成本会计教学辅导一

成本会计教学辅导一（推荐9篇）

成本会计教学辅导一 篇1

（一）第一、二章学习辅导

班级：会计普本2009-01、02授课：郑建伟拟稿：郑建伟

一、知识点

1、成本、费用的概念

2、成本会计职能

3、成本会计的对象

4、成本会计的内容

5、成本会计组织

6、成本核算的原则和要求

7、费用分类

8、成本核算的账户设置

9、成本核算基本程序

10、成本核算的账务处理程序

二、应掌握的概念

1、产品成本

2、费用

3、成本会计

4、成本核算

5、成本预测

6、成本决策

7、成本控制

8、成本分析

9、成本考核

10、集中核算

11、分散核算

12、费用要素

13、成本项目

14、直接费用

15、间接费用

16、直接材料

17、直接人工

18、制造费用

三、应掌握的基本问题

1、生产费用与产品成本联系和区别

2、成本信息由哪些作用？

3、成本会计有哪些职能？它们之间的关系如何？

4、支出、费用、产品成本之间有何关系？

5、企业成本会计工作组织形式有哪些？各有什么特点？

6、成本核算应该遵循哪些原则？如何理解？

7、成本核算有哪些要求？

8、应该划分清楚哪些费用界限？

9、成本会计的基础工作有哪些？

四、重点知识

1、成本费用的概念

2、成本会计的职能

3、成本会计的对象

4、费用按经济内容和经济用途分类

5、成本账户的设置与应用

6、成本核算的账务处理程序

7、成本计算的基本步骤

五、拓展

1、关注了解成本会计的最新发展和前沿问题。

成本会计教学辅导一 篇2

下面以会计专业材料采购短缺、辅助生产费用成本差异、五五摊销包装物报废的处理为例, 说明一题多解式教学的设计。

一、材料采购短缺应缴增值税的纳税调整

一般纳税人在采购材料过程中可能会发生短缺 (毁损) 的情况。短缺的原因可能来自多方面:供货方少发、运输部门责任、自然损耗、非常损失等, 在会计实务处理时, 往往会涉及增值税的纳税调整问题。下面笔者结合具体实务说明材料采购短缺 (毁损) 部分的三种会计核算处理方法。其中方法一为教材上的规范化处理, 方法二和方法三为笔者提出的创新模式。通过一题多解式的教学与练习, 有助于学生牢固地掌握应缴增值税明细账“进项税额”与“进项税额转出”栏目的核算。

1.以成本列入“待处理财产损溢”。首先将短少部分的成本转入“待处理财产损溢”账户, 待查明原因后予以转销。

例:2月26日甲厂向乙厂购入A材料1000千克, 每千克单价10元, 增值税发票上列明价款10000元, 增值税1700元。货款通过银行承付。材料尚未运抵企业。3月6日验收入库时发现短少20千克, 原因待查。甲企业业务处理如下:

2月26日购入时:

借:在途物资10000

应缴税费—应缴增值税 (进项税额) 1700

贷:银行存款11700

3月6日, 按实收数量验收入库:

借:原材料—A材料9000

贷:在途物资9000

短缺部分报批前:

借:待处理财产损溢200

贷:在途物资200

短缺部分报批后区分下列情况予以转销:

(1) 供货方少发

(1) 索货:借:应付账款200

贷:待处理财产损溢200

(2) 索款:借:应付账款234

应缴税费—应缴增值税 (进项税额) 34

贷:待处理财产损溢200

(2) 运输部门责任, 要求赔偿:

借:其他应收款234

贷:待处理财产损溢200

应缴税费—应缴增值税 (进项税额转出) 34

(3) 自然损耗, 其中10千克定额损耗:自然损耗短少部分的进项税仍可抵扣, 不涉及调整问题。

借:管理费用100

原材料—A材料100

贷:待处理财产损溢200

(4) 自然灾害, 保险赔偿80%, 净损失转入“营业外支出”

借:营业外支出46.8

其他应收款187.2

贷:待处理财产损溢200

应缴税费—应缴增值税 (进项税额转出) 34

2.以价税合计列入“待处理财产损溢”。承上例, 首先将短少部分的成本及税金转入“待处理财产损溢”账户, 待查明原因后予以转销。报批前:

借:待处理财产损溢234

贷:在途物资200

应缴税费—应缴增值税 (进项税额转出) 34

短缺部分报批后区分下列情况予以转销:

(1) 供货方少发。

(1) 索货:借:应付账款200

贷:待处理财产损溢234

应缴税费—应缴增值税 (进项税额转出)

34

(2) 索款:因需供货方开红字发货票, 短少部分的增值税应走进项税红字冲减, 不应走进项税额转出, 报批前转出的进项税多记部分应加以冲回。

借:应付账款234

应缴税费—应缴增值税 (进项税额) 34

贷:待处理财产损溢234

应缴税费—应缴增值税 (进项税额转出) 34

2) 运输部门责任, 要求赔偿。

借:其他应收款234

贷:待处理财产损溢234

(3) 自然损耗:自然损耗部分进项税仍可抵扣, 批准前转出多了也应冲回。

借:管理费用100

原材料—A材料100

贷:待处理财产损溢234

应缴税费—应缴增值税 (进项税额转出) 34

(4) 自然灾害, 保险赔偿80%, 净损失转入“营业外支出”。

借:营业外支出46.8

其他应收款187.2

贷:待处理财产损溢234

3.成本仍在“在途物资”上挂账。短缺部分平时暂不做账务处理, 成本仍在“在途物资”上挂账, 待查明原因后予以转账。

(1) 供货方少发。

(1) 索货:借:应付账款200

贷:在途物资200

(2) 索款:借:应付账款234

应缴税费—应缴增值税 (进项税额) 34

贷:在途物资

(2) 运输部门责任, 要求赔偿。

借:其他应收款234

贷:在途物资200

应缴税费—应缴增值税 (进项税额转出) 34

(3) 自然损耗, 其中10千克定额损耗:自然损耗短少部分的进项税仍可抵扣, 不涉及调整问题。

借:管理费用100

原材料—A材料100

贷:在途物资200

(4) 自然灾害, 保险赔偿80%, 净损失转入“营业外支出”。

借:营业外支出46.8

其他应收款187.2

贷:在途物资200

应缴税费—应缴增值税 (进项税额转出) 34

综上所述, 对于不明原因的材料采购短缺部分以价税合计转入“待处理财产损溢”, 可能会造成日后的转回或修正的不必要的麻烦, 只将成本转入“待处理财产损溢”是当前较为流行的会计处理方法。笔者认为, 在“在途物资”账户上挂账, 不必通过“待处理财产损溢”中间环节直接转销处理的做法也是可行的。

