退税程序（通用4篇）
一、办理出口货物退（免）税认定
出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。有关登记的几点注意：
1、关于企业分类
目前分A、B、C、D、E、F类，在出口货物退税申报系统企业类型都录“F”。自首笔出口业务发生之日起12个月以后，可将企业类型由“F”改为“C”。
2、关于变更登记：对外贸易经营者改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退（免）税登记事项的，应自备案登记变更之日起30日内，持变更登记的有关证明文件等资料到退税机关办理退税变更认定手续。
3、关于注销登记：对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内、向工商行政管理机关、征税机关办理注销登记之前，持原《出口货物退（免）税认定表》申报办理出口退税注销认定手续。退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口货物退（免）税认定表》。
二、出口退税申报软件的购买
出口企业在退（免）税申报时必须使用出口退税申报软件。购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。
三、确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取，作为入帐和申报的正式凭证。
四、出口免税申报
（一）生产企业免税申报
1、在退税申报系统数据录入
免税申报：需录入两份表：免税明细数据表、进料加工抵扣明细表
（1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）。
(2)、免税明细申报录入时，为主从表式，分为发票部分和报关单部分，即每份发票需录入对应报关单（有代理出口证明的，可不录入关单号），否则不能生成征免税申报信息。发票的对应出口报关单信息，财务人员可从企业报关人员或代理报关行处获取（需在出口报关时，而不是海关审核退还单证时），因此财务部门必须同业务或报关部门相互配合，以及时获取相关信息。（部分信息也可从“口岸电子执法系统”中获取）（3）、进料加工抵扣明细表录入，★有关免税申报的几点注意事项：
1、如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成免税电子数据；进料加工抵扣明细申报按规定进行，即如取得退税机关出具的“进料加工贸易免税证明”和“进料加工贸易免税核销证明”则录入相关信息，否则录入0。电子数据生成后导入增值税纳税申报系统。
2、出口免税申报时运输、保险及佣金以负数录入,同时以负数录入不予抵扣税额.2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映
免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏； ★有关收入金额确认的几点注意事项：
1、出口销售收入的入帐金额一律以离岸价（FOB价）为基础，以离岸价以外价格条件成交的出口货物，其发生的国外运输、保险及佣金等费用支出，均应作冲减销售收入处理。
委托外贸代理出口入帐金额与自营出口相同，支付给外贸企业的代理费作为出口产品销售费用处理，不得冲减销售收入。★生产企业来料加工业务的免税申报
（二）外贸企业免税申报
1、不需用退税申报系统录入免税信息，（和生产企业不同）
2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映
五、出口退税申报
（一）申报期限要求：出口生产企业应在货物报关出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起第4个月的15日前，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。(国税函〔2007〕1150号)如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的、或逾期申报但退税机关不再受理申报的，都应视同内销征税。
（二）办理退税延期申报有关规定：
1、出口企业须在规定的退税申报期限内提出延期申请；
2、申请材料：延期申报申请报告，出口报关单复印件，具体说明；电子数据；
3、退税延期申报期限:自审批之日起最长不得超过3个月
（三）出口退税服务——退税申报预警提醒
（四）生产企业退税申报规定：
（1）、申报要求：需单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前；（2）、退税申报录入
●出口明细数据（根据出口报关单录入）●纳税汇总数据（所属期）★13期退税申报（3）报送的申报资料：
●生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表及电子数据； ●生产企业出口货物退税明细申报表及电子数据； ●生产企业进料加工贸易免税申请表及电子数据； ●生产企业增值税纳税情况汇总表及电子数据； ●出口货物报关单（退税联）
收汇核销单（退税联）（B类企业不需提供）(08年4月1日以后报关出口的申报退税时不再提供核销单)●出口商品专用发票（出口专用）（到当地征税机关领取）
（8）●代理出口证明（代理出口用）；（9）●代理出口协议或合同（代理出口用）；
（五）外贸企业退（免）税申报规定
1、发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；
2、申报时间：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；
3、退税申报数据录入: ●进货明细数据 ●出口明细数据 ●进出关联数据(可不录)(4)、应报送的申报表
<1>《外贸企业出口货物退税汇总申报表》；
<2>《外贸企业出口货物进货申报明细表》，增值税、消费税分别申报； <3>《外贸企业出口货物退税申报明细表》，增值税、消费税分别申报； <4>外贸企业出口货物申报明细表》，增值税、消费税分别申报；
上述退税申报表，均须通过“外贸企业出口货物退(免)税申报系统”生成电子数据向退税机关申报
（5）、退税申报应报送的退税凭证 ●出口凭证
①出口货物报关单(出口退税专用联)；
②出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明；(08年4月1日以后报关出口的申报退税时不再提供核销单)③出口货物外销发票；
④代理出口货物证明、代理出口协议(合同)； ⑤税务机关要求报送的其他出口退税申报资料。所有原始凭证必须按相应的申报表顺序装订成册。●进货凭证：
①增值税专用发票(抵扣联)。②《出口退税进货分批申报单》； ③进口货物海关代征增值税完税凭证。④税务机关要求报送的其他出口退税申报资料。
（六）有关退税申报数据
1、进货、出口明细录入
2、纳税汇总数据录入（所属期）
3、预申报
4、预审反馈信息、检查调整（订正或挑过）
5、打印申报表、生成正式申报电子数据、6、进行申报
目前实行网上申报，申报数据都是从网上自动读入退税信息管理系统，而且网上申报只能点一次，如数据错误须重新申报则需要报盘。
★有关退税申报的几点注意事项：
1、如因特殊原因不能按期退税申报,必须提前提出退税申报延期备案申请,并报退税机关审批.2、目前实行网上退税申报，申报数据都是从网上自动上传到机关退税信息管理系统，而且网上申报只能点一次，如数据错误须重新申报则需撤销申报后重新录入正确的数据，生成电子数据后报盘到退税机关人工读入。
3、退税数据录入特别提醒：
（1）录入报关单号码时取海关编号后9位+项号（001，002，003等）；（2）录入出口发票号码时必须与免税申报时的发票号码一致（税务机关领取的出口专用发票号码）；
（3）退税申报所属期与当期增值税申报的所属期一致，如：07年10月13日申报退税，所属期为200709；纳税汇总表录入时取所属期200709的增值税纳税申报表数据；
（4）退税数据具体录入方法详见《生产企业出口货物退（免）税申报系统操作手册》。
4、审核后的退税申报资料退企业保存，必须指定专人保管，原则上由财务人员担任；资料应当保存10年。
5、由于退税审核时退税审核系统必须将企业申报的出口信息与企业通过中国电子口岸报送的出口报关单电子信息进行比对，所以企业在取得出口报关单退税联后必须及时进行报关单数据报送（具体报送方法见第四大类政策规定第八条）。(七)小规模纳税人免税管理办法 提醒：关于出口报关单数据处理
根据国家税务总局规定，必须用海关报关单信息审核、审批退税。对企业而言，需对出口报关单数据做如下处理：
1、企业在货物报关出口后，应及时登录网站“中国电子口岸”（网址：）,进入“出口退税”子系统，进行“结关信息查询”，查询到报关单结关信息后可及时向申报地海关领取纸质出口货物报关单，同时该结关信息可用于出口征免税申报“免税明细录入）。
2、数据提交。在“数据报送”菜单中查询报关单电子信息，与纸质出口货物报关单内容进行核对，核对无误后进行“数据报送”，以上数据供退税机关审核退税之用。
六、出口退税审核、审批
