财务报价流程（精选10篇）
受理机构审查下列申请材料：
1． 进口食品收货人备案信息表（一式两份,一份四联）
2． 加盖企业公章的企业工商营业执照复印件
3． 加盖企业公章的组织机构代码证复印件
4． 有关进口经营权的证明文件复印件—对外经营者备案登记表复印件
5． 授权委托书
6． 相关收货人承诺书
7． 相关国外卫生证书复印件
中文标签备案流程（货物进口前10个工作日办理）
（一）受理机构审查下列申请材料：
《进出口食品标签审核申请书》。
生产商和经销商的营业执照。
食品标签的样张7套。标签样张必须是进出口及销售时实际使用的完整的标签样张。
产品在生产国（地区）官方允许销售的证明文件或原产地证明。
所有申请材料均需加盖申请单位公章。所有外文内容均需翻译成中文。除食品标签样张以外的申请材料均
为2份，受理机构和国家质检总局各持1份。食品标签样张为7份，受理机构1份，国家质检总局6份。
报关清关所需资料：
一、建筑工程投标报价概述
早在1984 年,国家有关部门就颁布实施了《建设工程招标投标暂行规定》,提倡在建筑工程中实施招投标办法。这是因为,随着市场经济的发展,我国建筑市场越来越趋于规范化、法制化,工程价格也要相应的越来越完善、合理。政府通过对建筑工程招标投标的管理,使招标单位和施工企业进入建筑市场进行公平交易、平等竞争,以达到控制建设工期、确保工程质量和提高投资效益的目的。
1、实施建筑工程招投标管理办法的意义
第一,在很大程度上降低了建设施工单位的成本,提高了企业效益,根据统计数据显示,一般可以节约项目投资10%~15%,而且,还有利于缩短工程建设时间,保证工程建设质量;第二,增强了承包商的经济责任意识,通过招投标的竞争方式,很好地激励了承包商,通过加强企业内部管理,促进企业生产效率的提高,更好的完成工程建设任务;第三,体现了公平、公正、公开的原则,不仅仅是招标单位与投标企业之间处于公平单位,各投标企业之间的竞争也更加公平。总之,建筑工程实施招投标制不仅提高了双方当事人的效益,而且对构建合理完善的市场竞争机制也发挥了积极作用。
2、投标报价的影响因素
在招投标过程中,投标报价是核心环节,报价的高低直接影响着企业能否中标和企业的直接经济效益,投标报价受多种因素的影响,主要有三个:(1)施工企业的管理水平,包括人员素质、技术水平、设备水平等方面;(2)建筑市场情况,如建筑材料的价格水平、施工人员的劳务、竞争对手的实力等,市场环境是动态变化的,不同时期的市场状态也直接影响着报价水平;(3)人为因素,如施工单位的工程造价人员,由于他们的业务水平不同,对同一工程的报价也不相同。
3、报价的计算环节
投标报价不是人为设定的,是通过一定的计算程序得到的,报价的计算主要有三个环节。其一,核算工程量,这是核算报价的主要依据,根据工程量的大小确定报价的高低;其二,考虑不可控因素,在工程建设过程中,难免会出现一些突发情况,在确定报价时,要充分考虑这些因素,适当增加一定比例的费用支出;其三,确定基础报价,汇总企业确定的各项成本费用、预期利润,通过推算标底范围、分析盈亏,做出最后基础,制定标书。
总之,建筑工程投标报价环节是很重要的,处于投标过程中的核心地位,直接影响着施工企业能否中标和经济效益,所以,企业要加强管理,选择合适的投标报价策略,充分发挥财务在报价过程中的作用。
二、财务管理在建筑工程报价中的作用
建筑工程招投标工作中,报价是极其重要的一环,是各个投标方之间法人实力、组织信誉乃至投标策略和公关技巧的综合竞争和运用。中标的关键在于两点:一方面,从招标方的角度分析,投标方报价需足够低以形成充足的竞争力来获取盈利机会;另一方面,从投标方组织角度看,报价需要在中标的前提上定得足够高来获得相应的利润。财务管理需要解决投标人预期利润最高时的最优报价问题,同时要考虑竞争对手的报价水平和赢得合同的概率之间的关系。
在招投标过程中财务管理从投资管理、筹资管理、资金管理和利润分配管理等方面处理招标企业相关利益主体与竞标企业之间的财务关系,能够在极大的程度上影响企业报价策略和投标结果。通过对项目工程活动的成本分析,参照企业在项目活动成本控制能力强弱,划定合理的与其利润水平,并对各个活动招标价格进行富有竞争力的分配来达成招标方的需求,同时使得总成本也具有较强的竞争力。也正是由于财务管理的这些功能和在企业管理中的重要地位,致使建筑企业越来越重视财务管理,尤其是财务管理在投标报价中的应用。
三、财务管理对建筑工程投标报价策略的影响
建筑工程所涉及到的招投标活动一般具有投资大、投资回收期长、风险性高等特点,而投标报价又是招投标活动的核心环节,如果出现失误,就会产生许多不利影响,主要体现在不能中标、丧失承包权利;不能达到预期利润目标、造成一定的经济损失;增加后期施工作业的难度(因为报价金额基本上决定了工程可利用资金的多少);造成一定程度的资金流失、浪费等方面。所以,应该充分发挥财务管理在报价过程中的作用,提高报价水平。
出于自身利益考虑,承包商或施工单位必须加强对工程项目造价的控制,以较少的资本投入获取较大的经济收益,一般制定报价方案的操作流程是:投标———市场———资金———成本———财务———限价,通过财务管理手段,严格控制每一个过程中的资金使用情况,合理分配使用现有资金。第一,市场调查。价格由市场经济规律决定,所以投标报价的确定也需要按照市场行情确定,承包单位在投标前先要做好市场调研,了解掌握建筑市场上的相关价格,如建筑材料、劳动力、建筑设备等,根据调研数据,财务人员要进行相应的计算,确保资金能被充分利用;第二,资金筹划。筹划企业现有的资金,根据现有资金的总额进行合理分配,有助于制定科学的报价方案,提高成功率。例如,企业财务人员参照招标方提供的工程量清单核算完成整个工程所需要的资金总额,生成工程造价表以供投标人员参考,提高资金的利用率;第三,成本控制。中标并不是投标单位的最终目的,最终目的是通过中标、完成建设任务来获取经济利益,所以施工单位必须要严格控制成本费用,以保证企业的利益不被影响,但是,有的投标单位为了中标极力压低报价,最后即使中标也不能按时保质保量的完成建设任务,反而给企业造成了巨大损失;第四,财务审核。投标单位在报价过程中应该充分发挥财务管理的职能,严格审核相关的财务报表,避免报价失误情况的发生。财务审核的重点主要有两方面:其一,报价的形式,主要是对报价策略的审核,看是否符合国家相关规定、行业标准等要求;其二,报价的内容,审核报价文件的相关内容,及时修改其中存在经济纠纷隐患的条款。
