醉翁亭记作业及答案参考（共6篇）
一、解释下列加点词语。
(1)其西南诸峰，林壑尤美 (2)醉翁之意不在酒
(3)若夫日出而林霏开 (4)临溪而渔 ( )
(5)杂然而前陈者 ( ) (6)苍颜白发 ( )
(7)太守谓谁 ( ) (8)环滁皆山也 ( )
(9)林壑尤美( ) (10)山行六七里( )
(11)饮少辄醉( ) (12)颓然乎其间者
(13)游人去而禽鸟乐也() (14)树林阴翳( )
(15)翼然临于泉上者( ) (16)觥筹交错( )
(17)名之者谁( ) (18)云归而岩穴暝()
(19)至于负者歌于滁() (20)野芳发而幽香()
(21)弈者胜() (22)晦明变化者()
(23)觥筹交错() (24)游人去而禽鸟乐也()
(25)得之心而寓之酒也() (26)临溪而渔()
二、判断选择。
1。下列词语中的“错”字与“觥筹交错”中的“错”字意思相同的一项是( )
A。错愕良久 B。铸成大错 C。承蒙错爱 D。错落有致
2。下列语句中加点词语的解释，有误的一项是( )
A.名之者谁 名：命名 B.得之心而寓之酒 寓：寄托
C.佳木秀而繁阴 秀：繁茂 D.不知太守之乐其乐 乐：快乐
3。下列句子的朗读停顿正确的一项是( )
A.至于负/者歌于途 B.已而夕阳/在山
C.游人/去而禽鸟乐也 D.庐陵/欧阳修也
三、用现代汉语翻译下面句子。
(1)峰回路转，有亭翼然临于泉上者，醉翁亭也。
(2)宴酣之乐，非丝非竹 。
(3)醉能同其乐，醒能述以文者，太守也。
(4)望之蔚然而深秀者，琅琊也。
(5)名之者谁?太守自谓也。
(6)野芳发而幽香。
(7)人知从太守游而乐，而不知太守之乐其乐也。
(8)山水之乐，得之心而寓之酒也。
(9)醉翁之意不在酒，在乎山水之间也。
四、内容理解。
1。本文作者是欧阳修，自号醉翁，晚年又号 ，他是 (朝代)著名文学家。
2。选出下边对文章分析不正确的一项是( )
A。选文开头先概括描述滁州地理特征，后依次写了西南诸峰、琅琊山、酿泉、醉翁亭。
B。文章写“醉翁亭的命名”主要为了介绍醉翁亭的由来和写作本文的原因。
C。选文第二段描写了山间的朝暮变化和四季不同的景色。
D。文中用了不少对句，如“野芳发而幽香”对“佳木秀而繁阴”，这种句式工整优美，节奏感强。
3。《醉翁亭记》除写了山水之乐外，还写到了“太守之乐”，请你从内容和它所体现的积极意义上谈谈对“太守之乐”的理解。
4。选文第①节描写了什么内容?有何用意?
5。选文第二段中“人之乐”和“太守之乐”的“乐”分别具体指什么?
“人之乐”的“乐”指
“太守之乐”的“乐”指
6。选文第①段描写山间的美景，先写 变化之美，再写 变化之美，给人以不同的美感。
7。文章以“乐”贯穿全文，写了“山水之乐、宴酣之乐、禽鸟之乐、游人之乐、太守之乐”，这些“乐”反映出什么?请简要分析。
8。“人知从太守游而乐，而不知太守之乐其乐也。”体现了太守的什么思想?
9。你认为文中太守的生活态度是什么?联系实际，谈谈你的看法。
10。文章第二自然段不仅写出了朝暮之景，还描绘了四时的景物变化。作者抓住了四时的哪些景物来表现山水之美?请用自己的语言概括。
11。作者为我们展示了风光绮丽的自然美景之后，又在第三自然段描绘了“滁人游”“太守宴”“众宾欢”“太守醉”四幅图画。请体会作者为什么首先描绘“滁人游”这幅画面。
12。“言在笔先，意在笔后”，作者放情林木，纵意山水，让我们通过这美丽的风景体会到了太守独特的游乐情怀。你认为作者在此文中表达了怎样的情感?
13。第(3)段描绘了四个场景，分别是滁人游、、、。
14。《小石潭记》、《岳阳楼记》、《桃花源记》与《醉翁亭记》一样，都是借景言情、感世抒怀之作。请根据提示，在空白处填上与文章主旨或者景物特点相关的词语。
《岳阳楼记》回荡着忧乐天下的恢宏之音。
《醉翁亭记》洋溢着 的和谐之音。
《小石潭记》弥漫着悄怆幽邃的凄寒之风。
《桃花源记》飘逸着 的理想之风。
15。欧阳修自号为“六一居士”。所谓“六一”，即藏书一万卷、集录金石遗文一千卷、一壶酒、一张弓、一局棋、一醉翁。结合本文的思想感情简要谈谈作者的思想性格特点。
16。选出对文章意思理解不正确的一项( )
A。第1段由远而近、从面到点，写出了醉翁亭的位置和环境。
B。第2 段描写了山间朝暮、四时之景和太守的山水之乐。
C。第3 段写“滁人游”“太守姿”“众宾欢” “太守醉”，是为了表现作者与民同乐的旨趣。
D。 “苍颜白发，颓然乎其间”是作者被贬后政治上不得意，思想极度消沉的表现。
17。在欧阳修治理下，滁州社会和谐，人民幸福。请你结合选文第3段的内容，用自己的话对“滁人游”的景象加以描写。(50―80字，不得翻译原文)
18。“醉翁之意不在酒，在乎山水之间也”，醉翁之意仅在于山水之间吗?结合全文说说你的理解。
19。作者被贬滁州知州，自号“醉翁”。细读文章，说说作者写作本文的真实意图是什么?
20下列对选文的分析和概括，不正确的一项是()
A。第①段中，依次抓住春夏秋冬的“香”“繁”“洁”“水”四个典型情景来写四季变幻之美，情状俱到，精确而熨帖。
B。第②段写宴饮之乐，却别有情致地从捕鱼酿酒写起，既夸耀滁地的富足，也表明野餐的简朴。
C。选文围绕“乐”，写了山水之乐、宴酣之乐、乐人之乐，表达了作者随遇而安、与民同乐的旷达情怀。
D。选文巧用诗的语言表达形式，全用对句，句式整齐，音节铿锵，读来声声清朗，极具音乐的节奏美
21。太守为什么“醉”呢?请用自己的话概括。
22。欧阳修寄情山水，诗酒山林，除享受山水之乐外，还具有怎样的深意?
23。“前者呼，后者应，伛偻提携，往来而不绝”描写的是滁人出游的场面。通过这个场面，你能感受到什么?
24。欧阳修尽管被贬滁州，仍能有所作为。请结合自己的生活实际，谈谈你从中得到的启示。
25。文中不仅写了太守与众宾客的游乐，还写了滁人的游乐。这样写有什么作用?
26。下列对文章理解和分析有误的一项是( )
A.作者以富有灵性的笔触生动形象地描绘了琅琊山变幻无穷的美丽景色，赏山乐水的欢畅与惬意跃然纸上。
B.文章写“滁人游”“太守宴”“众宾欢”“太守醉”“众宾归”均围绕“乐”字展开，既写出太守与民同乐，又表现了当时滁州的政治清明。
C.游记着力写太守与滁人沉醉于山水之间的情状，意在表现作者因仕途不得意而沉迷山水的消极的人生态度。
D.文章骈散结合，句式整齐又富有变化，尤其是“也”和“而”字的灵活运用，使得语言具有回环往复的音韵美。
拓展探究层级
27。这两个语段围绕一个“乐”字，描绘了两幅不同的图景，你怎么看待这两段文字中的“乐”?(注：【A段】为《醉翁亭记》第三段，略)
附：【B段】庄子与惠子游于濠梁之上。庄子曰：“鱼出游从容，是鱼之乐也。”惠子曰：“子非鱼，安知鱼之乐?”庄子曰：“子非我，安知我不知鱼之乐?”惠子曰：“我非子，固不知子矣;子固非鱼也，子之不知鱼之乐全矣。”庄子曰：“请循其本。子曰‘汝安知鱼乐’云者，既已知吾知之而问我，我知之濠上也。”
28。阅读下面的链接材料，回答相应问题。
【链接材料】嗟夫!予尝求古仁人之心，或异二者之为，何哉?不以物喜，不以己悲;居庙堂之高则忧其民;处江湖之远则忧其君。是进亦忧，退亦忧。然则何时而乐耶?其必曰“先天下之忧而忧，后天下之乐而乐”乎。噫!微斯人，吾谁与归?
选文与链接材料的作者在当时均是被贬之人，却都在文中表达了自己内心的“乐”，试比较两人之“乐”的相同点。
29。欧阳修尽管被贬滁州，仍能有所作为。请结合自己的生活实际，谈谈你从中得到的启示。
30。从欧阳修的《醉翁亭记》和范仲淹的《岳阳楼记》来看，两人的思想有什么共同之处?
31。请你参读《醉翁亭记》相关内容，为安徽滁州琅琊山写一段导游词，不少于100字。
32。请说说本文“人知从太守游而乐，而不知太守之乐其乐也”中的“乐”与范仲淹《岳阳楼记》“先天下之忧而忧，后天下之乐而乐”中的“乐”的相同点，以及这种思想在当今社会的积极意义。
33。作者用富有表现力的语言描绘了“滁人”跟随太守出游的欢乐场景。请分析他们“从太守游而乐”的原因。
34。欧阳修虽被贬滁州，却能够与民同游且“乐其乐也”。请结合生活实际谈一谈你从中得到哪些人生启示。
35。从全文来看你认为太守欧阳修“醉”的原因有哪些?
