经济责任离任审计方案

经济责任离任审计方案（精选7篇）

经济责任离任审计方案 篇1

根据晋江市委、市政府工作部署，为做好社区干部任期和离任经济责任审计工作，加强农村党风廉政建设和农村基层组织建设，更好地为2018年社区换届选举工作做好准备，现制定本工作方案。

一、指导思想

以党的十九大精神为指导，以构建和谐社会为出发点，以监督社区主要负责人履行经济责任为切入点，以管好用好农村集体“三资”为重点开展审计工作。通过社区干部任期和离任经济责任审计，对社区主要负责人任期内履行经济责任情况、社区财务管理情况、遵守财经纪律情况进行客观公正的评价，为考核、选拔社区干部提供参考依据，打好社区换届选举基础。

二、审计对象及范围

（一）审计对象：2018年本街道辖区内即将换届的行使社区财务审批权和参与社区经济活动决策的成员。

（二）审计范围：2015年换届以来社区财务收支及有关经济活动，必要时可根据实际情况追溯和延伸。

三、审计内容和重点

（一）农村经济责任目标完成情况。

主要包括任期内居民人均纯收入等经济指标增长情况；承诺建设的社区基层设施完成情况；社区集体资产保值增值情况；集体债权、债务变动情况；财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度建设情况。

（二）财经法纪执行情况。

各项收入是否及时、足额入账，有无坐收坐支、侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题;是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题;有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题;是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地等问题；开展会计委托代理后是否实行报账制，有无按时记账等；财务公开是否全面、真实、及时、规范；财务账目及相关的经济活动事项接受社区事务监督委员会监督、检查、审核。

（三）集体资产资源管理情况。

主要包括是否依托“世纪之村”财务软件登记管理集体资产资源，建立健全资产管理制度；集体资产资源处置是否履行民主决策程序；是否采取行之有效措施盘活集体资产资源，增加居财收入；是否存在滥用职权平调集体资产资源的现象。

（四）债权、债务管理情况。

社区举债是否经居民会议或居民代表会议讨论，是否按规定的审批程序办理，是否产生新的不良债务；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动，有无借款用于非生产性开支等情况；是否采取切实可行的措施清理债权、化解债务。

（五）土地和工程项目发包情况。

“四荒”等资源的发包是否采取招标、拍卖和公开协商等方式进行；是否签订规范的土地承包合同，是否存在擅自转让集体土地使用权；社区工程建设等项目是否进行公开招标等。

（六）专项资金管理情况。

上级划拨专项资金、社会捐赠资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费设立专户管理、使用情况；扶贫资金、老区建设资金、涉农补助资金的制度执行、发放到位、使用情况等。

（七）群众关注和反映强烈的其他问题。

四、时间安排

根据上级统一部署，本次社区干部任期和离任经济责任审计工作分三个阶段进行，2018年5月底前应全面完成：

（一）准备阶段（3月11日前）。

各社区要积极配合，认真做好迎审准备。街道审计组将随机审查报账员的库存现金及银行存款。

（二）实施阶段（3月12日至4月30日）。

本次审计工作范围为辖区11个行政社区，审计工作采取聘请有资质的中介机构集中在街道审计.主要通过查阅会计账簿、会计凭证，向相关人员了解，并结合实际对土地补偿费、扶贫救济、社会捐赠等专项资金使用，以及房屋、道路、桥渠等工程建设情况等，进行重点审核。

（三）总结阶段（5月25日前）。

根据审计掌握的资料，进行客观分析和评价，逐社区编写审计报告。

五、工作要求

（一）切实加强组织领导。

开展社区干部任期和离任经济责任审计工作是加强社区干部监督管理的一项有效措施，对维护集体经济利益具有促进作用。各社区要充分认识这项工作的重要性和紧迫性，把做好专项审计工作纳入重要议事日程，确保工作顺利开展。

（二）按期保质完成审计工作。

本次社区干部任期和离任审计工作时间紧、内容多、任务重，要综合运用查、听、看、问相结合办法，采取审查账务与核实钱物相结合、重点审查与全面审查相结合的方式，坚持实事求是、客观公正的原则，全面剖析社区干部任期经济责任情况，确保按时完成审计工作。

经济责任离任审计方案 篇2

1、离任审计工作中存在的主要问题

1.1 离任经济责任审计法律依据不够充分。

当前离任经济责任审计还没有专门的国家立法, 该项工作的开展在各企业还属于不均衡状态。我公司的领导干部离任经济责任审计尚处于起步阶段, 执法力度和相适应的配套规章显然跟不上形势发展的要求。

