医院内部审计工作计划

医院内部审计工作计划（推荐8篇）

医院内部审计工作计划 篇1

第二条 卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。

第三条 本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。

第二章 内部审计机构和审计人员

第四条 内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。

单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。

第五条 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。

年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。

其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。

第六条 内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。

第七条 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。

第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。

第九条 部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。

第三章 业务指导与监督

第十条 卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属(管)单位组织实施内部审计。

地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属(管)单位实施内部审计。

各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。

各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。

第四章 内部审计职责与任务

第十一条 卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：

(一)按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范;

(二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作;

(三)制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动;

(四)组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人，工作计划《医院内部审计工作计划》。

第十二条 内部审计机构履行下列职责：

(一)拟定内部审计规章 制度;

(二)审计预算的执行和决算;

(三)审计财务收支及有关经济活动;

(四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计;

(五)审计基本建设投资、修缮工程项目;

(六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;

(七)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作;

(八)审计经济管理和效益情况;

(九)审计内部有关管理制度的落实;

(十)其他审计事项。

第十三条 内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。

第十四条 内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。

第十五条 内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。

第十六条 内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。

第五章 内部审计机构权限

第十七条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：

(一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;

(二)参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议;

(三)参与研究制定有关规章 制度;

(四)审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物;

(五)检查计算机系统有关电子数据和资料;

(六)对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料;

(七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定;

(八)经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存;

(九)根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议;

(十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。

第十八条 本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。

第六章 内部审计工作程序

第十九条 内部审计工作的主要程序：

(一)根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施;

(二)内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位;被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条 件;

(三)审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认;

(四)审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组;

(五)内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行;

(六)内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果;

(七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。

第二十条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。

第七章 奖励与处罚

第二十一条 对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。

第二十二条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。

第八章 附则

第二十三条 各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。

第二十四条 本规定由卫生部负责解释。

医院内部审计工作计划 篇2

一、医院内部审计的作用

(一) 内部审计的防护性作用

对医院的各项经济活动进行监督, 揭错查弊, 保证党和国家的方针政策和法规的贯彻执行, 保证会计信息资料真实、正确、及时地反映客观事实, 维护财经纪律。

(二) 内部审计的建设性作用

审计和评价单位经济管理活动的合规性和效率性, 及时查出漏洞, 发现不合理的问题, 提出改正错误做法, 及时补救。同时, 内部审计工作还能挖掘人、财、物方面增收节支的潜力, 消除不利因素, 帮助提高医院的社会效益和经济效益。

(三) 内部审计的促进作用

在某些医院里, 违反职业道德、弄虚作假、营私舞弊等行为不同程度地滋生和蔓延, 如在医院中屡禁不止的“收红包”现象。开展常规的内部审计活动, 在对财务进行监督的同时, 还能增强医院领导和职工的法制观念。通过有计划、有步骤地开展内部审计, 可以完善国家的法制, 维护医生良好的道德水准, 使医疗业务有序进行。医院内部审计主要是经济方面的审计, 正确严谨的内部审计能让医院进行正确决策, 从而获得一定的经济效益, 促进医院的自我发展的能力和水平。

二、医院内部审计存在的主要问题

(一) 内部审计监督法律制度体系不完善

由于内部审计机构散建于各单位, 在行业自律条件不完善的情况下, 不能纳入国家最高层次的立法程序, 内部审计的部门规章法律层次明显偏低。纪检、监察部门或财务科内部设立内部审计机构还有很多缺陷, 这种设置方式无法保证其工作的顺利进行, 无法发挥内部审计的相关职能。

(二) 内部审计工作内容单一和人员素质较差

内审工作主要集中在财务领域, 随着社会的不断进步和发展, 医疗服务行业也日趋变化多样, 医院的内部管理都应配置相应的审计方式, 在审计内容上应当加强和提高。内审人员有的不注重学习, 不重视知识的更新, 由于人员素质问题会影响内审工作的质量, 使内审工作不能发挥应有的作用。

(三) 内部审计方法和手段落后

电子产业的发展, 使财务管理工作大量运用计算机来完成, 这就要求审计范围有所扩大, 审计的方式应该跟进财务电算化的管理。审计手段的不及时提高, 就无法更好地完成内部审计工作。

三、提升医院内部审计作用的建议

(一) 医院领导要高度重视内部审计工作

内审作用的充分发挥, 离不开医院领导的支持和重视。因为, 医院领导需要在一定程度上决定内审机构的设立和内审人员的配置。内审人员的选用对内审工作很重要, 所以大多单位注重内审人员地位的提高, 从而充分发挥内审工作的各项职能, 顺利开展好医院内审工作和进行。

(二) 切实改进内审的工作方法

我们现在的内部审计往往工作不力, 方法不当, 习惯于按部就班, 事前不见, 事后诸葛亮, 提出一些时过境迁的审计报告。这样, 虽然下了很大的工夫, 但由于失去时效性, 指导价值不大。这是内部审计作用发挥欠佳, 不被领导重视的一个重要原因。应该围绕经营目标, 事前介入, 跟踪评估, 及时为领导正确决策提供相关信息。调整思路, 改进方法, 这是内部审计工作必须解决的问题。一是在时间上要坚持全面参与, 向事前转移, 二是在范围上要向全方面扩展, 三是向全过程延伸。要把事前本单位的重大经营项目作为工作重点, 即要事前及时做出可行性研究和风险预测报告, 在尚未实施之前做出是否合理有效为内容的审核评价意见, 综合利用各种审计证据, 提高内部审计质量。

(三) 转移内部审计工作重点, 加强审计目的的务实性

医院内部审计工作初探 篇3

关键词：医院 内部审计 管理措施

对于一所医院的经营和发展来说，内部审计工作的有效开展具有重要意义，其不仅是打击各种经济犯罪活动，维护财经纪律的主要途径，而且提高医院经济效益和管理水平的重要手段。近几年，由于内部审计工作管理存在漏洞而造成巨大经济损失的医院比比皆是，这也促使各医院领导人更进一步提高了对内部审计工作的重视程度，并纷纷根据自身的实际情况，对相关制度进行了优化与完善，以期更好的促进医院未来的稳定发展。

1、医院内部审计工作的重要性

1.1、有利于改善经营水平，提高经济效益

随着我国社会经济的飞速发展，医院在经营和发展中面临的市场竞争也越来越激励。若想要在激烈的市场竞争中立于不败之地，医院必须确保其运营能够收获良好的经济效益。就目前医院内部审计工作的内容来看，其主要是对医院的各项经济活动进行实时监控，并根据活动开展的实际情况和目标，对各个部门的工作进行有效分配和控制，以此来形成一个较为完善的管理机制，并确保其能够在实际工作中得到落实。这样一来，医院的经营水平和经济效益都会得到显著提升。

