英语翻译资格考试初级口译模拟试题及答案
Applicants often have the suspicion that vacancies are taken up by friends and relatives and that advertisements are only put out for show②。 Many of them are tired of writing around③ and feel that if only they could obtain an interview with the right person their application would meet with success.
难点提示：
①无人情味的，冷淡的
②装样子
③到处写信
参考译文：
对于大学毕业生来说，找到一份好工作始终不是件那么容易的事情。他们常常弄不懂为什么那么多的雇主不答复他们的求职信。他们说虽然附上了回信的信封，他们却只字未闻，或至多收到一张不冷不热的便条，宣布他们申请的那个职位已有人填补了。
1.某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。该企业上述业务计入当月财务费用的金额为 () 万元。
A.15 B.20 C.35 D.45
【答案】A
【解析】商业折扣不进行账务处理, 现金折扣计入财务费用, 销售折让冲减主营业务收入。
2.甲股份有限公司委托乙证券公司发行普通股, 股票面值总额4 000万元, 发行总额16 000万元, 发行费按发行总额的2%计算 (不考虑其他因素) , 股票发行净收入全部收到。甲股份有限公司该笔业务记入“资本公积”科目的金额为 () 万元。
A.4 000 B.11 680 C.11 760 D.12 000
【答案】B
【解析】该笔业务记入“资本公积”科目的金额=16 000-4 000-16 000×2%=11 680 (万元) 。
3.下列各项中, 属于会计基本职能的是 () 。
A.会计预算与考核B.会计预测与决策C.会计分析与评价D.会计核算与监督
【答案】D
【解析】会计基本职能包括会计核算和会计监督。
4.企业转销无法支付的应付账款时, 应将该应付账款账面余额计入 () 。
A.资本公积B.营业外收入C.其他业务收入D.其他应付款
【答案】B
【解析】无法支付的应付账款应计入营业外收入。
5.2007年8月1日, 某企业开始研究开发一项新技术, 当月共发生研发支出800万元, 其中, 费用化的金额650万元, 符合资本化条件的金额150万元。8月末, 研发活动尚未完成。该企业2007年8月应计入当期利润总额的研发支出为 () 万元。
A.0 B.150 C.650 D.800
【答案】C
【解析】只有费用化部分在当期记入“管理费用”科目中, 才会影响当期利润总额。因研发活动尚未完成, 所以符合资本化条件的金额150万元不影响利润总额。
6.下列各项中, 不属于原始凭证基本内容的是 () 。
A.填制的日期B.经济业务的内容C.接受单位的名称D.经济业务的记账方向
【答案】D
【解析】经济业务的记账方向是记账凭证的基本内容。
7.某企业只生产和销售甲产品, 2007年4月1日期初在产品成本3.5万元。4月份发生如下费用:领用材料6万元, 生产工人工资2万元, 制造费用1万元, 行政管理部门物料消耗1.5万元, 专设销售机构固定资产折旧费0.8万元。月末在产品成本3万元。该企业4月份完工甲产品的生产成本为 () 万元。
A.9 B.9.5 C.8.3 D.11.8
【答案】B
【解析】甲产品的生产成本=3.5+ (6+2+1) -3=9.5 (万元) 。
8.2007年1月5日, 甲公司以银行存款1 200万元取得对乙公司的长期股权投资, 所持有的股份占乙公司有表决权股份的5%, 另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响, 且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。2007年3月10日, 乙公司宣告发放2006年度现金股利共200万元。假设不考虑其他因素, 甲公司2007年3月末该项长期股权投资的账面余额为 () 万元。
A.1 000 B.1 195 C.1 200 D.1 205
【答案】B
【解析】长期股权投资的账面余额= (1 200+5) -200×5%=1 195 (万元) 。
9.某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额30万元, 售价总额46万元;本月购进商品进价成本总额40万元, 售价总额54万元;本月销售商品售价总额80万元。假设不考虑相关税费, 该商场本月销售商品的实际成本为 () 万元。
A.46 B.56 C.70 D.80
【答案】B
【解析】本月销售商品的实际成本=80× (30+40) / (46+54) =56 (万元) 。
10.下列各项中, 应计入其他业务成本的是 () 。
A.库存商品盘亏净损失B.经营租出固定资产折旧C.向灾区捐赠的商品成本D.火灾导致原材料毁损净损失
【答案】B
【解析】库存商品盘亏净损失, 属于一般经营损失的部分计入管理费用;非正常损失的部分计入营业外支出。向灾区捐赠的商品成本和火灾导致原材料毁损净损失均计入营业外支出。
11.一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的, 其发生的下列支出中, 不应计入委托加工材料成本的是 () 。
A.发出材料的实际成本B.支付给受托方的加工费C.支付给受托方的增值税D.受托方代收代缴的消费税
【答案】C
【解析】支付给受托方的增值税应作为进项税额抵扣, 不应计入委托加工材料成本。
12.某企业本月生产A产品耗用机器工时120小时, 生产B产品耗用机器工时180小时。本月发生车间管理人员工资3万元, 产品生产人员工资30万元。该企业按机器工时比例分配制造费用。假设不考虑其他因素, 本月B产品应分配的制造费用为 () 万元。
A.1.2 B.1.32 C.1.8 D.1.98
【答案】C
【解析】本月B产品应分配的制造费用=3×180/ (120+180) =1.8 (万元) 。
13.某企业转让一项专利权, 与此有关的资料如下:该专利权的账面余额50万元, 已摊销20万元, 计提资产减值准备5万元, 取得转让价款28万元, 应交营业税1.4万元。假设不考虑其他因素, 该企业应确认的转让无形资产净收益为 () 万元。
A.-2 B.1.6 C.3 D.8
【答案】B
【解析】该企业应确认的转让无形资产净收益=28-1.4- (50-20-5) =1.6 (万元) 。
14.企业采用支付手续费方式委托代销商品, 委托方确认商品销售收入的时间是 () 。
A.签订代销协议时B.发出商品时C.收到代销清单时D.收到代销款时
【答案】C
【解析】企业采用支付手续费方式委托代销商品, 委托方确认商品销售收入的时间是收到代销清单时。
15.企业作为福利为高管人员配备汽车, 计提这些汽车折旧时, 应编制的会计分录是 () 。
A.借记“累计折旧”科目, 贷记“固定资产”科目B.借记“管理费用”科目, 贷记“固定资产”科目C.借记“管理费用”科目, 贷记“应付职工薪酬”科目;同时借记“应付职工薪酬”科目, 贷记“累计折旧”科目D.借记“管理费用”科目, 贷记“固定资产”科目;同时借记“应付职工薪酬”科目, 贷记“累计折旧”科目
【答案】C
【解析】计提这些汽车折旧时, 应编制两笔会计分录:借记“管理费用”科目, 贷记“应付职工薪酬”科目;同时借记“应付职工薪酬”科目, 贷记“累计折旧”科目。
16.某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本, 2007年2月1日, 结存甲材料200公斤, 每公斤实际成本100元;2月10日购入甲材料300公斤, 每公斤实际成本110元;2月15日发出甲材料400公斤。2月末, 库存甲材料的实际成本为 () 元。
A.10 000 B.10 500 C.10 600 D.11 000
【答案】D
【解析】剩余的甲材料的数量=200+300-400=100 (公斤) , 剩余的都是2月10日购入的甲材料, 所以月末甲材料的实际成本=100×110=11 000 (元) 。
17.某企业为增值税小规模纳税人, 本月购入甲材料2 060公斤, 每公斤单价 (含增值税) 50元, 另外支付运杂费3 500元, 运输途中发生合理损耗60公斤, 入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤 () 元。
A.50 B.51.81 C.52 D.53.56
【答案】D
【解析】该批材料入库的实际单位成本= (2 060×50+3 500+620) / (2 060-60) =53.56 (元/公斤) 。
18.下列各项中, 不应计入销售费用的是 () 。
A.已售商品预计保修费用B.为推广新产品而发生的广告费用C.随同商品出售且单独计价的包装物成本D.随同商品出售而不单独计价的包装物成本
【答案】C
【解析】随同商品出售且单独计价的包装物成本应计入其他业务成本。
19.某企业年初所有者权益160万元, 本年度实现净利润300万元, 以资本公积转增资本50万元, 提取盈余公积30万元, 向投资者分配现金股利20万元。假设不考虑其他因素, 该企业年末所有者权益为 () 万元。
A.360 B.410 C.440 D.460
【答案】C
【解析】该企业年末所有者权益=160+300-20=440 (万元) 。
20.某企业于2007年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券, 该债券面值总额8 000万元, 票面年利率为4%, 自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致, 不考虑相关税费, 2008年12月31日该应付债券的账面余额为 () 万元。
A.8 000 B.8 160 C.8 320 D.8 480
【答案】D
【解析】2008年12月31日该应付债券的账面余额=8 000+8 000×4%×1.5=8 480 (万元) 。
二、多项选择题
1.下列各项中, 不会引起留存收益变动的有 () 。
A.盈余公积补亏B.计提法定盈余公积C.盈余公积转增资本D.计提任意盈余公积
【答案】ABD
【解析】盈余公积转增资本会使留存收益减少。
2.下列各项中, 不应计入管理费用的有 () 。
A.总部办公楼折旧B.生产设备改良支出C.经营租出专用设备的修理费D.专设销售机构房屋的修理费
【答案】BCD
【解析】选项B应计入在建工程;选项C应计入其他业务成本;选项D应计入销售费用。
3.下列各项中, 属于企业在确定生产成本在完工产品与在产品之间的分配方法时, 应考虑的具体条件有 () 。
A.在产品数量的多少B.定额管理基础的好坏C.各项成本比重的大小D.各月在产品数量变化的大小
【答案】ABCD
【解析】企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项成本比重的大小以及定额管理基础的好坏等具体条件, 采用适当的分配方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。
4.下列各项中, 能引起资产与负债同减的有 () 。
A.支付现金股利B.取得短期借款C.盈余公积补亏D.以现金支付职工工资
【答案】AD
【解析】支付现金股利和以现金支付职工工资能引起资产与负债同时减少;取得短期借款使资产和负债同时增加;盈余公积补亏使盈余公积减少, 未分配利润增加。
5.下列各项中, 应计入营业外支出的有 () 。
A.无形资产处置损失B.存货自然灾害损失C.固定资产清理损失D.长期股权投资处置损失
【答案】ABC
【解析】长期股权投资处置损失应计入投资收益。
6.编制银行存款余额调节表时, 下列未达账项中, 会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有 () 。
A.企业开出支票, 银行尚未支付B.企业送存支票, 银行尚未入账C.银行代收款项, 企业尚未接到收款通知D.银行代付款项, 企业尚未接到付款通知
【答案】AC
【解析】选项B、D会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。
7.下列资产减值准备中, 在符合相关条件时可以转回的有 () 。
A.坏账准备B.存货跌价准备C.无形资产减值准备D.固定资产减值准备
【答案】AB
【解析】固定资产减值准备和无形资产减值准备一经计提, 在以后会计期间不得转回。
8.下列各项中, 应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有 () 。
A.销售商品收到的现金B.取得短期借款收到的现金C.采购原材料支付的增值税D.取得长期股权投资支付的手续费
【答案】AC
【解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量;选项D属于投资活动产生的现金流量。
9.下列各项中, 影响企业营业利润的有 () 。
A.处置无形资产净收益B.出租包装物取得的收入C.接受公益性捐赠利得D.经营租出固定资产的折旧额
【答案】BD
【解析】选项A、C应计入营业外收入, 不影响营业利润。
10.下列各项中, 能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有 () 。
A.被投资单位实现净利润B.被投资单位宣告发放股票股利C.被投资单位宣告发放现金股利D.被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动
【答案】ACD
【解析】被投资单位宣告发放股票股利, 不影响被投资单位所有者权益的变动, 投资企业不进行账务处理。
11.下列各项工作中, 应通过“其他应付款”科目核算的有 () 。
A.应付的租入包装物租金B.应付的社会保险费C.应付的客户存入保证金D.应付的经营租入固定资产租金
【答案】ACD
【解析】应付的社会保险费应通过“应付职工薪酬”科目核算。
12.下列各项中, 不应确认为财务费用的有 () 。
A.企业筹建期间的借款费用B.资本化的借款利息支出C.销售商品发生的商业折扣D.支付的银行承兑汇票手续费
【答案】ABC
【解析】选项A应计入管理费用或在建工程;选项B应计入在建工程;选项C不进行账务处理。
13.下列各项中, 一般应采用数量金额式明细账登记的有 () 。
A.产成品B.原材料C.应收账款D.固定资产
【答案】AB
【解析】产成品和原材料要进行数量和金额的核算, 一般应采用数量金额式明细账登记。
14.下列各项中, 应作为应付职工薪酬核算的有 () 。
A.支付的工会经费B.支付的职工教育经费C.为职工支付的住房公积金D.为职工无偿提供的医疗保健服务
【答案】ABCD
【解析】应付职工薪酬是指企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬, 包括职工工资、奖金、津贴和补贴, 职工福利费, 医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费, 住房公积金, 工会经费, 职工教育经费, 非货币性福利等因职工提供服务而产生的义务。
15.下列各项中, 会引起应收账款账面价值发生变化的有 () 。
A.计提坏账准备B.收回应收账款C.转销坏账准备D.收回已转销的坏账
【答案】ABD
【解析】转销坏账准备减少坏账准备和应收账款, 不引起应收账款账面价值的变动。
三、判断题
1.企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润, 应确认为应付股利。 ()
【答案】×
【解析】企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润, 应确认为应付股利, 董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润不进行账务处理。
2.年度终了, 除“未分配利润”明细科目外, “利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。 ()
【答案】菁
【解析】年度终了, 应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配———未分配利润”科目。
3.企业采用计划成本对材料进行日常核算, 应按月分摊发出材料应负担的成本差异, 不应在季末或年末一次计算分摊。 ()
【答案】菁
【解析】企业采用计划成本对材料进行日常核算, 应按月计算材料成本差异率。
4.企业采用“表结法”结转本年利润的, 年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目, 但要将其填入利润表, 在年末将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。 ()
【答案】菁
【解析】表结法下, 月份终了时无需将损益类科目发生额合计数和月末累计余额转入“本年利润”科目, 年度终了时进行结转;账结法下, 则于每月终了将损益类科目余额转入“本年利润”科目。
5.企业对长期股权投资计提的减值准备, 在该长期股权投资价值回升期间应当转回, 但转回的金额不应超过原计提的减值准备。 ()
【答案】×
【解析】长期股权投资计提的减值准备一经计提, 在持有期间不得转回。
6.固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的, 应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。 ()
【答案】菁
【解析】固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的, 则应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
7.企业对于发出的商品, 不符合收入确认条件的, 应按其实际成本编制会计分录:借记“发出商品”科目, 贷记“库存商品”科目。 ()
【答案】菁
【解析】企业对于发出的商品, 不符合收入确认条件的, 应由“库存商品”科目转入“发出商品”科目。
