工程项目财务部职责

工程项目财务部职责（精选8篇）

工程项目财务部职责 篇1

关键词：企业财务管理,职责,预算管理,资金管理,风险管理

一、预算管理

在信息化社会的今天, 一个企业要想长远的发展, 那么企业就必须要有长远的眼光, 就要对未来的发展投资等做准确的预算。预算管理是当今企业对财务管理的必备要求, 随着经济的不断发展, 对一个企业的管理水平要求也在提高, 其中财务管理中的预算管理也就越显得重要。从某种程度上来讲, 一个企业的预算管理水平的高低往往是与一个企业的管理水平是成正相关的, 企业的管理水平集中体现在企业的预算管理, 企业预算管理也是企业实现企业资源最优分配和企业价值最大化的一种方法。为此, 企业必须依据自身的特点与实际市场变化相结合的情况下, 构建出一个以财务预算为中心的全面的企业预算体系, 做到有计划的科学的对企业财务政策的有效实施和科学管理企业财务。企业财务预算实际上就是对企业的所有财务活动做一个提前管理, 其中涉及到最要内容包括如下:

1、查阅分析各种各样的财务资料、企业的历史财务资料以及其它相关的信息, 为企业在未来一段时间内的财务活动进行科学的分析和预测, 最后做出合理的财务决策。

2、对于一个企业来讲, 建立一套完善的科学财务制度是必要的。通过科学的财务预测, 及时的纠正过时的财务体制, 制定新的财务体制, 对企业的财务活动进行有效的事前控制。

3、拟定详细的财务计划。财务与预测是企业的财务预测和财务决策的具体化体现, 是企业的对企业的全面预测的关键环节。财务预算既包括现金预算也包括非现金的资产运算, 同时还包括资金需要量和成本的预算等。财务预算及时企业财务管理控制财务的事前、事中的基础依据, 也是事后财务分析和财务考核的重要依据。

4、时时跟踪资金管理和资产管理, 并及时的修正原先预算的偏差。企业财务预算的最终目的就是保证企业的资金和资产得以有效的利用, 为企业创造更多的经济效益。通过企业财务预算管理实现对企业资金和资产的有关活动进行监管控制, 将有利于企业的一切财务活动都向着企业预订的目标发展。财务预算管理不但能够对财务活动中的有利和无利的偏差进行及时的调整, 又能对偏离预算的实际财务活动进行督察和纠正, 真正意义上的做到“算为管用, 管算结合”的基本原则。

二、资金管理

企业财务管理对企业的现金流的管理水平对企业的生死存亡起到关键作用, 好的企业资金管理可以将一个企业从低谷走向巅峰, 相反水平低下的资金管理将可以将一个高速发展的企业带向倒闭的边缘。企业的资金管理包括:资金筹集、资金投放、资金调度、资金分配等四大模块, 下面将对每一个模块进行详细探讨。

1、资金筹集。传统财务管理的核心就是筹资, 同时筹资也是现代企业财务管理的重要组成部分。企业在筹资过程中要考虑到资金需要量、财务结构以及财务风险等诸多财务问题。

2、资金投放。资金投放主要是指对企业的资金进行合理有效的安排投放, 促进企业有限的资金为企业带来最大的经济效益。

3.资金分配。资金分配就是研究对企业各个利益群体的利益分配方式方法, 在利益分配是要处理好企业的各种利益财务关系。

三、资产管理

资产管理任务就是对企业的各项资金的运作状况、资产保全等内容进行时时跟踪和监管。其主要内容包括去下三点:

1、对企业各项资产的运行状况进行跟踪监控。企业财务管理部门必须对企业资产相关的各个部门进行跟踪监管, 从而确保企业资产安全高效的流通。

2、对资产的耗费进行控制, 加强其成本控制。要同时对资产的有形和无形两方面进行控制;既要降低资产的结构成本也要降低资产的管理成本;既要降低资产的运作成本也要降低资产的使用成本。

3、建立完善企业内部的财务审计控制体系。

四、核算管理

在财务管理中的核算管理与企业的会计核算是不同的。会计核算是对外的, 是通过国家一些相关的会计法律法规, 为外界提供准确的会计信息, 是的外界对企业的经济状况有所了解。尔财务管理中核算主要是对内的, 就是按照企业内部的各项经济指标对企业的财务进行核算, 为企业的管理当局服务。企业财务管理中的核算管理的主要内容包括如下几点:

1、将企业的会计信息转化为企业内部的财务管理信息。因为会计信息是按照国家的统一模式进行制定的, 不能完全满足企业内部管理的需要。

2、财务分析。对企业的各种财务报表进行分析、对企业的经济效益等进行分析, 为企业的提供正确的产考意见。

3、财务预算、计划、考核等实际执行情况进行分析考核。通过最终是实际与期初的计划进行比较分析。

五、资本运营管理

在资本市场的今天, 随着企业规模的发展壮大, 企业间的兼并、收购等经济活动也屡见不鲜, 这使得企业的资本营运管理诞生了。资本运营管理的主要内容包括如下几点:

1、对外投资及分析。企业对外投资有着风险大、周期长、不可预见等特性, 企业管理难度大;同时企业还要对投资的前景进行分析预测、效益分析等, 管理幅度大。

2、对子公司财务状况进行监管。企业对其子公司的财务监管组主要是制定相关的财务政策和目标, 促使子公司财务向着总公司的总体目标发展。

3、对重大产权变动事项进行管理。在企业兼并、联营等管理中, 要考虑到当前的经济环境以及政策法规, 已达到降低企业风险的目的和避免做出错误的决策。

六、风险管理

风险管理贯穿企业的发展的始终, 风险对于当代企业来说, 是不可避免的, 企业只能够尽最大可能降低企业所面临的风险。如此可见企业对风险的管理是多么的重要。企业的风险管理主要包括:金融证券风险管理, 主要是对证券风险、信用风险等进行管理;或有事项的管理, 就是对选择权的管理, 常见的有期权管理、担保管理等;国际风险管理, 主要是对国际市场管理, 以及在国际市场中不可预测的风险进行管理等。

终上所述, 本文详细的介绍分析了企业财务管理在企业管理中的职责所在, 企业在财务管理过程中, 只有明白了财务管理的职责所在, 这样才能高效的为你企业服务。

参考文献

[1]黄倩.企业财务管理[N], 科学出版社, 2012-07-01.

[2]杰里J.韦安特.财务会计[N], 机械工业出版社, 2012-07-01.

