保险关系办事指南（精选8篇）
一、社会保险登记一参保登记
⑴营业执照、批准成立证件或其他核准执业证件；
⑵组织机构统一代码证；
⑶工资发放表；
⑷已在原地参保的需提供当地社保机构开具的证明和参保资料。
二社会保险变更登记⑴社会保险登记变更申请；⑵工商变更登记表、有关部门批准的变更证件；
⑶社会保险登记证。
三社会保险注销登记⑴注销通知或法院裁定破产等法律文件；⑵单位主管部门批准解散、撤销、终止的文件；
⑶转出转入地社保经办机构接收证件。
四养老保险手册登记⑴本人近期一寸免冠相片一张；⑵身份证；⑶到本局办公室领取《养老保险手册》，然后到服务窗口登记。
五养老保险缴费查询参保人凭身份证到保险关系大厅服务窗口查询或到社会保险触摸屏自动查询系统输入身份证号码就可查询个人缴费信息。
二、养老保险关系转移接续一养老保险个人账户转入
⑴填写《养老保险个人账户转入联系函》，到转出地社保机构办理养老保险关系及个人账户转移手续；
⑵基金转入到帐后，到社会保险费征稽局计财科签章确认，然后到社保局保险关系服务大厅办理个人账户转入记账手续；
⑶提供《个人账户转移清单》、《历年缴费工资总额清单》、《养老保险手册》；⑷本人身份证原件及复印件。二养老保险个人账户转出（1）填写《基本养老保险个人账户转移申请表》一式两份；⑵原缴费单位调动证明；⑶本人身份证原件及复印件；⑷《养老保险手册》。三查询基金转移情况提供本人身份证、当地社保机构全称和银行账号到基金管理科查询。（基金科电话号码：88295180）
三、欠费补缴办理一从未参保人员补缴⑴填写《补缴基本养老保险审批表》一式两份；⑵提供单位证明；⑶提供个人档案材料；⑷提供工资发放原始凭证（复印件加盖公章）。二已参保人员欠费补缴⑴到社保局保险关系管理科服务大厅打印个人缴费清单；⑵凭个人缴费清单到社会保险费征稽局服务大厅补缴。
四、一次性申领个人帐户一参保人在职死亡⑴填写《个人帐户一次性支付申请表》一式俩份；⑵死亡证明（由医院或公安部门出具）；⑶收款人身份证原件及复印件（收款人必须是死者法定继承人）；⑷收款人与死者的关系证明原件及复印件(户口簿、结婚证或公安部门出具的证明)；⑸收款人银行户头和帐号（农行开户的个人结算帐户）。二公务员退休⑴填写《个人帐户一次性支付申请表》一式俩份；⑵单位证明；⑶退休审批表复印件；⑷本人身份证原件及复印件；⑸收款人银行户头和帐号（农行开户的个人结算帐户）。三参保人出国定居⑴填写《个人帐户一次性支付申请表》一式两份；⑵出国定居证明及户口注销证明（由公安部门出具）；⑶本人身份证原件及复印件；⑷收款人银行户头和帐号（农行开户的个人结算帐户）。四外省农民工不能转移保险关系⑴填写《个人帐户一次性支付申请表》一式两份；⑵与单位解除劳动关系证明或失业保险手册原件及复印件；⑶本人自愿终止养老保险关系确认书；⑷本人身份证原件及复印件；⑸收款人银行户头和帐号（农行开户的个人结算帐户）。五外省户籍参保人员无法转移保险关系⑴填写《个人帐户一次性支付申请表》一式两份；⑵当地社保经办机构出具的保险关系无法转移证明；⑶本人自愿终止养老保险关系确认书；⑷本人身份证原件及复印件；⑸收款人银行户头和帐号（农行开户的个人结算帐户）。保险关系管理科联系电话：88295162医疗保险办事指南
1、办理《医疗保险证》须提供：身份证原件、近期一寸免冠相片一张。
2、医疗费报销须提供：医院发票、收费清单或处方、《医疗保险证》、住院证明、本人开户银行个人结算账户复印件。转往外地治疗的须提供转院证明，出差急病住院的凭单位的出差证明书。
3、申请转院、门诊治疗须提供：定点医院的转院申请表或门诊治疗申请表，经医疗保险科审核后送分管局长审批。
4、办理医疗保险IC卡须提供：身份证原件或复印件，到市交通银行（三亚市新风路创业大厦一楼）IC卡柜台办理。
5、办理个人账户退还须提供：原单位证明和本人在省外开户银行个人结算账户。
6、个人账户查询：参保人凭身份证到医疗保险服务大厅在社会保险触摸屏自动查询系统输入身份证号码，就可查询个人帐户情况。
7、申请医疗保险定点须提供：市人事劳动保障局批准的《定点医疗机构申请书》或《定点零售药店申请书》。医疗保险科联系电话：88295161 交行联系电话88271531养老保险办事指南
一、办理退休养老金
1、提供人事劳动保障局审批的《海南经济特区城镇从业人员退休登记表》一式三份，到保险关系管理科查询缴费情况，打印养老保险缴费清单。病退人员须提供《非工伤非职业病劳动能力鉴定表》。
2、凭退休人员身份证原件到市邮政局营业部(市人民医院对面)办理养老金存折，然后携带身份证和存折复印件到养老保险服务窗口办理。
二、办理丧葬费、抚恤金、救济费到局办公室领取《海南省经济特区城镇离退休人死亡登记表》一式二份，按规定填写后到养老保险科服务窗口办理。
三、办理养老金存折挂失凭身份证原件到开户银行办理挂失手续、办理新存折后携带新存折到养老保险科服务窗口办理养老金。养老保险科联系电话：88295192，88295259生育保险办事指南
一、生育医疗费报销
1、生育服务证或计生部门的其他有效证件（原件及复印件）；
2、出生证（原件及复印件）；
3、身份证（原件及复印件）；
4、医疗票据及费用明细清单（原件。进行产前检查的，也需提供费用清单或检查报告单）；
5、疾病诊断证明书（原件）。先兆流产保胎的，须提供生育服务证或计生部门的其他有效证件。
二、计划生育手术医疗费报销一流产术、放（取）宫内节育器须提供：⑴身份证（原件及复印件）；⑵医疗票据及费用明细清单（原件）；⑶疾病诊断证明书（原件。疾病诊断证明书上须写明参保人至流产之日其怀孕周数）；⑷单位证明（原件。说明婚姻及生育状况）。二引产术须提供：⑴身份证（原件及复印件）；⑵医疗票据及费用明细清单（原件）；⑶疾病诊断证明书（原件。疾病诊断证明书上须写明采用的是水囊引产、催产术静滴引产还是利凡诺引产术）；⑷计生部门或医疗机构允许终止妊娠的证明（原件）。生育保险待遇实行社会化发放，在提供上述手续的同时，还需提供本个人农业银行结算账户复印件。工伤生育保险科联系电话：88295163 工伤保险办事指南
