财政学案例与习题集

财政学案例与习题集（通用7篇）

财政学案例与习题集 篇1

第1章 财政概述

一、单项选择题 1.A 2.B 3.C

二、名词解释 1.财政

财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。

2.市场经济

市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。

3.市场失灵

在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。

三、问答题

1.财政活动带来的各种益处有哪些？（1）、为人们的生产生活提供方便（2）、保证人们的正常生活秩序（3）、提高民族素质（4）、促进国民经济发展（5）、提供生活补贴

2.现实生活中的税收活动有哪些？

人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）

税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。

3.国家财政税收遇到的挑战有哪些？

（1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。

4.描述财政的特征有哪些？

（1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。

5.论述财政产生的条件？

a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。c.财政的产生的两个条件

财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生

第2章 财政支出

一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C

二、名词解释 1.财政支出

财政支出通常也被称为政府支出或公共支出，国家财政将筹集起来的资金进行分配使用，以满足经济建设和各项事业的需要。

2.购买性支出

购买性支出是政府及其机构在市场上购买商品和劳务，用于政治、经济、军事、文化和外交活动等方面的支出。按照被购买商品和劳务的消费特征，购买性支出可以分成消费性支出和投资性支出两个大类。

3.财政支出效益分析的公共劳务收费法

“公共劳务”是指政府为形式其职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政工作、道路的建设与维护、城市供水与排水工作、住宅供应与公园的建设与维护等。公共劳务收费法通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。

三、问答题

1.简述财政支出的主要内容？

财政支出的主要内容包括：（1）基本建设支出，（2）企业挖潜改造资金，（3）地质勘控费用，（4）科技三项费用，（5）支援农村生产支出，（6）农林水利气象等部门的事业费用，（7）工业交通商业等部门的事业费，（8）文教科学卫生事业费，（9）抚恤和社会福利救济费，（10）国防支出，（11）行政管理费，（12）价格补贴支出。

2.简述财政支出的重要地位？

财政支出是政府的重要宏观经济调控手段。一方面，财政支出直接构成和影响社会总需求，因而调节财政支出规模就可以达到调控社会总供需关系的目标；另一方面，财政支出结构的确立与调整，则对社会经济结构、产业结构的形成和变动，对国家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。

3.简述财政支出对就业的影响？

(1)财政可通过投资性的支出，直接增加就业岗位。政府通过财政拨款兴修水利、进行基础设施等工程、项目的投资，从而创造大量的就业机会，缓解失业压力。(2)政府通过采购各种商品和劳务的购买性支出，增加对社会商品和劳务需求，从而刺激企业的生产，促进企业的投资行为，间接增加就业机会。（3）、政府通过各种转移性支出，增加社会成员的收入，这些收入按一定的比例转化成消费和储蓄，从而增加对社会商品和劳务的需求，间接增加就业岗位。（4）、政

府在再就业培训、职业介绍服务、产业结构转化等方面增加财政支出，如通过财政补贴、税式支出等手段，可以缩短工人寻找工作的时间，增强工人在不同岗位的就业适应能力，减少在流动过程中产生的摩擦性失业以及产业结构转换中造成的结构性失业。

4.简述财政支出对物价的影响？

(1)财政支出是构成社会总需求的重要组成部分，财政支出的增加，使得总需求曲线外移，此时是否会对物价产生影响，要视社会总供给曲线的情况而定。(2)财政支出中的不同组成对物价的影响程度不同。购买性支出可以全部转化为社会总需求，因而对物价的影响程度更大，而转移性支出中只有一部分转化为需求，另一部分转化为积蓄，因而对物价的影响程度较小。

5.简述财政支出对国民收入的影响？

在整个社会经济未处于充分就业水平时，扩大财政支出从而导致社会总需求的变化，使产出水平即国民收入水平发生变化。财政支出不仅自身直接影响国民收入水平，而且还通过影响消费和投资的方式间接影响国民收入水平。

第3章财政收入

一、单项选择题 1A 2C 3D 4A 5B

二、名词解释 1偿债基金法

这是运用预算拨款和专门资金来源，建立债务偿还基金，通过基金运作和增值，保证国债偿本付息的制度。

2财政收入规模

财政收入规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政收入总额或用相对数额如财政收入占国内生产总值或国民收入的比重来表示。

3财政收入

从形式上看，财政收入是国家为了维持政权机构的存在和行使职能的需要，通过一定的形式从企事业单位和居民个人收入中筹集一部分财政资金的活动；

从本质上看，财政收入是政府参与价值形式的国民收入分配和再分配的过程。

4债务收入

债务收入是政府按照有偿性原则，通过借贷方式获取的财政收入，其基本特征是偿还性、临时性。包括内债和外债。

三、问答题

1简述税收为什么是各国财政收入的基本形式和主要来源？ 1税收最能体现公共财政的非市场性质 2征收面广、收入及时

3对市场经济有广泛影响，是宏观调控的主要手段 2简述企业收入的定义和企业收入的类型

企业收入是指国家作为国有资产的所有者，凭借经济权利和资产所有权参与国有企业经营收入的分配而取得的财政收入。

（1）国有资产经营收益方面的财政收入，包括上缴利润、租金、股息红利；（2）国有资产产权转让的财政收入，包括国有资产产权转让、国有资产和国有资源使用权转让取得的财政收入；

（3）财政投资借款偿还性的财政收入（已并入国家开发银行系统）3简述组织财政收入的基本原则

组织财政收入不仅关系到社会经济发展和人民生活水平的提高，也关系到正确处理国家、单位和个人三者之间和中央与地方两级利益的关系，还关系到不同对象的合理负担问题。为了处理好这些关系，在组织财政收入时，必须掌握好以下几项原则：

1.利益兼顾原则

2.增产节约、开辟财源原则

3.正确处理筹集收入与发展经济杠杆功能原则 4.区别对待与合理（公平）负担原则 4简述公共收费的含义和类型

公共收费是指由政府为某项特定公共服务或授予某项特权而制定的、用以补偿全部或部分供应成本的价格。公共收费是地方财政收入的一个重要来源。

公共收费可以分为使用费、证照费、特定估价3类 5简述政府通过税收和公共收费进行融资的适用范围

（1）对于具有广泛外部效应（如基础教育和医疗免疫）、效用不可分割（如警察和消防）的公共服务，一般性税收来资助比较合适；

（2）对于只能供成员有限的小群体直接使用的公共服务，更适合通过公共收费来资助。例如公路、煤气、水。

（3）其它既可以通过税收，也可以通过公共收费的公共服务 6简述国债的特征和分类 国债的特征有以下几点

(1)国债的发行与认购是建立在资金持有者自愿接受的基础上，对于国债，买与不买，或者是买多少，完全由资金持有者视本身的情况自主决定。

(2)国债的发行是有偿的。(3)国债的发行较为灵活 国债的分类

1.按地域可分为内债和外债

2.按发行凭证可以分为有纸国债和无纸国债 3.按偿还期，分为有期国债和无期国债。

4.按国债推销方式，可以分为强制国债和自由国债。5.按国债流动方式分为自由流通国债和非自由流通国债。

第4章财政支出

一、单项选择题 1B 2A 3D 4B 5A

二、名词解释 1国家预算

国家预算是经法定程序审批的国家年度财政收支计划，它是国家筹集和分配集中性财政资金的重要工具，是调控国民经济运行的重要杠杆。

2复式预算

把预算年度内的全部收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成连个或两个以上的收支对照表。

3预算外资金

预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。

4中央预算

中央预算是指经法定程序批准的中央政府财政收支计划。中央预算是中央履行职能的基本财力保证，在国家预算体系中居于主导地位。

5分税制

分税制是在划分事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。

三、问答题

1简述国家预算的类型

1）按预算编制的形式，可分为单式预算和复式预算 2）按预算的编制方法，可以分基数预算和零基预算 3）按预算收支的平衡状况，可以分为平衡预算和差额预算 4）按预算分级管理的要求，可以分为中央预算和地方预算

5）按收支管理范围和编制程序，可以划分为总预算和部门单位预算 6）按预算作用的时间长短，可以分为年度预算和多年预算 2简述国家预算的原则 1）完整性原则

预算的完整性是要求国家预算应包括政府的全部预算收支项目，完整地反映以国家为主体的全部财政资金收支活动情况，不允许在预算之外存在任何以政府为主体的资金收支活动。

2）统一性原则

预算的统一性包括以下几点：

预算政策的统一； 预算口径的统一；

预算年度与预算时效性的统一； 3）可靠性原则（真实性原则）

预算的真实性要求预（决）算的各项数字必须准确、真实、可靠，既反对隐瞒收入或支出留有缺口，又反对虚收行为或虚列支出。

4）公开性原则

预算的公开性原则，包括预算编制审批的公开、预算执行过程的公开和预算完成结果——决算的公开。

5）年度性原则

预算年度是预算收支起讫的有效时间，通常以一年为标准。3简述国家预算的程序

国家预算工作程序包括预算编制、预算执行预算调整和决算等多个互相衔接的阶段。

1）预算编制

国务院->各地方政府->人民代表大会 2）预算执行

预算执行是指组织预算收支任务实现的过程，包括组织预算收入、拨付预算支出资金、动用预备费和周转金以及预算调整等内容。

3）国家决算

是年度国家预算执行的总结，由决算平衡表和文字说明书两部分组成，反应年度国家预算数字的最终结果。

4简述预算外资金的管理原则 1.非营利性原则 2.依法治费原则

3.合理安排和节约资金的原则 4.专款专用的原则

5.先收后用、量入为出的原则 6.稽查监督制度化的原则

5简述分税制的特点 特点：

（1）在各级政府的收入划分上，以分级分税为特征；

（2）把各级政府的事权作为划分各级财政支出范围的基本标准；（3）把中央对地方进行规范化的转移支付作为平衡各级财政预算的重要手段；

（4）在上述基础上，中央与地方预算分离、自求平衡。

第5章 财政政策

一、单项选择题 1A2B

二、名词解释 1紧缩性财政政策

紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来抑制或减少社会过旺的总需求的政策。紧缩性财政政策调节社会总供需。紧缩性财政政策的主要手段就是增加税收和减少支出。

2扩张性财政政策

扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。扩张性财政政策调节总需求、总供给。扩张性财政政策的主要载体：减税、减低税率、扩大财政支出规模。

3汲水政策

按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的矫正政策，是在经济萧条时靠付出一定的公共投资以便使经济自动恢复其活力的政策。

4国际收支平衡

国际收支平衡指一国一定时期（通常是1年）的国际收支中的经常项目与资本项目收支保持基本平衡，从而是一国的外汇储备处于适度状态。

5货币政策

货币政策是国家实现其宏观经济目标所采取的调节和控制货币供应的一种

金融政策。

三、问答题

1简述财政政策的内涵和含义

财政政策是国家根据客观经济规律的要求，为达到一定目标而制定的指导财政工作的基本方针和准则。

包含三层含义：(1)财政政策是政府制定的旨在指导财政分配活动、处理财政分配关系，进而影响经济运行的基本准则和规范；(2)财政政策有既定的目标，为实现目标还须借助一定的手段。因此，财政政策是政策目标和政策手段的有机统一；(3)财政政策的制定依据是一定时期社会经济发展和客观规律的要求。

2简述汲水政策的四个特点

1汲水政策是一种诱导经济复苏的政策，是以经济本身所具有的自动恢复能力为前提的治理萧条的政策；

2汲水政策的载体是公共投资，以扩大公共投资来做为启动民间投资的手段；

3财政支出规模是有限的，不能进行超额支出，只要使民间投资恢复活力即可；

4汲水政策是一种短期的财政政策，应随着经济萧条的消失而取消。3简述积极的财政政策的主要措施 积极财政政策的主要措施：

1、增发国债

2、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入

3、调整税收政策

4、调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系

5、实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策

5简述财政政策的主体和目标

财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者，财政政策的主体是政府。财政政策的目标是 1.物价水平相对稳定

2.充分就业 3.经济适度增长 4.收入合理分配 5.国际收支平衡

第6章 税收原理

一、单项选择题

1.B 2.C 3.A 4.D 5.B

二、名词解释 1.税收负担

税收负担，简称“税负”，是指纳税人由于履行纳税义务而承受的一种经济负担。

2.税负转嫁

税负转嫁是指纳税人依法纳税后，通过种种途径将所纳税额转嫁给他人负担的经济现象和过程。它表现为纳税人与负税人分离。

三、问答题

1.简述税收概念及其特征？

税收是国家为了履行其职能，凭借其政治权力，运用法律手段，按法律预先规定的标准，强制地、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的方式。

（1）.税收属于分配的范畴（2）.税收分配的主体是国家（3）.税收的征收对象是国民收入

（4）.税收的目的是满足国家行使其职能的物质需要（5）.税收是一种强制性、无偿性征收 2.论述税收的作用有哪些？

（一）税收与经济的关系 经济决定税收

税收对经济具有反作用

（二）税收筹集国家财政收入的职能 税收是政府财政收入的主要来源

税收的财政职能决定了税收在财政中的重要地位

（三）税收宏观调控的职能 1.税收调控目标

经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡 调节收入分配

协调地区间经济的均衡发展 鼓励吸引、利用外资 2.税收调控手段

3.解释税收原则中的效率原则及其计算方法？ 1.行政效率

税收行政效率=税收行政成本/税收收入

考察税务行政效率的标准，在于税收成本（税务支出）占税收收入的比重。税收成本是指在税收征纳过程中所发生的税务费用支出。可划分为两类，一是税务行政费用。另一类是税收奉行费用。

2.经济效率

一是国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行（帕累托最优）；

二是税制须简便，征纳双方的费用要节省，推高税务行政的管理效率，这称之为税务行政效率原则。

4.简述税收负担的衡量指标有哪些及其计算方法？ 1.社会总体税收负担的衡量指标

国内生产总值税负率=税收总额 / 国内生产总值 国民收入税负率=税收总额 / 国民收入总额 2.纳税人个体税收负担的衡量指标

企业所得负担率=企业一定时期实际缴纳的所得税 / 企业一定时期获得的利润

企业综合负担率=企业一定时期实际缴纳的所得税 / 企业一定时期税利总

额

个人负担率=个人一定时期实际缴纳的所得税 / 个人一定时期获得的纯收入

5.税收制度构成要素包括哪些内容？

（一）纳税人

（二）课税对象

（三）税率

（四）纳税环节

（五）纳税期限

（六）纳税地点

（七）减税、免税

（八）出口退税

（九）违章处理

第7章流转税

一、单项选择题

1.D 2.Ａ 3.A 4.B 5.C

二、名词解释 1.流转税

流转税是以商品和劳务的流转额为课税对象的税种的统称。我国的流转税主要有增值税、消费税、营业税和关税。

2.混合销售

混合销售是指一项销售行为既包括销售货物也包括提供非应税劳务（属于营业税征税范围的劳务活动），其特点是销售货物与提供非应税劳务的价款是同时从一个购买方取得的。

三、问答题

1.简述流转税的特点？（1）.课征普遍

流转课税自然是最普遍的税类（2）.按流转额征税

在税率既定的条件下，流转税额的大小直接取决于商品、劳务价格的高低及流转额的多少，与成本、费用水平无关；

不论课税的商品有无盈利，只要发生商品销售或提供劳务的行为，所发生的流转额都要课税；

（3）采用.比例税率

（4）.计征简便

2.简述流转税课税对象有哪些？

总值型课税对象：商品生产者的商品销售收入总额，或提供劳务服务的营业收入总额，税基大，重复征税、重叠征税 不利于产品间和企业间税负平衡 税负核算简便、征管难度降低

增值型课税对象：商品生产者经营或提供劳务服务的增值额 税基缩小

在多环节征税情况下可减少或消除重复征税、重叠征税 减少产品间或企业间税负不平衡的问题 税收核算和征管难度加大

3.如何去判断一个纳税人为增值税的一般纳税人而非小规模纳税人？ 一般纳税人的认定标准（1）原则标准:会计核算健全（2）量化具体标准为：

生产性企业，年应税销售额超过100万元 商业性企业，年应税销售额超过180万元

以生产性业务为主，兼营商业的企业，年应税销售额超过100万元 4.消费税与增值税的区别主要在于：

第一：两税与价格的关系不同。消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；

第二：两税的纳税环节不同：消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进口）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

消费税与增值税的联系在于：对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税销项税额的计税依据是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

5.营业税特点有哪些？

（1）征税范围以第三产业为主，征收范围大，税收稳定。现行营业税的征

收范围包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通讯、文化体育、娱乐服务(以上各类服务简称应税劳务)，以及转让无形资产和销售不动产。其征税范围主要是第三产业，税源广泛。

（2）按行业设计税目税率。营业税按不同的行业设计相应的税目和税率，即对不同行业实行差别税制，对同一行业实行统一税率。

（3）计算简便，税收成本较低。除少数情况外，营业税一般以营业收入全额为计税依据，并实行比例税率，税款由营业收入的收取者在取得营业收入之后缴纳，计算十分简便。

四、计算题

1.(1)当期销项税额：

(200+150+100)*17％+0．4*17％=76．57(万元)(2)当期进项税额：1020元=0．102(万元)本月购进的600万元货物货款未付完所以当期不能抵扣进项税金。一般纳税人A商场发生的混合销售应征收增值税，其非应税项目(运输、安装)的进项税额，符合进项税额扣除规定的情况下，同样允许扣除，但从小规模纳税人处购进的货物取得的是普通发票，所以不能抵扣。

(3)当期应纳增值税额：76．57--0．102=76．47(万元)2.解：轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计税。

应纳税额＝77.22/（1+17％）×10％＝6.6万元

3.旅游企业组织组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

该旅行社应缴纳的营业税＝（3000-1200-400-950-50）×30×5％＝600元 4.单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。

此业务应缴纳的营业税＝（7000-6000）×1000×5％＝50000万元

5.解答：

（1）关税=关税完税价格×关税税率=（离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费）×税率=（1410+50+15-10+35）×20%=1500×20%=300万元

（2）消费税=（1500+300）/（1-10%）×10%=200万元（3）增值税=（1500+300+200）×17%=340万元。

第8章 所得税

一、单项选择题

1.B 2.D 3.A 4.A 5.B

二、名词解释

1.所得税是国家以个人、企业公司和其他经济组织在一定期间内获得的各种收益所得为征税对象的税收体系。我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国投资企业所得税、个人所得税。

2.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。

3.非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，只要在我国境内取得了所得，就是非居民纳税人。

三、问答题

1.简述所得税特征？（1）税负不易转嫁

（2）一般不存在重复征税，税负较公平（3）税源普遍，税负有弹性

（4）计税方法复杂，稽征管理难度较大

2.纳入企业所得税增税范围应该遵循什么样的原则？ 作为征收范围的上述所得应符合以下原则：（1）必须是合法来源的所得（2）是扣除成本、费用后的净收益

（3）既包括货币形式，也包括非货币的实务形式（4）从时间上看，是属于一个纳税年度的所得

（5）从地理位置看，既包括境内所得，有包括境外所得。3.简述应纳税所得额与会计利润的区别与联系？（1）两者都为企业的一种净收益（2）核算目的、计算方法不同

（3）应纳税所得额=会计利润 ± 税收调整项目金额 4.个人所得税.居民纳税人是如何确定的？

在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年的个人：无限纳税义务。

在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，缴纳来源于中国境内的所得；居住超过5年的个人，从第6年起应当就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税；

5.所得税课税对象包括哪些内容？（1）劳动所得

通过提供劳务服务取得收益所得。（2）经营所得

通过生产营销活动取得的收益所得。（3）投资所得

经济主体通过购买金融资产、从事间接投资，凭借资本金所有权取得的各种所得。

（4）财产所得

积累的财产在被利用、出租、有偿转让过程中给持有者带来的收益所得。

四、计算题 1.解：

（1）允许列支的计税工资=0.08×12×50=48（万元）（2）允许列支的3项经费=48×（2%＋14%＋1.5%）=8.4（3）允许列支的借款利息=200×10%=20（4）允许列支的招待费=1500×0.5%＋（3800－1500）×0.3%=14.4

（6）向当地小学捐赠10万元不得扣除。

应纳税所得=3800－2400－600－23－48－8.4－14.4－20=689.2 应纳所得税=689.2×33%=227.44 2.解：

（1）4月份应纳税所得额=18000－10000－1800－180－600×2=4820（2）4月份累计应纳税所得额=12000＋4820=16820（3）1-4月份累计应纳税额=（16820×3×35%－6750）÷3=3637（4）4月份应纳税额=3637－2170=1467 3.解

（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000÷20000=20%，小于捐赠扣除比例30%）

（2）应纳税所得额=偶然所得－捐赠额=20000-4000=16000（3）应纳税额（商场代扣税款）=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200（4）陈某实际可得金额=20000－4000－3200=12800 第9章财产行为税

一、单项选择题

1.D 2.A 3.D 4.A 5.A

二、名词解释 1.证券交易印花税

证券交易税是对在我国境内发生证券交易行为的单位和个人，就其证券成交额征收的一种税。证券交易双方都要按照一定的成交额缴纳此税。这里所说的证券是指股票、债券和各种投资基金等资本证券。目前我国尚未开征证券交易税，而对证券的交易行为征收印花税。

2.城市维护建设税

城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（简称三税）税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。

三、问答题

1.房产税、契税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税； 城市房地产税、车船使用牌照税 2.行为税的特点：

（1）征税对象的选择广泛而灵活（2）税种多

（3）征收是根据特定时期的需要而开证的（4）征收难度大

3.简述房产税含义及其开征的意义？

房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。开证房产税的意义：地方税种，税源稳定，不易转嫁，有利于控制房产的管理等等。

4.简述行为税主要包括的税种有哪些？

行为税主要有：印花税、城市维护建设税、耕地占用税 5.简述房产税的税率规定？

（1）依据房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。

（2）依据房产租金收入计算的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

四、计算题

1.（1）乙应纳税额=60 000×5%=3 000 甲应纳税额=11 000×5%=550（2）应纳城建税=（200 000+50 000）×7%=17 500 应纳教育费附加=（200 000+50 000）×3%=7 500 第10章 税收筹划

一、单项选择题 1.D 2.B 3.B 4.D 5.B

二、名词解释 1.税收筹划

税收筹划是指在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。它包括合法性、筹划性、目的性等三个特性。

2.避税

纳税人利用税法中的漏洞，或者是滥用税收优惠谋取私利，这种行为虽然采用合法手段减少税收义务，但有悖于税法的立法意图。

3.避税港

避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税负，或者只负担比在主要工业国家轻得多的税收。

三、问答题

1.简述避税与税收筹划的区别？

答：1.税收筹划是合法的，避税是不违法的 2.税收筹划有利于长远利益，避税是短视行为 3.税收筹划有良好的社会效益，避税损害国家利益 2.简述税收筹划的三个要点？