1、主管退税机关受理出口企业的退税申报资料及电子数据，在办理内部申报资料交接后5——7个工作日内审核完毕，经领导审批后出具审批单（生产企业）。
2、有关新办企业退税：
退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业和小型出口企业，在审核期期间出口的货物，按统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额暂不办理退库。对小型出口企业的各月累计的应退税款，可在次年一月一次性办理退税；对新发生出口业务的企业的应退税款，在退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税额一次性退给企业。
七、领取退税审批通知单
一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。
八、办理出口退税
申报资料
企业申请办理一般增值税退税，须提供以下资料（均须加盖申请企业的单位印章）：
（一）退税申请文件（带文号），申请文件中须包括以下内容：
1.企业申请退税的依据，即企业依据某具体退税政策的文件规定申请退税。
2.退税款所属的可退税项目的“销售收入、税率、销项税、进项税、进项税转出、应缴税金、应退
税金”等内容。
3.退税企业对申报资料的真实性、完整性负责，退税企业须在退税申请中承诺：“本企业（单位）了解
并理解退税政策，对所申报的退税资料的真实和完整性负责”。
（二）《一般增值税退付申请书》原件。须按要求逐票填列增值税入库情况（不得汇总填列）。
（三）退税企业须按《关于申报一般增值税先征后退报送补充资料的通知》（财驻粤监[2006]206
号）的要求填报《退税企业基本信息表》及《退税企业申报信息表》。
（四）完税凭证复印件。
1.申报人采用一般缴款书缴税的，提供缴款书复印件。原则上要求负责征收的税务机关逐票加盖印章，证明复印件与原件相符。如果负责征收的税务机关已在《一般增值税退付申请书》上加盖了印章，证明税
款所属时间和税款已入库意见，一般缴款书复印件可不加盖印章。
2.申报人采用完税证——汇总缴款书缴纳税款的，要求出具专门证明，其内容应包括每一完税证对应的汇总缴款书编号、税款金额、税款所属时间、税款入库时间。证明应加盖负责征收的税务机关印章和税
款所入国家金库的印章。
3.采用电子缴税的,可凭所入国库的电子缴税回单向所在负责征收的税务机关认定后换取完税证, 提供完税证复印件。原则上要求负责征收的税务机关逐票加盖印章，证明复印件与原件相符。如果负责征收的税务机关已在企业填列的《一般增值税退付申请书》（不得汇总填列）上加盖了印章，证明税款所属时
间和税款已入库意见，完税证复印件可不加盖印章。
4.申报人申请退税有出口货物缴纳增值税或被税务机关查补一般增值税的，须提供相应的完税凭
证复印件。
（五）申报人退税所属期的增值税纳税申报表复印件。
（六）申报人申报的增值税退税额计算过程，各数据须标明数据来源。各退税企业应当严格区分可退
税产品与不可退税产品，不得混淆。
（七）申报人的资产负债表、利润表（事业单位提供相应的收入支出表）复印件（加盖印章）。
凡符合每年申报退税两次的纳税人，在下半年申报退税时必须提供当期资产负债表及利润表。
（八）申报人的营业执照、税务登记证复印件，出版单位需提供国家新闻出版总署颁发的具有相关出
版物的出版许可证。
（九）与增值税有关的明细帐:“主营业务收入”、“其他业务收入”、“ 应交税费－应交增值税－销项税
额、进项税额、进项税转出、已交税金、未交增值税金”等明细账页复印件（加盖公章）。
（十）需要证明产权关系的申报人，须提供《国有资产产权登记证》等产权证明文件的复印件。
（十一）申请退付“中小学的学生课本”增值税的申报人，须提供国家和省级教育行政部门每年春、秋
两季下达的“中小学教学用书目录”的复印件，并在相应书目上进行标注。
（十二）如有税务机关稽查的，须提供《一般增值税稽查结论》复印件。由负责征收的税务机关出具，并能够证明申报人申请退税一般增值税应缴、实缴、欠缴（或多缴）以及对税收违法行为的处罚等有
关情况的正式稽查文书，要求在复印件上加盖税务机关印章。
（十三）申报人有投资新设、股权结构调整、更名、分立、改制、注销等事项，应提供相关工商登记变更、产权构成及其变更等法定证明文书的复印件。上述事项须报经主管部门同意的，应提供主管部门的批准文件复印件。
（十四）专员办审批时需要的其他材料。包括为退税电子化操作而需要的电子资料及软盘等。
申报退税受理时间
（一）采取申报退税集中受理制，每年3月1日至4月30日、10月1日至11月30日为集中受理
退税时间。在此期间，将集中人力进行现场和书面审核，其他时间一般不受理退税事项。
（二）对符合申请增值税退税的企业，原则上按办理，但企业年退税金额在200万元（含200
26.1疑点编码设计的基本原理
将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中，采用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依赖于程序。这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性，不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。
每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点“错误级别”区分疑点的问题程度，可按“可否人工挑过”确定该疑点出现后可否人工挑过。以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因，应采用特事特办的方式处理，在此不一一赘述。
【疑点编码】疑点编码。
【审核对象】一般地指审哪一种表单。
【基本内容】该审核条件内容简述。
【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核专用税票】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核代理证明】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核远期收汇】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核进口关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核专用发票】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源。
【出错提示信息】文字提示。
【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误
“"：提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方可办理退税。
”W“：警告性疑点，表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。
”E“：错误性疑点，表示存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，并进行调整方可办理退税。
【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人工挑过1：可人工挑过0：否，一般地，纯粹逻辑上不能挑过的设置为”0“，也可根据政策规定对部分疑点进行严格限制。
【备注】保留。
【分类标志】空：系统内部使用1：总局宏观调控审核条件2：自加审核条件。
【有效标志】1：有效（参与退税审核）0：无效。
26.2外贸企业退税审核疑点产生的原因及处理方法
26.2.1进货申报明细部分
调整方法：单票对应法的数据调整是按关联号将错误数据在该关联号下的所有数据一笔冲回，然后给出新的关联号将正确的数据添加完成。
一、进货申报数据自身审核产生疑点
2100部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。
产生原因：
1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码；
2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码；
3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误。
调整方法：
1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企业申报上来，然后由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库；
2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库；
3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2101不分部核算，部门码应为空，错误级别”E“。
