仓库做账流程
1、收到需入库单据，校对其零件的数量、重量以及价格等问题，打入库单
2、根据车间领料员提供的资料打出库单
3、应仓管员需要查询零件结存等问题
工作中典型案例：
关键词：六西格玛管理,DMAIC,物流服务质量管理,仓库,业务流程
一、引言
物流是供应链中的一部分, 是对产品、服务及相关信息在起源地与消费地之间有效率和效益的正向和反向移动与存储进行的计划、执行和控制。在当今激烈的行业竞争中, 物流企业只有树立起“以顾客为中心”的核心价值理念才能够处于不败之地。物流质量改进通过改进其过程来实现, 在物流整个服务流程系统中, 仓库管理人员是与顾客进行直接接触的物流企业人员之一, 在极大程度上代表了企业对客户的态度, 同时也掌握着顾客对企业感观的第一手资料。
六西格玛管理作为集合了多位质量大师的质量理论与世界上优质企业的成功实践的又一新的管理理念, 已经开始在物流行业崭露头角。基于这一现实基础, 本文指出仓库管理人员在操作流程中存在的一些弊病, 在此基础上结合六西格玛优化工具对其进行改善。
二、西格玛管理
在统计学中, 西格玛反映了一组数据中所有个体间的离散程度。六西格玛管理追求完美的质量水平:百万缺陷机会中的缺陷数 (DPMO) 不超过3.4 (或过程能力指数Cp≧2.0, Cpk≧1.5) 。随着六西格玛管理的广泛应用与发展, 其含义不再局限于一个质量目标, 而是一套系统的业务改进方法体系, 是持续改进企业业务流程、实现客户满意的管理方法。六西格玛管理更加注重流程, 它通过系统的质量流程改进, 达到零缺陷的过程设计。
(一) 西格玛管理的本质
六西格玛管理具有如下七大本质属性。
1. 以顾客为中心
六西格玛管理的核心理念便是“关注顾客”。在物流行业, 企业设置众多标准都是基于服务顾客的基础, 作为服务行业, 顾客满意度是物流企业成功的最重要的衡量标准之一。六西格玛管理在追求高顾客满意度上, “以顾客为中心”的思想主导了企业的整个六西格玛改进过程。在评价效果时, 以倾听顾客的声音作为其最基本的原则;在选择改进项目时, 顾客价值与经济效益是其需要满足的两个先决条件;在设定缺陷的标准时, 六西格玛认为所有违反顾客满意原则、达不到顾客要求的都称之为缺陷;在组织架构上, 以基于顾客导向的业务流程为基本模块。
2. 管理层的支持与参与
在六西格玛中, 管理层的作用不再仅局限于监督, 它更注重的是管理层的领导和带动作用。在Jiju Antony等人对英国的部分企业进行六西格玛实施过程中关键因素的调查研究中更是肯定了管理层对于推动六西格玛管理的重要作用, “管理层的支持与参与是六西格玛项目开展过程中最重要的因素”。在业务流程改进过程中, 从管理层开始接受相关培训, 同时主动与仓库管理人员沟通, 引导仓库管理人员主动提出在平时的流程工作中发现的弊病及自己对这一弊病的看法和应对方法, 通过沟通了解, 展开对流程的改进。同时, 带动仓库管理人员与顾客的交流沟通, 提高服务质量。
3. 质量改进工具的大量综合运用
六西格玛管理在流程改进方面与诸多质量大师的方法体系类似, 综合了大量的质量管理工具, 其中包括七大质量工具———检查表、分层法、散布图、排列图 (帕累托图) 、直方图、因果图、控制图, 头脑风暴法, 卡诺分析, DOE等, 将各种质量改进工具集成于六西格玛管理流程改进的各个阶段中。
4. 不同部门人员的参与与推进
六西格玛管理改进流程的实施方法贯穿于每一个项目中, 项目成员须包括公司不同职能部门的成员, 各自担任项目负责人/倡导者、黑带大师、黑带、绿带及普通成员, 每个项目成员在项目小组中都发挥着重要的作用。朱兰认为:改进活动应在项目小组的领导下, 完成验证改进需求、决定改进对象、找出问题的根本原因, 针对问题制定改进措施并控制过程以保持改进成果等工作。在对仓库流程进行改进过程中, 公司需要在不同职能部门选取种子职员进行六西格玛管理培训指导, 总结各个分部存在的问题, 针对问题集中解决。将各阶段问题的解决结果在公司内宣传, 征求公司职员的意见深化改进。
5. 数据的收集与分析。
六西格玛的管理方法重点是采用量化的方法分析流程中影响质量的因素, 找出其中最关键的影响因素加以改进从而达到更高的顾客满意度。在六西格玛的流程改进方法中, 以数据为主要衡量标准测评项目的阶段性成果, 识别影响问题的关键因素。在测评分析业务流程时, 可使用调查问卷的方式将问题因素权重化, 在此基础上使用统计学的方法工具对数据进行加工。
6. 持续改进 (continual improvement)
六西格玛管理将项目阶段化, 通过持续改进获得流程优化, 类似于戴明循环 (PDCA) , 每一次改进都是下一次改进的起点。在对业务流程进行改进时, 不能急于求成, 须循序渐进, 针对每个问题进行分析解决, 从而一步一步地完成对业务流程的优化。
7. 全员参与
业务流程优化并非只有企业管理层及项目小组成员就足够, 他更强调的是全员参与, 在管理层及小组成员的积极推动下, 可建立大规模的六西格玛培训计划, 对所有各级员工都分层进行培训, 说服全体员工严肃认真地推行六西格玛管理。
(二) 西格玛管理的流程改进工具
1.DMAIC
Define:界定核心流程。
Measure:量评和监控问题。
Analyze:分析关键原因。
Improve:改善解决关键问题。
Control:确保绩效受控。
在DAMIC各个阶段中, 本文使用的工具如图1所示。
2.DFSS
DFSS即Design For Six Sigma, 它有两种经典方式, 即DAMDV和IDDOV。现在简要介绍一下这两种流程设计的方法。
(1) DAMDV:Define (定义) , Measure (测量) , Analyze (分析) , Design (设计) , Verify (验证) 。
(2) IDDOV:Identify (识别) , Define (定义) , Develop (展开) , Optimize (优化) , Verify (验证) 。
三、利用DMAIC优化物流仓库流程
通过调查F物流公司, 得知其物流仓库业务流程主要分为两大类:到件和发件。两大业务流程细节如图2所示。
在日常工作中, 操作流程时存在很多不规范操作, 这些问题都在直接或间接地影响顾客满意度。利用DMAIC优化物流仓库流程的步骤如下。
(一) Define:问题陈述
在调查中发现, 仓库业务流程存在很多问题, 导致流程中的某一操作失误, 进而导致流程的不规范, 延误快件的收发, 降低顾客满意度。其中, 大部分失误都是由于人工操作不规范、公司制度的不合理、快件面单填写不规范等引起的。
(二) Measure:检查表
根据对F物流公司某部门进行的调查, 可以得出表1。
(三) Analyze:利用鱼骨图分析问题原因如图3所示
(四) Improve:参考各方面人员的意见形成亲和图
首先针对人员问题, 该公司采用的奖罚制度为满分100分制, 根据错误的不同扣除或奖励不同的分数, 达到某一低分值时, 予以开除。本文建议, 以错误的百分比为标准进行奖惩, 以此消除基层人员对于公司奖惩制度“多做多错, 少做少错, 不做不错”的误解, 以此调动员工积极性。同时, 操作失误大多发生在新员工身上, 公司可以在招聘时期设立一个培训部门, 专门培训新员工, 以加快新员工对业务流程的了解及对手持终端的熟练操作, 从而降低操作失误率。
在仓库问题上, 管理层人员需要发挥其领导及监督作用, 实施一定的奖励措施鼓励员工保持仓库清洁, 促使全体员工互相监督、互相改进。
该公司的快件面单在地址填写处未能准确细分, 导致大量快件地址填写不规范, 给收派员派件造成了不必要的麻烦, 延误顾客获取快件的时间。建议在填写地址处, 规定出省、市、街区/城镇, 在此基础上, 公司员工在顾客填写地址后进行检查;快件除派件员进行派送外, 还有一些顾客会自取快件, 因此应在面单上加入文件/包裹等分类并同步至系统中, 以帮助仓库管理人员在顾客自取时第一时间找到快件。
在包装快件时, 根据快件的种类使用不同的包装, 以确保快件的完整。同时, 加强对中转场的监督, 提升分拣设备的灵敏度, 降低快件错分的发生率。
(五) Control:控制并改进流程
在流程改进后通过调查问卷向顾客、仓库管理人员、点部管理层进行调查, 建立服务质量差距模型。
四、结论与展望
本文通过对F物流公司点部的调查, 发现了业务流程中存在的一些问题并利用DMAIC流程进行了改进与优化。希望公司能够聘请专业人士针对流程中的弊病加以分析, 雇用专业黑带大师对公司的潜能性职员进行六西格玛管理培训与指导, 从而强化公司业务流程, 提高顾客满意度以在激烈的同行竞争中获取优势。
参考文献
[1]陈京, 杜兰英.物流企业的六西格玛管理战略[J].物流技术, 2004 (04) .
