内部控制审计工作方案

内部控制审计工作方案（推荐7篇）

内部控制审计工作方案 篇1

为进 1 步完善内部控制，提高内部管理水平，特制订单位内部控制工作方案以下：

1、充分认识实行内部控制规范的重要意义 实行内部控制规范，是加强单位经费监管的重要举措，是完善内部治理结构、建立各项工作制度的必定要求。要充分认识内部控制制度建设的重要性和紧急性，认真贯彻落实内部控制规范的各项要求，不断提高内部管理水平。

2、实行内部控制规范的基本原则(1)重视系统性。认真分析当前内部控制制度的建设情况，对比内部控制规范的要求，加快完善单位内部控制制度体系，实现对经济活动的全面控制，特别要做好单位重要经济活动和经济活动重大风险的控制。

(2)重视有效性。机构、岗位设置和权责分配应当科学公道，并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，有益于相互制约、相互监督。

(3)重视时效性。单位的内部控制制度应随着外部环境的变化、单位经济活动的变化和管理要求的变化及时修订和完善。

3、实行内部控制规范的主要任务(1)梳理各类经济活动业务流程，明确业务环节内容。按内部控制规范要求，根据单位职能，对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各项业务进行分析、总结和归纳，明确各项业务的目标、范围和内容，将各项业务中的决策机制、履行机制和监督 机制融入到业务流程中 ?的每一个业务环节，并依此细化各个环节的部门和岗位设置，明确范围和分工。

(2)分析经济活动风险，肯定风险点，选择风险应对策略。风险分析要从各项业务面临的内外部环境入手，应用多种手段进行风险的定性和定量分析、评估，依照各项业务肯定具体的风险点。风险评估的内容既包括组织机构设置，又包括业务层面本身的各项业务流程。

(3)建立健全管理制度，在制定内部控制管理制度时，要注意与相干制度的衔接，并将制衡机制嵌入到各项管理工作，实现决策、履行和监督相互分离、相互制约。侧重在 4 个方面构成制衡机制：1是建立重大事项议事决策机制;2 是规定不相容岗位相互分离和内部授权审批控制;3 是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通调和机制。

(4)提高内部控制的信息化水平。不断加强信息系统建设，利用信息化手段提高内部控制的科学性、及时性和有效性。通过信息的同步集成，改变单位各项经济活动分块管理、信息分割的局面，实现预算管理、资产管理、财务管理等整合集成在统 1 的平台，减少或消除人为操纵因素，确保财务信息和其他管理信息的及时、可靠、完全。

(5)建立内部控制评价机制。将内部控制建设和实行情况纳入平常监管范围，并将其纳入领导干部经济责任审计内容。

4、实行内部控制规范的工作要求(1)强化领导责任。单位负责人要对本单位内部控制的建立健全和有效实行负责。单位主要领导要切实负起责任，牵头做好内部控制规范的组织实行工作，公道肯定本单位内部财务、纪检监察、政府采购、资产管理等部门的职责和权限。

(2)完善工作机制。根据内部控制规范实行要求，设置内部控制职能部门或肯定内部控制牵头部门，配备专业人员，建立领导负责、责任部门主抓和相干部门调和的内部控制规范实行工作机制。

(3)加强宣扬培训。要加强宣扬培训，让内部控制的理念深入

内部控制审计工作方案 篇2

关键词：审计,方案,质量

一、内部审计方案在内部审计质量控制中的作用

内部审计方案是内部审计质量控制的基础和灵魂，一个目标明确、内容翔实、重点突出、科学合理的内部审计方案，对全面指导审计工作、规范实施程序、提高审计质量起到关键性作用，表现在：

（一）内部审计方案指导内审人员开展审计工作，达到审计目标。

内部审计方案中确定了审计目标和审计重点内容，对每个审计重点内容都有详细的审计程序和方法，内审人员按照内部审计方案的步骤开展审计工作，能够很顺利地完成审计任务，达到预期的目标。同时，内部审计方案中有分工和审计起始时间，内审人员能按照内部审计方案合理安排审计时间，知道已经完成的和尚需集中精力完成的工作内容有哪些，使整个现场审计过程中做到目标明确、有的放矢。审计现场负责人或者审计机关管理者也能够把握内审人员按照内部审计方案完成的审计任务和审计进度。

（二）内部审计方案是对现场审计工作进行监督和检查的依据。

通过将实际工作与内部审计方案进行比较，就可以分析发现哪些工作内容尚未完成或完成得不够理想、需要在剩余时间里及时予以补救和改进。另外，审计组织对审计底稿进行复核，内部审计方案作为评价审计项目完成情况的重要依据，可以据此提出修改完善意见，如果发现内部审计方案中内容未完成，审计目标未达到，可以增加审计程序，以此提高内部审计质量。

（三）有效促进审计风险防范。

内部审计方案依据重要性水平进行了风险评估，提出了审计步骤和方法，内审人员根据内部审计方案开展工作，就可以有效防范审计风险。

（四）内部审计方案是提高审计工作效率和效果的必要措施。

实施良好的内部审计方案可以使内审人员从被审计单位复杂的信息迷宫里摆脱出来，避免在大量枝节问题上纠缠不清，而将时间和精力集中于风险较大或可能存在重大问题的领域，强化对之检查和评价的深度和力度;内审人员可以减少不必要的审计时间，保证工作质量符合质量控制的要求，以更经济有效的方式实现审计目标，完成审计任务，达到审计目的。