1.2、有利于促进医院资产的安全

内部审计的主要对象就是医院发展过程中所涉及的各项资金，通过科学完善的控制制度，对医院资金进行有效管理，杜绝资金浪费和贪污舞弊等现象的发生，为医院运营资金的安全提供了充足的保障。

1.3、有利于促进医院的可持续发展

可持续发展是医院运营的根本目标，在当前医院发展过程中，能够影响其可持续发展目标实现的因素有很多，比如说物资的采购规模、服务水平的高度、医院收费标准以及医疗技术等，而这些因素无一例外都是内部审计工作管理的组成部分。由此可见，做好内部审计工作，对医院可持续发展目标的顺利实现具有重要意义。

2、医院内部审计工作的主要内容

2.1、对医院资金来源的合规性和收入的完整性进行审查

目前，医院的资金来源大致有三种类型，即医疗收入、药品收入和其他收入，其中，医疗收入细分下来又包括门诊收入和住院收入两个部分，前者主要是门诊病人所支付的用药和治疗费用，后者则是住院病人所支付的检查、治疗以及手术等费用。药品收入是指医院根据药品进价而收取的提成部分，同时，审计部门要对药品的进货渠道进行严格控制，避免以次充好，以高价代替低价的现象发生。其他收入则主要是指除医疗收入和药品收入之外的资金收入，主要包括体检收入、财政拨款、招投标收入以及相关的管理费等。以上所提到的每项资金来源都应该纳入内部审计工作当中，审计人员要将其进行具体分类，从而进行统一管理，避免各类违法行为的发生。

2.2、审查医院各项支出的合理性

对医院各项支出合理性的审查主要包括4个部分，首先是对设备采购支出合理性的审查，在当前医院建设和发展中，设备采购在资金使用中占据了很大的比例，为了避免盲目采购给医院造成的经济损失，采购人员必须对招标采购的相关文件进行严格审查，确保其规范性和完整性。其次是对资产安全性的审查，医疗物资和医疗器械是医院的主要资产，如果不能保证其安全性，那么势必会阻碍各项医疗活动的顺利开展。因此，审计人员还需要对资产的安全性进行审查，审查内容主要有对物资的使用频率和效果、是否存在非法处置资产的情况以及资产处置的手续是否完备等。再次是对各类票据的真实性和完整性进行审查，比如说院内各项资金的支出票据、病人的费用票据以及相关的财务报表等。最后是对专项资金的使用进行审查，对于该类资金的审查，审计人员除了要审查其支出的合理性之外，还要查看其是否存在挤占、挪用的情况。

3、完善医院内部审计工作的措施

从上文的分析我们可以看出，内部审计工作的有效开展对于医院未来的发展具有重要意义。然而就目前我国医院内部审计工作的开展现状来看，却仍然存在一些有待完善的地方。为此，结合医院未来的发展需求，对内部审计工作進行完善是不容忽视的，医院领导部门可以从以下几个方面着手：

3.1、完善内部审计法规，建立健全的内部审计制度

任何一项工作的开展都需要有健全的制度作为支撑，医院内部审计工作也不例外。因此，对当前内部审计法规进行完善，构建健全的内部审计制度已经成为了医院管理部门的一项重要工作。管理部门应该以《会计法》和《独立审计基本准则》等法规作为依据，结合医院对审计工作的需求，进一步明确审计部门的工作内容和应该履行的责任，同时，还要对审计师的资格认证标准进行全面掌握。近年来，随着我国市场经济体制改革的不断深入，医院内部审计制度也在不断发生着变化，因此，医院管理部门需要时刻关注市场动态，对内部审计制度进行不断优化与完善，使内部审计逐渐步入规范化、制度化和法制化的轨道。

3.2、建立专门的内部审计机构

如果想要进一步促进医院内部审计工作的规范化，单纯的依靠对机制的不断完善是远远不够的，还需要建立专门的内部审计机构。如果说机制是根本，那么审计机构就是整个工作的主体。如果不建立健全内部审计机构，内部审计管理工作就无法顺利开展，更谈不上取得实质性的突破。因此，在医院未来的运营和发展中，管理部门需要按照内部控制的要求，在医院董事会或审计委员会直接领导下，建立独立审计机构，并为其配备一批具有综合素质的审计人员，使内部审计不受管理层的制约，独立客观地开展工作，独立性原则是内部审计区别于医院内部其他部门的重要标志。只有这样，才能够进一步确保内部审计工作的作用能够在医院发展中充分发挥出来。

3.3、改进审计方法、规范审计程序

随着我国医疗行业发展脚步的不断加快，医院对内部审计工作的开展也提出了更高的要求，在这种形势下，传统审计方法所呈现出来的问题也越来越多，这就要求医院要及时对审计方法进行改进，规范审计程序。而作为内部审计人员，在开展审计工作时，必须严格遵循审计程序，不得善做主张，对程序进行更改。同时，对于医院经营的活动，应该积极参与其中，以此来对医院发展过程中的新情况和新问题进行全面、系统的分析，从而提出针对性的意见或建议，更好的促进内部审计工作开展的科学性和规范性。

3.4、加强对审计人员综合素质的培训

加强审计人员的综合素质是提高内部审计工作质量的重要途径，由于医院内部审计工作涉及的管理内容较多，因此，对于审计人员综合素质的培训工作，也应该从多个方面着手。首先，要提高医院内部审计人员的政治素质，医院可以定期开展与之相关的知识讲座，使审计人员明确政治素质在审计工作开展中的重要性。其次，要加大对审计人员业务能力的培训，不仅需要其对财务会计知识进行充分掌握，而且还要熟悉经济法律、经营管理等多个方面的知识。并定期对审计人员进行考核，从而不断提升医院内部审计人员的综合素质。

4、结语

综上所述，医院内部审计是一项全面而又系统的工作，它贯穿于医院各项经济活动开展的整个过程中，为各项资金的合理应用提供保障，提高医院的经济效益和社会效益。随着我国市场经济体制改革的不断深入，为了能够在激烈的市场竞争中占有一席之地，医院必须提高对内部审计工作的重视程度，结合自身发展的实际需求，对内部审计工作的开展进行不断优化与完善，以此来进一步促进医院的可持续发展。

参考文献：

[1]韩纪梅.浅谈医院内部审计现状及措施[J].健康之路，2014（07）.

