工伤认定及报销流程

工伤认定及报销流程（精选8篇）

工伤认定及报销流程 篇1

一、必要条件：

1.员工发生工伤--“在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害”

2.受伤员工购买工伤保险

二、办理流程：

1.如有员工符合以上条件，须在发生工伤的24小时内向社保局提供资料报备，如遇周六周日可顺延；

2.社保局受理过后需要在一个月之内去社保局领取《工伤认定申请表》，同时领取一份认定工伤需要的资料清单，包括：事故书面材料，同班一或者两人证明材料，伤者及证明人工作证复印件及身份证复印件，伤者及证明人考勤表，伤者工伤保险缴费记录证明及劳动合同复印件，公司的营业执照复印件。以上所有准备的资料每一页都需要加盖公司的公章。

3.填写完《工伤认定申请表》，协同以上材料，带伤者到社保局提交资料，需要带伤者的身份证原件，以下是工伤认定完毕后需要准备的材料：

4.员工在医院挂号就诊时说明是要报工伤的，医院知道怎么开出单据及诊断证明；

5.保留所有收据，每张收据对应一张处方签，如果处方签不清楚，必须打印用药清单，还

要在上面盖医院收费处的公章，诊断证明需要原件（加盖医院收费公章）及复印件；

6.申请认定过后2周就可以打电话到社保局咨询是否认定成功，如果不成功则需要重新整

理材料；如果成功，就需要带领已经痊愈的伤者及以下材料到社保局进行报销：伤者身份证原件及两张复印件、诊断证明原件及复印件、所有的收费收据及相应的药品清单、公司开户证明复印件加盖公章。（需要备齐的资料社保局都会给一份清单，按照上面准备就可以了），交齐这些资料过后，社保局会发放《工伤认定书》：社保局一联，公司一联，伤者一联，以及《医院现金单收件回执》，办理完过后，三周就可以在公司账户查收报销费用，如果是社保药品，会全额报销，自费药品不给报销。

注：以上只是针对不需要进行伤残认定的伤者二进行的流程，如果需要伤残认定，要等到认定过 后才可以报销，社保局的服务态度还是挺好的，有什么不明白的地方都可以打电话咨询。

Linna

工伤认定及报销流程 篇2

一、目前B医学院报销管理现状与基本流程

(一)目前B医学院报销管理现状

1.B医学院现阶段报销业务主要集中在人员经费和日常经费的使用。目前B医学院的经费来源越来越多样化,随之支出量也越来越大。以科研经费为例:无论纵向科研经费还是横向科研经费,每个经费的预算情况都不一样,虽然总支出没有超标,但各项支出是否超出预算,审核人员并不清楚。因此报销之后,经费如果与预算不符就会产生大量的调账现象。

2.B医学院财务报销需要审核大量的原始发票,现阶段对发票的审核工作只是凭审核人员的经验鉴定真伪,难免出现失误的时候。而且随着经费量的逐渐增加,虚开发票的问题也会出现,这些都是对审核工作的挑战。

3.每一项业务都有相关的报销制度,随着社会的发展,有的制度还能继续沿用,但有的制度已经不适合作为现在的报销标准。例如:目前B医学院实行的探亲报销制度还是沿用30多年前的相关文件规定,而这一标准已和现在的物价水平存在着相当大的差距,尤其是已婚职工四年的探亲费报销甚至出现了不仅报销不了还要“倒贴”的现象。有的规定虽然是教育部新颁发的规章制度,但各个高校的实际情况不尽相同,所以会出现个别业务的报销与新的规章制度之间的矛盾。例如:B医学院经常发生教师和学生去偏远山区采药的差旅费用报销业务,由于一次采药任务需要前往许多地区且地理位置大多较为偏僻,再加上需要从各地携带大量的采集标本,因此自驾车完成采药任务是最方便快捷的交通方式。但因此发生的汽油费、过路过桥费比乘坐火车或者长途汽车的支出要多。按统一标准报销就会使教师学生需要自掏腰包补贴采药任务的超支费用。

(二)目前B医学院报销基本流程

1.报销人员整理原始发票并进行分类。

2.根据整理好的原始发票填写纸质报销单据,包括报销内容和金额等。

3.将填写好的报销单据让经费负责人或部门负责人审批、签字。

4.将领导审批成功的单据及原始发票交由财务人员审核、复核。

5.经审核及复核通过后,报销人员去现金出纳处或银行出纳处领取现金、支票或进行网银汇款。

6.经审核或复核未通过的单据,报销人员整理后再按报销流程重新报销。

流程图如下图所示。

二、目前B医学院报销流程中存在的问题

(一)领导审批的时间较长及效力较低

目前,B医学院采用的报销审批制度都是由部门、院系领导或经费负责人签字审批,但这些领导或负责人大都行政公务繁忙或者教学科研任务繁重,因此负责报销的人员找领导签字非常不容易,常常需要等很长时间才能办好审批。而一旦报销出现不符合规定的地方还要重新找领导审批签字,这样就会付出很多的时间成本做重复性的工作。另一方面,领导对于积攒的报销单往往是抽空统一审批签字,因此就难免会造成审批不细致,草草签字的现象发生。

(二)无固定报销人员与报账信息不对称

许多经费负责报销的人员都是各学院的学生,由于学生的流动性大,新学生很难一次性掌握所有的报销知识和细节,因此前期经常出现不合格重新“返工”的现象。此外,财务部门负责审核和复核的工作人员为专业的财务管理人员,对国家法律法规、学校的规章制度以及报销的流程规定是最熟悉的。但报销人员并不像财务工作人员能完全掌握所有信息。这种信息不对称都会造成报销人员报销时多跑弯路,降低报销效率。

(三)报销时间地点过于集中

由于B医学院的特点,报销的时间显得过于集中。每天的报销集中在上午10:00-11:30,下午14:30-16:30,这两个时间段行政、院系的职工已先处理完自己手头紧急的事情,学生则是利用课余时间前往报账大厅办理业务。从全学年来看,报销时间主要集中在学期末和年底。教师和学生都希望在期末和年末把工作清理完成,报账大厅每天拥挤着大量的报销人员。但这时期也正是财务工作最忙的时候,往往面临新学期工作的准备布置或是年终结账审计的任务。在多重工作压力和高度紧张的工作状态下,财务人员工作的准确度和效率难免会受到影响。相对而言,长时间的等待和拥挤的环境也将会造成报销人员的情绪波动,出现不满甚至投诉的现象。