概述：企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示不分部门核算，但进货申报表中的部门代码有值，不为空。
产生原因：
1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报；
2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容；
3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算。
调整方法：
1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算的，由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库。
2110该商品不是基本商品，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的商品不是基本商品。
产生原因：
1.出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码；
2.出口企业申报退税时，商品代码填写错误；
3.系统维护人员漏加基本商品标志。；
调整方法：
1．出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报退税时，商品代码填写错误的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
3．系统维护人员漏加基本商品标志的，由系统维护人员把商品标志加上。
2120申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2130禁止出口或不退税商品，错误级别为”E“；免税商品，错误级别为”E“；
概述：进货申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品；进货申报表中的商品是免税商品。
产生原因：
1．出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码；
2．出口企业将禁止出口商品出口后申报退税或将免税商品出口后申报退税；
3．商品码库中禁止出口、免税标志加错。
调整方法：
1．出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码的，应附有海关的证明，经核实后，可做人工挑过；
2．出口企业将禁止出口或免税商品出口后申报退税的，经核实后，应用调整法将错误数据冲掉，不予退税；
3．商品码库中禁止出口或免税标志加错的，经核实后，应由系统维护人员调整商品码库中的禁止出口或免税标志。
2160商品码库中无此商品码，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，商品码使用错误。
调整方法：
1.出口企业在申报退税时，商品码使用错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2170非消费税商品，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不是消费税商品。
产生原因
1．出口企业商品代码使用错误；
2．出口企业在申报退税时，商品代码录入错误；
3．系统维护人员将消费税税率及标志漏加。
调整方法：
1．出口企业商品码使用错误的，用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时，商品代码录入错误的，用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
3．系统维护人员将消费税税率及标志漏加的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。
2200申报退税率（XXX）＞商品码库中规定的退税率（YYY），错误级别为”W“。
概述：进货申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。
产生原因：
1．出口企业申报错误或税务人员修改错误；
2．商品码库中退税率错误；
3．系统维护人员漏加退税率或退税率加错。
调整方法：
1．对出口企业申报错误或税务局人员修改错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．商品码库中退税率错误的和系统维护人员漏加退税率或退税率加错的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。
2202申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY），错误级别为”W“。
概述：进货申报表中的商品申报退税率大于申报的征税税率。
产生原因：
1．出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误；
2．出口企业申报时，退税率使用错误。
调整方法：
1．出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误的，经核实，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报时，退税率使用错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2203申报税率与码库中的税率不符，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的商品申报税率与商品码库中的规定税率不符。
产生原因：
1．出口企业申报退税时录入错误；
2．商品码库中税率错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．商品码库存中税率错误的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。
2210申报退税率（XXX）超出合理范围，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的商品申报退税率超出合理范围。（合理范围在审核配置表中）
产生原因：
1．出口企业申报退税时录入错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2220进货数量为零，错误级别为”W“。
概述：进货申报表中的进货数量为零。
产生原因：
1．出口企业申报退税时进货数量漏填；
2．出口企业申报退税时，委托加工货物在备注栏内漏加”WT“。
调整方法：
1．出口企业申报退税时进货数量漏填的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报退税时，委托加工货物在备注栏内漏加”WT“的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2240或2250实缴税额误差比例（XXX%）超出±（YYY%），错误级别为”E“；可退税额误差比例（XXX%）超出±（YYY%），错误级别为”W“。
概述：实缴税额等于计税金额乘法定征税税率，可退税额等于计税金额乘法定退税率。
产生原因：
1．出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误；
2．实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例。
调整方法：
1．出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例的，由于单价四舍五入原因造成的，经核实后，可做人工挑过；由于计算错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，让出口企业换票。
2251实缴税额为零或可退税额为零，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的实缴税额为零；进货申报表中的可退税额为零。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，实缴税额或可退税额录入错误或漏录。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，实缴税额或可退税额录入错误或漏录的，经核实用调整将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2300进货数量大于出口申报数量，错误为”“。
概述：进货申报表中的数量合计大于出口申报表中的数量合计。
产生原因：
1．出口企在申报退税时将进货数量录入错误；
2．出口企在申报退税时将出口数量申报错误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时将进货数量录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时报关单纸介质数量与海关信息数量不符，发函核实后再进行处理。
