预算企业实践总结报告

预算企业实践总结报告（共8篇）

预算企业实践总结报告 篇1

第1章 实践概况..........................................................2

1.1实践者概况...................................................................................................................................................2

1.1.1实践时间................................................................................................................................................2 1.1.2实践工地................................................................................................................................................2 1.1.3实践目的................................................................................................................................................2 1.2实践公司概况...............................................................................................................................................2 1.2.1实践公司概况......................................................................................................................................2 1.2.2实践公司文化........................................................................................................................................3 1.2.3实践公司荣誉........................................................................................................................................3

第2章 实践内容..........................................................4

2.1预算内容........................................................................4 2.2定额方面........................................................................5 2.3成本管理编制....................................................................7 第3章 工程施工图预算....................................................7

3.1施工图预算的作用及编制依据......................................................8 3.2工程施工图预算的编制方法和步骤..................................................9 3.3工程量计算的一般原则...........................................................11 第4章 认识与收获.......................................................14

4.1对实践岗位的认识...............................................................14 4.2取得的成绩.....................................................................14 4.3收获与体会.....................................................................15

第1章 实践概况

1.1实践者概况

1.1.1实践时间

2011年2月21日-2011年5月27日

1.1.2实践工地

地址：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

图1.1 本人公司形象(照片)1.1.3实践目的

短暂的实习生活即将圆满的划上最后一笔,这一笔是我们面对未来,回顾过去的见证----毕业实习.毕业实习是学校培养方案和教学计划的重要环节,它是理论知识与工程实践的统一，也是我们从学校走向社会不可缺少的过度阶段。

1.2实践公司概况

1.2.1实践公司概况

XXXXXX有限公司是国家房建特级总承包企业，公司具有建筑施工、建筑幕墙，装饰装潢、市政公用、地基基础、钢构网架、园林古建、园林绿化等多项专业资质，是以建筑施工与房产开发为主导，集高新农业、码头物流、建材贸易于一体的大型企业集团。企业拥有员工20000多人，各类专业技术人员2000多人，大型机械设备3000台套，总资产15.7亿元，2008年实现年施工产值45.3亿元，其它销售产值5.2亿元。公司在同行业中率先通过国际质量、环境、职业健康安全“三合一”整合体系认证，率先取得对

外经济技术合作经营权。

公司先后在上海、苏州、宁波、杭州、西安、武汉、上饶、合肥等地设立办事机构，建筑业务遍布上海、江苏、安徽、北京、江西、陕西、河南、湖北等多个省市，形成以沪、浙、苏为重点，向中西部及境外市场拓展的经营格局。同时，集团还先后在哈萨克斯坦、利比亚等国设立分支机构，开展国际工程承包。

1.2.2实践公司文化

公司秉承“以人为本、诚信经营、铸造精品、奉献社会”的经营理念和“自强不息、追求卓越”的企业精神，开拓创新、奋力拼搏，讲信誉、抓质量、重品牌、上台阶，取得了广泛的社会影响和良好的经营业绩。

1.2.3实践公司荣誉

自公司成立至今，共创出包括国家优质工程及“白玉兰”奖在内的省市级以上优质工程、文明标化工地奖项200余项，树立了良好的企业形象，积累了雄厚的资金实力和一流的管理经验，赢得了广大业主和各级主管部门的一致好评。企业先后获得“全国质量管理优秀企业”，“全国质量安全管理先进单位”，“全国工程建设社会信用AAA级企业”，“浙江省建筑业诚信企业”，“浙江省建设厅进沪施工先进单位”，“浙江省先进建筑业企业”，上海市外省市进沪施工三十强企业，浙江省建设银行、农业银行AAA级信用企业，重合同、守信用单位，浙江省工商企业信用AAA级“守合同重信用”单位等荣誉100余项，连年荣获全国民营企业五百强，浙江省民营企业一百强，绍兴市建筑二十强和上虞市建筑十强企业等荣誉称号。

第2章 实践内容

2.1预算内容

1.收集和掌握各个和工程有关的资料

2、熟悉核对施工图纸

3、深入现场和有关部门了解情况

4、计算工程量

5、套用预算单价计算直接工程费（预算单价既是预算定额或单位估价表中的基价或单价。在工程量计算出后按下式计算：

各分项工程直接工程费=分项工程量×预算单价

其中，分项工程是一种假定的建筑产品，通过较为简单的施工过程就可以生产出来并可用适当计量单位进行计算的建筑工程或安装工程。如基础工程中划分为基坑开挖、灰土垫层、基础砌砖等分项工程，墙体工程划分为外墙、内墙、粘土实心砖墙等分项工程。

各分部工程直接工程费=各分项工程直接工程费之和

其中，分部工程是单位工程的组成部分。它是按工程部位、设备型号和种类以及使用材料和工种划分的。如土建工程中包括：土石方工程、砌筑工程、打桩工程、脚手架工程、钢筋混凝土工程等。

单位工程直接工程费=各分部工程直接工程费之和）

6、计算其他费用

临时设施费=单位工程直接费（或人工费）×相应费率 现场经费=单位工程直接费（或人工费）×相应费率 企业管理费=单位工程直接费（或人工费）×相应费率

分包工程管理费=单位工程直接费×相应费率(用于包工包料工程)分包工程管理费=单位工程直接费×相应费率(用于包工不包料工程)

7、计算利润

利润=（直接费+间接费）×利润率

8、计算税金

税率按税务部门规定，依纳税地点的税率计算。

9、计算单位工程造价

单位工程造价=直接费+间接费（规费和企业管理费）+利润+税金

10、计算工程单位造价

土建工程单位造价=单位工程造价/建筑面积（元/㎡）

11、进行工料分析

根据各分项工程量和预算定额中规定的人工、材料机械台班消耗量，计算各分项所须的各种人工、各种机械台班数值。

各分项工程所需的人工=分项工程量×预算人工消耗值 各分项工程所需的材料=分项工程量×预算材料消耗值 各分项工程所需的机械台班=分项工程量×预算台班消耗值 然后分门别类汇总各种人工、材料和机械台班的总和。

12、编写编制说明

13、工程量清单

2.2定额方面

《江苏省建筑与装饰工程计价表》与《浙江省建筑工程预算定额》（2003版）对比 第一章：土石方工程

1.挖桩承台土方时，应扣除钻孔桩、人工挖孔桩等大口径桩及未回填桩孔所占体积后，乘相应的系数，人工挖土方综合定额乘系数1.08，人工挖土方单项定额乘以系数1.25，而江苏定额中没规定。

2.挖运湿土时，不需综合定额乘1.06，单项定额乘1.18，在定额子母中已列出湿土的基价。

3.基坑开挖不是以4.5m为准，江苏定额中规定人工挖土方深度以1.5m为界，超过时按增加费算。

4.砖基础的工作面宽度为200mm，不是150mm。

5.沟槽长度应按内墙图示基础底宽加工作面宽度之间净长计算，不是以基底净长计算的。

第二章：砌筑工程

1.砖弧形墙，按相应定额人工增加15%，砖增加5%。而不是定额人工乘以系数1.1，砖及砂浆乘以系数1.03.2.坡（斜）屋面无檐口天棚者，算至墙中心线屋面板底，无屋面板，算至椽子顶面；有屋架且室内外均有天棚者，算至屋架下弦底面200mm，无天棚算至屋架下弦另加300mm。而不是室内外有天棚者算至天棚面加10cm。

第五章:混凝土工程

1.室内净高超过8m的现浇柱梁板墙的人工工日分别乘以以下系数：净高在12m以内1.18，18m以内乘以1.25.2.泵送混凝土子目中，已综合考虑了输送泵车台班，布拆管及清洗人工、泵管摊销费、冲洗费。当输送高度超过30m时，输送泵车台班乘1.10，输送高度大于50m时，乘以系数1.25.3.梁高与梁宽之比在4：1以内的，按有梁式带型基础计算，超过4：1时，其基础底按无梁式带型基础计算，上部按墙计算。

