养老保险管理（推荐8篇）
一、完善多支柱养老保险体系
在中国人口老龄化快速发展、传统家庭养老保障功能萎缩、政府财政支付压力加大的情况下，推进多支柱养老保险体系建设应该是符合中国国情的首选对策。第一支柱：加大基本养老保险的执行力度，由政府、企业和个人三方供款的模式，即企业和个人为主，政府提供补贴，实行现收现付筹资方式。第二支柱：鼓励企业为员工建立企业年金保障，由政府提供优惠政策，实行劳动权利与义务相结合的原则，由企业为主，个人为辅供款，实行积累制筹资方式。第三支柱：积极发展商业寿险保障，采用自愿性，由政府提供政策，个人具有经济能力和偏好选择，实行积累制筹资方式。与完善“三支柱”体系的同时，通过宣传示范传承家庭养老保障，家庭养老既可以减少社会养老的压力，也是代际之间互惠互利关系的体现，年轻一代对父母提供照顾，也为自己将来获得子女照顾创造了道德基础。
扩大保险覆盖
二、扩大养老保险覆盖面
将养老保险覆盖范围从国有企业扩大到各类企业，从单位职工扩大到灵活就业人员和居民，逐步按照常住人口统计养老金缴费，将非户籍、有工作的常住人口纳入到养老保障体系。特别是广大农民工虽然在城镇就业，但是绝大部分被排斥在城镇养老保险之外，需要逐步将具有农村户口、在城市打工这一数量庞大的青壮年人群纳入城镇养老保险制度，从而扩大养老保险的缴费人口基数，缓解基金缺口压力。农民工内部存在很大异质性，因此，可以采取分层保障的措施，吸引不同层次的农民工参保。但是，关键在不同制度之间要有便利的转移渠道，个人账户的转移比较容易，社会统筹账户部分必须提高统筹层次才易于实现跨区领取。
明确政府责任
三、明确政府对养老保险基金的责任
首先是加强立法。《社会保险法》已经明确了政府在养老保险基金中的责任，法律实施中要改变财政对养老保险基金投入的随机性和不确定性，建立起公共财政体系，通过确立财政对养老保险基金投入体制，使财政对养老保险基金投入制度化。
关键词：铁路上海站,养老保险,养老保险管理
一、我国社会保险基金管理的发展概况
1. 社会保险基金管理制度的建立
始于20世纪50年代初, 1951年国家政务院颁布《中华人民共和国劳动保险条例》, 标志我国社会保险制度的建立。条例规定, 各参保单位按其工资总额的3%缴纳劳动保险基金, 基金实行分级管理, 全国统一调剂使用的管理模式。此制度因“文革”干扰于1969年中断, 改由各企业自行负担。
2. 社会保险基金管理制度的恢复
20世纪80年代中期, 上海率先在全国实施企业退休费社会统筹, 即企业均按工资总额的25.5%缴纳退休费, 由市、区统筹机构“差额缴拨”给企业, 企业发放退休金。1991年国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》提出“养老保险基金由政府根据支付费用的实际需要和企业、职工的承受能力, 按照以支定收、略有结余、留有部分积累的原则统一筹集”, 确定了我国养老保险基金筹资模式。
3. 社会保险基金管理制度的改革与发展
在学习借鉴国外经验、试点论证的基础上, 上海出台了《上海市城镇职工养老保险制度实施方案》, 于1993年1月施行。这一改革的具体内容是: (1) 引入个人缴费机制, 建立个人账户; (2) 改革养老金计算方法; (3) 建立养老金增长机制; (4) 统一社会保险管理机构。上海的养老保险改革被中央所肯定, 成为全国统一的模式。
二、铁路上海站养老保险管理现状
目前铁路上海站的养老保险统一遵循《上海市城镇职工养老保险办法》 (1998年9月3日上海市人民政府第59号令发布) , 纳入上海市社会保险管理局统筹管理, 实行“统账分开, 做实账户”的养老保险分账模式进行管理。
目前铁路上海站共有在职正式职工1706名, 养老保险管理的退休职工1471名 (至2014年5月31日) , 参保人员合计3177名。
1. 在职年龄结构老龄化严重
从表1可以看到, 在2014年铁路上海站正式在职职工的年龄加结构为倒金字塔结构。
企业组织的人才结构在年龄上应是多元化的, 比例要基本合理对称, 形成梯形结构, 如果某一年龄段的人数过于集中, 人才的平稳接续可能发生困难。
2. 退休职工迅速累积, 缴纳职工人数增长迟缓, 收支人群差值逐年减小
2014年数据截止到5月31日
从表2可以看出, 从2010~2014年, 随着退休人数的不断累积, 铁路上海站的缴纳人数与领取人数很不平衡, 差值呈减少趋势。
3. 制度赡养率高居不下, 对养老保险的管理造成巨大负担
数据来自:中国人力资源和社会保障年鉴2013, 上海市人力资源和社会保障网
以2012年为例, 铁路上海站的制度赡养率达到0.81, 即约1.25个缴费职工供养1个退休职工, 比全国 (0.32, 约3个缴费职工供养1个退休职工) 高出很多, 也显著高于上海地区 (0.43) 。
由表3可以看出, 2010-2013年全国和上海的制度赡养率稳中有降, 而铁路上海站随着退休职工的逐年累积, 制度赡养率在逐年上升。如果制度赡养率在一段时期呈上升趋势, 说明老龄化形势日趋严峻, 在短期内会不利于养老金财务制度的收支平衡, 也会对未来的财务支付压力构成威胁。
4. 养老保险基金巨大的收支赤字
以2012年为例, 上海站合计工资支出74232950.89元, 平均每月应缴纳 (统筹和个人账户) 合计应为20785226.25元, 而实际全站1327名退休职工共领取养老保险金41641260.00元 (2012年1327名退休职工人均年退休金31380.0元) , 年度养老金账户收支差额达到20856033.75元, 相当于2012年全上海站退休职工1年就领掉了在职职工累积缴纳2年的养老金。 (2012年职工统计数据)
随着缴纳人数和退休职工人数的数量差逐年减少, 制度赡养率逐渐上升, 且随着上海城镇退休职工平均养老金的进一步提高, 上海站的这一养老金收支差额仍有逐年升高趋势, 在上海市养老保险统筹支付的环境下, 铁路上海站的养老保险金赤字将给社会保险的管理造成了巨大的负担。
三、铁路上海站养老保险管理老龄化问题的思考
1. 为什么要思考
2014年1月11日, 铁路总公司盛光祖总经理在铁路总公司工作会议上的报告提出, 全路必须全面深化铁路改革, 建设一个市场化、现代化、国际化一流企业, 更好地为经济社会发展和人民群众服务。
目前铁路上海站的养老保险管理也已纳入上海市统筹, 建设有社会责任感的铁路公司, 而不是成为社会的负担, 在养老保险管理方面, 如何避免上海站内收支两条线的差额进一步扩大, 如何优化企业的养老保险管理, 值得我们铁路人认真思考。
2. 如何面对铁路上海站养老保险管理中的问题
(1) 养老保险征缴面
目前铁路上海站养老保险覆盖面已经达到100%, 基于年龄结构中中老年职工比例过高的问题, 可以考虑多招收优秀大学生 (研究生) , 补充新鲜血液, 同时纳入到社会保险中来, 成为新生的养老保险缴纳生力军。也可以通过扩大铁路其他用工的招聘人数跟范围, 在满足铁路不断扩大业务需求的同时, 他们也能成为铁路社保的缴纳人群。从长远看, 这将是一件意义非凡的战略举措。
(2) 在养老保险支付方面
(1) 退休制度的缺陷:现行的法定退休年龄是20世纪50年代初定下来的, 当时全国的平均期望寿命只有48岁, 如今平均期望寿命已经接近80岁, 后来国家制定统一制度时把缴费年限确定为15年。因此, 这种退休制度的缺陷, 造成养老人员的大幅度增加, 使得社会保险基金的入不敷出。弹性延迟退休的策略目前是社保研究的热点, 有望缓解养老保险的压力。
(2) 对于申请提前退休人员的职工应该谨慎处理、严格管理。前几年, 由于产业结构调整, 大批人员下岗, 为了帮助企业解决历史遗留问题, 上海采取了权宜之计, 采用提前退休的办法, 不少45岁的女同志、55岁的男同志提前退休过早地进入了“老年”行列。女同志一般只工作了20多年, 却要养40来年, 这实际上是违背经济发展规律的, 为了稳定社会, 只能让社会养老保险做出牺牲。然而, 也将受到经济规律的惩罚, 由此而来上海提前出现了养老保险基金的巨大赤字。
(3) 加强离退休或是居住异地的养老人员管理。养老保险实行统筹和社会化发放后, 部分单位放松了对离退休人员管理, 对长期异地居住离退休人员的人数、居住地的详细地址、生存状况等情况不了解不掌握。实行养老保险统筹后, 异地离退休人员生存认证责任全部落在了社保机构身上, 加之养老保险还没有实现全国统筹, 社保经办机构条块分割, 各自为政, 对居住在本市以外的离退休人员生存认证工作只能由发放养老金的社保经办机构完成, 造成人去世多年后仍在领取养老金的情况偶有发生。加强对退休人员的跟踪, 及时做好信息更新, 也是提高养老保险管理水平的一项重要工作。
(3) 在养老保险稽核能力方面
提高稽核人员业务的熟练程度, 规范稽核程序, 也能很大的提高社会保险尤其是养老保险的管理水平。社保稽核是一项新的、具有挑战性的工作, 由于现有的稽核人员大多没有经过专业培训, 稽核业务不熟练, 在稽核工作中不易发现问题, 有些问题因稽核程序不规范, 增加了处理的难度。这不仅需要稽核人员有敢想敢干、实事求是的精神, 坚持原则、作风正派、公正廉洁的品德, 还要掌握财会、审计专业知识, 熟悉有关社会保险的法律、法规和政策。
总之, 为了维护好社会和谐, 必须处理好养老保险问题。站在战略的高度着眼职工的退休养老金问题, 也是建设一流的铁路公司必须考虑的重大问题。认真处理好铁路上海站的在职职工老龄化问题, 做好退休职工养老保险的管理, 铁路上海站会进一步增强活力, 更好地为经济社会发展和人民群众服务。
参考文献
[1]耿宁.关于铁路社会保险管理工作的创新探讨[J].科技风, 2014, (13) :247.