1.2 审计主体不明确, 审计客体不清楚的现象依然存在。

由于缺乏统一的领导干部离任经济责任审计法规, 在企业内部开展离任经济审计时, 其审计主体是组织人事部门还是审计部门, 客体是由组织人事部门确定还是由审计部门确定, 都有不同的规定。

1.3 审计方法不科学的现象依然严重。

因为领导干部任期一般都在数年以上, 审计部门要在较短的时间内一次性对几年来的经营情况、资产负债损益及承包经营指标等各项内容实行全方位审计的难度较大, 审计工作质量很难得到保证。把审计范围定得过宽, 面面俱到, 容易使离任审计流于形式。

1.4 审计工作程序紊乱, 很难保证审计效果。

由于领导干部离任的不定期性, 领导干部离任经济责任审计属于临时突发任务, 审计部门处于被动局面, 对审计时间、审计力量的安排不能按正常审计项目进行, 很容易在审计程序上出现差错。这样往往造成离任审计时间拖得过长, 审计结果滞后, 达不到离任审计应有的效果。

2、离任审计工作加强和改进的对策

2.1 建立任期经济责任审计制度, 把

企业单位领导人任期经济责任审计作为一种长效的机制, 加大宣传力度, 争取集团领导和各级单位的支持。同时要重视审计人员素质的提高, 选配好审计人员, 做到专人、专门组织和临时组织相结合, 在企业内部形成一种领导干部离任审计是必经程序的认识。

2.2 处理好先离后审与先审后离的关系。

鉴于目前的离任经济责任审计是事后审计, 往往是已经下发了离任文件或新的任职文件后才开始进行审计, 离任经济责任审计是被动的。要扭转这种局面, 需要加强任期经济责任审计工作力度, 把领导干部经济责任审计关口前移, 变事后审计为事中审计、事前审计。

2.3 利用日常审计积累的财务信息和资料。

由于离任审计区间长, 难度大, 工作量也大, 为了更好的完成离任审计任务, 有必要把离任审计和日常的审计活动结合起来, 作到资源共享, 提高审计效率, 降低审计风险。尤其是对于那些任职时间很长的离任领导, 更是要充分利用日常审计过程中积累的财务信息和资料。这样, 在离任审计时就可以突出重点, 有针对性地进行审计, 从而起到事半功倍的效果。

2.4 加强离任审计的权威性。

要切实做到这一点, 首先必须建立一整套系统内部控制制度, 赋予审计人员更大的权限;其次审计部门要将干部离任审计结果按照干部管理权限, 分别报送同级党组、行政领导、组织部门, 将审计结果纳入干部实绩考核指标;第三、对于审计发现的违法违纪事项和各种不合理开支等问题, 要加大追究力度, 财务部门和纪检部门要积极配合, 限期整改;第四、开展离任审计的后续审计工作, 对于在离任审计过程中发现的问题、提出的处理意见, 还应通过后续审计检验审计结果。

3、离任经济责任审计工作的具体实施

如何开展企业领导人员离任经济责任审计, 达到审计的目的和要求, 我认为:必须要抓好以下的具体实施工作。

3.1 要针对企业领导人员离任经济责任审计制定审计实施方案。

根据《暂行规定》和企业有关领导任免文件, 研究制定离任经济责任审计个案的特点, 制定具体审计实施方案, 包括:调配人员组建审计组, 提前收集相关资料, 制定审计方式方法、范围、时间, 下发审计通知书, 通知被审人员和单位做好审计前的相关准备工作等。

3.2 审计中要抓好离任经济责任审计工作重点。

根据审计法和《暂行规定》的

有关规定, 离任经济责任审计的重点应包括:

3.2.1 经营责任指标及完成情况。

审计时, 主要审查企业上级单位及本企业制订的经营目标是否完成, 重点检查产值、利润、资金回收率等经济责任目标完成情况, 用以评价企业领导的工作业绩。

3.2.2 任职企业财务状况。

新会计法已明确规定:“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。因此, 审计时作为一项重要经济责任, 审核企业经营者任期内经济信息是否真实、合规、正确。

3.2.3 国有资产的安全、完整和保值增值情况。

通过资本积累率、净资产收益率、总资产报酬率、不良资产比率等进行分析判断, 审查企业资产是否得到保值增值, 资产负债结构是否处于合理状态, 偿债能力和变现能力如何, 有无长期拖欠形成呆账、坏账, 资产质量状况是否良好。

