01财务管理基础（共6篇）
P
3（一）管理的含义
1、管理是一种有意识、有组织的集体活动
2、管理是一个动态的协调过程
3、管理的目的在于有效的达到组织的目标和提高组织活动的成效
4、管理的对象是组织资源和组织活动 P6
（二）管理者的分类
1、按管理者所处的层次划分
高层管理
中层管理
基层管理
2、按管理者所处的活动领域划分
企业管理者
政府部门管理者
其他部门管理者 P10
（三）管理技能
1、技术技能
技术技能是指管理者从事自己管理范围内的工作所需要的技术和能力
2、人际技能
人际技能又称人际关系技能，是指成功的与他人打交道并与他人沟通的能力，包括联络、处理和协调组织内外人际关系的能力，激励组织内外工作人员的积极性和创造性的能力，正确的知道和指挥组织成员开展工作的能力。
3、概念技能
概念技能是指管理者对事物的洞察、分析、判断、抽象和概括的能力。P2
4（四）泰罗的科学管理理论
1、科学管理理论的指导思想
①科学管理的中心问题是提高劳动生产率
②实现最高工作效率的手段是用科学的管理代替传统的管理
2、科学管理理论的主要内容 ①开发科学的作业方法 ②科学的选择和培训工人 ③实行有差别的计件工资制 ④将计划职能与执行职能分开 ⑤实行职能工长制
⑥在管理上实行例外原则
P28
（五）韦伯的行政组织理论
1、明确的分工
2、至上而下的等级系统
3、人员的任用
4、职业管理人员
5、遵守规则和纪律
6、组织中人与人之间的关系 P30
（六）梅奥及霍桑试验
1、工厂照明试验
此项试验旨在蒸米昂工作环境和生产率之间有无直接的关系。
2、继电器装配试验
此项试验的目的是发现各种工作条件变动对生产率的影响
3、谈话研究
在上述试验的基础上，梅奥用两年多的时间对公司两万多名员工进行调查，被访问者可以就自己感兴趣的问题自由的发表意见。
4、观察试验
为了搞清楚社会因素对激发工人积极性的影响，研究人员选择了14名工人组成的生产小组进行观察试验
P
32（七）人际关系学说的主要内容
1、员工是“社会人”
2、满足员工的社会欲望，提高员工的士气，提高生产效率的关键
3、企业存在着“非正式组织”
P38
（八）企业文化的三个不同的组成部分
1、精神文化。精神文化是企业文化的核心层，是呈观念形态的价值观、信仰及行为准则。它体现在企业经营哲学、宗旨、方针、目标等方面
2、制度文化。制度文化是企业文化的中层，是组织成员工作方式、方法的一致体现。制度文化的形成基于企业精神的制度化。即即通过将企业精神体现于企业的各种规章制度中，对组织成员的行为起到引导、规范的作用。
3、物质文化。物质文化是企业文化的外围层，是呈物质形态的产品设计、产品质量、厂容厂貌、员工服饰等。它是企业文化外在形象的具体体现。P39
（九）彼得圣吉提出的学习型组织的五项修炼技能
1、系统思考
2、超越自我
3、改变心智模式
4、建立共同愿景
5、团队学习
P
41（十）企业再造的目的
企业再造的目的提高企业竞争力，从业务流程上保证企业能以最小的成本、高质量的产品和优质的服务赢得客户。
P4
5（十一）计划工作的含义
1、广义
广义的计划工作是指包括制订计划、执行计划和检查计划执行情况三个环节在内的工作过程。
2、狭义
狭义的计划工作是指制订计划，即根据组织内外部环境情况，通过科学的预测，权衡客观的需要和主管的可能，提出在未来一段时期内所需要达到的具体目标以及实现目标盘的方法、措施和手段。
3、核心环节是决策
4、计划还可以进一步定义为正式计划和非正式计划 P46
（十二）计划工作的重要性
计划可以给出组织未来努力的反方向。减少不确定性和环境变化的冲击，使浪费和余减至最小，以及设立标准便于进行控制。P
54（十三）预测的含义
预测是指根据过去和现在的已知因素，运用科学的方法和手段，探索组织所关心的事物在今后的可能发展趋势向，并作出估计和评价，以指导未来行动的过程。
