贷款及政策问题和最新法规政策（精选9篇）
一、锡十条细则
1.2.认真贯彻落实国家、省及我市有关财税、金融、住房保障等方面的最新政策，于一季度公布新建住房价格控制目标。严格执行差别化住房信贷政策。各商业银行暂停发放居民家庭购买第三套及以上住房贷款；对不能提
供一年以上本市纳税证明或社会保险缴纳证明的非本市户籍居民暂停发放贷款。对贷款购买商品住房，首付款比例调整至30%及以上；对贷款购买第二套住房的家庭，严格执行首付款比例不低于60%、贷款利率不低于基准利率1.1倍的规定。
3.调整住房公积金贷款政策。职工家庭首次使用公积金贷款购买住房，套型建筑面积在90平方米（含）
以下的，贷款首付款比例不得低于20%；套型建筑面积在90平方米以上的，贷款首付款比例不得低于30%。职工家庭首次使用公积金贷款购房套型建筑面积低于120平方米，且贷款用途仅限于购买改善居住条件的普通自住房的，允许其办理第二次公积金贷款，第二次公积金贷款首付款比例不得低于50%，贷款利率为同期首套公积金贷款利率的1.1倍。停止向三次（含）以上申请公积金贷款购买住房的职工家庭发放公积金贷款。
4.严格执行相关税收政策，加强税收征管。自2011年1月28日起，对个人购买住房不足5年转手交
易的，统一按销售收入全额征税。加强对土地增值税征管情况的监督检查，重点对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目，进行土地增值税清算和稽查。
5.限定居民家庭购房套数。暂定对已有1套住房的本市户籍居民家庭、能够提供本市一年以上纳税证明
或社会保险缴纳证明的非本市户籍居民家庭，限购1套住房；对已拥有2套及以上住房的本市户籍居民家庭、拥有1套及以上住房的非本市户籍居民家庭、无法提供一年以上当地纳税证明或社会保险缴纳证明的非本市户籍居民家庭，暂停在本市市区内向其售房。暂定对依据省、市有关人才政策引进的非本市户籍高层次人才，限购1套住房。对违反规定购房的，不予办理房地产登记。
6.加大土地供应及清查力度，增加普通商品住房有效供给。今年的商品住房用地供应计划总量原则上不
得低于前2年年均实际供应量。保障性住房、危旧房改造和中小套型普通商品住房用地不低于住房建设用地供应总量的70%，并优先保证供应。土地出让时应明确地块中小套型住房的建设比例。
7.大力发展保障性住房，加快推进保障性安居工程建设。加快建立和完善公共租赁住房保障制度，切实
做好公共租赁住房规划、建设、筹集、供给和管理工作。加大保障性安居工程建设力度，通过新建、改建、购买、长期租赁等方式，多渠道筹集保障性住房房源，逐步扩大住房保障制度覆盖面。
8.加强对商品住房项目分期开发建设的管理。房地产开发企业应当以商品住房建设项目为单位组织开发
建设；对开发建设规模较大、实行分期开发、分期销售和分期交付的商品房项目，每次申请办理《建设工程规划许可证》、《建筑工程施工许可证》和《商品房预售许可证》的建设规模不得低于30000平方米；项目规模小于30000平方米的，应一次性申请办理。
9.进一步加强房地产市场监管。房地产开发企业在办理商品住房预售许可前，应当向价格主管部门申报
价格备案。申报价格3个月内不得调高，3个月后需调高的必须重新申报价格备案。房地产开发企业取得《商品房预售许可证》后，要在10日内一次将取得预售许可的全部房源上网销售，严禁捂盘惜售、囤积房源。
10.加快房地产信息系统建设，强化舆论引导。规范房地产市场信息发布，严格规范各类房地产展销行为。
二、目前由于限购政策的影响，购房者（以家庭为单位）需满足以下条件
1.2.3.无锡本地户籍者 锡户籍者名下无房或者有一套房，可再购买。若名下无房或者1套商品房（商业类不算），并曾经名下有过2套以上的贷款记录者，再购买第二
套必须一次性付款，不能贷款/ 6
4.5.6.7.非锡籍人员需有一年的社保证明或者完税证明 非锡籍人员购买必须名下锡市无房产记录
非锡籍人员若已有1套商品房（商业类不算）以上的不能购买 非锡籍人员但是属于高层次引进人才，可购买1套房
三、签订认购书后细则：
1、若填未成年孩子的名字，须办理什么手续？
答：未成年人不计入家庭为单位。如果父母名下没有房产并只写未成年小孩一个人的名字，须一次性付款；如果按揭，合同中必须体现监护人姓名，同时需提供户口本。
2、认购方签署认购书后，未能依时缴付楼款或不履行此认购书的条款造成违约现象，如何处理？ 答：按照认购书相关条款，可没收客户已缴纳的定金。
四、商业性住房贷款办理指引 办理按揭必须提供的资料
1、身份证（借款人及配偶、房产共有人）原件及复印件
2、户口簿（借款人及配偶、房产共有人）原件及复印件
3、非本市户口的须提供本市暂住证
4、非本市户口的提供满一年社保缴纳证明或者满一年无锡纳税证明
5、结婚证或未婚证明
6、收入证明（借款人及配偶、共同还款人）借款人月还款额占其家庭收入的50%以下
7、私章（借款人及配偶、房产共有人）
8、商品房购销合同原件、30%以上首付房款发票原件及复印件
9、月还款额超过10000元需提供至少3个月的工资流水或消费记录等
10、办理贷款手续时，借款人及配偶、房产共有人须本人现场签字确认
贷款对象和条件
年满18周岁，具有完全民事行为能力的自然人。且同时具备以下条件：
1、具有无锡市常住户口或有效居留身份（暂住证）
2、具有稳定的职业和收入，信用良好，有按期偿还贷款的能力
3、已支付银行认可的首期购房款
4、提供银行认可的有效担保
5、银行规定的其他条件
贷款额度、利率及年限
1、最高贷款额度：合同总价的70%。
2、最高贷款期限：30年男性借款人贷款年限加年龄不超过65—70周岁；女性借款人贷款年限加年龄
不超过60周岁。
3、第一套住房首付款30%，利率不下浮。；第二套住房首付款60%，利率上浮1.1%。
4、具体的贷款成数和期限由银行根据贷款人实际情况和提供的贷款资料确定。
对第二套及以上住房贷款的认定及贷款政策：
目前，银行对住房贷款的认定以家庭为单位，同时认贷又认房，即使有过一次贷款记录，且贷款已还清，还算第二套。第三套（含）以上住房贷款不受理。（该政策会随着国家政策的调整作相应调整）港、澳、台同胞及外籍人士的贷款政策：
1、在国内居留时间须一年以上，提供护照和居留证明
2、婚姻状况（已婚或未婚）均需中国驻外国大使馆翻译、认证。（如夫妻双方有一方为中国国藉，应以此
人为借款人；如结婚证为中国领取，则不需大使馆认证）
3、如收入证明出自国外，需中国驻外国大使馆翻译、认证
4、购房合同、贷款合同需无锡公证机关公证
5、须缴纳担保费和保险费，为贷款总金额的千分之一*贷款年限
6、外籍人士需有中文名称（无锡科技处翻译）
7、贷款成数及利率与国内居民申请住房贷款的条件相同
五、公积金住房贷款办理指引 贷款对象和条件：
正常缴存住房公积金的本市职工
1、贷款申请人必须向无锡市住房公积金管理中心交存住房公积金六个月以上并到贷款时点之前所有月度的住房公积金均按时足额连续交纳。
2、贷款申请人是所购自住住房的房屋所有人或共有权人（购房合同上作为买方签名盖章），借款人必须为
商品房买卖合同中的“买受人”之一。
3、同意交纳无锡市住房公积金管理中心指定的担保公司和保险公司的相关费用。千分之一*贷款年限（可
打折）
4、不低于20%的购房首付款。
5、所购房屋须为普通住宅（非别墅）
贷款额度： 1.2.贷款期限： 1.2.3.1.2.3.4.5.6.7.8.借款期限最长不超过30年。
借款人借款期限与借款人年龄相加男不超过65周岁，女不超过55周岁。
身份证（借款人及配偶、房产共有人）原件及复印件 户口簿（借款人及配偶、房产共有人）原件及复印件 结婚证或未婚证明
私章（借款人及配偶、房产共有人）
商品房购销合同原件、首付房款发票原件及复印件 公积金个人代码
办理贷款手续时，借款人及配偶、房产共有人须本人现场签字确认 公积金管理中心要求提供的其他材料
可贷款额度=房屋总价×贷款比例，最高不得超过50万元。
如所购房产为装修房，可贷款额度=房屋总价×85%×贷款比例，最高不得超过50万元
办理按揭必须提供的资料：
注： 1.2.3.4.5.6.7.夫妇双方曾利用住房公积金贷款购买住房不超过120平方米，包括现已还清的，仍可享受公积金贷款，但利率为基础利率的1.1倍，首付款不低于总房款的50%。
公积金贷款额度、贷款年限、贷款利率以无锡市住房公积金管理中心的审批为准。
