内控与风险管理提升心得体会

内控与风险管理提升心得体会（精选6篇）

内控与风险管理提升心得体会 篇1

众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。因此，欲使邮政储蓄银行不断成长壮大，就必须在大力拓展各项业务的同时，更加有效地推进其自身免疫系统—内控制度建设，以保证邮政储蓄银行的稳健发展。邮政储蓄银行尽快建立起规范、科学而运转良好的内控制度不仅是日益加强的金融监管的外在要求，同时也是实现预定发展战略目标和防范金融风险的内在需要。运行良好的内部控制可以发挥如下作用：一是确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行;二是确保将各种风险控制在可承受的范围内;三是确保自身发展战略和经营目标的全面实现;四是有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行。

开展“内控与风险提升年”活动，其目的是进一步落实各项内控制度，提高全体员工团结务实、审慎经营、爱岗敬业、遵章守纪的自觉性，查摆、堵塞工作中的漏洞，遏制各类案件的发生，全面提高工作质量和服务水平。转变工作作风，大兴求真务实之风，使全体员工以满腔的热情和昂扬的斗志全身心投入到工作中去，为我行内控的发展提供有力的保障。现就学习完“内控与风险提升年”活动细则后谈谈自己的体会：

一、当前内控制度存在的问题

1、对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。

2、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。

3、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。风险控制是金融机构内部控制中的一个难点，目前我行缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善，贷款发放还没有实行风险度管理。

二、本人的体会

所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的;其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。

邮政储蓄银行要建立怎样的内部控制呢?首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。

增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。

增强自律意识，从重点对象看，就是要增强两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。

增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。

严格严厉查处是保障。内控制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是因为还存在削弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严厉处置。即严格检查：就是要坚持以制度为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。严厉处置：就是要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然?过“功高盖主”的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的严肃性、权威性。否则，姑息迁就，不过是内部控制建设上的叶公好龙;“下不为例”则久必酿成大祸;搞“心太软”将无异于自我放纵等等。所有这些管理之大忌，足以令人警醒。

综上所述，通过“内控与风险提升年”活动的学习，使我在今后的工作中，必须忠于职守，弘扬创新之风，履职责;弘扬学习之风，强素质;弘扬务实之风，讲效率;弘扬艰苦奋斗之风，树形象。牢固树立“勤政、廉洁、求实、高效”的工作作风，带头模范执行“内控与风险提升年”活动，促进规范经营，营造公平有序的竞争环境和秩序。

通过“内控与风险提升年”活动的有效开展，增强了本人遵纪守法的自觉性，显示了遵纪守法的必要性，激发了遵纪守法的热情，提高了工作中的自律意识，使我们广大职工在日常的工作中要“细到项目，认真到成因”，自发地以“自重、自省、自警、自励”严格严格要求自己，并做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德。

内控与风险管理提升心得体会 篇2

一、完善财务管理是公司有效开展内部控制的前提

(一) 重视财务会计的基础管理工作

财务管理是企业管理的基础。财务管理是组织资金运动, 处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作, 它以价值管理为主, 渗透和贯穿于企业一切经济活动之中, 财务管理是一切管理活动的共同基础。

(1) 认真梳理财务规章制度。近年来, 公司修订完善了《E R P财务与会计》、《兖州煤业股份有限公司会计科目使用规范》及《兖州煤业股份有限公司财务控制与会计核算办法》, 强化了各项财务规章制度建设, 保证了财务基础管理工作的扎实开展。按照美国萨班斯法案要求, 编写《公司内控体系设计与应用》;按照中国财政部等五部委要求, 编写《兖州煤业股份有限公司内部控制基本规范》, 指导公司内控管理有序开展, 进一步规范了公司财务管控工作。

(2) 高度重视财务的预算管理。严格计划的刚性管理, 加大成本费用、货币资金及固定资产的预算控制功能, 充分利用E R P的预算管理和预警功能, 真正做到了事中控制;完善了货币资金“收支两条线”管理办法, 建立了全球现金管理体系, 严控预算外支出, 借助网上银行系统, 充分发挥“现金池”作用, 保证了货币资金的保值和增值。

(3) 不断完善财务的核算与管理。在统一会计主体的基础上, 统一会计科目, 统一报表格式。区分煤炭、煤化工、铁路运输、发电等业务性质, 在企业会计准则的基础上, 制定个性化费用归集及成本结转, 确保财务数据的准确;通过E R P系统, 将公司的生产、采购、销售与财务集成一体, 自动生成各种综合性管理报表, 为领导快速决策提供依据。