总之,财务管理对投标报价策略有着重要意义,通过对投标过程中相关活动的财务管理,充分发挥财务管理的各项职能,提高投标报价的水平和成功率,最终保证投标单位顺利中标并获得预期的经济利益。
四、财务分析与建筑工程投标报价策略的选择
在实际的建筑工程招投标活动中,科学的使用报价策略和方法,有助于投标方最后中标并获得预期利润,投标人应该参照财务人员通过计算得到的造价表,对预期收益和风险做出合理的评估,在此基础上制定最后投标报价决策。下面就从实际出发,介绍几种常用的基于财务的投标报价方法和策略。
1、投标报价方法
在实际的建筑工程招投标活动中,结合财务分析而产生的报价策略和方法有很多,常用的报价方法主要有两种:成本分析报价法和不平衡报价法。(1)成本分析报价法。这种方法以成本预测为基础,所以要尽可能保证预测的准确性,采用这种方法报价需要确定投标总价、成本单价和投标单价,用数学公式表示就是:投标总价= 总成本×(1+ 利润率)×(1+ 税率),成本单价= 直接费+ 管理费+ 开办费,投标单价= 成本单价×(1+ 利润率)×(1+ 税率),公式中所指的利润率是投标方经过分析确定的预期利润率,此外,必要的时候可以考虑一定的风险,提取风险系数。(2)不平衡报价法。这是在投标总价保持不变的情况下,根据招标文件的付款条件,合理调整投标文件中子项目的报价,在不抬高总价以免影响中标的前提下,实施项目时能够尽早、更多地结算工程款,并能够赢得更多利润的一种投标报价方法。这也是一种降低成本的有效措施,可以帮助投标人提高施工流动资金的周转,更快的回笼资金,获得更多的存款利息,利于更早归还贷款,减少贷款利息支出,降低财务信用风险并提高盈利能力,来达到“早收入早受益”的效果。但是,采用这种报价方法,可能会给招标方带来一定损失,导致低价中标、高价结算的情况发生,同时也可能会因为缺乏量化的评判指标,造成此种方法在实际操作中的盲目性和随意性。所以在使用时必须掌握好尺度,否则会弄巧成拙。在同一个投标活动中,不能简单的只使用一种报价方法,需要同时运用多种,以互相弥补,取长补短。
2、投标报价策略
基于财务管理的工程项目的投标报价策略有许多种,不同的报价策略需要搭配不同的报价方法一起使用,简单的介绍一下常用的几种:(1)获得较高利润的报价策略。投标单位在进行投标时,要结合项目特点、施工条件等因素来选择报价策略,以下几种情况就适合使用高利润的报价策略:工程量小、施工条件差;竞争对手少;时间要求急;技术要求高等。(2)低价竞标策略。中标是企业获取利润的前提,采用这种报价策略,先保证企业能够中标,再考虑赢利,如,前期先保证能顺利中标,在后期工程项目中获利,这种策略主要适用于新企业和实力中等的企业。(3)突然降价策略。在报价时,按一般情况报价,等到投标快要截止时,突然降价,这种策略强调时间效应和降价幅度,可结合不平衡比较法一起使用,此外,还要重视报价工作的保密性。
建筑工程项目的投标报价是一项十分复杂的经济活动,合理的确定报价水平是企业顺利中标和获取经济利益的基础,充分发挥财务在报价活动中的管理作用是科学报价的核心,报价方法和报价策略对投标报价有着重要的指导意义,也是顺利中标的关键。所以,企业在投标报价中,要积极发挥财务管理的各项职能,灵活的选用各种报价方法和策略,提高企业中标的成功率和经济效益。
摘要：工程项目一般采用招投标的方式选择施工单位,而且具有投资大、投资回收期长、风险性高等特点,所以如何保证报价无误、最大限度的降低成本成为各投标方关心的重点。本文主要阐述了财务管理的职能及在投标报价中的作用,结合所采用的报价方法和策略,为企业合理制定报价策略提供了一些参考。
关键词：财务管理；流程
一、完善战略、绩效管理，建立管理与业务流程相衔接的管理体系
企业在业务单元层面的竞争策略细化研究工作中，已有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，其业务发展空间、市场定位、经营目标和战略举措有较为坚实的制定依据。公司比较清晰地掌握了战略规划工作深化和细化的途径，以及战略规划方案落地的手段和办法，并已着手开展相关工作。企业进一步明确了组织结构调整方向，并制订实施了组织结构调整方案，向投资控股型组织结构又迈出了关键的一步。然而，虽然有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，但是，多数业务单元在外部市场和竞争对手分析方面还存在较大欠缺，SWOT分析与业务单元的战略目标与战略举措脱节，在业务定位、发展目标和战略举措等方面制定依据不充分。因此，集团、板块层面的战略分析和管理能力需要进一步增强，
应具备能够跳出现有框架束缚，在更高的层次和更广阔的空间中发现潜在风险和捕捉潜在机会的战略研究能力以及方案制定与实施能力。
同时，公司业绩管理方案设计人员摆脱了KPI指标设定方面的条框约束，能够较为贴切合理地设计部门、板块层面的KPI体系和考核办法。但仍应继续提高集团、板块、业务单元战略规划和年度经营计划工作的深度和细度，并以其作为KPI指标设定的基础，特别是对于非财务指标的选取和设置，以提高KPI和公司战略的匹配度性，健全更加有效的绩效管理。
