我国商业银行不良资产现状及成因分析

我国商业银行不良资产现状及成因分析（通用8篇）

我国商业银行不良资产现状及成因分析 篇1

新政府所面临的最大问题是“三农”及金融业改革，而金融业改革最大的难点就是国有商业银行的不良资产问题。不良资产问题成为银行业的焦点。随着商业银行运行机制的逐步完善，各银行为了建立与之相适应的金融运行机制，参与市场公正、公平、公开的有序竞争，各商业银行均加大了通过法律途径减少不良资产的力度。如果国内商业银行业巨大的不良资产处理不好，不仅可能导致国内的金融危机，而且可能会把中国改革开放以来的成果者吞没掉。如此巨大的不良资产存量已直接危及国家的金融稳定。尽管国家采取了大量措施降低商业银行的不良资产的比例，但是由于产生不良资产的社会条件还没有根本上消失，进一步加剧不良资产发生的可能性。为此，认真分析商业银行不良资产的现状及成因，采取有效措施化解我国商业银行的存量不良资产，进一步预防增量不良资产的产生，减少和降低金融风险，形成良好金融秩序，确保国家经济安全，建立社会主义市场经济体制是十分重要的。

一、商业银行不良资产现状

众所周知，我国四大国有商业银行不良资产数额巨大。一方面，不良资产存量数额巨大,国有商业银行实际上处于资不抵债状态；另一方面，不良资产增量不断累加。由于社会保障机制的不健全及政府的干预，银行对陷入困难的企业不能见死不救，“安定团结”之类贷款的发放，导致了国有商业银行不良资产的迅速累积。不良资产主要集中在国有工商企业，其份额占全部不良贷款的70%以上，而且随着我国国有经济战略调整和经济体制改革不断深化，一些不适应市场竞争要求的企业将被淘汰，所以，潜在的金融资产风险还净不断释放。其现状归纳起来，主要有以下几个方面：

（一）、不良贷款占比过高，贷款周转速度缓慢。近年银行的不良资产（主要是呆滞贷款、呆账贷款和逾期贷款）增幅较大。表面上直接反映企业与银行的问题。据统计，国有商业银行整体不良贷款占比高达25%，贷款周转率十分低下，流动资金贷款周转率为0.8次/年，固定资产周转率为0.2次/年，分别是正常周转速度的50%和60%，不良贷款大量沉淀了银行资金，使银行信贷资金缺乏了流动性，削弱了银行的偿债能力和把握贷款投向、支持重点企业的经营能力。

（二）、无抵押、无担保或无效抵押、担保的“三无”贷款，银行债权难以得到保障。在报表中，国有商业银行贷款抵押率、保证率近几年明显上升，信用贷款大幅减少，但抵押贷款中真正有变现能力较强的商品房、商铺抵押或股票、存单等质押的不是很多，保证贷款中相当一部分也是属于无代偿能力的企业保证或贷款户之间互相担保，即所谓的“连环保”，“对子保”等，实际等于是风险贷款，如果其中的一个企业破产，可能导致的是一串企业的倒闭。至于不良贷款中能落实有效合法抵押的更少，这必然潜在着较大的风险，一旦企业倒闭、破产，银行贷款就难以得到清偿，缺乏安全性。

（三）、欠息严重，已成为典型低效资产。不良贷款欠息严重，不能创造收益，成为国有商业银行利润计划中难以实现的决定性因素。

（四）、超比例企业贷款质量差。体现在：一是贷款比较集中的地方，超比例贷款企业户数多，贷款质量差；二是单户超比例严重的企业贷款不良占比高，甚至出现区域性最大几户企业贷款不良占比高于区域水平10个百分点左右。

（五）、不良贷款率差距大。目前国际上的优质商业银行不良贷款率在3%

以下，中等商业银行在5%左右，而我国四大国有商业银行差距很大。

二、商业不良资产成因的分析

近年银行的不良资产（主要是呆滞贷款、呆账贷款和逾期贷款）增幅较大。表面上直接反映企业与银行的问题；从深层次来看，更有体制、政策、制度和管理上的原因，内外因素交织，其中主要是：

(一)、资金体制变革的影响 ,借款人还贷能力降低

由于受传统计划经济模式的影响，各商业银行有相当一部分资金流到了产品老化、结构失衡、效率低下的国有企业。这部分国有企业因长期在计划经济体制下运作，观念转变慢、技术水平低、产品老化多、服务意识弱，一时难以适应企业改革的进度。他们当中有的只求产值不求效益，重生产轻市场开发；有的不顾自身的经济实力，“借鸡生蛋”负债经营；有的因“三角债”困扰，主要依靠银行贷款维持生计，等等。同时，这些企业内部政企不分、资产产权混乱，且本身又受负债率高、富余人员多、设备陈旧以及社会负担重等问题的影响，偿还能力逐渐尚失。经对金融借款案件的调查，涉讼时借款人、担保人企业已实际上处于关、停、并、转不正常运转状态的约占此类案件的50%左右。在计划经济年代里，银行发放的贷款主要是工商企业的流动资金贷款。由于流动资金的补充来源和有关措施没有落实，流动资金由人民银行统一管理变成了统包。各项存、贷款等商业银行业务，划归新设置的中国工商银行办理。由于国企得不到国拨资金的补充，以致企业亏损等财政性支出，往往被挤入了银行流动资金贷款，因此造成企业资金捉襟见肘，周转失灵，这对国企最终无力偿付贷款本息是有相当影响的。

(二)、企业资信证明和验资证明不实，盲目放贷形成不良资产

根据企业法人登记管理条例和公司登记管理条例的有关规定，申请企业法人和公司登记除需具备法定条件外，还需提交法定验资机构出具的资金信用证明和验资证明。但是，由于有关部门违反法定程序，导致没有民事责任能力的企业被合法登记注册。突出表现在：企业不惜以高利贷非法拆借注册资金，一旦注册，又将资金抽回归还他人，造成企业财产真空，名存实亡。对此，有关部门未加审查和干预，听之任之。银行利用职权私自动用企业的注册资金帐户。对注册资金的专用帐户，银行无视规定而违规操作，或出具虚假材料证明出资额已存入银行，或是在验资后以还贷名义直接将出资额划归银行。法定验资机构验资失实。一些审计事务所和会计事务所在审查会计凭证、报表和有关项目时，不进行调查，闭门造车，甚至仅根据销售发票或上级单位的批复进行审计，草率作出验资证明。此外，少数验资机构还随意更改验资报告数据，出具虚假的验资结论。我国商业银行法第三十五条规定，商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。经对金融借款合同纠纷案分析发现，一是个别银行严重违反贷款通则规定的贷款程序，对借款人的信用等级及借款的合法性、安全性、盈利性等情况不作审查就草率放贷；二是对借款人提供的抵押物、质物权属的真实性、有效性及实现上述权利的可行性审查不实就轻易放贷；三是主管信贷的行长、科长在逐级审批时不认真核实、评定、复测贷款的风险度，即随意批准放贷。上述情况的存在，导致银行的贷款无法收回，从而形成不良资产。

(三)、商业银行业务与政策性银行业务仍有混同不清

政府宏观经济政策作为一个外生变量对银行贷款质量产生的负面作用表现在以下几个方面：政府执行宽松或紧缩的财政货币政策，造成宏观经济的不稳定。扩张时期银行信贷规模膨胀，企业易于获取银行贷款来扩大规模或投资上新项

目；在经济收缩时期导致产品过剩，一部分企业的产品卖不出去，对应的银行贷款无力偿还。紧缩过渡引发总有效需求不足，会出现大批企业违约的现象，导致银行不良贷款激增。１９９４年，我国先后建立了三家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。政策性银行的建立，是为实现政策性金融与商业性金融分离，促进专业银行向商业银行转化的需要。这从体制上解决专业银行“一身两任”的问题，为专业银行向商业银行转变创造了重要的条件。但在实际执行中，商业银行经营的业务中，仍包含着部分具有政策性的银行业务。

(四)、借款人规避法律、转移风险、非法使用贷款

使用贷款步入误区。企业在负债时不是从改善经营管理中走出困境，而是以贷款来偿还其在生产经营中产生的债务。另有一些企业则采取多头贷款的方式，盲目地以贷还贷。这些企业给银行造成的表面现象似乎信誉很好，但如此循环，其向银行的贷款总额已远远超出企业本身的财产。企业财务制度混乱，资金去向不明。不少企业缺乏完善的帐簿，财务结算制度混乱，资金浪费严重，特别是法定代表人滥用企业资金，但又不能从帐簿上反映资金的流向，当企业亏损、倒闭时，企业的资金去向就难以查明，甚至连应收款也无法反映，造成债权人申请执行其到期债权都无法实现。骗取贷款，非法使用，损公肥己。借款人为获取贷款，经常采取多种手段，一是用虚假的财产抵押；二是骗取担保人担保或与担保人串通一气搞假担保和无风险的担保；三是不择手段搞金钱交易，拉拢腐化贷款人和担保人，一旦贷款到位，几经转账后，贷款就被提取现金转为个人存单或转入个人信用卡，严重的甚至携款外逃。贷款到期后，根本无法找债务人，造成贷款根本无法收回，形成不良资产。

(五)、通货膨胀造成企业虚盈实税，影响资金周转

８０年代后半期至９０年代上半期间，由于通货膨胀加剧，物价上升幅度增大，企业的物资储备和商品库存，经反复几次周转，货币价值相应增长，因此出现账面盈利激增。但在按规定缴纳税利后，虽然账面货币金额较前仍有所扩大，但实际库存实物量却反而减少。因为经几次营销周转，尽管货币金额较前增长，但因后进的单价往往比原有库存单价高，所以补进的实物量比原来缩减了。如企业要按原来规模（原有实物量）经营，势必将追加相应的货币资金量，否则要维持简单再生产也不敷周转了。在通货膨胀期间，有些人因囤货而发财致富，这是因为借入资金的利息及有关成本低于物价上涨的幅度，但按正常产销循环的国企，却受物价上涨的损漏，特别是在严重通货膨胀中，由于物资价格金额增大，形成账面虚盈，将这部分“虚盈”作税利上交后，实际是短了一块。由于没有增拨资金，迫使经营规模缩小，以致影响正常的资金周转和贷款本息的如期归还。

