新版公司财务分析报告（精选8篇）
一、总况(合并报表)
(一)截至xx年末，公司资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元;
(二)xx年度公司实现营业收入 万元，利润总额 万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 万元。
(三)xx年集团上缴国家各项税金共计 万元。
(四)xx年上缴院国科控股利润 万元。
(五)主要财务指标情况:
1、资产负债率 %;
2、流动比率 %;
3、总资产报酬率 %;
4、净资产收益率 %;
5、国有资产保值增值率 %
6、其他比率 %。
(六)合并数据说明
1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与xx年度相比，增加(减少)了**********公司、*********公司 户。增加(减少)原因是:
2、由于会计政策的************方面发生了变化，由原来的***************变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为: 。
第二部分 报告期内主要经营情况及财务状况分析
一、公司经营情况
截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现营业收入 万元，净利润 万元。
(一)公司本部经营情况
1、收入情况(大幅增长、减少、持平)
xx年度公司本部主营业务收入 万元，完成预算指标 %，同比增长(减少) %。
1)xx年公司本部仍然以 业务(产品、项目)为主，共取得收入 万元，占全部收入 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的`主要原因是 。
2)xx年度公司本部第二大收入为 产品(项目)，取得收入 万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是 。
3)xx年度公司本部其他收入为 和 ，共取得收入 万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元;增加(减少)的主要原因是 。
2、成本情况
xx年度公司本部主营业务成本 万元，同比增长 %，与收入增长率相比高(低) 个百分点。成本增加(减少)的主要原因是 。(多因素分析法进行分析)
3、管理费用情况
xx年度公司本部管理费用支出 万元，比xx年增加(减少) 万元。主要原因是 。(多因素分析法进行分析)
4、财务费用情况
xx年财务费用 万元，比xx年度增加(减少) 万元，主要原因是 。
5、投资收益情况
1) xx年度公司投资收益 万元，主要构成情况为:
2) xx年度实际收到上交利润情况
7、现金流量情况
xx年度本部现金总流入xx万元，现金总流出xx万元，现金净流入xx万元。其中:经营活动的现金净流入xx万元，投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入xx万元。
(二)控股公司经营情况
1、*********公司
*********公司合并营业收入 万元，净利润 万元，分别完成预算指标的 %和 %。
原因分析:********公司销售收入持续稳定增加(减少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少)，年度净利润同比有较大下降，加上 原因的影响，净利润同比减少了 万元。
2、********公司
*********公司xx年进一步调整公司业务结构，突出重点发展 主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。
全年销售收入 万元，同比增长 %，其中公司主营 类业务产品销售收入 万元，占总收入 %，同比增长 %。公司成本费用合计 万元，同比增长 %，低于收入增长率，比预算减少支出 万元;
公司经营净利润 万元，同比增长 %，超额完成年度预算的 %。
3、**********公司
(三)公司财务状况
截至xx年末，公司合并报表资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元。
1、资产总额比年初增加(减少) 万元，主要是流动资产净增加(减少)万元，其中存货增加(减少)万元;应收款项增加(减少) 元，预付账款增加(减少) 万元，货币资金增加(减少) 万元、短期投资增加(减少) 元;长期投资增加(减少) 元，固定资产增加(减少) 元、无形资产增加(减少) 万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
2、负债总额比年初净增加(减少) 元，主要是预收账款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少)万元和长短期借款增加(减少) 万元等。
公司资产、负债大量增加，主要受******公司报表的影响。*******公司xx年末资产总额比年初增加(减少) 元，其中:流动资产增加(减少)万元、长期投资增加(减少) 万元。负债总额增加(减少) 万元，其中预收款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少) 万元，长短期借款增加(减少) 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
3、所有者权益比年初增加(减少) 万元，国有资产保值增值率为 %。
xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少) 万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少)万元和上缴xx利润 万元，公司所有者权益净增加 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
4、现金流量比年初增加(减少) 万元。其中经营性现金净流量 。
三、公司重要财务事项说明
(一)或有负债情况
1、对外担保情况
2、诉讼情况
3、其他情况(如贷款情况等)
(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况
1、新增对****公司投资
2、股权转让工作
xx年 月 日公司以 万元转让持有********有限责任公司 %股权，扣除投资成本和历年累计增值，xx年计入股权转让收益 万元。
3、完成******公司清算工作