(四)业务审核效率低及预算控制不到位

财务的审核人员不仅要审核原始发票的真实性,业务报销制度、流程的合规性,还要保证录入会计信息和编制记账凭证的准确性。如果再加上报销业务某一环节不合规定或者报销业务过于集中,势必会造成审核工作的繁琐、低效。此外,传统的财务报销体系更多的停留在算账、报账的基本工作,对于监督管理工作没有肩负应有的责任。财务软件只是显示出“做了什么”,而没有提示出“能不能做”。财务人员对于经费的预算执行情况不能时时了解,超支现象严重。

(五)付款方式落后

B医学院采用的付款方式一般是如下几种:对个人采用现金支付或刷卡支付;对公采用支票支付或汇款支付。这些付款方式大多需要在现场排队等候,造成了报销人员排队审核、排队复核、排队领款的现象。有时报销人员往往就一两张发票,但却要在报账大厅等上半天或者更长时间。

三、解决B医学院“报销难”问题的措施

(一)更新完善校内报销制度

除遵守国家最新的各项法律法规和财务规章制度外,B医学院应根据自身的需要,制定符合本校特点的报销制度。这是开展财务报销工作的直接依据,是B医学院财务报账工作有序进行的重要保障,因此更新及完善校内报销制度是财务管理的重要工作。特别是根据B医学院办学特点,制定出具有针对性的校内报销制度。例如:B医学院自驾车采药的差旅费报销,根据可到达距离采药目的地最近的各省市飞机票的价格为基础,以实际情况为依据,可以核定出一定比例的城市间交通费作为汽油费和过路过桥费的核定标准。虽然核定的标准与实际发生金额必定会有一定的差距,但本着尊重事实的原则,比起差旅费统一标准更能合理的核算出贴近真实的发生额,从而可以更真实有效地反映成本费用。

(二)加强审核人员综合素质的培养

与其他高校一样,B医学院的审核人员需要掌握的政策法规和财务知识非常多,而且对于新的财务制度需要不断更新,这就需要审核人员自觉参加相关的学习培训,定期充实自己的业务知识。除了按时参加社会继续教育外,财务部门还应该举行业务学习,尤其在新政策出台后,或者报账过程中集中问题出现后,要及时举办专题讲座和交流学习会。除此之外,作为高校服务性窗口岗位的职工,审核人员还应该转变服务理念,增强服务意识,从而提高自身专业综合素质。

(三)开展报销人员的业务培训工作和规章制度的宣传工作

财务部门的审核人员应该在行政部门和各学院开展针对报销制度和流程的培训工作,尤其在新学期开学后和新制度出台后,要及时宣传相关的规章制度。针对B医学院大多数教师和学生可能从来没有接触过财务工作,而报销类别又多种多样的现状,可以定期举办专题讲座,深入浅出、重点突出地为报销人员梳理制度和流程。也可设置专门的网络板块,由审核人员解答报销人员提出的相关方面的问题。这样能在双方之间架起有效的沟通桥梁,促使报销业务能够顺利得到开展。

(四)报销工具的及时引入和优化

B医学院的财务报销要随着社会的发展及时优化、引入新的工具。

1.贯彻落实政府改革方案,积极推行公务卡制度。公务卡除了便于财政部门监督高校资金的使用情况外,另一方面的优势就是简化报销流程,使得结算更加简单、快捷、方便、安全。公务卡实施之前,如超出一定的金额,师生完成经济业务的步骤是先借款,再还款。这样不仅需要师生经历两次报销流程,浪费宝贵的时间,还会因为携带大量现金,使得资金安全无法得到保障。执行公务卡结算制度既简化了报账流程,又解决了资金安全方面的问题。

2.优化校内供应平台。B医学院的供应科一直是为校内提供低值易耗品供应的平台,但长期以来并没有形成系统的采购模式。经统计,B医学院各课题组购买的用于教学和科研的低值易耗品范围很集中,尤其提供一些专业性很强的试剂、耗材的企业更是少至只有一两家。但都是各课题组师生自己与销售商联系,分散购买的模式会导致报销时针对同一家销售商出现多笔汇款的情况发生。而实行校内供应平台,是将各个相关销售商集中整合,由B医学院供应科统一评审各销售商资质,商定商品价格、结账方式等细则,甚至可以采用竞标的方式选择其商品性价比最高的销售商。销售商统一与B医学院供应科签署协作合同,建立校内系统采购平台。在校师生只需要通过在采购平台上选择需要购买的试剂、耗材及相应的销售商,确定购买数量,填写支付的经费卡号,形成系统内订单即可完成购买。销售商在看到供应平台上有订单后就会及时送货,月底和供应科一次性结账,这样形成了以B医学院供应科为中心的交易体系。供应平台的优点在于:第一,价格优势。由B医学院供应科与各销售商通过竞标的方式签订采购协议,往往增加了B医学院的议价能力,从而得到更为优惠的价格,降低了教学和科研的费用成本。第二,易于操作、方便快捷。学生和教师随时随地都可以通过采购平台订购所需商品,只需要在订购过程中输入经费卡号作为结账时的支出来源。不需要亲自和销售商逐笔进行结账,节省了大量的时间成本。第三,结账简单快捷,减轻财务人员压力。每月月底,供应科根据采购平台所显示的汇总数据与各个销售商对账,无误后制成初始报销单据,统一到财务部门报销。审核人员审核原始票据并将初始单据转成记账凭证。出纳人员分别将每家销售商的销售总金额通过网银汇款一笔支付到各个销售商账户。这样一次性汇总支付的模式大大降低了财务人员的工作强度,减轻了工作压力。