[2]孙学斌.关于铁路企业养老保险制度改革的几点思考[J].管理学家, 2014, (18) :29.
关键词：企业；养老保险；管理工作
一、企业养老保险中存在的问题
（一）私营企业主参保意识淡薄。对于小型企业或者是私营企业的管理者来说，并没有具备为员工参保的意识。他们仅仅关注短期的利弊，并没有从长远考虑。某种业主狭隘地认为为员工参保会导致企业内部的资金流失，实际上，企业为员工参保是利大于弊的。一切事物都是动态变化发展的，所以考虑问题应该本着长远目标考虑，企业可能单纯地考虑到为员工参保导致部分资金流出，但是假如从另一个层面上讲，为员工参保不仅能够调动员工的工作热情，更大地为员工提供了一种社会福利，更加鼓励员工为企业尽职尽责。企业为员工参保，能够大大吸引优秀的人才，最终提升企业的综合实力。
（二）退休年龄的规定，造成了不同的退休待遇差距。根据我国发展国情，政策规定职工退休年龄，规定如下：男性职工年满60周岁即可退休，女性干部职工年满55周岁；女性工人年满50周岁退休。从事重体力和毒害工种的劳动者，退休的年龄则相应缩短，男性年满55周岁，女性年满45周岁。退休年龄的不一样，导致了具体工种、具体性别的职工享受到不同的养老待遇。退休以后的养老待遇不同往往与退休的年龄有一定的关系。
（三）职工收入上的差异，形成缴纳养老保险上的差异，从而导致退休待遇的差距。我国现行养老保险制度，对职工参保缴费标准作了规定，参保依据主要通过上年度的平均收入来确定。目前企业基本是采用效益工资，即使从事同样工作的职工，具体收入也不一样。收入的不同，导致缴费的金额也不一样。养老保险政策是鼓励职工多缴费，这样退休以后能够获得更多的收入。由于当年职工收入不同，所缴纳的保险基数不等，也致使离退休后所拿到的退休保障金额不等，这样直接加大了离退休金的差距。
二、关于加强企业养老保险管理工作的建议
（一）坚持以人为本的理念，建立良好的养老保障社会督管机制。以人为本是每一家企业都应该坚持的理念，员工是企业当中最为重要的，企业需要切实为员工的利益考虑，从而让员工积极工作。根据相关调查，大多数的企业都没有明白这一点，导致企业的养老保险管理工作变得更为困难。养老保险的监督管理机制是必须建立的，然后对企业进行一定的思想引导，让企业的管理者了解劳动保证和社会保险方面的法律法规，真正保障劳动者的权益。针对某种不尊重劳动者权益的企业，需要进行定期的监督和管理，让企业更为规范。只有企业变得规范，劳动者才能维持自身的合法权益。只有企业和员工之间相互促进，才能够最终促进社会的发展。
（二）实现离退休人员养老保险社会化。离退休人员养老保险社会化是社会保障体系的重要部分，离退休人员养老保险社会化不仅能够维系社会安稳，更重要的是保障离退休人员晚年幸福。我们国家已经在很多地区开始试点离退休人员的养老保险社会化，从而为全面推行养老保险社会化提供良好的借鉴。国家在发展经济建设，提升人民收入的同时，需要关注离退休人员的福利待遇，形成多部门的配合，最终全面推行养老保险社会化。
（三）调整离退休年龄。离退休人员具体的养老待遇不同，与离退休年龄的不同有关系。离退休年龄的不合理，导致企业面临极大的压力。调整离退休年龄，能够让离退休人员的工作年限拉长，缴费更多，从而在退休以后获得更多的退休金。将离退休人员的年龄合理调整，能够让企业减少负担，提高生产效率。我国目前的离退休年龄与国际社会相对，还是偏低的，具体与我国的国情有一定的关系。当市场经济不断发展，这样的情况越来越无法适应我们的国情。很多员工由于企业破产而失业，应该领取国家的最低保障金或者领取失业救济金，而不应该被认为某些特殊的工种人员提前退休在目前看來是不现实的，目前的劳动者能够自由进行选择。统一规定劳动者的离退休年龄，从根本上来说是公平的，能够保证整个社会的安定。目前人体的寿命不断延长，将离退休年龄相应延长，也是正常的。
（四）加大执法和监督的力度。为了保证养老保险的制度能够快速得到推广，国家应该出台相应的法律来有效规范养老保险制度。从法律层面进行养老保险制度的规范，能够看出国家对人民切身利益的关注，人民自然也会更加信任政府，整个社会保持安定。出台《保险法》能够让企业和社会都明确具体的职责，避免出现可能发生的冲突，也避免出现部门推诿的问题。目前阶段已经有一些法律条文在实施当中，能够大大促进《保险法》的出台。将养老保险制度上升到法律层面，能够在全国范围内大力推广养老保险制度，为企业的养老保险管理工作指明了方向。《保险法》属于全国性的法律，能够保证养老保险制度更好、更快地推行并且在全国范围内达到统一。推行养老保险制度，将是利国利民的，更能加速推进社会主义和谐社会的构建。
参考文献：
[1] 杨雪芹; 唐薇《关于强化企业养老保险管理工作的思考》《今日中国论坛》2012/12
[2] 向丽娟; 王首杰《关于加强企业养老保险管理工作的建议》
《经营管理者》2013/26
始于20世纪50年代初，1951年国家政务院颁布《中华人民共和国劳动保险条例》，标志我国社会保险制度的建立。条例规定，各参保单位按其工资总额的3%缴纳劳动保险基金，基金实行分级管理，全国统一调剂使用的管理模式。此制度因“文革”干扰于1969年中断，改由各企业自行负担。
2.社会保险基金管理制度的恢复
20世纪80年代中期，上海率先在全国实施企业退休费社会统筹，即企业均按工资总额的25.5%缴纳退休费，由市、区统筹机构“差额缴拨”给企业，企业发放退休金。1991年国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》提出“养老保险基金由政府根据支付费用的实际需要和企业、职工的承受能力，按照以支定收、略有结余、留有部分积累的原则统一筹集”，确定了我国养老保险基金筹资模式。
3.社会保险基金管理制度的改革与发展
在学习借鉴国外经验、试点论证的基础上，上海出台了《上海市城镇职工养老保险制度实施方案》，于1993年1月施行。这一改革的具体内容是：①引入个人缴费机制，建立个人账户；②改革养老金计算方法；③建立养老金增长机制；④统一社会保险管理机构。上海的养老保险改革被中央所肯定，成为全国统一的模式。
二、铁路上海站养老保险管理现状
目前铁路上海站的养老保险统一遵循《上海市城镇职工养老保险办法》（1998年9月3日上海市人民政府第59号令发布），纳入上海市社会保险管理局统筹管理，实行“统账分开，做实账户”的养老保险分账模式进行管理。目前铁路上海站共有在职正式职工1706名，养老保险管理的退休职工1471名（至2014年5月31日），参保人员合计3177名。在职年龄结构老龄化严重企业组织的人才结构在年龄上应是多元化的，比例要基本合理对称，形成梯形结构，如果某一年龄段的人数过于集中，人才的平稳接续可能发生困难。
1.退休职工迅速累积，缴纳职工人数增长迟缓，收支人群差值逐年减小从2010～2014年，随着退休人数的不断累积，铁路上海站的缴纳人数与领取人数很不平衡，差值呈减少趋势。以2012年为例，铁路上海站的制度赡养率达到0.81，即约1.25个缴费职工供养1个退休职工，比全国（0.32，约3个缴费职工供养1个退休职工）高出很多，也显著高于上海地区（0.43）。由表3可以看出，2010-2013年全国和上海的制度赡养率稳中有降，而铁路上海站随着退休职工的逐年累积，制度赡养率在逐年上升。如果制度赡养率在一段时期呈上升趋势，说明老龄化形势日趋严峻，在短期内会不利于养老金财务制度的收支平衡，也会对未来的财务支付压力构成威胁。
2.养老保险基金巨大的收支赤字
以2012年为例，上海站合计工资支出74232950.89元，平均每月应缴纳（统筹和个人账户）合计应为20785226.25元，而实际全站1327名退休职工共领取养老保险金41641260.00元（2012年1327名退休职工人均年退休金31380.0元），养老金账户收支差额达到20856033.75元，相当于2012年全上海站退休职工1年就领掉了在职职工累积缴纳2年的养老金。（2012年职工统计数据）随着缴纳人数和退休职工人数的数量差逐年减少，制度赡养率逐渐上升，且随着上海城镇退休职工平均养老金的进一步提高，上海站的这一养老金收支差额仍有逐年升高趋势，在上海市养老保险统筹支付的环境下，铁路上海站的养老保险金赤字将给社会保险的管理造成了巨大的负担。
三、铁路上海站养老保险管理老龄化问题的思考
1.为什么要思考
2014年1月11日，铁路总公司盛光祖总经理在铁路总公司工作会议上的报告提出，全路必须全面深化铁路改革，建设一个市场化、现代化、国际化一流企业，更好地为经济社会发展和人民群众服务。目前铁路上海站的养老保险管理也已纳入上海市统筹，建设有社会责任感的铁路公司，而不是成为社会的负担，在养老保险管理方面，如何避免上海站内收支两条线的差额进一步扩大，如何优化企业的养老保险管理，值得我们铁路人认真思考。