（五）合理有效分配人力资源，发挥每位内审人员的优势。

内部审计资源都很有限，编制好的内部审计方案，根据审计资源情况确定审计重点和人员安排，这样才能取得最好的审计效果，审计效率也最高，内部审计质量才能得到保证。

二、内部审计方案存在的问题

内部审计方案在内部审计质量控制方面的作用很关键，但是从目前集团公司内部审计部门编制的内部审计方案来看，存在以下几方面的问题：

（一）审前调查不充分。

作为内部审计来说，对被审计单位的基本情况比较清楚，内审人员认为不需要做审前调查也能知道被审计单位的主要风险，很多项目都未进行审前调查或者审前调查比较匆忙，只是了解了被审计单位的一些基本情况，未对被审计单位的内部控制、业务流程、战略计划、重大投融资、重大诉讼担保等方面进行了解和分析，无法发现重大审计线索。

（二）未确定具体审计目标，审计目标不能体现项目特点。

经过对多家集团公司内部审计项目方案进行比较发现，对同一类型的审计项目的审计目标基本一致，内部审计方案中只有总体审计目标，比如经济责任审计的目标都为：通过对被审计对象任职期间被审计单位资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行审计，客观、公正、全面的评价被审计对象任期期间的经营业绩与经济责任，促进被审计单位加强和改善经营管理。很多内控审计项目都以此作为审计目标，不能体现被审计单位的业务特点，也不能反映被审计单位的主要风险点。对于服务单位和生产单位的审计目标肯定是有所不同的，但是只有总体审计目标的话，不能体现这种区别。

（三）审计重点未与审计实际情况结合。

根据被审计单位的风险分析确定审计重点，每个项目的审计重点肯定存在区别，但是对集团公司的内部审计方案进行分析来看，审计重点基本为财务、预算、资金、采办、投资等，未根据被审计单位的情况确定重大风险点，以此确定审计重点。如某个经济责任审计方案确定的重点包括：会计信息、经营绩效、资产质量、重大经营活动及经营决策、内部控制情况、分子公司的管理和其他事项。国资委对经济责任审计的内容是在对企业风险和内部控制进行测试的基础上，对企业的财务状况、经营成果、资产质量、重大经营和决策活动以及经营合法合规等方面进行审计。两者对比一下就能发现，内部审计方案确定的重点内容与国资委的要求基本一致，而国资委的要求是对所有经济责任审计都适用的，内部审计方案未能根据被审计单位的情况细化审计重点内容，导致有限的审计力量不能用于风险大的内容进行审计。

（四）审计程序和方法不完整，不能完全指导内审人员。

确定了审计目标和审计重点内容后，应该确定审计程序和方法以达到审计目标，但是现有的内部审计方案中的审计程序不完整或者缺失，导致内审人员不能按照内部审计方案进行审计，只能按照每个内审人员的理解去完成审计内容，这样可能达不到审计目标，而且对于不是很熟悉审计业务的内审人员来说，审计程序和方法不完整可能不能完成审计任务。

（五）执行与内部审计方案脱节，审计工作随意性强。

在审计过程中，内审人员往往不按照内部审计方案执行，完全凭自己经验去执行内部审计方案，导致内部审计方案未发挥作用，审计随意性较大。

三、如何发挥内部审计方案在内部审计质量控制中的作用

（一）做好充分的审前调查。

内部审计机构的人员和时间等资源非常有限，做一个审计项目时很难进行全面审计，只能根据风险分析后确定几个审计重点，确定的审计重点能保证是被审计单位的重大风险领域，必须进行充分的审前调查。所以细致周密的审前调查是编制内部审计方案的基础工作，是内部审计方案具备针对性和指导性的前提条件，是确定审计工作重点的重要保证。审前调查应注意几个方面：

1. 要分析比较相关数据，并能敏锐抓住问题线索。

审前调查主要通过查阅会议纪要、请示报签、工作报告、合同清单、财务资料等资料，在大量的资料中对数据进行分析比较，检查是否存在异常的情况，而且要对资料中提及的事项有很强的敏感性，能敏锐地抓住资料中提及的事项的重要性，将其作为审计线索，最后将所有线索进行汇总分析确定重点内容。

2. 重大的或者复杂的项目能有时间进行现场调查。

内部审计项目如果对被审计单位不了解，而且审计项目比较重大或者复杂，最好能有时间进行现场调查，现场调查能与被审计单位的相关人员进行访谈，了解被审计单位的业务流程，并能够对审计单位的业务流程中的风险进行分析，依据风险确定审计重点。

3. 最好能访谈被审计单位主管领导。

被审计单位主管领导对被审计单位比较了解，清楚哪些地方可能出问题，对确定审计重点有很大帮助。

4. 关注外界披露或者内部披露重大事项。

对于上市公司而言，媒体或者被审计单位会将重大事项对外披露，对于非上市公司而言，发生的重大安全、环境、对外合同等事件会有报道，另外，公司内部也会通报重大事项。内审人员应多关注这些信息，结合这些信息分析确定审计重点。

（二）编制详细可行的内部审计方案。

一个好的内部审计方案要让人能看懂，要目标明确、重点突出，要具备指导性、针对性和可操作性等特点，这些也是对方案编制的基本要求。在审前调查的基础上，可以从审计目标、审计重点和审计程序及方法和人员安排方面着手，提高内部审计方案的编制水平。

1. 可行的具体目标。

审计目标不能光有总体审计目标，要根据领导的要求和审前调查风险分析将总体审计目标具体化，这样总体审计目标才能得到落实，审计目标才具有可操作性。具体审计目标要根据有关领导对审计项目的要求和被审计单位的实际情况来制定。如一项集团公司并购活动中，国资委委托审计监察部对其进行经济责任审计，公司领导层要求要摸清家底，揭示风险，再结合审前调查的情况，在总体审计目标的基础上确定的具体审计目标包括：(1)在对企业风险与内部控制进行了解测试的基础上，对被审计单位的资产、负债和损益的真实性、完整性进行测试，对被审计单位的质量进行全面检查，检查资产使用情况、不良资产变动情况，以全面了解被审计单位质量状况和财务状况;(2)对被审计单位业务进行分析，了解被审计单位各业务盈利状况和重大风险情况;(3)对被审计单位及被审计单位下属单位改制及股权变动进行审计，了解在改制或股权变动中合规情况;(4)对审计单位的所有诉讼和担保进行审计，了解被审计单位的潜在风险。在明确具体审计目标后，审计重点也相应确定。