工程项目财务部职责 篇2

会计造假问题由来已久。自2000年全球最大的能源交易商安然公司破产案以来，会计诚信危机已成为世界性的、重要的社会问题。美国世通公司高达38亿美元的财务欺诈案、施乐公司的财务虚报案，更使得公众与投资者对会计诚信的信任度跌至冰点，对股市的投资信心大大受挫。而后，意大利帕玛拉特公司的会计丑闻再一次震惊世人，公司CFO索尔达托竟是这宗丑闻的始作俑者，他和老板坦齐串通一气欺骗投资者。在我国，从“农凯”系到“德隆”系，从棱光实业到ST达曼，这一系列给投资者带来数亿元甚至上百亿元损失的事件表明，上市公司的会计信息失真、会计造假已成为财经领域的一个突出问题。根据调查得知，这一系列的财务丑闻都跟企业的财务总监（CFO）密切相关。

一、上市公司造假成因分析

（一）上市公司造假的动机及内在条件

1.保护上市主体资格

根据有关规定，上市公司连续两年亏损或每股净资产低于面值将被作为ST 公司，如果连续三年亏损，其股票将暂停上市，实施特别转让处理。上市公司一旦戴上ST、PT的帽子，则意味着该企业在经营管理、财务状况、经营成果、现金流量等诸多方面存在重大问题，在资本市场上无法与其他上市公司拥有同等的权利，尤其是丧失了再融资的权利；上市公司一旦退市，意味着一种稀缺资源的白白浪费。所以出现亏损的上市公司为保留其上市主体资格常常采取多种方法粉饰报表，力求“扭亏为盈”，防止退市。

2.上市公司资金的需求

资金短缺是目前我国大多数公司面临的主要财务困境，而从资本市场和信用市场融资和再融资是解决其困境的极好办法。为了筹措资金，一些经营业绩欠佳的企业采用了虚增收入和利润的方式或采用高评资产的途径来增加资产和净资产的方法，对其财务状况、经营成果和现金流量进行“包装”，以期获得有关方面批准其上市。而上市后，为了获取配股和增发新股的政策，又在经营业绩上大作文章，提高发行和配股价格，以求再次募集到低成本的资金。

3.勾结、操纵流通市场股价

股票价格的升降直接受公司财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的影响。因此上市公司往往通过虚假的会计信息，与庄家、股评机构联手对公司的股票进行炒作，从而抬高股价，从中牟利。

4.大股东独揽公司大权

在我国上市公司中，“一股独大”、流通股过于分散的现象非常普遍，导致内部人或控股股东大权独揽，集控制权、执行权和监督权于一身，公司运作实质上呈现为关键人控制。关键人往往利用其地位优势，提供虚假会计信息，通过抬高新股发行价格、转移利润等方式，获取不当利益。

5.上市公司高管人员个人利益驱使

在我国，上市公司的业绩是企业高管人员政绩的体现，同时也与高管人员的个人经济利益如工资、奖金等密切相关，这就使得管理人员利用自身拥有的“信息不对称”优势，通过虚增收入、利润等行为，直接增加其个人利益。

（二）会计造假的外部环境

1.外部监督体系的不完善

外部监督主要包括法律监督、国家监督、市场和社会监督等。目前我国证券监管机制体系尚不健全，证监会力量薄弱，在监管的规范性、全面性、及时性以及查处力度上都亟待改进和加强。同时，由于会计师事务所专业技术水平与职业道德等方面的欠缺，加之社会媒体以及证券专业人士缺乏相应的勇气揭露上市公司会计造假行为以及法制建设相对于经济建设的明显滞后，使得我国对上市公司的外部监督力度比较薄弱。

2.会计准则、制度不够完善

会计准则、制度在具有统一性的同时还兼顾一定的灵活性，在指导实际工作中，需要会计人员的职业判断和专业理解，这客观上为上市公司操纵利润提供了一定的空间。法定会计政策往往滞后于会计实践的发展，这就使得公司在处理新业务时按照自己的想法和目标进行会计处理，为滋生会计舞弊行为提供了可乘之机。

二、上市公司财务总监在会计造假中的角色

现代企业中的财务总监，正在逐步实现角色的转变。他们已渐渐走出会计与控制，从传统的“账房先生”转变为企业的战略伙伴，他们花在日常财务会计工作处理和管理部门内员工上的时间将越来越少，而将主要精力投入到如何使企业战略转化成切实可行的具体财务政策上来，并且更注重处理好与企业内部经营者以及企业外部投资者的关系，更加关注企业战略目标的达成和企业价值增值的实现。

作为管理者，财务总监在会计造假中有着不可推卸的责任。管理层作为会计信息的控制者，对会计信息失真负有最大的责任，公司的造假初衷也往往源于管理层的要求。按照国外流行的观点——缔约观，投资者不直接参与公司的经营管理，管理层接受投资者委托负责企业的经营，努力为股东创造财富，并以会计信息的形式向股东报告经营状况与履行责任的情况。企业经营业绩的好坏，往往决定管理层报酬的高低、股东的信心等，如果管理层为了粉饰公司的不良财务信息，且违背道德的成本趋于零时，其选择造假就很自然了。

财务总监作为虚假财务信息的直接制造者，同时又是防止会计信息失真、保证会计信息质量的第二道防线，在道德与自身利益相冲突的两难境地下，能否守住道德底线，往往是虚假会计信息流向外界的最后一道防火墙。因此，财务总监的选择就变得非常有意义。

我国上市公司虽然设置了财务总监，国有企业和其他一些企业当中设置了总会计师，承担了与美国CFO相类似的职责，但其职能却有很大区别。究其原因，一方面是由于我国大多数上市公司中传统的管理流程仍占据主导地位，一般来说，公司董事长或总经理占据决策的主导地位，财务部门的职能基本不被重视，往往处于从属地位；另一方面由于部分财务总监自身素质偏低，还不足以担当“战略家”的角色。正如近日普华永道在对亚太区400名CFO调查之后，对外界宣称的：“在中国，除了一些著名跨国公司外，大多数中国企业的财务职能仍停留在传统的记账阶段，CFO更像是账房先生。”在这种情形下，财务总监迫于来自高层的压力，只能按照管理层的意图做好“账房先生”，在利益与道德的博奕中，往往很难守住自身的道德底线，从而卷入造假之中。

三、上市公司财务总监如何避免会计造假

要使上市公司摆脱会计信息造假的局面，财务总监的作用不可或缺。而一名合格的财务总监必须具备相当的管理能力及良好的职业道德素质才能起到遏制造假的作用。

（一）要具备相当的管理能力，从“账房先生”向战略家转型

根据德勤会计师事务所的研究，一个合格的CFO，他不仅应具有战略眼光，而且是高明的领航员和敏锐的分析家；他不仅是政策的制定者和温和的指导者，还应是实施经理和监督官；他不仅要擅长风险管理，还应该为股东价值最大化而努力，并作为评价其业绩的重要标准；他应该善于资本运作，并对会计、税务和管理咨询极为擅长。要做到这一切有一个重要前提，就是他的一切工作都应该向董事会负责，并取得董事会的支持。也就是说，一名合格的CFO应该具备相当的知识和能力，在建立健全公司内部控制制度及制定公司财务战略中，用自己的知识及战略眼光为老板出谋划策，把企业的风险降到最低程度，而不必用作假来饮鸩止渴。因此，合格的财务总监需要熟练掌握相应的专业知识，包括微观与宏观经济学知识、会计知识、财务管理知识等，要了解企业各方面的全盘知识，还能根据企业策略，设计和规划经营、管理策略，并对集团经营产生直接影响，或能对本部门产生一定影响，同时又是经理决策的参谋与助手。

（二）要具备良好的职业道德素质

项目财务经理职责 篇3

2.制定财务部工作计划及有关财务制度;

3.按照公司会计制度规定和会计业务的实际需要确定会计核算方法、核算原则，设置账务核算体系;

4.及时客观公正的进行账务和结算工作，及时进行会计核算、账务处理。负责编制公司月度、年度会计报表、会计决算和利润分配等核算工作;

5.做好会计监督工作，严格按照国家的财经法规和企业规章制度进行审批核算;

6.审查或参与拟定经济合同或其他经济文件，保障合同符合国家法律法规，保障公司合法利益;

