支付结算法律制度案例（共6篇）
第一节 支付结算概述
(一)支付结算
1、支付结算的定义
是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
主体包括银行以及单位和个人
2、支付结算的方式
包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证。
3、支付结算的原则
(1)恪守信用，履约付款原则;
(2)谁的钱进谁的账、由谁支配原则;
主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权
(3)银行不垫款原则。
主要在于保护银行资金的所有权和安全
【应用举例】
下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有()(04)
A.恪守信用，履约付款原则
B.谁的钱进谁的账原则
C.谁的钱由谁支配原则
D.银行不垫款原则
答案：ABCD
4、支付结算的基本要求
重点掌握以下几项：
(1)票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
(2)票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。
(3)票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。
应用举例
1.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是()(05)
A.出票日期 B.收款人名称 C.票据金额 D.用途
答案：D
解析：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;
2.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有()。(05)
A.更改签发日期的票据
B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据
D.使用的签章与预留银行签章不符的票据
答案：ABCD
3、下列各项属于无效支票的有()(06)A.更改签发日期的支票
B.更改收款单位名称的支票
C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票
D.由出票人授权补记金额的支票
答案：ABC
解析：支票的金额可以由出票人授权补记
4.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有()(07)
A.更改签发日期的票据
B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据
D.使用的签章与预留银行签章不符的票据
答案：ABCD
5、填写票据和结算凭证的基本要求
(1)中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。
(2)中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。
(3)中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，大写数字金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
(4)阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。例子：
阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整
阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写中间只写一个“零”字。如￥6007.14，人民币陆仟零柒元壹角肆分
阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。￥1680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。￥107000.53，写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分
阿拉伯数字角位是“0“，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写零。￥16409.02写成壹万陆仟肆佰零玖元零贰分
(5)阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。
(6)票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月位壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹”
2月12日，写成零贰月壹拾贰日
10月20，写成零壹拾月零贰拾日
(7)票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
[应用举例]
1.使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理。()(05)
[答案]×
[解析]票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
2.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是()。(05)
A.拾月貮拾日 B.零拾月零貮拾日 C.壹拾月貮拾日 D.零壹拾月零貮拾日
答案：D
解析：在填写月日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零，日为壹至拾玖的应在其前加“壹”
3.某出票人于2月12日签发一张现金支票，根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合规定的是()
A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日
C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日
答案：D
4、如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分()(06)
答案：错
解析：￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分
5.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有()。(05)
A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B.票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期应使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字
答案：ABD
解析：票据的出票日期必须使用中文大写
6.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有()A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字
答案：ABD 第二节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类
1、概念：
银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
2、种类
银行结算账户按照存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户
单位存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
07多选.单位银行结算账户按用途分为()
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
答案：ABCD
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
1、开立
存款人要填制开户申请书，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，经中国人民银行当地分支行，核准后办理开户手续
符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户日5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
银行为存款人办理基本存款账户开户手续后，应给存款人出具开户登记证
2、变更
存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请
银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
3、撤销
撤销情形：
(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的(2)注销、被吊销营业执照的
(3)因迁址需要变更开户银行的
(4)其他原因需要撤销银行结算账户的
注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
三、基本存款账户
基本存款账户：是存款人因办理日常的转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户，存款人的日常活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
基本存款账户的存款人以及开户要求见教材
[应用举例]
1.根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以办理存款人工资、资金等现金支取的存款账户是()。(04)
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C临时存款账户 D.专用存款账户
答案：A
2、根据金融管理制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是()(06)
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户
答案：A
3.下列有关银行账户的表述中正确的有()。(04)
A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户
B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户
C.现金缴存可以通过一般存款账户办理
D.现金支付不能通过一般存款账户办理
答案：ACD
4.为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。()(04)
答案：错
5、为了方便结算，一个单位可以在多家金融机构同时开立多个基本存款账户()(06)
答案：错 四、一般存款账户
是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件;基本存款账户开户登记证和下列文件：
存款人因向银行借款需要，应出具借款合同
存款人因其他结算需要，应出具有关证明
【应用举例】
1.下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有()。(05)
A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户
B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取
D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
答案：ABC
2.一般存款账户用于办理存款人的()
A借款转存 B 借款归还 C现金缴存 D 现金支取
答案：ABC
五、专用存款账户
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要而开立的存款账户。
专用存款账户适用于：基本建设资金;更新改造资金;财政预算外资金，粮、棉、油收购资金;证券交易结算资金，期货交易保证金;信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金;单位信用卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党团、工会设在单位组织机构经费等专项管理和使用的资金。
专用存款账户的开户要求见教材
【应用举例】
专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于()等专项管理和使用的资金
