小学财务公示制度

小学财务公示制度（精选9篇）

小学财务公示制度 篇1

一、学校财务工作任务

认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

二、经费收入管理

学校财务部门管理以下各项资金：

a)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

b)上级拨入的预算外资金。

c)学生学杂费收入。

d)各种捐赠款项收入。

e)其他杂项收入等。

财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。

三、经费计划管理

a)学校向财务部门提供下需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下预算，经主管校长审核。

b)学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。

c)在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。

四、经费使用管理

1、费用报销一律先由督查人签字后校长审批，然后到财务室报销。

2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。

3、教职工因公出差借款，由校长批签。

4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。

五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

a)学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。b)学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。

c)财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。

d)财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。

e)财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。

六、财务监督与检查

1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。

3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。

4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映

财务制度

小学财务公示制度 篇2

一、《中小学校财务制度》修订的主要内容

原《制度》分13章, 共55条。修订后的《制度》13章, 共77条, 增加了23条, 删除1条, 主要修订内容可以概括为以下五个方面:

1. 强化了校长负责制

修订后的《制度》进一步明确了中小学校长在预算管理、负债管理、食堂管理、代管款项管理、决算管理、在建工程管理、资产管理、票据管理等方面的管理责任, 理顺了财政、教育主管部门和中小学校三者之间的关系, 强化了中小学校长在财务管理中的主体作用, 并直接将这一内容写入《制度》, 体现了中小学校财务管理责权统一, 保障了学校的财务自主权, 强化了校长在财务管理中的责任、地位和主导作用。与校长负责制相配合, 《制度》明确, 中小学校以校为单位进行会计核算, 为进一步落实校长负责制, 特别将原《制度》中的“集中管理、分校核算”管理模式改为“集中记账, 分校核算”, 由主管部门和财政部门确定统一的会计核算机构代理记账, 为中小学校提供会计“服务”, 而弱化其“管理”功能, 更加明确了学校经费管理的主体地位和校长的财务自主权。

2. 完善和规范了预算管理

新《制度》对中小学校预算管理办法作了进一步的完善和规范。一是要求中小学校各项收支全面纳入单位预算管理, 统一核算、统一管理, 使中小学校收支管理更加全面、更加完整;二是完善了预算体系, 建立了从预算编制到预算执行、再到决算的全过程预算管理体系, 明确了中小学校预算以校为基本编制单位, 教学点纳入隶属学校统一编制;三是严格预算执行, 严格控制预算调整;四是进一步加强决算管理, 增加了决算的定义、编制和管理要求, 体现预算管理的完整性;五是根据财政管理改革的要求和中小学校结余管理所面临的问题, 将原《制度》中的“结余留用”改为“结转和结余按规定使用”, 区分“结转”和“结余”, 区分财政拨款和非财政拨款的结转结余, 规范管理和使用, 有利于加强财政资金管理。

3. 进一步严格了义务教育阶段财务管理

《义务教育法》规定, “义务教育是国家必须予以保障的公益性事业”, “国家将义务教育经费全面纳入财政预算, 由国务院和地方各级人民政府依法予以保障”, 《制度》对此予以强调。与此同时, 为进一步严格义务教育阶段学校财务活动的管理, 《制度》明确义务教育阶段学校不得从事经营活动、不得对外投资、不得举借债务和提供担保;另外, 考虑到义务教育学校维修改造资金均由财政予以保障, 《制度》也明确规定, 义务教育阶段学校不提取修购基金。

4. 对共性和冲突问题进行了规范

近年来, 中小学校财务管理逐渐规范, 管理水平不断提高, 但问题依然不少, 部分问题在全国普遍存在。例如, 对于中小学校的经营活动, 以前不提倡, 但没有明确规定, 本次修订明确规定:“义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动”。《制度》综合考虑原制度在食堂核算上的盲点, 对食堂的财务管理提出了要求, 明确规定:“中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则, 在学校财务部门统一管理下, 实行单独核算, 定期公开账务。”另外, 《制度》对于中小学校于资产、负债管理问题也更进一步进行了规范, 加强了固定资产管理、规范了对外投资、资产出租出借、资产处置等问题并强化了负债管理。

5. 加强了经费监管和绩效管理

近年来, 国家不断加大对中小学校的投入力度, 保障水平不断提高, 财务管理不断规范。但是, 在有些地方, 由于思想认识不到位、管理基础薄弱、制度执行不严、厉行节约意识不强等原因, 教育经费管理方面还存在一些亟待解决的问题。如经费使用不当、冒领和挪用教育经费、浪费现象仍然存在等。这些问题影响了学校正常教育教学业务的开展, 影响了学校健康发展。针对这些问题, 《制度》严格了各项经费管理要求, 突出强调了财务监督工作, 细化了财务监督内容, 并要求加强支出的绩效管理, 提高经费使用的有效性。

二、《制度》修订后中小学财务管理面临的主要问题

2013年笔者参与了由教育部及财政部联合举办的新《中小学校财务制度》培训会, 后负责参与了贵州省财政厅及教育厅组织的对全省教育主管部门、中小学校长及财务人员的培训, 通过学习及培训中的调查与了解, 发现在新制度实施后中小学财务管理主要面临如下问题:

1. 义务教育阶段存在的经营活动问题

新《制度》第八条明确规定, 义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。但是在实际调查中了解到义务教育阶段学校多数均存在经营活动, 如对于寄宿制学校普遍存在小卖部等经营活动, 另外部分学校也存在闲置的资源, 如操场、空房等, 可能涉及出租等问题。因此可能会引起至少两方面的问题, 一是如无文具店、小卖部等经营实体, 将给学生学习及生活带来较多的不便;二是如存在闲置的资源而不加以利用, 则面临同样是违背了制度中的有关规定, 即未有效利用资产。