公积金缴存在锡山区、惠山区、江阴、宜兴的职工须到锡山区、惠山区、江阴、宜兴的相关银行办理公积金贷款业务；公积金缴存在无锡市区可有银行代为办理。怎样计算客户公积金贷款的最高额度？
答：可贷额度＝房屋总价×可贷比例，但最高不得超过相应档次的最高贷款额度。借款人本人正常缴存住房公积金：可贷比例60%不超过30万元
借款人及配偶正常缴纳住房公积金：可贷比例80%不超过50万元同时满足，贷款金额不大于双方公积金账号中的金额余额的20倍。外地户口办理按揭贷款的基本条件？
答：除了提供齐全正常的办理按揭所需手续外，还需提供一年以上的税收证明或者提供缴纳满一年的社保证明。8.9.公积金贷款的年限是否任意？ 答：最少3年，最多30年 保险费或担保费可否退还客户？ 答：可以按比例返还。打折的不返还。10.保险费是否有折扣？
答：可以打折，视各家银行政策而定。11.按揭期间银行利率变动怎么办？
答： 按揭期间如果银行基准利率发生变化，您可以在基准利率的基础上同样享受折扣利率。贷款公证时，哪些人必须到场？
答：合同涉及的买受人，主要贷款人、银行公正人员等。12.收入证明一定不小于月还款额的二倍吗？
答：是的，并且不小于所有在还款额度的二倍以上。13.收入证明超过多少时须提交税单？
答：暂无。提供税单，或半年、一年银行流水，或资产证明。14.哪些单位可以出具有效的单身证明？
答：原户籍所在地的民政部门，部队，当地派出所，或银行制式单身证明表单。15.房产证办理周期多长？
答：根据商品房买卖合同的约定，交房以后，90个工作日内办理。16.购房后除交纳房款以外还需交纳哪些费用？
答：维修基金：高层（含带电梯的多层）90元/平方米（50元/平米的公共维修基金+40元/平米的电梯维修基金）、多层（含别墅）50元/平方米。
17.契税：144平方米以下的商品房住宅，以房屋成交价（合同价）的1.5%收取，商品房住宅面积超过
144平方米时，收取标准为成交价格的3%，购买第二套房及以上商品房住宅，均按以房屋成交价（合同价）的3%收取.18.物业费：预交一年或半年（根据不同的开发商而定）19.房屋所有权登记费：每套收费标准为80元，不包含服务费。20.装修保证金：开发商约定（可退），或冲抵物业费。21.燃气开户：60元
22.垃圾清运：5元/平米（具体由市政约定）23.单位买房能否申请贷款？
答：可以（视具体银行而定，不过目前大部分银行暂定发放单位购房抵押贷款）24.单位买房须提供哪些资料？
答；营业执照、税务登记、法人代表身份证明书、委托书（具体情况视各区房产交易中心略有不同）25.单位买房契税为多少？
答：和个人买房契税一样，目前的政策是面积小于144平米契税是房屋总价的1%-1.5%，面积大于或者等于144平米的，购房契税是房屋总价的3%。26.营业税税率是多少？
答：全额征收税率是房屋总价的5.55% 27.不满5年：全额征收
满5年：不征收
28.房屋土地是否有私人所有权？
答：中国土地是公有制，无私人所有权 29，委托他人签订合同需要准备哪些证件？
答：身份证、公证委托书 30，公积金买房需哪些程序？
1999年国家出台了国家助学贷款政策, 并在北京等8个城市的部分高校试点, 截止2003年底, 全国已有1035所高校开办了国家助学贷款, 实际发放金额累计达到6.86亿元。2004贷款新政策实施后, 贷款规模迅速发张, 2004至2008年审批人数为291万, 是前五年的3.4倍。截止2008年6月底, 审批金额354亿多元。由此可见我国助学贷款的发展和受到了社会的欢迎。但是由于大学生贷款违约率持续升高, 使得银行在发放贷款方面越来越谨慎, 国家助学贷款在审批和发放时出现了一列问题, 因此在肯定助学贷款取得的成就时, 也要善于发现和解决其中存在的问题, 提出科学的对策, 使该政策真正落到实处。
一、国家助学贷款政策实施中存在的具体问题及原因
(一) 大学生贷款不还, 违约率升高, 银行出现了“惜贷、拒贷、停贷”现象
近年来由于大学生违约率持续飙升, 贷款不还的现象有增无减, 使得银行在审批和发放贷款方面顾虑重重, 国家助学贷款出现了一些列问题。同时有些银行以防范风险为由, 出现了拒贷现象, 使此项工作的开展更加困难。出现问题的原因:
1. 大学生就业压力大, 社会流动性强
高等教育规模的扩大和扩招, 高等教育走向大众化, 这意味着越来越多的学生有进入高等学府深造的机会。2007年全国普通高校应届毕业生有超过140万人没有如期就业, 2008年约有559万人, 从侧面反映了大学生就业压力的增大。毕业生人数激增, 就业观念落后, 就业机制不完善, 就业压力大, 工作难度高, 大批毕业生在一毕业就面临失业或者是找到一份收入较低的工作, 如此的形势直接影响着他们的经济收入和还款能力, 如何使大学生在有限的时间内偿还国家助学贷款。另外学生毕业后具有很强的流动性, 银行对贷款学生的流向很难把握, 也给商业银行贷款的回收增加了难度, 贷款不还现象增多。
2. 诚信缺失, 个人信用体制尚未完善
我国的国家助学贷款是一种信用性贷款, 无需担保和抵押。由于一些大学生的诚信观念和诚信意识较低以及受社会不良风气的影响 (不诚信现象到处存在) , 使一些有偿还能力的学生抱有侥幸心理, 不愿意或拖延还款时间。同时当前我国正处于社会转型时期, 存在着大量的市场空白和信用空白, 助学贷款赖以存在的市场运作机制和信用体系相当薄弱, 这就使得我国的助学贷款面临着极大的违约风险。
3. 助学贷款的风险补偿机制和回收机制不健全
商业银行以获取利润为目的, 而国家助学贷款作为一种信用贷款, 无需担保, 我国社会信用体系还未完全建立以及对未来学生的偿还能力的不确定性, 使得国家助学贷款面临很多的风险, 同时银行缺乏必要的风险规避机制和回收机制, 国家也没有建立风险补偿机制, 银行获益较小, 而且一旦发生风险, 银行只能自认倒霉。商业银行为了自身的利益和规避风险, 对助学贷款的业务越来越小心, 有限甚至叫停。
4. 成本较高, 手续复杂
对于一笔较大数目的贷款商业银行可能只需面对一个客户, 但是对于同样数目的国家助学贷款可能要面临一个甚至多个学生, 银行办理成本相对较高, 学生在校期间有无需支付利息, 使得银行难以取得较好的效益。同时从助学贷款的申请到发放, 银行需要盖10多个章, 办理手续相当复杂, 影响贷款进度, 银行贷款积极性较低。
(二) 助学贷款的不公正性
助学贷款中的不公正性主要是一下两方面的原因:
1. 认识观念的片面性和贫困程度的界定问题
由于部分学生和家长认识观念的偏差, 他们把国家助学贷款政策看成是国家的福利政策和无偿救助, 不贷白不贷, 还不还以后再说, 导致了“一窝蜂”的申请助学贷款的局面。同时由于高校对贫困学生的家庭经济情况和贫困程度缺乏了解, 仅有学生所在地的民政部门的所开据的贫困证明来看学生的家庭贫困状况及判断是否有申请助学贷款的资格, 使得真正需要救助的学生没有贷到款而失去了接受高等教育的机会, 不需要的却得到了贷款, 违背了国家助学贷款政策“不让一个贫困学生失学”的基本原则, 该政策没有真正落到实处, 有失公平和公正。
2. 政策实施中的不平衡性
一方面我国地域辽阔, 东中西地区之间、城市与农村之间、大型城市与中等城市之间在经济水平方面存在巨大差异, 使助学贷款在实施的广度、深度中呈现不平衡, 这种不平衡性影响助学贷款的公平公正性。
另一方面我国高校众多, 各个高校之间、以及各专业之间都存在差异, 尤其是部分重点高校的热门专业得到的助学贷款机会大, 而一些省属院校、冷门专业得到助学贷款的几率微乎其微。这也影响国家助学贷款的公正性, 不利于助学贷款进一步实施。
(三) 助学贷款产品设计自身存在的问题
自2004、2007年学生资助政策调整以后, 我国国家助学贷款迅速发展, 在帮助贫困生入学方面卓有成效。但在取得成绩的同时其自身产品的设计上也存在问题, 表现为:国家助学贷款的品种单一、发放时没有统一量化的标准、还款期限较短等, 由于这些问题的存在, 给助学贷款的实施又多加一层障碍。产生这些问题的原因是:制定国家助学贷款政策时考虑欠全面和周到, 受其他因素的影响, 有待进一步完善国家助学贷款政策。
(四) 助学贷款缺乏立法支持