A.基本建设资金 B.更新改造资金 C.单位银行卡备用金 D.工会设在单位的组织机构经费
答案：ABCD
六、临时存款账户：
存款人因临时经营活动需要可以开立临时存款账户。该账户可以办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期不得超过2年。
临时存款账户的开户要求见教材。
开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件
(1)临时机构，出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文
(2)异地建筑施工及安装单位，出具营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同，同时还应出具基本存款账户开户登记证
(3)异地从事临时经营活动的单位，出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文以及基本存款账户开户登记证
(4)注册验资资金，出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文
七、个人银行结算账户
个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户。
适用情况：使用支票、信用卡等信用支付工具的;办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务
个人银行结算账户开户要求，见教材
八、异地银行结算账户
异地银行结算账户是存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
存款人有下列情形可开立异地银行结算账户
1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款账户的。
2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户。
3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。
4、异地临时经营活动需要开立临时存款账户。
5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户了解异地银行结算账户的开立要求，见教材。
第三节 票据结算
一、票据概述
(一)、票据的概念和种类
票据是指《票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券，一般来讲，票据具有信用、支付、汇兑和结算等职能。
在我国票据包括银行汇票、商业汇票、本票和支票。
【应用举例】
1.票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有()。(05)
A.汇票 B.本票 C.支票 D.信用卡
答案：ABC
(二)、票据当事人
1、票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。
2、票据基本当事人：
票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人，他们是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。
(1)出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。
(2)收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人。
(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承担借款责任的人。
3、票据的非基本当事人
票据的非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。他们是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人。非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。
(1)承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人
(2)背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人
(3)保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。
【应用举例】
1.下列各项中，属于票据基本当事人的有()。(04)
A.出票人 B.付款人
C.收款人 D.保证人
答案：ABC
2、票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，下列各项中，属于票据基本当事人的有()(06)
A.背书人 B.出票人 C.付款人 D.收款人
答案：BCD(三)、票据权利与义务
1、票据权利
是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。
(1)、付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人和最后被背书人。
(2)、票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。行使追索权的当事人包括票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人
2、票据义务
是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。包括付款义务和偿还义务
05年试题：下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有()A.票载收款人
B.代为清偿票据债务的保证人
C.最后被背书人
D.代为清偿票据债务的背书人
答案：ABCD
07多选.甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有()
A.甲 B.乙 C.丙 D.丁
答案：ABCD(四)、票据行为
票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。我国《票据法》规定的票据行为则是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。
1、出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为
2、背书是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。
3、承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为
4、保证是票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。
【应用举例】
(五)票据签章
票据签章是指票据有关当事人在票据上的签名、盖章或签名加盖章的行为。如果票据缺少当事人签章，该票据行为无效。
(六)、票据记载事项
是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。
相对记载事项中银行汇票付款日期以及付款地未记载的规定。汇票上未记载付款日期的，为见票即付;汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经营居住地为付款地。
(七)、票据丧失
是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。
【应用举例】
1、根据《中华人民共和国票据法》的规定，持票人因灭失、遗失、被盗等原因丧失票据时，可以采取的补救措施有()(06)
A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.向保险公司申请赔偿
答案：ABC
2、票据丧失后，可以采取的补救措施有()(07)A普通诉讼 B.公示催告
下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的是()。(04)A.出票 B.背书
C.承兑 D.保证
答案：ABCD
C.挂失止付 D.登报声明
答案：ABC
3.票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救()(08年)
答案：对(三)、支票
1、概念
支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2、适用范围
适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
3、基本规定
(1)支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金;转账支票只能用于转账;普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
(2)支票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立的可以使用支票的存款账户的单位和个人。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。
(3)签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。
[应用举例]
1.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()。
A.金额
B.收款人名称 C.付款人名称 D.出票日期
[答案]AB
[解析]根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。
2.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有()
A.付款人名称 B.出票日期 C.确定的金额 D.付款日期
答案：ABC
(4)支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。
(5)支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
(6)出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。
关键词：支付结算服务,收费问题,建议
调查显示，各基层商业银行支付结算服务收费项目和种类繁多，而收费依据主要为《国家计委、中国人民银行关于进一步规范银行结算业务收费的通知》(计价费[1996]184号)、《支付结算办法》(银发[1997]393号)、《国家计委、中国人民银行关于制定电子汇划收费标准的通知》(计价格[2001]791号)、中国银行业监督管理委员会、国家发展和改革委员会令(2003第3号)《商业银行服务价格管理暂行办法》(以下简称《暂行办法》)及人民银行相关文件规定。基层人民银行和商业银行普遍反映支付结算服务收费监管职责不明确、收费政策规定滞后，给实际的支付结算业务工作开展带来了很多困难，亟待解决。
一、支付结算服务收费法律、政策和监管中存在的问题
1. 法律法规不协调，商业银行“趋利避害”引争议。
2003年10月实施的《暂行办法》只对支付结算业务收费确定原则和要求，并没有确定具体的实施标准，其中第七条明确规定，除人民币基本结算业务类业务及中国银监会和国家发改委确定的商业银行服务项目外，商业银行提供的其他服务，实行市场调节价。《暂行办法》的出台，从一定程度上赋予了商业银行自主收费的权力。银行业2004年3月开始收取借记卡年费、2005年9月开始对小额账户收取管理费和2006年6月开始收取跨行查询业务收取手续费。该办法实施两个月后，即2003年12月，全国人大常委会修改了《商业银行法》中关于商业银行中间业务收费的有关规定(第50条)，明确规定只有银监会联合价格主管部门或人民银行联合价格主管部门才有权制定商业银行的收费项目和收费标准，并于2004年2月1日起实施。按照法规惯例，《暂行办法》与《商业银行法》相抵触的内容，应该自《商业银行法》实施之日起自动无效或另做规定，但根据调查情况，各商业银行仍将《暂行办法》作为主要的收费依据，这也是状告商业银行不合理收费的诉讼案件时有发生的主要原因。
2. 处罚手段缺失，滋长不公平竞争行为。
一是利用他行优惠措施开展不公平竞争。部分商业银行为了扩大本行借记卡的市场占有率，对持卡人实行跨行取款不收费或前几笔不收费的优惠措施，其实，这部分手续费相当于发卡行替持卡人垫支了，个别商业银行就抓住这一“漏洞”，鼓励持他行卡在本行ATM机取款，按照笔数给予相应的物质奖励，不当赚取他行大量手续费。监管部门对于这一行为只能及时叫停却无有效的处罚措施，但叫停后引发了参加活动的客户投诉。二是银行卡受理市场建设中的不公平竞争行为。各收单机构为了争夺商户，低于费率底限设置费率，通过乱设商户类别码及为商家垫付通讯费或其他费用随意或变相降低费率，对商户疏于管理，导致“一柜多机”现象难以规范，部分商户有恃无恐，明目张胆向消费者转嫁正常或过高的手续费，在享受刷卡机具便利的同时，还不时利用其赚取额外的手续费。三是个别基层行将结算服务费用当作拓展其他业务的“赠品”。在实际工作中，某些商业银行在指导思想上把支付结算业务看成存贷款业务的附属业务，主动给客户承诺或满足其提出的不合理要求，少收或不收结算费用。
