固定资产清查服务方案

固定资产清查服务方案（通用7篇）

固定资产清查服务方案篇1

实施具体方案

一、固定资产清查的目的

为了加强学校固定资产管理工作，掌握固定资产的管理和使用情况，迎接教育局的全区固定资产清查活动，按照雷军校长的全校实施的精细化管理的要求，决定在全校开展一次固定资产清查活动。

二、固定资产清查的范围

全校各办公室、教室、功能教室、体育馆等

三、固定资产清查领导管理小组组长：雷军副组长：刘宏义

组员：张晓峰张海军资产管理员

四、制定固定资产各类管理制度

（一）、采购制度

（二）、验收入库制度

（三）、造册登记制度

（四）、领用、借用及赔偿制度

（五）、财产报废制度

（六）、资产清查制度：

五、固定资产清查实施具体办法

（一）部门自查：各部门以学校的固定资产账目为基础，与本单位的固定资产逐项核对，同时对账外资产进行登记入账。具体法如下：

1、查数量：要依据资产账目逐件核对、落实，做到账物相符。有账无物资产，要查明去向。调出的要补办交接调账手续；转借到学校其他部门使用的，在不影响正常工作的前提下，应由本部门经手人负责索回；丢失的要形成文字说明材料，部门领导确认签字。

2、查状态：对仪器设备和其他资产的使用状态进行确认，注明在用、闲置、报废等资产，对报废资产进行造册登记，注明报废原因，按规定办理报废手续。

3、查责任人：使用资产人为保管责任人，部门负责人为部门资产管理人，如有变化的要及时变更。

4、查地点：由于机构的调整和人员的流动，账目上的物品可能调出或不明去向，各单位必须要负责将本单位资产账目上物品追查清楚，查清去向，及时办理资产交接手续。

5、查账外物：本次清查对账目上没有的账外物品（包括办公家具等）也要逐一登记，各个项目要填全；价值不能确定的，可以不填。

（二）学校汇总：学校将各单位自查上报数据进行汇总后，根据各部门的清查情况进行资产核实，对部门之间需要调整的资产进行调整确认。

（三）资产总结：对固定资产清查工作进行总结，对需要报废的资产按程序请示上报核销。

三、固定资产清查的间节点

2015年4月7日：固定资产管理人员确定，召开固定资产管理工作会议，布置相关工作。2015年4月8日——10日：保管卡片的统计并填写。2015年4月12-13日：固定资产总账的录入。2015年4月14日：相关物品丢失责任人写情况说明。

2105年4月20—25日：制作浑南一中总账本，分管账本，位置账本。

四、固定资产清查活动需要学校协助的具体内容：

1、请学校领导务必确定一名浑南一中资产管理员。

2、购买各房间的门牌号码。

3、购买分管账户透明牌。

4、购买分类纸贴。

固定资产清查服务方案篇2

资产清查是通过对实物, 现金的实地盘点和对银行存款债务债权的核对, 确定各项财产物资、货币资金、债券债务的实存数, 以查明账存数与实存数是否相符的一种专门办法。资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等。资产清查的意义主要体现在以下几个方面。

1. 全面摸清家底。

对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查, 真实、完整地反映单位的资产和财务状况, 为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。

2. 建立监管系统。

通过资产清查, 为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供信息, 在此基础上, 建立行政事业单位国有资产动态监管系统, 为加强资产管理提供信息支撑。

3. 实现两个结合。

建立起资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合的运行机制, 为财政部门编制下一年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

4. 完善管理制度。

对于资产清查过程中发现的问题, 财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上, 提出相应整改措施和实施计划, 建立健全资产管理制度。

二、资产清查工作中容易出现的问题

资产清查工作范围广、工作量大, 常常会出现许多问题。以下以某高校在资产清查中遇到的问题为例进行分析。

1. 二级单位设备标签和标识缺失比较普遍。

由于各单位重视程度不够, 加之某些设备使用时间较长, 搬迁频繁, 使用人员操作不规范等, 许多设备的标签和标识存在污损, 不完整甚至脱落现象, 严重影响了设备的清查工作。

2. 借关系错综复杂。

部分物资未及时办理转账手续导致管理人与实物关系不一致。其中某些物资涉及多次转账, 均未办理转账手续, 极大地加大了设备清查的工作量。

3. 管理人离校或离岗, 但未按规定交回单位物资。

该问题虽属个别现象, 但由于人事变动较大, 当事人的配合积极性不高等原因, 仍给清查工作的顺利实施带来较大的影响。

4. 分二级单位上报盘亏数量及价值较大。

盘亏物资中设备占83%, 家具占11%, 低值品占6%。批量物资盘亏的主要原因是已报废未下账或者已统一调配, 但没有及时履行物资转账手续。零星物资盘亏的主要原因: (1) 办公室已调整, 但物资仍留在原地, 交接手续没有及时完善导致盘亏以空调盘亏为主; (2) 由于临时机构的变更, 以及人员变动, 物资手续没有完善; (3) 部分物资已过正常使用期, 没有维修价值, 长期处于废弃状态导致遗失; (4) 部分设备处于拆东墙补西墙状态, 原状态已无法还原; (5) 部分物资本属于房屋及建筑附属, 但因不明原因入在物资账中, 导致盘亏, 如老校区教室配电箱、门禁等; (6) 因老校区房屋拆除时间原因, 部分物资来不及完善手续。

三、解决上述问题的措施

(1) 加强责任意识, 及时办理转账手续, 落实管理人员。在今后的工作中要加强管理人员的责任意识培养和监督。对于管理人员或办公场所变动时要及时督促相关人员及时办理转账手续, 逐一落实新的管理人员, 并对相应标签和标识及时更新。 (2) 每年形成固定报废制度, 及时报废, 及时处理。特别是对于电脑等具有一定使用年限的电子产品更要及时处理, 以免影响以后的资产清查工作。 (3) 及时贴标签, 做到每样物资都有标签, 便于清理查询。 (4) 每季度组织人员抽查, 落实物质管理, 做到发现问题后及时解决, 不留隐患。

四、结语

资产清查对于国有事业单位具有重要的意义, 但因其涉及面广、工作量大, 出现问题在所难免, 文章根据具体工作实践, 针对资产清查工作中出现的问题, 提出了相应的解决方案。该措施已在实际工作中得到落实, 并取得了较好的效果。

参考文献

[1]王漫耘.从固定资产清查探讨高校仪器设备管理过程中的问题与对策[J].理论界, 2013, (6) .