我国的国家助学贷款政策作为帮助贫困学生顺利完成学业的重要的公共政策, 在司法机制上, 无论法律和规章从数量还是结构与内容上, 都体现为供给不足, 国家助学贷款政策缺乏相应的立法支持, 一方面由于我国的立法体制有待完善, 另一方面国家助学贷款政策在制定、执行、评估时没有充分认识法律保障的重要性, 忽视了立法的作用。如对于一些违约现象没有制定严格的惩戒法则, 才使这些现象有增无减。
(五) 高校、银行、政府之间协调配合力度较差
政府是国家助学贷款政策的设计者和管理者, 在国家助学贷款的实施中, 由国家助学贷款管理中心代理其职能, 国家推行助学贷款政策是为了保证每个学生都有接受高等教育的机会, 从而提高全社会的素质和文化水平, 促进经济发展和社会稳定。由此可见国家助学贷款的政策性很强, 是为了帮助贫困学生完成学业。
高校是国家助学贷款政策的宣传者, 使学生了解助学贷款政策的来龙去脉及其作用, 对贷款学生进行资格审查, 建立本校贷款学生的管理系统, 它是国家助学贷款工作的组织者和管理者, 是银行和学生贷款的中介。它宣传、组织国家助学贷款政策是为了贫困学生能够交上学费, 保证学校教育经费和教育成本以使高校正常运转。
商业银行是贷款资金的供给者, 向学生推行贷款是以追求利润最大化为目的。
显而易见, 高校、银行、政府三者之间存在着矛盾。由于在推行国家助学贷款政策时, 各自都有不同的利益追求, 如中央和地方出台的政策没有落到实处;银行对国家助学贷款政策的积极性不高, 对经营风险过分担心;高校领导对贷款政策认识不到位, 宣传力度不够, 因此在协调配合中存在问题。
国家助学贷款政策的实施, 符合改革和发展的趋势。国家助学贷款政策的不断完善, 不仅需要政府的主导、银行的支持、社会和高校的配合, 还需要学生的积极主动。针对国家助学贷款政策中存在问题及原因, 还需要我们积极改进国家助学贷款政策的有关机制, 帮助更多贫困学生圆梦。
参考文献
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一、第一个关键词：国家工资分配最新政策与热点问题
2013年，我国出台了重要的中央文件、政策法规文件，包括5个方面。一是十八届三中全会关于全面深化改革若干重大问题的决定，在这里面讲到了收入分配的重大方针。二是国发6号文，国务院批转发展改革委等部门关于深化收入分配制度改革若干意见的通知。三是关于修改《中华人民共和国劳动合同法》的决定，对同工同酬做出了更明确的解释。四是最高人民法院关于审理拒不支付劳动报酬刑事案件适用法律若干问题的解释，提出对企业拒绝支付劳动报酬的案件应当如何处理。五是去年5月中旬，经国务院批复，21个部门和单位建立深化收入分配制度改革部际联席会议制度，对我们国家收入分配改革问题进行统一部署、统一协调。
综合上述五个文件，宗旨就是讲国发6号文件中提出的四大目标，简单讲就是16个字：收入倍增、差距缩小、秩序改善、格局合理。第一个关于居民收入倍增目标，2013年我所专门就此问题进行了重大课题立项研究。到2020年实现城乡居民人均实际收入比2010年翻一番，很多因素对收入分配的影响是重大的。我们仅举人均实际GDP与收入分配的关系：如果城镇居民人均可支配收入要比2010年翻一番（年均实际增长7.2%），人均实际GDP每年就必须至少增长7.5%；如果农村居民人均纯收入每年实际增长7.2%，人均实际GDP每年就必须至少增长7.2%。而工资性年均名义增长必须达到10%以上。
（一）关于2013年热点问题研究
我们根据我国收入分配的热点问题以及人社部中心工作列了七个方面的科研课题：一是工资支付保障立法；二是国企负责人差异化薪酬问题；三是构建人工成本宏观监测系统；四是工资增长对实现城乡收入翻番目标的影响。第五至第七个热点问题是讲制度执行情况的：五是工资指导线的制度完善与有效实施。工资指导线制度的文件是1997年发布的。工资指导线是政府发布、企业参照的指导性制度，到目前为止，全国31个地区除西藏没有实行外，其他30个地区都实行了工资指导线制度，现在的执行情况还是比较好的。六是工资集体协商专项立法问题。工资集体协商制度的文件是2000年发布的。在国发6号文件中，明确规定了到2015年集体合同签订率达到80%，截至2013年底，报送人社部门备案的集体合同签订率为67%。七是完善最低工资制度及影响分析。最低工资制度的文件是2004年发布的，到目前为止，全国31个地区都建立了最低工资制度。国发6号文规定，到2015年绝大多数地区最低工资标准达到当地城镇从业人员平均工资的40%以上。我所在人社部有关司局部署下对最低工资的执行情况进行了评估。
（二）我国收入分配的难点问题
从微观方面讲，主要问题是，普通职工工资低，工资支付问题多，员工满意度差；宏观经济下行背景下，企业增资压力大，成本风险增加。从中观方面讲，主要问题是，地区行业收入分配差距较大，虽正在逐步缩小，但垄断问题还是相当突出的。从宏观方面讲，主要问题是，法律约束不强，此外，调控手段落后（缺少所需的经济手段）和政策之间不配套（所以要建立部际联席会议制度）也是收入分配宏观管理的主要问题。
二、第二个关键词：2013年工资分配状况与2014年展望
国家统计局对平均工资是按非私营和私营单位分别发布的。2013年全国城镇非私营单位就业人员平均工资51474元，与2012年的46769元相比，增加了4705元，同比增长10.1%（扣除价格因素实际增长7.3%），增幅回落1.8个百分点。全国城镇私营单位就业人员平均工资32706元，与2012年的28752元相比，增加了3954元，同比增长13.8%（扣除价格因素实际增长10.9%），增幅回落3.3个百分点。我所研究了工资指导线的执行情况，2013年全国工资指导线基准线平均增长率为13.5%、13.6%的样子，这与私营企业平均工资增长率有较好的拟合度。
就业人员年平均工资及名义增速（数据来源：国家统计局）
图1和图2显示，城镇非私营单位平均工资是小步慢增（2011年比2009年仅增加不到3个百分点），直线下滑（2013年比2011年下降了4个多百分点）；私营单位平均工资是快速增长（2011年比2009年增加近12个百分点），跳跃下降（2013年比2011年下降了近5个百分点）。非私营单位平均工资2013年10.1%的增速在图1中已经找不到相同点了（2000年起），私营单位平均工资增速则已回落到接近2010年的位置点了。
（一）2013年城镇单位就业人员工资水平变化呈现出四个特点
一是私营单位工资增速高于非私营单位，两者相对差距缩小。二是西部地区平均工资继续保持较快增长。三是工资水平的行业差距仍然明显。根据国家统计局数据，我国平均工资排名前十位的行业就业人员仅占34%，平均工资排名在后九位的行业就业人员占66%。这个占66%的就业人员，他们的工资是低于全国平均工资的。四是外资企业工资水平超过股份有限公司，为最高。
（二）区域和行业工资比较
图3显示，西部的工资水平增速最快，2013年非私营单位为11.9%，私营单位为16%。这并不是因为西部工资基数低所致。西部工资水平为东中西部和东北四个地区中的第二，2013年非餐饮业][农林牧渔业][76603][96659][90926][37253][44060][42854][46431][32035][38428][27483][34043][37052][25820][24645]
nlc202309040911
图4 2013年我国主要行业城镇非私营单位和私营单位就业人员平均工资（数据来源：国家统计局）
先看金融业，比较非私营单位和私营单位就业人员的工资水平，2013年非私营单位是9万多元，私营单位是3万多元，为什么差距这么大呢？因为非私营单位吸金能力比较强，有工资支付能力，所以工资被推高。再看信息传输与软件技术服务业，私营单位工资水平最高，2013年为44060元，这个原因应该是员工的技术水平含量比较高，人力资本价值在工资分配中得到了体现。你可能会问，科研和技术服务业也是人才聚集的地方，为什么2013年私营单位工资水平为42854元，低于信息传输业呢？这是因为，信息传输业和市场接轨比较密切，而科研技术服务业涉及科研，所以和市场接轨程度相对较低，工资也就略低于信息传输业。
（三）2014年展望
1.继续加强工资分配宏观调控和指导，重点是：推进工资集体协商、建立工资正常增长机制；改进国有企业负责人薪酬管理；探索建立和完善人工成本与薪酬调查及发布制度；建立最低工资宏观指导和评估制度；改进完善公务员工资制度，分类推进事业单位改革，建立工资正常增长机制。这里提到，企业和机关事业单位都要建立工资正常增长机制，这不是说每年都会调高工资，要根据企业的效率和市场供求关系等因素进行调整，所以工资增长才会有高有低。
