公司物品使用管理规定（精选11篇）
1、民用爆破器材的领取必须设置专人负责；
2、领取民用爆破器材必须认真核对服务对象申报计划，填写领料凭据，报经负责人批准，方准领取；
3、领取民用爆破器材人员应认真核对凭据，根据凭据所列数如实领取，确保无误；
4、使用爆破器材须按实际用量使用，严禁多领和挪作其它用途；
5、民用爆破器材的使用须严格遵守“安全技术操作规程”；
6、民用爆破器材使用情况须经被服务对象签字认可；
7、使用剩余爆破器材，要清点造册并经当日爆破作业人员签字认可，方可入库管理；
关键词：手术室,一次性无菌物品,监控,管理
近年来, 大量一次性无菌物品应用于手术室的护理工作中, 为临床护理工作提供了方便, 节省了人力, 提高了工作效率。如何做好一次性无菌物品的监控管理成为手术室护理管理的重要内容。为了做好一次性无菌物品的监控工作, 减少手术感染的发生。我院手术室从2002年起对一次性无菌物品实施规范化的监控程序管理, 收到较好的效果。现介绍如下。
1 临床资料
我院手术室有手术间8个, 日均手术量为23台, 手术用的一次性无菌物品用量大、种类和规格多, 一次性无菌物品的生产厂家、生产批号不同。
2 方法
2.1 成立手术室一次性无菌物品监控小组, 明确分工
手术室一次性无菌物品监控小组主要由护士长、总务护士、细菌监测员、无菌物品有效期检查员组成。小组成员分工明确, 各司其职。护士长进行全面管理, 定期召开监控小组会议, 对存在问题进行分析, 制订整改措施并监督落实。总务护士负责一次性无菌物品入库管理。细菌监测员负责每月对一次性无菌物品细菌学采样和送检, 收集和整理监测资料, 及时将存在问题向护士长反映。无菌物品有效期检查员负责检查无菌物品的质量和有效期, 并将物品按时间先后顺序排列, 督促护士按物品的先后次序使用。
2.2 规范和完善一次性无菌物品的入库管理
2.2.1 严格管理, 确保质量
手术室设有无菌物品库房1个, 专门存放手术用的一次性无菌物品, 由总务护士专人管理。手术室所购的一次性无菌物品必须经过医院感染科和设备科层层把关, 不能直接从厂家进货, 以确保产品质量。
2.2.2 建立和规范一次性无菌物品的入库程序
2.2.2.1 一般检测方法
检查外包装箱表面有无破损、潮湿;检查内外包装的各项标识如产品的名称、规格、生产批号等是否清楚;检查包装箱外的灭菌指示标识是否达标;检查有无检验合格证;检查小包装是否完好。
2.2.2.2 登记入库账册
总务护士详细记录每次进货日期、产品名称、规格、数量、批号、产地、产品检查合格证、消毒日期、出厂日期、有效期、产品抽样检查结果等。
2.2.2.3 收集和整理产品抽样检测报告
设备科在购进一次性无菌物品时要求厂家将该批号产品的抽样检测报告随同产品送到医院仓库, 一次性无菌物品领回手术室后, 由总务护士将产品抽样检测报告分类装订成册, 保存3年, 以备查。
2.2.2.4 产品抽样
若一次性无菌物品无产品抽样检测报告时必须进行抽样检查。总务护士将需要抽样检测的一次性无菌物品集中放在1个方盒内, 每月初交细菌监测员进行细菌学监测, 待检测结果为无菌生长后才能添加到无菌物品间供手术用。
2.2.2.5 入库存放
一次性无菌物品必须去除大外包装才能进入无菌物品库房, 将一次性无菌物品分类, 按规格存放在有盖的整理箱内。
2.3 一次性无菌物品的细菌学监测
一次性无菌物品的细菌监测由专人负责。细菌监测员是由护理专科毕业, 在手术室连续工作5年以上, 工作责任心强, 经医院感染科统一培训, 取得细菌培养操作上岗证的护师担任。每月初总务护士将需要抽样检测的一次性无菌物品交给细菌监测员进行抽样监测。监测前按要求填写无菌物品抽样检测专用检验单。细菌监测抽样时所用的物品 (包括一次性医用手套) 必须经过压力蒸汽灭菌, 以确保所用物品的灭菌质量达标。抽样用的培养试管由医院微生物实验室统一发放。细菌监测抽样时必须在100级洁净手术间进行, 培养前提前2 h～3 h开机, 使术间完全达到净化标准[1]。手术间门外应挂“谢绝参观”的牌子, 以确保空气质量。一次性无菌物品采样时必须按操作规程进行, 杜绝人为造成的污染。采样完毕, 立即将样本送到微生物实验室进行培养。细菌监测员负责将检验结果收集并整理成册, 发现问题立即向护士长反映。
2.4 一次性无菌物品有效期管理
手术室的一次性无菌物品每月全面检查有效期1次, 规定在每月的第1周完成。一次性无菌物品有效期管理实行分区域负责制。无菌物品库房由总务护士负责检查, 无菌物品间由无菌物品有效期检查员负责, 手术间由各房长负责检查。各区域各设1本无菌物品有效期登记本, 将本年度到期的无菌物品名称、到期月进行登记, 每月检查一次性无菌物品有效期后要签名。按无菌物品的先后顺序进行添加、排列和使用。各区域负责人将本年度内到期的一次性无菌物品放在无菌物品间, 督促使用, 加快物品的周转, 减少浪费。规范无菌物品检查的注意事项, 如检查前要进行手消毒, 戴口罩、帽子, 检查时对无菌物品进行整理, 按有效期的先后顺序排列, 注意无菌物品的包装和产品质量等。
3 结果
一次性无菌物品入库程序和细菌学监测规范, 登记资料和监测资料完整。一次性无菌物品按先后顺序使用, 杜绝了过期物品发生。术后随访病人无一例发生切口感染。
4 讨论
4.1 完善一次性无菌物品使用前的监控管理细节, 保证医疗护理安全
建立和规范一次性无菌物品的入库程序、无菌物品有效期管理细节和要求等, 有利于建立规范的工作程序, 提高工作质量, 改变以往工作方式多样化的现象, 做到有章可循。一次性无菌物品从入库前的一般检测、入库登记和程序、细菌学检测和有效期的管理上的每个细节都有明确的工作指引, 使一次性无菌物品在使用前的监控措施做到环环紧扣, 确保了无菌产品的质量, 杜绝了过期物品的发生, 节约了资源, 减少了浪费, 保证了医疗护理安全。
4.2 一次性无菌物品标准的细菌学监测手段, 确保无菌物品的灭菌质量
按“5规范6要求”抽取一定数量的产品送检验科, 由专职人员对产品进行细菌和热原监测, 产品合格后方可投入临床使用[2]。手术室选派2名工作责任心强、取得细菌培养操作上岗证的护师负责一次性无菌物品的细菌学监测工作。质量检测工作关系到医院医疗的安全性, 也是提高护理质量的一个重要环节, 所以必须认真细致地工作[3]。对细菌监测所用物品的灭菌方法、采样时的操作环境和操作规程、送检要求等进行了严格规定。医院控制感染科人员定期对手术室的无菌物品采样操作进行监控, 保证操作的规范性, 避免人为的污染。标准的细菌学监测手段, 能够充分了解一次性无菌物品的灭菌质量, 杜绝不合格产品进入临床。
4.3 建立完整的一次性无菌物品的监测资料, 有利于手术室的感染控制
手术室所用的一次性无菌物品必须有监测资料, 以备查。对所有无菌物品均应有入库登记、厂家的抽样检测报告和 (或) 细菌学监测资料, 对有质量问题产品进行及时的退货, 最大限度保证无菌物品的灭菌质量, 护士长通过监测资料了解一次性无菌物品的质量和灭菌效果, 完整的监测资料对医院感染控制起促进作用。
参考文献
[1]王淑芬, 贺安莉, 邢玉梅.全面做好手术室感染管理工作[J].中华医院管理杂志, 2003, 19 (4) :249.