(4) 持续开展财务活动分析。完善了年度、季度、月度分析报告制度, 通过开展财务分析, 为公司经营活动进行策略制定及评价提供依据, 因此财务管理水平的高低决定企业综合管理水平的程度。通过财务综合分析, 能快速反应决策是否得当, 经营是否对路, 生产组织是否合理, 产品质量是否达标, 产销是否贴近市场, 成本耗费是否正常等。财务部门通过对财务指标的分析整理, 提出本阶段取得的经验及存在的不足, 根据问题提出加强改进的措施, 促使公司经营管理水平的不断提高。

(二) 注重财务管理的持续创新效能

(1) 建立并完善了新型财务管理体制。在一个法人主体下, 统一了会计主体, 统一了物质供应和产品销售, 建立并完善了“三级核算—四级管理—六级分析”的新型财务管理体制。会计核算到区队 (三级) , 通过区队归集会计业务, 达到层层汇总的目的;财务管理到班组 (四级) , 通过区队分解各项财务指标到班组, 再通过班组上报各项基础资料到区队进行会计核算。在四级管理的基础上, 增加产品生产过程及生产环节的六级分析, 并逐步完善了专项分析、月度分析、季度分析和年度分析的内容。

(2) 实施并深化ERP系统工程。公司经过E R P三次改进与升级, 目前已在集团内部煤炭、煤化工和电力等行业成功应用, 逐步发展成为能够为煤炭、煤化工和电力等多行业提供业务解决方案的软件包。创新设计, 开发了四大ERP辅助管理系统应用模块 (主要有银企直连资金管理模块 (Z P G) 、废旧物资供应模块、设备利用调剂模块、存货平衡模块等) , 不但解决了原来的信息孤岛问题, 提高了资产利用效率, 而且通过ERP系统财务管理创新, 更好地发挥和提升了财务管理的功能和作用。

(3) 探索建立财务总监职责管理与委派制度。以落实财务管理责任为中心, 发挥财务总监的管理与监督职能, 2012年兖州煤业向国内外所有子公司及分公司委派了财务总监, 下发了委派管理与考核办法, 完善了委派财务总监的述职、履职评估等管理报告制度。

(4) 实施全球现金管理。全球现金管理是在公司跨国经营的大背景下, 旨在管理调度全球现金资源, 针对外汇资金管理困难而提出的一种境外资金境内管理的解决方案。兖州煤业 (母公司) 通过境外子公司兖煤澳洲在中国境内开立的N R A账户及在境外开立“现金池”账户的方式, 即可实现对兖煤澳洲公司、澳思达煤矿公司及菲利克斯公司的外汇资金进行实时汇划、监控调度等集中管理, 有效加强了境外子公司的资金管理力度, 确保境外资金安全完整。

(三) 提高财务资源集团化运作能力

(1) 不断加强集团内部财务资源的整合。坚持以财务战略为统领, 改革传统的财务会计管理, 界定划分会计核算职能与财务管理职能, 实现了会计核算与财务管理的分离, 将财务管理职能重点放在公司利润中心, 会计核算职能重点放在矿厂成本中心, 使利润中心和成本中心的管理各有侧重;对国内外子公司全面实施了ERP系统工程, 以财务信息化为依托, 将公司的物流、资金流、信息流高度集成, 实现了财务信息的实时监控与及时传递。

(2) 不断加强财务控制力和资源配置能力。坚持以全面预算管理为抓手, 坚持“预算为先、现金为王”的管理理念, 进一步健全预算管理体系, 不断完善“年度预算、季度分解、月度分析”管理方法, 提高预算目标的合理性和准确性。以预算为导向落实成本费用计划, 当月成本费用完不成预算相应扣减工资审批指标, 以最大限度地实现经营目标, 高效配置各种资源。

(四) 加大财务风险的防范意识

(1) 不断强化各级责任主体的风险意识, 加强公司经营现金流的管理, 切实做好资金筹划, 优化融资和资本结构, 防范债务风险。完善重要业务活动和关键业务环节的财务内部控制制度, 特别要重视对过度负债、对外担保、应收账款等风险点的管理。将各级子公司的对外投资、担保决策权集中到母公司, 应收 (预付) 账款及存货等两金占用与经营责任指标相挂钩, 有效化解了各项财务风险。