2.对2014年我国城镇单位就业人员年平均工资的预测。2014年世界经济复苏步伐加快，根据国际货币基金组织的预测，2014世界经济将预计增长3.7%，比2013年将提高0.7个百分点。根据2014年政府工作报告的预期目标，GDP将预计增长7.5%左右，CPI涨幅控制在3.5%左右，城镇登记失业率控制在4.6%以内。综合进行分析后，考虑到人均GDP和物价水平的变动因素，2014年我国城镇单位就业人员年平均工资将达到5.65万元，增幅为9.8%。
三、第三个关键词：我国人工成本变动分析
（一）监测我国人工成本变动与分析
目前我国越来越重视人工成本管理了。江浙一带私有企业比较多，那儿的私企老板说，劳动生产率没增长，为何工资要增长，成本压力越来越大；专家说，我国制造业工资上涨超过劳动生产率增幅，将会压垮中国制造业；百姓说，我们挣得太少了，挣的这点还都交了三险一金；领导问，工资增长到底超过劳动生产率增长了吗，企业能承受住成本压力吗？我们说，要系统研究，全面监测，不能只看工资变动，要看人工成本变动。我们开展了一年多的研究，对31个地区、制造业、建筑业和批发零售业的人工成本，从来自两个方面的数据（国家统计局数据和典型调查数据）进行了监测分析。对制造业的监测分析得出的结论是，制造业工资确实这几年增长比较快，但是没有达到会给宏观经济运行带来严重危害的程度，也就是说，制造业人工成本上涨不会压垮中国制造业。我们对1995—2012年我国制造业名义平均工资和名义劳动生产率的增长速度进行了比较（见表1），发现以2004年为界限，之前劳动生产率每年增长都高于同期工资的增长，2004年之后，每年劳动生产率的增长又都低于同期工资的增长。其实，如果我们把这个比值平均下来，结果会是不错的。以前强调“两低于”，现在提出“两同步”，1∶1比值符合工资增长原则。而且我们看到，在2005年以后，2005年两者1.08的比值也是基本持平的，还有2007年、2011年的比值都是接近和小于1∶1的。我们也曾用国家统计局的数据对2000—2012年各地区劳动生产率和人均人工成本的关系进行了计算，结果是两者的比值多数年份都在1∶1左右。
数据来源：根据相关统计年鉴数据计算。
（二）世界主要国家制造业人工成本的比较情况
1.关于一些国家的小时人均人工成本的比较研究，通过对联合国ILO数据库的有关数据整理，得知，2010年，德国为43.8美元，美国34.7美元，日本32美元，韩国16.6美元，巴西10.1美元。选择这五个国家和中国进行比较，其中韩国是原来的亚洲四小龙之一，巴西是现在的金砖五国之一。
2.世界主要国家每个就业者创造的GNP。通过对世界银行WDI数据库的有关数据整理，得知，世界的平均值2010年是17997美元，中国是12593美元，中国是低于世界平均值的。德国为4.3万美元，美国6.8万美元，日本4.5万美元，韩国4.4万美元，巴西1.3万美元。
3.2010年中国小时人均人工成本。用2010年城镇单位就业人员平均工资换算成小时平均工资，乘以一个系数，再乘以美元汇率，即计算出小时人均人工成本为3.4美元。以中国为1，德国是中国的12.9倍，美国是10.2倍，日本是9.4倍，韩国是4.9倍，巴西是3倍。以中国就业人员人均GNP为1，德国是我们中国的3.4倍，美国5.4倍，日本3.6倍，韩国3.5倍，巴西1.1倍。比较两个倍数，我们发现，引入人均GNP（社会劳动生产率），这五个国家相对我国小时人均人工成本是比较高的，我国的制造业还有一定的成本竞争力。
四、第四个关键词：上市公司薪酬解析
我们对2013年沪深两市A股的2502家上市公司（占99%）的薪酬进行分析。职工总数为1878万人（其中领薪高管人数为2.9万人），薪酬总额为2万亿元（其中领薪高管薪酬总额为130.2亿元），计算得出职工年平均薪酬为10.7万元/年，领薪高管平均年薪为44.8万元/年，相差4倍多。
（一）2013年2502家按行业上市公司职工平均薪酬
表2显示，2013年13个行业职工平均薪酬从6万元到27万元不等（2012年为从3万元到20万元不等），相差4倍多。行业之间进行比较通常也会说“被平均”，那我们就用行业之间的相同薪酬分位进行比较，2013年13个行业职工薪酬最小值倍数一般在2—4倍之间，职工薪酬最大值倍数一般在3—12倍之间。这不足以反映收入差距最真实的情况，当你把行业作为一个整体进行内部比较时，薪酬过大的差距立刻就显现出来了。举批发零售业内部例子，职工薪酬最大值150多万元和最小值1万多元相差130余倍，其他行业情况亦如此。
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（二）2013年2502家按行业上市公司高管平均薪酬
表3显示，2013年高管平均薪酬是差不多的，就是金融业高一些，将近160万元，其余基本均在40万、50万元左右（2012年情况基本相似）。2013年13个行业高管薪酬最小值基本都分别为5万多元，最低3万多元，高管薪酬最大值倍数一般在4—15倍之间。这同样不足以反映收入差距最真实的情况，当你再把行业作为一个整体进行内部比较时，高管薪酬过大的差距也同样被显现了出来。举制造业内部例子，高管薪酬最大值近2000万元，怎么和高管薪酬最小值比啊？最小值是3万多元，高低有几百倍差距。其他行业情况亦如此，最小差距是水电煤气业内部差距，高管最高薪酬与最低薪酬差距为26倍。
所以，现在收入差距悬殊的趋势已经从行业之间转变为行业内部了。对薪酬数据要从不同角度看，差距为什么如此之大，是什么原因造成的，这要仔细分析。但可以肯定的是，行业内形成薪酬差距的主要是效益因素，所以要比较效益；行业间形成薪酬差距的主要是行业特点、技能要求、劳动力市场供求等因素，要比较这些因素（当然，行业内和行业间也都会有不合理因素存在）。
表2 数据来源：2012年行业职工平均薪酬根据2430家上市公司数据整理计算；2013年数据根据国泰安2502家A股上市公司的CSMAR数据整理计算。
表3 2013年2502家按行业上市公司高管平均薪酬
数据来源：2012年根据国泰安的CSMAR数据库整理计算；2013年数据根据2502家A股上市公司2013年统计年报整理计算。
（三）高管薪酬影响因素分析解读
根据我所去年进行的相关课题研究，发现对高管薪酬影响因素有四个方面。
1.企业规模因素。薪酬排名前五位和后五位总经理年薪水平与企业规模之间相关性较高，2012年总经理年薪与企业总资产相关系数达到0.852，与企业营业收入相关系数达到0.865。
2.企业效益因素。薪酬排名前五位和后五位总经理年薪水平与企业利润之间相关性较高，2011年和2012年总经理年薪与企业利润相关系数分别为0.737和0.789。
3.行业因素。2013年排名前10位的高管集中在房地产业3名，金融保险业3名，信息技术业2名，制造业2名；2012年排名前10位的高管集中在房地产业6名，制造业2名，有色金属矿采业1名，证券业1名。
4.地域因素。由于东部沿海特别是北京、上海、广州等地区，房价等物价水平较高，人力资本水平高，企业效益普遍较好，所以高管薪酬水平比其他地区高一些。
因此，我们对高管薪酬管理提出了优化结构、加强调控、完善考核、规范管理四个方面的思路建议。具体是：进一步优化上市公司高管人员报酬结构，提高中长期激励比例；加强上市公司高管人员薪酬水平的调控；进一步完善上市公司高管薪酬考核制度；加强规范管理，提高高管人员薪酬信息的透明度。
本文是2014年7月24日在招商银行2014中国薪福金融高峰论坛上的主旨演讲，本刊做了删改。
（作者简介：刘学民，人社部劳动工资研究所所长、研究员；马小丽，人社部劳动工资研究所主任、研究员）
1. 退伍军人申请贷款的流程?
首先要持退役证，向创业地的劳动保障部门提出申请;然后经过街道劳动保障部门初审之后，向县以上担保机构推荐;担保机构对借款人的贷款资格进行审查，对符合条件的项目按规定办理担保手续，之后借款人持贷款资料向银行申请小额担保贷款;然后银行对贷款资料进行审查，对符合条件的及时发放贷款，之后退伍军人只要记得按时还款，就没有任何问题啦。
2. 退伍军人创业贷款都有哪些优惠政策?