二、规范核算、资金、投资、预算等管理流程，加强集团管控力度
企业管理流程的梳理与优化，规范了公司核算、资金、投资、预算等管理流程，将有力地加强集团管控力度。具体表现为：在核算上，对于按照业务流程的顺序对与其相匹配的会计核算流程进行了补充和优化，更贴近公司业务的实质，准确反映业务信息。它统一了与业务衔接的各项财务处理依据、时点、单据，明确财务部在业务活动中的职能定位，明确各部门的职责，强调财务对资产的监督控制。
在资金上，详细设计着眼于资金管理的计划、监控功能，补充了资金中期计划流程，有利于提高资金管理效率，降低资金成本；梳理明确了预算管理与资金管理的关系，为加强资金管理奠定良好的基础，有效支撑业务需要。同时，结合公司业务特点优化了资金结算流程，形成一套涵盖所有资金管理重要方面，内容完整、重点突出的资金管理流程。
在投资上，增加投资规划或计划流程，提高了公司投资管理的主动性和战略一致性；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理。
三、规范业务环节、改善核算规则，保障财务、业务信息的一体化
公司通过规范集团各种业务信息主数据的增加与维护流程，搭建统一的信息平台，将使财务和业务信息一体化。经过梳理和优化，公司由原先的系统性薄弱、操作缺乏统一性、流程管理环节明显缺失的业务流程，转变为数据来源统一、操作环节规范、流程管理完善的业务流程。基于同一信息平台数据，为财务、业务一体化提供了坚实的基础。
四、加强业务过程与财务匹配处理，提高集团的存货管理水平
通过梳理业务流程、适当选取关键信息点等，有助于帮助集团及时掌握货物和资金的转换状态、监控风险；规范进口内贸直运业务出仓审核环节的审核，提出了在业务过程中加强物流部门对货物的集中控制的管理方向，并在适合的时机下逐步推行，完善物流、业务、财务参与的盘点流程，有效地控制货物风险。如由风险管理部审批，严格控制出库、直运和零售业务的放货流程。补充完善了仓库选择、仓库评估、移库和盘点流程，明确了储运部作为唯一的物流管理部门在各流程中的责任和关键控制点。
五、明确业务、管理需求，为提升信息化铺平道路
随着集团业务类型不断扩展、风险管理力度不断加大、决策支持需求不断提升，现有信息系统己经无法有效满足集团的业务发展和经营管理需要。为此，集团应计划采用先进的软件系统以提升集团管理水平。公司的业务需求和管理需求既是公司建立信息化体系的出发点，也是完善信息化体系的落脚点。集团的信息化体系服务于公司业务和管理需求。因此，明确公司的业务和管理需求，有助于提高信息化系统运用的效率和效果。
而对业务流程及管理流程进行梳理和优化，却是引进新信息系统之前工作的重要环节之一。梳理业务、管理流程，为选择和实施系统奠定基础，为信息化铺平道路。
六、明确集团IT战略规划，确保集团信息化建设的有序性和计划性
IT战略规划是ITG公司信息化的目标和纲领所在。明确的集团IT战略规划，定义了公司信息化的总体框架，明细了公司信息化管理的方向，明确了信息化的项目和实现的途径，从而确保集团信息化建设的有序性和计划性。为了做好集团的IT战略规划，首先，建立完善的数据管理架构是整体IT发展战略的需要；其次，建立贯穿数据全生命周期的管控体系，并通过持续的维护流程来不断进行完善，实现数据标准化，确保数据的一致性、准确性、及时性为具体目标的数据架构同时，IT管理是集团信息化的组织和流程体系的保障。
一、费用报销 分管副总签字财务审核审批
二、资金计划 财务经理拟定审核副总会议决议通过
三、借款申请
申请人部门经理签字财务经理签字审批
2000元以内的借款由财务经理审批，超过1万元低于5万元的借款，还要经过常务副总审批；超过5万元的，要经董事长批准。借款人前期借款没有核销账务的不得再次借款，特殊情况必须借款的由CFO及常务副总特别批示，借款人到期不还或不抵销账款的，公司将追究法律责任。
四、付款申请
部门经理签字财务经理签字常务副总审批 当付款申请经财务往来会计确认后，再由财务经理审核，然后同时呈报CFO和常务副总审批。财务部要根据采购部提供的采购物料需求紧急程度，确定付款的先后顺序。每日付款后，财务将付款申请单的底联交还采购；如未付，财务相关人员要主动向采购沟通原因。如采购需提前付款，应附加申请报告。
五、合同/订单类采购发票报账
经办人部门经理签字财务往来会计审核财务经理签字
与合同（或订单）不相符必须说明原因，并经分管副总和CFO审批。
一 总则
1、为了保持财务工作的连续性，正确性，使财务工作有条不紊地进行，根据有关规定，结合我公司及店面的实际情况，特制定本制度。
2、财务人员工作岗位调动和离职，必须在本部门负责人规定的期限内，将本人所经管的财务工作移交清楚，未办完交接手续，不得离开原工作岗位。
二 移交前的准备工作
1、已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证，应填制完毕；尚未回复的事项，应予以答复处理。
2、尚未登记的账目，应登记完毕，并将最后一笔余额写在交接清单上。
3、整理应该移交的各种有关资料，对未了事项要写出书面说明材料。对公司财务工作要求，工作流程做好书面说明。
4、编制交接清单，交接清单上应有交接双方和监交人的签字，还应列明监交人的姓名、监交日期，交接应列明双方交接的内容，包括：凭证、账表、印章、现金、支票、文件、证照资料及需说明的问题等。
三 监交
财务人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。财务人员不得私自交接。财务专员交接，由店长监交，主管会计人员交接，由部门领导人监交。
四 业务交接的具体要求