8.现金清查中, 对于无法查明原因的现金短缺, 经批准后应计入营业外支出。 ()
【答案】×
【解析】现金清查中, 对于无法查明原因的现金短缺, 经批准后应计入管理费用。
9.采用权益法核算的长期股权投资, 其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 应调整已确认的初始投资成本。 ()
【答案】×
【解析】采用权益法核算的长期股权投资, 其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本。
10.企业出售固定资产应交的营业税, 应列入利润表的“营业税金及附加”项目。 ()
【答案】×
【解析】企业出售固定资产应交的营业税, 不属于日常活动, 应计入“固定资产清理”科目, 最终会影响固定资产的处置损益即营业外收支的金额。
四、计算分析题
1.2007年3月至5月, 甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1) 3月1日, 向D证券公司划出投资款1 000万元, 款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
(2) 3月2日, 委托D证券公司购入A上市公司股票100万股, 每股8元, 另发生相关的交易费用2万元, 并将该股票划分为交易性金融资产。
(3) 3月31日, 该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
(4) 4月30日, 该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
(5) 5月10日, 将所持有的该股票全部出售, 所得价款825万元, 已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求:逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。 (会计科目要求写出明细科目, 答案中的金额单位用万元表示)
【答案】
(1) 借:其他货币资金———存出投资款1 000;贷:银行存款1 000。
(2) 借:交易性金融资产———成本800, 投资收益2;贷:其他货币资金———存出投资款802。
(3) 借:公允价值变动损益30 (800-100×7.70) ;贷:交易性金融资产———公允价值变动30。
(4) 借:交易性金融资产———公允价值变动40 (8.10×100-7.70×100) ;贷:公允价值变动损益40。
(5) 借:银行存款825;贷:交易性金融资产———成本800、———公允价值变动10, 投资收益15。
借:公允价值变动损益10;贷:投资收益10。
2.甲企业为增值税一般纳税人 (尚未实行增值税转型试点) , 增值税税率为17%。2007年发生固定资产业务如下:
(1) 1月20日, 企业管理部门购入一台不需安装的A设备, 取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元, 增值税为93.5万元, 另发生运输费4.5万元, 款项均以银行存款支付。
(2) A设备经过调试后, 于1月22日投入使用, 预计使用10年, 净残值为35万元, 决定采用双倍余额递减法计提折旧。
(3) 7月15日, 企业生产车间购入一台需要安装的B设备, 取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元, 增值税为102万元, 另发生保险费8万元, 款项均以银行存款支付。
(4) 8月19日, 将B设备投入安装, 以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定可使用状态, 并投入使用。
(5) B设备采用工作量法计提折旧, 预计净残值为35.65万元, 预计总工时为5万小时。9月B设备实际使用工时为720小时。假设除上述资料外, 不考虑其他因素。
要求:
(1) 编制甲企业2007年1月20日购入A设备的会计分录。
(2) 计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
(3) 编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录。
(4) 编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
(5) 计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
【答案】
(1) 借:固定资产648 (550+93.5+4.5) ;贷:银行存款648。
(2) 2007年2月A设备的折旧额=648×2/10/12=10.8 (万元) 。
借:管理费用10.8;贷:累计折旧10.8。
(3) 借:在建工程710 (600+102+8) ;贷:银行存款710。
(4) 借:在建工程3;贷:银行存款3。
借:固定资产713;贷:在建工程713。
(5) 2007年9月B设备的折旧额= (713-35.65) ×720/50 000=9.75 (万元) 。
借:制造费用9.75;贷:累计折旧9.75。
3.甲上市公司2007年至2008年发生与其股票有关的业务如下:
(1) 2007年1月4日, 经股东大会决议, 并报有关部门核准, 增发普通股40 000万股, 每股面值1元, 每股发行价格5元, 股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。
(2) 2007年6月20日, 经股东大会决议, 并报有关部门核准, 以资本公积4 000万元转增股本。
(3) 2008年6月20日, 经股东大会决议, 并报有关部门核准, 以银行存款回购本公司股票100万股, 每股回购价格为3元。
(4) 2008年6月26日, 经股东大会决议, 并报有关部门核准, 将回购的本公司股票100万股注销。
要求:逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
【答案】
(1) 借:银行存款200 000 (40 000×5) ;贷:股本40 000, 资本公积———股本溢价160 000。
(2) 借:资本公积4 000;贷:股本4 000。 (3) 借:库存股300;贷:银行存款300。
(4) 借:在建工程3;贷:银行存款3。
(4) 借:股本100, 资本公积200;贷:库存股300。
4.甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间, 采用直接分配法分配辅助生产成本。运输车间的成本按运输公里比例分配, 修理车间的成本按修理工时比例分配。该公司2007年2月有关辅助生产成本资料如下:
(1) 运输车间本月共发生成本22 500元, 提供运输劳务5 000公里;修理车间本月共发生成本240 000元, 提供修理劳务640工时。
(2) 运输车间耗用修理车间劳务40工时, 修理车间耗用运输车间劳务500公里。
(3) 基本生产车间耗用运输车间劳务2 550公里, 耗用修理车间劳务320工时;行政管理部门耗用运输车间劳务1 950公里, 耗用修理车间劳务280工时。
要求:
(1) 编制甲公司的辅助生产成本分配表。
(2) 编制甲公司辅助生产成本分配的会计分录。 (“生产成本”科目要求写出明细科目, 答案中的金额单位用元表示)
【答案】
(1) 编制甲公司的辅助生产成本分配表。
(2) 借:制造费用140 750, 管理费用121 750;贷:生产成本———辅助生产成本———运输22 500、———修理240 000。
五、综合题
1.甲公司为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%, 商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件, 其成本在确认收入时逐笔结转, 不考虑其他因素。2007年4月, 甲公司发生如下交易或事项:
(1) 销售商品一批, 按商品标价计算的金额为200万元, 由于是成批销售, 甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票, 款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
(2) 向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利, 该批产品的实际成本为8万元, 市场售价为10万元。
(3) 向乙公司转让一项软件的使用权, 一次性收取使用费20万元并存入银行, 且不再提供后续服务。
(4) 销售一批原材料, 增值税专用发票注明售价80万元, 款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
(5) 将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。
(6) 确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元, 预计合同总成本为70万元, 合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末, 该劳务的累计完工进度为60%, 前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
(7) 以银行存款支付管理费用20万元、财务费用10万元、营业外支出5万元。
要求:
(1) 逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录 (“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称) 。
(2) 计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。 (答案中的金额单位用万元表示)
【答案】
(1) (1) 借:应收账款210.6;贷:主营业务收入180, 应交税费———应交增值税 (销项税额) 30.6。
借:主营业务成本150;贷:库存商品150。
(2) 借:应付职工薪酬11.7;贷:主营业务收入10, 应交税费———应交增值税 (销项税额) 1.7。
借:主营业务成本8;贷:库存商品8。借:管理费用11.7;贷:应付职工薪酬11.7。
(3) 借:银行存款20;贷:其他业务收入20。
(4) 借:银行存款93.6;贷:其他业务收入80, 应交税费———应交增值税 (销项税额) 13.6。
借:其他业务成本59;贷:原材料59。 (5) 借:递延收益300;贷:营业外收入300。
(6) 借:预收账款10;贷:其他业务收入或主营业务收入10 (100×60%-50) 。
借:其他业务成本或主营业务成本7 (70×60%-35) ;贷:劳务成本7。
(7) 借:管理费用20, 财务费用10, 营业外支出5;贷:银行存款35。
(2) 营业收入=180+10+20+80+10=300 (万元) ;
营业成本=150+8+59+7=224 (万元) ;
营业利润=300-224-11.7-20-10=34.3 (万元) ;
利润总额=34.3+300-5=329.3 (万元) 。
2.甲有限责任公司 (简称甲公司) 为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2007年1月1日有关账户余额如下表所示。
2007年甲公司发生的交易或事项如下:
(1) 收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。
(2) 收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元 (不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元) , 丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等, 未发生资本溢价。
(3) 行政管理部门领用低值易耗品一批, 实际成本2万元, 采用一次转销法进行摊销。
(4) 因某公司破产, 应收该公司账款80万元不能收回, 经批准确认为坏账并予以核销。
单位:万元
(5) 因自然灾害毁损原材料一批, 其实际成本100万元, 应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备, 尚未经有关部门批准处理。
(6) 甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资, 其投资占丁公司有表决权股份的20%。丁公司宣告分派2006年度现金股利1 000万元。
(7) 收到丁公司发放的2006年度现金股利并存入银行。
(8) 丁公司2007年度实现净利润1 500万元, 甲公司确认实现的投资收益。
(9) 将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让, 取得一批材料并验收入库, 增值税专用发票上注明的价款为30万元, 增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。
(10) 年末, 甲公司经减值测试, 确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元;存货的可变现净值为1 800万元;决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。
假定除上述资料外, 不考虑其他因素。
要求:
(1) 编制甲公司上述 (1) 至 (9) 项交易或事项的会计分录。
(2) 计提甲公司长期股权投资减值准备并编制会计分录。
(3) 计算甲公司存货应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录。
(4) 计算甲公司应收账款应计提或转回的坏账准备并编制会计分录。
(5) 计算甲公司2007年年末资产负债表中下列项目的期末数: (1) 货币资金; (2) 存货; (3) 应收账款; (4) 长期股权投资。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称, 答案中的金额单位用万元表示)
【答案】
(1) 编制甲公司 (1) 至 (9) 项交易或事项的会计分录。
(1) 借:应收账款50;贷:坏账准备50。
借:银行存款50;贷:应收账款50。
(2) 借:原材料840, 应交税费———应交增值税 (进项税额) 142.8;贷:实收资本982.8。
(3) 借:管理费用2;贷:低值易耗品2。
(4) 借:坏账准备80;贷:应收账款80。
(5) 借:待处理财产损溢117;贷:原材料100, 应交税费———应交增值税 (进项税额转出) 17。
(6) 借:应收股利200 (1 000×20%) ;贷:长期股权投资———损益调整200。
(7) 借:银行存款200;贷:应收股利200。
(8) 借:长期股权投资———损益调整300 (1 500×20%) ;贷:投资收益300。
(9) 借:原材料30, 应交税费———应交增值税 (进项税额) 5.1;贷:应收票据32, 银行存款3.1。
(2) 计提减值准备前长期股权投资的账面余额=550-200+300=650 (万元) , 应该计提的减值金额=650-560=90 (万元) 。
借:资产减值损失90;贷:长期股权投资减值准备90。
(3) 计提减值准备前存货的账面余额= (350+300+100+110) +840-2-100+30=1 628 (万元) , 期末存货的可变现净值为1 800万元, 期末存货未发生减值, 期末存货跌价准备的余额应该为0, 因此, 应将存货跌价准备的金额全部转回。
借:存货跌价准备76;贷:资产减值损失76。
(4) 计提减值准备前应收账款的账面余额=300-80=220 (万元) , 坏账准备期末余额=220×10%=22 (万元) , 当期应该计提的坏账准备的金额=22- (30+50-80) =22 (万元) 。
借:资产减值损失22;贷:坏账准备22。
(5) 计算甲公司2007年年末资产负债表中下列项目的期末数:
(1) 货币资金=450+50+200-3.1=696.9 (万元) ;
(2) 存货= (350+300+100+110) +840-2-100+30-76+76=1 628 (万元) ;
(3) 应收账款=300-80-22=198 (万元) ;
A new era is upon us. Call it what you will： the service economy， the information age， the knowledge society. It all translates to ① a fundamental change in the way we work. The percentage of people who earn their living by making things has fallen dramatically. Today the majority of jobs are in the service industry， and the number is on the rise.
More women are in the work force than ever before. There are more part- time jobs. More people are self-employed. Above all， the economic transformation is giving rise to② a radical~ new way of thinking about the nature of work itself. Long-held notions about jobs and careers， the skills needed to succeed， even the relation between individuals and employers——all these are being challenged.