[2]胡雅琴, 何桢.论六西格玛管理的本质属性[J].企业管理, 2004 (10) .
[3]王颖, 何桢, 刘曰波.精益六西格玛——增强企业竞争优势的有效方法[J].哈尔滨工业大学学报, 2007 (05) .
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：
（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
（2）凭证是否编号，编号是否正确。
（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
（二）提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
（三）摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）
（四）计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（五）结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
(六)结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：营业税金及附加
(七)结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
(八)季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税费--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税费--所得税
贷：银行存款或现金
四、结账工作
1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
五、月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证
等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。
（3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总
账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。
（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿
记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量
六、月末编制会计报表要求
按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。
会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。
七、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等
税务申报全流程
现详呈如下:
一、企业每月4日5日或6日上午 必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式:
申请查帐征收企业 样表下载 :企业所得税征收方式鉴定表.xls
申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方式鉴定表.xls
二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式，具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知”。已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每月15日前发一邮件至开发区即可，文件为小区专报表.xls，邮箱地址：hiyg2005@21cn.com或295084431@qq.com
三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收，过上海申报代理点申报期的，企业自行至崇明申报税，逾期责任自负。现将要求详列如下：
1、电子文档：
a、代理电子申报企业只要个所电子文档，文档是通过“数据导出”的，保存类型为“文本文件格式（代码）（*.txt)”的文本文件
b、手工申报企业，需如gssb310230….zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集（电子模版）企业财务补充数据采集（电子模版）.rar、财务会计报表电子模版财务会计报表：财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。
c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六：营业税营业额减除项目明细表.xlsd、所有电子文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或U盘等介质，和申报的纸质报表资料一起上交！
注:个所申报和明细打印说明详见纸质报表中的个所明细表，个所申报软件和申报说明可在本站“资料下载”中下载，或在上海财税网上下载！index.html
2、纸质报表：
所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订，签字盖章！电子申报企业（单机户和代理户）和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一致的，特别是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的（包括城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等），须在这里根据下面样表内容打印，不可或缺。
1）、服务业：
a、一般服务业：
查帐征收企业一般服务业（查）.xls，核定征收企业一般服务业(核).xls
申报表至少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（建筑业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
b、建筑业：
查帐征收企业建筑业申报表（查）.xls，核定征收企业建筑业(核).xls
申报表至少要8张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，外出经营的，加附表5，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
c、运输装卸业：
查帐征收企业运输业装卸业申报表（查）.xls，核定征收企业运输业装卸业申报表(核).xls
申报表至少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
d、文化演出和邮电业：
查帐征收企业邮电、文化演出(查).xls，核定征收企业邮电、文化演出(核).xls
平时申报表至少要6张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，除相应附表外，再加营业税主表，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
e、个人独资和合伙企业申报表：
个人独资企业和合伙企业申报表1.xls，适用于个人所得税带征企业，个人独资企业和合伙企业申报表2.xls，适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业
申报表至少要8张，当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种小规模.xls（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申
报的，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印，建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.xls。
2）.一般纳税人申报表：
查帐征收企业一般纳税人申报表(查）.xls，核定征收企业一般纳税人申报表(核).xls
平时申报表至少要10张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！，如是工业制造企业的，加工业制造业企业财务补充数据采集表.xls，如有海关或运输发票抵扣的，本网站下载通用税务数据采集软件（一般纳税人版），做电子文档，有营业税的，根据上面所列的申报内容和报表选择申报，报表也可以在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