一、工伤事故申报工伤事故发生后，职工所在单位应在3日内以书面形式报告，最长不得超过30天；职工个人或其直系亲属申报时间不得超过1年。报告内容包括：事故发生的时间、地点、原因、过程、伤亡人员姓名、性别、身份证号码、工种、受伤害程度、救治医疗机构名称、住院科室及床号、联系电话号码等。
二、工伤医疗费用报销
1、市劳动保障行政部门出具的工伤（亡）认定书或视同工伤（亡）认定书；
2、医疗诊断证明书或出院证明；
3、身份证；
4、医疗票据及费用明细清单（住院或门诊）。
5、单位银行开户头及帐号因伤情到市外就医的，除上述材料外，另提供转诊转院申请表；首次治疗后因伤情需要在本地继续治疗的，另提供旧病复发治疗申请表；进行康复治疗的，另提供康复申请表；配置辅助器具的，另提供劳动能力鉴定结论、辅助器具配置申请表。上述表格须由定点医疗机构提出意见，经工伤生育科审核后报分管局长审批。
三、办理伤残待遇
1、市劳动保障行政部门出具的工伤（亡）认定书或视同工伤（亡）认定书；
2、身份证；
3、市劳动能力鉴定委员会鉴定结论。
4、本人银行个人结算帐户复印件。
四、办理工亡待遇
1、市劳动保障行政部门出具的因工死亡认定书；
2、死亡证明；
3、用人单位提出拟供养亲属的书面申请；
4、户口所在地公安机关对工亡职工与拟供养亲属间关系证明材料（户籍证明材料）；
5、拟供养亲属户口及身份证；
6、拟供养亲属的近期一寸免冠相片一张；
7、其他材料。
五、办理长期工伤待遇资格年审凡按月领取伤残津贴的工伤职工和抚恤金的被供养工亡职工亲属，必须在每年6月持户口薄（原件及复印件）、身份
保险企业纳税筹划的五大平台
(一)价格平台
企业在现实的经济活动中,一般都有关联企业。保险企业在向其关联方(如目前常见的大股东)提供保险服务时,就可考虑利用价格平台进行纳税筹划。此时,保费可根据双方的意愿,可高于或低于市场上由供求关系决定的公平价格(但要符合独立交易原则,否则税务机关有权进行调整),以达到少纳税的目的。如图1所示:
现实中,由于保险企业与关联企业所处的盈利时期(如一企业正处于亏损期、盈利期等)不同,因而只要方式合法、适当,必会从整体上减少纳税额。
(二)优惠平台
国家在税收政策上给予了倾斜,这就为企业进行纳税筹划提供了平台。国家对保险企业制定了相当多的税收优惠政策,使优惠平台成为保险企业进行纳税筹划的最重要平台。(具体的优惠政策将在筹划的具体方式详述。)
(三)临界点平台
税法中存在着众多的临界点,通过有意识地避开税法课以较重税负的“坎”(临界点)便为节约纳税支出。由于税目、税率都是一一对应的,对纳税人的技术要求不很高。但要注意,绝不能为了照顾此临界点而舍本逐末,为少纳税税而付出更大成本。对保险业而言,尤其要注意在产品设计上利用临界点,因为税法规定对一年期以上的返还性人寿保险业务免征营业税;此外,在个人所得税方面,也有进行筹划的空间。
(四)空白和漏洞平台
我国目前正处于一个从人治走向法治的过程中,各种法律、法规亟待建立和健全,税收法规、政策的不配套也就在所难免。此外,税收政策本身具有滞后性,税收法规(政策)虽然在制定时有一定的前瞻性,但在我国经济迅猛发展、新事物不断涌现的情况下,应当在一定时期保持相对稳定的税收法规(政策),就不可避免地具有滞后性,作为纳税人就可依据其滞后性来减轻税收负担。
保险企业纳税筹划的具体方式
(一)营业税金及附加
1. 充分利用税法规定的优惠和免税政策
(1)金融机构的出纳长款收入,不征收营业税。
注:出纳长款,就是实际现金比账面多出的款项。
(2)对经济特区内(包括上海浦东新区和苏州工业园区)设立的外商投资和外国金融企业,凡来源于特区内的收入,自注册登记之日起5年内免征营业税;对来源于特区外的营业收入应按规定征收营业税。经济特区内的外资金融机构来源于特区内的收入,是指外资金融机构直接为设在本特区内的单位提供金融劳务、为居住在本特区内的个人提供金融保险劳务所取得的营业收入。
(3)存款和购入金融商品行为不征营业税。
(4)对保险公司开展一年期以上(包括一年期)返还本利的普通人寿保险、养老年金保险,以及一年期以上(包括一年期)健康保险免征营业税。对保险公司开办的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险的具体险种,凡经财政部、国家税务总局审核并列入免税名单的可免征营业税,未列入免税名单的一律征收营业税。对保险公司新开办的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险的具体险种在财政部、国家税务总局审核批准免征营业税以前,保险公司应当先按规定缴纳营业税,待财政部、国家税务总局审核批准免征营业税以后,可从其以后应缴的营业税税款中抵扣,抵扣不完的由税务机关办理退税。
(5)保险企业取得的追偿款不征收营业税。追偿款是指发生保险事故后,保险公司按照保险合同的约定向被保险人支付赔款,并从被保险人处取得对保险标的价款进行追偿的权利而追回的价款。
(6)对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务不征收营业税,“出口信用保险业务”包括出口信用保险业务和出口信用担保业务。出口信用担保业务,是指与出口信用保险相关的信用担保业务,包括融资担保(如设计融资担保、项目融资担保、贸易融资担保等)和非融资担保(如投标担保、履约担保、预付款担保等)。
(7)保险企业已征收过营业税的应收未收保费,凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的,允许从营业额中减除。在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费,再并入当期营业额中。
(8)保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额。
(9)中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。但应注意,境外再保险人应就其分保收入承担营业税纳税义务,并由境内保险人扣缴境外再保险人应缴纳的营业税税款。
(10)单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的,不论其在财务上如何处理,均不得从营业额中减除。