(2) 不断优化内部审计监督, 推动内部审计职能由单一的合规性审计向效益、风险审计等职能转变。审计部门不但进行政策合规性审计, 又要进行经济效益、各项制度体系的完善和执行情况的审计。做到用制度规避风险, 用机制控制风险, 用责任降低风险, 努力实现“速度、效益与风险”的平衡, 促进了公司持续稳定健康发展。

(五) 增强财务报告对外披露的透明度

(1) 提高会计报告的编制质量。年报披露的内容绝大部分是财务报表和报表附注, 财务报表的质量决定公司年报的质量;公司在规范会计核算的基础上, 完善了会计报告的编制与责任制度, 通过逐级汇总与合并, 大大提高了会计报告质量。

(2) 积极与外部关联者沟通。公司的会计信息不仅是企业内部管理的需要, 还是公司外部有关单位和个人决策的重要依据。通过年报披露, 外部投资者、债权人及监管部门对公司财务状况和经营活动进行充分了解;通过定期与不定期路演, 解答投资者有关财务核算与管理方面的疑惑, 加深对公司经营活动的理解, 进一步增强了外部人员对公司年报的可信度。

二、财务管理对内部控制的引领作用

(一) 内控环境方面:健全的财务内控制度为公司提供良好的内控环境

财务制度主要包括财务预算、资金管理、投融资管理、收益分配管理、人员岗位管理及绩效评价管理等。健全的财务控制制度, 为实现公司整体财务目标及战略目标提供了保证。一是在财务管理过程中健全相互牵制制度, 禁止一人经办某个业务的全过程;二是不断完善会计稽核制度, 健全会计轮岗机制;三是积极推行财务总监及会计全员委派制度, 降低财务经营风险等;四是健全会计考核评比机制, 将一批优秀会计人员选拔出来, 提高整体业务素质。

(二) 风险评估方面:完善的财务风险防范体系为公司提供可靠的评估保证

公司在识别内部风险过程中, 关注的主要因素之一就是财务状况、经营成果和现金流量等财务因素, 完善的财务风险防范体系保证了风险评估的质量。一是要确保财务风险预警和监控制度健全有效, 财务人员除参与公司风险评估活动外, 还应在财务活动中设置科学的资金、成本、资本支出等风险预警系统;二是明确财务风险监管工作程序, 落实分级负责制度, 各司其职;三是配合风险管理部门定期做好财务报表风险分析, 完善风险监测制度;四是积极与中介机构沟通, 利用外部审计师在财务监管中的作用, 吸纳其良好的建议, 逐步降低财务风险。

(三) 控制活动方面:严密的财务控制活动为公司提供牢固的控制措施

公司控制活动中资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、财务报告、全面预算等均涉及财务控制活动;企业控制措施中, 不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制等均与财务控制相关, 建立严密的财务控制活动是企业控制活动的基础和前提。

(四) 信息与沟通方面:科学的财务信息化建设为公司提供及时准确的控制信息

在内部控制过程中, 公司应当利用信息技术促成信息的集成与共享, 充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。兖州煤业通过三次对ERP系统优化和升级, 将公司的生产、供应、销售、资金管理与财务核算集成一体, 实现了信息共享, 确保了综合报表生成的及时准确;通过建立反舞弊机制, 财务坚决取缔小金库, 杜绝了未经授权挪用公司资产、虚假记载会计报告等不良现象的发生。

(五) 内部监督方面:定期与不定期的财务检查为公司提供高质量的监督效果

在企业内部控制过程中, 财务内部监督具有极其重要和特殊的地位, 同时构成内部监督的重要组成部分。兖州煤业通过财务的日常监督、专项监督及规范化财务检查, 能够及时发现日常运营过程中的某些缺陷, 进一步降低财务报告评估风险;配合专职审计部门, 检查评估内控运行效果, 定期对内部控制的有效性进行评价, 出具内部控制自我评价报告。

三、对完善内控体系建设的几点建议

(一) 领导重视是成功实施内部控制的关键

有效的内控体系建设应当受到企业管理层的高度重视。兖州煤业始终将内控体系建设作为“一把手”工程来抓, 领导以身作则, 转变经营理念, 不断强化制度建设;只有领导的重视、支持与参与, 才能为内控建设形成良好的控制环境, 提供相关政策上的支持和组建相应的专门机构。