3.2.4 管理制度是否健全有效。

任期经济责任审计要重点审查企业的经营活动是否遵守法规制度, 企业领导人有无违反国家财经法纪, 转移国家财产, 挥霍浪费等行为, 企业管理制度是否健全有效。

3.2.5 投资和资产处置是否合规。

审查企业是否对从事高风险投资业务进行严格控制和规范管理, 对资产的处置是否合法合规, 程序手续是否完备。对违反国家规定投资或违规处置企业资产的相关责任人, 要及时披露, 提出警告并限期整改, 以免发生重大损失。

3.2.6 财经法纪是否严格执行。

明确领导人员对执行财经法纪的经济责任, 主要包含三个方面:一是看其是否指使、授意、强令会计等人员违反财经法纪;二是看其是否组织建立健全有效的内部控制制度, 明确了会计及相关人员的职责权限、工作规程和纪律要求;三是看其领导人员有无侵占国家资金, 违反廉政规定和其他违法乱纪问题。

3.3 搞好合理的审计评价。

离任审计是对一个单位最重要的几个要素—人、财、物等运用过程及结果的综合评价, 也是一项政治性很强的工作, 因此, 要求审计人员要有对政治高度敏感的责任心, 要敢于坚持原则。审计评价应本着慎重、负责的态度对被审计人任职期间范围履行职责的情况做出实事求是、客观公正的评价。并在述职报告的基础上就审计实施过程中发现的问题和审计结果逐项提出评审意见, 把经济责任审计评价落到实处。

3.3.1 根据审核后的数据, 评价任期

内企业的经营目标及主要经济指标完成情况;国有资产保值增值的情况;各项财务收支和经营收支是否合规合法;财务计划的执行和决策情况是否真实有效, 以及企业领导人任期内遵守财经纪律情况等。

3.3.2 通过内部控制制度测试, 分析

企业管理体制的健全性, 评价管理控制机能, 评价企业领导人任期内企业内部控制制度运行状况。

3.3.3 对任职期间业绩的评价。

包括:指标完成情况、执行制度情况、职工收入情况、对述职报告的反映情况以及遵纪守法廉政建设方面的评价。

3.3.4 对遗留事项的处理情况披露和责任认定。

3.4 及时编制审计报告。

审计报告是审计组完成审计后, 对被审计人履行职责情况的最终意见, 是本次审计工作的结果。特别是离任审计报告, 对被审计单位和被审计人都有很大影响, 因此要慎重对待。在实施审计阶段结束后, 审计组对审计情况及查出的问题进行归纳、分析, 写出审计报告。审计报告形成应有以下过程:一是审计组综合整理审计资料后, 项目主审汇总形成审计报告初稿;二是由审计负责人审核;三是与被审计单位和个人进行沟通;四是正式出具审计报告, 分别报送分管领导、被审计单位和被审计个人以及财务、组织、纪监等有关部门并备案归档。

3.5 开展离任经济责任审计是对领导干部自身履行职责的监督和考察, 也是企业领导干部经济行为接受职工监督的一种形式。

既有利于企业有关部门正确决策, 加强干部人事管理, 又有利于遏制腐败, 促进廉政建设。因此, 搞好企业领导干部离任经济责任审计, 是审计部门的一项重要工作。只有高度重视和认真实施领导干部离任经济责任审计工作, 才能充分发挥经济责任审计的积极作用。

摘要：经济责任审计是强化企业管理和对经营者进行监督的重要举措, 企业离任经济责任审计工作是必要的也是必需的, 是企业内部审计工作主要内容之一。本文针对企业的实际情况, 结合在领导人员离任审计工作中的出现的一些问题进行了分析, 就如何开展企业领导人员离任经济责任审计, 提出具体做法, 对企业内审搞好离任经济责任审计工作进行了探讨。

关键词：离任经济责任审计,问题,对策,工作实施

参考文献

[1]秦荣生.审计学[M].北京:中国人民大学出版社, 2000

[2]郑石桥.离任审计[M].北京:时代经济出版社, 2001

经济责任离任审计方案 篇3

【关键词】离任经济；审计；质量控制；优化策略

离任经济责任审计属于国家和中央企业必须执行的一项职责。从其诞生开始，已经有了多年的历史。国家、各级地方、审计机关和中央企业在不断探索离任经济责任审计工作，并取得了良好的效果。为离任经济责任管理提供了诸多借鉴方式，发挥了积极作用。