7.编写财务报告，及时向领导汇报财务工作;

企业工程项目的财务管理 篇4

一、工程立项阶段的财务管理

企业在进行重大项目投资前，都会对项目的可行性进行研究。项目的投资规模、预期收益、融资渠道等事项都要财务部门结合企业的长期生产经营计划给与合理的预测。所以在此阶段中，财务管理的重点是：

1. 投资规模的控制。

财务部门必须根据企业目前的生产经营状况和资金状况对投资规模作出控制，避免因过度扩张引起资金链的断裂。

2. 合理预测投资的回报。

对技术改造项目、新产品开发项目的投资回报率进行重点分析，为决策层提供依据。

3. 融资渠道的设计。

由于固定资产投资涉及金额巨大，依靠企业的自有流动资金往往不能满足投资规模的需要，这就需要财务部门充分利用融资渠道，为企业寻求最佳的融资成本。

二、工程实施阶段的财务管理

企业应当根据自身的组织构架编制《资金审批授权制度》《合同签订审批制度》《工程项目财务管理制度》《工程项目结算管理制度》等相关文件，以规范相关部门在具体业务中的职责与义务。财务部门根据公司批准的立项报告和项目开工单在账务系统中进行立项核算。

1. 工程物资的管理。

工程物资指企业为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等，财务部门设立“工程物资”科目对其进行核算。物资采购部门根据工程主责部门下达的采购申请进行工程物资的采购。财务部门在办理工程物资入库结算时，必须严格审核该物资的采购合同，审核内容至少包括合同审批单、工程项目编号及名称、数量、金额，以规避不符合项目的物资采购及采购量超出合同的风险。同时物资仓储部门出具《工程物资入库单》，入库单必须由质检员、保管人的签字确认。

工程物资在出库环节应当由物资仓储部门出具《工程物资出库单》，领用人、项目经理、库管员必须在出库单上签字扣章，以防止物资出错项目或丢失。财务部门根据填具完整的出库单记入“在建工程”的对应项目中。

根据企业工程项目的数量及复杂程度，财务部门必须每月或每季与物资仓储部门进行物资库存核对，物资库存核对需与各个工程项目对应，以便及时发现物资的错误出库并及时改正。同时，对在核对过程中发现的亏库、毁损、涨库等情况及时查明原因，明确责任人，报相应的领导进行审批后处理。

2. 在建工程的财务管理。

在建工程指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自营”和“出包”两种方式。在建工程账目的设立必须根据企业规划部门出具的立项报告和项目开工单分别设立二级科目核算，以保证在建工程入账的准确性及完工后转固定资产的易操作性。在建工程按项目设立二级明细账后，还需要按资产构成分出设计、设备、建安、其他等三级明细，以明确反映资产构架。

在建工程的建安进度根据工程主责部门编制的“工程进度确认单”来确认，财务部门根据填具完整的“工程进度确认单”在账面记入“在建工程”的建安明细科目，同时确认对施工方的应付账款。工程物资出库直接记入“在建工程”的设备明细科目。建安工程在合同完成后必须经过审计部门出具结算资料，财务部门根据结算资料对工程进度进行调整。

在建工程的进度需要按月与工程主责部门进行对账确认，避免因工程形象进度确认的错误导致资产总额与负债总额的不真实。

3. 工程往来账的管理。

由于购买工程物资形成的欠款根据“工程物资入库单”和发票共同确认为对供应商的欠款。在付款时应根据合同的结算条款进行付款并预留出物资的质保金。

对建安工程形成的欠款确认，我们在“在建工程管理”中提到按工程的形象进度确认欠款，通过工程形象进度核算在建工程和应付账款能够及时反映出企业的资产量和负债情况，但仅仅通过工程形象进度来反映负债情况并据此支付工程款的话，会带来一定的财务风险，比如：工程已完工，企业根据工程进度支付工程款，而对施工方开具的发票缺少控制机制，如果施工方已拿到绝大部分工程款而舍弃工程尾款，同时，不为委托方开具发票，将导致资产无法移交且无法抵扣所得税的情况。所以，在根据工程进度确认欠款的同时，也要根据施工方提供的发票进行付款审核。在我公司的实际操作中，在“应付账款”科目下设“估结工程款”“工程发票款”明细科目，分别反映工程的形象进度与收到工程发票的情况，规避了手工登记工程发票记录不全的风险，增强了对施工方提供发票的管理机制。

对工程项目付款的管理也是工程往来账管理的重点，所以必须建立付款审批机制和专项资金用款计划，工程项目的付款必须经过项目经理与总经理的审批，根据工程项目的轻重缓急统筹安排资金，提高资金使用效率，保证工程项目实施目标的实现，同时专项资金用款计划必须作出年度预算及月度计划，总经理审批后报财务部门安排资金。

三、工程移交阶段的财务管理

工程移交指工程已经完工，达到资产的预定可使用状态，从而转入固定资产的过程。工程移交环节是联系在建工程与固定资产的纽带，准确完整的移交才能给固定资产的管理带来便利，为固定资产的计价与分类打下良好的基础。

由于在建工程的结算往往经过各个部门的审核，涉及时间较长，所以在工程达到预定可使用状态后需要先估转入固定资产，同时计提折旧，以合理反映收入与费用的配比原则，待手续齐全后作正式移交。在建工程正式移交阶段，工程管理部门与资产使用部门进行核对，并编制固定资产移交表，财务部门需要对工程主责部门提供的固定资产移交表进行核对，核对要点为设备费、安装费、土建费，计入工程价值的设备是否与财务出库的设备价值一致，土建费、安装费是否与建安发票一致，对于为项目采购的物资而未全部出库的，应及时将库存转入通用库存，防止物资浪费。工程管理部门提供的安装费、土建费应与财务账面相符。为工程项目发生的财务费用、设计费、水电费、监理费等各项待摊费用需要财务部门根据合理性原则在工程项目形成的各项资产间进行分配。核对无误的固定资产移交表应与在建工程的账面金额一致，同时反馈给工程管理部门编制正式的固定资产移交表，财务部门、工程管理部门、资产使用单位根据正式的固定资产移交表进行移交处理。

企业项目工程财务细化管理 篇5

【关键词】企业；工程项目；财务细化管理

企业财务细化管理的核心是企业财务主管以企业财务管理目标为出发点，使企业的一切财务管理行为和活动都有详细的行动指南，企业财务管理活动避免粗放型的一面，使企业项目运行成本得到控制。企业项目工程财务细化管理的关键是：对企业财务管理的加强；对其运营成本进行有效的控制。以科学发展观为指导加强企业财务管理，着力提升财务细化管理水平，会有事半功倍的效果。下面就当前企业财务管理所存在的问题，分析探讨将如何对企业项目工程实施财务细化管理。

一、当前企业财务管理的现状

1．财务人员的业务水平以及思想观念与社会发展不协调。随着社会的发展，企业财务人员素质结构有了巨大变化，知识水平和文化素质也有很大提高。尽管如此，企业财务人员中存在着学历和能力不协调的现象，学历上去了，业务能力跟不上去，岗位责任心不强，无法胜任财务工作；思想观念落后，业务素质较低，很难给企业决策层出谋划策，甚至阻碍企业财务系统的管理水平的提高；更有甚者，职业道德丧失，缺乏法治观念，给国家财务带来损失。所以，财务人员思想观念和业务素质的提高，是当代企业财务管理所面临的迫切任务。