4.有梁式的柱高自柱基上表面（或楼板上表面）算至楼板下表面处（如一根板的部分断面与板相交柱高应算至板顶面，但与板重叠部分应扣除）。

5.计算过梁时，图纸无明确表示时，按门窗洞口外围宽加500mm计算。6.平板与砖墙上混凝土圈梁相交时，圈梁高算至板底面。

7.现浇挑梁按挑梁计算，其压入墙身部分按圈梁计算，挑梁与单框架梁连接时，其挑梁应并入相应梁内计算。

8.单面墙垛其突出部分并入墙体体积内计算，双面墙垛（包括墙）按柱计算。9.墙与梁平行重叠时，墙高算至梁顶面，当设计梁宽超过墙宽时，梁墙按相应项目计算。

10.墙与板相交，墙高算至板底面。

11.计算整体楼梯时，不扣除宽度小于200mm的楼梯井，而不是50mm等。

2.3成本管理编制

主要是运用神机妙算和广达计价2007软件进行项目管理成本的编制。这是顶岗实践中做的最多也是时间最长的工作；也是自己学的最完整、最出色的一块内容。一下就是简介如何运用其软件进行成本管理编制。

一．预算之星

计划与预算成本的编制：首先是打开工程后，根据清单编号将项目工程进行分部分项。之后进入人材机界面后将人材机导出成excle表格。将人工、材料、机械分别套用相应的模板。

月度计划成本的编制：首先用预算之星软件打开投标文件。然后根据月进度报表中的清单列项，将其中没有的项目进行删减。删减之后根据报表中的本期已完成工程量进行修改并计算。待这个过程做好之后就得将工程内容进行分部分项，然后分别导出人工、材料、机械的费用。之后将其套用格式模版。

二．清单计价向导

计划与预算成本的编制：首先用清单计价向导软件打开一个工程，之后进入人材机界面，勾选自己所要导出的内容，然后将其导出成excle表格，之后将人工、材料、机械分别套用相应的模板。

月度计划成本的编制：首先用清单计价向导软件打开一个工程文件，然后根据月进度报表中的清单列项，将其中没有的项目进行删减。删减之后根据报表中的本期已完成工程量进行修改并计算。然后将工程按分部分项分别导出人工、材料、机械并套用相应模板。

然后进入OA成本管理系统，将工程进行基础结构分解后，将人工、材料、机械导入到相应的位置。之后根据工程项目中的措施项目费和单位工程费，将措施费和规费、税金新建列项并填写入相应的位置即可。这样整个工程的成本管理编制工作算是完成了。虽然步骤很简单，但是其操作时间是相当长的。

第3章 工程施工图预算

3.1施工图预算的作用及编制依据

一．施工图预算的作用

1.是支付工程款的依据

施工图预算是业主支付工程价款的依据。一般情况是业主根据监理方和甲方负责人员审定批准后的施工图预算，根据合同约定支付工程价款。

2．是结算工程费用的依据

施工图预算是建设单位和施工单位结算工程费用的依据。施工单位根据已会审的施工图，编制施工图预算交送监理方/建设单位/审计单位审核。审定后的施工图预算就是建设单位和施工单位竣工时双方结算工程费用的依据。

3.是编制施工计划的依据

施工图预算是施工单位编制施工计划的依据。施工图预算是建筑安装企业正确编制施工计划(材料计划、劳动力计划、机械台班计划、施工进度计划等)，进行施工准备、组织材料进场的依据。

4.是加强经济核算的依据

施工图预算是建筑安装企业加强经济核算、提高企业管理水平的依据。施工图预算是根据预算定额和施工图纸编制的，而预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量是经过分析测定按平均水平取定的。企业在完成某单位工程施工任务时，如果在人力、物力、资金方面低于施工图预算时，则这一生产过程的劳动生产率达到了高于预算定额的水平，从而提高了企业的经济管理水平。

5.是控制投资、加强施工管理的基础

施工图预算是控制投资、加强施工管理和经济核算的基础。6．是进行两算对比的依据

施工图预算是建筑安装企业进行两算对比的依据。

两算对比是指施工图预算与施工预算的对比。通过两算对比分析，可以找出工程节约和超支的原因，积累成本控制经验，防止人工、材料、机械费的超支，避免发生工程亏损。

二．施工图预算编制依据

1.施工图

是指经过会审的施工图，包括所附的文字说明、技术核定资料、有关的通用图集和标准图集。它表明了工程的具体内容、技术结构特征、建筑结构尺寸等。因而是编制施工图预算的重要资料之一。

2.现行定额、单价、标准、文件

现行的建筑安装工程预算定额、地区单价估价表、材料预算价格、人工工资标准、施工机械台班单价、间接费定额以及其它有关费用标准和相关文件。

3.施工组织设计

施工组织设计是确定单位工程施工方法或主要技术措施以及施工现场平面布置的技术文件。它确定了：土方开挖采用的是机械还是人工；运土的方法和运输距离；工作面多大，放坡系数是多少；吊装采用的机械型号；脚手架采用的是木脚手架还是金属脚手架；现场土质情况，是缺土还是余土；等等。这些资料都是编制施工图预算不可缺少的依据。

4.预算工作手册

预算工作手册是将常用的数据、计算公式和系数等资料汇编成手册以便查用，可以加快工程量计算速度。

5.甲乙双方签订的合同或协议、设计变更、现场签证等 6.有关部门批准的拟建工程概算文件

3.2工程施工图预算的编制方法和步骤

一、般土建工程施工图预算编制方法

施工图预算的编制方法有单价法和实物法两种(一)单价法

所谓用单价法编制施工图预算，就是利用各地区、各部门编制的建筑安装工程单位估价表(或预算定额基价)，根据施工图计算出的各分项工程量，分别乘以相应单价(或预算定额基价)并相加起来，再加上其它直接费，即为该工程的直接费；再以工程直接费(或定额人工工资总额)为计算基础，按有关部门规定的各项取费率，求出该工程的间

接费、计划利润及税金等项费用；最后将上述各项费用汇总即为一般土建工程全部预算造价。计算过程大致可以用下列公式表达：

一般土建工程造价=[∑（预算定额基价x分项工程量）]x(1+其他直接费费率)x(1+间接费费率)x„„..x（1+计划利润费率）(二)实物法

所谓实物法编制施工图预算，就是根据施工图计算的各分项工程量分别乘以预算定额的人工、材料、施工机械台班消耗量，再按类相加求出该工程所需的人工、各种材料、施工机械台班数量；然后再乘以当时、当地人工工资标准、各种材料单价、施工机械台班单价，相加起来，再加上其它直接费，就可以求出该工程直接费；间接费、计划利润及税金等费用计取方法与单价法相同。用实物法计算一般土建工程直接费的过程，大致可以用下面公式表达：

一般土建工程造价=[∑（预算材料定额x分项工程量x当时当地材料单价）+∑（预算人工定额x分项工程量x当时当地人工单价）+∑（预算机械台班定额x分项工程量x当时当地机械台班单价）]x(1+其他直接费费率)x(1+间接费费率)x„„..x（1+计划利润费率）

二、用单价法编制一般土建工程施工图预算的步骤

用单价法编制一般土建工程施工图预算时，应根据已审批的施工图，按如下步骤进行：

(一)熟悉施工图纸及准备有关资料。(二)了解施工组织设计和施工现场情况(三)确定分项工程定额编号，计算分项工程量(四)工程量汇总

(五)套预算定额基价(预算单价)(六)计算工程直接费(七)计算各项费用(八)校核

(九)编制说明、填写封面、装订成册

三、用实物法编制一般土建工程施工图预算的步骤

用实物法编制施工图预算的步骤与用单价法编制施工图预算相比较，首尾步骤基本相同。即编制施工图预算前，都要熟悉了解设计图纸和施工组织设计，了解施工现场情况，按预算定额工程量计算规则计算分项工程量；在计算工程直接费以后，都需要以直接费(或定额人工工资总额)为计算基础，按规定费用定额计算施工管理费、其它间接费、计划利润及税金等各项费用，并汇总计算出工程预算费用，再填写编制说明和封面、核对、按顺序编排并装订成册。

