高风险贸易业务

高风险贸易业务（共8篇）

高风险贸易业务 篇1

国际贸易融资是银行围绕着国际结算的各个环节为进出口商提供的资金便利的总和。贸易融资具有高流动性、短期性和重复性的特点，强调操作控制，有利于形成银行与企业之间长期、稳定的合作关系。与其他信贷业务不同的是，国际贸易融资集中间业务与资产业务于一身，无论对银行还是对进出口企业均有着积极的影响，已成为许多国际性银行的主要业务之一。因此，在扩大国际贸易融资规模的同时，必须建立风险防范体系，采取有效的手段控制风险。而农发行在国际贸易融资风险控制方面主要还是沿用传统信贷的模式，即注重企业的财务实力、担保方式、企业规模、净资产、负债率、赢利能力、现金流等指标的考核。还款来源主要是企业利润、综合现金流、新的负债等。如何在扩大农发行国际贸易融资业务市场占比的基础上，控制风险显得尤为重要。

一、国际贸易融资存在的主要风险

（一）国际贸易融资授信额度管理存在缺陷

农发行目前把国际贸易融资纳入客户统一授信管理。在统一授信管理下，往往会根据客户的资信情况、财务状况等为客户核定一个最高综合授信额度，并按授信业务品种的不同为客户核定一个分项授信额度。但是从事国际贸易融资业务的新生力量——贸易型企业和中小企业由于普遍规模较小，这种状况使得传统的企业财务技术分析对其授信额度测算的指导意义大打折扣。可以看出，在对待贸易型企业、小企业贸易融资方面选择的策略大多过于简单，没有跟上国际贸易融资发展的“节拍”。

另外，国际贸易融资业务审批方式与传统授信审批方式及审批重点缺少差别，时效性较弱，不能满足业务需求。授信额度一旦核定，1 则一年内仅仅简单的在额度内办理业务，而非根据企业的经营变化随时调整授信额度；而且缺乏有效的贷后管理，没有充分利用贸易融资的特点，加强资金流和货物流的配套管理。

（二）贸易融资业务的前期调查匮乏

传统的信贷评估模式下，只注重企业自身的财务能力，缺少对企业贸易背景和上下游情况的前期调查。目前，支行客户经理对企业的了解只停留在企业所提供的资料上，尤其对上下游企业经营情况的了解更是匮乏，有的甚至对进口货物的用途也不甚了解，如此信息的不对称，将对贸易融资带来极大的风险。

（三）缺少针对性的贸易融资贷后管理办法

农发行尚没有针对贸易融资业务的贷后管理办法，多数客户经理仍按照传统的贷后管理模式对贸易融资业务进行贷后管理，在贸易融资发放后到收回期间，没有相应的管理措施，致使贸易融资贷后管理出现真空。这会产生两种风险：其一，一旦企业发生违约，作为第一还款来源的货物可能已经被企业处臵掉；其二，即使银行手中掌握物权，但是缺少物权处臵的能力和经验，最终只能通过追索担保的方式进行财产保全，处于比较被动局面。而实际上贸易融资业务的特点就是以其业务流程本身进行风险防范，在加强对贸易融资企业经营状况、财务状况定期审核的同时，特别强调结合贸易融资的业务特性进行贷后管理。另一方面，在贷后管理方面，国际业务人员和信贷管理人员责任界定不清，容易出现相互推诿现象。

二、国际贸易融资风险控制措施建议

（一）建立适应国际贸易融资发展的信贷管理模式

贸易融资业务时效性强，快捷的审批流程是是否能够获得业务的关键。贸易融资业务更应注重贸易背景的真实性和贸易的连续性，信用记录、交易对手、银行的贷后管理和操作手续等情况的审查，并关 2 注贸易过程所产生的销售收入，以及期限严格与贸易周期匹配等。将贸易融资授信额度作为参考数值，根据业务本身特点，对贸易融资业务实施全面动态化管理。

1、授信额度的评定不只注重财务报表的某些传统指标，可以以应收帐款周转率等这类更能体现贸易型企业业务特性的财务指标作为测算企业授信额度的标准；

2、加强贸易融资授信额度评级的时效性和灵活性。针对进口商品价格波动较快的特点，改变以往一年一评审的思路，可为半年一评，也可每季一评，中途可以随时追加或减少授信额度；更为灵活的可通过参与企业贸易流程的制定以及货权控制，给予客户临时的单笔授信。在受理贸易融资业务的时候，需要将在静态数据基础上核定的授信额度作为参考值，对贸易企业的各项财务指标进行动态化的审查。授信额度应该是银行对企业各项融资和担保的风险控制上限，而不是努力争取达到的风险暴露目标。

鉴于国际贸易融资业务风险的不确定性，以及复杂的贸易背景和票据交割背景，对于贸易融资业务的审查必须坚持动态化原则。如果简单地使用授信额度，不考虑企业自身的变化和环境的变化，最终会把自己逼迫到被动的地位。

（二）加强国际贸易融资业务的前期调查，有效监控贸易全流程的物流和资金流。

1、加强贸易融资贷前调查。国际贸易融资业务的前期调查对于贸易融资的风险控制具有重要的意义。通过对贸易真实性、上下游情况以及交易价格的调查，有助于银行切实了解企业贸易融资的背景，将风险进行有效掌控。

加强贸易背景审核。对客户的生产经营情况掌握得越全面，银企间的信息不对称程度越轻，越有利于银行降低业务风险。客户经理要 3 经常走访客户，掌握客户所经营的主营业务，了解进口商品的市场行情，熟悉国内外贸易政策以及国际上非关税壁垒等行业动态，掌握贸易融资业务的潜在风险。

2、做好货物和资金流监控。国际贸易融资自身的有偿性是区别于一般贷款的最大特征，就单个企业而言，其主要银行往往面对的只是贸易流的一端，而试图仅从贸易流的一端来把握整个贸易过程显然是徒劳的，那样就不得不将单个企业本身的经营状况作为主要的考察依据。如今，随着国际化脚步的进一步加快，使得银行有能力和条件利用贸易流的特征和封闭管理的手段，通过境内外机构的合作，监控进出口双方，把握贸易过程中的货物流、资金流等，从而达到防范风险和提高整体收益的目的。

（三）强化国际贸易融资业务的贷后管理

1、在坚持动态审批的基础上，根据每一种贸易融资产品的特点，建立一套行之有效的贷后动态跟踪和管理制度非常有必要。这种制度的建立，至少要体现在两个方面，一是要对企业本身的生产经营活动进行动态监控，包括对市场环境的变化对企业可能造成的影响进行跟踪；二是一旦发生风险，或者确定即将发生风险时，要建立起应急方案，关键在于要尽可能的保全银行资产不受或少受损失。

2、贸易融资对银行来说能够掌握相关的货权。掌握货权在贸易融资中极为关键，而对货物的监控，银行有人力物力不能及的地方，因此，可考虑引入第三方监管，代银行进行质押物的监管，这是控制风险的关键。银行还要考察企业本身的信用以及质押物的变现能力，一旦货物价格波动较大，应要求企业追加开证保证金或银行及时处臵质押货物。

高风险贸易业务 篇2

企业经营风险是指企业在经营管理过程中可能发生的危险,具体就是对企业目标的实现可能造成负面影响的各种事件发生的可能性和影响大小。一般地讲,风险是指一件事产生我们不希望的后果的可能性。按照风险因素来自企业自身还是企业外部,企业经营风险可以区分为内部风险与外部风险。

随着经济发展变化,中小企业贸易业务是商品流通中重要环节,业务形式和内容也发生很大的变化,如何控制贸易业务中,如何提前防范风险、控制风险,显得尤其重要。对于中小企业,特别是贸易业务为主公司来说,贸易业务出现风险,可能造成巨大损失而倒闭,甚至背负上沉重的债务包袱。本文阐述的贸易业务风险控制并不是传统意义上的企业所面临的内部环境与外部环境的全面的风险控制,而指贸易业务过程中的外部原因引起的风险与防范。从贸易业务的相关环节,结合实践经验,阐述中小企业贸易业务风险控、制与防范。

2 客户的评估调查与分类

这里所说客户包含上游供应商和下游销售客户,与贸易业务相关的两个方面。在开始准备订立经济合同之前,对供应商和客户的经营状况、商业信誉、履约能力进行深入的调查和评估。

2.1 合同主体资格调查

一般合同主体是指企业法人营业执照的企业,包括企业法人、社团法人、行政法人、事业单位法人等。判断一个组织是否具有法人资格,主要看其是否持有工商行政管理机关颁发的企业法人营业执照、民政部门颁发社团法人登记证书、人事部门颁发的事业单位法人证书等。上述执照或证书除了向供应商和客户直接索要原件或复印件外,还可以根据企业名称或统一社会信用代码,登录中华人民共和国工商行政管理总局网站(http://gsxt.saic.gov.cn/),列明的企业所在省份,输入企业名称或统一社会信用代码,可以查询到企业登记资格情况、营业期限以及相应的年检情况等,来判定经营主体资格是否符合要求。网站进入界面如图1所示。