(二) 完善制度建设是实施内部控制的前提

为确保决策有效, 增加透明度, 防止武断行为, 兖州煤业相继完善了公司股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则和总经理办公会议事规则等, 确保决策严格按《公司章程》和内部控制制度的要求进行, 大大降低了经营风险。董事会定期检查内控建设情况, 以确保公司的运行符合法律、法规及上市地监管规定, 不断致力于提升公司风险管理水平。

(三) 健全组织机构是实施内部控制的动力

为有效实施内部控制, 兖州煤业在董事会下专门设立审计委员会、薪酬管理委员会和提名委员会, 由独立董事任主任委员;在原有管理机构的基础上, 新增了风险管理部和信息管理部两部门, 专门从事公司风险管理及信息整合管理;对财务、计划、审计、企业发展和人力资源等部门进行业务职能重组, 充实了原有机构的管理功能, 新增了部分业务人员。

(四) 借助信息管理系统是实施内部控制的手段

公司在短期内能顺利实施内控体系, 得益于先进的ERP管理软件。兖州煤业从2000年开始就着手新管理软件的筹建工作, 2001年4月正式与德国SAP公司签约, 并于2001年12月8日成功上线, 将公司的物资、运销、财务集成一体, 实现了信息共享。先后又经过两次流程梳理, 搭建了更为科学的组织架构, 于2006年12月第三次成功上线。ERP系统在公司的成功实施与不断优化, 将公司的信息流、资金流、物资流和工作流高度集成和整合, 优化了战略管理, 实现了决策过程科学化、工作流程标准化、员工行为规范化, 为健全公司内控体系建设提供了信息平台。

(五) 重视审计监督是实施内部控制的保障

内部审计是企业内部控制措施的再控制, 内部审计机构应按照内控评价标准, 在内控的实施过程中进行严格的独立审查, 并将发现的问题及时反馈企业管理层, 帮助公司修正和弥补内控缺陷;外部审核评估是不断提升内控体系的重要手段, 由独立第三方审计师对内控运行的有效性进行综合检测和评价, 不断优化内控流程, 有效加强和促进内控体系建设。

会计内控管理年心得体会 篇3

计财部赵霞

从今年四月份，我行按照上级行要求开展了“会计内控管理规范年”活动，坚持以人为本，注重长效机制建设，探索实践“教育育人、机制管人、责任到人”的三位一体内控管理保障体系，着力打造平安和谐的内部环境，推进会计内控管理规范化、制度化、长效化建设，促进了会计队伍素质和风险防范能力的提高。通过学习，使我受到了深刻的教育，感到这个活动非常在必要。

一、从思想上对员工进行教育，夯实员工遵章守纪的思想基础。长期以来，在基层营业单位员工中，较为普遍地存在着执行制度不扎实，自我要求不高，业务操作习惯性强、规范性差，“大错不犯，小错不断”，有的问题虽然看上去不十分严重，但却屡查屡犯，致使基本会计制度在落实上打了“折扣”，埋下了潜在风险隐患。之所以出现这种现象，关键是员工制度意识淡薄，自觉合规，主动合规意识较差。为此，我们提出了规范管理，关键在人的工作思路，把“加强业务制度培训，提高会计人员素质”作为全面规范操作行为，防范业务风险的“突破口”，着力打造“学习型”财会人员队伍。首先，结合“会计内控管理规范年活动”，对以往岗位练兵与业务学习计划进行了进一步修订与细化，在此基础上，自上而下层层建立了学习目标责任制，实行单位“一把手”

1一岗双责制，形成了单位负责人亲自抓，会计部门、内勤主管具体抓，业务部门靠上抓，层层负责，全员参与的学习练兵管理体系。其次，为增强基层会计人员学习积极性，确保学习效果，制定了严格的学习制度和考核措施。建立“周学习，月例会，月测试、季培训，季考核”制度，营业单位每周组织员工集体学习一次，时间不得少于2小时；支行每月召开一次会计主管会议，对学习情况及时进行讲评总结。严格的激励措施，有效调动了员工参与学习的热情，促进了会计队伍整体业务素质的提高。