(五)利用网络信息化技术构建报销平台体系

在信息化的社会环境下,利用移动互联网技术进行报销平台体系的搭建,将是B医学院财务报销改革的目标。

1.B医学院报销系统模块及功能设置。

(1)录入模块:报销人员登陆报销系统,并根据整理好的原始票据在系统中填写支出项目、支出金额、支付方式和支付经费来源等基本信息。并将原始票据扫描或拍照上传至录入系统的附件中。确认无误后才能进入下一步的工作流程。

(2)审批模块:系统将单据自动提交相关授权主管领导或负责人逐级审批,审批将不受时间地域的限制,通过审批的单据才可生成初始报销单。

(3)查询模块:报销人员可以在报销系统中跟踪单据流程进度,查询财务预约情况。审批合格的初始单据才能预约报销,预约时段和预约编号由系统自动排列生成。查询系统还可以对经费的预算及其使用情况进行查询。

(4)内部关联模块:报销系统可以同工资系统、经费预算系统、校内供应平台系统等相互关联。关联后审核及出纳人员可以通过衔接的各系统辅助制单,最终达到快速、准确的生成记账凭证和支付的结果。如:经费预算系统可以帮助报销人员在录入报销信息时,对于超支科目进行提示并不予通过;与校内供应平台系统对接可以把各销售商的信息汇总后生成的初始单据直接导入报销系统;报销系统还可以对接工资系统,使得出纳人员在进行汇款支付时不用输入多位数的银行账号,而是输入简单的职工编号就能调出其相应的银行账号或公务卡账号。

(5)外部嵌入模块:报销系统可以将外部对报销业务起辅助作用的工具“嵌入”到系统中。例如:报销系统可以“嵌入”一键查询功能,即将报销系统关联到税务局发票查询页面,对于金额较大的发票,报销人员可事先进行发票验真工作,并将验真结果直接上传到录入模块的附件中。审核人员也可利用此功能对产生怀疑的发票及时进行查询,有效抵制违法票据的使用行为,确保经济业务的真实性。

(6)交流模块:在交流系统中一方面可以宣传政策法规和制度要求,尤其对于新的规章制度要置顶在最明显的位置;另一方面还可以提供报销人员与财务人员的交流平台,对于报销人员提出的问题,财务人员要及时给予回复解答。

2.B医学院报销系统流程设置。

(1)报销人员登录报销系统。

(2)填写报销相关信息并上传原始票据影印附件。

(3)审核人员在系统中初审报销单录入的信息及原始票据影印附件。

(4)初审通过的报销单由系统预设好的经费审批人逐级审批。

(5)通过审批后生成初始报销单,报销人员可预约报销时段并生成预约编号。

(6)可根据情况选择现场报销或投递报销。

现场报销即报销人员根据预约时段,携带所有原始票据前往报账大厅报销,审核人员根据预约编号调出初始报销单并审核原始单据,经审核无误后将初始报销单转为记账凭证,若审核出现问题可由审核人员现场修改后生成记账凭证,并根据报销人所选报销方式进行结算。

投递报销即报销人员将原始单据整理好与预约编号一起放入报账大厅投递报账箱内,审核人员按期取出原始单据并通过预约编号调出初始报销单进行审核,若毫无问题则将初始报销单转为记账凭证并进行结算。若出现问题则通知报销人员及时修改。

(7)报销人员可以通过报销平台查询最终的报销结果。

报销系统流程图见下页图。

3.B医学院报销系统优点的体现。

(1)报销系统突破了时间和地域的限制。网络技术的引入,使原本“人对人”的报销模式升级成“人对机”的报销模式。只要有终端和网络,报销人员就可以随时随地地开展报销业务,跟踪报销流程;上级领导也可以利用“分散”的时间对报销业务进行详细审查,完成签批工作。从而节约了双方的时间成本,提高了审批的效率和效力。

(2)报销系统增设了网上预审的环节,调整了原报销流程,使之更为合理。虽然报销系统要求报销人员自行录入报销相关信息并上传原始票据影印附件,审核人员要完成预审工作,双方看似都比原报销模式增加了工作量,但增设的这些环节实际上都是让报销业务进行的更加顺利流畅。上传原始票据影印附件一方面可让上级领导更方便审批,另一方面也可通过预审降低其不合格发生率,减少反复修改反复审核的频率。审核人员对系统内录入的信息先行检查,对上传的原始票据影印附件做真实性、合理性和有效性的判断。是将以前的“先批后审”模式改为“先审后批”模式,避免了报销人员因发生错误而要多次“返工”的情况出现。

(3)报销系统规范了报销业务流程。报销系统的建立使得报销业务按照系统初始预设的步骤进行,每完成一个“程序”才能进入到下一个“程序”,这样就杜绝了原报销模式下报销人员有时因颠倒流程或遗漏某一 环节而不能完成报销的情况,也使审核人员不需要特别关注在报销流程是否符合规定这一问题上,提高了双方的业务处理效率。

(4)实现了预算的实时有效控制。报销系统可以关联经费预算系统,每笔经费的预算情况都能在报销系统中得到显示。B医学院的经费来源广、种类多,审核人员不可能清楚的记住每笔经费的不同预算内容,报销系统在第一步报销人员填写报销金额时,如果有预算超支的情况,系统将自动提示不予通过。审核人员也可以通过报销系统查询各项经费的预算金额及使用情况,对于不合理的支出也能及时做出调整,把“事后控制”转变为“事中控制”。

(5)提高审核工作效率。审核人员可以借助计算机智能化的特点,将一些公式化的计算标准预先设置在报销系统中,例如:经费入账往往涉及到扣税的问题,审核人员只要录入到款的入账金额,系统可以将税收比例的计算结果自动核定,生成所有相关的税收金额。审核人员不必再进行手工的计算和录入,使其工作更加准确、高效。

(6)有利于开展报销人员和财务人员之间的沟通以及财务规章制度的宣传工作。报销系统中的交流模块一方面提供政策法规、规章制度及管理流程的解读,帮助日常工作学习较忙的师生自学相关的知识内容;另一方面还可以针对报销中出现的财务问题给予解答,实现报销人员与审核人员的互动,增强双方的了解,减少不必要的摩擦。

(7)缩短报销时间,降低报销人员排队的盲目性。按预约的时间段现场报销或者选择投递报销,都使报销秩序得到保证,减少处处排队等待的现象,合理地分散了报销时间,改善了报销环境。