(11)保险公司的摊回分保费用,不征营业税。
2. 财险公司以净保费入账的税费成本很大,对公司现金流带来的不容忽视的影响,必须予以综合考虑和处理。
目前,保险公司间的竞争非常激烈,某些财险公司分支机构采取坐扣保费支付手续费以净保费入账(当然这属于违规),或违规退费,对已坐扣金额或退费金额虚挂应收保费,从纳税的角度讲,多缴了营业税金及附加(即便以后冲回,也是早一年纳税)。
下面,以1万元保费、批退(当然是合法批退)比例30%为例,对两种方式的税费支出额及净现金流入进行比较,如表1:
上述两种不同的处理方式,造成每1万元保费现金流入相差201元,即减少税费支出201元。
单位:元
事实上,财险公司分支机构应首先与代理机构或代理人协商以保费全额交公司再向其支付手续费,如无果,在代理机构或代理人将直接抵扣后的保费净额交公司后,财险公司可以下述方式处理,而不是挂应收:
借:银行存款(现金)
(实际收到的金额)
保费收入
(批单和红字发票对应的金额)
贷:保费收入
(承保清单上列明的金额)
同时,要注意批单一定是合法的,批单手续要合情合理、手续完备,这是必要前提。这样公司即合法合规,又减少了公司的税费支出,增加了每单位保费净现金流入,为公司创造了价值。
(二)企业所得税
我国保险公司的应纳税所得额是通过下述指标和算式而得(按间接法):
应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
营业利润=承保利润+投资收益+利息收入+买入返售证券收入+其他收入+汇兑收益-利息支出-卖出回购证券支出-保户利差支出-其他支出
承保利润=保险业务收入-保险业务支出一准备金提转差
企业所得税的筹划主要基于上述规定而展开。
1.利用汇总纳税的政策。保险企业在许多地区都设有分支机构,某些机构可能盈利、某些机构可能亏损,因而申请到汇总缴纳企业所得税的政策,将会减少企业整体的所得税支出额。企业在汇总(合并)纳税成员企业发生变化后,如年内新设了省级分支机构,应及时向国家税务总局申请变更。保险公司在申请到此项优惠政策后,将会在相当大程度上减少企业所得税的支出。
2.充分利用税法规定的优惠政策。由于新的企业所得税法改变了以前以地域为主的优惠政策,改为以行业为主的优惠扶持政策,因而对保险企业而言,此点筹划空间有所减少,但仍可利用如国债利息免税、自然灾害等减免税等政策。
另外需注意的是,对于符合上述范围的减免税,应当由纳税人提出申请,税务机关批准后执行。未经税务机关批准,纳税人一律不得自行减免税。
3. 注意保险企业税前列支限额,在年度经营中注意统筹、提前考虑。保险企业税前列支项目多有限额限制,需特别注意,具体为:
(1)代理手续费不超过保费的8%,佣金不超过保费的5%、财险业务、意外伤害险业务和短期健康险业务的预防费按不超过自留保费的1%、寿险业务和长期健康险业务的预防费按不超过自留保费的0.8%,可据实在税前扣除。
(2)保险公司以经营租赁方式租入的房屋,其发生的装修工程支出,作为递延费用,在租赁合同的剩余期限内平均摊销。保险公司的办公楼、营业厅一次性装修支出在10万元以上的,报经主管税务机关审核同意后,按上述规定扣除。未经主管税务机关审核同意的,一律作为资本性支出,不得在税前扣除。
4. 足额提取呆账准备,但不得超过年末应收账款余额的1%;同时要注意保留充分证据使呆账损失在税前列支。在此特别强调,根据国家税务总局于2002年9月9日发布的《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》的第四条第三款:“金融企业不承担风险和还款责任的委托贷款及代理贷款等资产,不得计提呆账准备”,且在财险条款中还加入了“保险公司承担保险责任自投保人按合同约定缴付保费后开始(或保险合同自投保人按合同约定缴付保费后生效)”此类条款,否则在不经保险公司向投保人追偿的情况下将未收回的应收保费直接在合同到期后列入损失,有被税务机关剔除的风险。
5. 利用固定资产净残值的筹划。《企业所得税法实施条例》规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。企业应尽可能合理从低预计净残值,提前在税前通过折旧扣除。
(三)个人所得税
1.保险公司代扣代缴的营销员个人所得税。
《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》(国税函[2006]454号)规定:保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定,对佣金中的展业成本,不征收个人所得税;对劳务报酬部分,扣除实际缴纳的营业税金及附加后,依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况,佣金中展业成本的比例暂定为40%。但是,营销员佣金的最大的特点就是各月间不均衡现象非常突出,因而对营销员的税收筹划也是主要基于这一点而展开的,具体形式可有:
(1)均衡营销员各月间的收入。保险公司要真正为营销员着想,如果考虑到对所有营销员不现实的话,对某些经实践检验确实适合作保险营销且业绩较好的营销员可实施如下策略:与其签订劳动用工合同,其每月固定薪金以其上年月均佣金确定,其本年实际应得的佣金在年底与该年固定薪金相比,多退少补(在财务处理上可作为年底奖金,也可12月份固定薪金不发,在12月份将多退少补的差额处理),这样并不违反国家法律规定,同时使公司为营销员减少了营业税金及附加和个人所得税,自然公司对其凝聚力会大大增强,实是一举多得。
(2)我国对营业税是规定了起征点的,对营销员缴纳的营业税也是如此,但部分地区的营销员缴纳营业税时却并未享受到这一政策优惠。如海口市规定营业税起征点为月营业额(收入)800元,每月800元以下时是不用缴纳营业税的;某些地区规定的起征点可能还会更高些,保险公司应积极协助营销员能够享受到这一政策优惠,毕竟营销员缴纳的营业税是由保险公司代扣代缴的。
(3)对营销员的纳税筹划,其实还可采取其他方式。如对某些业绩较好的营销员与之签订劳动合同,其展业的差旅费、礼品费等可做出详细规定并在公司报销,相应地扣减其应得“佣金”(因其与公司签订劳动合同成为员工,因而此时的“佣金”是用以衡量其工资的),这样一方面避免了缴纳营业税及附加,另一方面还减少了个人所得税。