医院内部审计工作之我见 篇4

摘要：审计是一种经济监督。何为医院内部审计工作？根据《中华人民共和国审计法》释义，沪卫审［2007］1号《上海市卫生系统内部审计工作规定》定义为：医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。

在医院管理层的受托责任关系中,内部审计既服务于治理主体,也服务于治理对象。我们国家卫生部自“解决老百姓看病难，看病贵”源头治理时，提出一定业务量以上的大中型医院规定建立医院内部独立的内部审计部门。上海市卫生系统内部审计工作规定二级甲等以上规模的医院，要建立医院内部审计科。我们区域内，在二级甲等医院规定必须成立医院审计科。医院设置内审机构是出于对管理层的监督考虑，还是出于管理层对医院医疗活动经济管理的考虑？弄清这些问题对于探讨医院内审机构的设置模式，医院内部审计工作在医院管理中的作用与地位（增强内部审计的独立性和权威性，寻求医院内部审计的发展对策，充分发挥其在医院治理中的功能，实现医院的医疗服务目标，提高医院的社会、经济效益，提高医疗服务质量和水平，提高服务的满意度），都有重要意义。医院对内部审计工作的认识

重财务轻审计。表现为财务科下设立内部审计岗位，履行兼职审计职责。审计是财务科的一个组成部分。通俗说法“教练员、裁判员”财务科“一个部门”担当。

内部会计控制替代审计工作。医院收入实行计划经济管理《上海市各级医疗卫生机构收费标准》及其《补充规定》（简称黄本本），而医院的支出部分却又要与市场经济“接轨”如：药品、卫生材料、公共事业费用等，内部会计控制越显其重要。医院采购、服务、收入、财务等管理环节出现的问题，几乎都与内部控制系统失控有关。于是医院的管理层认为管理越加强，对内部会计控制越重要。

财务负责人委派制度。我们区2000年实行区域系统内部财务科长委派制度，制定委派工作制度，规定委派工作流程，签订委派工作协议。权利和义务比较明确。然而实践过程中，委派会计没有起到审计的作用。医院内部审计

根据沪卫审［2007］1号《上海市卫生系统内部审计工作规定》的定义：医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。对医院内部审计的定义可以从几个方面予以理解：医院内部审计的主体是医院自己设立的内部审计机构或内部审计人员；内部审计的性质是医院内部的一种评价活动；内部审计的评价对象主要包括内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性及医疗活动的效率和效果等几个方面。医院内部审计的职能范围

内部审计有助于强化医院内部控制、改善医院风险管理、完善医院治理结构，促进医院目标的实现。由于内部审计不同于外部审计强制性的法定审计，其是医院内部相对独立的一种评价活动，在哪些领域实施内部审计通常由医院管理层（院长）决定。内部审计的范围和目标因医院的组织结构和管理层（院长）的需求不同而存在很大的差异。医院内部审计的职能范

围如下。

3.1 监督内部控制 被审计部门管理有责任建立内部控制制度并关注其运行的一贯性。内部审计可以对被审计部门内部实现目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织业务活动的效率及效果而采取的各种政策和程序进行评价。

如：评价法律法规等外部要求及医院管理层政策等内部要求的遵守情况。医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核。医院的业务收入一般包括医疗收入、药品收入及其他收入等的业务收入对其执行国家政策法律法规的评价。另外，对业务支出的评价如：医疗支出、药品支出和其他支出等情况医院支出是否遵守国家相关法律法规的所规定《医院财务制度》及《医院会计制度》的范围当中列支。还有医院的医疗收费标准、药品招标采购是否遵守卫生系统收费标准和相关审批程序，如：是否按照《上海市各级医疗卫生机构收费标准》及其《补充规定》（简称黄本本）、《上海市药品价格信息》和医保“红头文件”等相关规定要求操作。再有，医院决策和业务活动的落实情况。如：是否学习落实了卫生部、上海市和徐汇区卫生工作会议精神，是否按照医院年初召开中层干部务虚会议，制定的相关目标执行。医院业务发展和财务预算的遵守情况，如：卫生局计财科布置的财务预决算、医院制定的各种程序标准的遵守情况，医院签订的各类合同的遵守情况，如：基建项目合同、设备购置合同等等。

3.2 检查财务信息和业务活动信息 内部审计对财务信息和业务活动信息的检查可能包括检查用以确认、计量、分类和列报此类信息的方法，以及对个别项目实施的专项调查。专项调查通常包括对某些交易和账户余额进行详细测试，监督向监管部门提交报告的可靠性和及时性等。

3.3 评价业务活动的效率和效果 效率强调收入与支出比，效果强调达成什么样的结果。内部审计对业务活动效率效果的评价包括对被审计部门非财务的控制活动，妥善保管资产的措施等的评价。

3.4 评价对法律法规等外部要求及管理层政策等内部要求的遵守情况 内部审计可以对被审计部门在医疗活动中遵守相关遵循性标准的情况作出相应的评价，包括评价国家相关法律法规的遵守情况、卫生系统和医院部门政策遵守情况、医院发展目标和财务计划的遵守情况、业务活动的预算和财务预算的遵守情况、医院制定的各种程序标准的遵守情况、医院签订的各类合同的遵守情况等。医院内部审计的作用与地位

4.1 开展常规审计，促进医院合法业务活动 医院的一切业务活动必须受法律和行政法规的约束，必须依法组织业务活动，正确处理医院与国家、病人和职工的利益关系。因此，医院审计科通过常规审计，对财务收支及有关经济活动进行监督，可以增强医院领导和职工的法制观念，揭露、抑制违反国家法律、行政法规的行为，严肃财经纪律，建立良好的医疗业务活动秩序，促进医院合法进行医疗业务活动。

4.2 开展内部控制系统的评审，增强医院科学管理意识 医院管理要求产权清晰、责任分明、管理科学，并且应建立和完善自我约束机制。而医院内部控制系统正是自我约束机制的组成部分。内部审计通过对内部控制系统的健全性、有效性测试，揭露内部控制系统的薄弱环节，提出改进建议，对促进医院完善内部控制，形成内部责权分明、相互制约的机制，增强科学

管理医院意识，提高整体管理素质和管理水平，都会产生重要的作用。p;开展效益审计，促进自我发展，不断增强医院竞争实力 医院只有按照国家相关要求和患者需求组织医疗活动，通过服务竞争实现资源的合理配置和业务要素的优化组合，不断提高社会、经济效益，才能在医疗服务活动中得以生存并求得发展。医院内部审计开展主要定位是经济效益审计，通过对医院医疗服务中经济效益的审计，可以避免决策失误而给医院带来的损失，促进医院最大限度地增加医疗收入、降低医疗成本、提高医疗质量和社会效益经济效益，实现医院的自我发展。如何做好医院内部的审计工作的实践

本院根据上海市卫生局《上海市综合医院管理评估标准》对医院的要求，设置内部独立的医院审计科，配备审计人员3人（一名专职审计，两名兼职审计），开展医院内部的审计工作。

5.1 执行《上海市卫生系统内部审计工作规定》 根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》，结合医院实际情况，制定医院内部审计规定。

5.2 明确医院内部审计职责 医院内部审计是医院内部审计机构和审计人员对本医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。