建筑行业会计科目一览表
序号
编号
科
目
名
称
一级科目
二级科目
三级科目
一、资产类
1001
库存现金
1002
银行存款
100201
人民币存款
100202
外币存款
1003
#内部银行存款
1009
其他货币资金
100901
外埠存款
100902
银行本票
100903
银行汇票
100904
信用卡
100905
100906
1010
1011
1101
110101
110102
110103
110110
1102
110201
110202
110203
110204
1111
1121 11
1122 12
1131
113101
信用证保证金
存出投资款
* 内部往来
* 内部单位存款
短期投资
股票
债券
基金
其他
短期投资跌价准备
股票投资
债券投资
基金投资
其他投资
应收票据
应收股利
应收利息
应收账款
应收工程款
113102
应收销货款
1132
#备用金
按部门或个人设置
1133
其他应收款
113301
应收赔款及罚款
113302
应收出租物租金
113303
113304
113305
113310
1141
114101
114102
1151
115101
115102
115105
1161
1201
120101
120102
120103
120104
120110
应收垫付款
存出保证金
预付账款转入
其他
坏账准备
应收账款
其他应收款
预付账款
预付供货单位款
采购借款
其他
应收补贴款
物资采购
买价
运杂费
挑选整理费
税金
其他
1211
原材料
121101
主要材料
121102
辅助材料
121103
外购半成品
121104
其他材料
1221
1231
123101
123102
123103
1232
123201
123202
123203
123204
123205
123206
1233
123301
123302
123303
1241
1243
1244
包装物
低值易耗品
在库低值易耗品
在用低值易耗品
低值易耗品摊销
材料成本差异
主要材料
辅助材料
外购半成品
其他材料
周转材料
低值易耗品
*周转材料
在库周转材料
在用周转材料
周转材料摊销
自制半成品
按类别或品种设置
库存商品
按类别或品种设置
商品进销差价
按类别实物负责人设置
1251
委托加工物资
按加工合同和受托单位设置
1261
委托代销商品
按受托单位设置
1271
受托代销商品
按委托单位设置
1281
存货跌价准备
128101
存货跌价准备
128102
1291
1301
1401
140101
140102
1402
140201
140202
1421
142101
142102
1431
143101
143102
143103
1451
1501
150101
合同预计损失准备
分期收款发出商品
按销售对象设置
待摊费用
按费用项目设置
长期股权投资
股票投资
其他股权投资
长期债权投资
债券投资
其他债权投资
长期投资减值准备
股权投资
债权投资
委托贷款
本金
利息
减值准备
*拨付所属资金
按所属单位设置
固定资产
房屋及建筑物
150102
施工机械
150103
运输设备
150104
生产设备
150105
试验设备及仪器
150106
其他固定资产
150107
150108
1502
1505
1506
1507
1601
160101
160102
160103
160104
160105
1603
160301
160302
160303
160304
1605
160501
非生产用固定资产
土地
累计折旧
固定资产减值准备
按类别设置
*临时设施
按种类或使用部门设置*临时设施摊销
工程物资
专用物资
专用设备
预付大型设备款
为生产准备的工具及器具
其他
在建工程
人工费
材料费
机械使用费
其他直接费
在建工程减值准备
按项目设置
按被清理的固定资产设置
160502
按被清理的临设名称设置
1701
固定资产清理
按类别设置
1702
*临时设施清理
按类别设置
1801
无形资产
按类别设置
1805
无形资产减值准备
按类别设置
1815
19101 52
1911
191101
191102
二、负债类
2101
2105
2111
2121
212101
212102
2123
2131
213101
213102
213103
2139
2141
未确认融资费用
长期待摊费用
按类别设置
待处理财产损益
待处理流动资产损益
待处理固定资产损益
短期借款
按债权人设置
#内部银行借款
应付票据
应付账款
应付分包款
应付购货款
*工程结算
按工程施工合同或对象设置 预收账款
预收工程款
预收备料款
预收销货款
*内部单位贷款
代销商品款
按委托单位设置
2151
应付工资
215101
职工工资
215102
民工工资
215103
赶工节点奖
215104
含量工资包干节余
215105
2153
215301
215102
215103
215104
215105
2161
2171
217101
21710101
21710102
21710103
21710104
21710105
21710106
21710107
21710108
21710109
其他
应付福利费
提取福利费
医疗保险费
困难补助费
工伤医疗费
其他
应付股利
应交税金
应交增值税
进项税额
已交税金
转出未交增值税
减免税款
销项税额
出口退税
进项税额转出
出口抵内销应纳税额
转出多交增值税
217102
未交增值税
217103
应交营业税
217104
应交消费税
217105
应交资源税
217106
应交所得税
217107
217108
217109
217110
217111
217112
2176
217601
217602
217603
217604
2181
2191
219101
219102
219103
219104
2201
2211
应交土地增值税
应交城市维护建设税
应交房产税
应交土地使用税
应交车船使用税
应交个人所得税
其他应交款
教育费附加
矿产资源补偿费
住房公积金
房屋修缮费
其他应付款
按类别或单位和个人设置预提费用
租金
保险费
借款利息
固定资产修理费
待转资产价值
预计负债
按预计项目设置
2301
长期借款
按借款单位设置
2311
应付债券
231101
债券面值
231102
债券溢价
231103
债券折价
231104
应及利息
2321
长期应付款
按种类设置
2331
专项应付款
按种类设置
2341
递延税款
三、所有者权益类科目
3101
实收资本（或股本）
310101
国家资本
310102
集体资本
310103
法人资本
310104
个人资本
210105
外商资本
3103
已归还投资
按已归还投资的投资者设置
3111
资本公积
311101
资本（股本）溢价
311102
接受捐赠非现金资产准备
311103
接受现金捐赠
311104
股权投资准备
311105
拨款转入
311106
外币资本折算差额
311107
其他资本公积
3121
盈余公积
312101
法定盈余公积
312102
任意盈余公积
312103
法定公益金
312104
312105
312106
3131
313101
313102
313103
313104
313105
313106
313107
313108
313109
313110
313111
313112
313113
313114
313115
储备基金
企业发展基金
利润归还投资
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务收入
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
含量工资包干节余
所得税
所属上交
3141
利润分配
314101
其他转入
314102
提取法定盈余公积
314103
提取法定公益金
314104
提取储备基金
314105
提取企业发展基金
314106
提取职工奖励及福利基金
314107
利润归还投资
314108
应付优先股股利
314109
提取任意盈余公积
314110
应付普通股股利
314111
转作资本（股本）的普通股股利
314115
未分配利润
3142
*上级拨入资金
四、成本类科目
4101
生产成本
410101
基本生产成本
41010101
直接人工费
41010102
直接材料费
41010103
机械使用费
41010104
其他直接费
41010105
制造费用
410102
辅助生产成本
41010201
直接人工费
41010202
直接材料费
41010203
机械使用费
41010204
其他直接费
41010205
制造费用 83
4104
*工程施工
410401
41040101
41040102
41040103
41040104
41040105
41040106