2. 食堂财务管理问题

新《制度》第九条新增了对食堂财务管理的规定, 要求“中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则, 在学校财务部门统一管理下, 实行单独核算, 定期公开账务。”制度虽然明确了食堂财务管理的基本原则, 但在实际工作中食堂财务管理存在较多问题。一是多数地方未建立食堂内部财务控制制度, 导致食堂财务控制不健全;二是农村中小学食堂物资采购中合法票据的取得仍存在较多问题。在县以下农村中小学除零星采购无正式发票外, 存在部分大宗物资无法取得正式发票, 如:对于肉类的采购, 是每天食堂采购中的重要支出部分, 但是基本无法取得正式发票, 也难以进行有效的监督管理;三是食堂工勤人员工资的保障存在问题。虽然贵州省下发了有关文件, 规定工勤人员应按与就餐学生人数1:100的比例配备, 工勤人员工资、保险等待遇纳入县财政预算予以解决, 但存在部分地区地方财政仍未给予保障, 因而导致部分中小学校食堂工勤人员工资从公用经费中开支的情况。

3. 经费绩效评价问题

新《制度》第三十二条规定“中小学校应当加强支出的绩效管理, 提高资金使用的有效性。”其目的是要提高中小学经费使用的效益, 衡量和有效评价中小学的经费使用状况。然而目前在绩效管理上各地科学的教育经费绩效评价体系还尚未真正形成, 绩效评价还停留在经费支出预算目标的完成情况与执行过程的合规性、合法性层面上, 而对支出后的经济性、效率性及效能性评价还没有开始实施或仅仅开始探索, 其绩效评价结果也未得到有效运用。从近几年实施经费绩效评价的实践来看, 目前采用的评价方法主要是目标预定与实施效果比较法, 而绩效目标由各单位自行申报, 因此采用这种方法进行绩效评价具有一定的局限性, 较难反映财政资源分配的有效性。

4. 中小学“报账员”岗位设置及从业资格问题

新制度明确规定中小学的核算模式采取“集中记账、分析核算”, 学校设置报账员, 在校长领导下, 管理学校的财务活动, 统一在会计核算机构报账。实际中存在两方面的问题:一是在国家的有关法律及管理办法当中, 没有“报账员”这种称谓, 没有明确“报账员”是否必须取得会计从业资格证;二是报账员的身份问题。在多数农村中小学, 报账员主要为专职教师转岗, 报账员在学校没有专门的编制, 且在工资收入上一般低于教师, 这造成的问题是实际中报账员会频繁的更替, 无工作的积极性, 并且由于专业素质也相对较低, 对相关法律法规了解的欠缺从而导致会计基础工作不规范。

5. 校长财务管理意识问题

校长除了对学校的教育事业负责, 同时在日常工作中也是充当着资源配置的重要角色, 是直接意义上的财务管理责任人。在实际工作中教育经费的管理主要不是取决于财政部门、教育主管部门而是取于学校、取决于校长。但在培训中发现各地财政部门、教育主管部门及学校对《制度》的重视程度不尽相同, 部分地方财政部门及教育主管部门相关人员及各中小学校长、财务人员均参与了学习。但部分地方参与人员仅有学校财务人员, 学校校长及教育主管部门对《制度》的学习不够重视, 校长财务管理意识低下。

三、新制度下的中小学财务管理问题解决对策

1. 完善中小学经营活动及食堂财务管理办法

首先, 对于义务教育阶段存在的文具店、小卖部等经营实体及资产出租等问题, 地方财政及教育主管部门应出台更具体的规定进一步规范其经营活动。如有些学校确实需存在这些经营实体, 若以非盈利形式存在, 那么对运营及管理模式应予以明确的规定。

其次, 对于食堂财务管理问题, 应由各地教育主管部门结合当地情况制定相应的食堂财务管理办法。在食堂财务管理的办法上对物资的采购、管控等严格程序、手续, 并且可以结合当地情况创新模式。相对发达的地区, 还可更进一步制定食堂会计核算办法。目前在贵州省以外有部分地方已制定了食堂会计核算方法, 更加科学合理的规范了食堂的财务管理。在食堂财务管理中, 由于部分采购无法获取正规发票, 因而可考虑从采购预算上进行采购支出的有效控制。在工勤人员工资的保障上, 应落实地方财政给予保障, 以确保食堂经费合理使用及避免部分地方将公用经费开支于食堂工勤人员工资。

2. 建立健全经费绩效评价指标体系及方法

中小学校经费绩效评价体系应反映学校运用财政资金的经济性、效率性和有效性状况, 侧重于学校的各种投入是否达标, 是否有效利用财政资源以及提供教育产品的效率和质量, 具体包括投入类、过程类、产出类、效果类评价指标。西方国家的实践经验已经为绩效评价提供了许多方法, 但是教育经费是一种十分特殊的评价对象, 实际中需要根据情况有选择、有重点地加以运用, 或偏重一种, 或几种兼而有之。具体而言, 有成本--效益比较法, 目标预定与实施效果比较法、摊提计算法、因素分析法、最低成本法、历史动态比较法、横向比较法、专家评议与问卷调查法。教育经费使用的评价可在财政部门的统一领导下, 由教育主管部门根据教育经费支出的实际情况, 制定科学的、符合实际的评价标准, 细化评价指标体系, 使绩效评价工作更具操作性和科学性。

3. 对“报账员”给予岗位编制并提高专业素质

地方教育主管部门及财政部门, 应对学校“报账员”身份予以确认, 即应给出实际的岗位编制, 学校在报账员的选择上可以招聘具有专业知识的财务人员从事相对稳定的报账工作, 从而规范会计基础核算工作。建议建立学校财务人员委派制度, 把财务人员的人事关系、工资关系从学校中独立出来, 尽量减少财务人员在执行财务法规、财务制度时受到来自学校尤其是学校领导的干扰和压力, 即增强财务工作的独立性, 也可以建立学校间财务人员轮岗制度, 增强学校财务透明度, 加强财务操作的规范性。

4. 进一步强化校长的财务管理意识

财务管理是中小学管理的重要工作, 是提高教育投入效益、保证地方教育等社会事业持续发展的有效保证, 新《制度》进一步明确了中小学实行校长负责制, 校长要保证学校经费来源的正常化、使用的合法化, 因此应加强校长的财务管理意识。要强化中小学校长的财务管理意识, 首先是校长应认真学习《制度》及相关法规, 确立财务管理理念;其次校长需要熟悉中小学财务管理内容, 掌握中小学财务管理方法, 增强财务管理职责, 自觉进行财务监督, 维护财经纪律, 依法办事;最后, 应将学校财务管理工作纳入学校常规考核, 将会计行为是否规范作为学校考评和校长任期考核的一个硬性指标。