2310该发票（XXX）重复申报，错误级别为”W“。
概述：该发票在以前所属期已经申报。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报的，经核实后不用凋整。
二、进货申报数据与总局专用税票数据对审产生疑点
2400该税票（XXX）已被缴销，错误级别为”E“。
概述：该税票在总局税票缴销信息中。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．出口企业使用已缴销的专用税票申报退税；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用已缴销的专用税票申报退税的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，让出口企业换票；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，经核实后，属于缴销的，应用调整法将原错误数据冲掉；不属于缴销的，由税务部门进电子函调后再进处理。
2401与总局缴销信息企业代码（XXX）不符，该税票视为已被缴销，错误级别为”W“。
概述：该税票在总局税票缴销信息中，但企业代码与总局缴销信息企业代码（XXX）不符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，经核实后，属于税票号码错误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理；对属于企业代码错误的不予退税，应用调整法将原错误数据冲掉。
2402该税票（XXX）因开分割单已被缴销，该税票视为有效，错误级别为”“。
概述：该税票在总局税票缴销信息中，缴销原因为开分割单已被缴销。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．出口企业申报退税时，使用分割单申报；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报退税时，使用分割单申报的，经核实后可做人工挑过；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，经核实后，属于税票号码错误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理；对属于企业代码错误的不予退税，应用调整法将原错误数据冲掉。
2410或2411该税票（XXX）总局税票信息中税种为（YYY）非增值税税票或消费税税票，错误级别为”E“。
概述：该税票在总局税票信息中税种非增值税税票；该税票在总局税票信息中税种非消费税税票。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码或税种录入错误；
2．出口企业使用非增值税或消费税票申报退税；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码或税种录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用非增值税或消费税票申报退税的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，不予退税（修理修配、外供等除外）；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2420申报征收率（XXX%）或税率（XXX%）与总局税票的（YYY%）不符，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中申报征收率与总局税票信息中税率不符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整办法：
1．出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理（对国家税务总局下传的专用税票电子信息只有征收率对审不上，其他项目都能对审上的，核实原票后可进行人工挑过）。
2430或2431申报计税金额（XXX）或税票总申报计税金额（XXX）＞总局税票的（YYY）或总局的（YYY），错误级别为”E“。
概述：进货申报表中申报计税金额大于总局的税票信息中计税金额。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或计税金额录入错误；
2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用税票计税金额；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或计税金额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用税票计税金额的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2440或2441申报实缴税额（XXX）或税票总申报实缴税额（XXX）>总局税票的（YYY）或总局的（YYY），错误级别为”E“。
概述：进货申报表中申报实缴税额大于总局的税票信息中实缴税额。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或实缴税额录入错误；
2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用税票实缴税额；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或实缴税额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用税票实缴税额的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2450总局税票信息中无此税票号（XXX），错误级别为”E“。
概述：该税票在总局税票信息中不存在。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息滞后；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息滞后的，经核实可进行申报；
3．税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2460或2461该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号完全不符，错误级别为”W“；该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相符，错误级别为”“。
概述：企业的纳税人识别号与总局税票信息中的购货单位税号完全不符，如果企业的纳税人识别号与总局税票信息中的购货单位税号后9位相符，则提示该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．出口企业的纳税人登记号变更；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业的纳税人登记号变更，经核实无误，人工挑过；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2470该税票（XXX）与总局税票的缴款单位税号不符，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的供货方纳税人识别号与总局税票信息中的缴款单位税号不符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
三、进货申报数据与总局发票数据对审产生疑点
2500该发票（XXX）在总局发票信息中不存在，错误级别为”E“。
概述：该发票在总局发票信息中不存在。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业申报退税的发票未进行认证；
3．专用发票电子信息滞后；
4．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报退税的发票未进行认证的，企业应撤销该发票的申报数据，到税务机关进行发票认证后，再进行申报；
3．专用发票电子信息滞后的，经核实可进行申报；
4．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2501或2503该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号完全不符，错误级别为”E“；该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号部分相符，错误级别为”空“。