二、辅助生产费用成本差异的处理

计划成本分配法是成本会计辅助生产费用分配的方法之一, 该方法下辅助生产费用的分配步骤如下:首先, 分配计划成本, 即将辅助生产车间实际业务量下的计划成本向各受益对象进行分配。某受益对象负担的辅助生产费用 (计划金额) =该受益对象接受的劳务量×计划单位成本。其次, 计算成本差异, 即某辅助生产车间实际成本与已分配计划成本的差异额。成本差异额= (该辅助生产车间发生的交互分配前的费用+其他辅助生产车间分配转入的计划成本) -该辅助生产车间提供的劳务总量×计划单位成本。最后结转差异。关于计划成本分配法下成本差异的处理可采用以下三种方法:

方法一, 是将差异额全额计入“制造费用—基本生产车间”。该处理方法的理由是企业设置辅助生产车间的根本 (主要) 目的是为基本生产提供服务, 为生产部门以外的其他部门的服务量 (金额) 一般不会很多, 基于此点考虑, 成本差异应全额计入产品成本。具体的会计分录为:借记“制造费用—基本生产车间”, 贷记“辅助生产成本”。若为节约差, 红字冲销或做相反的会计分录。该方法的不足之处是将生产车间以外部门负担的少量差异列入产品成本, 导致产品成本的虚增 (虚减) , 会使产品成本存在一定的不实。

方法二, 是将差异额全额计入“管理费用”。该处理方法的理由是, 企业实行计划成本的目的是加强管理的需要。实际成本与计划成本之间产生差异是管理误差所致, 在实际工作中在所难免。基于此点认识, 成本差异是企业组织管理生产过程中产生的一项费用, 符合管理费用的定义, 理应将成本差异 (管理误差) 全额列入管理费用。具体的会计分录为:借记“管理费用”, 贷记“辅助生产成本”。若为节约差, 红字冲销或做相反的会计分录。该方法同样会造成产品成本的不实。将产品的计划成本视同为实际成本的做法, 与成本费用必须以实际成本计量的传统成本核算理论和税法要求所不容。在当前会计实务中为简化核算, 往往采用该种处理方法。笔者认为, 采用该方法将差异额完全由管理费用负担, 即计入当期损益的做法, 将导致产品成本中负担的辅助生产成本以计划成本计价, 在当前会计实务中应予以废止。

方法三, 是将差异额在辅助生产以外部门进行二次分配。某辅助车间成本差异率=成本差异额÷该辅助生产车间对外劳务量 (对外分配的计划成本) ×100%, 某外部门负担的差异额=该部门接受的劳务量 (或已负担的计划成本) ×差异率。具体的会计分录为:借记“制造费用—基本生产车间”, 借记“管理费用”等科目, 贷记“辅助生产成本”。若为节约差, 红字冲销或做相反的会计分录。该方法能够较为准确地计算产品的生产成本, 可有效避免方法一和方法二给产品成本造成不实的消极影响。笔者认为, 在会计实务中应大力提倡采用该方法, 尽量回避方法一和方法二简化核算的做法, 因为差异额的二次分配在计算上也不是很烦琐。

三、五五摊销包装物报废的实务处理

包装物五五摊销法规定, 在领用包装物时摊销其成本的50%, 待包装物报废时再摊销其成本的50%。

1. 定义法。

包装物报废时, 按照五五摊销法的定义摊销另一半成本, 然后用“包装物摊销”与“在用包装物”“出租 (借) 包装物”明细账之间对冲, 从账上注销报废包装物。现举例说明如下:

例:10月4日, 收到上月出租给长江劳动服务公司的木箱6个, 收回时均已报废。残料入库, 作价30元;出借给洪胜工厂的铁桶5只逾期未退。已知木箱每个实际成本20元, 铁桶每只成本30元。做会计分录如下:

(1) 报废时, 摊销另一半成本。

借:其他业务成本60

销售费用75

贷:周转材料—包装物—摊销135

(2) 注销报废包装物。

借:周转材料—包装物—摊销270

贷:周转材料—包装物—出租120

周转材料—包装物—出借150

(3) 收回残料入库。

借:原材料30

贷:其他业务成本30

2. 简捷化。

包装物报废时, 以一次摊销法的理念将包装物另一半成本 (扣除残值) 直接计入相关的成本费用, 同时转出领用时该部分包装物的摊销额, 从账上注销报废包装物。承上例, 做分录如下:

借:原材料30

其他业务成本30

销售费用75

周转材料—包装物—摊销135

贷:周转材料—包装物—出租120

政府应承担“一村一校”办学成本 篇3

近些年来，不少农民进城务工，将孩子转到务工地学校上学；也有些农村家长为了孩子能够接受到更好的教育，将孩子转学到县城学校读书，这导致部分农村学生数量锐减。于是部分地方纷纷撤销农村学校，或将其与其他学校合并，让被撤校或并校的学生到离家较远的学校上学。

部分地方实施撤校、并校之举，给那些被撤校或并校的学生及其家长带来不小的不便，甚至给学生带来安全隐患。由于孩子到离家较远的地方上学，不少家庭为此增加了不小的经济负担，如为孩子承担上下学交通费、在学校住宿等费用。有些地方不通班车，一些家长不得已接送孩子上下学，因此而耽误务工、劳动，减少家庭收入。有些家长实在腾不出空，便让孩子自行上下学，导致孩子在上下学途中面临包括交通安全在内的各种风险。