综上所述,B医学院的“报销难”问题是要通过从服务意识、报销制度、报销流程及报销工具的不断更新提高才能逐步解决的。只有通过财务工作者和全体师生共同努力才能从根本上提高报销的工作效率,创造出B医学院良好的报销环境。J

摘要：高校的报销工作一直是财务部门重要工作之一,随着经费来源及数量越来越多,审核岗位的人员配置有限,高校“报销难”现象普遍存在。本文在介绍了目前B医学院的报销流程及管理现状的同时,分析了报销各环节中容易产生问题的原因,以此为基础提出了解决问题的措施并设计了以网络信息化技术为依托、各部门配合的报销平台体系。创新的服务理念和工作方式将有利于报销服务体系愈发快捷和完善,逐渐解决高校“报销难”的问题。

关键词：高校,财务报销,管理流程

参考文献

[1].段世芳.浅谈改进网上预约系统解决高校报销难问题[J].会计师,2012,(7).

[2].陈冬秀.研究型高校财务审核岗位效率提高对策[J].财会通讯(综合),2012,(10中).

[3].关颖.高校财务管理中引入“网络报销”系统研究[J].经济视角,2013.(4).

[4].张连.信息化环境下高校财务报销流程优化浅析——以H大学为例[J].行政事业资产与财务,2014,(9下).

[5].丁家源.就高校“报销难”谈财务服务体系的构建[J].会计之友,2012,(3上).

工伤认定及报销流程 篇3

一、“营改增”概述

“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。

根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。

此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。

二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义

“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。

增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。

因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。

三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程

（一）如何加强纳税管理

1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。

2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。

3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。

（二）如何优化增值税专用发票报销流程

为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。

1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。

2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。

3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。

4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。

5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。

6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。

7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。

“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。

工伤认定及报销流程 篇4

根据工伤保险条例第十七条用人单位未在本条第一款规定的时限内提交工伤认定申请，在此期间发生符合本条例规定的工伤待遇等有关费用由该用人单位负担，请各位知悉！因工伤办理需要一定的时间，请自事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起20日内（遇节假日提前）将工伤认定材料寄到我公司。

现将工伤认定、工伤鉴定、工伤费用报销材料再详细列一份给各位，如社保还需其他材料再另外补充。

一、工伤认定

填写工伤快报表：单位应当在事故伤害发生之日起24小时内将工伤快报表发至36584046@qq.com事故发生15日内申请做工伤认定，提供以下材料 申办材料：

1、申请工伤认定职工身份证复印件。如果职工本人死亡的，同时提交直系亲属关系证明材料（户口本等复印件）及其死亡证复印件。

2、医疗诊断证明原件或者职业病诊断证明书（或者职业病诊断鉴定书）（复印件）

3、如有住院请提供出院纪录（复印件，工伤认定结果需等到出院纪录提交后才能下达）。

4、单位出具的工伤事故证明书（原件，单位盖章）

5、受伤部位照片（以邮件的形式发送）6、2名在场证明人证明事故发生经过材料（原件）；（工伤证明详述伤者姓名、性别、年龄、身份证号码、出事的具体时间与地点、事故的经过、医治的医院名称及详细地址等）并在落款处分别签章及按上手指模，分别附上身份证复印件各1份；

7、因履行工作职责受到暴力伤害的，提交公安机关或人民法院的判决书或其他有效证明。

8、上下班途中受意外事故伤害的，提交公安交通管理等部门的责任认定书，路线图（标明：住所地址、单位地址、出事地点、勘查人、绘图人以及日期），住所地户口簿或居住地证明，驾驶证，行驶证）

9、因工外出期间，由于工作原因受到伤害的，提交公安部门证明或者其他证明；发生事故下落不明的，提交人民法院宣告死亡的结论。

10、在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的，提交医疗机构的抢救和死亡证明。

注：员工发生工伤，需选择国有非营利性医疗机构进行就诊

二、工伤员工劳动能力鉴定

职工因工受伤进行工伤认定后，工伤医疗期满或在工伤医疗期内治愈、伤情稳定后，应到设区劳动鉴定委员会进行劳动能力鉴定，评定伤残等级。

费用：300元申请一次 申办材料：

1、医疗诊断证明书原件；

2、工伤治疗的原始病历等相关材料；（包括病历本、出院纪录等）

3、无需拆除内固定需提供治疗医院不拆除内固定的医疗诊断证明。

4、一寸照4张

以上四项材料是申请鉴定时，需提交的材料

5、受伤时X光片及报告单、手术后或内置固定手术后的X光片及报告单、内置固定手术拆除前的X光片及报告单、内置固定拆除后的X光片及报告单（此材料是员工到鉴定中心做鉴定时需要带过去）

三、工伤医疗费报销流程

1、工伤认定决定书

2、劳动能力鉴定表

以下材料由用工单位提供：

3、工伤治疗原始病历；

4、费用报销有效凭证（原件）；

5、门诊治疗的需提供相关费用明细，有中药发票的需提供相关中药处方。住院治疗的需提供相关住院费用清单及出院小结；

6、发票上有胶片或者计算机图文报告，需提供相应的报告单（无法提供报告单会导致相应的那张发票无法报销，请知悉）

注：费用报销需在工伤鉴定结果出来后，方可进行工伤医疗费报销；如不申请工伤鉴定，则在工伤认定结果出来后，即可报销相关工伤医疗费用。

注：工伤条例第十七条 职工发生事故伤害或者按照职业病防治法规定被诊断、鉴定为职业病，所在单位应当自事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起30日内，向统筹地区劳动保障行政部门提出工伤认定申请。遇有特殊情况，经报劳动保障行政部门同意，申请时限可以适当延长。

用人单位未按前款规定提出工伤认定申请的，工伤职工或者其直系亲属、工会组织在事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起1年内，可以直接向用人单位所在地统筹地区劳动保障行政部门提出工伤认定申请。

按照本条第一款规定应当由省级劳动保障行政部门进行工伤认定的事项，根据属地原则由用人单位所在地的设区的市级劳动保障行政部门办理。用人单位未在本条第一款规定的时限内提交工伤认定申请，在此期间发生符合本条例规定的工伤待遇等有关费用由该用人单位负担。