2. 确定审计重点。

充分进行审计调查，分析审前调查发现的重大问题线索，明确下一阶段审计工作重点，实现审计目标。审计重点的确定是内部审计质量控制的基础，只有制定符合被审计单位风险情况的审计重点，才能揭示审计单位的关键风险点，内部审计质量才能得到保证。

3. 详细完整的审计程序和方法。

每个内审人员对审计内容的理解和程序存在差异，对于重点审计内容，内部审计方案中要有详细完整的审计程序和方法，不然内审人员按照自己的习惯执行审计任务，在执行过程中往往会遗漏某些审计程序。比如在审计银行账户时，有些内审人员会认为审计对账单不是特别重要，会在审计过程中忘了检查银行对账单及余额调节表，但是有时可能就会发现重大资金不符，从中发现线索。详细完成的审计程序和方法使审计重点内容得到审计保证，实现审计目标，同时也能全面指导内审人员开展审计工作，帮助内审人员提高审计水平，提高内部审计质量。

4. 合理安排时间和人员。

每个内审人员都有自己比较擅长的领域，编制内部审计方案时必须根据审计组成员的能力合理安排审计任务，才能保证审计目标实现。另外，要根据人力资源状况和审计内容合理安排审计时间，要是时间太紧，可能审计内容无法完成，或者完成质量不高。

（三）严格按照内部审计方案执行审计。

内部审计方案制定再全面，如果在审计过程中不认真执行，那也是毫无意义，因此，在审计过程中，内审人员必须严格按照内部审计方案确定的目标、重点内容、程序和方法、人员安排和时间安排来开展工作，从而保证发挥内部审计方案指导审计实践的作用，进一步提高审计工作水平。为了能让内部审计方案得到严格执行，需要以下一些措施：

1. 事前重视内部审计方案。

内部审计方案编写完成后应得到业务处负责人审核，经过部门审核同意后实行，这保证了内部审计方案的严肃性，让内审人员提高认识，能更加重视内部审计方案。

2. 加强审计底稿的复核。

审计现场负责人必须对审计组其他成员编制的审计底稿进行全面复核，审计现场负责人编制的底稿应由其他人员完成全面复核，检查内审人员是否按照内部审计方案执行审计，检查中发现有遗漏的审计内容或程序应要求内审人员补充审计。另外审计机构在审计过程中也应对内部审计方案的执行进行检查，发现内部审计方案未得到严格执行，审计目标未能实现的，应要求审计组补充审计。

3. 事后进行复核检查。

审计现场结束后，业务处负责人应对内部审计方案的执行情况进行复核，发现重大审计程序或者内容未进行审计，应要求内审人员补充审计，另外，审计机构也应加强事后检查，检查内部审计方案是否得到有效执行，审计目标是否实现。另外，可将内部审计方案的执行情况作为内审人员的考核指标之一，这样能够得到很好执行。

参考文献

[1].国务院国有资产监督管理委员会统计评价局.企业经济责任审计工作手册[M].北京:经济科学出版社, 2006.

内部控制审计工作方案 篇3

摘 要：随着社会经济的不断发展，高校建设规模的逐渐扩大，在高校中开展内部会计控制工作已经成为一种必然趋势。加强对高校内部会计控制工作中存在问题的分析，充分发挥其相应的作用，已经成为目前高校可持续发展所面临的重要问题。本文主要对高校内部会计控制的现状进行分析，进而阐述其相应的改进对策。

关键词：高校财务；内部会计控制；现状；改进对策

随着改革开放的不断发展，我国高校建设得到了飞速的发展，并且相应的教育管理体制也出现了很大的转变，学校已经逐渐成为独立自主办学的法人实体，并且逐漸脱离了国家财政拨款的发展形式。但是在高校中开展内部会计控制工作的时候，还是存在着一些不足，一定要对其进行相关分析，促进高校的可持续发展。

一、高校内部会计控制的现状

1.缺乏内部会计控制的管理观念

一直以来，因为受到传统教育管理模式与思想的影响，一些高校在管理模式与思想上还没有形式一套适应事成经济发展的的理念，并且也没有充分认识到高校独立自主办学的重要性，对“高校经营”的概念还比较模糊。大部分高校的管理人员太过重视教学、扩招、科研等方面工作的开展，对内部会计控制的管理观念比较轻视，进而也就没有充分认识到内部会计控制工作的重要性，忽视了相关制度与体制的建立，即使制定了相关的制度与体制，但是在实施方面也没有严格按照相关的规定执行。由此可以看出，内部会计控制工作缺乏了一定的严肃性与刚性，致使在制定内部会计控制制度与体制的时候，出现了一定的脱节现象，在执行的过程中也存在着一些漏洞，进而导致相关的工作无法得到全面的开展。

2.内部会计控制内容缺失

针对高校经费的来源而言，其主要是来源于财政拨款，渠道相对单一。这也就导致部分高校在开展管理工作的时候，存在着重计划轻考核的思想，并且没有严格管理相应的存货、工程物资以及固定资产，并且也没有对存货、工程物资以及固定资产的采购、付款以及验收保管等职责进行划分与确定，没有严格按照相应的规定办理出入库手续，对固定资产没有进行定期的盘点，没有及时核对相关的会计记录，导致出现资产不清、账目不符等问题。随着高校经济活动规模的逐渐扩大，对外投资的内部控制中存在着一定的薄弱环节，尤其是创收经费等方面。部分高校没有设置专门的部门或者人员对内部会计控制工作展开相应的检查与监督，而是由内部会计控制执行部门开展相应的检查与监督工作。在高校开展内部会计控制工作的时候，国家一般只会进行抽查，部分高校可能很多年都没有抽到，外部审计监督的作用也比较薄弱，加之没有群众的监督，一些信息反馈的渠道也不畅通，相关财政部门对高校内部会计控制工作的检查与监督力度不足，致使缺乏一定的监控力，进而出现了腐败的现象。