(六)、按习惯行政干预，赖债、逃债。执行到位难

随着市场经济的确立，商业银行已成为自主经营、自打风险、自负盈亏、自我约束的企业法人，其不能也无法再承担过去由专业银行承担的社会总出纳的职能。然而，由于我国的法制建设尚不完善，个别政府、行政机关、职能部门仍习惯于按传统计划经济模式向银行施加影响或直接干预银行信贷行为，使一部分资金直接流到了产品无销路、经营效益差、资信程度低的企业，人为地增加了银行的坏账、呆账、悬账率。银行为了最大限度地收回国家信贷资金，运用法律手段追索贷款。但是，当法院依法执行已生效的判决时，往往有些涉案当事人所在地政府、行政机关、职能部门不仅不予以配合，反而唆使债务人逃债，故意给法院执行设置障碍。需要指出的是，当前除部分债务人确无偿还能力外，在许多情况

下则是债务人故意采取能拖则拖、能赖则赖的办法。由于地方保护主义的干扰，加之司法执行力度不强，客观上助长了一些逃债赖债者的侥幸心理，致使银行的债权常常难以实现。

(七)、经济转制、结构变化，企业经营风险增大，带来贷款风险

国有企业长期习惯于计划经济体制下经营运作，转向市场经济一时难以适应，加以竞争激烈，跟不上产业结构和产品结构的调整，造成产品积压滞销，应收账款增加，货款回笼缓慢，影响资金周转。另方面，因自有资金不足，追加借入资金，使企业负债成本增高，效益下降，从而增大银行贷款风险，影响贷款本息的偿付能力。国企贷款在８０年代前，基本上都是信用贷款，因此缺乏还款保证；以后为了控制呆账的不断发生，贷款发放要求物质保证。多数单位以厂房、设备等固定资产作抵押，由于缺乏经验，一旦发生呆滞贷款，要以抵押物变卖抵债问题很多，有些抵押物债权不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市场变化，一时难以脱手变现；有的抵押物经变卖处理，不足抵偿贷款本息。这些抵押贷款，名曰物质担保，仍有不少风险，影响贷款还清。

(八)、社会信用环境恶化，借企业转换机制，破产、合并、分立后逃避银行债务

国企流动资金长期来由财政拨款和银行贷款统管解决，助长了企业吃“大锅饭”思想。在财政停拨流动资金，固定资产也由银行贷款支持后，信贷资金财政化更为凸现，使企业往往把国家银行的贷款视为国家资金，甚至认为大家都是“公对公”，国家银行的资金是国家的，贷款偿不偿还都无所谓，以致有些国企一旦得到银行贷款后，就不想归还。企业转换经营机制是建立现代企业制度的需要，也是完善和发展市场经济的重要前提。但我们在实践中发现，有些企业借转制之机，有意逃避和废除银行债务，主要表现为：一是推行企业破产，废除银行债务。一些企业采取转移企业资产、隐瞒企业资产、调整破产企业的财务等办法逃避银行债务。二是推行母体分裂，逃避银行债务。不少企业为了自身小集团的利益，故意母体分裂，有的划小核算单位，把原来的企业划分为若干个独立的法人实体；有的先分流资产，再搞合并、兼并后的新企业承担债务，搞“金蝉脱壳”。三是推行国有民营，抵赖银行债务。个别企业通过租赁、承包等经营方式变更经营主体。由于新设立的企业与原贷款银行没有直接的法律关系，致使银行要求其承担原企业的债务缺乏依据。四是企业转换产权、经营权后，原贷款的对象发生了变化。有的由对公贷款变为对私贷款；有的被兼并、解散的企业不再履行合同的担保责任；有的租赁、承包期满后原有的固定资产质量难以保障等，客观上加大了国家信贷资金的风险。担保环节疏漏较多，制约措施不力。企业相互担保，形成担保环链，使担保形同虚设。一些企业在向银行申请贷款时互相担保，使担保流于形式，失去实际意义，更进一步的则表现为乙为甲贷款担保，丙为乙贷款担保，最后由甲为丙担保，若乙向两个金融机构贷款时，分别由甲、丙担保。这些情况如得不到有效地制约，金融机构的信贷风险势必增大。担保形式的完整性与担保意思的失实性形成反差。担保合同虽盖有担保人公章和法定代表人的私章，但系担保人工作人员偷盖所致，贷款人起诉到法院后，担保人常以意思表示不真实抗辩承担责任。从民法原理上讲担保人盖章系一种表见代理，作为相对第三人的贷款人无过错而信赖之，担保人应承担保证责任，但贷款人未加核实也有一定责任。此外，行政命令担保，使担保失去了真实意愿，更增添了担保的混乱。

(九)、银行经营管理不善，风险意识和防范措施不强，人员素质不高

银行的信贷资金管理，长期来处于粗放经营状态，内部管理不完善，风险责

任制不够健全。虽然贷款的发放，制度规定要“三查”，但并不是每笔贷款都能认真切实地做到“贷前调查、贷时审查和贷后检查”。贷款的审查，既不是“审贷分离”，更未经“贷审会”的审定，不少系由主管部门或有关领导说了算，有的只是听从信贷人员的汇报决定的。贷后检查也不是切实规范的进行，建立风险预警和考评制度，使有问题贷款及时得到反映和揭示。对借款单位的经营情况和财务状况，未能经常和及时地了解与分析。有的不良贷款往往在贷款到期发生无力归还时才觉察。

(十)、利率调整，利差缩小，商业银行利率风险增大

在实践中，有几次存贷利率调整，使商业银行感到困惑，对财务收支和经营成果的影响很大，最终也导致处理不良贷款存量的财力被削弱。

（一）、存贷款利率倒挂。一般情况下，同期的贷款利率高于存款利率，两者的差额就是存贷利差，以补偿银行的费用成本和税金以及合理的盈利。这里所说的利率倒挂是指定期存款（含储蓄）的利率与同期贷款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以补偿费用成本和税金，也就是实际上的负利差，银行难以保本。特别是四大国有银行定期储蓄存款比较集中（占所有金融机构的大部分），银行的收益中除了按贷款余额１％提取呆账准备金，用来核销贷款呆账损失外，还要为这部分倒挂利率的存贷款业务贴进利差损失。

（二）、存贷款利率风险。自１９９６年国民经济软着落后，物价走向稳定，从９６年５月１日起至今连续８次下调存贷款利率，都是由高到低逐次下降的。按储蓄存款章程规定，各种不同存期的定期储蓄存款均以存入日的挂牌利率为准，由于９６年５月前存入的定期储蓄存款利率较高，在１９９８年后陆续到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兑付时的贷款利率，以致几年来提存的“应付利息”全部付罄，余额变成了红字（超额），这些巨额的亏绌，也在近几年作为消化历史财务包袱，陆续解决之中。对于这类利率风险，即使商业银行当时已预测到，也无规避风险的对策，一则储户选存长期高利率定期存款，银行无权拒收；二则中央银行也不吸收长期的转存款，商业银行只能被迫忍受。

（三）、定期长期储蓄存款利率与中长期贷款利率不对称。根据规定，定期存款的利率一律以存入日利率为准，但对中长期贷款（有的是５－１０年）却不是以放贷日利率为准，而是一年一定。银行的资金安排，一般是期限相对称的，但《利率管理规定》却把长期较高利率的资金来源，切断按分段较低的利率计息，显然有失公允。特别在１９９６年至今七、八年间，利率连续逐步下降，造成存款进来利率高、贷款利率负担低的不平衡的局面。

我国商业银行不良资产现状及成因分析 篇2

1 我国商业银行不良资产形成的原因

1.1 政策原因。

1.1.1 信贷资金财政化。

信贷资金与财政资金错位的问题, 有历史的原因, 特别是改革开放以来相当长的一段时间, 中央银行的再贷款和透支成为我国基础货币投放的主渠道。

1.1.2 宏观经济形势剧烈波动及投资膨胀, 是导致大量无效资产的政策性原因。

投资的增长是国民经济持续、快速、健康发展的必要条件, 但前提条件是进行有效的投资, 即投资的增长形成有效的供给, 经济增长质量达到预期目的。超出国民经济增长的投资膨胀, 在银行方面的反映就是大量信贷资产呆滞于陷入困境的企业中。

1.2 银行原因。

1.2.1 银行资产种类单一、风险集中。

银行资产的运用过多地集中在贷款上, 债券资产运用微乎其微, 且短期国债更少。证券资产太少就意味着银行资产流动性差, 使得国有银行难以通过合理的资产组合来分散风险。作为单一资产的信贷资产也过多地集中在信用贷款上, 抵押贷款比例相当低, 这使得信贷资产的质量存在着严重的潜在风险。

1.2.2 银行的信贷管理机制和自我约束机制不健全, 一是金融部门不适当的业务竞争, 削弱了银行信贷的监督管理。

企业利用银行之间的竞争漏洞, 乘机多头开户、多头贷款、甚至多头套现, 从而形成贷款风险。二是银行贷款管理制度执行不严, 个别信贷人员有章不循, 以贷谋私, 自我引入风险。三是银行信贷投放中缺乏健全严格的法律程序, 合同及抵押、担保等手续不够完善。

1.3 企业原因。

企业过度负债, 经营管理不善, 效益不佳。国有商业银行的不良资产主要产生在国有企业, 国有企业的大量而且严重的短期行为和整体资源配置效率低下是造成大量银行不良资产的一个重要原因, 历史原因造成的国有企业资源配置上的粗放式管理, 使得企业盲目扩大投资。在这种情况下形成了双重的滚动性的负效应。由于企业用银行贷款投资后缺乏资金又迫使银行继续贷款, 若银行不再增加贷款, 新项目无法投产, 将造成以前的贷款无法收回。另外, 由于项目建设和资金投入的不科学使得项目的盈利能力和竞争能力严重缺失, 即使建成后也无法形成良好的还债能力, 这就使得一方面贷款在趋于不断增加, 一方面增加的贷款更多的变成了不良资产。