1、财务专员业务交接，由移交人按照交接清单，逐项向接替人移交，接替人要逐项核对签收。具体规定如下：
1、现金余额清点移交。如发生账实不一致时，要在规定的期限内解决。
2、各种财产物资账面数与实物相符，如发生账实不符应查清原因，并在交接清单中注明。
3、对公账户银行存款账户余额要与银行对账单核对相符。银行对账单的余额调整表必须经银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理。其他财务资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查明原因，并
审核——制单——复核——付款（收款、结账）
一、采购业务，经办人员应办理如下报账手续：
1、需要采购的工具、辅料及设备配件等物品先自行填写采购申请上报公司相关管理人员，经公司负责人同意签字后由财务部做出资金安排。
2、按采购申请单采购完物品后在10内完成财务报账手续，报账需提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人。
3、办理验收入库手续。所购货物必须办理验收入库手续，经办人注意在办理验收入库手续时，要求验收人在发票上签名。（货物类别：单价在500元以上，使用期限在一年以上的货物为固定资产；根据公司目前情况，其它类暂分低值易耗品和辅料，特别强调：办公家具、电脑、公司小车价值多少都属固定资产，均按固定资产验收入库手续办理。）
4、填写“报销结算单”。填写内容包括：部门、报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。
5、所附单据要求有经办人、验收人、负责人签名。
6、提交财务报账。
二、差旅报销手续如下：
1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。
2、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可，其余栏目由财务人员填写。
5、提交财务审核，财务根据国家关于差旅费开支的有关规定予以补助，并填写差旅费合计金额。经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经分管领导签批。
6、所附单据要求有经办人、负责人签名。
7、提交财务报账。
三、招待费、工作餐费报销手续如下：
1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求对方将定额票据内容填写完整（填写内容包括：日期、单位名称、项目名称、填票人），并提供招待费结算明细清单。
2、填写“报销结算单”。填写内容包括：部门、报销日期、报销事由、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。
4、所附单据要求有经办人、证明人、负责人签名。
5、提交财务报账。
四、借款手续如下：
1、填写“借款单”（一式三联）。填写内容包括：借款用途、借款金额（大小写）、借款人所属部门、借款日期、借款人签名、负责人签名。
2、提交财务审批。
3、特别强调，按规定借款人应在三个月内及时结清借款，否则以挪用公款论处。
五、其他报销事项：
1、汽车费用报销，参照相关报销手续，要求加附“汽车费用明细表”，按规定的内容填写完整，并由负责人签名。汽车维修费报销，须加附“汽车维修审批单”与汽车修理费用明细单。
2、办公用品经费报销，涉及办公用品、日用品除按上述有关规定办理报销手续外，要求加附超市收银小票（购物清单）。
3、支付购货尾款，根据原付款合同，并经财务确认后，填写“领款单”，并经负责人签批后支付。
六、注意事项：
1、为便于凭证传递，保证原始凭证的完整，请您将原始凭证粘贴整齐。
2、除“借款单”一式三联可用圆珠笔复写外，其余填写一律用蓝黑钢笔或水笔填写（包括签名）。
3、招待费、工作餐费、人工费用严格按照规定支出，任何部门与个人不得随意签批。
4、有涉及到经济条款的合同，必须报送一份到财务部门。
5、付款经办人与结帐经办人要求一致。
6、“财务报帐流程”拟每年一修订，以修订版为准。
目前, 高校财务基本已经采纳了网上自助报销系统进行报账。一般来讲, 网络自助报账包含的流程是:报账人员登录网上自助报账系统, 选择报销的经济业务类型, 选择支出的经费项目, 根据报销的实际内容选择经济分类科目, 录入金额和原始凭证附件份数, 选择支付方式, 录入银行账号、经办人名字及联系手机号码等, 录入完毕后提交并打印网报单, 报账人员将网报单和按规定整理好的原始凭证装订在一起, 找相关负责人和部门签字盖章, 然后递交财务初审人员审核, 初审通过即可打印回执, 并移交给分配的二审财务人员, 二审财务人员审核录入网报单, 系统最后自动生成记账凭证。某高校自从全面展开实施网络自助报账以来, 改变了以前排队取号、等叫号、通宵排队等现象, 凭单制作量也大幅提升, 报账效率提升三倍以上。与传统报账方式相比, 实现不受时间地点限制的报账工作, 提高工作效率, 提高经费使用效率, 提高教职工的满意度和财务部门自身形象。
二、高校财务报账中存在的问题
(一) 单据返工率高。