难点提示：
①转变为，转化为
②引起，导致
③根本的，彻底的
参考译文：
一个新时代降临在我们身上。随你怎么称呼它：叫它服务型经济、信息时代，或者知识社会都行。它都反映在我们工作方式的根本改变上。靠生产物品谋生的人的比例大幅度下降。今天，大多数的人们都从事服务性行业的工作，而且人数呈上升趋势。
1、一变：考试内容编排形式由学科到系统。
由原来的内、外、妇、儿、护基五门学科变成现在的基础护理知识和技能、循环系统疾病病人的护理、传染科病人疾病的护理等，共21章内容。
2、二变：考试涉及学科由专科到全能（加重人文）。
新增6门考试内容：精神障碍病人的护理、生命发展保健、中医基础知识、护理管理、护理伦理与护理法规、人际沟通。
3、三变：考试形式立体整合。
由原来的四门考试内容整合为两门，即专业实务和专业实践。
4、四变：考试题型临床病例题份量增大。
A1型题占20%、A2型题（临床病例题）占60%、A3/A4型题（临床病例题）占20%.5、五变：增加护理问题和健康教育（重预防、近临床）。
6、六变：增加和删除，增加了新的疾病种类，删除了总论部分的内容。
7、七变：考试大纲的形式改变，抽象化考试内容灵活。
2011初级护士资格考试备考试题及答案
1【基础护理学】颈外静脉输液后，需用肝素封管，肝素的用量为
A.1～3ml B.2～5ml C.5～10ml D.10～12ml E.12～l5ml
【答案及解析】本题选B.颈外静脉输液后，需用肝素封管，0.1%肝素液的用量2～5ml，5～10ml是普通静脉穿刺应用静脉留置针的用量。2【内科护理学】治疗肺炎球菌肺炎首选的药物为
A.头孢霉素 B.林可霉素 C.链霉素 D.青霉素 E.氯霉素
【答案及解析】本题选D.青霉素药理作用是干扰细菌细胞壁的合成。青霉素的结构与细胞壁的成分粘肽结构中的D-丙氨酰-D-丙氨酸近似，可与后者竞争转肽酶，阻碍粘肽的形成，造成细胞壁的缺损，使细菌失去细胞壁的渗透屏障，对细菌起到杀灭作用。
对革兰阳性球菌及革兰阳性杆菌、螺旋体、梭状芽孢杆菌、放线菌以及部分拟杆菌有抗菌作用。
青霉素对溶血性链球菌等链球菌属，肺炎链球菌和不产青霉素酶的葡萄球菌具有良好抗菌作用。3【外科护理学】最常见的骨关节结核是
A.脊柱结核 B.肩关节结核 C.肘关节结核 D.髋关节结核 E.膝关节结核
【答案及解析】本题选A.脊椎结核是骨关节结核的最常见者，好发于儿童和青年。以腰椎最多。病变好累及相邻的两个椎体，附件较少受累。临床上，常有脊柱活动受限，局部疼痛，冷性脓肿和窦道形成。还可发生脊柱变形和脊髓受压症状。
多继发于肺或肠结核，结核杆菌由原发病灶经血液侵入关节或骨骼，当机体抵抗力降低时，可繁殖形成病灶，并出现临床症状。
根据病变部位和发展情况可分为单纯性骨结核，单纯性滑膜结核和全关节结核。
【妇产科护理学】有关月经生理的叙述，错误的是
A.经血呈暗红色 B.经血全是血液 C.月经第一次来潮称初潮
D.月经期一般无特殊症状 E.初潮年龄一般为11～18岁
【答案及解析】本题选B.月经血程暗红色，主要为血液，尚有子宫内膜碎片、宫颈粘液及脱落的阴道上皮细胞。
【儿科护理学】唾液腺发育，唾液分泌逐渐增多，能产生较多淀粉酶的时间是
A.出生时 B.1个月 C.2个月 D.3～4个月 E.5～6个月
【答案及解析】本题选D.流口水，医学上称为流涎，是婴儿时期一种很常见的现象，实际上是由唾液腺分泌的唾液。3～4个月的婴儿由于唾液腺发育逐渐成熟，唾液分泌量也增加了。【基础护理学】为卧床病人进行床上擦浴时，错误的操作是
A.室温应调节到24℃左右 B.注意遮挡病人，保护病人隐私
C.擦拭全身各处，注意擦净皮肤皱褶处
D.擦洗肢体的时候先患侧后健侧
E.动作轻柔，尽量减少翻动次数和暴露
【答案及解析】本题选D.为卧床病人进行床上擦浴时先健后患、先近后远。
【内科护理学】特发性血小板减少性紫癜采用脾切除治疗的作用机制是
A.降低血管壁通透性 B.刺激骨髓使血小板增生
C.抑制血小板与抗体结合 D.减少血小板破坏及抗体产生
E.阻滞单核一吞噬细胞系统吞噬、破坏血小板
【答案及解析】本题选D.脾脏产生血小板抗体，同时又通过巨噬细胞介导破坏血小板。所以脾切除术不仅减少了血小板抗体的产生，同时去除了血小板破坏的场所，是目前治疗该病最有效的方法之一。
【外科护理学】判断甲亢病情严重程度主要根据
A.突眼程度 B.甲状腺大小 C.情绪是否稳定 D.体重是否增加 E.脉率和脉压大小
【答案及解析】本题选E.基础代谢率（BMR）是指人体在清醒、空腹、安静和无外界环境影响下的能量消耗率，可以了解甲状腺的功能状态。临床上常根据脉率和脉压计算。计算公式为：基础代谢率＝（脉率+脉压）－111。
基础代谢率正常值为±l0％；+20％～30％为轻度甲亢，+30％～60％为中度甲亢，+60％以上为重度甲亢。所以脉率增快和脉压增大是重要的临床表现，可以作为判断病情和治疗效果的重要标志。
【妇产科护理学】使用短效口服避孕药开始服第一片的时间一般为
A.月经来潮前第5天 B.月经来潮的第5天 C.月经来潮的第10天
D.月经干净后第5天 E.性生活前8小时
【答案及解析】本题选B.短效口服避孕药
1.复方短效口服避孕药由雌激素和孕激素配伍而成，是问世最早应用最广泛的避孕药物。
（1）作用机制：①抑制排卵；②改变宫颈黏液性状；③改变子宫内膜形态与功能；④杀精子或改变精子功能。
（2）适应证：育龄健康妇女。
（3）禁忌证：①严重心血管疾病者不宜服用；②急、慢性肝炎和肾炎；③血液病、血栓性疾病；④内分泌疾病如糖尿病需用胰岛素控制者、甲状腺功能亢进者；⑤恶性肿瘤、癌前期病变、子宫或乳房肿块病人；⑥哺乳期，因药物可抑制乳汁分泌；⑦月经稀少或年龄＞45岁者；⑧用药后有偏头疼或持续头疼者；⑨产后未满6个月或月经未来潮者；⑩年龄＞35岁的吸烟妇女，以免卵巢功能早衰。
（4）用法及注意事项：自月经周期第5天起，每晚1片，连服22天不能间断，若漏服必于次晨补服1片。一般于停药后2～3天发生撤退性出血，犹如月经来潮。
【儿科护理学】黄强，男1岁，平常体重10kg，1天来腹泻伴中度脱水，该患儿液体丢失约为
A.300ml B.400ml C.750ml D.1200ml E.2000ml
【答案及解析】本题选C.中度脱水：失水量约为体重的5～10%（50～100毫升/kg）。男1岁，平常体重10kg.体重1Okg×（50～100毫升/kg）=500～1000ml
所以失水量为500～1000ml.所以是答案C.750ml.【基础护理学】下列选项中不属于使用约束带时应注意观察的一项是
A.衬垫是否垫好 B.约束带是否牢靠 C.体位是否舒适
D.局部皮肤颜色及温度 E.神智是否清楚
【答案及解析】本题选E.使用约束带注意事项：
保护具只能短期使用，使用时肢体处于功能位置，并协助病人翻身，保证病人安全、舒适。
使用约束带时，约带下应垫衬垫，固定须松紧适宜，其松紧度以能伸入1～2手指为宜。注意每15～30分钟观察一次受约束部位的血液循环，包括皮肤的颜色、温度、活动及感觉等；每2小时定时松解一次，并改变病人的姿势，及给予受约束的肢体运动，必要时进行局部按摩，促进血液循环。记录使用保护具的原因、时间、每次观察结果、相应的护理措施、解除约束的时间。
【内科护理学】高血压病的并发症下列哪项不妥
A.脑血管损伤 B.高血压心脏病、冠心病 C.肾功能受损
D.下肢动脉供血不足 E.视网膜病变、夹层动脉瘤等
【答案及解析】本题选D.高血压可并发左室肥厚，高血压性心脏病，冠心病，脑血管合并症，肾损害，眼底血管病变等。但下肢动脉供血不足少见。肾功能受损，肾细小动脉病变最为明显，主要发生在输入小动脉，叶间动脉也可涉及，如无合并糖尿病，较少累及输出小动脉。病变血管管腔变窄甚至闭塞，造成肾实质缺血、肾小球纤维化，肾小管萎缩，并有间质纤维化，造成肾皮质逐渐变薄。相对正常的肾单位可代偿性肥大。早期病人肾脏外观无改变，病变进展到相当程度时肾表面呈颗粒状，肾体积可随病情的发展逐渐萎缩变小。上述病理改变见于缓进型高血压病，因病情发展缓慢，称为良性肾硬化，但最终导致肾功能衰竭。
【外科护理学】食管手术后最严重的并发症是
A.肺炎、肺不张 B.吻合口瘘 C.吻合口狭窄 D.乳糜胸 E.出血
【答案及解析】本题选B.食管吻合口瘘是食管、贲门癌切除术后最长见、最危险、最严重的并发症，死亡率高达18.5～57.1%.所以选择B.【妇科护理学】产褥感染中最常见的病理表现是
A.急性输卵管炎 B.急性外阴炎 C.急性盆腔结缔组织炎 D.急性子宫内膜炎 E.腹膜炎
【答案及解析】本题选D.急性子宫内膜炎及子宫肌炎是产褥感染中最常见的病变。致病菌经胎盘剥离处的创面侵入，扩散延及整个子宫内膜引起子宫内膜炎。
【儿科护理学】婴幼儿少尿概念是指一昼夜尿量低于
A.400ml B.300ml C.200ml D.250ml E.50～100ml
【答案及解析】本题选C.小儿尿量个体差异较大。新生儿正常尿量每小时为1～3ml/kg，正常婴儿每日排尿量为400～500ml，幼儿500～600ml.学龄前小儿为600～800mol，学龄期小儿800～14OOml.学龄儿童每日尿量少于400ml，学龄前儿童少于300ml，婴幼儿少于200ml，即为少尿。每日尿量少于50ml为无尿。新生儿每公斤体重少于O.5ml/h即为无尿。
【儿科护理学】治疗肾病综合征的首选药物是
A.抗生素 B.利尿剂 C.冻干人血浆 D.免疫调节剂 E.肾上腺糖皮质激素
学员提问：为什么选E？
【答案及解析】本题选E.肾病综合征是肾内科的常见疾患，常用以肾上腺皮质激素为主的综合治疗。原则为控制水肿，维持水电解质平衡，预防和控制感染及并发症。合理使用肾上腺皮质激素，对复发性肾病或对激素耐药者应配合使用免疫抑制药，治疗不仅以消除尿蛋白为目的，同时还应重视保护肾功能。
【基础护理学】采集便标本作血吸虫孵化验检查时应
A.取全部粪便 B.取带脓血部分粪便 C.取带粘液部分粪便
D.取不同部位的粪便 E.取中央部分粪便
学员提问：为什么选A？
【答案及解析】本题选A.检查寄生虫：嘱病人将粪便排于清洁便盆内，用检便匙在粪便不同的部位采集带血或黏液部分，量约5～10g，放入检便盒内。如病人服用驱虫药或作血吸虫孵化检查，应留取全部粪便。
【内科护理学】典型心绞痛发作临床表现下列哪项不妥
A.发作性胸骨后或心前区疼痛
B.疼痛持续时间多在1～5分钟内，很少超过l5分钟
C.疼痛性质为压迫性、闷胀、紧缩或烧灼感
D.休息或含服硝酸甘油后l～5分钟内缓解
E.疼痛可持续l小时左右
学员提问：为什么选E？
【答案及解析】本题选E.心绞痛（Angina Pectoris）是冠状动脉供血不足，心肌急剧的、暂时缺血与缺氧所引起的以发作性胸痛或胸部不适为主要表现的临床综合症。其特点为阵发性的前胸压榨性疼痛感觉，可伴有其他症状，疼痛主要位于胸骨后部，可放射至心前区与左上肢，常发生于劳动或情绪激动时，每次发作3～5min，可数日一次，也可一日数次，休息或用硝酸酯制剂后消失。
【外科护理学】治疗休克的关键是
A.纠正酸碱失衡 B.补充血容量 C.维护重要脏器功能
D.应用血管活性药物 E.应用肾上腺皮质激素
学员提问：为什么选B？
【答案及解析】本题选B.休克是临床上较为常见的一个急症，系由于各种致病因素引起有效循环血量下降，使全身各组织和重要器官灌注不足，从而导致一系列代谢紊乱、细胞受损及脏器功能障碍。
【妇科护理学】关于妊娠合并心脏病的叙述哪项不正确
A.是孕产妇死亡的主要原因之一 B.妊娠32～34周时血容量达到最高峰
C.第二产程心脏的负担最重 D.心功能不全可以发生早产、胎儿宫内窘迫等 E.产后2～3天心脏负担减轻
学员提问：为什么选E？
【答案及解析】本题选E.产后72小时内，因大量血液从子宫进入产妇的体循环，加之妊娠期潴留在组织中的液体亦进入母体血循环中，产妇血循环量增加15%～25%，尤其最初24小时，因此产后72小时内心脏负担明显加重。一般产后2～6周血循环量恢复到孕前水平。所以此题选E.【基础护理学】为2岁以下的婴儿进行肌内注射时，最好选用
A.臀中肌、臀小肌 B.上臂三角肌 C.前臂外侧肌 D.股外侧肌 E.臀大肌
【答案及解析】本题选D.臀中肌，臀小肌是目前使用日趋广泛的注射部位，该处血管，神经分布较少，且脂肪组织较薄，利于吸收。
但2岁以下的小儿肌肉注射的最佳注射部位是股外侧肌。
【内科护理学】下列最适用于慢性阻塞性肺气肿患者缓解期的措施是
A.口服抗生素预防感染
B.应用止喘药 C.间断吸氧
D.增强体质和进行缩唇腹式呼吸 E.使用支气管扩张剂
【答案及解析】本题选D.缩唇腹式呼吸可以有效增加呼吸运动的力量和效率，调动通气的潜力，从而使患者的呼吸困难减轻、活动耐力提高。最适用于慢性阻塞性肺气肿患者缓解期的锻炼。
【外科护理学】食管手术后最严重的并发症是
A.肺炎、肺不张 B.吻合口瘘 C.吻合口狭窄 D.乳糜胸 E.出血
【答案及解析】本题选B.食管吻合口瘘是食管、贲门癌切除术后最长见、最危险、最严重的并发症，死亡率高达18.5～57.1%.所以选择B.【妇产科护理学】葡萄胎确诊后首选的处理方法是
A.化疗 B.清宫 C.抗生素控制感染 D.止血 E.放疗
【答案及解析】本题选B.葡萄胎一经确诊应立即行清宫术，为防止术中大出血，术前建立有效的静脉通路，备血，准备好抢救措施。
【儿科护理学】根据世界卫生组织标准，6～14岁小儿贫血的定义是血红蛋白数值低于
A.140g/L B.130g/L C.120g/L D.110g/L E.100g/L
【答案及解析】本题选C.贫血是小儿时期常见的一种症状或综合征。根据外周血红蛋白或红细胞数可将贫血分为轻、中、重、极重四度。
2017年银行初级职业资格考试《银行管理》模拟试题
及答案
（六）多项选择题
1.货币政策目标包括（）。A.初始目标 B.最终目标 C.操作目标 D.中介目标 E.传导目标 【正确答案】BCD 【答案解析】本题考查货币政策的目标。货币政策目标包括最终目标、操作目标和中介目标。
2.目前，我国新增再贷款主要用于（）。A.促进信贷结构调整 B.增加工业信贷投放
C.引导扩大县域和“三农”信贷投放 D.提高居民消费水平
E.扩大高新技术产业的信贷规模 【正确答案】AC 【答案解析】本题考查货币政策工具。新增再贷款主要用于促进信贷结构调整，引导扩大县域和“三农”信贷投放。参见教材P3。
会计人的网上家园
3.根据《存款保险条例》的规定，下列各项应当参加存款保险的有（）。A.外商独资银行 B.中外合资银行 C.农村合作银行
D.外国银行在中国的不具有法人资格的分支机构 E.中资银行海外分支机构的存款 【正确答案】ABC 【答案解析】本题考查货币政策工具。在我国境内设立的吸收存款的银行业金融机构，包括商业银行（含外商独资银行和中外合资银行）、农村合作银行、农村信用合作社等，都应当参加存款保险。同时，参照国际惯例，规定外国银行在中国的不具有法人资格的分支机构以及中资银行海外分支机构的存款原则上不纳入存款保险，但我国与其他同家或者地区之间对存款保险制度另有安排的除外。参见教材P5。
4.国际金融危机充分暴露出银行业监管标准、政策和方式的不足，为应对新形势，巴塞尔委员会于2012年9月正式发布第三版《核心原则》，该原则主要反映了危机后银行监管的以下（）变化趋势。
A.加强对系统重要性银行的监管 B.引入宏观审慎视角
C.重视危机管理、恢复和处置 D.完善公司治理和信息披露
E.扩大资本覆盖面，增强风险捕捉能力
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【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查《有效银行监管核心原则》的主要变化。选项E属于《巴塞尔协议Ⅲ》改革的主要内容。
5.根据《银行业监督管理法》的规定，中国银监会及其派出机构的具体职责主要有（）。
A.制定并发布监管规章、规则 B.实施行政许可 C.非现场监管
D.报告和处置突发事件 E.现场检查
【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查《银行业监督管理法》。中国银监会及其派出机构的具体职责主要有制定并发布监管规章、规则；实施行政许可；非现场监管；现场检查；报告和处置突发事件。
6.与银行业经营管理相关的民商事法律包括（）。A.刑法 B.民法 C.物权法 D.担保法 E.合同法
