.商业银行内部稽核的有效性研究[J].新金融，2006（10）.

[3]欧晖.后危机时代商业银行内部稽核的全新价值[J].中国金融，2010（15）.

信用社(银行)稽核监督工作总结 篇4

见

关于加强信用社稽核监督职能的意见

各市州办事处：

按照省联社对各市州办事处职能调整的要求，为使调整后的稽核监督职能充分发挥作用，有效防控全省农村信用社经营管理风险，促进全省农村信用社健康、安全、快速发展，现拟提以下工作意见，请认真执行。

一、统一思想，提高认识，积极研究和探索稽核监督职能的有效履行

各市州办事处职能的调整，工作重心的转移，是继续深化我省农村信用社改革的总体要求，是加强内部管理、防控经营风险的现实选择，是实现全省农

村信用社又好又快发展目标的保证。为此，各市州办事处要站在讲政治、谋发展的高度正确对待职能调整，要统一思想、提高认识、潜心管理防风险，要将思想统一到全省农村信用社改革发展的大局上来，统一到转换经营机制、打造核心竞争力上来，统一到防控风险、消除案件隐患上来。要对如何履行和落实好稽核监督职能进行认真研究和积极探索，认真研究怎样发挥稽核监督职能作用，怎样保证稽核监督职能作用的发挥，怎样充分发挥稽核监督职能作用。在办事处现有的人员配备，科室设置，辖内农村信用社经营管理现状等基础上，要研究制定适合自身稽核监督职能作用充分发挥的工作规划和目标，可以制定远期目标和近期目标，分步实施，逐步兑现；要有效提升高管人员经营管理能力，全面提高农村信用社风险管理水平，规范经营管理行为，防止案件事故发生。

二、加强稽核队伍建设和人员管理，保证稽核监督职能作用的充分发挥

各市州办事处职能转变后，在调整布局本办现有人力资源的基础上，要着力加强和发挥县级联社稽核力量的作用。重点从县级联社稽核队伍建设、人员管理、教育培训、考核评比等方面着手，努力打造一支素质硬、能力强、纪律严的稽核“铁军”队伍，切实保障办事处有效履行稽核监督职能。

一是加强县级联社稽核队伍建设，指导各县级联社组建好稽核大队，人员配备必须到位，办公设施必须保证。二是严格挑选配备稽核大队人员，对不能胜任稽核工作的、有违规问题记录史的、思想政治不过硬的、不敢逗硬的、怕得罪人的，甚至人格品行差的等要坚决调整，予以换岗。三是保证稽核队伍人员的稳定，对稽核人员岗位调整要严格按省联社规定执行，不能随意调整稽核人员岗位，不能随意安排稽核人员干本职工作外的事，要专注于稽核工作。四是加强稽核人员的教育培训，要采取多种措施有效提高稽核人员思想政治素质、政策法规和业务理论及稽核技能水平，既要理论水平高，又要实践经验丰富，具有较强的工作能力。五是加强稽核人员考核评比。办事处在县级联社开展的稽核人员工作考核评比的基础上，要进行再检查、再评比，以促进稽核人员更加尽职履责、工作更加认真负责，稽核监督作用更加有效发挥。

三、认真开展稽核项目检查，充分发挥稽核监督职能作用，促进农村信用社快速健康发展

由于办事处是省联社派出机构，既不是风险责任主体，又没有财务压力，最容易产生工作缺乏压力与动力。同时由于职能的转变，很容易产生不能充分发挥其职能作用。为充分履行其稽核监督职能，各市州办事处要切实加强以下几方面工作：

加强序时稽核工作检查。县级联社稽核监督是防控信用社经营风险的第一道稽核监督防线，而防线中最关键工作又是序时稽核。各市州办事处要加大对

县级联社序时稽核工作开展执行情况检查，看是否做到“时间不间断、业务全覆盖”，看是否有专职序时稽核员经常深入包片网点开展工作，看是否对序时稽核发现问题进行通报、问责处理和整改纠正。要督促县级联社切实抓好抓实序时稽核工作，决不能走过场、搞蜻蜓点水。只要我们第一道稽核监督防线做好了、做扎实了、做到位了，则农村信用社的经营风险和案件隐患就能及时发现和控制。