二、制定有效的规章制度，筑牢防范风险的制度体系。“没有规矩，不成方圆”，要实现业务的健康发展，必须有先进、完善的制度体系做保障。我们坚持“机制管人，制度管事”的理念，紧密结合自身实际，有的放矢，进一步细化、完善制度约束机制，狠抓各项基本规章制度的落实。一是有针对性地做好员工日常思想行为的管理。针对当前社会形势复杂，员工长期与金钱打交道的职业特殊性，延长管理链条，建立员工家庭询访、员工征询谈心制度，定期向员工家庭邮寄员工思想行为询问函，对群众有反映地员工及时与其谈心、交流，对有关问题进行面对面地征询，将员工管理由“工作圈”扩展到“生活圈”、“社交圈”，从源头上预防违规行为的发生。二是有针对性地加强重要人员、重点部位、重要环节的制度管理。针对风险易发部位，先后研究制定了《会计主管职责履行考核办法》、《印章、重要空白凭证管理办法》、《库存现金管理办法》、《员工轮换、强制休假实施细则》等一系列管

理规章，筑牢制度篱笆。三是健立严密、有效的多层监管机制。制定了《会计业务现场监管考核办法》、《会计业务集中监督及财会监管工作实施细则》、《业务部门自律监管实施办法》、《监督、再监督工作质量考核办法》，健全了以会计主管现场监管为基础、会计管理部门事后监督为主体，业务管理部门自律监管为补充，专项监管检查为保障的部门互相制约，风险交叉控制，前、后台密切配合的三层会计监督检查体系，对员工操作行为及制度落实情况实行全方位、多频次、高密度的监管，增强了制度落实的自我约束力。

三、制定有效的岗位责任制，建立规范管理的长效保障。会计内控管理规范化是一项长期性、基础性工作，为切实巩固管理成果，避免制度执行效力的弱化，该行在制度设计上，强化了对各级管理、操作人员的责任追究制度。一是实行会计管理目标责任制，由支行行长与会计管理部门、基层单位层层签订目标责任书，明确相关责任，将会计规范化管理纳入单位负责人任期目标考核，如任期内发生违规案件，无论何时查出，均追究单位负责人责任。二是实行事后监管人员包所责任制，将监管人员工资考评、工作考核与被监管单位账务质量挂钩，提高了监管质量。三是违规责任追究上溯一级制度。对自身监管及上级行专项检查中凡发现问题，除追究经办人员相应责任外，同时追究其上一级管理人员管理责任。通过三个责任追究，将一线操作人员、事后监督人员、单位负责人员，会计管理人员的责任与会计工作质量紧

密结合在一起，增强了工作合力，形成了会计规范管理齐抓共管的良好局面。

内控与合规我之体会 篇4

所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务操作的始终；其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的；其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。

农村信用社要建立怎样的内部控制呢？首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。增强自律意识，从重点对象看，就是要增强两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两

手抓，做自律的表率。增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度；通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。完善规章制度是前提。无规矩不成方圆。规章制度是构筑内部控制的基本要素，是各项业务应当遵循的标准和程序的总和，也是检查和纠正一切违规问题的依据。内部控制离不开规章制度，否则不可能达到预定的目标。

当前，我县农村信用社规章制度完善的重点可以从四个方面进行：一是从管理层次看，联社、信用社都需要加快规章制度建设的步伐，但主要在基层社，结合自己的实际，制定相应的实施细则，使各项制度具体化和本单位化。二是从管理范围看，要着重解决内部控制的“真空地带”的问题，填平补齐，使内部控制的触角延伸到经营管理的各方面。三是从管理内容看，要把可操作性的规程规范建设放在完善内控制度的首位，做到一册规范在手，操作方法在心。四是从管理质量看，旧制度的更新和制度间相互关联无疑是亟待研究解决的问题。对那些时过境迁，不适应新情况的规定和办法，该废止的废止，该补充的补充，该修订的修订。要提高制度之间的关联度，应当与其目标考核制度、稽核、监察制度更紧密结合起来，做到先考核、稽核，后离任离岗，避免逆向操作。严格严厉查处是保障。

内控制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是因为还存在削弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严厉处置。即严格检查：就是要坚持以制度为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。严厉处置：就是要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然有过“功高盖主”的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的严肃性、权威性。否则，姑息迁就，不过是内部控制建设上的叶公好龙；“下不为例”则久必酿成大祸；搞“心太软”将无异于自我放纵等等。所有这些管理之大忌，足以令人警醒。