2.2 资信调查内容

合同主体资格认定合格情况下,主要是对其资信进行深入调查。包括资产状况、经营范围、生产经营情况、与本企业贸易往来情况以及与其他客户往来情况等。

(1)资产状况调查包括注册资本、总投资和其他形式的资产、资产负债等。资产状况是客户经济实力和履约能力的标志。在上一节里营业执照和工商登记可以看出注册资本数额,是否全部到位,股东出资比例等。一般来讲,注册资本越大,该企业经济能力越强。其他财务指标,包括净资产、资产负债情况、银行信用额度及信用期限等。这些财务数据可能不公开,不便及时取得相关数据。但比较正规的企业一般有年度审计报告或上市公司季报年报获得。一些中小企业出具财务报表可信度低。

(2)客户经营范围及经营情况调查。客户必须在其经营范围以内从事经济活动。在订立合同前,必须提前审查合同项目是否超出了其营业执照上规定的经营范围。对于一些重要生产资料和特殊商品需要许可证经营的,还要求其出示生产许可证。对于超越经营范围经营的客户,原则上不予签订合同。

除了经营范围外,经营情况调查也是一项内容,包括生产能力、数量、质量、交货期等能否满足要求。生产能力包括单台设备产能,开工率,从而核算出基本生产能力。数量、质量、交货期调查,主要是针对合同约定的数量、质量是否能满足要求。同时,还要了解近年来盈亏情况,业务发展状况。以此判断客户竞争能力的强弱和发展潜力。有一些表面数据是比较容易获得的,比如采购或销售数量,员工人数多少、增减情况,员工资历、报酬以及员工工作满意度、精神面貌、工作态度等,从侧面反映了一个企业经营状况。

在实际业务中,往往由于种种原因对客户核心资料搜集不够理想,此时,也可以通过与其他客户经贸往来资料、其他企业对其看法或评价,也有很重要的参考价值。

(3)如何搜集客户资料。对客户资料的搜集,一般有以下几种方法。(1)委托有查询资质的人员到工商行政管理部门,查询企业公司章程、注册情况、资金情况、经营范围、经营历史等,从而获得第一手可靠的信息途径。(2)涉及房产和土地部门,可以查询其权属信息以及是否有被抵押、查封信息等。(3)如果是国外(境外)客户,可以委托我国驻各国商务参赞处帮助了解,可以提供基本商业信息。也可以通过涉外业务的公司,如中国信用保险公司强大外国机构进行商业调查,并出具相关信誉报告。(4)正面与客户接洽,获得第一手资料。将希望了解的客户信息,直接与客户进行谈判、沟通索取资料。面对面了解客户经营品质,经营作风和能力。也可以通过派出考察组现场考察企业,包括办公场所、设施的情况。在与客户员工进行交流中掌握客户员工工资待遇、对本企业满意度等信息。

2.3 对客户进行综合评价

通过各种途径搜集到所需要资料后,必须对材料进行鉴别、整理、加工。在通过周密调查、加工处理后所得到的情况与事实的基础上,围绕客户的资本、资金情况、信誉、业务能力等进行综合评价,进行分类,以便根据贸易对象根据不同类别的客户,采用不同的采购/销售政策,达到即能控制好风险,又能扩大交易的目的。一般分以下四类:

(1)基本客户。这类客户的特点是资金雄厚,经营作风好,有较强的业务能力,与此本企业有广泛良好的合作。(2)一般客户。这类客户特点是信誉良好,但资金、能力一般,与本企业成交记录有限,规模较小,多数是与本企业有很好贸易关系的中小供应商。(3)可往来客户。这类客户,本企业只有初步谈判和接触,有待由开展业务中进一步考察鉴定。可行当与之开展业务,但应该严格控制信用和交易额。(4)停止往来客户。这类客户经营作风差,信誉不佳,不宜与之进行大规模贸易往来,确有必要进行交往时,也要十分审慎,并需防备各种防范措施。

3 合同订立风险防范

对于符合要求贸易业务,可以考虑订立合同了。其中涉及合同谈判、保证人、订立注意事项等。

3.1 合同谈判

谈判是指人们为了实现各自的某种需求,彼此进行信息交流,交换观点,磋商协议,旨在谋求一致意见的行为过程。贸易业务合同谈判是指经济领域中,两个或两个以上从事贸易业务活动的组织或个人,为了满足各自的经济利益,进行意见交换和磋商,谋求取得一致达成协议的行为过程。

(1)对于参加谈判人员,一般要求,品质可靠。即谈判者首先必须忠诚可靠,并能赢得客户对他的信任。其次具有独立工作能力而具有合作精神。第三是具有相当的智力与谈话水平。

(2)参与谈判人员一般3-8人为宜,分层次构成。(1)主谈人员一般为一定身份和权力的负责人。(2)懂行的专业人员,包括专业工程师、会计师、律师等。(3)翻译、记录员等。

(3)规定谈判纪律,明确分工和权责,同时赋予主谈人必要的权力与资格。

3.2 贸易合同订立

根据谈判的主要内容,起草贸易合同。主要包括两个方面:

(1)合同主体、日期、签订地点、数量、质量、价格、交货期、检验标准以及奖罚指标、付款方式、交付标点物(或节点)、履约保证金、联系电话与邮箱明确,争议处理方式及地点。授权签字人确认,保证人资格及确定进行一一验证。防止被虚假人员或公单进行窜换。公章或合同单,还有防伪码(芯片)的比一般公章可靠。

(2)合同中保证人和代理人核定。合同订立如有保证人时,应当调查保证人的主体资格的合法性。作为保证人,必须具有民事资格和民事行为能力。其次,必须具有代为清偿主债务的能力和承担赔偿损失能力。保证人还必须符合《中华人民共和国担保法》有关保证人的限制规定,即国家机关不得作为保证人;学校、医院等以公益事业为目的的事业单位、社会团体不得作为保证人;企业法人分支机构、职能部门不得作为保证人,但企业法人的分支机构有法人书面授权的,可以在授予权范围内提供保证。代理人必须事先委托人的授权,并根据授权范围以委托人的名义签订合同。代理人签订合同的,必须对身份和资格进行核查。包括是否具有完全民事行为能力,是否有法人委托书,授权事项与代理事项是否相符合。以及委托期限是否在有效期内等。

4 合同履行与结算

贸易业务合同订立后,接着就是履行约定,即时跟踪实际货物(标的物)的交付准备情况,交付节点标的物或单据,验收数量与质量,双方确认结算单,开具发票,结算尾款等工作。

4.1 跟踪货物交付准备情况

无论采购合同或销售合同,货物交付前准备是非常重要的环节。贸易业务中,履行人员需要对即将交付的货物进行实地跟踪了解准备情况,根据合同约定的数量是否能满足交货要求的量,质量是否符合要求,交货日期能否达到约定的时间等。若出现差异,要即时与客户沟通进行整改,按期交付。

4.2 交付标的物或单据

客户准备好货物后,按合同约定进行交付,并获取相关单据。装船货物的提单、火车运输货票、汽车运单或收货单、仓库收货单等。这些单据可作为合同约定的付款重要标的单据。

4.3 验收数量质量确认

收货企业出具收货单据同时,还应该对数量、质量进行验收确认,作为双方结算的依据。若出现差异,要即时沟通协调,需要调整数量、质量、价格的进行再调整。

4.4 结算

根据验收数量质量,开具增值税发票并结算尾款。客户开来的发票,真实性和完税情况进行核实。正常的发票,是客户已经交完税的《完税证明》。发票还要即时进行认证、抵扣,防止逾期。

贸易业务合同控制流程图如2所示。

5 贸易业务欺诈风险防范

贸易业务欺诈指用狡猾的奸诈的手段骗人。在我国《合同法第52条》规定欺诈订立的合同属无效合同,但在贸易业务中欺诈有相当普遍性,据英国相关试调查公司表明,在最近五年里有三分之二以上的公司遭受过欺诈事件。如果不加以防范,待发现欺诈时,为时已晚,造成了既定的损失。

5.1 欺诈风险产生的条件

从缘由来看生产条件表现在四个方面:

5.1.1 动机

欺诈公司或人,一定是有其动机的,即至少有一原因促使他们做出欺诈行为。有的从一开始就有了动机,有的是过程中发现漏洞后,就有了动机。

5.1.2 有值得偷窃的资产

金钱占有是值得获得的最终目标。但贸易业务中的产品、原材料和设备也值得拥有,有机会把这些卖掉时尤其如此。

5.1.3 机会

贸易业务环节中,没有按照规定对客户进行调查与评估;合同约定模糊不清晰;交货控制不到位、质量不符合要求等都给对手机会。

5.1.4 缺乏监督

形成内部一套监督约束机制,内部形成贸易业务主办部门、合同管理部门、财务结算部门相互制约监督。

5.2 欺诈风险防范

公司应评估贸易业务中什么环节(地点)会发生欺诈行为,怎样实施与欺诈有关的政策。然后该采取一系列措施,减少发生欺诈的可能性。这些措施包括以下内容。

5.2.1 减弱欺诈动机

贸易业务中客户的提供资料、经营过程诚实守信,坚持合理的利润率,与其他公司业务合作中没有欺诈行为等,去减弱欺诈行为动机。

5.2.2 减少被偷窃资产数量及机会

加强贸易业务高价值货物的监管并对其进行所属标记。严格按照客户调查与分类进行审核,按合同订立前,履行中要求进行关键点的控制与交付,减少欺诈机会。

5.2.3 强化财务控制和管理系统

强化财务监督可以确保规定都到位,促使每笔合同完全遵守内部规定。不允许财务一条龙由贸易业务部门人员单个负责。保证做到有完全的检查记录,这样的贸易业务中每一笔付款、收款都有据可查到具体每笔订单。每笔合同客户的主体与签字盖章为同一主体,防止过程假的人员冒充以及假公章的使用。贸易业务内部也要建立用章审批的规定及流程,防止公章违规使用,失控情况发生。