3.3工程量计算的一般原则

工程量是以自然计量单位或物理计量单位所表示的各分项工程量或结构构件的数量。

自然计量单位是指以施工对象本身自然组成情况为计量单位。例如，通用电器设备安装工程以台、套、组、个等为计量单位。

物理计量单位是指以物体的物理属性为计量单位。例如，：土建：工程中挖土方、基础、墙体等工程量以立方米为计量单位；门窗制作、楼地面、墙面抹灰等工程量以平方米为计量单位；管道工程、装饰线等工程量以延长米为计量单位。

一、正确计算工程量的意义

(1)工程量计算是编制施工图预算的重要因素。

工程预算造价是否正确，主要取决于两个因素。一个是分项工程数量，一个是预算定额基价。因为分项工程直接费就是这两个因素相乘的结果。因此，工程量计算是否正确，直接影响工程预算造价的准确性。

(2)工程量是施工企业编制施工作业计划合理地安排施工进度，组织安排材料和构件物资供应的重要数据。

(3)工程量是基本建设财务管理和会计核算的重要依据。

由此可见，工程量计算决不是单纯的技术性数字计算，它在建筑企业经营管理中起着很重要的作用。

二、工程量计算的一般方法

一般土建工程计算工程量时，通常采用两种方法。一种是工程量计算一般方法，即按施工顺序计算工程量；

另一种方法是按统筹法计算工程量(统筹法计算工程量方法详见本章第五节)。但在实际计算时，也可以把这两种方法相互结合起来应用。

按施工顺序计算工程量，是指计算项目按施工顺序自下而上、由外向内，并结合预算定额手册中定额项目排列的顺序依次进行各分项工程量的计算。一个建筑物或构筑物是由很多分部分项工程组成的，在实际计算的容易发生漏算或重复计算，影响了工程量计算的准确性。为了加快计算速度，避免重复计算或漏算，同一个计算项目的工程量计算，也应根据工程项目的不同结构形式，接着施工图纸，循着一定的计算顺序依次进行。

(一)按顺时针方向计算工程量

从图纸的左上方一点开始，从左至右逐项进行，环绕一周后又回到原开始点为止。这种方法一般适用于计算外墙、外墙基础、外墙挖地槽、地面、天棚等工程。(二)按先横后竖、先上后下、先左后右的顺序计算工程量

这种方法适用于计算内墙、内墙基础、内墙挖槽、内墙装饰等工程。(三)按轴线编号顺序计算工程量

这种方法适用于许算内外墙挖地槽、内外墙基础、内外墙砌体、内外墙装饰等工程。(四)按结构构件编号顺序计算工程量 先计算柱Z1、Z2、Z3、Z4。连系梁GLl、GLz、GL3、GL4。

三、工程量计算的一般原则

在工程量计算时要防止错算、漏算和重复计算。为了准确计算工程量，通常要遵循以下一些原则：

(一)计算口径要一致，避免重复列项(二)工程量计算规则要一致，避免错算(三)计算尺寸的取定要准确(四)计量单位要一致

(五)要循着一定的顺序进行计算(六)工程量计算精确度要统一

四、工程量计算步骤

(一)列出分项工程项目名称(二)列出工程量计算式

(三)计算工程量、汇总工程量并调整计量单位

第4章 认识与收获

4.1对实践岗位的认识

随着社会经济的快速开展，建筑业成为国民经济的重要支柱产业，并取得了长足的开展，建筑工程预结算审核工作也在不时地标准化，但是在实践工作中还存在诸多问题亟待处理，比方，随着新技术、新资料的呈现，招致定额缺项，定额换算和补充定额呈现不合理现象，各种换算和补充定额不时地增加，假如不停止细致的调查剖析，极有可能形成换算和补充定额呈现不合理现象。

另外，建筑工程造价预结算的编制是十分繁琐、请求又很细致的核算工作，这对建筑工程造价预结算人员提出了高请求，既要具备一定的专业技术学问，比方施工技术、建筑设计等建筑工程学问，又要有较高的预算业务素质。而工程造价的预算人员在不时地停止更替，新入的预结算人员短少工作经历，在实践工作中，可能在工程量计算、套用定额和计算费用方面存在误差。

要处理当前工程造价预结算审核中呈现的问题，就要预结算审核人员认真学习预结算审核的作用，研讨进步预结算审核质量的措施。

4.2取得的成绩

在这次实习中我感觉我有了很大的收获：我会用很多预算软件，有预算之星、品茗软件、神机妙算、清单计价向导、世纪胜算五代、鲁班等好多软件。这些软件的应用我为我做预算奠定了一定的基础。还有我看了好多定额，有上海定额、江苏定额、浙江定额。这让我知道了，每个省都有自己的规范和准则，有一定的区别的。

在算工程量的时候离不开图纸的，自然也就就离不开AutoCAD。AutoCAD的功能的确是很强大几乎是无所不能。对于我们这些正在上学的学生来说就很有必要抓紧时间学习这个应用软件。到了要用的时候才发现自己操作不熟练或是不会用那不是一件很恼人的事吗？说到技术当然是少不了力学计算。像承载力的计算，风荷载的影响。力学的计算涉及到的知识当然是那几门力学，包括材料力学，理论力学，结构力学等。在学校里学的知识只是占到一小部分，更多的知识要到社会上去积累。

4.3收获与体会

三个月的实习结束了，说实话，还是有点恋恋不舍，毕竟拼了三个月，还是有些值得记忆的东西的，虽说三个月的实习对于我们这种专业来说是连皮毛都很难学到的，但就算如此，通过接触和参加实际工作，充实和扩大自己的知识面，培养综合应用的能力，为以后课程以及日后走上工作岗位打下基础。

开始公司实习中我们说的最多的话可能就是“ 哦，原来是这样！”。很多问题常常让师父感到好笑。而在不断的询问中，我们也懂得了很多从来没有接触过的知识。土方工程、桩基础工程、混凝土结构工程、钢机构工程、结构吊装工程、防水工程„„一个工程包括了太多内容，要完成一部完整的算量作品，需要我们的努力。而造价师是其中的灵魂人物，只有对每一部门都有清晰的概念，才能有效地进行组织协调。在算量的过程中涉及到的问题，经常出现实际算量与计划算量不一致的现象。这种偏差必须采取措施予以纠正。

本此实习最大的收获就是学会了适应环境。未去公司之前我从没想像过三个月实习我能承下来。但是通过这次实习我适应了这种公司生活。但有了这段时间的锻炼，不论以后做什么工作心中都有了一种吃苦耐劳的毅力，也学会了适应环境。另外就是在公司上知道了一些与学校不同的问题，就是在公司知道了作为一名刚实习的学生应该怎样去和别人交流等。

其次，通过这次实习使我对预算方面的有关知识在实际上有了更深一些的了解。应该说在学校学习再多的专业知识也只是理论上的，与实际还是有点差别的。这次实习对我的识图及作图能力都有一定的帮助，识图时知道哪些地方该注意、须细心计算。在结构上哪些地方须考虑施工时的安全问题，在绘图时哪些地方该考虑实际施工中的问题。

实习虽苦，但能学的是一些现实东西，锻炼的是解决问题的实践能力。例如：土石方工程中有放坡和工作面的地槽、坑挖土体积的工程量计算一开始不知道怎么算，师父

就带我们去工地上看，有什么不懂就问，结合实际的工地让我们在心中有更加明白工程量的算法。只有通过实践后才能找到问题发生的原因，才能找到解决的办法。

从学校到社会的环境的转变，身边接触的人也完全换了角色，老师变成经理，同学变成同事，相处之道完全不同。在这巨大的转变中，我曾彷徨，迷茫，也曾无法适应新的环境、无法忍受同事之间漠不关心的眼神和言语。很多时候觉得自己没有受到领导重用，所干的只是一些无关紧要的杂活。有时候会觉的来自各方面的压力都很大。在学校的时候，有同学、老师的关心和支持，每日只是上上课，很轻松。但我相信只要自己努力、勤奋、认真„„就会成功。毕竟这才刚刚过去三个月。常言道：工作一两年胜读十年书。三个月的实习时间虽然不长，但我从中学到了很多知识：做人，做事。