[2]武彩君.一次性医疗用品的管理[J].中国民康医学, 2008, 20 (10) :1099.
针对这里面存在的问题，记者走访了相关部门和企业。
偷梁换柱 医疗设备变沙子
媒体曾经报道过手机变砖头的新闻，说的是网上购物，明明订购了手机，可发货到了收件人手里，却莫名其妙地变成了砖头。可见，这是有人在中间调了包。最近这事又有了升级版，有位张先生给记者打来电话说，他们也是寄快递，而且价值还很高，结果却变成了沙子。
前不久，张先生所在公司将价值数十万元的医疗设备（其中包括一台联想笔记本电脑），通过北京某快递公司送往山东济南的一家医院。第三天，当货物到达目的地时，接货人打开包裹一看，惊讶地发现医疗设备竟变成了一包沙子！
价值几十万的医疗设备竟然变成了一包沙子？看来一定是有人从中调了包。于是济南方面立即报了警，济南警方在调查取证过程中拍下了照片：快运单据没有错，就是公司员工填写的那张，包装箱也没错，和发货时的一模一样。发货、运货、提货，这是货物运输过程中必要的3个环节，这些医疗设备究竟是在哪个环节被人调了包？
记者赶到该公司分部了解情况，公司经理说，通常情况下，快递员把货取回来以后就应该立即发往总部，由总部按地理位置分检后再打包送走，货物运走的时候都是打成一个大包，所以在运输过程当中是不可能有人单独接触这批货的。
也就是说，在运输过程中被调包的可能性几乎没有，那么只可能是在发货或提货时出了问题，而济南警方通过调查取证，基本排除了济南分公司快递员的嫌疑。而在北京，知道包装箱内有一台笔记本电脑，并第一个经手货物的快递员嫌疑最大。
果然，那位快递员一听说警方已经介入调查，而这批货物价值数十万元，嫌疑人肯定要负重大刑事责任时，当晚就通过电话给经理留下口信并指明失踪包裹的藏匿之处，而后连夜失踪。
据了解，这类快件丢失或损坏的事件近年来屡屡发生，呈明显上升势头。
行业混乱 投诉不断
近年来，民营、个体快递公司发展很快，一些大的快递公司大都采用加盟形式开办，同城的快件由快递员递送，远距离则通过铁路、公路运载。而小的公司完全是采用挂靠、搭载形式在操作。投递队伍素质参差，而且管理上大多存在混乱或无序的问题。
记者在一家快递公司看到，门口处快件、邮包随地乱堆，无专人看管，很容易丢失；办公室内，客户快件、包裹堆放在角落里，不知存放了多久；办公桌上摆满了电话，话务员不停地接听、记录；如果是查询货物的下落或者投诉等等，往往出现推诿、不理睬的情况。一位在快递公司打工的河南农民工说：“我们每天投递10多份快件，月收入仅有几百元，其他什么‘三险一金’都没有，工作极不稳定，随时都可能被辞退，给私人老板打工就是这样。”
记者在查阅了10余张快递单——消费者保留的“格式合同”后发现其条款五花八门，不少缺失必要的“快递条款”，如无处填写快递品为何物，或根本没有“保价”栏，在“到达时间”上普遍模糊，只有EMS承诺在约定时间不到可索赔。
可见，通过这些快递公司寄快件、邮包是有风险的。这样一来，如果最后出了问题，消费者就难免会遇到“一拖、二赖、三消失”的情况。不仅如此，一些“黑快递”公司的欺诈手法还不断翻新。由于行业发展过快和监管滞后等方面的原因，即便是一些影响较大的民营速递企业，丢物毁货、拒绝赔偿等投诉也是屡见不鲜。
也因此，近几年来，快递投诉呈明显增长的态势，而且大多得不到令消费者满意的处理，消费者协会也很无奈。一位王先生通过某快递公司将一件瓷器从浙江义乌邮寄至北京，邮寄之前曾申明其为贵重物品且是易碎品要轻拿轻放，快递公司也承诺保证物品安全。但延误好几天都没有收到货物，向公司查询时，才得知货物早已到北京，但快递公司却迟迟没有送货上门。打快递公司的投诉电话，接线人员态度恶劣。后来终于拿到了物品，但已被全部压碎。瓷器价值上万元，而且有收藏价值，但快递公司称按照国际通用的规则，只赔偿2%或运费的两倍，王先生非常不满意。
记者经过调查了解到，当前快递服务存在几大问题，是引发快递投诉的重要原因：一是某些快递公司在受理业务时态度很好，承诺也很诱人，一旦出了问题，则想方设法推卸责任；二是某些快递公司管理混乱，保管不当，造成快递物品遗失；三是某些快递公司服务质量差，消费者要求快递的物品不但“快递”不了，反而延迟送货，出现纠纷时又不予解决；四是规范快递服务经营行为的法律法规不健全，现有的相关规定不易操作，不能切实维护消费者权益。
霸王条款 货物丢失索赔难
通过快递公司发货，是不少商家常选的方式，然而一不小心，就可能遭遇快递行业中的“霸王条款”。
按照邮政快递公司规定，快件、邮包丢失后，快递公司应按邮件邮费的２倍赔偿。据了解，EMS保价额为1%，一旦丢失需书面申请后按保值金额赔偿，如没有保价，赔偿不超过快递费的两倍。如顾客交纳保费的，应按保费的100倍进行赔偿。如保费为100元，则赔偿１万元。如延误快递则按“原银奉还”的服务承诺兑现。普通特快延误，退还邮费。而个体快递公司一般不设保费，一旦快件丢失，索赔结果往往是消费者受损。
