大额资金使用责任追究制

大额资金使用责任追究制（精选4篇）

大额资金使用责任追究制 篇1

1.目的为提高资金使用效率，防范经营风险，加强对大额资金使用的监控，结合公司实际制定本程序。

2.适用范围

本程序适用于公司、各分公司、项目部对大额资金使用情况的管理及责任追究。

3.职责

公司财务部是本程序的主管部门，对全公司大额资金使用进行监督、检查、指导。

4.工作程序

4.1责任追究项目

4.1.1工程投标保证金或抵押金在5万元以上。

4.1.2以现金形式进行工程垫资在10万元以上。；

4.1.3支付单位工程承揽信息费在10万元以上。

4.1.4购置5万元（含）以上的固定资产。

4.1.5 1万元以上的非生产性开支。

4.2责任追究程序

4.2.1承揽工程支付的投标保证金或工程抵押金等金额在5万元以下的，由支付单位集体研究决定，金额在5万元以上的必须报公司领导审批。

4.2.2以现金形式进行工程垫资在10万元以下的，由支付单位集体研究决定，金额在10万元以上的，必须报公司领导审批。

4.2.3支付工程承揽信息费在10万元以下的，由支付单位集体研

究决定，金额在10万元以上的，必须报公司领导审批。

4.2.4购置5万元（含）以上的固定资产必须逐级报公司审批。

4.2.5非生产性开支在1万元以上的必须集体研究并经公司主管领导审批。

4.3责任追究标准

4.3.1因工作失职，违背集体领导原则或越权行事，支付工程投标保证金或抵押金收不回给单位造成经济损失的，对责任人处以损失金额3%的经济处罚，情节严重的要追究刑事责任。

4.3.2未对建设单位所建项目资金情况进行调查摸底而垫支施工给单位造成经济损失的，经集体研究的处以决策者损失额3%的罚款，未经研究个人擅自决定的，由责任人负责收回垫支款，收不回的由责任人全额赔偿。

4.3.3在跟踪信息、承揽任务等生产经营过程中，违反规定向对方支付信息费等造成的经济损失，经集体研究的处以决策者损失额3%的罚款，未经研究个人擅自决定的，由责任人赔偿全部损失。

4.3.4对超越审批权限大额资金购置固定资产的单位按实际发生购置费的10%对单位罚款，•同时给予单位主管领导处以2%的罚款。

4.3.5非生产性开支在1万元以上的未经集体研究给单位造成损失的由责任人负责赔偿。

4.4责任追究审批程序

4.4.1项目达标检查小组人员填写责任追究审批报告，并经被检单位责任人签字。

4.4.2例会研究，报公司分管生产经营的领导或公司主管领导审批。

大额资金使用责任追究制 篇2

首先,建立和完善大额资金使用管理制度是行政事业单位科学决策的内在要求。科学决策要求行政事业单位的决策人员要全面考虑决策的影响因素。任何管理人员都不可能掌握决策所需具备的全部专业知识,这就要求决策过程中要让不同专业背景的人员充分发表意见和建议,从而通过集思广益,力求达到科学决策。

其次,建立和完善大额资金使用管理制度是行政事业单位实现民主决策的重要途径。 民主决策是现代管理的必然要求。 通过大额资金使用管理制度的建立,大额资金使用的用途、资金额度所依据的标准等,都要在领导班子集体会议上拿出来供大家讨论和检验,这有利于防止决策过程中主要领导独断专行,从而达到防止决策失误的目的。

最后, 建立和完善大额资金使用管理制度是行政事业单位预防腐败的有效机制。不可否认,部分行政事业单位的领导政治素质还不够强, 存在追求个人私利的现象,利用手中权力进行腐败。这就要求建立有效的预防机制,防止个别人利用职务之便进行钱权交易。 大额资金使用管理制度的建立,为有效预防腐败提供了制度性保障。

二、行政事业单位大额资金使用管理制度的政策依据

行政事业单位大额资金使用管理制度的政策依据来自两个方面: 一是2005年中共中央印发的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》(以下简称《纲要》)。 二是2012 年财政部印发的 《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称 《规范 》)。

中共中央制定的《纲要》,目的在于加强对权力运行的制约和监督, 确保权力正确行使。 为了加强对领导机关、领导干部特别是各级领导班子主要负责人的监督,监督民主集中制及领导班子议事规则落实情况,《纲要》规定了凡是属于重大决策、重要干部任免、 重大项目安排和大额度资金的使用,必须由领导班子集体做出决定。 这一制度通常简称为“三重一大”制度。 由此各级领导班子都应当遵守“三重一大”事项的集体决策制度。毫无疑问,行政事业单位也必须遵守《纲要》中提出的“三重一大”事项由领导班子集体决定的制度。

