关于财务出纳的工作职责(推荐8篇)
所谓出纳,顾名思义,出即支出,纳即收入。财务出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。广义的财务出纳工作,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳的工作范畴。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付的业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作;狭义的出纳工作;仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。总之,出纳是按照有关法规和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
1. 财务出纳工作的地位。
任何单位在经济组织中,出纳必须是一个独立的岗位,领导不得兼任,会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位及其职责有着限制性规定,如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人,会计主管人员;会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部制约制度也规定了机构分离,职务分离,钱账分离,账物分离的原则。因此,在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性,工作上的适应性,行为上的规范性,管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的,不可缺少的。
2. 财务出纳工作的作用。
出纳是会计工作的一部分,也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置,出纳工作必须完全置于会计循环财务中。出纳人员在管好货币资金的同时,还应当发挥几个方面的作用:一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针,认真审核每一张单据,处理每一笔经济业务;二是及时反馈经济信息,按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作;三是反腐倡廉,对支出性质进行审查,对违反开支规定的支出拒绝付款;四是保卫资金安全,保护国家资财安全,在现金流量大,假币多,卡式管理不规范的情况下,防范诈骗,减少损失和失误显得极为重要。
二、财务出纳工作的特征
财务出纳工作是会计工作系统的源头,具有会计工作的本质属性。出纳人员担负着资金收付、票据管理、凭证制作、现金日记记账、银行存款日记账登记等工作。是一个专门的岗位,一项专门的技术。出纳工作的好坏直接关系到职工个人、单位,乃至国家的经济利益,工作出了差错,就会造成不可挽回的损失。出纳工作归集起来有三个特征:(1)出纳是现金、票据收付的关口;(2)出纳是第一手会计信息的收集者;(3)出纳是外界观察单位或企业会计管理水平和财务水平的窗口。会计是以货币计量的价值尺度,出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。
三、财务出纳的工作特点
任何工作都有自身的特点和工作规律,财务出纳是会计工作的组成部分,具有一般会计工作的本质属性,但它又是一个专门的岗位,一项专门的技术,因此,具有自己专门的工作特点。
第一,财务出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动,而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的,是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳人员与之发生经济关系。如出纳人员必须了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训,出纳人员要经常跑银行,同银行的业务接触频繁,捕获各种经济信息,日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。通过出纳人员搞好对外“公关”,取得有用信息,为决策提供依据,甚至直接参与相应决策,都成为可能。因此,出纳工作具有广泛的社会性。
第二,财务出纳工作作为会计工作中的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。过去,出纳人员只管现金的状况,现在,直接承担现金日记账和银行存款日记账的登记工作。所以,要掌握规范的出纳知识,如:在填写“记账凭证”时不仅要填写货币资金科目,还要准确填写对应的其他科目的状况转变,而且对凭证如何填,出纳账怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也很有讲究。因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使用现代化办公工具,才能做一个合格的出纳人员。
第三,财务出纳工作是一项政策性很强的工作,在《会计法》、《会计基础工作规范》等法规中都把出纳工作并入会计工作中来,并对出纳工作作出具体规定和要求。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行,办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。其工作的每一环节都必须依照国家规定进行,出纳人员不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作,不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。
第四,财务出纳工作具有很强的时间观念。比如按时缴纳税款,按时发放职工工资,定期核对银行对帐单,收取的款项应当日存入银行,不能坐支现金等等,都有严格的时间要求。因此,出纳人员应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作的质量。
从上述出纳工作的特点,可以看出,出纳工作是需要具有专业会计知识的人员,还应作风正派、忠诚可靠、品德端正、手脚干净、爱岗敬业,具备公关能力才能胜任此项工作。
四、财务出纳工作的要求
做好财务出纳工作,要求出纳员要有全面精通的政策水平,熟练高超的业务技能,严谨细致的工作作风。具体要求如下:
(1)道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养,具体做到7个要:要热爱本职工作,敬业、精业;要科学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督,并且以身作则;要洁身自好,不贪、不占公家便宜;要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。树立牢固的为国家利益,即为人民利益服务思想。
