内控机制的理解与感悟

内控机制的理解与感悟（推荐8篇）

内控机制的理解与感悟 篇1

【发布时间：2013年12月2日】 【来源:】 【大字体】 【中字体】 【小字体】

基层财政内控机制是财政部门为履行公共财政职能，实现财政管理目标，通过规范业务流程，制定并实施科学合理的控制程序和方法，对财政风险进行有效识别、监督和控制的制度体系。少数基层财政内部控制制度不健全，管理不规范。基层财政一些工作岗位和工作流程内控制度不够健全，存在制度空缺;一些主要岗位，工作流程环节虽有制度，但存在漏洞，不适应客观实际要求;一些制度的预防性、约束性、系统性和可操作性都有待提高，执行内控制度的长效机制有待形成。同时，抓内控机制落实的思路还不够开阔，要求还不够严格，措施不够得力，效果不够理想，离上级要求和群众期望还有一定距离。

一、基层财政内控问题的原因分析

深入分析产生上述问题的原因，既有主观原因，也有客观原因，归纳起来，主要有以下几个方面：

(一)基层财政职能多，任务重，压力大。目前，基层财政职能不断加大，特别是惠民补贴政策多，补贴资金总量大，补贴项目近百个，涉及人员众多。新城市基础设施建设任务不断增加，工作量大，人手不足，经费不足，基层财政往往应接不暇，疲于应付。眼下凡是有财政资金的地方，基层财政都有监管责任，单凭财政所的人手要监管到位显然不现实。

(二)基层财政内控不完善、不平衡、不到位。随着基层财政职能不断转变，需要完善基层财政内控机制建设，通过执行相关制度，规范工作程序，实现基层财政规范管理目标。但目前由于相关法律法规的规定以及体制机制原因，基层财政内部控制机制还处于缺位状态，基层财政资金就地就近监管还存在“短板”现象，基层财政内控制度有的尚不健全，部分财政所内部监督工作仍较乏力，内控制度执行不力，内部监督检查不够规范。内部监督和外部监督检查联系不够紧密，内控机制建设还不能适应依法理财工作的要求。

(三)基层财政财务管理不规范、不科学、不透明。目前，基层财政资金规模越来越大，有效地管好财政资金显得非常重要。而基层有些单位内部财务管理混乱，缺乏有效的内部控制监督机制和手段，造成资金资产损失浪费;有些单位利用虚假发票掩盖不合规支出套取财政资金;有些单位采用“白条抵库”、虚构支出业务等方式贪污挪用资金;此外，资产账外核算、出借银行账号等违规违纪现象也时有发生。由于基层财政内控制度建设不完善，内控制度科学性不强，内控执行不透明等因素，造成基层财政内部控制简单等同于内部会计控制，致使内控制度不能有效执行，内控监督走过场。同时，基层财政队伍年龄结构老化、干部青黄不接，综合素质普遍不高，难以适应基层财政内控机制建设的需要。特别是基层其他职能部门出于部门利益的考虑对财政的内控监督存在一定抵触情绪，而财政的协调性不强，容易造成财政“一头热”的局面，与按照基层财政就地就近监管资金的诉求极不相称。

二、加强基层财政内控机制建设的对策

近年来，随着城市综合改革的不断深化，基层财政工作职能和任务发生了深刻而显著的变化，一些矛盾和问题也在改革和发展中逐步显现出来，特别是资金监管方面尤为突出。各类涉农惠农资金监管是新形势下基层财政工作的重中之重，也将成为基层财政工作的主要职能。准确把握基层财政工作的特点，有针对性地加强财政内控机制建设，不仅是一个十分迫切的课题，而且已成为公共财政建设中一项战略性工程。

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，是一种管理原则，更是一种管理程序和方法。完善基层财政内控机制建设，对于切实提高基层财政部门依法行政、依法理财水平，有效预防违法违纪问题发生，保障财政资金和财政干部安全，具有重要的作用。

面对日益变化的新形势、新要求，日益繁重的新职责、新任务，基层财政要把加强内控机制建设作为提高财政管理水平的重要手段常抓不懈，实现财政监督职能触角向基层延伸和基层财政资金监督的日常化、常态化、持续化，从而实现真正意义上的财政资金全覆盖、无缝隙监管。笔者认为有以下几点建议：

(一)打牢基础，在提高内控机制的规范性上求突破。深入贯彻落实《财政部门内部监督检查办法》，要将内控机制建设作为基层财政管理的重要环节，摆上议事日程，纳入制度设计，统筹考虑，积极推进。要按照“不相容职务相分离”的原则，基层财政调整内设机构职能，完善相关管理制度和操作规程，建立权责清晰、职能明确、相互制约、运转高效的内控机制，实现授权与执行分离、执行与审查分离。要抓住基层财政资金就近就地监管的有利机遇，在推进基本公共服务均等化、建立财权和事权相匹配的机制、财政资金有偿使用、建立财政资金可追溯机制等方面，进一步完善内部控制制度，注重制度建设的系统性、科学性和先进性，提升制度建设的执行力，确保各项制度落到实处，从而规范和约束基层财政管理工作行为。

(二)加强监管，在提高内控机制的可执行性上求突破。基层财政是最基层的一级财政，是财政工作体系的基础。要发挥基层财政就地就近实施监管的优势，建立权责清晰，职能明确，相互制约，运转高效的内控机制，对本级和上级财政安排的资金以及其他部门、其他渠道下达的财政性资金，实行全面监管。在明确监管范围的基础上，从完善规章制度，健全内控机制，提高管理效益等方面入手，建立全面系统的基层财政内控制度体系，制定完善的预算资金管理、资产管理、办理流程、政务公开、服务承诺、首问负责、限时办结、责任追究等规章制度，制度设计要体现创新性、前瞻性和预见性，使工作做到有章可循，做到用制度管权，按制度办事，靠制度管人，以标准化的流程设计基层财政业务的管理，建立信息通达、公开公示、监督抽查、考核激励四项机制，强化内控工作，提高监管水平。一是信息通达机制。基层财政资金监管信息在基层财政所与区财政局之间双向传递。主要包括各级政府和部门安排用于基层、社区等基层组织的各类财政资金的政策文件、管理办法、拨款文件等，区街财政指定专人为信息联络员，具体负责收集整理和传递资金监管信息，并定期核对资金监管信息。二是公开公示机制。按照相关政策要求和规定，对各级各部门预算安排用于基层等基层组织的各类财政资金，包括补助类、项目类、基层财政本级安排资金等有关情况进行公开公示。对公开公示主体有明确规定的，由规定的主体负责。没有明确规定的，按“谁分配、谁公开，分配到哪里，公开到哪里”的原则进行，对于影响较大，群众关注度较高的，通过网络、短信等方式进行。三是监督抽查机制。对纳入基层财政监管范围的补助类资金的补助对象、发放标准、发放程序、财务管理等情况，进行监督检查和抽样检查。四是考核激励机制。每年组织对基层财政资金监管工作进行考核，主要看内控制度是否健全，内控措施是否到位，提供的基础数据是否真实可靠齐全，岗位责任是否落实，监管是否有效等，考核结果作为基层财政干部选拔任用、调动、评先评优工作的重要依据。