P6
3（十四）著名管理学家彼得克鲁克提出，组织目标唯一有效的定义就是创造顾客 P67
（十五）确定目标的原则
1、现实性原则
2、关键性原则
3、定量化原则
4、协调性原则
5、全变原则
P67（十六）目标管理的含义
目标管理是一个全面的管理系统。它用系统的方法，将许多关键管理活动结合起来，从而保证高效率的实现个人目标红人组织目标。它是一种通过科学地制定目标、实施目标，并依据目标进行考核评价来实施管理任务的管理方法。P68（十七）目标管理的产生
P70（十八）在目标设立过程中要注意的几个问题
1、目标要略高于组织当前的生产经营能力，并保证经过一定发努力能够实现。
2、目标要保证质量的有机结合，尽可能量组织目标，确保目标的水平。
3、目标期限要适中
4、目标数量要适中。一般要把目标数量限制在五个以内。目标少而精有利于在行动中保证重点目标的实现。
P75（十九）20世纪70年代以后，目标管理思想在我国得到广泛的应用，并在实践中与计划管理、民主管理、经济责任制等管理制度相结合，形成带有中国特色的目标管理制度。P75（二十）目标管理的评价
1、目标管理的优点
①能有效的提高管理的效率 ②有助于组织机构的改革
③能有效的激励员工完成组织目标 ④能实行有效的监督与控制
2、目标管理的局限性 ①目标制定较为困难
②目标制定与分解中的员工参与费时、费力 ③目标成果的考核与奖惩难以完全一致
④组织员工素质的差异影响目标管理方法的实施 P80（二十一）战略的含义和特征
含义 战略是指组织未来实现长期生存和发展，在综合分析组织内部条件和外部环境的基础上作出的一系列全局性和长远性的谋划。
特征
1、全局性
2、长远性
3纲领性
4、客观性
5、竞争性
6、风险性 P82（二十二）战略的构成要素
1、战略远景
2、目标与目的
3、资源
4、业务
5、组织
P86（二十三）战略体系构成
1、公司曾战略
2、业务层站战略
3、职能战略
P94（二十四）稳定型战略
1、稳定型战略的含义和特征
所谓稳定性战略，是指组织在战略期内期望达到的经营状态基本保持在战略起点水平上的战略。在执行稳定性战略时，组织基本上很少发生重大的变化。稳定性战略具有以下的特征：
1、继续提供相同的产品和服务来满足原有顾客的需要。
2、保持现有的市场占有率和产销规模或者略有增长，稳定和巩固现有的市场地位。
3、满足于过去的经济效益水平，继续追求与过去相同的经济效益目标及其他目标。
4、在战略期内，每年所期望取得的业绩按大体相同的比率增长，实现稳步发展 P95（二十五）发展型战略
1、发展型战略的含义和特征
含义
发展性战略也称为扩张性战略，是一种在现有战略起点基础上，向更高目标发展的总体战略。
特征
1、扩大产销规模，提高产品的市场占有率，增强组织的竞争实力。
2、不断开发新产品、新工艺和老产品的新用途，不断开拓新市场。
3、不仅仅是适应外部环境的变化，而且试图通过创新来引导消费，创造需求。
2、发展型战略的主要形式主要有三种，即密集型发展战略、一体发展战略和多元化发展战略
P99（二十六）总体战略的选择
1、BCG矩阵法简介 BCG矩阵法，即增长率／市场份额矩阵法，因为是由美国波士顿咨询集团所提出的，所以通常称其为BCG矩阵法。
2、BCG矩阵对企业业务的划分
1】“现金牛”业务
2】“吉星”业务
3】‘问好“业务4】“瘦狗”业务
P101（二十七）竞争战略的定义
竞争战略即业务层战略，主要解决的问题就是在特定的产业领域内，组织如何参与市场竞争，以获得超越竞争对手的竞争优势。P108（二十八）决策的类型
1、按照决策的重要程度不同，分为战略性决策、战术性决策和业务性决策
2、按照决策的条件不同，分为确定型决策、风险型决策和不确定型决策