答：（1）合法性。合法性表示税收筹划只能在法律许可的范围内。违法法律规定，逃避税收负担，属于偷逃税，属于违法行为。

（2）筹划性：筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。纳税义务发生的滞后性与纳税待遇的不同为税收筹划提供了可能性。

（3）目的性：目的性表示纳税人希望通过税收筹划取得节税的税收收益。3.简述税收筹划的一般方法有哪些？

税收筹划的基本方法可以概括为用好用足税收优惠政策；高纳税义务转换为低纳税义务；纳税期的延迟。具体方法有：税种差别的选择、税收要素、税种比重、利用税收优惠政策、降低纳税义务、边际税率的选择、纳税期的递延

4.简述跨国公司三种不同的税制模式？

1.直接税主体模式：以直接税为主，采用这种结构的国家以经济发达国家为主；

2.间接税为主体模式：以间接税为主，即以商品及劳务税为主题，采用这种结构的国家以发展中国家为主；

3.低税模式：也称避税港。避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税负，或者之负担比在主要工业国家轻得多的税收。

5.简述衡量一国税负高低的标准有哪些？ 衡量一国税负高低的标准有：

1.宏观标准：T/GDP——税收总额占国民生产总值或国内生产总值的比值 2.微观标准：资本收益率=（净收益+利息支出）/总投资额 除了T/GDP外，还要看公司所得税负担率和商业课税负担率。

第11章税收征收管理体制

一、单项选择题 1.A 2.D 3.B 4.A

二、名词解释 1.税收征管

税收的征收管理简称税收征管，它是国家税务机关依据国家税收政策、法规及有关制度规定，依法行使征税权利，通过一定的程序，指导和监督纳税人（包括扣缴义务人、税务代理人）正确处理履行纳税义务，保证税收收入及时、足额入库的一种行政行为。

2.发票

发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。

3.税务代理

税务代理是指税务代理人在法律规定的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项活动的总称。

4.税务行政复议.税务行政复议是指申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯了其合法权益，依法请求上级税务机关对具体行政行为进行审查并做出决议的活动。

5.税务行政诉讼

税务行政诉讼，俗称打税务官司。它是指人民法院根据纳税人和其他税务当

事人的申请，在税务机关及其他诉讼参加人的参加下，依法对具体行政行为是否合法进行审查，并做出判决、裁定的司法活动。

三、问答题

1.简述纳税人履行纳税义务的基本程序？

纳税人履行纳税义务的基本程序大致是：首先进行税务登记，同时建立健全账簿、凭证，包括发票的管理；然后在规定的纳税期限内及时申报纳税，并按照规定的方式缴纳税款；事后再自行进行和接受税务机关的检查；如有违反税收制度规定的行为，依法承担法律责任。

2.简述税务登记有哪几种形式？

（1）开业登记：开业登记是指从事生产、经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后申报办理的纳税登记。

（2）变更登记：变更登记是指纳税人在办理税务登记后，在原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。变更税务登记的内容涉及税务登记证件需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容重新核发税务登记证件。

（3）停业、复业登记：停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动时办理的纳税登记。

（4）注销登记：注销登记是指纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的其他情形时，向原登记税务机关申请办理的登记。

（5）外出经营报验登记：从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产、经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。

（6）登记核查：税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度

3.简述税款征收的方式？

税款征收方式有：（1）查账征收（2）查定征收（3）查验征收（4）定期定额征收（5）其他征收方式。

4.简述税款征收的措施有哪些？

税款征收措施是指为保证税款及时征收入库所采取的措施，主要包括：

（1）加收滞纳金（2）核定应纳税额（3）税收保全措施（4）税收强制执行措施

（5）出境清税（6）税款追征（7）其他有关税款征收的规定。5.简述税收征管活动中纳税人的权利有哪些？

财政学案例与习题集 篇2

一、选择合适的案例

(一) 案例的特点

1、案例是自然的。 (1) 案例研究把自然情境作为资料的直接源泉:研究问题产生于教育工作者的实际工作, 需要在真实、自然的环境中展开研究; (2) 主要使用实地体验、开放型访谈、参与型观察方法对问题或情境进行深入细致的研究; (3) 案例研究把每一个所研究的教学现象, 当作一个整体来详细加以描述, 理解与诠释。

2、案例是不完全的。研究者不可能把问题发生、发展中的所有变量都揭示出来, 但认识的不完全性并不降低我们追求解释的热情。

3、案例研究倾向于归纳。 (1) 教育案例的研究以归纳为主要的分析手段; (2) 注意力指向了学校和社会环境中的各种互动关系, 从人本的角度理解学校生活的完整性。

(二) 案例的选取。1、选择充满内部矛盾、存在相互冲突, 看似无法解决的事件;2、选取的事件必须是以大量的细致的研究为基础的;3、案例必须倾向于对资料进行归纳分析。

二、案例故事描述

(一) 要有条件和背景, 要说明故事发生的环境和条件。1、描写研究的脉络和背景资料;2、此案例的焦点人物或实践;3、研究的潜在重要性;4、初步的文献综述, 以作为研究可能的概念框架。

(二) 对故事环节要详细的描述。1、以叙述形式提供资料, 用描述性小标题表示不同“发现”;2、分析与资料混合使用;3、资料描述必须充分, 以让学生自我判断。

(三) 有结论或反思。1、重述论点;2、叙述资料的结果及对论点的影响;3、结果的启示;4、引出进一步研究的问题。

三、案例研究写作的五个阶段

一是案前准备。选择典型案例, 对其内容、结构进行分析:领会案例作者如何描述事件的发生发展过程, 如何突出主要问题;案例作者如何处理各部分之间的关系, 提炼的问题如何与案例内容相关联。

二是案例准备。上一堂公开课或听公开课、教研会。 (1) 大脑风暴, 说出课堂上可能出现的问题、优点与不足之处, 可能的解决策略; (2) 任课老师说课; (3) 参与者“移情” (寻求解决策略) 。

三是撰写案例初稿。 (1) 选择有冲突的事件; (2) 对事件背景进行描述; (3) 确定事件中的演员; (4) 重写主要事件以及自己的反应; (5) 检查自己的行动结果; (6) 假设自己再次遭遇该事件。

四是反思、斟酌、重写。

五是赋案例以意义。

四、教学体会

在讲到个人所得税应承担起组织财政收入的重任时, 我搜集了以下数据:在税收构成中, 关税的增长潜力在加入WTO以后会越来越小, 国有企业所得税在国有企业走出困境之前难见起色, 集体企业受到市场竞争及自身的局限发展也受到重重阻力, 企业所得税增长幅度也不可能太大。现在课征不足的税种只有个人所得税。在国民收入分配主体分配格局中, 个人收入比重过高。据1992~1996年数据, 居民、企业和政府三者在GNP初次分配格局中所占比重平均为64.80∶19.34∶15.86, 在最终分配格局中所占比重平均为64.20∶12.45∶18.35, 这表明征收个人所得税有足够的潜力。目前, 应转换筹资机制, 变向社会发债为向个人征税, 这是解决财政困境的治本之计。因此, 从增加财政收入能力角度看, 个人所得税应承担起组织财政收入的重任。

中国经济增长潜力很大, 从现在开始应该有能力再维持20~30年的快速增长。到2020年之前这一段时期, GDP保持7.5%左右的增长速度是可能的, 那么2020年中国GDP总量将超过日本, 居世界第2位, 按购买力平价 (PPP) 计算, 将接近于当时美国的水平。人均GDP可能达到按当时价格计算的5, 000美元, 这一水平是1997年的世界平均水平, 超过上中等收入国家人民生活质量, 2000年已在整体上达到小康水平, 以后将进一步明显改善。

全民族教育水平、文化水平的提高为个人所得税的征收提供了良好的纳税人条件。信息经济日益发达, 整个社会都包围在信息之中, 纳税人接受信息变得十分方便, 处在现代文明的熏陶之中, 逐渐地培育现代税收意识。

参考文献

财政学案例与习题集 篇3

[关键词] 归纳推理；演绎推理；合情推理.

恩格斯说过：“数学是一种研究思想事物（虽然它们是现实的摹写）的抽象科学.” 数学是一门抽象性和严谨性都非常高的学科，它是一门以理性思维为主的学科，数学的学习特点决定了数学教学是最适合研究性教学的学科之一. 《普通高中数学课程标准》也指出，学生的数学学习活动不应只限于接受、记忆、模仿和练习，高中数学课堂还应倡导自主探索、动手实践、合作交流、阅读自学等数学学习的方式，这些方式有助于发挥学生的主动性，使学生的学习过程成为在教师指导下的再创造过程.

数学教学要求在传授给学生数学知识的同时，也要使学生具备良好的数学思维以及正确的逻辑演绎方法和系统的合情推理方法. 在高三的习题教学中，教师应渗透合情推理思想方法，加强合情推理思想方法的研究，引导学生领悟和掌握合情推理思想方法，教会学生分析和解决数学问题，提高学生数学解题思维水平，体会数学解题过程的价值，培养学生全面的数学解题观念，提高解题能力. 在具体教学中，教师应从观察、联想、归纳与比较中培养学生解决数学问题的思想方法，使学生形成良好的认知结构，帮助学生主动构建，最终达到提高学生观察事物内在联系，寻求解决问题的能力，培养现代社会需要的创新型人才.

本文中，笔者借助高三复习阶段的一道数列题，谈谈对高三课堂中合情推理思想方法渗透的粗浅看法，以期抛砖引玉.

原题：设等差数列{an}的前n项和为sn，且a5+a13=34，s3=9.

（1）求数列{an}的通项公式及前n项和公式；

本题是江苏模拟考试的一道数列解答题，本文中只对第（2）问作一些用合情推理研究的尝试.

教师： 第（1）问同学们基本上都能够完成，但第（2）问的得分非常低，哪位同学愿意展示一下你的解法呢？

学生：（学生投影展示）.

设计意图：展示学生的解法，提出质疑，培养学生观察、记忆、联想、比较、分析等合情推理的思维能力.观察、记忆、联想、比较、分析等合情推理有助于引导学生发现数学知识的内在联系，启发解题的思路，开阔视野，沟通数学内部多层次的联系.

教后反思：习题教学既不仅仅是为了一个题目，也不仅仅是为了一个解答，而是为了给学生一种体验，让学生从中领悟数学的思想方法，形成思维模式.数学是关于模式的科学，从一个题目到一个模式，不是简单地做做题就可以的，必须进行解题后的反思和升华，反思的深度和升华的高度将决定解题教学目标达成的效度.

教师：对第（2）问用类比推理，你能编出一个什么样的题目？

设计意图：在习题教学中，以问题驱动学生进行类比思想的渗透，培养学生的类比推理能力，能够使学生更容易地认识数学对象的本质属性，为社会、国家培养更多具有创新精神和创造能力的人才.

教后反思：数学教学的根本目的是提高学生分析问题和解决问题的能力，为了更好地让学生进行真正主动积极的探究，在数学课堂上要始终站在学生的角度，要以学生为本有针对性地对学生进行合情推理思想的渗透. 在数列知识的学习过程中，从数列类型类比让学生自编习题，然后根据数列基本量和数列的性质去研究解决问题，能够拨动学生思维的琴弦，攀登思维的高处，让学生感受数学之美，数学之妙，数学之魅力.

教师： 把第（2）问中的b2推广到一般形式，你能编出一个什么样的题目？

设计意图：以问题驱动学生进行归纳思想的渗透. 在高三解题教学中，应重视归纳等思想方法的渗透学习，重视智力开发，重视探究活动，强调类比、归纳等思维方法在数学学习中的作用，使得本互不相融的演绎推理和合情推理变得交相呼应.

教师：对自编题目2中的a2和自编题目3中的a3用归纳推理进行推广，你能编出一个什么样的题目？

学生共同思考，现将部分自编题目的一般形式整理如下：

（1）已知数列{an}的通项为an=kn+b，是否存在多项an1，an2，…，ant成等比数列？

（2）已知数列{an}的通项为an=Aqn， 是否存在多项an1，an2，…，ant成等差数列？

（3）已知数列{an}的通项为an=Aqn（kn+b），是否存在多项an1，an2，…，ant成等差数列？

（4）已知数列{an}的通项为an=Aqn（kn+b），是否存在多项an1，an2，…，ant成等比数列？

（5）已知数列{an}的通项为an=Aqn+kn+b，是否存在多项an1，an2，…，ant成等差数列？

（6）已知数列{an}的通项为an=Aqn+kn+b，是否存在多项an1，an2，…，ant成等比数列？

设计意图：以问题驱动学生进行类比和归纳等合情推理思想的渗透.学生在数学知识的学习过程中，感觉抽象、枯燥无味，如何愉快地学习，如何化难为易、化整为零，合情推理的注入显得非常重要.

教后反思：笛卡尔在他的数学方法研究中，抽象出了在任何领域中获得正确知识的一些原则，其中有一条就是：按照次序引导我们的思想，以便从最简单、最容易的认识对象开始，一点一点逐步上升到复杂的对象的认识，即便是那些彼此之间并没有自然的先后次序的对象，我们也给他设定一个次序.在高三数列内容的学习中，学生应自主探索、发现，学习数列知识的规律及内在的联系，使用演绎推理和合情推理根据数列之间的本来固有的次序，逐渐认识到复杂问题的本质，提高学生发现问题和解决问题的能力.

结束语

基于合情推理思想的高中解题教学有助于激发学生数学学习的内在动力，能帮助我们对问题进行分析、猜想，发现解决问题的途径，因而它是扩大知识范围，获得新知识的重要手段，可以培养学生的创新思维能力、想象能力和实践能力.

基于合情推理思想的高中解题教学，有助于对高中知识形成完整、清晰、稳定、持久的知识结构，通过类比可以发现解题思路，通过观察、联想可以寻找与待解决问题相似或熟悉的问题，以达到举一反三、触类旁通的效果，因此可以形成全面的、有机的知识体系.

财政学习题集 篇4

导论

一、单项选择题

1.财政是一种（）为主体的经济行为

A.企业 B.个人 C.国家或政府 D.市场

2.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称之为（）A.市场过程 B.现代生产 C.市场经济 D.社会经济

3.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（）A.外部效应 B.外部作用 C.经济作用 D.经济活动 4.三元经济系统指：家庭，政府和（）

A.要素市场 B.企业 C.商品市场 D.社会 5.用来满足社会共同需要的产品和服务称为（）

A.公共商品 B.公共物品 C.公共服务 D.社会产品 6.收入分配的主体是（）

A.社会 B.银行 C.税收 D.政府 7.财政分配的主体是（）

A.社会 B.国家 C.企业 D.市场

8.当资源配置达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不 同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（）

A.免费搭车现象 B.边际效用递减 C.市场失灵 D.帕累托最优 9.反映了财政学的特点的研究课题是（）

A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响

D.国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 10.下述不属于财政学实证分析范畴的问题是（）A.我国税收的累进度应该多大？

B.某项公共支出的主要受益者是哪些群体？

C.降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D.发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 11.下述不属于财政学中的规范分析的是（）

A.我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B.对电讯行业是否需要政府规定价格？

C.若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D.税收的累进程度多大为宜? 12.下列哪种情况实现了帕累托最优？（）

A.要使 A 的处境改善必然会使 B 的处境恶化。B.若使 A 的处境变好，B 的处境可以至少不变坏。

C.当 B 的处境给定时，A 目前的处境不是他可以得到的最好的状况。D.A 可以来改善自己的处境，而且对 B 的福利没有影响。13.“自由放任”时期的国家财政具有以下哪种特征？（）A.财政支出占国民收入的比重较小 B.税收以直接税为主

C.政府较大程度地介入收入再分配 D.政府支出以转移支付为主 14.古典财政学的创始人是（）A.威廉·配第 B.魁奈 C.亚当·斯密 D.大卫·李嘉图 15.完全竞争市场隐含的特征有（）

A.消费者和生产者都具有完全信息 B.生产和消费中存在外部经济 C.进入或退出市场存在障碍 D.存在规模经济

16.以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（）A.保护社会不受外国侵略

B.保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待 C.提供某些公共机构和公共工程 D.调节社会收入分配的差距 17.以下说法中错误的是（）

A.在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率 B.“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行任何干预

C.任何一种符合帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场来实现。D.机械论的伦理基础是个人主义

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）

1.下述财政学中的理论，属于实证分析的是（）

A.税负归宿理论 B.公共选择理论 C.最优税制理论 D.公共定价理论 2.下述财政学中的理论中属于规范分析的是（）A.公共产品有效配置理论 B.公共支出不断增长理论

C.税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D.最优税制理论

3.下述单位属于公共部门的是（）

A.政府机关 B.公立大学 C.国有企业 D.国有银行 4.下述单位属于政府部门的是（）

A.卫生部 B.国有企业 C.军队 D.国有银行 5.下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（）A.间接税 B.为企业提供贷款担保

C.税收优惠 D.通过罚款、没收取得收入

三、简答题

1.简述公共需要的特征。

2.简述政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用。3.简述社会公共需要的范围。

第一章 财政概念和财政职能

一、单项选择题

1.公共产品不包括（）

A.私人汽车 B.行政 C.国防 D.治安

2.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私 人物品的特征，因而可称之（）3 A.混合物品 B.固定资产 C.消费品 D.准私人物品

3.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利 益，是（）

A.竞争性 B.排他性 C.非竞争性 D.非排他性 4.消费者的增加不引起生产成本的增加，是（）A.竞争性 B.排他性 C.非竞争性 D.非排他性 5.多一个消费者引起的社会边际成本为零，是（）A.竞争性 B.排他性 C.非竞争性 D.非排他性

6.政府对在校学生发放助学金和奖学金，其结果是（）A.产生正的外部效应 B.产生负的外部效应 C.正的外部效应内在化 D.负的外部效应内在化

7.存在负的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（）其社会边际成本 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 8.以下不符合纯公共产品特征表述的有（）A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割

9.存在正的外部效应时，该物品或服务的私人边际效益（）其社会边际效益 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 10.不属于拥挤性的公共物品（）

A.公办学校 B.电影院 C.桥梁 D.公路 11.下列哪项不属于财政政策的目标？（）

A.资源配置效率 B.收入分配公平C.经济稳定发展 D.财政监督 12.公共产品与私人产品的划分标准是（）

A.产品消费方式 B.产品受益范围 C.产品所有权 D.产品生产方式 13.政府干预私人产品消费方式的原因是（）A.纠正不合理消费偏好 B.弥补外部效益 C.减少垄断 D.解决信息不对称

14.下列有关混合产品社会需求曲线表述正确并完整的是（）

A.它是个人需求曲线的横向加总 B.它是个人需求曲线的纵向加总 C.它与个人需求曲线重合 D.它包含了A、B 两项 15.以下不具有混合产品性质的产品是（）

A.图书馆 B.高等教育 C.路灯 D.不收费的桥梁

16.下列各项中属于经济学所讲的不利于资源有效配置的外部性有（）A.郊区居民进城引起地价上升而使得地产主的境况改善

B.生产同一商品的供应商甲因增加产量而对乙企业的销售带来影响 C.大企业从事研究开发，小企业无成本地利用了这项开发所带来的好处 D.谷贱伤农

17.下列方法中，不能用来治理垄断所产生的效率问题的措施有（）A.征税 B.反垄断立法

C.公共定价 D.取消区域建的竞争壁垒 18.下列有关外部性说法错误的是（）

A.外部性是一种市场缺陷，其根本原因在于个人的行为只考虑个人自己的成本与收 4 益，而没有考虑个人行为对社会其他个体所带来的影响

B.根据科斯定理，外部性导致资源配置低效率的根本原因在于产权没有清楚地界定 C.通过采用庇古税来纠正外部性的基本思路是使得个体所面对的成本等于社会成本 D.直接限制外部性的产生比任何其他的方法都有效 19.下列有关外部性治理的表述错误的是（）

A.在可以兼并的情况下，通过把与外部性相关各方联合成一体可以彻底地解决外部性 问题

B.对于负外部性的治理，既可以采用税收的办法，也可以采用补贴的方法 C.相对于税收制度而言，排污费制度能减少最终污染水平的不确定性

D.科斯定理表明，如果产权确立了，私人的各方会朝着有效产出的方向讨价还价 20.下面有关外部性论述错误的是（）

A.负的外部性往往表现为产出水平超出最优的规模 B.正的外部性在某种意义上可以通过补贴机制来解决

C.在交易成本为零的情况下，通过产权界定的方式可以解决外部性 D.像污染之类的外部性给社会带来危害，应该予以彻底消除

21.（）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加 以分配

A.公共物品 B.私人物品 C.消费品 D.固定资产

22.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私 人物品的特征，因而可称之为（）

A.混合物品 B.公共物品 C.私人物品 D.准私人物品

23.（）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政 府

A.财政 B.税收 C.货币政策 D.国际贸易

24.（）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除 其他一些人同时从公共物品中获得利益

A.竞争性 B.排他性 C.非竞争性 D.非排他性

25.（）是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多

一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者 提供利益或服务

A.竞争性 B.排他性 C.非竞争性 D.非排他性 26.社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）

A.筹集资金，供给资金，调节经济 B.资源配置，调节经济，发展经济 C.资源配置，收入再分配，经济稳定 D.收入分配，稳定经济，发展经济 27.收入分配的含义通常指对（）的分配

A.国民总产值 B.国内总产值 C.国民收入 D.社会个人收入 28.财政收入再分配职能主要调节（）的分配 A.国民收入与个人收入 B.集体收入与国家收入 C.企业利润与个人收入 D.国家收入与个人收入 29.财政资源配置职能主要是为了取得（）

A.经济效益 B.社会效益 C.经济与社会效益 D.企业效益 30.财政收入的价值构成是（）A.C+V+M B.C+V C.V+M D.C+M 31.我国财政收入主要来自（）5 A.东部沿海 B.中部省份 C.西部地区 D.北部地区 32.财政收入实际增长是指（）

A.政收入增长率高于物价上升率 B.财政收入增长率低于物价上升率 C.财政收入增长率等于物价上升率 D.财政收入增长率高于GDP 增长率 33.按照马克思产品价值的构成理论，社会总产品的价值构成是（）A.C B.V+C C.M+V D.C+V+M 34.财政积累的源泉是（）A.V B.M C.V+M D.C+V 35.改革开放以来，我国GDP 分配格局变化的显著特征是向（）倾斜 A.政府 B.公有制企业 C.其他所有制企业 D.居民个人