5.2.4 发生欺诈后处置

欺诈行为发现后,要即时处置。公司要有相应规定和流程。包括,停止现在贸易业务,保留相关证据;冻结与该客户的往来;追究该客户的责任等。

6 结论

贸易业务中风险随时存在,需要对客户认真仔细地调查、评估和甄别分类,同时动态掌握过程中的变化,并及时调整。贸易业务合同需要按条款约定,谈判和订立。在履行过程中,严格按照货物交付标的物数量、质量等单据把控。欺诈行为发生有其动机和监督管理漏洞可钻,及时发现并堵塞这些可能性,形成内部的管控机制。贸易业务的风险就可能最大限度的进行事前防范,减少风险的发生。

参考文献

[1]高立法,虞旭清等主编.企业经营风险管理实务[M].北京:经济管理出版社,2009.

[2]谭小芳.商务贸易风险控制培训[R].2015,(7).

[3]中华人民共和国合同法[Z].1999,(10).

高风险贸易业务 篇3

贸易融资业务是指金融机构为企业的进出口业务提供信用证、托收、T/T项下的各项授信融资业务，包括减免保证金开证、押汇、打包贷款、福费廷、保理、代付等。国有企业融资贸易业务的发展一方面可以为企业的发展提供一定的条件，但是另一方面，其在具体的施行过程中却也有可能带来一系列的问题，严重制约和影响国有企业的长远发展。因此，要求国有企业在发展过程中必须要加强对融资贸易中存在的风险进行研究和分析，并采取有效的措施予以应对。以下本文就国有企业贸易融资业务中存在的风险和防范措施内容进行具体研究。

国有企业贸易融资业务存在的风险类型分析

企业信誉风险。在贸易融资业务中，国有企业是我国经济的主要支柱，其在贸易融资过程中存在的首要风险各企业信誉风险。所谓企业信誉风险指的是企业在贸易融资业务中必须要想银行进行融资贷款。但是银行融资贷款会有一定的时间限制，要求国有企业能够在规定时间内偿还贷款，否则将会影响企业的信誉度，给企业带来严重的信誉风险。也就是说，国有企业如果无法在规定时间内获得一定的经济收益，那么就会形成无法及时偿还贷款的局面，影响企业信誉度，这对于企业未来的贷款和经营发展均存在着严重的不良影响。

操作风险操作风险值得是国企业务人员面对复杂国际贸易环境和专业要求较高的融资业务时有可能出现的风险。国有企业贸易融资过程中受到国际贸易环境的影响。国际贸易形势如果发生变化，那么企业的操作就有可能会出现问题，从而影响企业的长远发展。此外，融资业务的开展要求国有企业工作人员必须具备较强的专业素质，以便提高企业的经济效益，促进企业的长远发展。因此，如果工作人员在操作技能上出现了小小的失误，也有可能给我国国有企业带来巨大的风险，影响企业的经济效益和稳定发展。

法律风险。国有企业贸易融资业务中的法律风险主要包括两个方面：第一，合同效力的風险。在国有企业贸易融资业务的过程中，国有企业基本属于不管货物走向的情况，大多只是依靠单据和票据参与融资贸易。鉴于这种情况，我国对国有企业贸易融资业务的合法性进行了一股『生的规定，但是却没有采用行政法规或者级别较高的法规进行硬性规定。因此我们可以发现，在追究国有企业贸易融资业务合同合法性的过程中，不同的法院具有不同的判定尺度。而要追究国有企业贸易融资业务是否有效必须要求最高法院能够根据司法裁定的具体情况进行综合分析。如果融资贸易的合作方没有办法偿还融资债务，另一方上诉，那么为了保护自己的利益，各方应该要将有关国有企业不承担货物责任以及固定利润比例的协议签订书拿出来，证明此次合作为不合法或者虚假的合作。司法部门则需要根据搜集的资料对贸易合作双方进行合理的分析和研究，判定合同失效以及国有企业虚开增值税发票。这种情况下，国有企业就需要承担较为沉重的责任；第二，诉讼风险。国有企业贸易融资业务过程中，企业很有可能会卷入各种各样的诉讼。国有企业贸易融资业务中经常会出现各种各样的操作风险，这些操作风险会给企业带来严重的法律风险，将国有企业卷入各种各样的法律诉讼中。虽然这些法律诉讼不一定会对国有企业实际的经营和发展造成严重的影响，但是也会给国有企业带来形象上的负面影响，从而影响企业的长远发展。一般来说，融资贸易中有可能出现的操作性诉讼风险包括下游资金无法满足货款支付时。上游便会将国有企业告上法庭，要求国有企业能够及时支付和赔偿货款；或者在贸易结束之后上诉法庭，国有企业没有履行合同中签订的义务，要求国有企业进行赔偿等风险第三，国际法律风险。在国际金融市场上，借贷的都是外汇，如果借贷的外汇汇率上升，借款人就会遭受巨大损失，汇率的剧烈变化甚至可以吞噬大企业，外汇汇率的波动还直接影响一国外汇储备价值的增减，从而给各国央行在管理上带来巨大风险和国难。

国有企业贸易融资业务风险的特征及其原因

国有企业贸易融资业务风险产生的根本原因是交易主体的信息不对称。从国有企业贸易融资业务产生的风险情况来看，大部分国有企业贸易融资业务风险的产生均是由于企业对货物的控制能力不足，在整个贸易过程中没有话语权，贸易的主要主体是合作方，而国有企业只负责提供资金来获取利润。此外，国有企业贸易融资业务过程中，国有企业和合作方签订的合同还存在较多的问题，内容和形式均过于简单，漏洞明显，容易造成严重的合同风险。同时，国有企业在提供资金之后过度依赖于单据和票据，没有及时掌握上游贸易的真实信息和资料，监管严重不足。这些都是国有企业贸易融资业务风险的特征，也是产生国有企业贸易融资业务风险的重要原因，对国有企业的长远发展有着严重的影响。

国有企业贸易融资业务风险的防范对策

提高风险防范意识。要加强对国有企业贸易融资业务风险的防范必须要求企业的领导和管理人员能够加强自我风险防范意识，仔细分析融资贸易过程中有可能出现的业务风险情况，并对每个有可能会出现风险的贸易环节进行排查，尽量做好风险预防工作，将风险发生的可能性控制在最低。同时，国有企业还必须在企业范围内加强对国有企业贸易融资业务风险防范的宣传和教育，切实提高企业整体的风险防范能力，降低企业的业务风险。

完善风险防范制度。企业在贸易融资业务开展过程中应该要加强对风险防范的制度控制，以便于加强对风险的控制，减少企业的经营损失。首先，在贸易融资业务开展过程中，国企必须要加强对资金额度的限制，以便于加强对资金的管理。企业应该要明确规定资金提供的最高额度，防止因为资金投入过多而造成本身业务经营能力的下降，影响到国企实际的经营发展；其次，企业应该要建立健全的风险评估机制，对贸易融资业务过程中有可能产生的风险进行科学的评估。企业可以根据贸易融资业务的实际情况，在签约前、签约后对各项业务均进行科学和合理地评估，以便及时发现产生各项贸易融资业务风险的可能，并做好相应的应对准备最后，企业应该要加强对贸易融资业务在规模上的控制。不少企业会因为贸易融资业务而受到严重的影响，其主要的原因就在于贸易融资业务在整个企业发展过程中所占比例过重，因此才会因为贸易融资业务的失利而影响整个企业发展。因此，企业必须要合理控制贸易融资业务所占份额数量，分散贸易融资业务风险，降低风险带来的损失。

提升从业人员素质。经营风险是企业贸易融资业务中有可能产生的重要风险，也是国有企业在贸易融资业务不可避免会产生的风险。因此国有企业必须要通过这些融资贸易形势来实现规模的扩大和利润的增加。因此，为了降低国有企业的贸易融资业务风险还需要从企业经营自身出发，要求国企能够转变企业经营和发展方式，加强业务的升级和转型。同时还要求如企业应该要通过加大技术和人力投入来提升企业自身的竞争实力，加强国际贸易相关知识培训，增加风险管控意识，提升从业人员的专业素质。