成本会计作业一答案 篇4

试卷总分：100 测试时间：60 单项选择题 多项选择题 判断题

一、单项选择题（共 10 道试题，共 30 分。（每题3分，共30分））1.要素费用中的税金，发生或支付时，应在（）中列支。

A.基本生产成本 B.管理费用 C.制造费用 D.营业费用

2.下列产品价值构成中不形成产品成本的是()。

A.物化劳动的转移价值

B.活劳动为自己所创造的价值 C.活劳动为社会创造的价值 D.上述A、B价值之和

3.企业为筹集资金而发生的手续费等，应借记（）。

A.“制造费用”科目 B.“财务费用”科目 C.“管理费用”科目 D.“销售费用”科目

4.成本会计的对象是（）。

A.产品生产成本的形成

B.各项期间费用的支出和归集 C.生产费用和期间费用

D.各行业企业生产经营业务的成本和有关的期间费用 5.下列各项中属于产品成本项目的是（）。A.直接材料 B.工资费用 C.管理费用 D.营业费用 6.生产车间管理人员的工资应借记的账户是（）。A.“基本生产成本” B.“辅助生产成本” C.“制造费用” D.“管理费用”

7.生产车间耗用的机物料，应借记的账户是（）。

A.基本生产成本 B.辅助生产成本 C.制造费用 D.管理费用

8.产品销售人员的工资，应在（）中列支。

A.财务费用 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用

9.生产车间产品生产耗用的材料应借记的账户是（）。

A.“基本生产成本” B.“辅助生产成本” C.“制造费用” D.“管理费用”

10.生产车间设备的折旧费应借记的账户是（）。

A.“基本生产成本”

B.“辅助生产成本” C.“制造费用” D.“管理费用”

二、多项选择题（共 10 道试题，共 40 分。(每题4分，共40分））

1.企业预提短期借款利息时，应()。

A.借记“预提费用” B.贷记“预提费用” C.借记“财务费用” D.贷记“财务费用” E.贷记“待摊费用”

2.下列属于辅助生产费用分配方法的有()。

A.计划成本分配法 B.直接分配法 C.交互分配法 D.代数分配法

3.成本会计的主要会计账户有（）。

A.生产成本 B.废品损失 C.制造费用 D.应付账款

4.下列各项中，属于成本会计核算和监督的内容有()。

A.营业收入的实现 B.盈余公积的提取

C.各项生产费用的支出和产品生产成本的形成 D.各项期间费用的支出和归集过程 E.企业利润的实现及分配

5.生产车间领用的材料费用，可以借记（）。

A.基本生产成本 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用

6.生产费用按计入产品成本的方法，可以分为（）.A.直接计入费用 B.间接计入费用 C.直接材料 D.直接人工 E.制造费用

7.为了正确计算产品成本，必须正确划分以下几个方面的费用界限()。

A.盈利产品和亏损产品 B.不同产品

C.生产费用与期间费用 D.各个会计期间

E.完工产品与在产品

8.企业设备的折旧费应按用途分别计入（）。

A.基本生产成本 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用

三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。（每题3分，共30分））

1.凡属生产车间领用的原材料费用，最终都必须计入“制造费用”。（）

A.错误 B.正确

2.生产费用按经济用途分类的结果称为要素费用。（）

A.错误 B.正确

3.在实际工作中对材料的日常核算，可以采用实际成本计价，也可以采用计划成本计价。（）

A.错误 B.正确

4.期间费用可以计入产品成本。（）

A.错误 B.正确

5.“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。（）

A.错误 B.正确

6.为了正确计算产品成本，需要划清管理费用和销售费用的界限。（）

A.错误 B.正确

7.预提费用是应付未付费用，是资产负债表的负债项目，但预提费用有时也会出现借方余额，属于资产的性质，所以“预提费用”科目是负债和资产双重性科目。（）

A.错误 B.正确

8.生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。（）

A.错误 B.正确

形考任务一_0002

试卷总分：100 测试时间：60 单项选择题 多项选择题 判断题

一、单项选择题（共 10 道试题，共 30 分。（每题3分，共30分））

1.生产车间产品生产耗用的材料应借记的账户是（）。

A.“基本生产成本” B.“辅助生产成本” C.“制造费用” D.“管理费用”

2.要素费用中的税金，发生或支付时，应在（）中列支。

A.基本生产成本 B.管理费用 C.制造费用 D.营业费用

3.下列产品价值构成中不形成产品成本的是()。

A.物化劳动的转移价值

B.活劳动为自己所创造的价值 C.活劳动为社会创造的价值 D.上述A、B价值之和

4.下列各，属于直接计入费用的有()。

A.几种产品负担的制造费用

B.两种产品共同耗用的原材料费用 C.只生产一种产品的生产工人工资 D.车间照明用电费

5.生产车间产品生产工人的工资应借记的账户是（）。

A.“基本生产成本” B.“辅助生产成本” C.“制造费用” D.“管理费用”

6.成本会计最基础的职能是()。

A.成本分析 B.成本核算 C.成本控制 D.成本决策

7.生产车间耗用的机物料，应借记的账户是（）。

A.基本生产成本 B.辅助生产成本 C.制造费用 D.管理费用

8.成本会计的对象是（）。

A.产品生产成本的形成

B.各项期间费用的支出和归集 C.生产费用和期间费用

D.各行业企业生产经营业务的成本和有关的期间费用

9.产品销售人员的工资，应在（）中列支。

A.财务费用 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用

10.生产车间管理人员的工资应借记的账户是（）。

A.“基本生产成本” B.“辅助生产成本” C.“制造费用” D.“管理费用”

二、多项选择题（共 10 道试题，共 40 分。(每题4分，共40分））

1.期间费用按经济用途可以分为（）。

A.财务费用 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用

2.为了正确计算产品成本，必须正确划分以下几个方面的费用界限()。

A.盈利产品和亏损产品 B.不同产品

C.生产费用与期间费用 D.各个会计期间

E.完工产品与在产品

3.生产车间领用的材料费用，可以借记（）。

A.基本生产成本 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用

4.下列属于辅助生产费用分配方法的有()。

A.计划成本分配法 B.直接分配法 C.交互分配法 D.代数分配法

5.成本会计的主要会计账户有（）。

A.生产成本 B.废品损失 C.制造费用 D.应付账款

6.生产费用按计入产品成本的方法，可以分为（）.A.直接计入费用 B.间接计入费用 C.直接材料 D.直接人工 E.制造费用

7.企业设备的折旧费应按用途分别计入（）。

A.基本生产成本

B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用

8.不形成产品价值，但应计入产品成本的有()。

A.废品损失

B.季节性停工损失 C.三包损失 D.非常损失

E.固定资产修理期间的停工损失

9.企业预提短期借款利息时，应()。

A.借记“预提费用” B.贷记“预提费用” C.借记“财务费用” D.贷记“财务费用” E.贷记“待摊费用”