为了贯彻落实《纲要》精神,2010 年7月15 日中共中央办公厅、国务院办公厅印发了 《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》,对国有企业的“三重一大”事项决策的基本原则、“三重一大” 事项的主要范围和决策的基本程序做出了规定。 这里的“一大”是指大额度资金运作事项, 主要包括国有企业年度预算内大额度资金调动和使用、 超预算的资金调动和使用、对外大额捐赠和赞助等事项。对于行政事业单位如何建立健全大额资金使用管理制度, 在财政部2012 年制定的《规范》出台之前,并没有做出统一的规定。

2012 年财政部制定的 《 规范 》 要求:重大经济事项的内部决策,应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定,一经确定,不得随意变更。由此可以看出,行政事业单位有关重大经济事项必须经单位领导班子集体研究决定。然而重大经济事项的标准没有明确的界定。这给《规范》的执行带来不便。 尽管如此,大额资金使用肯定属于重大经济事项,这是毫无疑义的。

三、大额资金使用管理制度的主要内容

行政事业单位在建立本单位大额资金使用管理制度时,对于大额资金的界定、大额资金使用决策基本原则和基本程序,存在着不同的理解。 这些大额资金使用管理制度所涉及的主要内容,需要认真研究,对于一些模糊的认识,需要加以明晰。

建立大额资金使用管理制度, 首先必须确定大额资金的起点。 如何确定大额资金的起点是大额资金使用管理制度的最基本的问题。 当一个单位使用某一额度以上资金时就必须经过领导班子集体研究和讨论,这一额度就是所谓的大额资金的起点。很难对行政事业单位的大额资金给出一个统一的标准。对于大额资金,可以从以下几方面进行理解。 首先大额资金是一个相对的概念,不同资金规模的单位,对大额资金有不同的标准。 对于资金量较小的单位而言,10 万元就是很大的数量; 而对于资金量大的单位而言,10 万元就不是一个很大的数量。 如果将10 万元作为大额资金的起点,那么资金量大的单位,需要领导班子集体研究的事项就会太多, 领导班子开会需要研究的事项太多, 反而不利于工作的开展。其次大额资金与资金的具体用途有关。即便在同一单位内部, 不同的经济活动所使用的资金数量也有所不同。例如,购置重要的专业设备,可能需要几十万元;而一次招待费用可能仅需要几百元或几千元。 对于购置专业设备这样的业务, 动用几百万可能也是很正常的; 对于行政事业单位而言,如果一次招待费用超过上万元,可能就是一个令人吃惊的数量。 很难区分这两项活动,哪个重要,哪个不重要。 所以具体到某个单位, 还要看资金用于什么方面的支出。不同用途的资金,大额资金的起点额度应当采取不同的标准。

建立大额资金使用管理制度,必须明确大额资金的界定主体。行政事业单位大额资金起点的确定主体也是大额资金使用管理制度的基本问题之一。由谁来确定大额资金额度标准,可以参考国有企业大额资金管理的办法。国有企业的大额度资金事项,是指超过由企业或者履行国有资产出资人职责的机构所规定的企业领导人员有权调动、使用的资金限额的资金调动和使用。 也就是说,国有企业的大额资金事项,一是企业自身根据自身的实际情况确定的额度,二是由履行国有资产出资人职责的机构规定一个额度。超过规定的额度,就是大额资金。作为行政事业单位,根据不同业务的特点,自身可以确定不同业务方面的额度标准,也可以由上级部门确定不同业务方面的额度标准,超过了规定的额度标准即为大额资金。

建立大额资金使用管理制度,必须根据资金的具体用途来确定大额资金。根据单位的实际情况来确定具体事项的大额资金是一项基本原则。大额资金额度标准偏低, 会导致资金使用审批程序复杂化,需要领导班子集体研究的事项过多,从而浪费不必要的资源。大额资金额度标准偏高,则会导致应当采取领导班子集体决策的事项, 不能通过会议形式进行集体决策,从而增加了资金使用风险;甚至成为一些领导滥用权力的工具。

建立大额资金使用管理制度, 必须确定大额资金使用决策的形式。 行政事业单位大额资金使用进行集体决策的方式,本不是一个需要讨论的问题。 然而,现实经济生活中涉及集体决策的方式有时就成了一个纠缠不清的问题。 部分行政事业单位,在进行集体决策时, 采用领导班子成员会签的方式进行。 部分单位的负责人认为会签也是一种集体决策方式。 集体决策的方式,应当是召开领导班子全体成员会议, 对涉及的事项进行研究和讨论, 并在大多数参会人员形成一致意见时,才能形成决定。 采用会签形式,缺少了研究和讨论过程。 会签过程中有可能出现不同意见, 这种情况下该如何进行处理? 前面会签过的人,不知道后面会签的人有不同意见,最后会签的人,通常是单位主要负责人, 如果对不同意见采取不闻不问的态度, 视会签过程为决策过程,这会让主要负责人有空子可钻,没有起到领导班子成员相互监督、 相互制约的目的。 笔者认为,会签仅仅是让会签的人了解情况并表达意见的一种方式, 而不是集体决策的方式。 集体决策的形式只有召开集体会议,没有其他形式。