2 治理不良信贷资产的措施

借鉴国际成功经验, 结合我国实际情况, 提出治理我国国有商业银行巨额不良资产的思路。

2.1 政策方面。

加快资本市场发展, 增加融资渠道, 为企业提供多种融资渠道, 可以降低银行贷款贷款占企业融资的比重, 有效降低银行不良资产的风险。

政府要全方位整治信用环境。 (1) 建立和完善企业信用制度。政府有关部门要指导企业建立信用管理的基本制度, 加强培训, 指导经营者树立良好的信用意识, 实施企业信誉工程。 (2) 加强组织协调, 实现企业信用监督管理社会化。当前我国要在政府的支持下, 成立专门的肌构, 广泛收集工商、海关、税务、银行、法院等部门所掌握的企业的信息资源, 建立准确可靠的企业信用数据库, 初步实现全国联网, 充分利用计算机和网络等先进技术与现代化工具, 在法律框架内, 逐步建立信息发布、信息共享的网络化信用体系, 尽可能地解决经济交往中信息不对称的状况。 (3) 强化对中介机构的监督, 规范其行为。对蓄意出具虚假验资报告、资产评估报告及审计报告的中介机构, 要严格按照有关规定追究责任, 直至取消其执业资格。

2.2 银行方面。

2.2.1 加大不良资产的处置力度。对已有的不良资产可通过以下几种方式进行处理:债务重组, 债转股, 债务利息优惠, 不良资产证券化。

2.2.2 强化银行信贷管理。信贷资产风险的防范和管理在于每一笔贷款的贷前调查、贷时审查、贷后检查, 强化信贷管理必须实行贷款管理责任制。一是明确相关人员的职责, 建立行长负责制度、审贷分离制度、分级审批制度、离职审计制度, 制定一套合理的激励机制, 将薪酬管理制度中引入风险因素, 加大不良贷款率在绩效考核中的权重, 以此来减少经营风险。二是纠正重贷轻管现象, 实现经营方式从粗放型向集约型的根本性转变, 提高经营管理水平, 特别是提高风险管理水平, 防止和减少新的不良信贷资产发生。

2.2.3完善银行的内、外部监督控制体系, 按照国际标准建立完善的信贷风险管理体制, 加强整个贷款流程程序化控制, 在贷款业务过程中, 通过良好的风险测算和严格的内部监控, 降低操作风险, 通过实时监控、反馈分析和预警体系, 控制贷款向不良转化, 严格建立和执行科学有效地责任管理机制, 做到出了问题科学衡量负责, 该负责时有人负责;完善不良资产追讨和处理机制, 将不良资产带来的损失降到最低;采取标准化程度更高、易执行的担保方式。制定易于执行、审慎严格的信贷政策, 确保战略的正确性。加强银监会对商业银行的经营管理行为的外部监督管理控制, 在治理历史不良资产问题的同时, 有效防止新的不良资产继续滋生。

2.3 企业方面。

构建国有企业集团, 推进企业进行资产重组。企业集团是适应现代生产力规模经济要求而产生的一种企业组织形式。生产成规模, 成本最低, 效益最好, 它不仅通过联合聚集起庞大的生产力, 产生单个企业难以实现的组合效应, 迅速满足现代规模经济的要求, 同时它的组织方式又充分体现出商品经济灵活经营的要求。具备快速的高级发展形态, 企业集团比其他任何组织形式发展都快, 在经济生活中发挥的作用都要大。

形成规模经济效益、集约化生产的企业集团公司, 主要有两种途径:一是单个企业实施规模扩张, 一是企业重组, 通过兼并和收购等形式。组成有实力的集团公司, 而后者已成为适应市场经济发展要求组建集团公司的主流。

政府对企业的资产重组工作要进行强有力的领导和策划, 通过合资、合作、嫁接等方式来重组和配置资源, 达到资源的重新启动, 重组的同时必须落实好银行的债权, 以期达到盘活信贷资产的目的。

参考文献

[1]黄达.金融学[M].北京:中国人民大学出版社, 2004.

[2]孙东升, 徐建鹏.国有商业银行不良资产剥离、接收和处置环节中的问题和对策[J].中国监察, 2006 (7) .

我国商业银行不良资产现状及成因分析 篇3

关键词：商业银行；不良贷款，成因；对策

一、我国商业银行不良贷款的现状

银监会于7月22日公布了截至2010年二季度末，我国境内商业银行不良贷款的相关数据，其中，我国境内商业银行(包括大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行)不良贷款余额4549.1亿元，比年初减少425.2亿元；不良贷款率1.30％，比年初下降0.28个百分点。从不良贷款的结构看，损失类贷款余额649.1亿元可疑类贷款余额2226.7亿元；次级类贷款余额1673.3亿元。

国有企业长期占用国有商业银行的贷款，放出去的资金收不回来，使这笔资金逐步成为了国有企业的长期资金，如果遇到企业决策失误、产销不对路、产品积压销售不出去、企业效益低下等情况，无法收回贷款，就形成了银行的不良贷款。

2.政府干预行为导致的银行不良资产

(1)地方政府急功近利建项目。一些地方政府官员为了创业绩，盲目追求建立“大”项目，在没有对项目的可行性进行严密的分析与考证的基础上，指示银行对这些项目发放贷款，最后这以及2005—2009各年商业银行不良贷款请款表从图表中可以看出，虽然我国商业银行不良贷款余额和不良贷款率继续保持“双降”，但仍然存在着较为严峻的不良贷款问题——商业银行不良贷款的绝对数额依然巨大。

二、我国商业银行不良贷款的成因

1.体制变革导致国有商业银行不良资产

自我国施行“拨改贷”的资金体制改革以后，国有企业的流动资金不再由财政部补给，改为由国有银行来承担补充国有企业资金的责任。企业归还银行资金的主要依靠其营业利润，但自改革开放以后，我国国企在市场竞争中一直处于劣势，亏损逐年扩大，根本没有归还银行信贷资金的来源，这样国企巨额亏损的风险就完全转嫁到了国有银行身上。些建好的项目要么无法开工，要么开工不足，企业丧失还债能力，无法偿还贷款，增加了银行的不良资产。

(2)地方保护主义。地方政府往往为了保护本地区的经济发展，在政策决策上往往出现保护本地企业，排挤外来企业的情况。比如两个项目都在争取银行贷款，外来项目无论在风险还是建成收益评估上都比本地项目的优势大的多，但政府处于地方保护主义的目的，指示银行将贷款放给本地项目，这就无形中增大了银行产生不良资产的风险。

(3)对于一些长期处于亏损状态的国企，出于维护社会稳定的目的，政府常常强制要求银行向这些企业贷款，用来偿还债务、支付工资、上缴税收等等。这笔贷款根本无法偿还，又增加了银行的不良资产余额。

3.资本市场不发达导致不良资产消化难

资本市场不发达对商业银行不良贷款的影响主要体现在一下两方面：

(1)企业融资渠道太少，只能选择银行贷款。目前我国企业融资主要还是依靠银行贷款，导致我国信贷供给过于单一集中于银行，也将大部分信贷风险转嫁于银行业，凸显于我国商业银行高额的不良贷款。

(2)难以提供施行不良资产证券化的外部环境。施行不良资产证券化，必须在资本市场发展完善的基础上，首先我国缺少一套行之有效的对不良资产进行定价的标准，其次缺少专业的管理不良资产的服务公司，负责追索债务人。尤其是在美国次贷危机引发的全球金融危机的背景下，我国并不发达的资本市场将很难推进不良资产证券化的进程，使我国银行业减少了一条降低不良资产余额的途径。

4.金融法规约束力不强

我国目前针对金融业已出台了一系列的法规政策，但执行力度却很低，导致空有法规但缺乏实际上强有力的保障。尤其是对作为债权人的银行，保护力度远远不够。一是对政策法规对企业缺乏约束力，企业存在赖账经营的情况，有意拖欠贷款，形成高额不良资产。二表现为银行等金融机构在诉讼中胜诉率很高但执行力很低，企业无力偿还或不愿偿还的案例比比皆是，形成的不良贷款。

5.商业银行本身内控机制不健全

(1)委托代理关系下的激励机制不恰当。我国商业银行尤其是国有商业银行，经营机构和员工人数过多，委托代理关系链过长，导致了上级机构对下级尤其是末端分支机构的控制力度大大减弱。同时我国绝大多数银行都依据业绩来进行考核评定，忽略了风险因素，导致银行经理人只注重贷款数量的增加，忽略了对信贷进行风险控制，这是当前我国委托代理关系下导致不良资产形成的一个重要原因。

(2)内部监管制度不完善。安全性是商业银行经营的原则之一，但我国银行内部在贷款风险的监管上，还达不到保证银行经营安全性的程度。严防不良贷款的措施制定不恰当，或是措施落实不到实处，都会直接影响到贷款的质量。尤其是在防范银行经理人违规发放贷款方面上，监管更是不到位，一些经理人由于受到利润的驱使，违反贷款审批程序，致使贷款易放难回，导致不良贷款的增加。

(3)风险评估过程不完备。对一笔贷款可行性的评估，不仅仅要在贷前进行，在贷款放出去后，还要进行持续的评估。我国目前商业银行对贷款风险评定的重点，还是集中于贷前调查，而忽略了贷后的持续评估。贷款放出去后，信贷人员对贷款企业的后续调查放松了，无法随时把握企业经营的变化，不能准确了解企业经营的真实情况，加大了导致不良贷款的风险。

三、處置不良资产的措施

1.加大不良资产的处置力度。对已有的不良资产可通过以下几种方式进行处理：

(I)债务重组。债务重组是债务人发生财务困难时，经与债权人协商达成新的协议，债权人同意给予债务人在正常情况下所不愿给予的让步，以协助缓解债务人的困难，避免因采取立即求偿措施而蒙受更大的损失。可采用兼并中的债务重组、债务期限和利率的重组、债务主体的重组和担保方式的重组等方式。

(2)债转股。将难以收回的债权，转换为银行的股权，原有的还本付息就变为按股分红。

(3)债务利息优惠。银行对债务人的部分贷款实行挂账、停息、或减免部分本息，减轻企业负担。

(4)不良资产证券化。不良资产证券化是指将能产生可预见现金流的不良资产从众多的不良资产中分离出来，转换成金融市场上可以出售和流通的证券的行为。

2.转换政府职能，减少政府对银行经营行为的干预。对于应由财政拨款的项目不再要求银行对其贷款，对于银行在项目评估上的意见，要予以尊重。对于应该破产的企业，也不再强制银行对其贷款，增强银行的独立性。