不久前，北京的李先生把一台价值几千元的笔记本电脑出售给广东的一家客户。当购买人到银行打款后，李先生也在北京通过某快递公司将货物发出。然而，对方并没有收到货物，一查才知道，原来这台价值几千元的笔记本电脑在运输途中遗失了，事发后，李先生多次找到快递公司，均没有见到公司的负责人，工作人员表示，由于货物没保价，只能赔运费的两倍。
记者了解到，由于这个行业在价格方面长期没有行业标准，一般由各个快递公司自定。各快递公司资费标准不一，一件小物品能相差数十元。关于遗失、延迟后的索赔，目前也同样无行业标准。消协有关人士认为，虽然现在关于快递尤其是中小快递公司的投诉不少，但快件延迟误事后消费者很难举证，重要文件也无法标明其价值，只能按照双方事前约定即快递单内容处理，而目前尚没有统一的合同文本、服务标准、保价额度出台，一旦发生纠纷也没有权威机构进行仲裁。
律师认为，在快递行业中，有些条款完全是从保护快递公司自身利益出发，严重损害了顾客的权益，属于不公平的格式条款。《合同法》第40条规定：“提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。”快递公司以“顾客须知”的形式制定格式条款，其中部分条款为有利于快递公司的免责条款，把速递过程中的风险转嫁到了消费者身上，属于“霸王条款”。许多快递公司的某些快运条款规定，有悖于合同双方公平的原则。如韵达快运规定，承运人只按件数接收，不对包装内的货物名称、数量或内在质量承担任何责任；申通快递规定，公司对因不可抗力所造成的物品运送延误、遗失、毁灭或没收不负责任，如恶劣天气、航班延误及申通无法控制的各种情况下；飞康达快运条款规定，快件损坏或丢失，其责任限于0.5公斤内赔偿100元人民币，每递增1公斤增加赔偿10元，“对第二、第三方承运人失误造成快件损失不负任何责任”，而由于资源特殊，快递公司同行间互转业务相当普遍；千飞速递规定，未申报价值的遗失和被盗未保价的快件赔偿运费的两倍、最高赔偿金额为200元。
因此，律师提醒：消费者在碰到此类规定时，可以不按照这些条款执行，而依法要求承运方进行合理的赔偿。
9月12日，国家邮政局发布了《快递服务》邮政行业标准，计划于明年1月1日正式实施。据悉，《快递服务标准》的出台很可能作为正在修改中的新《邮政法》中处罚部分的基础，成为规范国内快递行业的法律标准。
对于争议最大的快递服务费用的最低价格标准，《快递服务标准》（送审稿）中只明确快递企业应当按照《价格法》的相关规定，不应互相串通，操纵市场价格，损害相关消费者、经营者的利益。除此之外，《快递服务标准》（送审稿）对快递公司的规模做了要求，从业人员的最低数量为15人。同时，《标准》将服务时限的表述从工作日改为小时，以便减少执行中的歧义理解。
xxxxxxxxxxxx中学负责人签字：
xxxxxxxxxx
一、具体规定和措施
l、财务部门及其他使用存放现金的部门必须签定“现金安全管理保证书”，并要求存放现金不得超过规定限额。
2、财务部门要建立账目保护措施，防止账目被盗、被改、丢失，杜绝乱堆乱放，按财务管理有关规定保护好原有的账目。
3、财务计算机记账，按统一规定制定严密措施，加强检查和监督，建立保密手段和制度，防止出现问题和意外。
4、财务部门要确定负责安全防范工作的人员，定期检查报警系统，使报警装置保持良好状态。
5、财务部门外出取送款时必须通知安保部，由安保部押送钱款，以保证安全。
6、财务部门及其他现金、支票、有价证券存放部门要有“三铁一器”（铁护栏、铁制防盗门、铁皮保险柜、防盗报警器）设施。
7、财务部门严格执行保密制度，不得提前通知、泄露发放奖金的事宜。
8、参与取送款人员要严格执行保密制度，不得泄露取送的时间、行车路线、地点及金额。
9、取送款途中机动车辆发生故障，及时与安保部取得联系，并做好现金、支票的保护措施。
10、司机在外出取款时，须对机动车辆的车质认真检查，以确保无误。
11、取送款车辆必须专车专用、严禁外出办私事、严禁非取送款人员搭乘。
12、票据、印鉴、有价值证券等重要物品使用、保管、储存、运输遵循现金管理规定。
二、要求
l、各级领导要在思想上重视、行动上支持、工作上落实。
2、安保部负责对参与取送款工作人员、司机进行安全防范教育和处理突发事件能力的培训工作。
为了加强对易燃易爆、有毒有害物品的安全管理，保证安全生产，保障人民生命和财产安全，特制定本制度。
1、施工现场对易燃易爆、有毒有害物品，必须建立专用库房和专人保管制度，非保管员禁止入内。
2、入库前保管人员必须进行检查和登记，入库后应定期进行检查。