2．缺乏健全的财务运行机制和约束机制。在市场经济条件下，企业效益来源的主要环节是“揽、干、管、算”，而这些活动自始至终都渗透着财务管理工作。但现在大多数企业实行的还是计划经济时期的全面经济核算办法，由于管理跟不上，各职能部门的协调作用发挥不出来，造成各部门的工作目标不一致，财务管理的相关环节脱钩，联动和制动作用无法发挥。在很多企业生产经营中，施技部门的工作目标是怎样按期完成施工任务，对怎样科学施工、节约施工成本很少考虑；物资供应部门只考虑怎样保证不延误工程施工用料，对采购成本却很少考虑。总之，企业很多部门总认为提高效益是财会部门的事情，跟本部门关系不大，再加上管理和制约机制不健全，企业提高效益往往都是纸上谈兵。反而，很多企业虽然总体经济效益不好，但一些业务部门却仍可因为完成了自己的“任务”而被重奖，特别是带有“占领当地市场”“闯牌子”色彩的工程，相关业务部门更可因为“出彩”而得奖，企业的经济效益则被远远抛在了脑后。

3．资金控管缺乏科学性，资金利用效率不能有效发挥。现在很多企业为了揽到工程以保证有活干，对承揽的工程不进行科学论证，经常干些垫资或含金量低的工程，给企业的资金运作带来很大隐患，造成应收账款年年清、年年欠，越清越多。虽然很多企业为了解决资金紧张的矛盾，相继成立了资金中心，对资金的控管起到了一定的积极作用，但由于资金中心无法对企业的资金投放和使用直接实施控管，最终不可能因资金中心的成立而完全摆脱资金困难的局面。

二、加强科学细化管理的举措运用科学发展的理念

将精细化举措融入工程财务管理中，无论对于提高资金利用效率，以减少杜绝浪费现象；加强资金使用透明化，以减少杜绝腐败现象都是大有裨益的。（1）加强财务的合同管理。财务管理必须以合同管理为基础，严格执行公司合同管理办法的规定，深入到设计、招投标、监理、施工、结算、验收等各个环节，通过合同来明确双方的责任和义务。通过完善合同会签程序，加强对工程管理的监管力度。从资金来源、立项程序、概算审查等方面入手进行把关，将财务稽核的关口前移，杜绝无资金来源项目“先斩后奏”的弊端，进而有效防范工程资金超支的财务风险。（2）加强资金管理。首先要严格控制工程预付款、进度款、决算款、质保金支付等各个程序，掌握资金支付的主动权，坚决杜绝营私舞弊行为。工程进度要有监理公司确认的进度证明，质保金要严格按照合同规定的比例扣除，实现资金的全过程管理。其次要强化相关部室的协调配合，加强资金预算管理，遵循资金“年预算、月平衡、周调度、日安排”的原则，每周和每月由工程管理部室按期依据工程进度向财务部室报送资金需求计划，以便财务合理调配基建资金，保证工程建设需要。再次要树立货币资金时间价值观念，合理安排资金到位时间和支付顺序，及时监控货币资金存量，强化资金集约化管理意识。（3）加强工程财务信息反馈。在传统的财务报表基础上，将财务管理职能进行延伸，建立与工程管理部室直接沟通的工程财务管理报表，使工程资金支付情况及时反馈，改变过去财务信息的“孤岛”现象，使财务信息实时共享，并为工程管理部室提供准确、及时、全面的信息，进而提高管理工作的针对性和有效性，充分发挥财务管理的职能。

三、企业财务细化管理具体措施

资金管理制度：（1）为减少沉淀资金，项目部每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向集团公司资金管理中心写出书面报告，经集团公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户；（2）项目收取的所有款项必须存入资金管理中心帐户，使用的资金由资金管理中心按计划调拨；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向集团公司资金管理中心报告，按集团公司资金管理中心的意见办理。（3）项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目经理参与要款工作，并办理项目付款手续；分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并負责款项回收。

会计核算及财务管理规定：（1）企业应实行集团公司、子、分公司、项目部四级核算，对于个人往来项目必须核算到个人。其中集团公司和子公司实行全面核算，分公司实行内部独立核算，项目部实行成本核算；子公司实行独立核算，承担有限民事责任。子、分公司、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。（2）每年年底由分公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料(含大宗材料)进行盘点，对盘点结果要写出书面报告，分析盘盈、盘亏的原因，提出处理意见，报分公司经理，并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要及时进行帐务处理。（3）项目部的临时设施要单独核算分摊，购建时，借记：临时设施；每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值，借记：工程施工一临时设施摊销，贷记：临时设施摊销；竣工时，借记：临时设施摊销，贷记：临时设施；收回的残值收入，冲减工程成本。（4）年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点，不允许通过调节未完工程成本调节利润，一经查出，将严格按照公司管理制度进行处罚。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员按照权责发生制的要求进行。盘点时可采用“约当产量法”或其它有效方法进行。

浅谈总监理工程师的安全职责 篇6

关键词：总监理工程师 监理安全工作 安全职责

总监理工程师是监理单位法人代表在项目监理工作中的全权委托代理人，是项目全过程所有工作的总负责人，将代表监理单位全面履行工程建设委托监理合同所规定的全部职责和义务，因此总监也将带领项目监理部全体成员开展项目现场的安全生产管理工作。根据《建设工程安全生产管理条例》规定，监理单位作为建设工程五方参建主体之一，应当履行相应的安全生产管理职责。监理单位所履行的安全生产职责最终需通过项目总监在项目监理工作中来履行，总监理工程师对工作开展好坏将直接导致监理单位能否履行好工程项目的安全生产管理职责。

总监理工程师要真正履行好项目安全生产管理职责，必须做好以下几个方面：

一、要建立健全安全监理工作责任制度：

每一个项目监理部都要建立安全生产管理机构，以保证安全生产责任的落实，项目总监理工程师对监理项目的安全工作负总责，总监负责与建设单位和施工单位就安全生产中存在的问题进行协调，明确各监理工程师的安全职责，督促各监理人员根据各自的职责开展日常的安全工作。项目监理部各监理工程师在安全工作中要以既分工又合作的态度，形成以总监为核心的安全监理工作小组开展工作。

总监要不定期的对各监理工程师的安全工作情况进行检查，督促各监理工程师履行好各自的职责，各监理工程师在工作中要认真记录，形成良好的记录习惯，可使工作过程有据可查，既有利于督促现场安全，也有利于保护自己。

二、要加强施工过程中的安全管理工作：

建筑施工过程中不安全因素多：1）建筑工程的特点就是固定、体积庞大、施工周期长，并且在有限的场地内集中大量的人力、物力、机械、设备进行施工，因此不安全因素将时有发生；2）由于建筑业中的工作大量是人工操作，施工人员受施工环境的影响，易产生思想和情绪上的波动，也会产生不安全因素； 3）施工过程中机械设备较多，交叉作业增加，安全防护装置时有不到位，因此不安全因素时有发生； 4）建筑物都是由低到高建设起来，并且露天、高处作业较多，受气候影响较大，因此也会产生不安全因素； 5）当一栋建筑物或构筑物完成后，机具在拆除、转移的过程中又增加了不安全因素。