(三)创新方法，在提高内控机制实效性上求突破。基层财政信息化是推进财政内控机制建设的重要技术支撑。要按照金财工程要求，建立健全各种基础数据动态采集机制，在确保数据安全的前提下，加快推进系统应用和数据动态管理，及早实现基层财政业务工作信息化管理、无纸化办公、电子化公示和查询，并逐步建立流程畅通、业务系统、数据共享的一体化管理信息系统，从而为加强对基层财政资金运行情况的实时监控和跟踪分析创造条件。要树立“大监督”理念，建立健全基层财政高效顺畅的内部监督机制，努力做到监督与日常管理同步，监督与资金流向、流程和使用结果同步。在基层财政业务管理工作中，注重事前、事中、事后监督相结合，注重日常监督与专项监督相结合，通过采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等方法，实现自我发现问题、自我整改纠正、自我规范管理，提高财政资金分配与使用的规范性、安全性、有效性。要落实“为国理财，为民服务”的财政工作宗旨，把深化内控机制建设作为党风廉政建设责任制的重要内容，加强组织领导，坚持以制度管人管事，实现基层财政权力、岗位、责任、制度的有机结合，将财政权力运行的全过程都纳入制度约束之下，最大限度地减少体制障碍和制度漏洞，确保财政各项任务顺利完成，确保基层财政资金和财政干部两安全。(冉云)

加强县乡财政部门内控监督进一步推动基层财政规范化建设

青岛政务网 发布日期：2012年06月13日

来源：青岛市财政局

为进一步加强对县乡财政部门财政资金管理工作的监督，提高基层财政部门规范化建设水平，近日，市财政局组织开展了对五市三区财政局和119个乡镇财政所财政资金监管工作情况 专项检查，检查内容包括2010年-2012年4月县乡财政部门内部控制管理各项工作情况，并对119个乡镇经管统计审计中心代管资金情况进行了延伸检查。

这次检查时间紧、范围大、质量要求较高，为确保各项工作扎实开展，市财政局认真准备，周密组织，并开展了查前统计、调查、培训等工作，力求掌握县乡财政部门的第一手资料。检查组采取实地核查账务凭证等方式，白天深入乡镇检查，晚上召开分析会，及时了解掌握问题，分析问题根源，取得较好成效，检查发现了部分乡镇财政所及经管统计审计中心在财政资金管理工作中存在的违反制度规定问题，也发现了影响和制约县乡财政部门内控管理的体制性和机制性问题。

内控机制的理解与感悟 篇2

当今社会, 社会经济飞速发展, 尤其是改革开放以来, 随着国有企业的改革和民营企业的日益壮大, 我国经济进入了空前的飞速发展阶段。在经济发展到一定的条件下, 会计制度的产生与发展也就应运而生, 会计是一个庞大且复杂的管理体系, 在经济的发展过程中, 会计的存在也成为了日趋重要的一员。会计作为管理层面的一个系统而言, 对于财务的管理与核算有相当高的要求。而其中, 与会计内控机制关联性较大的审计内控机制也经常被提及。二者的关联性促进二者共同发展。

二、审计内控机制和会计内控机制的关联性

(一) 审计内控机制和会计内控机制所针对目标相似

审计内控机制, 顾名思义, 是负责审计工作的系统, 其中的审计, 主要是针对一个公司或者企业的财务的审计, 以财务审计为主, 进而扩展到对公司其他部分的审计。而会计内控机制, 是对公司财务的管理。会计作为当今一个重要的管理系统, 在本质上来说, 会计是管理层面的, 是对一个公司或企业的财务的管理。会计核算包含诸多项目, 各个重大项目和子项目一脉相承, 环环紧扣, 对财务的核算清查和统一管理起着至关重要的作用。从这一点上来讲, 审计内控机制和会计内控机制有一个共同点, 那就是他们的目标都是一个公司或企业, 乃至事业单位。基本上都是针对企业或者公司的财务上的管理和控制。从这一方面来讲, 审计内控机制和会计内控机制是具有相同的针对目标和服务对象的, 共同为企业和公司等来服务。

(二) 审计内控机制和会计内控机制所要求的环境一致

既然上一点中, 我们提到, 审计内控机制和会计内控机制有着共同的针对目标和服务对象, 那么, 他们也同时具有一致的要求性。审计内控机制和会计内控机制的主要目标就是企业和公司, 而企业和公司的良好的环境也就促进了审计内控机制和会计内控机制的深入发展。二者都是通过内部控制来实现的, 因此企业的内部环境尤为重要。如果有一个良好的企业文化和环境氛围, 便于企业的财务核算和财务管理, 各项管理系统相互配合默契, 能够有效便捷的实现财务的核算, 达成既定目标。同样的, 良好的企业环境也便于审计内控机制的发展。各部门各司其职, 职能分配合理有效, 能够便于审计部门达到对企业财务的审计, 进而完成对企业工作人员的审计和合理调动。由此看来, 一个好的企业公司环境便于审计内控机制和会计内控机制, 提高审计内控机制和会计内控机制的工作效率, 并且便于长期的审计和会计机制的发展。