【正确答案】BCDE
会计人的网上家园
【答案解析】本题考查民商事法律。与银行业经营管理相关的民商事法律包括民法、物权法、担保法、合同法等。
7.下列属于金融债券发行方式的是（）。A.私募 B.公募 C.直接发行 D.间接发行 E.直接公募
【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查其他负债业务。金融债券发行方式包括：私募、公募、直接发行、间接发行、直接公募、间接公募、行政性发行。
8.全面风险管理的“全面”体现在（）。A.基础性 B.全面性 C.全程性 D.全员性 E.系统性
【正确答案】BCD 【答案解析】本题考查全面风险管理概述。全面风险管理市商业银行的一项基础性、系统性、全局性工作。所谓“全面”，主要体现在全面性、全程性、全员性。
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9.中国银监会于2015年9月发布了新的《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，该办法要求流动性风险管理的基本要素包括（）。
A.有效的流动性风险管理治理结构 B.完善的流动性风险管理策略 C.完善的流动性风险管理程序 D.完备的管理信息系统
E.有效的流动性风险识别、计量、监测和控制 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查流动性风险。中国银监会于2015年9月发布了新修订的《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，该办法要求，商业银行应当在法人和集团层面建立与其业务规模、性质和复杂程度相适应的流动性风险管理体系，并应当包括以下基本要素：（1）有效的流动性风险管理治理结构；（2）完善的流动性风险管理策略、政策和程序；（3）有效的流动性风险识别、计量、监测和控制；（4）完备的管理信息系统。
10.COSO委员会于1992年发布《内部控制——整体框架》，该框架规定内部控制的要素主要包括（）。
A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 E.信息与沟通
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【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查内部控制整体框架阶段。COSO委员会于1992年发布《内部控制——整体框架》，在内部控制整体框架中，明确了内部控制的三大目标：财务报告的可靠性、发展的效果和效率、相关法律法规的遵循；并提出了内部控制的五个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，这构成了内部控制的整体框架。
11.银行的风险应对策略包括（）。A.风险规避 B.风险分担 C.风险承受 D.风险降低 E.风险补偿 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查风险应对。风险应对策略包括四种基本类型：风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。
12.在内部控制的职责分工中，业务部门的职责主要有（）。A.负责组织开展监督检查 B.负责严格执行相关制度规定
C.负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程 D.负责牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估
E.负责按照规定时限和路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改
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【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考查内部控制的职责分工。商业银行的业务部门负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程；负责严格执行相关制度规定；负责组织开展监督检查；负责按照规定时限和路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改。选项D属于内控管理职能部门的职责。
13.非现场审计监测范围主要包括（）。A.后续跟踪 B.内部控制报告 C.业务异动分析 D.内部控制评价 E.日常信息收集与监测 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查非现场审计。非现场审计监测范围主要包括管辖范围内的机构概览、业务异动分析、内部控制评价、内部控制报告、后续跟踪、日常信息收集与监测。
14.信托公司设立信托计划，应当符合以下要求（）。A.委托人为合格投资者
B.参与信托计划的委托人为唯一受益人 C.信托资金有明确的投资方向和投资策略 D.信托受益权划分为等额份额的信托单位 E.信托合同应约定受托人报酬
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【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查信托公司。信托公司设立信托计划，应当符合以下要求：（1）委托人为合格投资者；（2）参与信托计划的委托人为唯一受益人；（3）单个信托计划的自然人人数不得超过50人，但单笔委托金额在300万元以上的自然人投资者和合格的机构投资者数量不受限制；（4）信托期限不少于1年；（5）信托资金有明确的投资方向和投资策略，且符合国家产业政策以及其他有关规定；（6）信托受益权划分为等额份额的信托单位；（7）信托合同应约定受托人报酬，除合理报酬外，信托公司不得以任何名义直接或间接以信托财产为自己或他人牟利；（8）中国银监会规定的其他要求。
15.财务公司的负债业务有（）。A.吸收成员单位存款 B.同业负债业务 C.发行金融债券 D.同业资产业务 E.投资业务 【正确答案】ABC 【答案解析】本题考查财务公司。财务公司的负债业务有：（1）吸收成员单位存款。（2）同业负债业务。（3）发行金融债券。
16.汽车金融公司的负债业务主要有（）。A.吸收股东3个月以上定期存款 B.同业拆入
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C.向金融机构借款 D.发行金融债券 E.与汽车消费相关的贷款 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查汽车金融公司。汽车金融公司的负债业务主要有：（1）接受汽车经销商采购车辆贷款保证金和承租人汽车租赁保证金。（2）吸收股东3个月以上定期存款。（3）同业拆入。（4）向金融机构借款。（5）发行金融债券。
17.在银行绩效考评指标体系中，发展转型类指标包括（）。A.业务及客户发展指标 B.利润指标
C.资产负债结构调整指标 D.收入结构调整指标 E.成本控制指标 【正确答案】ACD 【答案解析】本题考查发展转型类指标。选项BE属于经营效益类指标。18.各商业银行根据客户和自身经营特点对个人消费贷款进行细化分类，常见的个人消费贷款包括（）。
A.个人汽车贷款 B.个人教育贷款 C.个人耐用消费品贷款
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D.个人消费额度贷款 E.个人旅游消费贷款 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查个人贷款。各商业银行根据客户和自身经营特点对个人消费贷款进行细化分类，常见的个人消费贷款包括：个人汽车贷款、个人教育贷款、个人耐用消费品贷款、个人消费额度贷款、个人旅游消费贷款和个人医疗贷款。
19.银行业金融机构应加强能效信贷尽职调查，全面了解、审查用能单位、节能服务公司、能效项目、节能服务合同等信息及风险点，包括（）。
A.对借款人及能效项目进行严格的合规性审核，确认符合国家产业政策和环保法规
B.对借款人的财务状况、生产经营情况，借款人或能效项目所在地区节能减排的税收优惠和财政奖补相关政策的落实情况进行调查评估
C.对合同能源管理项目技术、设计目标、建设期限、投资总额、资金到位情况、经济效益测算、开工情况、工程进度等项目情况进行调查评估
D.调查用能单位经营情况
E.审查节能服务合同中会对借款人偿债能力产生重大不利影响的条款 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查能效信贷尽职调查。银行业金融机构应加强能效信贷尽职调查，全面了解、审查用能单位、节能服务公司、能效项目、节能服务合同等信息及风险点，包括：对借款人及能效项目进行严格的合规性审核，确认符合会计人的网上家园
国家产业政策和环保法规；对借款人的财务状况、生产经营情况，借款人或能效项目所在地区节能减排的税收优惠和财政奖补相关政策的落实情况进行调查评估；对合同能源管理项目技术、设计目标、建设期限、投资总额、资金到位情况、经济效益测算、开工情况、工程进度等项目情况进行调查评估；调查用能单位经营情况；审查节能服务合同中会对借款人偿债能力产生重大不利影响的条款等。
20.下列属于普惠金融创新金融品种和服务手段内容的有（）。A.鼓励大型银行加快建设小微企业专营机构
B.积极引导各类普惠金融服务主体借助互联网等现代信息技术手段，降低金融交易成本，延伸服务半径，拓展普惠金融服务的广度和深度
C.推广创新针对小微企业、高校毕业生、农户、特殊群体以及精准扶贫对象的小额贷款
D.鼓励金融机构运用大数据、云计算等新兴信息技术，打造互联网金融服务平台，为客户提供信息、资金、产品等全方位金融服务
E.积极鼓励网络支付机构服务电子商务发展，为社会提供小额、快捷、便民支付服务，提升支付效率
【正确答案】BCDE 【答案解析】本题考查普惠金融。A是健全多元化广覆盖的机构体系的内容。判断题
1.存款保险制度，是一种金融保障制度，由符合条件的各类存款性金融机构集中起来建立保险机构，各存款机构作为投保人按一定存款比例向其缴纳保险费，建立存款保险准备金，当成员机构发生经营危机或面临破产倒闭时，存款保险机
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构向其提供财务救助或直接向存款人支付部分或全部存款，从而保护存款人利益，维护银行信用，稳定金融秩序的一种制度。（）
对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查货币政策工具。存款保险制度，是一种金融保障制度，由符合条件的各类存款性金融机构集中起来建立保险机构，各存款机构作为投保人按一定存款比例向其缴纳保险费，建立存款保险准备金，当成员机构发生经营危机或面临破产倒闭时，存款保险机构向其提供财务救助或直接向存款人支付部分或全部存款，从而保护存款人利益，维护银行信用，稳定金融秩序的一种制度。参见教材P5。
2.为了更好地地发挥市场机制的约束作用，防范道德风险，金融机构同业存款、投保机构高级管理人员在本机构的存款，纳入被保险范围之内。（）
对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查货币政策工具。从存款保险覆盖的范围看，既包括人民币存款，也包括外币存款；既包括个人储蓄存款，也包括企业及其他单位存款；本金和利息都属于被保险存款的范围。但金融机构同业存款、投保机构高级管理人员在本机构的存款，不在被保险范围之内，这主要是为了更好地发挥市场机制的约束作用，防范道德风险。这也是国际通行做法。参见教材P6。
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3.根据《巴塞尔协议Ⅲ》，商业银行一级资本仅在银行破产清算条件下承受损失。（）
对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查《巴塞尔协议》的变化。一级资本应能够在银行持续经营条件下吸收损失，其中普通股应在一级资本中占主导地位。二级资本仅在银行破产清算条件下承受损失。
4.反洗钱，是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照法律规定采取相关措施的行为。（）
对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查反洗钱法。反洗钱，是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照法律规定采取相关措施的行为。
5.目前，各家银行多使用积数计息法计算活期存款利息，使用逐笔计息法计算整存整取定期存款利息。（）
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对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查个人存款业务。
6.商业银行以经营风险为其盈利的根本手段。（）对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查全面风险管理概述。商业银行从本质上来说就是经营风险的金融机构，以经营风险为其盈利的根本手段。
7.商业银行要综合考虑项目预期现金流和投资回收期等情况，合理确定中长期贷款还款方式，实行分期偿还，至少一年一次还本付息，鼓励按季度进行偿还。（）
对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查信用风险控制。商业银行要综合考虑项目预期现金流和投资回收期等情况，合理确定中长期贷款还款方式，实行分期偿还，至少半年一次还本付息，鼓励按季度进行偿还。
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8.商业银行经营管理合法合规、风险管理有效、财务会计等相关信息真实完整是内部控制的基础目标，建立和实施内部控制不仅要满足基础目标，还要最终保证商业银行发展战略和经营目标的实现。（）
对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查内部控制的目标。商业银行经营管理合法合规、风险管理有效、财务会计等相关信息真实完整是内部控制的基础目标，建立和实施内部控制不仅要满足基础目标，还要最终保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
9.合规经营始终是银行存在和发展的前提，是银行实现稳健经营的关键所在。（）
对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查合规文化建设。银行业作为高风险行业，合规经营始终是银行存在和发展的前提，是银行实现稳健经营的关键所在，只有合规经营才能使银行风险始终处于可承受和控制的范围之内。
10.财务公司的同业资产业务主要包括同业拆出和买入返售。（）对 错
【正确答案】对
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【答案解析】本题考查财务公司。财务公司的同业资产业务主要包括同业拆出和买入返售。
11.消费金融公司是指经中国银监会批准，在中华人民共和国境内设立的，吸收公众存款，以大额、集中为原则，为中国境内居民个人提供以消费为目的的贷款的非银行金融机构。（）
对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查消费金融公司。消费金融公司是指经中国银监会批准，在中华人民共和国境内设立的，不吸收公众存款，以小额、分散为原则，为中国境内居民个人提供以消费为目的的贷款的非银行金融机构。