三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。（每题3分，共30分））

1.各种产品共同耗用的原材料费用按材料定额消耗量比例分配与按材料定额费用比例分配的计算结果是不相同的。（）

A.错误 B.正确

2.为了正确计算产品成本，需要划清管理费用和销售费用的界限。（）

A.错误 B.正确

3.预提费用是应付未付费用，是资产负债表的负债项目，但预提费用有时也会出现借方余额，属于资产的性质，所以“预提费用”科目是负债和资产双重性科目。（）

A.错误 B.正确

4.“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。（）

A.错误 B.正确

5.为了尽可能地符合实际情况，厂内价格应该在内经常变动。（）

A.错误 B.正确

6.生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。（）

A.错误 B.正确

7.在实际工作中对材料的日常核算，可以采用实际成本计价，也可以采用计划成本计价。（）

A.错误 B.正确

8.成本会计最基础的职能是进行成本分析。（）

A.错误 B.正确

形考任务一_0003

试卷总分：100 测试时间：60 单项选择题 多项选择题 判断题

一、单项选择题（共 10 道试题，共 30 分。（每题3分，共30分））

1.产品销售人员的工资，应在（）中列支。

A.财务费用 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用

2.成本会计的对象是（）。

A.产品生产成本的形成

B.各项期间费用的支出和归集 C.生产费用和期间费用

D.各行业企业生产经营业务的成本和有关的期间费用

3.下列产品价值构成中不形成产品成本的是()。

A.物化劳动的转移价值

B.活劳动为自己所创造的价值 C.活劳动为社会创造的价值 D.上述A、B价值之和

4.企业为筹集资金而发生的手续费等，应借记（B）。

A.“制造费用”科目 B.“财务费用”科目 C.“管理费用”科目 D.“销售费用”科目

5.生产车间产品生产耗用的材料应借记的账户是（A）。

A.“基本生产成本” B.“辅助生产成本” C.“制造费用” D.“管理费用”

6.下列各，属于直接计入费用的有(C)。

A.几种产品负担的制造费用

B.两种产品共同耗用的原材料费用 C.只生产一种产品的生产工人工资 D.车间照明用电费

7.生产车间耗用的机物料，应借记的账户是（C）。

A.基本生产成本 B.辅助生产成本 C.制造费用 D.管理费用

8.生产车间设备的折旧费应借记的账户是（）。

A.“基本生产成本” B.“辅助生产成本” C.“制造费用” D.“管理费用”

9.下列各项中属于产品成本项目的是（）。

A.直接材料 B.工资费用 C.管理费用 D.营业费用

10.生产车间产品生产工人的工资应借记的账户是（）。

A.“基本生产成本” B.“辅助生产成本” C.“制造费用” D.“管理费用”

二、多项选择题（共 10 道试题，共 40 分。(每题4分，共40分））

1.成本会计的主要会计账户有（）。

A.生产成本 B.废品损失 C.制造费用 D.应付账款

2.企业预提短期借款利息时，应()。

A.借记“预提费用” B.贷记“预提费用” C.借记“财务费用”

D.贷记“财务费用” E.贷记“待摊费用”

3.生产费用按计入产品成本的方法，可以分为（）.A.直接计入费用 B.间接计入费用 C.直接材料 D.直接人工 E.制造费用

4.生产车间领用的材料费用，可以借记（）。

A.基本生产成本 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用

5.下列各项中，属于成本会计核算和监督的内容有()。

A.营业收入的实现 B.盈余公积的提取

C.各项生产费用的支出和产品生产成本的形成 D.各项期间费用的支出和归集过程 E.企业利润的实现及分配

6.不形成产品价值，但应计入产品成本的有()。

A.废品损失

B.季节性停工损失 C.三包损失 D.非常损失

E.固定资产修理期间的停工损失

7.下列属于辅助生产费用分配方法的有()。

A.计划成本分配法 B.直接分配法 C.交互分配法 D.代数分配法

8.企业设备的折旧费应按用途分别计入（）。

A.基本生产成本 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用

三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。（每题3分，共30分））

1.预提费用是应付未付费用，是资产负债表的负债项目，但预提费用有时也会出现借方余额，属于资产的性质，所以“预提费用”科目是负债和资产双重性科目。（）

A.错误 B.正确

2.凡属生产车间领用的原材料费用，最终都必须计入“制造费用”。（）

A.错误 B.正确

3.生产费用按经济用途分类的结果称为要素费用。（）

A.错误 B.正确

4.制定和修订定额，只是为了进行成本审核，与成本计算没有关系。（）

A.错误 B.正确

5.期间费用可以计入产品成本。（）

A.错误 B.正确

6.成本会计最基础的职能是进行成本分析。（）

A.错误 B.正确

7.生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。（）

A.错误 B.正确

8.产品的实际成本和理论成本是一致的。（）

成本会计教学辅导一 篇5

《基础会计》项目自测题

项目一 认知会计职业岗位习题

一、名词解释

1、会计

2、会计职能

3、会计核算

4、会计监督

5、会计方法

6、会计对象

7、会计职业道德

二、填空题

1、会计是随着 的发展和 的需要而产生与发展的。

2、“四柱清册”中“四柱”是指“旧管”、“新收”、“开除”、“实在”，相当于现代会计中的、、、。

3、与 是会计的两大基本职能。

4、对已经发生或完成的经济业务，进行记账，算账与报账，属于 ；从加强经营管理上的预见性出发，利用现有的会计信息，对未来的经济活动或发展前景进行预测，计划并参与决策，属于 ；在计划、预算的执行过程中，及时分析、对比、反映其执行与完成情况，属于。

5、会计核算是会计监督的，会计监督又是会计核算的。

6、会计为了从数量上来核算和监督各企业、机关和事业等单位经济活动的过程，需要运用 量度、量度和 量度三种计量尺度，但应以 量度为主。

7、会计对象，是指会计的，也就是会计 和 的内容。

8、会计的一般对象可以概括为：企业、事业、行政单位社会再生产过程中的。

9、是企业、行政单位组织和处理会计工作的职能部门。

10、按照会计岗位工作目标和作用的不同，会计职业可划分为两类：一类是，另一类是。

11、会计人员应遵循的职业道德：________，___________，___________，___________，_________，________，________，__________。