(三) 审计内控机制和会计内控机制具有相似的风险防范要求

对于一个企业的管理而言, 无论是审计内控机制还是会计内控机制都是与这个企业的风险防范相关的。对于任何一个企业, 它的运作和每一个决策都是存在一定的风险的。对此, 管理者应该具有相应的风险意识和制定风险防范机制。而对于审计内控机制和会计内控机制而言, 内部机制的每一个环节和构成部分都可能会遭遇风险, 进而对公司的内部审核和财务核算造成巨大的损失, 使审计部门和会计部门无法进行正常的运作。因此, 对于一个企业管理者而言, 将企业可能遭受的风险降到最低, 既能保持审计内控机制的正常运转, 也能保持会计内控机制的正常运转, 进而维持企业的正常运作。审计内控机制和会计内控机制具有相似的风险防范要求, 当风险来临时, 二者都易受到风险的冲击, 受到冲击后不能保持正常的工作效率, 因此, 二者具有相似的风险防范要求, 要求企业的管理者能够有效的控制风险, 将风险的影响程度降到最低。

(四) 审计内控机制和会计内控机制要求的系统管理相似

审计内控机制和会计内控机制同时作为一个公司的管理层机制, 要求其包括的每一个环节和部分具有一致性。简单来说, 审计内控机制主要包括对公司内部的审计, 其中包括对公司的财务审计和对公司的人员审计等方面。而会计内控机制主要包括对公司的财务核算和对公司的财务清查。审计内控机制和会计内控机制都涉及到了公司的其他部门, 因此二者要求的系统管理相似。审计和会计都对公司的资金信息质量具有相当高的要求, 这样才能完成相应的审计和会计工作, 提高工作效率, 创作更多收益。由此看来, 因为审计和会计对资金信息质量有较高的要求, 所以, 要求与其相关的部门具有较高的工作能力和工作质量。并且与之相关的多个部门也应互相交流和沟通, 共享资金信息, 共同提高资金信息质量, 增加各部门的信息量。同时, 在跟其他部门注重交流的同时, 各个部门也应当各司其职, 各自做好自己的本职工作, 完善自己部门职能, 提高自己部门的工作效率, 部门内部工作人员团结一致, 互相配合, 扩宽信息来源渠道, 提高本部门的工作成绩。在这一方面上, 审计内控机制和会计内控机制同样要求相似的管理系统, 即各部门各司其职, 完善各部门的工作, 提高其工作效率。同时, 部门与部门之间保持交流, 相互鼓励, 提高审计内控机制和会计内控机制所需要的资金信息质量。

三、结论

既然审计内控机制和会计内控机制是经济发展到一定阶段的产物, 那么就应该仔细研究二者的相关性, 从而促进经济的进一步发展。审计内控机制和会计内控机制的发展既有相同的内部要求, 即同样要求一个企业或者公司的管理系统完善, 实现各部门各司其职, 同时又互相交流。又要求同样的外部环境, 即一个企业和公司拥有良好的外部环境, 企业文化和外部风险防范。企业的管理者应当通过二者相关性的研究, 制定相应的管理机制, 使二者相辅相成, 共同发展, 完成对审计和会计目标的工作, 同时促进企业或公司的完善和发展。明确二者关系, 使其相互协调, 相互发展, 提高两个机制相关工作人员的专业素养, 实现坚固有效的内部管理机制, 对企业财务的审计和核算进行有效的推进, 从而使企业发展能够顺应当今的经济发展潮流, 使企业又好又快发展并立于不败之地。

摘要：审计内控机制和会计内控机制都是一个社会经济快速发展到一定阶段的必然产物, 这两者之间, 既有联系, 又有区别;既相互制约, 又相互关联。所以, 处理好两者之间的关系, 研究审计内控机制与会计内控机制的关联性是当今社会经济发展的一个必不可少的话题。只有处理好两者关系, 才能使二者协调发展, 共同促进社会经济的发展。

关键词：审计机制,会计机制,关联性

参考文献

[1]金光日.浅谈审计内控机制与会计内控机制联系.现代商业.2011年32期.

[2]黄龙川.关于内控机制管控社会审计风险的思考.经济视野.2015年1期.

[3]何芳.关于审计监察工作与国有企业内控机制相结合的思考.中国电子商务.2010年1期.

[4]吴琛.辨析审价与审计提升工程审价质量.价值工程.2013年26期.

[5]朱力.基于审计视角的企业内部控制制度有效性分析.新会计.2013年11期.

内控机制的理解与感悟 篇3

对课程标准的理解和感悟、对教改实践的总结和反思

我国历来就有许多人们熟知的关于教师的评价，如：师者，人之模范也；师者，所以传道、授业、解惑也，国外对教师职业也有类似的评价，比如夸美纽斯说;太阳底下没有比教师这个职业更高尚的了，因此作为体育教师必须首先明确自己是教师，然后才是体育教师，首先是教育工作者，然后才是体育工作者。

通过这几年的教学实践，我对此有了一个全新的认识。《新课标》）突出了学生学习的自主性，强调教师教学手段的多样性，注重教学效果评价的灵活性，要求教学方法有利于激发学生的运动热情，最终使学生养成终身体育的意识，促进学生在身体、心理和社会适应能力诸方面健康、和谐、全面地发展。我认为教师要研究大纲，吃透教材的重、难点，同时多向同行、专家请教、学习，并结合自己的教学实际，不断改进，不断总结，提高自身教学水平。

学校体育不再是学生在校期间体力的增强和运动能力的提高，而是终身体育的重要组成部分。通过体育实践，充分体验运动的乐趣，培养学生对体育运动的爱好和兴趣。同时，让学生掌握从事终身体育所需要的体育知识和技能，提高自我锻炼的能力，养成终身体育的态度和习惯。

《新课标》明确指出：学生是受教育者，是活生生的有主观能动性的人，是学习的主体。科学研究领域有句名言：听来的忘得快，看到的记得住，动手做更能学得好。在教学中，我改变了以往教师讲解、示范，学生模仿，亦步亦趋的教学模式，采用的是：实践——思考一一创造一一学习的教学模式。教师是学生成长的引导者，学生发展的领路人，而学生本人才是成长的主人，是主体。教师在教学过程中努力让学生自主自愿地参加体育运动，让他们体验运动的乐趣和意义，学会自我锻炼的方法，逐步形成终身体育的意识和习惯。