410402
4105
410501
410502
410503
410504
410505
410506
410507
410510
4106
410601
合同成本
直接人工费
直接材料费
机械使用费
其他直接费
间接费用
分包费用
合同毛利
制造费用
管理人员工资
差旅交通费
办公费
折旧修理费
物料消耗
劳动保护费
保险费
其他
#间接费用
管理人员工资
410602
差旅交通费
410603
办公费
410604
折旧修理费
410605
物料消耗
410606
劳动保护费
410607
财产保险费
410608
工程保修费
410609
上交间接费
410615
其他
4107
劳务成本
按提供劳务种类设置
4110
*机械作业
411001
承包工程
41100101
人工费
41100102
燃料及动力
41100103
折旧及修理
41100104
其他直接费
41100105
间接费用
411002
机械作业
41100201
人工费
41100202
燃料及动力
41100203
折旧及修理
41100204
其他直接费
41100205
间接费用
五、损益类科目
5101
主营业务收入
510101
人工费
510102
材料费
510103
机械使用费
510104
其他直接费
510105
510106
510107
510108
510110
5102
510201
510202
510203
510204
510205
5201
5203
5301
530101
530102
530103
530104
530105
间接费用
分包费用
税金
计划利润
其他
其他业务收入
商品销售收入
作业销售收入
材料销售收入
资产出租收入
其他
投资收益
按类别设置
补贴收入
按收入项目设置营业外收入
固定资产盘盈
处置固定资产净收益
非货币性交易收益
出售无形资产收益
罚款净收益
530110
其他
5305
#营业损益
5401
主营业务成本
540101
人工费
540102
材料费
540103
540104
540105
540106
540107
540108
5402
5405
540501
540502
540503
540504
540505
5501
550101
550102
550103
550104
550105
机械使用费
其他直接费
间接费用
分包费用
其他
主营业务税金及附加
其他业务支出
商品销售支出
作业销售支出
材料销售支出
资产出租支出
其他
营业费用
经营人员工资
差旅交通费
办公费
广告费
业务移交费
550106
工程保修费
550108
其他
5502
管理费用
550201
公司经费
550202
工会经费
550203
550204
550205
550206
550207
550208
550209
550210
550211
550212
550213
550214
550215
5503
550301
550302
550303
550304
550305
职工教育经费
劳动保险费
失业保险费
中介咨询审计诉讼费费
税金
技术转让开发费
无形资产摊销
业务招待费
坏账准备
存货跌价准备
存货盘亏（减盘盈）
上级管理费
其他
财务费用
利息支出
利息收入
手续费
汇兑净损失
其他
5504
#公司经费
550401
管理人员工资
550402
差旅交通费
550403
办公费
550404
折旧修理费
550405
物料消耗
550406
劳动保护费
550407
财产保险费
550410
其他
5601
营业外支出
560101
固定资产盘亏
560102
处置固定资产净损失
560103
出售无形资产损失
560104
债务重组损失
560105
固定（无形）资产、在建工程减值准备
560106
罚款支出
560107
捐赠支出
560108
非常损失
560110
其他
5701
所得税
5801
以前损益调整
附注：
带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，带“#”者为公司自行设置或提升的会计科目。
金碟K3的操作流程
构组成数据库（SQL）中间层（数据存储端）客户端（操作终端）注：数据库、中间层的安装环境2000/NT SERVER端K3中间层帐套管理
一、新建帐套操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—新建...K3系统结构组成 数据库（SQL）中间层（数据存储端）客户端（操作终端）
注：数据库、中间层的安装环境2000/NT SERVER端
K3中间层
帐套管理
一、新建帐套
操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—新建按钮（白纸按钮）注意点：帐套号、帐套名不能重复但可修改，但帐套类型不可更改
二、设置参数和启用帐套
操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—设置按钮
注意点： 公司名称可改，其他参数在帐套启用后即不可更改（包括总账启用期间）易引发的错误：如果帐套未启用就使用，系统会报错“数据库尚未完成建账初始化，系统不能使用”
三、备份与恢复
1、备份
操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—备份按钮 注意点：a、备份路径的选择（建议可建立容易识别的路径）b、备份时电脑硬盘及外部设备应同时备份 c、备份文件不能直接打开使用 解释：外部设备（光盘刻录机、磁带机）
2、恢复
解释：当源帐套受到损坏，需打开备份文件来使用时用恢复，恢复与备份是对应的过程。操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—恢复按钮 注意点：恢复时“帐套号、帐套名”不允许重复
四、用户管理（即可在中间层处理，亦可在客户端处理）
操作流程：（中间层）服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮（客户端）K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理
1、用户组：注意系统管理员组与一般用户组的区别
2、新建用户
操作流程：（中间层）服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮—用 户菜单—新建用户
(客户端）K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理—用户按钮 —用户菜单—新建用户
注意点：a、只能是系统管理员才可以增加人名 b、注意系统管理员的新增（即用户组的选择）
3、用户授权
操作流程：（中间层）服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮—用 户菜单—权限
（客户端）K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理—用户按钮 —用户菜单—权限
注意点：a、只能是系统管理员才可以给一般用户进行授权，报表的授权应在报表系统 工具—〉报表权限控制里给与授权。b、系统管理员身份的人不需要进行授权 c、具体权限的划分—“高级”中处理
4、查看软件版本及版本号
中间层与客户端均可应用，“帮助”菜单下的“关于”
5、查看系统使用状况
启动中间层—〉系统—〉系统使用状况，查看加密狗信息。K3客户端
基础资料（系统框架设置）
1、引入科目
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--科目—文件—从摸板引入科目
注意点：一套帐一套会计科目 *
2、币别
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--币别--新增 注意点：a、一般不对记帐本位币进行修改 b、若币别已有业务发生则不能删除
3、凭证字
解释：各单位在制作凭证过程中对业务的分类情况
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--凭证字--新增 注意点：若凭证字已有业务发生则不能删除
*
4、计量单位 A、计量单位组
解释：对具体的计量单位进行分类
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--计量单位--新增 B、计量单位
操作流程：选中相应的计量单位组—右边单击鼠标（右键）--新增计量单位 注意点：a、代码、名称不能重复
b、一个计量单位组下只有一个默认的基本计量单位
在设置数量金额核算时只能有一种默认计量单位，由于每个产品的单位有可能不同，所以在生成凭证时会产生错误，这时要在生成凭证选项中选择计量单位自动取用对应科目预设的缺省单位。*
5、结算方式
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--结算方式--新增 备注：结算方式一般有现金、电汇、信汇、商业汇票、银行汇票、银行本票、支票、贷记凭证