5.3 内部审计制度适用性 内部审计制度的制定适用于《上海市综合医院管理评估标准》以及符合本医院可操作流程。

5.4 医院内部审计工作 制定医院内部审计制度；规范医院内部审计流程；建立审计科及配备相应的工作人员；做好医院内部审计工作人员的培训学习工作；建立健全评价机制。

5.5 医院设置审计科的亮点

5.5.1 审计科的独立性 如：有独立的办公场所。独立制定审计的规章制度。以医院内部审计工作人员身份参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议。主持召开与审计事项有关的会议。

5.5.2 审计人员配备的独特性 如：医院审计科科长有原来曾经在二级甲等医院任财务科科长的工作人员担任；审计科副科长有原医院药剂科长担任；审计工作人员则有原来财务科兼职人员担任。

5.5.3 审计工作的有序性 如：财务科工作人员对《医院财务制度》、《医院会计制度》熟悉，审计财务收支专业对口。药剂工作人员对国家的药品管理制度及卫生材料管理流程了解，审计医院库存物资管理操作规范有利。财务科内部兼职审计工作人员对原来的专项专门审计进行工作深入深化。

5.5.4 内部审计人员培训上岗 医院委托区审计局指导学习，跟班实践，“毕业后”上岗。

5.5.5 院长支持审计科独立的动机分析 笔者认为：“治理动机”和“管理动机”明显。治理动机主要是出于对管理层的监督考虑，而管理动机是管理层出于对医院医疗服务活动管理的考虑。结论

医院内部审计工作随着卫生系统管理层对内部管理认识的重视程度加深会不断地体现其作用。目前而言，医院的内部审计机构接受医院管理层院长的管理。在医院院长的指示下开展医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的审计行为。内部审计机

医院内部审计工作计划 篇5

摘要：

医院内部审计部门在单位纪委直接领导下，独立行使内部监督权。医院审计对象为涉及财务收支的部门，主要有财务处、基建处、总务处、设备处、药品科、门诊收费处、住院收费处、健康大药房、经营部等13个部门。主要以财务收支审计为重点，并对基层处室进行内部控制监督和检查，对独立经营核算单位进行经济效益审计。

关键词：

财务收支审计；基层处室内部控制监督；经济效益审计

我院审计室是在上级审计部门和医院纪委的直接领导下，代表医院实施内部审计监督的职能部门，依法独立行使内部监督权。向医院领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级内部审计机构的领导和监督。我院审计室主要以财务收支审计为重点，对全院的财务工作开展以事后审计为主，对基层处室进行内部控制监督和检查，对独立经营核算单位进行经济效益审计。

一、财务收支审计工作

我院审计室开展的一项重要审计工作就是对医院财务收支工作审计。医院财务工作任务繁多，收入支出数额较大，往来账项户头较多，做好医院财务审计工作是我们审计的重要事项。在财务工作审计中，我们对医院会计决算报表、总账、收入支出明细账、银行账、库存物资、往来账等账务进行检查，在对各类账务进行全面检查的基础上，抽查部分月份的会计凭证。对财务工作的审计情况向院领导提交审计报告，主要报告全

年的收入支出结余情况，对实现收入、增收数字、增收幅度与上年同期进行对比，对医院总的业务支出与上年同期数字进行比较，对医院的财务管理工作进行评价。对在审计中发现的问题，对账务处理上不规范的地方，与财务处交换意见，并向院领导提出整改建议。从落实内部会计制度入手，加强财务监督和管理。

二、对基层处室财务工作审计

在对上一财务工作审计的同时，针对基层科室工作特点分别不同情况有重点地进行现金收付(退费)、材料采购、物资出入库管理的检查。也就是开展事后审计的同时，有重点地加强事中审计，做到事后审计与事中审计相结合。

1、收费审计工作。在对门诊收费处、住院收费处审计中，我们对门诊收费处的现金收费管理、票据管理及退费核对等方面进行检查；对住院收费处收取病人的住院预收款、办理出院时病人交回的预收款凭单、收费人员对病人各项费用的收费核算、住院病人在院应收核算、出院病人办理出院结算、住院病人收费凭证以及与相关科室收费项目的核对进行全面检查，使每个环节相互衔接，以免出现漏洞。

2、药品科审计工作。首先核对药库、门诊西药房、门诊中药房、中心药房的会计报表。对药品的采购入库、各药房售出药品以及退药、调价、报损等各环节进行检查。把医院总账“药品”及其分户账“药库药品”、“住院药房药品”、“门诊中药房药品”、“门诊西药房药品”与药品科、制剂室、各药库药房月底的库存数进行核对。

3、总务处、设备处审计工作。对总务处、设备处每年的固定资产、消耗性卫生材料的会计报表进行汇总分析，并就其管理下的固定资产总账及房屋、交通工具、家具、机器设备明细账进行检查，对固定资产的购置、使用、报废和消耗性卫生材料的采购、领用各环节进行审计。把医院总账“库存物资”及其分户账“卫生材料”、“低值易耗品”、“其他材料”、“专项物资”与设备处卫生材料、总务处低值易耗品、其他材料、专项物

资的库存数进行核对。

4、基建审计工作。在对基建分户账进行审计的过程中，对基建处的基建项目明细账与财务处“在建工程”科目分户账进行核对，如对省重点建设工程门诊病房综合楼施工项目的资金筹集、基建工程投资进度、工程款拨付逐笔进行检查，在向院长提交的审计报告中进行专题说明。

三、对医院下属的单独核算

有独立法人代表的健康大药房、经营部进行经济效益审计，对医院直属的灭菌制剂室、普通制剂室、中药制剂室进行经济效益审计。

在对医院下属健康大药房、经营部例行审计中，我们对其会计凭证、资产负债表、现金日记账、银行存款日记账、会计总账及明细账进行检查，并就他们的经营情况、实现利润情况、资产情况、债权债务情况向院领导进行汇报。

对制剂科灭菌制剂室、普通制剂室、中药制剂室三个制剂室审计中，就完成产值情况、生产费用情况、实现利润情况以及原料的领用、结存、产成品的入库、出库的管理进行检查。

在对医院进行的审计中，我们对所检查处室的财务情况逐一写出书面审计报告，将报告报送院长、书记、各处室主管院长，下发给所查处室工作人员，并将审计结果以及工作中存在的问题和管理上的不足与基层处室负责人交换意见。我院还出台了《****医科大学第四医院内部审计工作暂行规定》，把内部审计工作以文件的形式固定下来。

我院开展的审计工作，对于落实审计法规，严肃财经纪律，规范财务管理，建立健全内部控制制度，进一步加强财务监督，提高财务管理水平，起到了一定的促进作用。

在今后的审计工作中，要以《审计法》为准绳，统领审计工作，努力把审计工作做

得更好，为院领导更好地驾驭经济运行服好务，使审计工作增添新的起色。我院审计室是在上级审计部门和医院纪委的直接领导下，代表医院实施内部审计监督的职能部门，依法独立行使内部监督权。向医院领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级内部审计机构的领导和监督。我院审计室主要以财务收支审计为重点，对全院的财务工作开展以事后审计为主，对基层处室进行内部控制监督和检查，对独立经营核算单位进行经济效益审计。