《新课标》下的体育教师需要创新，而体育课堂是创新教育的重要阵地。教师在实际教学中要把每个孩子视为一个创造的个体，给予他们自由发挥、大胆创造的广阔空间。在教学中应尽力为学生营造民主和谐的学习环境，鼓励学生勤于思考、善于思考，培养学生创新精神。

叶澜教授说过；一个教师写一辈子教案不一定成为名师，如果一个教师写三年的教学反思，有可能成为名师，这句话反映出教学反思对教师专业发展的重要性，作为一个有着三年体育教学工作经验的体育教师，我对教改实践的总结和反思就是：转变角色，尊重个性；让学生在自主、合作、探究中学习，重视学习过程和方法的指导；关注情感态度价值观的培养；下面我就谈谈我自己的感想：

一、明确目标，让教学实践不盲目。

教学时要把握总体目标。明确阶段性目标。定准课时目标。

二、整合课程资源，让知识鲜活起来。

教师要活用教材资源、利用生活资源、捕捉课堂资源。课堂互

动经常会生成各种各样的资源。教学时特别关注一些有价值的资源并加以利用。如学生在练习时，有的整套动作做得好，有的某一环节做得很棒，有的提出的问题特别有思考价值，有的出现错误带有普遍性等，及时捕捉并加以利用。

三、实施有效教学，使课堂活而不乱。

课堂教学活起来，师生关系融洽，学生竞相发言，课堂非常热闹。必须理性对待，实施有效教学，让课堂活而不乱，每一个教学活动的目标指向要清楚，过程要落实，要有实在的成效，真正让学生学有所得。

四、利用游戏比赛形式培养健康心态

通过游戏教学能培养学生的创新精神、竞争意识、团结合作、热爱集体和遵纪守法等优良品质。

五、培养善于接受意外事实的能力 任何人从事任何事情都不可能一帆风顺，事事如意。

同样，学生在体育学习中，也难免会遇到挫折。例如，学生在学习中作出的动作与其他同学不一致，遭到同学的讥笑。由于这种因素造成的失利使学生难于接受，情绪非常恶劣。对于这种意外事情的发生，教师要充分肯定他们的实力，保护他们的自尊心，引导学生继续参加练习。

六、利用小组活动形式，培养乐于合群的性格 性格是个性的核心要素。

良好的性格对于体育学习具有重要影响，小学阶段是性格形成期，我们应当通过体育教学培养学生良好的性格，使他们乐于交往，兴趣广泛，与人和谐相处。如在体育分组活动中，常会发现个别学生不愿参与活动，只是坐在一旁观看或四处走动，经深入调查才得知是因性格孤僻而导致不合群。针对这一情况，我会带领不合群的学生一起参加小组活动，指导小组活动方法，并在巡视中不时地过问该小组每个成员的活动情况，及时表扬小组成员取得的成绩，使不合群的学生增添信心、融入群体。

七、培养创新精神和实践能力 创新精神和实践能力是衡量学生心理健康的一项重要指标。

体育教师在教学中应通过多种手段培养学生活跃的思维、丰富的想象及运用知识的实践能力等。

通过一段时间的体育教学实践我发现小学生们有一种天性就是爱玩好动，他们总爱根据自己的爱好和想象来进行体育活动，其实这就是小学生这个年龄段所特有的一个特性，他们对各种事物总是充满着好奇，因此，作为一个有洞察力的老师应该就从这一点入手来进行教学探究与改革。在体育教学中应注重“教”与“玩”的结合。这就要求在体育教学中应体现出能够开发学生智力、发展学生个性、增强

加强国税部门内控机制建设的思考 篇4

金昌市国税局党组书记、局长

彭正国

胡锦涛总书记指出，要健全权力运行监控机制，从重点领域、重点部门、重点环节入手，排查廉政风险，健全内控机制。中共中央在《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》中强调，建立健全权力结构和运行机制，切实把防止腐败的要求落实到权力结构和运行机制的各个环节。国家税务总局肖捷局长指出，要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险。国税部门作为国家的重要执法部门，承担着筹集财政收入、调节经济的职能，如何加强内控机制建设，构建国税系统大预防格局是当前需要努力做好的一项重要工作。

一、内控机制相关理论概述

1.内部控制的概念。内部控制理论来自国外，始于企业，其从20世纪40年代提出，发展大致经历了五个阶段：即内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段和企业风险管理与内部控制阶段。近年 来，我国高度重视内部控制的理论研究和推广应用工作。2001年，财政部制定了我国第一部全国统一的内部控制规范，促进了我国内控机制建设的发展。经过半个多世纪的发展，内控理论概念逐渐清晰完备。一般认为，内控机制是指企业管理层为保证企业经营目标的充分实现而制定并组织实施的内部人员从事业务活动进行风险控制和管理的一套政策、制度、措施和方法。2004年，第十八届最高审计机关国际会议就公共部门内部控制达成了共识，认为公共部门内部控制就是保证政府（机构和组织）有效履行公共职责，拒绝舞弊、浪费、滥用职权、管理不当等行为而产生的控制流程、机制与制度体系。作为国税部门，内控机制就是国税部门及其人员为实现多元的工作目标，最大限度地降低以至避免职务、廉政风险而建立的控制流程，采用的控制方法、手段，形成的科学、规范、严密的制度体系。

2.内控机制的要素。内控机制包括内控环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五大要素。内控环境是指税收风险理念、税务文化环境、领导班子、干部人事激励机制、税收权力和职责的划分、执法检查等。风险评估指根据税收法律法规的要求，评估出税务系统内部所有执法和管理业务流程中存在的风险。控制活动指税收风险得以应对和控制的政策和程序。信息和沟通指在税收执法和行政管理过程中，部门之间、层次之间、内部外部之间，能否顺畅传递信息、2 有效的沟通。监控指内部控制的过程必须加以恰当的监督，通过监督对内部控制质量进行评估，对偏差加以修正。