6、核算项目
核算项目的定义及作用：核算项目不是明细科目，但可充当明细科目使用； 核算项目可以简化科目体系，并减少月末统计汇总的工作量； *A、核算项目类
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--核算项目管理--新增 B、核算项目
操作流程：选择核算项目类--右边单击鼠标（右键）--新增核算项目 注意点： a、带颜色字段是必录项
b、带有...的项目不能直接输入，通过F7选择或增加 c、核算项目代码分级通过“.”实现 d、若核算项目已有业务发生即不可删除
易引发的错误：不可将最底层实际使用的核算项目设置为“上级组”，否则在实际业务发 生时将不列入选择项进行选择
7、会计科目的新增和修改
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--科目--新增和属性（即修改）系统关联的注意点：
*************************************************************************************** a、未购买应收、应付系统，想在总帐系统看帐龄分析，应该选择“往来业务核算”（往来科目）下挂相应的核算项目类别，并在系统参数中应选择“启用往来业务核销” ？？启用了往来应收模块，并在应收中做帐，则在总账核算项目明细帐中无法查看客户往来信息
应收帐款科目下挂客户、职员、物料时
b、未购买购销存系统，想在总帐系统看数量帐，存货科目应选择“数量金额辅助核算” 如果既选择数量金额辅助核算又在物流模块中处理日常业务，会不会对帐务造成影响？ c、未购买现金流量表系统，想在总帐系统生成现金流量表，应选择“现金等价物”（货币资金科
目及短期投资类科目）
*************************************************************************************** 操作注意点：
a、一个科目可平行下挂1024个核算项目类（即多项目核算）b、科目已有业务发生，科目不可删除和修改科目下挂的核算项目类别
c、科目有业务发生，币别只能改为核算所有币别
d、可通过禁用的方法，把不能修改的科目或核算项目禁用
总帐系统（核心基础系统）
一、系统参数
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—总帐系统--系统参数
备注：“启用往来业务核销”是针对会计科目设的参数，选择此参数后总账系统中各会计科目可以进行往来业务核销。一般是针对没有购买相应模块又要在总账中查看相应信息而设置的。
注意点：需结合各单位业务情况进行选择，注意每个选项的实际使用情况。
二、初始余额录入
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—初始化—总账—初始数据录入 业务注意点：
1、如果年初启用（1月份），只要准备每个科目的年初数即可。
2、如果是年中启用（非1月份），需要准备每个科目的期初余额、本年累计借方发生、本年累计贷方发生、损益类科目实际发生
3、系统初始化可与日常业务同步进行，但是必须在凭证过帐前结束初始化 操作注意点：
1、白颜色录入：直接录入
2、黄颜色录入：（1）汇总下级科目自动汇总（2）根据核算项目录入打“√”处录入具体内容
3、外币科目数据录入：选择“人民币”下拉键--选择相关外币进行录入
4、损益类科目数据录入：如果年初启用（1月份），则不录入数据
如果是年中启用（非1月份）
累计借方 累计贷方 期初余额 损益实际发生额 帐结 √ √ √ 表结 √ 或 √ √ √
6、试算平衡：如有外币业务则必须在“综合本位币”下平衡
7、注意各系统初始数据传递问题: 应收、应付可与总账数据互为传递 固定资产系统可传递数据至总账系统 物流系统可传递数据至总账系统
7、结束初始化：初始余额录入--文件--结束初始化 系统反初始化（取消结束标志）初始余额录入--文件—取消结束标志 a、系统管理员的身份 b、在凭证未过帐的情况下
三、总帐日常处理
1、新增凭证
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证录入 注意点：基础资料内容的查询--F7 “..”复制上一条摘要 “//”复制第一条摘要 Ctrl+F7--借贷调平键
空格键--调整借贷方向（英文状态下）红字金额—先输数字，再输“负号”
查看--选项--“代码自动提示窗口”等
2、修改、删除凭证
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询 a、修改：需选中错误凭证—点“修改”按钮 b、删除：（1）如果凭证未保存想删除，点“还原”（2）如果凭证已经保存想删除，凭证查询中删除
3、凭证审核
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询 a、单张审核：选中需审核的凭证--点击“审核”按钮--进入凭证后再点击“审核”按钮即可 b、成批审核：编辑菜单下“成批审核” 注意点：
a、审核和制单人不能为同一人； b、审核以后的凭证不能直接修改和删除； c、原审核人员才可以取消审核（反审核）；
4、凭证过帐
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证过帐 注意点：
A、过帐时，凭证不能过帐的原因：
（1）初始化未完成（2）无过帐权限（3）凭证不是当期的（4）用户冲突
B、凭证错误后的修改方法：a未审核、未过帐：直接在查询中选中错误凭证修改即可。b已审核、未过帐：查询中取消审核章后即可修改。(反审核)c已审核、已过帐：（1）在查询中冲销错误凭证（2）在查询中对错误凭证先进行反过 帐，后反审核，即可修改。
5、帐簿的查询
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—选择各类帐簿（如：总分 类帐）注意点：
（1）帐证一体化：只能查询，不能直接修改（2）总帐和明细帐都可以跨和月份进行查询（3）第一次使用多栏帐要手工设计
四、总帐期末处理 *
1、期末调汇
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—期末调汇 注意点：所有凭证必须过帐
只有设置为参与“期末调汇”的科目，才能使用该功能 *
2、自动转帐
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—自动转帐 注意点：
A、转出科目可以非明细科目；
B、转入科目一定是明细科目；可包含未过帐凭证
3、结转损益
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—结转损益 注意点：A、所有凭证必须过帐 B、系统参数中本年利润科目要进行选择
易引发的错误：若在系统参数中未选择“本年利润”科目，则报“未指定本年利润科目或科
目不存在，不能进行结转损益”的错误
4、期末结帐
操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—期末结帐 注意点： 不能结帐的原因：
（1）有未过帐的凭证（2）无权限（3）其他子系统未结帐（4）与其他用户冲突
八、套打
1、套打格式
凭证：*上海TR101记帐凭证
上海TR102收款凭证 纸张大小：自定义大小 上海TR103付款凭证 宽度：2800 上海TR104转帐凭证 长度：1400 单位：0.1mm 上海TW101外币记帐凭证
帐簿：上海TR201总分类帐（三栏式）
上海TR202试算平衡表（汇总式）纸张大小：US standard fanfold 14.7...上海TR211现金日记帐（美国复写纸）上海TR211银行日记帐 上海TR211明细帐 上海TR231多栏帐(7栏)上海TR232多栏帐副页（12栏）注：打印机的选择
建议用“针”式打印机，如：EPSON 1600K 等
2、套打的使用
凭证套打
操作流程：A、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询—工具—套打
设置—第一次需引入“摸板格式”—选择对应套打格式—去掉“打印第一层”的勾--调整偏移量（左减右加，上减下加）—保存
B、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询—文件——打印设置——选纸张大小
C、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询—选中需进行套打的凭证—点“凭证”按钮— “√”使用套打—方可进行预览和打印
注意点：A、凭证过滤时注意币别的选择，套打格式中注意外币格式与本位币格式的选择 B、若想对凭证进行分类套打，凭证过滤时注意凭证字的选择，套打格式中注意各种 分类格式的选择
帐簿套打