3. 收费政策规定滞后，支付结算业务发展受阻。
一是表现为传统支付结算业务收费政策规定滞后。目前，各商业银行支付结算服务收费仍主要依据1996年、1997年和2001年人民银行和国家计委出台的相关规定，但国家计委和人民银行发布的计价格[2001]791号文件的适用范围是原来的人民银行电子联行及各行行内电子联行，而近年来，我国支付结算环境发生了巨大变化, 大、小额支付系统上线运行、电子联行业务和同城票据交换逐步取消、支付结算服务方式和手段已逐步迈向现代化，显然原收费政策已经落后于支付结算业务发展现实。二是表现为部分新的支付结算服务收费项目无明确的政策依据。主要有：银行卡、账户管理、通存通兑和支付系统等业务。如储户的银行卡和密码丢失的情况时有发生，当储户要挂失时，银行每笔业务要收取10元的手续费。根据我国《商业银行法》和国务院《储蓄管理条例》在规定银行挂失义务的同时，都没有授权银行收取挂失费。又如同城票据交换业务取消后，同城跨行支付业务代替同城票据交换业务，各行同城业务通过大、小额支付系统进行资金汇划，由于现行收费依据不明确，银行执行的收费依据和标准不统一，而客户认为在同城内清算，就不该收取电子汇划费，特别是部分习惯通过转账缴纳水电费的个人客户，为了规避支付收费，又开始使用现金结算。
4. 监管职责不明确，监督管理不到位。
《人民银行法》第27条规定：“中国人民银行会同国务院银行业监督管理机构制定支付结算规则”。《商业银行法》第50条规定：“商业银行办理业务，提供服务，按照规定收取手续费。收费项目和标准由国务院银行业监督管理机构、中国人民银行根据职责分工，分别会同国务院价格主管部门制定”。但两家职责的分工从2003年到现在未能明确，协调、配合也不尽完善，如2003年银监会和发改委联合制定的《暂行办法》第十四条规定：商业银行依据本办法制定服务价格，应至少于执行前15个工作日向中国银行业监督管理委员会报告，并应至少于执行前10个工作日在相关营业场所公告。商业银行就前款事项报告中国银行业监督管理委员会的同时，应抄送中国银行业协会。此条中并未明确抄送人民银行。而实践中，人民银行依然管理银行业金融机构提供的票据、银行卡等支付结算服务，同时，在遇到有关支付结算收费纠纷时，银行的一线人员常将收费的责任归于人民银行，客户也习惯于找人民银行解决，调查也显示：有的商业银行甚至将个别商业银行未严格执行收费标准的原因归结于人民银行的监管不到位。监管手段的缺失与实践认识的脱节，使人民银行处于尴尬境地，支付结算服务收费监管出现“真空”。
二、相关建议
1. 完善法律法规，进一步明确监管职责、加大监管力度。
首先，要完善相关法律法规，进一步明确人民银行和银监会在支付结算业务管理工作中的职责分工，并明确支付结算服务收费的监管主体、监管措施及处罚手段，从制度上确保中央银行在支付结算体系的领导地位，实现中央银行与其他相关监管机构和部委的有效沟通。其次，人民银行或银行业监督管理委员会要根据相应的监管职责，在赋予商业银行收费权利的同时要从储户的切身利益出发，加大对支付结算服务收费的监管力度，确保银行业的支付结算服务收费按法律法规收取，防止乱收费、不收费、少收费的现象，避免造成各银行业金融机构之间的不公平竞争。最后，人民银行和银监会等相关监管部门在决策、制定办法时，要注意遵循公开、公平、公正和监管信息共享的原则，以免造成公众不必要的猜测和误解，切实提高监管效率。
2. 明确收费的定价权，建立以政府指导价为主、市场调控为辅的定价机制。
首先，建议由人民银行制定支付结算服务具体的收费标准和办法，并报发改委进行审批，同时，要监督各商业银行执行。银行业监督管理委员会应配合人民银行监督各商业银行执行，并根据商业银行业务发展的需要，建议人民银行确定新的适用于政府指导价的项目。其次，建议建立以政府指导价为主，市场调控为辅的定价机制。从《暂行办法》的实施效果来看，在我国市场经济尚处初级阶段的条件下，对部分支付结算服务收费项目实施市场定价机制还不成熟，仍应以政府指导价为主，市场调控为辅。对传统的支付结算服务项目和新增的重要且复杂的支付结算服务项目要采取政府指导价，由各银行业金融市场机构根据当地的业务发展水平和物价水平，自主制定当地的支付结算收费标准，在一定限额和一定的收费区间内由市场调控，对其他简单明了、成本风险比较透明化的支付结算服务项目实施市场调控价。
3. 统一收费政策规定，建立银行与客户“双赢”的收费机制。
关键词：转移支付；财政平衡；对策
一、政府转移支付制度的现状分析及存在的问题
第一、转移支付的规模偏小。目前，我国实行的是小财政大金融的策略，国家致力于促进市场的自由化发展，支持鼓励小微企业的发展，又要考虑产品的国际市场竞争力，所以整体政策上受其影响我国的财政收入能力也就非常小。我国的财政收入占GNP的比重不到11%，不足发达国家平均的1/3。财政收入的减少，必然使财政能力收到一定的限制，中央政府也就无法拿出足够的资金用于转移支付。而与之同时，我国的地区间经济发展极不平衡，东西区经济发展的差距较大，为了平衡地区经济发展，加大中央宏观调控力度，就需要有一定的较大的转移支付规模。但我国目前的转移支付制度却无法达到这一规模，转移支付能力的不足，地区经济的平衡很难凭借地区自身的发展来弥补和缩小差距，这严重制约了我国经济的平稳快速发展而成为当前应急需解决的重要问题。第二、 我国缺乏专门的转移支付制度规范法。没有专门统一的法律规范使得在实践中，临时性决定或者是存在“熟人”带动地区发展的现象时有发生。其次，转移支付形式不合理。一般性财政转移支付所占比重很小，而税收返还、专项补助等非均等化财政转移支付所占比重较大，从而难以达到通过转移支付缩小区域差距、实现各地提供公共产品和服务能力均等化的目标。最后，没有专门机构对财政转移支付进行统一的安排和管理，使得财政资金的使用缺乏有效的监管。第三，接受财政转移支付地区的法律配套措施不健全。我国现行的政府间财政转移支付制度依据的主要是政府规章，没有单行法律。因而现行财政转移支付制度缺乏法律权威性和统一性。地方政府缺乏统一的管理和使用该资金的法律规范和统一明确的财政支付的程序运行机制。往往在上级政府的财政转移支付到达地方后，只是政府部门出面接受，对于资金的流向和具体使用都带有很强的随意性。而地方财政，尤其是省级一下的政府财政，多依赖于上级政府的财政转移支付来谋求发展，资金使用的浪费和盲目，就会增加国家的财政支出，很大程度上给国家财政带来负担，并且减少真正贫困地区的政府财政需求取得的机会，不利于平衡发展地区经济。
二、完善我国财政转移支付的对策
（一）加强对充分利用转移支付资金的监督。如上文提到的那样，我国的转移支付规模较小，根本原因是国家经济的发展，那么促进国家的快速发展是首要的。但是，国家财政收入的不足，一时是难以改变的，在没有办法改变部分地区对国家财政支付的依赖的情况下，就要充分利用转移支付的资金，现实中存在的“随意性”的支付和“盲目性”的转移支付，需要建立严谨的转移支付问责机制和监管制度，保障有需求的地区，财政紧张的地区及时有效的利用中央财政补助来促进自身的经济发展。转移支付资金的充分利用等同于最大化最优化的促进资源配置，一定程度的扩大了转移支付的规模。
（二）建立系统的实体性法律规范体系。一方面需要规范分配依据，引入人口数量、辖区范围、人口密度、自然环境等不易被人为控制的客观因素，设置权重和比例，用科学的公式取代认为分配。另一方面需要设置专门的转移支付管理机构，负责转移支付方案的设计、修订、相关因素数据的收集和计算，统筹管理中央各部委对下的各项转移支付，避免资金安排的随意、分散、交叉和浪费。调整优化转移支付模式，政府间转移支付有两种形式，上下级的纵向转移支付和同级之间的横向转移支付。长期以来，我国主要采用的事纵向转移支付模式，稳定性不够，也是中央财政负担较大，所以我们可以学习部分西方国家的经验，逐步加大横向转移支付的力度，让地区之间相互帮扶发展，用横向转移支付解决经济落后地区财力不足的问题。这样有助于减轻中央财政的压力，同时也有助于简化转移支付结构，提高转移支付的透明度。
（三）完善地方转移支付配套措施。配合国家财政转移的立法规范，地方政府也要完善相应的配套措施，以便更好的接受和使用转移支付的资金。地方政府应当建立专门的转移支付管理机构，专门处理财政转移事宜。负责申报中央财政款项的全过程，材料的整理收集、财政资金的接收使用等等一些列的管理安排工作，同时确立制衡机制，设立专门的监督部门，使部门之间相互牵制，达到转移支付资金最大化最有效的利用，以此来减少地方对财政资金的滥用和随意性，也能够有效的抑制腐败现象。
参考文献：
[1] 刘剑文主编.财税法学[M]. 法律出版社， 2014
本章考点精讲
【考点1】支付结算的概念和特征、基本原则—87
1.概念：
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
（1）主体：单位(包括银行)、个人
（2）中介机构：银行（包括银城市信用合作社、农村信用合作社）
（3）方式：(1)支票；(2)银行本票；(3)银行汇票；(4)商业汇票；(5)汇兑；(6)委托收款；(7)托收承付；(8)信用卡；(9)信用证。
【例题1·多项选择题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用()等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
A.票据 B.信用卡 C.现金 D.结算凭证 正确答案：ABCD 解析：本题考核支付结算的概念。支付结算是指是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
2.特征
（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；（2）支付结算是一种要式行为
《支付结算办法》第九条规定：“票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
（3）支付结算的发生取决于委托人的意志；
《支付结算办法》第十九条规定：银行依法为单位、个人在银行开立的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的存款保密，维护其资金的自主支配权。对单位、个人在银行开立上述存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（4）支付结算实行统一结算和分级管理相结合的管理体制。（5）支付结算必须依法进行。3.支付结算的基本原则（多项选择题）(1)恪守信用，履约付款(2)谁的钱进谁的账，由谁支配(3)银行不垫款
【考点2】支付结算的主要支付工具—P91
主要包括：汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款。
（一）汇票
1.基本当事人：出票人、付款人、收款人 2.分类：商业承兑汇票、银行承兑汇票
3.付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款
（二）银行本票
1.基本当事人：出票人、收款人 2..属于见票即附
（三）支票
1.基本当事人：出票人、付款人、收款人 2.属于见票即附，不得另行记载付款日期
（四）信用卡
基本当事人：银行、持卡人、商户
（五）汇兑
（六）托收承付
1.使用范围：必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行同意的集体所有制工业企业。2.代销、赊销、寄销商品的款项不得办理托收承付结算。
3.起点：每笔的金额起点为一万元，新华书店系统为每笔一千元。
（七）委托收款
【例题2·单项选择题】根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。
A.汇兑结算方式
B.信用证结算方式
C.托收承付结算方式
D.委托收款结算方式 正确答案：C 解析：本题考核托收承付概念的理解。
【考点3】办理支付结算的具体要求—P94
（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
（三）填写票据和结算凭证的基本要求。（重要考点）
1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。
2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字;到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字；大写金额数字有“分”的，后面不写“整”(或“正”)字。
3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：(1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。
如，￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。