5. 全面完善中小学财务管理制度

加强中小学财务管理, 重要的是要建立健全有关财务管理的制度。从目前状况来看, 必须建立和健全的制度与规定有: (1) 会计人员岗位责任制度, 主要内容包括:会计人员的工作岗位设置, 岗位的职责和标准, 具体分工, 岗位轮换办法等; (2) 内部牵制制度, 主要内容包括:业务分离控制, 明确各岗位的职责和权限; (3) 财务收支审批制度, 主要内容包括:财务收支审批人员和审批权限, 财务收支审批程序, 审批人员的责任; (4) 货币资金管理制度, 主要内容包括:资金管理支付程序以及票据印章的管理; (5) 资产管理及清查制度, 主要内容包括:材料、固定资产的计量、验收、保管、出入库以及财产清查的各种办法等; (6) 会计档案管理制度, 主要内容包括:档案的管理办法以及各种文件储存与保管、网络安全等方面的控制; (7) 财务信息公开制度等。建立和完善这些制度必须结合本地和本校实际, 体现可操作性和实用性。

参考文献

[1] .吴鹏.浅谈中小学校财务管理中存在的问题及对策.投资与合作, 2012 (9) .

高校财务内控制度与财务风险防范 篇3

关键词：高校财务；内控制度；风险

一、高校财务内控制度的建立和健全

内控就是组织为控制和减少内部层级间委托代理问题发生而构建的内部风险管理机制。对于我国高校财务内控制度的建立，主要从三个方面进行：预算控制、资产管理及审计监督等方面。

（一）强化预算控制

当前，我国高校的资金主要来自于财政划拨、学费、自筹资金及社会捐赠等方面。而要想实现科学有效的财务管理，其前提在于对资金予以合理预算[1]。具体表现在：一方面，要对贷款预算进行有效控制。负债风险是如今各类高校财务管理中的一个最为主要的风险，所以必须重视并强化贷款预算控制。高校应以自身的资金成本承受力为基础进行贷款，并要有效控制其规模。另外，在年度预算中的自筹经费，必须包括在建或已建项目的所有应付利息额。另一方面，要加强预算之外的资金控制。在传统高校财务管理工作中，对预算之外的资金管理未予以重视，然而其在高校财务有着较大比例。所以，要明确掌握预算外资金性质及作用，进而建立完善运行机制，规范财务管理，充分发挥资金的运作效率[2]。

（二）加强资产管理

资产管理是财务管理中的重要环节，高校固定资产在其所有资产中有着较大比重，所以，要尽快建立和健全资产管理相关制度，进而提高高校资源的配置效率。首先，对于固定资产的配置和采购，应有计划、有步骤的进行相关采购，在购买新教学教研等设备之前，必须要对既有的有关设备进行全面检查，以免出现重复或过度购买。其次，对于固定资产应用，可进行固定资产管理责任制，把该项管理权责落实到具体负责人。此外，对于固定资产的清查，必须要定期进行盘点，以相对全面、系统的了解学习资源情况，每年度最少要进行一次固定资产的应用情况盘点，并详细记录。与此同时，还应重视既有固定资产盈利能力的强化。

（三）创新审计机制

现阶段，高校内审机制应伴随其经济业务的变化，不断强化管理和风险等方面审计，同时要加强内审的主体、程序及内容等方面的制度安排，组建专门的内审部门定期开展讨论会议，以不断提升内部审计信息的完整性，同时强化内审工作的时效性，如此才可真正发挥出审计的监督功能。此外，还应建立相应的财务风险预警及评价机制，对高校各类财务信息和数据进行科学有效的分析，为高校建设和财务管理提供重要的决策依据，还需要对高校财务的重要指标实行跟踪监管，比如：资产负债率、借款总额及比例等。如此把高校财务风险予以分级监测，从根源上控制和预防财务风险。

二、高校财务风险的防范对策

（一）拓展资金筹集渠道

当前，我国高校资金的获得渠道相对单一，虽说国家在教育投入上逐年提升，但仍无法满足高校的资金需求。而高校财务风险产生的一个重要因素就是盲目投资，期望有高利润回报。所以，要不断拓展高校资金筹集渠道，不能将借贷作为筹集资金的唯一方法，可向社会需求建设和发展所需资金。相对社会企业而言，由于高校的非盈利性在筹集资金上有一定难度，这就需要国家发挥必要的作用，担负相应责任，制定政策引导社会金融机构、企业等对高校建设给予扶持，同时为高校进行担保，以增强高校的资金筹集能力。

（二）科学全面的财务评价

建立科学全面的财务评价和分析机制，有助于强化高校财务工作人员的风险意识，提高财务管理的效率和质量[3]。一是要选择科学有效的财务评价方法，强化高校建设项目管理。要要建立财务的过程评价机制，具体包括：（1）事前，需要对筹建项目的可行性进行全面论证和评估，积极落实好预算分析，并严格按照既定预算执行；（2）事中，项目资金的应用情况需要定期进行反馈，对闲置资金进行及时的控制，要确保合理不同期限资金科学和合理分配，以保证项目资金保持良好的流动性；（3）事后，需要对项目的建设及运行中财务管理工作绩效进行考核和评估，可通过第三方审计机构完成，以确保财务评价的独立性。二是要加强财务管理队伍建设，定期对财务人员进行财务专业培训，不断提升财务管理人员的专业素质和道德素养。

（三）及时全面反馈信息

随着高校信息化管理建设的推进，财务管理也逐步打破了时空限制，而要提高高校资源配置的有效性，就必须将财务信息进行及时准确的反馈。要建立完善的财务信息共享平台，同时要为专门人员设置不同访问权限，以提高财务信息的完整和安全，同时还可提升信息传递效率。

三、结语

总而言之，在高等教育改革深入，及高校管理信息化建设的推进的今天，要充分重视高校财务内科制度建设，加强预算控制、资产管理及完善内审机制，同时要不断强化财务风险防范，确保高校财务管理安全和有效。

参考文献：

[1]刘东，梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理[J].会计之友，2012，23（6）：144-146.

[2]卜玉荣.高校财务内控机制与风险评价研究[J].中国总会计师，2014，11（7）：201-202.