(2)政策水平。不以规矩,不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多,如《会计法》现金管理制度及银行结算制度;《会计基础工作规范》;成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握,不按法规制度办事,是绝对做不好出纳工作的。所以,要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,明白了自己哪些该干,哪些不该干,哪些该抵制,坚持按法办事,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。
(3)业务技能。“台上一分钟,台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很熟练的操作技能。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行,要按计算结果当场开出票据或收付现金,速度要快,又不能出错。它和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改,但钱算错了就不一定说得清楚,不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力,不管你用计算机、算盘、计算器,还是别的运算工具,都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上,作为出纳员,要把准确放在第一位,准中求快。专业出纳业务技术水平的提高,关键在手上,打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。要提高手的功夫,关键又在勤,勤能生巧,巧自勤来。有了勤,就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外,还要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人见其字如见其人,一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作水平。
(4)工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道,稍有不慎就会造成意想不到的损失,因此出纳人员必须养成与出纳职业相符的工作作风,概括起来就是:精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。精力集中,就是工作起来就要全身心地投入,不为外界所干扰;有条不紊,就是计算器具摆放整齐,钱款票据存放有序,办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细,做到收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错;沉着冷静,就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷。
(5)安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内部的保管分工,各负其责,相互制约,也要有对外的保安措施,从办公用房的建造,门、屉、柜的锁具配置,到保险柜密码的管理,都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作,更要增强自身的保安意识,学习保安知识,把保护自身分管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务。
五、财务出纳工作的基本原则
财务出纳工作的基本原则主要指内部制约原则或者说钱账分管原则。《会计法》第二十一条第二、三款规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用。例如,现金和银行存款的支付,应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准,出纳人员付款,记账人员记账;发放工资,应由工资核算人员编制工资单,出纳人员向银行提取现金和分发工资,记账人员记账。实行钱账分管,主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对,提高会计核算质量,防止工作误差和营私舞弊等行为。《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作,是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员,根据复式记账原则,每发生一笔货币资金收付业务,必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化,或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿,如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理,会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理,如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管,也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然,出纳员不是完全不能记账,只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目,是可以承担一部分记账工作的。总之,钱账分管原则是出纳工作的一项重要原则,各单位都应建立健全这一制度,防止营私舞弊行为的发生,维护国家和单位财产的安全。
六、单位必须认真做好财务出纳员的选派工作
综上所述,财务出纳工作是是会计工作链中一项重要工作,肩负的任务艰巨,所以选派一个好的出纳员从事出纳工作显得尤为重要,也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。单位选派出纳员的条件应当是:
1. 出纳人员必须爱岗敬业。
出纳工作繁琐单调,时间长了有些人很容易变得懒惰起来。所以,开始选派人时就应注意选用那些热爱这项工作,肯于积极钻研业务,具有敬业精神的人。
2. 出纳人员必须作风正派,奉公守法,为人正派,忠诚可靠。
办事公道,遵纪守法。忠诚于国家利益和人民利益。维护单位的合法利益,不为维护单位的不合法利益而去做违法的事情。
3. 出纳人员必须思想端正,手脚干净。
在社会主义市场经济进一步发展的现实情况下,选拔无私欲的人尤为重要。近年来在一些财务人员或金融部门工作人员中,出现的经济犯罪案例正是说明这一点。出纳员的每一笔现金收支,无论是对公的还是对个人的,该收的必须如数收进,该付给的一定按数付出,不刁难、不变样,更不起贪心。
4. 出纳人员必须要有经营意识和公关能力。
如今的出纳员已不再是与决策无关的只管现金收支之人。要做好出纳工作还必须树立经营意识,具备一定的经营思想和公关能力,为盘活资金,使有限资金在国家法规允许范围内得以增值而尽自己的努力。
摘要:随着社会经济的不断发展,企业或单位的业务范围进一步拓展,财务出纳工作的地位和作用愈显重要。笔者通过长期工作实践,对出纳工作的认识和理解发表粗浅的认识。
关键词:财务出纳工作,地位和作用,特征特点,工作要求,选派
参考文献
[1]财政部.会计基础工作规范.1996.
[2]编委会.最新施工企业会计核算与出纳工作大全.中国知识出版社,2005.