二、充分认识内控机制建设的必要性

1.加强内控机制建设是降低廉政风险的需要。税收执法权和行政管理权的失控和失范是导致腐败的一个重要源头。税收执法权方面，征、管、查等关键环节和定额核定、增值税一般纳税人资格认定、发票管理、减免税审批、所得税税前审批、税务稽查等领域均存在风险点；行政管理权方面，干部提拔、干部招录调配、经费收支、经费审批、财务审计、政府采购、基本建设等重大事项也存在风险点。这些风险点的存在，客观上要求通过内控机制建设，加大源头治理的力度，最大限度地减少和防止在行使“两权”过程中发生以权谋私等腐败行为，有效降低和化解税务廉政风险。

2.加强内控机制建设是体现以人为本理念的需要。以人为本是税收工作的出发点和落脚点。通过加强内控机制建设，进一步明确工作责任和岗位责任，合理分解权力，规范和优化工作流程，形成国税干部主观上不愿犯、客观上不能犯、实际上无法犯的局面，使国税干部在日常工作中尽量少出问题、不出问题，切实保护好、爱护好干部，使国税干部在工作生活上少失误、少挫折、少走弯路，健康成长，真正体现以人为本的理念。

3.加强内控机制建设是推动国税事业健康和谐发展的需要。加强内控机制建设是“带好队、收好税、服好务” 的内在要求，是落实税收科学化、精细化、专业化管理的重要内容，是加强“两权”监督的重要抓手，对于税收事业的健康发展具有重要作用。首先，加强内控机制建设是国税部门内部业务流程和业务环节得到有效执行的保障，有利于提高国税部门的行政效率。其次，加强内控机制建设，有利于税收管理更符合国家有关法律法规的要求，避免与政策、法规层面的冲突，实现平稳发展。第三，加强内控机制建设，通过对业务流程的梳理和控制，有利于国税部门识别风险，分析并评估风险，然后采取措施，对症下药，有效地解决各种风险。

三、加强内控机制建设的主要途径

（一）加强组织领导，构建齐抓共管格局。要始终坚持党组统一领导、党政齐抓共管、纪检监察组织协调、部门各负其责、依靠群众支持和参与的工作机制，加强对内控机制建设的组织领导。一是领导高度重视，逐级成立内控机制建设领导小组，并按照“一岗两责”的要求，坚持“一把手”负总责、分管领导具体抓、部门积极配合、群众支持参与，并内控机制建设与征管、业务工作一同部署，一同督办，一同检查。二是纪检监察部门和纪检监察干部认真履行职责，按照工作安排，多深入基层开展调研和监督检查，确保内控机制建设各项工作落到实处。

（二）强化风险宣教，营造防范风险氛围。一是要加强宣传。要通过多种形式，广泛发动干部群众，大力宣传建立 内控机制的目的和意义，加强廉政风险教育，提高干部风险防范意识，营造内控机制建设的良好氛围。二是要强化风险教育。充分发挥教育在内控机制中的基础性作用，针对不同环节、岗位的权力运行风险，以正面典型和反面案例为“明镜”，增强干部拒腐防变能力；以加强廉政文化建设为载体，提高教育的覆盖面和影响力，营造崇廉、尚廉、守廉的氛围；以廉政谈话、述职述廉、民主评议等为主要手段开展多层次风险教育，做到警钟长鸣。三是要加强税务文化建设。人的任何行为都是受到一定的心理和思想观念支配的，一切外在因素对人的行为的影响都是通过人的心理和思想观念发挥作用的。税务文化建设就是发挥文化的凝聚、约束、激励功能，健全干部人格，提升干部的思想境界和品位，树立正确的价值观念，增强道德、法律风险意识，自觉摒弃贪图 “蝇头小利”而留下长远“风险炸弹”的短期行为。

（三）明确工作任务，扎实推进内控机制建设。内控机制建设主要包括明确岗位职责、合理分解权力、完善工作流程、全面排查风险、健全完善制度等五个方面的任务和内容。国税部门要结合国税系统机构改革、税收征管工作实际进一步落实各项工作任务。一是要明确岗位职责。结合机构改革，按照绩效考核办法，明确规定各个岗位的职责事项、工作规程、考核标准、过错责任等，把内控的要求和责任落实到每个工作环节和岗位，确保各岗有人管，事事有人抓。二是要合理分解权力。对照有关法律、法规，对本级机关各部门的 权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，按照分权制衡的要求，严格划分不同权力的使用范围，针对不同类别权力的特征和作用，建立职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。三是要完善工作流程。首先要规范流程，明确具体权力事项的业务操作程序，减少工作的随意性，防范廉政风险；其次要坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，提高工作效率。四是要排查风险点。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别和查找，按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞、危害损失程度等对风险点进行分级评估，明确各部门在风险管理中的责任，健全防控措施。五是要健全完善制度。根据法律法规，结合工作实际制定相应的工作制度，在制度的制定上多考虑针对性、合理性、可行性、实效性，真正达到用制度管人、用制度管事、用制度管权、用制度考核的目的。