一、当下离任经济责任审计质量控制存在的问题

1.缺乏对离任审计内涵和外延的认识

要想开展离任经济责任审计，就需要明确其中的内涵。离任经济审计是指审计部门依法依规对本组织管理的调动、免职以及提拔的领导干部经济责任履行情况进行的监督、评价和鉴证行为。重点检查领导干部贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动组织可持续发展情况，各项管理制度的健全和完善，特别是内部控制制度的制定和执行情况，重大经济事项决策程序的执行情况及其效果，资产的管理及保值增值情况，遵守廉洁从业规定情况，从而加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，促进领导经济管理水平和企业内部管理的规范。

当下的审计工作的内涵与外延从本质上来说应该是明确的，但是从笔者的调查、走访中发现，很多单位对离任审计工作的认识上不统一，没有明确的定位。主要有将免职、退役的干部列为审计对象，对于提升、调动的干部干脆视而不见，有的甚至将离任审计和财务检查混为一谈，注重对资金与物资的检查，忽略对经济决策的考评，甚至有些将离任经济的财务收支模式混合，套用以往的财务模式，单纯地检查经济收支当中的来龙去脉却忽视了对单位的本质财务情况的观察和分析。虽然离任经济责任审计工作已经有多年的工作经验，但是一些审计人员受到传统审计思维的约束，感到审计虽然每年都有，但是工作模式一成不变，容易在思想上产生倦怠感。有的单位单纯地将离任经济当作一种行政责任，这样事实上是不科学，也是不合理的。

2.审计工作的对接不完善

在审计工作中，领导干部离任后进行审计，但还掌握单位一定的人力、物力和财力的资源，即便存在着违法乱纪的行为，内部知情人因为出于自我保护而考虑到与离任者的关系选择了知难而退。长此以往，尽管审计人员有一定的工作经验，但如果缺乏对业务流程的了解以及必要的线索，则会导致切入点不具备充分的针对性，容易造成事倍功半，审计的结果也与实际不相符，达不到预期的效果。

3.审计获取的信息不充分。

离任经济责任审计人员安排的审计时间较为有限，尽管有着丰富的阅历和经验以及先进的审计技术，但在短期内对被审单位和领导履职情况掌握可能不够全面。被审单位的部分员工对审计的工作还有误区，认为审计是来监督他们工作的。对内部审计工作的不理解自然会导致对外部审计人员的敌意，且不说认真积极的配合外部审计人员的内审工作，就连熟知的信息可能都不会告诉审计人员。信息获取不充分和员工的刻意隐瞒给审计给审计工作带来极大的困难，进而影响到审计的效果，导致审计质量不高。

二、关于离任经济审计质量控制的优化策略

1.加强对离任经济审计工作的认知

笔者认为，离任审计和常规的财务审计从大体框架上来看是相似的，但是从本质上来说又存在着较大的区别。离任的审计不仅要落实到人，通过揭示有关的问题，将责任落实到个人，实现载体审计与行为审计的结合。离任审计的监督工作不仅有经济责任，同时也有行政责任与政治责任。事实上，离任审计的目的在于了解和掌握领导干部在经济责任上的情况，反映领导干部的管理能力、决策水平，正确评价领导干部为今后的领导干部考核提供切实可行的依据。

2.完善对接审计工作

离任审计工作应该交由纪检监察、财务以及审计部门组成会议，进驻被审计单位要求全体成员召开成员会议，并明确离任审计工作的意义与内涵，阐明与员工利益的关联性，除此之外，还要发放有关的项目调查表，公布相关的电子信箱、联系电话等内容，随时接受信访工作，以此来提升工作的监督力度。除此之外，着重了解被审计单位的工作流程，进行相关的测试，初步判断该工作单位的薄弱环节所在。最后，注意与业务密切相连接的单位，主要是指业务的往来以及大金额单位的异常交易行为，对此进行外部调节和延伸的审计工作。

3.严格遵守审计职业规范

离任经济责任审计工作作为监督和评价工作，对审计人员有着更高的职业要求。审计人員应热爱审计工作，始终以促进企业管理提升和价值增值为宗旨，以问题和风险管理为审计焦点，以诚信和严谨的态度开展工作，严格遵守按照审计准则进行执业，客观、公正地作出职业判断和审计评价；严格保守秘密；严格执行审计“八不准”规定，做到文明审计、廉洁审计。