操作流程：A、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—工具—套打设置—第一次需引入“摸板格式”—选择对应套打格式—去掉“打印第一层”的勾--调整偏移量（左减右加，上减下加）—保存
B、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—选择需套打的帐簿种类—过滤条件文件——打印设置——选纸张大小
C、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—选择需套打的帐簿种类—过滤条件—文件—“√”使用套打—方可进行预览和打印 注意点：A、在“明细分类帐”中进行日记帐的套打 B、多栏帐套打时，需“√”使用套打和“√”套打时预览副页
K3子系统 现金管理系统
系统集成：总账、应收应付 基础资料及日记帐
系统间关联：总帐系统 现金管理系统（日常票据）应收应付 日常凭证
一、初始化
系统设置—初始化—现金管理--初始化数据录入--引入 结束初始化：编辑--结束初始化
补充：如果日常处理中，公司新开户银行：
先在基础资料中增加新科目，然后到现金管理系统初始化中去引入，再结束新科目初始化
反初始化：编辑--反初始化
二、日常处理 财务会计—现金管理
1、现金日记帐和银行日记帐
共有三种方法：（1）复核记帐（2）从总帐中引入日记帐（3）新增 *
2、库存盘点（出纳实际库存对帐）财务会计—现金管理--现金--现金盘点
3、现金对帐（出纳与总帐系统对帐）财务会计—现金管理--现金--现金对帐
4、银行对账单（手工录入或外部引入）
5、银行存款对帐（出纳与银行对帐）
财务会计—现金管理--银行存款--银行存款对帐 前提条件：银行对帐单应该录入到电脑中 对账方式：手工对账、自动对账
自动对账的条件：金额相等、结算方式相等、结算号相等、日期相等 银行存款对帐必须满足的“基本条件”--金额相等
6、余额调节表（自动生成）
三、期末处理
财务会计—现金管理—期末处理—期末结帐 结帐与反结帐 系统可以结转未达帐
*
四、票据管理 支票管理
可进行操作的内容有：购入、领用、作废、报销 收付票据
本系统中票据可进行的操作：票据背书、票据核销、票据生成凭证 票据具体操作见应收、应付系统
固定资产系统
系统集成：总账、工业成本管理系统
系统间关联：总帐系统（日常凭证）固定资产（折旧信息）成本系统一、系统参数
系统设置--系统设置--固定资产--系统参数
（1）固定资产的启用期间（2）允许改变基础资料编码
二、基础资料设置
财务会计—固定资产—基础资料 卡片类别中代码和名称是必录项
三、固定资产初始化
财务会计—固定资产--业务处理--新增卡片（新增卡片后，固定资产的启用日期不可再更改）
卡片上的费用科目一定是最明细科目 卡片可以多币别管理
卡片中预计使用期间指的是月份数
初始化状态，固定资产折旧方法如果是平均年限法，要选择（按净值和剩余使用期间）的平均年限法
初始化卡片中的相关概念： 初始数据录入
a、启用期间前的卡片均为期初数据 b、入帐日期：固定资产购入后登帐日期
c、折旧费用分配科目：固定资产提折旧所计入的费用科目，必须指定最明细科目 d、原币金额：固定资产购入入帐的金额
e、购进原值：固定资产购入时的原值，一般与原币金额相等；若购入为二手货时 则不相等
f、已使用期间数：从固定资产购入至启用期间止提了多少期的折旧
g、本年已提折旧：该固定资产当前所提折旧
结束初始化：主窗口--工具--结束初始化
反初始化：系统设置—初始化—固定资产—初始化—反初始化
初始化有误，可通过几种方法进行修改：（1）反初始化（2）变动（3）折旧管理
四、固定资产日常处理
1、新增
财务会计—固定资产--业务处理--新增卡片
生成凭证：主窗口--业务处理--凭证管理（按单和汇总）固定资产的凭证可以在固定资产系统审核，但不能过帐
卡片生成的凭证金额有误，要先删凭证，然后到卡片中修改金额（变动处理）
2、清理（报废）
财务会计—固定资产--业务处理--变动处理 只能对以前期间的资产进行
做清理时，可以单个清理，也可以部分清理
如果想对清理过的卡片删除，要再点“清理”，在清理的界面点“删除”
3、变动
财务会计—固定资产--业务处理--变动处理 只能对以前期间的资产进行
如果是折旧要素变动，折旧方法要改为动态平均法 一张卡片多次变动，可以生成多条记录
4、计提折旧
财务会计—固定资产--期末处理--计提折旧
折旧后若发现折旧金额有误，可通过“折旧管理”进行修改，并且未过帐的计提折旧凭证能够自动修改金额 *
5、自动对帐
财务会计—固定资产--期末处理—自动对帐
自动对帐的科目有：固定资产、累计折旧、减值准备
6、卡片打印
财务会计—固定资产--业务处理--卡片查询--文件--卡片打印
五、期末处理
结帐：财务会计—固定资产--期末处理--期末结帐 反结帐：Shift+期末结帐
工资系统
系统集成：总账、工业成本管理系统
系统间关联：总帐系统（凭证）工资系统（工资费用分配情况）成本管理系统一、工资类别
人力资源—工资管理—类别管理—新建类别
如果不设工资类别，所有模块都成灰色，不能应用工资系统
多类别（汇总类别）不能设置公式，它是自动汇总工资系统中其他类别的工资数据 如果是多类别，那么设置和工资业务模块为灰色，不可应用 工资系统可实现一个月发多次工资
二、系统参数
结帐是否与总帐同步
系统设置—系统设置—工资--系统参数
三、基础设置（主窗口--设置）
1、部门
人力资源—工资管理—设置
增加方法：（1）从总帐或其他工资类别中导入（2）手工新增
2、银行管理
新增（工资代发银行）
3、职员管理
增加方法：（1）从总帐或其他工资类别中导入（2）手工新增 职员类别：影响工资费用分配（通过F7操作）
4、工资项目设置 新增
参与工资计算的数据类型：整数、实数、货币
固定项目与可变项目：固定项目的数据是每个月固定不变的 工资项目有业务发生后不可进行删除
5、公式设置
如果进行公式检查：（1）点“公式检查”（2）保存时系统会自动提示错误信息 除“数字”外均可进行选择性录入 个人所得税的设置： 如果 应发合计如果完
如果 应发合计>1000 且 应发合计 代扣税=(应发合计-1000)*0.05 如果完
应发合计=FIX(应发合计)（取整）
四、工资数据录入
人力资源—工资管理—工资业务--工资录入 同一列，相同的工资数据可通过“计算器”直接录入
五、个人所得税
人力资源—工资管理--工资业务--所得税计算 能够自动生成所得税报表
1、设置方法
2、设置所得项
3、设置税率
4、设置参数（计算）
5、把算得的所得税要导入到工资修改中（主窗口--工资业务--工资修改）光标不能放到“固定项目”上
*
六、扣零处理
扣零项目和扣零后项目不能相同
七、工资费用分配
人力资源—工资管理—工资业务--费用分配
生成凭证时，如果系统报“凭证分录小于2”错，可能原因是：
1、职员卡片内容不全，没有部门或职员类别等
2、工资项目无数据
3、费用科目和工资科目选择不正确
4、总账系统已结账
*
八、人员变动
人力资源—工资管理—人员变动—人员变动处理 离职人员可以通过“禁用”功能操作 如果取消禁用，要到“职员管理”中操作
九、工资报表
人力资源—工资管理—工资报表 导出格式：txt、dbf、xls、kds等
十、期末处理
人力资源—工资管理—工资业务--期末结帐
十一、复制工资数据
（1）固定项目（2）在工资修改中直接“复制” 应收帐款系统
系统集成：总账、现金管理、物流（采购、销售）初始数据
系统间关联：总帐系统 应收、付款系统（日常发票）日常凭证
现金管理系统（日常票据）
进销存系统（采、销）
一、系统参数
系统设置—系统设置—应收账款—系统参数（只能一台电脑做）启用会计期间在有业务发生以后不可以更改 应收帐款系统中单据的审核和制单可为同一人
*
二、合同资料 新增
财务会计—应收账款—合同 只有审核过的合同才能够被发票关联
三、应收帐款初始化
系统设置—初始化—应收款管理--期初数据录入（1）应收帐款（发票、预收单、其他应收款）（2）应收票据（3）期初坏帐
如果想修改初始数据，要点“明细” 预收款在初始化表中用“负数”表示 * 初始数据传递问题
如果想和总帐互导初始数据，一定在应收或应付做
1）先启用总帐系统，总帐至收、付系统：文件--引入总帐初始余额
注：收、付款系统中的需引入的往来科目，在总帐设置中往来科目必须下挂核算项目 2）先启用收、付系统，收、付系统至总帐：转余额 注：传递的各系统必须处于初始化状态
结束初始化：工具--结束初始化 反初始化对日常业务有影响
1、所有业务单据取消审核
2、所有业务单据取消核销及取消坏帐处理
3、所有生成的凭证全部删除
4、应收票据背书等处理全部取消
四、日常处理
1、业务
财务会计—应收款管理—选择单据类型—选择业务类型 注：日常票据审核后自动生成一张“收款单”
2、单据生成凭证
（1）财务会计—应收款管理--凭证处理
（2）单据保存和审核后直接在单据的界面上生成凭证
(3)先制作凭证模板，然后在凭证处理中根据单据类型生成凭证 必须满足的条件：单据必须审核后才能进行生成凭证的操作 若和物流连用,发票生成凭证则在物流系统中进行(存货核算系统)*日常处理业务中的应收票据生成凭证是到凭证处理的“收款单”类型中做