36.当价格总水平上升时，最有利于提高财政在价格再分配中所占的份额的是（）A.人头税 B.定额资源税 C.比例流转税 D.累进所得税 37.目前，我国财政收入的最主要形式是（）

A.税收收入 B.企业收入 C.债务收入 D.事业收入 38.在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是（）A.公产收入 B.对外贷款归还收入 C.债务收入 D.耗费收入

39.提高折旧率对财政的影响是（）

A.增加财政收入 B.减少财政收入 C.增加财政支出 D.减少财政支出 40.按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（）A.农业 B.工业 C.交通运输业 D.商业及服务业 41.财政产生的基本前提是（），因为如果没有它，就没有可供公共分配的对象 A.社会剩余产品 B.公共权力 C.社会分工 D.公共需要

42.当经济运行达到了高效率时，一部分人改善处境必须以另一些人处境恶化为代价这 状态被称为（）

A.帕累托最优 B.完全竞争 C.市场失灵 D.外部效应问题

43.公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都 不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓（）现象 A.竞争失效 B.偏好不合理 C.免费搭车 D.分配不公问题 44.政府经济活动范围是（）

A.提供公共产品或劳务 B.提供私人产品和劳务 C.限制人口 D.对外移民

45.强调的是要素收入与要素投入相对称的公平是（）A.社会公平B.经济公平C.机会公平D.完全公平

46.财政稳定经济职能的存在，是由于市场失效或失灵的（）的存在而形成的 A.分配不公问题 B.信息不充分问题 C.外部效应问题 D.宏观经济失衡问题

47.运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度看，主要是指（）

A.失业救济金制度 B.政府采购制度 C.税收制度 D.公债制度

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）

1.下述问题研究财政对资源配置的影响的是（）

A.如果用消费型增值税取代生产型增值税会对产品的结构产生怎样的影响？ B.政府对高等教育的补贴使哪些社会群体受益？ 6 C.政府规定农产品的价格会对农业的产出量产生怎样的影响？ D.政府税收最终是如何为社会不同群体承担的？ 2.下述研究财政对资源配置影响的是（）A.降低进出口关税对我国产品结构的影响。

B.对某种产品的价格补贴对社会上哪些群体较为有利。

C.区域间的差别税收政策会使投资在不同地区之间的分布产生怎样的变化？ D.消费税的税负归宿。

3.下述问题研究财政对收入分配影响的是（）A.农产品补贴的主要受益者是哪些社会群体？

B.政府对不同的产业采取不同的税收政策会使国民经济各产业之间的结构发生怎样 的变化？

C.所得税的累进性会对劳动供给产生怎样的影响？ D.政府若征收物业税最终会由谁来承担税负？ 4.下述哪些政策手段会影响社会的资源配置（）A.价格补贴 B.税收 C.政府购买 D.公共管制 5.以下属于市场缺陷的表现是（）

A.信息失灵 B.交易成本 C.外部效应 D.行政垄断 6.政府缺陷通常包括以下哪几项？（）A.信息失灵 B.公共决策中的经济人行为 C.消费者偏好不合理 D.公共决策程序的缺陷 7.下述与福利经济学定理相一致的是（）

A.只要市场是完全竞争的，它所产生的结果就必定符合帕累托效率。B.在给定的要素分配状态中只存在一种帕累托效率状态

C.在各种不同的要素分配状态条件下，通过完全竞争市场实现的符合帕累托效率的资 源配置状态是相同的。

D.任何一种帕累托效率状态都能通过完全竞争市场来实现。

8.市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺 乏效率的。市场失灵主要表现在（）A.垄断 B.信息不充分

C.外部效应与公共物品 D.自由竞争

9.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准（）A.排他性和非排他性 B.竞争性和非竞争性 C.私人性与非私人性 D.垄断性与非垄断性

10.政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是（）A.行政手段 B.组织公共生产 C.财政手段 D.法律手段 11.财政的基本特征是（）

A.阶级性与公共性 B.强制性与无直接偿还性 C.收入与支出的对称性 D.固定性 12.财政对资源配置的形式是（）A.财政直接配置资源 B.财政间接配置资源

C.财政通过宏观调控实现资源的合理利用和配置 D.财政通过微观调控实现资源的合理利用和配置 13.从总供给的角度看，国民收入的总供给包括（）A.消费 B.储蓄

C.政府提供的商品和劳务 D.进口商品

14.从总需求的角度看，国民收入的总需求包括（）

A.消费需求 B.投资需求 C.政府支出需求 D.出口需求 15.按财政收入的形式分类，我国的财政收入分为（）A.税收 B.中央财政收入 C.其他收入 D.地方收入 16.分配政策对财政收入的制约主要表现为（）A.收入分配政策决定财政分配对象的大小 B.分配政策决定财政集中资金的比例 C.剩余产品价值中财政收入占的比重 D.剩余产品价值中国民收入所占的比重 17.价格上升对财政收入的影响有（）A.财政收入增长率高于物价上升率 B.物价上升率高于财政收入增长率

C.财政收入增长率与物价上升率大体一致 D.财政收入增长率等于物价上升率

18.建国初期我国对财政收入影响较大的有（）

A.国营经济 B.集体经济 C.私营经济 D.个体经济

19.财政这种公共分配的产生，必须同时具备基本条件是（）A.社会剩余产品的出现 B.土地国有制 C.公共权力的产生 D.原始公有制 20.财政的职能有（）

A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.稳定经济与发展职能 D.传播文化

21.所谓稳定经济，是指政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济，实现（）

A.充分就业 B.物价稳定 C.经济适度增长 D.国际收支平衡 22.财政稳定经济职能的机制和手段是（）A.转移支付 B.相机抉择稳定机制 C.自动稳定机制 D.政府采购制度

23.财政实现收入分配的机制和手段是（）

A.金融债券 B.税收 C.转移支付 D.国债制度 24.导致政府失灵的原因有（）A.寻租行为 B.外部性

C.政府职能“越位” D.政府职能“缺位”

三、简答题

1.简述“帕累托最优”的必要条件。2.简述市场失灵的主要表现。

3.简述市场经济下政府经济活动范围。4.简述财政配置资源的机制和手段。5.简述财政的收入分配职能的含义。

6.简述区分公共物品与私人物品的两个基本标准。7.简述财政的概念。8.简述财政经济稳定职能的主要内容。

五、论述题

1.试论财政三职能及其各自的实现方式。2.试述财政的资源配置职能。3.试述财政的收入分配职能。

4.试述财政的稳定经济和发展职能。5.试述国家和政府的含义、本质及关系。6.如何理解社会主义市场经济下的财政职能。

第二章 财政支出的基本理论

一、单项选择题

1.私人物品可以通过市场有效率地加以分配，而有效率的供给通常需要政府行动的是（）

A.公共物品 B.私人物品 C.消费品 D.固定资产

2.为使某种物品或服务的效益最大化，其产量应达到使其（）为零 A.社会边际效益 B.社会边际成本 C.净边际效益 D.社会总成本

3.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（）A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产

4.在弥补外部效益时，可供政府选择的有效对策是（）A.征税 B.补贴 C.公共管制 D.公共生产

5.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费

用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合 是（）

A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 6.解决自然垄断的有效措施有（）

A.征税 B.采取反垄断措施 C.公共定价 D.收费

7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（）A.边际成本定价 B.二部定价

C.平均成本定价 D.固定成本与变动成本定价

8.在如下假设基础上，二部定价法相比平均成本定价法能给社会带来更多经济福利（）

A.没有或极少有消费者退出 B.没有收入再分配问题 C.没有亏损问题 D.有众多消费者退出

9.当产量从而价格产生较大波动时，农产品供求弹性的不对称会形成如下市场（）A.垄断市场 B.蛛网市场 C.寡头市场 D.完全竞争市场

10.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（）

A.奢侈品 B.耐用消费品 C.高档消费品 D.生活必需品 11.下列项目中不属于规费的是（）

A.过桥收费 B.护照费 C.商品检验费 D.毕业证书费 12.下列项目中属于使用费的是（）A.律师执照费 B.商标登记费 C.出生登记费 D.公园门票收费 13.政府对产品实行收费，依据的是（）

A.产品消费中的外部效益 B.产品消费中的内部效益 C.产品消费中的内部成本 D.A 与B 14.下列有关政府收费表述正确的是（）

A.“拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种弥补 B.政府收费具有普遍性与强制性

C.政府收费取得的收入主要用于一般性财政支出 D.政府收费标准是通过市场机制确定的

15.对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的（）A.收入状况 B.能力状况 C.受益状况 D.财产状况 16.决定财政支出的目的，用途，规模和结构的是（）A.国家性质 B.国家政权 C.国家职能 D.国际制度

17.我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是（）支出

A.生产性 B.非生产性 C.补偿性 D.积累性 18.财政职能的体现都是更直接地通过（）执行的 A.财政支出 B.财政收入 C.财政分配 D.国家补偿 19.以货币形式表现的基本建设工作量称为（）A.固定资产投资额 B.基本建设拨款额

C.基本建设和更新改造投资额 D.基本建设投资额 20.固定资产投资的供应方式有（）

A.拨款 B.贷款 C.拨改贷 D.拨款和贷款

21.财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富 价值的（）

A.分散性分配 B.结构性分配 C.集中性分配 D.全面性分配

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）

1.政府在决定具有排斥性和一定范围非竞争性的产品的生产方式时，需考虑的因素有（）

A.税收的征纳成本 B.收费的难易程度

C.该混合产品的需求弹性 D.税收的效率损失 2.公共产品按其受益空间可分为（）

A.地方公共产品 B.中央公共产品 C.国际公共产品 D.全国公共产品 3.就可能性而言，可供私人产品选择的生产方式有（）A.公共提供 B.部分公共提供 C.市场提供 D.混合提供 4.就可能性而言，公共提供的消费方式可适用于下列产品（）A.公共产品 B.私人产品

C.具有排斥性和一定范围非竞争性的产品 D.非竞争性和非排斥性不完全的产品

5.在实践过程中，针对外部性存在的情况，采取的措施有（）A.庇古税 B.财政补贴 C.数量管制 D.确立产权

6.为解决消费者与生产者之间的信息不对称问题，政府可以采取的管制措施有（）A.要求卖方对所生产的产品进行信息披露 B.对不同类别的差品制定技术和质量标准

C.对不同的行业制定生产者资格标准，不符合这一标准，就不能注册登记 D.打假

7.在许多地方，政府为了解决市场缺陷和失灵，往往对市场进行管制；但是，管制也 常常带来一些问题，包括（）A.政府机构的低效率

B.管制者在风险决策时往往采取风险规避的方式，而不愿意承担一定的风险 C.以权谋私的腐败行为

D.政府机构提供的服务投入产出关系很难确定

8.大规模的公共生产，即使处在市场竞争的环境中，与私人生产相比，仍存在一些重 要区别，主要包括（）A.所有者之间关系的差别

B.社会管理者与所有者之间关系的差别 C.所有者与经营者之间关系的差别 D.经营者之间关系的差别 9.以下说法中错误的有（）

A.政府可以向生产企业发放排污许可证，并允许这种许可证在市场上自由交易，这样 既可以保证达到理性的总排污量，又可以实现排污量在企业间的最优分配

B.只要产权已明确界定并受到法律的保护，那么交易任何一方拥有产权都能带来同样 的资源最优配置，承担成本和享受收益的主体也不会变

C.由于排污权交易制度相对优越，因此也是一种应用得最为广泛的环境保护政策

D.在实施管制措施的情况下，企业不只承担污染控制费用，还要承担低于排放标准的 那部分污染物造成的外部成本

10.在二部定价法之下，产品价格主要由以下内容组成（）A.固定成本 B.变动成本 C.固定费用 D.从量费用

11.市场经济条件下，政府对某些产品实行公共定价的原因是（）

A.弥补垄断损失 B.稳定市场价格 C.缩小分配差距 D.获取财政收入 12.在自然垄断条件下，保证企业财务收支平衡的公共定价方法有（）

A.边际成本定价法 B.平均成本定价法 C.固定成本定价法 D.二部定价法 13.在竞争市场上以公平为目标的公共定价对经济可能产生的影响有（）A.使价格偏离产品边际成本 B.改善了收入分配状况

C.提高了低收入者的实际购买力 D.扭曲了产品的相对价格

三、简答题

1.简述财政支出的原则及其作用。

2.简述财政支出规模比财政收入规模更能反映财政活动的规模的原因。3.简述影响财政支出规模的因素。

五、论述题

1.试利用官员行为增长论、多数投票规则等理论，分析我国政府机构膨胀与财政支出 规模扩张问题。

第三章 财政支出规模与结构

一、单项选择题

1.按经济性质分类，财政支出可分为两类，包括购买性支出和（）

A.经济建设支出 B.转移性支出 C.社会消费性支出 D.社会保障支出 2.公共支出结构中，消耗性支出占较大比重，说明政府注重履行（）11 A.调节收入分配的职能 B.资源配置的职能 C.促进经济稳定发展的职能 D.保证社会安定

3.公共支出结构中转移性支出占较大比重，说明政府注重履行（）A.调节收入分配的职能 B.资源配置的职能 C.促进经济稳定发展的职能 D.保证社会安定

4.根据经济发展的变化来解释公共支出增长现象的模型是（）A.公共收入增长引致说 B.政府活动扩张法则 C.非均衡增长模型 D.公共支出增长的发展模型 5.下列不属于政府隐性支出的是（）

A.税式支出 B.公共定价 C.政府担保 D.转移支出 6.农业生产部门的特殊性主要体现在（）A.农业是劳动密集型产业

B.农产品的需求相对稳定而供给不稳定 C.农业的生产单位较小，一般以家庭为单位 D.农产品具有季节性

7.决定各事业单位文教卫事业费管理方法的因素主要是（）A.各单位的行政级别 B.各单位的人员规模

C.各单位的性质和收支情况 D.各单位的日常业务量 8.教育需求实质上是一种（）

A.私人需求 B.团体需求 C.纯公共需求 D.准公共需求

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.国家财政支出的目的是（）

A.政治目的 B.社会目的 C.经济目的 D.政权目的 2.财政支出按最终用途分为（）

A.补偿性支出 B.消费支出 C.生产性支出 D.积累性支出 3.财政支出按经济性质分为（）

A.生产性支出 B.补偿性支出 C.积累性支出 D.非生产性支出 4.财政支出按补偿性分为（）

A.购买性支出 B.转移性支出 C.生产性支出 D.非生产性支出 5.国家在安排财政支出时相应的要遵循的原则有（）A.效益原则 B.平均原则 C.公平原则 D.稳定原则 6.影响财政支出规模的因素有（）

A.经济性因素 B.政治性因素 C.社会性因素 D.收入性因素

三、简答题

1.简述影响财政支出规模的宏观因素。2.简述瓦格纳的公共支出增长理论。

3.简述皮考克和怀斯曼公共支出增长理论。4.简述马斯格雷夫和罗斯托的发展阶段增长论。

第四章 社会消费性支出——购买性支出之一

一、单项选择题

1.公共生产并公共提供国防的优点不包括（）

A.能灵敏及时地提供国家所需的军事科研成果和装备 B.有利于挖掘新一代武器装备的技术潜能 12 C.及时提供各类军事人才 D.保密性很强

2.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（）A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 3.国防支出的规模衡量方式是（）A.国防支出与经济增长的比例 B.国防支出占国内生产总值的比例

C.国防支出占财政支出和国民收入的比例 D.国防支出与经济建设支出的比例 4.不属于国防支出外部效应的是（）

A.带动高新技术的发展 B.促进民用科技的提高 C.拉动国内需求 D.推动军事人员教育的发展 5.以下说法错误的是（）

A.随着一国财政收入的增加，相应增加行政管理支出也是自然的事 B.行政管理费用支出具有刚性

C.行政管理支出属于消耗性支出，不直接创造财富

D.在财政支出总量不变或增长有限的情况下，行政管理费用支出在财政总支出中的比 例不会有较大变化。

6.农村义务教育的资金筹集的主要承担者是（）

A.农民个人 B.国家财政 C.银行贷款 D.社会集资 7.文教科卫支出属于一种（）

A.社会消费性支出 B.积累性支出 C.转移性支出 D.生产性支出 8.公共卫生的资金筹集主要解决者是（）

A.财政拨款 B.个人付费 C.商业保险 D.银行贷款 9.计划免疫是一种（）

A.纯公共产品 B.准公共产品 C.私人产品 D.劣值品 10.高等教育是一种（）

A.私人产品 B.准公共产品 C.纯公共产品 D.劣值品 11.使用行政管理支出的机构都是（）

A.物质生产部门 B.企业 C.非物质生产部门 D.工业 12.（）是第一生产力，是经济发展的重要推动力量 A.科学技术 B.教育

C.现代先进生产技术 D.现代管理方式

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.私人生产并公共提供国防的缺点有（）

A.先期开发研制费用高 B.缺乏比较借鉴的余地 C.容易滋生寻租行为 D.容易形成“钓鱼工程” 2.行政管理支出包括（）

A.行政管理费 B.公检法经费 C.武装警察部队经费 D.外交支出 3.国防的提供方式可以是（）A.公共生产、私人提供 B.公共生产、公共提供 C.私人生产、公共提供 D.私人生产、私人提供 13

三、简答题

1.简述文教科学卫生支出的性质和意义。

五、论述题

1.论述决定和影响我国行政管理支出的主要因素。

第五章 财政投资性支出——购买性支出之二

一、单项选择题

1.大部分基础设施部门提供的产品都属于（）

A.公共产品 B.私人产品 C.混合产品 D.奢侈品 2.下面哪个行业是基础产业（）

A.服装业 B.农业 C.餐饮业 D.家具业 3.（），也称货比三家，是指采购实体向国内外有关供应商（通常不少于三家）发 出询价单让其报价，然后在报价的基础上进行比较并确定中标供应商的一种采购方式 A.国内或国外询价采购 B.单一来源采购 C.竞争性谈判采购 D.自营工程

4.固定资产扩大的资金来源主要是（）A.积累基金 B.折旧基金

C.积累基和折旧基金 D.外来投资

5.（）是充分发挥企业现有固定资产的作用，提高生产能力的有效途径 A.对现有固定资产进行更新改造 B.更换固定资产 C.长期使用现有固定资产 D.对旧固定资产进行改造

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）

1.按固定资产的经济用途，固定资产可分为（）A.生产性固定资产 B.非生产性固定资产 C.基本建设固定资产 D.非基本建设固定资产 2.按照基建项目的性质基建支出分为（）A.新建 B.扩建 C.改建 D.重建

3.按照基建支出投入的方向基本建设支出分为（）A.生产性支出 B.预算内投资基建支出

C.非生产性基建支出 D.预算外投资的基建支出

五、论述题

1.试述农业财政投资的必要性和重点。

2.试分析基础产业发展与财政投融资的关系。

第六章 转移性支出

一、单项选择题

1.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（）A.城市居民生活补贴 B.住房补贴 C.社会保障补贴 D.价格补贴

2.矫正性财政补贴的额度取决于（）的大小

A.外部边际效益 B.外部边际成本 C.社会边际效益 D.社会边际成本 3.不具有收入再分配性质的社会保障形式是（）

A.社会救济 B.强迫储蓄 C.社会保险 D.医疗福利 4.政府强迫储蓄的实质是（）

A.让高收入的人去保障低收入的人的生活 B.让每个人去保障自己的生活

C.让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D.以上表述都不正确

5.避免“逆向选择”的办法是（）

A.提高保险费 B.降低保险费 C.实行社会保险 D.降低保障的标准 6.不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（）A.现收现付制 B.部分基金制

C.完全基金制 D.以上三种方式都不是 7.社会保障制度的核心是（）

A.社会救济 B.社会保险 C.社会福利 D.社会优抚

8.根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（）A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.财政拨款解决 9.社会救济属于（）

A.购买性支出 B.转移性支出 C.积累性支出 D.生产性支出

10.从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模 式是（）

A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.财政拨款解决 11.社会保障体系的最高层次是（）

A.社会保险 B.社会救济 C.社会优抚 D.社会福利 12.社会保障的对象是（）

A.手工业者 B.农民，工人 C.全体社会成员 D.老人和小孩 13.（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式 A.财政补贴 B.社会保障 C.投资性支出 D.财政平衡 14.社会经济关系的实质是（）

A.货币关系 B.社会关系 C.经济关系 D.利益关系 15.财政补贴制度改革的适度原则，要求掌握补贴的（）A.时间界限 B.政策界限 C.地区界限 D.数量界限

16.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利 息，我们称之为（）

A.财政补贴 B.财政贴息 C.现金补贴 D.价格补贴

17.社会保障制度是政府依据一定的法律规定，通过（）在社会范围内组织实施的 对公众的基本生活权利予以保障的一种社会政策

A.收入再分配 B.支出再分配 C.支出转移 D.补贴 18.社会保险是（）

A.自愿保险 B.强制保险 C.自觉保险 D.志愿保险 19.社会救济支出资金来源于（）

A.税收 B.领取人的缴纳 C.发行债务 D.企业缴纳 20.完全积累制的社会保障资金缴纳方式中（）

A.收费率较低 B.收费率一般 C.收费率较高 D.收费率特高

21.世界上大多数国家普遍采用的一种社会保障资金筹款方式是（）A.社会保障统筹交费 B.开征社会保险税 C.建立预算基金账户 D.发行国债 22.城镇职工基本医疗保险实行由（），形成新的筹资机制 A.单位全部负担 B.个人全部负担 C.单位和个人共同负担 D.社会负担

23.城镇职工基本医疗保险建立（）相结合的基本医疗保险制度 A.互助账户 B.个人与个人账户

C.社会统筹和个人账户 D.社会统筹账户

24.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分（）无偿地发给居民、企业及其 他受益者的支出

A.财政资金 B.企业资金 C.单位资金 D.自有资金 25.财政补贴是一种（）

A.购买支出 B.转移支出 C.社会保障支出 D.经济建设支出

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.社会保险不同于商业保险主要在于（）

A.由政府设立专门机构管理 B.风险较大的人要缴纳较高的保险费 C.缴款与收益之间没有联系 D.具有强制性 2.社会救济对收入分配的调节力度取决于（）A.征收的社会保障费在多大程度上具有累进性 B.社会救济金的支付形式 C.对低收入者的保障水平D.低收入者的偏好

3.以下具有收入再分配性质的社会保障形式包括（）A.社会救济 B.强迫储蓄 C.社会保险 D.医疗福利 4.世界各国的社会保障资金的来源是（）A.社会保险税 B.税收