乌溪小学财务审核制度 篇4

鲁口镇中心小学 2016.02.21

鲁口中心小学财务审核制度

为严格执行学校财务制度，做到学校财务公开、透明，特制定如下财务审核制度：

1、坚持执行上级收费标准，不乱收费，不搭车收费。

2、坚持收支两条线，精打细算，做到先请示后购买，先批准再报支，实行民主理财，大额支出经民主理财小组研究，按期公示。

3、坚持票据规范，分类分项。每张报销单据大小写一致，开支票据有审核人、经办人、证明人签名。

4、教职员工因公出差、办事等，必须先经校长批准，然后根据标准核准出差相关交通费（长途交通与市内交通）、伙食补助费、住宿费等，超支不补，再填制“差旅费报销单”。

5、实行校长一支笔审批，财务审核签制，先由财务会计进行核实验票，再由本人签经办，再找知情教师签证明，再交校长审核签字报销。

6、附财务理财小组成员名单： 组长：何 群 副组长：蒋锋

成员：朱丽 杨孝明 冯闪 魏云 陈慧琳 专职保管员： 陈慧琳

鲁口镇中心小学 2016.02.21 鲁口中心小学财务公开小组

为做到学校财务公开、透明，特设定如下财务公开小组成员名单：

组长：何 群 副组长：蒋锋

成员：朱丽 杨孝明 冯闪 魏云 陈慧琳 专职公示员： 陈慧琳

鲁口镇中心小学 2016.02.21

鲁口中心小学财务公示制度

鲁口镇中心小学 2016.02.21 鲁口中心小学财务公示制度

为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务活动进行有效地控制和监督，进一步提高教育经费的使用效益，保障教育事业的健康发展，特制定学校财务公开制度。

一、财务公开的目的：

实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益；增大教职工民主管理、监督学校财务工作的力度，激发群众当家理财的积极性；改变奖励在封闭和半封闭状态下操作的方式，提高使用透明度，即使发现和纠正财务管理弊端；从源头上预防和遏止不正之风，提高干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设，维护学校良好形象。

定期财务公示，分月公示和学期末集中公示，每学期上报中心校。

二、财务公示内容：

1、财政核拨的正常资金；

2、学校收费或代收款；

3、学校掌握的教师绩效工资名单

三、财务公开的形式：

1、学校财务公开栏公开；

四、财务公开的时间：

主要采取定期公开和不定期公开的方式，对财务收支管理，按年度，年初要公开收支预算计划，年终要公开财务收支决算；学生代管费收支，按学期结算公开。

五、财务公开的组织实施：

1、学校成立政（财）务公开监督小组，校长任组长，其他组成人员由校务委员会推选，其中教师代表人数应占10%。

2、财务公开除需事前、事中、事后和必须按学期公开的事项外，对财务收支的审议公开每年进行两次，由学校财务组组织进行。

鲁口中心小学财务公开的程序

（一）校长提出财务公开方案，各部门提出公开项目的具体内容。经理财小组成员讨论通过后，由主管领导签字公布，并备案。其中，涉及向社会、学生及家长公开的内容要报教育主管部门备案。

（二）学校财务公开领导小组负责及时通过学校的意见箱、电话举报、教职工座谈会等形式收集教职工、学生及家长对每次财务公开的意见和建议，学校领导要答复教职工、学生及家长提出的疑问和要求。

（三）公布整改结果，并征求教职工、学生及家长意见。

小学财务管理制度 篇5

2、认真做好校产的`登记保管工作，做好帐物相符、定期清点。

3、新购置固定、耐用资产，必须做到先记账后使用

4、固定、耐用资产确系使用年久，损坏无法修复，由经管人进出报废申请，经总务处按国有资产管理规定办理。

5、损坏公物要照价赔偿，情节严重的要及时向主管校长汇报，并进行适当的处理。

6、财产在使用过程中发生损坏，要查明原因，按照责任大小进行教育、处理。

7、学校一切仪器设备教学用品，一律不得借给私人，特殊情况私人借用，外单位借用都需经校长批准（都要有借条，按时归还）。归还时保管人员如发现有损坏丢失，应按价赔偿。

8、任何人调换工作，调离本校都应自觉搞好财产移交工作，不得化公为私，做到手续清楚。

侍郎小学财务管理制度 篇6

一、财务制度：

1、学校财务应实行计划管理。必须按编制好收费的预算和结算，提交校长通过。正式预算和结算。有计划按比例开支，养成按计划办事的习惯，提高实行学校财务计划的自觉性。

2、财务人员要定期向学校反映学校财务在会计站开支情况，月报表除上级主管部门外，还报送校长一份。

3、一切经费开支，坚持“一支笔”单批。购物必须列出购物单。经校长批准后，交报账员统一购买。

4、学校统一建帐，统一收支，财务帐目要日清月结，报表要按时报送，一切帐目要做到有帐可查，有据可对。

二、会计制度：

1、会计必须具备坚持原则，秉公办事，具备良好的道德品质。遵守国家法律法规。

2、具备一定的会计专业知识和技能。

3、热爱会计工作。

4、会计要定期向学校反映财务活动情况，月报表除上级主管部门外，还报送校长一份。

5、会计有权拒收手续不到位的凭证。

6、学校统一建帐，统一收支，财务帐目要日清月结，报表要按时报送，一切帐目要做到有帐可查，有据可对。

三、出纳制度：

1、出纳必须具备良好的道德品质，坚持原则、秉公办事，热爱工作，主动配合会计搞好财务工作。

2、遵守国家法纪，遵守财务制度，敢于抵制不正之风。

3、按照上级规定的财务制度，认真审核各项报销凭证，对违反财务制度的，要坚决抵制。

4、掌管学校预算内外库存现金和银行存款。设置银行日记帐和现金日记帐，日结月清，定期与银行对帐，做到正确无误。

5、严格执行现金管理制度，每天结帐，大量现金要即使解缴银行；对暂付的现金、支票要按规定督促有关人员即使进行报销结帐。

6、保管好库存现金和支票、收据、图章等。

四、印鉴、支票保管制度：

1、印鉴、支票必须由会计、出纳分别保管，坚决杜绝一人掌管的现象。

2、印鉴、支票必须妥善保管，如有遗失，必须马上报告学校领导，并及时采取 措施，并到银行办理相关的手续。

3、需使用印鉴或支票时，必须有会计、出纳同时在场。

4、领用支票时，必须由领用人凭发票在支票领用单和存根上进行签名认可后方 领取。

5、对于需要领用空白支票的，除了在领用单上签名认可外，还需要设立借据，以支票存根和发票来换回借据。

小学财务公示制度 篇7

一、新医院财务管理制度的必要性

随着我国基层医疗卫生机构在以《财政部关于印发〈基层医疗卫生机构会计制度〉的通知》为基础, 制定并出台了《基层医疗卫生机构会计制度》, 标志着我国的医院财务会计制度实现了由旧到新的转变。