(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。
如￥3009.24，应写成人民币叁仟零玖元贰角肆分。
(3)阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。
如￥1980.42应写成人民币壹仟玖佰捌拾元零肆角贰分，或者写成人民币壹仟玖佰捌拾元肆角贰分； 又如￥206000.73应写成人民币贰拾万陆仟元零柒角叁分，或者写成人民币贰拾万零陆仟元柒角叁分。(4)阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。
如￥36408.02，应写成人民币叁万陆仟肆佰零捌元零贰分;又如￥225.04，应写成人民币贰佰贰拾伍元零肆分。
5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。6.票据的出票日期必须使用中文大写。(判断题型)在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； 日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承担。(判断题型)如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日； 10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日； 1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。
【例题3·判断题】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）正确答案√
解析：本题考核票据的签章。
【例题4·单项选择题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是()。A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 正确答案：D 解析：日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”。【例题5·多项选择题】下列各项中，表述正确的有()。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。正确答案：ABD 【例题6·单项选择题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是()。A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日 C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 正确答案：D
（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。
票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予 受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。
（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。
【考点4】现金管理基本要求—P97
1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接 受开户银行的监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。
2.开户单位直接的经济业务往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。3.各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。4.开户银行根据规定负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
【考点5】开户单位使用现金的范围—P98
根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴(2)个人劳务报酬
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（5)向个人收购农副产品和其他物资的价款(6)出差人员必须随身携带的差旅费(7)结算起点1000元以下的零星支出
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
【例题6·判断题】各单位之间的经济往来，无论金额大小均可使用现金。()正确答案：×
解析：本题现金使用范围。各单位之间的经济往来，如支付结算限额以上的货币结算，可使用现金，而限额以上的货币结算，一律通过银行转账。
【考点6】现金使用的限额—P99 库存现金限额由开户银行根据开户单位3至5天的日常零星开支所需要的现金核定，边远地区和交通不便的地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额;需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
【考点7】现金收支的基本要求—P100
1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行;当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支 单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
3.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开 户银行审核后，予以支付现金。
4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向 开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付。国家专控商品的销售单位不得收取现 金。
【考点8】建立健全现金核算与内部控制—P101 1.钱账分管，即管钱的不能管账，管账的不管钱。
2.出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
【考点9】银行结算账户的分类—P103
按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户；
其中银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。
【考点10】银行结算账户管理应当遵守的基本原则—P103 1.一个基本账户原则
单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。2.自主选择银行开立银行结算账户原则
存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。3.守法合规原则
不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。4.存款信息保密原则
除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。
【例题7·单项选择题】下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是()。A.恪守信用，履约付款 B.谁的钱进谁的账，由谁支配 C.银行不垫款 D.一个基本账户原则 正确答案：D 解析：本题考核支付结算的基本原则。根据银行不垫款原则，银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。“一个基本账户”原则是银行账户管理的基本原则
【考点11】银行结算账户的开立、变更、撤销—P104 1.开立银行结算账户应注意的问题
银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。2.银行结算账户的变更
(1)银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。
(2)存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
(3)单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。3.银行结算账户的撤销
·撤销情形(有以下情形之一的)(多项选择题)(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。
·不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。·未发生业务账户的撤销
开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
【考点12】基本存款账户—P105(一)概念
基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。(二)适用范围
基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。
其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。(三)开户要求
1.可以申请开立基本存款账户的单位(几乎是独立核算的所有组织)凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。2.需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也应出具。
【考点13】一般存款账户—P107 1.概念
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2.使用范围
办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3.开户要求
存款人开立一般存款账户没有数量限制。4.开立程序
开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。
【例题8·判断题】一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（）正确答案：×
解析：本题考核一般存款账户的概念。一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
【考点14】专用存款账户—P108
1.概念：专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。2.适用范围
专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金等专项管理和使用的资金。
【考点15】临时存款账户—P109
1.概念：是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2.适用范围
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
具体包括：1.设立临时机构。2.异地临时经营活动。3.注册验资、增资。临时存款账户有效期最长不得超过2年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。(三)开户要求(略)
【考点16】个人银行结算账户—P101
1.概念：个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。2.适用范围
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。
【考点17】异地银行结算账户—P113
1.概念：异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在其注册地或住所地行政区域之外开立的银行结算账户。2.适用范围
存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的;2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
【例题9·多项选择题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.基本存款账户
D.个人存款账户 正确答案：BCD
【考点18】银行结算账户管理—P114(一)中国人民银行(央行)的管理
1.中国人民银行负责监督、检查、监测、查处、处罚;2.负责银行机构代码信息的统一管理和维护;3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。(二)银行(开户银行)的管理