2.公司员工的个人所得税筹划。
把个人现金性工资转为提供必须的福利待遇,照样可以达到其消费需求,却可少缴个人所得税。具体方式有:
其一,由企业提供员工住宿,是减少交纳个人所得税的有效办法。即员工的住房由企业免费提供,并少发员工相应数额的工资。
其二,企业提供假期旅游津贴。即由企业支付员工旅游休假费用,然后降低员工的薪金。这样,对企业来讲,并没多增加支出,而对个人来讲则是增加了收入。
其三,企业提供员工福利设施。如员工正常生活必须的福利设施,尽可能由企业给予提供,并通过合理计算后,适当降低员工的工资。这样,从企业一方,全额费用既能在税前扣除,又能为员工提供充分的福利设施,实现真正意义的企业和员工双赢局面。一般情况企业可为员工提供下列福利:
(1)企业提供免费膳食。但此处应注意,根据有关规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确定需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按一定标准领取的误餐补助,其他不论何种名义发放,均应并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
(2)由企业提供车辆供职工使用。
(3)企业提供医疗福利。如可考虑实行限额报销制。
(4)企业为职工提供培训机会和给其子女的教育提供奖学金、助学金等补助和保障。
(四)其他税种
对于保险企业而言,其他税种一般只涉及车船税和印花税。其他如土地使用税、房产税、契税等保险企业则很少遇到。
1.车船税。由于现行车船税是财产税,即使停用也得征税,空间不大。
2.印花税。企业在生产经营中总是频繁的订立各种各样的合同,且有些合同金额巨大,因而必须对印花税的筹划给予足够重视,其具体方式主要有:
(1)尽可能先签订框架合同,或签订不确定金额或确定的合同金额较低的合同;在签订时无法确定计税金额的合同,可在签订时先按定额5元贴花。待合同履行完毕时,按实际交易金额计算交纳印花税,这样就可少交或避免多交印花税。
(2)尽量在签订合同分开不同税率的金额。由于税法规定,同一凭证载有两个或两上以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率较高的计税贴花。因而,应有意识地在签订合同时分开金额,避免以较高税率计算税款。
(3)分拆合同筹划法。如某保险企业欲与某装修公司签订一装修合同,数额较大,由于承揽合同的计税依据是加工承揽收入,即受托方的加工收入和提供的辅助材料金额之和,因而方式可有二:一是由作为委托方的保险公司提供辅助材料;二是如委托方无法提供辅助材料,则可将装修合同分为两步,先签订购销合同,由于购销合同适用的税率为0.03%,比加工承揽合同适用的税率0.05%要低,因而可节税;第二步,两企业再签订加工承揽合同,此时的合同金额仅是加工承揽收入。如果对方信誉较好,在验货后不签订购销合同也是可以的(前提是对方信誉较好,双方已建立互信的基础),直接签订加工承揽合同则又会减少一笔税款。
营销员佣金
规范化：统一各项业务办理要求。广西社保局对社会保险业务进行全面的清理压缩，确定了社会保险费征缴、养老保险待遇审核、医疗（工伤、生育）保险待遇审核、失业保险待遇审核、综合财务业务、档案查询、网上服务等7个类别的41项群众办理事项，明确了41个办理事项的名称（内容）、所需材料、办理流程、办理部门、办结时限、填写表格样式、咨询及投诉举报电话，并配以相应的温馨提示，让参保单位和参保人员办理相关事项时心中有数、一目了然。
优质化：简化办理流程缩减时限。广西社保局对各项业务经办流程进行了科学设置，41项办理事项的流程有不同程度的优化，所需材料减少，办结时间加快。以失业保险为例，经过优化，失业人员申领失业保险金时须提供的材料由原来的5份减少为3份，填写表格由原来的2张表格共40项减少到1张表格共7项，填写表格的时间由原来的半个多小时缩短为1分钟。
透明化：通过各种方式进行公开。《群众办事清单》确定后，广西社保局通过以下方式予以公开：一是印制1万册，寄送给6000多家参保单位；二是将2万册放置于办事大厅，提醒办事群众随时取阅；三是备份2万册，在参保单位和参保人员办理新增参保时发放；四是在新华网、广西新闻网、广西人力资源和社会保障厅网站全文公布。
（一）工伤事故抢救
1、工伤事故发生后，事故单位要立即将工伤职工送往本市医院进行抢救，并在事故发生后2天之内向工伤保险部门报告情况。事故单位要详细记录事故发生的时间、地点，事故伤害对象，伤亡程度，事故原因及医疗救治情况。
注：重大事故应在事故当天通知社保部门到现场勘验取证。
2、病情稳定后，事故单位要将工伤职工转往工伤保险定点医院进行治疗。武昌辖区工伤保险指定医疗机构有10家：广州军区陆军总院、武汉市三医院、湖北省武警总医院、武汉市七医院、省梨园医院、武铁局武昌医院、紫荆医院、武锅医院、湖北大中医院、武汉新江南医院。工伤保险康复医院1家：武汉市紫荆医院。辅助器具配置单位3家：德林义肢矫形康复器材（武汉）有限公司、奥托博克假肢矫形器工业有限公司武汉分公司、武汉艾格美康复器材有限公司。
3、事故单位将工伤人员送往指定医院后，要向医院医保办告知此人是工伤病人，以便医院在工伤范围内用药。工伤抢救和治疗前后，事故单位应用现金垫付医疗费，不要使用医保卡。
（二）工伤认定申报
1、申报时效
职工发生事故伤害或者按照职业病防治法规定被诊断、鉴定为职业病，所在单位应当自事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起30日内，提出工伤认定申请。遇有特殊情况（交通事故、民事纠纷等），申请时限可以延长至90日。如未能在规定时限申报，工伤前期费用由单位承担。
用人单位未按规定提出工伤认定申请的，工伤职工或者其直系亲属、工会组织可在事故发生之日起１年内，直接向社保经办部门提出工伤认定申请。
2、用人单位申报所提供的资料：