3.加快资本市场发展

(1)增加融资渠道，为企业提供多种融资渠道，可以降低银行贷款贷款占企业融资的比重，有效降低银行不良资产的风险。

(2)加快不良贷款流通市场的建设。从国际上看，各国处置不良资产，基本上都是通过开放不良资产处置市场，在市场上寻求合作者，将不良资产打包出售给国内外投资者。不良贷款流通市场的开放，将加快我国银行业不良资产的处置速度。

4.完善金融法规建设，加大执法力度。

金融行业是一个高风险的行业，相关执法部门必须切实起到对行业的监督作用。我国银行业高额的不良贷款无法解决的一个重要原因就是金融法规的不健全以及执法力度不够，因此必须加强金融法规建设、加大执法力度，给那些企图赖账的企业以警示，切实解决银行业胜诉容易执行困难的问题。

5.建立健全银行内控机制

(1)制定一套合理的激励机制。将薪酬管理制度中引入风险因素，加大不良贷款率在绩效考核中的权重。对不良资产的产生层层落实，落实到具体员工上，工资奖金与不良资产挂钩，对解决不良资产的员工给予工资一定比例的奖励，对引入不良资产的员工扣除工资一定比例作为惩罚。

(2)加强内部监管。一是要完善授权制度，授权要同各部门及分支机构的风险管理水平结合起来，明确划分各分行各部门的贷款权限。二是建立审贷分离制度，审查岗位与信贷营销岗位分离，不同岗位不同权限，避免由一人决策而引发的贷款风险。

我国商业银行不良资产现状及成因分析 篇4

一、绪论

我国商业银行操作风险成因及应该采取哪些对策

二、本论

（一）操作风险的定义

（二）商业银行操作风险的具体形式

1、组织风险

2、管理风险

3、技术风险

4、人员风险

5、法律及制度的风险

（三）引发商业银行操作风险的主要原因

1、公司治理结构的不完善

2、内部控制制度的缺陷

3、操作风险管理体系不健全

（四）商业银行操作风险的主要防范对策

1、完善现代公司治理结构

2、建立有效的内部控制体系

3、健全操作风险管理体系

三、结论

商业银行的市场化运作引发操作风险具有客观必然性，防范与控制操作风险是管理商业银行的一项长期而艰巨的任务。

我国商业银行的操作风险成因及对策 【提要】：

商业银行是组成现代金融业的重要部分，以经营货币为主要行业，是个风险较高的行业。随着全球经济的快速融合，银行业得到长足发展，但同时也呈现出巨型化、衍生化、表外化和混业化的特点。当前，世界各国频频爆发操作风险事故，商业银行在操作风险管理上面临严峻的挑战。本文通过理论联系实际、定性进行分析等方法阐述了我国商业银行存在的操作风险现状，同时在不同角度分析了操作风险的成因，最后结合国情实际对商业银行操作风险提出了几点防范对策。关键词：高风险；操作风险；商业银行；防范对策

20世纪90年代以来，金融创新日益活跃、信息科技不断变革，随着全球经济的加速融合，银行也进入了全新的发展阶段。但发展背后却存在很多重大问题，世界各国频频出现操作风险事故，对全球范围金融机构造成难以估计的损失。此外，2007年美国爆发次贷危机，导致全球经济陷入衰退困境，银行操作风险管理面临更多新的挑战，同时也引起了各国银行业和监管局的极高重视，对于商业银行操作风险发生的原因的研究以及防范对策具有高度的迫切性和重要性。

一、操作风险的定义操作风险的定义是操作风险管理的基础，对于构建合理有效的操作风险防范体系至关重要。操作风险伴随银行与生俱来，但由于它本身性质复杂、诱因较多等因素，世界上不同国家对操作风险定义不同。最早对其定义的是英国银行家协会，定义为：“由于银行内部人员、程序、系统的不完善或失误，或者由于外部事件造成直接或者间接损失的风险”。我国银监会在《商业银行操作风险管理指引》中引用了巴塞尔委员会对操作风险所下的定义：不同国家对操作风险定义不同。最早对其定义的是英国银行家协会，定义为：“由于银行内部人员、程序、系统的不完善或失误，或者由于外部事件造成直接或者间接损失的风险。本定义操作风险包括法律风险，不包括策略风险与声誉风险。”

二、商业银行操作风险的具体形式

在实际管理过程中商业银行的操作风险存在多种的表现形式，主要有下面的几种主要形式：

（一）组织风险。

组织风险是指商业银行由于组织控制和组织机构设置的低效或失效，引发操作风险，使得实际效果偏离预期目标的现象。

（二）管理风险。

管理风险是指由于管理人员失职以及管理职能的失效，产生操作风险，使得实际管理的效果达不到预期的目标的现象。加强管理是控制操作风险的有力手段，商业银行在运行过程中，由于管理人员的错误呈报、管理制度的不完善或者管理技能降低等因素，都可能会导致内部控制制度的低效或失效，产生操作风险。

（三）技术风险。

技术风险是指技术的控制效果不能达到预期的目标，原因可能是由于技术工

艺、手段及设备等不完备或失效而产生的操作风险。

（四）人员风险人员风险是指商业银行的内部人员及外部相关人员之间相互联系，有意的进行有目的地舞弊或其它违纪行为，或者由于内部人员缺乏责任心和判断失误等原因产生操作风险。内部职员舞弊的主要原因可能是由于内部的控制制度不完善和员工自身素质不足等原因而导致的人为风险；外部人员舞弊主要是利益驱使，使外部不法分子通过相关手段勾结内部人员，并利用现代技术手段或利用商业银行存在的漏洞进行诈骗，导致商业银行或他人资产损失。

（五）法律及制度的风险

法律及制度风险是指由于国家法律、法规的不完善，以及商业银行制度的不健全，从而导致商业银行及他人的产损失。

三、引发商业银行操作风险的主要原因

引发商业银行操作风险的原因有许多方面，根据我国商业银行目前的实际情况，充分的考虑商业银行目前所面临的环境、运作特点以及内部控制状况等因素，可以把引发操作风险的主要原因总结为下面几个主要方面：

（一）公司治理结构的不完善目前，我国国内银行业治理结构存在很大弊端，而且一直未能得到有效改善比如说所有者虚位导致的对代理人监督不足的现象。我国国有商业银行所有者虚位，从而出现对银行高管人员控制弱的现象，加上国有银行多级组织构架和委托代理的情况，商业银行总行下分一级、二级分行，支行，分理处等，使得总行对下层分支控制力的层层递减。这样就很容易给一些心术不正的高管人员创造条件，利用政府的“弱控制”导致，实现对“内部人员”的操控，进行违法乱纪行为。我国商业银行治理结构尚不完善，管理漏洞较多，资源配置、考核奖惩、认识任免都集中在上级行，基层行的经营行为一律围绕上级行，当上级行出台的有关考核激励政策同风险控制目标出现冲突时，基层行往往会为维护自身利益从而隐藏进行隐藏损失或者从事高风险的经营行为，引发操作风险。

（二）内部控制制度的缺陷 银行的内部控制就是纳入管理过程的制度和活动的过程。内部控制制度的缺陷是造成银行操作风险的主要原因。我国国有商业银行内控制度中监督评价与纠正是两个最为薄弱的环节，同时也是造成操作风险损失事件的主要原因之一。因而建立健全的监督评价体系，完善内控制度尤为重要。我国商业银行由于内控制度的缺陷造成操作风险主要体现在内控体系两大层次上：

1、业务部门的监管力度不够

① 在进行监督检查时马马虎虎、敷衍了事，发现问题后也不能及时按要求处理，发挥不了监督的作用。

② 业务主管部门相互间缺乏沟通交流，工作上不能协调、配合，从而影响监督工作有效开展。

③ 内部审计部门体制不完善，制约审计在监督智能的有效发挥。

2、内部稽核机制不健全

① 内部稽核独立性不足、人员偏少、素质较差。

② 稽核方式单一，手段缺乏创新。目前我国商业银行主要的主要的稽核方式为非现场稽核，现场稽核非常薄弱，从而导致稽核效率不足。

③ 后续稽核薄弱。这是我国商业银行存在的最大问题。由于前期稽核不能够了解问题机构的整改情况，后续稽核的检查才是稽核效果的保证，（三）操作风险管理体系不健全

操作风险管理体系不健全的现象主要体现在两方面：对风险理念认识不足风险管理机制不健全。下面主要谈下对风险理念认识不足的现象，集中体现在三方面：

① 对操作风险管理认识不足。主要对于基层行，对操作风险不够重视，对操作风险的内核和特征缺乏真正的了解，往往错误的认为操作风险就是业务差错和操作性风险，而不知道系统漏铜、流程缺陷、制度缺陷所引发的操作风险。比如说银行看不到信贷流程中存在的问题、贷后管理不足等操作风险，而将信贷损失归结于债务人身上，造成信用风险。

② 忽视自身对操作风险的管理。认为操作风险管理是风险管理部门的责任，没有认识到，自身应承担操作风险管理的“第一道防线”。从而造成了前台风险频出，后台风险管理疲惫的现象。

③ 不能妥善处理操作风险管理与业务发展之间的关系。出现在强调业务发展时，忽视操作风险管理；强调操作风险管理时又放松业务发展的现象。不能做到两者的有机结合。

四、国内商业银行操作风险防范对策

根据以上对操作风险成因的分析，我认为防范操作风险应从以下三点入手：公司治理、内部控制和风险管理。

（一）完善现代公司治理结构

完善公司治理结构对我国商业银行健康快速发展具有重要意义。我们应该严格按照巴塞尔银行监管委员会颁发的有关健全公司治理结构的相关文件，从公司价值的最大化角度考虑，加强对利益相关人员的管理，充分调动利益相关人员控制银行操作风险的积极性和主动性，通过利益相关者的共同治理，对商业银行的公司治理结构、股东治理结构、委托代理结构和经理人制度不断进行完善，防范操作风险。