36。结合本文内容简要谈谈，作者欧阳修的哪种品质给你留下了深刻印象?并请结合自己的生活实际，谈谈你从中得到的启示。
参考答案：
一、(1)代词，指滁州城 (2)意趣，情趣 (3)散 (4)捕鱼 (5)摆开 (6)脸色 (7)为，是 (8)环绕 (9)特别，尤其 (10)名词作状语，在山上 (11)就 (12)同“于”，在 (13)离开 (14)遮盖 (15)“像鸟张开翅膀一样”或答“像鸟展翅的样子” (16)酒杯 (17)命名 (18)聚拢 (19)背 (20)香花(花) (21)下棋 (22)暗 (23)交互错杂 (24)离开 (25)寄托 (26)靠近
二、1。D “觥筹交错”中“错”的意思是“错杂”。(A项“错”意为“仓促”; B 项“错”意为“错误”;C项“错爱”是谦词，用于称对方对自己的关心爱护;D项“错”意为“错杂”)。2。D(“乐”应解释为“以……为乐”) 3。D( A.至于/负者歌于途 ，B.已而/夕阳在山，C.游人去/而禽鸟乐也)
三、(1)示例一：山势回环，路也跟着拐弯。有一座四角翘起，像鸟儿张开翅膀一样高踞在泉水边上的，是醉翁亭。示例二：山势回环，路也跟着拐弯。有一座四角翘起，像鸟儿展翅飞翔似的亭子坐落在泉水边上，这就是醉翁亭。(给分应扣住“峰回路转”;“翼然”;“者……，也……”三个要点) (2)宴会喝酒的乐趣，不在于音乐。 (3)醉了能同大家一起欢乐，醒来能够用文章记述这件乐事的人，是太守。 (4)远远望去，又幽深又秀丽的，是琅琊山。 (5)给它命名的人是谁?是太守用自己的别号来命名的。 (6)野花开放，散发出阵阵清幽的香气。 (7)人们只知道随太守游玩快乐，却不知道太守自有他的`乐趣。 (8)游赏山水的乐趣，有感于心而寄托在酒上罢了。 (9)醉翁的情趣不在喝酒上，而在于山水之间啊。
四、1。六一居士 北宋或宋 2。B(是为了引出醉翁寄情于山水的乐趣。) 3。从内容上理解：在他的治理下，人们生活安乐。或者答：太守为人们的快乐而感到高兴，体现封建官员“与民同乐”的思想;从积极意义上理解，哪怕位卑，却具有关注社会、关注民生的积极人生态度，期望人们安居乐业也是我们这个时代的共同理想，与民同乐，追求生活宁静祥和，人们和谐相处极具现实的积极意义，答出“积极人生态度”或“和谐社会”的理想的其中一方面即可。 4。众人游宴之乐，揭示太守“与民同乐”的主旨。 5。“人之乐”的“乐”指游人“从太守游”之乐。 “太守之乐”的“乐”指太守与民同乐之乐(以游人的快乐为快乐)。 6。朝暮 四季 7。从诗中描写的“山水之乐、禽鸟之乐”反映出醉翁亭的环境优美，生态保护好;从“宴酣之乐”反映出太守与下属关系亲切自然、随和、善与人相处;从“游人之乐”反映出滁州人生活和平安宁;从“太守之乐”反映出作者治理滁州的功绩、与民同乐的思想和热爱祖国山水之情。(答出两点即可) 8。与民同乐。 9。 示例：太守的生活态度是积极乐观的。在实际生活中，我每遇到一点困难就怨天尤人，不去寻找解决困难的办法，而作者在仕途受挫的情况下，没有抱怨，而是心系百姓，与民同乐。他是我学习的榜样，我要学习他这种乐观向上的精神和积极进取的人生态度。 10。春天野花盛开，夏天树木茂盛，秋天风高霜浩，冬天水落石出。或者答“野花、树木、风霜、水石。”
11。滁州人如此兴高采烈出游，是因为生活安定富足，这与太守的励精图治有关，写这些是为了引出下文的“太守醉”、或者答“引出后面的置幅图画”或答“为下文写‘太守醉’作铺垫。”(从任何一个角度答即可) 12。围绕“热爱山水，寄情山水，随遇而安，与民间乐，排遗抑郁”其中任何一点回答即可”示例①：表现作者对美好山川的热爱及随遇而安，寄情山水，与民同乐的旷达情怀。示例②：勾勒出了一幅太守与民同乐的图画，抒发了作者的政治理想。示例③：表达了作者寄情山水以排遣抑郁的复杂感情。 13。太守宴 众宾欢 太守醉 14。与民同乐宁静祥和 (符合要求即可) 15。悠然自得 豁达大度 宠辱不惊(符合要求即可) 16。D(作者思想并非“极度消沉”) 17。琅琊山上人来人往，人们扶老携幼，有说有笑，尽情游玩。有的游客引吭高歌，有的游客前呼后拥，一派欢乐热闹的景象。 18。醉翁之意不仅在于山水之间，还在于宴酣之乐、乐人之乐。或：醉翁之意不仅在于山水之间，还在于与民同乐。 19。表达作者寄情山水，与民同乐的旷达情怀。(“寄情山水”“与民同乐”各1 分。) 20。D 21。太守陶醉于四季山水景色之美;陶醉于太平盛世，政治清明。(为山水之景而醉，为滁人欢乐而醉，为宴会的丰盛而醉，为宴会中宾客的欢乐而醉) 22。围绕“与民同乐”回答即可。 23。围绕“滁州百姓生活安乐，太平，富足;太守治理有方”回答即可。 24。围绕“在逆境中仍保持旷达的胸襟，不计较得失，积极乐观”回答即可。25。为下文写太守乐作铺垫，反映欧阳修治理有方，这里政通人和，人民安居乐业。 26.C(“因仕途不得意而沉迷山水的消极的人生态度”错，应为“虽仕途不得意却仍有兼济天下的积极的人生态度”)
27。示例：把别人的快乐当成自己的快乐，由自己的快乐去发现生活中的快乐。(说明：围绕两段文字的“乐”，发表自己的看法，内容正确即可)
28。都是与百姓紧密联系在一起的，而不受个人得失的影响。
29。围绕“在逆境中仍保持旷达的胸襟，不计较得失，积极乐观”回答即可。(意思对即可)
30。两人都有被贬的政治遭遇，但都“不以己悲”，具有“忧民”及“与民同乐”的思想。
31。示例：凡读过《醉翁亭记》的人，无不为琅琊山的美景所倾倒：“其西南诸峰，林壑尤美，望之蔚然而深秀者，琅琊也……。”琅琊山险峻而秀丽，其山峰“耸然而特立”，其幽谷“悠然而深藏”，林木茂密，花草遍地，景色清幽，素有“蓬莱之后无别山”的美誉。
32。相同点：两篇散文都是借触景生情来抒发自己的抱负和情怀，都表述了自己虽遭贬谪却仍怀济世安民、与民同乐的高尚情怀。
他们这种不以自己的进退得失为念，而“与民同乐”思想对今天全面建设小康社会有着重要的现实意义，我们只有心为民所系，关注民生才能构建社会主义和谐社会。
33。围绕“滁州百姓爱戴太守，愿意跟随太守出游;太守治政有方，百姓安居乐业。”回答即可。
34。围绕“面对困难和挫折能够豁达乐观、恬然自适、积极向上、有所作为”回答即可。
35。太守因山水而醉，因喝酒而醉，因与民同乐而醉，也因治理好滁州让百姓生活快乐而自我陶醉而醉。(不胜酒力;与民同乐;陶醉山水;自得其乐。)(答到3点即可得满分)
一、单项选择题
1.打破了税法效力等级限制,与法律优位原则相冲突的税法原则是()。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则
2.下列经营行为属于混业经营的是()。
A.纳税人销售货物、出租厂房B.纳税人提供修理修配劳务、转让一间门面房C.纳税人销售货物、对外提供贷款D.纳税人销售货物、承接修理修配业务、出租设备
3. 根据消费税的相关规定,下列说法正确的是( )。
A.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板,按移送量和移送价格征收消费税B.高尔夫车属于消费税的征税范围,应征收消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费,应并入白酒的销售额中缴纳消费税D.纳税人将自产化妆品用于换取生产资料,应按其同类化妆品的平均销售价格计税
4. 某舞厅3月发生的业务如下:门票收入90 000元,舞厅内销售饮料取得收入25 000元,销售毛巾、打火机等日用品取得收入3 000元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月预收2个月的租金共计6 000元;本月支付工作人员工资34 000元,其他费用10 800元。该舞厅本月应纳营业税 ()元。(当地娱乐业适用20%的营业税税率)
A. 18 900 B. 19 700 C. 23 900 D. 24 800
5. 设在某县 城的甲建 筑公司 ,6月份收取 建筑收入200 000元,其中包括分包给乙建筑公司的分包款150 000元,甲建筑公司另收取提前竣工奖10 000元。甲建筑公司应缴纳城建税()。
A.135 元B.120 元C.75 元D.90 元
6.下列选项中,符合关税相关规定的是()。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税B.外国政府、国际组织、外国企业无偿赠送的物资免征关税C.进口货物自运输工具进境之日起15日内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D.广告品和货样均免征关税
7. 某矿山5月开采铜 矿石30 000吨 ,当期原矿 销售15 000吨,入选精矿4 000吨全部销售,选矿比40%,铜矿适用的资源税单位税额为6元/吨,其5月应纳资源税()。
A. 102 000 元B. 114 000 元C. 150 000 元D. 164 000 元
8.下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是()。
A.赠与社会公益事业的房地产B.公司之间互换自有房产C.抵押期内的房地产D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
9. 某企业于2015年3月12日购置一幢仓库,建筑面积4 000平方米,总占地面积10 000平方米,宗地容积率0.4,当月交付使用,会计在固定资产账面记录房产金额3 000万元, 在无形资产账面记载了购买该幢仓库支付的土地使用权金额1 000万元,当地的计算房产余值减除比例为20%,城镇土地使用税每平方米年税额3元,则该企业2015年就这幢仓库及所占土地应纳的房产税和城镇土地使用税合计为()万元。
A.23.85 B.29.61 C.31.05 D.39.48
10. 下列关于耕地占用税的表述中,不正确的是( )。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的,不征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税
11. 回国服务留学人员李某于2012年2月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2015年3月,李某将该车转让给宋某,转让价为120 000元,并于3月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为200 000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A. 8 400 B. 12 000 C. 14 000 D. 20 000
12. 某船运公司2015年年初拥有机动船10艘,每艘净吨位1 500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率1 000千瓦。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2 000吨。该公司机动船舶适用的车船税年税额为:净吨位201 ~ 2 000吨的,每吨4元。该船运公司2015年度应缴纳的车船税为()元。
A. 71 013.33 B. 74 033.33 C. 75 333.33 D. 76 013.33
13. 下列关于契税征管制度的表述中,正确的是( )。
A.国有土地使用权出让,受让者应向国家缴纳出让金,以出让金为依据计算契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业,应按房产的市场价格缴纳契税
14. 某房地产开发商开发一个项目中有20%为配套的公租房,与建筑公司签订的建筑合同总金额为5 000万元,则该房地产开发商应纳印花税()。
A.1.2万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元
15.依据企业所得税法的规定,无形资产的摊销年限不得()。
A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年
16. 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品咨询服务,2015年6月,主管税务机关对其2014年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收入经查实为120万元,决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2014年该常驻代表机构应缴纳企业所得税 ()万元。
A.3 B.3.5 C.4 D.4.5
17. 按照企业所得税源泉扣缴的规定,对多次付款的合同项目,扣缴义务人向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料,办理扣缴税款清算手续的规定时限是()。
A.履行合同最后一次付款前7日内B.履行合同最后一次付款后10日内C.履行合同最后一次付款前15日内D.履行合同最后一次付款后15日内
18. 个人转让股票时,计算持股期限的原则是()。
A.先进先出B.个别计价C.后进先出D.加权平均
19. 企业向个人赠送礼品,应按“其他所得”征收个人所得税的是()。
A.电信企业对个人购买手机赠话费、入网费B.电信企业对个人购话费赠手机C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
20. 中国居民A企业2014年度境内外应纳税所得额为140万元。其中,境内所得的应纳税所得额为200万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元;A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是()。
A.0 B.60万元C.80万元D.140万元
21. 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,下列各项中,说法正确的是( )。
A. 作出纳税 申报的当 天计入该 居民企业 应纳税所 得额B.作出利润分配决定的当天计入该居民企业应纳税所得额C.汇回中国境内的当天计入该居民企业应纳税所得额D.无论是否汇回中国境内,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
22. 纳税担保是指经税务机关同意或确认,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围不包括()。
A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.实现罚款的费用