四、建立和完善大额资金使用管理制度应注意的问题

建立和完善大额资金使用管理制度,应当充分发挥专家的咨询作用。某些大额资金的使用涉及到专业领域,领导班子成员对这些专业领域未必十分了解,这就需要相关领域的专家为领导班子提供意见和建议。 在领导班子进行集体决策之前,让专家对大额资金使用进行事前审核,十分必要。也可以让专家参与领导班子集体决策会议, 专家在会议上提供咨询意见。这样做,对科学决策是十分有益的。

大额资金使用管理制度建立以后,关键在于制度的有效执行。制度的生命力在于执行。领导班子,尤其是主要负责人,要自觉维护制度的严肃性,切实贯彻执行制度。 那种认为制度执行会给工作带来不便,使得工作效率降低的认识,都是不对的。 尤其是主要负责人更不能以此为借口,不接受对权力的监督和制约。

参考文献

[1]穆勇.试论加强行政事业单位内部会计控制的途径[J].当代经济,2012(19).

[2]李玉环.内部控制中的风险评估[J].财会研究,2007(04).

大额资金使用责任追究制 篇3

乡党委按照集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则，严格执行《县委常委会议议事规则》，规范决策程序。对全乡重大决策部署、重大事项安排、国民经济计划和社会发展、重大编制和规划、重要人事任免等，乡党委均征求乡人大、乡政府、乡政协意见，召开乡委常委会议或乡四大班子联席会议进行认真研究。乡人大、乡政府、乡政协党组根据工作需要，及时向乡委提交研究事项，乡委常委会就全乡经济社会重大工作进行研究，提出具体的意见，作出相关决定，保证人大、政府、政协工作的顺利开展。全乡重大项目决策、申报、审核，先由项目委员会召集专人审定，召开常委会议、政府党组会议或四大班子联席会议讨论研究，再提交人大审议后实施。全乡大额资金使用，始终坚持广泛征求意见、充分酝酿讨论、平等议事制度、依法决策、会议决定的原则。每年年初，全乡财政预决算报告，由乡财政局草拟后，交由乡人民政府讨论和县委研究，在广泛征求意见的基础上，提交乡人代会审议通过后执行。对重大工程项目，实行经济责任审计。对上级专项资金、专款等使用，由财政部门监督，县政府把关，确保专款专用。2008年以来，全乡没有出现在大额资金使用违反有关规定的情况

长坝乡委员会

大额闲置资金管理新途径 篇4

大额闲置资金管理新途径： 大额闲置资金管理新途径：玩转国债逆 回购
国债逆回购是近来颇受欢迎的一种大额闲置资金管理方式，通过证券交易账 户即可进行交易，收益率上也颇有亮点。在“打新族”中流行起一种新的闲置资金投资方式——国债逆回购。与通知 存款、银行的无固定期限理财产品相比，国债逆回购的收益率更为可观；操作上 国债逆回购也更为便捷，无需将资金转出到银行账户，直接在证券账户中就可进 行交易操作。从历史收益率的情况来看，每逢月末、季末，国债逆回购的收益率 往往高位运行，即使比起银行的“高息揽储”也有过之而无不及。

大额闲置资金管理新途径 王先生是一位经验老道的股民，有一笔百万元的资金主要用于打新股获得一 级市场的收益。不过，前段时间新股连续破发让一直稳健运行的新股申购也蒙上 了阴影，王先生也决定暂时退出这个市场，打新股的资金转道国债逆回购市场。简单地解释，国债逆回购的本质就是一种短期贷款，也就是说，个人通过国 债回购市场把自己的资金借出去，获得固定的利息收益；而回购方，也就是贷款 人用自己的国债作为抵押获得这笔借款，到期后还本付息。与国债逆回购相反的操作是国债回购，也就是使用自己的国债作为抵押，向 资金供应方借得资金。但是，按照我国证券市场的规定，只有机构账户才可进行 国债回购的操作，普通的个人投资者只能进行国债逆回购，也就是说把自己的钱 借给市场上的机构以获得一定的利息收益。那么，国债逆回购的收益率，也就是借出的利率是如何确定的呢？在上交所 的交易系统中，目前提供 1 天、2 天、3 天、4 天、7 天、14 天、28 天、91 天和 182 天九个国债回购品种，如 1 天国债回购 GC001，其交易代码为 204001；7 天 国债回购 GC007，交易代码为 204007；14 天国债回购 GC014 交易代码为 204014； 其他依次类推。天、天、天国债回购产品也是市场上最为活跃的三个品种。1 7 14 我们以 1 天国债回购 GC001（204001）为例，它的实时交易价格也就是这一产品 的即时利率。如在 2011 年 2 月 16 日，GC001 的开盘价格为 1.700，这就意味着 当天开盘时回购利率为 1.700%。对于个人投资者来说，进行逆回购的操作就是 “卖出”GC001，GC001 的交易单位为 100 手（每手为 1000 元），假设投资者卖 出 100 手 GC001，交易价格为 1.7%，那么这笔拆借可以获得的收益就为 100000×1.7%/360=4.6575 元。当然，像一些交易活跃的品种，交易价格也就是利率的变动非常显著。不仅 各个交易日的交易价格有很大波动，单个交易日内价格也会出现较大波幅。以 1