综上所述，通过“合规文化年”活动的学习，使我在今后的工作中，必须忠于职守，弘扬创新之风，履职责；弘扬学习之风，强素质；弘扬务实之风，讲效率；弘扬艰苦奋斗之风，树形象。牢固树立“勤政、廉洁、求实、高效”的工作作风，带头模范执行“各项内控制度”，促进规范经营，营造公平有序的竞争环境和秩序。通过教育月活动的有效开展，增强了本人遵纪守法的自觉性，显示了遵纪守法的必要性，激发了遵纪守法的热情，提高了工作中的自律意识，使我们广大职工在日常的工作中要“细到项

目，认真到成因”，自发地以“自重、自省、自警、自励”严格严格要求自己，并做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德。通过教育月活动的有效开展，使我一定以此次学习教育月活动的开展为契机，在自己的工作岗位上多出成效，多创佳绩，为促进信用联社的各项工作得到健康的发展做出自己的贡献。

华峰信用社赵明

合规文化与风险内控 篇5

笔者认为，合规就是使企业的经营活动与法律、规章及内部规则保持一致。合规不仅是银行经营管理的一项核心原则，更是银行公司治理的一个重要战略目标，同时也是银行业务风险战略的重要组成部分。只有在合规操作、合规管理的前提下才能从根本上加强银行的风险管理有效性和内控的有效性。然而，合规建设和合规文化的培育也不是千篇一律的，我行应针对自身实际特点，总结优势和弱势，寻找适合自己发展的合规道路。

笔者觉得，我们的优势在于我行的股份合作性质，能最大限度的促使员工能更积极、更主动的投入到合规建设中来。同时，作为一级法人企业，我行拥有管理、规划的统一性，在制度的自主创新方面有更大的优势，更能针对性的创建适合自身发展的合规文化和合规制度。我们的弱势是当前风险管理策略主要还是传统的风险管理，合规风险管理的底子薄弱，员工对合规概念的理解不够，合规文化的培育需要很长的一段时间来完成。另外，我行主要面向“三农”，农村经济、文化的相对落后以及地域和环境差别给合规建设带来了新的难点。

笔者认为，应当从以下几方面去着手解决这一问题。

一是倡导并在全行推行诚信和正直的道德行为准则和企业价值观。这既是银行有效公司治理的基本原则，更是构建合规风险管理机制的基础。如果没有高标准道德行为准则的支撑，严格遵循合规要求只会是一句空话。道德行为约束的缺失，不但增加了经营管理成本，而且还使银行内部无法形成有效的自律和他律机制。如果仅仅依靠监管或者分权制衡，银行合规风险管理都将是滞后和高成本的。

二是倡导和培育良好的合规文化。企业文化是一个企业价值的展现, 是企业凝聚力的体现，核心竞争力的诠释。只有一个良好的企业

文化才能为企业带来长久而稳定的效益，才能带来高效的品牌效益。合规作为衡量银行风险系数和长远效益的指标，合规文化也自然是银行文化的核心构成要素。因此，要倡导和培育良好的合规文化，在全行强化“合规人人有责”, “主动合规”, “合规创造价值”的理念。

在合规建设的主流下我们更应该主动的培养自己的责任心和事业心，树立正确的价值观去主动、积极的合规。责任心和事业心是职业素养的体现，只有把工作当成是自己的一项责任、一份使命，当成是自己的事业去做，才能更有效率，才能更好的自律和他律，才能更理解管理者的策略，从而更主动的为企业的发展贡献自己的力量。

对此，笔者认为，要强化 “合规创造价值”的观点，我们应当了解合规是一个长期的目标，虽然它不能马上带来利润和价值，却能使企业在科学发展的道路上走的更远。同时还要摒弃 “先发展，后治理”的错误理念，树立科学发展观，正确统筹当前利益和长远利益，局部利益和整体利益。

三是加强有效互动。在合规建设中，我们应当注重上级和下级之间、管理层与员工之间的有效互动，加强自上而下和自下而上的沟通，纠正过去的 “猫鼠游戏”这一潜规则。通常上级和下级之间、管理者和员工之间的沟通是有隔阂的，这就导致执行力的疲软。那么该如何有效沟通以保证高效的执行力？笔者认为在自上而下的沟通方面，纵向的传递往往伴随着原意的折扣，明晰的管理策略到了基层往往不能被广大员工所理解，因此首先要明确制度，减少纵向传递的环节，使管理者的策略和意图更直接的传递到员工；自下而上的信息传递也存在着障碍，基层的实际情况也往往不被管理者所掌握，这就可能造成制度制定上的不适性，员工认为这个制度不适合，管理者却认为是员工的执行力不彻底，这两方面的博弈就是 “猫鼠游戏”产生的根本。因此在合规文化建设上面，上下级之间应增加沟通，从而保证我们的执行力。