2.如何面对铁路上海站养老保险管理中的问题
（1）养老保险征缴面
目前铁路上海站养老保险覆盖面已经达到100%，基于年龄结构中中老年职工比例过高的问题，可以考虑多招收优秀大学生（研究生），补充新鲜血液，同时纳入到社会保险中来，成为新生的养老保险缴纳生力军。也可以通过扩大铁路其他用工的招聘人数跟范围，在满足铁路不断扩大业务需求的同时，他们也能成为铁路社保的缴纳人群。从长远看，这将是一件意义非凡的战略举措。
（2）在养老保险支付方面
①退休制度的缺陷：现行的法定退休年龄是20世纪50年代初定下来的，当时全国的平均期望寿命只有48岁，如今平均期望寿命已经接近80岁，后来国家制定统一制度时把缴费年限确定为15年。因此，这种退休制度的缺陷，造成养老人员的大幅度增加，使得社会保险基金的入不敷出。弹性延迟退休的策略目前是社保研究的热点，有望缓解养老保险的压力。②对于申请提前退休人员的职工应该谨慎处理、严格管理。前几年，由于产业结构调整，大批人员下岗，为了帮助企业解决历史遗留问题，上海采取了权宜之计，采用提前退休的办法，不少45岁的女同志、55岁的男同志提前退休过早地进入了“老年”行列。女同志一般只工作了20多年，却要养40来年，这实际上是违背经济发展规律的，为了稳定社会，只能让社会养老保险做出牺牲。然而，也将受到经济规律的惩罚，由此而来上海提前出现了养老保险基金的巨大赤字。③加强离退休或是居住异地的养老人员管理。养老保险实行统筹和社会化发放后，部分单位放松了对离退休人员管理，对长期异地居住离退休人员的人数、居住地的详细地址、生存状况等情况不了解不掌握。实行养老保险统筹后，异地离退休人员生存认证责任全部落在了社保机构身上，加之养老保险还没有实现全国统筹，社保经办机构条块分割，各自为政，对居住在本市以外的离退休人员生存认证工作只能由发放养老金的社保经办机构完成，造成人去世多年后仍在领取养老金的情况偶有发生。加强对退休人员的跟踪，及时做好信息更新，也是提高养老保险管理水平的一项重要工作。
（3）在养老保险稽核能力方面
第一章 总 则
第一条 为了规范基本养老保险基金投资管理行为，保护基金委托人及相关当事人的合法权益，根据社会保险法、劳动法、证券投资基金法、信托法、合同法等法律法规和国务院有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称基本养老保险基金(以下简称养老基金)，包括企业职工、机关事业单位工作人员和城乡居民养老基金。
第三条 各省、自治区、直辖市养老基金结余额，可按照本办法规定，预留一定支付费用后，确定具体投资额度，委托给国务院授权的机构进行投资运营。委托投资的资金额度、划出和划回等事项，要向人力资源社会保障部、财政部报告。
第四条 养老基金投资应当坚持市场化、多元化、专业化的原则，确保资产安全，实现保值增值。
第五条 养老基金投资委托人(以下简称委托人)与养老基金投资受托机构(以下简称受托机构)签订委托投资合同，受托机构与养老基金托管机构(以下简称托管机构)签订托管合同、与养老基金投资管理机构(以下简称投资管理机构)签订投资管理合同。
委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构的权利义务，依照本办法在养老基金委托投资合同、托管合同和投资管理合同中约定。
第六条 养老基金资产独立于委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构的固有财产及其管理的其他财产。委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构不得将养老基金资产归入其固有财产。
第七条 委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构因养老基金资产的管理、运营或者其他情形取得的财产和收益归入养老基金资产，权益归养老基金所有。
第八条 受托机构、托管机构、投资管理机构和其他为养老基金投资管理提供服务的法人或者其他组织因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，基金资产不属于其清算财产。
第九条 养老基金资产的债权，不得与委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构和其他为养老基金投资管理提供服务的自然人、法人或者其他组织固有财产的债务相互抵销;养老基金不同投资组合基金资产的债权债务，不得相互抵销。
第十条 养老基金资产的债务由基金资产本身承担。非因养老基金资产本身承担的债务，不得对基金资产强制执行。
第十一条 养老基金投资按照国家规定享受税收优惠。具体办法由财政部会同有关部门另行制定。
第十二条 国家对养老基金投资实行严格监管。养老基金投资应当严格遵守相关法律法规，严禁从事内幕交易、利用未公开信息交易、操纵市场等违法行为，严禁通过关联交易等损害养老基金及他人利益、获取不正当利益。任何组织和个人不得贪污、侵占、挪用投资运营的养老基金。
第二章 委 托 人
第十三条 省、自治区、直辖市人民政府作为养老基金委托投资的委托人，可指定省级社会保险行政部门、财政部门承办具体事务。
第十四条 委托人应当履行下列职责：
(一)制定养老基金归集办法，将投资运营的养老基金归集到省级社会保障基金财政专户。
(二)与受托机构签订养老基金委托投资合同。
(三)向受托机构划拨委托投资资金;向受托机构下达划回委托投资资金的指令，接收划回的投资资金。
(四)根据受托机构提交的养老基金收益率，进行养老基金的记账、结算和收益分配。
(五)定期汇总养老基金投资管理情况，并以适当方式向社会公布。
(六)国家规定和合同约定的其他职责。
第三章 受托机构
第十五条 本办法所称受托机构，是指国家设立、国务院授权的养老基金管理机构。
第十六条 受托机构应当履行下列职责：
(一)建立健全养老基金受托投资内部管理制度、风险管理制度和绩效评估办法。
(二)选择、监督、更换托管机构、投资管理机构。
(三)制定养老基金投资运营策略并组织实施。
(四)根据委托投资合同接收委托人划拨的委托投资资金;根据委托人通知划出委托投资资金。
(五)接受委托人查询，定期向委托人提交养老基金管理和财务会计报告;发生重大事件时，及时向委托人和有关监管部门报告;定期向国务院有关主管部门提交开展养老基金受托管理业务情况的报告;定期向社会公布养老基金投资情况。
(六)根据托管合同、投资管理合同对养老基金托管、投资情况进行监督。
(七)按照国家规定保存养老基金受托业务活动记录、账册、报表和其他相关资料。
(八)国家规定和合同约定的其他职责。
第十七条 受托机构应当将养老基金单独管理、集中运营、独立核算，可对部分养老基金资产进行直接投资，其他养老基金资产委托其他专业机构投资。
同一个养老基金投资组合，托管机构与投资管理机构不得为同一机构。
第十八条 申请养老基金托管业务、投资管理业务的机构，需向受托机构提交申请。受托机构成立专家评审委员会，参照公开招标的原则对具备条件的养老基金托管业务、投资管理业务申请人进行评审。评审办法及评审结果报国务院有关主管部门备案。
建立健全受托机构、托管机构和投资管理机构竞争机制，不断优化治理结构，提升养老基金投资运营水平。
第十九条 受托机构及其董事(理事)、监事、管理人员和其他从业人员不得有下列行为：
(一)违反与委托人合同约定。
(二)利用养老基金资产或者职务之便谋取不正当利益。
(三)侵占、挪用受托管理的养老基金资产。
(四)泄露因职务便利获取的未公开信息，或者利用该信息从事或明示、暗示他人进行相关的交易活动。
(五)法律、行政法规和国务院有关主管部门规定禁止的其他行为。
第四章 托管机构
第二十条 本办法所称托管机构，是指接受养老基金受托机构委托，具有全国社会保障基金、企业年金基金托管经验，或者具有良好的基金托管业绩和社会信誉，负责安全保管养老基金资产的商业银行。
第二十一条 托管机构应当履行下列职责：
(一)安全保管养老基金资产。
(二)以养老基金名义开设基金资产的资金账户、证券账户和期货账户等。
(三)及时办理清算、交割事宜。
(四)负责养老基金会计核算和估值，复核、审查和确认投资管理机构计算的基金资产净值。
(五)按照规定监督投资管理机构的投资活动，并定期向受托机构报告监督情况。
(六)定期向受托机构提交养老基金托管和财务会计报告;定期向国务院有关主管部门提交开展养老基金托管业务情况的报告。