自从实施网络报账后, 财务报账经办人员不需要亲自到财务处等待单据处理完毕, 单据本身可能存在一些问题在初审收单阶段并没有被发现, 而在后续单据审核、复核、出纳等阶段才被发现, 财务人员需要通过电话、短信、QQ等多种途径联系经办人员进行沟通解释, 耗费大量的制单时间, 增加沟通成本, 并且沟通效率不高。如果单据存在的问题不能及时解决, 财务人员还要删除原来的凭证单, 经办人员要另行填制网报单重新进行单据审批审核报账流程。据调查, 某高校自从网报业务增加后, 财务网报相关人员人均每日网报返工单量 (包括有问题需要催促退单的、有问题不需要退单但需要补齐手续的、有问题不需要退单不需要补齐手续但需要打电话确认信息无误的等) 约5份, 人均每日网报制单总量约25份, 也就意味着人均每日退单量约20%, 也就是说正常工作时间内的20%是被有问题的单据所耗用的。此外, 如果财务人员和经办人员之间还存在沟通不畅, 导致双方情绪激动, 造成单据错误重复的返工率可能更高。如果经办人员因故拖延取回单据时间, 财务人员因保留单据存在遗失单据附件资料的风险增加, 同时查找退回单据的耗时也要相应增加, 导致财务报账的时间成本无形增加, 严重影响财务报账效率。
(二) 单据审批缓慢。
高校实行财务审批“一支笔”制度, 不同类型的经济业务、不同科研经费项目报销或报销金额等的差异, 导致各种经费项目报销需要多个部门不同层级负责人的层层审批签字盖章等, 各种需要的审批环节必不可少, 并且还需要在一定的财务报账时间内报销完毕, 如果超过该时间段, 则单据需要进入重新填报审批流程。但由于高校各个部门领导、相关负责人往往身兼数职, 无法保证随时在岗, 因此延误不少报账时间。
(三) 报账人员财务知识缺乏。
财务报账经办人员往往是学生或老师本人, 一般都不具有财务相关报销常识, 不了解财务报销流程, 对如何辨别正规且完整的财务票据、如何粘贴财务票据、如何正确录入网络报账信息等知识缺乏。即使经过一两年的报账训练, 学生基本掌握了财务报账常识, 但也面临着毕业和新的经办人员交接工作问题, 上述现象又反复出现。
(四) 单据审核效率低。
由于经办人员对业务的不熟悉, 可能导致单据粘贴的不规范和随意性, 财务人员在审核过程中, 需要对凌乱无章的票据进行重新梳理粘贴, 重新分类整理, 并且重新计算、修改, 需要耗用大量时间和精力, 工作效率低下。
(五) 财务规章响应不及时。
一般财务规章从出台到落地, 还需要跟其他部门或者内部进行协商和计划, 才能保证将财务规章精神无偏颇地应用落实。在这个过程中, 主要有来自两方面的压力:一方面是财务人员不能准确理解财务规章制度, 不能及时按照相关要求进行审核执行, 并且不同的财务人员对于政策的理解不一致, 导致报销尺度不一致, 给经办人员造成故意被刁难的心理意识;另一方面由于信息不一致, 经办人员不能获取及时更新的财务报账相关政策规定, 导致单据返工, 增加经办人员各个部门奔波的时间成本, 并从心理上增加对财务报账的抵触情绪。
(六) 财务信息化建设滞后。
随着财务规章制度的相继出台更新, 财务软件信息技术的应用也需要提供相应的配套支持, 才能提高凭证制单效率, 保证财务数据信息的完整和准确, 并为信息相关者提供决策有用的信息。但是高校财务人员大多仅仅具备财务知识, 计算机应用技术水平不高, 因此无法及时跟进财务软件的更新优化。而软件供应商售后服务人员有限, 全国各大高校大多数使用专门的高校财务软件, 因此一旦出现升级维护或问题反馈, 不能同时响应多所高校, 导致问题处理不及时, 影响财务报账效率。目前大部分高校的信息化建设水平仅仅能满足基本账务处理, 财务分析停留在经费收支情况、财务状况分析的层面, 不能满足信息决策者的需要。以某高校为例, 网报系统已经相对完善, 但是在预算经费信息及时更新方面还存在不足, 财务软件对于预算调整后的额度不能及时通过网络报账平台反映, 就会出现教职工了解到的经费预算信息与财务人员掌握的经费预算情况有出入的现象。
(七) 财务人员水平素质有待提高。
财务人员的素质包括两方面:财务人员专业能力和服务态度。首先, 因财务工作任务重、工作压力大、薪资水平参差不齐等因素导致离职率高, 财务人员流动性大, 导致财务人员培训的时间成本大大提高, 降低整体工作效率, 影响财务人员专业水平。再加上, 新业务的持续不断出现, 财务工作人员要不断学习进步, 才能适应这些新变化, 比如上级部门颁布或下达新的文件或通知、教师出国交流进修学习的机会逐年增加、规定之外的情况出现的处理办法等, 这些挑战不断给财务人员带来工作上的困难, 同时也提出进一步新的素质要求;其次, 财务人员轮岗制度导致财务人员对于新接手的业务不熟悉, 制单效率低下、速度缓慢, 从而引起报账人员的不满, 同时容易产生对工作不满的抵触情绪, 长此以往会影响工作的积极性, 从而影响财务报账效率。
三、高校财务报账流程优化建议
(一) 建立高效沟通渠道。
财务部门充分利用财务网络报账系统, 将财务报账流程手册、常见问题及处理、不同分类经济业务的报销要求、财务票据的真伪辨别和粘贴要求以及其他一些规范要求等, 在网络系统上通过流程化导图、视频、PPT演示等多种方式发布;及时更新网站系统上的相关财经法规政策、学校相关报账规章制度以及财务报账规定要求等;通过建立财务报账咨询的QQ群、微信群等, 要求相关财务人员定期在各个平台上整理收集意见并且进行集中解答, 同时将相关问题整理成文件册上传到平台永久保存, 减少相同问题的重复解答概率, 方便师生们下载积累学习;二级部门内部也可以建立一个交流平台, 了解一线师生们的疑惑和诉求, 并根据具体问题具体处理;对现有的财务网络报账系统进行优化升级, 财务人员可以将需要返工的单据反馈信息录入系统, 在网络系统实时同步更新, 财务经办人员和经费主管可以同时登陆账号进行查看, 减少财务人员联系沟通的时间成本, 降低单据返工率, 提高财务报账效率。此外, 对通过最终审核的网络报账业务可以设置经办人短信通知提醒, 比如对于涉及出纳环节的凭单可以在经费到账后将银行到账信息发送到经办人手机号码, 对于不涉及出纳环节的凭单在复核完毕后即可收到审核成功的信息。
(二) 完善网络签字审批程序。