我是学工程造价的，书上似乎通俗易懂，但从未付诸实践过，通过这三个月的实习，我把理论和实际相结合，既巩固了理论知识还增加了动手能力。

在学校时很多题、案例在老师的指导下似乎轻而易举，当自己亲临其境时才知道难度、才意识到自己能力的欠缺和知识的匮乏。在这几个月的实习期间，才体会到古人曾说过的一句话“书到用时方恨少”。可是世上是没有卖后悔药。我只能不断学习，塌实工作，拓宽视野，增长见识，积极面对每一天的挑战，体验社会竞争的残酷。明确今后人生生涯中应该发展的方向，在工作中积累丰富的知识和宝贵的经验，为自己将来要走的路做好准备。

致谢

感谢XXX老师指导，使实践才得以顺利完成；感谢浙江建设职业技术学院曾经为我授过课的老师，感谢XXX学院XX系的全体老师，是他们的言传身教，才使我日有所长，学有所成；感谢我的朋友，没有的他们的帮助，不可想象我将会怎么样。

2011

预算企业实践总结报告 篇2

近些年, 我国企业有着非常显著的发展速度, 全新的管理理念、管理方法层出不穷, 全面预算管理模式也是其中之一, 其在理论与实践方面都有一定的成效。但是, 就目前我国大多数企业而言, 全面预算管理仍然存在着一些缺陷和问题, 这也间接的降低了全面预算管理在企业当中的实效性。对此, 研究我国企业实施全面预算管理的实践策略显得格外重要。

二、我国企业实施全面预算管理时存在的缺陷和问题

1. 预算管理基础工作存在问题

就当前大多数企业实际情况而言, 许多企业仍然是将全面预算管理当做是一种计划经济的管理策略, 将其作为管理制度的一个内容。在许多企业当中, 自我约束和自我发展的企业仍然较多, 对企业自身的实际情况掌握得不够透彻, 制约着全面预算管理的有效实施。其主要体现在以下几个方面: (1) 全面预算管理制度存在缺陷。一整套全面的预算管理制度应当包含组织结构、预算管理总则、预算体系、预算编制以及差异分析、预算考核激励等。部分公司认为预算的编制主要就是预算体系, 这是非常局限的一种看法; (2) 企业的内部管理制度不健全。例如, 大多数企业的差旅费方面没有明确的管理制度, 大多数都是按照企业的经营状况进行临时抉择; (3) 预算组织体系不完善。全面预算管理组织是全面预算管理的一种基础, 企业的组织体系是否完整也是企业能否正确应用全面预算管理的先决条件, 缺乏权威性、完整性的组织体系, 全面预算管理必然无法有效实现。例如, 企业没有明确企业内部组织的考核评价体系。

2. 预算管理和企业战略目标相悖

全面预算管理的任何管理手段应当都是围绕着企业的战略目标来实施, 没有针对性的战略目标或者是预算的编制没有将战略目标作为核心导向, 必然会导致预算管理和战略目标之间存在交叉的脱节现象。以战略为主要导向的预算编制管理方法, 其主要是以确保战略规划的实现来作为编制企业预算的核心和依据, 其能够应用在大多数企业当中, 但是在企业的经营环境发生改变的基础上, 以战略为导向的预算编制模式能够确保企业成功转型。

3. 全面预算管理的考核体系不完整

预算管理不仅仅是一个结果, 其过程也非常重要, 既需要将预算的过程进行全面性管理, 还需要将预算的结果进行合理管理, 将企业的绩效作为参考因素进行综合性分析, 从而实现业绩评价和预算管理的融合。但是, 大多数企业对于全面预算管理的考核只是针对企业的内部各个部门的预算执行状况作为结果进行考核, 这一种考试方式并不能对预算的编制、调整、执行以及分析等进行全面性考核与检查, 显著制约着企业提升全面预算管理的质量。

4. 数据之间存在信息脱节

许多企业当前都是应用传统EXCEL电子表格作为预算工作, 但是, 伴随着全面预算管理的实施, 企业的管理更显精细化, 其管理内容也在不断增多, 如果仅仅是应用传统的EXCEL表格来进行预算编制与管理, 其存在的缺陷不言而喻。各个部门因为所记录的信息数据类型不同, 其制作的EXCEL表格内容也有明显差别, 这也导致企业的工作计划、业务数据以及财务信息之间无法有效交换、融合。

三、我国企业实施全面预算管理的实践策略

1. 正确认识并重视全面预算管理

企业想要真正实现全面预算管理的管理作用, 就必须对企业内员工进行必要的能力培训, 促使员工能够正确掌握编制的方式与预算方法, 并且还需要管理人员提高对人才的培养与引进。例如, 企业应当聘用熟悉企业经营的管理人员参与到全面预算管理的编制、控制甚至考核工作当中, 全面预算的编制方式必须遵从科学的尺度与方式, 企业应当按照企业自身特点以及实际情况来合理分配、安排人员, 从而正确开展全面预算管理工作。

除此之外, 还需要注重基础工作, 提升管理能力、企业不仅需要在人才方面确保全面预算管理的实施效果, 还需要从以下几个方面注重基础工作: (1) 构建完善的企业内部管理制度, 只有在完整、行之有效的管理制度基础上, 才能够促使企业内部员工为了实现企业战略目标而努力工作, 从而确保全面预算管理的实施有效性; (2) 构建与编制预算关联的完善的基础信息。编制预算普遍需要和企业其他各种信息进行关联, 企业只有全面性统计了各种信息, 通过整理、分析之后, 才可以有效提升企业的整体管理质量, 从而为提升预算管理效果提供基础保障; (3) 构建合理的组织结构。想要确保各个等级的财务管理部门、相应的预算管理部门和审计人员之间构成行之有效的预算监控体系, 就必须确保工作的准确性划分, 并在各个层面上构建相应的考核制度, 同时将人力资源部作为最为核心的部门, 预算管理部门配合预算考核等。

2. 构建以战略导向的全面预算管理系统

首先, 需要提升企业管理层对全面预算管理的认识, 让管理层整整认识到全面预算管理的动态开放性特点, 将企业内部、外部的环境变化作为战略目标的调整依据, 将多项考核评价指标作为企业的经营管理调整依据。其次, 战略预算管理需要以企业的整体作为视角, 并实现过程控制、结果控制相融合的管理。最后, 全面预算管理具备明显的个性化, 企业必须按照自身的企业文化、战略目标, 针对人才因素, 构建符合企业战略发展的人文环境, 从而实现全面预算管理。

3. 合理设计全面预算管理考核指标

首先需要明确考核目标主要两个, 一个是考核预算目标的实现状况, 对未达标者给予相应处罚, 超额者给予相应奖励;另一是对预算组织的工作进行考核, 也就是衡量预算编制是否准确、是否及时、是否达到分析目的等。一方面是预算目标的完成考核, 预算目标的完成考核是经济管理之下的任务完成情况, 以最大程度保障企业预算的目标能够实现, 另一方面是预算工作的考核, 其是对预算管理的各个细节考核评价, 从而稳定提升预算管理的整体质量。

与此同时, 还需要将预算考核指标细分为非财务与财务指标。非财务指标, 主要是指一些能够体现客户、市场能力的指标, 例如企业的治理能力、客户与供应商之间的关系、员工及其创新能力等, 而财务指标, 则是体现价值创造能力的主要指标, 例如管理能力、盈利能力、债务偿还能力等。财务指标主要是结果的考核, 可以借助会计数据的计划获得并进行考核, 而非财务指标, 则是对过程的管理与考核, 分析企业在运转过程中的实际状况, 分析企业与供应商之间是否能够达成长期战略合作等。

四、总结

综上所述, 在经济市场的冲击之下, 企业必须持续创新自身的管理理念与方法。全面预算管理是一种系统性的管理方式, 包含了企业的经营、生产、管理以及建设等多个环节, 是企业实现战略目标的有力措施。伴随着我国经济的快速发展, 企业经营管理策略必须持续创新, 全面预算管理在企业当中的应用, 绝对不能停留在预算编制、费用控制等方面, 必须逐渐完善、发展, 从而真正体现全面预算管理的作用于意义。

摘要：全面预算管理是现代化企业的一种全新管理模式, 主要是借助业务、资金与信息的多元化的整合以及授权、分权、业绩考核等方式, 实现资源合理配置、持续优化经营方式、企业价值目标。本文详细分析我国企业实施全面预算管理的具体措施。

关键词：企业,全面预算管理,实施策略

参考文献

[1]张继德, 王伟.我国全面预算管理的问题、原因和对策[J].会计之友, 2014, 13 (33) :119-122.