根据中国人民银行、财政部、劳动和社会保障部关于《改进和完善小额担保贷款政策的通知》的规定：“持《再就业优惠证》的下岗失业人员、持有军人退出现役有效证件的城镇复员转业退伍军人，可按规定向银行申请小额担保贷款。对于退伍军人贷款政策，各地具体的安排上是有一些差异的。从具体来说，如果退伍军人想要创业，那么符合条件的商业银行要优先对退伍军人实行予以信贷支持，并且在税收方面退伍军人可以享受优惠。此外，如果退伍军人从事的是微利项目，应当给他们给予财政贴息，最高的时候可以享受无息贷款。一般来说，退伍军人需要满足这些要求：1.具有贷款银行所在地的当地户口，并且还没有安置工作;2.有创业的意愿。满足了以上两个条件的退伍军人，如果创建微型企业，就可以享受申请复制贷款以及政府补贴利息的政策了。具体做法是退伍军人携带本人的退役证，退役士兵企业信息核查表，还有个人的身份证户口本等，到当地政府进行认定，条件符合的话，就可以到当地的乡镇政府、工商部门进行申请了，申请之后带着所有的证明材料，到银行办理贷款申请即可。
针对购房落户11条让你轻松成为昆山人
根据2005年8月31日昆山市政府颁布的《昆山市户籍准入登记暂行办法》第七条第二款规定：“下列人员户口准入，由公安机关受理：购买本市成套商品住房，房产证办理3年以上，面积达80平方米以上，且被本市单位合法聘录用5年以上（劳动合同由劳动和社会保障部门签定意见），参加社保、医保3年以上的，允许其本人、配偶及其未成年子女整户迁入”，主要办理流程是申请→审批→发证。
具体办理流程：
1、必须本人申请；
2、房屋产权证原件及复印件（以房产证上签发日期办理3年以上，面积达80㎡以上）；
3、劳动合同原件及复印件（被本市单位合法聘用且合同自签订之日起至申请日连续工作满5年以上且目前须在职）；
4、养老金手册、医保手册的原件、复印件及社保、医保的缴费清单（社保、医保缴费需用工单位向昆山市社保中心自缴费之日起至申请日连续正常缴纳3年以上，补缴养老金不予采纳）；
5、工资卡或单位原始工资单原件及复印件（家庭的人均可支配收入不低于昆山市上一年平均水平）；
6、迁入人员的身份证原件及复印件；
7、户籍证明；
8、整户迁入的需提供结婚证、家庭成员关系证明、配偶无业及未成年子女（18周岁以下）允许随迁：随迁配偶是城镇的须提供原户籍地镇以上劳动部门出具的无业证明、农村户口的可提供当地村委会证明；
9、原户籍地镇以上计生部门出具的计划生育证明和在昆现房屋居住地镇（街道）计生部门证明（违反计划生育的整户不予迁入）；
10、迁移人户籍地派出所出具无参加国家禁止的组织或活动的记录证明。
11、其它需要提供的相关证明材料。办理时限：8个工作日 收费项目：无
办理窗口：公安局（户政），咨询电话：57385852 相关表单：《户口申请表》、《迁入人员原户籍乡镇计生办证明》、《昆山市迁入人员家庭计划生育登记表》
落户昆山后，可以享受昆山市民同等教育配套，可以就读公立学校，无需再交借读费用；同时还可以享受市民卡一卡通的福利，办理公共自行车不再需要押金等等与本地人同样的福利。昆山落户政策除了购房落户外，还有其他几种常见的落户形式：
常见落户形式一：经商、兴办产业
1、本人申请；
2、房屋产权证原件及复印件（以房产证上签发日期办理3年以上，面积80平方米以上）；
3、本人经营的营业执照原件及复印件（办理3年以上）；
4、纳税证明（个人累计人民币20万元以上，由税务部门出具纳税清单）；
5、迁入人员的身份证原件及复印件；
6、迁移人户籍证明；
7、整户迁入的需提供结婚证、家庭成员关系证明、配偶无业及未成年子女（18周岁以下）允许随迁：随迁配偶是城镇的须提供原籍地镇以上劳动部门出具的无业证明、农村户口的可提供当地村委会证明；
8、原户籍地镇以上计生部门出具的计划生育证明和在昆现房屋居住地镇（街道）计生部门证明（违反计划生育的整户不予迁入）；
9、迁移人户籍地派出所出具无参加国家禁止的组织或活动的记录证明；
10、其它需要提供的相关证明材料。常见落户形式二：退休人员
1、本人申请；
2、房屋产权证原件及复印件（以房产证上签发日期办理3年以上，面积达80平方米以上）；
3、迁入人员的身份证原件及复印件；
4、原籍的医保手册、社保手册及退休证原件及复印件；
5、户籍证明；
6、退休工资证明（家庭的人均可支配收入不低于昆山市上一年平均水平）；
7、迁移人户籍地派出所出具无参加国家禁止的组织或活动的记录证明；
8、其它需要提供的相关证明材料。常见落户形式三：夫妻投靠
1、申请（户口在昆山一方的提出）；
2、结婚证含复印件（3年以上）；
3、房产证含复印件；
4、夫妻双方身份证原件、复印件
5、配偶（迁移人）户口所在地派出所出具的户籍证明；
6、配偶是城镇的须提供户籍地镇以上劳动部门出具无业证明，配偶系农村的须提供户籍地村委会证明；
7、配偶户籍地镇以上计生部门出具的计划生育证明和在昆现居住地镇（街道）计生部门证明（违反计划生育的不予迁入）；
8、配偶户籍地派出所出具无参加国家禁止的组织或活动的记录证明。
9、其他需要提供的相关证明材料。常见落户形式四：父母投靠子女
1、子女申请（父母均需满55周岁以上）；
2、子女房屋产权证原件及复印件；
3、父母当地的户籍证明；
4、父母与子女的关系证明；
5、父母在当地或本市的社保部门出具的养老保险参保证明；
6、父母及申请子女的身份证原件及复印件；
7、父母户籍地派出所出具无参加国家禁止的组织或活动的记录证明。
8、其他需要提供的相关证明材料。常见落户形式五：投资纳税
1、本人申请；
2、房屋产权证原件及复印件；
3、营业执照原件及复印件（营业执照办理3年以上）；
4、会计事务所出具的验资报告原件及复印件（需个人投资人民币100万元以上）；
5、税务部门提供的纳税清单（个人累计纳税人民币20万元以上）；
6、迁入人员的身份证原件及复印件；
7、户籍证明；
8、整户迁入的需提供结婚证、家庭成员关系证明、配偶无业及未成年子女（18周岁以下）允许随迁：配偶是城镇的须提供原籍地镇以上劳动部门出具的无业证明、农村户口的可提供当地村委会证明；
9、原户籍地镇以上计生部门出具的计划生育证明和在昆现房屋居住地镇（街道）计生部门证明（违反计划生育的整户不予迁入）；
10、迁移人原籍地派出所出具无参加国家禁止的组织或活动的记录证明；
11、其他需要提供的相关证明材料。
昆山目前正在进行产业转型，政府对高端人才分外渴求，积极引入，因此这一部分人员的落户对昆山的转型有着很有利的作用，人才调入也成了时下昆山落户的一种常见形式，但这种形式是以集体户口的方式引进，只能享有昆山市民部分待遇。
常见落户形式六：人才调入昆山市 拟引进的人员应当符合下列基本条件：
（一）身体健康；
（二）未违反人口和计划生育法律、法规和有关政策的规定；
（三）已在我市办理居住证、就业登记手续和缴纳社保；
（四）本人及配偶均未参加国家禁止的组织及其活动;
（五）无违法犯罪记录。用人单位申请引进符合上述基本条件且具备下列条件之一的人员，由市人才交流服务中心予以办理。
（一）经市人才办认定并在任期内的昆山市级以上各类高层次人才，年龄不超过其对应的人才认定标准规定的；
（二）具有经全国统考取得的高级专业技术资格、江苏省高级专业技术资格或经市人力资源社会保障部门核准认定有效的省外高级专业技术资格，年龄在55周岁以下的；
（三）获得高级技师、技师职业资格证书，年龄分别在55周岁、50周岁以下的；
（四）具有博士研究生、硕士研究生、本科学历，年龄分别在55周岁、50周岁、45周岁以下的；
（五）通过国家教育部认证学历的留学人员来昆就（创）业，年龄在50周岁以下的；
（六）在本市有合法固定住所、稳定职业并被评为昆山市级以上劳动模范，年龄在50周岁以下的；
注：上述引进人员，需连续缴纳社会保险三个月以上。
（七）引进下列人员，需连续缴纳社会保险二年以上，年龄在40周岁以下：（1）具有大专学历的人员；
（2）具有初级专业技术资格证书的人员；（3）获得高级工职业资格证书的人员。
（一）至
（七）项人员，除本人可以直接引进外，允许其配偶（在昆工作）及未成年子女随迁。
申报材料：
1.《调动人员情况表》一式二张，调入所在单位意见由调动人员的工作单位加盖公章，并由法定代表人签字。（要求如实填写表格，在一张A4或16K纸上正反页打印）
2.《学历证书》、《职称证书》原件和复印件。
3.《户口簿》或者《户籍证明》、《身份证》原件和复印件。（户口地派出所审核确认的户籍材料）
4.学历验证报告（可在正式申报的同时带毕业证书、学位证书、身份证原件到诚信认证窗口办理）。
5.凡申请调入人员需提供外地户口所在公安部门出具的无参加国家禁止的组织或活动的记录证明。江苏省范围内户口的可持本人身份证的原件与复印件和调动人员情况表（工作单位已盖章）到昆山市行政服务中心三楼公安局户政窗口对面盖章（电话：57385866）。
6.调动人员提供户籍地计生部门出具的《拟调人员计划生育情况调查表》原件和复印件。7.已婚或离异人员提供结婚证或离异证的原件和复印件，除以上材料另需昆山市户口迁入人员家庭计划生育情况登记
允许配偶(在昆合法就业并缴纳社保）及未成年子女随迁，还需要补充以下材料：
①配偶需要随迁的提供本说明中申报材料所列的各项资料。
配偶不随迁的，提供不随迁的书面声明，单位在职证明或者无业证明，户口本和身份证原件和复印件。
②未成年子女提供《出生证明》及子女《户口本》或者《户籍证明》原件和复印件。8.符合受理条件的还需要提供已参加保险记录（可登录昆山市社会保险服务网打印社保缴费明细，或凭个人身份证至社保中心五楼综合科办理，二种证明方式同等有效）。
9.在昆山有自购房产的提供本市房屋产权证、土地证、产权共有权证原件和复印件。人才调入昆山市办理程序：
1、拟引进人才可登录昆山市人力资源和社会保障局网站()或昆山人力资源市场管委会网站（）进行网上预申报；
2、通过预申报的人员，可向市人才交流服务中心正式申报引进材料；
3、市人才交流服务中心审核同意后，在人力资源和社会保障局网站和昆山人力资源市场管委会网站（）公布名单；
4、拟引进人才至人力资源市场调动受理窗口领取商调函，引进人员需持商调函至调出地人事部门办理档案调出手续；(需要将外地社保转入昆山的请将商调函复印后留存备用)；