三、判断题（正确的在括号内划“√”，错误的划“×”）

1、会计的主要特点之一，就是只以货币为计量单位。

（）

2、会计的一般对象是社会再生产过程中的资金运动。

（）

3、会计监督有事前监督、事中监督、事后监督。

（）

4、会计是旨在提高经济效益的一种管理活动，是经济管理的重要组成部分。

（）

5、会计的方法就是会计核算的方法。

（）镇江高等职业技术学校

《基础会计》项目自测题

6、会计核算的七种方法之间互无联系，是相互独立的。

（）

7、以货币作为统一计量尺度是会计的主要特点。

（）

8、会计职业道德品质的形成过程，最终使会计人员在自我教育中得到升华。

（）

四、单项选择题（在备选的答案中选择唯一的正确答案填在括号中）

1、四柱清册产生于（）。

A、汉朝

B、宋朝

C、明朝

D、清朝

2、会计的基本职能是（）。

A、决策、分析

B、控制、考核

C、核算、监督

D、反映、控制

3、会计执行事后核算职能的主要形式是（）。

A、预测、计划、决策

B、记账、算账、报账

C、预算、控制、计划

D、预测、决策、控制

4、会计核算和监督所运用的主要计量尺度是（）。

A、实物量度

B、货币量度

C、劳动量度

D、空间量度

5、会计的产生是由于（）。

A、生产管理的需要

B、技术进步的需要

C、社会分工的需要

D、生产关系变更的需要

6、会计的职能是（）

A、永恒不变的 B、随着生产关系的变更而变更

C、随着经济的发展而发展

D、只有在社会主义制度下才能发展

7、在会计职业道德规范中，（）是会计职业道德的前提，这既是会计职业道德的内在要求，也是会计职业声誉的“试金石”。

A、廉洁自律

B、爱岗敬业

C、坚持准则

D、客观公正

8、会计人员在工作中应主动就单位经营管理中存在的问题提出合理化建议，协助领导决策，这是会计职业道德中的（）所要求的。

A、提高技能

B、参与管理

C、坚持准则

D、爱岗敬业

9、下列各项中，不属于会计档案的是()。

A、会计凭证

B、会计账薄

C、财务会计报告

D、财务计划

五、多项选择题（在备选的答案中选择两个或两个以上的正确答案填在括号中）

1、综述会计的涵义，可以归纳为以下几点（）。

A、会计的本质是管理活动

B、会计的基本职能是会计核算与会计监督

C、会计具有其一系列完善的专门方法

D、会计的目的在于加强经济管理，提高经济效益

2、会计从数量方面反映经济活动可以有多种量度，有（）。

A、实物量度

B、劳动量度

C、货币量度 镇江高等职业技术学校

《基础会计》项目自测题

D、以上都对

3、会计监督除有事后监督外，还有（）。

A、事前监督 B、全面监督

C、事中监督 D、全过程监督

4、会计方法包括有（）。

A、会计核算 B、成本计算

C、复式记账 D、会计分析

5、会计核算方法包括有（）。

A、设置账户 B、填制和审核凭证

C、复式记账 D、会计分析、预测和决策

6、下列各项中，属于会计岗位的有()。

A、工资核算岗位

B、资金核算岗位

C、计划管理岗位

D、会计档案管理岗位

7、会计人员因专业职务不同，分为（）。

Ａ、会计员

Ｂ、助理会计师

Ｃ、会计师

Ｄ、高级会计师

Ｅ、注册会计师

8、职业道德具有()特征。

A、职业性

B、实践性

C、继承性

D、强制性

六、思考问答题

1、什么是会计？它具有哪些特点？

2、什么是会计职能？会计有哪些基本职能？如何理解？

3、什么是会计职业道德？我国会计职业道德的基本内容有哪些？

4、会计职业入门需要哪些基本专业技能？

附：答案

一、名词解释

1、会计：是以货币为主要计量单位，对企业、事业、行政、团体等单位的经济活动进行连续、系统、全面核算和监督的一种管理活动。

2、会计职能：是指会计在单位经济管理中具有的客观功能。

3、会计核算：是指会计通过确认、记录、计量、报告等程序，反映单位经济活动的过程和结果，并为经济管理提供有用的信息。

4、会计监督：是指会计按照管理的目的和要求，查明会计核算资料是否真实、合法、合理、有效，并对不正确的经济行为进行必要的干预，以保证经济活动的合法性、合理性，制止各种违反财经纪律的行为。

5、会计方法：是实现会计职能、发挥会计作用和达到会计目的的手段和措施。

6、会计对象：会计核算和监督的内容，即会计的客体。

7、会计职业道德：是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职 业关系的职业行为准则和规范。镇江高等职业技术学校

《基础会计》项目自测题

二、填空题

1、社会生产、经济管理

2、期初余额、本期增加、本期减少、期末余额

3、会计核算、会计监督

4、会计核算、会计预测、会计监督

5、基础、保证

6、实物、劳动、货币、货币

7、客体、核算、监督

8、资金运动

9、会计机构

10、单位会计、公共会计

11、爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。

三、判断题（正确的在括号内划“√”，错误的划“×”）

1、×

2、√

3、√

4、√

5、×

6、×

7、√

8、√

四、单项选择题（在备选的答案中选择唯一的正确答案填在括号中）

1、B

2、C

3、B

4、B

5、A

6、A7、8、B

9、D

五、多项选择题（在备选的答案中选择两个或两个以上的正确答案填在括号中）

1、ABCD

2、ABCD

3、AC

4、AD 镇江高等职业技术学校

《基础会计》项目自测题

5、ABC

6、ABD

7、ABCD

8、ABC

六、思考问答题

1、会计是以货币为主要计量单位，对企业、事业、行政、团体等单位的经济活动进行连续、系统、全面核算和监督的一种管理活动。

会计的特点：第一，以货币为主要计量单位；第二，采用一系列会计专门方法；第三，会计管理活动具有连续性、系统性、全面性和综合性。

2、会计的职能是指会计在单位经济管理中具有的客观功能。一般认为会计具有会计核算和会计监督两个基本职能。

会计核算是指会计通过确认、记录、计量、报告等程序，反映单位经济活动的过程和结果，并为经济管理提供有用的信息。会计核算是会计的最基本职能，贯穿于经济活动的全过程。

会计监督是指会计按照管理的目的和要求，查明会计核算资料是否真实、合法、合理、有效，并对不正确的经济行为进行必要的干预，以保证经济活动的合法性、合理性，制止各种违反财经纪律的行为。监督的依据包括各种法规、制度、计划、预算。

3、是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。我国会计职业道德的基本内容包括：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。

会计简历(一) 篇6

2012年04月12日长沙简历模板信息由教师范文吧简历频道为求职者提供.姓名

自我评价

我是一个品性正直，做事认真、对工作高度负责的人。积极上进、善于沟通，能吃苦耐劳,具备优秀的执行能力。对财务工作拥有及大的热忱,成为一名合格合计是我多年以来的强烈愿望。虽然我没有实际工作经验,但我愿意脚踏实地一步步从头开始,通过自己的不断努力实现自身价值!