3、库房应防雨、防潮、保持干燥、通风良好、远离明火作业场所。
4、库房内严格禁止吸烟和使用明火。
5、库房应有明显标志，并设置防火器材，专人管理，定期检查，及时维修更换，保持完整、有效、严禁挪用。
6、建立严格的领料手续，非经项目经理批准一律不准发放。
7、领料数量以当天用量为准，如当天用不完所剩物品必须及时送回库房，并办理退料手续，绝不允许放在工程内或拿到宿舍存放。
8、库房人员需要离开库房是，应及时上锁，方可 离开，否则丢失物品造成事故责任自负。
对有毒有害物质的管理措施
1、施工现场对有毒有害危险品，要根据其性质分类分库单独存放，设专人管理，严格领退料手续，非保管人员禁止入内。
2、存放有毒有害危险品的库房，地面要做防渗漏处理，库房内要做好通风、防火措施。
3、有毒有害物质入库前，保管人员必须进行检修登记和检查，入库后应定期进行检查。
4、库房内严禁吸烟和使用明火，对剧毒物品要有防盗措施。
5、库房门前有明显危险品标志及防火标志，并设置防火器材，专人管理，定期检查及时维修更换，保持灵敏有效、严禁挪作它用。
6、工程内不准存放有害物质，因施工需要仅限当班用量进入，单板用不完的必须交库房保存，再用再领，并采取有效的防盗措施。
通常我们都把废旧材料当做无用的垃圾丢掉，其实，有些废旧材料对幼儿来说，具有我们意想不到的教育价值。利用这些废旧材料制作教具不仅锻炼了幼儿动手、动脑、手眼协调能力，还能扩展他们的空间思维能力。自制教具是因地制宜地使用现有的材料，通过现有的材料和废旧物品的特性加上个人的思维想象创造设计出的玩具，制作上有更大的自由度，能配合教育教学活动，满足教育教学需求，具有适时性、针对性和创造性等特点。自制教具鲜明生动的造型吸引和感染幼儿，激发他们的感受和情感，发展幼儿的认识和初步的美感。幼儿在自制教具中感受美，表现美，性情得到陶冶，心灵得到净化。在自制教具的过程中还可以培养幼儿克服困难的自信心，锻炼幼儿的专心、细心、耐心以及与他人友好的协作的良好素质，促进幼儿动作和眼手协调能力的发展，也引起了幼儿快乐、积极的情绪、陶冶着幼儿的性格。
结合笔者在幼儿园近年来工作中利用废旧材料制作玩教具的经验和教学体会，阐述幼儿园教学活动中利用废旧物品在自制教具中的使用价值。
一、变废为宝，适时性制作
在每年的幼儿园自制教具展评活动中，总有几件让人耳目一新的作品，这些作品的思维创作来源很具有时代气息，比如2008年北京奥运会的“贝贝、晶晶、欢欢、迎迎、妮妮五福娃”，可利用废旧泡沫板和旧纸箱制作，再经过教师和幼儿的手工彩绘装饰，不比市场上买的福娃差；上海世博会的“海宝”；农村幼儿园教师和幼儿共同利用破旧轮胎制作的“智力拼图”；最让笔者记忆犹新的是2008年我们国家成功发射神舟七号载人航天飞船那年，我们幼儿园3个班的教师和幼儿利用废旧塑料瓶及PVC管共同完成制作的“神舟七号”等，那一件件作品都与相关的时适教育活动融入时代的主旋律，紧跟时代步伐。
图1为利用废旧泡沫板和旧纸箱，一次性纸杯等材料，经过教师和幼儿的手工彩绘装饰的五福娃。图2为利用废旧饮料瓶制作的福娃。
二、变废为宝，针对性制作
利用废物制作教具不但要注重教育教学活动的需要，还要注意从培养和增强幼儿的兴趣出发，同时还得结合幼儿各年龄段的特点，关键是从废物要利用，资源要节约、成本要降低的观点出发，充分体现节约办园的理念。
比如“多功能操作板”就是在分析幼儿对颜色感兴趣的基础上设计的 (如图3所示) 。制作者从多方角度选择、设计合理内容，多方面收集废旧材料，和幼儿共同操作，以努力引导和激发幼儿的好奇心理和求知欲望，鼓励他们积极参与教育教学活动。多功能操作板采用废旧纸箱，废旧泡沫板，牙膏盒，彩纸等材料制作而成，特点是功能较多，安全耐用，保存方便，便于多学科教学。
幼儿园有明确的课程设计，我们自己动手制作教具要以课程学习内容和发展目标为基础。不同的年龄阶段对事物的兴趣和认识以及爱好都不同，要根据各班级的年龄特点制作相应的教具，如“小动物回家”是针对小班幼儿的年龄特点设计的，符合这一年龄阶段幼儿平行游戏的特点，还能满足幼儿集体活动、发展社会认知的教育教学需求。再如“打地鼠”是利用废旧纸箱等物品制作的，适合大班幼儿年龄段游戏，这类废旧材料易找易做，利用价值大，幼儿对游戏的认同感较强，有刺激性，能产生共鸣。
图4为打地鼠游戏机，具有游戏娱乐与学习相结合的特点，让幼儿在游戏中掌握健康领域、科学领域、语言领域的知识，并进一步提高幼儿的手眼协调及反应能力。