（1）事故伤害者个人申请书（签字、压手印）。（2）个人委托书（指个人委托单位办理此工伤的委托书。签字、压手印）。
（3）单位申请书（加盖公章）。
（4）个人身份证复印件（2份）。（5）劳动合同文本或单位劳动关系证明。
（6）医疗机构诊断证明、首次就诊原始病历、住院出院小结。
（7）用人单位工商营业执照复印件。
（8）工伤认定申请表（一式两份，加盖公章）。如申报简易工伤，可提交一份。（9）终结医疗费用在1000元以内且明显达不到伤残等级的创伤性外伤事故，填报《工伤事故简易处理表》，一式四份（只打印正面），加盖公章。（注：视同工伤不适用简易程序）
（10）附件资料填报：
A、《武汉市工伤事故（职业病）登记表》（表1），一式二份，加盖公章。要求在事故发生之日起2日内填报上交武昌社保处工伤科。
B、《工伤认定申请人、用人单位及其他联系方式一览表》。
C、工伤认定初审表（填上半部）
D、机动车意外伤害、工伤死亡、职业病等工伤认定，以社保部门要求提供的资料为准。
3、个人申报所提供的资料：以社保部门要求为准。
4、工伤认定时效。武汉市劳动保障行政部门自受理工伤认定申请之日起60日内做出工伤认定决定。
5、劳动能力鉴定。从业人员发生工伤，经治疗伤情相对稳定后存在残疾、影响劳动能力的，应当到武汉市劳动能力鉴定委员会进行劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的劳动能力鉴定。申请劳动能力鉴定的用人单位，需到社保部门开具工伤保险按时缴费证明。正常缴纳工伤保险费的单位，不需支付劳动能力鉴定费。附件一：申报工伤医疗费所需材料
用人单位需提供的资料：
（1）工伤认定决定书，1份。（复印件原件均可）
（2）工伤医疗费用清单、药费原始凭证、病历。住院费用需要总费用清单及出院小结，如果有内置钢板钢钉需要医院提供的内置材料条形码。
（3）《武汉市工伤人员医疗（康复）费用申报审核表》（表2），一式二份，加盖公章。
（4）工伤事故备案登记表（表8）
备注：如果是交通事故则需提供交通事故认定书及民事赔偿调解书，注明各项赔偿明细。附件二：一次性伤残补助金（1）工伤认定书一份。
（2）《工伤伤残待遇审核表》一式三份，加盖公章。(3)工伤（职业病）职工劳动能力鉴定结论通知书
备注：如果是交通事故则需提供交通事故认定书及民事赔偿调解书，注明各项赔偿明细。附件三：一次性工亡补助金（1）工伤认定书一份
（2）《工亡人员待遇审核表》，一式三份，加盖公章（3）死亡证及火化证复印件。备注：如果是交通事故则需提供交通事故认定书及民事赔偿调解书，注明各项赔偿明细
附件四：申报一次性医疗补助金所需材料
1.工伤认定决定书复印件。
2.工伤（职业病）职工劳动能力鉴定结论通知书 3.工伤伤残待遇审核表一式三份。
4.解除劳动合同书或者个人辞职报告。（需双方签字盖章认可）5.职工减员异动表复印件
6.单位银行账户，行号，开户行。7.医保卡及身份证复印件。
附件五：一至四级伤残津贴所需材料
1、工伤认定书一份（复印件）
2、工伤（职业病）劳动能力鉴定结论通知书（复印件）
3、工伤伤残待遇审核表一式三份（盖公章）
4、单位上12个月工资报表。
附件六：护理费所需材料
1、工伤认定书一份（复印件）
2、工伤（职业病）劳动能力鉴定结论通知书（复印件）
3、工伤伤残待遇审核表一式三份（盖公章）
注意事项：工伤事故发生后，参保单位应立即将伤员送医院抢救。对一般事故受伤者，到底是不是工伤？参保单位首先要做出初步判断，并做好伤员就医指导工作。对于不能把握的，要及时与社保部门取得联系。除“工作地点、工作时间、工作原因”这三个基本要素外，还要注意是否是由事故伤害引起。如果所干工作没有发生事故，职工在工作时因其他原因感到身体不适或受到（与工作无关的）伤害，则不属于工伤范围。
对于工伤，社保部门不论大小均会做出赔偿，但单位一定要严格把关，如实上报。如果把关不严，讲人情、“做好事”，认为反正有社保担着，甚至弄虚作假，除事发暴露后要追究当事人法律责任、追加行政罚款外，假工伤者还会在社保赔偿后，不断向单位提出这样或那样的额外要求，职工之间也会不断攀比，一旦不能满足则会要挟企业，给企业带来无穷后患，这是其一；二是小事故过多，社保部门会提高企业费率；三是对小事故管理不严，会造成职工麻痹意识，最终酿成大祸。
办公地址、咨询电话
地址：武昌区小东门紫沙路特1号，社保三楼大厅12—14号窗口。
一、工伤事故申报
首先，单位 在发生工伤后，3天内到区社保局多余2生育保险科登记报告（一次工伤3人以上或工亡，须在24小时内申报），并填写《重庆市工伤事故伤害报告表》。
其次，单位 在发生工伤后，30天内到区行政审批大厅人力资源和社会保障窗口申请工伤认定。
二、工伤就医
治疗工伤应到辖区工伤协议医院。情况紧急时，可到就近的医疗机构抢救，伤情平稳后转到协议医院治疗。如因伤（病）情需转往市级转诊定点医院的，填报《重庆市工伤职工转诊转院审批表》至工伤生育保险科审批。
如因抢救危重工伤职工需要使用目录外药品和诊疗项目的，填报《重庆市工伤医疗特种项目（药品）审批表》至工伤生育保险科审批。
工伤职工接到工伤协议医院出院通知后，应及时办理出院手续，不得拒绝出院或无故拖延出院时间，否则自出院通知下达之日起发生的医疗费用，由用人单位和工伤职工承担，工伤保险基金不予支付。
三、工伤旧伤复发办理程序
工伤职工受伤一年后，经工伤协议医院初步诊断复发的，需要参保单位向区劳动能力鉴定委员会申请旧伤复发鉴定确定后，填报《重庆市工伤职工旧伤复发治疗申请表》至工伤生育保险科审批，再到指定工伤协议医疗机构进行治疗。工伤旧伤复发医疗费用申领材料与工伤医疗费用申领要求的材料一致。但需提供鉴定此次旧伤复发的《劳动能力鉴定（确认）结论书》。
四、工伤康复（职业病）治疗办理程序
1、根据工伤职工伤情，确需进行康复治疗的，由医治工伤的协议医院提出建议，用人单位填报《重庆市工伤职工康复治疗申请表》一式两份、工伤认定书复印件、工伤职工身份证复印件，至工伤生育保险科初审，再报市工伤保险管理中心审批，到指定的康复协议医疗机构进行康复治疗。其符合政策规定的医治费用由康复协议医疗机构与市工伤保险管理中心结算。