严格控制各个业务环节。国有企业在贸易融资业务过程中必须要加强对每个环节的严格控制，以便及时预防和降低业务风险，保证企业的长远发展。贸易融资业务总共约有五个环节：第一是对合作对象的选择环节。企业在这一环节必须要加强对合作对象的调查，分析合作对象的发展规模、经营状况、信用情况和业务风险情况等，在保证合作对象具有较高的信用度和较强的业务能力之后再确定是否进行合作；第二是抵押担保环节。这一行过程中企业应该要具备较强的抵押担保风险意识，要求合作方必须要提供有价值、表现力强的抵押担保物品，并且要对这些抵押担保的事物进行定期的检查，防止因为担保事物的变化而形成担保风险；第三是合同签订环节。首先合同的格式要标准和规范，其次合同内容必须要科学、合理、严密，防止出现合同漏洞；第四是合同执行和管理环节。签订合同之后，企业应该要主要加强对货物走向的监督和管理，以便及时获取货物的相关信息，并采取相应的对策进行及时应对；第五是项目跟进环节。对于所有业务相关的资产和经营情况要进行跟进调查，对于已经出现风险的业务更要及时做好相应的准备，以便降低企业的风险损失。

综匕所述，贸易融资业务的开展对于国有企业而言是—把双刃剑，一方面这可以帮助扩大国有企业的扩大，提高企业的经济效益，但是另一方面也有可能给企业带来严重的法律和经营风险，对国有企业的长远发展十分不利。因此国有企业在开展贸易融资业务的过程中能够必须要强化风险意识，并采取有效、全面的措施予以应急应对，尽量降低企业贸易融资业务风险，保证企业的长远发展。

加工贸易业务申报须知 篇4

一、验厂证明

申请《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》（有效期1年）：

1、企业通过公众互联网登录中国国际电子商务网（http：//.cn），点击“加贸促进”，进入“商务部全国加工贸易企业经营状况及生产能力核查”。各类有进出口经营权的生产型企业（含外商投资企业）填写表二；进出口经营企业填写表一；无进出口经营权、承接委托加工贸易业务的企业填写表三。网上录入数据后“选择”审批机关：“汕头市XXX第一审批点（对外贸易经济合作局加工贸易科）”并“提交”。

2、企业提供以下材料，并电话联系注册地审批机关验厂：

①、申请报告（简要介绍企业情况，提出生产能力申请，并提供所申请生产能力的详细计算依据）②、外商投资企业的营业执照、批准证书、审计报告（含资产负债表、利润表）、验资报告、合同（章程）及批复的复印件。

经营单位和加工企业的营业执照、进出口企业资格证书或对外贸易经营者备案登记表、审计报告（含资产负债表、利润表）的复印件。

③、厂房产权证明或租赁合同，设备发票或进口报关单，主要设备说明书（含有技术参数的）及设备清单，法人代表、总经理或厂长身份证明，报关员资格证、身份证或办证员委托书、身份证的复印件。④、环保证明、社保证明、用工手续、承诺书（工资标准）。

⑤、审批机关认为需要出具的其它证明文件和材料。

3、审批机关验厂并上网审核后，打印《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》（三份）交企业盖章及法人代表签名或印鉴。经审批机关签发后（二份交企业），可申报合同审批。

二、合同审批

企业将“安全认证证书”（即CA证书、密钥盘）导入电脑中，登录中国国际电子商务网（同上），点击“加贸促进”，进入“商务部加工贸易电子联网审批管理系统（WEB版）”，点击“公众互联网接入用户”进行客户身份验证。录入合同申请数据后上报，并电话告知审批机关接收。企业在接收到审批机关同意申请后，打印申请表及清单，并向审批机关提交以下材料：

1、《加工贸易业务批准证申请表》（28.申请人声明栏：“本企业的生产经营和所加工产品符合国家法律、法规的规定”；29.备注栏：法人代表签名或印鉴，如需深加工结转业务请注明；1.经营企业名称栏：加盖企业公章）、《进口料件申请备案清单》、《出口成品申请备案清单》和《成品及对应料件单损耗情况》、《国产料件申请备案清单》（清单均须加盖企业公章）；

2、进出口（进料加工购、销）合同及委托加工合同或来料加工装配合同正本；

3、审批机关认为需要出具的其它证明文件和材料：①开展进口料件属于废旧金属或物品的加工贸易，须按有关规定提交国家环保局出具的料件进口批准文件；②开展进口料件或出口制成品属于易制毒化学品、军民通用化学品的加工贸易，须按有关规定提供有关部门出具的料件进口或制成品出口的批准文件。③凡产品包括地图标识或涉及国家主权和领土完整等内容的，须提交国家测绘局的批准文件；④合同项下产品属音像制品、印刷品的，须提交省级出版行政机关批准文件。

企业领取《加工贸易业务批准证》及《清单》后到主管海关、中国银行办理加工贸易银行保证金台帐和《加工贸易登记手册》，并到国税部门申报备案。

三、业务核销

企业在海关核销结案后30天内通过网络向审批机关上报核销数据，审批机关返回核销数据予以核销。

四、变更及延期

企业上网录入合同变更或延期申请数据后上报，并电话告知审批机关接收。企业在接收到审批机关同意申请后，打印申请表及清单，向审批机关提交以下材料并领取变更证明：

1、《〈加工贸易业务批准证〉变更申请表》及《清单》；

2、合同变更书或延期确认书（或客户确认书的传真复印件，加盖企业公章确认）；

3、《加工贸易登记手册》。

五、因故内销

1、经营单位通过网络（同上）提交申请数据，并书面提交陈述转内销原因的申请报告（承诺料件在厂）；

2、《加工贸易保税进口料件内销申请表》；

3、协议书（或双方签名盖章的客户确认书的传真复印件）；

4、《加工贸易登记手册》及复印件。

六、退运或退换

1、经营单位的申请报告一式二份；

2、料件或成品的退运或退换确认书（或客户确认书的传真复印件，加盖企业公章）；

3、《加工贸易登记手册》。

七、不作价设备

1、经营单位通过网络（同上）提交申请数据；

2、申请报告、《加工贸易不作价设备申请备案清单》；

3、加工贸易协议（合同），须有“外商以免费方式提供，不需加工贸易经营单位付汇进口和用加工费或差价偿还设备款”条款。

注意事项：

1、加工贸易项下的进口料件、加工成品及外商提供的不作价设备，除经外经贸主管部门批准内销外，任何企业不得在境内销售、转让、抵押或移作它用，违者外经贸部门将根据《外贸法》进行处罚。

2、对逾期未能办理业务核销备案的企业，暂停批准开展新的加工贸易业务。

3、外商投资企业生产内销产品的原材料进口，属一般贸易业务，原则上不应列入加工贸易保税进口料件因故内销业务。

4、《加工贸易业务批准证》的出口制成品返销期限原则上按企业出口合同有效期审批，一般不超过一年。延期一般不超过二次，每次延期一般不超过六个月。

异地加工贸易业务流程 篇5

前提条件：A（经营企业）、B（加工企业）企业不在同一直属关区内

一、A企业对外签订了《加工贸易合同》，A企业与B企业签订《委托加工合同》

二、A企业向其商务主管部门申领《加工贸易业务批准证》，B企业向其商务主管部门申领《加工贸易加工企业生产能力证明》并交付A企业。

三、A企业凭以下单证向其主管地海关提出“加工贸易异地加工申请”

A企业主管地商务部门发放的《加工贸易业务批准证》

B企业主管地商务部门发放的《加工贸易加工企业生产能力证明》

《异地加工贸易申请表》

四、A企业主管海关进行审核，对于办理过加工贸易业务的经营单位，须查阅由B企业主管海关反馈的《异地加工贸易回执》。

五、经审核无异常情况准予其办理异地加工，并将以下单据制作关封，交A企业凭以向B企业主管海关办理合同备案。

A企业主管地海关批注签章的《异地加工贸易申请表》

A企业主管地商务部门发放的《加工贸易业务批准证》

B企业主管地商务部门发放的《加工贸易加工企业生产能力证明》

六、A企业凭其主管海关发放的“关封”内单据（《异地加工贸易申请表》、《加工贸易业务批准证》、《加工贸易加工企业生产能力证明》）、委托加工合同及其它有关单据向B企业主管海关办理备案申请。

七、A企业向B企业所在地的中国银行办理“台账”。

八、A企业向B企业主管海关领取《加工贸易手册》

注：

1.如由B企业向海关办理合同备案手续的，必须持有A企业出具的委托书。

2.A企业与B企业如果管理类别不同，从低管理。

3.A企业负责交纳与进口料件等额的保证金。

4.A企业不得委托D类管理的B企业开展异地加工。

B企业没有在海关备案的，不得从事委托加工业务。

加工贸易单证及单证操作流程

一、首次开展加工贸易业务的企业备案

首次开展加工贸易业务的企业，应向海关办理企业备案手续。办理企业备案手续应提交的单证及流程如下：(一)应提交单证 1.加工企业

(1)工商营业执照复印件;(2)税务登记证复印件;(3)加工企业的《对外加工企业登记表》复印件;(4)海关签发的《对外加工生产企业海关登记通知书》复印件;(5)外经贸主管部门签发的《加工贸易加工企业生产能力证明》正本;(6)《企业印章印鉴备案表》。2.经营单位