[2]张梦醒, 谢人环.M地产公司全面预算管理信息化建设的实践[J].财务与会计, 2016, 23 (8) :29-31.

[3]刘宇.业务引领全员参与扎实打造全面预算管理平台——中国有色集团全面预算管理实践[J].财务与会计, 2016, 31 (9) :16-20.

[4]张娜.MC连锁酒店全面预算管理存在的问题及对策[J].财经问题研究, 2014, 11 (S2) :174-177.

[5]肖坚勇, 韦英, 罗俊力, 等.实现全面预算管理的“真编制、真使用、真考核”——中航工业南方IBSC全面预算管理实践[J].财务与会计, 2015, 15 (10) :21-24.

企业施行全面预算管理的实践探讨 篇3

关键词：全面预算；长效机制；管理体系

预算管理是企业对未来整体经营规划的总体财务安排，是—项重要的管理工具。施行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一，对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。本文就施行全面预算管理有关问题谈几点看法。

一、施行全面预算管理的必要性

1.从战略高度保证经营目标的顺利实现

全面预算管理，将企业中的生产制造、成本控制、物资采购、资金管理、销售管理及财务分析等各个环节紧密结合，形成一个整体，实现了资源的共享；同事，也将价值链、供应链、作业链之间的关系联系在一起，有效地保证了战略方针的贯彻执行和预定经营目标的顺利实现。

2.有利于加强制度规章的有效实施

实施全面预算管理有利于发现管理中的漏洞，从而可以使企业不断改进各项定额标准，完善各项规章制度，确保现金流的良生发展，不断提高管理层的经营管理水平。

3.有利于各部门责、权、利的统一

实施全面预算管理，能有效地解决各部门责权利的矛盾，有利于企业经营预警机制的建立，有利于落实企业的生产制造、资产管理、资金控制、成本费用等目标责任，有利于挖掘企业的资源潜力从而实现协同效益，也有利于提升精细生产、流程再造等现代管理水平。

二、施行全面预算管理必须抓好重点环节

全面预算管理的施行必须落实到实处，要让全体员工了解并深刻领会其意义、要求，扫清施行过程中一系列阻力，这是施行全面预算管理过程中十分重要的工作。具体可做好以下几点：

1.做好宣传培训工作，动员全体员工参与其中

一方面，企业应大力宣传施行全面预算管理的重大意义、要求，以及所遵循的原则。通过各种渠道向广大员工宣传，积极将全体员工都动员起来，真正做到全员重视预算，全员抓预算管理；另一方面，积极组织全体员工参加培训活动，使全体员工充分了解企业施行全面预算管理的动机以及具体的做法，并能够积极地参与其中，使员工真正树立起预算竞争观、预算效益观，为更好地施行全面预算管理建立群众基础。

2.确定全面预算的各级管理制度以及责任体系

制定并下发全面预算管理的实施意见，成立以—把手为首的全面预算管理委员会，负责调整预算的审批，并在宏观E给予指导。下设以总会计师任组长，以相关科室为成员的全面预算领导小组，具体负责全面预算各项管理制度的建立、考核和奖惩兑现工作。将每一个单位、每一个岗位都作为全面预算的一个主体，依据分管领导分工不同将公司下达的各项指标分配到领导身上，指标完成与否直接与领导效益挂钩。各项指标实行自上而下分级归口管理，形成了指标到位、责任到位、一级保—级的全面预算责任体系。扩大预算主体范围，由单位、科室延伸到车间、班组直至个人，使全面预算管理覆盖到企业生产的每—个环节、每—项费用，达到“处处有预算、处处有考核”的良好局面。

3.建立全面预算控制，监督预算活动的顺利完成

建立全面预算控制体系，使预算控制渗透到每个业务过程、各个经营环节和部门岗位，监督各部门全面预算落实是否到位，对预算控制实行季度通报制度，及时让各预算主体掌握预算动态情况，防止前松后紧现象的发生。

三，施行全面预算管理要建立长效机制

施行全面预算管理是一个长期的系统工程，因此，必须要建立起科学、合理、完善的长效机制，才能为全面预算的实施与深化提供保障。具体来说，要做到以下几点：

1.将预算指标层层分解

将公司下达的产量、管理费用、资金计划等指标全部纳入全面预算范畴。以全面预算信息系统为载体，按照可控性原则，在每一环节、每一岗位进行逐—分解，由各预算主体编制好本部门预算并上报考核办，考核办结合公司下达指标及企业实际给各预算主体下达预算，各主体再依据下达的预算编制班组、车间直至个人预算，形成“自下而上报预算、自上而下下达预算”体系，达到“人人心中有指标、人人心中有账算”的格局。

2.建立预算分析体系

全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪、控制的系统工程，要想做到全面预算真正反映企业现实状况，必须建立预算分析体系。建立预算分析体系，可以在存在较大差异时及时找出其原因，必要情况下可以申请全面预算管理委员会修订预算指标，使预算更具有可操作性，真正做到“以月保季、以季保年”，进一步提高了全面预算的精确率。

3.建立全面预算审计制度

全面预算管理是一个管理工具，它在实施过程中，涉及到大量的预测和假设，这些预测、假设是否合理，预算指标是否公正可行，决定着全面预算管理体系的实施效果。因此，必须建立一个预算审计制度，定期组织全面预算审计，加强对预算规章制度和预算执行情况的过程性审计和监督，及时反饋预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。

4.建立指标考核奖惩体系

凡是纳入全面预算体系的指标一律执行100％奖罚兑现，并直接与各部门薪资挂钩。实行层层管理、逐级考核，全面预算考核结果与部门领导干部业绩考核、工作人员考评等结合起来，逐步形成责、权、利相统一的责任共同体，构建了一个完整的闭环系统，为全面预算的实施与深化提供机制保障。

四、结束语

预算企业实践总结报告 篇4

为期两个月的企业教学实践接近尾声，在这段时间里我学到了在学校里无法获得的实践经验和工作方法，这些积累将指导我今后的教学。同时在与企业接触的过程中，我了解了广告公司在实际工作中需要的设计人才类型。那么我系作为培养电脑设计专业人才的地方，如何进行教师的教以及学生的学，才能让我校毕业生成为社会上受欢迎的设计人才呢？

首先，我校学生学习的知识应进行全面化，在学习的过程中不仅仅停留在某专业的专业知识上（不只是表面上的理论知识学习，更要进行专业知识纵向上的学习），同时与该专业相关的其他知识也要进行学习（横向上的学习）。除此之外，还要有意识或无意识地对学生进行个人素质的培养。

那么教师作为教书育人的执行者应该如何作呢？我认为教师不仅仅要向学生讲解理论知识（这将是以后学生走向工作岗位的敲门砖），更重要的是通过各种途径和手段培养学生的个人素质。

首先是理论知识方面，教师在学校中作为向学生传授知识的个体，在教学过程中不能把上课作为一种任务，认为只要把学校规定的教学任务完成就可以了。其实我认为教学关键是看教学结果，即学生接受教师讲解知识的程度，不然的话教师讲的再多学生掌握不了也没

用。例如CorelDRAW软件的教学，我们运用机房，一人一机并且结合多媒体大屏幕的教师的操作使学生对每个步骤都有完整的认识，比老师站在讲台上讲一节课的效果要好很多；再如，摄影上一些名词，我们仅从定义来上进行一个字一个字地来解释可能要花上半节课的时间，还不如我们准备几张照片边讲边看例子学生就非常容易理解了。从以上举例可以看出，我们在实际教学中要采取不同的教学方法来达到目的。那是不是我们教师只要把书本上的知识讲得明明白白就行了呢？面对飞速发展的现代设计行业是肯定不行的，因此我们要经常补充一些课外知识，这样不仅可以让学生开阔视野，也可以提高学生的学习积极性。