(七)按照国家规定保存养老基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料。
(八)国家规定和合同约定的其他职责。
第二十二条 托管机构发现投资管理机构依据交易程序尚未成立的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或者合同约定的，应当拒绝执行，立即通知投资管理机构，并及时向受托机构和国务院有关主管部门报告。
托管机构发现投资管理机构依据交易程序已经成立的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或者合同约定的，应当立即通知投资管理机构，并及时向受托机构和国务院有关主管部门报告。
第二十三条 有下列情形之一的，托管机构职责终止：
(一)违反与受托机构合同约定，情节严重的。
(二)利用养老基金资产为其谋取不正当利益，或者为他人谋取不正当利益的。
(三)依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或者被依法接管的。
(四)受托机构有充分理由认为托管机构应当被终止职责的。
(五)国务院有关主管部门有充分理由和依据认为托管机构应当被终止职责的。
(六)国务院有关主管部门规定和合同约定的其他情形。
第二十四条 托管机构职责终止的，应当妥善保管养老基金托管业务资料，在45日内办理基金托管业务移交手续，新的托管机构应当接收并行使相应职责。
第二十五条 托管机构及其董事、监事、管理人员和其他从业人员不得有下列行为：
(一)将托管的养老基金资产与其固有财产混合管理。
(二)将托管的养老基金资产与托管的其他财产混合管理。
(三)将托管的不同养老基金资产混合管理。
(四)侵占、挪用托管的养老基金资产。
(五)利用养老基金资产或者职务之便为他人谋取不正当利益。
(六)泄露因职务便利获取的未公开信息，或者利用该信息从事或明示、暗示他人进行相关的交易活动。
(七)法律、行政法规和国务院有关主管部门规定禁止的其他行为。
第五章 投资管理机构
第二十六条 本办法所称投资管理机构，是指接受受托机构委托，具有全国社会保障基金、企业年金基金投资管理经验，或者具有良好的资产管理业绩、财务状况和社会信誉，负责养老基金资产投资运营的专业机构。
第二十七条 投资管理机构应当建立良好的内部治理结构，明确股东会、董事会、监事会和高级管理人员的职责权限，确保独立投资运营;应当健全资产配置、风险管理和绩效评估等制度。
投资管理机构及其股东、董事、监事、管理人员和其他从业人员不得从事损害养老基金资产和受托机构利益的证券交易及其他活动;在行使权利或者履行职责时，应当遵循回避原则。
第二十八条 投资管理机构应当履行下列职责：
(一)按照投资管理合同，管理养老基金投资组合和项目。
(二)对所管理的不同养老基金资产分别管理、分别记账。
(三)及时与托管机构核对养老基金会计核算和估值结果。
(四)进行养老基金会计核算，编制养老基金财务会计报告。
(五)按照国家规定保存养老基金投资业务活动记录、账册、报表和其他相关资料。
(六)国家规定和合同约定的其他职责。
第二十九条 投资管理机构从当期收取的管理费中，提取20%作为风险准备金，专项用于弥补委托投资资产出现的投资损失。
第三十条 有下列情形之一的，投资管理机构应当及时向受托机构和国务院有关主管部门报告：
(一)养老基金资产市场价值大幅度波动。
(二)有可能使养老基金资产的价值受到重大影响的其他事项。
(三)国务院有关主管部门规定或者合同约定的其他报告事项。
第三十一条 有下列情形之一的，投资管理机构职责终止：
(一)违反与受托机构合同约定，情节严重的。
(二)利用养老基金资产为其谋取不正当利益，或者为他人谋取不正当利益的。
(三)依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或者被依法接管的。
(四)受托机构有充分理由认为投资管理机构应当被终止职责的。
(五)国务院有关主管部门有充分理由和依据认为投资管理机构应当被终止职责的。
(六)国务院有关主管部门规定和合同约定的其他情形。
第三十二条 投资管理机构职责终止的，应当妥善保管养老基金投资运营业务资料，在45日内办理基金投资运营业务移交手续，新的投资管理机构应当接收并行使相应职责。
第三十三条 投资管理机构及其董事、监事、管理人员和其他从业人员不得有下列行为：
(一)将其固有财产或者他人财产混同于养老基金资产从事证券投资。
(二)不公平对待养老基金资产与其管理的其他财产。
(三)不公平对待其管理的不同养老基金资产。
(四)利用养老基金资产或者职务之便为他人谋取不正当利益。
(五)向受托机构违规承诺收益或者承担损失。
(六)侵占、挪用养老基金资产。
(七)泄露因职务便利获取的未公开信息，或者利用该信息从事或明示、暗示他人进行相关的交易活动。
(八)从事可能使养老基金资产承担无限责任的投资。
(九)法律、行政法规和国务院有关主管部门规定禁止的其他行为。
第六章 养老基金投资
第三十四条 养老基金限于境内投资。投资范围包括：银行存款，中央银行票据，同业存单;国债，政策性、开发性银行债券，信用等级在投资级以上的金融债、企业(公司)债、地方政府债券、可转换债(含分离交易可转换债)、短期融资券、中期票据、资产支持证券，债券回购;养老金产品，上市流通的证券投资基金，股票，股权，股指期货，国债期货。
第三十五条 国家重大工程和重大项目建设，养老基金可以通过适当方式参与投资。
第三十六条 国有重点企业改制、上市，养老基金可以进行股权投资。范围限定为中央企业及其一级子公司，以及地方具有核心竞争力的行业龙头企业，包括省级财政部门、国有资产管理部门出资的国有或国有控股企业。
第三十七条 养老基金投资比例，按照公允价值计算应当符合下列规定：
(一)投资银行活期存款，一年期以内(含一年)的定期存款，中央银行票据，剩余期限在一年期以内(含一年)的国债，债券回购，货币型养老金产品，货币市场基金的比例，合计不得低于养老基金资产净值的5%。清算备付金、证券清算款以及一级市场证券申购资金视为流动性资产。
(二)投资一年期以上的银行定期存款、协议存款、同业存单，剩余期限在一年期以上的国债，政策性、开发性银行债券，金融债，企业(公司)债，地方政府债券，可转换债(含分离交易可转换债)，短期融资券，中期票据，资产支持证券，固定收益型养老金产品，混合型养老金产品，债券基金的比例，合计不得高于养老基金资产净值的135%。其中，债券正回购的资金余额在每个交易日均不得高于养老基金资产净值的40%。
(三)投资股票、股票基金、混合基金、股票型养老金产品的比例，合计不得高于养老基金资产净值的30%。
养老基金不得用于向他人贷款和提供担保，不得直接投资于权证，但因投资股票、分离交易可转换债等投资品种而衍生获得的权证，应当在权证上市交易之日起10个交易日内卖出。
(四)投资国家重大项目和重点企业股权的比例，合计不得高于养老基金资产净值的20%。
由于市场涨跌、资金划拨等原因出现被动投资比例超标的，养老基金投资比例调整应当在合同规定的交易日内完成。
第三十八条 养老基金资产参与股指期货、国债期货交易，只能以套期保值为目的，并按照中国金融期货交易所套期保值管理的有关规定执行;在任何交易日日终，所持有的卖出股指期货、国债期货合约价值，不得超过其对冲标的的账面价值。
第三十九条 根据金融市场变化和投资运营情况，国务院有关主管部门适时报请国务院对养老基金投资范围和比例进行调整。
第七章 估值和费用
第四十条 受托机构根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《证券投资基金会计核算业务指引》等规定，对养老基金进行会计核算和估值。
当月发生的委托投资资金划入、划出和投资收益分配，以上月末的估值结果作为核算依据。
第四十一条 托管机构提取的托管费年费率不高于托管养老基金资产净值的0.05%。
第四十二条 投资管理机构提取的投资管理费年费率不高于投资管理养老基金资产净值的0.5%。
受托机构应当在投资管理合同中规定投资管理机构的业绩基准，制定绩效考核办法。
第四十三条 根据养老基金管理情况，国务院有关主管部门适时对托管费、投资管理费率进行调整。
第四十四条 受托机构按照养老基金年度净收益的1%提取风险准备金，专项用于弥补养老基金投资发生的亏损。余额达到养老基金资产净值5%时可不再提取。
风险准备金与本金一起投资运营，单独记账，归委托人所有。
第八章 报告制度
第四十五条 受托机构、托管机构、投资管理机构应当按照本办法的规定报告养老基金投资运营的情况，保证报告内容没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对报告内容的真实性、完整性负责。