4.强化审计信息质量管理

离任经济责任审计覆盖面广、内容多、信息量大，获取真实、准确、完整的信息，揭示重要问题和风险，是专业性和综合性非常强的工作。首先锁定信息范围。审计人员应根据被审单位特点，从经济效益和内控管理方面对项目做出风险评估，查找风险点，从而锁定重要业务单位、重大业务事项、重点业务环节和高风险业务领域等范围。其次收集信息。审计人员应遵循“五不放过”原则，从项目现状、评价标准、问题原因、事项影响、责任落实五个方面对被审事项查清查透，综合运用访谈、穿行测试等方法获取充分的信息。最后确认信息。通过与被审单位和领导的充分交流沟通，进一步消除信息不对称的影响，从而形成更加准确的审计结论。

5.提高审计人员的综合能力

单位应加强对离任经济责任审计工作的业务核算制度设置，强化内部管理制度，以提供切实可行的方案，提升单位运行的警惕性，对内部系统的管理控制加以严格约束。针对已经处在审计状态中的相关业务，必须有授权才可以查阅相关内容，并且查阅过程要被详细记录。一般情况下，不能删除相关记录，需要有严格的程序管理。增强审计人员的专业技能，是实现离任经济责任审计工作负面影响降低的有效对策。离任经济责任的审计内容在不断增加，对于很多适应传统审计工作的审计人员来说，这无疑是一种挑战。审计人员的业务水平要不断提升，在会计审核、财务管理以及计算机系统应用上，更新自身的知识体系。这就要求审计人员不仅要在观念上与时俱进，同时也要以良好的知识素养来为企业审计工作服务。

三、结语

总的来说，我们必须充分地认识到离任经济责任审计中容易被忽视的问题，并对此加强研究，努力寻找切实可行的解决方案。其次在缓解了最主要、最突出的矛盾之后，再对离任经济审计工作进行责任上的支持，对此进行进一步的细化，加强审计规范。其二要加强审计的力度，把离任经济真正地纳入计划管理的轨道当中，在审计的经费和力量上基于充分的支持和肯定，只有这样才能够切实有效地预防审计风险，确保离任审计使命的有序完成。

参考文献：

[1]邢维全. 我国经济责任审计制度与国有企业改革的互动关系——历史路径与未来发展[J]. 天津商业大学学报，2016，01：20-25.

[2]郭旭. 创新进取 服务教育综合改革 求真务实 心系审计转型发展——记教育部财务司审计处沈志超[J]. 中国内部审计，2016，04：99-101.

[3]陈朝豹，耿翔宇，孟春. 胶州市领导干部自然资源资产离任审计的实践与思考[J]. 审计研究，2016，04：10-14.

离任经济责任审计报告格式 篇4

离任经济责任审计的报告

***乡***学校：

根据****，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：

一、基本情况

***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任（创造利润及资产管理的责任）、会计责任（客观、及时、有效提供会计信息的责任）、经营责任（科学筹划、经营的责任）、管理的责任（组织管理活动，提高管理效益的责任）、社会责任（为社会发展提供贡献的责任）、财经责任（执行财经法纪的责任）。任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。

二、主要审计结果

（一）财务收支情况

1、收入

3、结余

收支相抵，结亏（盈余）**元。

（二）2010年7月31日资产负债情况

1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。

2、负债：其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。

3、净资产：资产减去负债，净资产为**元（固定基金**元，事业结余**元）。

经审计核实，资产负债应作以下调整：调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。

4、实际结余情况：截至**年**月止，你校实际负债为**元。

债务形成原因***

二、审计评价

通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地察看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。

*****

三、审计查出的主要问题与处理处罚意见

****

四、审计责任界定

上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》（审办发[2002] 21号）第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系**同志主管，**同志应负主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。

五、审计建议

***

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经济责任离任审计方案 篇5

一、个人廉政建设方面

4年中，我一直注意加强自身学习，提高自身修养，勤政廉政，努力做到对得起组织，对得起自己，不辱使命，不负众望。具体说来，在廉政建设上，我做到了以下“四化”：

1.自我要求严格化。中纪委办公厅编的《中国共产党党内廉政建设文献选编》，厚达八卷，共约5000页。其实，干部廉政的基础是对自身的严格要求，是自身的道德良知对自己的监督。4年中，我自始至终，严格要求自己，坚持做到四个“不”：不骄、不躁、不贪、不软。不骄，始终保持谦虚的作风，热情对待教师、学生和群众来访，关心群众疾苦。有的人，能不帮你，就不帮你，如果帮你，请你付出代价;有的人，能帮你就帮你，如果帮不上你，请你给予谅解。