关键词:独立学院
本文结合独立学院财务体系的特点,根据自身实践经验,简单的总结一下独立学院出纳工作重要性的几个方面:
一、提供优质服务,保障资金供应,担负着会计核算的基础工作
提供优质的服务和不间断的资金供应是财务工作的基本职能。出纳工作贯穿于财务管理的全过程,是财务工作中一项直接的、经常性的业务,是单位资金保障全过程的始点和终点。单位发生的每一项经济活动都与出纳工作有着直接或间接的联系。如借款、还款、结算、报销、转账等,都要通过出纳来实现。出纳是财务工作中管理最直接、效果最明显、供应最及时、联系最广泛、服务最周全的一项业务。独立学院出纳工作有几个特点:第一出纳工作是现金及各种票据收付的关口,所有的现金业务都是由出纳来完成:第二出纳工作能收集独立学院的第一手财务信息,例如现有银行存款及现金的具体金额、应收及应付款项的具体数额和到期时间等,同时出纳工作是独立学院内部和外界考察独立学院财务管理水平的重要窗口.例如与银行等机构的业务的往来。从某种意义上来说,出纳是独立学院财务工作的重要基础和前哨,对独立学院的经济管理和财务管理都具有非常重要的意义。
二、有效的避免单位的经济损失、提高资金效益
出纳工作范围包括现金收付和银行的结算,以及现金、票据、银行存单的保管等业务。拥有高度责任感、技能娴熟、专业基础知识扎实的出纳人员,才能避免给单位带来不必要的经济损失。做好出纳工作对于保证货币资金安全,防止损失浪费,促进提高资金效益有着不可替代的作用。出纳工作业务量大,是资金结算的最后一道关口,只有好的出纳工作才能使得单位资金得到合理的保障。出纳人员常年累月循环往复与资金打交道,每天都要经手保管、收付大量的货币资金和票据,稍有不慎就会威胁到资金的安全,降低资金效益。所以出纳工作在财务管理的过程中具有极其重要的作用。同時好的出纳工作能有效地防止有关人员贪污挪用公款。出纳的间接监督是经济管理的一种手段,其最终目的是促进单位改善经营管理,完善财务流程。通过对单位经济活动的真实性、合法性、合理性等方面的监督,保证单位的经济活动在遵守国家财经法纪的同时,符合本单位的计划、预算和财务管理要求,以便提高经济效益,或避免不必要的经济损失。
三、协调内外关系,提高会计工作质量
出纳工作,是财会工作的一个重要组成部分。出纳职能的发挥,很大程度上体现着会计工作质量的高低。独立学院的收支活动包括学费的收缴、其他收入的收缴、个人借款、教育事业支出等等都少不了现金的收付及银行存款的收付。这些业务往来的现金、票据的收付和办理,以及银行存款收付业务的办理,都必须经过出纳人员之手。如果出纳人员认真负责,转账及时、核账细致,那么对会计的工作就起到了很大的促进作用,制单及时准确、检查细致入微是出纳人员的职业特点,快速有效的出纳工作是对会计核算工作最好的促进。出纳是否能够合理安排、调度资金,是否能够及时向单位提供准确的货币资金活动信息,是否能够保证货币资金的安全与完整,都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。
四、对强化单位内部的经营管理起到促进作用
2. 负责银行账户的日常结算,登记银行日记账和现金日记账,做到日清月结,账实相符。
3. 每天更新银行账户资金可用情况,并反馈给公司领导。
4. 根据发票申请开具销售发票,确保开票内容正确无误。负责空白发票及已开出销项税发票的登记管理。
5. 负责供应商发票的催收及核销。
6. 管理公司各银行帐户,负责银行开户、销户注销以及银行证卡的管理。负责与银行的一般业务接洽。
7. 保管刷卡POS机、银行U盾、空白收据及其他银行票据,确保其安全。对于银行票据,须专设登记薄登记管理。
8. 定期与银行做好银行账户对账工作,及时打印或索取银行对账单及银行业务回单。对于核对无误的银行对账单按月进行装订、归档。
一、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金支付和银行结算业务。
二、出纳员应严格遵守现金开支范围,非现金结算范围按规定及时送存银行。
三、现金支付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责;登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。
四、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,由责任人负责;把每日收到的现金送到银行,不得“坐支”。
五、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。
六、公司支票由出纳员专人保管,“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部经理与出纳员各自保管,支票盖章时“财务专用章”由财务部经理亲自加盖,并复核付款原始凭证。
七、出纳员妥善保管好公司支票,因丢失造成公司损失本人承担全部责任。
八、出纳员必须严格控制报销制度,如若违反规定,不安规定报销,由报销人及出纳员各付50%扣回。
九、出纳员发现工程款支付时及书用报销,没有按审批规定,有权拒绝工程款和书用报销,并及时向公司领导汇报。
一、日常工作
严格执行现金管理和结算制度,定期向会计核对现金与帐目,发现金额不符,做到及时汇报,及时处理。及时收回公司各项收入,开出收据,及时收回现金存入银行。根据会计提供的依据,与银行相关部门联系,井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。坚持财务手续,严格审核凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付,对不符手续的`凭证不付款。
二、其他工作
迎接公司上市财务审计,准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作,做好前期自查自纠工作,对检查中可能出现的问题做好统计,并提交领导审阅。在工作中,我忠于职守,尽力而为,领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。完成领导交付的其他工作。