众所周知, 在医院的日常运行中, 财务管理作为医院在日常运行中重要的后勤保障, 在医院的日常运行过程中发挥着十分重要的服务和保障职能, 确保医院的财务管理工作的有效性, 对于降低医院的财务支出, 增强医院的经济效益和社会效益具有十分深远的现实意义。《基层医疗卫生机构会计制度》出台的原因主要由于随着我国经济的不断发展和社会建设的脚步的明显加快, 对我国医院的要求也随之增高, 面对我国医疗行业竞争的激烈化发展, 旧的医院财务会计制度已经不能够满足我国医院在发展过程中的需要, 为了增强我国医院的市场竞争力, 增强医院的活力, 实现我国医疗卫生行业的资源优化配置, 国家在对我国医院财务会计制度的发展进行了系统的分析和调研后, 决定用新的医院财务会计制度替代旧的医院财务会计制度, 以便为我国医院的可持续发展提供保障。

二、新医院财务会计制度和旧医院财务会计制度之间的差异性

(一) 新旧医院财务会计制度的产生背景及目的之间存在差异

根据将新医院财务会计制度及旧医院的财务会计制度进行的对比分析中, 我们发现:旧医院的提出的主要背景是国家为了促进我国医院财务会计制度在实行过程中更加的规范和统一, 同时提高我国医院在实行财务会计制度核算过程中所收集信息的真实性和可靠性, 在管理过程中针对我国所有的医院;而新的财务会计制度则是国家为了提高医院在财务运行过程中投资资金能够得到合理的使用, 规范医院财务会计制度的过程, 新的医院财务会计制度放松了对基医疗卫生机构的管理力度, 强制性的规定也明显减少了很多。

(二) 新旧医院财务会计制度处理过程中存在的差异

旧的财务管理制度在对医院进行财务管理的过程中十分严格, 但是并不是十分的全面和细致, 采取的管理手段过于单一;而新的医院财务会计管理制度在管理过程中更加的全面和细致, 对医院在财务管理过程中的医疗补助、科研项目以及管理费用等方面的财务管理进行了补充和完善, 同时, 新的财务会计制度在管理过程中借助了信息网络化技术的优势, 提高了医院在财务管理过程中的科学性和规范性, 建立了信息化的医院财务管理系统, 基本上做到对医院在财务运行过程中全程、全方位监督和管理。

三、新医院财务会计制度的意义

新医院财务会计制度照比旧医院财务会计制度具有明显的优势, 更能满足现代化发展对医院财务管理和资源配置的要求。新医院财务会计制度虽然在发展过程中为取得了一系列可喜的成绩, 但是, 新医院财务制度还不是十分的健全的和成熟, 还需要医院的财务人员在过程中不断地总结经验和教训。

(一) 新医院财务会计制度紧跟时代发展的步伐

随着我国市场经济体制的不断发展与完善, 以及科学技术的不断发展与创新, 新的医院财务会计制度在制定过程中充分利用了现代的信息化网络技术, 实现了财务管理和信息技术的有机结合, 在一定程度上提高了医院在财务管理的有效性, 增强了医院的市场竞争力, 对实现医院的可持续发展奠定了坚实的基础。

(二) 新医院财务会计制度管理更加规范

新的医院财务会计制度与旧的医院财务会计制度相比, 新医院财务会计制度更加的规范, 在对医院财务进行预算管理的过程中, 所考虑和涉及的方面更加的细致和全面, 管理手段更加的灵活, 具有很强的针对性, 加强了医院财务管理的科学性和合理性, 提高了医院对成本的控制的能力以及投资资金的使用效率, 为医院带来了更多的经济效益和社会效益, 新的财务会计制度在管理过程中还增加了对财务的风险管理, 管理方式上采用了现金流量表等报表管理方式, 进一步规范了医院在财务运行中的财务行为, 为医院的日常能够实现高效、有序运行提供保障。

四、总结

总之, 会计制度改革是一项长期的工作, 更是一项系统的工程, 新的医院财务会计制度还不够成熟和完善。因此, 医院的财务管理人员在工作过程中还需要对会计制度进行适当的补充和完善, 为确保医院的可持续发展, 为确保国家利益和人民群众的生命财产安全提供保障。

参考文献

财务重述的制度环境 篇8

【关键词】 财务重述； 制度环境； 财务报告

财务重述是指对前期财务报告差错进行更正的行为。财务重述通常会表明公司的财务报告信息可能存在一定的问题。现有研究表明，进行财务重述的公司有可能会面临公司形象受损、企业和股东价值遭受损失、未来融资成本提高、法律诉讼风险加大等不良后果。我国《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》要求企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，并在附注中披露前期差错更正的相关信息。这属于一种事后补救的规定，主要是为了给投资者等提供更可靠更相关的信息，从而帮助他们做出经济决策。然而，这一目标似乎并未能很好的实现。近年来，上市公司的财务重述行为比较严重，投资者因此而遭受损失的现象并不少见。无论这些差错是有意的还是无意的，过多的财务重述势必会使财务报告的可信度降低，进而对资本市场产生不利影响。社会中的制度是相互关联的，一种制度安排是否有效，不仅取决于该制度本身设计的合理性，还取决于与其相关的其他制度安排。因此，有必要分析财务重述的制度环境，从而为财务重述行为的规范提供些许建议。

财务重述的制度环境具体来说主要包括法律环境、经济环境、政府监管、社会监督和内部控制环境等，其中，法律环境、经济环境和政府监管对财务重述这一制度的有效性具有重要影响。