2、职工患职业病并取得工伤认定书后，由工伤职工本人或用人单位填报《重庆市工伤职工康复治疗申请表》一式两份，工伤认定书复印件，工伤职工身份证复印件，至工伤生育保险科初审，再报市工伤保险管理中心审批，到指定的职业病协议医疗机构进行治疗。其符合政策规定的医治费用由职业病协议医疗机构与市工伤保险管理中心结算。
五、配置（更换）辅助器具办理程序
一、如何办理新农保参保登记手续？
凡年满16周岁（不含在校生）、具有我县农村户籍、没有参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以参加新农保。需提供以下材料：户口簿、本人居民身份证原件和复印件。其中：户口簿复一份，身份证复二份。参保程序：
1.个人申请。参保时到户籍所在地村委会提出参加新农保申请，选择缴费档次，填写《新型农村社会养老保险参保登记表》一式二份。若本人无法填写，可由亲属或村协理员代填，但须本人签字、签章或留指纹确认，由村协理员初审后，并送乡（镇）劳动保障事务所。
2.材料审核。乡（镇）劳动保障事务所和县农保中心在15个工作日内对参保人提供的材料进行审查、复核。
3.参保登记。县农保中心为参保人员建立基本信息和新农保个人账户。
二、如何办理变更登记手续？
什么情况下要办理变更手续：当参保人的姓名、性别、公民身份号码、出生年月、居住地址、联系电话、户籍性质、户籍所在地址及缴费档次等内容，发生一项变化时，要办理变更登记。
需提供以下材料：参保人应携带身份证件及因变更有关部门出具的材料原件或复印件一份。办理程序：
1.个人申请。参保人到村委会申请办理变更登记手续，填写《新型农村社会养老保险变更登记表》一式二份。
2.变更登记。乡（镇）劳动保障事务所和县农保中心在收到材料10个工作日内进行审查、复核，对变更登记信息进行确认，为参保人进行变更登记手续。
三、如何办理注销登记手续？
凡有下列情况之一者，需办理注销登记手续：（1）参保人出国（境）定居；（2）参保人户籍性质变更的；（3）参保人身故的。需提供以下材料：
（1）参保人应持本人身份证、出国（境）定居证明或户籍变更证明、农业银行存折账户；
（2）指定受益人或法定继承人应持本人身份证和农业银行存折账户，医院出具的亲属死亡证明（或火化证明、或户籍注销证明、或宣告死亡证明），能确定其继承权的法律文书、公证文书等。
办理程序：
1.个人申请。参保人或指定受益人或法定继承人到村委会提出注销登记申请，填写《新型农村社会养老保险注销登记表》一式三份。
2.注销登记。乡（镇）劳动保障事务所和县农保中心在收到材料10个工作日内，按规定结算除政府补贴外的个人账户资金余额。
3.支付待遇。县农保中心在7个工作日内通过农业银行将资金支付给参保人员（或指定受益人、法定继承人）的农业银行存折账户上，终止其新农保关系。
四、个人如何缴纳养老保险费？
农村居民在办理参保登记后，首先要在农业银行开立普通存款存折账户（原已有农业银行存款存折账户不用再开户），并按照自己选定的缴费档次足额将钱存入存折中。县农保中心通过农业银行从参保人存折账户上代扣养老保险费。缴费时限：新农保养老保险费实行按缴纳，参保人应于每年9月底前，将当年的养老保险费足额存入本人农业银行存折。原则上每年只能缴费一次。
五、如何查询新农保个人账户？
在参保人申请参保登记时，县农保中心就为每位参保人建立一个终身记录的新农保个人账户。个人账户用于记录个人缴费、集体补助、政府补贴、其他资助及利息等信息，通过乡(镇)劳动保障事务所或农业银行将《新农保缴费存折（凭证）》发给参保人。
1.账户记录。参保人每年缴费时，县农保中心为参保人个人账户记录一笔个人缴费，同时为参保人记录政府给予的财政补贴；当村集体、其他组织为参保人提供补助或者资助时，由县农保中心为参保人记录补助或资助金额；每年底为参保人记录个人账户储蓄利息一次。2.账户查询。参保人可到乡(镇)劳动保障事务所打印新农保个人账户明细表，或登陆社会保障网站查询、下载本人的个人账户记账明细等相关信息，也可通过12333电话查询系统查询相关信息。
六、新农保待遇的领取条件是什么？如何办理待遇领取手续？
农村居民参加新农保并按年缴纳养老保险的，从年满60周岁的次月起开始享受新农保养老金待遇。具体条件：（1）在制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费。
（2）在制度实施时，年龄45周岁以上的，距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年。年龄45周岁以下的，距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。
需提供的材料：符合待遇领取条件的参保人，提供本人户口簿、本人居民身份证、农业银行存折账户原件和复印件各一份。
办理程序： 1.个人申报。村协理员于参保人达到领取年龄的前一个月将相关材料上报乡(镇)劳动保障事务所。参保人也可以到乡(镇)劳动保障事务所直接办理领取养老金手续。
2.资格审核。乡(镇)劳动保障事务所应在受理3个工作日内审核参保人的年龄、本人及其子女参保缴费情况等新农保待遇领取资格，并将符合待遇领取资格人员上报县农保中心。3.待遇核定。县农保中心在2个工作日内对符合待遇领取资格人员进行复核，计算参保人的养老金待遇，及时通过农业银行为参保人发放养老金。
七、新农保待遇是怎么计算的？
新农保养老金由基础养老金和个人账户养老金两部份组成，支付终身。基础养老金由国家财政全额支付的。
1．月领取养老金=基础养老金（55元）+个人账户养老金。2．个人账户养老金=个人账户储存额÷139。（说明：系数139是企业社保退休人员平均领取养老金的年限）。3．个人账户储存额=个人缴费+集体补助+财政补贴+他人资助+利息。
今后，国家将根据经济发展和物价变动等情况，适时调整全国新农保基础养老金的最低标准。
八、新农保待遇如何支付？
新农保养老金待遇实行社会化发放，由县农保中心于每月20日前通过农业银行将养老金支付到待遇领取人农业银行存折账户。待遇领取人自身故的次月起停止发放养老金；参保人因出国（境）定居、户籍性质变更、参加其他社会养老保险、身故的等情况，个人账户资金余额（扣除财政补贴部份）的一次性领取的，也是通过农业银行将钱转入存折中。
九、何时办理养老金领取资格认证?
