工程财务流程

工程财务流程（共7篇）

工程财务流程 篇1

1.支付申请

用款的经办部门人员必须填写付款通知单，注明款项的用途、付款进度、金额、汇款单位、支付方式等，并在汇款通知单后面附上附件，附件包括：该项目的合同、发票、如果已经结算，还应附上结算审计报告，如果是支付进度款，还应有根据合同约定进度付款的相关证明材料等所有原件。

其中合同中应该约定有相关的付款条件，包括支付进度、支付条件、支付内容、支付方式等约定，合同必须为原件，具有相关办理人员的签章，签订日期，即合同内容必须完善。发票的开具必须是税务机关开具的正规发票，开票单位和签订单位一致，合同项目一致，付款金额、内容符合合同主体条件。如果是支付进度款，要附上相关进度的结算资料，验收报告等，如果是支付项目整体的结算款，还应附有相关的审计结算报告等附件。所有附件必须遵循真实性原则，符合相关规定要求，且有相关负责人签字认可。

相关部门需填报支付资金计划给财务部，以便财务部安排资金。

2.支付审批

付款通知单和附件需相关领导的审核认定，在审核认定中，审核人员必须遵循下列几点：1.核实该付款事项的真实性，对不符合规定的付款拒绝批准。2.对有涂改现象的发票一律不审批。3.对超过核决权限范围的付款事项审核后转上一级审核人审批。4.对不符合规定的付款拒绝批准。

3.办理支付

用款经办部门人员将相关资料准备齐备、签字齐全后，交到财务部，资产管理会计开始办理支付事项。

在办理过程中会计必须遵循下列流程：首先，资产管理会计接到付款资料后，开始对相关资料进行审核，包括：1.附件的完整性，付款的相关资料必须齐全，资料填写的事项齐全合规等。2.票据开具必须是国家税务机关开具，审核票据是否真实，开具金额、项目名称、开具日期等是否合规。3.收款单位是否妥当，收款单位名称与合同、发票是否一致。4.支付方式是否妥当。5.相关审核人员的签字是否齐备，签字提出的意见是否合规。6.以及其他相关审核事项。

然后，资产管理会计开始制作凭证，在制作凭证时，应该注意入账的金额、项目进入的科目、制单日期、凭证的摘要等是否正确，完整。

其后，资产管理会计将凭证制作好后，交给审核人员审核，审核人员在对凭证审核时，应该对凭证附件和凭证进行审核，审核包括：1.凭证本身记载的科目，金额，日期等是否正确，2.凭证附件的完整性，真实性，合规性。对不合格的凭证拒绝审核通过。

最后，将审核通过的凭证交给出纳办理支付，出纳在办理支付时，应注意：1.付款方式是否和资金计划一致。2.付款单位是否与发票一致。3.付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章。在办理完出纳办理完支付后，由主管会计对款项进行复核后，款项最后才能付出。

在支付完款项后，资产管理会计还要登好尾矿库支出的备查台账，以便以后统计查询。

财务审计部

工程财务流程 篇2

一、财务工作流程的作用

1. 规范核算、防范风险

财务工作流程将财务核算涉及内容划分为每一项具体工作, 通过岗位分工来划分和细化每项工作的内容, 每个岗位详细描述需要完成哪些工作、每件工作需要怎么做、每一步需要完成哪些事、具体生成什么资料或结果、传递到下一岗位的工作接口、工作的时间和质量要求等。所有岗位的工作加在一起基本上就是核电工程项目财务核算具体业务的全部。而每个核电项目之间业务核算应一致, 通过工作流程达到规范各项目之间的核算, 达到标准化、可复制的效果。同时, 工作流程中又贯穿了公司内部控制制度及其他财务管理制度方面的要求, 将要求细化结合到每个岗位, 便于公司内部控制的开展, 从而达到防范风险的目的。如财务工作流程中的付款流程、材料出入库流程等, 工作流程每个步骤都体现内部控制的要求, 便于防范控制风险。

2. 帮助新员工快速掌握工作技能, 把握核电工程项目核算的整体概念

基于会计工作是在《企业会计准则》和《中国核工业建设集团公司会计核算办法》 (试行) 下通过会计科目及财务处理对反映各项经济业务的资金运动进行核算和监督, 因此可对每个岗位每项工作的账务处理及流程进行描述规范, 同时对工作要求及注意事项进行提示, 再加以适当的培训和指导, 可以使新员工快速掌握工作的流程, 对核电工程项目核算有整体把握, 快速提高工作技能。

3. 有利于财务人员岗位轮换

会计工作因岗位稳定性的要求, 每个单位财务人员一般只有发生调动时岗位才会变动, 而常年从事某一岗位工作会导致业务能力单一。要全面熟悉掌握各个岗位工作, 最好的办法是定期进行岗位轮换, 这样会缩短财务人员成长的时间。通过核电工程项目财务工作流程使会计人员了解其他岗位需要完成哪些工作、如何完成、与本岗位和其他岗位的工作接口等内容, 这样在岗位轮换时能快速上手, 岗位交流更顺畅。同时在本岗位工作期间通过财务工作流程能熟悉其他岗位的工作流程及工作接口, 使各岗位之间的配合更加默契。

4. 有利于对财务人员绩效考核

公司绩效考核体系下要求按季度对员工进行考核, 财务工作流程将每个岗位每项工作进行细化, 对每项工作的完成都有时间和质量要求, 可以将对员工的考核量化和细化, 从而客观地评价每个员工的工作情况。

5. 有利于中介机构等外部人员了解工作流程

会计师事务所、评估事务所、咨询公司等中介机构经常需要了解财务工作流程, 通过工作流程描述便于中介机构及其他外部人员了解事业部财务工作全貌, 加快双方沟通的速度和程度。

二、财务工作流程的编制方法

核电工程项目核算量较大、涉及内容较多, 在编制财务工作流程时一要与成本控制体系的相关工作密切结合, 随时更新;二是要做到简要、明晰, 重要的是要附有相关工作流程的账务处理;三是要将内部控制及相关管理制度的要求贯穿其中, 在条件成熟时最好能编制流程图, 明确工作接口。简单来说, 财务工作流程主要应按以下内容编制:

1. 明确具体工作内容

工作流程描述的主要是具体业务工作流程, 对于某些管理性的工作岗位或工作不太适合用工作流程来描述, 如核电项目部财务经理的工作一般不适用工作流程来描述规范。其他岗位均应按其工作分工来编制工作流程, 应将其所有具体工作流程全面、简要地进行描述。如材料核算岗位的分工主要有材料入库、材料出库、材料退库存、材料盘点、材料款支付等;资金税务岗工作分工主要有营业税金及附加的缴纳、个人所税的申报及缴纳、发票的管理、印花税的缴纳、房产土地税的缴纳、所得税预缴分配、外经证的管理、资金计划的编制、项目资金流量的统计、内部资金的调拨、保险相关工作、保函及银票相关工作等。工作流程应按岗位每项工作分别编制, 某项工作内容较多时可进行细分。