23. 下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围的是( )。
A.对公民作出1 000元以上或对法人作出10万元以上罚款的案件B.对公民作出2 000元以上或对法人作出1万元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人停止发售发票的案件
24. 个体工商户的会计报表要比企业简单许多,设置简易账的个体工商户仅需要编报()。
A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表
二、多项选择题
1.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的服务有()。
A.电影放映服务B.仓储服务C.装卸搬运服务D.收派服务
2.根据消费税政策规定,下列应同时征收增值税和消费税的是()。
A.酒精的进口环节B.VOC含量450克/升的涂料的出厂销售环节C.卷烟的批发环节D.白酒的零售环节
3. 营业税纳税人采用预收款方式提供的下列应税劳务、 转让无形资产,以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有 ()。
A.提供餐饮服务B.提供不动产租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务
4.海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格,但下列价格不得使用的有()。
A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.最低限价或武断虚构的价格
5.纳税人将自产产品用于下列项目,应当视同销售缴纳资源税的有()。
A.用于非生产项目B.用于生产应税产品C.用于生产非应税产品D.用于出口销售
6. 以下关于土地增值税的规定,说法正确的有( )。
A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税应计入房地产开发成本进行扣除B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.对已经实行预征办法的地区,可根据不同类型房地产的实际情况,确定适当的预征率
7.以下属于房产税征税对象的有()。
A.室内游泳馆B.露天游泳池C.独立于房屋之外的围墙D.办公楼
8.以下关于车船税的表述正确的有()。
A.境内单位和个人租入外国籍船舶的,按我国税法规定征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的,按我国税法规定征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的,不征收车船税
9.以下符合税法规定的有()。
A.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人以转让方式取得土地使用权的,从合同签订之月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置机动车,从取得车辆所有权或管理权的当月发生车船税纳税义务D.纳税人征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
10. 2014年张先生购置家庭第一套普通住房,面积为90平方米,成交价格为70万元;2014年因工作调动,张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋,赵先生支付张先生10万元,当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法,正确的有()。
A.赵先生需要缴纳契税24 000元B.张先生购置房屋应缴纳契税7 000元C.张先生换取赵先生住房,应由张先生缴纳契税3 000元D.赵先生换取房屋行为,契税纳税义务发生时间是签订房屋权属转移合同的当天
11.下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
A.商品房销售合同B.专利实施许可C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表
12.以下关于对所有行业企业在2014年1月1日后新购进的固定资产,符合加速折旧企业所得税政策的有()。
A.专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的, 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除B.专门用于研发的仪器、设备,单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法C.持有的单位价值不超过10 000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除D.企业购置已使用过的固定资产,其最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%
13.以下关于企业给职工个人购房的个人所得税处理,正确的有()。
A.个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房,按照个体工商户的生产经营所得计算缴纳个人所得税B.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业给投资者购买住房, 按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税C.企业以福利为目的,为本企业任职受雇的员工购房,以低于成本价卖给员工的,按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税D.企业为投资者和员工购房,均按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税
14.下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。
A.对国务院的行政复议裁决不服的,可以向人民法院提出行政诉讼B.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的,可以向国务院申请裁决D.对省级税务机关做出的具体行政行为不服,经向国家税务总局申请复议,对复议决定仍不服的,可以向国务院申请裁决
三、计算问答题
1.某煤矿是增值税一般纳税人,2015年6月发生下列业务:
(1)开采原煤6 000吨,将其中3 000吨直接销售,取得销售额400 000元(不含增值税);将其余3 000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1 200吨,取得销售收入200 000元(不含增值税),当地洗选煤折算率85%;
(2)采煤过程中开采天然气500 000立方米全部销售,价税合并收入金额150 000元;
(3)销售使用过8年的旧机器一台,价税合并收取16 000元;
(4)当期购买采煤机械,取得的增值税专用发票上注明税金17 000元,外购材料支付增值税进项税额39 860元,取得了增值税专用发票,该批材料用于生产加工煤炭制品;
(5)销售煤炭支付运费,取得运输公司开具的货运增值税专用发票,注明运费金额12 000元;购买材料支付运费,取得税务机关为小规模纳税人代开的货物运输业增值税专用发票,运费金额4 000元。
假定上述需要认证的票据均经过了认证,该煤矿煤炭资源税税率为8%,天然气资源税统一税率为6%,该煤矿上期增值税留抵税额为16 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该煤矿应纳的资源税;
(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税;
(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税;
(4)该煤矿当期应纳增值税。
2.小明参加完高考后终于接到深圳高校的录取通知书。开学前,他母亲计划送他去深圳高校报到。临行前发生下列事项:
(1)为了能轻松顺利地抵达目的地,小明的母亲用自己的航空里程积分兑换了两张C航赴深圳的飞机票,仅需支付机场建设费每人50元;
(2)小明为了感谢老师对自己的教诲,在“高大上”酒楼订了一桌888元的谢师宴,预交定金200元,但老师基于反腐倡廉的决心拒绝出席谢师宴,小明找“高大上”酒楼取消预定,经协商,酒楼只退还其定金的50%;
(3)去高校报到前,小明全年级的200名同学来到“滚出去”大排档吃 散伙饭 ,当天 ,大排档收 取学生们 菜品金额10 000元、大排档自酿0.5吨的鲜啤酒金额1 200元、茶水及饮料金额500元;
(4)聚餐后,小明和要好的共10名同学一起去夜游水岸景区,购买门票共支付300元;乘坐游船支付船费共250元。
假设不考虑起征点因素。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费应纳的增值税;
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税;
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税;
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税;
(5)夜游水岸景区取得的小明及同学收入应纳的营业税。
3.中国公民李某是某IT企业的高管人员,2014年12月李某收入情况如下:
(1)当月的工资收入为30 000元,当月取得年终奖50 000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3 000元;
(2)向林科院提供了一项专有技术,一次性取得专有技术使用费40 000元;
(3)出版专著一本获得稿酬18 000元,后追加印数,取得追加印数稿酬2 000元;
(4)担当一家大型企业的独立董事,但未在其中任职,取得不含税董事费收入50 000元;
(5)取得从持 股2年的A公司分配 的股息 、红利所得20 000元,A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司;
(6)在出访法国期间,其专著被翻译成法文出版,获得版权收入20 000欧元(1欧元=7元人民币),在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额(不包括企业承担的部分);
(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额;
(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额;
(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额;
(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额;
(6)李某在法国取得版权收入回国应补交个人所得税税额。
4. 某盐业生产基地位于某建制镇辖区,2015年年初占地面积50万平方米,其中盐滩占地47.5万平方米,无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米,场内幼儿园0.1万平方米,盐业加工车间占地0.5万平方米,基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准征用的耕地建成),其他管理办公用地0.2万平方米,厂区内绿化占地0.8万平方米,职工生活区占地0.1万平方米。除另有说明外,上述用地均属于非耕地。2015年该基地发生如下业务:
(1)3月经批准新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.3万平方米,用于扩展建造办公区的盐品俱乐部。
(2)年初,该基地拥有建筑物原值8 000万元,含办公用房原值1 000万元;会议大楼用房原值4 000万元;露天游泳池原值500万元;盐业加工厂房屋原值2 500万元(其中600万元原值的仓库在2011年作为投资投给某单位,不承担风险,每月收取3万元固定收入,本年7月底投资期满,之后将房屋收回自用);8月盐品俱乐部建造完工并投入使用,增加房产原值2 000万元。
(3)年初,该基地拥有小轿车4辆、整备质量10.3吨/辆的载货汽车5辆;5月购买整备质量5吨/辆的载货汽车2辆,并在当月取得所有权;7月,一辆小轿车被盗获得公安机关证明。
已知:该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元;城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元;房产原值扣除比例为30%;小轿车车船税每辆年税额400元,载货汽车车船税整备质量每吨90元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该基地2015年应纳的耕地占用税(万元);
(2)该基地2015年应纳的城镇土地使用税(万元);
(3)该基地2015年应纳的房产税(万元);
(4)该基地2015年应纳的车船税(元)。
四、综合题
1.某市卷烟厂系增值税一般纳税人,2015年2月发生下列业务:
(1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购价款100 000元和价外补贴8 000元,按规定支付和负担了烟叶税,取得烟叶税完税凭证。验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,运费金额500元。
(2)烟丝厂将业务1中的10吨烟叶加工成10吨烟丝,收取加工费3 000元,辅料费4 000元(均不含增值税),开具增值税专用发票;烟丝厂无同类烟丝销售价格。
(3)卷烟厂将10吨烟丝收回,支付运输公司运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,注明运输费金额1 000元。
(4)卷烟厂进 口生产设 备1台 ,支付价款 折合人民 币100 000元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费6 000元, 保险费无法确定,口岸至厂区运费(取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票),注明运费金额2 000元,设备关税税率7%。