1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法(《人民币银行结算账户管理办法》)的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。
2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。
4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。(三)存款人的管理
1.加强对预留银行签章的管理。2.妥善保管密码。
【考点19】违反银行账户结算管理制度的罚则—P116(一)存款人违反账户管理制度的处罚 区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元;对经营性的存款人的罚款金额有3种：(1)1万元以上3万元以下;(2)5千元以上3万元以下的罚款：
违反规定将单位款项转入个人银行结算账户； 违反规定支取现金；
利用开立银行结算账户逃避银行债务;出租、出借银行结算账户；
从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。
(3)1000元的罚款(法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行)。
【考点20】票据概述—P118(一)票据的概念和种类
票据是指《票据法》所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。在我国，票据包括：汇票、本票和支票。(二)票据当事人
1.基本当事人：出票人、付款人和收款人。
2.非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人。(三)票据权利与义务 1.票据权利
(1)付款请求权：是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求
权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人。
(3)票据追索权：是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他
法定费用的权利。行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务 的保证人、背书人。
2.票据义务(责任)票据义务：主要包括付款义务和偿还义务。(四)票据行为
(1)出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为;(2)背书：是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为;(3)承兑：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为;(4)保证：是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。【例题10·多项选择题】下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的有（）。A.保证 B.承兑 C.出票 D.背书 正确答案：ABCD 解析：本题考核票据行为的种类。票据行为包括出票、背书、承兑、保证。(五)票据签章
银行承兑汇票、商业汇票：经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。
个人：该个人的签名或盖章。
支票出票人、商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章：其预留银行的签章。如果票据缺少当事人的签章该票据无效。(六)票据记载事项
1.绝对记载事项，是指《票据法》明文规定必须记载的，如不记载票据即为无效的事项。
2.相对记载事项，是指《票据法》规定应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项，如汇票上未记载付款日期的，为见票即付；汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地等即属于相对记载事项。
3.任意记载事项，是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项，如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。(七)票据丧失的补救
1.挂失止付：失票人将丧失票据的情况通知付款人，由接受通知的付款人审查后暂停支付的一种方式。
2.公示催告：在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。
3.普通诉讼：丧失票据的失票人直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额的活动。
【考点21】支票—P121(一)概念及适用范围
支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。(二)种类——现金支票、转账支票和普通支票。
现金支票：只能用于支取现金； 转账支票：只能用于转账。
普通支票：可以用于支取现金，也可用于转账。
其中在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
【例题11·多项选择题】根据《票据法》的规定，下列各项中，可以支取现金的支票有（）。
A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票 正确答案：AC(三)出票
1签发支票必须记载：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。如有缺少，则支票无效。
2.支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款人。3.票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票;(四)付款
支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付 款。
出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。(五)办理要求 1.领购要求
存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。2.签发要求
(1)签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。
(2)签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。
(3)支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。
(4)支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人
约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。
(5)出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票;使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。
(6)出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以 退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
【例题12·单项选择题】4月15日A公司向B公司签发一张金额为18000元的支票，B公司4月16日向付款人提示付款时，A公司在其开户银行处实有的银行存款余额为5000元。对A公司签发空头支票的行为，银行应处的罚款数额为（）
A.1500元 B.1000元 C.900元 D.250元 正确答案：B 解析：本题考核对空头支票的处罚。存款人签发空头支票，按票面金额对其处以5%但不低于1000元罚款。应处以其罚款＝18000×5％＝900(元)，由于未超过1000元，因此按照1000元来处罚。(六)填写要求
1.日期：实际出票日期;2.收款单位名称为全称，并与预留银行印鉴中单位名称保持一致;3.大写金额;4.小写金额;5.用途： 6.签章：
7.现金支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理提现，存根联留下作为记账依据。【例题13·多项选择题】下列关于支票填制的表述中，符合规定的有（）。A.存根联与支票正联填写的用途应一致 B.支票正联出票日期应用阿拉伯数字书写 C.签发日期应填写实际出票日期
D.阿拉伯数字金额前面应填写人民币符号“￥” 正确答案：ACD 解析：本题考核支票的相关规定。支票正联出票日期必须使用中文大写。
【考点22】商业汇票—P124(一)概念和种类
1.商业汇票，出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2.适用范围：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款型结算。3.商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
【例题14·单项选择题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。
A.汇兑 B.托收承付 C.委托收款 D.商业汇票 正确答案：D 解析：本题考核商业汇票的概念。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。(二)出票
出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。(三)承兑
商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。
商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。
付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，且不得负有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。(四)付款
商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过6个月。
商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。【例题15·单项选择题】根据支付结算法律制度的规定。商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过（）。
A.10日 B.1个月 C.3个月 D.6个月 正确答案：D(五)背书
1.商业汇票均可以背书转让。背书必须记载下列事项：(1)被背书人名称;(2)背书人签章。
未记载上述事项之一的，背书无效。
2.票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让(丧失流通性)。其直接后手再背书转让的，出票 人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予以受理。3.将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。(六)保证
1.商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。2.保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。
【考点23】信用卡—P128(一)概念和种类
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡； 按信誉等级分为金卡和银卡。(二)申领与销户(1)信用卡的申领
在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申领单位卡，单位卡可以申领若干张。持卡人资格有申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销且要求交存一定金额的备用金。
凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡，申领的附属卡最多不超过两张。(2)信用卡销户手续
销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。
持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，可以转账结清，也可以提取现金。