2. 明确工作的具体流程、步骤

确定好编制流程的每项工作就进入到具体的编制环节, 这个环节可通过箭头或流程图配以简要的文字说明进行描述, 如材料核算岗中的材料入库核算工作流程如下:

每月1日取得器材部仓库管理员材料账本和物资采购验收单第 (2) 联 (核算员用) →审核物资采购验收单第 (2) 联 (核算员用) 与账本上内容是否一致→在物资采购验收单第 (2) 联 (核算员用) 上填写单价及总价并签字→在材料账上填写当月入库总数量、计算加权平均单价、总价并签字→到月末材料已办理验收入库但发票未到办理预验收手续→编制入库材料汇总表→凭入库材料汇总表和物资采购验收单据第 (2) 联 (单独装订) 编制记账凭证→打印并传递到会计主管复核。

每个步骤简要明确了时间要求、工作要求、工作接口等内容, 便于新员工及不熟悉本岗位的员工了解工作的具体要求, 以便快速、准确掌握。

3. 账务处理的简要描述及相关注意事项的描述

每个工作流程和步骤编制结束后, 最重要的一项工作就是要对相关账务处理作简要描述, 一般按常见、典型业务进行描述, 同时要结合成本子项划分成本费用的归属, 对成本子项的划分要单独编制相应的程序进行规范。

账务处理描述结束后, 另一个重要的内容是对这项工作相关注意事项进行描述, 如上述材料入库核算工作流程注意事项可进行如下描述: (1) 每月25日至月末, 库管理员将合格材料办理验收入库, 在此期间发生的材料采购报账放至下月办理入库手续; (2) 预验的材料次月初冲回, 等发票到后再正式办理入库手续; (3) 材料入库汇总表分为: (1) XX月份材料入库小计票 (按材料类别或收账人) ;当工作量较大需要其他岗位协助时, 每个岗位完成自己负责的工作后, 统计编制XX月份材料入库小计票传递给材料核算岗审核汇总。 (2) 材料入库汇总表:将审核汇总的XX月份材料入库小计票汇总成一张总表, 作为凭证编制的依据。“物资采购验收单”和“XX月份材料入库小计票”单独装订备查。

4. 贯穿内部控制及财务管理制度要求

财务工作流程编制的一个重要的原则就是要处处考虑内部控制的要求, 每个工作环节都要考虑如何防范风险, 如何与公司内部控制制度和管理制度结合。以分包付款工作流程为例, 收到商务部传递由项目部总经理、总会计师、商务部经理等签字确认后的付款通知书及工程结算书→提供代开发票申请表及免税证明资料 (本单位开具给业主的发票复印件和复印发票的完税证) →审核分包单位开具的发票手续是否完备、金额是否准确→根据与分包单位所签定的合同价格是否含税, 判定是否扣除相应的税金→核对应付账款及预付账款余额→编制并打印凭证→传递到会计主管岗复核→传递到出纳岗付款。

该流程贯穿了内部控制制度要求, 付款必须经过相关审批程序, 凭经相关部门经办人及领导层层签字的付款审批通知书才能付款。同时又描述了必须提供工程结算书、审核发票手续是否完备、合同中是否包含税金的审核、应付账款及预付账款余额审核等内部控制中没有细化的要求, 细化了风险的防范具体措施。

5. 管理性工作的要求

每个岗位都涉及管理性的工作, 由于管理性的工作不像具体业务那样可以用工作流程描述, 因此仅描述需要完成哪些管理性的工作, 以便工作中关注、学习。如成本预算岗的管理性工作要求如下: (1) 协调部门各岗位规范成本核算, 保证及时提供准确的原始资料; (2) 建立数据收集系统, 并负责收集、整理和分析本项目的成本数据; (3) 协助本部做好财务成本资料的归档, 资料库的建立、查询和更新工作; (4) 拟定和协调本单位全面预算的编制工作; (5) 参与拟定本单位经费预算; (6) 参与本项目经济考核指标的测算和制定; (7) 收集、整理、汇编本单位经济活动分析所需资料, 协助上级领导组织好定期经济活动分析; (8) 撰写工作总结或专业论文并与同行交流共享。

6. 岗位要求

主要是对每个岗位、每项工作应具备哪些能力作简要描述, 便于对岗位有一个大概的把握, 如成本预算岗的工作要求如下: (1) 熟悉会计核算制度; (2) 熟悉会计核算流程; (3) 熟悉项目成本核算流程; (4) 熟悉财务预算原理; (5) 熟悉国家相关法律法规; (6) 工作目标明确, 责任心强, 树立良好的部门形象。

工作流程的编制是一个长期的、全体财务人员共同参与、随着核算的变化而不断完善的过程。希望借财务工作流程能从另一个方面夯实公司财务基础工作, 从而不断规范财务核算、提高财务管理水平。

企业财务管理流程问题探讨 篇3

关键词：财务管理；流程

一、完善战略、绩效管理，建立管理与业务流程相衔接的管理体系

企业在业务单元层面的竞争策略细化研究工作中，已有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，其业务发展空间、市场定位、经营目标和战略举措有较为坚实的制定依据。公司比较清晰地掌握了战略规划工作深化和细化的途径，以及战略规划方案落地的手段和办法，并已着手开展相关工作。企业进一步明确了组织结构调整方向，并制订实施了组织结构调整方案，向投资控股型组织结构又迈出了关键的一步。然而，虽然有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，但是，多数业务单元在外部市场和竞争对手分析方面还存在较大欠缺，SWOT分析与业务单元的战略目标与战略举措脱节，在业务定位、发展目标和战略举措等方面制定依据不充分。因此，集团、板块层面的战略分析和管理能力需要进一步增强，

应具备能够跳出现有框架束缚，在更高的层次和更广阔的空间中发现潜在风险和捕捉潜在机会的战略研究能力以及方案制定与实施能力。

同时，公司业绩管理方案设计人员摆脱了KPI指标设定方面的条框约束，能够较为贴切合理地设计部门、板块层面的KPI体系和考核办法。但仍应继续提高集团、板块、业务单元战略规划和年度经营计划工作的深度和细度，并以其作为KPI指标设定的基础，特别是对于非财务指标的选取和设置，以提高KPI和公司战略的匹配度性，健全更加有效的绩效管理。