3.缺乏有效的风险防范与管理机制

随着高校体制的逐渐改变，经费来源不再只是单一的财政拨款，其只是经费的一部分，在市场竞争日益激烈的形势下，高校开始加大硬件设施的建设力度，并且逐渐扩大规模，增加负债，导致高校需要面临着严峻的财务风险，比如筹资风险、资产风险、投资风险等，但是在高效管理中，却没有相应的风险防范与管理机制，一旦出现债务危机，相应的责任问题就将成为高校面临的新问题。在对外投资方面，部分高校为了追求片面的经济效益，缺乏专家科学的论证，导致在资金投向方面存在着一定的不合理现象，无法取得良好的资金回收效益，进而为学校带来了严重的经济损失。

二、改进高校内部会计控制的对策

1.树立内部会计控制的管理观念

在高校管理工作中，一定要加强内部会计控制管理观念的树立，并且高度重视相关工作的开展，同时还要安排专门部门与人员对相关工作的开展进行有效的检查与监督，保证各项内控制度的落实。在高校内部一定要建立相应的经济责任制，提高会计师在相关工作中的地位，增强相关人员对内部会计控制工作的认识，在开展工作的时候，一定要严格按照相关的法律法规执行，增加各部门与相关人员之间的协调合作，不要以个人意志掌控内部会计控制工作的局面，进而确保其可以有序、高效的完成。除此之外，还要加强对相关人员管理观念的增强，在高校各部门中加强会计控制管理工作的培训，假如条件允许的话，还可以根据具体情况编制一些培训资料，进而保证高校相关人员得到全面的提升，以此来促进相关工作的全面展开。

2.健全内部会计控制的内容

从制度角度来说，高校可以适当借鉴一些其它行业的内部会计控制制度的制定与实施，进而丰富自身的制度建设，逐渐转变相应的控制体系，由单一内控体系转向综合内控体系。从内容角度来说，高校内部控制制度的相关内容，与管理工作的各个方面都有着一定的联系，主要有财务预算、固定资产、货币资金、对外投资、招投标工程、采购与付款、费用控制等。从操作角度来说，针对高校控制而言，不再只是依靠人员的控制，也不再是由出纳控制与财务管理来达到目标的，而是需要制定一套规范化、科学化、合理化的内控制度，利用相应的制度对相关工作进行规范。因此，高校在开展相关工作的时候，一定要对本校的具体情况进行考虑，制定相应的标准，完善内控的相关内容，促进相关工作的全面展开。

3.开展全面的风险评估，加强风险控制

在高校发展过程中，一直存在着一个问题，也就是谁来负责巨额风险损失，在加强内控工作中，一定要加强对这一问题的解决。假如发生了相应的风险，但是没有人承担，那么相应的腐败问题也就无法得到解决，相应的内控工作也就无法展开。高校一定要建立相应的风险管理制度，对于存在的风险控制点，制定相应的控制系统，通过对风险的预警、识别、评估、分析以及报告等措施，加强对风险的防范以及规避。比如，在规避投资风险的时候，一定要加强对投资可行性的研究，并且根据项目以及资金投入的多少确定审批权限，充分分析投资过程中存在的风险因素，进而制定相应的解决措施，建立健全相应的投资制度，促进高校的可持续发展。

三、结语

总而言之，随着高校办学规模的不断扩大，对于内部会计控制工作的重视程度越来越高。在开展内部会计控制工作的时候，一定要加强对其中存在的问题进行分析，并且根据具体情况，提出有效的改进对策，促进高校办学的可持续发展。

参考文献：

[1]张真学，陈能华.建立高校内部会计控制系统探析[J].西南师范大学学报（自然科学版），2002（06）.

[2]李志新，孙殿宽.对高校内部审计若干问题的思考[J].石家庄铁路工程职业技术学院学报，2003（04）.

行政单位内部控制工作方案 篇4

为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的通知》(财会[20xx]21号，以下简称《内控规范》)、上海市《关于印发<关于本市贯彻执行行政事业单位内部控制规范的实施意见>的通知》(沪财会[20xx]52号)文件要求，结合本区具体情况，制定松江区行政事业单位内部控制规范实施方案。

一、充分认识实施《内控规范》的重要意义

内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。《内控规范》通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，“把权力关进制度的笼子里”，加强廉政风险防控机制建设，建设服务型政府都具有重要意义。

二、《内控规范》的主要内容

(一)基本概念

内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

(二)适用范围

《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。

(三)实施目标

行政事业单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

(四)主要内容

根据《内控规范》的要求，行政事业单位应当从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。

单位层面的主要内容:

1、内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。

2、内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

3、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全;执行是否有效。

4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和能力。

5、财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告;决算编报是否真实、完整、准确、及时等。

6、其他情况。

业务层面的主要内容:

1、预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题。

2、收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

3、政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

4、资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处置资产。

5、建设项目管理情况。包括是否按照概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的.情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

6、合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况;是否建立合同纠纷协调机制。

7、会计控制情况。包括会计凭证、账簿、报表审核;会计凭证填制和传递;会计账簿登记;财务报表编审和披露。

8、其他情况。

(五)建立和实施内部控制体系的步骤

行政事业单位应当根据《内控规范》的要求，建立适合本单位实际情况的内部控制体系并组织实施。建立单位内部控制体系的具体工作步骤:1、梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节;2、系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略;3、根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度;4、督促相关工作人员认真执行。