（二）建立有效的内部控制体系

要想建立有效的内部控制体系，必须更新观念。内部控制是一个由董事会、高层管理人员以及各级工作人员共同努力才能实现的一个过程，需要每个人的共同参与，有效合作。现在，我国商业银行的内部控制体系尚未真正形成，特别对于一些基层机构人员，对内部控制与风险管理之间的联系认识不足，还停在事不关己的阶段，缺乏责任感。其次，强化内部审计监督，建立有效监督机制。通过进行改革，建立起相对独立的内部审计体制，可以按照以下四个层次，总行审计

部、地区审计分部、一级分行总审计室和审计办事处卡战神级监督活动。同时健全审计规范制度。最后，还要加强对关键岗位和人员的监督，实现岗位制约、职责分离。健全授权体系，对不同级别给予不同授权，对不同业务分配不同权限。同时，对关键岗位任职人员要求轮换或强制休假，通过人员的轮换，很容易发现前任存在的问题，从而在另一方面对关键岗位人员形成无形的威慑力。防范操作风险，需要对基层机构岗位人员重点监督和管理。

（三）健全操作风险管理体系

健全操作风险管理体系，首先要端正对操作风险理念上认识的错误，弘扬谨慎的风险管理文化环境。其次要构建责权明晰的风险管理体制。我国国内大型商业银行操作风险管理组织构架大体包括三个层次：

1、高级管理层和董事会，主要负责制定本行操作风险管理目标，并制定操作风险管理制度、政策及执行程序。

2、操作风险管理部，主要负责操作风险的评估、检测、识别、报告、应对和预警制度以及操作风险损失事件库的建立、分析和建立计量模型等事项。

3、业务条线部门，主要负责操作风险政策的具体实施，内容包括对本部门操作风险的评估和识别，同时对发现存在的操作风险事件、隐患及状况向相关部门报告。

五、总结： 总的来说，由于商业银行的市场化运作引发操作风险具有客观必然性，所以防范与控制操作风险是管理商业银行的一项长期而艰巨的任务。本文通过理论联系实际、定性分析等方法对我国商业银行现状进行分析，并从多角度探讨如何防范商业银行操作风险，对市场经济环境下防范与控制商业银行操作风险的主要策略做了研究，对于降低商业银行的操作风险，减少国有资产的不必要的流失等具有非常重要的现实意义。

【参考文献】

我国商业银行不良资产现状及成因分析 篇5

姓名：陈辉

学号：20113202301 摘要：

我国银行间债券市场异常交易目的不

一、形式多变，具有普遍性、隐蔽性、复杂性和争议性四个特征。实践中,由于交易机制不完善、监管失职、内控失察等原因，债券市场异常交易频繁发生，给市场运行乃至宏观调控带来风险隐患。实际上，异常交易频繁发生是市场失灵、信息效率低下的客观反映，其根本原因是市场交易机制存在缺陷。要有效治理异常交易，必须规范投资者行为，优化市场模式，提高市场透明度，健全完善银行间债券市场交易机制。

关键词：债券市场；异常交易；治理

一、我国银行间债券市场异常交易的形式及特征

异常交易是困扰银行间债券市场已久的痼疾，买卖双方或为虚增交易规模进行对倒，或为熨平利润、逃避监管乃至输送利益，以大幅偏离公允价值的价格来成交，其手段多样，不胜枚举。尽管相关部门连续发文进行规范治理，但总是屡禁不止。

对债券市场异常交易的界定，目前公认的官方定义源自《银行间债券市场债券交易监测工作方案》，其中指出，债券市场异常交易是成交价格大幅偏离市场公允价值、单笔报价或交易量远高于实际需求、交易双方或多方以虚增交易量为目的的对倒交易等行为。

1． 银行间债券市场异常交易的形式

按照证券监管实践进行分类，债券异常交易行为主要分为“对敲交易”和“送钱交易”两种。对敲交易是指交易者以特定价格卖出(或买入)某一债券，并在随后的一段时间内以接近或相同的价格买回(或卖出)此种债券，目的在于引导市场价格，创造交易量，规避监管政策对投资业务的限制。送钱交易是指交易者“非理性”地以异常价格卖出(或买入)某一债券，其目的主要是通过高买低卖实现利益输送。

按照市场行为进行分类，债券异常交易行为可分为代持养券、便捷开放式回购、债券对倒、过券四种。其中，代持养券是指投资机构以现券方式卖出债券后，跟交易对手私下签订协议，在将来某一时点以接近当初成本价重新买回该笔债券。以买回债券的期限进行划分，期限较短的称为“代持”，不断滚动续作、期限长达数月甚至数年的称为“养券”。便携开放式回购是指在签定协议或口头承诺的前提下，通过“卖出买回”债券的方式实现融资。不同于“开放式回购”交易，这种融资方式体现在市场中是两次真实的债券交易，免去了申请开通该交易权限、提供保证金和保证券等麻烦，更为重要的是突破了很多金融机构对回购交易对手、授信额度、债券品种和折价率的限制。债券对倒是指两家投资机构为虚增交易量以应对业绩考核，对一笔债券在短期内进行多次买卖，不断做大规模。过券是指为规避交易对手或交易能力限制，通过中间机构“搭桥’而与其他机构发生债券买卖的行为。

2． 银行间债券市场异常交易的特征

银行间债券市场异常交易行为具有普遍性、隐蔽性、复杂性和争议性四个特征。四个特征彼此依托，互相加强，俨然一体，给市场监管带来极大的困难。

(1)普遍性。白银行间债券市场成立以来，异常交易现象愈演愈烈，甚至占到日常交易的50％以上。只是近两年，在监管部门的关注和约束下才有收敛趋势。但由于异常交易形式多变，且在实践中很难精准区分，每日夹杂在大量交易中的异常现象仍然很多。相对于债券市场，股票市场更为活跃，交易频率大、单笔规模小，少量的异常交易难兴波澜。因此，债券市场异常交易行为相对更具有普遍性。

(2)隐蔽性。首先，隐蔽性体现在市场分割上。银行间债券市场是纯粹的机构投资者市场，严重的市场分割使大多数人对这一中国最大的证券市场不甚了解，对市场中的异常交易现象就更是不得而知了。其次，隐蔽性体现在投资品种的差异上。股票投资的股息收入相对微薄，投资者也更多地关注价差收益。而债券投资有所不同，价差收益比较低因而常被忽视，还本付息才是投资利润的根本来源，因此表现出的一个假象就是债券投资几乎总是可以实现正收益。第三，隐蔽性体现在交易价格的衡量方式上。一般用“到期收益率”来衡量债券交易价格，这种方式无形中会弱化价格异常现象。

(3)复杂性。在银行间债券市场中，复杂的交易动机和多变的操作模式，造成了其异常交易的错综复杂。交易者或者出于单纯完成业务的动机，或者为规避管理进行“创新”，甚或借机输送利益，在不同操作形式的多重组合下，凭借多个交易对手在间隔时间内交互买卖不同债券，可以从时间、品种和交易对手等维度任意中断相关利益联系，再加上参与者竭尽全力来混淆视听，无论是监管部门还是内控部门都难以发现。

(4)争议性。在投资实践中，很难找到一致认可的投资基准。特别是在债券投资交易环节，常用简单的定价公式(债券收益率=基准收益率+流动性溢价+信用溢价+期限溢价)来确定债券价格，即便找到一致认可的基准收益率，由于各种溢价因时、因人而异，实际交易价格是否合理也只有双方当事人才清楚。这就造成了对债券市场异常交易具有很大的争议性，同时也为异常交易者提供了良好的保护屏障，使其可以置法纪于不顾，放肆地输送利益、损公肥私。

二、我国银行间债券市场异常交易的成因分析 异常交易频繁发生是市场失灵的一种表现，反映了当前我国债券市场运行效率不高、信息效率低下这一客观事实。按照证券市场交易机制的关键要素，债券市场异常交易的成因可分为交易者行为原因、市场模式原因、透明度原因和其他原因。

1． 交易者行为原因

学术界将交易者分为三类：功利主义交易者、知情交易者和交易商。其中，功利主义交易者除交易利润外还期望获得额外收获，知情交易者力求准确预测未来价格以获取利润，交易商则向其他市场参与者出售流动性得到报酬。知情交易者的投资行为有益于市场信息效率的提高，而功利主义交易者因更关注“额外收获”而忽视内涵价值，因此其交易价格更容易偏离公允价值，进而降低价格的信息效率。

在缺少有效监管和内控的情况下，一些交易商因不满足于出售流动性带来的价差收入，而通过为他人提供异常交易服务谋求更多的“额外收获”，从而引发功利主义交易行为；一些投资者则为实现规避监管、利润转移、利益输送等“额外收获”，成为异常交易的主要需求者，其功利主义行为导致交易价格偏离基本价值。正是买卖双方的功利动机和功利主义盛行，才导致银行间债券市场中异常交易频繁发生。

2． 市场模式原因

传统理论认为，不同的市场模式决定了不同的信息效率。集合竞价、连续竞价和做市商制度是现代证券交易机制的三种基本市场模式，其根本区别在于价格形成方式的不同。集合竞价市场和做市商市场的价格是有效的，即信息效率高；连续竞价市场的价格不是有效的，即信息效率低。

我国银行间债券市场自成立之初即采用古老的“询价制”模式，随着近年来做市商制度的推行，市场模式发展为“询价制为主，做市商制度为辅”。在权利与义务不对等、缺少有效避险渠道的情况下，做市商的做市风险难获合理补偿，做市热情与能力发挥受限。可以说，目前市场中做市商制度“辅助”的效果微乎其微，甚至存在虚假报价的现象。缓慢发展的做市商制度尚不能有效促进市场效率的提高。

研究认为，市场模式缺陷正是异常交易频发的重要条件。询价制造就了异常交易，也助长了异常交易。首先，询价制模式下交易能够以“精准的价格、确定的对手”来完成，这让“另有他图”的异常交易者能够如愿以偿，导致异常交易频繁发生。其次，随着市场的发展，有相当一部分机构成为“交易商”，通过寻找潜在的买卖双方赚取搭桥的差价收入。“交易商”只在确定了买卖双方后才介入，通过结算方式的组合，几乎不承担任何成本即获零风险收益。这种“信息套利”方式吸引了众多中小机构加入，并不断推动异常交易衍化升级。