二、规范核算、资金、投资、预算等管理流程，加强集团管控力度

企业管理流程的梳理与优化，规范了公司核算、资金、投资、预算等管理流程，将有力地加强集团管控力度。具体表现为：在核算上，对于按照业务流程的顺序对与其相匹配的会计核算流程进行了补充和优化，更贴近公司业务的实质，准确反映业务信息。它统一了与业务衔接的各项财务处理依据、时点、单据，明确财务部在业务活动中的职能定位，明确各部门的职责，强调财务对资产的监督控制。

在资金上，详细设计着眼于资金管理的计划、监控功能，补充了资金中期计划流程，有利于提高资金管理效率，降低资金成本；梳理明确了预算管理与资金管理的关系，为加强资金管理奠定良好的基础，有效支撑业务需要。同时，结合公司业务特点优化了资金结算流程，形成一套涵盖所有资金管理重要方面，内容完整、重点突出的资金管理流程。

在投资上，增加投资规划或计划流程，提高了公司投资管理的主动性和战略一致性；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理。

三、规范业务环节、改善核算规则，保障财务、业务信息的一体化

公司通过规范集团各种业务信息主数据的增加与维护流程，搭建统一的信息平台，将使财务和业务信息一体化。经过梳理和优化，公司由原先的系统性薄弱、操作缺乏统一性、流程管理环节明显缺失的业务流程，转变为数据来源统一、操作环节规范、流程管理完善的业务流程。基于同一信息平台数据，为财务、业务一体化提供了坚实的基础。

四、加强业务过程与财务匹配处理，提高集团的存货管理水平

通过梳理业务流程、适当选取关键信息点等，有助于帮助集团及时掌握货物和资金的转换状态、监控风险；规范进口内贸直运业务出仓审核环节的审核，提出了在业务过程中加强物流部门对货物的集中控制的管理方向，并在适合的时机下逐步推行，完善物流、业务、财务参与的盘点流程，有效地控制货物风险。如由风险管理部审批，严格控制出库、直运和零售业务的放货流程。补充完善了仓库选择、仓库评估、移库和盘点流程，明确了储运部作为唯一的物流管理部门在各流程中的责任和关键控制点。

五、明确业务、管理需求，为提升信息化铺平道路

随着集团业务类型不断扩展、风险管理力度不断加大、决策支持需求不断提升，现有信息系统己经无法有效满足集团的业务发展和经营管理需要。为此，集团应计划采用先进的软件系统以提升集团管理水平。公司的业务需求和管理需求既是公司建立信息化体系的出发点，也是完善信息化体系的落脚点。集团的信息化体系服务于公司业务和管理需求。因此，明确公司的业务和管理需求，有助于提高信息化系统运用的效率和效果。

而对业务流程及管理流程进行梳理和优化，却是引进新信息系统之前工作的重要环节之一。梳理业务、管理流程，为选择和实施系统奠定基础，为信息化铺平道路。

六、明确集团IT战略规划，确保集团信息化建设的有序性和计划性

IT战略规划是ITG公司信息化的目标和纲领所在。明确的集团IT战略规划，定义了公司信息化的总体框架，明细了公司信息化管理的方向，明确了信息化的项目和实现的途径，从而确保集团信息化建设的有序性和计划性。为了做好集团的IT战略规划，首先，建立完善的数据管理架构是整体IT发展战略的需要；其次，建立贯穿数据全生命周期的管控体系，并通过持续的维护流程来不断进行完善，实现数据标准化，确保数据的一致性、准确性、及时性为具体目标的数据架构同时，IT管理是集团信息化的组织和流程体系的保障。

财务付款审核流程 篇4

第一步，业务经办部门经办人员负责根据合同、发票、清单等资料办理《付款审批单》、《费用报销单》，并经业务部门负责人审核后送交财务资产部资金管理会计；

第二步，资金管理会计收到《付款审批单》，审核是否有资金支付计划，属于计划内支付项目，正常签审后传递给业务主办会计，对计划外支付的原则上予以退回（确因生产急需的除外）。

第三步，业务主办会计审核票据是否合规、发票填写项目是否完整正确、与合同要求付款条件是否相符、资料是否完备等等，对存在问题的及时告知业务经办人，无异议后签审传回业务经办人员。

第四步，业务经办人员按照领导分级审批权限完成审批后，将所以付款资交业务主办会计，办理付款；

第五步，业务主办会计办理付款时，若取得的发票为增值税专用发票，业务主办会计应将增值税专用发票交税务管理会计在航信税务系统中认证，认证通过后即可制作付款凭证。

第六步，付款凭证及原始凭证送主管会计审核。第七步，出纳付款。

 关于付款流程的几点说明

结算就是对业务的审核确认的过程，有的业务需要先办理结算确认相关业务量和结算总价后方能走付款审批流程，有的业务只须几个部门联合验收，业务量和单价、总价均在合同中有明确约定，这类业务可直接凭几个部门确认的验收单即可走付款审批流程。

需要先办理结算方能办理付款的经济业务：外委工程、外委修理修配劳务、运输服务等；

财务制度及流程 篇5

第一章 总则

一、为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据施工企业财务会计制度有关规定，并结合本公司的特点及管理要求，特制定本制度。

二、公司设立财务部，其岗位职责分别是： 1．财务主管岗位职责

⑴在财务总监领导下，负责公司财务记账、核算、往来款项对账、财务报表编制、财务分析和日常财务事项的办理工作。达到记账准确，账实相符，报表及时，内容完整。

公司会计凭证、账簿、报表、财务计划和重要经济合同等会计资料要定期收集、审查、装订成册并编号登记，妥善保管。

财务月、季报表要在次月5日前，报表要在次年元月9日前分别报总经理和财务总监。

⑵根据合同约定和工程进度，及时催收工程款，或按照约定核定施工队的工程预支款，以致最终结算。结算手续签字按照公司财务管理制度执行。

⑶负责协调与税务等部门的工作关系，办理涉税事项；配合办理上级安排的公司日常事务。

⑷负责定期组织公司固定资产、物资和流动资产的盘存、清查核实，及时处理好财产溢余和毁损账务。

⑸负责协调有关人员进行工程实用材料抽检工作。

⑹负责公司统计工作，按要求及时报建设主管部门和统计部门（包括网上填报）。⑺罚则：

①财务记账、报表不及时，属个人原因者，一次给予批评，二次给予记过处分。②账实不符要及时查明原因，不得隐瞒不报，否则给予记过处分直至追究经济责任。③违反公司管理制度，按相关管理制度执行。2．出纳岗位职责