********有限责任公司成立于 年 月，注册资本 万元，公司投资 万元，占股 %。 年 月********公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计。
根据清算审计报告，对该公司截至xx年 月 日的剩余资产，按照各股东持股比例进行分配。xx年 月，公司实际清理收回货币资金 万元，固定资产
万元;按照原始出资额 万元，扣除清理收回资金 万元及********公司 年月交回的费 万元，该项投资实际损失约 万元。
4、********公司减资，股东相应股权减值
年 月, 对*********公司清产核资结果做出批复，********公司于xx年 月办理减资手续，注册资本由原 万元减至 万元，相应我公司 %股权的出资额减为 万元。
(三)应收款项追回情况
1、经董事会批准， 年 月公司以 原因借给********公司 万元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 万元，除本金外，xx年取得利息收入 万元。
2、应收账款收回情况
(四)基本建设情况
1、经股东会 年 月 日决定，在(地址)进行基本建设。该项目总概算为 万元，建筑面积平方米。
2、该项目已经中科院(或地方 部门)于 年 月 日批准(文号)。该项目总概算为 万元，建筑面积平方米。
3、该项目于 年 月 日取得了施工许可证，并于 年 月 日开工。总投资额目前情况为: 。
(五)其他情况
四、年度报表审计情况
根据新版准则, 对于承租人来说, 所有租赁业务 (除了12个月以内的短期租赁和低于5000美元的小额租赁外) 都将参照现行的融资租赁业务纳入资产负债表内。 对于那些租赁 (尤其是经营租赁) 依赖度较高的企业, 例如商业贸易、金融和交通运输行业, 资产负债率将可能会有明显扩大, 与之相关的一系列财务指标将受到影响。
如果从2009年3月发布第一版讨论稿 (DP) 算起, 加上2010年、2013年分别发布的两版征求意见稿 (ED) , 此轮关于租赁会计准则的修订历时已有七年, 可谓一波三折。
尤为值得一提的是引发广泛关注的2013版征求意见稿。 由于其中提出的双模型 (即针对不同类型的租赁物, 要求采用不同的会计处理方法) 可能带来复杂的计量和披露要求, 在IASB所收到的创纪录回函当中受欢迎程度并不高。 有鉴于此, 在本次发布的正式准则文本中, IASB已放弃了双重模型, 力求尽可能对会计处理方案予以简化。
另外, 发布的国际租赁准则与美国会计准则理事会 (FASB) 即将发布的美国版准则并未如预期那样实现完全趋同, 主要体现在美国准则要求针对不同的租赁类型采用两种方法确认租赁费用。 对于那些在多地上市并且需要同时按两种准则编制财报的公司来说, 可能带来额外的转换成本。
根据公告, 上述新版租赁准则将于2019年1月1日开始施行。 由于中国企业会计准则已与国际准则实现了趋同, 我们预期中国财政部也会在未来一年内发布修订后的中国准则文本, 作为中国企业今后对租赁业务进行会计处理的依据。 对于相关后续进展, 我们也将保持持续关注。
摘要：上市公司财务报告是综合反映上市公司财务状况、经营业绩和发展趋势的重要信息来源。本文首先论述了财务报告分析的目的和方法，然后以江苏江南水务股份有限公司为例，运用比率分析等方法，通过对其2011至2013年度财务报告进行横纵向分析比较，分析公司运营状况，预测公司未来发展并提出有关建议。
关键词：上市公司；财务报告；江南水务公司
公司财务报告是关于公司经营活动的原始资料的重要来源。尤其是作为上市公司，必须遵守财务公开的原则，定期公开自己的财务状况，提供有关财务资料，便于投资者查询。上市公司公布的一整套财务资料中，主要是一些财务报表。而这些财务报表中对投资者最为重要的有：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表。在这几种报表中，企业的盈亏情况是通过利润表来反映的，企业的财务状况通过资产负债表来反映，而现金流量状况要通过现金流量表来反映。
一、财务报告分析的目的和方法
根据《企业会计制度》第153条规定，企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
（一）财务报告分析的目的
上市公司在经营的过程中，可能在市场、管理、财务等各方面存在风险。主要包括经营风险、市场风险、管理风险、财务风险、技术风险和政策性风险等，了解上市公司在各方面可能存在的风险对增强对其财务报告的理解是很有帮助的。
（二）财务报告分析的方法
具体的财务报表分析方法主要有趋势分析法、比较分析法、比率分析法、因
素分析法和综合分析法。本文主要采用比率分析法。此法是通过计算同一财务报表中的不同项目之间或不同财务报表的有关项目之间的比率，以此来反映对应项目之间的关系和经济意义。比率分析法是财务报表分析中应用最广泛的方法之一，它能反映财务现象的本质特征，而且有广泛的可比性。
二、江南水务公司财务报告的具体分析与评价
（一）公司概况
江苏江南水务股份有限公司成立于 2003年，主要经营自来水制售、排水及相关水处理业务、供水工程设计及技术咨询、水质检测、水表计量检测及对公用基础设施行业进行投资等业务，是一家国有控股上市企业。2011年3月17日，公司在上海证券交易所主板成功挂牌上市，简称：江南水务，股票代码：601199，首次公开发行5880万股，发行价格18.8元，发行市盈率为58.08倍，公开发行后总股本23380万股。
（二）财务报表分析
1.资产负债表分析
上表统计数据表明，2011年12月31日，公司资产总值83380万元；2012年12月31日的资产总值是107464万元，比上年增加了24084万元，增长29%；2013年12月31日，公司资产总值111218万元，比上年增加了3754万元，增长3%。
可知，2011-2013年间，资产规模持续增长。资产的变化中非流动资产增长最多，其中，长期投资的比重最大，为1072%。
上表统计数据表明，2011年12月31日，公司负债合计56418万元；2012年12月31日的负债合计为78571万元，比上年增长了22153万元，增长了39%；2013年12月31日，公司负债合计118014万元，比上年增加了39443万元，增长33%。2011年一2013年，公司的总体负债持续增长。所有者权益2012年比2011年增长8%，2013年比2012年增长5%，所有者权益持续增长。
从负债与所有者权益占总资产比重看，2013年，企业的流动负债比重为35%，所有者权益的比重为61%。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增加7%，股东权益降低8%。
2.利润表分析
对损益表的分析在于了解损益表中各个项目在净利润形成过程中所起的作用大小以及各个项目水平的变动及变动趋势。通过对公司2011-2013年的利润表进行分析，了解这三年中公司收入、成本和费用的构成及变化情况。