第四十六条 受托机构要按下列要求进行信息披露和报告有关事项：
(一)每年一次向社会公布养老基金资产、收益等财务状况。
(二)向委托人和国务院有关主管部门每季度提交养老基金财务会计报告、投资资产、收益等情况报告。
(三)向委托人和国务院有关主管部门、经济综合部门报送养老基金资产年度审计报告。
(四)养老基金发生重大事件的，应立即报告委托人和国务院有关主管部门，并编制临时报告书，经核准后予以公告。
第四十七条 托管机构应当按照托管合同和受托机构的要求，向受托机构提交养老基金托管月度报告、季度报告和年度报告;如发生特殊情况，还应当提供临时报告或者进行重大信息披露。托管机构应当对投资管理机构编制报告的有关内容进行复核，并根据需要出具复核意见。
第四十八条 投资管理机构应当按照投资管理合同及受托机构的要求，向受托机构提交养老基金投资运营月度报告、季度报告和年度报告;如发生特殊情况，还应当提供临时报告或者进行重大信息披露。
第四十九条 托管机构、投资管理机构应当向国务院有关主管部门提交养老基金季度报告和年度报告。
第五十条 有下列情形之一的，托管机构、投资管理机构应当及时向受托机构和国务院有关主管部门报告：
(一)减资、合并、分立、依法解散、被依法撤销、决定申请破产或者被申请破产的。
(二)涉及重大诉讼或者仲裁的。
(三)董事长、总经理及其他高级管理人员发生变动的。
(四)托管合同、投资管理合同规定的其他报告事项。
第五十一条 受托机构应当将委托管理合同、托管合同、投资管理合同报国务院有关主管部门备案。
第九章 监督检查
第五十二条 人力资源社会保障部、财政部依法对受托机构、托管机构、投资管理机构及相关主体开展养老基金投资管理业务情况实施监管，加强投资风险防范。
人民银行、银监会、证监会、保监会按照各自职责，对托管机构、投资管理机构的经营活动进行监督。
相关部门在监督过程中应加强沟通与信息共享。
第五十三条 人力资源社会保障部、财政部开展调查或者检查应当由两人以上进行，并出示有效证件，承担下列义务：
(一)依法履行职责，秉公执法，不得利用职务之便谋取私利。
(二)保守在调查或者检查时知悉的商业秘密。
(三)为举报人保密。
第五十四条 受托机构、托管机构、投资管理机构和其他为养老基金投资管理提供服务的自然人、法人或者其他组织应当积极配合监督检查，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻挠或者逃避检查，不得谎报、隐匿或者销毁相关证据材料。
第五十五条 受托机构、托管机构、投资管理机构管理运营养老基金资产，其他自然人、法人或者组织为养老基金投资运营提供服务，应当严格遵守相关职业准则和行业规范，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务。
第五十六条 养老基金投资管理从业人员应当遵守法律、行政法规和相关规章制度，恪守职业道德和行为规范。
第五十七条 养老基金投资运营情况应当通过报刊、网站等媒体定期向社会公布，保障公众知情权，接受社会监督。
任何组织和个人有权对违法违规行为进行举报、投诉，有关主管部门应当认真调查处理。
第十章 法律责任
第五十八条 受托机构及其董事(理事)、监事、管理人员和其他从业人员有本办法第十九条所列行为之一的，责令改正，给予警告，有违法所得的，没收违法所得。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予相应处分，由所在机构暂停或者撤销其养老基金投资管理职务。
第五十九条 托管机构、投资管理机构及其董事、监事、管理人员和其他从业人员有本办法第二十五条和第三十三条所列行为之一的，责令改正，给予警告，并可暂停其接收新的养老基金托管或者投资管理业务。有违法所得的，没收违法所得，处以托管机构、投资管理机构违法所得1倍以上5倍以下管理费扣减;没有违法所得的，处以托管机构、投资管理机构50万元以下管理费扣减，情节严重的，可处以50万元以上、100万元以下管理费扣减。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，由所在机构暂停或者撤销其养老基金投资管理职务。
第六十条 投资管理机构违反本办法第三十七条和第三十八条规定，超出投资范围或者违反投资比例规定进行投资的，责令改正，给予警告，并可暂停其接收新的养老基金投资管理业务，同时处以50万元以下管理费扣减。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，由所在机构暂停或者撤销其养老基金投资管理职务。
第六十一条 托管机构、投资管理机构未能按照规定提供报告或者提供报告有虚假记载、误导性陈述、重大遗漏的，责令限期改正;逾期不改正的，给予警告，并处以10万元以下管理费扣减。
第六十二条 托管机构、投资管理机构违反本办法其他有关规定的，责令限期改正。逾期不改正的，给予警告，并可暂停其接收新的养老基金托管或者投资管理业务。
第六十三条 托管机构、投资管理机构受到3次以上警告的，由受托机构终止其养老基金托管或者投资管理职责，3年内不得再次申请。
第六十四条 受托机构、托管机构、投资管理机构及其董事(理事)、监事、管理和从业人员侵占、挪用养老基金资产取得的财产和收益，归入基金资产。
第六十五条 托管机构、投资管理机构违反本办法规定，给养老基金资产或者委托人造成损失的，应当分别对各自的行为依法承担赔偿责任;因共同行为给养老基金资产或者委托人造成损失的，应当承担连带赔偿责任;除依法给予处罚外，由受托机构终止其养老基金托管或者投资管理职责，5年内不得再次申请。
第六十六条 会计师事务所等服务机构出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令限期改正，没收业务收入，并依法处以业务收入1倍以上5倍以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告。
第六十七条 国家工作人员在养老基金投资管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法追究责任。
第六十八条 本办法规定的处罚，由人力资源社会保障部、财政部或者人民银行、银监会、证监会、保监会按照各自职责作出决定。对违反本办法规定的同一行为，不得给予两次以上的处罚。
第六十九条 对违反本办法规定进行养老基金投资运营的相关单位和责任人，记入信用记录并纳入全国统一信用信息共享交换平台。
2010-02-25
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中国保险监督管理委员会令2010年第3号
《财产保险公司保险条款和保险费率管理办法》已经2010年1月26日中国保险监督管理委员会主席办公会审议通过，现予公布，自2010年4月1日起施行。
主席 吴定富
二○一○年二月五日
财产保险公司保险条款和保险费率管理办法
第一章 总则
第一条 为了改善和加强对财产保险公司保险条款和保险费率的监督管理，保护投保人、被保险人和受益人的合法权益，维护保险市场竞争秩序，鼓励财产保险公司创新，根据《中华人民共和国保险法》，制定本办法。
第二条 本办法所称保险公司，是指经中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）批准设立，并依法登记注册的财产保险公司。
本办法所称保险机构，是指财产保险公司及其分支机构。
第三条 中国保监会依法对保险机构的保险条款和保险费率实施监督管理。中国保监会派出机构（以下简称派出机构）在中国保监会授权范围内行使职权。
第四条保险公司应当依据法律、行政法规和中国保监会的有关规定制订保险条款和保险费率，并对保险条款和保险费率承担相应的责任。
保险公司应当依据本办法的规定，由其总公司向中国保监会申报保险条款和保险费率审批或者备案。
第五条 关系社会公众利益的保险险种、依法实行强制保险的险种的保险条款和保险费率，保险公司应当依照本办法的规定报中国保监会审批。其他保险险种的保险条款和保险费率，保险公司应当依照本办法的规定报中国保监会备案。
第六条 中国保监会履行保险条款和保险费率监督管理职责，遵循保护社会公众利益和防止不正当竞争原则，遵循与偿付能力监管、公司治理结构监管、市场行为监管协调配合原则。
第二章 审批
第七条 保险公司应当将下列险种的保险条款和保险费率报中国保监会审批：
（一）依照法律和行政法规实行强制保险的险种；