(1)国家主管部门准予经营进出口业务的批准文件复印件;(2)工商营业执照复印件;(3)海关签发的《报关注册证明书》复印件;(4)《企业印章印鉴备案表》。3.外商投资企业

3(1)国家主管部门核发的《外商投资企业批准证书》复印件;(2)工商行政主管部门签发的营业执照复印件;(3)海关签发的《自理报关企业报关注册证明书》复印件;(4)《企业印章印鉴备案表》;(5)企业合同、章程复印件各一份;(6)外商投资企业的《外商投资企业登记表》复印件;(7)税务登记证复印件;(8)外经贸主管部门签发的《加工贸易加工企业生产能力证明》正本。(二)作业流程

企业提交备案资料--海关验核--建立企业档案。

企业备案后，在符合海关监管要求情况下，可向加工生产企业所在地主管海关申请办理加工贸易合同登记备案手续。如企业备案情况发生变更，企业应向原外经贸审批部门办理变更手续，并在7天内将变更内容书面报告主管海关。

二、加工贸易合同登记备案

企业办理合同备案海关手续应提交的单证及流程如下：(一)应提交单证

1.经营企业对外签定的进出口合同一式两份2.外经贸部门签发的《加工贸易业务批准证》一式两份;3.本《加工贸易加工企业生产能力证明》复印件一份;4.《合同执行情况表》;5.《登记手册》;6.《合同预录入呈报表》一份;7.新产品生产工艺流程 图及成品所需料件单耗情况;8.外贸、工贸公司进料加工还需提供主管出口退税的税务机关签章;9.按规定需提交的其他单证。(二)作业流程

合同预录入—向海关申报--海关审核—海关签发《银行保证金台帐开设联系单》—企业到指定银行办理台帐登记手续—海关登记《银行保证金台帐登记通知单》——核发《登记手册》。

三、异地加工

企业办理异地加工贸易海关手续应提交的单证及流程如下：(一)应提交单证

1.向经营单位主管海关办理异地加工贸易申请，应提交如下单证：(1)经营单位所在地外经贸主管部门核发的《加工贸易业务批准证》一式两份;(2)加工企业注册地县级以上外经贸主管部门出具的本《加工贸易生产能力证明》复印件一式两份;(3)《中华人民共和国海关异地加工贸易申请表》(以下简称《异地加工贸易申请表》);(4)经营企业对外签定的进出口合同一式两份。(5)双方企业签订的符合《中华人民共和国合同法》规定的委托加工合同一份;(6)按规定需提交的其他单证。

2.向加工企业主管海关办理异地加工合同备案手续，应提交如下单证：(1)经营单位主管海关加封的内有《异地加工贸易申请表》、《加工贸易业务批准证》、《加工贸易生产能力证明》、《进出口合同》的关封;(2)双方签订的符合《中华人民共和国合同法》规定的“委托加工合同”一式两份;(3)合同预录入呈批表一份;(4)按规定需提交的其他单证。(二)作业流程

向经营单位主管海关申办异地加工—经营单位主管海关审核并制作关封交经营单位--向加工企业主管海关申请异地加工合同备案—海关审核并按规定备案合同、核发《登记手册》。

四、合同变更

企业办理合同变更海关手续应提交的单证及流程如下：(一)应提交单证：

1.变更合同一式两份;2.外经贸部门签发的《加工贸易业务批准证》一式两份;3.海关核发的《登记手册》;4.《变更预录入呈报表》;5.按规定需提交的其他单证。(二)作业流程

企业报原加工贸易审批机关批准——企业向海关申请--海关审核—海关签发《银行保证金台帐变更联系单》—企业到指定银行 6 办理台帐变更手续——登记《银行保证金台帐变更通知单》—核发已变更《登记手册》。

五、加工贸易分册

企业申办加工贸易分册及分册变更手续应提交的单证及流程如下：

(一)应提交单证

1.《加工贸易分册申请表》;2.海关核发的加工贸易《登记手册》(总册);3.《登记手册》(分册);4.按规定需提交的其他单证。(二)分册变更

1.分册进口及出口商品的序号、品名、规格型号、计量单位不得变更;2.总册发生变更，涉及下列情况的，分册内容应做相应变更：(1)删除总册某一异地口岸;(2)删除总册进口或出口商品项;(3)减少总册某一进口料件或出口成品数量。(三)作业流程

企业向海关申请--海关审核—核发分册。

六、发外加工

企业办理发外加工手续应提交的单证及有关规定如下：

7(一)企业申请外发加工，应同时符合下列四个条件：

1.对在生产加工过程中的某个加工工序，企业无生产条件，确需委托其他企业加工，且产权不转移的;2.委托企业须事先向主管海关提出外发加工的书面申请，说明申请理由、受委托的加工企业情况、损耗情况及加工后返还日期等;3.委托企业与加工企业须签订符合《中华人民共和国合同法》规定的“委托加工合同”;4.外发加工料件必须从委托企业发出，加工完毕后，产品、余料、边角料等必须全部返回委托企业。(二)应提交单证

1.《中华人民共和国海关保税货物委托加工申请表》(以下简称《委托加工申请表》)一式三份;2.委托加工合同二份;3.委托企业及承接加工企业《营业执照》、法定代表人身份证明复印件;4.《登记手册》;5.按规定需提交的其他单证。

(三)外发加工成品必须在海关规定的期限内运回委托企业。合同核销时，委托企业须向海关提交《委托加工申请表》和有关送货单。

七、深加工结转

8(一)向转出地海关备案开展深加工结转，应提交单证：1出口方的《登记手册》(复印件)，复印内容应包括手册封面、加工合同备案情况表;2《申请表》(一式四联);(二)向转入地海关申请开展深加工结转，应提交单证：1《申请表》(第二、三、四联);2结转双方企业的《登记手册》(复印件)，复印内容应包括手册封面、加工合同备案情况表;(三)作业流程企业向转出地海关备案—企业向转入地海关申报—经转入地海关批准后，转入、转出企业在结转计划有效期内送货完毕—转入、转出企业各自向其主管海关如实办理报关手续。

企业办理异地加工贸易海关手续应提交的单证及流程如下

异地加工

企业办理异地加工贸易海关手续应提交的单证及流程如下：

（一）应提交单证

1.向经营单位主管海关办理异地加工贸易申请，应提交如下单证：

（1）经营单位所在地外经贸主管部门核发的《加工贸易业务批准证》一式两份；

（2）加工企业注册地县级以上外经贸主管部门出具的本《加工贸易生产能力证明》复印件一式两份；

（3）《中华人民共和国海关异地加工贸易申请表》（以下简称《异地加工贸易申请表》）；

（4）经营企业对外签定的进出口合同一式两份。

（5）双方企业签订的符合《中华人民共和国合同法》规定的委托加工合同一份；

（6）按规定需提交的其他单证。

2.向加工企业主管海关办理异地加工合同备案手续，应提交如下单证：

10（1）经营单位主管海关加封的内有《异地加工贸易申请表》、《加工贸易业务批准证》、《加工贸易生产能力证明》、《进出口合同》的关封；

（2）双方签订的符合《中华人民共和国合同法》规定的“委托加工合同”一式两份；（3）合同预录入呈批表一份（4）按规定需提交的其他单证。

（二）作业流程

加工贸易业务单证及手续须知 篇6

一、办理加工贸易（进料加工、来料加工）手册备案所需单证资料：

（一）所需单证：

1、《中华人民共和国海关加工贸易手册》（加盖企业公章）；

2、经营单位主管经贸委、税务局签章的经营单位《加工贸易业务批准证》（来料加工项目不需税务部门盖章）一份；

3、进料加工提供进、出口合同各一份，来料加工提供来料加工合同一份（合同复印件须加盖经营单位公章）；

4、经营单位与加工单位不同的须提供《委托加工协议》（复印件须加盖双方单位公章）；

5、经海关预归类、预审价的加工贸易备案申请表（加盖企业公章）一份（请在本关网上下载）；

6、外经贸主管部门出具的加工厂加工能力证明（有效期为一年。第一次办理须提供原件，以后在有效期内再次办理的可提供复印件，复印件须加盖加工单位公章）；

7、经营单位的《加工贸易合同执行情况表》（加盖公章）（第一次办理的不需提供）；

8、海关需要的其他单证。

（二）第一次办理加工贸易手册备案的企业，还须提供以下材料：

1、加工企业:

（1）工商行政主管部门签发的营业执照复印件(企业盖章)；（2）加工企业的《对外加工企业登记表》；

（3）《对外加工生产企业海关登记通知书》（在海关企管部门办理领取）；（4）《企业印章印鉴备案表》（请在本关网上下载）；

（5）基本帐户开立证明正本或加工企业已签章的复印件。

2、经营单位:

（1）国家主管部门准予开展进出口业务的批准文件复印件；

（2）工商行政主管部门签发的营业执照复印件(企业盖章)；

（3）海关签发的《报关注册证明书》复印件；

（4）《企业印章印鉴备案表》（请在本关网上下载）；

（5）基本帐户开立证明正本或经营单位已签章的复印件。

备注：

1、加工贸易合同海关备案手续应在加工企业所在地主管海关办理。

2、杭州关区外的经营单位在金华海关办理合同备案手续时，需提供经营单位主管海关出具给的金华海关的异地加工关封。

3、凡加工过程复杂，单耗繁琐的需附工艺流程图及单耗说明。单耗是指加工贸易企业在正常生产条件下加工生产单位出口成品（包括深加工结转的成品和半成品）所耗用的进口保税料件的数量。单耗包括净耗和工艺损耗。

4、经营单位与加工单位不同时，应提供经营单位与加工单位签订的符合《中华人民共和国合同法》的委托加工合同（协议）一份（合同必须包含料件免费提供和未经海关许可并补缴关税不得内销条款），若由加工企业向海关办理合同备案手续，应持有经营单位出具的委托书。

5、首次承接加工贸易业务的加工生产企业，应事先到金华海关调查科咨询办理加工生产企业登记备案手续。

二、5000美金以下78种列名辅料备案手续

（一）为简化手续，对于进口合同金额在5000美元以下且进口料件属于78种列名辅料的加工贸易，在海关办理备案手续时，不需申领加工贸易手册，也不需到外经贸部门审批。

（二）所需单证：

1、《加工贸易5000美元以下辅料免税申请登记表》（请在本关网上下载）；

2、进口合同或发票；

3、出口合同；

（注：以上材料一式二份，装订整齐，向海关申报。）

（三）有关说明：

1、在《申请表》及出口合同上需加盖经营单位公章，出口合同需注明“辅料客供”条款。

2、经营单位与加工厂不同时，需提供双方的委托加工协议（复印件须加盖双方单位公章）。

3、与主料一起进口的辅料须纳入加工贸易手册管理，与主料一起办理加工贸易手册。

4、首次办理辅料手续的企业需向海关提供企业的营业执照副本、企业进出口经营权批复（原件及复印件）。

5、企业应详细填写免税申请登记表的内容，其中进口总价应折算成美金。

6、成品出口后，企业凭出口报关单向海关报核。

（四）进口5000美元以下列名辅料的范围如下：

1、拉链；

2、钮扣；

3、鞋扣；

4、扣绊；

5、搭扣；

6、摁扣；

7、垫肩；

8、胶袋；

9、别针；

10、大头针；

11、胶贴；

12、纸贴；

13、棉线；

14、提帮线；

15、缝纫线；

16、绣花线；

17、纸板；

18、纸封；

19、花边；20、滚条；

21、纸盒；

22、铁圈；

23、D型圈；

24、夹子；

25、胶类；

26、挂勾；

27、风勾；

28、衣架；

29、尼龙绳；30、开线绳；

31、晴纶绳；

32、铆钉；

33、汽眼；

34、纸牌；

35、商标；

36、装饰牌；

37、电脑牌；

38、装饰用标牌；

39、各种标签；40、电脑纸带；

41、防腐剂；

42、纸样；

43、假带、44、窗帘绳；

45、花纸；

46、洗涤带；

47、蝴蝶片；

48、干燥剂；

49、棉带；50、腰带；

51、吊牌；

52、玩具眼、鼻、头发；

53、鞋眼；

54、尼龙卷；

55、魔术贴；

56、条形码；

57、塑料袋；

58、密封圈；

59、横头卡；60、嵌线；61、彩纸；62、汗衫边；63、裤勾；64、珠子（结）；65、拷钮；66、胶纸衬；67、腰衬；68、说明书；69、橡筋；70、价格牌；71、品质带；72、尺码带；73、珠片；74、领插角；75、纸箱；76、五金配件；77、方型圈；78、小型生产用工具（扣模、胶针枪）

三、异地加工贸易手续办理申请：

（一）经营单位在金华海关关区，但加工单位不在金华海关关区的加工贸易，应到加工单位主管海关办理加工贸易合同备案。但须先到金华海关办理异地加工贸易申请，领取异地加工贸易关封：

1、操作流程：

企业向海关申领《中华人民共和国海关异地加工贸易申请表》——填制完整并盖章——到海关办理异地加工贸易关封。

2、经营单位凭以下单证向经营单位主管海关提出异地加工申请：

（1）经营单位所在地外经贸主管部门核发的《加工贸易业务批准证》正本及复印件；

（2）加工企业所在地外经贸主管部门出具的《加工贸易加工企业生产能力证明》正本及复印件；（3）填制完整的《中华人民共和国海关异地加工贸易申请表》正本；

（4）经营单位与加工企业的委托加工协议及复印件（双方盖章）。

（二）注：经营单位与加工单位同在杭州关区的，不需办理异地加工贸易关封。

四、加工贸易保税货物外发加工手续：

加工贸易生产企业进口料件原则限于本企业加工，如有特殊情况，某一工序须外发加工，必须事先经得金华海关同意后，方可外发加工该工序。

（一）申请资格：

1、开展外发加工的企业主要是各级外贸公司及工贸公司；

2、外发加工企业和承接外发加工企业的海关管理类别须在C级以上；

3、企业经营情况正常，审计、年检合格；

4、无走私违规情事发生；

5、海关认为需符合的其他有关条件。

(二)审批原则

1、料件进口特别是属重点敏感和限制类商品的，原则上不得直接外发加工；

2、外发加工仅限于整个生产过程中因环保、工艺上的特殊要求等原因而无法自身完成的某道次要工序或后处理工序，重要工序不得外发加工；

3、承接外发加工企业原则上应在本关区范围内寻找；

4、对加工贸易重点敏感商品、限制类商品外发加工，必要时收取风险担保金；

5、外发加工时限不得超过手册有效期；

6、对需外发加工的加工贸易合同，在合同备案时需向海关提出申请。

(三)受理单证

1、主管外经贸部门签署的意见；

2、《中华人民共和国海关保税货物外发加工申请表》（到海关领取，并加盖双方单位公章），申请表须填写外发加工的材料、加工制成品、残次品、边角料有关情况；

3、符合《中华人民共和国合同法》的委托加工合同（加盖双方公章）；

4、合同双方对外发加工的材料、加工制成品、残次品、边角料等货物的财务和仓库管理制度。

5、承接加工企业的《营业执照》、税务登记证、法定代表人身份证明及复印件；

6、加工贸易《登记手册》(手册未领取的除外)；

7、承接加工企业的海关登记编码及外经贸部门出具的《加工企业生产能力证明》；

8、按规定需提供的其他单证。

下面再简单说一下办理加工手册的全过程，及变更和核销的程序。

当然最不能忽略的就是办《免税证明》，这个现在有新规定，我不知道是不是所有的地方都是一样的。以后再介绍~

一、加工贸易合同备案

（一）申请备案的条件：

1、加工贸易经营企业必须是具有进出口经营权的各类进出口企业和外商投资企业，以及经批准获得来料加工经营许可的对外加工装配服务公司；

2、加工贸易加工企业必须是具有法人资格的生产企业，以及由经营企业设立的虽不具有法人资格，但实行相对独立核算并已经办理工商营业证（执照）的工厂；

3、经营企业和加工企业必须已经在海关注册登记；

4、申请备案的加工贸易合同已经由商务主管部门审核批准。

（二）申请备案时应提交的文件：

1、商务主管部门签发的有效的《加工贸易业务批准证》（1万美元以下的进口辅料除外）；

2、经营企业自身有加工能力的，应当提交其商务主管部门签发的《加工贸易加工企业生产能力证明》（企业在《加工贸易加工企业生产能力证明》有效期内再次备案的，可提供加盖企业印章的复印件）；

3、经营企业委托加工的，应当提供加工企业所在地县级（含）以上商务主管部门签发给加工企业的《加工贸易加工企业生产能力证明》（企业在《加工贸易加工企业生产能力证明》有效期内再次备案的，可提供加盖企业印章的复印件）；