(5)购进卷烟用纸,增值税专用发票注明价款30 000元, 增值税5 100元。
(6)将委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20% 领用用于生产卷烟。
(7)生产销售悠然牌卷烟,调拨价格65元/条(不含增值税),将40标准箱悠然牌卷烟销售给某烟草批发中心。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算卷烟厂业务(1)应缴纳的烟叶税;
(2)计算卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额;
(3)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率30%);
(4)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加;
(5)计算卷烟厂当期应纳进口关税和增值税;
(6)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税;
(7)计算卷烟厂当期全部可抵扣的增值税进项税额合计数;
(8)计算卷烟厂当期的增值税销项税额;
(9)计算卷烟厂当期应纳增值税额;
(10)计算卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加(不包括被代收代缴部分)。
2. 某制药企业为增值税一般纳税人,2014年销售收入5 500万元,销售成本2 600万元,销售税金及附加500万元, 销售费用1 100万元,管理费用790万元,财务费用410万元, 投资收益54万元,营业外支出60万元,利润总额为94万元。
会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料:
(1)投资收益中包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元和当年该企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让的全部所得80万元。
(2)财务费用410万元中,50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3 000万元的利息支出,来自该关联企业权益性投资为1 000万元,金融机构同期贷款年利率为9%。
(3)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万元为一项商标权的摊销金额,该商标权为当年6月份以100万元价款向境外企业购买(该境外企业在境内未设机构场所,也未设代理人),付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。
(4)销售费用中,115万元为给某中介单位支付的销售佣金,佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;950万元为广告费用支出。
(5)营业外支出中的30万元为违约购销合同的罚款支出,5万元为诉讼费支出,15万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(6)该企业购买节水设备一套(符合《节能节水设备企业所得税优惠目录》),支付款项合计250万元,其中取得增值税专用发票的设备金额210万元,增值税35.7万元,另取得普通发票并支付4.3万元安装费用。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该企业投资收益的纳税调整金额;
(2)该企业借款利息的纳税调整金额;
(3)该企业管理费用的纳税调整金额;
(4)该企业销售费用的纳税调整金额;
(5)该企业营业外支出的纳税调整金额;
(6)该企业的应纳税所得额;
(7)该企业应纳的所得税税额;
(8)该企业应扣缴的增值税和企业所得税。
税法模拟试题参考答案
一、单项选择题
1. C2. D3. C4. C5. D6. A7. C8. B 9. B10. D11. C12. D13. A14. A15. C16. D 17. C 18. A 19. C 20. B 21. D 22. D 23. B 24. C
二、多项选择题
1. ABCD 2. BC 3. BCD 4. ACD 5. AC 6. BCD 7. AD8. BC9. CD10. BD11. ABD12. ABD 13. ABC 14. BC
三、计算问答题
1.(1)应纳资源税=(400000+200000×85%)×8%=45600(元)。
煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
(2)当期准予抵扣的增值税进项税=17 000+39 860+ 12 000×11%+4 000×3%+16 000=74 300(元)。
(3)该煤矿销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400 000+ 200 000)×17%=102 000(元)。
原煤和洗选煤增值税税率为17%。
该煤矿销 售天然气 的增值税 销项税 =150 000 ÷(1 + 13%)×13%=17 256.64(元)。
天然气适用13%的低税率。
该煤矿增 值税销项 税合计 =102 000 + 17 256.64= 119 256.64(元)。
(4)该煤矿当期应纳增值税。
销售旧机器应纳增值税=16 000÷(1+3%)×2%=310.68 (元)。
按征收率计算的增值税不是销项税,需直接计入应纳税额。
应纳增值 税 =119 256.64- 74 300 + 310.68=45 267.32 (元)。
2.(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费不需要缴纳增值税。
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税=200× 50%×5%=5(元)。
违约金收入按照餐饮业项目适用税率计算纳税。
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税=(10 000+ 1 200+500)×5%=585(元)。
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税=250×0.5= 125(元)。
饮食业自酿啤酒按照甲类啤酒的单位税额计算纳税。
(5)夜游水岸景区取得小明及同学收入应纳的营业税= 300×3%+250×5%=21.5(元)。
景区门票收入按照“文化业——经营游览场所”项目计算缴纳营业税;游船收入按照“服务业——旅游业”缴纳营业税。
3.(1)工资应纳个人所得税=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)。
雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。
年终奖应纳税所得额=50 000+3 000=53 000(元),查找税率:53 000÷12=4 416.67(元),适用税率10%,速算扣除数105元。应纳个人所得税=53 000×10%-105-3 000=2 195(元)。
(2)提供专有技术应纳个人所得税=40 000×(1-20%)× 20%=6 400(元)。
【注】特许权使用费所得没有加征或减征的规定,其计税所得额虽然超过了20 000元,但不适用畸高收入加成征收的方法。
(3)稿酬所得应纳个人所得税=(18 000+2 000)×(120%)×20%×(1-30%)=2 240(元)。
稿酬应纳所得税的计算,要注意减征优惠。
(4)个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,取得的董事费按劳务报酬所得项目征收个人所得税。
应纳税所 得额 =[(50 000- 7 000)×(1- 20%)]/68% = 50 588.24(元)。
应纳个人 所得税 =50 588.24 × 40%- 7 000=13 235.29 (元)。
(5)A公司股息 红利应纳 个人所得 税 =20 000×25%× 20%=1 000(元)。
(6)版权收入不同于稿酬所得,应属于特许权使用费的范畴;在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下:
应纳税所得额=20 000×7×(1-20%)=112 000(元)。
应纳个人所得税=112 000×20%=22 400(元)。
因为在法国缴纳的21 000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额22 400元,所以,在法国缴纳的个人所得税21 000元可全额抵减,并需在我国补缴税款1 400元。
4.(1)该基地当年应纳的耕地占用税=0.2×18=3.6(万元)。
(2)该基地当年应纳的城镇土地使用税=(0.5+0.2+0.8+ 0.1+0.3×7/12+0.3×9/12)×4=8(万元)。
新征用的耕地当年不纳城镇土地使用税,自批准征用之日满一年时开始征收城镇土地使用税;2014年6月1日批准征用的耕地,自2015年6月开始征收城镇土地使用税。
新征用的非耕地自次月起缴纳城镇土地使用税,该基地3月征用的非耕地,自4月起缴纳城镇土地使用税。
(3)该基地当年应纳的房产税=(1 000+4 000+2 500600)×(1-30%)×1.2%+3×12%×7+600×(1-30%)×1.2%×5/ 12+2 000×1.2%×4/12×(1-30%)=68.18(万元)。
(4)该基地当年应纳的车船税=400×4-400×6/12+90× 10.3×5+90×5×2×8/12=1 600-200+4 635+600=6 635(元)。
新增车船在取得所有权当月纳税;已完税被盗抢的车船,退还自被盗抢之月起至该纳税年度终了的税款。
四、综合题
1.(1)卷烟厂应缴纳烟叶税=100000×(1+10%)×20%=22000(元)。
(2)卷烟厂收 购烟叶准 予抵扣的 增值税进 项税额 = (100 000+8 000+22 000)×13%=16 900(元)。
要按发票注明的实付价款和实付烟叶税为基础计算增值税进项税。
(3)烟叶的采 购成本 =100 000+8 000+22 000+50016 900=113 600(元)。
卷烟厂被代收代缴的消费税=[113 600+(3 000+4 000)]÷ (1-30%)×30%=120 600÷(1-30%)×30%=51 685.71(元)。
(4)卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加=51 685.71×(5%+3%+2%)=5 168.57(元)。
(5)进口设备关税=(100 000+6 000)×(1+3‰)×7%= 106 318×7%=7 442.26(元)。
进口设备增值税=(106 318+7 442.26)×17%=19 339.24 (元)。
(6)卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税=40×150+65× 40×250×36%-51 685.71×5÷10=214 157.15(元)。
(7)卷烟厂当期可抵扣的增值税进项税额=16 900+(500+ 1 000+2 000)×11%+(3 000+4 000)×17%+51 00+19 339.24= 442 914.24(元)。
(8)卷烟厂当期的增值税销项税额=65×17%×40×250= 110 500(元)。
(9)卷烟厂当 期应纳增 值税额 =110 500-42 914.24= 67 585.76(元)。
(10)卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加 =(214 157.15+ 67 585.76)×(7% + 3% + 2%)=33 809.15 (元)。
2.(1)该企业投资收益的纳税调减金额为38万元。
1税法不认可权益法核算的投资损失,应纳税调增26万元。
2居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,应纳税调减=80-80/5=64(万元)。
投资收益合计纳税调减=64-26=38(万元)。
(2)该企业借款利息的纳税调增金额为275万元。
150万元应资本化的利息在企业所得税前不得直接扣除。
2向关联企业取得的经营性借款可在所得税前扣除的利息=1 000×2×9%÷12×9=135(万元)。
该企业经营性利息超支=360-135=225(万元)。
(3)该企业管理费用的纳税调增金额为60万元。60万元预计负债在所得税前不得扣除,需要进行纳税调增。
(4)该企业销售费用的纳税调增金额为46万元。
广告费开支限额=5 500×30%=1 650(元),该企业广告费未超过限额。
用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在所得税前扣除。
需要纳税调增的金额=115×40%=46(万元)。
(5)该企业营业外支出的纳税调增金额15万元。130万元违约购销合同的罚款支出以及5万元诉讼费支出可以在所得税前扣除;215万元违反政府规定被职能部门处以的罚款支出在所得税前不得扣除。
(6)该企业的应纳税所得额=94-38+275+60+46+15= 452(万元)。
(7)该企业节能节水设备可抵减的所得税额=210×10%= 21(万元)。
该企业应纳所得税额=452×25%-21=92(万元)。
(8)该企业应扣缴的税款15.09万元(5.66+9.43)。
1扣缴增值税=100÷(1+6%)×6%=5.66(万元)。
1.某汽车制造厂（增值税一般纳税人），2010年9月份主要业务情况如下：
（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元／辆（不含税），因汽贸公司提前支付货款，该汽车厂决定给予5％的现金折扣，并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；
（1）增值税（销项）＝500×5.8×17%，消费税＝500×5.8×3%
（2）销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元（价税合计）；