一、财务收支审计工作

我院审计室开展的一项重要审计工作就是对医院财务收支工作审计。医院财务工作任务繁多，收入支出数额较大，往来账项户头较多，做好医院财务审计工作是我们审计的重要事项。在财务工作审计中，我们对医院会计决算报表、总账、收入支出明细账、银行账、库存物资、往来账等账务进行检查，在对各类账务进行全面检查的基础上，抽查部分月份的会计凭证。对财务工作的审计情况向院领导提交审计报告，主要报告全年的收入支出结余情况，对实现收入、增收数字、增收幅度与上年同期进行对比，对医院总的业务支出与上年同期数字进行比较，对医院的财务管理工作进行评价。对在审计中发现的问题，对账务处理上不规范的地方，与财务处交换意见，并向院领导提出整改建议。从落实内部会计制度入手，加强财务监督和管理。

二、对基层处室财务工作审计

在对上一财务工作审计的同时，针对基层科室工作特点分别不同情况有重点地进行现金收付(退费)、材料采购、物资出入库管理的检查。也就是开展事后审计的同时，有重点地加强事中审计，做到事后审计与事中审计相结合。

1、收费审计工作。在对门诊收费处、住院收费处审计中，我们对门诊收费处的现金收费管理、票据管理及退费核对等方面进行检查；对住院收费处收取病人的住院预收

款、办理出院时病人交回的预收款凭单、收费人员对病人各项费用的收费核算、住院病人在院应收核算、出院病人办理出院结算、住院病人收费凭证以及与相关科室收费项目的核对进行全面检查，使每个环节相互衔接，以免出现漏洞。

2、药品科审计工作。首先核对药库、门诊西药房、门诊中药房、中心药房的会计报表。对药品的采购入库、各药房售出药品以及退药、调价、报损等各环节进行检查。把医院总账“药品”及其分户账“药库药品”、“住院药房药品”、“门诊中药房药品”、“门诊西药房药品”与药品科、制剂室、各药库药房月底的库存数进行核对。

3、总务处、设备处审计工作。对总务处、设备处每年的固定资产、消耗性卫生材料的会计报表进行汇总分析，并就其管理下的固定资产总账及房屋、交通工具、家具、机器设备明细账进行检查，对固定资产的购置、使用、报废和消耗性卫生材料的采购、领用各环节进行审计。把医院总账“库存物资”及其分户账“卫生材料”、“低值易耗品”、“其他材料”、“专项物资”与设备处卫生材料、总务处低值易耗品、其他材料、专项物资的库存数进行核对。

4、基建审计工作。在对基建分户账进行审计的过程中，对基建处的基建项目明细账与财务处“在建工程”科目分户账进行核对，如对省重点建设工程门诊病房综合楼施工项目的资金筹集、基建工程投资进度、工程款拨付逐笔进行检查，在向院长提交的审计报告中进行专题说明。

三、对医院下属的单独核算

有独立法人代表的健康大药房、经营部进行经济效益审计，对医院直属的灭菌制剂室、普通制剂室、中药制剂室进行经济效益审计。

在对医院下属健康大药房、经营部例行审计中，我们对其会计凭证、资产负债表、现金日记账、银行存款日记账、会计总账及明细账进行检查，并就他们的经营情况、实

现利润情况、资产情况、债权债务情况向院领导进行汇报。

对制剂科灭菌制剂室、普通制剂室、中药制剂室三个制剂室审计中，就完成产值情况、生产费用情况、实现利润情况以及原料的领用、结存、产成品的入库、出库的管理进行检查。

在对医院进行的审计中，我们对所检查处室的财务情况逐一写出书面审计报告，将报告报送院长、书记、各处室主管院长，下发给所查处室工作人员，并将审计结果以及工作中存在的问题和管理上的不足与基层处室负责人交换意见。我院还出台了《****医科大学第四医院内部审计工作暂行规定》，把内部审计工作以文件的形式固定下来。

医院纪监审计工作计划怎么写 篇6

20xx年是医院各项改革逐步深入的一年，也是我院继续深入开展党风廉政建设和反腐纠风工作的新的一年，作为省内惟一一所省级三级甲等中医院首批全国“明明白白看病百姓放心医院”，首批全国医疗“优质高效百姓放心医院”，首批全国“绿色医疗环境放心医院”，全国“示范中医医院”,“全省医德医风示范医院”，山东省医疗保险定点单位，如何有效的开展纪监审计工作关系到医院的健康发展，长远发展。20xx我院纪监审计计划是：

一、依照国家法律和政策，对医院财务收支和有关的经济活动及效益进行审计监督。

主要任务是：

(一)财务收支的真实性，合理性和合法性;

(二)资金财产的完整、安全及使用效益;

(三)各项内部控制制度的健全、有效及执行情况;

(四)基本建设资金的收入和支出;

(五)对严重违反财经法纪的行为进行专案审计;

(六)医院领导交给的其他审计任务;

二、强化医院内部审计工作，是卫生系统实现转机改制，走向市场的客观要求。

医院经营的审计越来越受到人们的重视，成为经济活动不可缺少的一环。社会主义市场经济体制下的医院经营必须充分运用审计工作，使资金能合理使用，资源得以合理配置。

(一)围绕医院体制改革，更新审计观念，适应卫生事业发展。

目前，卫生系统内部审计工作正处于重大变革的关键时期，要保障医院适应市场求发展，卫生系统内审人员必须更新观念，积极探索与经济增长方式相适应的审计内容和方法。

1.制定控制规范，为自查工作提供标准和依据。卫生审计部门通过建立审前自查制度，对医院或部门在经营业务中易出现的问题和环节，从会计要素的规范、内控制度的合理合规性、遵守国家财经法规和卫生系统规章制度等方面，用表格列示易出现问题的关键环节。

2.确定检查切入点，落实审计结果。内审部门根据被审计单位自查表，进行综合会审分析，找出自查中没有涉及和执行管理中的薄弱环节，列出重点审计的切入点后实施审计。审计结果列入自查与检查结果对比表中，可为剖析问题产生的原因和环节，查找责任人，落实整改措施，提供了直观的图式及数据资料。

3.制定考核处罚办法，保障考核制度的贯彻落实。各被审计单位按自查表的规定自查填报出具自查报告，对自查质量负责。对自检不认真或隐匿不报单位，结合审计结果，追究有关人员的行政及经济责任，确保医院自查及内审重点检查制度在组织、制度和执行上得到落实。

4.建立双向考核制度，保证审计结果的客观公正性。内审部门在对各单位进行内部审计时，被审计单位也同时对审计部门的指导监督力度效果进行评判，并进行打分予以量化，从而形成了双向考核、共同约束的监督机制。