一、法律环境

法律环境是财务重述的重要制度环境之一。《企业会计准则》、证监会的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和《上市公司披露管理办法》等都明确规定上市公司必须对前期的财务报告差错进行更正并披露。然而，一项纠错机制的有效实施还必须依赖于对错误行为的惩罚机制，如果没有对错误行为进行惩罚的严厉法律环境，就有可能会出现“屡错屡改”的现象。不对错误行为进行惩罚或惩罚力度过轻，就相当于给上市公司犯错形成一个较为宽松的法律环境，这就可能会使得上市公司控制错误的意识不强，从而使得财务报告经常出现错误，财务重述也就不断发生。有些上市公司管理层还可能会借助这宽松的法律环境进行利润操纵等有助于管理层自身利益的行为。但是，如果有一个比较严格的错误行为惩罚机制，上市公司犯错成本或违规成本就会提高，控制错误的意识也就相对会加强，从而能减少错误和财务重述的发生。我国现行《刑法》、《会计法》等法律法规对于上市公司虚假性陈述、误导性陈述等信息披露行为的惩罚力度较轻，执法也不够严格。相关的处罚以经济处罚为主，而且是以单位处罚为主，对于进行违规信息披露的责任人的处罚力度较轻。对于因上市公司违规信息披露而遭受损失的投资者，相关法律法规对其利益的保护程度则比较低，诉讼难、索赔难是投资者面临的普遍难题。在这样的法律环境下，上市公司信息披露的违规成本低，控制错误的意识不高，财务报告出现错误的可能性相应就会有所提高，财务重述频繁发生也就难以避免。

二、经济环境

资本市场是上市公司融资的重要场所，资本市场的运行和发展都会影响到上市公司的行为。无论是在上市公司有融资需求时还是成功融资后，投资者和分析师等都对上市公司的盈利能力有着较高的预期，而企业的发展除了受自身因素影响外还受制于行业、国家乃至全球经济的影响，其盈利有可能会达不到投资者和分析师的预期。因此，为了迎合投资者和分析师的预期并保持持续盈余增长，上市公司可能会采用各种手段进行盈余管理，而财务重述则可能是其盈余管理的手段之一。周晓苏等（2011）研究发现，先前高报盈余而导致财务重述的公司有着明显的盈余管理动机，其重述期的业绩要显著低于重述前期。由于我国的投资者、分析师等比较关注上市公司定期报告的信息，而对临时公告、补充公告等关注度不够，这就使得一些上市公司可能会将一些重大的不利信息故意在年报中隐去或出错，然后再选择合适的时机或被监管部门询问后以更正公告或补充公告的方式来反映或纠正，从而使得这些不利信息对上市公司的负面影响程度降到最低。尽管我国资本市场已经建立了二十一年，但是与国外成熟的资本市场相比，中国资本市场在许多方面还存在一定的差距。市场总体结构失衡、市场运作规范性不够、市场有效性不足、市场约束机制较弱等等。在这种情况下，财务报告的错报行为被发现和被惩罚的概率相对较低，市场对财务重述行为反映也不够有效，这一系列的问题使得不少上市公司产生了一定的投机心态，财务报告因而不断出现有意或无意的错误，进而引发了频繁的财务重述行为。此外，资本市场的不成熟也体现在投资者的投机行为上，不少投资者进入资本市场是为了短期获利，只要股票价格能上涨，企业的真实业绩如何并不在意，因此即使是ST公司也能获得众多投资者的追捧，这就可能会进一步促使公司降低对信息披露质量的重视程度，财务重述也就难以避免。

三、政府监管

市场力量和政府监管是公司信息披露的主要动力，也是信息披露质量的决定性因素。当资本市场对信息披露行为的约束和监督作用不大时，政府监管就起到极为关键的作用。由于政府具有权威性，因此政府的监管措施对上市公司的信息披露行为具有一定的约束作用。现有研究表明，我国政府部门对信息披露的一系列监管措施，在一定程度上能发挥相应的作用，达到保证信息披露质量、完善市场机制的目的。但是，我国的政府监管还存在着监管不足的问题。作为资本市场的监管者，中国证监会理应严格制定和执行监管措施，但是，由于我国上市公司多为国有企业，作为政府职能部门之一的中国证监会在进行监管时还要顾及国家和地方的经济发展以及国有企业本身的改革与发展，而上市公司通常又是当地的重要经济支柱，其上市指标与地方政府的业绩有着密切的联系。因此，当公司进行IPO或被摘牌时，一些地方政府官员在上市公司的虚假信息披露行为中可能会存在一定的包庇或支持行为，在涉及多方利益的情况下，证监会的监管措施可能就相对会比较保守。此外，由于政府监管是需要成本的，而政府的精力和成本是有限的，因此，政府通常只对那些影响特别严重的财务重述行为进行调查和处罚，而对于大多数的财务重述行为则采取听之任之的态度。当上市公司预见到诸如输入错误等一些常见的原因引起的财务重述行为不会受到处罚时，无论是从节约成本考虑还是从内部控制设计考虑，上市公司很可能会忽视这些错误，从而频繁出现将“元”录入为“万元”等类似的低级错误。而对小错误的忽视有可能会使相关人员麻痹大意，从而出现性质严重的错误。

四、社会监督

注册会计师、媒体等社会监督是上市公司财务重述行为不可忽视的制度环境。作为上市公司年度财务报告质量的重要把关者，注册会计师通过严格执行审计程序能对财务报告本身的重大错误或遗漏起到一定的监督作用，从而在一定程度上减少财务重述行为的发生，避免投资者被低质量的会计信息所误导。但是，如果注册会计师与上市公司同流合污或不严格执行审计程序，那么就很难起到相应的监督作用。现有研究表明，新审计准则实施以来，我国会计师事务所的审计质量有所提高，这说明当前注册会计师还是能对财务重述行为发挥一定的监督作用。当然，一些进行财务重述的上市公司，其经注册会计师审计的财务报告本身并没有重大的错误或遗漏，而只是在披露过程中发生有意或无意的错误，例如输入错误、漏登某些信息等，这种类型的财务重述，注册会计师是难以进行监督的。媒体对上市公司的监督是法律约束、市场和政府监管这三种制度安排的重要补充。虽然媒体没有法律和政府的权威，但是媒体对上市公司财务重述行为的报道能引起投资者等众多信息使用者的关注，一方面提醒投资者注意投资这些上市公司的风险，另一方面还能促动监管者对那些涉嫌违规的上市公司进行相关调查，从而对上市公司财务重述行为起到有效的监督。