针对上述不安全因素，总监理工程师在施工过程中要做到以下几点：

1）监理单位要审查施工单位的施工组织设计及各项安全专项方案，如果有超过一定规模危险性较大的工程，要求施工单位组织专家论证，要监督施工单位是否按照施工组织设计及专项方案中的安全技术措施组织施工。如果发现违规作业时应以安全监理通知书的形式下发给施工单位要求整改；情况严重的，总监理工程师应及时下达工程暂停令要求施工单位停工整改，并及时报告建设单位；若施工单位拒不整改的应及时向工程所在地建设行政主管部门（安全监督机构）报告。安全隐患消除后，监理项目部应检查结果，签署复查或复工意见；

2）要加强日常安全巡视检查。现场安全检查的主要内容包括：施工中作业和管理活动的监督、检查与控制；对于重要的和对工程施工安全有重大影响的工序、工程部位、作业活动，在现场施工过程中安排监理员进行监控；安全记录资料的检查；施工现场的日常安全检查、定期安全检查、专业性安全检查、季节性及节假日后安全检查等。对施工现场的安全生产状态进行检查，检查的重点应分为管理违章、人的不安全行为、物的不安全状态三个方面。要求各监理人员在监理的巡视过程中抓住关键部位，重点关注危险性较大的分部分项工程的施工，必要时安排专人进行旁站；在巡视过程中要检查特种作业人员持证上岗情况，督促施工单位按要求对机械设备进行检查、维修、保养，并检查施工单位的书面记录，同时也须督促施工单位对施工现场的出入口、楼梯口、电梯井口、预留洞口、基坑边沿及危险气体和液体存放处、起重设备、临时用电设施、脚手架等处完善安全标志的设置；

3）项目监理部还应定期组织安全检查，要求建设单位、施工单位、各分包单位相关人员参加，对施工承包的管理、安全施工、安全制度、文明施工、临时用电、机械设备等进行全面检查，发现施工安全问题，及时发出书面通知，并经项目经理及有关单位签认；要求书面回复整改情况。

4）利用专题安全会议、工地例会等对下一步工作或新的工序中要注意的安全问题及时提出。针对安全薄弱环节，危险性较大的工程要在会议上着重提出，要求施工单位按照安全方案施工，并督促落实情况。如果有新工艺、新技术，应召开安全专题会议，讨论有哪些不安全因素，应该怎么样避免安全事故。

5）对安全隐患的处理方法：

监理工程师应对检查出的安全事故隐患立即发出安全隐患整改通知单。施工单位应对安全隐患原因进行分析，制定纠正和预防措施。安全事故整改措施经监理工程师确认后实施。监理工程师对安全事故整改措施的实施过程和实施效果应进行跟踪检查，保存验证记录。对在施工现场违章指挥和违章作业的工作人员，监理工程师应当场向责任人指出，立即纠正。

三、事故发生时总监理工程师的安全职责：

我们做了这么多工作，就是想通过自己的努力避免安全事故的发生，发生了安全事故，就不可避免的有人员和（或）财产的损失，这是我们所不希望看到的。但是工程施工的不安全因素太多，由于各种原因，目前施工企业在安全生产方面的投入不足，安全事故时有发生。如果发生了安全事故，总监理工程师首先应签发《工程暂停令》，停止此部分工程的施工，启动安全救援应急预案，维护现场秩序，督促抢救人员及维护现场安全，向公司領导、建设单位领导及上级有关部门领导报告，事后要写出事故经过，配合相关部门调查，承担相应的责任。

总之，总监理工程师在工程建设项目中要本着“安全第一、预防为主、综合治理”的原则，及时发现工程建设中的不安全因素，尽管这些不安全因素产生的根源往往不在总监本身，但是作为一名合格的总监理工程师，要很好的控制这些风险，要有敏锐的洞察力，要有安全隐患识别能力，快速的识别不安全因素的类别，运用广博的知识、超群的技巧来防范和控制这类因素。以保证总监较好的圆满完成合同上规定的各项任务。

参考文献

[1]叶善图，建筑施工现场安全管理的探讨，内江科技，2010年第08期

[2]陈尚增，建筑工程项目施工现场安全管理策略探讨，企业技术开发，2011年第07期

[3]《建设工程安全生产管理条例》

电信公司工程项目财务管理探讨 篇7

关键词：电信公司,工程项目,财务管理

面对激烈的市场竞争,电信企业在建工程核算已成为制约电信企业业务运营发展的瓶颈。以财务为核心,支撑建设维护、服务前端,是企业会计核算的一项重要内容。由于财务核算还未转变传统的会计处理方式,因此工程会计在在建工程核算过程中比较被动。规范在建工程核算,按企业内部控制的要求强化管理,解决会计核算中存在的各种问题,对会计核算的真实性和资产的安全性具有重要意义。

1 本地网在建工程现状

工程财务管理是一项涉及面广、周期长的复杂系统工程。在建工程核算,是企业会计核算的一项重要内容。当前,会计处理账务还是实行传统的等待报账人员报账制度,工程会计在会计核算过程中比较被动。电信公司要想有效地进行电信企业在建工程财务管理,控制工程成本,解决工程财务管理中出现的问题,需要将财务管理前置,财务人员参与到工程项目管理的各个环节,制定相应的标准,对各个流程、环节、事件加以协调和规范,从而降低项目成本,提高建设效率,增强财务反应的灵活性,确保电信企业按计划、高质量地完成项目建设任务。

2 存在问题

在实际工作中,由于工程财务管理往往处于工程结算、决算环节,工程成本的高低已成事实,工程会计只能简单地做各项记录。由于工程会计只是被动地等待工程管理部门报账,造成部分在建工程成本不能及时反映在账面,或者已经终止的工程项目长期挂账。具体表现在以下6个方面。

(1)初始立项和立项实施复杂,立项不及时。例如,201 1年宽带建设项目池全部需要区公司审批:南宁分公司建设部门先收集前端部门的宽带建设需求,整理成项目池,通过邮件上报区公司进行初步审核,基本达成一致后再通过系统提交立项申请,经过分公司和区公司层层审批,最后分公司根据区公司批复立项。由于项目立项等待的时间较长,各分公司为了留住客户,在实际操作中有些项目已经实施或实施完毕,才进入立项审批程序,造成工程建设实际情况与财务表现脱节。

(2)立项批复后,设计文本、采购需求、服务和采购合同签订滞后,导致工程财务列账所需手续不全,无法列账。实施全区财务集中核算后,财务核算标准化程度大大提高。工程财务列账系统操作流程已实现IT固化,并与周边系统(如合同管理系统、物资管理系统)形成关联数据,财务列账所需附件也执行统一的标准。实际执行过程中,往往存在工程项目已经按方案实施,但设计文本尚未出具,服务合同未签订(合同是工程项目列账必备的条件之一),导致无法在系统中提交列账申请。在工程物资方面,由于采购部门合同签订不及时,一些物资需求单在发货途中,而实际已到货物资无法在系统中提交列账申请,从而未能完成列账。

(3)电信企业在建工程建设过程复杂、工期长,财务部门与工程管理部门不能及时、有效地进行分析、研究、沟通和监督,工程收尾阶段的财务项目清理和决算不及时,移交手续不齐全,存在财务数据披露不及时的风险。当工程项目完工后,有些单位不清算工程量,或者施工单位上报不及时,或者建设单位审核不及时,工程结算未能及时确定;竣工后部分项目没有及时移交,有些项目当事人已经调离岗位,账务和其他工程资料却没有移交。按照规定,工程竣工后3个月内要做出工程决算和财务决算。但有些项目以资金不到位、欠款多,工程施工期间人手不足无法及时提交决算等为由一拖再拖,有些工程完工一两年仍未进行工程财务决算。上述因素延迟了在建工程的转固和折旧计提,导致会计信息不真实。