以上是我近两个月来结合教学和广告公司实践的一点心得。当然了由于我个人的理论水平有限，见识短浅，难免有所片面；我会在将来的工作和实践中继续体会，不断地修正，努力提高自己的理论和实践水平。

张洋洋

预算员年终工作总结报告 篇5

时间就好像眨眼间的一样流逝，我到这里来了竟然已经半年多老，从最初的生涩到现在可以很自然的同领导、同事沟通，感受这个大家庭的归宿感。同时我深刻的体会到了领导及同事踏实认真的工作态度，让我更加的警惕自己，把工作做好做细。从在离开中科到贵公司，更加深刻的体会是这里一所诚实守信，协作共赢，创造持久盈利能力的企业，在工作中全力贯穿领悟全员精品意识，全程科学管理管理精神。

半年来，我更是体会到，工作时，用心、专心、细心、耐心四者同时具备是多么的重要。随着时间的慢慢推移，将更多的工作交给我做，让我感到责任的重大。俗话说：天下没有两片相同的叶子，同样我们做工程的，也没有两个一模一样的工程。因此根据不同项目不同的特点，会有不同的施工工艺及特殊的地方。当然设计图纸上面说明得很清楚，但是文字的阐述能力是有限的，我们的空间及结构想象力也是匮乏的，所以当火红的太阳高高挂在天空，到现场增添更多的想象力及深层次的理解设计说明内容。太阳公公一点也不怜悯我们，可是在现场可以将施工工艺流程及现场更多的实际情况考虑得更全面更周到，汗水没有白流。

不管是从现场的实际情况，还是我们的数据，不管是做成资料还是做成签证都告诉我要仔仔细细，专心的做好每一份签证，做好每份分析，算准每份计量。你蒙数据，到最后数据会骗得你狼狈不堪，小则领导批评两句可以解决，大则给公司带来损失。在工作中，我深深感到加强自身学习、提高自身素质的紧迫性，一是向书本学习，坚持基础一定时间不断充实自己，端正态度，改进方法，广泛汲取各种营养；二是向周围的同事学习，工作中抱着谦虚谨慎、虚心求教的态度，学习他们任劳任怨、求真务实的工作作风和处理问题的方法；三是向实践学习，把所有的知识运用于实际工作中，在实践中检验所学知识，查找不足，提高自己，防止和克服一知半解的倾向。

做好每一份工作，我认为责任心是最为重要的，有了一份责任在身上，就会努力去完成它，并完成好它。这样爱你的工作，你的工作就会喜欢你。公司常宣导大家都要做到：人人事事有责任，时时处处讲安全。这本就是一种无形的责任，时时刻刻提醒着作为公司的每一份子。

半年很快就在我不知不觉中悄然流逝了，在此衷心感谢公司给我这么一个学习、交流、展示自我的平台，付出辛勤的汗水，知识的海洋回报我。我希望我没有辜负领导的期望，朝着提交满分答卷的方向继续努力，不断改进，不断提升。

“看成败人生豪迈，只不过是重头再来”，在生活和工作中要始终保持积极乐观的态度，才能工作的更好，生活的更精彩。

武警八支队项目部

预算企业实践总结报告 篇6

发布机构：杭州财税 发布时间：2010-09-17 阅读人数：

◎ 浙江省华源电热有限公司赵宁

浙江省华源电器有限公司成立于上世纪90年代中期，经过十几年的发展，从原来山沟沟里的小作坊到现在地处富春江经济开发区，占地60余亩，建筑面积3万多平方米，拥有多项核心知识产权的高新技术企业，公司发展的重心也正逐步从研发为主转向市场，正努力形成科研成果的产业化。近几年，公司每年业绩增长超过50%，目前已初具规模，未来3-5年的发展目标是成功在创业板上市，是富阳地区13家拟上市公司之一。在这个过程中，引入科学的管理方法发挥了决定性的作用，其中，推行全面预算管理便是一项重要举措。

一、明确预算管理的目的从山沟沟里走出来，原先的小作坊式的管理已不能适应公司的发展，要做大做强，必须建立科学合理的管理制度，原先管理制度不健全、工作计划性不强，想到哪做到哪，正在成为公司发展道路上的障碍。公司战略目标的实现，中间要经历艰苦奋斗的过程，必须将未来的目标结合现有的实际状况，制定出切实可行的计划，并付诸实施，老板深深认识到这些。在2006年，公司开始推行预算管理。

将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并通过企业内部管理活动得以实现，利用全面预算管理来规范企业的各项管理，使之规范化、科学化，是公司推行预算管理的目的。公司当时各部门管理水平还很低，相当一部分管理者对预算管理的认识几乎为零，财务部人员利用专业的相对优势，责无旁贷地担负起建立预算管理制度、组织协调各部门完善预算管理所需的基础工作，包括对各部门员工的动员及培训、各部门预算编制过程中的辅导、协调以及预算分析考核等工作。

二、预算管理制度的主体和建立原则

全面预算管理是一个庞大的系统工程，涉及面广，技术性强，一个环节出现问题都会直接影响到整个预算管理的顺利进行。因此，预算管理要特别重视规章制度的建设，使全面预算管理的实施有章可循。由于公司规模小，不可能像大的集团公司那样，设专门的机构部门来负责预算管理的相关工作，只能因地制宜，遵循成本效益原则。财务部根据预算管理的基本要求，结合公司实际情况，依据公司现有的内控制度，制定了包括基本制度、工作制度和责任制度三大类的预算管理制度。在制定过程中，特别注意到制度的可操作性及制度建立后的贯彻执行的问题，既要满足全面预算管理的需要，又要简便易行；既要保持制度的相对稳定，又要能适应情况的变化而适时修订；既要维护制度的严肃性，也要允许在制度允许范围内，合理解决一些特殊问题。

三、做好预算管理的基础工作155 人次

实施全面预算管理不仅必须企业领导的认可和支持，更需要全体员工的配合和参与。全体员工是预算的执行者，推行预算管理必须以人为本，大家积极参与到编制、执行和控制中来，才能将预算管理做好。首先要转变观念，提高全体员工的管理意识，公司聘请专家组织对各部门员工的培训，使大家认识到预算管理的重要性和必要性。公司上下员工有了这样的共识，为之后预算编制、执行奠定了良好的基础。实施全面预算管理必须加强各项管理工作，首先必须做好基础工作，这也可以帮助提高各部门的管理水平和管理效果。公司原先落后的管理，很多基础工作没做到位，如原始记录不完整、定额不准、价格工作不到位等等。财务部会同各相关部门，找出当前管理中必须要有的原始记录，进行必要的完善，既要考虑到管理需要达到的目标，也要考虑到管理成本，尽量做到全面完整、真实可靠、序时及时。针对原先定额不标准，重新修订了消耗定额、工资定额、费用定额等，使之更接近实际，更趋于合理。制定计划价格，编制计划价格手册，为预算的编制、控制、分析和考核提供了依据。

四、预算的编制过程

1.预算目标的确定及分解

在编制预算的过程中，首先是确定预算目标及目标的分解，以企业战略规划和经营目标为导向，在市场预测和平衡企业内部各项资源的基础上，将企业战略规划和经营目标具体化、数量化，经过公司投资者、决策者、经营者以及内部各预算执行部门反复协调、测算确定，使之成为预算期内企业从事生产经营活动的指南。通过预算目标的层层分解和细化，将企业预算目标转化为各部门、各层次以及每名员工的责任目标和工作目标，从而明确了企业及各部门的工作重点和方向，提供了评价各部门和员工工作绩效的标准。同时注意目标制定既要经得起市场的考验，与企业的外部环境相适应，具有一定的弹性和应变能力；也要符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的生产能力、技术水平和员工素质相适应，不能过高或过低。考虑到公司现有产品的不同生命周期需采取的不同营销策略对预算目标的影响，确定预算目标的重点，如尚处于市场培育期的新产品，公司采用的高定价搞促销策略，预算目标的重点是将公司人力、物力、财力资源集中用于开发产品市场上，此时，利润目标就不是该阶段的预算重点。对处于市场成长期次新产品，营销重点在保证良好的产品质量和售后服务方面，与之相适应的预算目标是以销售为中心搞好产品的供产销总量平衡，利润目标是该阶段的预算重点。