（二）中国保监会认定的其他关系社会公众利益的险种。
第八条 保险公司报送审批保险条款和保险费率，应当提交下列材料：
（一）申请文件；
（二）审批表一式两份；
（三）保险条款和保险费率文本；
（四）保险条款和保险费率的说明材料，包括保险条款和保险费率的主要特点、市场风险和经营风险分析；
（五）精算责任人签署的保险费率精算报告，包括精算假设、方法、公式和测算过程；
（六）精算责任人声明书；
（七）法律责任人声明书；
（八）符合格式要求的报送材料的电子文本；
（九）中国保监会规定的其他材料。
第九条 保险公司修改经批准的保险条款或者保险费率的，应当依照本办法报送审批。保险公司报送修改的保险条款或者保险费率的，除应当提交本办法第八条规定的材料外，还应当提交修改原因及修改前后的内容对比说明。
第十条 保险公司省级分公司可以在中国保监会规定的范围内调整其总公司报经审批的保险费率，但应当报经其总公司同意，并在获得总公司正式批复后十个工作日内报告所在地派出机构。
保险公司省级分公司调整其总公司报经审批的保险费率超过中国保监会规定的范围的，应当由其总公司报送中国保监会审批。
第十一条 保险公司省级分公司向所在地派出机构报告本办法第十条第一款规定的保险费率，应当提交中国保监会对总公司作出的批准文件、本办法第八条规定的材料以及加盖总公司印章的正式批复文件。
第十二条 对于应当申报审批的保险条款和保险费率，在中国保监会批准前，保险公司不得经营使用。
第三章 备案
第十三条 保险公司制订本办法第七条规定以外的其他险种的保险条款和保险费率，应当在经营使用后十个工作日内报中国保监会备案。
保险公司对已经备案的保险条款中的保险责任或者保险费率进行修改调整的，应当重新报中国保监会备案。
第十四条 保险公司向中国保监会报备保险条款和保险费率，应当提交下列材料：
（一）备案表一式两份；
（二）保险条款和保险费率文本；
（三）法律责任人声明书；
（四）精算责任人声明书；
（五）符合格式要求的报送材料的电子文本；
（六）中国保监会规定的其他材料。
第十五条 中国保监会应当自收到报备材料之日起二十个工作日内，根据下列情况分别作出处理：
（一）报备材料不完整的，通知保险公司在十个工作日内补正材料；
（二）报备材料完整齐备或者保险公司补正材料的，中国保监会应当对备案表进行编号、加盖印章，一份存档，一份退还保险公司。
第四章 组合式及共保保险条款和保险费率的管理
第十六条 保险机构可以对已经审批或者备案的保险条款和保险费率进行组合式经营使用。
保险机构经营使用组合式保险条款和保险费率，对已经审批或者备案的保险条款和保险费率未作修改的，无需重新报送审批或者备案。
保险机构经营使用组合式保险条款和保险费率，对已经审批或者备案的保险条款和保险费率作出修改的，应当按照本办法的规定重新报送审批或者备案。
保险公司报送组合式保险条款和保险费率审批或者备案的，除应当提交本办法规定的材料外，还应当提交组合式保险条款和保险费率的名称及其保险单式样。
第十七条 保险机构经营使用组合式保险条款和保险费率，应当分别列明各保险条款对应的保险费和保险金额。
第十八条 在共保业务中，其他保险公司可直接使用首席承保人经中国保监会审批或者备案的保险条款和保险费率，无需另行申报。
第五章 法律责任人和精算责任人
第十九条 保险公司应当指定一名法律责任人和一名精算责任人，分别负责保险条款和保险费率的法律和精算事务。
保险公司应当向法律责任人和精算责任人提供其承担工作职责必需的信息，并充分尊重法律责任人和精算责任人的专业意见。
保险公司应当加强对法律责任人和精算责任人的管理，建立健全法律责任人和精算责任人内部管控、问责等机制。保险公司法律责任人和精算责任人的内部管理制度应当报送中国保监会。
第二十条 保险公司指定法律责任人和精算责任人，应当经中国保监会核准。法律责任人、精算责任人未经核准的，中国保监会及其派出机构不认可其出具的法律责任人声明书、精算责任人声明书以及经其签署的其他相关报告。
第二十一条 保险公司法律责任人应当具备下列条件：
（一）在中华人民共和国境内有住所；
（二）属于公司正式员工，且在公司内担任部门负责人及以上职务；
（三）通过律师资格考试或者国家统一司法考试，或者有其他经历足以证明其具备良好法律专业能力；
（四）具备连续三年以上国内保险或者法律从业经验；
（五）过去二年内未因违法执业行为受到行政处罚；
（六）未受过刑事处罚；
（七）中国保监会规定的其他条件。
第二十二条 保险公司申请核准法律责任人，应当向中国保监会提交下列材料：
（一）资格审核申请表；
（二）拟任人身份证明和住所证明复印件；
（三）拟任人学历证明和专业资格证明复印件；
（四）国内保险或者法律从业经历；
（五）本公司任职情况说明；
（六）中国保监会规定的其他材料。
第二十三条 保险公司精算责任人应当具备的条件、保险公司在申请核准精算责任人时应当向中国保监会提交的材料，由中国保监会另行规定。
第二十四条 保险公司应当按照本办法的规定提交由法律责任人出具的法律责任人声明书。法律责任人对保险条款承担如下责任：
（一）保险条款符合《中华人民共和国保险法》等法律、行政法规和中国保监会的有关规定；
（二）保险条款不损害社会公共利益、不侵害投保人、被保险人和受益人的合法权益；
（三）保险合同要素完备、文字准确、语言通俗、表述严谨；
（四）中国保监会规定的其他责任。
第二十五条 保险公司应当按照本办法的规定提交由精算责任人签署的精算报告和出具的精算责任人声明书。精算责任人承担如下责任：
（一）精算报告内容完备；
（二）精算假设和精算方法符合通用精算原理和中国保监会的有关规定；
（三）对有利益演示的产品，利益测算方法符合通用精算原理和中国保监会的有关规定；
（四）保险费率厘定合理，结果满足充足性、适当性和公平性原则；
（五）中国保监会规定的其他责任。
第六章 监督管理
第二十六条 保险公司的保险条款和保险费率，应当符合下列要求：
（一）结构清晰、文字准确、表述严谨、通俗易懂；
（二）要素完整，不失公平，不侵害投保人、被保险人和受益人的合法权益，不损害社会公众利益；
（三）保险费率按照风险损失原则科学合理厘定，不危及保险公司偿付能力或者妨碍市场公平竞争；
（四）保险费率可以上下浮动的，应当明确保险费率调整的条件；
（五）《中华人民共和国保险法》等法律、行政法规和中国保监会规定的其他要求。
第二十七条 各保险机构应当严格执行经中国保监会批准或者备案的保险条款和保险费率，不得违反本办法规定改变保险条款或者保险费率。
第二十八条 保险公司需要修改已经批准或者备案的保险条款或者保险费率的，应当按照本办法规定重新报送审批或者备案。经中国保监会重新批准或者备案后，保险公司不得在新订立的保险合同中使用原保险条款和保险费率。
第二十九条 保险机构使用保险协议承保的，如协议内容对经批准或者备案的保险条款或者保险费率予以修改的，应当按照本办法的有关规定报送审批或者备案。
第三十条 保险机构使用的保险条款或者保险费率被发现违反法律、行政法规或者本办法第二十六条规定的，由中国保监会或者其派出机构责令停止使用，限期修改；情节严重的，可以在一定期限内禁止申报新的保险条款和保险费率。
第三十一条 保险公司与其法律责任人、精算责任人解除聘任或者委托关系的，应当自解除聘任或者委托关系之日起十个工作日内书面报告中国保监会。
保险公司与其法律责任人、精算责任人解除聘用或者委托关系的，该法律责任人或者精算责任人的资格自解除聘用或者委托关系之日起自动失效。
第三十二条 法律责任人违反本办法第二十四条规定的、精算责任人违反本办法第二十五条规定的，由中国保监会责令改正并可要求其提交书面检查；两年内两次违反上述规定的，中国保监会除可以依照本办法第四十条的规定撤销其法律责任人或者精算责任人资格外，还可以自发现第二次违规之日起二年内不再核准其法律责任人或者精算责任人资格。
第三十三条 中国保险行业协会应当切实履行保险条款和保险费率的自律管理职能，建立行业自律机制和风险防范机制。
中国保险行业协会应当积极推进保险条款和保险费率的通俗化、标准化工作，建立行业基础数据平台及标准产品数据库。
第七章 法律责任
第三十四条 保险公司未按照规定申请批准保险条款、保险费率的，由中国保监会责令改正，处五万元以上三十万元以下的罚款；情节严重的，可以限制其业务范围、责令停止接受新业务或者吊销业务许可证。
第三十五条 保险公司有下列行为之一的，由中国保监会责令限期改正；逾期不改正的，处一万元以上十万元以下的罚款：
（一）未按照规定报送保险条款、保险费率备案的；
（二）未按照规定报送或者保管与保险条款、保险费率相关的报告、报表、文件、资料的，或者未按照规定提供有关信息、资料的。