12.市场细分是目标市场确定的前提和基础，而选择合适的目标市场则是市场细分的目的。（）
对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查市场细分。市场细分是目标市场确定的前提和基础，而选择合适的目标市场则是市场细分的目的。
13.可转让支付命令账户以支付命令书取代支票，实际上是一种不使用支票的支票账户。（）
对
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错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查可转让支付命令账户。可转让支付命令账户以支付命令书取代支票，实际上是一种不使用支票的支票账户。
14.非套期保值类衍生产品交易，即商业银行主动发起，为规避自有资产、负债的信用风险、市场风险或流动性风险而进行的衍生产品交易。（）
对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查债券投资风险。套期保值类衍生产品交易，即商业银行主动发起，为规避自有资产、负债的信用风险、市场风险或流动性风险而进行的衍生产品交易。
15.财产安全权，多指资产安全及获取合法收益的权利。（）对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查银行业消费者的主要权利。财产安全权，多指资产安全及获取合法收益的权利。
16.风险分散策略是有成本的，主要是分散投资过程中增加的各项交易费用。（）
对
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错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查风险分散。风险分散策略是有成本的，主要是分散投资过程中增加的各项交易费用。
17.商业银行作为吸收存款的金融机构，因其负债经营的性质，商业银行“三性”中，效益性劣后于安全性、流动性，而安全性又优先于流动性。（）
对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查《商业银行法》。商业银行作为吸收存款的金融机构，因其负债经营的性质，商业银行“三性”中，效益性劣后于安全性、流动性，而安全性又优先于流动性。
18.在金融综合经营的金融控股公司模式下，纯粹型金融控股公司的母公司自身不从事金融业务，只负责整个集团的战略规划和股权管理、不涉足具体业务经营，金融业务由子公司开展。（）
对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查综合化经营。纯粹型金融控股公司的母公司自身不从事金融业务，只负责整个集团的战略规划和股权管理、不涉足具体业务经营，金
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融业务由子公司开展。产融结合型的金融控股公司则由一个实业企业作为母公司控股金融机构，除股权管理外，该实业企业还从事实业经营活动。
19.减少财政支出和增加税收是扩张性财政政策的手段。（）对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查财政政策。实施紧缩性财政政策的手段主要是减少财政支出和增加税收。
20.短期流动性调节工具的主要功能是满足金融机构期限较长的大额流动性需求。（）
对 错
【正确答案】错
2017年银行初级职业资格考试《风险管理》模拟试题
及答案
（一）单项选择题
1.“不要将所有鸡蛋放在一个篮子里”形象地说明了（）。A.风险分散 B.风险补偿 C.风险转移 D.风险规避 【正确答案】A 【答案解析】本题考查风险分散。风险分散是指通过多样化投资分散并降低风险的策略性选择。“不要将所有鸡蛋放在一个篮子里”的经典投资格言形象地说明了这一方法。参见教材P5。
2.通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，抵消标的资产潜在损失的一种策略性选择是指（）。
A.风险分散 B.风险对冲 C.风险转移 D.风险规避 【正确答案】B 【答案解析】本题考查风险对冲。风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，抵消标的资产潜在损失的一种策略性选择。参见教材P6。
3.债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险是指（）。
A.信用风险 B.市场风险 C.法律风险 D.国别风险 【正确答案】A 【答案解析】本题考查信用风险。信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。参见教材P7。
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4.下列关于风险的说法，正确的是（）。A.信用风险也称市场风险
B.结算风险指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险
C.信用风险具有明显的系统性风险特征 D.信用风险的观察数据多，且容易获得 【正确答案】B 【答案解析】本题考查信用风险。信用风险又被称为违约风险。信用风险观察数据少且不易获得，因此具有明显的非系统性风险特征。参见教材P7—8。
5.历史上曾多次发生银行工作人员违反公司规定私自操作给银行造成重大经济损失的事故，银行面临的这种风险属于（）。
A.法律风险 B.政策风险 C.操作风险 D.策略风险 【正确答案】C 【答案解析】本题考查操作风险。操作风险是由于不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件造成损失的风险。参见教材P8。
6.银行风险中的“终结者”是指（）。A.信用风险 B.操作风险 C.市场风险 D.流动性风险 【正确答案】D 【答案解析】本题考查流动性风险。流动性风险堪称银行风险中的“终结者”。参见教材P9。
7.商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险是指（）。
A.违法风险 B.违规风险 C.监管风险 D.战略风险 【正确答案】B
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【答案解析】本题考查违规风险。违规风险是指商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险。参见教材P10。
8.中央银行上调基准利率，浮动利率贷款占比高的商业银行的收益会（）。A.增加 B.降低 C.不变
D.先增加后减少 【正确答案】A 【答案解析】本题考查风险、收益与损失。中央银行上调基准利率，对于浮动利率贷款占比高的商业银行，可能因利率上升而增加收益；但对于持有大量金融工具的商业银行，则可能因利率上升而降低金融工具的市场价值，从而给商业银行造成巨额损失。参见教材P3。
9.在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具是指（）。A.一级资本 B.二级资本 C.核心一级资本 D.其他一级资本 【正确答案】B 【答案解析】本题考查二级资本。二级资本是指在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具。参见教材P18。
10.因未按规定造成未对特定客户履行份内义务（如诚信责任和适当性要求）或产品性质或设计缺陷导致的损失事件是（）。
A.客户、产品和业务活动事件 B.实物资产的损坏 C.信息科技系统事件
D.执行、交割和流程管理事件 【正确答案】A 【答案解析】本题考查操作风险的分类。客户、产品和业务活动事件指因未按规定造成未对特定客户履行份内义务（如诚信责任和适当性要求）或产品性质或设计缺陷导致的损失事件。参见教材P108。
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11.损失数据收集是银行对操作风险引起的损失事件进行收集、报告并管理的相关工作。损失收集工作要明确损失的定义、损失形态、统计标准、职责分工和报告路径等内容，保障损失数据统计工作的（）。
A.完整性 B.严谨性 C.规范性 D.准确性 【正确答案】C 【答案解析】本题考查操作风险管理工具。损失数据收集是银行对操作风险引起的损失事件进行收集、报告并管理的相关工作。损失收集工作要明确损失的定义、损失形态、统计标准、职责分工和报告路径等内容，保障损失数据统计工作的规范性。参见教材P111。
12.监控工作要根据经营发展和风险管理战略不断发展和完善，指标是开放的、动态调整的，监控工作要持续、有效。这体现了关键风险指标体系设计的（）原则。
A.整体性 B.有效性 C.敏感性 D.可靠性 【正确答案】B 【答案解析】本题考查操作风险管理工具。有效性：监控工作要根据经营发展和风险管理战略不断发展和完善，指标是开放的、动态调整的，监控工作要持续、有效。参见教材P112。
13.下列属于柜面业务账户开立、使用、变更与撤销过程中的操作风险的是（）。
A.恶意查询并窃取客户账户信息，伪造或变造支款凭证 B.未经授权办理大额存取款业务
C.对应该逐笔勾对的内部账务不进行逐笔勾对 D.代保管质押品外借，或白条抵库 【正确答案】A 【答案解析】本题考查柜面业务。B属于现金存取款环节的操作风险，C属于平账和账务核对环节的操作风险，D属于现金库箱管理环节的操作风险。参见教材P113。
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14.下列属于法人信贷业务评级授信环节的操作风险的是（）。A.客户提供虚假的财务报表和企业信息，骗取评级授信 B.贷款合同要素填写不规范
C.未及时收取贷款利息，贷款利息计算错误
D.未关注企业生产经营中的重大经营活动和重大风险问题 【正确答案】A 【答案解析】本题考查法人信贷业务。B属于贷款发放环节的操作风险，CD属于贷后管理环节的操作风险。参见教材P116。
15.下列不属于资金业务操作风险成因的是（）。
A.风险防范意识不足，认为资金交易业务主要是市场风险，操作风险不大 B.内部控制薄弱，部分及岗位设置不合理，规章制度滞后 C.内控制度不完善，业务流程有漏洞
D.电子化建设缓慢，缺乏相应的业务处理系统和风险管理系统 【正确答案】C 【答案解析】本题考查资金业务。资金业务操作风险成因：风险防范意识不足，认为资金交易业务主要是市场风险，操作风险不大；内部控制薄弱，部分及岗位设置不合理，规章制度滞后；电子化建设缓慢，缺乏相应的业务处理系统和风险管理系统等。参见教材P119。
16.商业银行开展外包活动遵循的原则不包括（）。
A.制定外包的风险管理框架以及相关制度，并将其纳入全面风险管理体系 B.根据审慎经营原则制定其外包战略发展规划，确定与其风险管理水平相适宜的外包活动范围
C.对于战略管理、核心管理以及内部审计等职能不宜外包 D.审慎合规原则 【正确答案】D 【答案解析】本题考查业务外包风险管理。商业银行开展外包活动遵循的原则：制定外包的风险管理框架以及相关制度，并将其纳入全面风险管理体系；根据审慎经营原则制定其外包战略发展规划，确定与其风险管理水平相适宜的外包活动范围；对于战略管理、核心管理以及内部审计等职能不宜外包。参见教材P122。
17.银行所有风险中最具破坏力的风险是（）。A.市场风险 B.信用风险
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C.流动性风险 D.操作风险 【正确答案】C 【答案解析】本题考查流动性风险。流动性风险是银行所有风险中最具破坏力的风险。参见教材P128。
18.流动性风险的（）就是分析流动性风险的主要来源。A.识别 B.计量 C.监测 D.控制 【正确答案】A 【答案解析】本题考查流动性风险管理的作用。流动性风险的识别就是分析流动性风险的主要来源，从而能够有针对地进行相关流动性风险的计量与控制。参见教材P131。
19.下列关于公开市场操作的说法中，错误的是（）。A.规模小 B.期限较短 C.力度大
D.适合对市场流动性进行短期调控 【正确答案】C 【答案解析】本题考查流动性风险的识别与分析。相比准备金率政策力度大、期限长的特点，公开市场操作规模小，并且期限较短，适合对市场流动性进行短期调控。参见教材P134。
20.商业银行的流动性覆盖率应当不低于（）。A.20% B.25% C.50% D.100% 【正确答案】D 【答案解析】本题考查短期流动性风险计量。商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。参见教材P135。
21.核心负债比例认为到期期限在（）个月以上的负债具有较高的存款稳定性，活期存款具有一定程度的存款稳定性。
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A.3 B.6 C.9 D.12 【正确答案】A 【答案解析】本题考查中长期结构性分析。核心负债比例认为到期期限在3个月以上的负债具有较高的存款稳定性，活期存款具有一定程度的存款稳定性。参见教材P140。
22.商业银行的压力测试结果可保证其最短生存期不低于（）。A.一个月 B.三个月 C.六个月 D.一年 【正确答案】A 【答案解析】本题考查流动性风险的监测与控制。商业银行的压力测试结果可保证其最短生存期不低于一个月。参见教材P143。
23.中国银监会发布的《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行（）承担本行资本管理的首要责任。
A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.高级管理层 【正确答案】A 【答案解析】本题考查董事会及其风险管理委员会。中国银监会发布的《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行董事会承担本行资本管理的首要责任，对其在银行风险管理和资本管理方面应履行的职责进行了详细规定。参见教材P22。
24.首席风险官的聘任和解聘由（）负责并及时向公众披露。A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.高级管理层 【正确答案】A
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【答案解析】本题考查高级管理层的内容。首席风险官的聘任和解聘由董事会负责并及时向公众披露。参见教材P23。
25.（）是商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意且能够承担的风险类型和风险总量。
A.风险偏好 B.风险规避 C.风险敞口 D.风险文化 【正确答案】A 【答案解析】本题考查风险偏好的定义。风险偏好是商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意且能够承担的风险类型和风险总量。参见教材P26。
26.从国际商业银行建设情况来看，国际金融协会的调研报告显示（）的机构能将风险偏好于日常决策相联系。
A.20% B.26% C.35% D.37% 【正确答案】D 【答案解析】本题考查风险偏好维度和指标。从国际商业银行建设情况来看，国际金融协会的调研报告显示仅26%的机构将封信啊偏好真正落实到业务条线，37%的机构能将风险偏好于日常决策相联系。参见教材P29。
27.（）采取分散、对冲、转移、规避和补偿等策略以及合格的风险工具进行有效管理和控制风险的过程。
A.风险识别/分析 B.风险计量/评估 C.风险监测/报告 D.风险控制/缓释 【正确答案】D 【答案解析】本题考查风险控制/缓释。风险控制/缓释是商业银行对已经识别和计量的风险，采取分散、对冲、转移、规避和补偿等策略以及合格的风险缓释工具进行有效管理和控制风险的过程。参见教材P36。