（2）增值税（销项）＝10×6.8÷（1＋17％）×17%，消费税＝10×6.8÷（1＋17％）×3%
（3）该汽车厂自用A型小客车3辆；
（3）增值税（销项）＝3×5.8×17%，消费税＝3×5.8×3%
（4）外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3万元，钢材已验收入库；
（4）增值税（进项）＝560×17%＋2×7%
（5）外购低值易耗品支付价款16万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有1万元因质量不符合要求予以退货；
（5）增值税（进项）＝（16－1）×17%
（6）外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款；
（6）增值税（进项）＝35×17%
（7）外购自来水支付货款1万元，取得的增值税专用发票上注明税款600元，外购原煤支付货款19.62万元，增值税专用发票上注明税款2.55万元，外购煤气支付货款7万元，增值税专用发票上注明税款1.19万元，外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票；
（7）增值税（进项）＝0.06
销项税额＝500×5.8×17%＋10×6.8÷（1＋17％）×17%＋3×5.8×17% 进项税额＝560×17%＋2×7%＋（16－1）×17%＋0.06
应纳增值税＝407.89万元
应纳消费税＝500×5.8×3%＋10×6.8÷（1＋17％）×3% ＋3×5.8×3%＝89.27万元
（8）该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用，取得使用费11万元；以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8万元；
（8）营业税＝11×5%＋8×5％
（9）该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部放映电影、录像收入5万元，场租收入1万元。
（9）营业税＝60×5%＋45×5%＋30×20％＋5×3%＋1×5%
应纳营业税＝12.4万元
【要求】根据上述资料，计算该企业当月应纳增值税额、消费税额和营业税额。
【说明】小客车消费税率为3％，娱乐业营业税率为20％。
2.某建筑工程公司下辖一个物流公司（非独立核算单位），2009年经营业务如下：
（1）建筑工程公司承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。建筑工程公司将上述建筑工程中200万元的项目分包给B建筑工程公司。
（2）建筑工程公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米1940元，售价每平方米3600元。当年销售写字楼10万平方米，将0.5万平方米的写字楼无偿赠送给乙单位，其余部分全部出租，月租金每平方米50元。建筑业成本利润率为10％。
（3）将本企业的一栋闲置办公楼出售，取得销售收入800万元，办公楼购置原价为650万元。
（4）物流公司取得出租仓库收入30万元，运输、仓储业务收入共55万元。
（5）销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入54万元，该设备原值50万元，已提折旧12万元。
要求：按下列顺序回答问题：
⑴企业总承包建筑工程应缴纳的营业税；
（1）总承包建筑工程应缴纳营业税＝（3000-200）×3%=84万元 ⑵建筑工程公司自建、出售、赠送、出租写字楼应缴纳的营业税；
（2）自建应纳营业税＝（10+0.5）×1940×（1+10%）÷（1-3%）×3% ＝693万元
出售应纳营业税＝10×3600×5%＝1800万元
赠送应纳营业税＝0.5×3600×5%＝90万元
出租应纳营业税＝（18-10.5）×50×12×5%＝225万元
⑶企业转让闲置办公楼应缴纳的营业税；
（3）转让闲置办公楼应缴纳营业税＝（800-650）×5%=7.5万元
⑷物流公司收入应缴纳的营业税；
（4）运输、仓储业务未分别核算收入，从高适用税率，按“服务业－仓储业”
征税
（30+55）×5%=4.25万元
⑸企业应缴纳的增值税。
1.下列加点字读音有误的一项是()A.俨然(yán)濯洗(zhuó)多髯(rán)B.阡陌(qiān)淤泥(yū)禾黍(shǔ)C.垂髻(tiáo)亵玩(xiè)绮丽(qǐ)D.邑人(yì)鸿儒(rú)矜寡(guān)
2.下列句中不含错别字的一项是()A.惘不因势象形，各具情态。B.谋闭而不兴，盗窃乱贼而不做。C.南阳刘子骥，高尚士也，闻之，欣然归往。D.山不在高，有仙则名。水不在深，有龙则灵。
3.下列加点词解释有误的一项是()A.菊之爱，陶后鲜有闻(鲜：少，稀少)B.其两膝相比者(比：靠近，挨着)C.货恶其弃于地(恶：憎恶)D.香远益清，亭亭净植(益：好处)
4.下列加点词与现代汉语意义相同的一项是()A.谈笑有鸿儒，往来无白丁。B.阡陌交通，鸡犬相闻。C.乃不知有汉，无论魏晋。D.山有小口，仿佛若有光。
5.下列句中加点的“之”与例句中的“之”用法相同的一项是()中轩敞者为舱，箬篷覆之。A.水陆草木之花，可爱者甚蕃。B.牡丹之爱，宜乎众矣。C.无丝竹之乱耳，无案牍之劳形。D.闭之，则右刻“山高月小，水落石出”。
6.下列句中加点字用法与其他几句用法不相同的是()A.盖简桃核修狭者为之。B.不独亲其亲，不独子其子。C.便要还家，设酒杀鸡作食。D.选贤与能，讲信修睦。
7.下列句子中，朗读节奏停顿有误的一项是()A.造化/钟/神秀，阴阳/割/昏晓B.存者/且/偷生，死者/长/已矣C.天启/壬戌/秋日，虞山王/毅/叔远/甫刻D.予/独爱/莲之出淤泥/而/不染
8.对下面古诗赏析有误的一项是()出塞王昌龄秦时明月汉时关，万里长征人未还。但使龙城飞将在，不教胡马度阴山。A.“秦时明月汉时关”应理解为“秦代的明月及汉代的边塞”。B.“万里长征人未还”写出了秦汉以来世世代代征夫的共同悲剧。C.三、四句道出了世世代代人们的共同愿望。D.全诗的情调悲壮高昂。
9.下列相关文学常识的连线，正确的一组是()A.《桃花源记》——散文——晋代——陶渊明B.《爱莲说》——骈文——唐代——刘禹锡C.《石壕吏》——五绝——唐代——杜甫D.《大道之行也》——散文——战国——孟子
10.默写(8分)①《陋室铭》中描写陋室外环境的句子是：。②《核舟记》中的核舟左窗刻的是：。③写出《春望》诗的颔联：。④《望岳》诗中能见出诗人凌云壮志的一句是：。⑤暮投石壕村。老翁逾墙走。⑥，城春草木深。⑦，阴阳割昏晓。，决眦入归马。⑧可以调素琴。
二、阅读理解(44分)
(一)林尽水源，便有一山，山有小口，仿佛若有光。便舍船，从口入。初极狭，才通人。复行数十步，豁然开朗。土地平旷，屋舍俨然，有良田美池桑竹之属。阡陌交通，鸡犬相闻。其中往来种作，男女衣着，悉如外人。黄发垂髫，并怡然自乐。见渔人，乃大惊，问所从来。具答之。便要还家，设酒杀鸡作食。村中闻有此人，成来问讯。自云先世避秦时乱，率妻子邑人来此绝境，不复出焉，遂与外人间隔。问今是何世，乃不知有汉，无论魏晋。此人一一为具言所闻，皆叹惋。余人各复延至其家，皆出酒食。停数日，辞去。此中人语云：“不足为外人道也。”既出。得其船，便扶向路，处处志之。及郡下，诣太守，说如此。太守即遣人随其往，寻向所志，遂迷，不复得路。南阳刘子骥，高尚士也，闻之，欣然规往。未果，寻病终。后遂无问津者。
11.解释下列加点词(3分)①桑竹之属()②具答之()③乃不知有汉()④处处志之()⑤寻病终()⑥无问津者()
12.翻译下面的句了(4分)①黄发垂髫并怡然自乐。②率妻子邑人来此绝境。
13.概括第2段文字的主要内容。(3分)
14.“问今是何世，乃不知有汉，无论魏晋”这句话中没有交代渔人的答话，试说说渔人是怎样回答的。(4分)
15.说说“此人一一为具言所闻，皆叹惋”一句在中心思想和文章的结构上的表达作用。(3分)
16.“诣太守，说如此”这句话中的“如此”包括哪些内容?(3分)(二)水陆草木之花，可爱者甚蕃。晋陶渊明独爱菊。自李唐来，世人盛爱牡丹。予独爱莲之，中通外直，不蔓不枝，香远益清，亭亭净植，可远观而不可亵玩焉。予谓菊，花之隐逸者也;牡丹，花之富贵者也;莲，花之君子者也。噫!菊之爱，陶后鲜有闻。莲之爱，同予者何人?牡丹之爱，宜乎众矣。
17.这是一篇的骈体散文，借莲表达了自己的人格追求。(2分)A.托物言志B.借景抒情C.叙事明理D.寓情于理
18.解释下面句子中加点词的含义。(2分)①水陆草木之花，可爱者盛蕃蕃：②菊之爱，陶后鲜有闻鲜：
19.将文章中空缺的语句填上。(2分)
20.把下面句子译成现代汉语。(4分)①可远观而不可亵玩焉。②牡丹之爱，宜乎众矣。21.“陶渊明独爱菊”，请你举出相关的诗句证明这一点。(3分)22.文章表达了作者怎样的思想感情?(3分)(三)王冕者，诸暨人。七八岁时，父命牧牛陇上，窃入学舍听诸生诵书，听已辄默记。暮归，忘其牛。或牵牛来责蹊①田，父怒，挞之，已而复如初。母日：“儿痴如此，曷不听其所为?”冕因去，依僧寺以居。夜潜出，坐佛膝上，执策②映长明灯③读之，琅琅达旦。佛像多土偶，狞恶可怖，冕小儿，恬④若不见。安阳韩性⑤闻而异之，录为弟子，学遂通儒⑥。性卒，门人事冕如事性。时冕父已卒，即迎母入越城就养。久之，母思还故里，冕买白牛驾母车，自被⑦古冠服随车后。乡里小儿竟遮道讪笑，冕亦笑。[注]①蹊(灯)：践踏。②策：通“册”。③长明灯：佛像前的灯，昼夜不灭。④恬：心神安适。⑤韩性：绍兴人，大学者。⑥通儒：指博学多闻、通晓古今的儒者。⑦被：披。
23.下列句子中加点的词语解释错误的两项是()(2分)A.听已辄默记(完毕)B.冕因去，依僧寺以居(离开)C.安阳韩性闻而异之(不同)D.夜潜出，坐佛膝上，执策映长明灯读之(躲藏)
24.下列句子中加点的词语意思相同的一项是()(3分)A.依僧寺以居以君之力B.安阳韩性闻而异之侍卫之臣不懈于内C.暮归，忘其牛其真无马耶D.录为弟子齐无人耶?使子为使
25.对下列句子的意思，理解正确的两项是()(3分)A.或牵牛来责蹊田。——有时候牵着牛来责怪王冕践踏了他们的田地。B.曷不听其所为?——怎么不听听他这样做的想法呢?C.门人事冕如事性。——他门下的人侍奉王冕像侍奉韩性一样。D.自被古冠服随车后。——自己穿戴着古式的帽子衣服跟在车子后面。
26.从这两段文章看，王冕具有怎样的品质?用自己的话简要回答。
三、作文(30分)
27.以下两题，任选一题作文。
(1)文题：以“1”为话题，自拟题目作文。提示：对‘‘1，的理解可以广泛一些，既可以把它看做是数字，也可以把它看做是图形或其他事物，并由此展开联想和想像，或作生动的记叙描写，或作介绍说明，或做理性思考。要求：文体不限，字数不少于500字，诗歌不少于15行。
(2)题目：，我想对你说要求：①补足题目，扣题作文;②说的对象，既可是人，也可是物或其他，文章要写出真情实感;③文体不限，字数不少于500字，诗歌不少于15行。
单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：60 1.证券投资属于()。A.对外投资 B.对内投资 C.长期投资 D.短期投资 正确答案：A
2.若企业将股利政策建立在为投资筹集资金的基础之上,则其采取的股利政策应该是（）。A.剩余股利政策 B.固定股利政策 C.固定股利支付率政策 D.低正常股利加额外股利政策 正确答案：A
3.转增资本金后,企业的法定盈余公积金一般不得低于注册资金的（）。A.20% B.25% C.30% D.35% 正确答案：B
4.采用销售百分比预测法预测资金需要量时，下列项目中被视为不随销售收入的变动而变动的是（）。A.现金 B.应付账款 C.存货 D.公司债券 正确答案：D
5.如果A、B两种证券的相关系数为1,A的标准差为18%,B的标准差为10%,在等比例投资的情况下,该证券组合的标准差等于()。A.28% B.14% C.8% D.18% 正确答案：B
6.销售百分比法是一种定量预测资金量的方法，它预测的是需要追加的（）A.外部资金量 B.内部资金量 C.资金总量 D.负债总量 正确答案：A
7.通过多样化投资可以消除（）。A.投资组合风险 B.系统性风险 C.非系统性风险 D.经营风险 正确答案：C
8.财务人员从事以下工作时须考虑收账费用和坏账损失的情况是().A.进行应收账款预测 B.制定收账政策 C.确定信用标准 D.分析收现率 正确答案：B
9.在用成本分析模式确定企业的目标现金持有量时，企业因持有现金将可能出现的相关成本不包括().A.资本成本 B.交易成本 C.管理成本 D.短缺成本 正确答案：B
10.如果计算过程中，不考虑折现问题，这个指标是（）。A.净现值 B.投资回收期 C.获利指数 D.内部收益率 正确答案：B
11.之所以出现经营杠杆效应是因为存在（）。A.债务利息 B.优先股股利 C.固定成本 D.普通股股利 正确答案：C
12.如果企业按面值发行债券,债券的利率为10%,筹资费率为1%,所得税率为33%,则该债券的资本成本为()。A.6.77% B.6.7% C.99% D.10.10% 正确答案：A
13.下列筹资活动中，不会加大财务杠杆作用的是（）。A.增发普通股 B.增发优先股 C.增发公司债券 D.增加银行借款 正确答案：A
14.在长期借款方式下,如果每年支付的利息相等,这种还款方式是（）。A.到期一次还本付息 B.定期付息、到期一次偿还本金
C.每年偿还一定数额的本金和利息,到期偿还剩余本金 D.定期等额偿还本利和 正确答案：B
15.如果企业一定时期内的固定生产成本和固定财务费用均不为零，则由上述因素共同作用而导致的杠杆效应属于（）。A.经营杠杆效应 B
.财务杠杆效应 C.复合杠杆效应 D.风险杠杆效应 正确答案：C
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：36 1.企业利润分配原则包括（）。A.依法分配原则 B.兼顾各方利益原则 C.资本保全原则 D.分配与积累并重原则 E.投资与收益对等 正确答案：ABCDE
2.下列各项中,能够影响债券内在价值的因素有()。A.债券的价格 B.债券的计价方式(单利还是复利)C.当前的市场利率 D.票面利率
E.债券的付息方式(分期付息还是一次到期付息)正确答案：BCDE
3.与投资短期证券相比,投资长期证券的特点是()。A.风险小 B.风险高 C.变现能力弱 D.收益率较低 E.收益率较高 正确答案：BCE
4.可以改变企业财务结构的方式有（）。A.发放现金股利 B.发放股票股利 C.发放财产股利 D.进行股票分割 E.发放负债股利 正确答案：ACE
5.企业并购的资金来源主要有（）。A.固定资产折旧 B.银行借款 C.债券融资 D.股票融资
E.企业在经营过程中创造的净利润 正确答案：ABCDE