积极开展重点稽核项目检查。各市州办事处要对辖内所有机构和所有业务风险状况进行摸排，对风险底数要弄清楚，准确掌握。在摸排的基础上，要研究制定行之有效的稽核监督查防工作措施或方案，做到年初有规划，年中有检查，年终有总结评价。稽核检查中要特别对近年发生案件事故和内部检查暴露问题较多、案件风险隐患较大的联社和基层机构，及容易发生案件事故的业务领域进行重点检查，确保案件风险隐患

能得到及时消除。

加强制度执行力检查。纵观所发案件及违规违制问题产生的根本原因，就是不执行制度，或执行制度差。各市州办事处要加强对县级联社及基层机构执行国家金融方针政策、法规制度、内部规章等情况进行检查督促。要从加大制度执行力上着力，对有制度不执行、或执行不到位、或明知违反制度规定仍执意违规的，要坚决纠正、果断处理，切实维护制度规章的严肃性。要教育员工树立制度意识、法规意识，要熟悉制度、掌握制度、践行制度，增强制度的有效执行。

加强案件防控工作检查。银监会对农村信用社案件防控工作提出了新三年要求，的重心就是“规范”。各市州办事处要紧紧围绕银监部门、省联社对案件防控工作提出的总体目标，认真开展稽核监督检查，检查县级联社和基层农村信用社是否对案件防控做出安排部署和规划，措施办法是否可行有效，是否认

真落实省联社提出的“八个全面”，风险隐患排查是否彻底，防控责任是否落实到岗、到人、到社，it信息科技防范能力是否提高，监督制约机制是否建立等。通过稽核监督，促进辖内县级联社案件防控工作更加扎实开展，内部管理更加精细，经营行为更加规范，案件风险隐患得到消除。

加强县级联社稽核工作检查。近年，县级联社稽核工作普遍得到加强，但为了更有效发挥基层稽核作用，各市州办事处要加强对县级联社稽核工作开展情况检查。首先，要检查联社领导班子是否高度重视基层稽核工作，是否按省联社要求进行运作，是否建立稽核激励机制，是否真正解决稽核人员的后顾之忧。其次，要检查稽核部门是否按《省联社稽核工作暂行规定》履行职能，工作是否认真开展，稽核职能作用是否真正发挥，稽核的权威性是否树立、独立性是否享有、有效性是否增强。第三，要检查稽核工作的发展和创新，是否积

极探索和创新稽核手段和稽核技术，对稽核工作中的好的做法是否及时总结提炼，以确保稽核工作不断发展、不断创新。

信用社稽核工作总结 篇5

信用社稽核工作总结2007-12-07 09:54:28第1文秘网第1公文网信用社稽核工作总结信用社稽核工作总结(2)信用社稽核工作总结(3)XXXXXX农村信用联社二XX四稽核工作总结

二XX四年,是中共中央关于加快信用社改革的重要一年，也是我市信用合作工作整体发展的关键一年。一年来，在银监分局的大力支持和监管下，在省联社的正确领导下，全体信合员工认真学习、实践党的十六届四中全会精神和深入贯彻中央X号文件精神，紧紧围绕当地政府关于农村经济工作的整体部署，以“一手抓管理、一手抓发展”为指导思想，狠抓稽核监察队伍建设，制定和完善了稽核制度；以支持“三农”为中心；以我市信用联社确定的“四个五”奋斗目

标为突破口；以经营效益为出发点；以强化内部管理和狠抓落实为手段，认真开展民主监督工作，有效履行了行业服务、管理、协调、指导的监督职能，加大稽核督导力度，加大跟踪检查力度，加大处罚力度，重点放在“落实”二字上，由以前事后监督变为事前稽核，将存在问题扼杀在萌芽状态，从而有力的保障了我市农村信用社全年各项业务经营稳步发展。经过全体员工的不懈努力，取得了存款稳步增长，贷款收放两旺，实力增加，效益提高，经营成果取得建社以来最好政绩的新局面，为我市农村信用社“二次”创业夯实了基础。现将一年来的稽核工作情况总结如下：

一、基本情况

XXXXXX农村信用社设有总稽核一人，稽核经理X人，专职稽核员四人，兼职稽核员X人。全辖设有独立核算信用社（部）XX个，信用分社XX个，共XX个营业网点，共有员工XXX人。截止XXXX年末，各项存款XXX万元，比上年增加XXX万元；各项贷款XXX万元，比上年增长XXX万元，其中不良贷款XXX万元，占比为XXX，存贷比例XX；股本金余额XX万元，比上年增加XX万元，盈余总额XXX万元，实现净利润XXX万元。