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28.该风险是国别风险的主要类型之一，是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇以偿还其境外债务的风险，这种风险是指（）。
A.转移风险 B.传染风险 C.货币风险 D.操作风险 【正确答案】A 【答案解析】本题考查国别风险类型。转移风险是国别风险的主要类型之一，是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇以偿还其境外债务的风险。参见教材P150。
29.以下关于主权违约的叙述，错误的是（）。A.主权违约指主权债务人违约
B.违约指任何遗漏或延迟支付利息和/或本金
C.通货膨胀事件（指年通货膨胀超过10%）可视为变种的作为对内/本币违约事件
D.发行人由于信用原因延迟支付也被认为是违约，即使最终在新合约或贷款协议所规定的期限内实现支付
【正确答案】C 【答案解析】本题考查国别风险识别。通货膨胀事件（指年通货膨胀超过20%）可视为变种的作为对内/本币违约事件。参见教材P151。
30.以下关于国别风险计量与评估的说法，错误的是（）。
A.商业银行一般要建立与国别风险暴露规模和复杂程度相适应的国别风险评估体系，对已经开展和计划开展业务的国家或地区逐一进行风险评估
B.在评估国别风险时，商业银行应当充分考虑一个国家或地区经济、政治和社会状况的定性和定量因素
C.在特定国家或地区出现不稳定因素或可能发生危机的情况下，应当及时更新对该国家或地区的风险评估
D.国别风险应当至少划分为低、中、高三个等级，风险暴露较大的机构可以考虑建立更为复杂的评级体系
【正确答案】D
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【答案解析】本题考查国别风险计量与评估。国别风险应当至少划分为低、较低、中、较高、高五个等级，风险暴露较大的机构可以考虑建立更为复杂的评级体系。参见教材P152-153。
31.日常国别风险信息监测渠道不包括（）。A.投资者主观分析 B.新闻平台
C.外部评级机构数据 D.银行内部信息 【正确答案】A 【答案解析】本题考查国别风险日常监测。日常国别风险信息监测渠道包括：（1）新闻平台；（2）外部评级机构数据；（3）银行内部信息。参见教材P154。
32.以下关于国别风险报告的说法，错误的是（）。
A.商业银行应当定期、及时向董事会和高级管理层报告国别风险情况 B.不同层次和种类的报告应当遵循规定的发送范围、程序和频率 C.重大风险暴露和高风险国家暴露应当至少每半年向董事会报告
D.在风险暴露可能威胁到银行盈利、资本和声誉的情况下，商业银行应当及时向董事会和高级管理层报告
【正确答案】C 【答案解析】本题考查国别风险报告。重大风险暴露和高风险国家暴露应当至少每季度向董事会报告。参见教材P154-155。
33.中国银监会正式发布《商业银行资本管理办法（试行）》，自（）开始施行。
A.2012年1月1日 B.2013年1月1日 C.2012年7月1日 D.2013年7月1日 【正确答案】B 【答案解析】本题考查声誉风险管理。2012年6月8日，中国银监会正式发布《商业银行资本管理办法（试行）》，自2013年1月1日开始施行。参见教材P156。
34.在声誉风险管理中，关于董事会和高级管理层的责任表述错误的是（）。
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A.除制定常态的风险处理政策和流程外，董事会和高级管理层还应当制定危机处理程序，定期根据自身情况对声誉风险进行情景分析和压力测试，以应对突发事件可能造成的管理混乱和重大损失
B.董事会和高级管理层对声誉风险管理的结果负有最终责任
C.高级管理层负责制定商业银行的声誉风险管理政策和操作流程，并在其直接领导下，独立设置声誉风险管理职能
D.董事会和高级管理层应当定期审核声誉风险管理政策，敦促所有员工熟知相关政策，并在商业银行内部积极鼓励严谨的工作方式和态度
【正确答案】C 【答案解析】本题考查声誉风险管理的基本做法。董事会和高级管理层负责制定商业银行的声誉风险管理政策和操作流程，并在其直接领导下，独立设置声誉风险管理职能，负责识别、评估、监测和控制声誉风险。参见教材P157。
35.《商业银行资本管理办法（试行）》中，有关战略风险的评估要求不包括（）。
A.商业银行应当建立与自身业务规模和产品复杂程度相适应的战略风险管理体系，对战略风险进行有效的识别、评估、监测、控制和报告
B.商业银行的战略风险管理框架应当包括董事会及其下设委员会的监督、商业银行战略规划评估体系、商业银行战略实施管理和监督体系
C.商业银行应当充分评估战略风险可能给银行带来的损失及其对资本水平的影响，并视情况对战略风险配置资本
D.商业银行应当充分考虑声誉风险导致的流动性风险和信用风险等其他风险对资本水平的影响，并视情况配置相应的资本
【正确答案】D 【答案解析】本题考查战略风险管理。《商业银行资本管理办法（试行）》中，有关战略风险的评估要求主要包括：（1）商业银行应当建立与自身业务规模和产品复杂程度相适应的战略风险管理体系，对战略风险进行有效的识别、评估、监测、控制和报告。（2）商业银行的战略风险管理框架应当包括董事会及其下设委员会的监督、商业银行战略规划评估体系、商业银行战略实施管理和监督体系。（3）商业银行应当充分评估战略风险可能给银行带来的损失及其对资本水平的影响，并视情况对战略风险配置资本。参见教材P161。
36.董事会和高级管理层制定战略规划时，应当首先征询（）的意见和建议。
A.股东
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B.专家
C.最大多数员工 D.各职能部门 【正确答案】C 【答案解析】本题考查战略风险管理。董事会和高级管理层制定战略规划时，应当首先征询最大多数员工的意见和建议。参见教材P162。
37.新产品/业务风险管理在商业银行统一的风险管理框架下进行，是全面风险管理的重要工作内容。商业银行各级机构应按照统一流程和统一标准进行新产品/业务风险识别评估、控制、审查和监督管理，这是指新产品/业务风险管理原则中的（）。
A.统一性原则 B.统筹性原则 C.全面性原则 D.公正性原则 【正确答案】A 【答案解析】本题考查新产品/业务风险管理。在新产品/业务风险管理原则中，统一性原则是指新产品/业务风险管理在商业银行统一的风险管理框架下进行，是全面风险管理的重要工作内容。商业银行各级机构应按照统一流程和统一标准进行新产品/业务风险识别评估、控制、审查和监督管理。参见教材P163。
38.新产品/业务风险管理措施不包括（）。A.制定风险防控措施 B.风险评级
C.新产品风险管理评价 D.建立风险结果反馈机制 【正确答案】D 【答案解析】本题考查新产品/业务风险管理。新产品/业务风险管理措施主要有：（1）风险评级；（2）制定风险防控措施；（3）新产品风险管理评价。参见教材P165。
39.反洗钱的目的不包括（）。
A.有利于发现和切断资助犯罪活动的资金来源和渠道，遏制相关犯罪 B.有利于商业银行实现预期盈利目标 C.有利于维护社会安全、社会信用 D.有利于维护金融安全、经济安全
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【正确答案】B 【答案解析】本题考查反洗钱管理。反洗钱的目的一是有利于发现和切断资助犯罪活动的资金来源和渠道，遏制相关犯罪；二是有利于维护社会安全、社会信用；三是有利于维护金融安全、经济安全；四是有利于消除洗钱活动给金融机构带来的潜在金融风险和法律风险，促使金融机构依法合规、稳健经营。参见教材P166。
40.以下关于巴塞尔协议Ⅰ的说法错误的是（）。A.建立了一套国际通用的覆盖表内外风险的资本充足率标准 B.提出了银行最高资本要求
C.目的是维持国际银行体系的稳定性，消除各国因资本充足率要求不同而产生的不公平竞争
D.贡献在于将资本充足率监管作为银行监管的核心内容，并提出具体的、国际统一的标准
【正确答案】B 【答案解析】本题考查银行监管。巴塞尔协议Ⅰ建立了一套国际通用的覆盖表内外风险的资本充足率标准，提出了银行最低资本要求，目的是维持国际银行体系的稳定性，消除各国因资本充足率要求不同而产生的不公平竞争。巴塞尔协议Ⅰ的贡献在于，将资本充足率监管作为银行监管的核心内容，并提出具体的、国际统一的标准。参见教材P170。
41.在银行监管的基本原则中，监管活动除法律规定需要保密的以外，应当具有适当透明度，这是指（）。
A.公正原则 B.公开原则 C.依法原则 D.效率原则 【正确答案】B 【答案解析】本题考查银行监管。在银行监管的基本原则中，公开原则是指监管活动除法律规定需要保密的以外，应当具有适当透明度。参见教材P173。
42.市场准入应当遵循的原则有（）。A.公开、公平、公正、效率、便民 B.公开、公平、公正、合规、全面 C.统一、合理、合法、全面、便民 D.统一、合理、合法、效率、统筹
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【正确答案】A 【答案解析】本题考查银行监管。市场准入应当遵循公开、公平、公正、效率及便民的原则。参见教材P175。
43.《商业银行资本管理办法（试行）》全面引入巴塞尔协议Ⅲ确立的资本监管最新要求，其中一级资本充足率最低要求为（）。
A.4% B.5% C.6% D.8% 【正确答案】C 【答案解析】本题考查银行监管。《商业银行资本管理办法（试行）》全面引入巴塞尔协议Ⅲ确立的资本监管最新要求，其中一级资本充足率最低要求为6%。参见教材P178。
44.市场约束参与方不包括（）。A.其他债权人 B.新闻媒体 C.外部中介机构 D.公众存款人 【正确答案】B 【答案解析】本题考查市场约束。市场约束参与方主要包括：（1）监管部门；（2）公众存款人；（3）股东；（4）其他债权人；（5）外部中介机构；（6）其他参与方。参见教材P180。
45.下列关于市场约束参与方作用的说法，不正确的是（）。A.监管机构制定信息披露标准和指南，提高信息的可靠性和可比性 B.存款人通过选择银行，增加银行的竞争压力。银行为了吸收更多的存款必然要照顾存款人的利益，提高银行经营管理水平，有效控制风险
C.评级机构作为独立的第三方，能够对银行进行客观公正的评价，为投资者和债权人提供有关资金安全的风险信息，引导公众选择与资金安全性高的金融机构开展业务，并起到市场监督的作用
D.股东通过对股票的购买和赎回，对银行的资金调度施加压力，有利于银行改善治理，实现对银行的市场约束
【正确答案】D
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【答案解析】本题考查市场约束。股东通过行使决策权、投票权、转让股份等权利给银行经营者施加压力，有利于银行改善治理，实现对银行的市场约束，所以D项错误。参见教材P181。
46.在信息披露不充分的条件下，为了达到有效银行监管的目的，监管当局必须强化信息披露监控机制，不包括（）。
A.经营管理机制 B.日常监督机制 C.监管当局责任 D.惩罚机制 【正确答案】A 【答案解析】本题考查市场约束。在信息披露不充分的条件下，为了达到有效银行监管的目的，监管当局必须强化信息披露监控机制，包括：（1）日常监督机制。（2）惩罚机制。（3）监管当局责任。参见教材P182。
47.按照（）不同,商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户。A.业务特点和风险特征 B.业务特点和财务状况 C.风险特征和财务状况 D.机构性质和组织形式 【正确答案】A 【答案解析】本题考查单一法人客户信用风险识别。按照业务特点和风险特征不同,商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户。参见教材P44。
48.现金流量分析通常首先分析（）。A.投资性现金流 B.经营性现金流 C.融资活动现金流 D.筹资活动现金流 【正确答案】B 【答案解析】本题考查单一法人客户信用风险识别。现金流量分析通常首先分析经营性现金流，关注经营活动现金流从何而来，流向何方，现金流是否足以满足和应付重要的日常支出和还本付息，现金流的变化趋势和潜在的变化的原因是什么。参见教材P47。
49.就国内企业而言，存在最突出的问题就是经营管理不善，所以应当加强对（）。
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A.管理层风险分析 B.行业风险分析 C.生产与经营风险分析 D.宏观环境分析 【正确答案】C 【答案解析】本题考查单一法人客户信用风险识别。就国内企业而言，存在最突出的问题就是经营管理不善，所以应当加强对生产与经营风险分析。参见教材P48。
50.下列关于集团法人客户特征描述错误的是（）。
A.在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制
B.共同被第三方企事业法人所控制
C.主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属共同直接控制或间接控制 D.存在其他关联关系，必须按公允价格原则转移资产和利润 【正确答案】D 【答案解析】本题考查集团法人客户的整体状况分析。存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理。参见教材P51。
51.组合贷款层面的行业风险属于（）。A.系统风险 B.非系统风险 C.特定风险 D.宏观风险 【正确答案】A 【答案解析】本题考查贷款组合的信用风险识别。行业风险是指当某些行业出现产业结构调整或原材料价格上升或竞争加剧等不利变化时，贷款组合中处于这些行业的借款人可能因履约能力整体下降而给商业银行造成的系统性的信用风险损失。参见教材P60。
52.从银行业的发展历程来看，商业银行客户信用评级大致经历不包括（）发展阶段。
A.专家判断法 B.信用评分模型 C.违约概率模型
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D.贷款组合模型 【正确答案】D 【答案解析】本题考查信用风险计量。从银行业的发展历程来看，商业银行客户信用评级大致经历了专家判断法、信用评分模型、违约概率模型三个主要发展阶段。参见教材P61。
53.商业银行的内部评级体系应具有彼此相对独立、特点鲜明的两个维度，其中第一维是客户评级，第二维是（）。
A.债务人评级 B.债项评级 C.不良贷款评级 D.贷款评级 【正确答案】B 【答案解析】本题考查违约概率模型。一般来说，商业银行的内部评级体系应具有彼此相对独立、特点鲜明的两个维度：其中第一维是客户评级，第二维是债项评级。参见教材P65。
54.（）包括融资主体的合规性、公司治理结构、经营组织架构、管理层素质、还款意愿、信用记录等。
A.品质类指标 B.实力类指标 C.环境类指标 D.增长能力指标 【正确答案】A 【答案解析】本题考查风险监测对象。品质类指标包括融资主体的合规性、公司治理结构、经营组织架构、管理层素质、还款意愿、信用记录等。参见教材P66。
55.在操作实践中，商业银行的预期损失通常以一个比率的形式表示，即预期损失率，它的计算公式为（）。
A.预期损失率=预期损失/资产风险暴露 B.预期损失率=违约风险暴露×违约损失率 C.预期损失率=违约概率×违约风险暴露 D.以上公式均不对 【正确答案】A
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【答案解析】本题考查预期损失率。预期损失率=预期损失/资产风险暴露。参见教材P71。
56.下列不属于行业环境风险因素的是（）。A.经济周期因素 B.财政货币政策 C.国家产业政策 D.市场供求 【正确答案】D 【答案解析】本题考查风险预警。行业环境风险因素：经济周期因素、财政货币政策、国家产业政策、法律法规。参见教材P73。