6.CFO的主要职责是（）。A.筹集资金 B.运用资金 C.管理应收账款 D.进行会计核算 E.进行纳税处理 正确答案：ABCDE
7.协同效应具体包括的形式有（）。A.管理协同效应 B.经营协同效应 C.财务协同效应 D.利润协同效应 E.商誉协同效应 正确答案：ABC
8.考虑收益与股东资本之间关系的财务管理目标是（）。A.利润最大化观点 B.每股收益最大化观点 C.权益资本收益率最大化观点 D.股东财富最大化观点 E.经济效益最大化 正确答案：BC
9.企业发放股票股利（）。A.能防止被他人收购 B.给企业带来现金支付的压力 C.实质上是公司盈利的资本化 D.能达到公司节约现金的目的 E.可使股票价格不至于过高 正确答案：CDE
10.在研究销售增长与外部融资的关系时，常常需要考虑（）。A.外部筹资销售增长比 B.内涵增长率 C.可持续增长率 D.内部筹资销售增长比 E.外延增长率
F.可能影响企业与其他供应商和金融机构的关系 正确答案：AB
单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：0 1.如果某公司2005年的可持续增长率公式中的权益乘数比2004年提高，在不发行新股且其条件不变的条件下，则（）。A.本年可持续增长率＞上年可持续增长率 B.本年可持续增长率＝上年可持续增长率 C.本年可持续增长率＜上年可持续增长率 D.无法比较
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 2.认股权证通常伴随公司长期债券一起发行,这种债券可以称为()。A.可转换债券 B.可调换债券 C.附认股证债券 D.附属证券 正确
答案：C
满分：4 分
得分：0 3.影响股利分配的股东因素是（）。A.公司盈余的稳定性、资产的流动性、举债能力、投资机会等
B.债务合同约束和通货膨胀
C.对保持控制权、收入和避税方面的要求
D.有关资本保全、企业积累、净利润、超额累积利润等方面的限制 正确答案：C
满分：4 分
得分：0 4.股利政策中的差别税收理论认为（）。A.股利政策与公司价值无关 B.公司应维持较低的股利支付率 C.公司应维持较高的股利支付率 D.以上答案均不对
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 5.计算速动资产时,需要从流动资产中扣除（）。A.存货 B.应收票据 C.长期资产 D.应收账款
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 6.现对A、B两个投资项目进行择优选择，已知这两个项目的未来使用年限不同，且只有现金流出而没有现金流入，此时宜比较（）。A.两个项目的内部收益率 B.两个项目的净现值 C.两个项目的总费用 D.两个项目的年均费用
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 7.如果根据资金与产销量之间的依存关系来预测资金需要量的方法是（）。A.资金习性预测法
B.销售百分比分析法 C.平均法 D.因素分析法
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 8.现有两个投资项目甲和乙,已知甲的标准离差率为1.8,乙的标准离差率为1.7,那么（）。A.甲项目的风险程度大于乙项目的风险程度 B.甲项目的风险程度小于乙项目的风险程度 C.甲项目的风险程度等于乙项目的风险程度 D.不能确定
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 9.购买短期债券,而没有购买长期债券,可能存在()。A.违约风险 B.利率风险 C.购买力风险 D.再投资风险
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 10.由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险（）。A.违约风险 B.到期风险 C.通货膨胀风险 D.再投资风险
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 11.假设A证券的预期报酬率为10%,标准差为12%,B证券的预期报酬率为18%,标准差为20%,A证券和B证券之间的相关系数为0.25,若各投资50%,则投资组合的标准差为()。A.16% B.12.88% C.10.26% D.13.79% 正确答案：B
满分：4 分
得分：0 12.在充分考虑累计现金余缺后的现金筹集和运用的预算称为（）。A.短期资金筹集计划 B.现金预算 C.现金需求预算 D.全面预算
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 13.容易造成股利支付额与本期净利润脱节的股利分配政策是（）。A.剩余股利政策 B.固定股利政策 C.固定股利支付率政策 D.低正常股利加额外股利政策 正
确答案：B
满分：4 分
得分：0 14.如果不考虑筹资费用的影响,依据股利固定增长模型确定普通股和留存收益的资本成本时,则()。A.普通股的资本成本大于留存收益的资本成本 B.普通股的资本成本小于留存收益的资本成本 C.普通股的资本成本等于留存收益的资本成本 D.普通股的资本成本不等于留存收益的资本成本 正确答案：C
满分：4 分
得分：0 15.能够反映每股收益与普通股息税前利润之间关系的杠杆指的是（）。A.财务杠杆 B.经营杠杆 C.总杠杆 D.复合杠杆 正确答案：A
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：0 1.协同效应具体包括的形式有（）。A.管理协同效应 B.经营协同效应 C.财务协同效应 D.利润协同效应 E.商誉协同效应
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：0 2.金融工具的基本属性有（）。A.收益性 B.风险性 C.流动性 D.变现性 E.有偿性 F.正确答案：ABC
满分：4 分
得分：0 3.采用年均费用法进行设备更新决策的适用条件是（）。A.使用新旧设备给企业带来年收入不同
B.使用新旧设备给企业带来年收入相同 C.新旧设备使用年限不同 D.新旧设备使用年限相同
E.使用新旧设备给企业带来年付现成本相同 正确答案：BC
满分：4 分
得分：0 4.权衡理论认为，MM理论完全忽视了现代社会中极为重要的两个因素，这两个因素是（）。A.财务危机成本 B.财务风险 C.代理成本 D.信息不对称成本 E.道德风险
正确答案：AC
满分：4 分
得分：0 5.保护性条款包括的内容有（）。A.一般性保护条款 B.例行性保护条款 C.违约惩罚条款 D.优惠保护条款 E.常规性保护条款 F.正确答案：ABC
满分：4 分
得分：0 6.制定企业利润分配要求的法规有（）。A.《公司法》 B.《证券法》 C.《企业会计准则》 D.《宪法》 E.《监管法》
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：0 7.站在特定的企业来看，根据风险形成的原因，企业风险包括（）。A.经营风险 B.财务风险 C.投资风险 D.系统风险 E.非系统风险
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：0 8.计算融资租赁租金时,必须考虑（）。A.租赁设备的买价 B.购置成本的利息 C.租赁手续费 D.租赁设备的运费 E.租赁设备的途中保险
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：0 9.金融资产价值以所以等于资金时间价值加风险价值是因为金融资金具有（）。A.不稳定性 B.不确定性 C.时间性 D.收益性 E.现实性
正确答案：BC
满分：4 分
得分：0 10.计算投资方案的增量现金流量时，一般需要考虑方案的（）。A.机会成本
B.沉没成本 C.附加效应 D.付现成本
E.可能发生的未来成本 正确答案：ACDE
单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：0 1.在一般的投资项目中，当一项投资方案的净现值等于零时，则下列说法不正确的是（）。A.该方案的获利指数等于1 B.该方案不具备财务可行性
C.该方案未来现金流量总现值等于初始投资的现值
D.该方案的内部收益率等于设定的折现率或行业基准收益率 正确答案：B
满分：4 分
得分：0 2.之所以出现经营杠杆效应是因为存在（）。A.债务利息 B.优先股股利 C.固定成本 D.普通股股利
正确答案：C
满分：4 分
得分：0 3.较为合理的财务管理目标是（）。A.利润最大化 B.风险最小化 C.企业价值最大化 D.报酬率最大化
正确答案：C
满分：4 分
得分：0 4.目标企业允许并购方延期支付一部分并购价款，从而使并购方获得暂缓支付现金的条件，这种筹资方式称为（）。A.内部筹资 B.贷款 C.商业信用 D.卖方筹资
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 5.外部融资需要额为零时的销售增长率称为（）。A.可持续增长率 B.内涵增长率
C.外部融资销售增长比 D.超常增长率
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 6.下列各项中，不属于负债整合的是（）。A.匹配整合 B.债务展期 C.债务和解 D.债务豁免
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 7.根据资本结构和财务结构的区别来看，资本结构不包括（）。A.短期负债 B.长期负债 C.债券 D.自有资本
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 8.现金红利发放的多少与增减,传递了企业未来收益的变化趋势。这一观点体现的理论是（）。A.信息传递理论 B.“在手之鸟”理论 C.差别税收理论 D.统一税收理论 E.正确答案：A
满分：4 分
得分：0 9.下列各项中，会使企业产生财务杠杆效应的是（）。A.债务利息 B.股票股利 C.普通股股利 D.材料费用
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 10.一家企业以现金，有价证券等形式购买另一家企业的部分或全部的资产或股权，从而获得对该企业的控制权的经营行为是（）。A.收购 B.兼并 C.吸收合并 D.新设合并
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 11.每年只复利一次的年利率称为（）。A.名义利率 B.实际利率 C.货币时间价值 D.真实利率
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 12.在我国，原则上要求在并购程序的终结日一次缴清并购价款，但如果数额较大，一次付清有困难的，可在获得经济担保的条件下，并购双方协商分期付款，但最长期限不得超过（）。A.一年 B.两年
C.三年 D.四年
正确答案：C
满分：4 分
得分：0 13.企业置存现金的原因，主要是为了满足().A.交易性、预防性与收益性需要 B.交易性、投机性与收益性需要 C.交易性、预防性与投机性需要 D.预防性、收益性与投机性需要
正确答案：C
满分：4 分
得分：0 14.确定了证券的内在价值后,可将它与市场价格进行比较,若内在价值高于市场价格,则认为该证券被()。A.高估 B.低估 C.无法判断 D.准确估计
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 15.我国《公司法》规定,如果向社会公众发行股票,应由证券经营机构承销,承销期最长不得超过（）。A.90天 B.120天 C.60天 D.30天
正确答案：A
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：0 1.MM的无税模型建立在一系列的基本假设之上，该种观点认为（）。A.企业资本结构不会影响企业的价值
B.经营风险相同但资本结构不同的企业，其总价值相等 C.低成本举债带来的利益正好被权益资本成本的上升所抵消 D.有负债企业的加权资本成本等于无负债企业的权益资本成本 E.企业资本结构不会影响企业的资本成本 F.正确答案：ABCD
满分：4 分
得分：0 2.证券价值大小受三个因素的影响,这三个因素是()。A.预期未来现金流量的大小与时间 B.预期未来现金流量的风险 C.投资者所要求的报酬率 D.市场行业平均报酬率 E.证券的票面价格及票面利率
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：0 3.进行股票估价面临的主要问题之一是如何确定折现率的问题,该折现率是投资者要求的报酬率,主要确定方法有()。A.根据股票历史上长期的平均报酬率确定 B.根据股票预期未来长期的平均报酬率来确定 C.债券报酬率,再加上一定的风险报酬率来确定 D.存款报酬率,再加上一定的风险报酬率来确定 E.直接使用市场利率确定
正确答案：ACE
满分：4 分
得分：0 4.下列各项中,属于经营租赁特点的有().A.租赁期较短 B.租赁期满后,出租人可以将租赁资产再租给其他承租人 C.租赁的当事人涉及出租人和承租人两方 D.租赁合约中一般包含解约条款 E.出租人提供租赁资产的保养和维修服务 F.正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：0 5.优先股股东的优先权利主要体现在（）。A.优先表决权 B.优先分配股利 C.优先查账权 D.优先分配剩余财产 E.优先转换为普通股
正确答案：BD
满分：4 分
得分：0 6.当某投资方案的净现值＝0时，该方案的（）。A.内含报酬率＝0 B.获利指数＝1 C.获利指数＝0 D.内含报酬率＜0 E.内部收益率＝给定的折现率
正确答案：BE
满分：4 分
得分：0
7.下列属于变动资金的是（）。A.原材料 B.外购件 C.存货 D.应收账款 E.固定资产
正确答案：ABCD
满分：4 分
得分：0 8.通常融资租赁的手续费包括租赁公司承办租赁设备的()。A.应计利息 B.营业费用 C.销售费用 D.利润 E.财务费用
正确答案：BD
满分：4 分
得分：0 9.估算现金流量时，需要考虑（）。A.投资项目的附加效应 B.通货膨胀因素的作用 C.融资费用
D.投资项目引起的制造费用增加 E.沉没成本
正确答案：ABD
满分：4 分
得分：0 10.外汇市场具有的功能是（）。A.买卖外国通货 B.保值投机
一、单项选择题
1.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出, 应借记的会计科目是 () 。