表3 2011-2013年江南水务利润项目情况
从表3的数据分析，利润总额2013年比2012年增长972万元，增长率5%。公司的盈利能力持续提高。
本期公司利润总额为19641万元。从利润总额的构成来看：其中营业利润为18814万元，营业利润比重为95.79%。本期投资收益为785万元，投资收益比重为4%。本期营业外收支净额为1052万元，比重为5.4%。本期公司利润总额较上年同期增长了5%。其中营业利润较上年同期增加7%，投资收益增加77%，营业外收支净额增加2%。
本期销售费用同比增加598万元，增幅12%；管理费用同比增加948万元，增幅11%；财务费用同比减少340万元，减幅17%，主要为利息收入增加。
3.现金流量表分析
现金流量表是指以现金为基础编制出来的财务状况变动表。这里我们透过表4对现金流量结构进行分析。现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析。本文主要分析流入流出结构。
表4 2011-2013年江南水务现金流量项目情况
2013年公司现金总流入370575万元，其中，经营活动产生的现金流入占总现金流入的比例为25%，投资活动产生的现金流入占比为66%，筹资活动产生的现金流入占比为0.16%。在公司经营活动流入中，销售商品、提供劳务带来的流入占99.43%，由此反映出该公司经营属于正常；投资活动的流入中，取得投资收益所收到的现金流入占1%，说明公司投资带来的现金流入有一小部分是投资收益。
2013年公司现金总流出350029万元，其中，经营活动产生的现金流出占总现金流出的比例為13.64%，投资活动产生的现金流出占比为84.67%，筹资活动产生的现金流出占比为1.69%。
从以上分析可以看出，该企业的投资活动现金流出较大，在投资活动现金流出中，投资支付又占很大比例。
（三）财务比率分析
1.偿债能力比率分析
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。偿债能力分析常用的财务指标有资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数和经营现金流与负债比等。
表5 江南水务2010-2012年偿债能力指标分析
（1）长期偿债能力比率分析。通过对资产负债率和产权比率进行分析，可知：从2011年至2013年，江南水务资产负债率总体呈逐年升高趋势，其产权比率的变化趋势也与资产负债率变化相似。该企业资产对债权的保障程度较强，举债潜力大，产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构。
（2）短期偿债能力比率分析。通过对流动比率和速动比率进行分析，可知：从2011年至2013年，江南水务流动比率总体呈下降趋势，平均值超过1；速动比率也与上述类似，表明公司短期偿债能力一般，处于行业中等水平。
2.营运能力比率分析
营运能力指的是企业资产的周转运行能力，可以用总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率和应收账款周转率来对企业的营运能力进行分析。
表6 2011-2013年江南水务营运能力指标分析
总资产周转率用来反映总资产的运用效率，比率越高，代表企业资产运用率越高。由表6可知，江南水务总资产周转率变化幅度不大，资产运用率一般。
净资产周转率用来反映企业固定资产利用效率。由表6可知，公司净资产周转率变化幅度不大，有下降趋势，固定资产利用率一般。
存货周转率用来反映企业生产经营各环节中的存货运营效率，同样也是越高越好。由表6可知，公司存货周转率虽有小幅降低，但销售能力并不弱。
应收账款周转率用来反映企业应收款变现速度的快慢和管理效率的高低。由表6可知，公司应收账款周转率有上升趋势，代表江南水务回款效率较高。
总体而言，江南水务在整个行业中营运能力处于中等水平，营运能力一般，但由于该公司刚上市不久，仍有很大的营运潜力。
3.盈利能力比率分析
盈利能力是反映上市公司价值的一个重要方面企业获取利润的能力，利润率越高，盈利能力就越强。可以用总资产收益率、净资产收益率、净利润率和毛利润来进行分析。
表7 2011-2013年江南水务盈利能力指标分析
总资产收益率反映公司运用全部资产所能获得的利润水平，比率越高代表公司投入产出水平越高。表7中，江南水务总资产收益率波动不大，维持在6%的水平。
净资产收益率反映公司所有者通过投入资本经营所取得的利润的能力，比率越高，表明公司投资回报水平越高。表7中，2012年净资产收益率较2011年提高3.2个百分点，盈利能力提高，2013净资产收益率较2012年變化不大。
净利润是公司经营业绩的最终结果，2011年至2013年，公司净利润率一直保持二位数，表明公司经营业绩突出，盈利能力强。
三年中，公司主营业务毛利率基本保持稳定，说明该公司产品的市场盈利能力处于稳定状态。综上所述，江南水务在整个行业中有着较强的盈利能力，呈现出较好的发展势头。
三、综合评价、预测及建议
通过以上财务报表分析以及财务比率分析，结合公司其他方面的情况，可以得出以下结论：
第一，从公司的偿债能力来看，资产负债率与产权比率总体呈升高趋势，流动比率与速动比率总体呈下降趋势，平均值超过1，表明江南水务长期偿债能力和短期偿债能力良好。
第二，从公司的运营能力来看，从2011年至2013年，总资产周转率呈现平缓变化，各项指标比值较小。总体而言，江南水务整体营运能力不强，处于行业中等水平。
第三，从公司的盈利能力来看，各项指标均呈稳定状态，表明江南水务市场盈利能力强且处于稳定状态。
业务扩张决定公司未来成长性，建议从以下两方面寻求更大突破：一个是拓展江阴市以外的市场，但由于行业地方保护使得拓展的难度很大；第二是开展污水处理业务，但江阴市的污水处理业务基本已被另一家企业垄断。目前江南水务已收到政府补贴675万元，在此基础上，降低期间费用、加大投资力度才能支撑业绩较大增幅。
综上所述，江南水务公司业绩符合预期，未来将平稳增长。
参考文献：
[1]陈少华.《财务报表分析方法》[M]厦门大学出版社.2004.
[2]周玉娇.上市公司财务报表分析综合案例[J].2010.
安全生产的方针是“安全第一、预防为主”，搞好安全生产必须坚持“以人为本，安全第一”的原则，生产的实践经验表明要保护职工的健康和生命安全，必须从根本上搞好安全生产。搞好安全生产必须依靠科学技术的发展，提高职工的安全生产操作技能、改善劳动环境、提高事故预防能力，由传统的事故处理型向事故预防型的观念转变。
制粉班安全工作规程6月份第一周总结
6月2日星期一
安规第 1.2.2条规定：经常有人工作的场所及施工车辆上应备急救箱，存放急救用品，并应指定专人经常的检查、补充或更换。锅炉专业特别是制粉专业作业量十分极大，作业环境恶劣的情况下，经常在不停炉或磨的情况下作业，容易受伤，现在我们厂区里都没有诊所和急救室，希望有关领导予以重视。