第三十六条 保险公司有下列行为之一的，由中国保监会责令改正，处十万元以上五十万元以下的罚款；情节严重的，可以限制其业务范围、责令停止接受新业务或者吊销业务许可证：
（一）报送审批、备案保险条款和保险费率时，编制或者提供虚假的报告、报表、文件、资料的；
（二）报送核准法律责任人、精算责任人时，编制或者提供虚假的报告、报表、文件、资料的。
第三十七条 保险公司违反本办法规定，聘任不具有任职资格的法律责任人和精算责任人的，由中国保监会责令改正，处二万元以上十万元以下的罚款。
第三十八条 保险机构有违反本办法第二十七条规定的，由中国保监会或者其派出机构责令改正，处十万元以上五十万元以下的罚款；情节严重的，可以限制其业务范围、责令停止接受新业务或者吊销业务许可证。
第三十九条 中国保监会或者其派出机构依照本办法第三十条的规定，责令保险机构停止使用或限期修改保险条款和保险费率，保险机构逾期不改正或者未停止使用的，处五万元以上三十万元以下的罚款；情节严重的，限制其业务范围、责令停止接受新业务或者吊销业务许可证。
第四十条 保险机构违反本办法规定的，中国保监会或者其派出机构除依照法律、行政法规和本办法的规定对该单位给予处罚外，对其直接负责的主管人员、负有直接责任的法律责任人、精算责任人和其他直接责任人员，视情节依法予以警告，并处一万元以上十万元以下的罚款；情节严重的，撤销任职资格或者从业资格，并可以禁止其一定期限直至终身进入保险业。
第八章 附则
第四十一条 中国保监会对保险公司保险条款和保险费率的审批程序、法律责任人和精算责任人的核准程序，适用《中华人民共和国行政许可法》和《中国保险监督管理委员会行政许可实施办法》的规定。
第四十二条 本办法施行前已经中国保监会核准的法律责任人资格和精算责任人资格继续有效。本办法施行后，对于不符合本办法规定条件的法律责任人和精算责任人，保险公司应在本办法施行之日起一年之内予以调整。
第四十三条 责任保险公司和农业保险公司财产保险条款和保险费率的管理适用本办法。
外国财产保险公司分公司保险条款和保险费率的管理适用本办法对财产保险公司总公司的规定。
第四十四条 港澳台地区保险公司在中国境内的财产保险公司分公司，比照外国财产保险公司分公司进行管理。
第四十五条 本办法由中国保监会负责解释。
我国企业养老的方式从单一化向多样化转变。1991年国发33号文件规定企业养老保险要由保险机构经办,1995年国发6号文件改变为企业可自主选择经办机构。目前,我国企业养老保险的方式大致有3种.一是在国家政策指导下,由社会保险机构经办。企业每月向社会保险机构交纳养老保险。由社会保险机构向退休职工按月发放退休金;二是由企业为职工向寿险公司购买团体养老年金保险;三是企业为职工建立内部个人账户,借鉴国外方式实行体外管理,即委托寿险公司、投资基金管理公司等组织进行养老保险的竞争性管理。企业界则建立监管委员会,以提高投资回报率,并保证退休职工养老保险的保值和按时付给。
在这3种方式中,第一种将企业养老保险等同于社会保险,第二种则将企业养老保险等同于商业保险,都没有反映出企业养老保险的独特属性。企业养老保险是企业自身的行为,而且企业养老保险具有福利性质同时具有理财的特点,因此在方式的选择上应侧重于经营性和盈利性。在第三种方式的基础上,企业成立专门机构、建立企业养老保险计划,并设立基金法人、管理人、保管人、投资人的体系,自行经办。
二、强化养老保险宣传,提高全民保障意识
一是强化对民营企业的宣传。通过养老保险政策、权利与义务的宣传,使企业主理解养老保险的作用和意义,增强他们的法律意识,积极引导他们参保缴费。二是强化对企业职工的宣传。运用新闻、媒体、海报等多种形式广泛深入地宣传企业社会劳动保险工作的重要意义,宣传企业养老保险全国和省统一并轨的基本内容,宣传企业养老保险计划改革的实施方法,使这些政策深入职工心中,让劳动者充分认识到养老保险对保持社会稳定,保证自己老有所养的重要作用,增强自我保护意识,变被动参保为主动参保。
三、记实基本养老保险个人账户
会计人员在日常会计核算和处理过程中要尽快建立运用会计核算方法记实个人账户的会计制度,全面规范个人账户核算程序。会计科目可分别设立个人账户基金,个人账户养老金,个人账户转移收入,个人账户转移支出等。并建立个人账户总账,明细账,用以全面系统地归类、汇集个人账户会计核算资料。建立个人账户会计报表,并通过会计报表及时反映个人账户当月的各项收、支情况,以及当年个人账户的各项收、支情况和个人账户的各项累计结余数。
四、处理好社会基本养老保险与企业年金发展的关系
企业年金作为企业补充养老保险,目的在于提高企业职工的退休生活水平,在满足职工较高层次的养老需求上起到了基本养老保险所无法达到的作用。在我国,基本养老保险替代率水平长期居高不下,全国平均替代率一直维持在80%以上,这是企业年金发展比较迟缓的一个主要原因,基本养老保障水平过高,严重压缩了企业年金的发展空间,过高的基本养老负担使企业失去了建立补充养老保险的兴趣,导致基本养老保险在企业员工中占据了不可或缺的位置,于是形成了基本养老水平过高——企业基本养老保险负担过重——企业对补充养老保险失去动力——员工过分依赖基本养老保险——基本养老保险水平更高的不良循环。因此,企业年金制度要得到健康发展,必须对基本养老保险进行改革,将其水平定位在合理的层次上,这也是目前世界性养老金改革的趋势:国家管理的基本养老金的比例逐步降低,由市场运作、政府监管的企业年金的比重逐步提高。目前,我国的基本养老保险目标替代率为58.5%,在这个政策的指导下,基本养老保险替代率将逐步下降,由企业年金来弥补因降低基本养老保险替代率而造成的即得利益损失。
五、部分积累制20年不变
“部分积累”的养老社会保险制度从1993年正式确立,经过实施再到试点完善,历经l0余年的发展,如今又面临再次抉择的关口——按部分积累制度继续运行,现实中的诸多矛盾已使此路难行,对其进行改革完善是必然选择。
从理论角度分析。为应对人口老龄化,完全积累制优于现收现付制,但并非完全积累制就是完美无缺的,这是我们需要纠正的一种认识误区。虽然完全积累制能有效地解决老龄化人口结构下的养老问题,但它受物价、工资等因素变化的影响和资本市场发育的制约,发展中国家的技术管理水平很难驾驭,而且完全积累制完全依靠个人在职时的资金积累。没有发挥社会成员之间的互济性。如果个人账户资金采取市场化运作.它所提供的养老保险也将有一定的风险。假如政府能够对劳动者养老给予一个基本的底线,就可以规避养老金市场化运作的风险,保证所有劳动者的最低养老水平。发挥养老保险三支柱的作用。而现收现付制
虽然管理简便,不受物价、工资等因素变化的影响和资本市场发育的制约,更适合发展中国家的技术管理水平。但它难以应对老龄化人口结构下的养老问题。
从未来发展看,中国在今后20年里。人口老龄化仍呈上升趋势。而且养老保险制度从现收现付制转向部分积累制也需20多年时间才能完成,所以笔者提出部分积累制至少20年不变。待20年后。人口老龄化趋缓、养老保险体制转换基本完成,那时要不要过渡到完全积累制。需要根据当时的情况确定。
企业养老社会保险制度的最终目标是部分积累制(至少20年不变)。那么我们只能在坚持这一大方向的前提下对现有部分积累的养老保险制度进行完善。其可行路径是实行养老社会保险的“统账分管。所谓养老社会保险的”统账分管”,是将养老社会保险的社会统筹部分和个人账户部分分开来进行管理(只是分开管理并不分开征收)。
六、明确政府责任,化解制度转轨成本
我国养老保险制度转轨成本实际上涉及到两类人:一是现行的基本养老保险制度实施之前已经退休的“老人”,由于他们在旧制度下没有“个人账户”资金积累,这就面临着由谁来支付其未来的养老金问题。二是“中人”,即现行的基本养老保险制度尚未实施时退休但已经在旧制度下(现收现付制)缴纳了养老保险费的那部分人。若其退休后根据现行制度模式从社会统筹部分和个人账户部分各获得一部分养老金,那么就面临着这部分个人账户如何充实”问题。可见,转轨成本由两部分构成:一部分是现行基本养老保险制度实施之前已经退休的“老人”应该获得的养老金总量减去将来从社会统筹中可以获得的养老金总量的差额;另一部分是充实“中人”以往年份的个人账户所需的金额。转轨成本是任何一个国家社会保险制度改革必然面临的问题,对于这一问题,政府应当承担主要责任。为世人所瞩目的智利养老金制度的改革之所以成功,新制度之所以能顺利运转,关键就在于政府对旧制度下的养老金负债承担起全部责任。为了保障旧制度下已缴费人员的利益,参加旧养老保险制度的老职工转入新制度时,对其以前已缴纳的养老保险费,智利政府发给“认可债券”,在退休时由国家财政按养老保险金额并考虑消费价格指数再加上4%的利息拨入他们的个人账户,补偿历史的欠债,保证新制度良性运行。因此,我国在养老保险制度转轨中,必须明确政府责任,以化解制度转轨成本。