二、稽核工作概况

XXXXXX联社稽核监察部根据省联社《二XX四年稽核工作要点》及全省农村信用社工作会议精神，结合我市实际情况，先后对我市XX个信用社（部），XX个分社共计XX个营业网点进行了最少X次，最多X次的全面序时稽核和X次全方位的时时跟踪检查，稽核面达XXX％。为了确保稽核检查质量高，定性准确，侧重点突出，在每次稽核工作进行前都要结合各信用（部）、分社，确定必查项，重点项，明确责任，合理分工，从而确保每次稽核检查工作高效、及时、准确地进行。我们在进行序时、常规稽核的同时，根据联社要求以及业务发展普遍存在的问题及时组织开展专

项稽核。今年共进行专项稽核X次，其中综合业务网络系统专项稽核X次，共稽核XX个新系统营业网点，新系统网点稽核面达XXX％；进行卫生检查专项稽核X次，共查XX个营业网点，稽核面达XXX％；进行规范化服务专项检查X次；对我市农村信用两个经济实体(诚信金店和银鑫典当行)，进行专项稽核X次，根据省联社安排，协同资产负债部对全辖信用社进行“冒名”贷款专项稽核X次。通过一年稽核检查，共发出《稽核报告书》XX份，《纠正通知书》XX份,《整改通知书》XX份，《离任报告书》XX份，《待岗通知书》X份，《贷款催收通知书》XX份，《清收贷款通知书》XX份；为了规范信贷操作，XXXXXX联社稽核监察部组织编写了《XXXXXX农村信用社信贷文本》,共发出《XXXXXX农村信用社信贷文本》XX份。通过一年稽核检查，共处理违规、违纪人员XXX人，罚款XXXXX元，其中：通报批评XX人，行政警告X人，行政降级X人，行政记大过X人，交流信用社主任X人，免信用社副主任X人。查出了部分信用社（部）、分社在业务经营，财务费用、信贷、传票帐务、内控建设等方面存在的问题，我们通过说服教育、经济处罚、召开现场会议、行政处罚等方式加大了稽核处罚力度，堵塞了漏洞，纠正了各种违规、违纪和不良行为的错误作法,规范了各营业机构的业务操作，解决了业务操作中的实际困难，提高了依法经营意识，增强了管理制约机制，从而为XXXXXX联社业务发展奠定了良好的基础。

三、稽核工作具体内容 ㈠、重点搞好常规稽核工作

X、XXXX会计决算常规稽核。为了确保XXXX会计决算真实、准确，联社稽核、业务人员对所辖各网点进行了全面、细致的检查，重点是对年终决算是否核对准确、是否有虚假收入或以贷收息，有无下甩费用，贷款形态是否真实，并进行相应科目的帐务调整。通

过检查发现了X个社少提应付未付利息XXXX元；X个社多提应付未付利息XXXX元；X个社加提应付未付利息元；X个社各项提留基础数错误。对以上问题已按照联社决算文件要求作了纠正和帐务处理。X、XXXX经营目标责任制考核兑现常规稽核。经营目标责任制的考核采取“百分计计酬”的办法,主要对我市农村信用社经营目标完成的真实性及考核情况的合规性进行检查。经考核我市农村信用社XXXX经营目标责任制各项指标均真实、准确，无超比例兑现工资现象。其中考核得XX分以上的社XX个，占比XX，得XX-XX

信用社稽核审计工作计划 篇6

一、科学制定稽核工作思路

针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果” 的稽核工作理念；坚持监督与服务并重；推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责； 构建“监事会→稽核审计部→稽核大队→稽核人员”的四级责任控制网络；建立一线员工的自我监督、分社主 任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准