[2]陈粉粉, 郭爱伟, 刘丽.高校仪器设备管理中存在的问题及改进对策[J].中国科技信息, 2010, (23) .

医院资产清查方案篇3

一、组织机构及职责

切实加强领导，保证清查工作高效有序进行，成立中日友好医院固定资产清查工作领导小组( 以下简称“领导小组”)，统一领导清查工作; 领导小组下设办公室，具体负责组织开展清查工作; 成立资产清查工作监督小组( 以下简称“监督小组”)，负责资产清查工作的执行监督。

( 一) 组织机构领导小组及办公室组成组长: 姚树坤高海鹏副组长: 姜平遆建国姜凯小组成员: 任在方张知新张建敏关志峰赵晓光李天庆各固定资产使用处、科室负责人办公室主任: 黄龙梅高敏办公室成员: 袁健徐淑敏赵梅华焉丹董雅群徐明刘纳维牛艳牛丽群张建军毕春梅孟张颖李刚邵霞田桂芳刘芸各固定资产使用处、科室固定资产管理员监督小组组长: 张涛峰王晓监督小组成员 : 臧芝红张斌亢雪岩

( 二) 工作职责

1、领导小组是资产清查工作的领导机构。其主要职责: 一是确定清查工作实施方案; 二是组织、指导、监督和检查清查工作;三是对清查中发现的重大问题进行研究并提出处理意见。

2、领导小组办公室，负责清查工作的具体组织和实施。其主要职责: 一是负责拟定医院清查工作实施方案和盘点操作指南; 二是组织召开清查动员大会及相关业务培训; 三是协调相关职能部门清查工作，反映清查中发现的问题，重大问题向领导小组汇报; 四是对各职能部门清查出的资产盘盈、盘亏、损失等情况，依据资产清查政策和财务会计制度规定，进行汇总审核后上报; 五是编制中日友好医院资产清查报表。

3、监督小组是清查工作的监督机构。其主要职责: 负责监督清查工作的开展、实施情况和处理清查中存在问题的规范性。

二、工作目标

( 一) 全面摸清家底对我院基本情况、固定资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映我院的资产状况，为新旧会计制度衔接做好准备工作，为加强我院固定资产管理奠定基础。

( 二) 建立监管系统通过清查，完善我院固定资产管理信息数据库相关信息，建立我院固定资产动态监管系统，实施动态管理，为加强固定资产管理提供信息支撑。

( 三) 实现两个结合建全固定资产管理与预算管理，固定资产实物管理与资金管理相结合的运行机制，为我院编制 2012 年及以后年度固定资产预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

( 四) 完善管理制度对清查过程中发现的问题，将在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全固定资产管理制度。

三、清查基准日

根据新制度实施的需要，此次清查工作的清查基准日( 清查截至日期) 为 2016 年 6 月 30 日，清查修正日期( 数据调整日期) 为2016 年 12 月 31 日

四、工作原则和方法

( 一) 工作原则清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施” 的原则，由医院组织，相关处、科室及包括院务部、规划财务处、信息中心、医工处、后勤保障处、基建处、工会等资产归口管理部门、各固定资产使用处科室，按照职责与分工实施清查工作，并由领导小组办公室对清查结果进行统一汇总。

( 二) 工作方法

1、各相关处、科室，对其使用范围内的固定资产进行自查。

2、由各固定资产管理职能部门组成联合核查小组，对各处、科室的各类固定资产进行核查。

3、聘请中介机构参与核查和经济鉴证工作。

4、经过清查后的固定资产，要按照相关制度要求建立健全三账一卡制度和相关管理制度。

五、工作内容

此次清查工作内容主要包括: 医院固定资产的基本情况、房屋建筑物、医疗设备及其它设备的清查和制度完善。 ( 一) 固定资产清查固定资产清查是指对固定资产进行全面的清理、核对和查实。对清查出的固定资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照固定资产清查管理要求进行分类，根据相关规定予以处理。

( 二) 完善制度完善制度是指针对清查中发现的问题，进行全面总结、认真分析，针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，提出相应整改措施和实施计划，建立健全固定资产管理制度。

( 三) 其他对于资产清查中发现的、已经使用但尚未办理竣工决算手续的基建项目，应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算手续。

六、工作依据

1、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》

2、《中央级事业单位国有资产管理暂行办法》

3、行政事业单位资产清查有关制度、规定

4、《医院财务制度》( 财社 306 号) 5、《医院会计制度》( 财会【2015】 27 号) 6、《中国注册会计师审计准则》

七、工作步骤及时间安排

(一) 准备阶段( 2016 年 5 月底-2016 年 6 月底)。

1、成立领导小组和办公室，明确职责;

2、拟定资产清查工作方案，明确资产清查工作的范围、内容、时间、步骤、组织领导和监督体系;

3、各处、科室上报固定资产管理员名单;

4、开展资产清查动员工作。

(二) 组织实施阶段( 2016 年 7 月初-2016 年 10 月中旬)。

1、自查及核查阶段

( 1) 各使用科室自查、职能部门核查，分类整理清查工作中发现的问题。时间要求: 2016 年 9 月 30 日前负责人: 袁健、徐淑敏清查要求: 另行发文

( 2) 针对清查工作中发现的问题，依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度收集合法证据，提出处理建议。负责人: 姜平、遆建国姜凯黄龙梅高敏时间要求: 2016 年 10 月 15 日前

2、清查损益鉴定阶段( 2016 年 10 月 15 日 -11 月初)

( 1) 由中介机构对清理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认;

( 2) 中介机构对个别事项出具经济鉴证证明;

( 3) 中介机构出具《固定资产清查报告》初稿;

3、问题汇总及调整阶段( 2016 年 11 月初-12 月底)

( 1) 2016 年 11 月底，将中介机构出具的《资产清查报告》初稿，报办公室进行初审和问题汇总，按处理权限上报主管部门;

( 2) 12 月底前根据批示调整实物、财务数据并进行账务调整。

八、工作要求

( 一) 加强领导各处、科室要加强清查工作的组织领导，内部分工明确，责任落实到人，切实履行管理责任，配备强有力的清查人员，保证适当的财力、物力和人力; 认真做好清查过程中的信息反馈工作，及时发现问题、研究问题、解决问题，确保清查工作不走过场、不重不漏，结果真实可靠，确保清查工作按时完成。