2.构建预算指标体系

主要包括财务指标和非财务指标。财务指标上考虑了企业的产能、销售和利润三类指标；非财务指标上考虑了市场占有率、行业排名、企业创新能力、新产品开发能力、客户满意度等指标等，用以衡量企业的经营水平和满足客户需要能力，综合反映企业战略规划和经营目标。通过明确各责任中心的预算指标，将预算指标进行分解。

3.预算编制

公司的预算编制采用了自上而下、自下而上、上下结合的互动、灵活的编制方法；首先由董事会根据预算目标下达预算期内的预算草案，然后各部门将预算草案进行分解、落实，并将预算草案完善、修改后反馈给董事会；董事会根据反馈意见，经过综合平衡后最终确定审议批准并下达执行。全面预算从编制到审批下来，经过自上而下、自下而上的反复，在预算编制和审批过程中，各部门之间加强了交流和沟通，从而使预算更加合理和准确，使预算既符合企业的全局利益，又结合企业内部各部门、各环节的具体情况，避免由于高层管理人员主管臆断而造成预算脱离实际的情况。

五、预算的执行控制及分析考评

1.预算的执行与控制

预算的执行必须以预算为标准进行严格控制，预算的执行与控制是整个全面预算管理系统的核心环节。预算的执行和控制相辅相成，有执行没有控制，执行将处于不确定状态，有控制没有执行，控制也是空中楼阁。因此，预算的执行与控制是企业能否实现预算期内各项经营目标的关键。公司各预算执行部门严格以预算为标准从事各项生产经营活动，在预算执行前、执行中和执行后的三个基本阶段采取一系列控制方法和措施，做好预算执行过程中的事前控制、事中控制和事后控制。由于公司刚刚开始推行全面预算管理，大家对预算管理还不够熟悉，加之外部市场的变化，导致有时预算与实际偏差较大，及时调整预算显得尤为重要。在执行过程中，通过不断分析、调整，逐步趋于完善，使预算既保持一定的灵活性，又不失控制力，保证了预算的顺利执行。

2.预算的分析考评

预算企业实践总结报告 篇7

(一) 激烈市场竞争因素

市场环境的不确定性、竞争对手随时都可能出现, 影响公司年度销售额的因素时常超出公司自身的控制范围。目前全国的电线电缆生产企业有数千家, 以中小型企业为主, 行业集中度低。这些企业绝大多数产品趋向同质化, 电缆公司35k V及以下电力电缆, 面临过度竞争的风险。

(二) 原材料价格因素

作为电缆主要原材料铜杆的价格在商品市场上波动大, 近3年期铜的平均价格 (含税) 分别为27 941.92元/吨、35713.50元/吨、62 295.42元/吨和62 677.33元/吨, 分别上涨了27.81%、74.43%和0.61%。如果铜价未来波动幅度增大, 对资金管理、损益产生较大影响。

(三) 高额资金需求因素

资金紧张成为制约公司在建工程、生产、采购等方面工作的瓶颈之一。大型项目建设、销售业务激增时, 很可出现因资金不足而停工待料现象, 公司正常的运转效率受到较大影响。

二、明兴电缆全面预算管理存在的主要问题

(一) 面对企业经营管理中存在不确定性, 全面预算缺少足够弹性

面临主要不确定因素日公司在一年的时间跨度期间内难以准确把握他们。明兴当前年度全面预算系统具有较强的刚性, 使企业面对环境的剧烈变化显得反应迟钝, 不确定性因素要求企业的预算控制必须是一个不断调整、适应的过程。如果新的机会需要, 管理者应该能够迅速获得所需资源, 如及时得到并使用所需资金的权力等。

(二) 单一年度全面预算的绩效评价与资源规划两种功能难以协调

1. 预算本身功能存在矛盾

传统预算管理被用来满足两方面需求:其一, 通过计划与预测, 在组织内部合理分配资源 (主要指资金) , 实现物流、资金流在组织中的平衡, 降低资源使用成本。其二, 根据企业战略, 制定相应的预算目标体系, 并对目标完成情况进行考核评价以促进目标实现。

2. 年度全面预算无法兼顾业绩评价与资源规划两种职能预算

年度全面预算管理功能主要以考核评价功能为主, 预算不会轻易调整, 有一定的刚性, 如通常在以预算为基础的企业绩效评估表中, 预算目标值作为考核公司经营情况的指标, 具有一定的“拔高性”。而在公司生产中需要确定融资规模, 产品销售价格时, 必须结合市场、企业经营实际情况, 制定较为准确经营方案, 这就需要公司在预算控制方面做出改进, 以解决侧重业绩考核评价预算的“主观的、刚性”要求与资源规划的预算“柔性”出现矛盾。

(三) 全面预算系统的编制不够科学, 内容不全面

1. 从预算管理实际运用情况来看, 企业一般会编制销售、生产和费用预算, 损益表、现金流量表, 而有关资本支出的预算和资产负债表、并没有引起应有的重视, 预算控制关注的重点仍局限于生产经营领域。如明兴电缆2003年就开始进行高压项目建设, 后因资金紧张长期停建, 造成投入大量资金占用且难以产生效益, 这也是造成资金周转困难的原因之一。

2. 编制资产负债表是预算中非常重要的一环, 从销售预算开始, 到损益表、现金流量表的数据最终都会在资产负债表中体现出来, 它是检查预算数据钩稽关系是否正确的重要平衡表。如果不重视资产负债表很可能无法检查出预算编制过程的一些不正确的数据钩稽关系, 另外计算财务分析指标也缺少重要数据来源。

3. 明兴公司部分预算模块需改进, 销售预算方面再造前销售预算流程存在的主要问题:首先, 产品销售价格制定随意性强, 销售价格政策缺乏统一性、连续性及科学性, 不利于公司对盈利情况的把握。产品价格调整后, 公司管理者对产品定价调整所带来的损益影响模糊不清。

(四) 电缆企业全面预算评估体系的问题及原因分析

1. 该企业全面预算指标过于侧重财务指标, 该评估指标体系不能诠释企业战略。

2. 绩效目标管理与组织战略实施相脱节。

3. 财务评价指标多局限于企业运营成果的量化统计, 对难以量化重要因素力不从心。

4. 企业预算对比分析时, 通常同自身企业前期数据对比, 与同业竞争对手比较少。

三、明兴电缆预算管理改进措施

(一) 设立年度全面预算与滚动预算相结合的预算模式

1. 增强企业预算的柔性

可根据预算管理目的灵活选择滚动预算形式。该滚动预算形式为年度预算基础上每月更新, 每次更新期间长短选择标准:销售合同的执行期, 筹、还款的时间和频率等。

2. 解决预算中绩效评价与资源规划两种职能协调问题

设立年度全面预算和在年度预算基础上的每月更新滚动预算, 并让这两种预算分别侧重于绩效评价与资源规划两种预算职能, 解决预算功能难以协调问题。该滚动预算功能主要定位于现金预测、产品定价调整、物流安排、利润预测等方面, 如企业的现金预算采用滚动预算的形式, 这样预算操作形式得出的资金需求数据比较准确。年度全面预算功能的主要侧重于绩效评价, 体现预算管理刚性特征。

(二) 明兴电缆部分预算模块的改进关注点

1. 销售预算改进

(1) 结合企业应收方面管理制度, 完善对低压产品销售管理

中、高压产品客户比较集中, 产品品种少。我们采用按产品方式做销售预算, 将所有中、高压产品纳入到预算计算表中来。低压方面, 由于低压产品的种类众多, 可采用按产品大类 (原有产品和新开发产品两类) 进行统计。通过对低压产品关键控制指标 (如直接材料/销售单价) 选择, 利用低压销售预算收入与其乘积推算低压产品直接材料需求, 减少预算工作量。在日常客户信用管理、应收账款管理、存货管理等方面关注到低压产品, 弥补低压产品预算管理上的漏洞。