5、到档后经审档合格，引进人员至人力资源市场档案中心（6306室）出具到档证明，至2号调动受理窗口领取《人事关系、档案代管协议书》，填写调动人员情况登记表办理干部调动申报户口通知。再到昆山市行政服务中心办理户口转入手续。（到档查询：55137311）。
6、引进人员持昆山市行政服务中心公安局窗口开具的户口准迁证，再到调出地派出所办理户口迁移证。
7、引进人员持户口迁移证、户口准迁证第三联、引进人员与调入单位签定的《人事关系、档案代管协议书》、与工作单位签订的《全日制劳动合同》到人力资源市场调动受理窗口办理人事关系接转、户口关系接转、合同鉴证及人事代理手续；
8、引进人员户口可迁入人力资源市场集体户册，交验户口迁移证和准迁证后，出具落户通知去吴淞江派出所落户；
9、调动审批时限为10个工作日，对于情况特殊的，适当延长审批时限但最长不超过30个工作日。
调入人员至行政服务中心办理户口准迁证的说明
持调动窗口开具的『申报户口的通知』和『调动人员情况登记表』至昆山行政服务中心（前进中路219号）三楼公安局窗口办理户口准迁证。材料：①毕业证书原件及复印件（按职称办理的提供职称证书原件和复印件）②身份证原件及复印件③户口本或户籍证明原件及复印件④户口落到所购房产的还需提供房产证原件及复印件，如房屋产权为夫妻另一方的同时提供结婚证，如房屋产权为父母的提供父母子女关系证明⑤有随迁家属子女的需提供家庭人员关系证明（如结婚证、出生证明等），夫妻双方的身份证原件，同时还需提供随迁人员的户口本或户籍证明、身份证的原件和复印件。
持户口准迁证至户籍所在地派出所办理户口迁移证。自购房产的，到房产地的派出所落实户口以后，提供昆山户口本与《人事关系、档案代管协议书》至本窗口办理人事代理；需落人才市场集体户口的，提供①《人事关系、档案代管协议书》、②《个人集体户口挂靠申请表》、③准迁证、④户口迁移证。
电话：0512-55137206 联系人：马先生沈小姐 0512-55137205 联系人：姜小姐
受理窗口：昆山人力资源市场一楼大厅调动窗口
因为办理户口时间比较长，而且程序比较繁琐，如果自己没有时间去办户口，或者怕麻烦，可以委托给专业的代办户口公司办理。昆山鼎信商务专业做转户口代理，社保代缴的机构。详情可以咨询：
据重庆市人民政府办公厅关于《应对当前经济形势做好稳定就业和促进就业工作的通知》（渝办发〔2009〕1号）第一条第四项规定：“采取多种措施，做好登记失业高校毕业生就业工作。对登记失业高校毕业生参加就业培训和初次参加职业技能鉴定的，给予一次性就业培训补贴和初次职业技能鉴定补贴。”
根据重庆市就业再就业工作领导小组办公室等八部门关于印发《重庆市小额担保贷款办法的通知》（渝就业办〔2008〕16号文）规定：
一、小额担保贷款的对象、条件、用途
1．小额担保贷款的对象 申请小额担保贷款，男性年龄在60周岁以内、女性年龄在55周岁以内（已退休人员、大龄下岗职工除外），已解除劳动关系，具有完全民事行为能力的自然人，身体健康，诚实信用，经过就业再就业培训、创业培训、具备一定劳动技能创业能力的从事个体经营或合伙经营的下岗失业人员、复员退役军人未安排工作自谋职业人员、高校毕业未就业进行了失业登记的人员、其他城镇登记失业人员和返乡农民工；职工在300人以下，吸纳各类人员达到20%以上、招用了重庆籍农民工比例达到30%以上的（与企业签订了一年以上劳动合同，参加了社会保险）的小企业或合伙经营实体。
2．小额担保贷款的条件（1）申请人必须是规定的小额担保贷款对象。（2）经工商部门登记注册，且年检合格，其工商登记注册人与申请贷款人相符。（3）有税务登记注册证。
（4）有固定的经营场地和一定的自有资金，属租赁或承包经营的，需提供不短于贷款期限的租赁或承包合同书。（5）经营项目必须是微利项目（国家明文限制的行业如建筑业、广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、网吧、氧吧、以及美容、美发、水吧、洗脚，从事金融保险业、邮电通讯业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权等除外），其从事的经营项目与营业执照登记范围相符。（6）信用良好，无不良记录，具有还贷能力和担保能力。
3．小额担保贷款用途 小额担保贷款主要用于贷款申请人流动资金不足的补充，不得挪做他用。
二、小额担保贷款的额度和期限 各类人员从事个体经营，申请小额担保贷原则上在5万元经内，以创业能力强，创业项目优的人员，贷款额度可放宽到8万元；合伙经营实体或小企业吸纳各类人员后申请小额担保贷款，按人均5万元计算，贷款总额在100万元以内。小额担保贷款期限为一年，以贷款上帐日开始计算，借款人应按时还款。确需继续贷款的，续贷期限为一年。
三、小额担保贷款担保、抵（质）押方式 借款人可用自有或亲友（本市常住户口）的房屋（两证齐全）进行贷款抵押。有稳定收入的公务员及事业单位员工个人担保额不超过其年收入的2倍（单位出具证明）），最高不超过20万元；有稳定收入的企业单位员工个体担保额不超过其年收入额（单位出具证明），且最高不超过6万元。
四、小额担保贷款贴息
关键词：个人住房贷款,政策,问题
一、宏观经济背景下中国住房贷款政策的演变
1998年是我国取消福利分房，开展住房制度市场化改革的起步之年，此后，也是国民经济快速发展和房地产繁荣发展的一个时期。住房消费的增长与社会经济的发展密不可分，显现正相关的连带效应。
总体来看，国内宏观经济的发展趋势是稳步提升的，国家在制定产业政策时会采取相机决策，特别是如前所述，房产政策是一种短期性政策，会按照经济发展态势和政府调控意图进行变化。1995年以来，我国商业银行的个人住房贷款业务可以划分为三个阶段，一是政策启动阶段 (1995—1998年) ，商业银行在这一时期开始办理个人住房贷款业务，并从1998年下半年起，停止住房的实物分配，实行住房货币化，为住房金融的发展奠定了基础。二是扩张发展阶段 (1999—2000年) ，国家通过中央银行发布了多项鼓励政策，在优惠利率、贷款额度、贷款期限等方面尽可能地降低放贷门槛，支持个人消费信贷。三是规范调整阶段 (2001～2006年) ，针对个人住房贷款过程中出现的违规行为，人民银行为降低金融机构风险、规范房产金融市场秩序、抑制房产投机行为，及时收紧放贷条件，加强了对个人住房贷款的管理。
二、房贷政策存在的问题及评价
住房问题是关平民生的大问题，近几年国家出台一系列的调控措施，但效果并不是非常明显。房贷政策虽已及时进行调整，但房地产市场仍然存在住房结构不合理、部分城市房价上涨过快、中低收入居民住房难以满足等问题。
(1) 房贷政策的盲区——结构性矛盾
2004年以后，人民银行多次上调金融机构贷款基准利率，但对房产的非合理需求缺乏有效控制，投机炒房快速增长，同时，中低档住宅供应比例下降，导致房地产供给结构严重不合理。此后，国家利用信贷、税收等经济手段，提高房产交易成本，抑制房产投机需求，但结构性矛盾依然存在，中低价住房和经济适用房的比例偏低。2006年，国家在行使多种经济手段的同时，吸取了前两年的教训，通过出台《关于调整住房供应结构稳定住房价格的意见》，弥补了房贷政策的不足，直接宏观调控住房结构，并有区别地调整住房消费信贷的首付比例，引导合理消费。
(2) 房贷政策的松动——大量空置房
2004年以前，在积极财政政策调控下，国内房地产市场具有典型“亮点经济”特征。“十五”期间，许多城市将房地产业列为支柱产业。同时，信贷政策也在影响和调控房地产的投资和需求，局部地区房地产投资过热，购买多套住房的投机需求增加，导致全国范围内越来越多的空置房难以消化，房贷政策出现松动迹象。2005年，国内商品房空置率达26%，大大超过国际公认的5%～10%的警戒区间。因此，从政策层面看，支持经济型住房发展、支持有效需求的房贷政策总体趋向不会改变，只是在刺激个人住房消费需求方面会有所收缩。
(3) 房贷政策的风险——信用环境差
信用环境建设是国内大部分行业，包括房地产行业持续、健康发展的一个软肋。近几年，国内部分经济发达地区的金融机构与咨询中介机构联合，建立了个人联合征信系统，为有效防范房地产信贷风险，特别是个人住房贷款风险发挥了重要作用。目前，全国范围内的征信系统还没有真正建立起来，金融机构之间的资源共享、平台合作在短时间内难以实现，所以，市场环境下的信用建设与维护还有待进一步加强。
三、加强个人住房贷款风险控制的措施建议
(1) 强化个人住房贷款的保险机制
商业银行就贷款抵押物价值为标的，要求借款人向保险公司投保住房抵押财产保险。2002年4月后，保监会对原保险范围进行了调整，除对抵押物的不可抗力导致损失进行保险外，另对借款人由意外造成的伤亡，丧失还款能力，由保险机构偿还贷款余额。这项个人住房贷款综合保险品种在很大程度上，降低了银行与借款人的风险。然而仅此一项保险还不足以分解银行的风险。建议增加由房地产开发商投保以银行作为第一受益人的责任保险;由借款人或银行投保的以借款人信用为标的，银行为第一受益人的保证保险;由银行每月就个人住房贷款人余额按比例缴纳保险金，对于逾期超过某月的贷款，保险公司支付逾期部分的赔偿金(保险品种创新)，当然，这种险种需要计算一个比较合理的保费。一旦出现风险，银行可直接向保险公司行使保险权益，使债权获得最大限度的保障，实现风险合理有效的转移，把贷款风险控制到最低限度，也可使银行从繁琐的法律纠纷中解脱出来。
(2) 尽快建立健全个人住房贷款的法律体系
尽快完善个人住房按揭贷款的配套法律法规。应对期房抵押登记、抵押债权转移、房产中介的法律责任、个人债务的追偿、甚至是个人破产制度等问题都做出明确的规定。进一步完善抵押、拍卖制度，简化手续，提高效率，切实解决抵押物处置难的问题。商业银行在办理个人住房按揭过程中应尽量规避法律不健全带来的风险。谨慎受理低收入居民的第一套住房贷款;谨慎受理购买小户型、低总价住房的第一套贷款;必要时可要求降低贷款成数，或追加担保物。再如，在办理个人住房按揭贷款过程中，可要求抵押物所在地公证处对抵押合同进行“强制执行”的公证，一旦发生严重不履约，可直接向法院申请执行，缩短处置时间和费用。
参考文献
[1]、张勇, 个人住房贷款的风险与防范, 现代金融, 2005, (12) .