( 二) 精心组织各处、科室要认真学习相关文件，把握好、执行好清查工作的各项政策，熟悉清查软件操作，并结合本部门实际情况组织实施资产清查，保证工作顺利完成。

( 三) 严肃纪律各处、科室应当坚持实事求是的.原则，如实反映固定资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报。对于清查工作中出现的违纪违法行为，按照相关法律法规处理。

( 四) 工作督导领导小组要加强对各处、科室清查工作的监督指导，及时了解清查工作进展情况。

( 五) 档案管理相关职能处室对在资产清查中形成的资料，要分类整理形成档案，按照《会计档案管理办法》要求进行管理，并接受有关部门的监督。

( 六) 各部门职责

1、国资办负责清查过程中各项政策文件及固定资产管理规定的制定; 参与并监督清查过程; 汇总固定资产清查数据。

2、归口管理部门制定本部门固定资产清查计划，认真清点所管设备并登记造册。

3、各资产使用处、科室进行固定资产自查及配合归口管理部门进行固定资产核查。

九、奖惩办法

领导小组根据各处室在此次清查当中的实际表现，对于能够按时按质的完成资产清查工作的相关职能部门及人员，予以通报表扬及奖励; 对于不能够按时按质的完成资产清查工作，以致影响全院清查工作进度的处、科室及人员，予以全院通报批评，视严重程度给予处罚。

十、附则

(一) 本方案自下发之日起执行，解释权归规划财务处。

(二) 本方案未尽事宜另行通知。

资产清查工作审计方案篇4

为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的有关要求，顺利完成行政事业单位资产清查任务，会计师事务所应组织业务的骨干参与资产清查工作。根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作。

一、基本情况

本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。

财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”，统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。工作小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。

地方各级财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定。

二、审计目的

根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定，资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以20xx年12月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。

三、审计范围

（一）被审计单位

根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的要求，行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括： 1、20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

2、执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定上报相关数据。

（二）审计资料范围

1、资产清查基准日的会计报表。

2、各单位资产管理、会计核算等内部控制制度。

3、各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。

4、各单位按照资产清查文件规定编制的基础表、报表及申报清查损溢的相关证明材料。

5、资产清查审计过程中需要的其他资料。

四、审计责任

会计师事务所协助、配合资产清查部门做好政策、规定解释；协助行政事业单位进行资产清查工作。

会计师事务所要完成对主管部门及其所属单位的审计工作，并出具各单位资产清查专项审计报告和汇总资产清查专项审计报告。

会计师事务所对其出具的资产清查专项审计报告和单位申报的损溢及经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任，对个别事项出具经济鉴证意见。

五、工作要求

（一）资产清查工作机制

财政部门与各会计师事务所之间建立定期沟通制度、固定联系人制度与重大问题请示报告制度。

1、定期沟通制度

会计师事务所定期（具体按照本级财政部门有关要求执行）将资产清查的工作情况通过电子邮件或书面形式进行汇报。内容主要包括各参审所（审计小组）目前的工作进度，审计工作中遇到的问题及需要资产清查部门协调的事项。如遇重大问题，财政部门可随时召集会议。

2、建立固定联系人制度

会计师事务所应明确资产清查审计工作的总负责人和对各单位进行审计的项目负责人。?

3、重大问题请示报告制度

各项目小组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经各会计师事务所资产清查审计总负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向财政部门提交。

（二）会计师事务所的工作职责

1、对被审计单位进行咨询和指导；

2、按照资产清查部门制订的总体审计方案完成专项审计工作；

3、及时向被审计单位提交事务所经济鉴证证明、资产清查专项审计报告、管理建议书等有关资料；? ?

4、完成资产清查部门交办的其他工作。

六、审计主要依据

(一)?国家有关政策、法规：

1、《行政单位财务规则》

2、《事业单位财务规则》

3、《行政单位会计制度》

4、《事业单位会计制度》

5、《行政单位国有资产管理暂行办法》

6、《事业单位国有资产管理暂行办法》

7、《中国注册会计师审计准

资产清查工作审计方案第2页

则》

(二)?行政事业单位资产清查有关规范性文件：

1、《行政事业单位资产清查暂行办法》

2、组织资产清查的组织单位制定的相关文件

七、审计方法

本次资产清查审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。

1、银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证，对于银行存款及借款要求全部进行函证。

2、实物资产主要进行盘点。

3、资产损溢主要进行检查、复核、鉴证、盘点等，对资产损溢要求一笔一审。

八、重点审计领域

（一）资产类

1、货币资金

主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款账户的余额是否正确。

（1）对库存现金的清查，应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，应说明原因；编制库存现金盘点表及现金倒轧表；对库存外币依币种清查，并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。

备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额，对单项备用金余额较大的，应由持备用金的相关人员予以签字确认。

（2）对银行存款，主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户，以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户的情况。检查各单位在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账面余额是否相符；根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性；检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市场汇价是否正确，折算差额是否已按规定进行账务处理。?a.?存款明细要依不同银行账户分列明细，应当区分人民币及各种外币； ?b.?定期存款应当索取银行定期存款单予以检查，并取得复印件； ?c.?各项存款应当由银行出具证明文件如询证函回函、对账单等； ?d.?外币存款应当按外币币种及银行分列； e.?银行存款列有利息收入时应当详加注明。

2、应收款项（暂付款）应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款。（1）清查应收账款、其他应收款和预付账款（暂付款）时，索取各单位与对方单位金额核对一致的对账确认单或向对方单位发函询证；对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠款项，要查明原因，了解催收情况。中介机构要做好有关取证工作；

（2）索取各单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的应由该个人签字确认；（3）分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况，索取坏账损失的相关依据。

3、对外投资

（1）对国库券、各种特种债券、股票及基金进行清查，取得股票、债券及基金账户对账单，与明细账余额核对；盘点库存有价证券，与相关账户余额进行核对；

（2）对其他单位投资的清查，索取有关投资的合同、协议、章程，以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件，确认目前拥有的实际股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况等；

（3）对已纳入汇总、合并范围的法人主体，需单独进行资产清查，编制资产清查报表并出具资产清查报告。

4、存货（库存材料）

存货的清查范围主要包括：原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等。（1）要求各单位配合中介机构认真组织清仓查库，原则上要求对所有存货全面清查盘点；（2）对长期外借未收回的存货，可以进行实地盘点或向对方单位实施询证，并查明未收回原因，检查各单位催收情况及是否按规定作价转让；