一个建设项目的实施,需要经过建议书、可行性研究、立项、招标投标、建设过程管理、初步验收、竣工验收、审计、款项结算与决算等环节。在这一过程中,工程财务人员只对工程项目立项和列账数据进行定期比对,对列账数据与立项批复金额差异大、立项3个月未转固、立项6个月未决算等信息进行预警,对确认属于决算不及时的情况进行考核。但工程实际建设状态要靠工程建设部门提供信息,当工程建设部门不能及时提供数据或数据提供不全时,工程财务人员往往处于“拼命催”和“干着急”的尴尬处境,致使一些工程早已投入使用,却未能及时决算。

(4)工程决算不及时除了会导致会计信息失真外,还会导致资本支出执行与预算之间的差异问题不能及时得到处理。当实际执行比立项批复节约资金时,未能及时将剩余额度投入新项目,造成预算虚占,无法发挥资本支出预算的最大效益,并给管理层传递了预算支撑不足的误导信息;当实际执行超出立项批复金额时,未能及时提出追加立项申请,造成预算外项目,导致执行存在超预算风险。

(5)工程结算滞后、挂账时间过长、金额较大。在建工程达到使用状态后,一些工程管理人员就认为工程基本结束,并进行预转固,既满足了公司经营资产的需求,又完成了投资及转固指标的考核。因此,工程后续审计、款项结算及最终决算往往未能引起工程管理人员的重视。工程跨期长,款项结算慢,将影响公司信用;部分预转固估算金额偏差较大,导致资产核算不准确。因为工程预转固后,往往又出现工程退料等情况,导致工程项目余额为负,造成财务账面余额异常。某些在建工程项目实体已不存在,但财务上仍反映在“在建工程”科目上,挂账时间长达几年。原因主要在于企业不进行充分的项目建议与可行性研究,造成在建工程半途而废,从而导致投资建设的项目长期挂在“在建工程”科目,造成了企业有限资源的闲置和浪费。

(6)工程项目负责人及会计核算人员频繁变动。一方面,工程管理部门人员岗位变动后往往交接不全,致使工程项目后期无人过问,符合转固或者决算条件的工程项目仍长期挂在账上。接手的新负责人需要较长一段时间才能了解相关工作流程,适应过程往往导致工作效率和质量偏低。另一方面,财务部门人员一旦出现变动,接手的人员需要一段时间适应工作,致使工程财务处于被动局面,工程会计无暇甚至没有能力主动管理和控制工程项目进展。

3 财务管理建议

3.1 完善工程项目管理办法,加强工程财务人员培训

(1)加强内部控制制度管理,将财务管理前置。让在建工程管理人员熟悉内部控制制度,明确各岗位职责要求;将财务管理与工程项目管理有机结合,对各个流程、环节、事件加以协调和规范,形成企业标准。这样既保证了操作的统一性与合规性,又大大节约了工程成本,提高了工作质量与效率。财务人员参与工程项目可行性研究、概预算及施工管理环节,了解工程进度与质量,发挥财务分析功能,及时在账面反映工程成本,准确反映企业的资产与负债变化情况。

(2)针对关键环节制定相应的管理办法和操作细则,为执行层提供明确的操作规范和管理控制目标,同时明确责任与考核标准。电信企业需要制定完善的项目管理办法,包括:①《工程项目建设管理办法》。规范工程建设申报、立项、建设、移交维护流程,明确管理职责和考核办法。为确保当期重点建设项目(如宽带建设)能支撑业务发展要求,还应制定专项建设管理办法。②《工程项目建设财务管理实施细则》。规范与工程财务管理相关的资本支出预算管理、列账、付款、转固、决算流程,明确管理职责和考核办法。③《工程物资采购和出入库管理办法》。规范工程物资采购和出入库流程、时限,明确管理职责和考核办法。④《参建单位管理办法》。规范设计、施工、监理单位服务标准、职责和考核办法。

3.2 制定覆盖工程建设全过程的管理控制表,明确各项指标和职责

制定一套覆盖工程建设全过程的管理控制表,明确各项指标和管理控制责任部门职责,要求责任部门定期通报数据,并落实考核。管理控制表包括考核指标、预算管理、立项设计、建设监理、采购领料、财务表现6个方面。

(1)考核指标由人力资源部牵头,将工程建设全过程关键管理控制指标纳入相关执行部门进行KPI考核。

(2)预算管理由网络运行部和财务部联合,实施管理控制资本支出七大关键进度(立项进度、批复进度、形象进度、列账进度、付款进度、转固进度和决算进度)。

(3)立项设计由工程建设中心负责,主要管理和控制项目立项批复后,设计文本和设计合同签订的及时率,同时反映立项批复、设计文本、设计合同的差异,以便及时释放节约的预算额度。

(4)建设监理由工程建设中心负责,主要管理和控制项目立项批复后,项目建设、监理和工程物资采购申请、领用的及时率,同时反映建设受阻项目数、竣工余料入库项目数量和资源开通交付项目数,反映工程实施进度。

(5)采购领料由分公司采购部门负责,主要管理和控制采购合同签订和物资出入库的及时率。

(6)财务表现由财务部负责,主要管理和控制项目列账、转固、支付、决算的及时率,财务表现与预算管理、建设监理和采购领料互为印证关系,当二者差距过大时,说明与此因素相关的财务数据存在失真。

3.3 定期核对工程数据,明确关键财务控制指标

财务部门定期组织工程数据业财核对,明确关键财务控制指标,提出分析预警。业财数据核对以工程项目立项明细表为切入点,核对已立项项目的列账、转固、决算情况。将列账数据与立项批复金额差异大、立项3个月未转固、立项6个月未决算等情况作为重点关注项目进行预警,变被动等待列账数据为主动寻求应列账数据。业财核对和异常项目通报频率至少为月度。在总体指标异常,业务亟待提升时期,应将通报频率提高为周或日,并相应上升通报级别(报告公司管理层),采取必要的考核措施。

3.4 实现工程管理各环节信息自动化

利用电信企业的高信息化优势,实现工程管理各环节信息自动化,加强财务系统与工程建设管理系统及物资供应系统的融合。按工程进度提醒工程管理人员进行下一步操作。定期对在建工程账面余额异常项目进行提醒,甚至设定限制,异常项目数达到一定程度时必须进行处理,否则系统不支持其他功能。

3.5 改变重投资轻决算的观念,加强在建工程的组织领导

公司的管理层及各相关部门要改变过去重投资轻决算的传统观念,加强在建工程决算工作的组织领导。要强化全员全程决算意识,明确在建工程项目各方的经济责任和义务,分工负责,相互合作。完工一项,决算一项,不留隐患。减少工程项目数,便于逐项管理,提高单项工程核算精确度及资产分类准确性。及时结算工程款,提高公司信誉。

3.6 规范在建工程会计核算,真实反映工程资产价值

定期对在建工程进行盘点检查。按季度或年度终对在建工程进行全面检查,并依据谨慎性原则,合理预计在建工程可能发生的损失,如果有证据证明在建工程已经发生了减值,则应作计提减值准备。关注大额维修,辨别是固定资产资本化后续支出,还是费用化后续支出。