C.财政支出 D.财政支出中面向居民个人的资金 5.社会保障资金的筹集方式（）

A.完全基金制 B.企业积累制 C.现收现付制 D.部分基金制 6.财政补贴的内容是（）

A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.财政贴息 D.税式支出 7.转移性支出包括（）

A.社会保障支出 B.财政补贴支出 C.资本转移支出 D.对外援助支出 8.社会保障支出的作用有（）A.经济稳定

B.收入分配均等化 C.收入转移

D.降低了人们的工作积极性和经济效率 9.社会保障支出包括（）

A.养老保险 B.医疗保险 C.社会保险 D.社会救济 10.社会保险的保险基金来源渠道有（）

A.发行国债 B.个人缴费或缴税 C.单位交费或缴税 D.政府预算支出 11.社会保障资金筹集方式有（）

A.社会保障统筹缴费 B.开征社会保险税 C.建立预算基金账户 D.建立社会保障预算 12.我国原有的社会保障是一种（）A.单位保障 B.就业保障 C.自我保障 D.共同保障 16 13.社会保障制度改革的主要内容有（）A.养老保险制度改革 B.失业保障制度

C.推进城镇职工医疗保险制度改革 D.城镇居民最低生活保障制度 14.财政补贴主要内容有（）

A.价格补贴和风险基金 B.企业计划亏损补贴 C.财政贴息 D.其他财政补贴项目 15.“隐蔽”形式的财政补贴有（）

A.财政贴息 B.价格补贴 C.税前还贷 D.税收支出 16.财政补贴制度改革应从以下几个方面进行（）A.合理确定补贴范围 B.及时调整补贴标准 C.对农业的补贴 D.加强财政补贴的管理

三、简答题

1.简述我国社会保障支出的作用。2.简述我国社会保障支出的内容。3.简述社会保险与商业保险的区别。4.简述社会保险资金的管理和筹集方式。5.简述财政补贴的性质和主要内容。6.简述财政补贴的客观依据。

7.简述转移性支出的概念及其特点。8.简述传统体制下社会保障制度的弊端。

五、论述题

1.试述中国社会保障制度及其改革措施。2.试述财政补贴的经济效应。

3.试述财政补贴的作用及改革措施。

第七章 财政收入规模与结构分析

一、单项选择题

1.目前我国财政统计中的“财政收入”，属于（）A.预算内收入 B.预算外收入

C.体制外收入 D.预算内收入和预算外收入

2.目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是（）A.企业收入 B.政府收入 C.收费 D.税收

3.政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为（）A.税收 B.规费 C.使用费 D.罚没收入

4.计划经济体制下财政收入最主要的来源是（）A.税收 B.债务 C.企业利润 D.收费 5.当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的份额 A.人头税 B.定额资源税 C.比例流转税 D.累进所得税 6.制度外罚没属于（）

A.预算内非税收入 B.预算外非税收入 C.制度外非税收入 D.预算收入

7.政府推行赤字财政政策，实行国民收入超分配导致物价上涨甚至通货膨胀，政府会 取得价格再分配所得，即通常所说的（）

A.通货膨胀 B.通货膨胀收入 C.通货膨胀税 D.国民收入再分配 8.价格变动使财政收入只有名义增长，而不会有实际增长，实行的税率是（）A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.定额税率

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.政府性收费所具有的基本特征包括（）

A.收费主体是政府或其授权单位 B.以赢利为目的 C.对特定受益对象征收 D.不以赢利为目的 2.政府性收费适用的对象为（）

A.使用特定公共设施者 B.获得特定公共服务者 C.接受特定行政管理者 D.消费公共产品者

3.政府性收费与税收在性质上的相同之处表现在下列几个方面（）A.征收对象 B.征收标准 C.征收主体 D.收入的基本属性 4.政府性收费具有以下属性（）

A.有偿性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 5.政府性收费主要包括（）

A.价款 B.使用费 C.税收 D.规费 6.我国的政府收入包括（）

A.负债 B.预算内收入 C.预算外收入 D.制度外收入 7.在我国主要以非税收形式存在的政府收入有（）

A.预算外收入 B.预算内收入 C.制度外收入 D.经济建设收入 8.规范的狭义非税收入其外延包括（）A.经济和财产收入 B.管理费和收费 C.罚款和没收

D.各级政府雇员和其他人员的退休基金缴款 9.非税收入的功能有（）

A.为政府筹集公共收入 B.增进效率 C.收入再分配 D.有助于解决“拥挤”问题 10.预算内非税收入包括（）

A.企业收入 B.企业亏损补贴 C.教育费附加 D.其他收入 11.制度外非税收入有（）

A.制度外基金 B.制度外收费 C.制度外集资摊派 D.制度外罚没 12.过多、过滥收费的危害性有（）A.扰乱了分配秩序 B.影响了投资环境 C.容易产生腐败 D.造成财经秩序混乱

三、简答题

1.简述政府非税收入的功能。

五、论述题

1.试述制约财政收入规模的因素。2.试述合理确定财政收入规模的意义。

3.论述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的决定作用。

4.如何判断我国自改革开放以来GDP 分配格局变化对财政收入增长趋势的影响？ 5.试述我国政府非税收入存在的问题及改革措施。

6.论述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的决定作用。

第八章税收原理

一、单项选择题

1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（）A.边际税率 B.平均税率 C.比例税率 D.累退税率 2.从税收公平角度看，（）应排在较高地位

A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率

3.（）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化

4.（）情况下，税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上

A.需求完全无弹性 B.需求完全有弹性 C.需求富有弹性 D.需求缺乏弹性 5.供给弹性大，需求弹性小的商品（）

A.易转嫁 B.不易转嫁 C.不确定 D.和税负转嫁无关 6.下列（）不属于流转税类

A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房地产税 7.从税收效率角度看，（）应排在较低地位

A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率

8.（）是指纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补

偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入 增长中自行消失

A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 9.个人所得税税率的基本形式（）

A.累进税率 B.比例税率 C.累退税率 D.定额税

10.（）是生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先 扣除(即压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 11.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 12.周转税的计税依据是（）A.V+M B.M C.C+V+M D.C+V 13.下列税种中属于特定受益税的税种是（）A.消费税 B.利息税 C.燃油税 D.车船使用税 14.下述有关从价税表述正确的是（）A.从价税以课税对象的数量为计税依据 B.比例税是从价税 C.定额税是从价税

D.从价税与商品流转额无关

15.下列有关税收资本化表述正确的是（）A.税负全部归宿于买方

B.税收资本化本质上属于前转 C.税收资本化本质上属于后转

D.税收资本化往往发生在消费品的交易中 16.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.营业税 19 17.税收的主体是（）A.税务机关 B.国家 C.海关 D.工商机关

18.最早提出税收原则的是英国古典经济学家（）A.威廉·配第 B.攸士第 C.味利 D.亚当·斯密 19.一种税区别于另一种税的主要标志是（）

A.纳税人 B.课税对象 C.课税依据 D.税率结构 20.下列税中，属于中央税的是（）

A.增值税 B.资源税 C.消费税 D.证券交易印花税 21.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（）A.对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D.对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税 22.税制构成的核心要素是（）

A.纳税人 B.税率 C.征税对象 D.纳税期限 23.税收的强制性依靠的是（）

A.国家对国有企业生产资料的所有权 B.国家对生产资料的所有权 C.国家的政治权力 D.社会习惯势力

24.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（）A.税收 B.国债 C.利润上缴 D.股息或红利

25.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）A.税率 B.附加和加成 C.起征点 D.减免税 26.直接税和间接税的划分标准是（）

A.按课税对象的性质分类 B.按税负能否转嫁分类 C.按税收的管理权限分类 D.按税收和价格关系分类 27.农业税的计税标准是（）

A.农业收入 B.常年产量 C.农业纯收益 D.农产品销售收入 28.营业税实行的是（）

A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 29.土地增值税实行的是（）

A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率

30.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）A.C＋V＋M B.C＋V C.V＋M D.C＋M 31.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（）A.免征额 B.起征点 C.速算扣除款 D.计税金额

32.1978 年以前，国有企业利润的分配制度总体上是（）A.统收统支制 B.企业基金制 C.利润留成制 D.承包制 33.企业所得税的计税依据是（）

A.应纳税所得额 B.销项税额 C.进项税额 D.总产值

34.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（）A.从价税 B.资源税 C.共享税 D.消费税

35.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）A.从价税 B.增值税 C.从量税 D.所得税 36.按课税对象的性质划分，增值税属于（）

A.流转课税 B.收益课税 C.财产课税 D.行为课税 37.变动税率可分为（）两种形式

A.累进税率和累退税率 B.全额累进税率和超额累进税率 C.全累税率和超累税率 D.平均税率和边际税率 38.以税收收入形态为标准，税收可分为（）

A.对人税与对物税 B.实物税与货币税 C.直接税与间接税 D.从价税与从量税 39.税负转嫁与需求弹性成（）比，与供给弹性成（）比 A.正，正 B.反，反 C.正，反 D.反，正 40.（）是税收的最基本要素

A.税源 B.税基 C.税本 D.征税对象 41.（）是税收的基本要素之一

A.税目 B.负税人 C.纳税人 D.税源

42.一般来说，纳税人的（）行为是不违法的 A.避税 B.偷税 C.抗税 D.骗税 43.“拉弗曲线”讨论的是（）问题

A.收入不公 B.税负转嫁 C.最优税率 D.经济波动 44.一般认为，（）是直接税

A.关税 B.消费税 C.遗产税 D.增值税 45.一般认为，（）是间接税

A.工薪税 B.所得税 C.财产税 D.商品税 46.税法上规定的负有纳税义务的人是（）

A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.代收代缴人

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.以下说法正确的是（）

A.所得税能够比较方便地实行累进税率，从而可以比较有效地达到收入再分配的目标 B.一般商品消费税是累退的

C.商品税采用差别税率可以加强收入再分配的力度，但会扭曲产品结构，造成较大的 效率损失

D.向财产征税在一定程度上调节收入差距

2.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（）A.自愿性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性 3.一国在选择主体税种时应考虑的因素有（）A.经济发展水平B.国家税收职能的侧重面 C.税收成本 D.一国的经济管理水平

4.通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（）A.消费上具有非排斥性 B.受益对象可确认

C.受益量在一定程度上可确认 D.税收收入专款专用 5.社会一般不选择总额税的原因有（）

A.总额税不符合公平原则 B.总额税不符合效率原则

C.总额税无法纠正市场缺陷 D.现实的市场经济总是有缺陷的 6.影响税收超额负担大小的因素有（）

A.对商品征税时，商品的补偿需求曲线的弹性 B.税率的高低

C.税收对相对价格的影响程度

D.税制设计以公平为主还是以效率为主 7.以下关于拉弗曲线的表述中正确的有（）A.表明税率和税收收入的函数关系 B.高税率不一定取得高收入

C.取得同样多的税收，可采取不同的税率

D.从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合 8.在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（）

A.尽可能采用中性税收 B.尽可能对需求弹性大的商品征税 C.尽可能避免高税率 D.尽可能对需求弹性小的商品征税 9.政府通常采用的激励投资的税收政策有（）

A.减免所得税 B.快速折旧 C.投资抵免 D.财政补贴

10.对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（）A.前转 B.税收资本化 C.后转 D.混转

11.一个人的真实收入取决于下述哪些因素（）A.个人的收入水平B.法律上承担的税负

C.别人转嫁给他的税负 D.他转嫁给别人的税负

12.在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律（）A.供求弹性相等时，税负由纳税人负担

B.供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负

C.需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担 D.供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负 13.亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则是（）A.平等原则 B.确实原则 C.便利原则 D.最少征收原则 14.按税收的计税依据为标准税收分为（）A.从价税 B.价内税 C.价外税 D.从量说 15.按税负能否转嫁为标准税收分为（）A.实物税 B.直接税 C.间接税 D.货币税 16.税收的基本要素是（）

A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税源 17.减税免税具体包括（）

A.减税 B.免税 C.起征点 D.免征额

18.税收违法行为，除《税收征收管理法》中规定的有关违反税务管理、税款征收、税 务检查的行为外，主要有（）A.偷税 B.避税 C.抗税 D.骗税

19.以课税对象为标准，可将税收分为（）和特定行为课税 A.流转课税 B.资源课税 C.收益课税 D.财产课税 20.一般说来，我国税收原则有（）

A.财政原则 B.经济原则 C.效率原则 D.公平原则 21.下列哪些情形税负容易转嫁（）

A.需求有弹性 B.供给有弹性 C.商品课税 D.所得课税

三、简答题

1.简述税收的概念。

2.简述税收的“三性”特征及其之间的关系。3.简述各税率形式的优缺点。4.简述“拉弗曲线”及其意义。5.简述税负转嫁的含义。6.简述税负转嫁的方式。

7.简述宏观税率的一般发展趋势。

8.简述在社会主义市场经济条件下税收的作用。9.简述税负转嫁的的条件。

五、论述题

1.试述税收的财政原则、效率原则、公平原则。2.如何正确解决征税中的公平与效率的两难选择？ 3.试述税收的“中性”和税收的调节作用。4.试述税收对储蓄和投资的影响。5.试述税负转嫁的条件。

6.研究税负转嫁有什么现实意义。

7.请利用税负转嫁理论，结合我国现实流转税，分析我国税负转嫁情况。

第九章 税收的经济效益

一、单项选择题

1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（）A.反向 B.同向

C.有时反向有时同向 D.毫无规律 2.课税会使纳税人（）储蓄

A.增加 B.减少 C.维持不变 D.相对增加

3.（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况 A.税收的经济效率原则 B.受益原则 C.支付能力原则 D.税收本身的效率原则

第十章 税收制度

一、单项选择题

1.消费税的征收环节是（）

A.生产环节 B.流通环节 C.交换环节 D.消费环节

2.我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（）A.近期国家财政收入将会增加 B.居民消费将会增加 C.将会增加重复课税现象 D.将会激励企业进行生产投资 3.关税在性质上属于（）

A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.行为税

4.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）

A.分得的红利 B.股票转让收入 C.有奖销售中奖 D.租赁财产所得 5.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（）A.森林资源 B.矿产资源 C.水利资源 D.土地资源 6.进口货物的增值税由下列哪部门征收（）A.进口地税务机关 B.海关

C.交货地税务机关 D.进口方机构所在地税务机关 7.我国现行流转税的核心税种是（）

A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税

8.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从 量定额征税的是（）

A.汽油 B.化妆品 C.小汽车 D.金银首饰 9.我国在进口货物或物品时，不征收（）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税

10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（）

A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率 11.1994 年税制改革以后，我国流转税以（）为主体 A.消费税 B.增值税 C.营业税 D.所得税 12.目前在我国，企业所得税实行（）

A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.超率累进税率 13.我国现行的增值税采用（）

A.价内税 B.价外税 C.定额税 D.超额累进税 14.个体工商户的生产、经营所得适用于（）

A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.累退税率 15.西方发达国家大都实行（）增值税

A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.交换型 16.以下几种类型的增值税税基最小的是（）

A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.交换型增值税 17.我国增值税中没有以下哪档税率（）A.17% B.8% C.13% D.0% 18.（）是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额减去按超额 累进税率计算的税额之间的差额

A.税收附加 B.加成征税 C.速算扣除数 D.增值税 19.按课税对象的性质划分，增值税属于（）

A.流转课税 B.收益课税 C.财产课税 D.行为课税 20.营业税实行的是（）

A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 21.消费税实行一次课征制，它的纳税环节选择在（）A.零售环节 B.批发环节 C.消费环节 D.生产环节 22.个人所得税的税率采用了（）

A.比例税率和全额累进税率 B.比例税率和超额累进税率 C.比例税率和超率累进税率 D.超额累进税率和定额税率 23.历史上最早出现的财政范畴是（）A.利润 B.税收 C.公债 D.国家预算

24.假定某纳税人的所得额为3500 元，按超额累进税率征税，根据规定，所得额在1000 元以下者，税率为10%，所得额在1001 元至4500 元者，税率为20%。则该纳税人应纳所 得税额为（）

A.500 元 B.600 元 C.700 元 D.800 元

25.假定某纳税人的所得额为3500 元，按全额累进税率征税，根据规定，所得额在1000 元以下者，税率为10%，所得额在1001 元至4500 元者，税率为20%。则该纳税人应纳所 得税额为（）

A.500 元 B.600 元 C.700 元 D.800 元

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）

1.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税

2.关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时；税务机关有对其交 易价格进行调整，调整的方法是（）A.按照独立企业间同类业务活动的价格 B.按再销售的第三者的价格 C.按成本加合理的费用和利润 D.按关联企业之间协定的价格 3.下列说法正确的是（）

A.城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳

B.城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设 C.城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率

D.在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税 4.下列各税种中属于对资源课税的税种是（）

A.土地增值税 B.耕地占用税 C.城镇土地使用税 D.房产税 5.下列税种属于流转税类的是（）

A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.房产税 6.下列物品中属于消费税征收范围的有（）

A.烟酒 B.汽车 C.鞭炮、焰火 D.汽油和柴油

7.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）A.向购买方收取的包装物租金 B.向购买方收取的货物运输装卸费 C.向购买方收取的货物储存费 D.逾期不再退还的押金 8.下列关于营业税扣缴义务人的说法中，正确的有（）

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务

B.建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或转包人的应纳税款，以总承包人为 扣缴义务人

C.单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人 D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

9.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（）A.代销货物 B.将自产的货物用于职工福利

C.将自产的货物无偿赠送他人 D.购进货物分配给股东 10.根据课税对象的不同，可以把我国全部税种划分为（）A.流转税 B.收益税 C.财产税 D.行为税和资源税

11.以下对税收的分类中，属于按同一标准进行的分类有（）A.所得税 B.价内税 C.直接税 D.财产税 12.纳税人的违章行为通常包括（）A.偷税 B.漏税 C.避税 D.欠税 13.税收制度包括下列基本要素（）

A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.附加和减免 14.我国采用从量计征的税种有（）

A.遗产税 B.车船使用税 C.资源税 D.关税 15.以下属于应征消费税的项目有（）

A.有色金属 B.珠宝玉石 C.汽车轮胎 D.汽油 16.属于流转课税的税种包括（）

A.产品税 B.消费税 C.土地增值税 D.关税 17.分税制下，中央与地方共享收入有（）

A.所得税 B.增值税 C.资源税 D.证券交易税

18.下列税制要素中，属于加重纳税人负担的措施有（）A.地方附加 B.加成征收 C.规定起征点 D.加收滞纳金 19.我国开征的属于行为课税的税种有（）

A.契税 B.印花税 C.城市维护建设税 D.证券交易税

20.现行增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）A.年利润额 B.年销售额 C.职工人数 D.会计核算 21.目前，我国增值税的税率为（）A.33% B.17% C.13% D.零税率 22.流转课税的特点（）

A.课征对象是商品(服务)的流转额 B.在负担上具有累退性 C.负担普遍，课税隐蔽

D.具有征收管理的简便性和执行社会经济政策的针对性

三、简答题

1.简述税收制度的构成。2.简述税收制度的作用。

3.简述商品课税的特点和功能。

4.简述增值税的特点和作用及计算方法。5.简述所得课税的特征和功能。6.简述我国现行税收体系。

四、计算题

1.某电视机厂5 月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩电120 台，每台不含税

售价2850 元，销货款已收到；(2)购入电子元器件，价款18 万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600 元，已验收入库。计算该电视机厂当月应纳增值税税额。2.某大学慕容教授2010 年2 月取得工资收入5000 元；担任兼职律师取得收入 80000 元。（1）计算工薪收入应缴纳的个人所得税；（2）担任律师取得收入应缴纳的个人所得税。3.某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2 月发生以下业务：(1)购 进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000 元，增值税为17000 元；（2）向小 规模纳税人销售货物金额为23400 元，柜台零售货物金额为11700 元；向一般纳税人销售 货物，不含增值税的价款1200000 元。计算该商场当月应纳增值税税额。

4.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，9 月取得工薪收入6400 元，同时在参 加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000 元。（1）计算9 月工薪收入应 缴纳的个人所得税；（2）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。

五、论述题

1.试述税制结构模式的三种类型。2.试述我国1994 年工商税制改革。

3.试述所得课税的特点及其对社会、经济的影响。26 第十一章税收制度和税收管理制度改革

一、单项选择题

1.税制改革的基本理论不包括（）

A.公平课税论 B.最适课税论 C.财政交换论 D.财政分权理论 第十二章 国债和国债管理

一、单项选择题

1.债务依存度是指（）

A.国家的债务余额占 GDP 的比重 B.国家的债务余额占财政支出的比重 C.当年国债发行额占 GDP 的比重 D.当年国债发行额占财政支出的比重 2.目前我国可以在证券证券市场上流通交易的国债是（）

A.不记名国债 B.凭证式国债 C.记账式国债 D.实物型国债 3.国库券对经济的影响是（）

A.完全紧缩的 B.非扩张的 C.完全扩张的 D.无影响 4.国库券的主要发行目的是（）A.影响利率升降 B.扩大银行信用规模

C.调剂公共收支过程中的短期资金余缺 D.实现预算年度的公共收支平衡 5.公债是指（）

A.中央政府与地方政府的债务总额 B.一国政府债务 C.国债 D.所有公共部门的债务 6.弥补财政赤字的最佳选择是（）

A.扩大内需 B.增加公共支出 C.国债 D.减少公共支出 7.商业银行购买公债的货币效应是（）

A.扩张性的 B.紧缩性的 C.中性 D.不确定 8.公债依存度是指（）

A.当年公债发行额占当年财政收入的比重 B.当年公债累计余额占当年财政支出的比重 C.当年公债发行额占当年财政支出的比重 D.当年公债累计余额占当年GDP 的比重 9.公债的偿债率是指（）

A.累计还本付息额占国民收入的比重 B.当年还本付息额占当年国民收入的比重 C.当年还本付息额占当年财政收入的比重 D.当年还本付息额占偿债资金的比重 10.中期国债的偿还期限是（）

A.1 年 B.2 年 C.1－10 年 D.10 年 11.长期国债的偿还期是（）以上 A.1 年 B.2 年 C.10 年 D.20 年 12.国债的发行方式不包括（）A.抽签方式 B.公募拍卖方式

C.固定收益出售方式 D.直接推销方式 27 13.政府以债务人的身份，根据信用原则取得的财政收入是（）A.上交利润 B.税收 C.发行公债 D.专项收入 14.公债与其他财政收入形式明显区别是（）A.强制性 B.灵活性 C.直接返还性 D.有偿性 15.国家信用的基本形式是（）A.银行借款 B.贷款 C.公债 D.透支 16.公债的基本功能是（）