⑴在财务主管领导下，做好公司库存现金、有价证券的保管工作。

⑵根据合同协议条款和工程预算，经常了解工程进度，定期向财务主管汇报工程款的收入与支出事项。⑶要严格执行公司费用管理规定。费用类单据上要有经手人、主管负责人签字；材料款结算单要有施工队长、材料专员、财务主管签字；工程款结算单上要有工程部主管、财务主管签字。出纳凭总经理签批后的单据办理付款事项。

⑷员工因业务需要借支现金的，首先在出纳处填写借支单，经所在部门负责人和财务主管审核签字后，由总经理审批（总经理不在情况下由副总经理审批），方可到出纳取款。相关业务事项完成后三日内，经办人须与出纳结清帐款。

⑸现金帐、银行存款帐要按照财务事项发生的时间顺序登记，做到日清月结、帐款相符、帐帐相符，每天登记现金日报表。

⑹负责办公品购进和领用情况的登记。公司各部、室需要购买办公用品，由部、室负责人填制申报单，经总经理审批（100元以下由分管副总审批）后购买，再由部、室签字领用。

⑺岗位罚则

①对手续不全的凭证擅自付款，须立即补齐签字手续，未造成经济损失的，处以20元/次罚款，造成经济损失的，承担相应的经济责任；若错付，由本人负责追回款项并处以20元/次罚款，无法追回的由本人赔偿。

②发生现金、有价证券及债券短缺、失窃的，经查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市价赔偿。

③严守公司商业秘密，对泄露商业秘密给公司造成的损失承担相应的经济责任。④报表、帐务数据有误，出错点超过2次的，按5元/处加以处罚。

三、财务管理的基本任务

1、建立健全财务管理制度，完善内部经营责任制，如实反映公司的财务状况和经营成果；

2、做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；

3、及时结算、收回工程款，依法合理筹集资金；

4、有效利用各项资产，努力提高经济效益。

四、资金审批制度

⑴ 所有款项的支付，须经总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政部主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。行政部主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行 登记；

⑶ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经总经理批准；

⑷ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须总经理批准； ⑸ 非正常经营业务调出资金须经过总经理批准；

⑹ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经总经理批准。

五、施工工程用款审批制度施工工程用款由总经理批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。

施工工程用款支付批工作流程

六、费用支出审批事项

⑴ 各职能部门根据实际情况提报所需费用，严禁先列支，后报销。报销的费用原始单据必须是正规发票，确实无法取得的，可以使用付款凭证代替，但必须写明原因据实填报。正规发票必须是盖有全国统一发票监制章、税务部门认可的发票，填写内容包括我公司全称、日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的发票或财务专用章。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，财务人员有权拒绝报销。

⑵ 费用报销流程：由费用当事人填写费用报销单，交由部门主管审核签字，审核通过后交财务部门复核，经总经理批准后方可到出纳处进行实际结算。

⑶ 费用报销单填写规范：用蓝、黑水笔或钢笔填写，字迹要求清楚整洁；合计金额填写正确、规范，大小写相符；报销附件单据用胶水粘贴在费用报销单后面要求整齐、美观，附件张数要填写正确；对填写不规范的单据，出纳有权做退回处理。

⑷ 员工因工程业务或出差需要借支现金的，需到出纳处填制借支单。出差借支：必须先填写《出差申请单》，经所在部门主管和财务部主管审核签字后，由总经理审批（或请示总经理同意）后方可到出纳处取款。相关业务事项完成后三日内，经办人须与出纳结清账款，逾期不报者，费用由自己承担。

⑸ 涉及应酬等非正常费用，须总经理批准。

⑹ 在报销过程中单据必须依实填写，如经审查发现有多开发票金额、多报金额的，按多报金额2倍处罚，并按公司有关制度规定给予行政处分，直至辞退。

第二章 公司相关费用支出制度

为了规范公司的财务行为，加强公司费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益，本着精打细算，勤俭节约，有利工作的原则，并结合本公司的特点、实际情况及管理要求，特制定本制度。

1、差旅费

公司员工因公出差，根据《出差申请表》所批准的事项和到达地点依实报销。⑴ 外地出差

①在途交通费：根据出具的车票面额，再核定路途的时间、职务级别和实际情况为依据以实报销。

②公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。按地区标准、出差天数给予补助，生活补助时间以中午12：00以后为界限，参考车、船票的时间。省内（市外）城市每人每天补助20元，省会以上城市每人每天补助30元。部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则不报销生活补贴。因施工需要驻在工地的，原则上可在施工队食堂就餐，由公司补助施工队生活费；无法与施工队同餐的，每一整天补助生活费18元。

③住宿费：按地区标准，职务级别给予报销。住宿费按实际住宿天数参考车船票的时间任发票报销，县级城镇每人每天住宿费不得高于20元，地级市每人每天住宿费不得高于40元，省会以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情况，实际费用高于上述标准的，由总经理审批决定报销额度。

⑵ 本市出差

本市出差（或办事）仅有市内交通费，无出差生活补贴、住宿费项目。市内交通费按实报销，原则乘坐公交车，无特殊情况不得乘坐出租车，若特殊情况需向行政部门主管申请方可乘坐并给予报销。因时间过早或过晚（早7：00前或22：00后）可乘坐出租车，在报销时写明乘坐原因和起止地点，未写明的财务部作退回处理。

2、招待费

因工作需要招待，须由接待人请示部门主管、部门主管请示总经理的程序申请，并批准后方可报销招待费。若提前支款，要采用口头或书面形式向财务部门提出本次费用计划（单次超过200元的必须采用书面申请），内容包括：①事由；②参加人数；③发生次数；④预计金额。经财务主管签字后到出纳会计领款。招待事项完毕必须填列支出凭证并注明 ①事由；②参加人数；③发生次数，凭发票（无法索取发票的须有收款收据）到财务部结款，不写明的财务可退回处理。

出差期间的招待费用须与差旅费同时报销。

3、手机费

手机费用根据所担当的职务级别和工作需要，确定该岗位的手机费报销额度，手机费须先自行缴费，后凭有效发票在额度范围内按实报销，超额部分由个人承担。总经理手机费据实报销；副总经理、工程部主任、物资采购专员手机费为100元/月；其他人员为50元/月；经营部业务员手机费从业务提存中报销。

4、办公费

办公费是指因日常需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，办公用品由各部门主管根据实际需要填报申购单，交由行政部审核，总经理审批后进行统一购买、验收、入库，根据发票、入库单报销实际费用，然后根据需要进行领用登记。专用办公用品如打印机，传真机，电脑，根据需要发放、限定台数，因为使用年限或正常损坏而无法使用的需报告行政部实际查看，审核，再由总经理审批进行统一购置，以旧换新；新进人员到职由各部门向行政部提出文具申请单领用文具，人员离职时，应将可用文具交还行政部。办公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用。