（3）代保管物资要各单位提供代保管单位确认的清查明细表；（4）重点核实存放时间长、闲置、毁损和待报废的存货。

5、固定资产

固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，要求各单位配合会计师事务所认真组织清查，原则上对所有固定资产全面清查盘点。（1）对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等；关注固定资产分类是否合理；详细了解固定资产目前的使用状况等；

（2）对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查各单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费；

（3）对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求各单位收回或者补办手续；

（4）对清查出的各项账面盘盈（含账外资产）、盘亏固定资产，要查明原因，分清工作责任，提出处理意见；

（5）检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议；

（6）对批量购进的单位价值低的图书等，如果被资产清查单位无法列示明细金额的，按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表，并注明总数量。

（二）负债类

负债的清查包括各行政事业单位的流动负债、长期负债，以及账外负债，要求核查负债的性质、种类、金额和合法性。对无法支付的应付款项作为本次清查资产损溢处理。

1、借入款项

借入款项包括向财政部门、上级单位、金融机构的借款和向其他单位借入有偿使用的各种款项。借入款项清查的内容主要包括向银行和其他债权人单位发函询证；索取相关借款协议或财政部门、上级单位的相关文件；核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率；测算借款利息计提是否充分，有无欠息与逾期未还情况，如有欠息是否已足额预提。

2、应缴预算款

应缴预算款主要包括应缴财政预算的各种款项，如非营利组织的预算管理基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算规定上缴预算的款项。应缴预算款清查时重点关注是否按照财政规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库，有无缓缴、截留、挪用或自行坐支的现象。

3、应缴财政专户款应缴财政专户款清查的内容主要包括应上缴财政专户的各种预算外资金，按预算外资金的类别列示明细。核查重点同“应缴预算款”。

4、应付款项（暂存款）应付款项（暂存款）清查的内容主要包括行政事业单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项，应按暂存款项的类别或单位、个人列示明细；与对方单位进行对账，核实金额和性质。重点关注是否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项，是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。

5、应交税金

应交税金清查的内容主要包括应交纳的各种税费，按应交纳的税费种类列示明细；查阅相关纳税认定、纳税通知、纳税优惠等文件；核对有关会计期间完税证明，对期末未交税金余额复核其是否正确，列示是否允当；关注是否存在税收罚款的情况。

（三）收支类

收支类清查的内容主要包括检查资产清查期间的收支数额是否真实反映会计期间的收支情况，对重大跨期现象予以调整。

（四）其他事项

1、各单位资金往来

以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理，要求各单位做好内部账户结算和资金核对工作。要做到内部各部门之间、上下级单位之间往来关系清楚、资金关系明晰。

单位内部往来款项原则上不能作为资产清查损溢申报。但为全面摸清行政事业单位及其控制单位的“家底”，如实反映单位存在的矛盾和问题，真实、完整地反映单位资产状况，内部的单方挂账在同时取得下列证据时可以作为资产清查损溢：

（1）单方挂账产生的内部证据，包括：会计核算有关资料和原始凭证；相关经济行为的业务合同；形成单方挂账的详细原因；

（2）债务方提供的不承认此笔挂账的理由；（3）中介机构对该笔挂账的经济鉴证证明。

2、资产损溢

中介机构在资产清查中发现的资产损溢，应按照行政事业单位资产清查有关政策的规定予以确认；

对清理出来的各种由于会计技术性差错造成的错账，应当根据会计制度关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。

3、文物作为一种特殊形态的固定资产，由政府有关主管部门组织管理和收藏的单位负责清查登记。对文物原则上只登记实物量。一些有价文物可以按照国家文物局、财政部（89）文物计字第877号文发布的《文物、博物馆事业单位财务管理办法》第28条的规定办理：“对现有文物藏品，凡能够估价的都要估价入账；无法估价的，可登记品种、等级和数量。对于新征集的文物，应按实际收购金额入账；对接收捐献的文物可估价入账”。

4、或有事项

审阅对外借款合同、协议等，以发现对内或者对外的或有负债、担保情况、财产抵押和司法诉讼等线索，根据实际情况分类编制情况说明。

九、审计关注的重点

为确保此次资产清查审计质量，确定本次资产清查的审计重点如下：

1、按申报金额排序，重点关注盘盈及报损额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的项目资产清查的重点应放在单笔报损金额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的报损项目上。具体操作时可先对各单位通过初步自行清查提出的拟申报盘盈及报损清单中按金额及证据情况分为abc三类，a类是金额较大、影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理的项目，会计师事务所应予以重点关注，督促各单位集中力量进行重点取证，收集材料，并积极与资产清查部门沟通；c类是金额不大或性质不重要的项目，对于此类项目，可予以适当关注；b类是界于a类与c类之间的项目，予以一般关注。

2、保证时间进度

会计师事务所按资产清查时间进度和审计内容制定审计计划，保证资产清查工作按期完成。

3、其他关注方面

会计师事务所关注已交付使用但长时间未转固的基建工程、以及已报废、毁损或丢失未销账的固定资产情况，同时应对资产出租、出借、对外投资、担保等情况进行必要关注。

十、对会计师事务所的要求

1、为了控制审计风险，保证行政事业单位资产清查专项审计报告的质量，资产清查部门向各会计师事务所就有关事项下发审计工作要求，各会计师事务所应按要求及时提交有关资料。

2、为了保证行政事业单位资产清查审计工作总体进度，各会计师事务所及时就审计工作进度、重大事项向行政事业单位资产清查部门沟通。

3、各会计师事务所建立重大问题的及时反馈、汇报机制，资产清查中遇到的重大问题，特别是一些资产损溢，与规定的标准不相符的，要及时将问题反馈、报告给同级财政部门。重大问题主要包括：

(1)?导致会计师事务所和管理人员意见不一致的重大损溢申报；(2)?难以评估确定价值的资产；

(3)?对资产清查中发现的产权归属不清、有争议的资产等问题；(4)?与资产清查部门要求报告不一致的事项；(5)?任何影响资产清查报告期限的事项；(6)?其他重大问题。

4、各会计师事务所必须在指定的时间内将要求的资产清查专项审计报告（被审计单位如未申报任何清查损溢，参审所仍应按要求出具报告）、管理建议书和重要事项报告等上报资料及时报送行政事业单位资产清查部门（包括纸版、电子版和报表数据库）。报送的资料要求签章齐全、装订成册，索引号、页码标示规范、清晰。

5、各会计师事务所项目负责人必须有相当的审计经验，熟悉行政事业单位业务，熟悉资产清查政策，能充分胜任所从事的工作。会计师事务所应将负责审计的各行政事业单位名称及其项目负责人、联系方式等资料及时报给同级财政部门。?