A.调节经济 B.弥补财政赤字 C.收入再分配 D.稳定货币流通 17.将公债划分为国内公债和国外公债，是按照（）

A.举债方法不同 B.流通与否 C.举债主体不同 D.发行区域不同 18.新中国成立后，1950 年我国发行的国债是（）A.国家经济建设公债 B.人民胜利折实公债 C.国库券 D.金边债券

19.下列指标中，反映政府偿债能力的是（）A.当年国债发行额

B.当年国债还本付息额占当年财政收入的比重 C.历年累计债务总额 D.当年国债还本付息额

20.按能否在交易市场上自由买卖为标准，国债可分为（）A.政府借款和发行债券 B.内债和外债

C.可转让国债和不可转让国债 D.凭证式国债和记账式国债 21.按付息方式为标准，国债可分为（）A.到期一次还本付息国债与定期付息国债 B.内债与外债

C.短期、中期国债和长期国债 D.凭证式国债和记账式国债 22.国债平价发行是指（）

A.政府债券以低于票面价值出售 B.政府债券以高于票面价值出售 C.政府债券按其票面价值出售

D.政府债券按其扣除应付利息之后的票面价值出售 23.国债回购交易，其实质是指（）

A.一种短期资金的借贷交易 B.场外交易 C.证券交易所交易 D.无纸化交易 24.国债一次性偿还法是指（）

A.在证券市场按市价买回尚未到期的国债 B.分批按比例偿还

C.在国债短期日按票面额一次全部还清本息 D.一种短期资金的借贷交易

25.国债预算列支偿还形式是指（）

A.设立偿还基金偿还 B.当年国债偿还额列入当年预算 C.“借新还旧”偿还 D.发行货币 26.付息国债是指（）A.短期国债 28 B.政府借款

C.发行时就规定了票面利率或附有息票的国债 D.内债

27.国债直接销售方式中，与认购者直接谈判确定发行条件的推销机构是（）A.政府财政部门 B.中介或代理机构 C.各个政府部门 D.企业 28.控制国债规模的根本途径是（）A.加强国债管理 B.完善国债发行操作

C.严格国债发行审批 D.增加非债务财政收入 29.在我国，国债利率主要是以（）为基础制定 A.市场利率 B.银行利率

C.政府信用 D.社会资金供求状况

30.国债发行是国债运行的起点和基础环节，其核心是（）

A.国债发行的时间 B.应债主体的选择 C.国债发行的方式 D.国债发行的规模

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.公债的特点是（）

A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D.期限性 2.公债的发行价格有（）

A.平价发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.贴现价发行 3.偿付公债的资金来源主要有（）

A.预算结余 B.政府投资收益 C.税收 D.政府行政性收费 4.古典学派有关公债的观点是（）

A.公债侵蚀资本 B.公债可用于公共工程的建设 C.建立偿债资金 D.公债是社会的负担 5.国债的功能包括（）

A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.扩大内需 D.调节经济 6.国债的发行方式有（）

A.公募法 B.包销法 C.公卖法 D.摊派法

7.国债通常指国家公债的简称，按其举债的形式包括（）A.政府借款 B.内债 C.外债 D.发行债券 8.国债与税收相比不同的是（）

A.国债遵循信用原则，具有偿还性 B.国债认购一般具有自愿性的原则 C.国债是以国家为主体的分配关系 D.国债是以国家信誉为基础 9.下列所述属于国债产生的必要条件的是（）A.有国家财政上需要 B.有平等对立的经济关系 C.有大量闲置的货币资本 D.有货币信用制度的发展 10.新中国成立至1979 年期间，我国发行的国债有（）A.人民胜利折实公债 B.国家经济建设公债 C.国库券 D.转换债券

11.下列指标中，反映国债规模的是（）

A.当年发行债务总额 B.当年到期需要还本付息的债务总额 C.政府偿还率 D.国债负担率

12.下列内容中，属于国债功能的是（）

A.降低关税 B.弥补财政赤字 C.调节经济 D.筹集建设资金

13.按照国债发行价格与债券票面价值的关系，发行价格可分为（）29 A.平价发行价格 B.折价发行价格 C.溢价发行价格 D.公开发行价格 14.从预算安排角度看，下列内容属于国债偿还资金来源的形式是（）A.预算资金偿还 B.设立偿还基金偿还 C.预算列支偿还 D.“借新还旧”偿还

三、简答题

1.简述国债的功能。

2.简述发行国债是弥补财政赤字较为理想的途径的原因。3.简述国债还本的资金来源。4.简述影响国债利率的因素。5.简述国债市场的功能。6.简述国债的发行原则。7.简述国债的管理内容。

8.简述我国公债规范化管理应遵循的原则。9.简述公债产生和发展的条件。10.简述发行公债的方式。11.简述偿还公债的方法。

五、论述题

1.试论我国国债市场的现状、问题和完善方式。2.试述国债市场的组成和功能。

3.试从国债的负担与限度角度，谈谈如何控制国债规模？ 4.试述公债与税收等其他财政范畴的区别。

第十三章 国家预算和预算管理体制

一、单项选择题 1.在政治行为中，（）追求选票极大化

A.政府部门 B.特殊利益集团 C.投票者 D.政治家

2.只以新预算年度的经济发展情况为依据确定公共收支计划指标，而不考虑以前的公 共收支状况的预算编制方法是（）

A.单式预算 B.增量预算 C.零基预算 D.复式预算

3.按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（）A.国防 B.消防 C.外交 D.航空

4.依据马斯格雷夫的税收划分原则，以下应由地方政府征收的税种是（）A.所得税 B.财产税 C.关税 D.增值税 5.美国预算收支起止的有效期限是（）

A.1 月1 日—12 月31 日 B.当年7 月1 日—次年6 月30 日

C.当年4 月1 日—次年3 月31 日 D.当年10 月1 日—次年9 月30 日 6.以下属于财政资源配置职能的有（）A.征收个人所得税 B.建立社会保障制度 C.消除外部性 D.控制货币供应量 7.中央政府须承担的支出责任是（）

A.国际贸易 B.市政建设 C.公共绿地 D.地方性公共交通 8.《中华人民共和国预算法》自（）年施行 A.1994 B.1995 C.1986 D.1996 9.《中华人民共和国预算法》于（）年通过 30 A.1994 B.1995 C.1986 D.1996 10.国家预算的执行机构由（）和职能机构组成

A.国务院 B.省政府 C.各级人民政府 D.各级人大 11.国家预算管理体制的基本原则是（）A.统一领导 B.分级管理

C.统收统支 D.统一领导，分级管理 12.整个国有资产管理重点是（）A.有形资产 B.无形资产

C.经营性国有资产 D.非经营性国有资产 13.我国现行财政管理体制的类型属于（）A.以分税制为基础的分级财政体制 B.对地方实行多种形式的财政包干体制 C.高度集中的财政管理体制

D.以中央集权为主，适当下放财权的体制 14.各级预（决）算应由同级（）审查批准

A.人民政府 B.财政部门 C.税务部门 D.人民代表大会

15.国家预算分为单式预算和复式预算是按照下列哪种形式分类的（）A.预算的内容 B.预算的组织形式 C.预算的实施过程 D.预算收支指标 16.地方各级政府预算调整的审批机关是（）

A.本级财政部门 B.上级财政部门 C.本级人大常委会 D.上级人大常委会 17.我国预算收支起止的有效期限是（）

A.1 月1 日—12 月31 日 B.当年7 月1 日—次年6 月30 日

C.当年4 月1 日—次年3 月31 日 D.当年10 月1 日—次年9 月30 日 18.各级政府应当按本级政府预算支出额的多大比例设置预备费（）A.10%—15% B.5%—10% C.3%—5% D.1%—3% 19.下达编制下一年预算草案指示的是（）A.全国人民代表大会 B.国务院 C.财政部 D.中国人民银行

20.中央决算的审查和批准机关是（）

A.财政部 B.国务院 C.全国人大常委 D.全国人大 21.预算外资金属于（）

A.信贷资金 B.集中性资金 C.单位自有资金 D.财政性资金 22.地方各级政府预算草案的批准机关是（）

A.本级财政部门 B.本级人大 C.上级人大 D.上级财政部门 23.我国预算资金的出纳机构是（）

A.财政部门 B.海关 C.税务部门 D.国库 24.我国县级以上的国库经理机构一般是（）

A.工商银行 B.农业银行 C.中国银行 D.中国人民银行 25.具体负责预算组织实施的机关是（）

A.税务机关 B.财政部门 C.海关 D.人大常委 26.下列资金中属于预算外资金的是（）A.增值税收入 B.国企税后留用资金 C.乡镇自筹资金和统筹资金 D.债务收入 27.预算外资金的所有权属于（）31 A.单位 B.主管部门 C.财政部门 D.国家

28.按国家预算计划指标的确定方法不同，可将国家预算分为增量预算与（）A.单式预算 B.零基预算 C.复式预算 D.绩效预算 29.我国预算编报程序实行（）

A.一上一下 B.二上一下 C.二上二下 D.三上二下 30.国家预算由中央预算和（）组成

A.省总预算 B.市总预算 C.自治区总预算 D.地方总预算

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）

1.依据税收划分原则，适宜由中央政府征收的税收是（）A.具有收入再分配性质的税收 B.税基分布不均匀的税收 C.容易转嫁的税收 D.税基流动性小的税收 2.适合于地方政府征收的税种是（）

A.营业税 B.房产税 C.个人所得税 D.关税 3.中央对地方财政实行财政转移支付的理由是（）A.加强中央政府对地方财政的宏观调控 B.地方政府间财政净利益的差别存在 C.辖区间的外溢性 D.稳定宏观经济

4.政府间收入划分应遵循的原则是（）

A.效率原则 B.经济原则 C.技术原则 D.恰当原则 5.国家预算按其编制形式分为（）

A.单式预算 B.增量预算 C.复式预算 D.零基预算 6.国家预算按预算分项支出的安排方式的差别分为（）A.单式预算 B.增量预算 C.复式预算 D.零基预算 7.国家预算按其收支管理范围分为（）

A.单式预算 B.分预算 C.复式预算 D.总预算 8.国家预算的原则有（）

A.公开性 B.完整性 C.可靠性 D.统一性 9.财政管理体制建立和完善的原则是（）

A.统一领导 B.以社会注意市场经济体制为基础 C.从国情出发 D.以国家经济管理体制相适应 10.税收管理权限包括（）

A.税收立法权 B.税收征管权 C.税收管理权 D.税收减免权 11.按国有资产的经济用途分为（）

A.经营性国有资产 B.非经营性国有资产 C.无形资产 D.有形资产

12.分税制财政管理体制中的中央和地方共享收入包括（）A.增值税 B.证券交易税 C.资源税 D.营业税 13.分税制财政管理体制按税种把收入划分为（）A.中央税 B.地方税

C.增值税 D.中央和地方共享税

14.我国财政管理体制大体上可以划分为以下几个类型（）A.高度集中的财政管理体制

B.以中央集权为主，适当下放财权的财政管理体制 C.中央对地方实行各种形式的财政收支包干体制 D.建立在分税制基础上的财政管理体制

15.复式预算按经济性质来分可分为（）

A.总预算 B.资本预算 C.经常性预算 D.单位预算 16.国家预算的原则主要有（）

A.公开性 B.统一性 C.可靠性 D.年度性

17.按国家预算计划指标的确定方法不同，可将国家预算分为（）A.增量预算 B.单式预算 C.零基预算 D.复式预算 18.下列预算类型中，重视成本效益分析的是（）

A.单式预算 B.复式预算 C.绩效预算 D.计划-规划预算 19.预算外资金的特点有（）

A.分散性 B.专用性 C.自主性 D.规模性 20.目前我国预算外资金范围包括（）

A.法律、法规规定的行政事业性、基金和附加收入 B.国务院以及财政部审批建立的基金附加收入等 C.用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金 D.国有企业税后留用资金

21.规范预算外资金管理的基本原则有（）

A.统一性原则 B.可靠性原则 C.效率性原则 D.公开性原则 22.下列关于国家预算的说法正确的是（）A.是国家财政收支计划 B.具有法律效力

C.是实施财政政策的工具 D.随着财政的产生而和产生 23.下列收入中属于公共预算收入的是（）A.增值税 B.社会保障税

C.行政性收费 D.经营性国有企业上缴利润 24.下列说法正确的是（）

A.我国地方政府预算不允许列赤字

B.我国实行一级政府一级预算，分中央、省、市、县、乡五级预算 C.最基层一级政府不存在下一级预算的，总预算即为本级预算 D.本级政府预算的调整方案必须报上级政府批准 25.下列说法错误的是（）

A.地方各级政府的总预算由本级政府的预算和汇总的下一级预算组成 B.地方政府本级决算草案必须由上级人大审批 C.各级政府的本级预算草案由本级人大审查批准

D.中央政府的决算草案必须由全国人民代表大会审批 26.预算管理体制的主要内容包括（）

A.确定预算管理的主体和级次 B.预算收支的原则和划分方法 C.预算管理权限划分 D.预算调节制度和方法

27.新中国成立以来，我国预算管理体制的形式有（）A.统收统支 B.统一领导、分级管理 C.划分收支、分级包干 D.分税制 28.转移支付的两种基本形式是（）

A.无条件拨款 B.有条件拨款 C.无限额配套 D.有限额配套 29.下列属于中央固定收入的有（）

A.增值税 B.消费税 C.关税 D.以上都是 30.下列属于地方固定收入的税种有（）

A.营业税 B.农业税 C.城镇土地使用税 D.以上都是 31.具有下列（）属性的税种可划为中央税

A.税源流动性大 B.税源流动性小 C.税种调节功能大 D.税基较小 32.关于我国现行分税制中收入划分正确的是（）A.税收划分为中央税、地方税和共享税 B.分设国税局、地税局征管

C.国税局负责征收中央税和共享税 D.地税局负责征收地方税和共享税 33.下列属于中央政府事权的有（）

A.收入调节 B.宏观调控 C.资源配置 D.以上都是 34.规范化的转移支付应遵循的原则有（）

A.公平原则 B.效率原则 C.法制原则 D.以上都是

三、简答题

1.简述单式预算的优缺点。2.简述复式预算的优缺点。3.简述国家预算的原则。4.简述预算外资金的特点。5.简述国家预算编制的原则。6.简述国家预算的组成。

7.简述预算外资金管理的基本原则。8.简述现行预算管理体制的主要内容。9.简述我国1994 分税制改革的指导思想。

10.简述处理中央与地方财政关系应遵循的原则。11.简述中国分税制改革的主要内容。12.简述预算外资金的内容。

13.简述国家预算编制前的准备工作。14.简述分税制财政体制的优越性。

五、论述题

1.试述如何完善我国现行预算制度。2.试述分税制体制的基本理论依据。

3.论述我国1994 分税制制改革的主要内容及其进一步完善的思路。4.论述国家预算的编制原则。

5.试述分税制改革前，我国财政管理体制存在的弊端。

第十四章 财政平衡和财政赤字

一、单项选择题

1.在国民经济核算中，总量平衡的恒等式为（）A.C+S=G+X B.C+S+T =I+G+X C.C+S+T=C+I+X D.C+S+T+M=C+I+G+X 2.我们所说的财政平衡的概念是指（）

A.收支数量绝对相等 B.收大于支，略有结余

C.收支大体平衡，略有赤字 D.支大于收，举债弥补

3.在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）A.动用财政结余 B.发行政府债券 C.向银行透支 D.增税 4.实现社会总供给与总需求平衡的关键取决于（）

A.企业收支平衡 B.信贷收支平衡

C.财政收支平衡 D.财政收支和信贷收支统一平衡 5.1978 年以前我国产生财政赤字的根本原因是（）A.调整价格 B.基本建设规模过大

C.对企业放权让利 D.提高职工收入水平6.在宏观调控目标中，最主要的是（）A.财政、信贷、外汇与物资的综合平衡 B.资源合理配置 C.经济增长

D.社会总供给与社会总需求的平衡

7.下列哪些手段会直接增加社会总需求（）

A.增加税收收入 B.减少财政支出 C.增加债务收入 D.增加政府投资 8.国家预算的实际执行结果有支大于收情况称为（）A.预算赤字 B.决算赤字 C.赤字财政 D.以上都不是

9.常作为内生变量看待主要体现经济对财政决定作用的财政赤字称之为（）A.结构性赤字 B.充分就业赤字 C.周期性赤字 D.预算赤字 10.计划经济体制下我国财政赤字生产的原因主要是（）

A.基建规模过大 B.消费水平太高 C.经济发展水平低 D.劳动生产率低下 11.在我国弥补财政赤字的最佳方式是（）A.动用历年财政结余 B.向银行借款 C.向银行透支 D.发行政府债券

12.认为财政赤字是一种社会公害，是出现滞胀的罪魁的学派是（）A.古典经济学派 B.凯恩斯学派 C.新古典经济学派 D.供应学派 13.财政之所以能够向银行借款或向银行透支，其原因主要是（）A.财政分配属政府行为 B.中央银行代理国库

C.财政、银行间资金往来关系 D.银行追求利润的结果 14.财政赤字的宏观经济效应如何，主要是指（）

A.赤字规模大小 B.赤字弥补方式 C.预算赤字 D.决算赤字

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.研究财政平衡要注意的问题（）

A.财政平衡不是绝对平衡 B.要用动态平衡的观点 C.要有全局的观点 D.注意平等的真实性 2.为了达到抑制社会总需求的目的，应该（）

A.增加税收 B.增加财政支出 C.增加财政补贴 D.减少财政补贴 3.判断财政收支平衡要全面理解，这主要包括（）A.静态和动态平衡 B.中央财政和地方财政平衡 C.真实与虚假平衡 D.财政信贷综合平衡

4.在财政平衡的两种计算口径中，主要的区别是（）A.债务收入是否列入正常财政收入 B.债务支出是否列入正常财政支出 C.债务还本支出是否列入正常财政支出 35 D.债务利息支出是否列入正常财政支出

5.财政调控供求的结构失衡中，存量调控的手段有（）

A.增加投资 B.发行国债 C.增加财政补贴 D.增加税收 6.社会总供求的平衡应该包括（）

A.总量平衡 B.结构平衡 C.品种平衡 D.地区平衡 7.以财政赤字产生的原因和经济背景可将赤字划分为（）A.预算赤字 B.决算赤字 C.结构性赤字 D.周期性赤字

8.把财政赤字视为内生变量，主要是指赤字是下列因素形成的（）A.多种经济变量 B.微观经济主体经济的经济活动 C.政府决定的 D.政府和财政部门共同决定的 9.属于古典经济学派的基本观点有（）

A.预算平衡 B.预算赤字 C.限制国债发行 D.大量举债 10.可以弥补财政赤字的方法有（）

A.增加税收 B.节约支出 C.发行公债 D.动用机动财力

11.债务融资法可以避免财政赤字货币化，这取决许多因素，主要有（）A.赤字的规模 B.社会总储蓄量 C.对外筹资能力 D.国际收支状况 12.货币融资法是用增发货币方式弥补财政赤字，其方式主要有（）A.向银行借款和透支 B.中央银行直接购买政府债券

C.中央银行开展公开市场业务活动 D.中央银行再贴现活动

三、简答题

1.简述财政平衡的含义。

2.简述财政平衡与社会总供求平衡的关系。3.简述财政赤字的含义。

4.简述财政赤字与发行国债的关系。5.简述财政政策的分类。

6.简述财政政策的目标及政策工具。7.简述财政政策的功能。

五、论述题

1.试述财政赤字的弥补及其宏观经济效应。

2.为什么财政政策与货币政策必须相互配合？如何配合？ 3.研究财政政策和货币政策的时滞差别有什么意义？

第十五章 财政政策

一、单项选择题

1.下列不属于财政政策特征的是（）

A.法制性 B.稳定性 C.概括性 D.系统性

2.下列能刺激经济增长，扩大就业，但会带来通货膨胀的是（）A.双紧政策 B.双松政策

C.紧财政政策与松货币政策 D.松财政政策于今货币政策

3.为了解决结构平衡问题，财政政策和货币政策的组合方式是（）A.“双松”政策

B.“一松一紧”的财政政策与货币政策 C.“双紧”政策

D.“一紧一松”的财政政策与货币政策 36 4.当总供给大于总需求经济呈剧烈波动时，应采用（）

A.双松政策 B.双紧政策 C.财政平衡政策 D.财政赤字政策

5.当总需求大于总供给经济呈剧烈波动时，应采用（）

A.双松政策 B.双紧政策 C.财政平衡政策 D.财政盈余政策 6.西方现代财政政策主要产生于下列哪个学派（）

A.古典学派 B.凯恩斯学派 C.货币学派 D.供应学派

7.财政政策分为相机抉择和自动稳定，是按什么标准分类的（）A.财政活动的性质 B.财政收支和社会经济活动的关系

C.财政政策对经济总量的影响 D.财政政策对经济周期的调节机制 8.汲水政策是汉森的财政政策理论，这种政策的载体是（）A.公共税收 B.公共投资 C.国债 D.补贴 9.财政政策的主体是指（）

A.中央政府 B.地方政府 C.财政部门 D.A 和B 10.能够调节货币供求，协调财政与金融关系的重要的财政政策工具是（）A.税收 B.公共支出 C.政府投资 D.公债

11.从期限上看，汲水政策属于财政政策中的（）

A.短期财政政策 B.中期财政政策 C.长期财政政策 D.中长期财政政策 12.从减税对刺激总需求水平提高效果看，应选择削减（）A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.行为税

13.从减税对刺激总供给水平提高的效果看，应选择削减（）A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.行为税

14.在保持经济适度增长同时避免通胀，财政货币政策组合应是（）A.“双紧” B.“双松” C.松财政紧货币 D.松货币紧财政 15.属于微观财政政策的是（）

A.折旧政策 B.税收政策 C.公债政策 D.预算政策

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.财政政策的特征包括（）

A.法制性 B.稳定性 C.概括性 D.系统性 2.财政政策按作用对象划分位（）

A.微观财政政策 B.宏观财政政策 C.中观财政政策 D.客观财政政策 3.积极财政政策特征有（）

A.稳定性 B.适应性 C.时效性 D.深刻性 4.财政政策的政策体系主要包括（）

A.税收政策 B.支出政策 C.预算政策 D.公债政策 5.扩张性财政政策的基本措施有（）

A.减税 B.扩大支出规模 C.降低国债发行 D.增加国债发行 6.构成财政政策的政策要素主要包括（）

A.政策主体 B.政策种类 C.政策目标 D.政策工具 7.属于财政政策工具的有（）

A.税收 B.政府投资 C.补贴 D.利率

8.为更好发挥公债政策作用，政府可以通过下列措施实现财政政策目标（）A.调整公债发行规模 B.选择购买对象 C.安排偿还期限 D.制定不同公债利率 9.财政政策的传导媒介主要包括（）37 A.收入分配 B.货币供应 C.价格 D.税收