A.长期待摊费用B.在建工程C.固定资产D.其他业务成本
2.长江公司于2014年3月6日在上海证券交易所用存出投资款购入某种股票100 000股, 每股成交价8.2元 (含已宣告但尚未发放的2013年度现金股利每股0.2元) , 另支付相关税费2 000元。长江公司将该股票投资划分为交易性金融资产, 则该交易性金融资产的入账价值为 () 元。
A.822 000 B.820 000 C.800 000 D.820 200
3.某企业对材料采用计划成本核算。2014年12月1日, 结存材料的计划成本为4 000万元, 材料成本差异贷方余额为60万元;本月入库材料的计划成本为20 000万元, 材料成本差异借方发生额为120万元;本月发出材料的计划成本为16 000万元。该企业2014年12月31日结存材料的实际成本为 () 万元。
A.7 980 B.8 000 C.8 020 D.16 040
4.A公司持有B公司40%的股权, 2014年11月30日, A公司出售所持有B公司股权中的25%, 出售时A公司账面上对B公司长期股权投资的构成为:投资成本借方余额3 600万元, 损益调整借方余额960万元, 其他权益变动借方余额600万元。出售取得价款1 410万元。A公司2014年11月30日应该确认的投资收益为 () 万元。
A.120 B.250 C.270 D.150
5.2014年1月1日, 甲公司将一栋自用的房屋对外出租, 董事会已决议将其作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件, 甲公司决定采用公允价值模式计量。该房屋原价120万元, 已计提折旧20万元, 2014年1月1日公允价值为110万元。下列关于转换日的会计处理中正确的是 () 。
A.确认资本公积10万元B.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D.确认公允价值变动损益10万元
6.上市公司发生的下列交易或事项中, 会引起上市公司所有者权益总额发生增减变动的是 () 。
A.发放股票股利B.应付账款获得债权人豁免C.以本年利润弥补以前年度亏损D.注销库存股
7.大华公司2014年应交所得税30万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为10万元和5万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为15万元和10万元。则大华公司2014年应确认的所得税费用金额为 () 万元。
A.10 B.20 C.40 D.30
8.丙公司基本生产车间领用某种材料4 000千克, 单价100元, 材料成本合计400 000元, 生产A产品4 000件, B产品2 000件。A产品材料消耗定额为12千克, B产品材料消耗定额为26千克, 材料按定额消耗量比例分配, B产品应负担的材料费用为 () 元。
A.480 000 B.200 000 C.208 000 D.192 000
9.某企业A产品经过两道工序加工完成。A产品耗用的原材料在生产开始时一次投入。生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2014年2月与A产品有关的资料如下: (1) A产品单位工时定额100小时, 其中第一道工序40小时, 第二道工序60小时, 假定各工序内在产品完工程度平均为50%。 (2) 本月完工产品1 000件。月末在产品数量为:第一道工序100件, 第二道工序150件。2014年2月A产品在产品约当产量为 () 件。
A.125 B.105 C.95 D.75
10.下列交易或事项, 不应确认为营业外支出的是 () 。
A.公益性捐赠支出B.无形资产出售损失C.固定资产盘亏损失D.固定资产减值损失
11.甲公司于2014年1月1日从银行借入资金800万元, 借款期限为2年, 年利率为6%, 利息从2015年开始每年年初支付, 到期时归还本金及最后一年利息。所借款项已存入银行。2014年12月31日该长期借款的账面价值为 () 万元。
A.48 B.896 C.848 D.800
12.甲股份有限公司采用回购本公司股票的方式减资, 回购本公司股票时应该借记的会计科目是 () 。
A.股本B.资本公积C.库存股D.盈余公积
13.2014年5月, 甲公司销售商品实际应交增值税100万元, 应交消费税50万元, 提供运输劳务实际应交营业税10万元;适用的城市维护建设税税率为7%, 教育费附加为3%。假定不考虑其他因素, 甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为 () 万元。
A.76 B.60 C.116 D.66
14.甲公司2014年1月10日开始自行研究开发无形资产, 12月31日达到预定用途。其中, 研究阶段发生职工薪酬20万元、计提专用设备折旧40万元;进入开发阶段后, 相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元, 符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素, 甲公司2014年对上述研发支出进行的下列会计处理中, 正确的是 () 。
A.确认管理费用20万元, 确认无形资产360万元B.确认管理费用30万元, 确认无形资产400万元C.确认管理费用120万元, 确认无形资产300万元D.确认管理费用100万元, 确认无形资产330万元
15.2014年12月31日, 某公司“应付账款”账户为贷方余额260 000元, 其所属明细账户的贷方余额合计为330 000元, 所属明细账户的借方余额合计为70 000元;“预付账款”账户为借方余额150 000元, 其所属明细账户的借方余额合计为200 000元, 所属明细账户的贷方余额为50 000元。该公司资产负债表中, “应付账款”和“预付款项”两个项目的期末数分别应为 () 。
A.380 000元和270 000元B.330 000元和200 000元C.530 000元和120 000元D.260 000元和150000元
16.下列关于现金折扣会计处理的表述中, 正确的是 () 。
A.现金折扣在实际发生时计入财务费用B.现金折扣在实际发生时计入销售费用C.现金折扣在确认销售收入时计入财务费用D.现金折扣在确认销售收入时计入销售费用
17.甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权甲公司以480万元的价格购入, 购入时该专利权预计使用年限为10年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交营业税15万元, 假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为 () 万元。
A.5 B.20 C.45 D.60
18.甲公司2014年利润总额为950万元, 应纳税所得额为1 000万元, 可供出售金融资产公允价值上升200万元计入资本公积。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2014年应确认的综合收益总额为 () 万元。
A.900 B.850 C.875 D.1 150
19.A公司本年度委托B商店代销一批零配件, 代销价款300万元。本年度收到B商店交来的代销清单, 代销清单列明已销售代销零配件的60%, A公司收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为180万元。则A公司本年度应确认的销售收入为 () 万元。
A.108 B.180 C.300 D.120
20.某企业于2013年11月接受一项设备安装任务, 采用完工百分比法确认劳务收入, 预计安装期14个月, 合同总收入200万元, 合同预计总成本为158万元。至2013年年底已预收款项160万元, 余款在安装完成时收回, 至2014年12月31日实际发生成本152万元, 预计还将发生成本8万元。2013年度已确认收入30万元。则该企业2014年度应确认收入 () 万元。
A.160 B.142 C.200 D.148
21.企业发生的下列费用中, 不应计入管理费用的是 () 。
A.业务宣传费B.筹建期间内发生的开办费C.矿产资源补偿费D.研究费用
22.下列各项中, 影响企业当期营业利润的是 () 。
A.处置专利权的净损失B.投资性房地产计提的折旧C.向灾区捐赠商品的成本D.暴雨导致原材料毁损的净损失
23.企业2014年10月31日生产成本借方余额500万元, 原材料借方余额300万元, 材料成本差异贷方余额20万元, 委托代销商品借方余额100万元, 工程物资借方余额200万元。则资产负债表“存货”项目列示的金额为 () 万元。
A.880 B.900 C.1 080 D.1 100
24.实行国库集中支付后, 对于由财政直接支付的支出, 事业单位在借记“事业支出”等科目的同时, 应贷记 () 科目。
A.零余额账户用款额度B.银行存款C.财政补助收入D.上级补助收入
二、多项选择题
1.下列各项中, 应计入一般纳税企业外购存货入账价值的有 () 。
A.购买存货支付的增值税B.购入存货支付的进口关税C.入库前的挑选整理费用D.运输途中的合理损耗
2.下列各项中, 会引起固定资产账面价值发生变化的有 () 。
A.计提固定资产减值准备B.计提固定资产折旧C.出售固定资产D.固定资产日常修理
3.关于投资性房地产的后续计量, 下列说法中正确的有 () 。
A.企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量B.企业可以采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量C.企业应当采用一种模式对投资性房地产进行后续计量, 不得同时采用两种计量模式D.企业可以同时采用两种计量模式对投资性房地产进行后续计量
4.下列股权投资中, 应该采用权益法核算的有 () 。
A.企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资B.企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资C.可供出售金融资产D.企业对被投资单位具有重大影响的长期股权投资
5.下列项目中, 可能引起资本公积变动的有 () 。
A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用B.企业接受投资者投入的资本C.用资本公积转增资本D.处置采用权益法核算的长期股权投资
6.如果劳务的开始和完成分属不同的会计期间, 且企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的, 此时, 企业应当正确预计已经发生的劳务成本能否得到补偿, 分别以下 () 情况处理。
A.已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的, 应当按照已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本B.已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的, 应当按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收入, 并按已经发生的劳务成本结转劳务成本C.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 应当将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入D.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 应当将已经发生的劳务成本计入当期损益, 按照预计可收回金额确认提供劳务收入
7.下列各项中, 关于无形资产会计处理的表述错误的有 () 。
A.转让无形资产所有权的净收益计入营业外收入B.使用寿命不确定的无形资产应按月进行摊销C.企业自行研究开发项目所发生的研究支出应计入无形资产成本D.出租无形资产的摊销金额应计入销售费用
8.在采用平行结转分步法计算成本时, 以下表述中正确的有 () 。
A.上一步骤的生产费用不进入下一步骤的成本计算单B.不计算各步骤所产半成品成本C.不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本D.除最后一步骤外, 其余步骤不用划分完工产品与在产品
9.下列各项中, 属于让渡资产使用权收入的有 () 。
A.出租专利权取得的收入B.出租固定资产取得的租金C.股权投资取得的现金股利D.出售投资性房地产取得的价款
10.下列各项中, 属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有 () 。
A.约当产量比例法B.在产品按固定成本计价法C.在产品按定额成本计价法D.在产品按所耗直接材料成本计价法
11.下列交易和事项中, 影响当期经营活动产生的现金流量的有 () 。
A.用产成品偿还短期借款B.支付经营租赁方式租入固定资产的租金C.收到被投资单位利润D.支付各项税费
12.下列项目中, 属于事业单位净资产的有 () 。
A.事业结余B.非财政补助结转C.经营结余D.非流动资产基金
三、判断题
1.银行存款余额调节表只是为了核对账目, 并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 ()
2.表结法下, 每月月末均需编制转账凭证, 将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。 ()
3.企业购入货物验收入库后, 若发票账单尚未收到, 不应进行账务处理。 ()
4.采用年度计划分配率分配法分配制造费用, “制造费用”科目及所属明细账都应没有月末余额。 ()
5.计量应付职工薪酬时, 国家规定了计提基础和计提比例的, 应当按照国家规定的标准计提;没有规定计提基础和计提比例的, 企业不得预计当期应付职工薪酬。 ()
6.因可供出售金融资产期末按公允价值计量, 所以不涉及计提减值准备的问题。 ()
7.所有者权益变动表只是反映企业在一定期间未分配利润的增减变动情况的报表。 ()
8.“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额填列。 ()