则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员

人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《2009

年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核

操作流程化进程。

三、创新稽核手段

一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明

确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书

378份。二是建立稽核整改回复制。做到查处与整改并重，对稽核检查发现的问题要求在10

个工作日内提交整改报告，有效地控制了违规问题“前清后欠”，屡查屡犯的现象。全年收到

稽核整改报告96份。三是建立管理建议书发送制度。对稽核发现的重大问题，以监事会名

义向职能部门发送管理建议书24份，进行风险提示，提高了管理的针对性和管理效能。四

是建立稽核工作例会制度。将每月第一周星期二定为稽核工作例会日，以此为平台，定期听

取稽核人员工作汇报，总结经验，分析问题，提出建议。并在每月主任工作会上通报稽核未

整改事项，要求主任当场作出口头说明。全年召开稽核例会12次。四是规范稽核处罚程序。

为使稽核人员充分履行查处职责，全面反映暴露问题，将稽核人员发现的问题提交工作例会

进行研究，采用统一处罚尺度，以“稽察通报”形式将处理结果向全辖通报。全年共编发“稽

察通报”12期五是规范稽核载体。为提高稽核人员工作效率，为每名稽核人员配备电脑笔记

本，统一制作并使用规范化的稽核工作底稿、取证记录、资料调阅清单、稽核处罚通知书、发现问题移交书、稽核整改通知书等，达到了稽核工作文本的格式化、规范化、标准化。六

是创办“信合稽察简报”。该简报全年编发12期，设置了稽核工作动态、稽核工作探索、稽核工作专题报道、业务辅导、稽核风险提示等栏目，针对业务风险点进行了剖析、规范、引

导和提示，丰富了员工的业务知识，有效地规范了操作行为。并以公文方式发表金融信息9

篇、金融调研3篇，被多家媒体采用。

四、设计业务操作监管流程

为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”

一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础

上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。

五、强化核心工作，加大稽核力度

一是全面覆盖，做好序时稽核。全年开展序时稽核342社次，40个营业网点均稽核到12月

份底，稽核面均达100％；二是重点突出，抓好专项稽核。全年共实施专项稽核6次，共计

稽核检查191社次；三是注重整改落实，做好后续稽核。共计实施后续稽核191社次，形成后续稽核报告58份；四是务求实效，认真开展再稽核工作。先后对白沙、官渡、大竹9个

信用社(银行)稽核监督工作总结 篇7

基本养老保险收支稽核是对统筹经办机构筹集、管理、使用养老基金的情况, 进行合规性、准确性、及时性的监督、查处和管理行为。实施基本养老保险基金收支稽核, 不仅有助于保障参保人员的切身权益, 有助于确保养老保险基金平稳良性安全的运行, 还有助于规范各统筹机构的行为, 防范和遏制基金管理中的违法违规行为, 严格维护养老保险相关法规、政策、制度的严肃性。

一、养老保险收支稽核工作的主要内容

(一) 养老保险基金的征缴稽核方面

养老保险费的征缴是法定的, 具有强制性的特征, 必须保证基本养老保险应保尽保、应缴尽缴。因此为严把养老保险基金收入关, 在养老保险基金征缴的稽核中, 必须对被检查单位是否做到了缴费基数无误、缴费费率无误、缴费金额无误的“三无误”原则进行稽核。

1、稽核工资总额, 确保缴费基数准确。

基本养老保险基金的的计算、缴纳都是以工资总额为基数, 因此工资总额确定的准确与否, 决定了缴费基数的准确程度。2011年人总行新下发的通知, 为稽核缴费基数提供了最新依据, 养老保险缴费基数应与上年度职工工资总额一致, 即包括从人员经费列支的职工工资性收入, 也包括从其它渠道列支的职工工资性收入。特别需要注意的是工资性收入总额应包括各种扣款, 而决不可以仅把实发工资总额作为缴费基数。可重点查阅各单位工资计划下达情况、工资计划完成情况以及会计财务部门工资记账情况。防止个别统筹机构只计算本单位的小账, 打本单位的小算盘, 逃避应当承担的责任义务, 故意将部分工资收入不列入工资总额, 从而减少缴纳养老保险费的情况发生。

2、稽核缴费比例, 确保缴费费率无误。

由于人民银行养老保险实行系统统筹, 因此分支机构执行的缴费比例与社会城镇职工养老保险以及事业单位养老保险的缴费比例略有不同, 分支机构必须按照国家和人总行的规定严格执行, 决不能人为降低缴费比例, 减少养老保险缴费。在具体的稽核中, 必须仔细查询养老保险管理系统中历年缴费比例的维护数值, 并核对缴费基数与缴费金额之间的比例是否与规定一致, 严防少缴、漏缴。

3、稽核会计凭证, 确保缴费金额足额。

养老保险费是否足额收缴, 必须以资金划入开户银行的基金专用账户为准。按照规定养老保险基金实行按月结算, 可采取将基金代收入结算单与银行进账单对比的办法, 核实养老基金是否入账。若发现二者数据不符, 则可进一步与会计财务部门逐月逐笔对账进行核对。