十一、审计费用

资产清查专项审计费用，按照“谁委托、谁付费”的原则，由委托方承担。参与中央级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政部统一支付。参与省级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政厅统一支付。

二0xx年二月十二日

中介机构审核鉴证

1、会计师事务所对各单位清理出来的各项损益及提供证据的真实性，可靠性进行核实确认；

2、会计师事务所等有关社会中介机构对个别事项出具经济鉴证证明；

3、会计师事务所对申报有资产损益的单位出具《资产清查事项审计报告》和管理建议书。中介机构出具经济鉴证证明的内容及要求

（一）委托社会中介机构进行经济鉴证的情形

1、单位虽然取得了具有法律效力的外部证据，但其损失金额无法根据证据确定的；

2、单位难以取得外部具有法律效力证据的有关不良应收财款和不良投资损失；

3、单位损失金额较大或重要的单位存货、固定资产、在行程（如适用）的报废、损毁；

4、单位各项盘盈和盘亏资产；

5、单位各项资金挂帐损失。

（二）社会中介机构进行经济鉴证应实施的必要程序

1、督促和协助单位及时取得相关损失的具有法律效力的外部证据；

2、在单位难以取得相关损失及资金挂帐具有法律效力的外部证据时，社会中介机构及相关工作人员应当要求单位单位提供相关损失的内部证据；

3、社会中介机构赴二作现场进行深入调查研究，取得相关调查资料；

4、根据收集的上述材料，社会中介机构进行职业推断和客观评判，对单位相关损失的发生事实和可能进行鉴证；

5、通过认真核对与分析计算，对单位相关损失的金额进行估算及确认；

6、对收集的上述资料进行整理，形成经济鉴证材料；

7、出具鉴证意见书。

（三）社会中介机构出具的经济鉴证证明应符合的要求

1、对于单位的相关损失应按照类别逐项出具鉴证意见；

2、鉴证意见应当内容真实、表述客观、依据充分、结论明确。

固定资产清查服务方案篇5

工作实施方案 2016.4.25

为了加强我校固定资产的管理，优化资源配置，实现对固定资产全面监控的有效利用，按照县教育局2016年4月22日有关会议精神的要求，结合我校实际情况，特制定我校固定资产清查工作实施方案。

一、清查的目的

（一）以科学发展观和以人为本的管理理念，加强对人、财、物的管理，向管理要生源，向管理要效益，不搞形象工程，切实提高学校的综合竞争力。

（二）进一步规范管理制度体系。要管理创新，制度创新，建立顺畅的管理体制，做到管理规范化。

（三）保证《行政事业单位固定资产管理系统》运行正常，数据可靠，固定资产账证相符，账实相符。摸清我校固定资产状况，推进固定资产的合理配置和有效利用，提高工作效率和服务质量。

（四）落实固定资产管理责任，将固定资产管理的责任层层分解落实到具体部门、具体存放地点、具体负责人和具体责任人。

二、固定资产清查的原则

本次固定资产清查工作，各办公室、教室要按照 “统一领导、统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求”的原则，高度重视，严肃纪律，精心组织。

（一）“谁拥有，谁负责”的原则

本次固定资产清查工作过程中使用谁使用谁负责，谁负责谁管理的原则。

（二）全面彻底的原则

各办公室依据资产清查的要求，将各种固定资产（包括帐内帐外、库内库外、地上地下的固定资产）全部纳入清查的范围，不留死角，按要求分门别类按实物逐一登记填表。

（三）实事求是，准确无误的原则

固定资产必须如实反映资产的客观情况，要做到准确无误，不重不漏，帐卡物相符。

三、组织领导

为了保证这次固定资产清查工作顺利完成，成立固定资产清查工作领导小组，成立以主要领导为组长，业务骨干为清查小组成员的工作机构，具体负责本单位固定资产的自查工作，并协助配合学校清查小组开展工作。各办公室，年级、班级资产管理负责人、资产管理员提报表填好后签字务必于2016年5月20日前报固定资产清查工作办公室，由固定资产清查工作办公室进行整理装订成册，作为固定资产管理档案。办公室，年级班级要留存一份作为本科室的固定资产管理档案存放。

为切实加强领导，保证固定资产清查工作顺利进行，成立固定资产清查工作小组，具体负责固定资产的清查工作领导小组。

固定资产清查工作领导小组：固定资产管理工作领导小组

组长：罗永学副组长：罗永福、唐开华

成员：罗剑、韦国先、程忠祥、柏开思、梁东林、梁厚兴

固定资产管理专职人员名单

柏开思

固定资产管理各部门负责登记人员名单：

罗剑（校长室）

罗永福（打召小学、上冲小学、河边小学）唐开华（斗麻小学、戈英小学）

谢永祥、杨昌盛（教导处及中小学教师办公室）杨昌华（学校食堂）石京海（体育器材室）吴军（少年宫器材）

柏开思、韦国先、罗剑、梁东林（敦操中心校、摆架小学学校用房建筑及占地面积的测量）

冉启学（保卫室、学生宿舍）

尹维忠（图书室、阅览室管理、油印室）何瑞兰（大队部）

梁厚兴（学校办公室及教师办公室程忠祥：固定资产软件的录入各班主任：各班级

领导小组下设办公室，鲁守联任办公室主任，崔恩成任副主任，固定资产管理办公室工作人员：崔久松、徐传斌、任玉峰、李慧、黄春玲、陈煜。

四、工作步骤和时间安排

(一)制订工作方案，学习宣传，组织发动，清查准备，（2016.4月25日-4月30日）

（二）学校召开动员会议

1、学校组织召开各办公室，部门主要负责人会议，组织学习，组织发动，清查准备，提高对固定资产清查工作的认识。

2、固定资产清查的基准日定为：2015年12月31日。

3、学校后勤管理、实验室，教导处、图书馆管理部门要积极配合清理清查。

（三）各部门自查时间为2016年5月1日—2016年5月20日。各部门要根据本部门的帐、卡、物、地点库、使用人，对照资产管理系统进行实物清点，清理清查时要做到认真仔细、信息项全面完整、盈亏真实、记录（填表）详细、不留死角，没有标签的固定资产一定要补齐，贴标签时在国有资产管理办公室人员的指导下张贴。