6月3日 星期二
安规第 1.5条规定：任何人发现有违反本规程的情况，应立即制止，经纠正后才能恢复作业。各类作业人员有权拒绝违章指挥和强令冒险作业。东方机组磨煤机检修，停磨后，入口热风门关不严，应拒绝作业。
6月4日 星期三
安规第2.3.2——2.3.2.1条规定：工作许可人在完成现场的安全措施后，还应完成以下手续，工作班可开始工作，持票并会同工作负责人到现场再次检查所做的安全措施，对补充的安全措施进行说明，对具体的设备指明实际隔离措施，确认检修设备确已泄压、降温和没有汽、水、油或瓦斯等介质流入的危险。这点规定很好，应贯彻到底。
6月5日 星期四
今天我们学习《安规》中保证安全的组织措施中2.5工作间断、试运和终结制度和2.6动火工作票制度
在学习中大家主要询问了一级动火工作票和二级动火工作票，怎样的填写，很多人都没有填写过，现在的票样和以前的也不大一样，在附录E、F中有标准的票样，大家都认真的看了一遍。在动火票的执行情况上，我们也要认真执行。
6月6日 星期五
安规2.2.8.4规定：工作票由工作负责人填写，也可由工作票签发人填写。这就要求工作负责人提高自身素质，提高专业水平。
本体班安全工作规程讨论总结
——6月份第一周在班前会，首先学习《国家电网公司电力安全工作规程》以下简称《安规》的总则部分，我们的学习方法是在念到每一条完毕的时候停顿几秒，若有人提出问题，大家进行讨论，无异议后，继续学习。
6月2日星期一
今天我们学习《安规》中1总则
学习“1.2.3 现场使用的安全工器具应合格并符合有关要求。”这一条时，有人提出应定期对安全工器具进行检查，符合《安规》要求。
6月3日 星期二
今天的《安规》学习是主要学习保证安全的组织措施中的2.2工作票制度
在学习中，我们重点工作票的填写和执行情况进行详细的讲谈，我们工作票的填写由工作负责人统一填写一式两份，在学到2.2.8.1时，有人提出了，现在的工作票手续太繁琐了，在开票时候要重复的填写其内容，能不能把我们经常检修的项目写出票样，在检修时，直接
有负责人找签发人签字，这样可以节省很多的时间，大家表示一致赞同。
6月4日 星期三
今天我们学习《安规》中保证安全的组织措施中2.5工作间断、试运和终结制度和2.6动火工作票制度
在学习中大家主要询问了一级动火工作票和二级动火工作票，怎样的填写，很多人都没有填写过，现在的票样和以前的也不大一样，在附录E、F中有标准的票样，大家都认真的看了一遍。在动火票的执行情况上，我们也要认真执行。
6月5日 星期四
今天我们学习《安规》中8锅炉及相关设备的检修的8.1一般注意事项
在学习到8.1.1条写到：电动阀门、气动阀门的控制装置，应切断其电源或气源，并挂上安全标示牌。在这点时候大家有人提出异议，现在有些运转员挂安全标示牌做不到位。
6月6日 星期五
今天我们学习《安规》中8锅炉及相关设备的检修的8.5受热面的清洗和汽包内部的检修
大家表示，严格按《安规》中的要求去做。
焊接班安全工作规程讨论总结
——6月份第一周6月2日星期一
今天我们学习《安规》中1总则
全体员工认为总则里应有“多层作业火星飞溅的安全保护措施”，并且此措施由有设备班组实施。
6月3日 星期二
今天学习《安规》17高处作业17.1一般注意事项
6月4日 星期三
今天我们学习《安规》17高处作业17.2交叉作业
6月5日 星期四
今天我们学习《安规》17高处作业17.3脚手架
6月6日 星期五
今天我们学习《安规》17高处作业17.6梯子
灰渣班安全工作规程总结
6月2日星期一
在班前后，灰渣班学习了《国家电网公司电力安全工作规程》以下简称《安规》的总则部分，我们的学习方法是在念到每一条完毕的时候停顿几秒，若有人提出问题，大家进行讨论，无异议后，继续学习。
在我们学到 1.3.4条时，本条写到：具备必要的安全健康知识，学会紧急救护法。完事大家纷纷发言，虽然大家都进厂很长时间了对本班的设备已经有了足够的了解，可是在安全健康知识及紧急救护法这一点上大家的了解很有限，大家都希望以后能有学习培训的机会。6月3日 星期二
今天的《安规》学习是主要学习保证安全的组织措施中的2.2工作票制度。
在我们学到 2.2.1.3条时，本条写到：填用发电厂工作任务单。有人提出了，“发电厂工作任务单是什么，应该如何填写”。确实我班以往在工作中很少填写发电厂工作任务单，大家不了解是正常的。于是我们进一步的学习了发电厂工作任务单的格式，应该如何填写、使用。
6月4日 星期三
今天我们学习《安规》中保证安全的组织措施中的2.3工作许可制度和2.4工作监护制度 在学习到2.3.2——2.3.2.1条写到：工作许可人在完成现场的安全措施后，还应完成以下手续，工作班放可开始工作，持票并会同工作负责人到现场再次检查所做的安全措施，对补充的安全措施进行说明，对具体的设备指明实际隔离措施，确认检修设备确已泄压、降温和没有汽、水、油或瓦斯等介质流入的危险。在这点时候大家有人提出异议，现在有些运转员在做完措施后告诉工作负责人措施已做完了，可以开始工作了，或者由检修人员代做措施，这些问题也需要值得关注和解决。
6月5日 星期四
今天我们学习《安规》中保证安全的组织措施中2.5工作间断、试运和终结制度和2.6动火工作票制度
在学到动火工作票制度时，大家特别认真。主要询问了一级动火工作票和二级动火工作票，及如何填写。虽然我班负责电厂燃油系统的检修，可是我班是合并班组、而且年轻人又多，很多人都没有填写过。所以大家都非常用心，仔细的在附录E、F中学习标准的票样。6月6日 星期五
今天我们学习《安规》中保证安全的组织措施中2.7操作票制度。
操作票应由运行人员办理执行，大家也没有提出疑问，认真的把操作票分类、职责、使用情况及填写项目和操作条件都认真学习。
起重班安全工作规程讨论总结
——6月份第一周在班前会，首先学习《国家电网公司电力安全工作规程》（火电厂动力部分）以下简称《安规》的总则部分，我们的学习方法是在念到每一条完毕的时候停顿几秒，若有人提出问题，大家进行讨论，无异议后，继续学习。
6月2日星期一
在我们学到 1.2.2条时，本条写到：经常有人工作的场所及施工车辆上应备急救箱，存放急救用品，并应指定专人经常的检查、补充或更换。完事大家纷纷发言，在我们大小修时候，作业量十分的大，生产环境恶劣的情况下，我们厂区里都没有诊所和急救室，在这一点上大家的想法和看法很多，希望有关领导予以重视。
6月3日 星期二
今天的《安规》学习主要是起重和运输部分。我们班学习了一般注意事项中的前6条。在学到16.1.5时，有人提出了，在今后的工具的购买上，请公司主要负责人购买好一点的工具，例如各吨位的手拉葫芦（导链），特别是1吨的手拉葫芦（导链）。在检修与应用时，可以节省很多的时间，大家表示一致赞同，希望有关领导予以重视。
6月4日 星期三