浙江创意人力资源服务有限公司

工伤保险参保及报销须知 篇5

参保单位参加工伤保险所需电子表格可在安平县人力资源和社会保障网(www.aprsj.gov.cn/)下载也可到工伤保险基金管理中心拷贝。参保单位参加工伤保险需及时到安平县人力资源和社会保障局办理劳动合同用工备案。

工伤保险为月报制度，即每月申报参保人员增减情况，按月缴费(也可按年度缴费，但年度缴费后只可人员增加不可人员减少)。每月1-10号为当月申报核定缴费期，可办理人员增减，10号或当月核定后，只能办理人员增加，如有人员减少情况，须下月核定期办理。

(一)新参保所需材料

1.营业执照、组织机构代码证及法人身份证的复印件;

2.省级软件电子版表格：(1.单位新参保模板;2.人员批量新参保模板)。

(二)参保企业人员变更

1.省级软件电子版表格：(2.人员批量新参保模板;3.人员批量停保模板)。

(三)参保人员工资变动应填写省级软件电子版表格：4.工资申报模板。

二、工伤保险报销须知

参保单位发生工伤保险应第一时间告知(特殊情况不得超过24小时)：劳动局工伤认定科及工伤保险基金管理中心，并填写《工伤事故备案表》加盖单位公章及时报送工伤基金管理中心。

工伤保险报销每月1-10号审核及接收报销材料，11-20号办理待遇支取业务。

(一)工伤保险医疗费用报销所需材料

1.工伤认定书原件及复印件;

2.工伤事故备案表;

3.受伤职工身份证复印件;

4.诊断证明、病例及费用明细表;

5.医院票据原件及复印件;

6.转上一级医院的还需提供《工伤保险转诊、转院审批表》。

(二)工伤保险伤残费用报销所需材料

1.伤残鉴定书;

2.工伤认定书及身份证复印件;

3.鉴定票据原件及复印件。

1.工伤保险参保及报销常识

2.关于工伤保险报销须知

3.工伤保险待遇报销须知

4.工伤保险报销须知

5.工伤保险待遇报销须知

6.最新宁津县工伤保险待遇报销须知

7.工伤保险参保缴费基数

8.工伤保险报销资料

9.工伤保险如何报销

财务费用报销制度及报销流程 篇6

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为‚倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等‚以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

工伤认定及报销流程 篇7

财务管理是我国企业运行过程中非常重要的一项工作, 目前, 国内外的很多大型企业都在积极的对财务共享服务应用进行研究与探索, 且已经有很多企业集团使用了将内部财务活动都转变为了共享服务的方式, 并对以往企业地区所存在的子公司财务组织进行了取消。同时, 也有相当一部分企业以分步实施的方式将财务活动进行了一定的分离, 并将其应用到了财务共享服务中心之中。下面, 我们就以企业费用报销为例对当前信息环境下的企业财务共享服务模式进行一定的研究与分析。

1 现今财务共享服务模式

在目前企业的财务共享模式中, 企业在开展费用报销工作时主要具有以下步骤:首先, 由员工进入到企业的财务系统模块, 根据自己所需报销的类别进入到相应的报销模块之中, 并根据该模块中的相关选项、要求等等对本次报销的金额、事项等一系列内容进行细致的填写。当员工对这部分内容填写完毕、进行提交之后, 则会根据企业所制定的业务流程将该报销权限上交给财务主管领导, 并由主管领导对该项事务进行网上审批, 而在其审批的过程中, 也会受到企业相关预算的控制。之后, 再由员工将该项事务的报销票据粘贴到企业统一的报销单上, 将其投入到企业统一的财务票据箱中, 并由票据管理工作人员定期开箱取出单据之后通过扫码器的使用对报销单上的条形码进行扫描, 之后再通过扫描仪对相关报销单进行扫描, 并保证员工之前填写的事务报销内容能够同报销单上描述的信息保持一致。在这一系列工作完成之后, 则会将其传送到企业的财务共享服务中心之中, 再由财务共享服务中心工作人员通过同单据的审核无误之后再联系银行完成最终的报销支付工作, 并就此结束整个报销流程。在这个报销流程中, 我们可以发现我们对整个报销工作准确性的约束都是以增加监控的方式完成的, 不仅会增加人力的浪费, 而且还会大大的提升我们的运行成本。而为了对这种情况进行转变、在对现有模式缺点进行弥补的同时提升企业报销工作的开展效率, 我们则可以借助现今计算机网络技术的应用通过云计算技术在企业中开展云理念下的财务共享服务模式。

2 云理念下的财务共享服务

所谓“云”, 可以说是从信息技术层面上对远程环境业务的一种描绘。从宽泛的意义上来讲, 云计算就是通过互联网的应用为网络使用者提供不同项目的服务, 具有按需获取资源、分布式无限虚拟计算以及自动故障迁移等一系列特征。

在实际应用过程中, 云计算模式会将数量较多的计算资源通过虚拟化技术的应用组成独特的资源池, 并将这部分资源以分布的方式在物理中进行储存。比如在某企业中, 其用于财务处理的服务器可以设在A地点, 但其这部分数据所具有的备份则会在处于B地点的操作中心对其进行实现。而在云计算资源池中, 其所具有的所有数据以及资源都能够以共享的方式提供给所有用户, 并在为用户提供服务的同时对其中的部分操作细节进行适当的隐藏, 且在逻辑方面也以单一整体的方式向用户进行呈现。与此同时, 云计算中心也能够依据不同用户对于相关计算资源所具有的使用需求、使用情况等等对相关计算资源进行自动的管理与分配, 并以此较好的实现了计算能力高度弹性的优化与缩放使用, 真正的实现了负载均衡。