四是完善合规考核制度，有效落实问责制。

首先，制度应当适合自身的特点，职责和责任应当明确，并且应当细节量化和执行标准。只有统一操作标准，才不会一个制度执行起来有多个 “版本”。

其次，落实问责制，做到责任明确，才能减少合规风险的复杂性，避免附加机会成本，明确风险的有效归属。要加强风险的事前识别和事中评估，转变过去以事后惩罚为主的内控制度体系。另外，还要确保奖罚分明，不仅要奖励好的道德行为和合规做法，也要惩罚不道德的行为和违规行为，奖励自律和他律的行为。在绩效考核上要纠正 “重经营业绩，轻内控管理”的不科学理念，落实科学发展观，破除 “以信任代替管理，习惯代替制度，情面代替纪律”的不良文化，树立 “零容忍”观点。

笔者认为，全体员工应当积极参与到合规文化的建设中来，以规章制度为标准，构建合规文化为目标，科学发展观为指引，充分发挥自己的职业素养，主动的规范自己的行为，为我行的合规建设贡献自

内控与风险管理提升心得体会 篇6

(一)行政事业单位内部制衡监督机制作用不明显

行政事业单位是非盈利组织,不以盈利为目的,主要负责社会管理和提供公共服务,因此,在内部控制制度建设方面缺乏内生动力。制衡牵制机制主要在决策议事、重要资产资金审批管理岗位等方面发挥重要的监督作用。目前,行政事业单位内部岗位权力的运用监督和牵制机制存在缺陷,在一些重点的领域,比如大额资金使用、大宗设备及办公用品采购、重大投资项目、资产报废管理等环节的牵制措施设计还存在不相容岗位未分离,事前审批责任未落实、事中执行监督力度不够、事后审计缺乏等情况。内部制衡监督机制的不健全严重影响行政事业单位财务管理水平,并且不利于单位资产、资金的安全保障与有效利用。

(二)对预算的管理监督缺失

行政事业单位的内部控制制度的一项重要内容就是对预算的管理,通过预算控制来达到有效利用财政资金,提供优良的公共管理和服务,因此,加强行政事业单位预算的管理是内部控制制度设计和建设的核心和重要内容。行政事业单位预算管理存在一些问题,其中包括预算编制不够准确造成资金浪费,资金被挤占、挪用,影响预算资金的使用效率等情况。制定一个较为科学合理的预算,重点在如何合理预计各项支出的使用规模,如何科学安排资金的使用进度,及时落实资金的使用,并且通过实施预算管控提高内部控制的效果。

(三)财务管理制度不够完善,执行力度不够

部分行政事业单位对财务管理制度建设的重视程度不够,管理制度或者没有及时更新;或者不符合单位实际情况照搬套用书本教材和其他单位的财务管理制度;或者制度设计较为符合实际,但是执行力度不够,无法实现财务管理目标。管理制度不完善就无法实现在内部控制目标管理下有序、有效性地实施业务的目的。目前,部分行政事业单位对于财务管理制度重视程度不够,忽视财务管理作为基础性的内部控制制度在保障资金合理有效使用、资产安全及高效利用以及预防腐败等方面的重要作用,并没有把财务管理制度的制定和落实摆在和行政事业单位发展同等重要的地位上,容易造成管理随意、贪污舞弊的局面,对于行政事业单位的发展极为不利。因此,需要行政事业单位的管理者高度重视财务管理制度的建设,并且认真贯彻和执行,从而保障行政事业单位长久、有序的发展。

(四)监督评价制度与内部管理信息报告制度

内部控制制度的建立和完善是一个不断改进的过程,随着时间的推移、环境的变化,内部控制制度应该做出相应的调整来适应新的环境要求。内部管理信息报告制度也是一个较为理想的内部信息反馈制度,帮助查找内部控制缺陷和问题。目前行政事业单位的内部管理信息评价报告工作开展较少,对于内部控制活动中的重大缺陷查找不及时,财务管理制度的跟进整改不到位,最终形成了管理漏洞长期存在的局面,十分不利于行政事业单位工作的有效开展。从组织机构角度来看,行政事业单位较为不重视内部审计部门的内控及财务管理活动的跟踪检查工作,所以,需要建立起内部检查评价报告机制,发挥评价工作的督促改进作用,推进财务管理水平的提高。