高校可以建立一个各部门集成信息系统, 目前最为适合引入发展较为成熟的企业OA系统, 能够随时随地方便快捷的进行信息共享, 实现高效全面的信息采集、信息处理、信息查询和修改, 极大地降低了信息沟通成本和时间成本。目前OA系统虽然已经受到多所高校推崇, 但在实践应用中并没有广泛施行, 究其原因可能在于信息安全不能得到充分保证、信息真实性存疑、财务工作人员的职业谨慎性等方面。因此为了真正落实财务信息集成化系统, 不仅需要各部门的配合、计算机系统管理员的技术支持, 还需要探索如何才能保证各票据及其他附件资料的信息真实无误且完整的进行流转的方法, 比如说将原始附件资料扫描上传, 并分类登记在案, 方便审批人员查阅。同时, 在系统里保存相关审批负责人的电子签名模板, 方便审批人员进行签名审批, 并利于其他审核审批人员进行留底比照, 确保签名信息的真实性。通过网上审批程序, 报账人员可以大大节省财务报账审批时间, 提高财务报账效率。
(三) 聘用科研助理协助报账。
一般来讲, 财务报账人员可能是同时身兼科研、教学、行政等数职的老师, 也有可能是需要参与科研、上课的学生, 他们对于财务报账业务并不熟悉, 接受财务报账任务出于无奈, 不仅耽误自身科研工作, 而且在日常报账过程中要面临种种问题。因此, 建议高校可以考虑招聘科研助理, 专门为学校科研经费主管提供项目预算编制和调整、经费报账支出、财务决算和验收等方面的专业化服务。科研助理的工作实质上类似于财务初审, 其工作内容主要包括:协助项目负责人管理科研经费的收支、组织参与团队科研项目的预算编制、协助项目负责人抓好预算管理与执行、具体负责项目团队内固定资产日常管理、组织落实团队采购计划与申购管理等。目前一些高校已经试行科研助理, 比如浙大采取使用自筹经费的劳务派遣工模式招聘科研助理, 在学校重点建设或急需发展的学科、承担国家和地方重大科研任务的团队、承担技术推广和社会服务等机构设岗, 并要求科研经费达1, 000万元以上等, 最后岗位设置的审批权由科学技术研究院和计划财务处决定。
(四) 完善财务审核人员岗位设置。
建议财务处在现场收单环节设立初审岗位, 针对项目经费开支范围、开支标准、签字审批手续、票据真伪、票据粘贴是否合规、报销单据是否齐全等进行简要预审, 发现问题并及时更正解决, 然后将这一环节确认无误的单据录入收单系统, 流转到下一环节进行二审分配制单。这样不仅可以有效保证单据的真实合规, 还能够大大减少后期反馈沟通的机会成本, 降低返工率, 提高网上报账效率。财务二审环节可以考虑按照财务报销业务类型来重新设置岗位, 比如一般的网络报账、出国人员报账、借款、校内转账、大批量的工资酬金发放等, 将岗位分工细化后, 便于专业知识的记忆, 提高制单准确率和效率。相应的复核岗位也可以对应不同业务类型的审核岗位来划分, 出纳则可以根据普通银行转账、支票、中央国库支付和地方国库支付等业务来划分。适当设立1~2个财务大厅指引员, 负责解答、引导和咨询工作, 可以聘用勤工助学的学生和实习生等, 指引员需要熟练掌握学校经费报销规定, 熟悉高校职能部门管理权限和职责, 清楚财务报账流程, 具备财务人员基本财务知识能力。指引员不仅需要为前来财务处咨询的财务报销人员解答关于财务报销的疑问, 还要协助查询经费余额、打印项目明细账、协调大厅报销人员和财务审核人员之间的冲突、维持大厅内秩序等。
(五) 加强财务培训和宣传。
高校财务部门可以通过多种渠道进行财务知识的宣传, 为全校教职工和学生普及基本的财务报账知识, 认识财务管理信息的重要性。可以制作财务报账流程指南或高校财务手册, 详细介绍各种报销的规定和要求, 同时附上各业务相关部门的地址和联系电话, 以及各项规章制度的文件;针对项目负责人开展审批权限授权、经费使用范围及规定、常用规章制度讲解等培训;针对经办人员开展原始凭证整理、网络报账流程、发票真伪辨别、发票分类整理及规范粘贴等培训。通过加强财务培训和宣传, 提高一般教职员工的财务常识能力, 提升网上报账财务信息质量, 减轻财务人员工作量, 提升报账效率。
(六) 构建财务信息系统和培养系统管理员。
财务流程信息化后, 对于计算机的软硬件要求更高, 财务软件系统的更新和升级维护也显得尤为重要。软件供应商对于软件的后期维护支持反应不及时, 无法满足财务报账的需要。因此, 应当根据财务流程的需要, 增加或强化财务信息采集、数据分析、财务决策、监督指标等模块功能, 与相关资源数据库建立统一链接, 覆盖高校整体管理的业务流程。同时, 在单位内部培养引进具有计算机软硬件应用知识的人才, 不仅能够了解财务报销的一般处理要求和规定, 精通财务系统操作方法, 还能够熟练处理日常计算机操作应用问题, 保证财务软件及计算机设备正常运行。
(七) 提高财务人员整体素质水平。
首先针对业务能力不强的员工, 要加大力度进行业务知识培训和规章政策宣传讲解, 同时促进员工之间、员工和领导之间的交流与沟通。高校可以安排不定期外出培训的机会, 让财务人员能够学习积累相关单位的先进工作经验和管理理念;定期邀请专家做专题讲座培训, 解读最新政策;其次, 创造良好的工作环境, 引导财务人员保持心态平和, 保持耐心和蔼认真负责的工作态度, 建立有效的奖惩激励措施, 引入竞争机制, 提高财务人员的工作热情, 提升职业综合素质, 提高财务报账效率。
摘要：随着信息时代的飞速发展, 高校逐步采用网络信息报账系统取代传统人工报账方式, 但由于高校经济业务更加复杂多变, 随之而来也出现了一些新的问题, 本文就此提出优化建议。
关键词：信息化,财务报账流程,优化
参考文献
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[5]孙萌.浅谈高校网上预约报账的必要性与效率提升对策[J].农村经济与科技, 2016.8.