10.累进所得税制稳定机制越高，必须是（）

A.起征点越低 B.起征点越高 C.边际税率越低 D.边际税率越高 11.我国的财政政策目标内容包括（）

A.充分就业 B.物价稳定 C.收入合理分配 D.经济社会发展 12.收入分配不合理，在市场经济体制下的主要表现为（）

A.按生产要素分配 B.按市场价格分配 C.贫富悬殊 D.收入差距过大 13.社会进步的主要内容包括（）A.一部分人先富 B.共同富裕

C.精神文明整体性提升 D.社会整体生活水平质量提高 14.我国货币政策的主要政策工具包括（）

A.信贷计划 B.再贷款 C.存款准备金 D.公开市场业务

15.政府投资在提高我国社会总供给能力方向有重要作用，主要是（）A.发挥“乘数作用” B.弥补市场投资缺陷

C.发挥示范诱导作用 D.增加社会消费总水平16.财政政策与货币政策的主要区别有（）

A.在实行扩张目标中作用不同 B.在实行紧缩目标上作用不同 C.在对供给的作用上不同 D.在对需求上的作用不同 17.当前我国积极财政政策隐含的风险主要包括（）

A.赤字债务化 B.金融风险 C.投融资体制复旧 D.税收急剧增长

三、简答题

1.简述财政、货币政策搭配的方式。

五、论述题

1.论述财政政策与货币政策的组合方式及其适用条件。

2.资料：1998 年，为了应对亚洲金融危机对中国的影响，中国政府作出了拉动经济增 长，扩大内需的战略决策，并实施了积极的财政政策。这对中国经济近几年持续平稳的增 长起到了不可替代的作用。然而经济学界也一直在探讨一个问题，即积极的财政政策到底 有多大空间和可持续性。近两年来，有的学者提出积极的财政政策要淡出（马栓友, 2001）； 有的学者认为积极的财政政策应转型（课题组, 2000 ；安体富, 2002）；有的学者甚至提出 要防止出现“凯恩斯依赖症”（杨继绳, 2002）。很显然，不管是否承认，很多学者已经把 1998 年以来实行的积极的财政政策简单地等同为凯恩斯主义的扩张性财政政策了。但是，这种简单的等同是有一定偏颇的。因此，从理论和实践上对1998 年以来实行的积极的财政 政策再认识是十分必要的。笔者认为：（1）中国并不完全存在凯恩斯主义的宏观经济背景 模式，因而，中国1998 年以来实行的积极的财政政策并不完全是凯恩斯所主张的扩张性财 政政策，而是更接近新古典综合派的增长性财政政策；（2）中国要实现到本世纪中叶达到 中等发达国家水平的第三步战略目标，经济的可持续发展和在中、长期保持平稳高速增长，至关重要。这需要包括增长性财政政策在内的政策组合来支撑；（3）积极的财政政策作为 政府财政工作的指导原则和行动纲领，应加以坚持并使之更加有效。

要求：根据上述材料做一简要分析，怎样理解各种类型的财政政策对经济的影响？

陈共《财政学》习题集答案

导论

一、单项选择题

1.C 2.C 3.A 4.B 5.B 6.D 7.B 8.D 9.D 10.A 11.C 12.A 13.A 14.C 15.A 16.D 17.B

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.AB 2.AD 3.ABCD 4.AC 5.BC

三、简答题

1.（1）社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意 义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。

（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会 成员享用并不排斥其他社会成员享用。

（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如交税或付费），但这里的规则不是 等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付 出少享用，不付出就不得享用。

（4）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现 为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。2.（1）行政、法律手段。（2）组织公共生产。（3）财政手段。

3.（1）纯粹的社会公共需要：行政，国防，基础文化教育，卫生保健，生态环境保护 的需要。

（2）半社会公共需要：高等教育，公共道路，公共桥梁，广播电视，医院，城市公共 交通

（3）基础建设：基础产业，支柱产业，风险产业，邮政，电讯，民航，属于再生产的 公共的外部条件。

第一章 财政概念和财政职能

一、单项选择题

1.A 2.A 3.D 4.C 5.C 6.C 7.C 8.A 9.C 10.A 11.D 12.B 13.A 14.D 15.C 16.C 17.A 18.D 19.D 20.D 21.A 22.A 23.A 24.D 25.C 26.C 27.C 28.C 29.C 30.A 31.A 32.A 33.D 34.B 35.D 36.D 37.A 38.C 39.B 40.B 41.A 42.A 43.C 44.A 45.B 46.D 47.C

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）

1.AC 2.AC 3.AD 4.ABCD 5.ABC 6.ABD 7.ABD 8.ABC 9.AB 10.ABC 11.ABC 12.AC 13.ABCD 14.ABCD 15.AC 16.ABC 17.ABC 18.ACD 19.AC 20.ABC 21.ABCD 22.BC 23.BC 24.ACD

三、简答题

1.其必要条件是：

人数众多的小规模卖者和买者。产品是同质的。

自由进入和退出该行业，即生产要素的充分流动并无任何阻碍地流向使用者。完全的信息或知识。39 消费者和生产者行为的一致性。

经济利益的可分性和所有权的确定性。所有的生产资源都为私人所有。

生产者和消费者不存在外部经济。不存在规模报酬递增。

2.市场失灵或失效的主要表现：(1)公共产品问题。(2)外部效应问题。

(3)竞争失效和垄断问题。

(4)偏好不合理——优值品、劣值品问题。(5)市场不完全问题。(6)信息不充分问题。(7)分配不公问题

(8)宏观经济失衡问题。

3.市场经济下政府经济活动范围如下：(1)提供公共产品或劳务。(2)矫正外部效应。

(3)阻止垄断，维护有效竞争。(4)纠正不合理偏好。

(5)培育市场、健全市场体系。(6)生产和提供信息。(7)实行收入公平分配。(8)稳定宏观经济。

4.财政配置资源是通过财政收支活动来实现的。其配置资源的摄制和手段主要是：(1)通过财政支出直接提供公共产品，如国防。

(2)通过财政支出尤其是财政补贴，以利具有外部正效应产品扩大生产，使其达致合 理的供给水平，如基础科学和社会科学研究。

(3)通过财政补贴、税收支出或直接经营管理，使自然垄断性行业达到有效率的产量，如自来水。

(4)通过税收尤其是高税率限制劣值品的生产和消费，如烟、酒等；通过财政支出(购 买性支出)——投资或财政补贴鼓励优值品德生产和消费，如教育等。

(5)通过政府公共支出、社会保障支出、税收等提供市场不完全的产品，如社会保障、高新技术产业等。

(6)通过财政收支和管理为社会生产和提供有效信息。

5.财政的收入分配是指通过财政参与GDP或国民收入的初次分配和再分配实现社会公平。

公平分配一般包括经济和社会公平两个层次。经济公平的分配原则是每个人的收入份 额按其所拥有并提供的生产要素的质和量来确定，强调的是要素收入与要素投入相对称。社会公平是指人们的收入差距位置在现阶段社会所能接受的合理范围内。

6.区分或辨别公共物品和私人物品的基本标准有二：一是排他性和非排他性；二是竞 争性和非竞争性。公共物品具有非排他性和非竞争性：（1）公共物品的非排他性是指无法 排除他人从公共物品获得利益；公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车者”，即免 费享用公共物品的利益。（2）公共物品的非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增 加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本 40 为消费者提供利益或服务。

7.财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入来满足社会公共需要的收支活动；

或者说，是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和 总供给的平衡，以达到优化配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。

8.要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡与结构平衡。（1）调节社会供求总量的平衡。（2）调节社会供求结构的平衡。

五、论述题

1.社会主义市场经济条件下财政的职能可以概括为三个方面：资源配置职能，收入分 配职能和经济稳定与发展职能。资源配置职能及其实现方式

资源配置是指为满足人们的需要，将有限的资源在各种可能的用途间进行分配和组合，并形成一定的资产结构，产业结构，技术结构，消费结构和地区结构。

资源配置职能的实现方式：(1)合理确定财政收入占国内生产总值的比重，即确定财政

资源占社会整体资源的比重，实现社会资源在民间部门和政府公共部门间的合理配置。(2)优化财政支出结构。支出结构也就是财政资源内部的配置比例。如购买性支出与转移性支 出的比例以及购买性支出内部的配置比例等。(3)合理运用财政投资，税收，补贴等多种手 段调节和引导民间资源的合理配置。未被财政集中的民间资源的配置原则上属于市场机制 作用的范围。当市场本身的配置有效率时，各种财政政策工具应保持中性，不干扰市场机 制的运行。当市场本身的配置效率不高时，可考虑采用非中性的财政政策手段进行调节，促进民间资源配置效率的提高。(4)提高财政配置工具的使用效率。财政配置的基本工具是 税收和财政支出。提高财政配置工具的使用效率，就税收而言，主要是降低税收成本。一 是要降低税收的超额负担，使税收对市场配置资源效率的负面影响最小化；二是要降低税 收的征收成本和纳税成本。就财政支出而言，就是要努力提高财政支出的效益。收入分配职能及其实现方式

收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府，企业和 居民个人之间的分割。国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。财政收入分配职能的实现方式：(1)合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。原则

上市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。(2)改进 和完善行政和事业单位职工工资制度。行政和事业单位的职工未对生产过程直接提供要素，因而未参与国民收入的初始分配。其收入要由财政再分配来解决。一方面，要解决职工工 资水平问题，即工资水平要适度。另一方面，要解决工资制度的规范问题。凡应纳入工资 范围的收入都应计入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度。(3)加强税收调 节。税收是政府进行收入再分配的重要手段。通过个人所得税可以调节个人的劳动收入和 非劳动收入，使之保持在一个合理的差距范围内；通过开征消费税，选择对奢侈品和贵重 消费品课税，可以调节高收入者的实际可支配收入。通过遗产税和赠与税可以调节个人财 产分布等。(4)改进和完善财政转移性支出制度。转移性支出制度在公平收入分配方面的作 用主要是针对低收入阶层，老龄人口，失业人口等社会弱势群体。保证这些人口起码的生 活水平和福利水平是财政再分配的责任。在这方面，政府需要依托财政建立和完善社会福 利，社会救济和社会保险制度等。经济稳定与发展及其实现方式

经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业，物价稳定和国际收支平衡 多重含义。

财政经济稳定与发展职能的实现方式：(1)完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制 度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。“自动稳定器”是指那些能随经济形势的变化自 41 动发生作用(即不需政府主动采取行动)，而缩小社会总供需差距，缓解经济波动的财政制

度的总称。自动稳定器是政府实现经济稳定的第一道防线。(2)根据社会总供给与总需求的 变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。上述自动稳定器的作用如 何，在很大程度上受政府对制度设计和实施效果等因素的影响。同时，税收和转移支出需 求的影响是间接的，乘数效应较小。因此，自动稳定器熨平经济波动的作用是有限的，特 别是社会总供需严重失衡和经济剧烈波动时，单靠制度的自动作用更是难以扭转局面。因 此，要确保经济稳定，政府还要审时度势，采取相机抉择的财政政策。(3)加强财政政策与 货币政策，汇率政策的协调与配合。财政与货币政策在实现经济总量平衡方面互有短长，应该相互配合，避免相互制肘和矛盾的情况发生。另外，在国际收支方面，财政政策还应 注意与汇率政策的相互协调。(4)利用投资，补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是 产业结构的协调和高级化。我国现阶段，经济增长面临基础“瓶颈”的制约，政府一方面 可通过财政扩大对基础产业的投资，另一方面还可利用税收，补贴等财政杠杆诱导非政府 部门对基础产业的资金投入。同时，对高新技术产业的发展，财政应提供多方面的政策支 持。(5)财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。一方面保证行政管理费和国防费的适度规模，大力提高文教，科研，治理污染，保护生态 环境等项支出的增长幅度；同时，完善社会保障度，为经济增长营造一个良好的基础环境，使经济增长和发展相互促进，相互协调，避免出现某些发展中国家曾经出现的“有增长而 无发展”或“没有发展的增长”的现象。财政收入分配职能的实现方式：(1)合理界定市场 分配与财政分配的界限与范围。原则上市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政 分配的范围，财政应尽其职。(2)改进和完善行政和事业单位职工工资制度。行政和事业单 位的职工未对生产过程直接提供要素，因而未参与国民收入的初始分配。其收入要由财政 再分配来解决。一方面，要解决职工工资水平问题，即工资水平要适度。另一方面，要解 决工资制度的规范问题。凡应纳入工资范围的收入都应计入工资总额，取消各种明补和暗 补，提高工资的透明度。(3)加强税收调节。税收是政府进行收入再分配的重要手段。通过 个人所得税可以调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之保持在一个合理的差距范围内； 通过开征消费税，选择对奢侈品和贵重消费品课税，可以调节高收入者的实际可支配收入。通过遗产税和赠与税可以调节个人财产分布等。(4)改进和完善财政转移性支出制度。转移 性支出制度在公平收入分配方面的作用主要是针对低收入阶层，老龄人口，失业人口等社 会弱势群体。保证这些人口起码的生活水平和福利水平是财政再分配的责任。在这方面，政府需要依托财政建立和完善社会福利，社会救济和社会保险制度等。（3 分）经济稳定与发展及其实现方式

经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业，物价稳定和国际收支平衡 多重含义。（1 分）

财政经济稳定与发展职能的实现方式：(1)完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制 度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。“自动稳定器”是指那些能随经济形势的变化自 动发生作用(即不需政府主动采取行动)，而缩小社会总供需差距，缓解经济波动的财政制 度的总称。自动稳定器是政府实现经济稳定的第一道防线。(2)根据社会总供给与总需求的 变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。上述自动稳定器的作用如 何，在很大程度上受政府对制度设计和实施效果等因素的影响。同时，税收和转移支出需 求的影响是间接的，乘数效应较小。因此，自动稳定器熨平经济波动的作用是有限的，特 别是社会总供需严重失衡和经济剧烈波动时，单靠制度的自动作用更是难以扭转局面。因 此，要确保经济稳定，政府还要审时度势，采取相机抉择的财政政策。(3)加强财政政策与 货币政策，汇率政策的协调与配合。财政与货币政策在实现经济总量平衡方面互有短长，应该相互配合，避免相互制肘和矛盾的情况发生。另外，在国际收支方面，财政政策还应 42

注意与汇率政策的相互协调。(4)利用投资，补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是 产业结构的协调和高级化。我国现阶段，经济增长面临基础“瓶颈”的制约，政府一方面 可通过财政扩大对基础产业的投资，另一方面还可利用税收，补贴等财政杠杆诱导非政府 部门对基础产业的资金投入。同时，对高新技术产业的发展，财政应提供多方面的政策支 持。(5)财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。一方面保证行政管理费和国防费的适度规模，大力提高文教，科研，治理污染，保护生态 环境等项支出的增长幅度；同时，完善社会保障度，为经济增长营造一个良好的基础环境，使经济增长和发展相互促进，相互协调，避免出现某些发展中国家曾经出现的“有增长而 无发展”或“没有发展的增长”的现象。（4 分）

2.财政的资源配置职能之所以存在，是由于前述市场失效或失灵所决定的。即：公共

产品问题、外部效应问题、竞争失效与垄断问题、偏好不合理——优值品与劣值品问题、市场不完全问题；信息不充分问题等的存在而产生的。换句话说，上述市场失灵或失效的 六个领域正是财政资源配置职能之所在。（1）资源配置

资源配置是指对稀缺的人力资源、物力资源、财力资源、自然资源等实行有效配置，以实现资源结构的优化。

（2）财政的资源配置的机制和手段

财政配置资源是通过财政收支活动来实现的。其配置资源的机制和手段主要是： a.根据社会主义市场经济下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支 占GDP 的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。

b.优化财政支出结构，合理确定生产性支出与非生产性支出比例、购买性支出与转移 性支出比例。

c.合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。

d.通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率。e.提高财政配置本身的效率。

3.财政的收入分配职能的存在，是由于前述市场失灵或失效的中的分配不公问题的存 在而形成的。

（1）财政收入分配

财政的收入分配是指通过财政参与 GDP 或国民收入的初次分配和再分配实现社会公平。

公平分配一般包括经济和社会公平两个层次。经济公平的分配原则是每个人的收入份 额按其所拥有并提供的生产要素的质和量来确定，强调的是要素收入与要素投入相对称。社会公平是指人们的收入差距位置在现阶段社会所能接受的合理范围内。（2）财政实现收入分配的机制和手段

a.划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎 代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。

b.规范由国家预算拨款的公务员工资制度以及相似的事业单位职工工资制度。

c.加强税收调节，通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素

分配；通过企业所得税调节企业的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳 动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而 形成的级差收入；通过遗产税、赠予税调节个人财产分布。

d.通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持 起码的生活水平和福利水平。

4.财政稳定经济职能的存在，是由于前述市场失效或失灵中的宏观经济失衡问题的存

在而形成的。

（1）稳定经济的含义

所谓稳定经济，是指政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济，实现充分 就业、物价稳定、经济适度增长和国际收支平衡。

充分就业严格地讲是指有能力工作、愿意工作而且又被寻找工作的人的充分就业。（充 分就业并不是就业人口百分之百的就业，而是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社 会经济状况所能承受的最大比率。）

物价稳定即物价上涨幅度维持在社会经济正常运行所允许或所能承受的范围内。物价 稳定并不意味着物价上涨为0，人们持有货币固定票面金额形成的财富的真实价值不为通 货膨胀所侵蚀就是物价水平的稳定。

经济适度增长就是国民经济增速适度，符合稳定、协调、健康发展的要求。

国际收支平衡即在国际经济交往中经常性项目收支包括进出口、劳务和无偿转移等收 支的大体平衡。

（2）财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段主要有：

a.财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。当总需求超过总供给时，财政可以实

行紧缩政策，减少支出或增加税收或二者并举；一旦出现总需求小于总供给的情况，财政 可以实行适度放松政策，增加支出或减少税收或二者并举，由此扩大总需求。b.在财政实践中，还可以通过一种制度安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进 税制度、失业救济金制度，都具有这种作用。

c.通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等基

础产业的发展，消除经济增长中的“瓶颈”；支持第三产业的发展，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。

d.财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供 和平与安定的环境。

5.政府，是国家发展到一定阶段的产物，是代表国家执行公共权力的机关。公共权力，一般是指支配社会行为的能力。

在市场经济国家，政府是相对于私人部门而言的公共部门。从这个意义上说，政府也

是经济主体之一。它和私人企业、家庭一样从事各种消费和投资活动，为社会提供着产品。所以，西方经济学将经济主体分为两大类：公共(经济)部门和私人(经济)部门。

6.（1）财政资源配置职能是指通过财政分配活动，调节、引导人力、物力、财力等社

会经济资源，形成合理的经济结构，提高资源利用效率，取得最大的经济效益和社会效益。（2）收入分配的含义通常是指对国民收入的分配。财政的收入再分配职能是指通过财 政分配，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上，进行再分配，并使之符合社会认为 的“公平”或“合理”的标准。

（3）财政的经济稳定职能是指通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长及国 际收支平衡等政策目标。也就是财政在市场经济条件下承担国民经济宏观调控，实现国家 宏观经济政策目标的职责。第二章 财政支出的基本理论

一、单项选择题

1.A 2.C 3.C 4.B 5.B 6.C 7.A 8.A 9.B 10.D 11.A 12.D 13.B 14.A 15.C 16.C 17.A 18.A 19.D 20.B 21.C

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）

1.ABCD 2.ACD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABC 44

9.BCD 10.ABCD 11.ABCD 12.BD 13.ABCD

三、简答题

1.（1）效益原则。（2）公平原则。（3）稳定原则。

2.同财政收入规模相比，财政支出规模更能反映财政活动的规模。首先，财政收入只

是表现为财政可能使用的和支配的规模，通常并不代表实际发生的规模。而财政支出规模，无论采取何种形式，都无一例外地表现为财政对国民收入及国内生产总值的实际使用和支 配的规模。其次，财政收入反映的是财政参与国民收入及国内生产总值分配过程的活动。财政支出反映的则是财政在国民收入及国内生产总值使用过程中的活动。从财政支出与社 会再生产过程的关系来看，财政支出规模及结构对社会再生产的规模及结构起着极其重要 的制约作用。整个财政分配活动起始于财政收入，但只有通过财政支出才能得以最终完成。最后，财政收入和财政支出都体现财政对宏观经济运行的调控，但后者更能准确地体现出 财政的宏观调控能力。因为，财政职能的体现都是更直接地通过财政支出执行的。3.（1）经济性因素。经济性因素是影响财政支出的最根本因素。这里所指的经济性因 素主要是指一国的经济发展水平、经济体制的类型和政府的经济干预政策等。

（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面。一是政局 是否稳定。二是政体结构的行政效率。

（3）社会性因素。社会性因素，主要指一国人口状态、文化教育背景等因素，在一定 程度上影响财政支出规模。

五、论述题

1.要点：官员与其他所有人一样，都是效用最大化者，主要表现为追求机构最大化，机构规模越大，其权力越大。对这种行为，财政机构很难控制，主要原因是交易成本很高。因此，官员行为从产出与投入两个方面迫使财政支出规模不断膨胀。多数投票规则主要通 过利益集团和财政错觉的方式导致财政支出规模扩张。第三章 财政支出规模与结构

一、单项选择题

1.B 2.B 3.A 4.D 5.D 6.A 7.D 8.D

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.ABC 2.ABD 3.AD 4.AB 5.ACD 6.ABC

三、简答题

1.各国经济学家对影响财政支出规模的因素作了大量的研究，并提出了相应的理论，由于各国的具体情况不同，影响财政支出规模的具体因素也各不相同，但大体上，可以将 这些因素归纳为以下几个方面：

（1）经济因素。主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策，一 般认为：随着经济的发展，财政支出规模将扩大，但支出结构将由投资为主转向福利、教 育支出；市场经济体制下财政支出规模要小于计划经济体制下的支出规模；政府以经济手 段干预经济活动时，较之以行政或法律手段进行干预，财政支出规模要大。

（2）政治因素。这体现在政局是否稳定和政体结构的行政效率两个方面。当一国政局 不稳定出现内乱或外部冲突等突出事件时，财政支出规模一般会扩大；如果一国行政机构 臃肿，效率低下，也常导致财政支出规模扩大。