当前,推进我国养老保险制度改革,应遵循以下三条原则:一是要符合中国的国情,建立有中国特色的养老保险筹资机制;二是要有利于做人基金这块蛋糕,不断增强养老保险基金的自求平衡能力;三要要按照科学、合理、务实的精神,不断改革和完善现行的养老保险制度。我们不要老是纠缠于什么“完全积累制”、“现收现付制”等筹资模式的选择与比较上,不要热衷于做资金搬家而毫无实质意义的表面文章,不要干那些理论上可行而实际上做不到、最终不了了之的事情。否则,我们会再走弯路、贻误时机。
摘要：养老保险是现代工业文明的产物,在社会保障体系中具有十分重要的地位。世界各国都非常重视养老保险的建设和发展。我国采用世界银行推荐的“三支柱”养老金体系。第一支柱是社会基本养老金系统,由国家、企业和个人三方共同承担;第二支柱是企业为员工建立的补充养老保险,也即企业年金;第三支柱是私人储蓄养老计划。企业年金作为多层次养老保障体系的第二层次,其发展关系到养老保险体制改革是否能顺利进行,也关系到人们退休以后生活待遇的好坏,关系到国家经济健康发展和资本的完善。
关键词：养老保险,养老保险体制,社会保障体系
参考文献
[1]、郭春健,我国企业职工养老保险存在的问题与对策[J].科技情报开发与经济,2006,(05)
[2]、童星,甘道武,我国社会养老保险监督问题研究[J].河海大学学报(哲学社会科学版),2006,(01)
摘 要 本文根据中国的具体国情,对主要的四种基金管理模式进行了比较选择,并做出了相关的政策研究。
关键词 新型农村养老保险 基金管理模式 选择 对策研究
目前中国农村的主要问题有两个,第一,我国农村经济有所发展,然而大多数的农民增收仍旧困难,城乡收入差距不断扩大。第二,农村的老年人口比例上升以及农村的家庭结构小型化,农民的养老负担加重。我国新型农村社会养老保险制度选择基金管理模式,应该根据我国农村的基本国情,选择适合农村的基金管理模式,使之既能解决农村现存的问题,又能有效促进新制度的推广和覆盖。
农村的老龄化是新型农村养老保险推广的重要原因。而新农保制度采取的个人账户制度,我国目前的购买国债和存入银行的投资手段,无法满足日益增大的基金的增值要求。这就需要采用新的基金管理模式。目前我国主要试点的有四种新型的基金管理模式:“呼图壁”模式、委托投资模式、农村保险基金银行管理模式、自主投资模式。然而由于我国社保经办机构缺乏足够的投资能力和经验,以及我国的金融环境的不规范。这种模式不适合在当前的中国国情下实行。故予以排除。
一、基金管理模式选择
1.农村社保基金银行质押贷款管理模式
目前大多数农村参加养老保险存在一个两难问题,由于很多农民并不是很富裕,如果拿出有限的资金参加养老保险,农业生产投入就有困难,呼图壁县利用保险证质押贷款很好解决了这个两难问题,不仅把死钱变成活钱,提高了农民的参保积极性,而且保障了农保资金的增值,探索出一个“双赢”运营机制,很值得各地借鉴。
首先,新型的农村养老保险制度实行的是个人缴费、集体补助、政府补贴的多元化筹资机制,经过新疆呼图壁县多年的试点,农保基金已由1998年的1200.9万元, 滚存结余到2280.9万, 其中农保基金累计利息收入为1080万元, 平均年收益率达到7%。实践证明,这种模式能够确保基金的保值增值,能够提高农民的参保积极性,进而扩大制度的覆盖面,保障农村老年人口的基本生活需要,减轻农民的养老负担。
其次,质押贷款的基金模式有很强的福利效应。这种模式能够扩宽农民的融资渠道,缓解他们春耕的资金短缺问题。
再次,新型农村养老保险制度与全国最低生活保障制度挂钩,采取的是个人账户制度,通过实施最低生活保障制度,使老年人的生活有基本的保障,免除老年人的贫困。另外农村社会养老保险个人账户所采取的给付方式,应强调养老金待遇水平与缴费水平直接关联。这样可以再强调农民缴费的个人产权的同时,满足不同收入群体的保障需求,增强农民参保的积极性。
另外,由于呼图壁模式试点的成效斐然,这种模式已经成功的推广到四川等地进行试点。因此,笔者认为应该新型农村养老保险制度应该采取质押贷款的基金管理模式。
2.农村保险基金银行管理模式
对于保险基金银行基金管理模式来说,尽管保险基金银行有着国家很多的税收优惠政策,但是笔者认为在目前的中国,农保银行模式还不能全面开放。
首先,该模式并不能有效解决我国农村存在的主要问题,从农民增收渠道来看,该模式并没有对农民的增收产生积极的影响,要求农民按固定时间交纳一定得养老保险费,并将其存入银行,由银行确保基金的保值增值,对于农民来说,很多都不富裕,交纳保险费就得减少生产资金,不利于农村的经济发展,这样就会降低农民的参保积极性,进而阻碍新型农村社会养老保险的推广。
其次是该模式的实施需要巨大的成本。由于要在全国范围内实施这种模式,所以保险基金银行将会在全国各地设立很多的分支机构,以此来统一管理全国的农村养老保险基金,这样组建银行的成本将会是非常巨大的,另外机构的运行,人才的培养,资金的投入,服务的提升也需要大量的成本。
银行的建立能否健康的运行,能否确保基金的保值增值,还具有很大的不确定性,该模式政府承担兜底责任,一旦保险基金银行无法正常运行,导致基金的亏损,无法按时足额发放养老金,将会加大政府的财政支出,加重政府的财政负担,不利于全国经济的发展,另外,由于政府承担兜底责任,即使与其它商业银行参与竞争,也无法保证银行的高效率运行。基于以上几点,笔者认为在当前的中国保险基金银行还不能开放。
3.农村社保基金委托投资管理模式
与质押贷款模式相比,委托投资的基金管理模式,需要高额的委托成本和监管成本,而且风险性很高,因而并不适合新型农村养老保险制度。
首先,该模式需要的委托成本和投资管理成本非常巨大的。我国新型农村养老基金进行委托投资支付给管理公司的管理费,统一按照基金前一日净资产的1.5%(年率)费率提取,每日计提,按月支付,随着制度覆盖面的不断扩大,农村养老基金将会越来越多,委托投资的成本也会随之成倍的增加。为保证基金的保值增值,基金管理公司就必须进行投资,这样就会支付为投资而支付的印花税,中介服务费以及其它的信息咨询费等费用。
其次,信息的不对称,易发生道德风险。委托投资模式中,委托方和受托方是一种委托代理关系,签订委托合同,受托方会掌握全部的投资信息,在缺乏监督的情况下,会发生信息不对称发生的道德风险,受托方为了本公司的利益选择那些具有高风险和高收益的投资组合进行投资,增加基金投资的风险,损害资产所有人的利益,另外,为防止道德风险的发生,委托方势必需要很大的监控成本。
二、相关的政策建议
笔者认为推广农村保险基金银行质押贷款模式还应采取相应的配套措施,降低其内在隐藏的风险,以此来确保这种模式的顺利实施,确保基金的保值增值,进而推动新型农村社保制度的实施与推广。
1.严格审核贷款主体,保障农民的贷款权益
农业保险经办机构为了扩宽社保基金的增值渠道,通过委托贷款的方式将养老保险基金贷给一些并不具备贷款主体资格的企事业单位,但是农保办缺乏正规金融部门的监察和预防风险能力,在基金运营方面的能力欠缺,容易出现操作性的失误,这样就会无形的增加社保基金的金融风险,企事业单位过多的占用农保基金,影响了农民的贷款权益,进而挫伤农民的参保积极性。因此,农保经办机构应该制定的审核贷款主体的规章制度,严格审核贷款主体,保障农民的贷款权益,保障农民能够及时获得所需的生产和生活资金。
2.政府应加大宣传力度,促进新制度的推广
政府应运用各种资源来宣传新制度,如运用各种媒体以及更多的社会力量来进行大力的宣传。使农民了解新制度给农民所带来的实实在在的利益,提高农民的参保积极性,促进新制度的推广。
3.农村养老保险工作是一项复杂的系统工程,各地应从实际出发,切不可照搬照抄
由于地理环境和国家的政策等一系列的原因,我国各地的农村经济不均衡发展,进而各地农民的经济状况,思维方式,以及风俗习惯不尽相同。各地在实施新制度时应对这些因素加以考虑,不能一味的照搬照抄,那样在推广新制度时将会产生想象不到的问题,不利于新型养老保险制度的推广与实施,因此,各地政府在实施新制度前,必须从当地实际出发,对农村保险基金银行质押贷款模式的各种细节进行适当的调整,使之符合当地的实际,做到事半功倍,更好的促进新制度在当地的推广。切不可照搬照抄,否则将不利于新制度的推广,使农民对新制度失去信心。
参考文献:
[1]张晓莉,孔令英.新型农村养老保险“呼图壁模式”的推行困境研究.农业经济.2009:60-61.
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