关键词：集体企业;财务管理;建议
一、目前电力集体企业管理中存在的问题
（1）管理体制尚未完全理顺。在一个较长的时期里，主办单位和集体企业之间关系较为复杂，管理体制不够明确。随着电力体制改革的深化，如何确立并发挥集体企业法人治理机制的功能，集体资产监管委员会和集体企业权力机构之间如何协调管理权限，从而规范集体企业的经营管理，仍需进一步深入系统地思考，优化提高。
（2）人力资源较为匮乏。由于历史原因，电力集体企业职工人数多、构成比较复杂，除主业支援人员外，集体职工劳动技能素质普遍相对较低，对集体企业的依赖性大，企业人力资源自主管理和自我发展的能力欠缺，很难适应改革发展的形势，需要加大人力资源的引进、储备、培训、激励、使用。
（3）企业资质条件需要强化。电力集体企业业务多涉及电力专业领域，需要具备专门的生产经营资质条件，如承装（修、试）、勘察设计等资质。随着市场经济体制的完善和社会监管的进一步强化，电力集体企业仍需在专业技术人员、经营场所、工程设备和市场业绩等方面进一步加大投资，加强资源整合力度，适应外部监管和自身发展的需求。
二、实施财务管理流程再造的必要性
虽然有些企业制定了非常完善的管理制度，但是在实施内部控制过程中却不一定能够取得预期的效果，究其原因是许多企业的财务管理流程存在较大的缺陷，主要表现在：1.各部门沟通不畅，为了各自的利益各部门之间经常发生冲突，当流程中出现空白区域或者重叠区域时，很容易导致部门间互相推责任或多头管理的状况;2.难以满足信息时代管理的需要，由于传统的会计体系只关注整个业务过程中的一部分，而忽略了大量的管理信息，因此这种流程方式不仅使得流程的环节增加，而且会导致会计信息系统与其他系统之间数据不一致、信息隔阂和信息的重复存储;3.不能满足实时控制的需要，传统财务管理流程中，财务管理流程的控制功能一般都是事后控制，其滞后性不能使财务管理者从中得到需要的信息，不能对财务进行有效的实时控制。
三、不断加大对国有资产的监督考核力度
为将资产监管工作落到实处，浙江省电力公司大胆引入考核机制，建立企业负责人年度业绩考核机制，将企业国有资产运营状况列入考核范围，量化国有资产管理目标，重点对经营决策、运营质量及收益分配等进行检查考核，检查结果与企业领导班子年终考核直接挂钩，促成企业领导重视资产监管工作。加强集体企业的考核监督力度，要求被考核单位制定企业资产监督管理的规章制度，监督检查本单位集体资产运作情况，对单项投资在500万元至1000万的集体资产投资项目进行审批，并上报省公司备案;对单项投资在1000万以上的集体资产投资项目进行审核并出具意见，报省公司审批;对单项集体产权处置达100万元及以上，出具意见并报省公司审批：规范管理本单位对外借款及担保等等，实现国有资产的保值增值。
四、电力集体企业清产核资工作的具体实施
4.1 前期准备阶段
（1）收集集体企业相关资料。包括：业务性质，经营规模，组织结构，经营情况，财务会计管理制度，内部控制制度，以前年度内外部检查情况等。
（2）制定清产核资工作方案。成立集体企业清产核资工作的组织领导和办事机构，组织参加集体企业清产核资相关政策、业务和技术培训，确定工作程序和业务流程。
4.2 账务清理阶段
（1）货币资金清理。主要包括：审查货币资金是否真实存在，货币资金收支是否符合现金管理规定，收支记录是否完整，账户余额是否正确。
（2）应收款项清理。主要包括：向往来单位发放询证函进行对账，清理职工个人借款，分析应收款账龄，认真核实有争议的长期拖欠款项，核实坏账损失认定依据。
（3）对外投资清理。主要包括：各类债券和股票清查，对外股权投资协议、章程、收益、财务核算情况审查。
（4）资产清理。主要包括：存货清仓盘点，代管物资明细，土地、房屋建筑物、交通运输设备等产权证明，核实长期闲置和待报废资产的处置，出租、出借资产手续，盘盈盘亏资产原因及处理意见。
（5）无形资产清理。主要包括：各项专利权、商标权、特许权、版权、商誉、土地使用权等清点，确定其真实价值，审查实际摊销情况。
五、开展与国际先进单位的对标和经验交流
要落实公司接轨国际的统一部署，树立国际视野，与国际接轨，就要以国际上先进单位为标杆，主动开展对标。管理水平有没有提升，创一流是否有成效，最终都落实在指标上。该公司自明确 “创建国际一流”的战略目标后，在每月的月度司务例会上，将汇总的各专项指标数据与国际上先进的电力公司，如东京电力公司、英国国家电力公司的指标进行同步对比，从数据上开展分析和研判，查找原因和不足，深入分析指标背后的管理链条，研究解决弱项指标的专项提升，落实整改完善责任部门，建立指标提升常态机制，推动公司经营管理均衡发展。
同时，我们还可以借鉴当前先进国家的资产监管办法，争取在机制体制上创新发展。例如有些国家有一个由政府有关机构具有一定级别的人员组成、对资产管理公司具有一定决策权的机构，该机构赋予资产监管人员相当权利，有权监督决策机构，从而加大监管部门的执行力度。法国政府的“事前监督”模式也是防范风险的重要手段之一：政府财务与监管机构可以列席金融机构的有关会议，并提出意见，金融机构应予认真吸纳;金融机构也会把将要处置的不同资产的报价、有关材料等报到法国财经部，财经部审查是否透明、公正，然后再予以审批，以此规避资产流失风险。
六、加强和规范电力集体企业管理的途径
清产核资毕竟只是集中力量开展的短期性工作，而电力集体企业的发展仍然需要主办单位加强管理，从长远利益出发，促进集体企业健康有序发展。
（1）加强主办单位对集体企业的监管。从外部看，由于集体企业与主办单位有着千丝万缕的联系，其与主业的关系仍将备受各方关注，集体企业生存和发展仍将面临社会舆论、政府监管压力。应当界定好主办单位和集体企业的管理权限，充分发挥集体资产监督管理委员会的职责，明确职责范围和决策程序，实施综合与专业相结合的管理模式，坚持主管部门综合管理，主办单位其他业务部门专业指导的管理模式，提升主办单位对集体企业的管控力度和管理水平。