9.对于应用软件, 如果其构成相关硬件不可缺少的组成部分, 事业单位应当将该软件价值包括在所属硬件价值中, 一并作为固定资产进行核算;如果其不构成相关硬件不可缺少的组成部分, 应当将该软件作为无形资产核算。 ()
10.事业单位应当严格区分财政补助结转结余和非财政补助结转结余。 ()
四、不定项选择题
(资料一)
为提高闲置资金的使用效率, 甲公司2014年度进行了以下投资:
(1) 1月1日, 购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张, 支付价款9 500万元, 另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年, 每张面值为100元, 实际年利率为7%, 票面年利率为6%, 于每年12月31日支付当年度利息。甲公司有充裕的现金, 管理层拟持有该债券至到期。
12月31日, 甲公司收到2014年度利息600万元。根据乙公司公开披露的信息, 甲公司估计所持有乙公司债券的本金能够收回, 未来年度每年能够自乙公司取得利息收入400万元。2014年12月31日未来现金流量现值为9 000万元。
(2) 4月10日, 购买丙公司股票100万股, 共支付价款1 000万元 (含交易费用2万元) 。甲公司取得丙公司股票后, 对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响。丙公司股票的限售期为2年, 甲公司取得丙公司股票时没有将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 也没有随时出售丙公司股票的计划。
8月20日, 收到丙公司发放的现金股利50万元。
12月31日, 丙公司股票的公允价值为每股12元。
(3) 5月15日, 从二级市场购买丁公司股票500万股, 共支付款项2 505万元 (含交易费用5万元) 。甲公司取得丁公司股票后, 对丁公司不具有控制、共同控制或重大影响。甲公司管理层拟随时出售丁公司股票。
12月31日, 丁公司股票公允价值为每股6元。
本题中不考虑所得税及其他因素。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第1-5小题:
1.关于购入乙公司债券, 下列会计处理中正确的是 () 。A.应作为持有至到期投资核算B.应作为可供出售金融资产核算C.应作为交易性金融资产核算D.初始成本为9 500万元
2.关于乙公司债券持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年应确认投资收益671.31万元B.2014年应确认投资收益600万元C.2014年12月31日应计提减值准备661.43万元D.2014年12月31日乙公司债券摊余成本为9 000万元
3.关于购入丙公司股票, 下列会计处理中正确的是 () 。A.应作为交易性金融资产核算B.应作为可供出售金融资产核算C.应作为长期股权投资核算D.初始成本为998万元
4.关于丙公司股票持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年应确认资本公积202万元B.2014年应确认投资收益50万元C.2014年应确认投资收益420万元D.2014年12月31日丙公司股票账面价值为1 200万元
5.关于丁公司股票持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年因持有丁公司股票影响营业利润为495万元B.2014年因持有丁公司股票影响营业利润500万元C.2014年应确认资本公积495万元D.2014年12月31日丁公司股票账面价值为3 000万元
(资料二)
长城股份有限公司 (以下简称“长城公司”) 属于增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%。原材料 (只有一种甲材料) 采用计划成本核算, 单位计划成本0.5万元/吨。2014年8月初“原材料”账户余额为65万元 (其中暂估入账的原材料成本5万元) , “材料成本差异”账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经济业务:
(1) 1日, 收到上月暂估入账的原材料的发票, 载明数量10吨, 实际成本4.9万元, 增值税税额为0.833万元, 无其他相关费用, 款项未付。
(2) 2日, 购入甲材料62吨, 增值税专用发票上注明的价款为30万元, 增值税税额为5.1万元;发生运输费用 (不考虑增值税抵扣) 、装卸费用和保险费共计2.5万元, 款项以银行存款支付。
(3) 5日, 上述甲材料运抵企业, 验收入库的甲材料实际数量为60吨, 短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4) 10日, 长城公司和A公司签订协议, A公司以账面价值50万元 (双方确认的公允价值为45万元) 的100吨甲材料对长城公司进行投资, 长城公司以增发的20万股 (每股面值1元) 普通股作为对价。该批甲材料已验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。
(5) 20日, 长城公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料, 该批甲材料已验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张, 长城公司开出一张商业承兑汇票。
(6) 31日, 经汇总, 本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。乙产品单位工时定额50小时, 其中第一道工序30小时, 第二道工序20小时, 假定各工序内在产品完工程度平均为50%。
(7) 本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件, 本月完工80件, 月末在产品40件 (第一道工序30件, 第二道工序10件) , 本月发生直接人工50万元, 制造费用47万元。原材料在生产开始时一次投入, 采用约当产量比例法计算完工产品成本。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第6-10小题 (答案中金额单位用万元表示) :
6.根据资料 (1) , 下列会计分录正确的是 () 。
A.冲回上月月末暂估入账分录:借:应付账款5;贷:原材料5 B.冲回上月月末暂估入账分录:借:应付账款5.85;贷:原材料5, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.85C.取得发票分录:借:材料采购4.9, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.833;贷:应付账款5.733。借:原材料5;贷:材料采购4.9, 材料成本差异0.1 D.取得发票分录:借:原材料4.9, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.833;贷:应付账款5.733
7.根据资料 (2) 和 (3) , 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.运输途中合理损耗应通过“原材料”科目核算B.运输途中合理损耗不应计入存货成本C.资料 (2) 的会计分录是:借:材料采购32.5, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 5.1;贷:银行存款37.6D.资料 (3) 的会计分录是:借:原材料30, 材料成本差异2.5;贷:材料采购32.5
8.根据资料 (4) 和 (5) , 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.资料 (4) 的会计分录是:借:材料采购45, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 7.65;贷:股本20, 资本公积——股本溢价32.65。借:原材料50;贷:材料采购45, 材料成本差异5
B.资料 (4) 的会计分录是:借:材料采购50, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 7.65;贷:股本20, 资本公积——股本溢价37.65。借:原材料50;贷:材料采购50
C.资料 (5) 的会计分录是:借:材料采购8, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 1.36;贷:应付票据9.36。借:原材料10;贷:材料采购8, 材料成本差异2
D.资料 (5) 的会计分录是:借:材料采购8, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 1.36;贷:应付账款9.36。借:原材料10;贷:材料采购8, 材料成本差异2
9.下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.8月份材料成本差异率为-2%B.8月31日结存材料的计划成本为35万元C.8月31日结存材料的实际成本为34.3万元D.8月份发出材料的实际成本为117.6万元
10.关于乙产品成本核算, 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.乙产品月末在产品约当产量为17件B.乙产品月末在产品约当产量为11件C.乙产品完工产品成本为158.4万元D.乙产品完工产品成本为163.67万元
(资料三)
甲有限责任公司 (以下简称“甲公司”) 为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%, 按净利润的10%提取法定盈余公积。2014年度甲公司发生如下经济业务:
(1) 经批准, 甲公司接受乙公司投入一批库存商品, 合同约定的价值为2 000万元 (与公允价值相符) , 增值税税额为340万元;同时甲公司增加实收资本1 000万元, 相关法律手续已办妥。
(2) 出售一台设备, 售价50万元, 增值税税额为8.5万元, 款项存入银行。该设备实际成本60万元, 累计折旧额15万元, 未计提减值准备。
(3) 甲公司持有丙公司30%的股份, 对丙公司具有重大影响。丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加250万元, 不考虑相关税费。
(4) 交易性金融资产公允价值上升50万元。
(5) 生产设备摊销递延收益40万元 (计入营业外收入) 。
(6) 年末某研发项目完成并形成无形资产, 该项目研发支出资本化金额为150万元。
(7) 除上述经济业务外, 甲公司当年其他业务共实现营业收入10 000万元, 发生营业成本8 000万元、营业税金及附加400万元、销售费用100万元、管理费用200万元、财务费用50万元。
(8) 本年计入所得税费用的递延所得税负债贷方发生额为12.5万元。
按税法的规定, 当年准予税前扣除的职工福利费75万元, 实际发生并计入当年利润总额的职工福利费80万元;公允价值变动损益不得计入应纳税所得额, 除此之外, 不存在其他纳税调整项目, 也未发生其他递延所得税。所得税税率为25%。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第11-15小题 (答案中金额单位用万元表示) :
11.根据资料 (1) , 下列关于甲公司的说法或会计处理正确的是 () 。
A.投资者投入的资金大于其在注册资本中享有的份额的差额计入营业外收入B.投资者投入的资金大于其在注册资本中享有的份额的差额计入资本公积C.会计分录是:借:库存商品2 000, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 340;贷:实收资本1 000, 资本公积——资本溢价1 340D.会计分录是:借:库存商品2 340;贷:实收资本1 000, 资本公积——资本溢价1 340
12.根据资料 (2) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.出售设备应通过“固定资产清理”科目核算B.结转出售固定资产账面价值:借:固定资产清理45, 累计折旧15;贷:固定资产60 C.收取价款和增值税:借:银行存款58.5;贷:固定资产清理50, 应交税费——应交增值税 (销项税额) 8.5D.结转净损益:借:固定资产清理5;贷:营业外收入5
13.根据资料 (3) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.对丙公司投资应采用权益法核算B.对丙公司投资应采用成本法核算C.会计分录是:借:长期股权投资——其他权益变动75;贷:资本公积——其他资本公积75 D.会计分录是:借:长期股权投资——损益调整75;贷:投资收益75
14.根据资料 (4) 至资料 (6) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.收到与资产相关的政府补助直接计入营业外收入B.资料 (4) 的会计分录是:借:交易性金融资产——公允价值变动50;贷:公允价值变动损益50C.资料 (5) 的会计分录是:借:制造费用40;贷:累计折旧40。借:递延收益40;贷:营业外收入40 D.资料 (6) 的会计分录是:借:无形资产150;贷:研发支出——资本化支出150
15.根据上述资料, 下列各项中正确的是 () 。
A.2014年利润总额为1 345万元B.2014年应交所得税为325万元C.2014年所得税费用为325万元D.2014年提取法定盈余公积为102万元
初级会计实务模拟试题参考答案
一、单项选择题
1.A2.C3.C4.C5.A6.B7.D8.C9.A10.D11.D12.C13.A14.C15.A16.A17.C 18.B 19.B 20.A 21.A 22.B 23.A24.C
二、多项选择题
1.BCD2.ABC3.ABC4.BD5.ABCD6.ABC 7.BCD 8.ABC 9.ABC 10.ABCD 11.BD12.ABCD
三、判断题
1.2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.10.
四、不定项选择题
(资料1) 1.A 2.ACD 3.B 4.BD 5.AD
(资料2) 6.AC 7.CD 8.AC 9.ABCD 10.AC
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