幼儿园自己制作教具的主要作用是对幼儿提供支架式教育帮助，促进幼儿的思维水平向前发展。通过教具的直观设计，帮助幼儿认知情境，模拟操作活动，拓展幼儿各种智力活动。有时利用教室的小墙面作为创意墙，展示师生作品，有的幼儿用可乐瓶、易拉罐制成瓶娃娃、花篮、小挂件；有的幼儿用旧报纸、挂历纸做成纸球、大树；有的幼儿用快餐盘制成各种热带鱼、面具；有的幼儿用快餐碗制成各种帽子；还有的幼儿用各种大小牙膏盒、火柴盒、香烟盒制成盒子小动物，各种动物牙齿等。这些师生共同制作的创意墙，是幼儿最爱的地方，幼儿在闲聊中对自制玩具展开了议论、评论，提高了幼儿间亲密的交往和合作关系，也促使幼儿在此时开动小脑筋想着自己还可以用什么材料制作新玩具，这一缺口的打开，幼儿的智慧大门自然而然地敞开了，聪明、才干、创造之花也一并诱发。
三、变废为宝，创造性制作
幼儿园自己制作的教具在结构设计上更具创造性，有些是在商品化玩具的基础上模仿改造的，有些是完全自主创造的。如“有趣的飞盘” (如图5所示) 的设计将原有的桌面智力玩具拓展成多功能的运动类玩具，可满足幼儿开展体育活动的需求。属直观层面的形体玩具，是在主要框架和材质不改变的情况下，设计者对原有桌面智力玩具的相关因素进行了重新设计和改造。改造后的玩具增加了运动性设计元素，幼儿在开展智力活动的同时可开展玩跷跷板、走平衡木、滚球、投篮等多种复合性项目。
为使公司数码相机管理工作规范化，结合公司实际情况，特制订本制度。
1、单位或部门要派专人负责、专人保管、保养。
2、数码相机一律要登记、编号、造册，并报公司经管部备案。
3、各部门数码相机专管员及值日人员下班前必须关好门窗、锁好柜子，发现隐患及时整改。
4、数码相机原则上不外借，不得擅自使用，确因工作需要如外单位借用，需经部门领导批准。员工使用数码相机时要珍惜爱护，杜绝破坏。
5、经营管理部对数码相机进行不定期抽查，确保数码相机发挥应有的作用，对检查情况进行考核。
6、对数码相机因人为因素造成偷窃、损坏的将采取：一查、二赔、三处理的惩罚措施。（一查：查事故责任。二赔：直接事故责任人赔偿的具体数目由领导会议讨论决定。三处理：根据责任大小对事故直接责任人作出相应的处理。）
7、各单位或部门因工作调动及人员变动时，相关人员有责任做好相机交接工作，保证物品完好。
易燃易爆物品管理制度
一、为了确保公司员工生命财产安全，防止火灾和爆炸事故发生，根据公安部《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》，制定本制度。
二、本制度所称易燃易爆危险物品，是指国家标准GB12206—90《危险货物品名表》中以燃烧爆炸为主要特性的压缩气体和液化气体；易燃液体、固体、自燃物品和遇湿易燃物品；氧化剂和过氧化物；毒害品、腐蚀品中部分易燃易爆化学物品。
三、公司各部门及租户购买及使用易燃易爆危险物品种类、数量、存放地点等情况，应事先向公司安全科报告备案。
四、各类易燃易爆危险物品，应根据不同性质、分别储存，严禁混存。
五、各部门和租户使用的易燃易爆危险物品的容器应确保包装完好、来源可靠，年检合格，并采取防静电、防明火等安全措施。
六、凡拥有易燃易爆及危险物品的部门和租户，应根据使用的特点，建立健全易燃易爆危险物品的管理及防火防爆制度，张贴上墙，严格执行。
资产收购后,公司运用自身的专业优势,通过对不良资产进行处置,取得处置收益,处置方式包括转股、出售,置换、证券化等。
一、相关背景
资产管理公司成立之初的主要业务是;收购并经营国有银行剥离的不良资产;债务追偿,资产置换、转让与销售;债务重组及企业重组等.
为规范金融资产管理公司的会计核算工作,财政部于2000年制定了《金融资产管理公司会计制度——会计科目和会计报表(试行)》.2006年,财政部颁布了(企业会计准则基本准则》及38项具体准则,公司原执行的《金融资产管理公司会计制度》同时废止。按银监会发布的银监通[2007]22号文件的规定,资产管理公司应于2009年度起执行新会计准则。因目前新会计准则体系没有针对专门的资产管理公司的具体规定,本文主要是探讨资产管理公司适用新会计准则过程中遇到的特殊问题及处理方法.
二、资产管理公司特殊会计处理问题
(一)不良资产经营的特殊性及会计确认问题
公司按包购入的不良资产中,含债权、股权、固定资产、材料物资等多种资产,不良资产包与一般企业的自有资产存在着较大的差异,如何在新会计准则下进行确认存在疑问.
1. 不良贷款。
公司所购入贷款,是逾期呆滞并被商业银行等金融机构已确定为不良贷款的贷款,在性质上与银行等金融机构发放的贷款是有很大区别的。而且公司购入的目的是取得处置收益(出售不良贷款),与银行等金融机构发放贷款获取利息收入(让渡资产使用收入)有着显著不同.因此,笔者认为,公司收购的不良贷款,无论是资产性质还是交易性质都不同于贷款,且公司经营范围中并无可发放贷款的规定,因此,不能将不良贷款记入“贷款”科目,并按贷款的相关规定进行初始和后续计量.
2. 不良债权.