（2）加强对集体企业日常业务的监管与指导。主办单位纪检监察部门应当主动参与集体企业物资采购、工程承发包、废旧物资处置等全过程，全面规范集体企业各项业务运作，强化对集体企业年度资产经营审计制度，建立防控机制，将廉政风险防控工作向集体企业延伸，要求集体企业针对人、财、物等重要岗位、关键环节进行廉政风险排查，及时开展各类关键岗位人员的提醒、警示谈话教育，在此基础上完善防控措施，逐步建立以岗位为点、程序为线、制度为面的廉政风险防控管理机制。
结语
为提高工作效率，简化审批流程，现对《重庆华峰化工费用支出审批制度》补充说明如下：
一、“划款单”签字流程： 出纳划款
二、“领款单”对于送礼等需申请现金的签字流程： 出纳
三、OA申请流程的调整:
对于填制“重庆华峰化工设备物资采购申请流程”、“重庆华峰化工工程款支付流程”的部门，暂不再走OA划款审批流程，但对于采购部采购物资单笔金额100万以上的、设备部安装和设计等单笔金额100万以上的、工程部单笔工程款金额500万以上的，继续原来的OA事前审批流程。
四、本补充说明未提及事项还按原规定执行。
财务部
一、抄表（每月1号）：
a)向南加工场抄水表、电表（可安排统计做），计算宿舍用水用电，按标准在住宿员工工资中扣回。
b)大板桥2号抄表由陈德锦负责（提前给一份上月的表底数给对方对照），1号2点左右要陈德锦交回抄表数，根据抄表数计算每一租户水电费兼填写租金及水电费收据，整理好后交由陈德锦负责收租。收到租金在5号前交租给大板桥2号业主，存入业主中国银行户口，余下款项扣除水电杂费等费用后交回给老板。
二、考勤，交费（每月约2号）：
a)考勤（每月2号各店交考勤表），未交要催交，计算工资。b)填写费用审批单：各店（西乡除外）税款、工商费、水费、电费、环保费、电话费、租金、牌照费等，给老板娘审批，交给兴总缴交。另外，每月初招商国际冷链会传真仓租对帐单来，写审批单给老板审批后安排汇款给对方。
三、发放工资，门市饼卡回收，交租金（每月约5号）。
a)发放工资，每月计算好工资后填写审批单给老板审批，将金额写给兴总提款，再与兴总一起发放工资（西乡则将工资单交罗晓红发放即可）。
b)门市饼卡：每月统计好与各店店长收回转交老板娘。c)存大板桥2号租金。
四、电费查询，报表核对（每月约8号）：
a)单月查询向南加工场电费（三个电表），并填写审批单给老板娘审批，再由她安排款项转交兴总缴交。大板桥2号直接在收取的房租中提取交兴总一起缴交。
b)单月查询大板桥2号电费（两个电表），并从收取的房租中提取交兴总一起缴交。
c)双月查询白石洲电费（一个表），填写审批单给老板娘审批再安排款项，给兴总缴交。
d)报表核对：每月会计做好各店报表后，核对无误再后，打印出来，给老板一份，老板娘一份，各店主管一份，财务部留底一份。
五、电话费缴交（约15号）：
a)打印手机电话费扣费存折，剔出当月扣款金额合计，填写审批单（附复印一份）给老板娘审批后安排款项交兴总存入该存折。
b)向南加工场的座机电话直接由对公的发展行扣帐，只需保证有足够款项扣款即可，若然不够，向老板娘提出（存入足够现金）。
六、水费查询（单月约17号）：
a)向南加工场水费查询（27个水表），查询后写审批给老板娘审批并安排款项交兴总缴交。
b)允记水费查询（2个水表），查询后写审批给老板娘审批并安排款项交兴总缴交。
c)大板桥2号水费查询（2个水表），查询后从收取房租中提取交兴总缴交。
七、工资审批表（约25号）：出工资审批表给相应主管填报加工资数，然后给老板批核，依照批核后工资审批表计算工资，做工资表并填
写审批单给总经理批复，审批后由兴总提款，与兴总一起发放工资。
八、汇博开增值税发票（约25号）：统计每月会将汇博当月应收面包金
额交来，按该金额书面出一份通知书给品佳品财务陈小姐，开具增值税票，将增值税票交送货员莫叔交汇博财务签收，对方出支票后可叫送货员代收或自己直接去收取，收回支票再交品佳品财务陈小姐入票，并挂品佳品应收款。
九、发票购买（发票用完即自行安排）：
1)购买发票款项从扣税银行帐户中扣除，每次扣减之发票款须填写审批单经老板娘签名后，将款项交由兴总存入该对应之银行帐户（由于金额太少，可季度或半年打印一次银行清单核对后再安排款项存入。地税在购买时直接支付，所以不须此步骤）。
2)购买发票之公司名称：
a)深圳市南山区大快乐食品加工场：国税发票。
b)南山区大快乐第二面包店：国税发票。
c)深圳市南山区允记大排档：地税发票。
3)代开发票（国税）：
若然加工场不够发票开给客户时，要到国税局代开，事前必须上网申请（须填写客户全称），打印代开清单，加盖公章并复印代办人身份证，计算出税款，将该款项存入该扣税银行帐户，再到税局代开。
十、存折（每星期），打印存折给会计对帐，并监察各店收入有否存入
银行（西乡店除外，对现金结存）。
十一、应收款跟进（随时）：监管应收款是否收齐，及追收国内之应收
款，及内部应收款之调整或对冲（须经老板娘审批）。
十二、应付款跟进（随时）：安排各店（西乡除外）支付应付款（主要
有外部，内部：兴记等），支付前必须先预留水电费、租金、工资等必须要支出。（特别注意：每月跟进兴记应付大昌行货款，每批货 90 天数期，要在数期内安排货款汇给对方）。
十三、盘点：每月最后一天安排各仓库盘点，总仓由会计负责，南头
分店仓、西乡分店仓由统计负责（每月倒数第二天盘点）。
十四、年结：各店（西乡店、南头店）每年12月31日年结，仓存+
预留金-应付款=新一年初始数据。
十五、每月收回陈德锦社保费，按当月银行实际扣款额收取。
十六、日记帐：
1)向南办公室日常费用现金支付，登记现金日记帐。
2)对公银行-发展银行帐户，支票管理，登记银行日记帐。
十七、其他：
a)废品处理：各门市卖废品收入要登记入专门登记簿，收入费用用于支付购买清洁用品，员工加菜等。无需登记处入帐，每三个月例行查询即可。