三、工作推进措施和办法

(一)建立联合推进的工作机制

区财政局、监察局、审计局对本区《内控规范》的贯彻实施工作负责，统筹部署，联合推进，扎实做好宣传、培训、指导等工作。各镇人民政府、各街道办事处及各预算主管部门负责对本地区、本部门实施内控规范工作做出统筹安排和具体部署，明确职责，认真组织实施，扎实做好《内控规范》施行的各项工作。

(二)加强宣传培训

各单位应广泛宣传实施《内控规范》的重要意义，不断增强单位负责人对内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，使风险管控理念深入人心，为构建全方位的内控监督体系奠定思想基础，培养良好的内控意识和内控环境。开展单位内控培训，使财务部门和内控牵头部门准确把握内控基本原理及实施要求。同时，将《内控规范》作为20xx年及以后年度行政事业单位会计人员继续教育的重点，进行普及性和持续性的培训学习。

(三)有序推进内控建设

各单位按照《内控规范》的要求，结合自身实际情况，抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把《内控规范》的各项制度要求逐项落实到位。

(四)构建考核验收体系

按照谁主管、谁举办、谁负责的原则，分层次、分级别对行政事业单位内控规范建设进行考核验收。将内控责任目标落实到具体部门及个人，并纳入岗位职责范围进行考核。同时，强化财政、审计、专业机构和社会公众对内控执行效果的监督，不断完善内控制度体系建设。

四、实施的步骤和时间

各单位要高度重视，根据本单位实际，组织协调相关职能部门研究制定切实可行的内控规范实施方案，并严格加以落实，确保各项工作的顺利实施。实施内控规范应按以下阶段分步推进:

(一)前期准备阶段(20xx年1-2月)

各单位作为内部控制建设主体，应将《内控规范》实施作为“一把手”工程，明确牵头部门，落实职责分工，开展《内控规范》宣传培训，营造良好的内控环境，并研究规划运用信息化手段加强内部控制的方式方法。

(二)试点阶段(20xx年3-5月)

为确保《内控规范》顺利实施，选择区财政局、区监察局、区审计局、区教育局、方松街道社区卫生服务中心、水务建设质量监督站台以及九亭镇、新桥镇率先进行试点。通过试点工作，及时发现问题，总结试点经验，为本区全面实施《内控规范》提供可借鉴的经验和模式。

(三)全面实施阶段(20xx年5-9月)

各单位认真梳理各类经济活动的业务流程，明确业务环节，查找业务风险，制定风险防控措施，进而修改相关工作程序，完善业务流程，并充分利用信息化的手段实现业务管理与财务管理的有效衔接，制定完善单位层面、业务层面内控制度。一级预算部门应以正式文件形式通过内控制度并严格执行，同时将文件抄送同级财政部门备案。20xx年底，区本级各行政事业单位要全部完成内控规范推行工作，在街镇进一步扩大内控试点范围。

(四)验收评价总结阶段(20xx年9-12月)

各单位要加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和自我评价，定期对单位内部控制的有效性进行评估，对发现的内控缺陷，研究采取整改落实措施，并形成单位内部控制自我评价报告。各镇人民政府、各街道办事处、各预算主管部门负责对所属单位内控建设及执行情况进行检查验收。

五、贯彻实施《内控规范》的工作要求

(一)加强组织领导

各镇人民政府、各街道办事处、各预算主管部门要充分认识此项工作的重要性，切实加强组织领导，建立有效的工作机制，“一把手”负总责，亲自抓内控工作，并将其列入领导班子重要议事日程来统筹安排，研究制定切实可行的内控规范实施方案并严格加以落实，努力形成“领导模范带头，人人遵守内控”和“内控面前无例外”的内控工作氛围和机制。

(二)形成制衡机制

在内部管理制度建设上，单位层面上着重在三个方面形成制衡机制:一是建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，由单位领导班子集体研究决定，防止个人独断专行;二是完善单位经济活动决策、执行和监督相分离的工作机制，建立不相容岗位相互分离、内部授权审批控制等控制机制，用制度管人、管事、管钱，筑牢干部拒腐防变的制度防线;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用。

(三)强化内外监督

内外监督是内控规范的要素之一，也是《内控规范》得以贯彻执行的重要保障机制。一是行政事业单位要建立健全内部监督制度，明确各相关部门在内部监督中的职责权限，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，内部监督部门与内部控制建立、实施部门保持相对独立。二是财政、监察、审计部门要对行政事业单位内部控制建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。

(四)加强沟通协调

内部稽核工作改善方案 篇5

内部稽核工作改善方案

一、改善原因：

1、稽核人员队伍稽核整体技能水平有待于提升；

2、公司已经通过ISO90001认证，体系的持续改进变得异常重要；

3、目前稽核工作有效性与公司要求存在较大的差距，需要给予重新定位和规划。

二、改善目的：

1、提高体系稽核运行的有效性；

2、有效提升公司各项事务的运营效率；

3、提高稽核队伍的技能，为公司培养管理技能人才，夯实公司各项事务的管理及执行；

三、改善措施：

为达到上述改善目的，从以下方面来改善：

1、提高稽核工作发现问题能力

1）稽核实施前期充分准备（从5月份开始实施），组织稽核员在稽核实施3天前对相关文件资料进行了解，并在审核前组织沟通会，对稽核重点事项、注意事项做交流沟通，对于稽核重点事项可在沟通会做审核模拟确认；