3．市场透明度原因

市场定价效率的高低在本质上取决于交易双方信息的透明程度。信息透明度越高，根据风险确定的基本价值就越准确，出现价值认识扭曲的可能性也越低。因此，较高的市场透明度有助于提高投资者对债券基本价值预估的准确性，进而提高市场的信息效率。

我国银行间债券市场是典型的场外市场，同国际上的场外市场一样，长期以来，其披露的报价和成交信息只是面向市场中的一些专业投资者，普通投资者以及社会大众几乎无法获取市场交易信息(尤其是价格信息)，这种较低的市场透明度不利于市场信息效率的提升。市场透明度低、信息不对称，一方面不利于交易者全面及时了解市场的真实供求，甚至扭曲对市场价格的共识，滋生异常交易；另一方面，也不利于交易者对债券真实价值的准确预估，增加异常交易发生的概率。

4．其他原因

除上述原因外，我国债券市场异常交易的其他原因包括法律法规不健全，监管缺位；市场机制不完善，管理失效；投研机制不科学，内控失灵等。

三、我国银行间债券市场异常交易治理

1． 完善市场参与者结构，规范交易者投资行为

(1)扩大债券投资主体范围，构建多元化的持有者结构。为了活跃债券交易市场，优化市场价格发现职能，培育发展各类市场参与者，构建合格的、多层次的市场交易主体十分重要。因此，当前需要积极发展债券投资基金，引入更多的非金融机构投资者和境外投资机构，通过给予制度上的支持和鼓励，逐步提高其在银行间债券市场中的参与比例。外，仅有机构投资者是不够的，大型投资者和小型投资者在市场中相互吸引，才能更有效地促进市场质量的提升。为此，可鼓励开展面向中小投资者的零售业务，如对非金融机构和个人开展柜台交易。

(2)规范交易者行为，提升市场成员素质。一是加快建立债券经纪人制度，成立各种形式的专业债券经纪公司，有效集中市场需求信息，沟通买卖双方，提高成交效率，完善债券市场。二是积极培育市场成员投资能力，“查漏补缺”完善有关管理制度。通过积极培育市场参与者业务能力，引导规范其真实投资交易需求，并不断完善制度建设，以有效降低市场参与者的功利需求，显著改善债券市场信息效率，减缓异常交易行为的发生。

2． 完善做市商制度，优化价格发现机制

(1)提高做市商做市的积极性。一是加大对做市商的政策支持力度，科学平衡做市商的权利和义务，解除其后顾之忧。首先在债券承销、融资融券等方面提供支持，提高其做市收益及做市便利性；其次可以考虑适当减免做市商的相关费用，降低其做市成本。二是逐渐强化做市商制度的主体地位，适当引入“做空’，机制。立足于我国现实，参考国际经验，引导双边报价、点击成交等成为主要交易方式，相应约束对话报价交易方式；通过“做空”机制，为做市商提供必要的避险工具，有效规避做市风险。

(2)提高做市商做市效果。一是扩大做市商队伍，完善结构。积极将市场上交易活跃、行为规范且资信较好的投资机构纳入做市商队伍，使其在相互竞争中不断提高做市能力。二是完善做市绩效评估与激励约束机制，督促其履行做市义务。通过定期及不定期地多维度、综合评估做市商做市绩效，并配以科学的激励约束机制，淘汰不合格的做市商，鼓励提高报价真实性，督促做市商切实履行做市义务。三是丰富做市债券的数量、品种和期限。在做市资源有限的前提下，为更好地发挥做市报价在市场中的价格导作用，进一步完善债券市场收益率曲线，需要制定科学的做市券种选择机制。

3． 强化信息披露，提高市场透明度

强化以持续性、及时性信息披露为核心的监管制度。通过建立层次清晰、易于操作的信息披露体系，增强信息披露制度对相关利益主体的约束力，不断提高信息披露的时效性、连续性、全面性，增强市场透明度，提高市场质量。理想中的债券市场透明度至少应该达到这样一种程度：对于市场所有的参与者乃至关注者而言，有关市场价格的及时数据是可见的和可以理解的。为此，一是应该建立健全实时的交易信息发布系统，并尝试向全社会公开；二是创建债券市场交易信息数据库，便于市场和其他监管者履行对债券交易的监督管理职能；三是形成合理高效的实时监控机制，通过由外至内的监督管理，有效遏制不法交易尤其是蓄意异常交易行为，以确保债券市场规范高效运行，逐步培育市场投资者信心。

此外，为提高债券市场信息效率，加强对债务人财务信息披露也是十分必要的。相对于股票投资，债券投资具有定期付息、到期还本的现金流支付特性，格外要求投资者能够随时了解发债主体的财务与经营状况，并以此评估其未来偿付能力，以便于及时调整投资策略。因此，一个成熟的债券市场要求有比股票市场更加完善的信息披露机制，对透明度的要求程度更高。

4． 健全相关法律法规，加强业务监管

健全相关法律法规，明确监管主体，细化业务罚则，形成一套由审慎监管、市场监管以及行业自律监管高效结合的监管体系。一是加强银行问债券市场准入监管，提高市场参与者的资质和能力。二是健全市场参与者的行为监督机制，通过完善外部检查制度和交易信息报送制度，保证市场参与者按照投资准则规范开展业务。三是借鉴国外经验，根据不同的交易对手建立区别监管制度。

5． 完善投资研究体系，强化内控职能

为建立和维护良好的市场环境，除了强化外部监管外，更需要每一位市场成员从自身做起，完善投资研究体系，强化内控职能。一是投资机构管理者高度重视并充分认识债券交易的内在风险隐患，指导内控工作顺利开展。二是建立完整的投资交易管理机制，包括对投资品种的定价程序、询价记录留痕等。在投资交易中，确保投资经理、研究员、交易员各司其职，以实现前、中、后台相互分离 和监督制衡。对交易询价记录需多名交易员共同确认，留痕备查。三是建立科学严密的内部风险控制机制，强化内控部门的监督职能。内控部门设立专职人员，监查公司日常的债券交易情况，撰写债券交易情况监查报告，通过对比中债估值数据、双边报价、近期市场成交以及相关品种的收益率状况，综合考察公司债券投资交易行为的适当性。

参考文献：

【1】何杰．证券市场微观结构理论叨．经济导刊，2000(5)：31—38． 【2】拉里·哈里斯．监管下的交易所【M】．北京：中信出版社，2010：67． 【3】谢绵陛．交易理论——议价·拍卖和市场[M]．北京：经济科学出版社，2010：189． 【4】蒋天虹．试论完善我国银行问债券市场做市商制度【J】．财经论坛2006(1)：128-129．

我国商业银行不良资产现状及成因分析 篇6

结合作者所在院系和周边高校的研究生助教制度的实施情况，并参照美国研究生助教制度的发展情况，剖析了目前我国高校研究生助教制度的现状、成因，并就助教制度中的培训环节提出了相应的解决办法。

一、我国研究生助教制度的现状

研究生助教制度最早由美国的哈佛大学于18创设，我国的研究生助教制度则是在1988年由当时的国家教委通过制定《高等学校聘用研究生担任助教工作的试用办法》开始推行的，目前已成为我国高校(享有授予研究生学位权利的高校)普遍推行的一项教学制度。大多数高校的研究生助教的工作主要是帮助任课教师批改作业，给学生答疑，以及参与教学的相关环节如监考和批改试卷等，至于讲授课程的部分章节、辅导课或习题课的工作，则很少要求参与。

研究生助教的选拔是每学期开学开展助教工作的首要任务。目前应用数学系研究生助教的各项工作由各教研室负责，选拔流程为：先由研究生提出助教申请，经导师签字同意，由教研室主任根据任课教师的人数及所带班级的大小，并综合考虑任课教师对助教的意愿和要求，最终确定各课程的研究生助教。在实际选拔过程中，通常是研究生主动与任课教师联系，如果该任课教师的助教名额未满，则经导师签字同意便可通过助教申请。研究生选拔为助教后，进入培训环节。学校下发文件中提出，各单位对选拔的研究生应进行不少于2学时的上岗培训，但实践中，很少有单位能真正安排这样的培训。应用数学系也没有安排对研究生的集中培训，但系里或各教研室会给研究生发放各助教课程的作业集，要求研究生在批改作业之前认真把作业集做一遍。研究生完成培训后开始正式上岗，由任课教师负责对他们的过程管理。课程结束后，需要对研究生的助教工作进行考核和评价。学校文件对此也有相关的要求和指导思想，但大多数单位并没有进行此项工作或是虽然做了但流于形式，没有真正起到该有的作用。

本文作者还对西安市内的西安交通大学、西安电子科技大学等几所高校进行了调研。这些高校的助教制度情况大体相同，只是某些细则略有不同。例如，对于助教的过程管理，有些学校要求助教必须随堂听课，且随堂听课时间不低于主讲教师授课学时数的50%;对于助教的培训，有些学校会在每学期开始时，由学校的教务处或教师教学发展中心对研究生助教进行2～4学时的集中培训。从全国高校的助教情况来看，目前我国高校的研究生助教制度仍然不够完善。例如，北京大学虽然有对研究生助教的考核规定，却没有明确对研究生助教上岗前的培训细则。作者所在的西北工业大学也缺乏相应的培训制度。

二、研究生助教制度现状的成因

1.对助教制度的认识不全面。对助教制度教学能力培养的重要性的认识不到位是造成目前高校研究生助教制度现状的表层原因。当前，不管是校方还是研究生助教本人，都没有充分意识到研究生教学能力的重要性，而是更为重视研究生助教的科研能力。这一导向使得研究生助教制度在实施中忽视了对于研究生教学能力的培养，不仅助教工作中省去了参与讲授大学本科课程的部分章节或讲授辅导课和习题课的内容，分配给研究生的`任务也多倾向于简单、重复的工作，如批改作业、为教师准备课前材料、监考以及批改试卷等，同时，由于没有了辅助主讲教师授课的工作内容，也就缺乏建立相应培训制度的必要性。更糟的是，有的高校甚至将研究生助教制度仅仅看做是一种类似于勤工助学的资助方式，或是将研究生助教定位在廉价劳动力的层面上，这就偏离甚至违背了研究生助教制度设立的初衷，使研究生助教制度本身的教育功能大打折扣。