新农保制度建立养老金待遇领取人员资格认证制度。每年12月末，乡(镇)劳动保障事务所和村协理员应对所辖村的待遇领取人员的养老金发放资格进行认证。对没有通过资格认证的待遇领取人员，暂停为其发放养老金，待其补办有关手续后，从停发之日起补发养老金。
十、新农保养老保险关系如何转移？
1.关系转出：参保人在缴费期间，户籍迁到外县（市、区）的，由县农保中心将其新农保关系和个人账户储存额一次性转移到迁入地农保中心，由迁入地的县农保中心为其办理续保手续；迁入地未开展新农保的，其新农保关系暂不转移，个人账户予以保留，储存额按有关规定继续计息。
2.关系转入：户籍从外县（市、区）迁入本县的，应先办理参保或续保登记手续。
需要提供的材料：参保人应持户籍关系转移证明、居民身份证原件等有关材料。办理程序：
1.个人申请。参保人向转入地村委会提出参保或续保及转移申请，填写《参保表》或《新型农村社会养老保险关系转入申请表》（以下简称《转入表》）一式二份。由村协理员初审后报乡(镇)劳动保障事务所。
关键词：商业医疗保险,社会医疗保险,融合与衔接
一、引言
近年来，随着经济的不断发展和社会制度的不断完善，居民对于医疗服务及保障制度的要求也日益增加，因而对于各国政府来说如何解决居民医疗保障问题就成为了公共卫生政策中亟待解决的问题。而如何在现行的保障制度之下，逐步完成社会医疗保险与商业医疗保险的衔接与融合，也成为了未来我国医疗保障制度探索的方向。
二、社会医疗保险与商业医疗保险各自的特点
（一）社会医疗保险的主要特点
(1)基本医疗保险的保障水平与我国当前的生产力水平相适应，即处于“低水平”下。现行的城镇职工基本医疗保险制度筹资比例已经大幅降低，因此只能提供最为基本的医疗保障。
(2)社会医疗保险覆盖范围很广，也就是要尽可能的使所有的单位及企业加入。而我国城镇职工基本医疗保险的覆盖范围就包括中央、省属单位、外商投资企业、私营企业和乡镇企业及其职工、城镇个体经济组织业主及其从业人员等。
(3)城镇职工基本医疗保险的保费筹集，是由用人单位和职工共同缴纳的。
(4)社会医疗保险具有“统账结合”的特点，即城镇职工基本医疗保险制度实行将社会统筹与个人账户相结合的模式。
（二）商业医疗保险的主要特点
(1)通过资源整合、风险集中的方法，来达到共同分担由意外事故造成的经济损失的目的。
(2)通过保险人与被保险人签订合同、缔结契约关系的方式，来达到双方履行权利及义务的目的。
(3)作为一种特殊商品的医疗保险，可以根据社会不同需求产生的不同险种来开展业务，市场可以调节其供求关系，其特点是灵活自由，可以适应社会的多层次需求。
(4)医疗服务供求双方处于并不对等的地方，供求双方的联系完全是被市场所调节的，经常会出现“市场失灵”的情况。
三、社会医疗保险与商业医疗保险在实践中的几种混合模式
尽管社会医疗保险与商业医疗保险各具特点，两者目的不用、各有区别，但在实际中世界各国大多会将两者结合，主要有三种不同的混合模式。
（一）社会医疗保险为主、商业医疗保险为辅的模式
世界上大多数国家目前的通用做法，是将商业医疗保险作为社会医疗保险的补充及附加形式。社会医疗保险制度一般是通过社保税进行筹资，覆盖劳动者及其家属;而作为公共卫生的补充形式，商业医疗保险覆盖的主要是未加入社会医疗保险的居民，同时还会对公共卫生服务体系中并未包含的服务项目进行负担，这一模式大多被欧美国家所采用。
（二）商业医疗保险为主，社会保险为辅的模式
商业医疗保险在这种医疗体制架构之下处于主导的地位，并且被允许占据整个医疗保险市场。而社会医疗保险则只是作为一种补充，为不愿或无力保障的人群所建立，如低收入者和老年人等。其主要不足之处是，无法参加社会保险同时又无能力参加商业保险的人口不能得到任何形式的医疗保障。
（三）社会医疗保险与商业医疗保险并存的模式
商业医疗保险在此种框架下，是以替代公共医疗保险的形式存在的。居民自主选择参加社会医疗保险或者投保商业医疗保险，因而形成的模式是两种制度各自独立运行。人们的付费能力决定了商业保险提供的保险服务，付出的代价与服务是对应的。而社会保险的覆盖对象则是参加商业保险之外的人群，因而其提供的医疗服务待遇是取决于公共卫生资源的水平的，这一两种体制并行的模式主要被一些中低收入国家所采用。
四、社会医疗保险与商业医疗保险融合的对策及建议
社会保险与商业保险两者相互融合的实质，就是要充分发挥社会保险在保障体系中的基础保障作用，与此同时要大力发展商业保险对于社会保障体系的补充作用。因而要采取一定的对策，确保二者平衡发展，具体如下：
(1)政府必须明确社会保障政策，给予商业医疗保险以充分的发展空间，同时加大与商业保险公司的合作，来帮助支持他们发展商业医疗保险事业。
(2)要从整体上把握社会保险与商业保险的发展策略。可以针对当前社保体系制定短期、中期以及长期的规划和目标, 同时要依据所制定的发展规划，对社保制度的整体组织结构、运营方式和业务品种等方面进行全面的整合和统筹。
(3)合理的划分政府与市场的作用，明确商业医疗保险的发展空间。要从我国国情的实际情况出发，使得社会医疗保险覆盖基本的医疗保障需求，对其制订合理的封顶线及报销比例，也就是承担有限的保障责任。而针对基本医疗以外的属于市场范畴的医疗保障需求，要充分发挥市场机制的作用，由商业医疗保险自行解决。
(4)不断完善配套措施，同时优化社会保险和商业保险的监管机制。目前，我国已经出台了企业补充医疗保险4%税前列支的政策，因而要在明确补充医疗保险商业化经营的前提之下，推进此项措施的落实和完善。同时，要充分发挥商业保险与社会保险在监管机制上各自的优势，相互借鉴、相互促进，与此同时，还应当适当地放宽对于社保基金运营方式及渠道的限制，允许其参与资本市场的运行。
我们有理由相信，在各种有利措施的相互配合之下，社会医疗保险与商业医疗保险的现现状一定会得到改善，达到二者相互促进、相互融合的目的，充分发挥二者“社会减震器”的作用，在维持社会稳定、改善居民的医疗保障水平发挥更为广大的作用。
参考文献
[1]朱铭来, 奎潮.论商业健康保险在新医疗保障体系中的地位[J].保险研究, 2009 (01) .
[2]诸葛彩霞, 徐林萍.论社会保障体系中商业保险和社会保险的互补性[J].沿海企业与科技, 2005 (06) .