诚请给我一个机会，我将还您以夺

目的光彩!

工作经验

深圳创维集团彩电事业部明科公司

2004-7至2011-12任职统计员薪资3000-5000元/月

工作职责：2004年7月至2005年6月创维集团明科公司生产管理部冲压一科从事装配工作。

2005年6月至2006年12月应聘至明科公司品质部从事品检一职,严把产品质量关,将报废率与不合格率降至最低点。

2006年12月至2011年12月应聘至明科公司物料部，担任统计员一职。

在此期间，1,运用SAP系统对原材料及产成品的发料、退料、非生产领料、入库、出库、等进行账务处理,以及所有物料库存收发存数据和呆料的统计。

2,与所有客户之间对帐事宜,包括制作对帐单,收取发票.月销售表按部门

且成品类别统计,并与同期对比。

3,部门文职工作及工作总结。

4,每月底配合盘点,平时不定期对仓库进行抽盘。

教育经历

2002-9至2004-7汩罗湘雅中等职业技术学校计算机专业

张娟语言能力

英语：一般

张娟专业证书

会计从业资格证2009年7月由深圳宝安区财政局颁发

长沙简历模板延伸阅读，教你如何撰写一个优秀的个人简历。

个人简历主要内容

1、个人资料：必须有姓名、性别、联系方式，而出生年月、籍贯、政治面貌、婚姻状况、身体状况、兴趣爱好等则视个人以及应聘的岗位情况，可有可无。

2、学业有关内容：毕业学校、学院、学位、所学专业、班级、城市和国

家，然后是获得的学位及毕业时间，学过的专业课程以及一些对工作有利的副修课程以及您的毕业设计等。

3、本人经历：大学以来的简单经历，主要是学习和担任社会工作的经历，有些用人单位比较看重你在课余参加过哪些活动，如实习，社会实践，志愿工作者，学生会，团委工作，社团等其他活动。切记不要列入与自己所找的工作毫不相干的经历。

4、荣誉和成就：包括“优秀学生”、“优秀学生干部”、“优秀团员”及奖学金等方面所获的荣誉，还可以把你认为较有成就的经历写上去。或者是参加国家学术性竞赛，国际比赛获得的荣誉等。

5、求职愿望：表明你想做什么，能为用人单位做些什么。内容应简明扼要。

6、附件：个人获奖证明，如优秀党、团员，优秀学生干部证书的复印件，外语四、六级证书的复印件，计算机等级证书的复印件，发表论文或其他作品 的复印件等。

7、个人技能：专业技能，IT技能和外语技能。同时也可以罗列出你的技能证书。

8、第三方推荐：通过专业的职业测评系统，出具详细客观的测评报告，作为第三方推荐信，附在简历后面作为求职推荐的形式。一方面说明求职者的职业性格、职业兴趣，另一方面有利于用人单位判断求职者与岗位的匹配情况。

9、封面：你也可以在个人简历上设计封面，也可以省去封面。关于封面，有部分HR不喜欢封面，在选择封面时需慎重考虑。封面的要求一般要简洁，可以在封面上出现个人信息，方便用人单位查阅。并且封面的风格要符合应聘公司的文化和背景，也要凸显自己的个性和风格。

个人简历的写作标准

1、整洁：简历一般应打印，保证简历的整洁性。

2、简明：要求简历一般在1200字以内，让招聘者在几分钟内看完，并留下深刻印象。

3、准确：要求简历中的名词和术语正确而恰当，没有拼写错误和打印错误。

4、通俗：语言通俗晓畅，没有生僻的字词。

5、诚实：要求内容实事求是，不卑不亢。表现自然。

成本会计教学辅导一 篇7

2012年中级会计资格考试教材《中级会计实务》关于资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法, 列举了一道例题 (原例题编号[例18-4], P322) , 资料如下:

甲公司与乙公司签订一项销售合同, 约定甲公司在2009年8月向乙公司交付A产品3 000件。但甲公司未能按照合同发货, 并致使乙公司发生重大经济损失。2009年11月, 乙公司将甲公司告上法庭, 要求甲公司赔偿900万元。2009年12月31日人民法院尚未判决, 甲公司对该诉讼事项确认预计负债600万元, 乙公司未确认应收赔偿款。2010年2月8日, 经人民法院判决甲公司应赔偿乙公司800万元, 甲、乙双方服从判决。判决当日, 甲公司向乙公司支付赔偿款800万元。甲、乙两公司2009年所得税汇算清缴均在2010年3月10日完成 (假定该项预计负债产生的损失不允许在预计时税前抵扣, 只有在损失实际发生时才允许税前抵扣) 。适用的所得税税率为25%。

笔者将资料中的20×9年改为2009年, 2×10年改为2010年。因为20×9年的下一年未必是2×10年, 比如2019年的下一年是2020年, 而不是对应的2110年。

其列出的甲公司账务处理如下: (1) 记录支付的赔偿款:借:以前年度损益调整——营业外支出200;贷:其他应付款———乙公司200。借:预计负债———未决诉讼600;贷:其他应付款———乙公司600。借:其他应付款———乙公司800;贷:银行存款800。 (2) 调整递延所得税资产。借:以前年度损益调整———所得税费用150 (600×25%) ;贷:递延所得税资产150。 (3) 调整应交所得税。借:递延所得税资产200 (800×25%) ;贷:以前年度损益调整———所得税费用200。 (4) 将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配”。借:利润分配———未分配利润150;贷:以前年度损益调整150。 (5) 因净利润减少, 调减盈余公积。借:盈余公积———法定盈余公积15 (150×10%) ;贷:利润分配———未分配利润15。 (6) 调整报告年度会计报表相关项目。资产自债表项目的调整:调增递延所得税资产50万元;调增其他应付款800万元, 调减预计负债600万元;调减盈余公积15万元, 调减未分配利润135万元。