(二)突出对新项目选项、立项工作的审计。

从该项目的可行性研究、技术论证、概预算、资金落实等开工前的各种准备工作到经营管理的每一个环节，内审部门应始终参与，进行有效的审计监督。对经营效果不好的项目进行清查，明确经济、经营责任;对遗留问题提出处理意见。通过事前审计能参与投资项目的立项、预算和投入产出的计算审核，基本建设资金预算的审核，在参与中运用审计的手段加以审核，对投资、新专科等效益性、风险性、合法性、开支的节约性进行评价预测，提出建设性和决策性意见，帮助医院决策人把关，达到防患于未然的`效果，起到“预警”或“防护”作用。

(三)围绕经营目标，开展责任审计，促进法人履行职责。

作为行业内部审计，其职能应从有利于开展工作，为医院改进和加强管理，为医院提高经济效益服务。因此，应对医院经济责任经营者经营责任、经营权利、经营利益的经济责任关系的确定、履行、终结全过程的综合性审计。随着经营方式的不断改变，内审监督要把重点转到评价经营者责任上来。在做法上突出数量、质量、效率、管理、效益、事业发展等项主要指标的审计。在审计中，要注意与被审计的医院综合目标责任制考核相结合、帐面检查与实地调查相结合，坚持以法规和制度为审计标准。对法人经营上的真实性、经营手段上的合法性做出客观、公正的评价，对审计中发现的违纪问题进行严肃处理。同时，直接参与经营决策和改革方案的制定和考核，做到事前参谋把关，事中考核监督，年终决算审计，使审计监督自始至终贯穿于医院经营的全过程。例如，医院的经营结果由审计部门做出审计结论，对各基层单位的指标完成情况和奖惩，实行先审计后兑现，各项经济指标及奖励依据以审计结论为主。通过经营责任审计和对医院经营者的绩效考核，能增强经营者责任，约束经营者行为，加强医院的内部管理，提高医院经济效益。

(四)当前加强医院内审的几点建议。

要使内审机构真正帮助医院决策管理层建立健全内部控制制度，加强薄弱点，消除失控点，建立有效监督机制，应做好以下几点：

1.合理设置内审机构和人员。

(1)内审机构及人员保持相对足够的独立于他们所审计的经济活动之外，以确保内审部门有较高的权威性，保证其对该经济活动审计的客观公正性。

(2)要合理分配人员。

不同的审计项目，每个项目中不同的工作对审计人员都提出不同的要求，卫生系统内审人员结构应逐步形成从单一的财会人员向以财务、经济、工程、机械、法律等专业技术人员为主的结构转变，既要熟悉所属单位财务制度及相关法律法规，又要掌握所属单位的各种业务，只有这样才能对本单位及所属单位的资金运行情况实行全方位的监督检查，最大限度地发挥资金的使用效益，确保内审工作的质量。

2.努力提高内审队伍素质。

注重卫生系统审计人员自身业务水平的培养和提高，抓好政治思想教育、科学文化知识的学习和业务技能的培训，提高政治思想素质和业务技术水平。选调一批政治思想好、业务技术精、工作作风正的人员，充实内审队伍，使内审人员既能当好“警察”又能当好“参谋”、“医生”。抓好处室人员的学习、教育、业务培训工作，组织安排处室人员参加国家审计署、山东审计协会、教育审计学会、济南市标准定额站举办的业务培训。不断丰富和更新审计人员业务知识，不断提高审计人员的业务理论水平和业务处理能力。

3.强化内审工作的管理。

要发挥审计相关和主管部门积极性，实行分级负责、分类指导、条块结合的办法，采取多种形式，加大指导力度。与重点内审机构建立联系制度，逐步形成面、线、点相结合的指导格局。定期或不定期组织人员对内审工作进行考核，督促各内审机构极有效地开展审计工作。

4.加强医院经济责任审计。

从完善管理入手，强化内控评价审计，纠错防弊，建立健全内部监督约束机制，并从增收节支入手，强化财务收支审计，工程项目审计、经济效益审计，促进转变经济增长方式;同时，从提高服务水平入手，围绕卫生工作重点、难点、热点问题，积极主动地开展审计调查，强化综合分析，为领导决策提高咨询服务。

三、健全、完善规章制度加强党风廉政建设

(一)建立健全和完善规章制度，是做好审计工作的前提和基础。根据医院改革发展的需要，及工作中出现的新情况、新问题，结合工作实际，对过去制定的，已不适应现在医院改革发展需要的规章制度，进行补充、修订和完善，以适应审计监督和管理服务的需要。

(二)加强和完善党风廉政制度建设。构筑反腐倡廉“大宣教”工作格局，促进党风廉政宣传教育不断深入。

1、完善科学决策制度。认真落实《山东省中医院纪检监察组织履行监督检查职责暂行办法》。重点抓好党员领导干部特别是副处级以上领导干部反腐倡廉教育。以学习贯彻党章为根本，以廉洁从政、廉洁自律为主题，大力加强党性、党风、党纪教育，不断加强党性修养，自觉抵制腐朽思想的侵蚀。

2、完善党内监督制度。全面贯彻学院党委《关于党风廉政建设责任制实施意见》，进一步完善责任考核细则及责任追究办法。完善党政主要领导干部述职述廉制度，认真落实全省卫生系统反腐纠风工作重点和党风廉政建设和反腐纠风总结情况。

如何做好医院内部审计的筹建工作 篇7

关键词：医院,内部审计,筹建

现在三级医院基本都开展了内部审计工作, 随着人们对健康的重视和对卫生医疗服务的需求, 医院业务量逐年递增, 为了更好地发挥医疗资源效率, 很多二级医院也在积极筹备建立内部审计工作。随着医院三级服务体系的建立, 基础薄弱的乡镇医院、社区医院也迫切需要基础规范化。文章结合某医院筹建为例, 谈谈如何做好医院内部审计的筹建工作。

一、机构设置和人员配备

卫生部2006年《卫生系统内部审计工作规定》第二章内部审计机构和审计人员“第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下, 依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作”。“第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定, 设置内部审计机构, 配备审计人员, 开展审计工作”。

(一) 机构设置

某医院是医院党委书记负责医院内部审计工作, 机构体系设置是党委领导班子直接领导审计科, 文章认为在医院这是最能体现领导重视和树立内部审计权威性的机构设置体系。据了解新疆地区最早成立的医院内部审计机构开展内部审计工作是《卫生系统内部审计工作规定》 (卫生部令1997年第51号) 号文件规定开始的, 已经有十几年的历史, 最集中的是在2006年修订以后, 卫生系统开展医院管理年和医院等级医院复审等工作, 三级医院陆续成立了审计科, 很多二级医院都初步设置了审计科和建立了一些制度, 长期着手筹建内部审计工作, 机构设置有党委领导的, 有院委领导的, 有副院长领导的, 也有纪检或监察领导的, 甚至有财务科领导的, 我院成立较晚, 汲取和借鉴了医院内部审计最权威和独立的机构设置, 为更好的服务奠定了基础。