3、核销
（1）财务会计—应收款管理--结算--核销管理（2）收款单保存和审核以后在单据中直接核销
收款单如果是通过关联发票的方式录入的，核销方式应选择“应收单号” 核销方式：三种：金额、存货数量、应收单号 核销类型：4种
以上流程做完后，发现单据有错误，如何改？
凭证是否过帐？如果是，到总帐中把凭证反过帐，删除凭证（凭证浏览）--反核销（核销管理）--反审核（单据序时簿--编辑）--修改单据
否，在应收系统中“凭证浏览”中，删除凭证--反核销--反审核--修改单据
4、坏帐处理
（1）坏帐准备（计提坏帐）财务会计—应收款管理—坏账处理 一年中可以多次计提坏帐
坏帐准备中的应收款余额从总帐中取的数据，所以在做坏帐准备之前要把总帐系统中所有应收帐款的凭证过帐（2）坏帐损失 未核销的单据（3）坏帐收回 必须先做对应的收款单
注：以上业务凭证均为“机制凭证”在业务中自动生成即可
5、帐表
财务会计—应收款管理—账表/分析
分析表有6种：账龄分析、周转分析、欠款分析、回款分析、坏账分析、收款预测
6、期末处理
1·根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2·根据收付的记账凭证登记现金日记账和银行存款 日记账。
3·根据记账凭证登记明细分类账。
4·根据记账凭证汇总编制科目汇总表。
5·根据科目汇总表 登记总账。
6期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
二·网上申报或ic卡申报
1·网上申报到国税局申请办理网上系统，取得网上申报认证密钥(一张软盘，每年要交费换新密钥）从国税网站上下载专用申报软件，然后根据提示填写报表，将报表打印出来，到国税局窗口交报表，同时要抄报金税卡。
2·ic卡申报：到国税局专门柜台申请ic卡一张 及读卡器一个，安装光盘一张，自行安装后即可自行填好报表并写ic卡后打印报表，带ic卡报表到国税窗口申报，同时要抄报金税卡。
注意计提折旧的分录是借管理费用，贷累计折旧
月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录是将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益、其他业务收入等），贷本年利润。
以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
一、盘点目的：是通过对盘点的安排、计划、组织、初盘、复盘、稽核、查核、数据输入、盘点表审核、数据校正、盘点总结等方面进行说明、规定和指导，制定合理的盘点作业管理流程。防范由于人为以及客观流程的疏漏等原因，造成的帐面、实际库存的数据的不符，建立完整的《仓库盘点管理制度》，确保公司库存物料数据准确性，保证账实相符，为账务核算的真实性打下坚实的基础。
二、盘点方式：定期或不定期；全盘或抽盘；年末大盘点；
三、盘点时间：月末28日，如逢节假日另议；
四、盘点人员：所有仓库管理人员，财务部负责监盘，各部门之间积极做好沟通协调工作，合理组织安排好人员、时间、核查、录入及分工；
五、盘点方法：以库房为单元组采用实盘实点方式，禁止目测数量、估计数量;
六、注意事项：盘点时注意物料的摆放，盘点后需要对物料进行整理，保持原来的或合理的摆放顺序，所负责区域内物料需要全部盘点完毕并按要求做相应记录，盘点单书写要字迹清晰，严禁盘点过程中弄虚作假，虚报数据，盘点粗心大意导致漏盘、少盘、多盘，书写数据潦草、错误，随意换岗等，并注意保管好盘点单，避免遗失，造成严重后果；
七、盘点流程：
1.财务部事先制定好盘点单，按固定的盘点单号填写，（盘点单号填写格式：年月－库号－单据页码；例如20170501001代表2017年5月原料库盘点单第一页），盘点人员按规定的格式填写相关的内容。2.每月27日库管人员把需要配货的配完，单据审核完成，28日上午8：00开始盘点。
3.财务部分别指定财务人员负责监督稽查仓库人员的盘点。
4.实施盘点,由储运部人员按货架的先后顺序依次对货架上的物料进行盘点,财务人员监盘。
5.盘点结束后，财务人员随机抽取3-5个品种复核，最后参与盘点的所有人员签字，由仓库管理人员收取所有的盘点单，要求所有清单连号，没有遗漏。并进行汇总审核。
6.如果账实差异较大，可由仓库管理人员提议对差异项进行复盘。复盘完成后，与初盘数据有差异的需要找初盘人予以当面核对，核对完成后，将正确的数量填写在盘点单的复盘数量栏，如以前已经填写，则予以修改;7.再次对复盘结果进行汇总后,各库管人员与库存帐比较差异后录入U8系统的盘点单，每个仓库只录入一张盘点单，并把所有的纸质盘点单上交财务部相关人员整理保存归档。
8.所有的盘点单录入完成后，由财务人员根据各库房管理人员录入的电子盘点单，整理核算盘点盈亏情况，并和各仓库盈亏差异情况结合起来,作详细书面报呈财务经理及总经理审批。
一、会计行业现状分析
新准则的实施给企业的发展带来更大的挑战, 作为企业的财务人员, 就应该要具备更高的职业判断能力, 以适应新的财务环境的变化, 为企业的管理者提供更准确的会计信息。现代化的准则要求会计人员根据准则原则要求出发做账, 根据自身的判断为会计信息的使用者提供更加准确、可靠的财务信息, 以供经营者参考。因此, 工作实践在为会计人员做账提供更大的自由空间的同时, 也对其理论知识、职业能力及综合能力作出了更高的要求。而目前会计行业从业人员的现状却令人担忧。
1. 新型会计电算化人才相对匮乏
由于会计是一个终身制的行业, 现在有部分会计人员所掌握的旧知识与新形势下的新血液有些冲突, 且由于过去的一些习性他们不愿意接受新型会计电算化的出现, 更不愿意去学习, 因此, 在这样被动的情况下短暂的电算化培训很难达到想要的效果。同时, 很多企业根本不相信也不愿意接受会计电算化专业应届毕业生, 导致企业不能及时注入新鲜血液。没有新的生机与活力, 也直接影响了会计电算化的进一步发展。自20世纪90年代初期以来, 我国会计改革一步步完善, 并获得新的发展。但是, 由于会计属于经济建筑范畴, 其观念、理论、方法等方面都受客观经济环境的制约。在这样的环境下要使会计电算化工作能够顺利发展, 首先我们就应该要意识到新型会计人才相对匮乏的现状。
2. 会计行业的竞争越来越大
据相关部门统计, 到2014年为止, 总共有515.6万余人顺利考取了会计相关证书, 其中包含348.3万初级职称, 153.5万中级职称, 13.8万高级职称。由此看来, 现阶段的会计人才已经远远大于了市场的饱和量, 竞争相当激烈。与此同时, 面对这众多的从业人员, 企业却怎么也招不到一个想要的合适的会计。这就反映出了现实对会计人员的高要求。随着信息化时代的发展, 各行各业替代品的衍生, 更进一步加剧了会计行业的竞争。
3. 高级财会人员稀缺
目前我国财会市场面临着“冰火两重天”的景象, 一方面是人才市场上财会人员过剩、找工作难的消息, 另一方面是中高级会计资源严重匮乏, 这就是所谓的基础会计人员供过于求;而高级的财会人员供不应求。
目前我国会计人员的专业知识水平结构、职业素质结构极不合理, 更有大部分社会考生通过短暂而又简单的基础培训而取得会计从业资格证书, 整体的素质也是偏低的。由于我国以前是长期的计划经济体制, 企业的经济业务活动较少并且简单, 企业间的竞争压力也比较小。在大多数情况下对会计人员的要求主要就是简单的纪录、报告, 会计人员在日常的经营活动中主要也是以会计制度为标准而进行一个简单的判断, 几乎很少会涉及职业判断能力。受这样一种环境的长期熏陶, 会计的职业判断意识及能力是被大大弱化了的。长期的习惯、客观条件及主观因素就造成了会计人员职业判断能力与新会计准则的差距, 主要表现在以下两方面:
一是缺乏创新思维和职业判断意识。在这种长期“依葫芦画瓢”的处理方式下, 定型的会计思维, 是没有创新, 没有独立思考, 没有职业判断的。对待市场经济环境中的不确定性因素和金融风险是没有任何抵抗力的, 因此它是不具备给企业创造新价值利益的能力的, 是企业中一种可有可无的人。而这种人早晚是会被淘汰出局的。
二是综合能力素质不高、职业判断能力有限。在工作中进行职业判断是建立在具有一定专业知识和实践经验的基础上的。现在有很多会计人员缺乏高学历, 缺乏系统专业的理论知识培训, 仅仅只是参加了一个针对会计证的考试培训。根本不具备进行职业判断的能力, 而且由于计划经济是简单、单一的经济业务活动, 不需要或者只需要一点简单的判断就足以完成工作任务, 从而导致缺乏对风险性经济业务事项的职业判断的经验积累。因此, 这也是企业和会计人员面临的一个重要问题。
二、比较会计人员发展中的两类能力
1. 会计的基本做账技能