前者大约就是指贪恋之人;我自己衡量，属于后者。我一直想做校长是一时一地，做人才是一生一世。我曾在全镇教师大会上向大家公开承诺：“多做好事，不做坏事;成人之美，不成人之恶;与人为善，不与人为恶。”我这样说，也一直这样做，4年中从不食言。凡是教师和群众提出的请求，只要不违背原则，我都尽量满足。我清晰地记得，在与我们余东镇小学全体教职员工第一次见面讲话的最后，我向大家说明了这样一种基本的认识：“领导就是服务。

在职务上，我是校长，但我更是大家的服务员。大家有什么想法，尽可以来与我沟通;有什么困难，尽可以来与我说说。服务得不周到的地方，望大家批评和谅解。我坚定地相信，我与大家共事的过程是我们愉快合作的过程，是我们彼此之间情谊增长的过程，更是我们余东小学教育事业一路高歌、迅速发展的过程!”

今天想来，当时所说的这一席话，如今都成了事实。4年余东工作的经历，可能将是我职业生涯中最难忘的记忆。在我们余东，我与许多同志结下了真的是十分纯粹的感情和友谊。每当想起这，我总是心潮起伏。不躁，我坚信“教育是慢的艺术”，办学也是慢的艺术，急不得，急了，很可能“欲速则不达”，在困难面前我总是不急不躁，耐心细致地分析各种困难和问题，积极地策略地解决各种困难和问题。不贪，我信守“君子爱财，取之有道”，不应是自己的，决不伸手，公私分明，绝不也从不搞权力寻租之类的勾当。不软，我想没有管理的刚性，就不可能推动学校的发展，对于学校内个别不良倾向的苗头，我一直直接面对，及时制止，不充老好人，不当糊涂校长，敢挑担子，敢负责任。

2.生活作风低调化。我信奉“静以致远”，生活作风一贯很低调，不事张扬，喜欢踏踏实实做事，乐于埋头苦干。人云“一个好校长就是一所好学校”，我不敢妄称自己是一个好校长，但我的性格和作风无疑给学校带来了很大的影响。

学校内各个方面的工作都明显远离浮躁，而显得务实、严谨。我在学校中倡导“少化钱多办事，不化钱也办事”的作风，提出“三从”(即工作要求从严，公用经费使用从紧，教师待遇从宽)理念，全校基本杜绝了浪费，而教师待遇持续不断地提高，有限的`经费用到了刀刃上。全校教师对我的思想和作风，一直普遍持赞同和支持的态度，大家人心稳定，工作情绪高涨。

3.重大决策民主化。虽然现在实行一把手负责制，但我从不把自己凌驾于组织之上。对于招生、评优、评职称、海初中推荐生选拔、中层干部的选聘、较大笔的学校开支，我都组织学校党支部、行政组相关人员进行讨论。大家一起反复权衡，从最有利于学校发展的角度形成统一的决策。对于招生，既要增加学校收入，还要平衡学校与余东社会各界的关系。评优、评职称，总是把“想干事、能干事、干成事”的同志评上去，激励先进，鞭策后进。海初中推荐生的选拔，严密组织，参与人员不存私心，互相监督，坚持把最好的学生推荐上去。学校大笔开支，尽量做到货比三家，反复权衡，公开透明，少化钱办好事。操场建设、食堂建造等重大工程，都阳光作业、规范操作，尽量做到以最低的价格，做最好的工程。

4.学校公务制度化。4年中，我们不断健全学校的后勤财务管理制度。通过建章立制，规范学校公务活动和各种收支。在中心小学本部，学校规定百元以内的开支可由分管副校长批准，百元以上的开支一律由校长批准，重大开支由集体讨论准定，所有的支出发票实行一支笔审批，扎口管理，尽量避免存在支出管理上的漏洞。对村小，规定300元以内的村小校长可以审批，300元以上的须由中心小学校长审批，村小的所有经费都由中心小学统一管理。全镇的所有收入全部进入中心小学行政帐，坚持不搞小金库。定期校对全镇一中心两村小的财产统一核查登记，加强了公有资产的管理。学校每学期的收费项目、标准、依据都利用张贴文件、召开家长会、给家长发公开信等手段向社会公开。学校经费运行情况定期在教师会议上公开说明。