公司购入的不良债权,是原债权人认为回收可能性不大的债权,而“应收账款”的核算内容为销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项,在资产性质上是有很大差异的。如按新准则规定计入“应收账款”,因采用实际利率法进行计量,而部分不良债权因其回收的可能性存在很大的不确定性,因此,实际利率无法合理确定,摊余成本也不能真实反映债权的实际价值。
3. 不良股权。
公司购入不良股权的目的在于取得处置收益,而非持有以受益,如将其计入“长期股权投资”,与长期股权投资的长期持有特点不符,且不良股权在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠地计量,也无法将其计入“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”,如何进行初始确认及后续计量,存在疑问。
4. 其他资产。
与上述资产类似,公司购入的不良资产包中的其他资产,持有的目的通常为处置取得现金,而并非自行使用。如资产包中的材料物资,一般企业的材料物资应计入存货,而资产管理公司适用的会计科目及报表中无存货项目。因此,对不良资产包中的其他资产,应计入何种会计科目,如何进行初始确认及后续计量,存在疑问。
《企业会计准则——基本准则》第十六条明确规定,资产管理公司购入的不良资产的性质与一般企业资产的性质存在显著的差异,不应仅按资产的物理性质计入现有的会计科目中,也不应按一般企业自有资产的相关规定进行初始和后续计量。
(二)财务报表列报和披露不明晰
因目前新会计准则的财务报表列报中没有针对于金融资产管理公司的报表格式,而是规定其适用证券公司报表格式,而金融资产管理公司与证券公司在经营业务上存在着很大的差异,导致公司主营业务使用证券公司报表将无法明晰地反映金融资产管理公司的财务状况、经营业绩和现金流量的情况。
公司如不加补充地使用证券公司报表,占公司资产总额比重很大的待处置贷款、债权和其他资产不得不列示在其他资产科目中,公司的主营业务收入——处置资产收入只能列示在利润表中的“其他收入”科目中,虽然可通过附注的方式进行披露,但不能从财务报表清晰反映其主营业务属性。
(三)不良资产的处置适用何种具体准则存在疑问
公司购入的不良贷款和债权,其购入的价值与原始账面价值的差异很大。按新会计准则的规定,因不良贷款和债权的公允价值无法可靠计量,应采用历史成本法进行计量,按资产购置时支付的现金或者现金等价物的金额,或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。公司在取得不良贷款和债权后,会通过与债务人达成重组协议,以现金或实物的形式收回部分债权,收回的现金或实物的公允价值,可能高于不良贷款和债权的初始确认价值。
如(企业会计准则第1 2号——债务重组》第二条明确规定:“债务重组,是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。”据此,公司处置收购的不良债权,只有实际收回金额低于账面价值时,才能适用债务重组准则。而公司收购不良贷款和债权的目的就是取得处置收益,也应当取得处置收益,因此,大部分的债权处置难以适用债务重组准则。
又如《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》第二条规定:“非货币性资产交换,是指交易双方主要以存货,固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。货币性资产,是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产,包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。”如将不良贷款和债权计入“贷款”和“应收账款”科目,作为货币性资产,就无法适用该准则,且不良贷款和债权已经不符合货币性资产的"将以固定或可确定的金额收取的资产”这个特点。
三、资产管理公司适用新会计准则的建议
(一)保留原核算办法中的待处置类资产科目,按新准则的原则对其会计计量进行规范,以解决不良资产的核算问题
公司购入不良资产,其目的为持有待售,与其他自有资产存在显著的差异。《企业会计准则解释第1号》对一般企业持有待售的非流动资产作出了一些规定:“企业对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值,使其反映公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益。”同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售:一是企业已经就处置该非流动资产作出决议;二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;三是该项转让将在1年内完成。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组,处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。
《国际财务报告准则第5号——持有待售的非流动资产和终止经营》单独规定了持有待售的非流动资产和终止经营的会计处理。根据该准则规定,如果企业管理层准备处置该部分非流动资产和终止经营,就应将这部分资产从非流动资产转出作为流动资产,停止计提折旧或者摊销,采用账面价值与公允价值减去销售费用孰低计量,账面价值高于公允价值减去销售费用的金额,计入当期损益。
以上内容认可了持有待售资产区别于其他资产的特性,并规定了持有待售资产的账面价值应反映为资产的公允价值减除相关处置费用的金额。
因考虑到持有待售资产与金融企业取得的抵债资产及商贸企业的存货在性质上较类似,持有目的基本相同,因此,在设置待处置类会计科目时,可参照金融企业“抵债资产”科目和一般企业对存货的相关规定,对拟设置的待处置资产的取得,减值、处置等作出规范。
(二)通过对财务报表格式进行补充的方式,解决财务报表披露不明晰的问题
《企业会计准则第30号——财务报表列报》应用指南规定,财务报表格式和附注分别按一般企业,商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。企业应当根据自身经营活动的性质确定适用的财务报表格式和附注。除不存在的项目外,企业应当按照具体准则及应用指南规定的报表格式进行列报。资产管理公司,基金公司,期货公司应当执行证券公司财务报表格式和附注规定.如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。
依据上述规定,为更清晰地反映资产管理公司在资产负债表日的财务状况、经营成果和现金流量的情况,应申请对(企业会计准则应用指南》中规定的证券公司适用的资产负债表(会证01表)、利润表(会证02表)、现金流量表(会证03表)以及合并报表进行如下补充。
1. 个别财务报表
(1)资产负债表。申请在资产负债表的应收利息与存出保证金之间,增加“待处置资产”项目,列示公司购入期末未处置完毕的不良贷款、股权、债权及其他资产,以及公司收到债务人用于抵债的、公司不打算转为自有而拟处置的资产。