二、提高行政事业单位财务管理工作的措施

(一)完善行政事业单位制衡牵制机制

加强行政事业单位内部控制制度的建设工作,重点之一还是要加强对权力使用和运用的制衡牵制机制的建立,这是在制度上保障行政事业单位资金安全和财产保值增值的重要途径。首先要提高全体职工的工作责任心,提升相互监督,权力制衡的管理理念。单位领导要起到引导和支持的作用,有效梳理重要内部控制的重要环节并评估风险等级,同时设计有针对性的内控措施加以完善和约束,认真查找关键领域的权利失衡的情况,做好不相容职位的分离工作,规范重大事项的申请和审批程序。其次,权力制约机制的有效执行是财务管理的重点,防止制度流于形式,形成一个有章可循,有法可依的财务管理工作局面。

(二)提高预算编制水平,加强预算执行的落实力度

预算编制的准确合理科学,有利于提高财务管理的有效性。行政事业单位要做好预算编制工作,实现预算执行有章可循,避免出现年中预算的调节调整情况,减少预算调整的随意性,有效发挥预算的控制作用。预算编制开始阶段,要做好预算编审人员与各部门的沟通,在资金使用规模方面要科学筹划,防止资金的浪费和使用效率低下等问题。预算执行阶段,在单位内部资金申请、审批、拨付等环节严格执行预算规定的使用进度和用途,加强对会计原始凭证的检查,认真核算,充分发挥会计的监督作用,实现预算资金的合规合法使用,防止预算资金被挪用和挤占情况的发生。最后,完善对预算资金的绩效考评制度,用绩效考评制度提高预算资金的使用效率。通过对预算资金的全方位管理,提高行政事业单位编制预算的能力和财务管理水平。

(三)完善财务管理制度,加大落实力度

建立一套行之有效的财务管理制度是一个需要多方面协作的过程。这项工作应该由行政事业单位负责人牵头,财务部门以及其他业务部门协作共同完成。其中,制度的制定者容易在此过程中形成照本宣科的行为模式,充分调研能够很好的解决这个问题。财务部门的工作人员应该做好深入业务部门的调研活动,收集足够的业务部门的经营和管理目标,结合内部控制制度的管理目标制定财务管理制度。另外,单位负责人的实时督导能够起到督促作用并且可以及时协调。完善财务管理制度的另外一个重要环节就是加大制度的落实力度,一项好的制度只有真正的贯彻落实才能发挥其有用价值。制度落实需要行政事业单位至上而下的保持对制度的尊重态度,做到每人都遵守,人人讲落实,只有这样才能较为有效的实现财务管理制度的内部控制目标。

(四)完善财务管理评估工作,建立内部管理信息报告制度

行政事业单位要发挥财务和内部审计部门的财务管理评估能力,定期对内部控制制度进行调研,查找出重大的内部控制缺陷和漏洞并形成报告,及时提交到单位的领导班子会上作为修正内部控制制度的信息依据。建立起内部管理信息报告制度,规范评估报告的内容、提供的信息范围及报告的频度,形成一个有效的内部信息反馈机制。内部管理信息报告制度是一个上下沟通的桥梁,是提高管理效率和效果的有效途径,这一制度要避免信息报告的形式化,重点要加强报告编写者的责任感和领导的重视程度,提高内部信息报告的有用性和及时性。

四、结束语

行政事业单位内部控制制度的建设是一个不断完善和调整的过程,针对行政事业单位非营利性的经营目标,不能简单照搬企业内部控制制度和措施,要因地制宜的设计和制定适合行政事业单位特点的内部控制制度。行政事业单位的管理者要从内部牵制机制、预算控制、财务管理制度以及内部评估等方面积极改进内部控制制度建设中的不足,逐步提升内控的实施效果,提高单位的财务管理水平。

摘要：行政事业单位的内部控制制度是维护行政事业单位资金和资产安全,保障经营管理活动合规合法的重要手段和途径。制定一套较为行之有效并且能够适应行政事业单位的内部控制制度,并且严格执行,对提高财务管理水平有重要的实践意义。本文分析目前行政事业单位内部控制制度建设和实施中出现的问题,并针对问题提出一些解决的办法和措施来帮助行政事业单位建立起一套较为有效的内部控制制度,以期提高财务管理水平。