（3）社会性因素。如人口状态、文化背景等因素。在发展中国家人口基数大、增长快，相应的教育保健以及救济贫困人口的支出压力便大；而在发达国家，人口老龄化，公众要 求改善生活质量等，也会扩大财政支出。

总之，财政支出规模不是受某一个因素决定的，而是由该国当时的政治、经济、文化 45

等因素综合决定。

2.瓦格纳曾致力于研究公共支出占GNP 比例的原因，他在考察了英国产业革命和当时 的美、法、德、日等国的工业化状况之后，认为“不同国家及时代比较，进步国家中央及 地方政府的活动呈现有规律的扩大的趋势。这种扩大既系外延的又系内含的。即在中央及 地方政府不断提出新任务的同时，有的职能也在进一步扩大。

他的研究成果被人们称为“瓦格纳法则”。可表述为：随着人均GNP 的提高，财政支 出占GNP 的比率相应提高。

瓦格纳认为，政府的公共支出与经济增长之间存在着函数关系，财政支出比率(财政支 出占GNP 或GDP 的比率)上升趋势的最基本的原因是工业化：工业化人均收入增加—政府 活动扩张一财政支出比率提高。

3.皮考克和怀斯曼 20 世纪60 年代初对英国自1890 一1955 年间的公共部门成长情况 作了研究，认为在正常时期财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历“动荡”(如 战争、经济大萧条或其他严重灾害)时，财政支出水平将剧增。

财政支出增长的内在原因是公民“可容忍的税收水平”的提高，皮考克和怀斯曼认为，这个“可容忍的税收水平”是对政府财政支出的最高限额，是不能逾越的；但是随着经济 的发展，人均收入水平的提高，税收收入在税率不变的情况下也将增长，从而使财政支出 能随着经济同步增长，“可容忍税收水平”自动提高了，使正常时期财政支出保持渐进增长 态势。

财政支出增长的外在原因是社会动荡所引起的超常的公共支出需求。在社会动荡时期，财政支出与经济发展同步逐渐上升的常规被打破了。尽管已突破了“可容忍的税收水平” 很多，公民还是能够接受的。当战争或其他社会**结束后；财政支出并不会下降到原来 的水平。

4.罗斯托在20 世纪50 年代提出经济成长阶段论，经济的成长需经历五个阶段：①传 统阶段。②为起飞创造前提阶段。③起飞阶段。④成熟阶段。⑤高额群众消费阶段。在经 历这五个阶段后，其最终目标是追求生活高质量阶段。实际收入的增长逐渐失去魅力。马斯格雷夫认为，在经济发展经历传统阶段后，依公共支出增长变化可将经济发展分

为早期、中期和成熟期。①在经济发展的早期阶段，政府投资在总投资中占有较高的比重。②在经济发展的中期，私人部门的资本积累较为雄厚，各项经济基础设施建设也已基本完 成，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。③在经济发展的成 熟期，人们的消费档次大大提高，不仅需要政府提供各种公共设施与之配套，而且政府的 管理机构和管理费用还会增加，导致公共消费支出的增长趋势。第四章 社会消费性支出——购买性支出之一

一、单项选择题

1.B 2.D 3.C 4.D 5.D 6.B 7.A 8.A 9.A 10.B 11.C 12.A

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.ACD 2.ABCD 3.BC

三、简答题

1.文教科学卫生支出是指财政用于文教科学卫生等事业单位的经费支出。文教科学卫 生支出的性质可以从两个方面来考察：

第一，从其用途上看，文教科学卫生支出属于社会消费性支出。

第二，从其使用部门来看，文教科学卫生支出属于非生产性支出，因使用此项支出的 部门是非物质生产部门，它们不生产物质产品，也不提供生产性劳务。首先，科学技术是第一生产力，是经济发展的重要推动力量。46

其次，教育是生产力发展的源泉和基础。

最后，随着科学技术的进步，现代先进生产技术和管理方式的应用，生产活动高度紧 张，工作节奏加快，对劳动者的身体素质的要求也越来越高，要求劳动者能够以健康的体 魄和饱满的精力投入每一天的工作。可见，文教科学卫生事业的发展对社会再生产活动具 有重要的意义，是社会经济发展不可缺少的因素。

五、论述题

1.（1）经济增长水平。（2）财政收支水平。（3）政府职能和机构设置。（4）人员数量 变化。（5）政策性增长因素。（6）物价因素。（7）法制建设。（8）行政管理水平。第五章 财政投资性支出——购买性支出之二

一、单项选择题 1.C 2.B 3.A 4.A 5.A

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.AB 2.ABCD 3.AC

五、论述题

1.农业是国民经济的基础，党的十六大报告明确指出，必须坚持把农业放在经济工作 的首位，稳定党在农村的基本政策，深化农村改革，确保农业和农林经济发展、农民收入 增加。我国过去多年的实践也证明，农业发展必须要有政府支持。（1）农业的国民经济意义。

a.农业生产为我们提供了基本的生存条件，为其他生产活动提供了基础；

b.农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。从世界各国工业化的实践来看，必

须首先发展农业，在农业劳动生产率大大提高的基础上，再展开轰轰烈烈的工业化过程，国家的工业化进程才会比较顺利。

c.稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素。农业是一个特殊的生产部门，农

产品的供应受气候条件及其他诸种条件的影响，不仅波动很大而且具有明显的周期性；另 一方面，对于农产品的需求却是相对稳定的。相对稳定的需求和不规则波动的供给导致农 产品供求关系必然是不稳定的，使得农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。这种不稳 定使得农业危机很难依靠自身的力量通过市场加以克服，这进一步又会强烈地干扰国民经 济的正常运行。

（2）政府对农业进行投资的必要性。

由于农业具有重要的国民经济意义，并且完全市场化的农业由于自身的特点必然会出 现不稳定状态。所以，从稳定农业以进一步稳定整个国民经济的角度出发，政府必须广泛 介入农业部门的生产和销售活动，将农业部门的发展置于政府的管理之下。

另一方面，农业发展的根本途径是提高农业生产率，而提高农业生产率的必要条件之 一是增加对农业的资金投入。因此，安排好农业投资的资金来源是一个必须解决的重要问 题。在社会主义市场经济条件下，农业投资的资金应当主要来自农业部门和农户自身积累，国家投资只应发挥辅助作用。

然而，要使农业部门和农户自身的积累成为农业投资的主要资金来源，有两个条件是 必不可少的：a.农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本，否则，农业部门的积累 无从生产；b.农业投资的收益必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则，农 业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。

在我国目前的 GDP 分配格局下，上述两个条件都是得不到满足的。主要原因在于农产 品的相对价格水平偏低，而农业投入品的相对价格偏高，即工农产品价格之间存在着不利 于农业部门的“剪刀差”。剪刀差的存在，使得农业部门盈利水平长期处于偏低状态，农业 部门因此很难形成有意义的利润规模，形成的利润也不大可能转入农业投资领域。我国农

业生产单位划得很小，每一生产单位的利润额更是极为有限，使得这一问题更加显得严重。在这种情况下，如果政府不进行投资，农业部门要获得发展是困难的。从理论上说，金融 机构贷款也可以成为农业投资的资金来源。但是，借款是要还本付息的。在农业投资盈利 率较低的情况下，不可能将大量信用资金投放于农业部门。除非政府给金融机构的农业贷 款以财政补贴，或者专门成立以农业部门为贷款对象的政策性金融机构，否则农业部门很 难得到金融机构的支持。但是，如若这样做，仍是需要国家财政拿出资金。因此，从农业发展的资金投入来看，农业发展也必须由政府投资。

在我国目前情况下，政府从事农业投资的必要性，并不只在于农业部门自身难以产生 足够的积累，而且生产率较低的现状难以承受贷款的负担，更重要的是许多农业投资具有 公共物品的性质，只适宜由政府来进行，如大型水利工程和农业科研等。（3）农业财政投资的重点。

纵观世界各国的经验，财政对农业的投资具有以下基本特征：a.以立法的形式规定财

政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投资具有相对稳定性；b.财政投资范围具有明 确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训 等方面；c.财政投资虽然是必需的，但一般占农业投资总量的比例较低。

农业财政投资重点的确定，一方面要考虑项目投资的大小，政府要把重点放在建设投 资量大、投资期限长的项目；另一方面要考虑项目本身的性质，政府要着重投资于具有公 共物品特征的项目。在我国目前情况下，农业财政投资的重点一般包括：

a.农业固定资产投资，如大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资量大，投资期限

长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十 分明显。由于上述特点，农业固定资产投资不可能由分散的农户独立进行。

b.改造传统农业的关键在于引进新的农业生产要素，将科研成果应用于农业生产，并

加以推广。为了使农户接受新的生产要素，需对农户进行宣传、教育和培训。这完成这一 系列任务，需要筹集资金。这些投资也只能由政府来承担。

可以说，凡是具有外部经济以及牵涉面广、规模巨大的农业投资，原则上都应由政府 承担。

2.发展基础产业必须借助财政投融资。投资是经济增长和经济发展的动力，是经济增

长的主要因素。投资之所以成为经济增长的动力，是因为投资既可以刺激需求的增长，同 时又可以增加供给。

（1）发展基础产业的重要意义。

基础产业是支撑一国经济运行，决定工业、农业、商业等直接生产活动发展水平的基 础部门。狭义的基础产业，是指经济社会活动的基础设施和基础工业。基础设施主要包括 交通运输、邮电通信、水利建设和城市基础设施。基础工业主要指能源、原材料工业。广 义的基础产业，除了上述基础设施和基础工业之外，还包括一些提供无形产品或服务的功 能，如科学、文化、教育、卫生等部门。

基础产业的发展对于整个国民经济的发展、人民生活质量的提高有着重要的意义。a.基础设施为社会生产活动提供条件。在整个社会生产过程中，基础设施并不进行直

接的生产活动，而是为整个生产过程提供共同生产条件。它具有公用性、非独占性和不可 分性的特征，从而决定了基础设施具有公共物品的一般特征。

b.基础工业的发展是其他工业发展的前提。基础工业是处在“上游”的生产部门，即

它所提供的产品是其他生产部门（也包括本部门）生产和再生产时所必需的投入品，如能 源和原材料等。因此，一般来说基础工业的感应度系数比较高，当各个生产部门的产出增 加时，基础工业感应到的产品需求增加十分明显。从社会产品的价格构成上分析，基础工 业所提供的产品的价格，构成其他部门产品成本的组成部分，因此这些产品的价格变动具

有很强的连锁效应，会引起整个相关产业成本的波动。因此，如果基础工业的发展不能满 足经济发展的需要，其他产业的产出增长就没有物质上的保证，是无法实现的。同时，基 础工业发展水平低下，除其供给数量不能满足需要之外，还会导致基础工业的产品价格过 高，抬高其他产业的产品价格，削弱本国的国际竞争力。（2）基础工业的发展必须要求政府支持。

a.基础设施建设必须要由政府投资。由于基础设施具有公共物品听一般特征，市场机

制在配置资源时就会出现失灵，导致基础设施投资量不足。此时，就应该由政府进行投资，保证适度的基础设施建设投资，弥补市场机制的不足。

b.基础产业的兴建需要政府投资。无论是基础设施还是基础工业，大都属于资本密集

型行业，需要大量的资本投入方能建成。而且项目的建设周期比较长，投资形成生产能力 和回收投资的时间往往需要许多年，这些特点决定了基础设施和基础工业很难由规模较小、追求利益最大化的私人投资来完成。尤其是在经济发展初期阶段，私人资本的规模很小的 情况下，没有政府在政策和资金上的强有力支持，很难有效地推动基础设施和基础工业的 发展。

c.基础产业的自身发展需要政府支持。基础产业所具有的初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特点，不仅阻碍了私人资本的投资，也决定了基础产业仅仅依靠自身的积累 来发展，远远适应不了国民经济发展的需要。特别是发展中国家市场机制的调节功能尚不 健全，尤其是长期性资本市场有待发育，部门间的资本转移缺乏一种自动的利益均衡机制，基础产业发展资金不足的现象就更加明显。其突出的反映，就是经济不发达国家在经济发 展过程中，常常经受“基础瓶颈”的困扰。任何一种产业的发展都必须以基础设施和基础 工业的发展为前提，基础设施和基础工业的发展压力较大，由于民间动员储蓄的能力有限，因而，政府往往通过财政集中动员一部分资源，以加快瓶颈部门的发展。

在我国经济发展过程中，就始终存在着结构性矛盾，基础部门的供给短缺一直是国民 经济发展的主要制约因素。随着经济高速发展，其制约效益也日益突出，主要表现为：交 通运输能力严重不足，能源供应长期不足，城市基础设施建设远远落后于国际水平，某些 主要生产资料供应紧张等。因此，加快基础产业发展已成为政府产业政策关注的重点。（3）财政投融资是政府支持基础产业发展的较理想手段。

财政投融资是一种政策性投融资，是一种将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运 作有机结合起来的资金运作方式。从资金使用的经济效益上来看，它高于无偿拨款。从资 金使用的社会效益上来看，它高于商业性融资。

对于既要体现经济效益又要体现社会效益的基础产业部门来说，其经营的目标已不再 是利润最大化，而是产量最大化和成本最小化。由于商业性投融资渠道提供的资金要求兼 顾安全性、流动性、盈利性，重在投资的经济效益，基础产业部门很难全部满足这些条件。而政府居于宏观调控主体的地位，可以从社会效益和社会成本的角度来评价和安排自己的 投资。政府投资可以不赢利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大提高国民整体效益。处于经济高速增长中的政府，一方面，要从发展的角度考虑基础部门的优先增长问题，保 证基础产业发展所需资金；另一方面，要从稳定的角度考虑基础产业部门的价格控制问题，以减轻能胀的压力，这就要求不断提高基础产业部门的生产效率，而无偿的财政投资是无 法达到这一目的。因此，政策性投融资就成为发展中国家基础部门发展的重要政策工具。财政投融资具有下述基本特征：a.它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新

型投融资渠道。b.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具 有提供“公共物品”特征的基础产业部门融资。换句话说，它主要是为需要政府给予扶植 或保护的产品或直接由政府控制订价的基础性产品融资。c.虽然财政投融资的政策性和计 划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，并对市场

的配置起补充调作用。d.财政投融资的方式和资金来源多样化。既可通过财政的投资瞀取 得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场 筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。

总的来说，我国在建设社会主义市场经济过程中，有必要建立一套完善的财政投融资 制度。这不仅有利于满足我国经济发展对基础产业的要求，也有利于优化我国的财政支出 结构和支出效益，促进金融体系的进一步改革。第六章 转移性支出

一、单项选择题

1.D 2.A 3.B 4.B 5.C 6.C 7.B 8.C 9.B 10.A 11.D 12.C 13.A 14.D 15.D 16.B 17.A 18.B 19.A 20.C 21.B 22.C 23.C 24.A 25.B

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）

1.AD 2.AC 3.ACD 4.AD 5.ACD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABCD 9.CD 10.BCD 11.ABC 12.AB 13.ABCD 14.ABCD 15.CD 16.ABD

三、简答题

1.(1)经济稳定作用。一是对低收入阶层特别是老、弱、病、残、失业者提供最低生活 保障，促进国民生活的稳定；二是对经济周期起一种自动稳定器的作用。

(2)收入分配均等化作用。一是通过社会保障制度将收入由高收入阶层向低收入阶层转 移，产生垂直再分配；二是在同一收入水平阶层之间进行转移，如由在业人员向失业人员 转移、由健康者向老弱病残者转移，产生水平再分配。(3)收入转移作用。即跨代人之间的公平问题。

(4)减少了个人储蓄和劳动供给，降低了人们的工作积极性和经济效率。在实行累进征

收个人所得税、社会保险税的国家，若通货膨胀率较高，名义收入增长导致个人税负增加，会刺激一些人宁愿选择失业或放弃工作努力，陷入“贫困陷阱”。

2.(1)社会保险支出：是政府按照保险原则举办的社会保障计划项目的支出。社会保险

是现代社会保障制度的核心内容，社会保险支出一般包括养老保险、健康和医疗保险、失 业保险、伤残等方面的支出。

(2)社会救济支出：是政府对生活困难者给予救济，使其能够维持最低生活水准的支出。社会救济支出与社会保险支出的区别在于两者的资金来源不同。社会救济支出来源于一般 的税收，其支出内容一般包括对无收入或收入低于政府规定的贫困线的居民的救济，对收 入低的多子女单亲家庭的救济，以及对没有参加过工作的老人、盲人及其他丧失劳动能力 的人的救济。

3.(1)社会保险是强制保险，由国家根据立法采取强制行政手段加以实施。一般根据强

制性不同和保险对象不同可区分为法定义务保险项目、专门性保险项目和自愿保险项目，分别适用于一般雇员、公务员、农民、军人、学生和自由职业者。商业保险是自愿的。(2)社会保险的保险基金主要通过个人(雇员)、单位(雇主)缴费或交税来筹集，政府也通 过预算支出给予一定资助。商业保险完全靠收取保费。

(3)社会保险的权利和义务、受益和负担之间存在一定的对应关系，但不是对等的关系。商业保险是完全对等关系。

4.从当今世界各国社会保障制度的实施来看，其资金管理方式大体可分为三类：

（1）现收现付制。这是一种以近期横向收付平衡原则为指导的资金筹集模式。这种筹 集方式要求先作出一年内某项社会保障计划所需支付费用的测算，然后按一定比例分摊到 参加该保障计划的所有单位和个人身上，并且做到社会保障缴纳当年提取当年支付。社会 保障制度下的现收现付制具有资金筹集与使用滚动进行的特点。

（2）完全积累制。这是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式。这种筹资方

式要求政府在对未来较长时间的宏观经济发展预测基础上，预计保障对象在保障期内所需 享受的待遇总量，据此按照一定比例将预期要支付的社会保障费用分摊到保障对象的整个 投保期内。这种筹资方式的主要特点是：社会保障缴纳的收费率较高，并在较长时间内保 持相对稳定；筹资见效快，当年收人大于支出的部分自动形成储备基金，可以由有关管理 当局通过具有较高回报率的投资活动予以保值、增值。

（3）部分积累制。这是一种把近期横向收付平衡原则与远期纵向平衡原则相结合作为 指导的筹资方式。这种筹资方式要求政府有关当局在满足当年一定规模的社会保障支出需 要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。它的特点是收费率较低并保持相对 稳定。

5.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分财政资金无偿地发给居民、企业及其

他受益者的支出。财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源结构、供给结构 和需求结构的政府无偿支出，它具有以下两个性质：

（1）它是政府无偿支出，具有转移性支出的性质。政府向私人部门提供财政补贴，并 不以获得商品和服务为条件，支付都是无偿的，对于补贴领取者而言，意味着实际收入增 加，经济状况改善，财政补贴对分配产生直接影响，体现了政府收入分配的职能。（2）财政补贴与相对价格变动联系在一起。政府提供财政补贴，会引起相对价格的变 动，而价格变动也往往是财政补贴的诱导因素，因此，财政补贴也称为价格补贴或财政价 格补贴。内容包括：

（1）价格补贴和风险基金：价格补贴和风险基金是指经国家批准，由政府财政向企业 和居民支付的政策性补助费用，主要是和人民生活必需品及农业生产资料的市场价格政策 变动有关。

（2）企业计划亏损补贴：这是财政对经核定的国有工业、交通、商粮贸、文教卫生等

企业计划所列亏损给予的补贴，包括国内的经营企业亏损补贴和外贸企业亏损补贴两大类。（3）财政贴息：这是指财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款 利息提供的补贴。实际上是政府代企业支付部分或全部贷款利息。包括半补贴和全补贴两 种。

（4）其他财政补贴项目：这是指符合补贴性质的粮食企业挂账消化款、政策性银行亏 损补贴、支援不发达地区支出等等。

除了上述一些国家预算中明列的财政补贴以外，政府还要提供若干种“隐蔽”形式的 补贴。主要有税前还贷和税收支出等几种形式。

6.（1）行使国家职能，改善外部经济环境。资源优化配置不能完全依靠市场机制。非 市场性资源配置，即为经济发展改善外部环境的资源配置，应由政府行使职能，为发展基 础产业提供补贴。

（2）贯彻产业政策，促进经济均衡发展。在市场经济体制下，政府制定产业政策和行 业发展规划，引导生产要素配置。同时贯彻产业政策，政府对重点发展产业和部门进行投 资引导，或实行不同形式的财政补贴。

（3）保证经济稳定发展和社会安定。为实现政府行使职能的这一目标，财政补贴是不 可缺少的一项经济措施。

（4）促进国际贸易。通过财政补贴扩大本国出口，增加进口，改善外贸经济状况。7.这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务

财政学案例与习题集 篇5

通过本章的学习，掌握应收票据的概念、计价及其核算；掌握应收账款的概念、计价及其核算；掌握采用备抵法进行坏账损失核算时估计坏账损失的方法；掌握预付账款及其他应收款的概念、计价及其核算。熟悉坏账的确认条件。【内容提要】

一、应收票据

应收票据主要是指商业票据。商业票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；按是否计息划分，分为不带息商业汇票和带息商业汇票。

应收票据应按面值计价。对于带息应收票据，中期期末和终了时，应将其计提的利息增加应收票据的账面价值，同时冲减财务费用；票据利息的计算公式为：应收票据利息=应收票据票面金额×票面利率×期限。

应收票据可以背书转让，背书人对票据的到期付款负连带责任。商业汇票在到期前向银行申请贴现时，支付的贴现利息应作为财务费用处理。如果贴现的商业汇票到期，承兑人的银行账户不足支付，银行即将已贴现的票据退回申请贴现的企业，同时从贴现企业的账户将票据款划回；如果申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行将作为逾期贷款处理。

二、应收账款

应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。应收账款应于收入实现时按实际发生额计价入账。存在现金折扣时，应采用总价法确定应收账款的入账价值，将实际发生的现金折扣作为财务费用处理。企业应采用备抵法核算坏账损失。采用备抵法核算坏账损失时，应采用应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法等估计坏账损失，并通过“坏账准备”科目核算。

三、预付账款及其他应收款

预付账款是企业由于购进货物或接受劳务而预先支付给供货方或提供劳务方的账款。预付账款应按实际付出的金额入账。在编制资产负债表时，应将预付账款和应收账款的金额分别反映。企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原记入预付账款的金额转入其他应收款，并计提坏账准备。

其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。其他应收款应按实际发生的金额入账。企业应定期或者至少于每年终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。【练习题】