(2)利润表.申请在营业收入项下的“手续费及佣金收入”前,增加“处置资产净收入”项目,反映公司当期处置不良贷款、股权,债权及其他资产取得的收入。为与其他营业收入项目保持一致,该项目按当期处置不良资产取得的收入减除应结转成本的净额列示.
(3)现金流量表。申请在经营活动产生的现金流量项下增加如下项目。
现金流入——增加“处置资产收到的现金”。列示于经营活动现金流入的第一项,反映公司因处置不良贷款,股权,债权及其他资产而收取的现金,以及公司持有不良资产期间收取的利息、租金等。
现金流出——增加“购买不良资产支付的现金”,列示于经营活动现金流出的第一项,反映公司因收购不良贷款、股权、债权及其他资产而支出的现金以及公司为达到处置目的,对不良资产进行改良等追加的现金支出。
2. 合并报表
(1)资产负债表。申请在资产负债表增加“待处置资产”项目,列示资产管理公司购入期末未处置完毕的不良贷款、股权、债权及其他资产,以及收到债务人用于抵债的,公司不打算转为自有而拟处置的资产。
(2)现金流量表。申请在经营活动产生的现金流量项下增加如下项目。
现金流入——增加“处置资产收到的现金”,列示于经营活动现金流入的第一项,反映公司因处置不良贷款,股权、债权及其他资产而收取的现金,以及公司持有不良资产期间收取的利息、租金等。
现金流出——增加“购买不良资产支付的现金”,列示于经营活动现金流出的第一项,反映公司因收购不良贷款、股权、债权及其他资产而支出的现金以及公司为达到处置目的、对不良资产进行改良等追加的现金支出。
(三)通过明确不良贷款和债权的非货币性,确定不良贷款和债权的处置在满足条件时适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》
当公司以收取非货币性资产处置不良债权,且收取的非货币性资产公允价值大于不良债权的账面价值时,应将不良贷款视同非货币性资产,其处置适用非货币性资产交换准则,以解决通过收取抵债资产方式,实现处置收入无相关适用准则的问题。
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作者：ycj_07文章来源：原创点击数：1899更新时间：2007-6-5
第一条 为了加强集团酒店业（包括餐饮、客房和洗浴三大部分）的存货管理，规范存货的购进、领用、耗用、节余库存保管及存货各环节核算的操作流程和管理行为，现根据公司经营管理的需要，制定本规定。
第二条 本规定中的存货是指集团酒店业在日常经营过程中行将消耗的原物料、燃料及经营性辅助设备（不包括固定资产部分）。
具体包括：
1、原材料：餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜等，以及干货调料等;
2、库存商品：存放于仓库及各楼层的香烟、酒水、浴衣等出售商品;
3、物料用品：一次性毛巾、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助设备（不包括固定资产部分）；
4、燃料：指酒店各设备正常运营维护所需的各种燃料等。
第三条存货的购进管理
一、存货的购进采取“采购计划审批制”：
1、各种经营性辅助设备、日常经营所需的原物料及燃料的购进审批办法，按照本规定中的相关条款执行。
2、对不同存货，采取不同时期申报计划：
（1）日计划：指需购进的各种基础性原材料食品，由厨部、餐饮部于头一天预测第二天的需要量，据此拟定需求，填制《厨房订货申请表》，报使用部门负责人审核签字后，交采购部办理正式采购业务。申报计划时间为每天下午16:00-18:00。
（2）周计划：指需购进的消耗品等，填制《阳光海岸大酒店申购单》由部门或仓库申报，交采购部办理采购业务。
（3）半月计划：指需购进的干货调料，由仓库报计划，填制《阳光海岸大酒店申购单》，仓库主管签字后，送交采购部办理正式采购业务。申报计划时间为每月1-5号和15-20号.（4）月计划：指需购进的客房用品、印刷用品等，由仓库以及各部预测该月需要量，并据此拟定需求，填制《阳光海岸大酒店申购单》，送交采购部，并办理正式采购业务。申报计划时间为每月25-30号。
3、上述第（3）、（4）项填制《阳光海岸大酒店申购单》，经使用部门负责人签字后需交仓库核签：仓库主要核查需购进的物料在计划申报时仓库中实有的各物料（包括可代用品）库存数量，并将相应的数量据实填入对应栏次，并提出计划意见。
4、对需特别制作（指经营物品上需加注酒店管理公司或酒店的标识）的各种经营性材料及物品（如一次性毛巾、纸巾、客房洗具、拖鞋、等），原则上应采取招标的方式选择相对固定的制作供应商，签订定期的供货合同（除非因产品质量、结算价格及其他合作方面的原因需更换）及价格协议（按时间段）；每月末，各物料使用部门（指客房部、餐饮部和休闲娱乐部、前厅、男女宾、管家部）根据酒店预计需要量拟定需求计划，填制《阳光海岸大酒店申请单》（一式三联，申购部门留存一联，其他二联经审批后一联交采购部、一联交仓库），报部门负责人、总经理审核签字。采购部根据手续齐全的申购单到财务部申请借款，进入采购程序。
5、工程用品特事特办。
二、购进存货的验收管理：
1、采购部收到批准的申购单后，应及时与供应商联系，确定具体的供货时间和每批次的供货量，并在申购单对应栏次予以注明；注明后的申购单一联由采购部留存，督促货物按时到位；一联送交请购部门，以便及时了解进货的时间，安排相应的工作；一联送交仓库，以便核对验收；一联交财务部，以便准备资金付款。
2、到货时的具体验收规定：
（1）购进的各种食品鲜货部分，直接由厨部、餐饮部实物管理责任人（指经营场所日常经营性货物的实物管理人）专人验收，仓库保管监收；其他贵重食品部分，由各对应仓库库管进行，由财务部稽核人员监收。
①厨部、餐饮部所需货品的验收，原则上应指定相对固定的货品验收区域（指定的验收区域应邻近贮藏室或仓库，应保持灯光明亮、清洁卫生、安全保险），配备专门的实物数量验收工具、必要的质量检验测试装置和特殊货物（如冷冻、保鲜货物）的贮藏工具及场地；
②货品验收人和监收人必须对照申购单上所列品名、单价、数量和质量办理货品验收和监收工作； ③验收工作包括货品数量验收、货品质量验收、货品价格三方面内容：
A、货品数量验收
a、如果是密封的容器，应逐个检查是否有启封的痕迹，并逐个过称，以防短缺；
b、如果是袋装货品，应通过点数或称重，检查袋上印刷的重量是否与实际一致；
c、散装货品，应逐个品种称重，确定实际货品数量。
d、货品数量验收由仓库负责，后厨、采购部监督。
B、货品质量验收
a、货品验收人员应具备货品质量方面的知识和货品质量检验水平；
b、验收中对货品质量把握不准的，应证询相关技术人员的意见；
c、必须严把货品保质期关，对同一批货品不同保质期的不予验收，对与合同或订货单上规定的保质期不符的不予验收。
d、货品质量验收由后厨负责，仓库、采购部监督。
C、货品价格由采购部负责把关，后厨、仓库进行监督。
D、货品验收过程中，对已点验过的货品必须与未点检的货物分开存放。验收的货品如果与一览表列货品、数量、质量等一致时，在一览表中相应项目旁作上“已到货”标记；如果不符，则要根据具体情况报行政总厨、餐饮部负责人或分管总经理处理。