成本会计教学辅导一 篇8

垄断行业一提“成本”，便意味着新一轮涨价的开始。这已无需分析人士的刻意点拨，公众早就深谙其理——不可能没有争议，但也绝无可能改变什么，涨价总是难免的。可以这么说，垄断行业的“成本说”俨然像极了倚天之剑，屠龙宝刀，一言既出，谁与争锋？更何况，垄断行业的背后还有发改委的坚定支持，岂能不横扫天下，一统江湖？

秉持着某种理性的立场，我们接受垄断行业任何一种恰如其分的“成本—涨价”理论。因为我们知道，这是维系资源性行业可持续发展的根基，是保持其公益性的命脉所在。我们不愿意看到因眼前蝇头小利的纠结而焚琴煮鹤，牺牲掉更广阔的未来。但显然，我们更不愿意看到，垄断行业以某种似是而非的“成本”压力为借口，一波未平一波又起地鼓吹涨价。

今天，包括石油、天然气、水、电、煤炭、土地等在内的或自然性或行政性垄断行业，无一不长着一张“普罗透斯”似的脸——深不可测，无法猜度。我们不知道它们的确切成本是多少？利润是多少？经营状况如何？我们只知道，它们叫苦连天，声称亏损日甚一日。但吊诡的是，它们的工作人员尤其是高管人士，工资高昂，福利丰厚，缴纳的公积金是其他行业人员的几十倍，甚至几百倍，时不时还爆出贪赃枉法的丑闻，令舆论哗然。在信息被严重遮蔽，辞令与现实严重失衡的情况下，垄断行业挟成本以令涨价变得越来越轻而易举，而在公众那里却变得越来越难以容忍。涨价不是不可以，但你必须有合乎逻辑的成本情由，否则公众有权不买账。

就拿此次环境治理成本和资源枯竭后的退出成本为例，环境治理成本纳入定价机制在理论上或许还有商量的余地，但退出成本所谓何来？水、土地，什么时候会枯竭？难道要老百姓埋单到世界末日？石油、天然气、煤炭何时会枯竭？难道要老百姓为垄断行业买几百年的失业保险？

时至今日，垄断行业的“成本说”已然成为一种形迹可疑的意识形态，它公开要求一种牺牲，公开要求服从。归根到底，就是要维护垄断行业的垄断利润，使之旱涝保收，无论多么恶劣的市场环境，无论多么困顿的民生，垄断行业都不会感觉天寒地冻。而这真的就是公民福祉所在吗？

会计制度设计作业一 篇9

论文（报告、案例分析）

专

班

组

2012 业会计学（注会方向）级2010210421员景鑫龚翼靖文君石子田刘彦云年 11月7 日

江西黑猫炭黑股份有限公司内部控制

一、公司概况

江西黑猫炭黑股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经江西省股份制改革和股票发行联审小组赣股[2001]7号《关于同意发起设立江西黑猫炭黑股份有限公司的批复》，由景德镇市焦化煤气总厂（现已改制变更为景德镇市焦化工业集团有限责任公司）、江西亿威数码科技有限责任公司、福建泉州三安集团公司、景德镇陶瓷股份有限公司、景德镇市华意物资公司五家股东共同发起组建。2001年7月12日在江西省工商行政管理局登记注册，注册资本为5,400万元。2006年9月15日，经中国证监会批准在深圳证券交易所挂牌上市，发行股数3500万股，募集资金25,900万元，股本总额8900万股。公司在深圳证券交易所股票代码为002068，股票简称“黑猫股份”。

二．经营范围

公司主要从事生产销售炭黑及其尾气、硅材料、工业萘、轻油、洗油、脱酚

油、粗酚、蒽油、中温沥青、燃料油、盐酸、次氯酸钠（有效期至2012年8月

10日止）；对外贸易经营（实行国营贸易管理货物的进出口业务除外）。所属行

业是化学原料及化学制品制造业。炭黑产业世界排名第四。

三.内部控制制度

（一）内部控制制度制定的目标

1、建立和完善符合现代管理要求的公司治理结构和内部组织结构，通过科学有效的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司达到或实现各项经营管理目标。

2、建立切实有效的风险防控体系，抑制舞弊现象的发生，保证公司资产和经营活动的安全。

3、建立良性的公司内部经营环境，确保公司运作符合法律法规以及公司管理制度的规定。

（二）内部控制制度遵循的原则

1、合法性原则。公司必须在国家法律法规规定的范围内从事其经营活动，不能进行违法经营，更不能借助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监管。

2、有效性原则。有效的内部控制在公司的生产经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用，实现其为提高经营效果、提供可靠财务报告和遵守法律法规提供合理保证的目标，内部控制必须有效，也就是说它必须与公司的治理结构以及内部各部门的特

点相适应，必须能发现和化解公司生产经营所遭遇的风险。公司制定的各项内部控制制度要与单位内部管理和经济发展相适应，既要体现公司规模特点和管理水平的差异要求，也要体现经济发展和各项法律、法规制度的要求，这正是内部控制的生命力之所在。

3、审慎性原则。在公司生产经营活动中，公司要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为公司管理的中枢环节，是防范公司风险最为行之有效的一种手段。内部控制的核心是有效防范各种风险，任何制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点。

4、全面性原则。内部控制的全面性包含两层含义：一方面是指公司根据生产经营的需要，应该设置的内部控制都已设置；另一方面是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。如果内部控制的全面性达不到，则内部控制的有效性就无从谈起。内部控制必须渗透到公司经营管理的各项业务过程和各个操作环节，涵盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角。

5、及时性原则。公司新设立的机构或开办新的业务种类或者开拓新的市场，必须树立“内控优先”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施，然后再进行相关的业务活动。

6、独立性原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接操作人员和直接控制人员必须适当公开，并向不同的管理人员报告工作；在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供直接向最高管理层报告的渠道。