(二) 内部审计人员的配备

1. 配备人员数量的问题。

某医院年收入两亿多, 配备专职内部审计人员2名。卫生部2006年《卫生系统内部审计工作规定》第二章内部审计机构和审计人员“年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位, 应当设置独立的内部审计机构, 配备专职审计人员”。“其他卫生企业、事业单位可以根据需要, 设置独立的内部审计机构, 配备专职审计人员, 也可以授权本单位其他机构履行审计职责, 配备专职或者兼职审计人员”。

依此规定和工作情况二级医院年收入3000万元以上的可以配备专职的内部审计人员, 三级医院年收入亿元以上可以根据需要设置多名专职内部审计人员, 乡镇医院、社区医院年收入3000万元以下, 可以配备兼职的内部审计人员开展内部审计工作, 发挥最基本的内部审计职能。

2. 配备内部审计人员的业务技能要求

“第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力”。“内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历”。

无论曾经是否从事过其他工作, 具有怎样的工作技能, 在没有从事和开展内部审计工作之前对内部审计工作没有实际体验, 初步选用时只能从所学专业和专业职称来衡量是否具备从事内部审计的相关专业知识和技能。

某医院初步筛选负责筹建工作的内部审计人员, 要求具有会计电算化和经济学两个专业学历, 取得了中级会计师、审计师、经济师职称, 从事医院会计工作十四年, 在某医院从事总账会计四年, 对医疗行业和医院经济政策、业务流程、管理运营模式比较熟悉。从医院实际情况出发, 财务内部控制和医院管理系统财务信息化风险点控制与财务科共同努力完善财务管理是这个医院的共同出发点, 基本业务离不开和财务科的配合, 配备的审计人员具备审计业务知识和经济、财务知识是必须的。至于工程技术专业知识和业务能力, 文章认为是可以学习和或者借助利用本系统专业人员, 以某医院为例, 收集了2011年至2013年三年基建修缮和零星工程数据, 平均占到支出的1.5%, 大大小小约30项, 5万元以上的不到20项, 配备1个工程技术专业专职人员工作量不饱和, 业务量小的单位人力资源设置也根本不可能设置岗位, 如果借助本系统其他医院资历深厚的专职人员帮助开展基建修缮和零星工程, 可以增加内部审计人员这方面的业务能力, 把大的基建项目交给专业的造价咨询工程公司审计, 把基建修缮和零星工程内部审计业务开展起来, 为以后医院发展需要积累这方面的业务技能。

医院人力资源部门在人才市场基本招聘不到审计专业人才, 要成功筹建开展内部审计工作, 从医院挑选熟悉财务业务的人员是很多医院的选择。

二、掌握内部审计相关政策, 搭建意识共认的平台

某医院筹建期间到内部审计协会和上级主管部门报到备案, 走访观摩学习多家医院和内部审计前辈, 阅读各类文件、论文、其他医院的规章制度等文字资料数千篇。由于某医院前几年出现过收费员挪用巨额现金的违法事件, 财务管理和财务会计工作经过了不懈努力的整改和规范, 无论是上级主管部门还是现在的管理者和财务工作者都希望从各个环节和方面强化医院内部控制、防范医院风险、促进医院目标的实现执行力加强, 从而确定了建章立制的设计方案和医院内部审计开展侧重财务内控和流程的方向和目标。

(一) 熟悉各类法规、政策、医院文件、目标。

登录审计署、审计厅网站了解内部审计工作和文件规定以及内部审计关注的时政, 大量阅读医院内部审计论文。从预算、计划、采购、付款、收费等各个环节了解医院内控情况, 关注医院发展战略, 紧紧围绕医院目标需要做好内部审计规划, 为医院提供专业性的内部审计服务。

(二) 与领导沟通

内部审计机构负责人通过与领导沟通, 了解领导层所关心的内部审计工作的预期和重点问题, 从而合理确定内部审计规划。使内部审计工作目标与领导层、管理层和医院目标一致, 取得领导层对内部审计工作的理解与支持, 从而有利于各项内部审计项目的顺利实施。

(三) 与业务部门沟通

内部审计要与业务部门沟通, 让相关业务部正确认识和理解内部审计工作不是挑毛病找问题, 而是通过内部审计帮助业务部门分析问题发生的原因和问题存在的危害性, 改进工作, 促进业务部门把工作做得更好, 以取得相关业务部门的理解和积极配合。让业务部门的工作目标和医院工作目标及内部审计目标达成一致, 让业务部门切实感受到内部审计会对其工作有帮助和促进, 才能得到业务部门领导的重视和群众的正确认识和主动配合。

(四) 与同行多沟通

实践中不断总结工作方法和业务技能, 与同行多沟通, 汲取同行成熟的经验和工作方式方法, 是迅速提高的一个捷径。与同行多沟通, 了解成功开展内部审计工作经验丰厚的医院都在哪些方面开展, 取得了哪些显著的成效, 结合医院实际规划内部审计工作的方向和重点。向同行学习, 由于单位信息保密性不可能提供内部审计的资料, 只有在开展工作中多沟通, 可以在实际应用到同类业务的工作方式方法。

三、审计科建章立制

(1) 提出建立医院内部审计工作规定及实施办法、岗位职责、工作流程等建章立制的设计方案; (2) 走出去学习, 汲取成功开展审计工作的医院的成熟经验; (3) 到国家审计机构和上级主管部门的内审机构报到备案, 接受业务指导和监督; (4) 综合主管部门和其他医院模式修订, 提交审核、发文部门上会讨论确定; (5) 领导审批。下发。 (6) 医院内部审计规定及实施办法和工作流程在相关部门学习交流。

参考文献

医院内部审计工作计划 篇8

【关键词】新形势；医院管理；内部审计；医疗卫生体制改革

随着我国社会经济的不断发展及医疗卫生体制改革的推进，内部审计工作在强化医院内部管控、规避财务风险、改善经营管理及提高经济效益等方面的作用越来越重要。目前，虽然各大医院都有独立的审计部门，但是在运作过程中存在一些问题，比如制度不完善、审计机构设置不合理等，使得内部审计的作用大大降低，直接影响到医院的良好发展。所以，在新形势下探讨医院内部管理工作的现状和对策，探讨如何改进和强化医院内部审计工作，有着重要研究意义。

一、加强医院内部审计工作的重要性

（一）新医院财务制度实施的要求

2012年1月，新的《医院财务制度》正式实施，促使医院财务管理模式发生很大的调整和变化，对医院财务管理的标准化、规范化及明细化提出了新的方向。同时，对医院的内部审计工作也提出了更高的要求。医院内部审计部门是医院管理结构的重要组成部分，对医院经济管理的规范化起到十分重要的监督作用，加强医院内部审计是顺应新财务制度的要求。