概述：企业的纳税人识别号与总局发票信息中的购方纳税识别号完全不符，如果企业的纳税人识别号与总局发票信息中的购方纳税识别号后9位相符，则提示该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号部分相符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业的纳税人登记号变更；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业的纳税人登记号变更，经核实无误，人工挑过；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2504该发票（XXX）与总局发票销方纳税识别号不符，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的供货方纳税人识别号与总局发票销方纳税识别号不符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2505该发票（XXX）与总局发票开票日期不符，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的开票日期与总局发票中的开票日期不符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业在申报退税时，开票日期录入错误；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时，开票日期录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2506或2507该发票（XXX）非交叉稽核相符发票，错误级别为”E“；该发票（XXX）非交叉稽核相符发票，错误级别为”“。
概述：对政策规定的需要对审专用发票稽核信息，并且比对通过才可办理退税的企业，在企业登记库中设置对审交叉稽核相符发票标志，审核时产生的疑点的错误级别为”E“。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．专用发票电子信息滞后；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．专用发票电子信息滞后的，经核实可进行申报；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2510发票总申报计税金额（XXX）＞总局的（YYY），错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的发票总申报计税金额大于总局发票信息中的金额。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或计税金额录入错误；
2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用发票计税金额；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或计税金额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用发票计税金额的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2520发票总申报税额（XXX）＞总局的（YYY），错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的发票总申报税额大于总局发票信息中的税额。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或税额录入错误；
2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的税额合计数由于计算错误，而大于了专用发票税额；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或税额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用发票实缴税额的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2530该发票（XXX）是交叉稽核不符发票信息，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的发票在总局交叉稽核不符发票信息中。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税的，根据总局交叉稽核不符发票信息协查结果信息进行处理；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。
2531或2532该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类别为正常，错误级别为”空“；2532该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类别非正常，错误级别为”E“。
概述：总局交叉稽核不符发票信息协查结果信息中的协查结果类别0：正常1：虚开2：查无此户3：查无此票4：作废5：其它9：期末无结果。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税的，协查结果类别为正常的，可人工挑过；其他非正常的，按现行出口退税规定处理；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。
2560该发票（XXX）是失控作废发票，错误级别为”E“。
概述：进货申报表中的发票在总局失控作废发票发票信息中。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税的，根据总局失控作废发票信息协查结果信息进行处理；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。
2561或2562该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别为正常，错误级别为”空“；该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别非正常，错误级别为”E“。
概述：总局失控作废发票信息协查结果信息中的协查结果类别0：正常1：虚开2：查无此户3：查无此票4：作废5：其它9：期末无结果。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税的，协查结果类别为正常的，可人工挑过；其他非正常的，按现行出口退税规定处理；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。
2902该发票（XXX）非增值税专用发票，错误级别为”W“。
概述：进货申报表中的发票非增值税专用发票。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业使用普通发票申报退税。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用普通发票申报退税的，经核实后，可做人工挑过。
2903该税票（XXX）未申报对应的增值税专用发票，错误级别为”W“。
概述：进货申报表中未申报对应的增值税专用发票。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，发票号码漏录。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，发票号码漏录的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2904该发票（XXX）未申报对应的专用税票，错误级别为”W“。
概述：进货申报表中未申报对应的专用税票。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码漏录。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码漏录的，经核实属于需要提供专用税票的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；属于按规定不需对审专用税票电子信息的，可做人工挑过。
2905该发票（XXX）非防伪税控系统开具，需人工核实，错误级别为”“。
概述：备注包含字母FSK为非防伪税控系统开具的专用发票。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，备注录入”FSK“。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，备注录入”FSK“的，经核实属于防伪税控开具的专用发票的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；属于非防伪税控开具的专用发票的，经核实无误，不作调整。
四、进货申报数据综合对审产生疑点