五、内部控制环境

如果说法律环境、经济环境、政府监管和社会监督是财务重述行为存在的宏观制度环境，那么上市公司内部控制环境就是其财务重述行为的微观制度环境。内部控制是企业保护自身资产安全完整，提高会计信息质量，实现经营管理目标等目的的一项制度安排。而内部控制环境不仅影响内部控制的建立，还会直接影响内部控制实施的效果。诚实守信的管理层，胜任能力和责任心强的会计人员，尽职尽责的审计委员会等都能大大提高公司的会计信息质量。相反，如果管理层本身就存在弄虚作假、投机取巧的心理，就有可能会产生虚假信息披露的动机；会计人员工作能力较低、责任心不强则会提高会计信息出错的概率；审计委员会的疏忽则降低发现错报、漏报和财务舞弊的可能性，从而导致财务报告出现错误，进而引发财务重述行为。实际上，进行财务重述的上市公司在对其行为解释时，所引用的原因大部分都是“工作人员疏忽”。这说明上市公司本身也认为内部控制环境会直接影响其财务重述行为。

无论是基于盈余操纵等目的的财务重述行为，还是频繁的低级错误引发的财务重述行为，都会损害投资者的利益，不利于资本市场的发展。由于财务重述行为还受到法律环境、经济环境、政府监管等制度安排的影响，因此，应结合相关制度环境对财务重述行为进行规范管理。首先，应完善相关法律法规，加大对高管等相关人员进行虚假陈述和误导性陈述的惩罚力度，加大对注册会计师违法行为的惩罚，建立完善的民事赔偿机制，从而增加上市公司进行财务重述的成本，保障信息披露质量，保护投资者的利益。其次，进一步完善资本市场的结构和运行机制，加强政府对财务重述行为的监管。基于成本效益的考虑，政府可以对性质严重的财务重述行为进行重点监管，对其他财务重述行为则采用适当监管的方式进行管理，例如政府可以通过在网站等平台发布上市公司财务重述情况汇总表，将财务重述的次数等统计数据进行公布，通过结合社会监督来约束低级错误的频繁发生，对于财务重述过于频繁的上市公司可以在相应范围内通报。最后，推动上市公司对内部控制环境进行改善，加强相关人员的工作胜任能力和责任心，明确相关人员的责任和权利，通过工资奖惩、职位晋升等合理的人力资源政策来鼓励认真工作、惩罚工作失误，从而在最大程度上减少财务报告的错误或遗漏尤其是低级的错误和遗漏，进而减少财务重述行为发生的频率。

【主要参考文献】

［1］ 姜英兵，崔刚，汪要文.上市公司财务报表重述的趋势与特征：2004-2008［J］.上海立信会计学院学报，2010（2）：17-27.

［2］ 王毅辉，魏志华.财务重述研究述评［J］.证券市场导报，2008（3）：55-60.

［3］ 杨国星.上市公司会计信息披露的政府监管［J］.中央财经大学学报，2007（8）：52-56.

［4］ 周晓苏，周琦.基于盈余管理动机的财务重述研究［J］.当代财经，2011（2）：109-117.

［5］ 周洋，李若山.年报“补丁”与审计责任［J］.中国注册会计师，2007（11）：68-69.

冈上小学财务报销管理制度 篇9

冈上小学财务报销管理制度

为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进教育事业的健康发展，根据《事业单位财务规则》，《中小学财务制度》及《建湖县教育审核支付管理暂行办法》，结合学校的实际情况，特制定本制度：

一、财务报销票据原始凭证的要求

原始单据（发票）的一般要求：

1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。

2、发票内容要齐全：单位名称（一律为冈上小学）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数

量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有市或县级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内，购买时提供提供定额发票的需用发票粘贴单做好封面报账。（必须是本或前一印制的）

4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围；手工填写的发票财务部门不得给予报销。

5、临时工工资等的发放，由总务处编制工资表，按人员造册，注明标准、时间，并须相关人员签字。临时工工资、农民工劳务费等统一由总务处按照标准编表盖章后，报后勤校长审核，校长签批后到会计室报销，学校临时工工资每

学期结报一次。

6、原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得；非现金结算的，须提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。

7、因公出差遗失票据的处理办法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失单程飞机票的（乘坐飞机者需经县级以上主管领导批准），可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的，将不予报销。

二、现金银行结算的要求

现金结算的注意事项

1、现金报销应符合现金使用范围的管理规定。

2、凡一次零星采购金额单笔超过1000元，原则上不得用现金结算，办理

转帐结算，并应取得对方单位的完整名称和银行帐号。

3、因公借款及一次报销金额超过500元者，必须提前3天告知会计室，个人要履行暂借手续（凭上级通知，填写好借条报后勤校长审核后到校长处签好意见），借用现金的总额不得超过总费用的50%。否则由本人自己垫付，待学校会计室有现金时再按规定结算。

4、报销时间规定：学校定为每周星期二下午会计室收各部门或个人手续齐全已经审核和批报的票据，周五学校报账员到县审核支付中心报销。请各位同志予以支持，自觉遵守。

三、往来帐款结算的要求

1、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内）

办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期（最长不超过一个月），由本部门负责人签字，并报校长

审核批准。

2、零星购物所借备用金，应于购物后一周内到会计室结帐。

3、在规定期限内未结清借款的，由会计室在有关经费中直接扣款，并且遵循“前帐不结，后帐不借”的原则。

四、财务报销手续及要求

（一）财务报销审批权限

学校实行正职校长“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经分管校长审核，校长批报后，方可到会计室办理结算。

（二）财务报销基本手续及要求

1、教职工到会计室报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购的需有“物资采购申请单”；符合固定资产的还须保管签收,属政府采购项目的必须有政府采购审批表；外出参加会议的还须有会议通知或文件等。

2、票据须分别由经办人、证明人签字，并经分管财务的校长审核后报校

长审批。

3、报销多张定额发票、事业收据时，经办人需填写“发票粘贴报销单”；报销差旅费，填制“差旅费报销单”。报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。

4、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

5、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，票据中经办人、证明人、审核人、批报人等有一个未签的，会计室不得接收发票。