课程介绍: 海关在加强大监管体系深化改革的基础上，改变传统征管模式，发挥综合治税效能，推进“三查合一”，海关将加大对企业财务、计划、生产车间、仓库管理、采购、销售以及关务等部门的稽查、核查力度。
国家促进加工贸易转型升级，企业的出路与应对策略？海关将出台哪些对企业经营有重大影响的政策以及如何运用好这些政策？海关将对企业内部管理、账簿设置、自查自报、贸易调查提出哪些更具体的要求？企业如何全面审视自身的合规性？如何确定存在的风险环节？如何以最有效的方法来关注和解决自身的各种问题？
课程大纲
主题一：海关新政策&加工贸易监管新模式解析
1、海关最新政策解析
2、全国海关关长会议与海关工作部署解读
3、海关大监管体系建设的主要内容及影响
4、海关通关服务结合，打造企业精准物流链的未来举措
5、保税区内加贸企业的深加工结转政策调整；
6、外发加工、异地加工与深加工结转如何整合
7、改革现有的跨关区深加工结转的管理办法；
8、解决加工贸易保税料件的调拨问题，9、减免税 加工设备的异地使用改革；
10、企业单证审核将作重大的改革
11、将制订新的《保税货物流转管理办法》的主要内容
12、综合治税及海关大监管体系建设
13、国际贸易摩擦与反倾销的海关政策
14、减免税设备与装备进出口的税务与海关新政策
15、分类通关改革及对企业的生死考量
16、打击货物侵权与保护知识产权
主题二：加工贸易关务操作技巧及要点解析
1、加工贸易手册备案流程解析及难点分析
2、加工贸易手册日常管理要点
3、无纸化通关报关单、税单无纸化，电子委托书操作；
4、加工贸易手册核销流程及相关问题处理技巧
5、电子帐册、电子化手册的使用及核销方法
5、加工贸易手册严重倒挂的问题分析及处理方法
6、加工贸易日常管理难点分析
7、加工贸易使用国内材料应注意的有关问题
8、减免税设备各种疑难问题的处理技巧？（系列案例）
9、加贸企业外汇核销时各种疑难问题处理方法
10、深加工结转业务的双方协调及关键控制点
11、常因为价格、归类或化验的问题影响通关怎么办？
12、面对海关价格质疑企业如果提供相关证明材料？
13、商品归类的几大原则及比较有利的方法？
14、如何减少海关抽查次数？哪些情况易引起海关查验
15、如何避免单货不符的海关处罚？
16、加贸企业单、损耗疑难问题处理及争取技巧？
17、加贸企业如何堆放料件和设置仓库、账册才有助于避免被海 关处罚？
18、如何避免合同逾期处罚？遗失单证怎么办？
19、加贸企业报关单审单重点有哪些？ 20、如何避免报关单改单、删单的处罚
21、如何避免发外、异地加工的海关处罚？
22、如何有效避免保税、非保税料件串料的海关处罚？
23、深加工结转的关务风险控制要点
24、怎样才能彻底免掉烦人的台账或手册？
25、如何选择优质货代和报关公司确保顺利通关？
26、企业面对反倾销指控如何借助海关的帮助？
主题三：加工贸易保税业务管理技巧及税收筹划
1、如何把握海关关税政策及进行合理避税筹划
2、选择进料、来料或一般贸易的税务成本分析
3、如何避免报关单改单、删单的处罚
4、加工贸易单耗10大确定方法及争取技巧
5、海关最新试点的企业串料管理办法及避税
6、怎样利用暂时进出口和无代价抵偿使货物免税
7、怎样使退运、维修、补偿或更换的货物免税
8、旧设备出口退（免）税如何操作
9、如何才能使国产设备不离境而转化为减免税设备
10、租赁、运往境外加工修理的价格申报如何节税
11、试机料、节余料、耗材、燃油、受灾保税货物怎样才能免税
12、料、边角料、残次品、副产品如何处理才能免税
13、在哪些区域可开展免税的境内外维修、检测业务
14、研发机构进口料件、检测、维修业务怎样才能免税
15、如果避免进出口货样、广告品的税收损失
16、减免税货物如何解除监管或转让才可能少交税
17、加贸企业如何简化内销手续及节税技巧
18、如何利用各种自由贸易贸易协定相关优惠避税
19、一般贸易货物海关审价及监管的重点有那些 20、如何应对海关的估价质疑及准备材料（案例）
21、海关审价与税务转让定价对比分析
22、出口退税的业务操作技巧？如何加快出口退税
23、自营出口和代理出口的税务成本分析
主题四：海关特殊监管最新政策及企业运用技巧
1、如何利用保税物流重构经营模式和供应链
2、目前海关有哪些降低企业物流成本的措施
3、各不同特殊监管区域的不同侧重点
4、如何通过保税区降低降低税务及物流成本
5、如何通过保税物流园区避减增值税
6、如何解决国内产品变进口免税的海关难题
7、“属地申报、口岸验放”的操作使用
8、如何通过离岸公司进行避税及外汇安排
主题五：海关稽查应对技巧及关务内控控制
1、海关“三查合一”对企业的影响分析
2、海关综合治税与企业对应策略
3、海关对加工贸易企业稽查的重点及应对策略
4、加工贸易企业自查自报重难点分析
5、如何通过自查补税解决历史遗留问题
6、海关对涉嫌价格瞒骗的稽查方法
7、海关稽查重点及企业各部门应对措施
8、避免或减轻海关处罚的各种应对措施
9、企业对不当处罚之抗辩方法及程序
10、海关有权随时对本企业实施稽查吗？
11、如何处理好与海关官员的各种关系
12、海关稽查典型案例分析及对企业的警示
13、如何建立健全的报关内控制度及内部稽核（案例）
14、如何督导报关员的工作及报关员的控管
15、如何建立关务内部控制制度
主题六：会计、仓库的帐务与海关帐务的“三帐”整合方法
1、海关对企业帐册、单证的规范要求
2、受海关监管的企业凭证、帐册与报表
3、做好海关仓库帐的前提条件是什么？
4、企业各部门如何协作做好海关帐 ？
5、深刻剖析三帐不平衡的原因
6、如何处理三帐不平衡的关系？
7、海关申报与会计记录如何保持一致？
8、如何建立库存平衡表和海关平衡表（图表）
9、海关帐常见问题及难点解析
10、案例分析与讲解
11、问题交流
【讲师介绍】
MR ZHOU（周世杰）
海关事务管理专家，美国加州大学伯克利分校MBA，经济学硕士，高级经济师、中国注册会计师。曾在省外经贸厅外资处、青岛、天津、广州海关等直属海关担任相关职务。
同时兼任广东省外商投资企业协会顾问，深圳市加工贸易企业协会顾问。现为某国际“四大”会计师事务所商务咨询及关务高级顾问，高级经理。
周先生长期以来在外经贸及海关部门工作，对企业进出口及海关事务管理方面存在的问题有深刻的了解，参与编写了《海关稽查》、《加工贸易实务》》、《海关征税》、《进出口报关实务》、《中国海关事务通丛书》等多本专著，应邀对众多大型外资、外贸及民营进出口企业进行过海关业务指导，深受企业和学员的好评，20年的经贸及海关从业经历，使他积累了十分丰富的关务操作，加工贸易管理经验，并深刻了解海关内部运作及有关规则，特别在处理疑难加工贸易关务及相关财税问题有独到的见解和技巧，是业界少有的能把进出口外贸、通关、加工贸易管理、物流、海关、财务、税务、外汇、银行业务充分糅合的综合型讲师，周先生运用的主要授课方法是问题式启发及案例解答授课法，采用MBA管理案例教学的模式, 引用100% 行业案例，在国家政策范围内提出切实可行的解决办法，十分贴近企业内部管理实际，授课理念秉承合法、严谨、系统、适用的风格，强调学以致用，能够结合企业管理现状，解决企业在实际工作中遇到的问题，深受企业和学员的好评。
曾先后在北京、上海、广州、深圳、大连、成都、重庆、武汉、杭州、宁波、青岛、苏州、南京、厦门东莞、珠海等30多个主要外贸城市举行过个人公开课。
曾经培训及辅导过的主要客户：
判断题：
1、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
A、对 B、错
正确答案：A 题目解析：个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
2、居民纳税人仅就中国境内取得所得缴纳个人所得税。
A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：居民纳税人应就中国境内、境外取得所得缴纳个人所得税。
3、个人所得税法规定的应税项目有10个。
A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：个人所得税法规定的应税项目有11个。
4、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：歌舞团歌唱演员外地“走穴”演出取得收入，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。
5、个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为1300元/月。
A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：个人所得税法规定：工资、薪金所得附加减除费用的标准为1300元/月。
6、个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。7、2015年，“工资、薪金所得”适用5%-45%的九级超额累进税率。[题号：Qhx014838] A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：2011年9月1日以后，“工资、薪金所得”适用3%-45%的七级超额累进税率。
8、非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。[题号：Qhx014839] A、对 B、错
正确答案：A 题目解析：非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。
9、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。[题号：Qhx014840] A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。向外单位个人支付应税所得应该扣缴个人所得税。
10、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
11、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
A、对 B、错
正确答案：A 题目解析：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
12、个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。
A、对 B、错
正确答案：A 题目解析：个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。
13、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。
A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应向纳税人追缴税款、滞纳金，并对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款。
14、某人同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入3800元，从B单位每月取得工薪收入3900元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。
A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：纳税义务人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。
15、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
A、对 B、错
正确答案：A 题目解析：企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
16、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。
A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离休工资，应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。
07、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。
A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入全额，不得扣减任何费用。
18、对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之三的手续费。
A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
19、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后4个月内到主管税务机关办理纳税申报。A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