2990备注包含字母Z的数据暂不退税，错误级别为”E“。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，误将备注中录入字母Z；（中标产品除外）；
2．出口企业或税务机关出于业务处理上的考虑有意设置为Z。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，误将备注中录入字母Z；（中标产品除外）核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2.根据实际业务需要取消该设置。
26.2.2出口申报明细部分
一、出口申报数据自身审核产生疑点
1100部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为”E“。
概述：退税申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。
产生原因：
1．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码；
2．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业部门代码录入时，漏录；
3．出口企业申报退税时，部门代码填报错误。
调整方法：
1．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企业申报上来，然后再由系统维护人员调整出口企业代码库；
2．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业部门代码录入时漏录的，应由系统维护人员调整出口企业代码库；
3．出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1101不分部核算，部门码应为空，错误级别为”E“。
概述：企业登记注册表中的部门核算代码为空，表示不分部门核算，但退税申报表中的部门代码有值，不为空。
产生原因：
1．不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报；
2．税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算。
调整方法：
1．不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算的，应由系统维护人员调整出口企业代码库。
1110该商品不是基本商品，错误级别为”E“。
概述：出口退税申报表中的商品不是基本商品。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码；
2．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
3．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．出口企业商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
3．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1120申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为”E“。
概述：退税申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，计量单位填报错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，计量单位填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1130禁止出口商品或不退税商品，错误级别为”E“。
概述：出口退税申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品码；
2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码；；
3．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海关信息；
3．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1140免税商品，错误级别为”E“。
概述：出口退税申报表中的商品为免税商品。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码；
2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码；
3．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海关信息；
3．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1160商品码库中无此商品码，错误级别为”E“。
概述：退税申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；
3．商品代码库使用错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
3．商品代码库使用错误的，应由系统维护人员调整商品代码库。
1200申报退税率（XXX）＞商品码库中的规定退税率（YYY），错误级别为”“。
概述：退税申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，退税率填报错误；
2．商品代码库中退税率错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．商品代码库中退税率错误的，应由系统维护人员调整商品代码库。
1210申报退税率（XXX）超出合理范围，错误级别为”E“。
概述：退税申报表中的商品申报退税率超出合理范围。（合理范围在审核配置表中）
产生原因：
1．出口企业申报退税时，退税率填报错误；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，退税率调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1220数值项不应为负数，错误级别为”E“。
概述：出口退税申报表中的数值项不应为负数。出口数量、出口进货金额或退增值税税额为负数。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1230各项金额均为零（出口数量为零或无进货或进货无效），错误级别为”E“。
概述：出口数量为零或无进货或进货无效、出口进货金额和退增值税税额均为0。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品码不一致；
2．出口企业申报退税时，进货无效。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品码不一致的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．出口企业申报退税时，进货无效的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1240该报关单已开过代理证明，错误级别为”W“。
概述：退税申报表中的代理证明号为空，判断报关单号码不为空，且出口数量综合查询表中的代理数量不等于0。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误；
2．出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营；
3．出口企业所开代理证明中的报关单号码错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营的，经核实无误，人工挑过；
3．出口企业所开代理证明中的报关单号码错误的，经核实无误，人工挑过。
1250该报关单已开过退运补税证明，错误级别为”W“。
概述：退税申报表中的代理证明号为空，判断报关单号码不为空，且出口数量综合查询表中的退运数量不等于0。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误；
2．出口企业申报退税时，该报关单部分退运；
3．出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．出口企业申报退税时，该报关单部分退运的，经核实无误，人工挑过；
3．出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误的，经核实无误，人工挑过。
1300出口申报数量大于进货数量，错误级别为”“。
概述：在退税申报表中的数量合计大于进货申报表中的数量合计。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