如何建立有效的营业部内控机制 篇5

学习课程：如何建立有效的营业部内控机制

单选题

1.内部控制的目标包括： 回答：正确

1.A 经营的效果和效率

2.B 财会报告的可靠性

3.C 对现行法规的遵守

4.D 以上都正确

2.内部控制的五大要素是： 回答：正确

1.A 控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督。

2.B 风险评估、控制活动、信息与交流、评审、监督。

3.C 控制环境、、控制活动、信息交流、绩效考核、监督。

4.D 控制环境、风险评估、防火墙、信息与交流、控制活动。

3.有关风险评估不正确的叙述是： 回答：错误

1.A 风险评估是识别和分析妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动。

2.B 风险评估中的要素包括关注对整体目标和业务活动目标的制定、对内部和外部风险的识别与分析、对影响目标实现的变化的认识和各项政策与工作程序的调整。

3.C 有效的内控系统不需要不断地评估有可能阻碍实现目标的种种实质风险。

4.D 对于任何新的或过去不加控制的风险，需要不时调整内控，以便恰当地处理。

4.有关控制活动的描述正确的是： 回答：正确

1.A 控制活动是为了保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序。

2.B 在控制活动中主要关注控制与风险评估过程的联系、控制活动的适当形式及其实施、对执行政策和管理指令的保证、控制活动的针对性等等。

3.C 控制活动是公司日常工作的不可分割的一部分。

4.D 以上都正确。

5.下列关于信息与交流的说法不正确的是： 回答：正确

1.A 所有员工都要有上报重要信息的渠道。

2.B 管理层须向所有员工传递明确信息。

3.C 信息系统应及时、准确提供外部数据，因为它提供决策支持，反映营业部经营状况的内部数据不及时是可以的。

4.D 员工要全面、正确履行职责，必须及时获取相关信息。

6.下列有关监督评审的说法不正确的是： 回答：正确

1.A 监督评审仅是内审监察部门对内控的监督与评价活动。

2.B 监督评审是经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。

3.C 对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。

4.D 内审要独立进行，应得到适合的培训，并配备称职和得力的人员。

7.内部控制和风险管理在许多方面是交叉的，是从不同角度看待同一问题，但两者也有明显的差别，主要表现在： 回答：正确

1.A 衡。

2.B 组成要素方面：内部控制包括控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与目标和侧重点方面：内部控制是控制坏的风险；风险管理是取得好的风险与收益之间的均反馈、监督与评价；风险管理包括政策、方法、基础技术设施等。

3.C 手段和工具方面：内部控制包括授权、防火墙、岗位分离、复核、监督、轮岗等；风险管理包括VAR、压力测试、净资本、财务指标等。

4.D 以上都包括。

8.经纪业务的的禁止行为不包括： 回答：正确 1.A 营业部不得接受客户的全权委托。

2.B 营业部不得为牟取佣金诱使客户进行不必要的证券交易。

3.C 营业部不得以任何方式对客户买卖证券的收益或者赔偿证券买卖损失作出承诺。

4.D 以上都包括。

9.关于营业部内部管理制度的建设正确的描述是： 回答：正确

1.A 营业部的内部控制制度只要对公司的有关制度简单复制,或者拷贝其它营业部的制度。

2.B 营业部制定内部控制制度主要是基于应急的需要,或者是应付主管部门检查监管需要。

3.C 营业部需要根据情况的变化和出现的问题对相应的内部控制制度做出及时修正或建立新的内部控制制度。

4.D 在经常变化的环境之中,为便于生存和保持竞争能力,营业部要经常调整经营策略,进行业务创新,原有的控制制度失去控制作用是正常现象。

10.关于客户开户资料保管，不正确的是： 回答：正确

1.A 营业部不需要建立客户档案登记簿。

2.B 客户纸制档案有固定的地方存放并有安全、防火、防霉等保障。

3.C 合格账户“三相符”，交易系统中全部合格股东账户与登记公司的比对数据和对应的纸制档案主要信息相符。

4.D 不合格账户已经按照公司要求和规定进行规范并将规范过程留痕，已经根据公司相关规定制定了营业部防范新增不合格账户的工作规程及实施细则。

11.下列哪些行为，由公司或营业部根据情节轻重，给予相应处罚： 回答：正确

1.A 擅自销毁客户资料档案。

2.B 擅自对外提供、抄录、公布客户资料档案。

3.C 玩忽职守、管理不善，造成客户资料档案损毁、丢失或其他损失。

4.D 以上都是。

12.经纪人返佣发放中下面哪种做法是正确的： 回答：正确 1.A 经纪人现金返佣由员工代为签收。

2.B 经纪人现金返佣由其它经纪人代为签收。

3.C 经纪人返佣由经纪人本人签收。

4.D 经纪人返佣打入非经纪人本人的银行卡中。

13.关于经纪人发展的客户的说法正确的是： 回答：正确

1.A 经纪人开发的客户，仍须营业部进行维护。

2.B 在前几年市场不佳的条件下发展的居间人，返佣比例较高，虽然超过公司规定的上限，但也不能下调。

3.C 经纪人开发的客户，投资者教育和营业部无关。

4.D 经纪人开发的客户随经纪人流失是没办法的事。

14.加强营业部内部控制的错误说法是： 回答：正确

1.A 加强营业部的内部控制，首先要明确证券营业部的岗位设置和责任，建立完善的岗位责任制度和规范的业务操作规程，建立相互配合、相互监督、相互制约的工作关系，建立恰当的责任分离制度。

2.B 内部控制是营业部经营过程的一部分，应该与营业部的经营管理过程相结合。

3.C 营业部的内部控制要强调“人”的重要性。

4.D 一但设计好内部控制机制，就无需变动了。

15.下列关于内部控制的哪些说法是错误的： 回答：正确

1.A 内部控制的完善程度是与规章制度的多少成正比。

2.B 内部控制导致大量规章要遵守，一堆表格要填，许多章要盖，既滋生官僚作风，又缺乏效率和人性。

3.C 在内部控制的责任主要由内审部门承担。

内控机制的理解与感悟 篇6

1 企业财会内控监督机制的现状

1.1 多数企业财会内控监督意识薄弱

目前市场经济形势的变化巨大, 且变化快速, 许多企业将管理的重心始终放在市场与生产两个重要方面, 虽然对于企业的发展具有较大的推动作用, 但是也造成了企业管理工作的停滞不前。面对新的市场竞争环境, 企业的管理问题越来越突出, 重点体现在企业财会内控监督这个重要方面。由于对企业财会内控监督工作的忽视或者是轻视, 企业管理工作中出现了一个较为关键的问题, 就是没有将企业财会内控监督与企业长远健康的发展相联系。在企业财会内控管理工作中出现了诸多漏洞。管理人员对财会管理专业知识的欠缺、企业财会管理工作中对相关专业人才的培养的忽视、企业财会内部控制的松散等问题, 直接导致了企业财会管理工作的效率低、控制能力差、一级执行能力差, 对企业会计核算等重要工作带来较多的负面影响, 为企业财会工作的顺利进行一级企业的资产安全、财会信息安全等方面带来了较为严重的威胁, 这一问题需要得到重视与有效地解决[4,5]。