今天我们学习《安规》中的起重和运输部分中第16.1.7——16.1.12条。共计11条，我们逐字逐句的认真的学习，对《安规》中的内容没有意见。
6月5日 星期四
今天我们学习《安规》中的起重和运输部分中第16.2.1——16.2.2.5条。共计28条，我们逐字逐句的认真的学习，对《安规》中的内容没有意见。
6月6日 星期五
今天我们学习《安规》中的起重和运输部分中第16.2.3.1——16.2.4.5条。共计11条，我们逐字逐句的认真的学习，对《安规》中的内容没有意见。
转机班安全工作规程6月份第一周总结
6月2日星期一
在班前会，首先学习了《国家电网公司电力安全工作规程》以下简称《安规》的总则部分，我们的学习方法是在念到每一条完毕的时候停顿几秒，若有人提出问题，大家进行讨论，无异议后，继续学习。
在我们学到 1.2.2条时，本条写到：经常有人工作的场所及施工车辆上应备急救箱，存放急救用品，并应指定专人经常的检查、补充或更换。完事大家纷纷发言，在我们大小修时候，作业量十分的大，生产环境恶劣的情况下，我们厂区里都没有诊所和急救室，在这一点上大家的想法和看法很多，希望有关领导予以重视。
6月3日 星期二
今天的《安规》学习是主要学习保证安全的组织措施中的2.2工作票制度
在学习中，我们重点工作票的填写和执行情况进行详细的讲谈，我们工作票的填写由工作负责人统一填写一式两份，在学到2.2.8.1时，有人提出了，现在的工作票手续太繁琐了，在开票时候要重复的填写其内容，能不能把我们经常检修的项目写出票样，在检修时，直接有负责人找签发人签字，这样可以节省很多的时间，大家表示一致赞同。
6月4日 星期三
今天我们学习《安规》中保证安全的组织措施中的2.3工作许可制度和2.4工作监护制度 在学习到2.3.2——2.3.2.1条写到：工作许可人在完成现场的安全措施后，还应完成以下手续，工作班放可开始工作，持票并会同工作负责人到现场再次检查所做的安全措施，对补充的安全措施进行说明，对具体的设备指明实际隔离措施，确认检修设备确已泄压、降温和没有汽、水、油或瓦斯等介质流入的危险。在这点时候大家有人提出异议，现在有些运转员在做完措施后告诉工作负责人措施已做完了，可以开始工作了，或者由检修人员代做措施，这些问题也需要值得关注和解决。
6月5日 星期四
今天我们学习《安规》中保证安全的组织措施中2.5工作间断、试运和终结制度和2.6动火工作票制度
在学习中大家主要询问了一级动火工作票和二级动火工作票，怎样的填写，很多人都没有填写过，现在的票样和以前的也不大一样，在附录E、F中有标准的票样，大家都认真的看了一遍。在动火票的执行情况上，我们也要认真执行。
6月6日 星期五
今天我们学习《安规》中保证安全的组织措施中2.7操作票制度
操作票应由运行人员办理执行，大家也没有提出疑问，认真的把操作票分类、职责、使用情况及填写项目和操作条件都认真学习。
1、认真执行国家有关法律法规和公司的财务管理制度；
2、负责业务结算和承付货款；
3、确保付款流向及金额、品名与发票上的购、销售单位名称及金额、品名一致，并与财务账目内容相对应，做到票、账、货、款一致；
4、确保承付的货款其药品入库凭证均有药品验收人员签字或盖章；
5、负责财税工作；
6、负责其他有关工作。
财务部负责人岗位职责
1、全面负责财务部日常管理工作；
2、督促相关岗位人员执行有关财务法律法规和公司财务管理制度；
3、把好付款流向关；
4、协调与税务、银行等有关部门的关系；
（一）推销用语
第一条
自我介绍与打招呼
与客户会面时，应主动与客户问好打招呼，然后作自我介绍。
1、问好时，态度要真诚，面带微笑，动作要规范，声音要适中，努力给
对方留下良好的第一印象。
2、对其他人也要点头致意。
3、作自我介绍时应双手递上名片。
4、随身携带物品，在征求对方后，再放置。
5、打招呼时，不妨问寒问暖。
6、若对方负责人不在，应与其上级或下级洽谈，千万不能随便离去。
7、若对方很忙，要等对方忙完后再洽谈。若自己能帮上忙，应尽力趋前
帮忙，边干边谈，与对方尽快亲近，是打开局面的良策。
8、注意察言观色，相机行事，千万不能妨碍对方工作。
9、准确地称呼对方职务，过高过低都会引起对方不快。
第二条
话题由闲聊开始
推销过程，是一个相互交流、相互信任的过程，所以不能开门见山，一
见面就让对方拿出订单。所以，通过闲聊，了解对方，也让对方了解自己，是寻找洽谈契机的不可省略的过程。
1、闲聊的话题是多种多样的，但原则有一个：使对方感兴趣，如天气、人文地理、趣闻轶事、体育、社会时尚、企业界动态等。
2、注意不要老生常谈，人云亦云，尽量少谈政治、宗教问题，以免因观
点不同引起分歧，破坏谈话气氛。
3、注意不能自己一个人滔滔不绝。耐心地听对方高谈阔论，更能取得好
感。
4、见好就收，一旦发现对方对某一话题不感兴趣，应立刻打住，再找其
他话题。
5、切勿忘掉与客户闲谈的本意是为了切入正题，因而应将话题向企业经
营、市场竞争、消费时尚等方面引导。
6、在闲聊中注意了解对方的故乡、母校、家庭、个人经历、价值观念、兴趣爱好、业务专长等。
7、在交谈过程中，注意了解客户经营情况、未来发展计划、已取得的成就和面临的困难。
8、在交谈过程中，善于征求对方对市场走势、畅销产品、经营对策、产
品价格、需求动向的意见。不论对方意见如何，都要虚心听取，不能反驳。
9、在交谈过程中，要注意自始至终给予对方优越感。
10、在交谈过程中，应不断地向对方提供与其业务相关的实用信息。
第三条
业务洽谈的技巧
在闲聊过程中，由双方共同感兴趣的话题直接转入业务洽谈，往往是顺
理成章的。一旦时机成熟，推销员就可以与对方直接洽谈业务。
1、洽谈过程中，不能强硬推销，首先讲明本企业产品的优势、企业的信
誉和良好的交易条件。
2、洽谈过程中，不要首先让对方确定订货数量，依对方的决定行事，尊
重对方。
3、向客户确定出少量订货试销、中批量订货、大批量订货几种方案，供
对方选择。
4、列举出具体数字，说明客户在不同批量订货情况下的经济效益指标，如营业收入、纯收益、资金周转率等。
5、首先推销重点产品，由重点产品连带出其他产品，不要四面出击。
6、适时地拿出样品，辅助推销。
7、不能因小失大，以哀求的口吻要求对方订货。
8、注意战略战术，进退适宜，攻防结合，勿追穷寇。
9、在洽谈商品价格时，一方面申明本企业无利可图（举成本、利润等数
字），一方面列举其他企业产品价格高不可攀。
10、在涉及其他企业及产品时，注意不能使用攻击性语言，不能出口伤
人。
11、在推销新产品时，要明示或暗示本企业属独此一家，别无分店。
12、更多地列举实例，说明某商品因经营本企业产品取得了多大的经济效
益。
13、提醒对方要保证销售，必须有充足的存货。若能列举出对方存货情况
更佳。
第四条
推销受阻应急技巧
推销受阻是经常遇到的，对推销员讲，最重要的是乐观地对待失败，有
坚定的取胜信心。而且，推销受阻并不意味着失败，所以不必垂头丧气，更
不能自寻台阶，顺势而下。这时须保持冷静的头脑，化被动为主动，冲破障