20、个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。
A、对 B、错
正确答案：A 题目解析：个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。
单选题：
1、个人提供著作权的使用权取得的所得为（）。
A、财产转让所得 B、财产租赁所得 C、偶然所得 D、特许权使用费所得
正确答案：D 题目解析：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。
2、以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A、托儿补助费 B、劳动分红 C、投资分红 D、独生子女补贴
正确答案：B 题目解析：托儿补助费、独生子女补贴不纳个人所得税，投资分红按“利息、股息、红利”所得项目征收个人所得税。
3、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
A、财产转让所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得
正确答案：C 题目解析：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。
4、某有限责任公司的投资者李某以公司资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。
A、工资薪金所得 B、承包转包所得
C、个体工商户的生产经营所得 D、利息股息红利所得
正确答案：D 题目解析：对企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为个人的，对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者取得的上述所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
5、下列各项个人所得中，不应征收个人所得税的是（）。
A、企业集资利息 B、从股份公司取得股息 C、企业债券利息
D、国家发行的金融债券利息
正确答案：D 题目解析：个人所得税法第四条规定，个人取得国家发行的金融债券利息，免纳个人所得税。
6、稿酬所得的实际税率为（）。
A、12％ B、14％ C、16％ D、18％
正确答案：B 题目解析：稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，因此，稿酬所得的实际负担率为14％。
7、下列各项不属于劳务报酬的有（）。
A、按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B、受托从事会计核算业务 C、受托从事文字翻译取得的报酬 D、将外国小说翻译出版取得的报酬
正确答案：D 题目解析：参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，翻译出版取得的报酬属于稿酬所得。
8、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（）。
A、劳务报酬所得 B、偶然所得 C、特许使用费所得 D、工资、薪金所得
正确答案：B 题目解析：参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
9、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。
A、财产转让所得 B、偶然所得 C、股息红利所得 D、特许权使用费所得? 正确答案：A 题目解析：个人转让有价证券取得的所得属财产转让所得，但对境内上市公司的股票转让所得，除限售股外，暂不征收个人所得税。
10、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。
A、财产转让所得
B、承包所得（不拥有所有权的承包方式 C、设计费 D、工资
正确答案：A 题目解析：参照中华人民共和国个人所得税有关费用减除标准的规定，财产转让所得不采用定额费用扣除费用。
11、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A、离退休工资 B、国债利息 C、企业债券利息 D、保险赔款
正确答案：C 题目解析：参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，离退休工资、国债利息、保险赔款都是免税所得。
12、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用（）。
A、不缴纳个人所得税
B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D、按偶然所得缴纳个人所得税 正确答案：B 题目解析：对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
13、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C、一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元
正确答案：B 题目解析：一次劳务报酬收入畸高是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
14、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A、定额800元
B、定额800元或定率20% C、财产净值
D、财产原值和合理费用? 正确答案：D 题目解析：根据个人所得税相关规定，计算财产转让标准所得时准，按财产原值和合理费用进行扣除。
15、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。
A、用于对科研机构研究经费的资助
B、通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
C、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D、通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠? 正确答案：D 题目解析：用于对科研机构研究经费的资助，如果是非关联的，经主管税务机关确定，可以全额扣除，选项A中没有明确其关联性，所以不选；选项BC属于限额扣除的项目，只有选项D属于全额扣除的项目。
16、我国个人所得税的征收方式是（）。
A、个人自行申报 B、由税务机关上门征收 C、代扣代缴
D、代扣代缴和个人自行申报
正确答案：D 题目解析：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
17、王先生2015年2月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家公司聘用，月工资4500元。2015年3月王先生应缴纳个人所得税（）元。
A、0 B、30 C、125 D、265 正确答案：B 题目解析：法定退休工资免纳个人所得税，再任职收入按照工资、薪金所得纳税。2015年3月王先生应纳个人所得税=（4500-3500）×3%=30（元）。
18、对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年（）元。
A、200 B、300 C、400 D、500 正确答案：A 题目解析：对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
19、李某为某企业提供一项工程设计，该企业按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。该企业应代扣代缴个人所得税（）元。
A、12760 B、14300 C、15400 D、18600 正确答案：C 题目解析：应纳税所得额=[(54600-7000)×(1-20%)] ÷68%=56000(元)20、杨先生为某上市公司的员工，公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。
A、87850 B、93000 C、93875 D、97960 正确答案：D 题目解析：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8-3)÷8×30%-2755]×8=97960(元)。
多选题：
1、个人取得的应纳税所得，包括（）。
A、现金 B、实物 C、有价证券 D、其他经济利益
正确答案：ABCD 题目解析：个人所得税法实施条例第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
2、下列个人所得中，适用20％比例税率的有()。
A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、特许权使用费所得 D、财产租赁所得
正确答案：BCD 题目解析：工资、薪金所得所得适用3%至45%的七级超额累进税率。
3、王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（）。
A、租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税
B、根据收入高低使用800或收入20％的费用扣除标准 C、王先生付出的该出租财产的修缮费用 D、租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税
正确答案：ABCD 题目解析：根据个所得税法及其实施条例有关规定，在确定财产租赁的应纳税所得额时，应依次扣除以下三方面的费用：
1、财产租赁过程中缴纳的税费。纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。2．由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。3．税法规定的费用扣除标准。税法规定，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上。定率减除20％的费用。
4、下列各项中应按照，“工资、薪金”所得纳税的有（）。
A、个人兼职取得的收入 B、退休人员再任职取得的收入
C、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得
D、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得 正确答案：BC 题目解析：个人兼职取得的收入属于“劳务报酬”所得；个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得属于“财产转让”所得。
5、下列按工资薪金征税的项目有（）。
A、办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B、挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入 C、对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得 D、单位因雇员销售业绩组织的旅游支出
正确答案：ACD 题目解析：挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入，属于“个体工商户生产经营”所得。
6、工资、薪金所得包括（）。
A、年终加薪 B、劳动分红 C、误餐补助 D、离休生活补助费
正确答案：AB 题目解析：按税法规定，误餐补助、离休生活补助费不属于工资薪金所得。
7、依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（）。
A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 B、通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C、通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠 D、通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠
正确答案：ABC 题目解析：个人通过非营利性社会团体向重点文物保护单位、以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
8、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。
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