三、自身存在的问题
学习不够。当前,以信息技术为基础的会计软件的应用及理论基础、专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。今后应该加强理论学习,进一步提高工作效率。对业务的熟悉,必须通过相关专业知识的学习,虚心请教领导和同事增强分析问题、解决问题的能力,努力学习,争取在明年取得会计从业资格证书。
2、正确填报各类资金动态报表、资金支付预测等各类报表;
3、银行账户的开立、销户及日常维护管理工作;
4、及时打印及保管银行回单、对账单。
5、严格按照国家和公司相关规定保管和使用相关印章、票据、密码器、网银key等;
6、妥善管理各类密码、钥匙、保险箱,严格遵守保密原则;
7、配合年度审计中涉及银行资金方面的准备工作、银行询证函的填写及后期追踪;
1、要根据审核过的支票领用单,签发支票,并在支票领用单上填写支票号,交稽核岗加盖预留银行印章。
2、要根据审核过的借款单,填制银行汇款凭证,由稽核岗盖预留银行印章后及时送交银行。
3、要根据主管提供的转账支票填制进账单负责送存银行。
4、及时办理银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。
5、及时到银行取回结算票据交主管会计处理。
6、对每月的记账凭证号进行排序整理,并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。
7、人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品要随时存入保险箱管理。
8、现金日记账逐笔登记,根据记账凭证编制现金报表,并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金,做到日清月结,发现差错查找不过夜,对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失,由个人负责赔偿。
9、不超限额保存现金,不私借、挪用公款,不用开支单据和“白条”顶替库存现金,不为其它单位、部门用支票套取现金。
10、认真执行银行账户管理和结算规定,不向外单位和个人出租出借银行账户,严格执行票据法规定,支票使用必须按规定要素填写,不利用银行账户搞非法活动。
11、现金、银行存款账的对账工作,做到账款相合、账账相符,及时编制“银行存款余额调节表”,做好未达账项的清理工作,防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。
12、填写银行结算票据和现金日记账记载,字迹要工整规范。
出纳员的工作主要是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。
职位技能
出纳员要熟知并严格遵守财经法律、法规、规章制度和国家统一会计制度;有良好的职业道德,工作作风严谨细致;有较强的安全意识和责任感;有一定的沟通能力;具备财会专业基本知识;有较强的数字运算能力、概括能力,书写工整;熟练使用各种常用办公设备和出纳软件。
职位背景
出纳员是财务管理系统的一个角色,是会计工作的重要一环。
西方财务管理随着经济的发展分为三个历史阶段:
(一)筹资管理与财务核算为主的阶段15、16世纪,地中海沿岸商业城市出现了邀请公众入股的城市商业组织。商业股份经济要求在财务管理上做好集资、股息分配和股本归还工作。西方近代财务管理初步形成。
19世纪末20世纪初,西方股份公司有了迅速发展。这时的财务管理部门是以筹集资金为主开展管理,围绕筹资加强财务核算工作,如:股票、债券的发行、回购,盈利的计算,股利的发放等,从而维护投资者与债权人的利益,进一步扩大筹资范围。财务管理职能与机构的独立化,标志着近代西方财务管理的完全形成。
(二)成本管理与财务监督为主的阶段
20世纪30年代,资本主义国家发生大规模经济危机。在危机中幸存下来的企业,在财务管理上只把精力集中到成本管理,建立、健全企业内部的成本监督体系,增强企业的竞争能力,使经济逐渐复苏。
(三)投资管理与财务决策为主的阶段
“二战”后,世界市场兴起、国际大资本与跨国公司形成,企业的生存与发展取决于投资机会的把握和投资地点与项目的选择。企业财务管理的重点由成本管理转向投资管理、投资决策。随着衍生金融工具的发展,财务管理中的风险投资决策方式、方法迅速发展。
我国古代中央与地方各级行政管理机构中都设有掌管财物收支的职位,如:唐代在太府、司农、含嘉仓等设有出纳使。孔子年轻时代曾担任鲁国贵族季氏的委吏,即粮仓出纳。
现状、前景
崔月宁是财会专业本科生,目标是做会计师,在校期间接受过出纳实操培训,走出校门后的第一份工作是某集团公司财务部的出纳员。她每天的工作是打印支票、开具各种银行票据,解答客户的业务问题,编制和录入与银行有关的会计凭证,登记银行账簿,整理和保管银行业务资料。
小崔这样评论她的工作:“比较繁琐、枯燥。没做过财务工作的人往往轻视我们出纳的工作,认为就是跑跑银行,管管钱,好像不怎么动脑筋。其实干起来才知道:随着经济的发展,企业会计事务繁杂,对出纳的要求不低,‘三分动手,七分动脑’,不动脑筋光买力气是容易出错的。我是新手,每天都如履薄冰,时时刻刻注意吸取新知。”小崔的烦恼之一是,她的工作要求她只认制度,不认人;而各部门的同事似乎并不都能理解她。比如:她坚持履行财务手续,严格审核算,发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐;对不符合手续的发票一律不付款。有人就会找各种借口要她通融。她坚持原则,就看到了一些人的难看脸色。“这也是一种压力啊!当然财会人员要学会跟各种人打交道,热情周到的态度什么时候也不能变。”小崔苦笑着。
小崔所在的公司规模较大,会计业务较齐全。公司会有计划地安排他们财会人员在部门内部轮岗,尽快提高业务水平。所以小崔对这个成长环境比较满意。
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