5、运输费

运输费支付应在运输发票或付款凭证后面附①货运合同；②有验收签字的货运清单，经相应的部门审批后可办理结付。经办人员要尽量直接与司机联系，以减少货运费用。

6、车辆使用费

车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费，驾驶员补贴。油费报销一般情况由行政部办加油卡，司机领卡加油。无卡加油需有司机和乘坐人员共同签字证明。用车须填写行车记录，行政部定期根据耗油标准、加油时间、数量、用车记录考核用车情况；路桥费、洗车费由驾驶员集中汇总，由行政部根据派车记录复核签字报销。公司车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点。车辆维修、维护前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时除发票外还要附上详细费用清单，由行政部根据维修情况复核以实报销。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。5.工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送总经理审批。

6.工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准；

⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算，并制订《工程竣工决算书》；

⑷工程全部竣工验收合格交付使用时，财务部凭工程竣工决算书进行成本结算。

第四章 固定资产管理制度

1、公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行政部归口管理； ⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理； ⑶ 行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、固定资产按下列方法计价：

⑴ 购入的，按照买卖价加上支付的运杂费．安装调试费等； ⑵ 自行建造的，按照建造过程中发生的实际支出；

⑶ 在已有固定资产基础上改建、扩建的，按照已有固定资产原价加上改建、扩建过程中发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额；

⑷ 投资者投入的，按照合同约定或者评价确认的价值；

⑸ 融资租入的，按照租赁协议确定的价款加运杂费、安装调试费等。

4．固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧费相应摊入工程施工和管理费用中，最终计入工程成本。

5.财产的购置与调拨

⑴ 行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购；

⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报行政部审批，总经理批准；

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

6.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加； ⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报总经理，由总经理决定处理意见；

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

第五章 存货管理制度

企业应当做好存货管理基础工作，建立健全存货管理制度，完善内部经济责任制。在企业生产经营活动中存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。

存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

1、存货按实际成本计价。购入的，按买价加运杂费、采购保管费计价；建设单位供应的，按合同上确定的价格计价；自制的，按制造过程中的各项实际支出计价；车间加工的，按实际耗用的原材料或半成品加加工费计价。

2、仓库管理人员对仓库材料要分类管理，按类别编码记账。材料要堆放整齐便于收发，要熟悉每种材料的用途及堆放地点。有问题的材料要及时处理，不能积压在仓库造成浪费。仓库要随时打扫，保持卫生清洁。

3、配合采购部核实库存，以合理配货。熟悉材料供货周期，当一种材料库存低于最低存货量的时候，要及时提醒生产厂长及采购部。

4、材料购回时，由仓库管理人员按质按量验收，并认真填写“入库单”，包括供货单位、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额，验收人和采购员签名。月末对无随货同行发票的货物金额应由采购人提供采购价，财务据此入账核算，待到下月初在按原数冲回，发票到后再按实际价格入账。

5、仓库管理人员在不见材料或没清点材料之前，不能开“入库单”，因此造成的损失全由仓库管理人员承担。

6、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，因此造成的损失由采购人员负责追究 供货商责任，如因采购人员的原因由采购人员赔偿。

7、加工车间或施工单位领用材料时，要履行审批和领料手续。领料人要先认真填写“领料申请表”并经部门主管签字，然后报经主管部门审核，主管部门审核无误后签字返还给领料人，领料人再到仓库领用材料，办理“出库单”及相关手续。仓库保管员接到“领料申请表”后，先审核手续是否健全，然后根据“领料申请表”据实发货。仓库保管员每天根据当天的“领料申请表”汇总填写“出库单”，填写内容：领料部门、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、数量。

8、对领用未耗用完的物资（包括残余料），如下一批生产或工程不再用，应及时退回仓库，如以后确实用不上的材料，仓库管理人员同采购人员沟通，及时与供货商退换品种；下步生产仍需耗用的，月末清点造表报财务会计，便于财务如实核算成本。

9、生产或工程领用的材料，因为质量或规格等其他原因不能用退回仓库并办理退库手续，仓库管理人员要及时通知采购人对该材料进行退货或换购处理，由此产生的费用采购人要和供货商沟通，应由供货商承担。如果没及时处理造成材料积压等损失由仓库管理人员赔偿。领用的材料退回时，办理退库开具红字出库单，仓库管理人员与领料人共同签字，表明材料已退回仓库以此分清责任；外购的材料退货时，开具红字“入库单”，仓库管理人员与采购人要共同签字，表明材料已由采购人办理退货，并由采购人追回退货金额或换购品种。

10、月末存货的出入库按部门分项汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报财务会计。

11、保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行账簿登记，物资的出入库计量单位要一致。经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。

12、对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。

高校财务报账流程优化建议 篇6

目前, 高校财务基本已经采纳了网上自助报销系统进行报账。一般来讲, 网络自助报账包含的流程是:报账人员登录网上自助报账系统, 选择报销的经济业务类型, 选择支出的经费项目, 根据报销的实际内容选择经济分类科目, 录入金额和原始凭证附件份数, 选择支付方式, 录入银行账号、经办人名字及联系手机号码等, 录入完毕后提交并打印网报单, 报账人员将网报单和按规定整理好的原始凭证装订在一起, 找相关负责人和部门签字盖章, 然后递交财务初审人员审核, 初审通过即可打印回执, 并移交给分配的二审财务人员, 二审财务人员审核录入网报单, 系统最后自动生成记账凭证。某高校自从全面展开实施网络自助报账以来, 改变了以前排队取号、等叫号、通宵排队等现象, 凭单制作量也大幅提升, 报账效率提升三倍以上。与传统报账方式相比, 实现不受时间地点限制的报账工作, 提高工作效率, 提高经费使用效率, 提高教职工的满意度和财务部门自身形象。