1.2 企业财会内控监督体制问题

管理工作的效率以及管理工作的完善离不开相关管理体制的支持。由于上文中提到的部分企业对于财会内控监督工作的认识较为浅薄, 关注度不够, 直接造成了在企业财会管理体制上的疏漏。目前, 大部分企业在财会内控监督体制上存在较多的问题, 重点体现在企业各部门的责权界限不够分明, 监事会、股东会以及董事会内部责权存在交叉与管理上的漏洞。财会人员需要保障自身的责权不受侵害, 能够依据国家财会相关法律规章制度对核对账册、审核凭证、各种经济活动的分析等方面进行监督控制管理, 从而保障会计信息的可靠性以及关联性。同时, 在企业中的各个部门, 需要实现一定程度的会计信息共享的权利, 有利于依据会计信息动态所反映的问题进行正确的决策与管理。但是, 在实际的企业财会管理过程中, 不仅财会人员的相关工作存在一定的缺陷, 而且财会部门与其他部门之间的联系不够紧密, 存在较大的问题[6,7]。

1.3 企业财会内外监督问题

内部审计工作是企业在控制管理过程中最重要的内部控制手段, 其最为重要的管理职能就是对财务活动进行有效的监督与控制, 对企业各个经济活动进行规范, 帮助企业提高竞争力与经济效益。但是, 在实际工作中, 由于各种原因, 例如企业规模较小、成本较低, 企业结构建设不够完善, 导致企业审计部门的缺失, 缺乏有效的内部监督管理, 内部审计监督体系流于形式。或者是将审计部门的职权直接划分到企业管理者身上, 导致审计工作缺乏独立性, 影响了财会部门工作的规范性。另一方面, 就是政府部门对于企业的外部监督问题。目前, 政府部门在对企业进行外部监督的过程中, 特别是对企业财会活动进行检查的工作中, 往往受到企业的影响较大, 检查与监督工作缺乏公正性、客观性以及独立性, 为企业财会管理工作的不规范问题提供了肆意生长的沃土, 这一问题非常严重[8]。

1.4 企业财会人员综合素质问题

目前, 在诸多企业中, 对于财会人员的考核评价与培训管理工作不够重视, 财会人员在日益发展变化的市场环境以及财会管理工作中逐渐的落后, 出现了综合素质薄弱的问题, 直接影响了企业的财会人员管理工作队伍的专业水平, 造成企业财会管理工作的效率低下。另一方面在职业道德上的约束不够, 导致企业财会管理存在较大的风险, 企业财会信息缺乏真实性, 严重危害了企业以及国家的利益。这一问题需要严肃处理。

1.5 计算机网络安全对企业财会信息管理的威胁

随着计算机网络技术的发展以及信息技术为各个行业所带来的便利。企业财会内控监督工作中信息技术的应用也具有普遍性。但是, 网络安全为企业财会信息的外泄以及篡改等提供条件, 严重影响了财会信息的安全性以及财会工作的安全性。目前, 需要针对这一问题采取有效的解决办法。

2 企业财会内控监督机制的健全与完善的相关对策

2.1 积极建设企业文化, 树立企业财会内控监督意识

针对多数企业财会内控监督意识薄弱的问题, 在企业进行财会内控监督管理的过程中, 需要加强对财会人员以及相关管理人员的思想建设。加强企业内部文化的建设, 向财会人员以及相关管理人员进行财会内控监督管理工作重要性以及相关要点的普及与宣传, 帮助企业财会人员以及相关管理人员树立企业财会内控监督意识, 形成企业财会内控监督工作顺利、高效进行的前提。

2.2 建立健全企业财会内控监督体制

针对企业财会内控监督体制的问题, 需要从国家政策与企业内部发展战略内外两个方面着手。依据国家对于企业财会监督管理的相关政策法规, 结合企业内部的发展战略, 建立健全完善的企业财会内控监督体制, 有效地、严格地监督以及规范企业的财会管理工作以及各个经济行为, 使得企业资产得到可靠的安全保障。同时, 需要建立有效的权责管理制度, 明确地划分企业管理工作中的各个部门的权责, 建立完善的财会人员管理, 明确划分财会人员的权责, 坚持实行岗位责任制, 积极的促进财务部门的工作以及管理的规范性, 提高财会管理工作效率。另外, 为了避免问题与腐败的滋生, 禁止在财会工作中由同一人员担任不同的工作。

2.3 严格控制企业财会内外监督

针对企业财会内外监督问题, 需要在建立健全完善的企业财会内控监督管理体制之后, 进行严格的实施与执行。强调内部审计工作的重点, 即保障财务信息的准确性、真实性以及合法性。加强内部审计工作的全过程控制监督, 重点提出工作中的违规操作以及不合法操作。此外, 加强外部监督、审计、财政以及税收部门进行分工合作, 保证外部监督工作的独立性、公正性以及客观性。

2.4 不断加强财会人员综合素质的培养与提高

针对企业财会人员综合素质问题, 企业应该在工作的过程中, 加强对财会人员的考评与培训, 针对瞬息万变的市场环境以及不断发展的财会工作来严格地要求企业财会人员的不断进步与发展, 保障企业财会人员能够紧跟时代的步伐, 不断的充实、完善自身的专业能力。另一方面, 需要加强对企业财会人员的职业道德培养与约束, 保障企业财会工作的顺利进行。

2.5 促进财会信息化建设, 保障公司内部财会系统网络安全

针对计算机网络安全对企业财会信息管理的威胁问题, 需要加快企业财会信息化建设, 并不断的解决网络安全问题, 促进企业财会信息安全。企业可以通过引进专业化的办公软件并建立可靠的内部财会控制系统, 对企业经济活动进行在线监督。不断的完善财会信息化系统, 促进网络安全。

3 结语

综上所述, 目前在经济发展以及市场开放性的影响下, 企业管理所面临的问题较多, 例如激烈的市场竞争、瞬息万变的市场环境以及复杂的人际关系等, 这些因素都会在一定程度上威胁到企业内部财务的安全以及稳定。

企业财会内控监督主要的目的是对企业财会信息的真实性以及有效性进行严密的监管与保障。现代企业中内部工作人员以及管理人员对于企业财会内控监督的重视不够, 企业财会内控监督制度的缺陷以及企业内外监督上的漏洞, 财务人员的综合素质问题以及财会信息化建设问题等都严重影响了企业财会的工作管理效率以及基本的信息保障, 不利于企业在激烈的市场竞争环境下健康、快速地成长与发展。

故而, 在现代企业管理工作中尤其需要加强企业财会内控监督机制的建立与完善, 针对企业在现代市场环境以及企业财会内控监督机制在实际应用过程中的现状与问题进行相关对策的探讨, 促进企业财会内控监督机制的有效性的实现, 为企业的发展提供可靠的保障。

参考文献

[1]靳鲜苗.关于企业财会内控监督机制的思考[J].现代经济信息, 2011, 01 (30) .