（二）保障医院各项工作的稳定运行

财务管理工作是一个机构组织发展的基础。医院财务是医院运行和发展的基础，如果财务情况不稳定，会直接影响到医院各项工作的效率和质量。所以，财务状况的稳定性和良好性是决定医院能否正常运行和发展的重要因素。医院审计部门是医院财务稳定运行的保障部门，对医院各项业务工作稳定开展具有重要作用。

（三）确保医院整体管理工作有序化

经济管理是医院管理的重要内容，直接影响到医院整体管理的有序化。同时，医院内部审计是经济管理规范化、合理化的重要组成部分，对医院的整体管理起到一定的基础保障作用。

（四）有利于保证医院的经济效益加强

内部审计可保证医院经济管理的公开化和透明化，减少财务的不合理支出，确保医院账目的明晰化。内部审计通过审查医院各项经济活动的过程，对相关经济指标进行分析，揭示内部差异，分析差异产生的原因，评价经营业绩，总结经济活动的根本规律，并提出改进措施提升经济效益。另外，内部审计可对医院的医药资源、医疗器械等接受咨询，进行监督和检查，可及时发现医药资源、器械管理中的问题，为解决这些问题提出积极的建议和对策，确保这些资产的完整性，并达到增值和保值的目的。

二、目前我国医院内部审计存在的问题

（一）内部审计重视度不够

目前，我国一些医院存在过度重视医疗技术而轻视医院的内部审计工作，认为医院设置内部审计部门主要是满足医院评级，应对上级的检查。内部审计的内容大多数局限在财务收支、一般经济活动等方面的事后监督，事前和事中审计内容较少，常规审计较多，而专项、重点审计少；传统审计多，而前瞻性、创造性及绩效审计较少；宏观审计较多，而微观审计少。很难实现医院经济管理的整体监督目标，认为内部审计工作仅仅是为了提高医院的管理水平和经济效益而进行的。

（二）内部审计制度不健全

近几年来，我国内部审计协会制定了多项准则和规范，并制定了相关实务指导。但是仍有不少医院没有根据自身的实际情况，建立一套适合自身的、健全的内部审计制度，使得内部审计工作存在很大的随意性，缺乏对内审人员行为的约束。有的医院虽制定了内部审计制度体系，但是缺乏全面性、系统性、规范性，可操作性较低，没有必要的准则和实施细则，使得医院内部审计人员在进行工作时，大多依靠以往的经验来审计和判断，未严格遵循规章制度，法律依据性不高。

（三）内部审计机构设置不完善

由于医院对内部审计重视力度不够，内部审计的工作人员大多是由财务管理等部门临时选调组成的，虽然具备较强的财务知识和财务技能，但是对于内部审计工作的职能、内容及程序的认识和了解还不够充分，缺乏专业的内部审计知识。同时，在一些医院内部审计未作为一个独立的部门运行。医院管理人员认为医院的内部审计就是财务和会计工作的内容，大多采取合并设立部门，把内部审计部门设置在财务部门或监督部门，无法保证内部审计的独立性。

（四）内部审计人员专业素质不够高

因医院等级评审的需要，大多数医院设置了独立的审计部门，但是专业审计人员较少，有的医院只有1～2名审计人员，有的则把财务部门的人员和内部审计人员共同使用，缺乏专业审计知识、技能和审计的判断水平，缺乏医院经营管理相关的理论知识和经验，尤其缺乏风险管控和信息管理技术，使得医院内部的审计工作不能达到专业化、合理化及科学化，在一定程度上影响了医院内部审计工作的效率和质量。

三、加强医院内部审计工作的对策与建议

（一）转变观念，提高认识

基于内部审计工作对医院管理的重要性，应该积极转变观念，强化培训和宣传，加强对医院内部审计工作的重视力度，充分认识到内部审计对医院管理的现代化、规范化和科学化的意义，并能充分地认识到加强内部审计对医院财务管理的规范化及减少经济损失和预防财务风险的重要作用。可以借鉴和参考政府审计和独立审计的准则和规范，并应用先进的信息系统，运用先进的审计方法为医院内部审计提供服务。

笔者所在的医院，对内部审计工作一直比较重视。1997年起就设立了审计科，当时是财务科的二级科室，随着医院的发展、观念的更新、认识的提高，审计科的工作从单纯的财务相关业务的审计延伸到所有经济活动的审计监督。

（二）健全制度，确保独立

新时期，随着我国医疗改革的推进和深化，医院应强化内部财务管理，建立和实施有效的内部控制，而规范医院的内部控制就是医院内部审计的新职能。内部审计工作应该从医院的长远发展和战略出发，结合医院的实际情况，建立健全内部审计的运行机制，明确内审机构的职责和权限，使内部审计工作程序化、规范化；建立全面的、系统的内部审计工作制度，比如医院财务收支审计、审计标准、程序等，并要积极开展事前和事中的审计工作，提高内部审计的效率和质量。按照审计制度和相关的法律规制，确定医院内部审计的独立运行，并要科学合理地设立内部审计职能，最终促使医院内部审计走上规范化的道路。

笔者所在的医院，院领导高度重视内部审计在医院经济管理中的作用，2013年审计科独立。在院领导的支持下，审计科走出去，向泰兴市人民医院、泰州市人民医院的审计科学习成熟的审计技能、经验，并重新完善了审计制度，规范了审计程序，逐年制定审计工作计划、审计工作重点，在全院范围内有条不紊地开展审计工作。

（三）提升素质，深化工作

随着医疗卫生体制改革的深入，医院经济活动的范围日益广泛，经济业务也呈多样化、复杂化、分散化发展。医院内部审计工作重要性日益凸显，对内部审计人员的要求也相应提高。新形势下，医院管理者应重视内部审计人才的选拔和培养，要把知识扎实、能力强的人才选拔出来，并完善内部审计人员的再教育机制，定期或不定期地对内部审计人员进行各类培训，提高内审人员的专业素养和职业素养，为医院开展良好的内部审计提供重要的人员基础。

笔者所在的医院，审计人员具备高级会计师职称，业务素质基本合格。院领导鼓励支持审计人员开拓视野，参加内部审计协会的重要培训、卫生内部审计协会的交流学习，力求将所学的先进的审计理论、知识切实运用到日常经济管理中去。两年中，审计科开展了诸如《关于2012年医疗服务价格执行情况的审计》、《关于姜大物业管理公司承包合同执行情况的审计》、《关于口腔科专用耗材使用与管理的审计》、《关于2012年医院资产清查的审计》、《关于中药房药品销售专项审计》、《关于2013年度财务状况的审计报告》、《关于对我院部分医疗设备使用情况的审计调查报告》等等一系列专项审计，审计内容涵括了医院经济业务的细枝末节，充分发挥了内部审计为医院经营管理保驾护航的作用。