二、高校财务报账中存在的问题

(一) 单据返工率高。

自从实施网络报账后, 财务报账经办人员不需要亲自到财务处等待单据处理完毕, 单据本身可能存在一些问题在初审收单阶段并没有被发现, 而在后续单据审核、复核、出纳等阶段才被发现, 财务人员需要通过电话、短信、QQ等多种途径联系经办人员进行沟通解释, 耗费大量的制单时间, 增加沟通成本, 并且沟通效率不高。如果单据存在的问题不能及时解决, 财务人员还要删除原来的凭证单, 经办人员要另行填制网报单重新进行单据审批审核报账流程。据调查, 某高校自从网报业务增加后, 财务网报相关人员人均每日网报返工单量 (包括有问题需要催促退单的、有问题不需要退单但需要补齐手续的、有问题不需要退单不需要补齐手续但需要打电话确认信息无误的等) 约5份, 人均每日网报制单总量约25份, 也就意味着人均每日退单量约20%, 也就是说正常工作时间内的20%是被有问题的单据所耗用的。此外, 如果财务人员和经办人员之间还存在沟通不畅, 导致双方情绪激动, 造成单据错误重复的返工率可能更高。如果经办人员因故拖延取回单据时间, 财务人员因保留单据存在遗失单据附件资料的风险增加, 同时查找退回单据的耗时也要相应增加, 导致财务报账的时间成本无形增加, 严重影响财务报账效率。

(二) 单据审批缓慢。

高校实行财务审批“一支笔”制度, 不同类型的经济业务、不同科研经费项目报销或报销金额等的差异, 导致各种经费项目报销需要多个部门不同层级负责人的层层审批签字盖章等, 各种需要的审批环节必不可少, 并且还需要在一定的财务报账时间内报销完毕, 如果超过该时间段, 则单据需要进入重新填报审批流程。但由于高校各个部门领导、相关负责人往往身兼数职, 无法保证随时在岗, 因此延误不少报账时间。

(三) 报账人员财务知识缺乏。

财务报账经办人员往往是学生或老师本人, 一般都不具有财务相关报销常识, 不了解财务报销流程, 对如何辨别正规且完整的财务票据、如何粘贴财务票据、如何正确录入网络报账信息等知识缺乏。即使经过一两年的报账训练, 学生基本掌握了财务报账常识, 但也面临着毕业和新的经办人员交接工作问题, 上述现象又反复出现。

(四) 单据审核效率低。

由于经办人员对业务的不熟悉, 可能导致单据粘贴的不规范和随意性, 财务人员在审核过程中, 需要对凌乱无章的票据进行重新梳理粘贴, 重新分类整理, 并且重新计算、修改, 需要耗用大量时间和精力, 工作效率低下。

(五) 财务规章响应不及时。

一般财务规章从出台到落地, 还需要跟其他部门或者内部进行协商和计划, 才能保证将财务规章精神无偏颇地应用落实。在这个过程中, 主要有来自两方面的压力:一方面是财务人员不能准确理解财务规章制度, 不能及时按照相关要求进行审核执行, 并且不同的财务人员对于政策的理解不一致, 导致报销尺度不一致, 给经办人员造成故意被刁难的心理意识;另一方面由于信息不一致, 经办人员不能获取及时更新的财务报账相关政策规定, 导致单据返工, 增加经办人员各个部门奔波的时间成本, 并从心理上增加对财务报账的抵触情绪。

(六) 财务信息化建设滞后。

随着财务规章制度的相继出台更新, 财务软件信息技术的应用也需要提供相应的配套支持, 才能提高凭证制单效率, 保证财务数据信息的完整和准确, 并为信息相关者提供决策有用的信息。但是高校财务人员大多仅仅具备财务知识, 计算机应用技术水平不高, 因此无法及时跟进财务软件的更新优化。而软件供应商售后服务人员有限, 全国各大高校大多数使用专门的高校财务软件, 因此一旦出现升级维护或问题反馈, 不能同时响应多所高校, 导致问题处理不及时, 影响财务报账效率。目前大部分高校的信息化建设水平仅仅能满足基本账务处理, 财务分析停留在经费收支情况、财务状况分析的层面, 不能满足信息决策者的需要。以某高校为例, 网报系统已经相对完善, 但是在预算经费信息及时更新方面还存在不足, 财务软件对于预算调整后的额度不能及时通过网络报账平台反映, 就会出现教职工了解到的经费预算信息与财务人员掌握的经费预算情况有出入的现象。

(七) 财务人员水平素质有待提高。

财务人员的素质包括两方面:财务人员专业能力和服务态度。首先, 因财务工作任务重、工作压力大、薪资水平参差不齐等因素导致离职率高, 财务人员流动性大, 导致财务人员培训的时间成本大大提高, 降低整体工作效率, 影响财务人员专业水平。再加上, 新业务的持续不断出现, 财务工作人员要不断学习进步, 才能适应这些新变化, 比如上级部门颁布或下达新的文件或通知、教师出国交流进修学习的机会逐年增加、规定之外的情况出现的处理办法等, 这些挑战不断给财务人员带来工作上的困难, 同时也提出进一步新的素质要求;其次, 财务人员轮岗制度导致财务人员对于新接手的业务不熟悉, 制单效率低下、速度缓慢, 从而引起报账人员的不满, 同时容易产生对工作不满的抵触情绪, 长此以往会影响工作的积极性, 从而影响财务报账效率。

三、高校财务报账流程优化建议

(一) 建立高效沟通渠道。

财务部门充分利用财务网络报账系统, 将财务报账流程手册、常见问题及处理、不同分类经济业务的报销要求、财务票据的真伪辨别和粘贴要求以及其他一些规范要求等, 在网络系统上通过流程化导图、视频、PPT演示等多种方式发布;及时更新网站系统上的相关财经法规政策、学校相关报账规章制度以及财务报账规定要求等;通过建立财务报账咨询的QQ群、微信群等, 要求相关财务人员定期在各个平台上整理收集意见并且进行集中解答, 同时将相关问题整理成文件册上传到平台永久保存, 减少相同问题的重复解答概率, 方便师生们下载积累学习;二级部门内部也可以建立一个交流平台, 了解一线师生们的疑惑和诉求, 并根据具体问题具体处理;对现有的财务网络报账系统进行优化升级, 财务人员可以将需要返工的单据反馈信息录入系统, 在网络系统实时同步更新, 财务经办人员和经费主管可以同时登陆账号进行查看, 减少财务人员联系沟通的时间成本, 降低单据返工率, 提高财务报账效率。此外, 对通过最终审核的网络报账业务可以设置经办人短信通知提醒, 比如对于涉及出纳环节的凭单可以在经费到账后将银行到账信息发送到经办人手机号码, 对于不涉及出纳环节的凭单在复核完毕后即可收到审核成功的信息。