3.7 提高人员素质,加强其责任心

论公路BOT项目中的政府职责 篇8

1.BOT融资方式简介

BOT (Build-Operate-Transfer) 即建设—经营—移交, 是一种带资承包的方式, 通常是指国家或地方政府部门通过特许协议授予签约的项目公司承担公路桥梁等基础设施的融资、建设、经营和维护, 在协议规定的特许经营期限内, 允许项目公司通过向用户收取费用 (如过路费、过桥费) 回收投资, 同时获得合理的回报。特许经营期结束以后, 项目公司将所建设和经营的项目转让给政府, 其涉及的领域一般为投资规模大、经营周期长、风险大的基础设施项目。BOT模式在上世纪80年代引入我国, 在实践中有效地缓解了政府用于基础设施资金不足的状况, 加快了基础设施建设, 促进我国经济的发展。综合分析, 这种投资方式具有以下特点。

(1) BOT模式减少了项目对政府财政预算的影响, 使政府能在有限的财力下, 优化资源配置, 满足公众对基础设施的需求。此外, BOT模式作为一种新型的融资模式, 极大地促进了我国的现代化进程。在BOT模式中, 政府往往不需要实际投资或只需很少量参股投资, 从而使过去完全由财政负担的基础设施投资转向由外资或企业财团负担。在公路建设中, 采用BOT方式下, 政府通过项目一定时间段内收益的出让, 换得项目的建设, 基本上没有加重政府的财政负担, 是一种较优的资源配置方式。

(2) BOT模式降低和转移了政府的负债风险。基础设施建设一般投资巨大, 尤其是大型基础设施项目, 且伴随着各种风险, 如生产运营和管理风险、市场风险、金融风险等。任何一种风险都会对公共财政收支平衡造成极大的影响, 采用 BOT 方式, 由于BOT项目大多由项目发起人或者项目公司自行筹集资金并承担投资风险, 无须政府提供融资担保, 因而不至于加大政府的债务负担, 同时, 转移了大部分的风险到社会资本层面, 政府无需承担项目是否盈利的风险, 从而起到了降低政府负债的风险、平衡财政收支、优化政府投资结构和降低成本的作用。

(3) 有利于提高高速公路建设的质量。因为取得特许权的项目公司自负盈亏, 要承担项目的资金筹集、勘察设计、施工和建成后的经营管理, 覆盖的项目阶段很广, 项目实施质量的好坏直接关系到项目公司的利益, 所以, 项目公司必须强化项目的设计、施工、经营等环节的管理, 以确保项目的质量。同时, 由于承担项目建设的投资方往往为比较有实力和经验的大公司、大财团, 因此有利于吸收和利用先进的设计、施工和管理技术。

2.公路建设BOT项目融资的基本运作程序

(1) 公路BOT项目的确定。

在此阶段, 政府的工作就是进行技术、经济和法律上的可行性研究, 确定适合进行公路建设BOT模式的建设项目。有些公路项目由于在国家战略上处于重要地位, 不适合采用BOT模式。一般情况下, BOT模式主要还是应用于具有稳定车流量的高速公路和独立大桥建设, 因为这些项目往往投资回报率高、收益稳定, 对投资具有较大的吸引力。在选择项目时, 应选择投资收益水平、项目可收费性、项目和路网的关系及投资规模的合理性等因素。

(2) 公路BOT项目的招标准备。

政府在邀请有兴趣的投资者参与项目之前, 必须做好准备工作, 要建立一个能使所有投资者进行投标的基础框架, 其中最重要的准备工作包括:项目技术参数研究、招标文件准备及按基建程序办理立项等。

(3) 公路BOT项目招投标过程。

项目公司或项目承建单位一般都是通过公开招投标的形式选定的。充分利用招标方式的公开、公平与高效的优势, 可以保证将项目特许给最优秀的投资商承建。项目招标一般包括资格预审、投标、评标、确定谈判、开标和审批及完成融资等过程。

(4) 招投标工作结束后, 建设阶段即正式开始。

在建设阶段, 投资者根据项目所在国的法律法规, 按照一定的出资比例组建项目公司。项目公司与工程承包人、供应商、运营商签订合同并取得他们的担保银行的担保。项目公司与商业银行或国际银团签订贷款协议, 同时可以得到项目本身的资产担保, 项目本身可以用来担保的资产包括收费收入、保险、特许协议和项目协议等。一般情况下, 工程主承包人的优势在于具有管理和组织公路工程项目建设的经验, 而非以公路建设工程为主要业务, 因为他们通常将公路工程分包给有经验的施工企业公司承担。

(5) 公司BOT项目的运营阶段。

在此阶段, 项目公司要把项目的收入放到担保受托方处, 担保受托方负责用这部分收入偿还银行贷款。项目公司经营已经建成的项目, 获取足够偿还贷款及自身盈利的收入。在经营期内, 项目公司全权负责整个项目的生产经营管理, 其经营的经济效益越好其投资风险越小, 越能早日偿还贷款, 尽早获取收益。因此, 项目公司都会尽可能采用最先进的科学管理方法对项目实施管理。

(6) 公路BOT项目的移交阶段。

BOT中的T是移交, 指的是当特许期满, 项目公司将一个运行良好的公路项目移交给东道国或所属机构。移交标志着一个BOT项目的结束。有些BOT项目的移交日期也可以改变, 如果比预期提早实现其利润, 则移交日期可以提前;如果由于某些不可抗力因素, 使项目没有达到预期利润, 则特许期经营可以适当延长。

二、BOT项目中的政府职责

1.公共管理职能下的政府职责

公共管理可概括为国家行政组织或公共行政组织在宪法和有关法律的规定范围之内对国家和社会公共事务的管理活动。这个定义包含着“谁在管理”、“如何管理”、“管理什么”三个方面的含义:第一, 国家行政组织或公共行政组织是行政管理的主体, 由于各国国家政治体制和行政体制各不相同, 行政管理的主体也不同;第二, 行政管理的主体并不是国家的最高权力机关, 而是与立法、司法部门相对而言的行政执行部门或国家权力的执行机关, 它对执行宪法和各种政策、法律负有责任;第三, 管理国家和社会公共事务突出了“公共”的特性, 涉及到公共权力的运用、公共利益、公共政策、公共服务等问题。

公共行政主体是国家权力机关的执行机构, 即行政机关。在我国, 行政管理主体是国务院和地方各级人民政府。公共行政客体是国家事务、社会公共事务和行政机关的内部事务。行政管理活动的根本原则是依法管理。政府职责是与国家的立法职能和司法职能相对应的职能, 即国家行政机关的职能。政府职能是行政机关在管理活动中的基本职责和功能作用, 主要涉及政府管什么、怎么管、发挥什么作用的问题。政府职能是国家职能的具体执行和体现, 政府职能的行使受立法机关的监督;反之, 政府职能发挥的程度又制约和影响其他国家职能的实现程度。我国的政府职能包括政治职能、经济职能、文化职能和社会服务职能。