(二) 养老保险基金的支付稽核方面

人民银行养老保险基金必须按照人总行允许的项目和标准发放离退休金, 任何单位和个人不得擅自变更支出项目和支付标准。需按照严守基金支出关的“三不得”原则, 即不得扩大范围、不得变更项目、不得提高标准对被稽核单位进行细致审查。

1、稽核基金支付范围。

这里主要是指稽核养老保险基金支付的人员范围, 可通过比对统筹机构离退休人员花名册与基金代支付结算单所列人数是否一致来审核。此外对离休人员还应查看组织部门的认定批件, 对退休人员应查看是否符合国发[1978]104号文件的规定。对于离退休人员待遇的领取时间, 一般为正式办理离退休手续的次月, 不能提前, 要防止既领在职职工工资, 又领离退休养老金的情况发生。

2、稽核基金支付项目。

人民银行各统筹机构支付的基金项目仅限于人总行批准纳入养老保险基金支付范围内的项目, 一般有离退休金、退职生活费;各项津补贴;丧葬费;抚恤金;遗属生活困难补助费等。具体到每名离退休人员时, 应查看其基本养老金的构成, 注意不应支付的不付, 应支付的不漏付, 按照项目名称逐项审核。

3、稽核基金支付标准。

基金支付的标准在一般情况下与离退休人员享受待遇级别的高低有直接关系。可以通过检查职工退休后应享受待遇级别的计算是否符合有关文件规定, 历年历次离退休费用的调整是否违背文件规定的方式进行审核。

二、加强养老保险收支稽核的方法和途径

(一) 建立查询机制, 扩大稽核监督主体

允许参保职工通过目前运行的养老保险管理系统, 自主查询个人缴纳养老保险费的情况, 对缴费基数是否准确, 缴费时间是否连续进行监督, 确保统筹机构为每位参保人员的实际缴费与应缴费一致。

(二) 创新方式方法, 完善稽核工作途径

充分利用报表、养老保险管理系统等渠道对各统筹机构进行非现场检查, 通过电话、电子邮件等形式及时反映各统筹机构养老保险收支情况, 变事后审核为事前稽核, 多渠道, 全方位保障养老保险收支准确。

(三) 加大处罚力度, 体现稽核作用效果

为防止统筹机构少缴多支养老保险基金, 对故意少缴养老保险费, 多支离退休金的单位, 不但要按规定补缴保费, 退回多支基金, 还要专门下发通知予以通报批评, 并在年底业绩考核中执行“一票否决”。

(四) 加强人员培训, 规范稽核程序流程

养老保险稽核是一项具有政策性、专业性、技术性等多种特性的细致繁复工作。为确保稽核工作高质量完成, 一是应加强稽核人员的培训, 提高经办人员业务素质;二是要不断完善稽核工作程序, 按照统一的标尺核查被检单位。

参考文献

[1]高芬, 周颖.《探讨机关事业单位养老保险稽核中的问题》[J].管理观察, 2012年第3期

[2]孙亚伟.《浅论社会保险基金审计的责任观》[J].审计月刊, 2007年第12期

信用社(银行)稽核监督工作总结 篇8

四川省农村信用社联合社 关于印发四川省农村信用社

稽核工作尽职管理办法（试行）的通知

各市州办事处（联社），各县级联社：

《四川省农村信用社稽核工作尽职管理办法（试行）》已经四川省农村信用社联合社第一届社员大会第三次会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

二○○六年八月十七日

四川省农村信用社

稽核工作尽职管理办法(试行)

第一章 总 则

第一条 为加强全省农村信用社稽核工作，明确稽核职责,落实稽核责任，严格稽核问责。根据《四川省农村信用社稽核工作暂行规定》，制定本办法。

第二条 本办法所称尽职是指各级稽核管理人员和稽核工作人员在稽核管理和稽核工作过程中应尽到的职责和应承担的责任。

第三条 稽核工作尽职管理实行“谁主管、谁负责”，“逐级问责、人人尽职”的原则。

第四条 稽核工作的尽职对象包括省联社分管领导及稽核部门负责人；市州办事处、市联社主要领导、分管领导及稽核部门负责人；县级联社（含农村信用合作社联合社、农村信用合作联社、农村合作银行、农村商业银行，下同）主要领导、分管领导及稽核部门负责人；稽核组长、主查人、稽核员。