二、出口申报数据与海关数据对审产生疑点
1400或1401申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等，错误级别为”W“。
概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1402申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等（禁营），错误级别为”W“。
概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对（禁营商品）做判断。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1403申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等（免税），错误级别为”W“。
概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对（免税商品）做判断。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1410申报出口数量（XXX）超过海关（YYY）ZZZ％，错误级别为”E“。
概述：申报出口数量超过海关数据的2%以上。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误；
2．出口企业报关出口时，出口数量申报错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．出口企业报关出口时，出口数量申报错误的，由出口企业协商海关调整海关信息。
1420海关数据曾被（XXX）挑过，错误级别为”W“。
概述：判断退税申报表中的报关单号码，该报关单的相关信息在海关数据中已被挑中过。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1421海关数据无效（XXX），错误级别为”E“。
概述：判断退税申报表中的报关单号码，该报关单的相关信息在海关数据中无效。
产生原因：
1．出口企业报关出口时，出口报关单内容填报错误。
调整方法：
1．出口企业报关出口时，出口报关单内容填报错误的，由出口企业协商海关调整海关信息。
1430此贸易性质（XXX）不存在，错误级别为”E“。
概述：海关数据中的贸易性质不在贸易性质代码库中。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，录错报关单号；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错。
调整方法：
1．经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关单号的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1431此贸易性质（XXX）为其它类，错误级别为”“。
概述：此贸易性质（XXX）为其它类。
产生原因：
1．属于贸易性质为其它类；
2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误。
调整方法：
1．属于贸易性质为其它类的，经核实无误，不作调整；
2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1432此贸易性质（XXX，YYY）不退税，错误级别为”E“。
概述：该贸易类型的退税标志为不退税。
产生原因：
1．属于不退税贸易性质；
2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误。
调整方法：
1．属于不退税贸易性质的，经核实无误，应用调整法冲回数据；
2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1440或1640换汇成本（XXX）低于合理下限，错误级别为”“；关联号换汇成本（XXX）低于合理下限，错误级别为”“。
概述：美元值为0或出口进货成本（从价定率征税不为0时）或从量进货成本（从量定额征税不为0），或出口进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限；关联号换汇成本指按企业申报的关联号作为计算单位，对企业申报的出口进货成本和出口美元值分别进行汇总后计算的出口进货成本/出口美元值。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算；
2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；
3．出口商品的出口或进货价格异常；
4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的，经核实无误，不作调整；
2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
3．出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，不作调整；
4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1450换汇成本（XXX）高于合理上限，错误级别为”W“；关联号换汇成本（XXX）高于合理上限，错误级别为”W“。
概述：出口进货成本（从价定率征税不为0时）或从量进货成本（从量定额征税不为0），或出口进货成本/出口美元值大于换汇成本的合理上限；关联号换汇成本指按企业申报的关联号作为计算单位，对企业申报的出口进货成本和出口美元值分别进行汇总后计算的出口进货成本/出口美元值。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算；
2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；
3．出口商品的出口或进货价格异常；
4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的，经核实无误，人工挑过；
2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
3．出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，人工挑过；
4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1460海关数据中无此报关单号（XXX），错误级别为”E“。
概述：退税申报表中的报关单号码在海关数据库中不存在。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
2．海关数据滞后。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．海关数据滞后的，经核实无误，不作调整。
1470出口国别为中国境内，错误级别为”“。
概述：出口国别为中国境内。
产生原因：
1．属于出口企业出口到保税区或加工区；
2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误。
调整方法：
1．属于出口企业出口到保税区或加工区的，经核实属于按规定保税区、加工区区外企业退税的，可不做调整；按规定属于保税区、加工区区内企业退税的，应用调整法冲回；
2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1481申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等，错误级别为”E“。
概述：申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等。企业申报数据中的出口日期与海关关单中的日期不符。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，录错报关出口日期；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错。
调整方法：
1．经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关出口日期的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。
三、出口申报数据与外管局核销数据对审产生疑点
1500外管局核销数据中无此核销单号（XXX），错误级别为”E“。
概述：退税申报表中的核销单号码在核销单数据库中不存在。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误；
2．外管局核销单数据滞后；
3．外管局核销单数据有误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．外管局核销单数据滞后的，经核实无误，不作调整；