月 31

日 GC001 的交易行情为例，开盘价格为 10.00，最高达到 11.00，盘中大部 分时间价格保持在 4.8 的水平，而在收盘时价格直接跌落至 1.9 的水平。事实上，国债回购利率与资金市场的供求有着密不可分的关系。我们可以看 到，在每个月末、季末前夕，国债回购利率明显地跳高。通常这也是银行不惜高 息揽储的时间，市场上的资金需求量较大。如 2009 年 9 月 29 日，GC001 的回购 利率触高至 16.79%；2009 年 12 月 30 日 GC001 最高达到 16%的收益率；今年 1 月下旬 GC001 的交易价格也有明显的攀升。对于投资者来说，掌握这些规律，将 获得比资金临时搬家到银行更高的收益。实用交易指南玩转逆回购 那么如何参与到国债回购这个市场？交易中有何特殊的要求？一般来说，现 在大部分的券商都可以为个人投资者提供国债逆回购的服务，但是需要投资者在 券商处开通国债回购这一交易功能。一些券商的规定是，投资者需要亲自携带相 关的证件、资料到营业部柜台开通这一功能，沪、深两市都有债券回购的交易品 种，但交易活跃的主力交易品种都集中在沪市。也有一部分券商的规定是，通过 客户服务电话或是网上操作就可开通国债逆回购的交易功能。在开通这一业务后，投资者就可在证券交易系统中进行操作。与普通股票交 易所不同的是，个人投资者使用的操作为“卖出”某一交易品种，如 GC001、GC007 等，按照回购品种的期限，投资者的资金将拆借给国债的回购方。待到期 限满，资金和利息将自动返还到投资者的账户。国债逆回购中，交易的单位为 100 手，1 手的面额为 1000 元，也就是说最 低的交易单位是 10 万元。在实际的操作中，每 10 万元方可参与交易，举个例子 来说，投资者拥有的资金为 55 万元，但实际可以参与交易的资金将为 50 万元。此外，投资者需要考虑的另外一个因素是交易的手续费率。在进行国债逆回 购的交易时，券商标准手续费率的规定如表所示。如 GC001 的标准手续费率为 0.001%，10 万元交易手续费为 1 元。每 结合上文，假设成交时回购利率为 1.7%，那么 10 万元资金获得的收益为 4.6575 元，扣除 1 元的手续费后，投资者的净收 益仅为 3.6575 元。因此，进行国债逆回购时手续费率对于实际收益的影响非常 大，尤其是当利率水平较低时，投资者的收益可能还比不上券商收取的佣金。不 过，不少券商对于开通这一交易的客户都会给予一定的手续费优惠，客户按照自 己的交易等级、资金量等可以获得一定的折扣，以降低投资的成本。据了解，一 些券商可以为国债回购业务提供免交易佣金的优惠。建议投资者在开通这一业务

时，向自己的券商详细地了解佣金的水平。表：国债逆回购标准费率 回购品种 GC001 GC002 万元交易手续费（交易费率 每 10 万元交易手续费（元）0.001% 1 0.002% 2

GC003 GC004 GC007 GC014 GC028 28 天以上品种

0.003% 0.004% 0.005% 0.01% 0.02% 0.03%

3 4 5 10 20 30

另外一个比较实际的问题就是国债逆回购交易的流动性。按照回购交易的规 定，投资者卖出一个交易品种后，资金和佣金即被扣取，待到拆借到期，这笔资 金和利息将到达投资者的股票账户。但是，不同的券商对于到账后资金的结算速 度并不相同。还是以 GC001 一天回购产品为例，交易的第二天也就是 T+1 日，大 部分券商对于这笔资金的规定是：可用不可取，也就是说这笔资金可以进行股票 交易或是再次进行逆回购操作，但无法转出到银行账户；只有到晚间结算后才可 取出，事实上投资者只有在 T+2 日才可进行提取。但是也有一小部分券商的规定 是：次日不可用，既无法提取也不可进行其他的交易操作，这往往会影响到逆回 购交易的资金流动性，包括新股申购时间衔接、再次交易，都会因此受到影响。