(2) 结合公司应收账款管理

利用当月销售合同统计表对年度全面预算中的数据进行更新, 提高预算的准确性, 减少重复工作量。利用销售合同统计表可以年度全面预算中的销售收入、销售量和收款金额进行数据更新。

2. 原材料价格的风险控制

案例:明兴电缆的主要产品有35k V及以下交联聚乙烯电力电缆以及电气装备用电线电缆。公司的生产模式根据订单情况来确定生产计划。可以较大限度控制原材料库存, 提高资金利用效率。公司产品的主要原材料为铜杆、电缆料, 所需能源动力为电和水。由于电线电缆产品普遍具有料重工轻的特点, 2007年公司原材料占生产成本的94.94%, 其中铜杆占原材料的86.06%, 公司毛利率对铜价波动比较敏感, 如果铜价未来波动幅度增大, 将对公司经营造成一定的影响 (产品成本结构见图1) 。

(1) 通过控制原材料的采购价格来控制原材料价格风险

明兴电缆与供应商签订的合同主要有两类:一类为即期合同;另一类为远期合同。远期合同:若供货期限较长, 则铜价波动的可能较大, 风险较大。针对该类合同公司采用以下方法规避风险:一是套期保值, 二是提前锁定采购成本。

(2) 通过电缆产品的销售定价将企业部分或全部原材料价格波动的风险转移给客户

电缆产品销售价格主要根据以铜等主要原材料的价格行情、订货产品的参数 (长度、截面、芯数以及特殊要求等) 制定的产品直接材料定额, 并考虑企业的加工成本、期间费用以及符合市场行情的目标利润等因素来确定。产品销售定价= (原材料定额+单位直接人工+单位制造费用) / (1-目标毛利率) 。这样通过调整电缆产品的销售价格可以消化原材料价格波动对公司利率的影响, 将这种定价模式引入预算中可以预测产品利润贡献、预测公司利润, 使公司对自身盈利状况拥有一定的主动调整能力。

(三) 改进明兴电缆全面预算绩效评价体系

1. 明确全面预算管理与公司战略的关系

战略的重要性对于明兴电缆来说是不言而喻的。首先, 预算管理也是一种战略管理, 预算目标实际上是企业战略目标的细化和分解。其次, 预算管理的战略性体现于它沟通了企业战略与经营活动的关系, 以预算为基础的综合绩效评价体系是沟通公司全面预算管理与公司战略之间的桥梁, 促进预算目标实现, 进而最终实现公司的战略目标。

2. 按平衡计分卡的方式将KPI引入预算绩效评价体系

(1) 引入平衡计分卡, 解决明兴公司预算绩效评价系统存在的问题

促使公司战略目标与预算目标相统一, 平衡计分卡关注非财务业绩指标的重要作用, 有利于实现预算的全面、动态控制。

(2) 设计基于战略KPI流程

根据企业的战略目标制定年度经营计划, 选出该年关键绩效评估指标, 按平衡计分法原则制定企业级KPI, 同时也要关注公司级、部门级、员工级KPI, 公司目标实现离不开各部门配合, 完成部门任务同样需要部门员工的不懈努力, 反之同理。 (明兴电缆KPI设计流程见图2)

四、结论

暑期社会实践总结报告 篇8

关键词：铅;儿童健康;环境介质

中图分类号：G641文献标识码：A文章编号：1671-864X（2015）09-0021-01

实践时间：2015年7月26号到2015年8月8号

活动地点：西宁，兰州，延安，乌鲁木齐

参与人员：王继文、杨蕊、罗润、胡静、韩雨岐、孟延蕊、蒲思颖、曹方琼、宋怡、李月、糟兰、虎艳

一、实践内容

此次问卷调查，总计800份，每个城市要完成200份的任务。是由调查员询问根据被问者回答填写。

通过问卷调查的方式，在西宁，兰州，延安，乌鲁木齐四个城市的儿童比较集中的儿童医院和妇幼保健院，比较大的广场上随机挑选年龄在六岁以下的儿童，询问父母家人等一些情况如楼层数，居住面积，父母职业文化水平，母亲怀孕期间的情况，儿童的饮食卫生习惯等。

二、实践目标

通过对儿童行为的调查及周围环境的分析，定量的分析出各个影响因素的大小，为儿童铅污染防治提供基本依据。通过实践活动，积极与医院等单位的接洽，能在一定范围内宣传铅污染的危害知识，提高人们的保护儿童的意识。统计学处理：不同城市、不同年龄、不同性别、不同民族的儿童的行为饮食习惯的差异为后面的血铅值分布及血铅大于或等于警戒值的百分比做准备; 比较不同年龄、不同性别的儿童血铅值的差异是否有统计学意义。

三、实践意义

为了践行我校“厚德积学，励志敦行”的校训，为了使自己在实践中走进社会，融入社会。学习在学校里学不到的知识，为以后毕业工作做准备，通过暑期社会实践活动在实践中锻炼自身，作为大学生，我们感到自己的责任重大，在努力学习的同时，要主动担负起历史赋予我们的使命，在学习和实践中不断成长，为祖国建设贡献自己的青春和力量，同时也为了找出影响儿童血铅数值的主要因素，为我国环境健康风险评价提供基本参数，预防血铅超标，为制定我国防止环境铅污染，保护儿童健康政策提供科学依据。普及血铅中毒的知识。

四、实践总结和体会

满怀着期待与渴望，我们从西安出发经过十几个小时的路途颠簸，我们到达实践首战——西宁，我们稍做休息之后每人领到了25份问卷，李老师强调了问卷中的一些问题，详细讲述了我们问卷调查所需要获取的信息：主要是孩子平常生活饮食状况母亲怀孕期间的饮食睡眠状况以及家庭生活环境，并告诉我们一些降低血铅的知识，让我们把这些知识宣传出去。因为西宁少数民族较多，我们通过调查不同民族儿童铅暴露情况可以更加深入了解不同民族的孩子因为饮食及生活习惯不同所导致的体内铅含量不同的影响因素，但这同时也给我们的调查带来了一定的困难。我们都明白这是考验我们的耐心和能力的时刻，我们满怀信心迎接第二天的挑战。

第二天，我们早早的来到了青海省妇女儿童医院，老师跟医院的负责人打好招呼后，就把我们分成了两组，一组在门诊住院综合楼和藏区急救和诊疗中心大楼，二组在妇幼保健院。由于我在的第二组组要是给孩子着急看病的多，而且孩子也经常的哭闹，我们踌躇找被访问的对象，由于是第一天，我们也在慢慢熟悉问卷的问题，而且问的中途家长就带着孩子去看病了，走了导致问卷作废。所以一个上午每个人也只问了两三分，中午吃饭的时候，问了一下其他组的人，他们是在病房问的，相对来说病人的时间比较充裕，他们每人有4份，按照计划一个人每天要问13份。下午，医院的人相对来说比较少，所以我们就去了广场和小区。由于现在很多父母都是把孩子交给爷爷奶奶带，所以有些母亲的怀孕期间的情况，他们也不太了解，这增加了问卷的难度。

在中心广场上，保安把我们当成了推销员买东西的了，我们给他看了问卷说明了情况才可以问。中心广场上，晚上7，8点的时候人很多。所以大家都问了不少，基本完成了。第三天，按照跟前天一样的安排，我们顺利的完成了200份的任务。接着我们就去了兰州，在甘肃省儿童医院，我和老师拿着介绍信和问卷去和住院部的领导去获得允许，之后我们才开始访问。再问的过程中，有的家长语气重了点我们有几个成员哭了，老师就过来却说有可能家长给孩子看病的着急心情把火发到你身上，不要在意，体谅换位思考一下，在询问别人的时候必须用心对待他人设身处地的为他人着想，认真了解孩子的生活环境，不能敷衍了事，只有认真对待他人，他人才会认真对待自己。之后，我们到达了红色革命根据地——延安，延安的调查没有西宁兰州那么顺利，经过四天努力我们最后还是完成了预定的任务。