3．外管局核销单数据有误的，发函调查，经核实无误，人工挑过。
1501企业申报报关单号与外管局核销数据中报关单号（XXX）不符，错误级别为”E“。
概述：退税申报表中的核销单号码在核销单数据库中存在，但核销单数据库中该核销单号码对应的报关单号码与退税申报表中的报关单号码不一致。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误；
2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
3．外管局核销单数据有误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
3．外管局核销单数据有误的，发函调查，经核实无误，人工挑过。
1510该核销单（XXX）逾期未核销，错误级别为”E“。
概述：该核销单在外管局逾期核销单数据库中的数据表明逾期未核销。
产生原因：
1．出口企业的核销单逾期未核销；
2．出口企业申报退税时，核销单号填报错误；
3．外管局逾期核销单数据有误。
调整方法：
1．出口企业的核销单逾期未核销的，经核实无误，应用调整法冲回数据；
2．出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
3．外管局逾期核销单数据有误的，发函调查，经核实无误，人工挑过。
四、出口申报数据与总局代理出口证明数据对审产生疑点
1600申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等，错误级别为”W“。
概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1602申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等（禁营），错误级别为”W“。
概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致，只对（禁营商品）做判断。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1603申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等（免税），错误级别为”W“。
概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致，只对（免税商品）做判断。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1610申报出口数量（XXX）超过代理（YYY）ZZZ％，错误级别为”E“。
概述：申报出口数量超过代理出口证明数据的2%以上。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误；
2．出口企业办理代理出口证明时，出口数量申报错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．出口企业办理代理出口证明时，出口数量申报错误的，由出口企业协商税务机关调整代理出口证明信息。
1620代理出口证明数据曾被（XXX）挑过，错误级别为”W“。
概述：判断退税申报表中的代理出口证明号码，该代理出口证明的相关信息在代理出口证明数据中已被挑中过。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1621代理出口证明数据无效（XXX），错误级别为”E“。
概述：判断退税申报表中的代理出口证明号码，该代理出口证明的相关信息在代理出口证明数据中无效。
产生原因：
1．出口企业办理代理出口证明时，出口代理出口证明内容填报错误。
调整方法：
1．出口企业办理代理出口证明时，出口代理出口证明内容填报错误的，由出口企业协商税务机关调整代理出口证明信息。
1640代理出口换汇成本（XXX）低于合理下限，错误级别为”"。
例题：XX制造有限公司系生产型外商投资企业，具有一般纳税人资格、自营进出口权、适用免、抵、退办法核算出口退税，已办理了一年以上的出口退税业务，增值税征税率适用17%，退税率适用13%。2010年1月发生如下经济业务，请分别计算并编制会计分录。
1、当月1日采购部采购员张三现金借支差旅费、备用杂费等10000元用于外出采购材料，公司财务部现金日清月结，则当日财务应对该业务作如何会计处理，请编制分录： 答：借：其他应收款——张三
10，000
贷：库存现金
10，000 2、2日张三联系好采购业务，并通知采购部其他人员李四在公司办理好电汇付款程序，例
1、XX制造有限公司系生产型外商投资企业,2007年3月出口销售额（CIF价）110万美元，其中有40万美元（FOB价）未拿到出口报关单（退税专用联），运保费10万美元，内销销售收入（不含税价）200万元人民币，当期进项发生额80万元人民币，该企业销售的货物的征税税率适用17%，退税率适用13%，美元汇率为7.75，则当期会计处理如下：
1、根据实现的出口销售收入：
出口销售收入＝（1,100,000-100,000）×7.75＝7,750,000（元）
运保费＝100,000×7.75 ＝775,000（元）
借：应收账款—外汇账款（国外客户）7,750,000 贷：主营业务收入--外销收入 8,525,000
主营业务收入--外销收入（运保费）775,000 红字
2、根据实现的内销销售收入账务处理如下：
借：应收账款--XX公司 2,340,000
贷：主营业务收入--内销收入 2,000,000
应交税费--应交增值税（销项税额）340,000
3、根据采购的原材料：
借：原材料 4,705,882
应交税费--应交增值税（进项税额）800,000
贷：应付账款外汇账款 红字 v 贷：主营业务收入-出口收入
红字
v（对当月发生退关退运经返修后按原值出口的货物，可不再做会计处理）。
v（2）货物出口后在以后月份发生退关退运的或返修后不按原值出口的，应冲减发生退关退运当月的销售收入（会计处理同上）。
v（3）以前货物出口后在本年发生退关退运的，应通过“以前损益调整”科目进行核算，并补缴原“免、抵、退”税款。v 应补税额＝退运货物出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。若退运货物由于单证等原因已视同内销货物征税，则不需补缴税款。
v A、以前货物出口后在本年发生退关退运的, 根据退关退运货物的原出口销售额记入“以前损益调整”，会计处理为
v 借：应收账款(或银行存款等科目)红字 v 贷：以前损益调整
红字 v 同时，按原出口货物结转销售成本 v 借：以前损益调整
红字 v 贷：库存商品(产成品)红字
v B、根据退关退运货物的原出口销售额乘原出口退税率计算补交“免、抵、退”税款： v 借: 应交税费-应交增值税（进项税额）v 贷：应交税费-增值税检查调整
v 根据原出口销售额乘原出口货物征退税率之差还原进项税额： v 借：以前损益调整
红字
v 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
红字 v 缴纳税金时，v 借: 应交税费-增值税检查调整 v 贷： 银行存款
v 以前发生的出口货物退关退运与本出口货物发生的退关退运不同，对于以前出口货物在当年发生退关退运时，不应在“出口退税申报系统”中进行冲减。v
1、“进项税额”专栏。记载出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
v
2、“已交税金”专栏。核算出口企业当月上交的增值税额。
v
3、“减免税金”专栏。反映出口企业按规定直接减免的增值税税额。
v
4、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏。反映出口企业销售货物后，按规定退税率计算出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。
v
5、“转出未交增值税”专栏，核算出口企业月终转出应交未交的增值税。v 上述5个专栏在“应交增值税”明细账的借方核算。
v
6、“销项税额”专栏。记录出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。出口企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
v
7、“出口退税”专栏。记载出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补交已退的税款，用红字登记。
v
8、“进项税额转出”专栏。记录出口企业的购进货物，在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。免税货物和出口货物免税等不应从销项税额中抵扣应转出的部分，对出口货物不予免征和抵扣税额的部分，应在作出口成本增加的同时，作“进项税额转出”。
v
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