(二) 完善网络签字审批程序。

高校可以建立一个各部门集成信息系统, 目前最为适合引入发展较为成熟的企业OA系统, 能够随时随地方便快捷的进行信息共享, 实现高效全面的信息采集、信息处理、信息查询和修改, 极大地降低了信息沟通成本和时间成本。目前OA系统虽然已经受到多所高校推崇, 但在实践应用中并没有广泛施行, 究其原因可能在于信息安全不能得到充分保证、信息真实性存疑、财务工作人员的职业谨慎性等方面。因此为了真正落实财务信息集成化系统, 不仅需要各部门的配合、计算机系统管理员的技术支持, 还需要探索如何才能保证各票据及其他附件资料的信息真实无误且完整的进行流转的方法, 比如说将原始附件资料扫描上传, 并分类登记在案, 方便审批人员查阅。同时, 在系统里保存相关审批负责人的电子签名模板, 方便审批人员进行签名审批, 并利于其他审核审批人员进行留底比照, 确保签名信息的真实性。通过网上审批程序, 报账人员可以大大节省财务报账审批时间, 提高财务报账效率。

(三) 聘用科研助理协助报账。

一般来讲, 财务报账人员可能是同时身兼科研、教学、行政等数职的老师, 也有可能是需要参与科研、上课的学生, 他们对于财务报账业务并不熟悉, 接受财务报账任务出于无奈, 不仅耽误自身科研工作, 而且在日常报账过程中要面临种种问题。因此, 建议高校可以考虑招聘科研助理, 专门为学校科研经费主管提供项目预算编制和调整、经费报账支出、财务决算和验收等方面的专业化服务。科研助理的工作实质上类似于财务初审, 其工作内容主要包括:协助项目负责人管理科研经费的收支、组织参与团队科研项目的预算编制、协助项目负责人抓好预算管理与执行、具体负责项目团队内固定资产日常管理、组织落实团队采购计划与申购管理等。目前一些高校已经试行科研助理, 比如浙大采取使用自筹经费的劳务派遣工模式招聘科研助理, 在学校重点建设或急需发展的学科、承担国家和地方重大科研任务的团队、承担技术推广和社会服务等机构设岗, 并要求科研经费达1, 000万元以上等, 最后岗位设置的审批权由科学技术研究院和计划财务处决定。

(四) 完善财务审核人员岗位设置。

建议财务处在现场收单环节设立初审岗位, 针对项目经费开支范围、开支标准、签字审批手续、票据真伪、票据粘贴是否合规、报销单据是否齐全等进行简要预审, 发现问题并及时更正解决, 然后将这一环节确认无误的单据录入收单系统, 流转到下一环节进行二审分配制单。这样不仅可以有效保证单据的真实合规, 还能够大大减少后期反馈沟通的机会成本, 降低返工率, 提高网上报账效率。财务二审环节可以考虑按照财务报销业务类型来重新设置岗位, 比如一般的网络报账、出国人员报账、借款、校内转账、大批量的工资酬金发放等, 将岗位分工细化后, 便于专业知识的记忆, 提高制单准确率和效率。相应的复核岗位也可以对应不同业务类型的审核岗位来划分, 出纳则可以根据普通银行转账、支票、中央国库支付和地方国库支付等业务来划分。适当设立1~2个财务大厅指引员, 负责解答、引导和咨询工作, 可以聘用勤工助学的学生和实习生等, 指引员需要熟练掌握学校经费报销规定, 熟悉高校职能部门管理权限和职责, 清楚财务报账流程, 具备财务人员基本财务知识能力。指引员不仅需要为前来财务处咨询的财务报销人员解答关于财务报销的疑问, 还要协助查询经费余额、打印项目明细账、协调大厅报销人员和财务审核人员之间的冲突、维持大厅内秩序等。

(五) 加强财务培训和宣传。

高校财务部门可以通过多种渠道进行财务知识的宣传, 为全校教职工和学生普及基本的财务报账知识, 认识财务管理信息的重要性。可以制作财务报账流程指南或高校财务手册, 详细介绍各种报销的规定和要求, 同时附上各业务相关部门的地址和联系电话, 以及各项规章制度的文件;针对项目负责人开展审批权限授权、经费使用范围及规定、常用规章制度讲解等培训;针对经办人员开展原始凭证整理、网络报账流程、发票真伪辨别、发票分类整理及规范粘贴等培训。通过加强财务培训和宣传, 提高一般教职员工的财务常识能力, 提升网上报账财务信息质量, 减轻财务人员工作量, 提升报账效率。

(六) 构建财务信息系统和培养系统管理员。

财务流程信息化后, 对于计算机的软硬件要求更高, 财务软件系统的更新和升级维护也显得尤为重要。软件供应商对于软件的后期维护支持反应不及时, 无法满足财务报账的需要。因此, 应当根据财务流程的需要, 增加或强化财务信息采集、数据分析、财务决策、监督指标等模块功能, 与相关资源数据库建立统一链接, 覆盖高校整体管理的业务流程。同时, 在单位内部培养引进具有计算机软硬件应用知识的人才, 不仅能够了解财务报销的一般处理要求和规定, 精通财务系统操作方法, 还能够熟练处理日常计算机操作应用问题, 保证财务软件及计算机设备正常运行。

(七) 提高财务人员整体素质水平。

首先针对业务能力不强的员工, 要加大力度进行业务知识培训和规章政策宣传讲解, 同时促进员工之间、员工和领导之间的交流与沟通。高校可以安排不定期外出培训的机会, 让财务人员能够学习积累相关单位的先进工作经验和管理理念;定期邀请专家做专题讲座培训, 解读最新政策;其次, 创造良好的工作环境, 引导财务人员保持心态平和, 保持耐心和蔼认真负责的工作态度, 建立有效的奖惩激励措施, 引入竞争机制, 提高财务人员的工作热情, 提升职业综合素质, 提高财务报账效率。

摘要：随着信息时代的飞速发展, 高校逐步采用网络信息报账系统取代传统人工报账方式, 但由于高校经济业务更加复杂多变, 随之而来也出现了一些新的问题, 本文就此提出优化建议。

关键词：信息化,财务报账流程,优化

参考文献

[1]龚一沛, 龙珺.优化财务报账流程, 推动高校财务管理的建设发展[J].财经界 (学术版) , 2014.13.

[2]何志勤.对提升高校网上报账效率的思考[J].经济师, 2015.10.

[3]梁勇, 林琴珍.高校财务报销问题研究综述及其思考[J].会计之友, 2012.17.

[4]盛英.优化高校财务报账流程模式[J].时代金融, 2014.33.

[5]孙萌.浅谈高校网上预约报账的必要性与效率提升对策[J].农村经济与科技, 2016.8.