（四）验收复查（2016年5月21日—6月5日）

固定资产清查工作办公室根据学校总帐册和自查登记表对各部门资产情况逐一进行复查、审核，各部门要积极配合，如发现漏登或帐物不符情况，当场予以纠正，进行补登，并由部门负责人以书面形式加以说明。对清查工作不彻底的部门要责成其进行全面整改，以保持清查工作的严肃性。

（五）限期整改（2016年6月6日—6月10日）

固定资产清查工作办公室在复查过程中，如发现漏登或帐物不符情况，当场予以纠正，当场不能予以纠正的要限期根据固定资产清查的统一标准进行整改，并于在规定时间内将整改完成情况报国有资产管理清查办公室。

（六）报表汇总、形成固定资产清查清册、清查报告（2016年6月10日-6月12日）

清查结束后，各部门固定资产清查工作要对本次清查结果进行整理、汇总，形成固定资产清查清册、清查报告，提交学校固定资产清查办公室。

（七）6月13-15日做固定资产软件录入、6月20日上报教育局

五、具体要求

（一）各部门要在提高对开展固定资产清查工作重要性认识的基础上，立即成立以主要领导为组长，业务骨干为清查小组成员的工作机构，报国有资产管理清查办公室。

（二）要采取有效措施，保证工作质量，确保固定资产清查工作不走过场。

1、各科室要根据各自的帐、卡、物在规定的时间内完成自查工作，保证达到清查工作的覆盖面和深度，全面彻底，不留死角，做到不疏、不漏、不虚、不重。固定资产管理卡片、验收单、条形码丢失的要求补齐。条形码整齐美观的贴在醒目的位置。

2、在自查的过程中对资产的状况进行如实反映，对盈、亏的资产分别填写盘盈、盘亏登记表，并说明原因，对不能继续使用的固定资产要写出书面说明，经学校认定后履行相关手续。

3、此次清查要求单位所属的固定资产能落实到使用者本人的一定要落实到使用者本人，对于共用的资产要求单位负责人指定专职管理人员进行管理。

4、对于用自有资金购入的或接受捐赠的固定资产应全部列入清查之内，未记入学校固定资产帐的一律视为盘盈资产处理，坚决杜绝帐外资产的存在。

浅议固定资产清查结果的会计处理篇6

1 执行新《企业会计准则》的公司

执行新《企业会计准则》的公司, 如果在清查中发现固定资产的盈亏, 应填制固定资产盘盈盘亏报告表, 及时查明原因, 并按照规定程序报批处理, 在期末结账前处理完毕。

1.1 固定资产盘盈

企业在财产清查中盘盈的固定资产作为前期差错处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产, 在按管理权限报经批准处理前应先通过“以前年度损益调整”科目核算。盘盈的固定资产, 应按以下规定确定其入账价值。

(1) 如果同类或类似固定资产存在活跃市场的, 按同类或类似固定资产的市场价格, 减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额, 作为人账价值。

(2) 如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的, 按该项固定资产的预计未来现金流量的现值, 作为人账价值。

企业应按上述规定确定的人账价值借记“固定资产”科目, 贷记“以前年度损益调整”科目。

1.2 固定资产盘亏

企业在财产清查中盘亏的固定资产按盘亏固定资产的账面价值, 借记“待处理财产损益”科目, 按已计提的累计折旧借记“累计折旧”科目, 按已计提的减值准备, 借记“固定资产减值准备”科目, 按固定资产的原价, 贷记“固定资产”科目。按管理权限报经批准后处理时, 按可收回的保险赔偿或过失人赔偿, 借记“其他应收款”科目, 按应计人营业外支出的金额, 借记“营业外支出——盘亏损失”科目, 贷记“待处理财产损益”科目。

2 执行《企业会计制度》的公司

执行《企业会计制度》的公司, 如果在清查中发现固定资产的盈亏, 经股东大会或董事会, 或经理 (厂长) 会议或类似机构批准后, 在期末结账前处理完毕。

2.1 固定资产盘盈

企业在财产清查中盘盈的固定资产在报经批准处理前应先通过“待处理财产损益”科目核算, 盘盈固定资产按规定确认其入账价值, 借记“固定资产”科目, 贷记“待处理财产损益”科目。盘盈的固定资产报经批准后转入“营业外收入”, 借记“待处理财产损益”科目, 贷记“营业外收入——固定资产盘盈”科目。如果在期末结账前尚未经批准的, 在对外提供财务会计报告时先按上述规定处理, 并在会计报表附注中作出说明, 如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致的, 调整会计报表相关项目的年初数。

2.2 固定资产盘亏

企业盘亏的固定资产应先通过“待处理财产损益”科目核算, 报经批准转销时再转入“营业外支出”科目。其具体处理程序和方法与固定资产盘亏的方法一致故这里不再重述。

3 执行《金融企业会计制度》的金融企业

执行《金融企业会计制度》的金融企业, 对固定资产应当定期或者至少每年实地盘点一次, 对盘盈、盘亏的固定资产, 应当标明原因, 写出书面报告, 并根据金融企业的管理权限, 经股东大会或董事会, 或行长 (经理) 会议或类似机构批准后, 在期末结账前处理完毕。

3.1 固定资产盘盈

金融企业在财产清查中盘盈的固定资产, 在报经批准处理前也应先通过“待处理财产损益”科目核算, 盘盈固定资产按规定确认其人账价值, 借记“固定资产”科目, 贷记“待处理财产损益”科目。盘盈的固定资产报经批准后转入“营业外收入”, 借记“待处理财产损益”科目, 贷记“营业外收入——固定资产盘盈”科目。如果在期末结账前尚未经批准的, 在对外提供财务会计报告时先按上述规定处理, 并在会计报表附注中作出说明, 如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致的, 应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。具体的会计处理实例这里不再重述。

3.2 固定资产盘亏

金融企业在财产清查中盘亏的固定资产, 应先通过“待处理财产损益”科目核算, 报经批准转销时, 再转入“营业外支出”科目。

4 执行《小企业会计制度) 的小企业

执行《小企业会计制度》的小企业, 也应定期对固定资产进行盘点清查, 以保证固定资产核算的真实性。对于固定资产的盘盈盘亏, 根据小企业的特点, 为简化会计核算, 减少报批程序, 可以不通过“待处理财产损益”科目, 直接计入当期利得和损失。

4.1 固定资产盘盈

小企业在财产清查中盘盈的固定资产, 应当按其市价或同类、类似固定资产的市场价格, 减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为固定资产的人账价值, 借记“固定资产”科目, 贷记“营业外收入”科目。