碍，方能柳暗花明，绝处逢生。
1、当对方拒绝订货时，首先应问清原因，以对症下药。
2、若对方提出资金周转困难时，应强调经销本企业产品风险小，周转快，利益回报大（列举具体数字说明）。
3、若对方回答负责人不在，应问明负责人什么时间回来，是否可以等候，或什么时间可再来联系。也可请对方提出大致意向。
4、若对方提出现在很忙，无暇洽谈时，要判断这是对方有意推辞，还是
确实没有时间。不论为何，都要对在百忙之中打扰对方，提出歉意。并提出
与对方仅谈×分钟（可视情况递减）。注意洽谈一定要按约定时间结束。
5、若对方嫌价格太高时，应首先申明本企业奉行低价优质政策，然后举
实例，与同类产品比较。强调本企业向客户低价提供商品，强调一分钱一分
货的道理，强调本企业有优质的售后服务系统。
6、若对方提出由其他厂家进货时，首先要问清原因。然后以数字进行比
较。说明从本企业进货的优越性。
7、若对方犹豫不决时，应集中力量，打消其顾虑，反复恳请订货。
8、若对方对自己的推销工作提出讥讽时，如“你的嘴可真厉害”、“你可
真难对付”之类。推销员首先应向对方表示歉意，讲明为了工作，属不得已
而为之，全无恶意，旨在与对方建立良好的业务关系，基于对对方的充分信
任等。
9、若对方提出已有存货时，应转问是否需要其他商品，或者告知由于本
产品畅销，应有充足的存货。
10、若对方提出退货，应首先问明退货的理由。若理由成立，应劝导对方
改购其他商品。
11、若对方偏好其他企业产品，则应用具体数字说明本企业产品绝不逊于
其他产品，且有其他产品不可替代的特性。
12、若对方对本企业抱有成见，或以往发生过不愉快的事，或对推销员本
人抱有偏见时，首先要向对方赔礼道歉，然后问明原由，做出解释。最后，诚恳地希望对方对本企业和本人工作提出建设性意见。并利用这一时机，进
一步与客户洽谈业务。
13、若对方提出本企业供货不及时，推销员应首先表示歉意，然后讲明事
出有因。最后保证改进工作，决不再发生类似问题。
14、若对方提出采用易货交易方式时，首先向对方建议表示赞同，然后提
出易货交易的种种弊端，促使对方放弃原来的建议。
15、若对方默不作声，有问无答时，应直接明了地提出自己的看法：这样
不利于双方交流，如对本人有什么看法，请明示。然后可采取以下对策：①
反复讲明来意。②寻找新话题。③询问对方最关心的问题。④提供信息。
⑤称赞对方稳健。⑥采用激将法，迫使对方开口。
第五条
不但善始还要善终
当洽谈结束时，并不意味着大功告成。推销员应从未来着眼，为下一次
上门推销打下基础。
1、向对方在繁忙中予以接待表示谢意。
2、表明以后双方加强合作的意向。
3、询问对方下一次洽谈的具体时间。自己可以提出几个时间，让对方选
择。
4、询问对方是否有个人私事，需要自己帮忙。
5、向对方及其他在场人员致谢、辞行。
（二）销售访问客户的要点
第六条
销售经理对客户进行访问，不同于推销员上门推销，但在意义
与后者同样重要。通过对客户的访问，可以：
1、了解市场动态，听取客户反映，收集市场信息。
2、开拓新市场，争取到更多的新客户。
3、把握客户的信用状况。
4、为调整促销重点、促销方法、交易方法提供依据。
第七条
客户访问的主要目的是
1、与客户打招呼、问候、联络感情。
2、实地考察客户是否进一步扩大订货的余地。
3、直接向客户说明本企业产品的特性、优点及价格偏高的原因（如：①
使用优质材料。②高质量。③与其他企业产品的性能价格比等）。
4、向客户提出扩大订货量的要求。
5、希望客户与本企业建立长期稳固的合作联系。
6、在时机成熟时，向客户提出按期支付货款要求。
7、从多个侧面了解客户信用状况。
8、与客户交流经营管理经验，互为参考。
9、把客户访问作为开拓新市场的一种手段。
第八条
访问客户时，应正确确定拜访的人及拜访顺序。
1、客户若是小公司，拜访人员级别与顺序是：
（1）店长（或经理，或主任）。
（2）采购负责人。
（3）销售负责人。
2、客户是大公司，拜访人员级别与顺序是：
（1）采购部长（重点访问对象）。
（2）总经理（礼节性拜访）。
（3）销售部长。
第九条
会面时礼节性问候
与被访者会面时，不论是否已经相识，都要致以礼貌性问候。言词应恳
切、热情。主要话题包括：
1、祝贺高升。
2、问候身体情况。
3、祝贺事业发达。
4、贸然打扰之歉意。
第十条
进入正题时话题要点
1、向对方给予本企业在业务上的厚爱和照顾表示谢意，向对方给予本企
业推销员的照顾表示感谢。
2、向对方请教本企业产品在哪些客户或地区畅销，在哪些客户或地区中
滞销，原因何在。
3、请对方介绍其经营情况。
4、与对方的交谈过程中，有意识地进行市场调查。
5、请对方介绍其经营方针、管理方法、销售制度等，并提出自己的见解
或建议。
6、听取对方陈述面临的问题或对本企业意见或建议，共商解决办法。
7、听取对方对双方进一步合作时的希望，对本企业销售制度、销售方法、结算方法等的忠告。
8、在适宜场合，介绍本企业的新产品。
访问结束时，销售部长应逐一与被访者辞行、致谢。辞行顺序是先高后
低（即职务或级别高低。）
（三）外销员业务技巧要点
第十一条
外销员的素质要求
特殊的工作性质，要求外销员不断提高自身素质，陶冶情操，加强修养。
1、注意个人身体，有健康的体魄。以胜任繁重的工作。
2、工作要有计划性，条理性，适应性。
3、要有坚韧不拔的毅力，克服困难的决心，不达目的决不罢休的信念。
4、在业务上要有进取心，虚心好学，不耻下问，不仅有宽阔的知识面，而且对本专业还要做到精通。
5、有高超的语言技巧、公关能力和灵敏的反应能力。
6、面对客户，不管出于怎样的目的，都应以诚待人，以信为本，以义行
事。取得客户的信赖，保持责任感，保持良好的人格与节操。
7、具有较强的统计分析能力，时刻注意搜集信息，判断信息，抓住机会，迎接挑战。
第十二条
勤务要求规范
1、遵守作息时间，不迟到，不早退，休息时间不得擅自外出。
2、外出联系业务时，要按规定手续提出申请，讲明外出单位、外出目的，外出时间及联系方法。
3、外出时没有他人监督，必须严格要求自己，自觉遵守企业的规章制度。
4、外出时，不能公私兼顾，公款私用。
5、外出使用本企业的商品或物品时，必须说明使用目的和使用理由，并
办理借用或使用手续。
6、本企业与客户达成的意向或协议，外销员无权擅自更改，特殊情况下，必须征得有关部门的同意。
7、在处理契约合同、收付款时，必须恪守法律和业务上的各项规定，避
免出现失误。
8、外出时，应节约交通、通信和住宿费用。
外销员外出时，应及时向上级汇报业务进展情况，听取上级指示，遇到
特殊情况时，不能自作主张。外出归来后，要将业务情况详细向上级报告，并请上级对下一步工作做出指示。
第十三条
非外出时间的工作
1、日常业务
外销员因没有外出业务而在公司坐班时，主要负责订货单据的整理、送
货的准备、货款的核算、与客户及相关业务单位的联系等工作。另外还包括
下次出差的准备、退货的处理等业务。