2）提高稽核员的分析问题能力，加强对稽核员业务培训与交流；（从5月份开始实施）⑴ 建立公司内部稽核交流群，让内部稽核员有一个交流沟通的平台；

⑵ 兼职稽核员充分参与稽查表、稽核报告的编制，提高兼职稽核员分析总结能力； ⑶ 稽核专员主导，每天选一篇短文或章节进行总结性归纳分析，每二周做一篇审核案例； ⑷ 稽核专员主导，每月组织一次内部稽核员业务技能交流与培训，通过文章分享或案例分析等形式进行。

2、变被动辅导变为主动辅导（从4月份开始实施）

1）针对稽核发现问题进行辅导改善，与责任部门商讨纠正预防措施；

2）对于普遍性系统问题，采取专题辅导改善。普遍性系统问题指在一定的体系运作时间内存在于多个过程或多个部门的共性问题；专题性辅导指针对普遍性系统问题进行的专门性辅导。

3、引导各中心做好体系运作的自查、自纠（6月完成机制建立，7月开始推广）

1）建立体系自查、自纠机制，通过建立自查、自纠机制，引导各中心做好部门的文件执行以及文件的补充完善、以及自查问题点的改善机制；

2）各中心把月度自查、自纠情况在各中心月度总结会议提出评审；

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3）推广体系自查、自纠机制；

⑴ 把体系运行的自查、自纠作为各中心月度工作范畴来推动；

⑵ 稽核员适度参与各中心的体系运行的自查、自纠，指导各中心做好体系运行的自查、自纠； ⑶ 发挥兼职稽核员的专业技能作用，全面推广应用稽核以提升效率，由兼职稽核员负责本中心的体系运行的自查、自纠。

4、总结分析（从5月份开始实施），为了做好稽核工作的持续改进以及锻炼自身的总结分析能力，特对每一阶段性工作进行总结分析：

1）每月稽核报告、辅导报告体现总结、分析及改进建议； 2）每季度做小结分析及阶段改善建议，做必要的辅导及报告；

3）每半年做稽核工作总结，每年度做年度总结，下一阶段的工作方向、改进重点及下阶段计划。

拟制：

审核：

内部控制审计工作方案 篇6

一、企业内部审计的相关概念

在我国内部审计协会发布的《内部审计准则》中, 对于内部审计的定义进行了明确规定:内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动, 可以通过对企业经营活动和内部控制的适当性、有效性及合法性的审查和评价, 促进组织目标的实现。内部审计与社会审计以及政府审计并列为三大类审计。对于企业而言, 内部审计是企业进行有效内部管理所必须实施的一种客观、独立的自我控制和自我监督, 是一种服务咨询活动, 内部审计的根本目的, 是为企业增加价值, 进一步提高企业的经营效果和效率。企业的内部审计从概念上看, 包括三层意义, 其一, 基本目的。主要是评价组织控制, 确保组织的正常运行, 保证组织发展目标的实现;其二, 决定因素。在企业中, 内部审计活动的展开以及内部审计职能的执行, 决定因素是相关风险;其三, 职能完成方式。内部审计与其他职能之间是相对独立的, 而这种相对独立的特征, 为内部审计职能的实现提供了相应的条件。只有具备了以上三层意义的活动和服务, 才能被称为内部审计。内部审计的方法是多种多样的, 对于企业而言, 常用的包括顺查法、逆查法、审阅法、抽查法以及抽样审计与详细审计相互结合的方法, 在实际应用中, 应该结合企业的具体情况进行合理选择。

二、审计抽样的内涵和特点

审计抽样, 是指企业内部审计人员在执行审计职能, 实施审计程序时, 从审计对象的总体中, 抽取部分具有代表性的样本进行审查, 由样本的审查结果推断总体对象的特征。审计抽样的主要目标, 是在有限的审计资源下, 对审计证据进行全面收集, 以形成和支持审计结论。需要注意的是, 审计抽样与抽样检查存在很大的不同, 抽样检查是一种技术, 多用于审计前的调查, 对于审计重点的确定以及审计证据的取得, 在实际应用中并没有严格的要求。而审计抽样是一种审计方法, 一般都需要运用统计原理, 严格按照规定的程序和抽样方法的要求实施。根据抽样决策依据的不同, 可以将审计抽样分为统计抽样和非统计抽样;而按照审计抽样总体特征的不同, 可以将审计抽样分为变量抽样和属性抽样。在现代企业审计实务中, 审计抽样法得到了非常广泛的应用, 其主要原因包括:

(一) 合理的经济基础

现代企业的规模相对庞大, 业务频繁, 在内部审计中, 如果单纯采用详查法或者细查法, 需要消耗大量的时间和精力, 因此, 为了节约审计资源, 应该采用的审计抽样。

(二) 审计目标基础

现代审计的目标, 是针对企业经营和管理活动的监督评价, 在这样的背景下, 不再需要对企业的所有会计资料和经济业务进行详细审查。

(三) 内部控制基础

在市场经济背景下, 企业的管理水平不断提高, 也建立起了相应的内部控制, 可以减少错误发生的几率, 而且即使发生了错误, 也可以迅速发现和处理, 健全的内部控制为审计抽样提供了良好的基础和前提。

三、企业内部审计中的连续性抽样方案

在不断的发展过程中, 抽样理论逐渐成熟和完善, 出现了多种不同的抽样方法, 这里对其进行简单分析。

(一) 抽样理论的发展

1. 标准型抽样

这是一种针对一批产品或者一种现象设计的抽样方案, 由于其在设计时并不会对抽样对象的历史数据进行考虑, 因此也被称为“孤立批”的抽样。

2. 调整型抽样

调整型抽样系统的特点, 是针对不同的质量信息, 采取不同的抽样方案, 包括有加严方案、放宽方案以及正常方案。

3. 计数抽样检验

计数抽样检验可以有效发现产品中存在的不合格品, 对生产过程进行相应的质量控制。运用这种方法, 只需要用到样本中的不合格数目和缺陷数目, 就可以判断该批次产品的质量。计数抽样检验的方法包括标准型抽样、连续型抽样、计数序贯抽样等。其中, 连续型抽样和调整型抽样方法比较成熟和完善, 多用于流水线生产的抽样检测。