例1:戊小企业在财产清查中发现有一台使用中的机器设备未人账, 该项设备有八成新, 该设备的市场价格为500000元, 假定不考虑所得税的影响, 戊小企业应作如下会计处理:

借:固定资产 (500000×80%) 400000

贷:营业外收入为固定资产盘盈400000。

4.2 固定资产盘亏

小企业在财产清查中盘亏的固定资产, 应当按照盘亏固定资产的净值, 借记“营业外支出”科目, 按照已提的折旧, 借记“累计折旧”科目, 按照固定资产原值, 贷记“固定资产”科目。

例2:己小企业在财产清查中盘亏设备一台, 其账面原价为300000元, 已提折旧130000, 假定未计提减值准备。己小企业应作如下会计处理:

借:营业外支出为固定资产盘亏70000

累计折旧130000

贷:固定资产300000。

摘要：不同类型的企业由于执行不同的标准, 固定资产清查结果的其会计处理方法也不同。笔者根据现行的要求, 将固定资产清查结果的其会计处理方法小结为以下三个会计主体:执行新《企业会计准则》的公司、执行 (企业会计制度) 的公司和执行《小企业会计制度) 的小企业。

局国有资产清查方案篇7

一、工作原则和目标

按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求的原则，组织开展本单位国有资产清查工作。通过资产清查，健全本单位国有资产管理信息系统数据库，保证账实、帐帐、帐卡相符，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理。

二、清查基准日和范围

(一)清查基准日

此次资产清查工作，以2015年12月31日为资产清查基准日。

(二)清查范围

2015年12月31日以前，本局各科室使用的单价在1000元以上或使用年限较长(5年以上)的国有资产，均列入此次资产清查工作的范围。

具体包括固定资产(土地、房屋及建筑物、专用设备、通用设备、家具用具等)、无形资产、货币资金等。此外，还要对单位、人员基本情况、资产出租出借情况、担保情况等进行清理。

三、资产清查工作的组织机构及职责

(一)为切实加强领导，保证资产清查工作高效有序进行，实现资产清查工作目标，成立资产清查工作领导小组，全面负责资产清查工作。人员组成如下：

组长：陈晴

副组长：胡鹏黄长春孙远庆赖香如章艾林

成员：吴刚李启政令狐昌龙姚俊红杨坤汉唐文曾嵬杨昌达梁登文邹诗婷胡志娟

蒋家合黄靖林琪贺芸邹闾琳

(二)领导小组下设办公室，办公室设在局办公室，由吴刚同志担任办公室主任，具体负责组织实施资产清查工作，成员由贺芸、邹闾琳组成，贺芸负责具体业务，协调解决资产清查中出现的问题，向州国资局报送资产清查数据和工作报告，依据已批复的资产清查结果进行财务处理，调整资产管理信息系统数据。

四、资产清查的工作内容

(一)基本情况清理

基本情况清理是做好资产清查工作的前提和基础。清理的内容主要包括：单位全称、组织机构代码、预算代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等。

(二)账务清理

对各项国有资产对应的会计核算科目、明细账、总账等基本财务情况进行全面核对和清理。

(三)财产清查

对各种资产进行全面的清理、核对和查实。对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，上报州国资局。

五、资产清查工作步骤及时间安排

本次资产清查工作从4月20日开始，预计于5月底完成。具体任务和时间安排如下：

(一)单位自查阶段(4月20日～5月20日)

根据资产清查政策和要求，对照本单位国有资产实物、明细账、资产管理信息系统逐一进行盘点、核对和清查。对清查出的各种资产盘盈、盘亏、损失等，各科室负责人组织清理本科室国有资产基本情况，填写《州统计局国有资产清查明细表》见附件。

(二)资产核实和批复阶段(5月20日～5月31日)

将我局清查结果填写国有资产清查报表，报州国资局，待国资局核实后，根据批复文件进行财务账务处理，调整资产管理信息系统数据。对资产清查资料进行分类整理，建立资产清查档案资料库。

六、资产清查工作的要求

(一)加强领导，高度重视，确保本单位国有资产的安全、完整和有效利用，确保清查工作按时、高质量完成。同时，通过本次资产清查工作，使国有资产管理的长效机制，健全管理制度，落实管理人员。

(二)认真学习和贯彻执行资产清查和管理的文件和规定，在资产清查中努力做到全面彻底、不重不漏、账实相符;切实摸清“家底”，保证资产清查工作结果真实、可靠。

(三)坚持实事求是的原则，如实反映存在问题，对清查出来的重大问题应及时报告，不瞒报虚报。

(四)对资产清查中反映出的问题应当及时进行分析，提出整改措施，完善规章制度，巩固资产清查成果，不断提高单位国有资产管理水平。

本单位资产清查工作办公室：

联系人：吴刚贺芸联系电话：3223112

附件： 1.州国资[2016]26号文件

2.州统计局国有资产清查明细表

黔西南州统计局

2016年4月20日

附件1：

黔西南州国有资产管理局关于开展2016年全州

行政事业单位国有资产清查工作的通知州国资〔2016〕26号

州级各行政事业单位，各县(市)财政局，义龙试验区财政局：

为了全面规范和加强行政事业单位国有资产管理，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，依据《中华人民共和国预算法》有关规定，按照《财政部关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》(财资〔2016〕2号)和《贵州省财政厅关于开展2016年全省行政事业单位国有资产清查工作的通知》(黔财资〔2016〕1号)要求，组织开展2016年全州行政事业单位国有资产清查工作(以下简称资产清查)。为保证资产清查的顺利开展，现将有关事项通知如下：

一、充分认识开展资产清查的重要意义

行政事业单位国有资产是行政事业单位履行职能、保障政权运转以及提供公共服务的物质基础。加强行政事业单位国有资产管理，是贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会关于完善国有资产管理体制要求的有效举措;是深化财税体制改革，履行公共财政职能，完善国有资产管理体系和国有资产监管职能的客观要求。

通过资产清查，摸清行政事业单位“家底”，有利于夯实管理基础，进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理;有利于促进资产合理配置，为预算编制和审核提供可靠依据;有利于完善行政事业单位国有资产基础数据库，实现资产动态管理;有利于盘活存量资产，提高资产使用效益。