2、市况报告
外销员将出差时所见所闻，包括市场供求状况、客户需求趋势与要求、竞争对手的营销动态、价格变动动态、新产品开发情况等及时地向相关负责
人反映。
3、工作安排
出差前应对下一段工作做出计划，包括：
（1）对上段工作的总结与回顾。
（2）上级对下阶段工作的指示。
（3）下一阶段具体的业务对象、工作重点与对策。
出差前的准备应包括如下内容：
（1）外销资料、样品的准备。
（2）制定出差业务日程表。
（3）各种票据、印章、介绍信的准备。
—
END
关键词：财务公司,企业集团,杜邦分析法,经营指标
一、财务公司作用
财务公司是为支持企业集团发展而诞生的特殊的金融机构。其成立的目的是为了提高企业集团的资金管理效率及资金的使用效率。运用合法的金融工具进行跨账户、跨区域的集中, 产生规模效应、转换效应;可有效的减少对外负债规模, 同时有助于降低集团财务费用支出, 通过专业的资金管理、运作, 提升资金盈利能力。拥有金融牌照, 财务公司是集团内部、外部的资金运作的重要渠道, 最重要的渠道, 通过财务公司可以将企业集团的资金流动性维护在一个更加均衡的水平。
二、财务公司盈利能力分析的杜邦分析法
(一) 指标选择
盈利能力是指企业在特定时期内获得利润的能力。理论方面讲, 净资产收益率较为直观的反映公司盈利情况。作为杜邦分析体系的核心, 盈利能力是企业销售规模、成本控制、资产营运、筹资结构的综合能力体现, 反映公司能力、债务偿还能力、盈利能力多重作用的结果体现。直接反映股东收益情况。实践中, 净资产收益率是证券市场广泛使用的一个财务比率。同时也是衡量上市公司盈利的关键指标。财务公司的资产主要源自集团成员单位的存款, 其余部分为集团的初始投资。对集团而言, 财务公司既要提高企业集团的资金管理效绩, 还要提高资金的使用效率及净资产收益率。《国有资本金效绩评价指标解释》中明确指出净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的综合性和代表性指标, 反映投资者的投资和报酬的关系。该指标在我国上市公司中综合排序位居首位。因此, 选择净资产收益率作为财务公司盈利能力的指标。
(二) 基于杜邦分析法的财务公司盈利能力分析
杜邦分析法以财务比率为基准, 对其相关因素进行财务分析, 以有效评价公司的盈利状况及股东权益汇报能力。基本思路是对净资产收益率进行层层分解。杜邦财务分析体系是较为实用的财务比率分析法。该分析方法从净资产收益率出发, 逐层分解到企业基本生产要素, 为经营者、投资者、财务分析者和其他相关人员及机构进行绩效评价做参考。净资产收益率是杜邦财务分析体系的核心。其反应投资的盈利能力及公司运营能力。总资产收益率反应公司全部的投资的获利能力, 该指标受业务利润率和资产周转率双重影响。权益乘数反映公司对负债经营的利用情况。权益乘数与负债程度成正比例关系。对杜邦体系进行合理的分解, 能够为公司管理者提供理财参考。运用杜邦分析法, 首先要掌握该分析法和理财公司的代理关系及公司内在金字塔关系。其次, 建立健全各项财务会计管理制度, 确保数据的真实性、完整性、可靠性等。第三, 强化杜邦分析法和公司近期、远景目标的战略关系, 将改分析法的功能从事后延伸到事前规划。第四, 运用该分析法注重各指标间的影响关系和发展势头。根据动态发展预测近期、远景目标实施情况, 依据分析适度进行调整战略思想, 以促进近期、远景目标的和谐统一性。
(三) 各单项指标分析
1. 净资产收益率分析
该指标是总资产收益率和权益乘数的乘积, 是盈利能力的综合反映。杜邦分析法任务影响净资产收益率的财务指标包含总资产收益率、权益乘数。
2. 总资产收益分析
该指标反映企业的财务比率, 体现企业经营活动的效率。该指标受业务收入、成本、资产结构等因素影响。总资产收益率=主营业务利润率×总资产周转率。以财务公司为例, 主营业务利润率分析:该指标发硬主营收入和净利润间的关系。主营业务利润率=净利润/主营业务收入。当前, 财务公司的营业收入包含利息净收入、手续费和佣金净收入、投资收益等。营业支出包含税金、管理费、资产减值损失等。业务利润率要想提高, 首先, 提高营业收入, 其次, 降低营业支出。总资产周转率分析:该指标反应企业总资产是否得到充分利用。总资产周转率=主营业务收入/资产总额。资产总额通产取资产初余额和期末余额的算术平均值。权益乘数分析:权益乘数反应平均资产负债率情况。一定的资产负债率可以起到财务杠杆作用, 给企业带来税收, 助推企业经营发展。可见, 权益乘数与财务公司的经营效率成正比例关系。
3. 阳煤财务公司盈利能力分析
依阳煤财务公司的2012-2014年经营数据, 运用杜邦方法分析其盈利能力变化情况。经过分析比较, 净资产收益率出现逐年下降趋势, 其中2012年达到最高值, 之后逐年下降, 2013年相比2012年下降3.97%, 2014年相比2013年下降3.34%。这也与2013年煤炭行情下滑的趋势是吻合的。2014年收益率为2.28%, 较2013年下滑0.91%;权益乘数未6.18, 2013年未0.71。
4. 因素分析
以上从总体上分析了各个指标对净资产收益率的影响, 下面根据下列公式, 净资产收益率=主营业务利润率×总资产周转率×权益乘数。基期设2013年度, 本期设2014年度。由上述公式可得:分析对象=分析对象=本期净资产收益率-基期净资产收益率=14.11%-17.45%=-3.34%。主营业务利润率对净资产收益率的影响程度: (67.7%-66.89%) ×4.71%×5.47=0.21%。可见:阳煤财务公司主营业务利润率由2013年度的66.89%, 攀升至2014年度的67.7%。
按照上述分析结果, 能够得出财务公司2014年度较2013年度的净资产收益率有下滑趋势, 不利影响因素为总资产周转率;有利影响因素为利润率和权益乘数得以提高。可见, 阳煤财务公司远景发展应将重要精力投入到总资产周转率提高方面。
我们进一步可以分析看到阳煤财务公司近三年的安全指标资本充足率均高于监管要求的10%, 2013, 2014均在20%以上, 流动性比例除了2013年由于煤炭主业影响, 2012, 2014均保持在50%以上, 反映出阳煤财务公司是一家经营比较稳健, 在风险控制方面比较优秀的非银行金融机构。
三、小结
杜邦分析法将净资产收益率指标进行一定的层次分解, 把阳煤财务公司效益的影响因素和财务比率有机的结合起来, 综合反映阳煤财务公司的经营管理状况。明确有利因素、不利因素, 并对各影响因素的影响程度进行很好的衡量。但同时我们也要看到杜邦分析法所相关的财务指标有一定的局限性, 尚有其他财务指标、数据未能体现, 分析时将将银行业常用的安全指标资本充足率、流动性比率一起提出, 避免做出片面的结论。
参考文献
[1]李振静, 鲁登荣.基于因子分析法的2009年上市银行竞争力分析[J].金融经济, 2010 (10) .