(二) 连续性抽样方案的分析

连续性抽样方案可以较好地体现出“生产中控制”的思想, 可以针对手机、电视等产品的生产进行控制和抽样审查。从目前来看, 在各种不同的抽样标准中, 颁布了五类不同的抽样方案, 包括CSP-1、CSP-2、CSP-T、CSP-V以及CSP-F。当前应用最为广泛的连续性抽样方案, 是由H.F.Dodge最初提出的CSP-1方案, 这种方案适用于连续生产过程, 可以按照生产线上产品出现的顺序, 对产品进行检验。其基本检验步骤如下: (1) 结合实际情况, 确定百分百检验的产品数i和抽样频率f; (2) 从某一检验点开始, 对每一个产品进行逐个检查; (3) 假如在规定的产品数中并没有不合格产品, 则不需要再进行全数检查, 选择抽样检验, 否则, 则应该继续执行全面检验; (4) 按照规定的抽样频率f, 实施随机的抽样检验; (5) 在抽样检验的过程中, 如果发现存在不合格产品, 则不再进行抽样检验, 重新针对每一个产品进行逐个检查。

对于连续性抽样方案而言, 在检验过程中, 需要满足多个条件, 首先, 检验的产品必须为流动产品;其次, 在检验点的附近, 必须具备足够的场所和检验人员, 能够迅速进行全面检测;然后, 产品的生产过程和原材料质量必须保持稳定;最后, 检验的方式不能对产品造成破坏。

对于企业而言, 内部审计的特点包括服务的内向性、工作的相对独立性、范围的广泛性以及审计程序的相对简化性。由此, 结合连续性抽样方案的内涵, 在企业内部审计中应用连续性抽样方案, 具备良好的可行性, 其主要原因包括三点:一是企业自身进行会计核算的前提之一, 是持续经营, 即被审计单位在对会计报表进行编制的过程中, 如果其经营活动在可以预见的未来会继续下去, 不需要进行清算也不必大幅度缩减企业的经营规模, 则通过连续性抽样方案, 可以保证提交产品的连续性, 保证产品质量的稳定性。二是内部审计自身具有内向性和及时性的特点, 内审人员在开展内部审计的过程中, 主要是针对企业经营过程各个环节的审计, 因此可以保证在有需要的情况下, 迅速进行全面检测。三是内部审计人员在对企业生产经营活动中的单据、记录和凭证等进行检查时, 不需要专用的设备和场所, 也不会造成破坏。在企业内部审计中, 应用连续性抽样方案, 可以极大地提高内部审计的效率和质量, 需要相关审计人员的重视。

摘要：在经济发展的带动下, 我国的市场经济体制逐步建立和完善, 不仅推动了生产管理方式的转变, 也使得人们对于质量的要求越来越高。对于企业而言, 内部审计是一种独立的评价活动, 对企业管理起着制约、防护、促进和参谋等作用, 其意义和作用都是非常重要的。本文结合企业内部审计的相关概念, 对内部审计中的连续性抽样方案进行了分析和探讨。

关键词：企业内部审计,连续性抽样,审计抽样

参考文献

[1]张瑞亭.连续型抽样方案在企业内部审计中的适用性[J].技术经济与管理研究, 2014, (6) .

[2]赵剑.内部审计的风险与控制[J].会计之友 (下旬刊) , 2009, (10) .

智能家居无线控制解决方案 篇7

1．SmartPhone—ControI(智能手机控制技术)

SmartPhOne—COntrOl技术是通过手机实现无线远程控制的一项最新技术。该项技术是基于Java和GPRS的技术，可以为用户提供完整的基于手机应用的无线远程控制的解决方案。

CPRS全称通用无线分组业务，是一项高速数据处理的科技，即以分组的“形式”把数据传送到用户手上。基于GPRS技术，用户可以实现互联网远程控制、上网浏览、收发邮件以及相关Web应用。

Java技术是一个开放、标准、通用的网络运算平台，由于其强大的兼容性，已经成为在互联网技术领域被广泛采用的一个成熟的技术平台，通过Java技术手机能够实现UI界面显示和众多增值功能，能够直接从服务器上使用大量应用程序，这些应用程序可以包括娱乐(如游戏、屏幕保护及养宠物等)、股票、导游地图等。

2．Mobile—Control(移动控制技术)

Mobile-Control技术是通过PDA实现无线局域网／远程控制的一项最新技术。该技术采用802．11b标准，用户直接通过AP(无线接人点)直接接入局域网或互联网，从而轻而易举的实现在PDA上查询网上各种数据库、共享网络摄像头、实现电子商务以及各类WWW、Mail等Web服务应用等功能。由于主控机支持TCP／IP协议簇，拥有强大的网络功能，可以非常方便的接人局域网或互联网，该控制方式采用了Mobile-Control控制和802．11无线技术，使得整个系统拥有良好的无线控制距离和便捷的安装过程，同时，采用不同接人功率的AP，可以达到数千米的控制范围，并且可以穿越多重建筑物，最大限度的减少了有线网络的架设。在整个系统中，无线接人点或基站是整个无线局域网的桥梁，它将无线局域网客户连接到网络上。