持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，在下列情况下，可申请办理销户：（1）信用卡有效期满45日后，持卡人不更新新卡的；（2）信用卡挂失满45后，没有附属卡又不更新新卡的；
（3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45日的；（4）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45日的；
（5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45日的；（6）信用卡账户两年（含）以上未发生交易的；
（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。(三)资金来源
单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。不得将销货收入的款项存入单位卡账户。严禁将单位的款项转账存入个人卡账户。信用卡备用金存款利息，按活期利率及计息办法计算。(四)使用的主要规定
1.信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。
2.持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于十万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。单位卡一律不得支取现金。3.持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和身份证一并交特约单位。
4.信用卡透支额，金卡最高不超过一万元，普通卡最高不超过五千元。信用卡透支额期限最长为60日。持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。
5.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算； 超过15日按日息万分之十计算；
超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。
6.单位卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，一律从其基本存款账户转账存入。
7.信用卡丧失，持卡人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失，经发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续。
【考点24】汇兑—P132(一)概念和分类 1.概念
汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。使用范围：同城、异地均可，单位、个人均可。2.分类
汇兑分为信汇(邮寄方式)和电汇(电报方式)两种。(三)撤销和退汇
1.汇兑的撤销——汇出银行尚未汇出;转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。2.汇兑的退汇——对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款
（1）如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。（2）转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。
姓名：
成绩： 一单选题
1、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（c）。A.出票日期 B.收款人名称 C.用途
D.票据金额
2、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（c）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明
3、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（b）。A.以票据上较小的金额为准 B.票据无效
C.以中文大写为准 D.以数码记载为准
4、在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（d）。A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
5、在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“
2月12日"填写正确的是（d）。A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日
C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日
6、下列说法错误的是(d)。
A.票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载
B.结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载
C.票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额必须一致 D.票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额若不一致，更改后，银行可以受理
7、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（a）办理。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户
D.专用存款账户
8、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立(c)。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
9、用于办理存款人借款转存､借款归还和其他结算的资金收付账户是(a)。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
10、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是(A)。A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
11、银行为存款人开立一般存款账户､其他专用存款账户，应自开户之日起(B)个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
A.3
B.5
C.7
D.10
12、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起(D)个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
A.7
B.3
C.2
D.5
13、根据支付结算办法的规定，下列各项中，不可作为支付结算和资金清算的中介机构的是(C)。
A.城市信用合作社
B.农村信用合作社
C.保险公司
D.银行
30.根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对期货交易保证金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立(D)。
A.临时存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.基本存款账户
14、开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知(A)日内到开户银行办理销户手续。
A.15
B.20
C.30
D.60 15.注册验资需要开立临时账户的，应出具(D)或有关部门的批文。A.基本账户卡
B.验资报告
C.企业核名通知书
D.营业执照
16.开户银行对已开户(B)但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续。
A.5年
B.2年
C.1年
D.半年
17、下列有关支票的表述中，正确的是(C)。A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账
B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账
C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
D.用于支取现金的支票可以背书转让.18、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（）。
A.出票人
B.背书人
C.承兑人
D.保证人
19、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（）。A.背书人
B.出票人
C.收款人
D.付款人
20、出票人签发空头支票，开户银行将按票面金额的（）但不低于（）处以罚款。A.2%，200元
B.5%，1000元
C.5%，800元
D.5%，2000元
21.在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票可以当作（）使用。A.普通支票
B.现金支票
C.转账支票
D.以上三种均可
22、支票的提示付款期限为自出票日起(b)。
A.7日 B.10日 C.1个月
D.3个月
23、银行汇票是由(d)签发的。
A.销货人 B.购货人 C.开户单位 D.出票银行
24、银行汇票的付款人为(b)。
A.银行汇票的申请人 B.出票银行 C.代理付款银行 D.申请人的开户银行
25、我国《中华人民共和国票据法》规定的票据行为不包括(b)。A.出票 B.付款 C.承兑 D.背书
二、多选题
1、下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则
D.银行不垫款原则
2、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据
3、下列各项中，表述正确的有（）。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。
4、下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（）。A.用少数民族文字书写中文大写金额数字
B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整”(或“正”)字 C.阿拉伯小写金额数字前面没填写人民币符号 D.用阿拉伯数字填写票据出票日期
5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。
A.机关､事业单位
B.社会团体
C.个体工商户
D.居民委员会､村民委员会
社区委员会
6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户（）。
A.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
B.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省､市､县)需要开立基本存款账户
C.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
7、根据规定，下列情况下，存款人可以申请开立临时存款账户的有（）。A.外地临时机构
B.基本建设基金
C.在基本存款账户以外的银行取得借款
D.临时经营活动需要
8、基本存款账户的使用范围包括存款人的（）。A.日常经营活动发生的资金收付
B.工资的支取
C.住房基金
D.注册验资资金
9、根据我国金融法律制度的规定，单位､个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（）。
A.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名
B.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名
C.支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章
D.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章
10、单位银行结算账户按用途分为（abcd）A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
11、根据《账户管理办法》的规定，对（）的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户。
A.奖金