57.（）是针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。A.一般准备 B.专项准备 C.特种准备 D.定额准备 【正确答案】C 【答案解析】本题考查信用风险抵补的内容。特种准备是针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。参见教材P88。
58.（）主要来源于银行表内外业务中的货币金额和期限错配。A.缺口分析 B.久期分析 C.外汇敞口分析 D.敏感性分析 【正确答案】C 【答案解析】本题考查市场风险计量。外汇敞口主要来源于银行表内外业务中的货币金额和期限错配。参见教材P98。
59.（）是指对基于量化方法计算出的市场风险计量结果来设定限额。A.头寸限额 B.风险价值限额 C.止损限额 D.敏感度限额 【正确答案】B
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【答案解析】本题考查市场风险限额管理。风险价值限额是指对基于量化方法计算出的市场风险计量结果来设定限额。参见教材P101。
60.利率预测的内容不包括（）。A.利率变动方向预测 B.利率变动水平预测 C.利率周期转折点的预测 D.利率政策的预测 【正确答案】D 【答案解析】本题考查银行账户利率风险管理。利率预测的内容包括利率变动方向预测、利率变动水平预测、利率周期转折点的预测。参见教材P105。
多项选择题
1.通常将金融风险可能造成的损失分为（）。A.预期损失 B.灾难性损失 C.完全损失 D.非预期损失 E.不完全损失 【正确答案】ABD 【答案解析】本题考查风险与损失。在实践中，通常将金融风险可能造成的损失分为预期损失、非预期损失和灾难性损失三大类。参见教材P4。
2.风险对冲对管理市场风险非常有效，其中的市场风险有（）。A.利率风险 B.汇率风险 C.商品风险 D.信用风险 E.股票风险 【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考查风险对冲。风险对冲对管理市场风险（利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险）非常有效。参见教材P6。
3.管理声誉风险的方法有（）。A.强化全面风险管理意识 B.改善公司治理和内部控制 C.预先做好应对声誉危机准备
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D.确保其他主要风险被正确识别 E.确保其他主要风险的优先排序 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查声誉风险。管理声誉风险的主要方法有：强化全面风险管理意识，改善公司治理和内部控制，并预先做好应对声誉危机准备；确保其他主要风险被正确识别和优先排序，进而得到有效管理。参见教材P10。
4.商业银行资本的作用有（）。A.吸收银行的经营亏损 B.缓冲意外损失 C.保护银行的正常经营
D.为银行的注册、组织营业提供资金 E.为存款进入前的经营提供启动资金 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查资本的定义和作用。商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营、为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。参见教材P16。
5.关于二级资本的说法，正确的有（）。A.其受偿顺序列在普通股之前 B.不带赎回机制
C.不允许设定利率跳升条款 D.收益不具有信用敏感性特征 E.必须含有减计或转股条款 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查二级资本。二级资本的受偿顺序列在普通股之前、在一般债权人之后，不带赎回机制，不允许设定利率跳升条款，收益不具有信用敏感性特征，必须含有减计或转股条款。参见教材P18。
6.内外勾结作案形成的操作风险损失涉及的事件类型包括（）。A.内部欺诈事件 B.外部欺诈事件 C.信息科技系统事件 D.实物资产的损坏
E.执行、交割和流程管理事件
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【正确答案】AB 【答案解析】本题考查操作风险的分类。内外勾结作案形成的操作风险损失涉及内部欺诈事件、外部欺诈事件两个事件类型。参见教材P108。
7.商业银行应将操作风险管理作为主要风险管理职能纳入全行风险管理体系，逐步建立起权责清晰、制约平衡、运行高效的操作风险管理架构。（）要负责执行董事会批准的操作风险战略和体系，审议操作风险的重大事项，解决操作风险管理中出现的重大问题。
A.总经理 B.监事会 C.高管层
D.董事会风险管理委员会 E.高管层风险管理委员会 【正确答案】CE 【答案解析】本题考查操作风险管理框架。商业银行应将操作风险管理作为主要风险管理职能纳入全行风险管理体系，逐步建立起权责清晰、制约平衡、运行高效的操作风险管理架构。高管层及高管层风险管理委员会要负责执行董事会批准的操作风险战略和体系，审议操作风险的重大事项，解决操作风险管理中出现的重大问题。参见教材P109。
8.情景分析应当满足（）。A.全面性 B.前瞻性 C.客观性 D.谨慎性 E.动态性
【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考查操作风险管理工具。情景分析一要满足全面性。二要满足前瞻性。三要体现客观性。四要具有动态性。参见教材P112。
9.下列属于法人信贷业务信贷审批环节的操作风险的有（）。
A.超权或变相越权放款，向国家明令禁止的行业、企业审批发放信用贷款 B.贷款录入上账错误
C.授意或支持调查、审查部门撰写虚假调查、审查报告 D.暗示或明示贷审会审议通过不符合贷款条件的贷款 E.未按规定对贷款资金用途进行跟踪检查
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【正确答案】ACD 【答案解析】本题考查法人信贷业务。B属于贷款发放环节的操作风险，E属于贷后管理环节的操作风险。参见教材P116。
10.商业银行在开展跨境外包活动时，应当遵守的原则有（）。A.审批评估法律和管制风险 B.确定客户信息的安全 C.合理规避市场风险
D.应当明确其所在国家和地区监管当局已与我国银行业监督管理机构签订互惠互利协议
E.应当明确其所在国家和地区监管当局已与我国银行业监督管理机构签订谅解备忘录或双方认可的其他约定
【正确答案】ABE 【答案解析】本题考查业务外包风险管理。商业银行在开展跨境外包活动时，应当遵守以下原则：审批评估法律和管制风险；确定客户信息的安全；选择境外服务提供商时，应当明确其所在国家和地区监管当局已与我国银行业监督管理机构签订谅解备忘录或双方认可的其他约定。参见教材P123。
11.表外流动性是指商业银行通过（）等获得资金的能力。A.股票 B.债券 C.资产证券化 D.期权 E.掉期
【正确答案】CDE 【答案解析】本题考查流动性。表外流动性是指商业银行通过资产证券化、期权、掉期等衍生金融工具获得资金的能力。参见教材P129。
12.银行可以通过（）等维度对融资来源的集中度进行限制。A.交易对手 B.合作伙伴 C.金融工具类型 D.地区 E.行业
【正确答案】ACD
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【答案解析】本题考查中长期结构性分析。银行可以通过交易对手、金融工具类型、地区等维度对融资来源的集中度进行限制。参见教材P141。
13.流动性风险限额的管理流程包括（）。A.限额设立 B.限额调整 C.限额监测 D.限额批准 E.超限额管理 【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考查流动性风险的监测与控制。流动性风险限额的管理流程包括四个内容：限额设立、限额调整、限额监测和超限额管理。参见教材P144。
14.风险治理是（）之间在风险管理职责方面的监督和制衡机制。A.董事会 B.监事会 C.业务条线 D.高级管理层 E.风险管理部门 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查风险治理。风险治理是董事会、高级管理层、业务条线、风险管理部门之间在风险管理职责方面的监督和制衡机制。参见教材P21。
15.《商业银行公司治理指引》中强调，高级管理人员应当按照董事会要求，及时、准确、完整地向董事会报告有关本行（）等情况。
A.经营业绩 B.重要合同 C.财务状况 D.风险状况 E.经营前景
【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查高级管理层。《商业银行公司治理指引》中强调，高级管理人员应当按照董事会要求，及时、准确、完整地向董事会报告有关本行经营业绩、重要合同、财务状况、风险状况和经营前景等情况。参见教材P23。
16.“三道防线”的模式构建了一个风险管理体系监督架构，充分体现了风险管理的（）。
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A.全员性 B.全面性 C.独立性 D.专业性 E.垂直性
【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查三道防线。“三道防线”的模式构建了一个风险管理体系监督架构，充分体现了风险管理的全员性、全面性、独立性、专业性和垂直性。参见教材P25。
17.风险偏好声明的内容应包括（）。A.定性说明
B.有关盈利的定量措施 C.声誉风险
D.洗钱和不道德的行为 E.风险措施和流动性的定量措施 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查风险偏好。风险偏好声明是金融机构愿意接受或避免的风险总体水平和风险类型的书面说明，包括定性说明，以及有关盈利、资本、风险措施和流动性的定量措施，还须阐明难以量化的风险，如声誉风险、行为风险、以及洗钱和不道德的行为。参见教材P27。
18.商业银行作为经营风险的企业，其利益相关者主要有（）。A.股东 B.董事会 C.管理层 D.员工 E.债权人
【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查风险偏好维度和指标。商业银行作为经营风险的企业，利益相关者众多，主要包括股东、董事会、管理层、员工、存款人、债权人、监管机构、信用评级机构。参见教材P29。
19.在管理维度上，将国别、行业和客户限额再进一步按照风险类别细分，分为（）。
A.信用风险限额
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B.操作风险限额 C.市场风险限额 D.流动性风险限额 E.声誉风险限额 【正确答案】AC 【答案解析】本题考查风险限额。在管理维度上，将国别、行业和客户限额再进一步按照风险类别细分，分为信用风险限额、市场风险限额等。参见教材P31。
20.流动性风险限额包括（）。A.存贷比 B.流动性缺口率 C.流动性覆盖率 D.流动性缺口率 E.核心负债依存度 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查风险限额的种类和限额设定。流动性风险限额，例如流动性比例、存贷比、流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性缺口率、核心负债依存度、单日现金错配限额、一个月累计现金错配限额、最大十家存款集中度、最大十家金融同业集中度。参见教材P32。
21.2014年4月，中国银监会批准（）实施资本管理高级方法。A.工商银行 B.农业银行 C.建设银行 D.交通银行 E.招商银行
【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查风险计量/评估。2014年4月，中国银监会批准工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行和招商银行实施资本管理高级方法。参见教材P35。
22.2013年1月，巴塞尔委员会发布了《有效风险数据加总和风险报告原则》，要求风险报告要具有（），并满足报告频率和分发的要求。
A.准确性 B.及时性
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C.可用性 D.综合性 E.清晰度
【正确答案】ACDE 【答案解析】本题考查风险监测/报告。2013年1月，巴塞尔委员会发布了《有效风险数据加总和风险报告原则》，要求风险报告要具有准确性、综合性、清晰度和可用性，并满足报告频率和分发的要求。参见教材P36。
23.内部控制框架的核心要素包括（）。A.确定岗位职责 B.具备适当的制衡机制 C.确保关键职能分离
D.交叉核对、双人控制资产、双人签字
E.有充分的专业能力和内部授权，从而对业务发起部门形成有效制衡 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查内部控制在风险管理中的作用。内部控制框架的核心要素包括：确定岗位职责、明确授权、决策制度和程序；具备适当的制衡机制，确保关键职能分离、交叉核对、双人控制资产、双人签字；银行的后台、控制部门、运营管理部门和业务发起部门之间，在专业能力和资源方面保持适当平衡，并有充分的专业能力和内部授权，从而对业务发起部门形成有效制衡。参见教材P41。
24.国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致（）的风险。
A.该国家或地区借款人或债务人没有能力偿付商业银行债务 B.该国家或地区借款人或债务人拒绝偿付商业银行债务 C.使商业银行在该国家或地区的商业存在遭受损失 D.利益相关方对商业银行负面评价 E.使商业银行遭受其他损失 【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考查国别风险的含义。国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付商业银行债务，或使商业银行在该国家或地区的商业存在遭受损失，或使商业银行遭受其他损失的风险。参见教材P150。
25.通常发生以下事件或指标变动，则认为发生了国别风险（）。
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A.主权违约 B.银行业危机 C.转移事件 D.货币贬值 E.政治动荡
【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查国别风险识别。通常，发生以下事件或指标变动，则认为发生了国别风险：（1）主权违约；（2）转移事件；（3）货币贬值；（4）银行业危机；（5）政治动荡。参见教材P151。
26.国别风险应当至少划分的等级有（），风险暴露较大的机构可以考虑建立更为复杂的评级体系。国别风险内部等级与国别风险分类之间应建立对照关系。
A.高 B.低 C.较高 D.中 E.较低
【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查国别风险计量与评估。国别风险应当至少划分为低、较低、中、较高、高五个等级，风险暴露较大的机构可以考虑建立更为复杂的评级体系。国别风险内部等级与国别风险分类之间应建立对照关系。参见教材P153。
27.在日常国别风险信息监测渠道中，外部评级机构数据的收集主要可以来源于（）。
A.国际国别风险指南 B.穆迪投资者服务公司 C.标准普尔信用评级集团 D.经济学家情报中心 E.新闻平台 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查国别风险日常监测。在日常国别风险信息监测渠道中，外部评级机构数据的收集主要可以来源于：国际国别风险指南，穆迪投资者服务公司，标准普尔信用评级集团，经济学家情报中心，欧洲货币等。参见教材P154。