[2]彭晓娟.企业财会内控监督机制的现状与思考[J].中国外资, 2011, 13 (30) .

[3]仰桂兰.企业财会内控监督机制的现状与思考[J].中国集体经济, 2015, 09 (32) .

[4]杨淑菊.加强企业财会内控监督机制的措施[J].中国市场, 2015, 22 (30) .

[5]阙彬.分析如何加强企业财会内控监督机制[J].经营管理者, 2015, 16 (32) .

[6]陆伟琳.探究企业财会内控监督机制的问题与对策[J].管理观察, 2015, 15 (34) .

[7]高峰.企业财会内控监督机制的问题与对策[J].中华民居, 2012, 03 (32) .

内控机制的理解与感悟 篇7

近来，利用几次例会的时间组织员工们学习了银监局下发的《案防知识百问百答》，从思想源头上规范员工们的操作行为，并且深化组织管理，确保业务又好又快的开展。

银监会关于业务的操作风险给出了“十三条意见”，主要内容包括：高度重视防范风险的规章制度建设；切实加强稽查建设；加强对基层行的合规性监督；订立职责制，明确总行及各分级支行的责任，形成明确的制度，坚持相关的行务管理公开制度；加强对可能发生的账外经营的监控等等。

另外，也对网点负责人提出了加强履职管理，对高管人员实行动态监管，切实落实到各级领导的责任，对于案件防空，也提出了高管交流制度，轮岗轮调制度，强制休假制度，亲属回避制度。

此次关于内控的学习，全网点从上到下总结出了以下几个方面的认识：

一、加强合规文化教育，是提高管理水平的需要；

二、提高个人思想素质和风险防范意识，增强依法合规经营的理念；

三、加强内控管理，更新服务意识，实力正确的银行经营理念。

基于这三点认识，使全网点的员工认识到依法合规经营对我行的经营管理的重要性和紧迫性，深刻认识到违规经营，案件高发的危害性，进一步的了解到内控管理所面临的严峻形势。依法合规经营是现代商业银行经营管理的基本原则，也是坚持正确的经营方向的保证，更是金融企自我发展自我保护及防范金融风险的根本所在，才能确保我行各项工作健康快速发展。

从近几年金融系统发生的经济案件来看，“十个案件九违章”有章不循，违规操作，检查不细，监督不力，实属重要根源，无数案件、事故、教训，都反应出内控管理还存在一定的漏洞。我们应该吸取教训，不断健全完善各项规章制度，并将内控管理当作风险防范的前提条件，要认真扎实地贯彻执行案件防范责任制的规定，促进内部防范机制的强化与完善，努力做到在规范的前提下发展业务，在发展业务的同时，加强规范管理，以保证各项业务的流程和规章制度的约束之内进行。

祸患常积于忽微，在日常的工作和业务拓展中，许多小问题往往会被我们忽略，而一些案件的发生往往就会钻这些小空子，积少成多，最后酿成风险事件。这要求我们要更加注重细节，细节决定成败，这也是贯彻科学发展观的要求。而依法合规经营就是落实科学发展观的要求，实现发展目标的重要保证。

通过这次学习，进一步提高了全网点员工的风险防范意识，强化了合规操作的观念，并且明晰了岗位的责任以及这次教育活动的意义和重要性。总之，我们每名员工都要把“诚信、正直、守法、合规”的理念牢记，将“合规人人有责，合规创造价值”的经营理念根植于心，争做遵规守纪的工行人，为实现工商银行持续稳健经营、快速发展的既定目标贡献力量！

汴河支行营业部

对责任心的理解和感悟 篇8

对责任心的理解和感悟

在公司会议上，经过董事长在会议上对责任心名词的进解及亲自写的一篇关于责任心文章的学习，让我体会到了如何承担责任，承担责任没有对错，只有选择的路不同，结局就不同。一个人富有责任的人应该对单位，对同事，对家人，对朋友，都有一份责任，一个有责任感的人应该懂得人性自然的一面。更要懂得如何自我成长自我改变，才能改善现在的一切!

责任具有至高无上的价值，它是一种伟大的品格，在所有价值中它处于最高的位臵,责任胜于能力，责任越大，提升能力的空间才能越大，责任更是能力中的核心能力!责任造就魅力，有魅力才有吸引力，有吸引力的的才能有成就。我们每一个人都在生活中饰演不同的角色。无论一个人担任何种职务，做什么样的工作，他都对他人负有责任，这是社会法则，这是道德法则，这还是心灵法则。在这个世界上，每一个人都扮演着不同的角色，每一种角色又都承担着不同的责任，生活总是会给每个人回报的，无论是荣誉还是财富，条件是你必须转变自己的思想和认识，努力培养自己勇于负责的工作精神。一个人只有具备了勇于负责的精神之后，才会产生改变一切的力量，人可以不伟大，人也可以清贫，但我们不可以没有责任。任何时候，我们都不能放弃肩上的责任，扛着它，就是扛着自己生命的信念。责任让人坚强，责任让人勇敢，责任也让人知道关怀和理解。因为当我们对别人负有责任的同时，别人也在为我们承担责任。敢于担当，发自肺腑的去执行，尽全力去做。一个人的责任心如何，决定着他在工作中的态度，决定着其工作的好坏和成败。如果一个人没有责任心，即使他有再大的能耐，也不一定能做出好的成绩来。有了责任心，才会认真地思考，勤奋地工作，细致踏实，实事求是；才会按时、按质、按量完成任务，圆满解决问题；才能主动处理好分内与分外的相关工作，从事业出发，以工作为重，有人监督与无人监督都能主动承担责任而不推卸责任；就一家企业来说，不论你是一名默默无闻的一般员工，还是大权在握的领导者，都应有责任心，凡事尽心尽力而为，以主人翁的身份和态度积极投身到企业建设中去。