B.住房基金
C.社会保障基金
D.单位银行卡备用金
12、下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。A.存款人被撤并的
B.存款人被吊销营业执照的
C.存款人注销的
D.存款人因迁址需要变更开户银行的
13、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.单位法定代表人被撤消
D.因迁址需要变更开户银行的
14、下列各项中，属于支票绝对记载事项的有（）。A.表明“支票”的字样
B.付款地
C.出票地
D.确定的金额
15、下列各项属于无效支票的有（）。
A.更改签发日期的支票
B.更改收款单位名称的支票
C.中文写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票 D.由出票人授权补记金额的支票
16、下列有关银行账户的表述中正确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理 D.现金支付不能通过一般存款账户办理
17、下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。A.存款人可以选择多家银行的营业机构开立多个基本存款账户
B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
18、对于空头支票或印章与预留印鉴不符的支票（）。A.银行予以退票
B.银行按票面金额处5%但不低于1 000元的罚款 C.查封企业银行账户
D.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
19、支票上未记载出票地的，以出票人的()为出票地。
A.营业场所 B.住所 C.经常居住地 D.出票地 20.支付结算凭证上的签章为()。
A.签名 B.盖章 C.签名加盖章 D.签名或盖章 21.下列（）存款人可以申请开立基本存款账户。
A.企业法人 B.非企业法人
C.个体工商户 D.单位设立的非独立核算的附属机构 22.下列各项属于无效支票的有（）。A.更改签发日期的支票 B.更改收款单位名称的支票
C.中文写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票 D.由出票人授权补记金额的支票
23.在下列有关支票签发的表述中，不符合我国有关规定的是()。A.支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额 B.支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额 C.支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额
D.支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额
24.根据我国金融法律制度的规定，单位､个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（）。
A.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名 B.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名 C.支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章
D.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章
三、判断题
1、单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）
2、票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）
3、对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）
4、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）40、存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行。（）
5、银行得知存款人主体资格终止情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行无权停止其银行结算账户的对外支付，应等到存款人通知之后撤销。
（）
6、根据规定，从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。（）
7、临时存款账户的有效期不得超过3年。
()
8、票据上有伪造，变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。（）9.伪造票据属于欺诈行为，但变造票据不属于欺诈行为。
（）
10、证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。
（）
11、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（）
12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于3个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。（）
13、存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（）
14.无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。
（）15.存款人申请开立一般存款账户有数量限制。
（）16.非转让背书包括委托收款背书和质押背书。()17.根据《票据法》的规定，支票上未记载付款地的，付款人的住所所在地为付款地。()18.根据《票据法》的规定，支票上可以记载非法定记载事项，但不发生支票上的效力。()19.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。()6
20.如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥17409.05，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万柒仟肆佰零玖元伍分。
（）
21.票据和结算凭证上金额的大写也可用繁体字，少数民族文字或外国文字书写。()22.汇票背书不能附加条件，否则背书无效。
（）23.个体工商户凭营业执照以经营者姓名开立的银行结算账户属于个人银行结算账户。()24.证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。（）25.单位临时收入的现金可以用个人名义临时存入银行。()26.在填写票据时，单位和银行的名称应当记载全称，记载简称无效。()
四、简答题
1．支付结算具有哪些特征？
2．支付结算的基本原则？
3．如何健全现金的内部控制工作？
4．银行结算账户管理应当遵守的基本原则？
5．根据《人民币银行结算账户管理办法》，存款人在哪些情况下应向银行提出撤销银行账户？
6.基本存款账户和一般存款账户的使用范围各是什么？
7、什么是临时存款账户?根据《人民币银行结算账户管理办法》，临时存款账户开户的条件有哪些?
8、根据《票据法》的规定，支票的绝对记载事项和相对记载事项有哪些？
9、根据《票据法》规定，出票人“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票”的法律后果是什么?
10．简述签发支票的要求？
五、案例分析题 案例一
立信公司因购货向杰瑞公司签发了一张汇票，金额记载为30万元，签章为立信公司公章，出票日期为2月22日。杰瑞公司收到汇票后在规定期限内向付款人银行提示承兑，但银行以票据不符合要求而拒绝受理。
要求：根据支付结算法律制度和票据法的有关规定，回答下列问题：
（1）该汇票上的出票日期的填写是否符合要求?并说明理由。
（2）该汇票上的签章是否符合要求?并说明理由。
（3）银行拒绝受理的行为是否合法?
案例二
优宜商贸公司于2007年3月2日办理了工商登记并领取了营业执照，会计吴某于当月办理了税务登记并领取了税务登记证，随即向注册地银行开立了基本存款账户。
5月4日该公司出纳签发了一张支票，但未在支票上注明收款人姓名和金额;11月该公司将收到的一张现金支票背书转让给予供货的方齐公司，该支票转让时未超过提示付款期，但方齐公司在提示付款期后向银行要求提示付款，付款银行拒绝办理付款给方齐公司。
要求：根据金融法律制度的规定，回答下列问题：
（1）公司出纳签发的支票上未注明收款人姓名和金额的做法是否正确?为什么?（2）付款银行拒绝办理付款是否违背了法律法规的规定?请说明原因。
案例三
某公司一货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员开出一张25万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足25万元为由予以退票。
问：该公司签发的25万元的转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？
案例四
A公司于2010年4月16日签发一转账支票给B公司，同时签发一张现金支票给C公司。2010年4月20日B公司将转账支票背书转让给D公司；2010年4月21日C公司将现金支票转让给E公司。请问：
1、D公司持有的转账支票的提示付款截止日是哪一天？如果D公司在2010年4月28日到银行提示付款，A公司是否承担票据责任？
2、C公司的背书行为是否有效？
案例五
A企业从B工厂处购入原材料一批，A按合同规定于２０１０年２月２１日开出了一张金额为５０万元的出票后一个月付款的银行承兑汇票给B厂。Ｂ厂于３月２０日到M银行进行承兑，M银行予以承兑，２０１０年３月２５日B厂持已承兑汇票到M银行进行提示付款，然而M银行以A企业在该行的存款不够５０万元为由拒绝支付。
请问：Ｍ银行拒绝支付的行为是否正确？请说明理由。
案例六
A企业从B工厂处购入原材料一批，A按合同规定于２０１０年２月２１日开出了一张金额为５０万元的出票后一个月付款的银行承兑汇票给B厂，并在汇票上注明“禁止背书”。Ｂ厂因采购燃料而于２０１０年３月５日将该汇票背书转让给C公司。２０１０年３月２５日C公司持该汇票到M银行进行承兑，然而M银行拒绝承兑。请问：M银行拒绝承兑后，C公司是否可以要求A企业承担票据责任呢？请说明理由。
案例七
2009年2月26日，甲企业签发了一张银行承兑汇票并经D银行承兑，收款人为丙企业，丙企业取得该汇票后背书转让给了丁公司，丁公司因购买原材料未背书就将汇票交付给了M公司，之后M公司又将汇票背书转让给了B公司。2009年8月26日汇票到期后，B公司填写了委托收款凭证并附上该银行承兑汇票，经其开户银行A银行向D银行发出委托收款申请。D银行收到委托收款凭证和银行承兑汇票后，以“该银行承兑汇票背书不连续”为由予以退票。分析D银行的做法是否正确？
案例八
2009年7月5日，某建筑公司接受了本市某水泥厂转让的一张商业承兑汇票，金额为5万元。该建筑公司因为与自然人郝某发生债权债务关系，随即将该汇票转让给了郝某。郝某因为家庭装修欠某装修公司装修费5万元，于是郝某又将该汇票转让给了改装修公司。分析该装修公司能否接受该汇票。
案例九
2006年8月10日，A企业的财务人员持有关证明到B商业银行某营业部办理基本存款户开立手续，B银行工作人员审查了其开户的证明文件，并保存了相关复印件，为A企业办理了基本存款账户的开户手续。2006年8月10日下午，财务人员持以上证件和D银行的借款合同到C银行开立一个一般存款账户。2006年8月11日，财务人员到B银行某营业部购买了转账支票一本并当场签发了一张50000元的转账支票，填写了进账单，收款人为同在B银行开户的志诚公司，B银行的工作人员审查完后立即办理了转帐手续。2006年8月12日，B商业银行工作人员将A企业开立基本存款户资料向当地人民银行报送，申请核准。要求：试分析B银行和C银行的做法是否符合有关帐户管理的要求并说明理由。
案例十
A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月3日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。要求：
根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题：
（1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？简要说明理由。（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由。（3）付款银行能否拒绝向C公司付款？简要说明理由。
案例十一
2009年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进—批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。
荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。
要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据效力?简要说明理由。（2）指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。（3）指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。
案例十二
振辉机械厂财务部8月15日开出两张票据：一张为面额10000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面额200000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1000元罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10000元会议费外，还另需支付其2000元赔偿金。9月5日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足200000元。要求：根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款是否符合法律规定？
（2）甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金？简要说明理由。
第一节
概 述
大纲：
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念
（二）支付结算的特征
二、支付结算的基本原则
（一）恪守信用，履约付款
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配
（三）银行不垫款
三、支付结算的主要支付工具
四、支付结算的主要法律依据
五、办理支付结算的具体要求
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
支付结算工作的任务是：根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全地办理支付结算，并按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常运行。
【例题〃多选题】下列各项中，属于支付结算方式的有（）。A．银行卡
B．汇兑 C．信用证
D．委托收款 答案：ABCD
（二）支付结算的特征
支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征：
1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。《支付结算办法》第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。” 【例题〃多选题】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。
A．城市信用合作社
B．农村信用合作社
C．单位
D．个体工商户 答案：AB 【例题〃判断题】根据规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
（）
答案：V 2．支付结算是一种要式行为。根据《支付结算办法》第九条的
规定，“票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证”，“未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。为了保证支付结算的准确、及时和安全，以使其业务正常进行，中国人民银行除了对票据和结算凭证的格式有统一的要求外，还就正确填写票据和结算凭证作出了基本规定。
【例题〃判断题】支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
（）
答案：V 3．支付结算的发生取决于委托人的意志。
银行在支付结算中是充当中介机构的角色，因此，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。
当事人对在银行的存款有自己的支配权。银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。
【例题〃判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单
位、个人存款的正常支付。
（）
答案：X 4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。
统一管理：根据《支付结算办法》第二十条的规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；
分级管理：
A、中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案。根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行；中国人民银行分、支行负责组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷；
B、政策性银行、商业银行总行可根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行，并负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。
（注意：没有涉及政策性银行和商业银行的分支机构）5．支付结算必须依法进行。
【例题〃判断题】根据规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（）
答案：V
二、支付结算的基本原则
行业主管部门针对支付结算行为，确立了以下三项基本原则：
（一）恪守信用，履约付款
（二）谁的钱进谁的账、由谁支配
（三）银行不垫款
【例题〃多选题】下列各项中，属于支付结算应遵循的原则有（）
A．恪守信用，履约付款 B．谁的钱进谁的账 C．谁的钱由谁支配 D．银行不垫款 答案：ABCD
三、支付结算的主要支付工具
根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》以及有关规范性文件，支付结算包括票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式。其中，票据包括汇票、本票和支票。
商业承兑汇票 银行承兑汇票
汇票
银行汇票
商业汇票
支付结 算方式
本票
票据结算方式
支
票
现金
银行卡 非票据结
委托收款
算方式
托收承付
电子支付
四、支付结算的主要法律依据（了解）
凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。此外，中国人民银行不时颁布的有关支付结算的政策性文件也是当事人进行支付结算活动必须遵守的规定。
至今为止，现行的适用支付结算的法律、行政法规以及部门规章和政策性规定主要有：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》
等等。
五、办理支付结算的基本要求
根据《支付结算办法》的规定，办理支付结算时应符合下列基本要求：
1．单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
2．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
3．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任．
“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。
“变造”，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载
事项加以改变的行为。
票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。
【例题〃判断题】无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（）
答案：X 【例题〃判断题】甲把一张支票交给乙保管，乙拿着自己私刻的甲的签章盖在票据上转让给丙，乙的行为属于变造票据的行为。（）
答案：X 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。
4．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载
5．填写票据和结算凭证的基本要求：
填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，具体应符合以下基本要求：
（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写。不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
如万写成萬应当受理。
（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”字）。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”字）如￥6234应写为人民币陆仟贰佰叁拾肆元整。
（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。
（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写
举例如下：
①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1 409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角或人民币壹仟肆佰零玖元伍角正（整）。
②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
③阿拉伯金额数字万位或元位是“0”（如18 606 582.62,1 570.62），或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”（如18 005 826.15,1 500.62），但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
④阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥320.04，应写成人民币叁佰贰拾元零肆分。
⑤阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
⑥票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”（零 壹、贰、壹拾 月 零 壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾 日）；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。（壹 拾壹至拾玖 日）如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日。应写成零壹拾月零贰拾日
【例题〃单选题】根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。下列表述中，正确的是（）。
A．贰零零叁年零壹拾月零贰拾日
B．贰零零叁年壹拾月零贰拾日 C．贰零零叁年零壹拾月贰拾日
D．贰零零叁年壹拾月贰拾日 概 述
⑦票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
【例题〃判断题】出票日期使用小写填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）
答案：X
解析：出票日期使用小写填写的，银行不予受理
【例题〃单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。
A．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
B．中文大写金额数字书写中使用繁体字
C．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号
D．将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日
答案：A 解析：票据的出票日期必须使用中文大写。
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