二、学校经费运转和基本建设方面

1.精心安排学校经费，确保学校正常运转。20XX年7月，我接任我们余东中心小学校长之时，学校因新教学楼的建设负债40多万元。新教学楼的建设是前任校长王小松同志与学校一班人的共同决策。

这个决策抓住了市政府对中小学校进行危房改造的机遇，得到了政府的补贴47万元，是一个十分正确的决策。我到任之时，新教学楼刚刚毛坯到顶，后面就是粉刷、装修、做场地、添置内部设施等工作。新教学楼建设共投入经费90多万元。当家方知柴米油盐贵。这40多万元的负债成为学校的一个沉重负担。当时，学校还有一笔大的开销是每月要负担教职工住房公积金的一半(另一半是镇政府出的)，每年7万元左右，这也是一个负担。

在这样的情况下，要保证学校的正常运转，实现教职员工的待遇能逐年有所提高，就显得十分吃力。在我的4年任期内，学校的经费运转始终处于拮据的状态。在余东4年真的是艰苦奋斗的4年，余东的同志们与我一起辛苦了。在余东任职时，我从不奢想学校的教职工福利能一下子提得多高，能比周边乡镇兄弟学校高多少，但我想首先必须保证每学期放寒假或暑假时，教职工的福利待遇能发到手，并且能在原有基础之上一年又一年不断有所提高，做不到这两点，我就对不起与我一起共同奋斗的同志们。在学校，我一直提倡无私奉献，但我从不把无私奉献作为对教职工的普遍要求，因为这不符合人之常情。教职工做出成绩要从精神上进行鼓励，也应该从物质上给予奖励。

在余东任职4年，我始终精心安排使用学校经费，把事情分出个轻重缓急，努力做到每一分钱都花在刀刃上，尽量做到“少化钱多办事，不化钱也办事”。我清晰地记得我经常向汤总务、陈会计询问学校账上还有多少钱，4年中也不知问了多少次，因为我得把握好学校经费的运转状态，根据经费的多少妥善安排，尤其是要保证到放寒假或暑假时，能够放得了，该发给教职工的奖金能够打到大家的工资卡上，不能给同志们开空头支票。

经济责任离任审计方案 篇6

根据集团部署，我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监XX同志自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与XX同志交换了意见，现将审计情况报告如下：

一、概况

XX同志自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。

本次离任审计时间跨度为XXXX年X月至XXXX年X月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目 XXXX年 XXXX年 合 计 财务填报完成情况说明 融资 部门预算执行 海外资本运作 完成海外上市任务，确定全部海外上市程序 通过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购 上市进行了有益的探讨，XX公司已转为外商独资企业。

1、财务管理制度

x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化 集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。

2、全面预算管理

提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。预算管理已初见成效，按月向预算单位提供预算执行反馈，及时修正预算，正式开始编制工程预算。

3、财务分析

提交财务分析报告，半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对，大大减少内部随意挂账。

4、部门建设

员工满意率>55％，培养1-2个骨干，优秀人才流失≤1人，优秀人才服务期2年以上 基本上完成

二、考核指标完成情况

1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：万元。实际完成XX万元，其中XXXX年XX万元，XXXX年XX万元，与计划相比完成情况不是很令人满意；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了 万元。主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。

2、预算执行情况，XX所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出 万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查，未见越权和违规审批情况。

3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成xx字公司的改制工作。

4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。

5、制度建设，集团于XXX年X月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从XXXX年X月X日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。

6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。

7、XXXX年X月至X月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：2004年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。

三、任期内主要工作业绩

XX同志在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：

1、开拓融资渠道，新辟融资主体。

在全行业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在??总监的努力下，集团仍融资 万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；行业融资受限制，集团将AA、BB、CC等非宏观调控重点公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。

2、强化基础管理，推进制度建设。集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。

3、积极探索海外资本运作之路。围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在XXXX年X月通过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成XX字公司的转制手续。

4、税务筹划得到高度重视。XXXX年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。

5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。

四、主要工作不足

1、作为高管，财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。

2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。

3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。

由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。

五、XX同志对集团财务工作的建议

经与XX同志交换意见，XX对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议：

1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。

2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，通过与主营行业相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。

3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情况出发，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。

4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行情况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。

5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。

为更好地做好集团高管（地区公司主要负责人）任期经济责任审计，建议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。由于执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。