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28.中国银监会发布的《商业银行资本管理办法（试行）》中，有关声誉风险的评估要求主要包括（）。
A.商业银行应建立与自身业务性质、规模和复杂程度相适应的声誉风险管理体系
B.商业银行的声誉风险管理体系应包括有效的公司治理架构、有效的声誉风险管理政策、制度和流程以及对声誉风险事件的有效管理
C.商业银行应定期进行声誉风险的情景分析，评估重大声誉风险事件可能产生的影响和后果，并根据情景分析结果制定可行的应急预案，开展演练
D.对于已经识别的声誉风险，商业银行应当准确计量隐性支持或在不利市场条件下可能面临的损失，并尽可能准确地计量声誉风险对信用风险、流动性风险、操作风险等其他风险的影响
E.商业银行应当充分考虑声誉风险导致的流动性风险和信用风险等其他风险对资本水平的影响，并视情况配置相应的资本
【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查声誉风险管理。2012年6月8日，中国银监会正式发布《商业银行资本管理办法（试行）》，自2013年1月1日开始施行。其中有关声誉风险的评估要求主要包括：（1）商业银行应建立与自身业务性质、规模和复杂程度相适应的声誉风险管理体系。（2）商业银行的声誉风险管理体系应包括有效的公司治理架构、有效的声誉风险管理政策、制度和流程以及对声誉风险事件的有效管理。（3）商业银行应定期进行声誉风险的情景分析，评估重大声誉风险事件可能产生的影响和后果，并根据情景分析结果制定可行的应急预案，开展演练。（4）对于已经识别的声誉风险，商业银行应当准确计量隐性支持或在不利市场条件下可能面临的损失，并尽可能准确地计量声誉风险对信用风险、流动性风险、操作风险等其他风险的影响。（5）商业银行应当充分考虑声誉风险导致的流动性风险和信用风险等其他风险对资本水平的影响，并视情况配置相应的资本。参见教材P156。
29.新产品/业务风险管理措施主要有（）。A.建立客户调查制度 B.风险评级
C.制定风险防控措施 D.新产品风险管理评价 E.风险损失反馈 【正确答案】BCD
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【答案解析】本题考查新产品/业务风险管理。新产品/业务风险管理措施主要有：（1）风险评级；（2）制定风险防控措施；（3）新产品风险管理评价。参见教材P165。
30.《反洗钱法》规定，反洗钱是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒（）等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动。
A.毒品犯罪 B.恐怖活动犯罪 C.走私犯罪 D.贪污贿赂犯罪 E.金融诈骗犯罪 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查反洗钱管理。《反洗钱法》规定，反洗钱是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动。参见教材P166。
31.中国银监会提出的银行监管的具体目标包括（）。A.通过审慎有效的监管，保护广大存款人和金融消费者的利益 B.通过审慎有效的监管，增进市场信心
C.通过相关金融知识的宣传教育工作和相关信息的披露，增进公众对现代金融的了解
D.通过审慎有效的监管，提高投资者的收益水平E.努力减少金融犯罪，维护金融稳定 【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考查银行监管。中国银监会提出四条银行监管的具体目标：（1）通过审慎有效的监管，保护广大存款人和金融消费者的利益；（2）通过审慎有效的监管，增进市场信心；（3）通过相关金融知识的宣传教育工作和相关信息的披露，增进公众对现代金融的了解；（4）努力减少金融犯罪，维护金融稳定。参见教材P172。
32.银行监管中，采取市场准入的主要目标有（）。A.防止海外游资流入国内银行系统 B.维护银行市场秩序
C.保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系 D.维护国有商业银行的利益
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E.保护存款者利益 【正确答案】BCE 【答案解析】本题考查银行监管。市场准入应当遵循公开、公平、公正、效率及便民的原则，其主要目标是：（1）保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系。（2）维护银行市场秩序。（3）保护存款者的利益。参见教材P175。
33.中国银监会主要从以下（）方面持续完善我国系统重要性银行监管框架，提高监管强度和有效性。
A.降低资本充足率标准 B.加强监管规制建设
C.深化前瞻性监管工具的应用
D.重视恢复处置计划在持续监管中的作用 E.强化风险治理机制监管 【正确答案】BCDE 【答案解析】本题考查银行监管。中国银监会主要从以下几方面持续完善我国系统重要性银行监管框架，提高监管强度和有效性：（1）加强监管规制建设。（2）深化前瞻性监管工具的应用。（3）重视恢复处置计划在持续监管中的作用。（4）强化风险治理机制监管。参见教材P178。
34.以下关于外部审计的说法正确的有（）。
A.外部审计有助于发现银行管理的缺陷，引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断，客观上对银行产生约束作用
B.外部审计已经成为银行监管的重要补充
C.通常情况下，外部审计侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价 D.通常情况下，银行监管侧重于对外公开披露的财务报表审计，关注财务信息的完整性、准确性、可靠性
E.适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率
【正确答案】ABE 【答案解析】本题考查市场约束。通常情况下，银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价；外部审计则侧重于对外公开披露的财务报表审计，关注财务信息的完整性、准确性、可靠性。参见教材P183。
35.下列属于借款人资产负债状况调查的主要内容的是（）。A.确认借款人即家庭的人均收入和年薪收入情况
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B.调查其他可变现资产情况
C.调查借款人在本行或他行是否有其他负债或担保、家庭负债总额与家庭收入的比重情况等
D.分析借款人及其家庭收入的稳定性，判断其是否具备良好的还款意愿和还款能力
E.还款来源是否有效落实并足以履约 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查个人客户的基本信息分析。E选项属于贷款用途及还款来源的调查，不选。参见教材P58。
36.下列属于授信权限管理遵循的原则包括（）。A.给予每一交易对方的信用须得到一定权力层次的批准 B.集团内所有机构在进行信用决策时应遵循一致的标准 C.债项的每一个重要改变应得到一定权力层次的批准
D.交易对方风险限额的确定和对单一信用风险暴露的管理应符合组合的统一指导及信用政策
E.根据审批人的资历、经验和岗位培训，将信用授权分配给审批人并定期进行考核
【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查授信权限管理。授信权限管理通常遵循以下原则：给予每一交易对方的信用须得到一定权力层次的批准；集团内所有机构在进行信用决策时应遵循一致的标准；债项的每一个重要改变应得到一定权力层次的批准；交易对方风险限额的确定和对单一信用风险暴露的管理应符合组合的统一指导及信用政策，每一决策都应建立在风险—收益分析的基础之上；根据审批人的资历、经验和岗位培训，将信用授权分配给审批人并定期进行考核。参见教材P84。
37.不良贷款的清收管理包括不良贷款的（）。A.清收 B.盘活 C.保全 D.以资抵债 E.拍卖
【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查信用风险抵补的内容。不良贷款的清收管理包括不良贷款的清收、盘活、保全、以资抵债。参见教材P88。
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38.按照对于债务人资产等处置的方式，处置可分为（）。A.处置抵（质）押物 B.以物抵债 C.抵债资产处置 D.破产清算 E.依法收贷 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查信用风险抵补的内容。按照对于债务人资产等处置的方式，处置可分为处置抵（质）押物、以物抵债、抵债资产处置、破产清算等。参见教材P88。
39.对于银行账户业务采取收益视角，其中净利息收入的影响因素包括（）。A.重新定价风险 B.收益率曲线风险 C.基准风险 D.期权性风险 E.流动性风险 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查市场风险识别。对于银行账户业务采取收益视角，分析的重点是利率变动对报告期内的净利息收入和短期盈利的影响，净利息收入受到重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险、期权性风险的影响。参见教材P92。
40.市场风险计量方法包括（）。A.缺口分析 B.久期分析 C.外汇敞口分析 D.敏感性分析 E.风险价值
【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查市场风险计量。市场风险计量方法包括但不限于缺口分析、久期分析、外汇敞口分析、敏感性分析、风险价值等。参见教材P97。
判断题
1.在现代商业银行风险管理实践中，风险规避可通过限制某些业务的经济资本配置实现。（）
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对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查风险规避。在现代商业银行风险管理实践中，风险规避可通过限制某些业务的经济资本配置实现。参见教材P6。
2.国际金融机构通常采取分散投资于多国金融市场的方式降低非系统性风险。（）
对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查市场风险。国际金融机构通常采取分散投资于多国金融市场的方式降低系统性风险。参见教材P8。
3.商业银行以资产经营为特色，其资本占比较低，因此承担着巨大风险。（）对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查资本的定义和作用。商业银行以负债经营为特色，其资本占比较低，因此承担着巨大风险。参见教材P17。
4.2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式施行后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于10.5%和11.5%。（）
对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查最低资本充足率要求。2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式施行后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。参见教材P19。
5.信息科技风险是指信息科技在商业银行运用过程中，由于自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷产生的操作、法律和声誉等风险。（）
对 错
【正确答案】对
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【答案解析】本题考查信息科技风险管理。信息科技风险是指信息科技在商业银行运用过程中，由于自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷产生的操作、法律和声誉等风险。参见教材P124。
6.流动性比例用于反映银行的现金头寸情况，可以衡量银行的流动性和清偿能力。（）
对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查短期流动性风险计量。超额备付金率用于反映银行的现金头寸情况，可以衡量银行的流动性和清偿能力。参见教材P135。
7.随着现代金融理论和信息科技的飞速发展，风险计量量化技术日益成熟和完善，为商业银行提高风险计量的准确性和风险管理的精细化提供了重要支持。（）
对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查风险计量/评估。随着现代金融理论和信息科技的飞速发展，风险计量量化技术日益成熟和完善，为商业银行提高风险计量的准确性和风险管理的精细化提供了重要支持。参见教材P35。
8.数据和IT系统都属于银行的风险管理基础设施。（）对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查风险数据与IT系统。数据和IT系统都属于银行的风险管理基础设施。参见教材P37。
9.内部控制侧重评估发现缺陷，内部审计侧重于建立控制机制。（）对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查内部控制与内部审计。从内部控制和内部审计的定位上，内部控制侧重于建立控制机制，内部审计侧重评估发现缺陷。参见教材P40。
10.通常，对低和较低国别风险敞口、单一国别最大敞口、前十大国别敞口等可设置集中度限额。
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对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查国别风险限额和集中度管理。通常，对高和较高国别风险敞口、单一国别最大敞口、前十大国别敞口等可设置集中度限额。参见教材P155。
11.通过分析损益表可以识别和评价公司的销售情况、成本控制情况以及盈利能力。（）
对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查单一法人客户信用风险识别。题目描述正确。参见教材P45。
12.关联方通常采用连环担保的形式申请银行贷款。（）对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查集团法人客户的信用风险特征。参见教材P55。13.清收按照是否采用法律手段，分为常规催收、依法收贷。（）对 错
【正确答案】对
【答案解析】本题考查信用风险抵补的内容。参见教材P88。
14.商业银行对市场风险进行的压力测试是一种定性与定量结合，以定性为主的风险分析与控制手段。（）
对 错
【正确答案】错
【答案解析】本题考查市场风险限额管理。商业银行对市场风险进行的压力测试是一种定性与定量结合，以定量为主的风险分析与控制手段。参见教材P102。
15.通常市场风险计量管理报告分为月报、季报、半年报和年报，定期报送高级管理层及市场风险管理委员会审阅。（）
对
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错
【正确答案】错
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