[关键词] 存款保险制度 存款保险法律关系的内容 权利义务
一、存款保险制度及其法律关系的概述
1.存款保险制度
存款保险是指经营存款业务的金融机构包括商业银行或其他吸纳存款的非银行金融机构将其吸纳的存款按一定的保险费率向存款保险机构投保,当投保金融机构破产或者面临财务危机时，由该存款保险机构向存款人代为支付一定数额保险金的一种特殊保险。存款保险制度是由保险业与银行业联合向混业经营发展下所产生的制度。是以保护广大存款人的利益和维护金融系统稳定两者为目的的特殊保险制度。在1929年全球经济危机之后，存款保险制度最先出现在了美国,并且发挥了其重要的作用。实践证明,在金融市场逐渐开放的今天，银行高风险业务更显活跃,如何保证广大存款人的利益及整个金融系统的稳健已成为一个重要的议题。我国尚未正式建立存款保险制度,实属遗憾。事实上,存款保险制度在我国酝酿已久,而相关部门及业内人士却一直对其持谨慎态度。我国金融市场的全面开放,更是加快了存款保险制度出台的步伐。
2.存款保险法律关系
存款保险法律关系是存款保险法律规范在调整存款保险活动中形成的权利、义务的关系。在此法律关系中对于主体的认定一直存在着争议。主要有以下几种观点：第一，将保险合同的主体分为当事人和关系人，保险合同的当事人包括保险人和投保人，保险合同的关系人包括被保险人和受益人。第二，我国台湾地区学者江朝国先生则将保险合同划分为保险人、投保人、被保险人及其他关系人。认为保险人的相对人为一群多数需要保险保护的人，投保人为保险人的契约相对人，但保险关系的内容并非保险人对投保人这么单纯。第三，将保险合同的主体分为保险方和投保方两个方面，保险方仅指保险人，投保方包括了投保人，被保险人和受益人。笔者较倾向于第三种观点，认为主要由三方构成，即：存款机构是投保人及被保险人，存款保险机构是保险人，存款者是投保人指定的受益人。
存款保险机构是保险人这是无可争议的。各国目前建立的存款保险机构有多种形式，主要可分为政府设立、民间性质和半官民性质三种形式。这三种形式的保险人主要区别就在于监管的权利来源及力度。
二、存款保险法律关系的内容
保险法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和须承担的义务。由于保险合同一般都是依照保险人预先拟订的保险条款订立的，所以在保险合同成立之后，双方当事人的权利义务都体现于保险合同的条款之中。这些条款对双方均有约束力。存款保险属于特殊的保险类别，特殊性表现为其法律关系更多的体现在监督管理关系方面。由于银行作为投保人和被保险人，已指定存款人为受益人，银行就不再享有权利，只承担义务。而受益人作为保险合同指定的受益对象其只享有权利不具有义务是保险法的一般规定。故此两点不做讨论。
1.保险人的权利和义务
存款保险机构作为保险人除了一般保险人应遵守的保险合同条款中的权利义务外，更多体现了其行政力量和保护金融体系稳定的作用。由此，对保险人的权利论述如下：
(1)对投保机构的选择权，即承保权。除了规定强制保险的国家外，存款保险机构有权利在接受金融机构投保之前对其资产状况及其经营情况进行调查包括所从事的高风险业务种类等。对于存在的风险较大不符合投保人要求的有权拒绝承保。但拒保的范围相当小，否则存款保险制度就失去了其存在的意义。(2)监督管理权。在保险人接受承保之后有权对投保的金融机构的业务和财务状况进行检查。并且有权要求其定期或者不定期报送相关资产、业务表。监督管理的权利来自于合同条款的规定和法律的直接规定。由于存款保险制度的特殊性，为了使其在对银行监管方面发挥更大的作用，不少国家的法律规范都赋予了存款保险机构广泛的监督权利。(3)对银行的处置权。当存款保险机构向存款人赔付保险金之后，就自然取得了追偿权。有权对不同情况的银行采取不同的措施。比如提供资金的援助，帮助其度过难关；有的银行可以对其进行兼并和收购；最后对于已无存在意义的也不适用救助手段的银行可以向银行的监管部门申请关闭银行。
保险人的义务有以下几点：
(1)对于投保机构而言，存款保险机构有义务在银行出现危机的时候，按照合同对其进行救助，帮助其摆脱困境。救助的方式也因银行的具体情况而区别对待。(2)按照存款保险合同的约定，保险人在银行无法向存款人支付存款额时有义务对存款人实施赔付。赔付保险金的比例及额度都由法律文明规定。
2.投保人的义务
银行作为投保人已指定了受益人，故其不再享有权利，只承担义务。(1)如果作为强制保险的投保机构，那首要义务就是参与投保并且订立存款保险合同。(2)交纳一定的保险费的义务。保险费不但是存款保险基金的一个重要组成部分，也是存款保险机构实施保险救助的基础。存款保险费一般为法定额度。(3)相对于保险人监督权力，投保人有及时报告和接受检查的义务。银行必须配合存款保险机构的监督管理行为，按照存款保险机构的要求提交各种资产状况和经营状况的报表等。第四，合理控制风险，谨慎经营义务。银行资金集中的特点决定了其进行高风险业务的危险性，势必要求银行在经营业务时，合理分析，控制高风险业务。银行又有不同于一般企业的另一特点是资产负债极高，为了避免挤兑情况的发生，所以银行在日常经营管理中就要尽到最大勤勉义务，谨慎经营，避免发生银行挤兑及其连锁风险。
3.受益人的权利
在存款保险中，受益人是指存款人。受益人为投保人指定的接受赔付对象，所以在此不承担任何义务，只享有权利。首先，存款人当然享有受益权。在存款保险合同中的条款约定，在银行不能返还存款的情况下，存款人有权利向存款保险机构请求赔付。这体现的是保护存款人利益的直接目的性。其次，存款人有知情及监督银行经营状况的权利。由于存款保险制度的自身特点，也易产生道德风险。原因就来自于广大的存款者因为有强大的存款保险基金为后盾就忽略了对其所储蓄的银行经营状况的关注，而恰恰也因此会使银行为了取得更大的收益而从事风险更高的经营业务。所以，除了保险人和监管部门之外，广大存款人的监督力量也是不容忽视的。
三、存款保险法律关系内容的特点
存款保险法律关系的内容较之一般的保险法律关系而言，有其共同之处，但也不乏个性。共性表现为都以保险合同的保险条款约束双方当事人的权利义务等。在此，笔者仅就个性之处谈及存款保险法律关系内容的特点。
1.保险人监督管理的行政力度较大
与一般保险法律关系的内容不相同的是存款保险法律规范所调整的存款保险活动主体的权利、义务有相当一部分是来自于法律的直接规定。不存在合同双方约定免除的可能性。在保险人的权利这一方面，除与一般保险法律关系中保险人的权利相同之外，更能显示出其具有的行政色彩的监督管理手段。
2.保险人事后对投保人的处置手段的多样化
在一般的保险法律关系中，当承保事项发生，保险人就按照保险合同向投保人指定的受益人赔付。随后将享有代位权、物上代位权。但在存款保险法律关系之中，当银行面临危机向存款保险机构提出申请，作为保险人的存款保险机构有处置权。对于情况不同的银行，处置的手段也不尽相同。如前所述，对于仍有经营可能性的银行给予及时的资金援助帮助其摆脱困境；对于部分条件合适的银行采取兼并或者收购；而对于没有存在必要的银行则可申请关闭。
3.强制性
除了存款保险之外也有个别险种是采取强制性投保的方式。但此处的强制性除了体现在投保方式之外也渗入存款保险关系的其他方面。目前现在国际上采取强制保险的国家较多。规定强制投保国家的投保人无权决定是否参加保险，也须接受存款保险合同中的内容。法律对保险的范围、保险费率、赔付比例都做出了规定。作为投保人的银行无权按照自己的意愿签订合同。这些方面的规定无不显示出存款保险法律关系中内容的强制性。
参考文献:
[1]王亦平:银行法基本问题研究[M].人民法院出版社，2005.5 (43～44)
[2]施文森:保险法总论[M].台湾三民书局1990（20～26）
[3]江朝国:保险法基础理论[M].瑞兴图书股份有限公司1999（135～157）