而对于云计算模式中向用户提供的资源池方面, 用户对其中所具有资源的取用也是较为轻松、自如的, 无论是在资源释放方面还是资源扩展方面, 用户通过互联网的使用根据自身的需求发出相关的指令就能够较为快速的完成既定目标。同时, 云计算模式中所具有的智能管理系统也具有协同合作以及事件驱动等机制, 能够较好的对规模较大的计算机集群进行自动化的管理, 不仅能够在相关设备、数据出现异常情况之前对其进行自动迁移以及动态的调度工作, 还能够对服务器上所有向用户提供的软件服务都实现自动部署、自动配置以及自动升级的功能, 能够大大提升系统用户的应用便利性以及使用效率。通过这种方式, 整个云计算中心就能够帮助我们实现具有自动化以及良好实时功能的即插即用式管理, 且能够在系统运行的过程中在出现问题时也能够以自动的方式对数据进行迁移、对故障进行处理, 并以此将故障出现对系统用户所产生的影响降至最低。

3 基于云理念的财务共享服务模式

3.1 总体思路和目标

积极运用信息化平台, 构建区域费用报销共享机制, 实现费用预算、申请和报销的全流程跟踪和管控, 费用的自动支付和财务处理, 费用的实时查询和分析, 减少报销过程中人力资源投入, 消除单据在流转过程中的安全隐患, 提升企业集团费用报销业务工作效能。

3.2 费用报销共享中心应包含的主要职能

①通过费用报销共享服务中心管理模式, 实现网上报销及审批的电子化处理。在该职能模块中, 需要企业在原有信息服务系统的基础上强化云信息服务方面的建设, 通过互联网、信息技术的应用在原有模块中加入更多的连接方式以及连接选项, 并在其中加入费用报销的共享模块以及报销的内容上报模块, 以帮助员工在开展报销工作时能够从中及时、迅速的查找到相关页面。同时, 为了能够帮助员工在提交自己报销信息之后能够对整个报销事项进展的情况具有一定的掌握, 也可以根据员工上报数据的序列号建立起报销模工作的查询模块, 使员工在信息上报完毕之后能够根据自己的受理序列号对报销工作的受理情况进行及时的查询。而在这个查询过程中, 除了最终财务工作人员的完成审核选项需要以人工的方式确定之外, 其余的进展流程都可以通过系统的自动化功能对其实施并体现。

②通过与差旅预定系统、HRMIS、FMIS对接, 实现费用报销自动化和标准化, 防范和减少人为操作错误等风险。在该职能模块中, 需要通过云系统同企业HRMIS、FMIS模块的良好对接保障整个报销工作在运行的过程中能够具有更为精确的效果, 避免出现操作失误。

③通过信息化平台对费用预算的全面跟踪管理, 实现从费用支出事前申请至支付的费用全生命周期管理, 消除预算控制盲区。在该模块中, 需要企业指派几名财务人员专门负责此项工作, 对信息化平台运行的全过程进行实施的监督, 以便在系统出现问题以及出现靠系统难以处理的情况时能够对其及时处理。

④通过与影像系统等其他系统高度集成, 实现报账无纸化审核。

⑤通过与银企互联系统对接, 完成集中支付管理, 对付款进行申请和审批, 并记录付款状态。信用卡是我们云财务共享系统的重要工具, 这就使得银企之间的对接成为了我们此项工作开展的重点环节。通过银企之间的良好沟通, 真正的将员工消费情况的推送、报销审核信息的推送以及银行支付情况的推送进行良好的整合, 以此帮助银行、企业在信息交流无障碍、及时有效的基础上保障云服务的良好运行。

3.3 企业集团费用报销共享中心建设构想

按照企业集团业务现状和电厂区域分布状况, 建议可采用两种模式进行费用报销共享中心建设:

①大集中式管理。即在集团总部建立涵盖企业集团的集中式费用报销中心, 对企业集团各级核算主体进行集中式费用报销管理。如壳牌石油通过在格拉斯哥建立共享中心, 实现对全球报销业务的集中式服务。可先建立企业集团基本建设与前期项目费用共享中心, 运行相对成熟后实现运营单位的集中式管理。

②区域分布式集中管理或按照业务性质, 建立管理与支持业务、基建业务、运营业务分别建立三个业务报销共享中心, 实现不同业务的专业化管理。可以在企业集团内部建立总共享中心的基础上在集团的不同子公司区域如北部区域、东部区域以及南部区域等建立一定数量的区域性费用报销共享中心, 以此实现区域内报销业务的集中式管理。而除了这种根据地域形式的区分之外, 还可以按照业务性质, 建立管理与支持业务、基建业务、运营业务这三个业务报销共享中心, 实现不同业务的专业化管理。

3.4 基于云理念财务共享服务模式的运行流程

在我们对财务中心建设完毕之后, 员工在需要报销费用时依然需要登录到企业财务系统之中, 并根据所要报销的相关内容选择适当的报销模块, 并根据其中所具有的要求对具体的报销金额以及报销事项进行填写。之后, 这部分填写好的内容依然会根据企业之前所制定的流程将其运送到财务主管领导的手中, 并由财务主管领导通过手机联网或者电脑连接网络的方式对其进行审批, 且在这个过程中依然由企业的相关预算对其产生一种约束的作用。当这一系列工作完成之后, 云模式下建设完毕的企业财务共享服务中心就会在报销工作开展之前同社会中的信用卡组织 (Master Card、银联、Visa等) 达成协议, 使员工不需要再对发生费用的票据进行粘贴, 只需要在工作发生花销的过程中出现费用 (差旅、伙食、物品购买等) 时使用企业统一办理的信用卡进行消费即可, 并在消费发生之后由信用卡组织云平台将企业员工所发生的公务消费详细情况传送到企业的数据中心云平台之中。而当这部分数据传送到企业总平台之后, 则可以由企业的报销核对工作人员通过数据平台的应用对这部分员工所填写的报销内容、信息同信用卡公司传送来的相关消费信息进行全面、细致的比对, 并验证两者是否保持一致。通过这种方式, 则能够使企业的报销专项工作人员仅仅在对信息处理完毕之后点击审核, 就能够使银行对员工支付报销款项了。而对于银行实际消费信息同员工填写信息经过核对为一致的项目而言, 也可以通过企业的信息云平台直接将这部分信息传输到银行云平台, 并由银行完成支付工作之后再将这部分支付信息传输到企业云平台之中。之后, 企业的财务系统模块就会以自动的方式将这部分已经核对一致的报销信息编制到会计分录入账并根据银行提供的付款信息编制会计分录。通过这种方式, 在企业发生报销费用时, 企业的财务共享服务中心工作人员仅仅需要以人工的方式对经过核对发现不一致、存在问题的事项进行进一步的处理即可, 而其它较为正常的报销项目都能够通过企业云平台的建立对相关数据信息进行实现。可以说, 这种云平台方式的建立, 不仅能够大大的减少企业报销流程中工作人员的参与比例、大大降低了报销工作完成的时间以及人工操作成本, 还能够通过这种全电子化的方式减少了由于应用实际收据、发票等可能存在的安全风险。