第二章 稽核管理人员职责

第五条 省联社分管领导职责

（一）调查、研究全省农村信用社稽核工作，提出稽核改 革创新的目标和不同时期的稽核工作要求；

（二）审定全省稽核工作意见和批准项目检查计划；

（三）检查稽核工作计划、方案、专项稽核、稽核人员培训等工作的实施情况；

（四）对稽核审计部门反映、报告的问题及事项，做出处理决定和审定处理意见；

（五）审批稽核工作报告，签发稽核工作简报、文件；

（六）定期或不定期的听取稽核工作汇报，协调稽核部门与其他部门的关系。

第六条 省联社稽核审计部门负责人职责

（一）拟订稽核工作意见和工作计划，报批后组织实施；

（二）组织对县级联社稽核工作进行考核；

（三）对本级稽核中发现的问题和下级反映、报告的稽核问题在规定时间内处理、报告、移送；

（四）组织实施对省联社所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（五）督促有关单位（部门）对稽核移送问题的整改、落实和反馈；

（六）组织完成稽核工作制度和办法的起草、修订、报批、印发等工作；

（七）按计划组织稽核培训工作和稽核员上岗资格考试；

（八）指导、检查对稽核工作计划、制度、办法等的执行；

（九）组织开展稽核工作调研；

（十）审查稽核工作报告、简报、文件等；

（十一）完成领导安排的其他工作。

第七条 办事处、市联社主要领导、分管领导职责

（一）落实省联社制定的稽核工作计划和工作要点；

（二）调查、研究稽核工作，向上级提出改进稽核工作的措施、建议；

（三）批准本级项目检查计划；

（四）检查对稽核工作计划、方案、专项稽核、稽核人员培训等的实施情况；

（五）受省联社委托组织对县级联社稽核工作的考核；

（六）审批县级联社稽核部门负责人的任免；

（七）督促落实省联社对稽核机构设臵、人员配备和办公条件等的要求；

（八）对稽核部门反映、报告的稽核问题做出处理决定；

（九）定期或不定期的听取稽核工作汇报，协调稽核部门与其他部门的关系；

（十）审批稽核工作报告，签发稽核工作简报、文件。第八条 办事处、市联社稽核部门负责人职责

（一）拟订本级项目检查计划，报批后组织实施；

（二）督促县级联社完成序时稽核、专项稽核等工作任务；

（三）对本级稽核中发现的问题和县级联社反映、报告的稽核问题进行处理、报告和移送；

（四）完成省联社委托及本级所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（五）督促有关单位（部门）对稽核移送问题的整改、落实和反馈；

（六）检查县级联社对稽核工作计划、制度、办法等的执行；

（七）按计划完成本辖稽核培训和配合省联社组织新进稽核人员上岗资格考试工作；

（八）拟写或审查稽核工作报告、简报、文件等；

（九）核准县级联社稽核工作人员的变动；

（十）受省联社委托完成对县级联社稽核工作的考核；

（十一）完成领导安排的其他工作。第九条 县级联社主要领导、分管领导职责

（一）贯彻执行上级制定的稽核工作计划和工作意见；

（二）调查、研究稽核工作，提出和不同时期的稽核目标、要求；

（三）审核和批准本级稽核工作计划；

（四）审核和批准本级专项稽核工作方案；

（五）检查稽核工作计划、方案和专项稽核的实施情况；

（六）检查序时稽核、项目稽核的实施情况；

（七）对稽核部门反映、报告的问题作出处理决定；

（八）提出稽核部门负责人任免和稽核人员的调整意见，报上级审批或核准后落实；

（九）参加稽核工作例会，定期或不定期的听取稽核工作汇报，协调稽核部门与被稽核单位和其他部门的关系；

（十）落实省联社对稽核机构设臵、人员配备和办公条件等的要求；

（十一）组织实施对本级所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（十二）审批稽核工作报告，签发稽核工作简报、文件。第十条 县级联社稽核部门负责人职责

（一）拟订稽核工作计划、专项稽核工作方案，报批后组织实施；

（二）拟订本级稽核人员岗位职责和考核办法，报批后组织实施；

（三）明确包片稽核人员工作范围和工作任务；

（四）组织完成对所辖农村信用社机构网点及县级联社本部的序时稽核、项目稽核；

（五）检查包片稽核员对序时稽核、项目稽核的完成情况；

（六）组织完成对本级所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（七）审查稽核报告等资料，汇总稽核情况、问题，提出处理意见或建议，报批后执行；