4、国税部门备案证明（来料加工除外）；

5、经营企业签订的加工贸易合同；

6、经营企业委托加工的，应当提交经营企业与加工企业签订的委托加工合同；

7、加工贸易进出口商品国家有限制性规定的，需提供对口主管部门的许可证件；

8、加盖企业印章的空白加工贸易登记手册；

9、《加工合同备案申请表》；

10、《进口料件备案申请表》；

11、《加工出口成品备案表》；

12、《单耗备案申请表》；

13、经预录入的“企业加工合同备案呈报表”；

14、产品生产工艺流程；

15、为确定单耗和损耗率所需的资料；

16、从事异地加工贸易合同备案，还应提供经营企业主管海关签注意见的《中华人民共和国海关异地加工贸易申请表》；

17、海关认为需要提交的其他证明文件和材料。

（三）备案办理程序：

1、材料受理

申请人向海关递交材料。海关受理后进行初审。

2、海关审核 海关根据规定审核企业的加工贸易合同和各项资料是否符合国家和海关的有关规定。

3、设立台账

经海关审核通过的合同，需到中国银行设立银行保证金台账（AA类企业的所有合同，A、B类企业一万美元以下的合同除外）。

4、核发手册

按规定已设立银行保证金台账或不需设立台账的合同，由主管海关核发加工贸易登记手册，企业凭以办理加工贸易货物的进出口手续。

（四）办理时限：

自出具《受理通知书》起五个工作日内。

二、加工贸易合同变更

（一）申请合同变更的条件：

1、经营企业和加工企业已取得海关核发的加工贸易登记手册；

2、经营企业已签订加工贸易变更合同；

3、申请变更的加工贸易合同已由商务部门审核批准；

4、合同的变更应在原合同的有效期内。

（二）申请变更时应提交的文件：

1、商务主管部门签发的有效的《<加工贸易业务批准证>变更证明》；

2、经营企业签订的加工贸易变更合同；

3、海关核发的加工贸易登记手册；

4、合同变更申请书；

5、《加工合同备案申请表》、《进口料件备案申请表》、《加工出口成品备案表》、《单耗备案申请表》（填写变更部分）；

6、经预录入的“企业加工合同备案呈报表”（变更部分）；

7、为确定变更后的单耗和损耗率所需的资料；

8、海关认为需要提交的其他证明文件和材料。

（三）办理程序：

1、材料受理

申请人向海关递交材料。海关受理后进行初审。

2、海关审核

海关根据规定审核企业的加工贸易变更合同和各项资料是否符合国家和海关的有关规定。

3、变更台账

经海关审核通过的合同，需到中国银行设变更银行保证金台账（AA类企业的所有合同，A、B类企业变更后不超过一万美元的合同除外）。

4、核发手册

按规定已变更银行保证金台账或不需变更台账的合同，由主管海关核发变更后的加工贸易登记手册，企业凭以办理加工贸易货物的进出口手续。

（四）办理时限：

自出具《受理通知书》起二十个工作日内。

三、加工贸易核销

（一）申请条件：

1、具有法人资格的加工贸易经营企业；

2、加工贸易合同项下的进口料件已加工复出口；

3、合同履约后的余料、边角料、成品、残次品、副产品已核算清楚，能向海关如实申报；

4、合同履约后的余料、边角料、成品、残次品、副产品等已办理了内销征税、退运、放弃或余料结转等手续；

5、在加工贸易手册项下最后一批成品出口或者加工贸易手册到期之日起30日内提出；

6、加工贸易合同因故提前终止的，应当自合同终止之日起30日内提出。

（二）申请时应提交的文件：

1、合同核销申请表；

2、加工贸易登记手册，包括分册、续册；

3、齐全、有效的进出口报关单（按《登记手册》的进出口记录顺序编列）； 进出口报关单票数和相关内容应当与登记手册进出口登记栏的进出口记录一致；

4、核销核算表；

5、合同履约后的余料、边角料、成品、残次品、副产品等已办理过内销征税、放弃、销毁等手续的，应提供税单复印件等资料和证明文件；

6、备案后因故中止执行、未发生进出口而申请撤销的合同，应提供商务主管部门的批件；

7、遗失进出口报关单的合同，提交报关单留存联、补发联，或加盖原报关地海关印章的报关单复印件；

8、遗失《登记手册》的合同，应向海关提供遗失情况的书面说明。必要时提供手册遗失证明；

9、其他海关需要的资料，如排料图、线路图、配方表等。

（三）办理程序：

1、报核受理

企业向海关递交核销所需要的各项文件。海关审核后受 理。

2、海关核销

海关对企业报核的合同审核，并出具台帐核销联系单；企业凭海关开出的台账核销联系单到中国银行核销台账。

3、核销结案

海关凭银行开出的台账核销通知书核发加工贸易合同结案通知书。

（四）办理时限：

高风险贸易业务 篇7

根据跨境资金流动监测与分析系统、国际收支涉外收付款统计系统、货物贸易外汇监测系统、外汇账户管理系统等全面统计,2015年度新疆辖区已有近数百家异地企业在新疆辖内银行机构发生贸易外汇收支业务,企业主体所在地涉及北京、上海、福建、广东、浙江、江苏等20余个省、市和自治区,外汇业务办理金额累计达到几十亿美元,占全疆货物贸易项下外汇收支总额近四成,其中:异地企业货物贸易项下收入44.73亿美元,占全疆货物贸易收入总数的46.05%;异地企业货物贸易项下支出3.62亿美元,占全疆货物贸易支出总数的13.18%。从近年来的统计情况看,受外汇管理简政放权、辖区法人银行机构外汇业务拓展、企业跨区域经营等多重因素共同作用和影响,新疆辖区异地企业在本地外汇业务办理呈逐年上升的态势。

2 目前影响货物贸易跨区域监管较难推进的现状分析

货物贸易外汇管理改革后,取消了以往根据企业报关单进行逐笔核销的核查制度,以“总量核查、动态监测、分类管理”为主的新型监管机制在大幅降低企业脚底成本的同时,进一步提升了外汇管理的主动性、灵活性和针对性。但随着外汇业务不断发展,企业以进一步降低经营成本、争取享受其他地区特殊优惠政策为目的,在此背景下,企业异地开户数量随之出现大幅上升。但值得关注的是,当前外汇局仍普遍奉行对所在地企业主体监管的理念,跨区域联合、协调监管由于缺乏有效的体制和机制支撑而相对薄弱,已无法与现行的外汇业务发展情况完全相匹配,外汇局货物贸易跨区域监管理念亟待转变。

3 现行货物贸易跨区域监管存在的风险隐患

3.1 银行落实“展业三原则”真实性审核过程一定程度上流于形式,业务风险隐患较难把控

随着外汇管理改革关于简政放权工作理念的深入推进,外汇管理相关真实性审核义务相继下放至银行机构,其作为国家外汇管理政策传导与执行枢纽地位日益突出,角色也逐步由单一的单证审核上升到集了解客户与业务、尽职审查等为一体的责任主体,这其中很重要的一项便是“了解客户”。但在实际监管过程中发现,目前银行多是按照政策法规简单办理业务,对单据的审核流于形式。以“照本宣科”的心态对相关单证仅进行了表面化的审核,对审核是否深入全面,业务是否存在风险隐患等问题的关注度并不高。本地企业较易将“展业三原则”落至实处,但对异地企业来说,银行在为其办理业务时,受时间成本、脚底成本、考核压力等多方因素影响,很多时候仅停留在表面的单证审核,对客户的真实性审核往往落实不力,业务风险隐患较难把控。

3.2 外汇监管部门非现场监管环节存在监管盲区,违法违规行为易随之滋生

3.2.1 货物贸易监管系统层面存在的监管盲区

2012年8月1日货物贸易外汇管理改革正式启动后,“货物贸易外汇监测系统”(以下简称“货贸系统”)的上线对货物贸易外汇管理方式的转变发挥了极其重要的支撑作用,但作为目前货物贸易方面的主要监测系统,其监管架构原则却是以属地管理为原则,从系统现行功能看,目前仍只能采集到本地企业办理的相关外汇业务数据,对异地企业在本地银行的相关违规行为系统无法进行有效监测预警,致使相关外汇业务监管存在一定的盲区。

3.2.2 业务办理层面存在的监管盲区

一是异地企业在经办银行办理货物贸易外汇收支业务后,其所属外汇局理应对业务办理情况进行核查监管,但受限于属地管理原则,即便经办银行所办业务涉嫌违规,异地企业所属外汇局也无法及时发现并对其开展相应的核查处理,导致诸如此类的不合规数据长时间游离于外汇监管视线之外,易滋生违法违规行为。

二是跨区域转口贸易难以查证交易真实性。转口贸易作为一种特殊的外贸方式,境内企业仅作为中转方,只负责从境外买方收取货款并支付给境外卖方。如果异地企业利用转口贸易进行相关违规操作则更加具有隐蔽性,增加具体经办银行机构真实性审核的难度,从而在无形中放大了银行机构的经营风险。企业在本地银行办理相关外汇业务后,本地外汇局也很难联系相关企业负责人,无法对具体的收付汇资金开展有效地跟踪监管,查证交易真实性的难度大大增加。

3.3 对异地银行、异地企业现场检查难,导致外汇局在实施主体监管时存在困难

难点一:本地企业跨区域办理业务存在调查取证难的困境。按照外汇业务属地管理原则,本地企业管理归主体所在地外汇局,随着经济金融快速发展和合作方式的创新性和多样化,企业跨区域办理业务的情况已变得十分普遍,而对经办银行的现场核查,是核查企业货物贸易外汇收支的重要环节,也是判断贸易真实性以及是否违规的重要依据。但由于企业异地办理外汇业务其相关业务单据一般都留存在异地银行机构,企业属地外汇局对异地业务办理银行机构无管辖权,不能直接开展相关外汇现场核查,只能凭借企业提交的相关材料,存在一定程度的监管隐患。