从发展前景而言, 由于我国目前集团公务卡的普及率低和刷卡信息替代发票对于现有原始凭证规定的冲击等原因, 就使得这种运行模式更加适合应用在我国目前规模较大企业的海外子公司。同时, 在这种不存在专用发票、仅仅具有简单普通收据的情况下, 通过信用卡方式的应用也能够较好的避免了以往报销工作过程中可能出现的票据造价问题。而除了较大规模企业之外, 我国的大中型企业目前也逐渐对这种报销财务的云模式共享服务进行了积极的研究与探索。

3.5 建设费用报销共享中心应注意的问题

①明确费用报销业务绩效目标和具体业务目标, 对于人均业务处理量、延迟报销率、现金报销比例等核心业务指标, 应当进行量化管理。通过良好制度的制定保障该项工作的有序开展。②细化制度和流程, 实现费用集中共享中心管理标准和业务流程制度化、规范化、标准化、表单化, 并通过各种培训手段确保员工能够在最短时间内熟知和应用, 在最大程度上消除因理解上的差异降低业务处理的效率。为了进一步提升员工工作效果, 也可以通过奖惩机制的建立提升员工工作积极性。③建立对标机制, 与国际、国内有关费用报销共享中心最佳实践案例进行对标, 不断提升费用报销共享的绩效。④建立分析考核机制, 充分利用费用报销共享成果, 通过总结、分析、报告和考核等管理手段, 发现和完善共性问题, 提升公司费用管控的有效性。

4 结束语

总的来说, 在我国目前的企业发展形势下, 如何高效率、低成本地开展企业内部工作, 已经成为了企业在当前市场环境中获得发展的重要途径。在上文中, 我们以企业的费用报销流程为例对云财务共享服务模式进行一定的研究与设计, 而在具体实现过程中, 也需要我们在注重细节的基础上能够联系企业实际, 以获得更好的云服务应用效果。

参考文献

[1]王学瓅, 宋洋, 汪敏.财务集约化:从财务集中到财务共享服务[J].会计之友, 2011 (21) :67-69.

[2]饶水林.财务共享服务模式实施的价值探讨[J].中国证券期货, 2011 (08) :43-44.

[3]满书君.财务共享服务在企业集团的实施运用[J].时代金融, 2011 (27) :8-9.

[4]陈虎, 陈春华.财务共享服务实施中需关注的问题[J].财务与会计 (理财版) , 2011 (08) :55-56.

[5]李常青, 卞晶晶.集团公司实施财务共享服务的关键[J].当代经济, 2011 (20) :122-123.

[6]翁晔.浅谈财务共享服务模式的若干问题和控制措施[J].现代商业, 2012 (30) :210.

[7]张春燕, 寇雪静.财务共享模式下分支财务的职能转变[J].中国乡镇企业会计, 2011 (09) :90.

[8]费春勇, 顾治国.财务共享中心IT系统解决方案研究[J].中国管理信息化, 2011 (18) :111-112.

[9]张育强, 林金腾.企业集团财务共享服务模式的比较分析[J].会计之友, 2011 (01) :41-44.

集团公司财务报销制度及报销流程 篇8

目录 第一章 总则

第二章 费用报销凭证的规范 第三章 内部控制及一般流程 第四章 借款管理规定 第五章 日常费用的分类管理 第六章 工薪福利及相关费用支出制度 第七章 专项支出财务报销制度 第八章 报销时间的具体规定 第九章 附则

第一章 总则

第一条、为了加强集团公司财务管理，规范各子（分）公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合集团公司的具体情况特制定本制度。

第二条、本制度根据相关的财经制度及集团公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条、本制度适用集团公司及各子（分）公司。

第二章 费用报销凭证的规范

第四条、报销单填写

1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。

2.金额大写要准确：零 壹 贰 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿。

报销原始凭证的要求

1.当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。

2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。

3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。

4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。

5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。

6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期及招待的人数。

7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申请单或通知单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。

9.当月费用当月报销。第五条、贴票方法和要求

1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。

2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。

3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线

（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。

4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。

5.注意事项：

（1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。

（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。（3）对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。第六条、报销手续及签批齐全

1.严格按照财务部门签发的审批制度执行

2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。

3.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员

有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。

5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单及入库单。

第七条、报销凭证的签字要求：

1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。

2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。

3.领导签字应当明确表明是否同意报销。

4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。

5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。

6.按规定顺序签字（1）经办人签字（2）部门负责人签字（4）分公司财务会计审核签字（3）分公司总经理签字（5）集团公司财务总监审签

（6）集团公司行政副总经理签字（7）集团公司总经理及董事长签字

7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。

第三章 内部控制及一般流程

第八条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。

第九条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由办分公司经理对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门对报销票据的合法性进行三级审查；最后由集团公司财务总监总经理进行审核通过，经集团公司行政副总审签、标准外需集团公司总经理或董事长审批后才能报销。

第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由各公司财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按

照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

第十二条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

第十三条、当事人在填写“费用资金支取报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用资金支取报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

第十四条、经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取报销单”。

具体步骤及注意事项：

1．没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。

2．经办人要按照要求填写“费用资金支取报销单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。

3.若有要说明的事项在备注一栏填写。

第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门主管进行审核，签字批准。

具体步骤及注意事项：

1.部门主管应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查。

2.部门主管审查无异议后，应在“费用资金支出报销单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。3.若有要说明的事项在备注一栏填写。4.部门主管有督促经办人报销的义务。

第十六条、部门主管审核后统一交由各公司经理审核批准。具体步骤及注意事项：

1.各部门主管确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额；

2.各部门主管审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”主管部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。