（八）督促信用社和有关部门对稽核移送问题的整改、落实和反馈；

（九）对稽核员反映、报告的可疑问题和重要线索，及时 向领导汇报并组织人员进一步核查，重大案件（事故）按规定程序和时间及时报告；

（十）拟写和审查稽核工作简报、文件等；

（十一）按月主持召开稽核工作例会；

（十二）定期或不定期组织稽核人员学习法律、法规和各项规章制度、办法，完成每年稽核人员培训教育不少于10天的任务；

（十三）按季书面向领导和上级稽核部门报告稽核工作情况；

（十四）对本级稽核人员的工作业绩进行考核；

（十五）完成上级稽核部门和领导安排的其他工作任务。

第三章 稽核工作人员职责

第十一条 稽核组长职责

（一）执行稽核计划，拟订稽核方案，报批后做好稽核检查准备；

（二）包片稽核组做到本组所辖网点序时稽核时间连续，稽核内容覆盖到全部业务的各个环节；

（三）专项稽核组做到按现场稽核操作规程按时保质完成稽核工作任务；

（四）对本组稽核人员合理分工，充分发挥各自优势；

（五）审核稽核工作底稿、稽核报告、取证材料等，汇总稽 核情况并形成稽核报告，审议稽核报告，针对发现的问题提出处理意见，报批后执行；

（六）稽核发现的可疑问题和重要线索先电话后书面报告稽核部门或领导；

（七）及时解决稽核中出现的问题和困难，遵守稽核工作纪律和保密制度；

（八）稽核项目结束，做好稽核资料收集、整理、装订和归档工作；

（九）完成领导安排的其他工作任务。第十二条 主查人职责

（一）制定具体稽核实施方案，报稽核组长或稽核部门审批；

（二）依据批准的稽核方案，做好有关规章、制度性文件及资料的收集、整理工作；

（三）分清主次，突出重点，根据不同稽核目的需要组织实施现场稽核；

（四）严格执行稽核工作规程，认真、仔细查阅资料，完整、全面编写稽核工作底稿，合规、合法收集稽核取证材料；

（五）对稽核中发现的可疑问题和重要线索及时向稽核组长汇报，汇报的问题如实记录并签名；

（六）签收并管理好调阅的档案资料，稽核事项结束后完整交还给被稽核单位；

（七）及时汇总稽核资料，撰写稽核报告，实事求是地揭 露存在的问题，客观公正地作出稽核评价，提出整改建议和处理意见；

（八）稽核项目结束，做好稽核资料收集、整理、装订和归档工作；

（九）遵守稽核工作纪律和保密制度；

（十）完成领导或组长安排的其他工作任务。第十三条 稽核员职责

（一）按照分工，依据稽核方案，保质保量完成稽核工作任务；

（二）严格执行稽核工作规程，认真、仔细查阅资料，完整、全面编写稽核工作底稿，合规、合法收集稽核取证材料；

（三）对稽核发现的可疑问题和重要线索向组长汇报，汇报的问题如实记录并签名；

（四）妥善保管调阅的资料，稽核事项结束后完整交还给被稽核单位；

（五）及时汇总稽核情况，实事求是地分项目拟写稽核报告，指出存在的问题，客观公正地作出稽核评价，提出初步整改、处理意见和建议，供稽核组长（主查人）撰写汇总稽核报告时参考，并在稽核报告上签名；