二、认真组织开展好本部门、本地区的资产清查

本次资产清查以2015年12月31日为清查基准日，清查范围为2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体;执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”的原则，各级财政部门按行政隶属关系组织开展本地区、本级行政事业单位资产清查。各主管部门按照财务隶属关系，负责所属单位资产清查。

本次资产清查于2016年3月-2016年7月在全州范围内组织开展。州级各行政事业单位的清查报表于2016年6月30日前报送州国资局，主管部门负责收集、审核、上报所属行政事业单位资产清查报表;各市(州)财政局、义龙试验区财政局于2016年7月31日前将本地区资产清查报表汇总报送州国资局。资产清查的具体实施，按照《2016年黔西南州行政事业单位国有资产清查工作方案》(见附件)有关要求进行。

三、其他说明及要求

行政事业单位可以委托社会中介机构对资产清查结果进行专项审计。各级财政部门或主管部门认为必要时，可以直接委托社会中介机构对资产清查结果进行专项审计或复核。资产清查审计费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。除财政部统一配发资产清查软件、资料外，各级财政部门开展资产清查所需经费，列入同级财政预算。

资产清查时间紧、任务重，各级财政部门、主管部门一定要充分认识到做好这项工作的重要性，建立健全由相关部门组成的资产清查工作协调机构，负责指导和实施本地区、本部门的资产清查。精心组织，狠抓落实，按期完成资产清查，保证清查结果真实、可靠，有关数据准确无误，切实做到账表、账账、账卡、账实相符。

附件:1.2016年黔西南州行政事业单位国有资产清查工作方案

2.2016年全国行政事业单位国有资产清查报表

3.2016年全国行政事业单位国有资产报表编制说明

黔西南州国有资产管理局

2016年3月18日

漳州市地震局关于印发《国有资产清查工作方案》的通知

根据《财政部关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》(财资〔2016〕2号)和《福建省财政厅关于开展2016年全省行政事业单位国有资产清查工作的通知》精神，为组织开展好我局国有资产清查工作，确保资产清查工作顺利开展，按时完成，特制定如下工作方案。

一、工作目标

(一)全面摸清家底。对单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。

(二)完善监管系统。通过资产清查，为国有资产管理信息数据库提供初始信息，充实国有资产管理信息系统，实施动态管理，为加强财政资产管理和预算管理提供信息支撑。

(三)实现两个结合。建立资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的工作机制，为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

(四)完善管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究提出切实可行的措施和办法，建立健全国有资产管理制度。

二、清查时点及内容

(一)清查时点。

以2015年12月31日为资产清查的时间点。

(二)清查内容。

1、单位基本情况清理。是指对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、机构和人员状况等基本情况进行全面清理。

2,账务清理。是指对纳入资产清查工作范围的所属单位的各种银行账户、各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。

3,财产清查。是指对纳入资产清查工作范围的各项资产进行全面的清理、核对和查实。

4、完善制度。是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

三、组织机构

为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，成立了“漳州市地震局资产清查工作领导小组”，领导小组下设办公室，挂靠人秘科，具体负责组织实施清查工作。

四、工作原则和方法

资产清查工作坚持“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，按照财务隶属关系负责组织本单位资产清查工作并将资产清查结果报市资产清查工作小组办公室汇总。其中:

(一)对于近三年已经进行过资产清查工作的，可以在以前工作的.基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求，对资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据后，按要求上报。

(二)资产清查结果应按规定报送市财政局，资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。

(三)针对资产清查过程中发现的问题，可以聘请社会中介机构对资产清查结果进行专项审计或复核。其中：对存在盘盈、盘亏和资金损失挂职的必须纳入专项审计范围。同时，接受市财政局的抽查审计。

(四)经过清查后的资产，要按照财政部的统一要求建立健全账卡，完善管理信息，并按照财政部《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》(财办〔2013〕 52号)规定，将相关信息录入信息系统。

(五)在此次资产清查工作的基础上，完善国有资产基础数据，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，并建立和完善资产与预算有效结合的激励和约束机制，防止“前清后乱”和“清管两层皮”现象。

(六)资产清查工作结束后，应根据财政部《行政事业单位资产清查核实管理办法》(财资〔2016〕 1号) 和有关要求，结合实际情况，做好资产清查结果核实认定工作。

四、工作内容和步骤

(一)准备阶段(2016年3月)

1、参加市直各部门、单位资产清查工作布置会和业务培训。

(二)实施阶段(2016年3-7月)

1、单位自查(3月一5月10日)

一是漳州市地震局资产清查工作小组及资产清查联络人报送市清查办备案。(3月15日前)

二是将漳州市地震局资产清查工作方案报送市清查办备案。(3月15日前)

三是按照资产清查工作要求开展全面自查，以资产清查工作基准日主时点，进行账务清查和资产盘点，其中固定资产和无形资产盘点前需对“行政事业单位资产管理信息系统”进行修改完善，待软件升级后再进行盘点，通过“行政事业单位资产管理信息系统一清查盘点模块”生成盘点清单，依据盘点清单开展实地盘点工作，并将盘点结果录入系统。资产盘点工作结束后，将资产卡片信息以及盘点结果数据同步到财政部下发的资产管理信息系统中，填报、生成相应的清查报表。

四是按照统一格式撰写自查总结报告，连同资产清查报表等其他材料经单位主要领导审核同意后上报市清查办(上报材料详见“实施阶段”第3点“材料上报”)。

2、中介机构审核((5月31日前)

中介机构需根据单位提供的资产清查报表、资产清查明细表、资产盘点清单以及基准日的财务会计报表开展专项审计，重点关注资产损益金额较大、产权归属不清、资金挂账及对外投资等比较特殊的项目，按照规范的格式出具资产清查专项审计报告。

3、材料上报(6月15日前)

本单位清查结果进行汇总上报市清查办，上报材料需经本部门负责人审核同意。

上报材料主要包括:

(1)纸质材料:本部门资产清查汇总报表、资产清查工作报告、社会中介机构出具的专项审计报告等。

(2)电子材料:本部门资产清查汇总报表、资产清查工作报告、社会中介机构出具的专项审计报告、本部门所属行政事业单位的资产卡片、固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇总表等。

4、统一核查(6月16日一7月10日)

接受市财政局委托中介机构对单位的资产清查结果进行抽查审计。

(三)汇总分析(7月11日一7月30日)

汇总单位资产清查结果，总结资产清查工作，分析资产清查结果，研究资产管理问题，提出加强资产管理的政策措施和建议，进一步完善有关资产管理制度，不断提高资产管理水平。