2.对建立助教制度的目的缺乏远见卓识。对助教制度设立的定位不够长远是目前高校研究生助教制度不够完善的深层原因。目前我国设立研究生助教制度的目的主要有两个，一是为了减轻教师的教学工作量，使主讲教师有更多的时间钻研教学，或者在科研上投入更多的精力，实现教研相长，进一步提高教学质量和水平;另一个目的是更有效地对研究生进行素质培养，使其通过助教工作，巩固所学，学以致用，既锻炼了，又加强了各种非认知能力。可以看出，我国研究生助教制度的定位主要是针对当下，即解决当前高校教师教学工作和研究生教育中所存在的问题。与我国相比，美国的研究生助教制度不仅着眼当前，更注重未来——高校教师队伍建设的未来和研究生就业的未来。美国研究生助教设立的目的有三层：(1)指向研究生助教需要完成的具体教学任务。(2)为培养未来合格的大学教师做准备。(3)为适应研究生就业市场的需要，促进研究生助教的教学发展，提高研究生助教的教学能力，从而使其在就业竞争中更有竞争力。

三、研究生助教制度的解决办法

目前我国研究生助教制度的选拔、培训、管理、考核和评价等多个环节存在着许多问题，要建立完善的助教制度，必须对每个环节存在的问题进行分析和解决。下面将主要对助教制度中的培训环节进行探讨，并试图从两个层面阐述如何解决目前研究生助教培训制度缺失的现状。

1.完善研究生助教培训制度的指导思想。如前所述，目前研究生助教培训制度缺失的深层原因是助教制度设立的定位不够长远，缺乏高远的目标，那么，解决培训制度缺失的根本思路就应该是设立长远的目标，不仅着眼当前，更注重未来，不仅强调研究生教育，同时也考虑高校师资队伍的未来发展。此外，我国包括研究生在内的大学生的就业形势一直比较严峻。一方面是大学生毕业人数众多，另一方面全球经济不景气，提供的职位也相应减少，这使得大学生的就业形势非常严峻。为提高大学生在激烈的就业市场中的竞争力，培养学生的就业能力，特别是沟通合作能力对于提高就业质量至关重要，而高校研究生助教制度不失为一个提高研究生就业能力的有效手段。由此看来，我国高校目前面临着与美国类似的情况，因而，我们可以尝试借鉴美国的研究生助教制度，将研究生助教制度定位为辅助教学、培养教师和适应就业的全方位的助教制度，这将从根本上促进和推动其培训制度的建立和健全。

2.完善研究生助教培训制度的具体办法。美国的研究生助教制度历经百年，逐渐建立了系统、多样的培训制度，包括短期的职前培训，师徒制的培养方式，并辅以多种其他培训方式。而我国的研究生助教培训制度相对而言是不完善的，甚至是缺失的。目前多数高校没有对研究生助教的职前培训，通常由研究生填张表格由其指导教师或导师签字即可通过选拔直接参加助教工作。师徒制的培训方式恐怕是多数高校目前唯一的培训模式，至于诸如召开研究生助教教学研讨会之类的辅助培训方式更是少之又少。相比研究生助教的培训制度，高校对教师助教的培训制度还是比较完善的。作者于硕士毕业后在西北工业大学应用数学系留校工作，当时作为助教在正式工作前参加了学校关于教育学、心理学和教师道德等教学理论的学习和考核。参加工作后，系里又为每位助教教师指定了一位授课经验丰富的老教师担任指导教师，协助指导教师讲授习题课和批改作业等。除了平时助教要观摩指定教师的授课，指导教师要对助教进行全程听课外，系里还经常组织青年教师讲课比赛和教学研讨会之类的辅助培训。或许，高校对助教教师的培训制度可以为研究生助教的培训制度提供一些有益的经验和思路。

四、总结和展望

我国商业银行不良资产现状及成因分析 篇7

国内外许多学者对操作风险进行了跟踪和研究。英国银行家协会 (British Banker Association, BBA, 1997) 把操作风险定义为:操作风险是由技术缺陷和系统崩溃所导致, 它常与人为的失误、不完善的操作程序、欺诈和犯罪活动联系在一起。马克·洛尔、列夫·博罗多夫斯基 (2002) 认为:银行操作风险来自于内部或外部事件, 是银行遭受潜在损失的可能性, 它不包括已经存在的其他风险种类, 如市场、信用以及决策风险。张吉光 (商业银行操作风险识别与管理, 2005) 认为操作风险就是由于外部实体 (如监管机构、竞争对手) 的影响而导致的风险, 它往往通过难以控制的事件表现出来。2004年公布的《巴塞尔新资本协议》对操作风险进行了如下界定:操作风险是指由于外部事件或者不完善的银行内部操作程序而导致的直接或间接损失的风险。在这个定义中, 法律风险被包括在内, 而策略性风险和声誉风险则被排除在外。

2 我国商业银行所面临的操作风险现状及特点

操作风险是国内外银行业面临的共同风险。下面的表1和表2比较了我国与外国操作风险的情况。表3则列出了我国的内部欺诈事件涉及金额及人员身份分布, 进一步揭示了我国银行业操作风险的特点。

资料来源:袁靖, 刘永久, 李东进.中外银行业操作风险比较研究.金融发展研究, 2010 (3) .

资料来源:袁靖, 刘永久, 李东进.中外银行业操作风险比较研究[J].金融发展研究, 2010 (3) .

资料来源:万杰苗, 文龙.国内外商业银行操作风险现状及成因分析[J].国际金融研究, 2005 (7) .

首先, 对中外商业银行操作风险损失事件类型进行比较分析。我们可以发现, 与国外银行业不同, “内部欺诈”是我国银行业操作风险损失频率和损失强度最高的事件, 其损失频率和损失强度分别达到了57.75%和67.5%, 充分反映了我国操作风险的国别特征。我国第二大操作风险事件类别是外部欺诈, 占全部风险种类比重的21.13%, 说明外部欺诈也是我国商业银行操作风险的来源。

其次, 按业务部门对中外商业银行的操作风险进行比较分析。由表2可知, 我国银行业操作风险损失发生频率最高的部门是商业银行部门, 达到了74.65%, 而且损失额度特别巨大, 占到了损失总额的97.59%。在国外, 零售银行部门同样是银行操作风险事件发生频率和损失强度最高的业务部门。可见, 无论是中国银行业, 还是国外银行业, 商业银行部门都是操作风险的高发部门。

再次, 对我国银行业内部欺诈事件涉及金额及人员身份进行分析可知, 我国商业银行内部欺诈事件中涉案金额的大小和管理层人员所占比重的高低呈正相关。即涉案金额越大, 管理层比重倾向于越高。特别是1000万～1亿金额区间, 这是内部欺诈最为密集的发生域, 也是管理层所占比重最大的区域, 达到了81%。可见我国的内部欺诈案件, 具有管理层参与较多的特点。防治我国商业银行操作风险, 关键在于对治管理层内部欺诈。

3 我国商业银行操作风险的来源与成因

3.1 国有控股导致“内部人控制”问题

在我国的国有经济中, 委托代理关系有独特的表现形式:全民是初始委托人, 权利中心是中介, 企业的管理层是最终代理人。全民授权给权利中心, 权利中心再授权给企业的管理层。这样作为委托人的全民难以对作为代理人的国有企业的管理层进行必要的监督, 这样就容易产生“内部人控制”问题。委托人无法对代理人进行有效的监督与控制, 实际上就形成了商业银行管理者“内部人”控制的局面。财产的决策权、使用权和处置权为内部人掌握, 导致代理人不顾委托人的利益而谋取自己的利益, 而这正是“内部欺诈”的温床。

3.2 我国商业银行对经营管理层监督不足

我国国有商业银行股权结构较为单一。单一的国有产权使得形式上建立起来的公司治理结构形同虚设, 董事会和监事会根本没有动力对经营管理层进行监督。进而导致对国有银行内部管理人员的监督最终沦为空洞的口号, 难以落到实处。在缺乏权力制约和有效监督的情况下, 管理层滥用职权的行为就难以避免, 进而导致操作风险的产生。

3.3 激励不足及激励失当产生了道德风险

我国国有商业银行目前对经营管理层的激励措施存在两个问题。首先是激励不足的问题, 当前国有商业银行薪酬体系不合理, 其待遇相对于股份制银行和外资银行的从业人员偏低, 于是国有银行从业人员为获取更高收入可能会铤而走险。其次, 银行经营管理层道德风险产生另一个重要原因便是激励失当。当前我国银行激励制度特别是业绩考评忽略了对风险尤其是操作风险的防控, 过分重视利润和收入指标;这样就导致了银行的管理人员风险意识不足, 为了达成利润和收入的考核指标, 无视风险违规操作。

4 我国商业银行操作风险的应对策略

4.1 深化国有银行业股份制改革

国有股一股独大的现状使得社会股东缺乏有效的发言权, 这样他们便难以有所作为, 内部人控制问题就会变得严重, 导致国有商业银行公司治理制度失效。但在我国目前的社会背景下, 放弃国有产权显然是不行的。所以深化银行业的股份制改造, 实现产权主体多元化, 正确安排国家股权, 是我国银行业股份制改革的关键问题。

4.2 建立严格完善的内部控制体系

建立严格完善的内部控制体系对于防范操作风险的发生具有至关重要的意义。首先, 严格的内部控制体系可以有效地控制和减少银行从业人员的违规操作现象。其次, 完善的内部控制体系能够在一定程度上克服银行雇员存在的有限理性。完善的内部控制体系通过严格的程序, 标准化的操作流程, 能够部分克服银行从业人员知识缺陷和信息不足问题, 进而有利于防范操作风险的发生。