第十七条、交由财务部会计审核并签字。具体步骤及注意事项：

1.财务部审核员应重点对“费用资金支出报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。2.财务部审核员需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。

3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。4.审核有无经办人和其直线经理的签名。

5.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。6.财务部审核员审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。

第十八条、各公司财务部复核后将报销票据送本公司经理进行的审查和签字。

具体步骤及注意事项：

1.分公司经理接到“费用资金支取报销单”后，需要先关注有部门主管以及财务部门的审核签字，从“费用资金支取报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。

2.分公司经理审查无异议后，在“费用资金支取报销单”经理一栏签署审批意见并签名。

第十九条、当事人取得审批齐全的“费用资金支取报销单”以及“借款单”后，应在3天之内送交集团公司财务总监审核后，经集团公司行政副总审批、超出标准的支出须经集团公司总经理和董事长审批。方能在分公司财务报销

第二十条、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由分公司经理和集团公司财务总监的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

第二十一条、费用报销的一般操作流程

费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）------报销人部门负责人确认签字------分公司经理审核（确认是否真实）-----分公司财务部审核（单据、数据等方面要求）-------集团公司财务总监总最终审核（侧重真实、合理性等方面负全责）------集团公司行政副审批------集团公司总经理或董事长审批---各分公司出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则各公司财务部门有权拒绝付款。

第二十二条、费用审签的额度和权限

集团公司各分（支）公司正常资金支付及费用在10万元以内（含10万元），审批最终由集团公司行政副总签批财务就可办理支付流程;10万元以上的资金支付及费用须经集团公司总经理决定后,财务方能办理支付流程;特殊采购及专项支出按其申报流程并经集团公司董事长审批同意后方能办理

第四章 借款管理规定

第二十二条、借款管理规定

1.出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款。

2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4.借款销账规定：自借支起一个月内。

5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期三个月未还借支者，从工资中扣回。

第二十三条、借款流程

1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

2.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批

3.财务付款：借款凭审批后的借款单到所在公司财务部门办理领款手续。

第五章 日常费用报销规定及流程

第二十四条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第二十五条、费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人、证明人（签收人）签名。

2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

3.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批

4.报销5000元以上需提前一天通知财务部门以便备款。

第二十七条、差旅费报销费用标准及流程。费用标准：详见《差旅费报销标准及相关规定》；

（一）费用标准: 职 务

交通工具

住宿标准

伙食补贴

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

部门主管

火车硬卧

150元/天

30元/天

分公司经理

飞机普舱

200元/天

40元/天

经理及以上 飞机

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，自然出差天数计算。

3.伙食补贴标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时相应取消伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由分公司经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，要注明出差时间、事由、目的地、人数、用途和原始单据张数，并附原始单据和发票，按日常费用审批程序办理报销手续，特殊情况报销时间最长不能超过30天，超期财务中心有权无条件拒绝办理.第二十八条、电话费报销费用标准及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见集团公司相关管理制度规定及相关文件。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司综合办统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1.公司综合办指定专人每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）进行分类填报。

2、.固定电话费由综合办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报集团公司行政副总经理批准处理办法。

3、审批:按日常费用审批程序审批。

第二十九条、交通费管理规定及流程(一)管理规定：

1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;回来后，由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确认并说明理由。2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由办公室派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。第三十条、办公费、招待烟酒、低值易耗品等管理规定及流程

（一）管理规定:

1.为了合理控制费用支出,此类费用由集团公司综合办统一管理，集中购置,并指定专人负责。

2.各分公司经理在每月28日前填制公司下个月的物品申领计划，交至集团公司综合办，由其统一购买。

3.购买物品原则上由集团公司综合办购买，专业用品经征同意方能自行购买，须到综合办办理登记手续。

4.物品单价在100元以上（含100元），须经部门主管签字，未经核准而擅自购买者不予报销。

5.所有物品必须由综合办管理人员验收或登记后，报销执行费用报销流程。

第三十一条、车辆费用报销制度及流程

1.严格按照《公司车辆管理制度》执行。各部门主管要按照规定控制好本部门费用，超标自负。

2.集团公司综合办管理的加油卡只对公司车辆加油，按照标准严格控制、专人负责。

3.各部门报销车辆费用时，必须附机打加油发票、过桥费等票据，报销流程按费用报销流程执行。

第三十二条、食堂费用报销制度及流程

1.食堂费用单据必须由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅验收签字生效。

2.报销流程按照费用报销流程执行。

第三十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）招待费的管理规定

1.业务招待费标准详见《公司业务招待费标准及管理制度》执行。2.招待费用开支由综合办按制度严格控制，事先没有在综合办备案、备案不符、超过招待费控制额度的，需集团公司副总签字方能报销。3.在综合办备案时，要告知业务单位人数、招待地点、陪同人员，综合办有权对备案的业务招待进行核实，超标一律自负。

4.大额招待费支出应事前征得行政副经理的同意。5.招待费报销严格按照逐级审批制度，执行费用报销流程。6.在报销前必须取得综合办出具的招招待费通知单。7.其他费用：根据实际需要据实支付，本人签字。(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第三十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第三十五条、工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：

1.每月15日集团公司人力资源部提供已审批的上月职工工资分配表，交于集团公司财务部；

2.每月18日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资；

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险支付流程：

1.每月10前由人力资源部将由已核准的职工社会保险金明细表交财务部门进行相关的财务处理。

2.社会保险金的增减由人力资源部按相关政策进行申报、核实、办理，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出流程

由公司综合办部按审批后的支付标准填写报销单→经部门主管签字确认→财务总监进行财务复核→报集团副总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部门办理报销手续。

第七章 专项支出财务报销制度及流程

第三十六条、专项支出主要为新襄棉固定资产购置及改良支出、材料采购及其他专项费用等。

详见集团公司物资采购专项管理制度

第三十七条、新厂工程及相关资金支付须经集团公司董事长审批后才能办理财务支付流程。

第八章 报销时间的具体规定

第三十八条 为了协调集团公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：集团公司各分（支）财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

3、特殊情况，另行处理。

第九部分 附则

第三十九条 本制度解释权归集团公司财务部。