难点二:外汇局对异地企业现场核查存在困难。目前,异地企业在新疆地区办理外汇业务的情况较为普遍,但受时间、空间、人员、经费等因素制约,对所辖银行机构为异地企业办理贸易收付汇业务存在涉嫌违规嫌疑的情况,难以有效开展现场核查及相关管理,一般都是向企业所属地外汇局发协助调查函。假使企业有意识利用这点在异地转移开户,便容易发生两头都不管的现象,尤其是目前还存在企业在A地,所属外汇局在B地,经办银行在C地的情况存在,在很大程度上加大了外汇管理部门的核查难度。

4 政策建议

4.1 积极转变思维方式,树立更适应形势变化的跨区域外汇监管理念

随着外汇管理简政放权进一步实施,经济金融的不断发展变化,现行货物贸易外汇管理工作应充分依据目前外汇业务发展实际,积极主动作为,切实转变以往思维定势,不断更新外汇管理工作理念,将所属地监管理念向跨区域联合外汇监管理念逐步转变。给予本地企业和本地银行机构同等程度的关注度,抛开以现有货贸系统自动预警模块为主的传统监管方式,主动设立相关预警监测指标,进一步加强主动性核查,以此来全面提升监管效力。

4.2 建议打破现行外汇业务主体属地管理原则,扩大属地管理外延

建议在现有基础上增加企业所属地外汇局对异地银行办理所属地企业业务及银行属地外汇局对异地企业在本地银行办理业务的监管权限。如企业属地外汇局可直接对异地银行发出核查通知书,要求银行就属地企业办理的业务提交相关资料。相应的,从银行监管角度,银行属地外汇局可直接对在本地银行办理业务的企业发出核查通知书,要求企业提交异地银行办理业务相关资料等。对拒不配合的,可直接依照企业拒不配合移交至其所属地外汇局进行分类管理及相应处理,以此来全面提升异地监管的威慑力及实效。

4.3 完善改进相关外汇应用系统,提高跨区域监管效率

一是可参照新版个人外汇业务监测系统,对现有的货物贸易外汇监测系统进行升级,例如企业被列入重点核查企业后,其所属外汇局可将其办理的异地业务推送给异地外汇局,由异地外汇局开展核查并反馈结论,从而形成不同区域外汇局之间的协调配合,提高跨区域监管工作效率;二是建议新增本地银行为异地企业办理业务查询及违规行为预警模块,从而实现对违规行为做到及时、有效监测。

4.4 坚持主体与属地并重原则,强化异地企业在本地银行的业务监管

现行货物贸易主体监管注重企业主体的属地管理,往往通过企业所属地外汇局关注企业异地业务办理情况,监管力度明显不足;对银行机构的属地管理中,银行所属地外汇局也往往只将本地企业在本地银行及异地银行业务办理情况作为关注重点,对异地企业在本地银行业务办理情况重视不足,某种程度上对银行审核重点产生导向作用,从而出现对异地企业尽职审查相较宽松的现象。因此,建议实施均衡管理原则,将主体监管与属地管理在现有基础上同时进行进一步的强化,尤其对异地企业在本地银行业务情况更要切实加强监管,防止出现监管盲区和监管风险。

摘要：随着企业异地外汇账户开立政策的逐步放开,企业跨区域办理货物贸易收付汇现象逐年增长,银行和企业已突破属地原则开展市场化运营,企业通过异地银行办理外汇收支,银行为异地企业办理外汇收支已成为新常态,新的外汇业务监管风险也随之出现。本着属地管理的原则,企业所属地外汇局难以对异地业务开展真实性核查,难以确认企业行为是否违规或是违规确认多数靠企业自证。经办银行所属地外汇局则往往忽视异地企业的本地业务监管,因而企业跨地区外汇业务极易成为监管盲点。

关键词：货物贸易,跨区域,外汇,风险,监管

参考文献

[1]李诗洋.危机下如何加强我国外汇监管[J].国际融资,2009(05).

[2]张瀛,罗祯.国际外汇市场头寸管理经验对完善我国外汇管理制度的借鉴[J].上海金融,2013(05).

高风险贸易业务 篇8

这次的考试分成两个科目，一个科目是《国际贸易理论基础》，另一个科目是《高级国际贸易业务员实务》。

一、国际贸易理论基础试卷分析

本次考试的试卷共出题100题，单项选择题45题，答案是四选一，每题一分；多项选择题10题，答案是五选二～五(即每题至少有两个答案)，每题一分；判断题(即是非题)45题，每题一分，总共100分，60分合格。

试题涵盖了大纲和教材的所有内容和章节，但以一～六章为主。从考试的形式上看非常简单，没有主观题，不需要考生进行大量的背诵，主要考查考生对国际贸易理论和实务基本知识的掌握，考查考生的分析、判断的能力。这些知识点作为一个从事国际贸易业务的从业人员必须掌握的。

比如有这么一道单项选择题：

8．按照《2000年国际贸易术语解释通则》的规定，以FOB Stowed贸易术语的变形成交，买卖双方风险的划分界限是()。

A．货交承运人

B．货物在装运港越过船舷

C．货物在目的港卸货后

D．货物在装运港船边

答案是B。

FOB Stowed是FOB的变形，FOB的变形只牵涉到费用，不牵涉到风险的变化，所以买卖双方风险划分的界限FOB Stowed和FOB一样的，这一题目考的是学生对基本知识的掌握和分析问题的能力。

由于是试点考试，题目的难度上适当有所降低。我们知道在上述单项选择题、多项选择题和判断题等三种形式上，一般比较难的是多项选择题，多项选择题的分值一般是2分一题。这次考试将多项选择题的分值定为1分一题，相应增加了单项选择题和判断题各5题，虽然增加了题目，却降低了难度。

二、高级国际贸易业务员实务试卷分析

本次高级国际贸易业务员实务试卷一共有5道题目，2道计算题，2道合同制作题，1道案例分析题。题目不多，全部是技能题，没有需要考生花费大量时间背诵的内容，考核的是考生实际掌握技能的能力，符合国家职业资格认证的要求。

计算题一考的是在买断汇率的情况下，外贸企业如何来计算利润，从而作出判断是否可以运作本笔业务。这道题目具有非常现实的意义。代理买断制中的买断汇率的确定是极为关键的问题。对受托方而言，买断汇率有一个上限，即受托方的盈亏临界点。如高于上限受托方就没有利润。买断汇率的上限由银行外汇买入价和货物出口退税率两个因素决定。

通行的计算公式如下：

买断汇率的上限=银行外汇的买入价×(1+17％)÷(1+17％-出口退税率)

=银行外汇的买入价×1．17÷(1．17-出口退税率)

以前，汇率相对稳定，长期以来，汇率一直在1美元兑换8．26元人民币之间，根据上述公式计算，在退税率为17％时，汇率在8．26的情况下，买断汇率的上限为9．6642。一般企业只要知道上限为9．6642即可，现在汇率变动比较频繁，企业必须掌握汇率变动对企业利润的影响，随时进行测算。本考题就是具体计算在买断汇率情况下的内容，如何计算毛利，具体计算方法见《国际贸易业务员实务教程》P218。

计算题二就是算出出口FOB的报价。对外报价是外贸业务员最基本的技能，是每一个外贸业务员都必须掌握的，对于高级外贸业务员不但要掌握一般业务条件下如何确定对外报价，而且要掌握在比较复杂的条件下，正确的对外报价，如计费标准为“M／W”时如何计算运费、如何计算银行贷款利息、如何计算国外客户的佣金和预期利润等。

我们知道，对外报价主要有三方面的内容构成成本、费用和利润。成本计算的难点是要注意出口退税部分；费用则要注意计算运费、银行贷款利息、佣金和折扣等；利润计算时一般是在报价已经确定的基础上，再确定利润率，这就形成了难点，因为在报价时本身就考虑到利润因素，这些在本题考试中都有所体现。另外在报价中要注意的是人民币与外币之间的换算，费用发生在单件数量和总体数量上要正确把握。

这次考试让考生缮制两份合同，一分是对外的合同，即售货确认书(SALES CONFIRMATION)；另一份是缮制出口收购合同，是外贸公司与收购工厂所签定的合同。考生必须熟悉合同的基本条款，才能正确地缮制合同。对外的合同要用英语缮制，考生必须熟练掌握国际贸易英语知识。收购合同则要注意包括含税价和不含税价两部分，因为在国际贸易中税收是非常重要的内容，直接关系到企业的利润。

考试最后一题是案例分析题，考的是考生如何审核信用证，如何根据信用证安排出运，做到“单证相符”，“单单一致”。这在国际贸易中非常重要。本案例由于该外贸公司有关审证人员没有认真地审查信用证条款，误解信用证装运期规定，将不得早于5月31日的装运期当做不得晚于5月31日处理，致使交易无法履行，货款无法收回。这是非常深刻的教训。

综上所述，本次考试的试题和结构比较合理，比较能够考出学生的真实水平。由于是初次考试，试题略显简单，比如计算题的第二题，如能在报出FOB价的同时，再要求报出CFR和CIF价就更能体现考生的能力。

高级国际贸易业务员的考试，密切根据国际贸易的最新发展趋势，注重职业技能的考核，课程设置合理，这些都可以在本次考试中略见一斑。

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作者介绍：陈文培