一、单项选择题

1．“坏账准备”科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是（）。

A．提取的坏账准备

B．已经发生的坏账损失

C．收回以前已经确认并转销的坏账损失

D．已确认的坏账损失超出坏账准备的余额

2．预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项记入()。

A．“应付账款”科目的借方

B．“应付账款”科目的贷方

C．“应收账款”科目的借方

D．“应收账款”科目的贷方

3．某企业2007年3月10日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为()。

A．6月8日

B．6月9日

C．6月10日

D．6月11日

4．甲企业销售某产品给乙企业，货已发出，货款10 000元；乙企业签发一张90天后到期并已承兑的无息商业汇票，票面金额为10 000元。甲企业45天后持此票据到银行贴现，贴现率为10％。甲企业取得的贴现金额为（）元。

A．10 000

B．9 875

C．10 125

D．10 100

5．A企业于2008年6月7日销售一批商品给B企业，应收账款500 000元，规定的付款条件为2／

10、1／20、n／30；B企业于2008年6月20日付款，A企业实际收到的金额为（）元。

A．500 000

B．490 000

C．485 000

D．495 000

6．某企业2006年末应收账款余额为2 000 000元；2007年确认坏账损失30 000元，年末应收账款余额为4 000 000元；2008年收回已转销的坏账20 000元，年末应收账款余额为3 500 000元。坏账准备提取比例为5‰。该企业3年内计提“坏账准备”计入“资产减值损失”账户的金额累计为()元。

A．47 500 B．22 500 C．27 500 D．40 000 7.如果贴现的应收票据到期债务人未能如期付款，申请贴现企业负有向银行还款的责任，则申请贴现企业贴现票据时的会计处理是（）。A.作为出售债权处理

B.作为逾期贷款处理 C.作为以票据为质押取得借款处理

D.作为对债务人的应收账款处理 8.下列项目中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。A.为职工垫付的房租

B.应收保险公司的赔款 C.应向购货方收取的代垫运费

D.存出保证金

9．按总价法核算，由于客户折扣期内付款而享有的现金折扣，会计上应当作为（）处理。A．增加财务费用B．增加销售收入 C．冲减营业外收入D．冲减财务费用

10．2009年5月28日，A企业从B企业购得一批水泥，B企业价目单上该批水泥的价格是1000元/吨，该批业务共计水泥2000吨，B企业鉴于该批水泥数额较大，决定给予A企业10%折扣，A企业于2009年6月3日收到该批货物，并于当日付款，B企业对该笔应收账款的入账时间和金额应为（）（增值税率为17%）。

A．2009年5月28日 200万元

B．2009年5月28日180万 C．2009年5月28日210.6万元

D．2009年6月3日180万元

二、多项选择题

1．下列各项中，应在“其他应收款”科目核算的有（）。

A．应收保险公司的各种赔款

B．应收的各种罚款

C．应收出租包装物的租金

D．应向职工收取的暂付款项

2．企业将无息票据贴现时，影响贴现利息计算的因素有（）。

A．票据的面值

B．票据期限

C．企业持票天数

D．贴现利率

3．下列各项中，应计入“坏账准备”科目贷方的有（）。

A．年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备

B．收回过去已经确认并转销的坏账

C．经批准转销的坏账

D．确实无法支付的应付账款

4．企业进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有（）

A．直接转销法

B．应收账款余额百分比法

C．账龄分析法

D．销货百分比法

6．按照现行会计制度的规定，下列各项中可以计入“应收账款”账户的有（）。

A．增值税销项税额

B．商业折扣

C．现金折扣

D．代购货单位垫付的运杂费 7.关于企业的预付账款，下列说法中正确的有（）。A.预付账款是购货往来

B.预付账款是销货往来 C.预付账款属于债权

D.预付账款属于债务 E.预付的货款也可以通过“应付账款”科目核算 8．采用备抵法，企业发生坏账损失时，应（）。A．借记“资产减值损失”科目

B．贷记“应收账款”科目 C．借记“坏账准备”科目

D．贷记“坏账费用”科目 9．采用直接转销法，企业发生坏账损失时，应（）。A．借记“资产减值损失”科目

B．贷记“应收账款”科目 C．借记“坏账准备”科目

D．贷记“坏账准备”科目

三、判断题

1．商业承兑汇票的出票人可以是该商业汇票的承兑人，也可以是收款人，但必须由付款人承兑。

（）

2．银行承兑汇票只能由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

（）

3．应收款项的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（）

4．企业按年末应收款项余额的一定比例计算的坏账准备金额，应等于年末结账后“坏账准备”科目的余额。

（）

5．企业无息票据的贴现所得一定小于票据面值，而有息票据的贴现所得则不一定小于票据面值。

（）

6．企业将应收的商业承兑汇票贴现后，可能在短期内形成对银行的负债，因此应将其列为资产负债表中流动负债项目。

（）

7．其他应收款尽管也有发生减值损失的可能，但不需要计提坏账准备。（）

8．在存在现金折扣的情况下，若采用总价法核算，应收账款应按销售收入扣除预计的现金折扣后的金额确认。

（）

9．根据我国最新企业会计准则的规定，坏账损失的核算可以采用直接转销法，也可以采用备抵法。（）

10．企业贴现的商业汇票到期，如果承兑人的银行账户不足支付，银行将从贴现企业的账户中将票款划回，收款企业应按所付票据本息转作应收账款。

()

四、计算与会计处理题 1．抵偿应收账款收到票据

【资料】20×5年9月1日，星海公司收到B公司开出的一张面值20000元、期限6个月的商业汇票，用以抵偿以前所欠账款。

【要求】编制有关应收票据的下列会计分录：（1）20×5年9月1日，收到商业汇票（2）20×6年3月1日，收回票款

2．应收票据贴现——不承担连带清偿责任

【资料】20×5年7月20日，星海公司将持有的6月10日开出、面值80000元、期限120天的商业汇票向银行申请贴现，收到贴现金额78000元。星海公司与银行签订的协议中规定，贴现票据到期时如果债务人未能如期付款，星海公司不负任何还款责任。【要求】编制票据贴现的会计分录

3．应收票据贴现——承担连带清偿责任 【资料】20×5年9月10日，星海公司将持有的8月10日开出、票面金额60000元期限5个月的商业汇票向银行申请贴现，收到贴现金额58800元。星海公司与银行签订的协议中规定，贴现票据到期时如果债务人未能如期付款，星海公司负有连带还款责任。【要求】编制有关票据贴现的下列会计分录：（1）贴现商业汇票（2）贴现票据到期： ①假定债务人如期付款

②假定债务人未能如期付款，星海公司代债务人付款

③假定债务人和星海公司均无力付款，银行作为逾期贷款处理 4.应收账款

【资料】20×5年6月20日，星海公司赊销给C公司一批商品，售价80000元，增值税额13600元，代垫运杂费1000元。合同约定，C公司于20×5年7月20日付款。【要求】编制有关应收账款的下列会计分录：（1）20×5年6月20日，赊销商品（2）20×5年7月20日，收回货款 5.坏账准备

【资料】星海公司从20×1起采用备抵法核算坏账损失，按照应收账款账面余额的1%计提坏账准备。20×1年年末，应收账款账面余额为300000元；20×2年6月，确认应收A单位的账款3200元已无法收回；20×2年10月，收回以前期间已作为坏账予以转销的B单位账款5000元。20×2年年末，应收账款账面余额为360000元。【要求】根据上列资料，编制该公司有关坏账准备的下列会计分录：（1）20×1年年末，计提坏账准备

（2）20×2年6月，转销应收A单位的账款（3）20×2年10月，收回B单位账款（4）20×2年年末，计提坏账准备 6.其他应收款——定额备用金制 【资料】星海公司对业务部门实行定额备用金制。经核定，业务部门备用金定额为2000元，会计部门开出现金支票，支付备用金定额。本月，业务部门共计支出2500元，经会计部门审核，予以报销，同时，开出现金支票，补足其备用金定额。【要求】编制有关备用金的下列会计分录：（1）向业务部门支付备用金定额

（2）业务部门报销支出并补足其备用金定额

五、综合题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%；商品销售均为正常的商品交易，销售价格均为公允价格，且不含增值税；除特别说明外，采用应收款项余额百分比法于每年6月30日和12月31日计提坏账准备，计提比例为1%。2004年5月31日，“应收账款”科目借方余额为500万元，全部为向戊公司赊销商品应收的账款，“坏账准备”科目贷方余额为5万元；“应收票据”和“其他应收款”科目无余额。甲公司2004年6月至12月有关业务资料如下：

（1）6月1日，向乙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元，增值税为170万元，合同规定的收款日期为2004年12月1日。该商品销售符合收入确认条件。

（2）6月10日，向丙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税为34万元，合同规定的收款日期为2004年10月10日。该商品销售符合收入确认条件。

（3）6月20日，向丁公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元，增值税为85万元；收到丁公司开具的不带息商业承兑汇票，到期日为2004年12月20日。该商品销售符合收入确认条件。

（4）6月25日，收到应收戊公司账款400万元，款项已存入银行。

（5）6月30日，甲公司对各项应收账款计提坏账准备。其中，对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏准备，计提比例为5%。假定6月份除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。

（6）9月1日，将应收乙公司的账款质押给中国工商银行，取得期限为3个月的流动资金借款1080万元，年利率为4%，到期一次还本利息。假定甲公司月末不预提流动资金借款利息。（7）9月10日，将应收丙公司的账款出售给中国工商银行，取得价款190万元。协议约定，中国工商银行在账款到期日不能从丙公司收回时，不得向甲公司追偿。

（8）10月20日，将6月20日收到的丁公司商业承兑汇票向中国工商银行贴现，贴现金额580万元。协议约定，中国工商银行在票据到期日不能从丁公司收到票款时，可向甲公司追偿。假定贴现利息于票据到期日一并进行会计处理。（9）12月1日，向中国工商银行质押借入的流动资金借款到期，以银行存款支付借款本息。至12月31日，甲公司尚未收到6月1日向乙公司赊销商品的账款。

（10）12月20日，丁公司因财务困难未向中国工商银行支付票款。当日，甲公司收到中国工商银行退回已贴现的商业承兑汇票，并以银行存款支付全部票款；同时将应收票据转为应收账款。至12月31日，甲公司尚未收到6月20日向丁公司赊销商品的账款。

（11）12月31日，甲公司对各项应收账款计提坏准备，计提比例为20%。假定2004年下半年除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。要求：对甲公司上述经济业务作出账务处理。【案例一】利润PK现金——孰轻孰重？

永昌公司的销售：收取支票的占60％，赊销占40％(信用期为2个月)。通过这些政策，公司能够获得微利，每个月的现金收入总能超过现金支付。坏账费用相当于销售净额的1％。(公司采用直接转销法来核算坏账)几个月前，公司开始执行一项新的信用政策，将信用期延长为一年，并且客户可以不用预付定金。这项政策受到客户的广泛欢迎，接下来的一个月的销售额大幅增加。但是；虽然销售额上升了，永昌公司却遇上了现金流困难；公司没有足够的现金来支付供应商．它们通常需要在—个月内付清：

公司的会计师编制的每月经营成果分析表如表3—1所示。销售

旧政策

新政策

现金销售收入

300 000 150 000

2个月付款销售收入

200 000 0

1年付款销售收入

0

750 000

月销售额

500 000

900 000

销售成本和费用

400 000

650 000

净利润

000

250 000

坏账 000 0

月末应收账款

200 000 350 000

支票销售

300 000

000

2个月付款现金收入

195 000 0

1年付款现金收入

0

500

月现金收入

495 000

262 500

会计师的评沦说：新政策在毁灭我们的公司。自从开始采用新政策以来。我们的现金收入几乎减少了一半，而应收账款增加了近7倍，而且还在继续增加。如果公司无法增加现金销售额，或是更快地收回应收账款的话，公司很快就会陷入困境。

信用主管却反驳说：自从我们开始采用新政策以来，我们的销售额成倍增加，我们的利润也增加了两倍多，虽然我们增加了应收账款，但应收账款是我们的资产，而且我们没有了坏账费用。资料来源：《中级财务会计同步辅导与案例分析》，李远慧、孙敏 案例思考：（1）信用主管关于坏账的观点是否正确?请说明理由。

（2）你认为公司应该继续执行新政策，还是回到以前的信用政策？是什么因素使你做出此决定。

（3）如果不停止新政策，你有什么方法能够让公司的现金增加，以解决入不敷出的状况？

【案例二】乔伊斯公司应收帐款管理案例分析

艾利奥特公司是60年代早期一家专门生产服装所用的塑料衣架和塑料扣钳的公司.庞德先生是该公司的独资所有者.乔伊斯公司是艾利奥特公司的原材料提供者,并且乔伊斯公司是艾利奥特公司唯一欠款的客户。

一、艾利奥特公司偿债能力分析（表一）主要财务指标

年份

1967

1968

1969

1970

1971

流动比率

0.72 0.77 0.72 0.88 0.71

应收账款周转率

-8.18 7.49 6.00 5.09

流动资产周转率

-5.73 5.19 4.36 4.19

资产负债率

94.46%

91.27%

84.84%

86.98%

105.19%

产权比率

17.05

10.45 5.60 6.68

-20.25

长期资产负债率

11.37%

18.52%

8.32%

16.40%

8.96%

二、艾利奥特公司盈利能力分析（表二）主要指标

年份

1967

1968

1969

1970

1971

销售利润率

2.26%

1.17%

3.68%

1.26%

0.95%

成本费用利润率

2.32%

1.20%

3.87%

1.28%

0.99%

净资产收益率

115.79%

58.33%

59.76%

21.15%

-47.22%

资料来源：http://met.fzu.edu.cn/cai/fzeduzc/Cases_show.asp?A_Id=15 案例思考：

财政学案例与习题集 篇6

问答题：

(一)某建筑物为28层框架剪力墙结构楼房，于2003年建成并投入使用，现对2层进行估价，2层套型设计较为合理，朝向为南，工程质量优，目前保养维护较好，有专业物业管理公司维护和管理，其外墙贴有白色条形砖，客厅卧室内墙面刷白色涂料，顶棚木条饰顶，有防盗门、铝合金窗、推拉门、门窗包套、管道天然气设施、室内预留电视电话、空调插孔、小区设有专门的消防系统。该房屋所有权及分摊的国有土地使用权归乙方所有。现已被司法机关扣押。

请问：

1、该房屋是否可以使用最高最佳原则进行估价?为什么?

2、写出估价技术路线。

(二)某企业购得一个已停工5年的在建工程，结构封顶，其中1-4层为商业裙楼，5-27层为住宅，裙楼部分已完成了部分设备安装。现该企业拟以商业裙楼2、3、4层的各一部分和5-8层住宅部分向银行申请抵押贷款。

请说明拟优先选用的估价方法及技术路线，以及确定评估价值时考虑的主要因素。

(三)甲、乙合作投资开发一房地产项目，双方各出资1000万元，经葶收益各按50%分成。到项目建成时投资正好用完，销售费用也已预提。项目的总建筑面积10000m2，售价3000元/m2，销售税费为售价的7%。销售过程中，乙拿出一套建筑面积100m2的房屋送给朋友，向甲提出先挂账，双方结算时再作处理。该项目在短期内销售完成，实际销售费用与预提的销售费用相符，实际回收价款2762.1万元。甲提出本应双方各分得1381.05万元，现因乙拿走一套价值30万元的房屋，故乙实得1351.05万元;乙则认为该套房屋的成本为25万元，故只应从自己的应得收入中扣除12.5万元，自己应分得 1368.55万元。

若不考虑所得税因素，谁的分配方案合理?应该怎样分配?为什么?

(一)1、该房屋可以使用最高最佳原则进行估价，因为该房地产是在遵循合法原则的前提下，根据估价对象的情况以维持规划用途(为公寓)来实施的。

2、①市场法技术路线：搜集实例;选取可比实例;建立价格可比基础进行交易情况修正;进行交易日期修正;进行区域因素修正;进行个别因素修正，求出比准价格。②收益法技术路线：搜集有关资料，估算潜在毛收入，估算有效毛收入;估算运营费用;估算净收益;选用适当的报酬率;选用适宜的计算公式求出收益价格。

(二)1.题中所给出的已停工5年的在建工程，俗称之为“烂尾楼”，购置者欲向银行申请抵押贷款，首先应明确拟抵押的是2、3、4层的哪一部分，及5-8 层住宅的哪一部分，即待估房地产的估价对象应该予以明确，当时购置此项在建工程的权益情况、转让情况、原建设单位的付款情况以及土地使用权限情况等都必须一一搞清，在此基础上评估的.抵押价值，应是拟抵押的房地产在委托估价时的公开市场价值扣除法定优先受偿的款额后的余额，宜用偏保守的谨慎原则进行估价。

2.具体地说，商业裙楼部分可以收益法为主，辅之以市场法与假设开发法，住宅部分可以市场法为主，辅之以成本法。无论采用什么方法都要注意这是在建工程，尚未竣工，更未验收启用，续建过程中的水电、设备购置安装费用，尤其如商业裙楼的装饰、装修费用均不是小数;如果住宅部分是精装修公寓或酒店式公寓，则同样要考虑装饰、装修费用。

3.除需考虑以上问题外，对商业裙楼以收益法或市场法、假设开发法评估抵押价值，对住宅部分以市场法、成本法评估抵押价值，在确定评估价值时，需考虑的主要因素有：土地使用权出让金额、土地使用年限、物业位置、环境基本要素、开发经营期、当地类似商场及住宅的售价、租金、运营费用、管理费用、销售费用、利率、销售税费、开发成本、报酬率(资本化率)等。

(三)1.甲、乙的分配方案均不合理。

2.甲应分得1395万元，乙应分得1367.1万元。

一个“问题习题”的教学案例 篇7

1 教学内容

已知函数f (x) 的定义域是{x|x>0}, 且undefined.若f (9) =8, 求f (3) 的值.

2 教学过程

教师:请同学们仔细研究一下这个题目, 思考后再发言讨论.今天请郑增强同学做我们的记录员, 下课后把讨论的结果写在后面的黑板报上, 供大家欣赏.

黄映磊:由得到

f (9) =f (3×3) =f (3) +5f (1) , (1)

undefined

(2) 代入 (1) 得

f (9) =6f (3) +25f (9) ,

即 f (3) =-4f (9) =-32.

方贞:我得到的答案不一样啊!

undefined

所以undefined

教师:方法相同, 结果不同, 问题出在什么地方呢?

评注 两位学生给出的方法很简洁, 简洁就是美, 而美的东西是大家所乐见的.教师所要做的事情是要引导学生如何发掘美的价值、美的根源, 引领学生去看那桃花美景, 所谓抛砖引玉是也.

美中不足的是, 不同的赋值得到不同的结果.

陈淑:根据题目给出的条件, 我们不仅仅能够得出

undefined,

也可以得出

f (3) =-4f (9) =-32,

其实还可以得出无数个值, 因为从给出的

undefined

中可以得出任意的两个正实数之间都存在关系式

undefined,

我们只需再找出足够多的数值, 在f (3) 和f (9) 之间架起一座座桥梁, 它们的关系便和4的整数倍有关.

教师:看来是我给大家出的题目有问题了, 好在同学们的鉴别能力是一流的, 不会被错误所蒙蔽.

陈淑给了我们一个漂亮的概括, 它们的关系真和4的倍数有关吗?

钟娟:不一定吧.我的做法比较复杂, 大家看好了!

联立 (1) (2) (3) (4) 可以得到:

undefined

我们至此可以断定老师给出的问题是一个矛盾的命题.

教师:陈淑的判断被钟娟否决了.确实如此, 我们面临一个矛盾的命题.有没有更好的解释呢?

评注 教师引导学生对自己的题目开个了批判会, 给学生的逻辑思维能力训练提供了一个很好的平台, 换来了学生对问题的深刻认识, 思维的深刻在于思维的批判性, 学生对题目的批判给学生带来的不仅仅是这个题目本身怎么做.

朱玉芳:他们两个用的方法其实是相同的, 只是取不同值而已, 结果却迥异, 因此我想是问题本身出问题了.

王仙:我可以证明这个问题.由

undefined,

可得

undefined

而

undefined,

联立以上两个式子可得:对∀x, y, 均有4f (x) +f (y) =0, 取x=y, 得f (x) ≡0.这与问题中的f (9) =8相矛盾.

教师:课堂铃声已经响起, 我们的讨论却越来越热闹, 王仙也给出了一个漂亮的证明, 虽然我出的题目有点问题, 相信大家得到的收获并不仅仅是这一道题目.

评注 钟娟的几板斧令人眼花缭乱, 究其实也是进行不同的赋值而得到不同的结果.虽然没有多少新意, 却打破了陈淑的“完美总结”, 学生的批判性思维发挥地淋漓尽致.

3 教学反思

3.1 学习过程中的反思使学生的认知获得更大发展

学生学习数学的目的是获得自己去探索数学的体验和利用数学去解决实际问题的能力, 获得对客观事实尊重的理性精神和对科学的执着追求的态度.教师在设计教学时应当充分考虑学生主体性的发挥, 让学生经历做数学的过程, 提供必要的机会, 使得他们能够从事反思活动.研究表明, 人的一般认知发展, 包括认知能力的发展和认知水平的提高, 在很大程度上得益于深刻的反思活动.

在这节课堂教学过程中, 反思贯穿整个课堂.学生得出不同的结果后, 教师及时引导学生思索, 即使是陈淑得到了看似完美的结论, 教师还是继续发问:“陈淑给了我们一个漂亮的概括, 它们的关系真和4的倍数有关吗?”一边表扬鼓励, 一边期待着更多的思索.

3.2 学习过程中的数学交流使学生的学习效益最大化

学习过程中的数学交流有助于强化数学思维.教师有效地组织思维活动, 鼓励学生向他人表达数学想法, 并倾听他人的数学表达, 拓宽和丰富自己的数学知识.不同的数学表达 (口头的、文字的、符号的等等) 可以使学生体会到数学的优越性.数学的工具作用不仅表现在运用数学解决问题, 同时也是人们进行交流, 表达自己对某些问题认识的工具.应当在学习的过程中给学生交流的机会, 提供具体的情境让学生去表达、倾听, 提出自己的想法.数学交流不仅是数学知识的交流, 还有数学体验的交流, 它不是着眼于某个具体的概念、方法、想法和念头的交流, 还包括分析、评论、欣赏、赞叹等等, 是情感体验的交流.

如果没有交流, 大家独自做这个题目, 对大多数同学来说, 也许是只能得到f (3) 等于-2或者-32或者其它一个数值, 不会得出这么多结果, 就不会想到这个问题的错误, 也不会得到这个问题的一般结论, 更享受不到这个“错误”给大家带来的快乐.交流带给了学生们更多的情感体验和自信.

3.3 教师角色的转变使学生变成课堂的主人