另外，该项技术可以实现互操作性和漫游，从而轻松拓展无线控制的范围。在整个解决方案中，MPDA-100型掌上电脑基于WindowsMobile、802．11b和SmartPhone控制技术，把我们熟悉的Windows桌面系统扩展到了个人手持设备之上，而且将您的系统和控制融合在了一起，使得MPDA不仅仅是PDA，而且是一款非常优秀的无线远程控制终端，为您提供商务办公、个人娱乐、系统控制等强大功能。同时，该系列产品集成了Office、Media Player等功能，令你轻松拓展各种应用。RF无线遥控技术是通过无线触摸屏触摸实现无线遥控的技术。RF(Radi。Frequency)射频技术的优点是不局限于视线范围，不仅可设置不同的频段，而且可穿透物体或建筑物。它支持多种工作模式，且无需接触或瞄准，可自由工作在各种恶劣环境下，可进行高度的数据集成。

另外，由于该技术很难被仿冒、侵入，使RF具备了很高的安全防护能力。采用RF无线控制技术的手持无线触摸屏，可以在有效的控制范围内任意遥控操作整个系统。触摸屏控制指令经由其内置的RF射频发射模块发射出去后，由无线接收机接收后通过SmartNet网络传人主控机解析，然后指示相应的接口或设备执行相应的动作以达到遥控控制的目的。

另外，主控机的控制信号也可反向传输给触摸屏，并在屏上按照预定的形式显示出来。不仅如此，SmartNet网络可以接人第三方系统，加上RF射频模块可以设置不同的频段，所以同一环境中，可以同时存在多套触摸系统，并且互不干扰。这样，我们可以应用于更加复杂的应用环境和满足更加灵活的控制方式。

可以控制哪些内容?

家居基础设施

电视预设开关机及频道定义电视定时播放和切换频道、灯光开关及组合模式、热水器及电饭煲等电器控制、红外遥控设备及网络家电控制、厨卫设施控制、自动报送水表、电表、煤气计表的数值并根据主人的指令自动缴纳“三费”等多媒体及娱乐设施。

DVD及功放控制、家庭投影及智能电动屏幕控制、各房间音频系统管理和控制、多路视频节目源的切换和输出、系统音量任意调节、观赏和卡拉OK等模式定义、临时或拓展设备的接人、家用电脑、电视、数码相机、DV、MP3、游戏机等设备的资源共享和传输等。

网络及家居办公设施

支持多网合一信息网关，完成对家居无线网络及办公设施的控制，通过统一的数据交换标准和工作流平台实现所在房间及家居设备与互联网连接，通过家用防火墙、家用信息过滤设备，为网上冲浪提供一个安全放心的环境，保障家用通讯与办公环境的安全。

室内环境设施

可视对讲控制、室内温度感应和空调控制、窗帘开关及模式定义、烟雾感应、灯光感应、灯光任意亮度调节及模式预设、大自然闹钟等。

室外环境设施

门窗传感、花园湿度感应及自动浇水、车库感应开关、游泳池自动控制、红外探测等

安全防卫设施

监视图像远程传输、门禁系统、安全防范系统、自动报警系统、人工报警联动、煤气泄漏及漏水报警、警示信息自动传送、客人来访管理等。

支持第三方总线和应用系统

支持EIB总线系统、CEBus消费电子总线、X10电力载波通讯协议、LonWorks局部操作网络等智能家居总线接口以及第三方应用系统和模块等控制是否安全有效。

思美特(SMARTISYS)控制系统均采用了国际领先的算法和加密技术，同时，触摸控制终端和主控机均支持用户权限的分配和认证机制，而且支持24 X 7小时连续运行，绝对保证您的系统安全可靠，高枕无忧。为了保证控制系统数据的传输安全性、可靠性，思美特专门对整个系统中网络数据进行了128bitRSA公钥加密。RSA算法属于非对称密钥密码体系，通讯双方的加、解密码不相同，监听程序无法推算出双方的密钥，具有很强的加密强度。现在常用的电子商务支付系统，智能卡、银行系统和认证中心均采用该加密算法。在802．11无线网络中，为了保证数据的安全，我们采用了256位WEP加密标准，使用共享密钥和RC4加密算法，可以保证数据流在传输过程中不被窃听。

控制软件

SmartControlBuilder是SMARTISYS(R)公司开发的控制系统逻辑流程可视化开发软件，为应用工程师提供灵活、开放式的可编程控制平台。系统提供近百个逻辑功能模块和指令，工程师可以根据应用需要定制出功能强大的控制程序。SmartTouchDesigner是SMARTISYS《R》公司开发的所见即所得的图形界面开发软件，该软件组件丰富和功能强大，能够满足任何复杂控制系统操作界面的编程需要。另外该软件支持多平台的编译，能够生成LINUX或WINDOWS CE．NET下的应用程序，或者生成在计算机上通过浏览器运行的用户操作程序。Smarte CoorolExpert是SMARTISYS(R)公司又一划时代的杰作，该软件是基于互联网的远程控制开发平台，通过该平台，可以通过互联网进行远程控制、远程管理和远程维护。通过互联网延伸了人们的控制范围，对应急指挥，智能家居，大型复杂的跨地区的应用系统提供了完整的解决方案。

家居自动化控制系统产品

触摸控制终端MPDAl00掌上触摸控制设备，用于在该PDA上控制和监视整个系统，拥有3．8寸真彩液晶屏，运行WindowMobile操作系统和SmartPhone的软件平台IPST-17005．7寸无线真彩触摸屏，用于触摸控制整个家居自动化系统，运行SmartLinu，(操作系统IPSD-3000LV6．4寸嵌墙式真彩触摸屏，用于直接安装于墙面，支持音视频输入、红外感应、麦克风输出及互联网的接人。

主控机

IPSC2用于控制整个家居系统的控制如TV、DVD、家庭影院、窗帘、空调等IPMC／R内置AV矩阵／无线功能，适用于多媒体娱乐功能要求高的家居场合，内置的矩阵功能能够完成多路AV信号的自动切换和输出周边控制设备。