集体企业财务管理流程及内控建议 篇7

关键词：集体企业;财务管理;建议

一、目前电力集体企业管理中存在的问题

（1）管理体制尚未完全理顺。在一个较长的时期里，主办单位和集体企业之间关系较为复杂，管理体制不够明确。随着电力体制改革的深化，如何确立并发挥集体企业法人治理机制的功能，集体资产监管委员会和集体企业权力机构之间如何协调管理权限，从而规范集体企业的经营管理，仍需进一步深入系统地思考，优化提高。

（2）人力资源较为匮乏。由于历史原因，电力集体企业职工人数多、构成比较复杂，除主业支援人员外，集体职工劳动技能素质普遍相对较低，对集体企业的依赖性大，企业人力资源自主管理和自我发展的能力欠缺，很难适应改革发展的形势，需要加大人力资源的引进、储备、培训、激励、使用。

（3）企业资质条件需要强化。电力集体企业业务多涉及电力专业领域，需要具备专门的生产经营资质条件，如承装（修、试）、勘察设计等资质。随着市场经济体制的完善和社会监管的进一步强化，电力集体企业仍需在专业技术人员、经营场所、工程设备和市场业绩等方面进一步加大投资，加强资源整合力度，适应外部监管和自身发展的需求。

二、实施财务管理流程再造的必要性

虽然有些企业制定了非常完善的管理制度，但是在实施内部控制过程中却不一定能够取得预期的效果，究其原因是许多企业的财务管理流程存在较大的缺陷，主要表现在：1.各部门沟通不畅，为了各自的利益各部门之间经常发生冲突，当流程中出现空白区域或者重叠区域时，很容易导致部门间互相推责任或多头管理的状况;2.难以满足信息时代管理的需要，由于传统的会计体系只关注整个业务过程中的一部分，而忽略了大量的管理信息，因此这种流程方式不仅使得流程的环节增加，而且会导致会计信息系统与其他系统之间数据不一致、信息隔阂和信息的重复存储;3.不能满足实时控制的需要，传统财务管理流程中，财务管理流程的控制功能一般都是事后控制，其滞后性不能使财务管理者从中得到需要的信息，不能对财务进行有效的实时控制。

三、不断加大对国有资产的监督考核力度

为将资产监管工作落到实处，浙江省电力公司大胆引入考核机制，建立企业负责人年度业绩考核机制，将企业国有资产运营状况列入考核范围，量化国有资产管理目标，重点对经营决策、运营质量及收益分配等进行检查考核，检查结果与企业领导班子年终考核直接挂钩，促成企业领导重视资产监管工作。加强集体企业的考核监督力度，要求被考核单位制定企业资产监督管理的规章制度，监督检查本单位集体资产运作情况，对单项投资在500万元至1000万的集体资产投资项目进行审批，并上报省公司备案;对单项投资在1000万以上的集体资产投资项目进行审核并出具意见，报省公司审批;对单项集体产权处置达100万元及以上，出具意见并报省公司审批：规范管理本单位对外借款及担保等等，实现国有资产的保值增值。

四、电力集体企业清产核资工作的具体实施

4.1 前期准备阶段

（1）收集集体企业相关资料。包括：业务性质，经营规模，组织结构，经营情况，财务会计管理制度，内部控制制度，以前年度内外部检查情况等。

（2）制定清产核资工作方案。成立集体企业清产核资工作的组织领导和办事机构，组织参加集体企业清产核资相关政策、业务和技术培训，确定工作程序和业务流程。

4.2 账务清理阶段

（1）货币资金清理。主要包括：审查货币资金是否真实存在，货币资金收支是否符合现金管理规定，收支记录是否完整，账户余额是否正确。

（2）应收款项清理。主要包括：向往来单位发放询证函进行对账，清理职工个人借款，分析应收款账龄，认真核实有争议的长期拖欠款项，核实坏账损失认定依据。

（3）对外投资清理。主要包括：各类债券和股票清查，对外股权投资协议、章程、收益、财务核算情况审查。

（4）资产清理。主要包括：存货清仓盘点，代管物资明细，土地、房屋建筑物、交通运输设备等产权证明，核实长期闲置和待报废资产的处置，出租、出借资产手续，盘盈盘亏资产原因及处理意见。

（5）无形资产清理。主要包括：各项专利权、商标权、特许权、版权、商誉、土地使用权等清点，确定其真实价值，审查实际摊销情况。

五、开展与国际先进单位的对标和经验交流

要落实公司接轨国际的统一部署，树立国际视野，与国际接轨，就要以国际上先进单位为标杆，主动开展对标。管理水平有没有提升，创一流是否有成效，最终都落实在指标上。该公司自明确 “创建国际一流”的战略目标后，在每月的月度司务例会上，将汇总的各专项指标数据与国际上先进的电力公司，如东京电力公司、英国国家电力公司的指标进行同步对比，从数据上开展分析和研判，查找原因和不足，深入分析指标背后的管理链条，研究解决弱项指标的专项提升，落实整改完善责任部门，建立指标提升常态机制，推动公司经营管理均衡发展。

同时，我们还可以借鉴当前先进国家的资产监管办法，争取在机制体制上创新发展。例如有些国家有一个由政府有关机构具有一定级别的人员组成、对资产管理公司具有一定决策权的机构，该机构赋予资产监管人员相当权利，有权监督决策机构，从而加大监管部门的执行力度。法国政府的“事前监督”模式也是防范风险的重要手段之一：政府财务与监管机构可以列席金融机构的有关会议，并提出意见，金融机构应予认真吸纳;金融机构也会把将要处置的不同资产的报价、有关材料等报到法国财经部，财经部审查是否透明、公正，然后再予以审批，以此规避资产流失风险。

六、加强和规范电力集体企业管理的途径

清产核资毕竟只是集中力量开展的短期性工作，而电力集体企业的发展仍然需要主办单位加强管理，从长远利益出发，促进集体企业健康有序发展。

（1）加强主办单位对集体企业的监管。从外部看，由于集体企业与主办单位有着千丝万缕的联系，其与主业的关系仍将备受各方关注，集体企业生存和发展仍将面临社会舆论、政府监管压力。应当界定好主办单位和集体企业的管理权限，充分发挥集体资产监督管理委员会的职责，明确职责范围和决策程序，实施综合与专业相结合的管理模式，坚持主管部门综合管理，主办单位其他业务部门专业指导的管理模式，提升主办单位对集体企业的管控力度和管理水平。

（2）加强对集体企业日常业务的监管与指导。主办单位纪检监察部门应当主动参与集体企业物资采购、工程承发包、废旧物资处置等全过程，全面规范集体企业各项业务运作，强化对集体企业年度资产经营审计制度，建立防控机制，将廉政风险防控工作向集体企业延伸，要求集体企业针对人、财、物等重要岗位、关键环节进行廉政风险排查，及时开展各类关键岗位人员的提醒、警示谈话教育，在此基础上完善防控措施，逐步建立以岗位为点、程序为线、制度为面的廉政风险防控管理机制。

结语