4.3 建立有效的激励约束机制

既然经营管理层激励不足和激励失当是导致操作风险的重要原因, 那么建立有效的激励约束制度, 使得委托人与代理人的利益趋同, 就是解决操作风险问题的重要方法。激励约束机制的设计应注意以下三点:第一, 设计出有效的激励机制, 使银行雇员的利益和银行的利润目标趋向于一致。第二, 对银行管理人员的激励重在根据其边际贡献的大小制定合适的薪金标准。第三, 在设计考核指标体系时, 要做到利润指标与风险指标并重。

4.4 培育风险管理文化

着力培育银行的风险管理文化, 倡导和强化银行业风险管理意识。银行的各个部门都要把风险控制放在核心的位置, 努力防范本部门包括操作风险在内可能面临的各种风险。各银行要设计并执行一套全面的事前、事中、事后三位一体的完整的风险控制流程, 引导和推进银行业风险管理的发展和完善。通过全面深入的风险教育培育员工对风险的敏感意识和防范意识, 并将风险管理文化体现在所有银行从业人员的日常工作当中。

摘要：作为巴塞尔新资本协议列出的银行业的三大风险之一, 操作风险与市场风险不同, 它发生的频率不高, 但一旦发生, 损失金额往往巨大。近年来我国各种操作风险事件频繁发生, 日益引起了人们的关注。近年来随着银行业务规模的扩张, 操作风险在总风险中所占的比重不断递增, 已经给一些银行造成了重大损失, 因此对银行操作风险进行研究, 具有重要的理论价值。

关键词：操作风险,商业银行,内部欺诈,内部人控制

参考文献

[1]谢平, 陆磊.资源配置和产出效应:金融腐败的宏观经济成本[J].经济研究, 2003 (11) .

[2]万杰, 苗文龙.国内外商业银行操作风险现状及成因分析[J].国际金融研究, 2005 (7) .

[3]黄志凌.商业银行操作风险管理问题的若干思考[J].风险管理, 2008 (12) .

我国商业银行不良资产现状及成因分析 篇8

[关键词]不良资产；商业银行；现状；治理对策

所谓商业银行不良资产就是指商业银行在从事金融交易活动中，由于种种原因而使得信贷资产的安全性受到冲击，导致部分坏账的出现，商业银行无法正常收回的金融资本。尽管商业银行会在进行放贷之前充分调配资产使用占比，然而，由于金融交易环境较差，交易过程复杂多变，导致商业银行的不良资产率逐年上升。因此，必须加强问题分析與治理。基于此，本文浅析了我国商业银行不良资产的现状，针对不良资产出现的原因，提出了相应的治理策略。

一、我国商业银行不良资产的现状

随着金融改革工作开展以来，我国金融中心管理机构对于商业银行不良资产的整改进行了明确的规定，为不同商业银行营造了利好的金融不良资产治理环境。国家对此也加大了政策与资金支持力度，试图通过法律途径合理规范商业银行金融交易行为，降低商业银行不良资产率。据国家金融中心办公室统计，截止2001年底，国有四大银行向全国金融资本管理企业和单位剥离了将近21000多亿的不良资产，对于商业银行的不良资产率明显改善，使得整体运营管理状况保持良好。2007年，我国商业银行不良资产总额开始减少，于2009年，国家向中国人民银行投注915亿美元，使得剥离的不良资产总额进一步下降，降至13.1%。除了国有四大商业银行，招商银行积极响应金融深化改革，在剥离不良资产方面起到良好的模范带头作用。

13年长期的工作开展，截止到2014年底，我国商业银行不良资本总额为27176亿元，减少756亿元跟去年相比，其中不良资本占比为8.2%，比上一年降低了将近3个百分点。然而，随着世界经济进入大萧条时期，我国的商业银行不良资产总额开始出现波动，为了充分保障商业银行的安全运营，维护国家经济平稳增长，必须加强对于商业银行不良资产出现的问题和原因探究，进而及时制定有效的治理策略，为实现连续三年“三降”，提供必要的理论基础和实践经验。对于我国商业银行不良资产以及不良资产率发生波动的原因分析和治理解决方案的制定可以借助国外的相关时期的历史经验和教训，提升商业银行不良资产的控制效果，为实现不良资产总额的零突破创造可能。

二、我国商业银行不良资产的原因分析

2.1.商业银行员工素质不高

对于我国商业银行不良资产出现的因素分析，发现经济大环境引起的不良资产增加无法避免，但是由于一些商业银行的资本管理人员由于人情关系，放松了对于借款人的信贷资格和信贷额度，进行违法违规操作，致使商业银行的资产管理难度加强，管理环境更加复杂。由此可见，对于商业银行不良资产的出现，银行的员工素质影响作用很大，正是由于部分商业银行人员素质不高，导致不良资产总额呈上升趋势。

2.2.与国家发展战略结合差

我国商业银行作为国家经济发展的核心金融资本管理机构，对于国家的发展战略理解不到位，在商业银行进行信贷数额分配时，针对国际金融资本市场引起的不良资本研究不够深入，尽管挑战和机遇并存。目前，国内整体行业经济发展不景气，房地产市场逐渐呈现下滑态势，由于房地产经济发展市场产生的信用资产，很多转变为不良资产，进而导致商业银行不良资产的出现与增多。由此看来，商业银行缺乏与国际发展战略的相互结合。

2.3.政府对商业银行干预多

长期以来政府在我国商业银行的经营中处于主体地位，政府严重干预主要表现在地方政府为了管理目标对于我国商业银行加压，四大国有商业银行向政府借出大量的资金政府信用资产。然而，这些投资风险较大，不良资产主要来自此因，同时还要银行履行社会责任，发放救济资产，这样就使得资产行为政府化、行为化，信贷资金社会化、财政化，直接削弱了资产产生的经济效益，延长了信贷周期，进而在一定程度上增加了不良资产资产比重。

2.4.商业资本风险管理薄弱

随着资产管理难度加大，2014年末主要上市银行的预期资产余额比2013年末增加了65.12%，逾期率升至2%。逾期资产增速超过了其他形式的不良资产，这就充分暴露出我国我国商业银行在内部风险控制建设方面依然很落后，商业资本风险管理薄弱，不能应对我国经济发展对于商业银行资产信贷监管的要求，没有形成完备的风险监管体系，缺乏配套的治理措施。

三、有效的治理对策

3.1.提高商业银行员工的综合素质

我国商业银行可以从两个方面来提高员工的自身素质，一方面是对现在的信贷人员进行思想道德教育，通过开展员工座谈会的形式，定期让信贷人员对于自己开展的业务进行思想汇报和总结；另一方面在银行招聘新员工时，加大对于其道德思想的考核，给现有的工作体系注入高素质的血液，通过新员工来影响老员工，逐渐扭转思想道德不高的局面，进而提升整个银行人员的素质。而同时要加强对于员工工作能力的提升，通过网络学习平台，强化信贷人员时时学习，增加技能，对于实在不符合岗位要求的，及时处理。为此，我国商业银行通过对于基础团队的教育与大学生、外聘人员的素质培养，提升了基础工作团队的素质建设；通过建立人才能力数据库，对于不同能力的员工，进行层次培训，有针对培养，不断优化了晋升机制，形成了多层次的后备人才梯队体系。

3.2.结合“一带一路”战略谋发展

“一带一路”战略刚提出不久，国有五大银行纷纷采取了措施来降低自身我国的不良资产率，保障资产资金的安全、高效运营，推动我国经济发展。工商银行相关负责人介绍，日前，工行与巴基斯坦萨察尔能源发展公司提供了1亿美元的出口买方信贷投资。成为中巴经济走廊建设中率先完成了以经济促发展，降低商业银行不良资产率的新能源资产融资项目。农行强调，切实做好互联互通基础设施和产业资产等金融服务。农行连云港分行已经向主港区、徐纡港区和赣榆港区新增授信11亿元，并成立了内部银行资产机构，对于连盐铁路进行资产投资。建行“海峡两岸跨境金融中心”借助福州的地理优势，落户福州，将积极参与自贸区的金融改革，提升跨境人民币的金融服务水平。

3.3.转变政府职能并完善银行体系

为了有效改善政府在我国商业银行的管控作用，减少由于政府干预形成的我国商业银行不良资产，进而减少不良资产总额，将银行运营独立化，一方面可以建立新的银行体系，专门用来辅助政府管理财政资金的投资与使用。另一方面，要加强政府授予我国商业银行的不良资产处置权利，并承担由于社会性、公共性投资风险。在转变传统的行政职能时，对于中国银行采取了一系列措施来减少银行的不良资产。第一，对于中国银行出现的坏账资产，按照一定的不良资产转化原则，进行了政府报销，对于一些可以转化，实现现阶段增值的设备、厂房实行公开招标的拍卖方式。第二，对于一些信誉不高的借贷企业，实施定期不良资产的清算，加大了对于企业资产不还的整治力度，限制了企业无节制的资产和逃避偿还对应资产数目的恶意违法行为。

3.4.加强金融监管并建立预警机制

加大风险管理，一方面要加强企业资产的风险管理，建立企业信用披露制度，提高资产的安全保障性。一方面要加强我国商业银行内部的风险管理，对于信贷人员，加强工作监督与资产业务审查，避免內部引起的风险资产。除此之外，建立健全信贷风险管理制度，通过风险预警举措，加强投资信用资产流程、审批警示，降低投资风险来减少不良资产，进而实现不良资产率的降低指标。对此，中国商业银行金融监管机构可以召开商业银行信贷投资监督管理工作会议，对于重点领域加强风险综合管理，健全我国商业银行的风险实施办法，较好的守住了不发生系统性、区域性风险的底线。对加大了对于担保链的逐步规范化监督，有效控制了产能过剩带来的不良资产的持续增加。

四、结论

由于我国金融资本市场发展较快，对于商业银行不良资产的管理和控制还存在很大的欠缺，为了有效减少我国由于不良资本对于金融资本积累的损失，需要加强对于商业银行不良资本出现甚至增加出现的问题进行原因分析，进而有利于治理策略的制定与贯彻落实。

参考文献

[1]项贤顺.转化或清收我国商业银行不良资产的方法[J]-《科技经济市场》-2014（11）

[2]张鲁萍.论我国商业银行不良资产的解决途径[J]-《江西广播电视大学学报》-2015（6）