[2]赖红.浅谈杜邦财务分析体系的改进[J].东方企业文化, 2011 (06) .
[3]陈菲, 潘燕华, 顾菊芳.杜邦分析体系拓展研究[J].财会通讯, 2010 (08) .
[4]洪爱梅.基于现金流量的杜邦分析体系研究[J].财会月刊, 2011 (06) .
[5]齐琳.杜邦财务分析体系与应用[J].齐齐哈尔师范高等专科学校学报, 2011 (04) .
[6]杜菲.浅析杜邦财务分析体系的改进[J].中国科技财富, 2009 (02) .
[7]彭云.拓展杜邦财务分析体系的思考[J].贵州工业大学学报 (社会科学版) , 2007 (02) .
摘 要 随着当前集团有限公司财务工作管理要求及管理模式的不断革新，财务人员只有加强学习，不断对集团有限公司财务管理模式进行深入剖析，不断更新理财观念以适应知识经济时代对财务管理的挑战要求。
关键词 集团有限公司 财务管理 分析
一、当前集团有限公司财务管理要求及发展特点
集团有限公司的财务管理是指，在特定经济环境下正确处理集团内各成员企业间财务行为和财务关系的制度和规范。当前集团有限公司财务管理主要有以下几个发展特点：（1）由于集团有限公司的会计业务多行业、多协同，因此从单一的向多重的反映发展。（2）从被动式监督向理财及资产经营方向发展。由于集团有限公司在资产的组合上呈现联合运营，因此促使了集团有限公司这样的优势，即一定量的资产组合形成规模经营，集团有限公司得以进入最大的经营安全区域。（3）从纠查问题向参与生产经营、资产良好运营的方向发展。集团有限公司的联合运营要求以较好的回报率作为财务管理目标，把参与集团有限公司的生产经营、投资决策及利益分配作为技术手段，最终达到资产良好运营目的。
二、当前集团有限公司财务管理模式剖析
集团有限公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为集权式、分权式、及调剂有度，协同使用的集权与分权管理：
（一）集权式财务管理
采用该模式的集团有限公司，财权绝大部分集中于母公司，子公司被母公司严格控制和统一管理。集权式集团有限公司财务管理有以下几个优点：（1）统一安排财务政策，降低行政管理成本。（2）有利于母公司发挥财务调控功能，完成集团统一财务目标。（3）有利于发挥母公司财务专家的作用，降低公司财务风险。（4）有利于统一调剂集团资金，降低资金成本。其存在的缺陷主要有两点。（5）财务管理权限高度集中于母公司，容易挫伤子公司的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性。（6）高度集权虽能降低或规避子公司的某些风险，但决策压力集中于母公司，一旦决策失误，将产生巨大损失。
（二）分散式财务管理
此财务管理模式下的子公司拥有充分的财务管理决策权，母公司间接管理子公司。采用分权式财务管理模式的集团有限公司具有以下优点：（1）子公司有充分的积极性，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会。（2）减轻母公司的决策压力，减少母公司直接干预子的负面效应。其缺点主要是。（3）难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害集团公司整体利益。（4）弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题。（5）难以有效约束经营者，从而造成子公司内部控制人力问题，挫伤职工积极性。
（三）调剂有度，协同使用的集权与分权管理模式
集权与分权的矛盾，在世界的管理范畴里都是一个根本性的问题。集团有限公司的财务管理绝不是单纯的选择集权或者分权，这两者之间尤其要调剂有度、协同使用。而有效控制此度的要源就在于明确财务审批者的权、责、利、这个无形的尺度，使集权与分权并存而不产生矛盾，谁的权责所在谁来控制财权。清晰界定各自的权、责、利，形成企业各层次各部门各分支机构有效的分权，因此，各分支权、责、利就会集中统一到总公司的整体目标上，也就形成了有效的集权。
三、运用电子商务开创集团有限公司财务管理新理念
（一）集团有限公司运用电子商务进行财务管理分析
集团有限公司网络财务管理将网络技术应用于财务管理中，从而解决一系列目前财务活动中无法解决的难题，如跨地区财务数据传递、会计报表合并、财务及资源状况的动态分析等，形成了一种全新的财务管理体系。网络财务管理依靠网络财务软件来执行完成，网络财务软件将完成财务与业务的协同管理、在线管理和对电子商务的管理。通过网络财务软件可以实现事中动态会计核算与在线经济资源管理，实现企业对分支机构的远程财务管理、物资管理及诸如远程报表、报账、查账、审计等远程控制。
（二）电子商务进行财务集中管理优势
（1）经济与节约。目前相当多的公司已经建立了局域网，开展了电子商务。集中化的财务管理软件和网络财务软件正在得到大力推广。集团有限公司要实施上述结构模式，只需租用公共数据传输线路，購置必要的服务器即可。经济上能够减少财务部门的重复设置，减少人员的开支，节约运营成本。（2）技术上可行。先进的防火墙、访问控制、数据加密、身份认证、遂道技术等的相继出现，对数据传输的安全性提供了保障。实行集中式会计核算需要进行互联操作要求网络的传输能力比普通的ISP高，宽带网的建设将大大提高传输速度。近年来兴起的ASP商业模式为集团有限公司实行财务的集中控制提供了借鉴。（3）有效提高了财务处置速度及效果。以前各分公司在各自进行会计核算后再层层上报，信息传递速度慢，通过集中会计核算，减少了信息处理环节，提高了信息传递速度和及时性。另一方面可以集中会计、管理、税务、IT 方面的各类专家于信息中心，提高了信息有用性。（4）对所有者是存激励和约束力。分公司在自行处理会计信息时容易被人为操纵。为了显示经营业绩，下属公司经理经常粉饰财务数据，导致集团有限公司资产的账实不符。实行集中核算控制后，信息中心立场处于中立，提供有说服力的分公司激励人员奖惩依据。
总结：在新的集团有限公司财务管理要求下、对集团有限公司财务管理模式进行深入剖析后，集团有限公司应更新财务管理观念以不断改进其财务管理的方式，更好的适应市场经济的发展。
参考文献：
[1]乔琴芳.财务管理创新促集团式企业发展.企业科技与发展.2009(07).
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