（六）遵守稽核工作纪律和保密制度；

（七）完成领导或组长安排的其他工作任务。

第四章 免责与问责

第十四条 稽核管理人员和稽核工作人员有下列情况之一的，应当予以免责：

（一）按规定履行了职责的；

（二）被稽核单位隐瞒重要事实或伪造、提供虚假材料等，受客观条件制约未能发现问题的；

（三）因突发事件、不可抗力因素造成对稽核工作不能正常和正确履职的；

（四）其他符合免责条件的情况。

第十五条 主要领导和分管领导有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度的；

（二）未按规定设臵稽核机构、配齐人员和保证办公条件的；

（三）对稽核工作不调查、研究和安排工作计划的；

（四）不督促稽核部门贯彻落实本级和上级稽核工作计划和工作意见的；

（五）不按规定程序和权限任、免、变动稽核部门负责人的；

（六）对稽核部门报告、反映的稽核问题及整改建议和处理意见等，不按规定及时做出处理决定或提出处理意见甚至袒护、包庇的；

（七）滥用职权，徇私舞弊，打击报复稽核人员的；

（八）对未查清的案件、事故泄露出去，给案件调查、事故处理造成不良影响和后果的；

（九）未督促有关单位（部门）对稽核移送问题的整改、落实和反馈的；

（十）不安排稽核人员培训的。

第十六条 稽核部门负责人有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度的；

（二）工作不负责任，该处理不处理、该报告不报告造成不良影响和后果的；

（三）未拟订稽核工作计划和工作意见的；

（四）未按计划组织稽核人员培训学习的；

（五）未按规定核准或擅自变动稽核人员的；

（六）对稽核人员反映的可疑问题和重要线索未及时组织核查，或核查中尚未弄清事实真相之前便将可疑问题或重要线索泄露出去，造成不良影响和后果的；

（七）对稽核查实的违规违制违纪问题不提出处理意见，或隐瞒、袒护、包庇的；

（八）对违规违制违纪问题的处理意见经领导批准后不执行或不督促落实的；

（九）擅自改变稽核处理决定和处罚标准的；

（十）滥用职权，徇私舞弊，打击报复稽核人员的；

（十一）经领导审签后未按规定向领导和上级稽核部门报告稽核工作情况的；

（十二）未对下级稽核部门、稽核人员的工作进行考核的。第十七条 稽核组长有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度和操作规程的；

（二）工作不负责任，应该发现的问题而未发现，引发案件事故或重大风险的；

（三）对稽核中发现的一般性问题不及时处理的；

（四）对稽核发现的可疑问题和重要线索未按规定及时向上级报告或隐瞒、袒护、包庇的；

（五）未弄清事实真相之前便将可疑问题和重要线索泄露出去，造成不良影响和后果的；

（六）未及时汇总稽核情况并形成稽核报告，或在稽核报告中避重就轻故意掩盖有关问题的；

（七）将重要稽核档案资料或被稽核单位的账簿、凭证、报表、文件等丢失、损毁的；

（八）稽核项目结束，不按规定进行稽核资料收集、整理、装订和归档工作的。

第十八条 一般稽核人员（含主查人）有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度和操作规程的；

（二）工作不负责任，对应检查的内容而未进行检查，应该发现的问题而未发现，引发案件事故或重大风险的；

（三）回避、掩盖稽核中发现的一般性问题，或不报告、不提出处理意见的；

（四）对稽核发现的可疑问题和重要线索未按规定及时报告或隐瞒、袒护、包庇的；

（五）未弄清事实真相之前便将可疑问题和重要线索泄露出去，造成不良影响和后果的；

（六）严重损毁或丢失被稽核单位的账簿、凭证、报表、重要文件等档案资料的。

第十九条 业务部门和其他管理部门对稽核部门移送的问题未能及时研究、处理，导致问题恶化，引发案件事故或重大风险的，相关部门负责人及其分管领导比照有关规定予以问责。

第二十条 对需要问责的，区分责任大小，分别予以处理。情节轻微的由派出单位问责处理，导致案件发生或其它重大问题的按干部管理权限问责处理。

（一）情节轻微的，按照《四川省农村信用社稽核处罚暂行办法》给予批评教育、书面检讨、通报批评的处理，或并处经济处罚，取消当年评选先进个人的资格；

（二）导致违规违制违纪问题，或发生案件事故，但无人员伤亡或经济损失的，按照《四川省农村信用社工作人员违规行为处理办法（试行）》给予行政处分；

（三）导致重大违法违规违纪问题，或发生案件事故并造成人员伤亡或经济损失的，按照《四川省农村信用社工作人员违规行为处理办法（试行）》和《四川省农村信用社案件相关人员责任追究办法》处理；

第二十一条 有下列情况之一的，可从轻或减轻处理：

（一）初次或过失违规且情节显著轻微的；

（二）认识错误态度好，能主动检查纠正错误或说清问题，并有积极补救措施，有效避免或减轻了损害后果的；

（三）有立功表现，主动检举揭发他人的违规行为，经调查属实的；

（四）主动赔偿所造成损失的；

（五）受领导授意、指使、强令、胁迫，抵制无效而执行，随后又及时主动报告、反映了情况的。

第五章 附 则

第二十二条 本办法由四川省农村信用社联合社负责解释和修订。

第二十三条 本办法自发文之日起施行。

主题词：稽核 尽职管理 办法 通知

分送：省政府，人行成都分行，四川银监局，省财办。

省联社各处室（中心）。

四川省农村信用社联合社办公室 2006年8月21日印发