E、全部货品的测试、检验、过磅、清点工作，应在送货人在场时完成；货物验收人和监收人应始终在现场，不得由其他非相关人员代行验收和监收工作；验收之后，应尽快将货品送进贮藏室、仓库。
④填制《阳光海岸大酒店入库单》〔一式三联，货物验收人一联，送交货人或供应单位一联，财务部一联（此联由货物监收人送交）。验收单各栏次内容字迹必须清楚明了，数量严禁乱涂乱改；各相关责任人必须在验收单对应栏次对验收单内容签字确认。
⑤验收工作完成后，将订货单、《阳光海岸大酒店入库单》和发票订在一起，及时送交财务部稽核人员。其他货物的验收工作，直接由各对应仓库库管进行，由财务部稽核人员监收，其具体验收规定同上。
三、购进存货的款项支付，按照阳光海岸大酒店规定的审批权限进行报批，财务部依据审批及验收手续齐全的各有效凭证进行审核后，办理付款手续。
1、财务部稽核人员收到申购单、入库单和发票后，必须对照核查各单、表、票据之间的货品、数量、质量、单价及金额是否完全相符，是否按照规定的程序办妥了齐全的手续，任何一单、一项、一个数据不符，都要查明原因，妥善解决，切实做到问题不查清解决、不向下办理付款手续。
（1）检查请购部门交来的申购单与采购部交来的订货单或订货合同有无批准签署，核对申购单与订货单的内容；如果订货单与申购单中名称、规格不符，须到请购部门和采购部门查明是否属替代品；核对后把它们订在一起，并按订货单的编号及供货单位名称存放。
（2）收到仓库交来的验收单和发票后，取出订货单与其核对：
检查验收单上的货品品种、实际验收数量是否涂改，验收、监收签字手续是否齐全，签名是否真实、有效；检查验收单上的名称、规格、数量、质量、单价及交货时间是否与订货单的内容一致； 检查发票是否为正式有效票据；
检查发票上的价格与订货单的价格与订货单上的价格是否相符；
检查发票上总金额的计算是否正确，短斤缺两、数量不足、质量不够等级问题是否已作出扣减。
（3）检查货品是否已预付定金或预付货款；已预付了定金或部分货款的，应计算出本次应付货款的金额。
（4）签署正式的付款核准意见。
3、请付款凭证经财务部稽核人员审核签字后，报财务部负责人审批。
4、出纳人员依据财务部负责人审批的付款凭证，办理正式的付款手续。
四、建立“主动征求供应商投诉”制度：
由酒店总经办定期或随时收集和征求各供应商对本酒店采购、验收、结算付款等方面的意见，以改善酒店采购的运作，争取外界对酒店工作人员具体工作绩效的监督和评价，以有效地揭示、防止酒店相关工作人员效率低下、营私舞弊等问题。
第四条 存货的领用管理
一、各部门原则上应指定专门的领料人，部门领料人有权对本部门日常所需物品进行领用；超出领料范围且没有总经理或财务经理签字的，仓库有权拒绝发货。
二、特殊情况下的急件领用，由部门规定的领料人或部门经理书面授权当值仓库保管员，仓库保管员方可发货，但通知人必在1日内到仓库办理签字手续；若在领货后的1日内没有办理签字手续的，由当值仓库保管员向财务上报，对通知人处以至少5元的罚款；若当值仓库保管员没有上报，而2日内领料单仍没有签字的，对当值仓库保管员处以至少5元的罚款。
第五条 存货的库存管理
一、酒店仓库及各部门实物管理责任人，对各库存的物品，必须按照物品的属性和具体物品的保存要求
分类或专门存放，严禁将不同属性和不同存放要求的物品混存。
二、库存实物的进库和发出，必须依据上述规定的程序和凭证进行，严禁无单、无手续的物品进库和发放；办妥物品进库和发放手续后，应及时依据相关凭证，登记实物库存保管账，并定期（各部门实物管理责任人于每天下班前；酒店仓库库管每天对库存异动的物品，每三天对全部的库存物品）进行库存物品的账实核对盘点工作，发现差异，及时查明原因，予以解决，无法解决的，报财务部负责人处理；对超过保质期和有质量问题的货品，不得对外发放，并及时填制《质量问题物品报告表》（一式三联，一联仓库留存备查，另二联经财务部签字后一联留存财务部处理、一联返回仓库据此处理质量问题物品），经部门负责人审核签字，送交财务部稽核人员核实后，报财务部负责人处理。各实物管理责任人当所保管的实物库存接近或达到最低库存储备量时，应及时主动地向部门负责人或相关部门提出采购（领用）申请计划。
三、各实物管理责任人在发放各物品时，必须严格按照“先进先出”的原则发放实物。
先进先出：是指按照物品购进的先后顺序和物品保质期的短长顺序，进行物品的发放。即先购进和保质期短的物品先发放，后购进和保质期长的物品后发放。
四、各部门具体规定：
1、客房部
客房部实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；同时，依据当月客房部各部门实际领用签收的《领料单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存报告表》，经部门负责人审核签字后，报送财务部。
2、餐饮部：实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；同时，依据当月《领料单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存报告表》，经部门负责人审核签字后，报送财务部。
3、前厅部：处理同餐饮部。
4、男宾部：处理同餐饮部。
5、女宾部：处理同餐饮部。
6、休闲部：处理同餐饮部。
7、后厨部：处理同餐饮部。
8、工程部：处理同餐饮部。
9、管家部：处理同餐饮部。
10、酒店仓库：仓库库管员于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘点，与对应的实物保管账期末结
存实物数量进行核对，发现问题，及时查清解决；
11、财务部：
（1）财务部稽核人员应定期抽查酒店各仓库的实物库存是否与其实际账存数量相符；各项库存实物的管理是否符合相关规定，发放实物是否严格按照“先进先出”的原则执行；
（2）每月末，财务部稽核人员应参与各仓库库存的实物盘点工作，一方面，核实库存实物的账实情况；另一方面，核查库存实物的质量（有无质变、过期产品）和各品种库存是否合理；同时，对各部门填制的《本月部门物品领、用、存报告表》列数据进行核实（依据平时收到的各进、出、领用物品凭证进行核对）和确认；发现问题，及时查明原因，界定责任，报财务部负责人处理。
（3）财务部负责人收到各种报告时，应及时依据酒店的相关规定进行处理，或会同各部门负责人协商后，报酒店总经理处理。
五、库存管理责任：
1、对库存实物发生的质量问题，属验收把关不当造成的，能要求供应商退换的，应尽量要求供应商退换，同时，追究验收责任人的工作责任；不能退换造成的损失，由验收责任人负责赔偿；属保管不当造成的，直接追究保管责任人的责任，并由其承担全额的损失。
2、对库存实物发生短损的，属定额内（其实物定额根据各物品的性质，参照同行业的平均标准进行确定）的，直接计入当月成本（此部分应严禁套用定额数而自用）；定额外的部分，直接追究保管责任人的责任，并由其承担全额的损失。
3、财务部稽核人员稽核工作不到位，对应稽核、监控的方面不予稽核、监控，应发现的问题未予发现，或对发现的问题不予上报，事后被查出的，直接追究稽核人员的责任，并严肃处理。
4、特殊情况，报酒店总经理处理；非常情况，可直接上报酒店董事长研究处理。
第六条 本规定适用于酒店各部门。
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