会计的基本技能中强调了对专业基础知识、会计做账基本流程、会计准则等的掌握, 以及会计数字书写、珠算、点钞、财务软件应用等的掌握, 提高财经类学生的基本专业素质, 强化学生的综合能力, 以适应职业变化, 以及后续的继续教育学习。其基本技能包括:审核原始凭证, 登记账簿;编制财务报表;计算机办公软件快速操作;简易的珠算及点钞;财务软件应用;手工凭证装订;申报缴税。在以往年代, 会计只需要按部就班的完成业务即可, 但如今会计准则在不断完善, 各项经济业务也在不断新颖化, 要想准确, 职业性的完成各项业务, 就要求会计人员应当具备相关的职业能力。至此, 会计做账就不再局限于做账过程而是解决如何将业务做的更好, 也是对会计职业能力的考验。
2. 会计职业判断能力
会计的职业判断能力是一种较为广泛的综合性能力。综合各方界定, 有人认为职业判断能力是在遵守职业道德的前提下, 按照相关规定, 全面考虑企业的经济生存发展环境, 进行分析、选择、裁决, 以及做出最终的职业判断。具体分为以下几个内容:
(1) 会计职业道德。会计职业道德对工作者的职业品德、工作态度和纪律要求极高。严格遵照会计行业规范是职业判断能力培育的基础。我们国家的职业要求具体涵盖:诚信、廉洁、客观、原则性、服务性等。在爱岗敬业的基础上, 诚实守信就成为会计行业的精神支柱。
(2) 会计行业的知识结构。在互联网飞速发展的时代, 财会方面的知识构架, 相关信息更是成为了现代化企业管理的核心信息。因此会计人员应当要具备一个完整的、全面的知识结构。
一是专业基础知识。其较强的专业性要求我们在工作前应首先了解熟悉关于这个工作的基础理论知识。其中《会计基础》、《财经法规》、《会计电算化》这三科是入行的必修课, 是最基础的课程。除此之外还应当掌握:财务会计、成本会计、税法、税务会计、财务管理、审计、统计学、经济学、管理学以及熟练运用金蝶用友财务软件进行会计日常核算, 以及本专业所必修的英语、计算机、财经应用文写作等基础文化知识。
二是综合知识。 (1) 熟悉企业运营流程。由于会计人员的工作牵涉到的是一个企业的资金大动脉, 关乎着企业的盈利能力和发展问题。因此会计人员要通过对企业生产流程的了解从而控制企业的生产成本, 将企业利润做到最大化, 同时加强对存货的核算管理, 制定企业的发展目标并做出风险预测, 从而达到有效的财务管理。 (2) 法律法规。由于该工作的特殊性, 导致其从业人员面临着相关的法律风险, 所以从业人员就要熟练掌握相关法律知识, 增强法律意识, 注重职业道德修养, 要做到“常在河边走, 就是不湿鞋。” (3) 公关知识。大家可能会疑惑为什么财会人员还要涉及到公关知识呢。第一, 任何一个组织、一个企业它都不是一个人组成的, 而是由很多人组成的, 那么这中间就涉及到人员间的利益分配问题。如果财会人员没有处理好这些问题不仅无法激发员工的工作积极性, 导致工作效率低下, 阻碍企业的发展, 严重的还会导致企业面临破产的危机。例如:凯恩股份股权分配的公关案例, “据国际公关报道, 由于凯恩股份股权结构的独特, 最终导致公司遭遇了各种压力, 和重重困难, 且由于其股权的松散, 引来了各界恶意收购。以及各类小散户的存在大大的增加了公司的预算成本。最后经过科学分析和规避制定出了一套合理的方案, 从而化解了这场股份制的公关危机。”第二, 从大的方面来说, 如果公关危机处理的不当, 甚至会导致一个国家的灭亡, 例如:“1933年的罗斯福新政, 面对美国历史上最大的金融危机, 经济萧条, 社会动荡不安, 他就从经济学的角度来拉拢人心。比如:增加失业保险、养老保险、清除贫民窟等措施, 从而促进了美国工业的生产, 经济的复苏, 并且重新拾回人民对政府的信心, 就此摆脱了金融危机。”如果没有处理好这些公关问题, 那么美国就不会顺利度过这次金融危机。第三, 从其他角度来看, 一个企业、一个国家要想在这个大的环境下生存和发展, 就得与其他企业、其他国家建立合作关系, 共同适应这个大的生长环境, 达到双赢的目的。而在这个过程中, 不仅需要财会人员做好利益分配问题, 更需要利用会计人员的信息渠道获取更多有利于企业间、国家间的合作的优惠政策, 以降低合作成本, 给彼此增加更大的利润空间。这也是需要财务人员来处理的公关问题。
(3) 会计的专业胜任能力。会计工作是一个企业经营发展中的大动脉, 对企业的发展起着决定性作用。面对这样一个崭新的社会形态, 要想完全胜任这份财务工作, 你只掌握了现有的理论知识是完全不够的, 还必须要培养相应的专业胜任能力。专业胜任能力顾名思义就是指:做这项工作你所应当具备的能力, 而这种能力是建立在一定的知识基础和综合素养上形成的, 它是将知识和综合素养转化为一种实际操作的能力。在<1>“ (中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师胜任能力指南》的通知) 附件:中国注册会计师胜任能力指南第一章总则中提到:为了满足经济的发展, 会计应具有的专业胜任能力包括:专业素质、专业知识、职业技能、职业价值观、道德与态度实务经历。”同时在中国会计网中也有相关人士指出:“对实际的会计工作, 往往需要的不是一种能力, 而是多种能力的组合。”所以在这里我们认为专业胜任能力不仅包括理论知识, 个人素质, 职业操作能力、价值观、管理技能、职业道德和操守这些能力, 还应当具备以下的基本能力:适应环境的能力、工作胜任能力、心理抗压能力、语言表达能力、思维判断能力、自我管理能力、组织领导能力、学习能力等。
(4) 预见性能力的培育。财务人员是企业经营和发展中不可或缺的一部分, 一般企业的经营者在制定市场策略前一定会根据企业财会人员所提供的报表数据进行分析最后才做出判断。这就要求财务人员要具有预知风险的能力, 提高预测能力, 做到未雨绸缪, 给经营者提供更多的对决策有用的、有说服力的、具有前瞻性的财务预测信息, 确保企业财务决策的正确性。财务人员作为企业的理财师, 需要具有高瞻远瞩的目光, 要时时更新观念, 具有创新意识, 以科学发展观为指导, 能为企业量身制定一个目标及一套发展方案。
三、采取措施增强职业能力
提升会计的职业能力对现在的会计来说是一个极大的挑战。新的会计制度以原则性为基础的要求, 赋予了会计人员更多的自由。在这样一个自由的环境下, 会计人员要想表现的更加出色, 就需要自身对会计专业理论知识和会计核算和监督方法有一个深入全面的理解与准确掌握, 同时还需要对企业客观经济环境与企业经营管理目标进行一个全面的了解。因此, 要想具备高水平的职业判断的能力, 应该从以下几个方面努力:
1. 会计人员应当树立正确的职业判断意识
随着市场经济的发展, 国际会计准则的深入, 会计人员必须要改变过去“照本执业”的态度, 并向新的职业判断方向迈进, 这在客观上要求会计人员要运用职业判断能力处理经济业务事项, 同时在主观上要建立一种思考判断的意识, 提高脑海中对职业判断能力的需求性认识。
2. 进一步加强会计人员专业知识的学习
首先, 要求你对会计的专业理论知识要有一个初步的认识和掌握。其次, 要全面认识会计, 包括会计的各门主干课知识, 会计的基本原则把握, 形成一个完整的结构框架体系;最后, 在熟练掌握基础知识, 基本原则的同时还要丰富自身与会计相关的知识, 拓宽视野, 提高分析判断能力和创新思维能力。
3. 注重职业道德修养和提高综合能力
会计人员应注重自身职业道德修养及综合能力的提升, 加强职业道德教育有利于提高个人的职业判断能力。与此同时会计人员还应不断丰富自身所掌握的专业理论知识及经济学的分析方法, 以新的会计准则制度为切入点, 不断学习未掌握的知识理论系统。保持对热点问题的敏感度, 让你的脑洞大开, 充分预测和估计经济环境的风险性和不确定性, 大胆的深入探求。并且在工作中要按实际操作、客观、公正、合理的进行, 在选择相关政策及会计估量之前一定要慎重, 严守职业道德, 提高法制观念, 规范自己的行为, 依法核算确保会计信息真实有效。
4. 增强创新思维能力
会计人员应改变过去“依葫芦画瓢”的习惯。要打破定型思维, 要有创新精神, 要善于独立思考, 以适应市场经济的不确定性和风险性变化。
四、结语
随着经济全球化和现代化信息技术的飞速发展, 会计环境不断变化, 对会计人员的职业要求越来越高。会计从业人员必须提高自身的职业判断能力, 才能在激烈的竞争中拥有自己的一席之地。如果只停留在会做账, 有会计证思想上, 终究会被市场淘汰。
摘要：在大数据的新时代, 互联网经济已经深入影响到各行各业, 会计也不例外。会计行业正在全球化和大数据的双重影响下, 发生巨大变化。如越来越多的虚拟企业的出现, 金融业务的发展和金融工具的创新, 电子货币的成熟, 以及由此带来的网上交易的流行, 对会计人员的思想素质、职业技能要求更加严格。以此为前提, 笔者认为, 当今的会计从业者必须坚持基本职业技能为基础, 同时强化职业判断能力。惟有如此, 才能实现职业创新, 才能完成职业发展突破。这既是企业人力资源在会计行业的发展方向, 也是会计从业者自身全面提升的路径。
关键词：会计,判断能力,做账技能
参考文献
[1]许燕.会计职业判断研究[D].天津财经学院, 2004.
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成品仓库管理制度及仓库管理员岗位职责07-13
仓库应急预案06-05
仓库晨会规范06-13
仓库作业中07-02
仓库度总结09-24
仓库管理理念09-28