ABC集团审计部

经济责任审计方案编制研究 篇7

近年来,国家审计署、上级审计机关和企事业单位内部审计机构对开展领导干部离任或任中经济责任审计的重视程度不断提升,经济责任审计作为最为常见的审计项目类型之一,已经成为各级审计部门经常组织开展的重要工作。通过对领导干部进行经济责任审计,可以加强对领导干部的监督,正确评价任期内管理业绩,促进领导干部勤政廉政和全面履职。因此,笔者从基层经济责任审计的特点出发,围绕如何更完善地编制经济责任审计方案提出以下几点建议。

1 重视审前调查

审计组可以采取邮件或电话沟通、抽取历史文档等多种方式收集被审计单位信息,在条件允许的情况下实地开展现场审计调查,通过与被审单位面对面的交流,了解被审计单位的背景、现状、原责任人任期内管理情况等信息。对一些具备条件的单位,可以利用统一部署的信息化业务系统平台,远程提取专业信息系统内的经营、财务等专业数据,开展深入分析。只有广泛收集信息,掌握较为充分的资料,才能有的放矢,编制出切实可行的审计方案来指导审计项目的实施,也可为下一步现场审计的顺利开展做好铺垫。

2 充分借鉴原有或同类型审计方案

按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》要求,各级党委政府、单位部门正职领导干部、国有和国有控股企业法定代表人等领导干部离任时均应依法接受审计监督,因此,可借鉴的同类型的经济责任审计项目及审计方案也较多,但在具体的审计方案编制过程中不能简单的复制、套用。在借鉴同类型的成熟审计方案的基础上,仔细分析对比,结合被审计单位的管理实际和业务特点,加以必要的修正和完善。尤其应注意收集并充分利用该被审计单位前几次的经济责任审计方案、审计报告,以及近期类似的审计项目方案,结合该被审单位的管理模式、业务特点,对比分析异同点来完善审计方案。同时,应根据本次审计的审计任务,核对该被审计单位业务范围是否存在变更和调整,关注专业业务流程的变化、法律法规、行业管理规定的修订、内外部管理环境的变化对具体业务管理产生的影响,及时修订、补充审计方案中的审计重点和查证方法。

3 确定审计目标、重点范围、重点时段

编制审计方案时,应紧密结合上级要求和被审计单位、审计资源的实际情况,确保审计项目实施过程中的可操作性。根据审计计划和审计通知要求,及时掌握原领导干部任期时段、职责分工的具体情况,总结整理已有资料,识别出被审计单位的管理运营目标和现状,确认潜在风险,并按风险的高低程度排列,确定主要风险,明确具体审计目标。经济责任审计在全面反映该领导干部履职业绩的同时,应围绕审计目标明确一个较明晰的重点查证范围,对任期较长的领导干部应再划定一个重点关注时段,必要时可以追溯审计其他年度和延伸审计其他相关单位。审计过程中抽取的业务样本应保持一致,以使审计组内各专业组之间的查证信息更为顺畅,并相互印证,提高审计效率,实现审计目标。

4 充分应用审计进点会议获取的信息资源

汇总分析经济责任审计进点会议获取的原领导干部述职报告、履职情况审计调查问卷等相关信息,迅速组织提炼关键信息点,在现场审计开始阶段对审计方案中的重点范围、重要指标数据进行核定,同时,补充需要现场审查的具体查证事项。

5 实时调整审计方案

在现场审计阶段,应根据审计进展情况实时调整审计方案。无论审计实施方案开始制定得如何科学,都可能存在无法满足具体审计工作需要的情况,这就要根据实际情况,及时调整审计方案。在审计过程中,应建立审计组内部沟通机制,确保成员之间可以及时交流审计发现和工作进展。审计组组长或主审在有效掌握审计进度的同时,关注审计中发现的新关注点,对一些隐藏较深的问题,甚至是舞弊、违法问题,应及时调整审计方案,增加人力、物力以保证问题落实查证。

6 不断优化审计方案

审计项目结束后,应及时对包括审计方案在内的全部审计文档进行整理汇总、分类归档,并在此基础上对在审计项目实施过程中取得的经验与不足进行分析、总结,通过不断优化和提升,逐步完善形成一套经济责任审计方案样板体系,为今后的经济责任审计工作提供参考借鉴。

摘要：审计方案是落实经济责任审计目标、指导审计作业的重要依据,完善的审计方案是顺利完成审计项目的根本保证。本文主要围绕领导干部经济责任审计方案如何编制提出几点建议,包括重视审前调查、充分收集并应用相关信息完善经济责任审计方案编制、总结分析不断优化审计方案等内容,以期对今后的审计工作有所助益。