7、成本效益原则。是公司行为决策普遍适用的基本原则，内部控制在保护资产完整、信息真实、公司目标实现等方面都会有良好的效果。但是，内部控制的构建和运行是会发生成本的，如内部控制的构建成本、内部控制运行中的人力和物力支出、不适当的内控措施对公司产生的不良影响等。建立内部控制必须遵循效益大于成本的原则，既不能因内控制的缺陷对公司产生较大的负面影响，也不能一味追求完善而无节制地产生支出。

（三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素

1、内部环境。

2、风险评估。

3、控制活动。

4、信息与沟通。

5、内部监督。

（四）公司内部控制的内部环境

1、公司法人治理结构

公司最高权力机构为股东大会，是所有者监督、影响经营者重大经营决策的机构，股东大会享有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针、筹资、投

资、利润分配等重大事项的表决权；

董事会向股东大会负责，执行股东大会决议并依据公司章程及《董事会议事规则》的规定履行职责，依法行使公司的经营决策权，激励和约束管理层行为，同时负责内部控制的建立健全和有效实施，董事会下设战略发展委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会四个专门委员会；

监事会为最高监督机关,监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责，并对董事会建立与实施内部控制进行监督。上述机构均有与其职能相适应的议事规则或工作制度，对其权限和职责进行规范。

2、合理的内部组织机构

公司根据生产经营需要，按照科学、精简、高效的原则，合理地设置公司内部管理职能部门，并制定部门职责文件、岗位说明书，明确了各部门的职责权限和相互之间的责权关系，形成各司其职、各负其责、相互协调、相互制约的部门工作机制，也使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。此外，公司下设审计部直接对董事会审计委员会负责，保证了审计工作的独立性和客观性。

3、流程控制

根据公司所处行业的特点，建立了一系列的流程控制体系，并通过了ISO9001质量管理体系、ISO14001环境管理体系的认证，严格规范地实施了流程控制措施。对运营中发现的新问题，能够及时地讨论总结并对流程进行修改完善。

4、财务会计控制

公司已按《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律法规及其补充规定的要求制定了适合公司的会计制度和财务管理制度，财务会计控制涵盖了会计基础工作规范、内部稽核制度、货币资金管理制度等方面。公司在财务方面建立严格的内部审批流程，清晰地划分了审批权限，实施了有效的控制管理。在会计系统方面，公司建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程，明确规定了重要财务决策程序与规则；规范了会计凭证、会计账薄和会计报告的处理程序；明确了会计人员的岗位职责；能够为公司管理层和治理层及时提供相关经济信息。

公司选用用友财务管理系统软件，按业务流程设置权限，形成严密的会计监控体系，符合企业内控需要。公司切实实行会计人员岗位责任制，聘用了充足的会计人员并给予足够的资源，使其能完成所分配的任务。

5、募集资金管理

公司根据相关法律法规制定了《募集资金使用管理办法》，通过对募集资金的管理和使用方面的事项做出规定，防范了募集资金的使用风险，确保资金使用安全，切实保护投资者利益。该项制度在实际工作中的执行情况良好，募集资金的存储与使用均符合法

律法规和《募集资金使用管理办法》的要求，能够做到专户存储、三方监管，使用募集资金的审批、支付等手续完备，独立董事、监事会、保荐人有权随时对募集资金的管理和使用情况进行监督检查。公司严格按照规定对募集资金使用情况进行公开披露。

6、信息披露的内部控制

公司通过制定了《信息披露管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》等明确了信息披露的内容和披露标准、信息传递、审核及披露流程等，对公开信息披露和重大内部事项沟通进行全程、有效的控制。信息披露的相关制度能得到较好地执行，在制度中规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责；明确了信息披露的内容和标准及重大信息的范围；信息披露的报告、审核程序和披露办法以及保密规定；信息披露相关文件、资料的档案管理；投资者关系活动等，确保了信息披露公平。

7、关联交易

公司制定了《关联交易决策制度》，对关联方和关联交易、关联交易的审批权限和决策程序等作了明确的规定，规范与关联方的交易行为，力求遵循诚实信用、公正、公平、公开的原则，保护公司及中小股东的利益。

8、重大投资

《公司章程》明确了投资权限，对重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则，有效地控制投资风险、保障了投资效益的实现。

9、对外担保

《公司章程》明确规定了对外担保审批权限、决策程序，特定情形的对外担保需经股东大会审议通过。

10、内部审计

加强公司内部审计监督是营造公司内部守法、公平、公正的内部环境的重要保证。公司已单独设立内审部门和配备专职的内审人员，隶属于董事会下设的审计委员会，并制定了《内部审计管理制度》。通过内部审计，公司能够及时发现有关经济活动中存在的问题，提出整改建议，落实整改措施，促进公司强化管理，提高内部控制、内部监督的有效性，进一步防范公司经营风险和财务风险，在公司内部形成了有权必有责、用权受监督的良好氛围。

11、法规、制度的培训

公司注重对管理层和员工有关法律法规、公司制度方面的培训，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观念，定期或不定期的集中培训（包括公司内部培训和外聘专业人士、咨询机构进行培训），在公司内部系统中发布书面培训材料、组织参加外部培训等，有效地增强了公司运行的合法、合规性。

（五）公司内控制度的监督

公司监事会、董事会审计委员会、审计部依法履行对内部控制的监督职能。

公司通过监事会对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，监事会发现

公司经营情况异常可以进行调查,必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作。

公司通过董事会审计委员会负责内部审计与外部审计之间的沟通；审核公司的财务信息及其披露；审查公司内部控制制度；对重大关联交易进行审计等。

公司通过审计办公室，根据年度内部审计计划，严格执行对公司各职能部门、经营单位的财务审计、经营审计、管理制度检查。检查公司存在的管理漏洞及执行不力的环节，梳理了公司经营及管理上的风险，最大程度确保了公司的有序经营、有效管理。

（六）内部控制的总体情况

公司现有内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证。本年度公司按相关法律法规的要求，加强风险管理机制和内部控制制度的建设并取得了一定的成效。

四、对公司内部控制情况的总体评价

（一）优点：

公司内部控制在内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、检查监督等各个方面规范、有效，基本上符合中国证监会和深圳证券交易所的相关要求。公司现有内部控制制度已基本建立健全，能够适应公司管理的要求和公司发展的需要，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证。公司的内部控制是有效的。

（二）不足：