6、报账员每周五到审核支付中心完成审核支付工作后，须在下周一把报销的现金转交学校出纳会计，出纳会计

收到现金必须当日兑付，做到现金不截留，不挪作他用。

（三）相关业务报销手续及要求

1、红十字互助金，特困生减免等均由学校红十字理事会根据上级关规定办理，政教处监督执行。社会捐助特困生专项助学金，由政教处及红十字理事会根据学校有关规定负责具体评定，造册并报校长室审批后，由会计室发放。

2、独生子女费，领取独生子女证的教职工，每年发独生子女费40元，由夫妻双方单位各发50%，直至小孩14周岁。由学校会计室于每年年底造册，报支付中心审批后在工资卡上发放。

3、丧葬抚恤费、遗属补助费由总务处根据政府有关规定核定，会计室监督执行。其他费学校工会根据有关规定办理。

4、零时工工资（实行基本工资加浮动）由总务处部门负责考核并按学期造册，报校长室审批后到学校会计室报销。

5、因学校教育教学工作需要，采购各类办公用品或其它物品，首先由部门负责人在月底前填写《物资采购申请单》,分管校长签名后报后勤校长审批，履行手续经上级主管部门同意后，统一由学校总务处安排两人以上购买，超过千元以上购物必须经校务会或教代会研究确定。所有购置物品，必须遵循先入库，再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到会计室报销（低值易耗品的购买统一归口县勤工俭学公司）。

6、因学校教育教学工作需要，购置各类教学仪器或专用材料，先由部门负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批，统一由学校请示教育主管部门同意后进行购买，所有购置物品，必须

遵循先入库，再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票下面必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到会计室报销。

7、固定资产的购置，按部门预算的安排执行，一律由总务处办理好采购手续，凭采购单经校长签批后到学校会计室先办理暂付款手续，待固定资产交付时，随同采购单和固定资产入库单，经校长签批后至会计室办理结算手续；凡部门预算没有安排的，原则上会计室一律不予支付，若是有特殊原因的，需说明情况，填制《物资采购申请单》报校长室批准后，按归口性质交总务处办理采购，并办理固定资产入库手续，最后持签批后的发票、《物资采购申请单》、《固定资产入库单》、情况说明至学校会计室办理结算。

8、差旅费的报销：

（1）教职员工的出差一律由校长室安排批准，凭开会文件及校长室批准

通知由教导处调度课务，填制出差通知单。

（2）出差人回校后一周内需到会计室办理结算手续，用蓝墨水笔填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、部门负责人的签名，将出差的车票和住宿费发票按规定在“差旅费报销单”后左上角整齐粘贴好，并附出差通知和有关会议通知。

（3）出差伙食补助标准不分途中和住勤，（满一天）每人每天补助标准为：县区0元，市区内12元，特定地区20元（特定地区是指广东省、海南省全境及北京市、上海市、厦门市）不满一天的不享受，已享受承办单位伙食补贴或讲课补贴者，不再享受出差补贴；

（4）工作人员出差期间，每人每天发市内交通费3元，包干使用，不再报销市内交通费，当天往还的，可加发一天的市内交通费，出差时自带交通工

具的，不再享受市内交通费，出租车发票一律不予报销；

（5）“差旅费报销单”先经分管财务的校长审核，再由校长批报，最后到会计室报销。（外出学习、听课或培训的差旅报销时由带队人报销，报销时需提供相关文件或教科室出具的《教职工外出学习、培训安排单》）职工出差返回后应于一周内办理核销手续，未按规定时间报销的，会计室有权拒付。

9、教师学习、进修、培训费用的报销规定：

（1）经学校批准参加非学历学习、进修、培训的：①、住宿费、往返路费按上面差旅费开支规定凭据限额报销，学费、培训费等开支，凭据全额报销，②、县内不发伙食费补助，③教师继续教育和职称学习费用自理。

（2）教师参加本科段或大专学历教育的费用学校不予报销。

10、招待费：

学校来人是否招待由校长室决定，校长办公室负责安排。上级单位、同等级别或重要客人的接待标准不得超过国家制定的标准（每10人一桌不超过300元），正常接待一律安排在学校小食堂，特殊情况需到宾馆接待的必需有校长批准，所有接待都必须由接待经办人填制《公务接待审批单》报校长批准，办理招待费结算时附后。招待费报支时，必须具批准后的《冈上小学公务接待审批单》、发票和酒店的《菜单》，齐全后方可到分管校长处进行审核，最后到会计室报销，未办理审批手续的，不支付招待费用。校内安排的工作餐由后勤校长根据需求审定统一安排，总务处承办并负责定期结报。

11、校内零星维修和绿化等项目归口总务处负责，学校发生的零星修缮费，都必须由总务处开具派工单。所有零工在结算时，必须到地税局或建安处开具正式建安发票方可办理报销手续，12、基建工程支出：学校所有基建工程都必须执行招投标制度，工程结束

预付款不得超过工程预算的80%。

13学生讲义、学校行政打印：

讲义由教务处主任签准，经过校长办后到学校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校长同意，校长办签批到指定打印社打印。打印社需凭签批的打印单开地税发票经总务处核价后（总务处暂时按如下标准审定：打印版面费3元，复印A4每张元，超过100页的安讲义费标准执行，以上均为含税价），报校长室审核、报批，最后到会计室结算。

14、学校公务用车、用烟费：

（1）学校公务用车权由校长室决定，校长办公室负责安排。校长办根据用车人数和性质安排车型，用车前办公室根据实际需要填写“冈上小学公务用车申请单”用车，报校长签同意后予以安排，[上限标准暂定为县市内：直接接或送120元，用车达半天的150元，用车一天的为250元,以上均为含税价]。结报时车主需提供地税的正规税票和《冈上

小学公务用车派单》（需一票一单）发票经校长办主任见证后，报校长审核、批报，再到会计室结算。

（2）学校来人招待用烟由出纳购买，校长办使用记录，校长办结报时需提供《冈上小学来客接待用烟清单》，结报时要把用烟清单作为附件结报。

（3）办公室安排的学校公务用车、用烟要严格控制，不得私用公报，并做到按月结报。

15、教职工的各类奖金、福利、津贴补助等按规定纳入绩效工资计算，学校在公务费内不再列支。

16、当年各类票据的报销截止日为下一的二月底，超过期限的票据，会计室可不予办理，有特殊情况的需书面说明情况并报校长批准后，方可报销。

17、本制度未尽事宜由校长室负责解释和修订。