目前我国的政府职责已转变为以经济建设为中心。经济职能是指政府为国家经济的发展, 对社会经济生活进行管理的职能。政府工作的重点或中心就是要努力发展社会生产力, 建设高度的社会主义物质文明, 把经济搞上去。在政府行政管理的各项基本职能中, 发展经济的职能始终处于中心地位。从目前来看, 我国政府从事经济建设的主要活动和职能有:制定长期和中短期的经济和社会发展的战略、计划、方针和政策;进行产业结构的调整;培养和发育市场体系;制订资源开发、技术改造和智力开发的方案;协调地区、部门、企业之间的经济和社会发展规划与区域经济关系;加强重点工程, 特别是能源、交通和原材料工业的建设;推进大中型国有企业经营机制的转换;收集、处理、传播经济信息;掌握财政、税收、信贷等经济杠杆, 对经济进行调控;制定并监督执行经济法规;管理对外经济技术交流和合作;依据有关规定, 任免奖罚有关的经济管理人员。

2.公路BOT项目中的政府职责

(1) 法律与政策规划支持。

政府应该制定适合BOT项目发展的宏观政策, 其中最重要的就是应制定基础设施长期规划, 并以法律的形式加以确定, 从而保证政策的连续性和稳定性。同时, 政府还应该制定政策法规规范BOT项目的操作程序, 推进特许权协议规范化, 并明确政府的义务。项目前期, 建设期的延长会大大增加项目的成本。因此政府应该规范BOT项目的操作程序, 适当简化行政审批手续和项目的前期工作。可以采取“一站式服务”和“现场办公”等方法, 保证项目及时完工。

(2) 特许权的授予及保证。

作为公共事务的管理者与公共资源的重要配置者, 在BOT项目中, 政府把公路项目建设、经营、管理等权力特许授权给项目经营企业, 一般来讲, 该转让经营权期限在20年内。在特许经营期内, 政府不得直接对参与项目企业的经营管理, 不对其盈亏承担风险, 但政府可以通过价格、税金等手段适度调节, 进行宏观管理, 保证BOT项目的健康、持续、高效的发展。

(3) 公路建设需要土地的征迁。

公路建设需要大量的土地, 政府由于其公共管理的职能, 在土地的征迁中应发挥重要的作用。政府应当根据《中华人民共和国土地管理法》和《城镇国有土地使用权出让暂行管理办法》法律法规, 制定BOT项目用地的政策, 通过土地有偿转让等形式获取项目建设用地。亦可借鉴国内的一些做法, 由公路经营企业结合里程给予定额补贴, 具体公路用地的征用、拆迁、赔偿工作则由沿线地方政府统筹安排, 同时差额部分由地方财政适当予以补给。在项目建成经营取得收益后再由公路经营企业逐步清还地方政府差额补给费用。

(4) 金融财政税收等政策支持。

由于公路建设和经营都需要巨额的资金, 这些资金单靠项目经营公司自身往往很难筹集, 因此在资金的筹集过程中往往需要政府的协助。企业除自身资金外, 可以通过发行股票债券、银行贷款等方式筹集资金。在这之中, 政府有义务建立一个规范的资本市场, 并对企业在资本市场的运作过程提供必要的协助。同时, 政府也可以在企业与商业银行的合作中起到牵线搭桥的作用。在公路项目建设期间, 如遇有经济危机或公路经营企业因特定因素运转困难等情况, 政府应准备一个最低限度财政备用额度, 提供给公路经营企业度过难关, 维持项目的照常运行, 保证公路的按期竣工使用。BOT项目正式运作以后, 如有必要, 政府也可以在税收上给予企业一定的优惠, 包括适当的免税、减税、分税等。

(5) 项目投资的后勤保证。

项目投资的后勤保证是指东道国政府对项目建设所需的土地、能源、原材料等必要物品提供充足的供给;并对项目实施有关技术管理人员的入境、实施项目所需物资和器材的入境给予一定保证。公路经营企业承担BOT项目后, 需要政府在供水、供电、备土、劳力、生活服务等方面提供便利条件。政府应主动协调电力、邮电、供水、劳动、粮食、交通等职能部门与当地政府和群众的关系, 维持良好的治安和施工秩序。政府尤其是乡镇、村组干部要积极为公路经营企业提供工程建设、养护、生产等所需的社会劳动力, 缓解劳力需求的矛盾, 也可增加当地就业机会。沿线服务设施开发。公路项目建成通车后, 公路沿线将迅速形成新的经济开发带, 交通运输服务设施的开发也将成为新的经济增长点。政府可将沿线服务设施的开发权一并转移给公路经营企业, 由其负责公路沿线服务设施的开发, 兴办加油站、餐厅、商场、休闲场所等机构, 实现收费、养护、服务等措施一条龙配套, 既可增加公路经营企业的收益, 又便于全路的单独管理。

(6) 投资回报率的保证。

投资回报率属于商业风险, 但由于BOT项目往往投资巨大, 政府不对投资者进行一定的投资回报保证可能会大大降低投资者的投资信心。所以对急需通过BOT方式进行基础设施建设的广大发展中国家而言, 政府可以对项目的投资回报率提供适当的保证。对此, 由于公路经营企业主要依靠收取公路过路费来谋求投资的回报, 公路项目建成后车辆交通量的大小决定着收取过路费的多少。政府可根据测算的交通量的增长速度, 在不同阶段和年份制定出由政府控制掌握的最低收入水平线, 向公路经营企业提供不同的最低收入的担保。当公路经营企业收取过路费达不到最低收入水平线时, 政府可视情给予公路经营企业一定的补贴, 保证公路经营企业的收益率, 调动投资开发商的积极因素。

(7) 禁止同一地区同类项目竞争。

BOT项目的投资人一般是以该项目的现金流量及其增长率来计算项目的收益。在项目建成之后, 如果又有其他投资者在同一地区进行同类项目的建设, 则前一项目的投资收益率将受到极大的影响, 最终可能导致该项目投资人的目标无法实现。因此政府有必要做出禁止同一地区同类项目竞争的保证。为保证项目建成通车后, 经营企业有稳定的收入, 政府应向公路经营企业作出项目应用范围内无第二设施的承诺, 特许权期限内不在项目附近兴建任何竞争性公路, 控制公路支线匝道口的连接, 使公路经营企业保持较高的回收率。

摘要：在发展中国家建设公路的过程中, 通过BOT融资建设越来越普遍。政府在经济建设中具有宏观经济调控、提供公共产品的服务、市场监管、社会监管四大职能。其在公路BOT项目中的职责为:法律与政策规划支持;特许权的授予及保证;公路建设需要土地的征迁;金融财政税收政策支持;项目投资的后勤保证;投资提案的保证;禁止同一地区同类项目竞争。

关键词：公路建设,BOT,政府职责

参考文献

[1]邢恩深.基础设施建设项目投融资操作实务[M].上海:同济大学出版社, 2005.

[2]戴公兴.BOT项目运作手册[M].北京:中国统计出版社, 1998.

[3]吕淑娟.BOT模式下的建筑工程项目刍议[J].现代商业, 2009 (2) .

[4]李玉明, 胡丽华.BOT模式在西部基础设施领域应用的探析[J].商场现代化, 2008 (2) .

[5]刘艳, 赵丽萍.浅谈BOT模式及其应用[J].科技情报开发与经济, 2007 (27) .

[6]付立平, 杨波, 赵宇.浅谈BOT模式在西部公路建设中的应用[J].内蒙古科技与经济, 2006 (24) .

[7]李桂娥.青海公路建设BOT融资的政府角色定位[J].青海交通科技, 2005 (3) .

[8]绳丽娜.论政府在BOT项目中的法律角色[J].地质技术经济管理, 2004 (26) .