3、按照决策的重复行不同，分为程序化决策和费程序化决策
4、按照决策者的性质不同，分为个人决策和群体决策 P112（二十九）决策过程
1、识别问题
2、确定决策目标
3、拟定可行方案
4、分析评价方案
5、选择方案
6、实施方案 7跟踪检查
P117（三十）定性决策方法
1、德尔菲法
2、头脑风暴法
3、其他定性决策方法
P119（三十一）定量决策方法
1、确定型决策方法
1】 盈亏平衡点法的基本原理 2】盈亏平衡点法的主要应用
2、风险决策方法
P125（三十二）不确定型决策方法
是指 决策者对未来事件的结果不能确定，但可以通过对各种因素的分析，估算出未来事件在各种自然条件下的损益值得一种决策法方法 P133（三十三）组织结构的含义及认识组织结构含义的三要素
在管理学中，组织的含义可以从静态和动态两个层面来理解。静态方面，值得就是指结构，即反映人、职位、任务以及它们之间的特定关系网络，动态方面，组织值得是维持与变革组织结构以实现组织目标的工作过程。组织需要根据其目标建立组织结构，并适时第调整组织结构以适应环境变化。从登台方面理解，组织被作为管理的一项基本职能。
认识组织结构含义的三要素：1组织结构决定了组织中的正式报告关系。
2、组织结构明确了将个体组成部门、再将部门组合成整个组织的方式。
3、组织结构包括了确保跨部门沟通、协作的制度设计。
P135（三十四）弹性结构原则
1、按任务和目标需要设立岗位，不因人设岗位
2、管理人员定期更换
3、实行与昂一专多能
4、实行多种用工制度，是组织内人员负有弹性 P135（三十五）影响组织结构设计的因素
1、战略
2、环境
3、技术
4、组织规模
P138（三十六）组织结构形式
1、直线制组织结构优越点、适用范围
2、职能制组织结构
3、直线职能制组织结构
4、事业部制组织结构
5、矩阵制组织结构
6、网络型组织结构
P156（三十七）管理人员需要量的确定
1、组织现有的规模、结构和岗位
2、管理人员的流动率
3、组织发展的需要
P157（三十八）管理人员的来源
1、内部提升
2、外部招聘
P168（三十九）管理人员培训的内容及方法
内容
1、业务培训
2、管理理论培训
3、管理能力培训方法
1、在职培训
1】 有计划的提升 2】 职务轮换 3】 委以助手职务 4】 临时提升
2、脱产培训
P174（四十）领导者的权力来源
1、职位权力 1】法定权力 2】奖励权力 3】出发权力
2、自身影响力 1】品德 2】学识 3】能力
4、交际能力及心理素质培训
4】情感
P176（四十一）领导理论的内容
P178（四十二）管理方格论9.1型：任务式领导
这种领导方式下的领导者对业绩关心多，对人关心少，作风专制，他们眼中没有现货的个人，只有需要完成生产任务的员工，他们关注的只有业绩指标。P186（四十三）合理的领导班子构成的条件
1、年龄结构
2、知识结构
3、能力结构
P190（四十四）有效地协调人际关系的艺术 领导者协调人际关系的几个方面
1、依照组织目标来协调
2、依照制度规则来协调
3、有效利用非正式组织来协调
4、其他技巧 1】 转移法 2】 不为法 3】 换位法 4】 糊涂法
P196（四十五）挫折的定义
所谓挫折是指人们在通向目标的道路上所遇到的障碍 P198（四十六）需要层次理论论述
需要层次理论是美国著名心理学家和行为学家亚伯拉罕.马斯咯提出来的。需要层次按照需要的重要性及其先后性顺序排列成人的需要层次图：第一层的需要是生理的需要。第二层是安全的需要。第三层是社会的需要。第四层是尊重的需要。第五层是自我实现的需要。P200（四十七）双因素理论论述 P208（四十八）精神激励的主要方法
1、目标激励法
2、环境激励法
3、领导行为激励法
4、榜样典型激励法
5、奖励、惩罚激励法
P215（四十九）沟通的分类
1、按照功能划分 1】工具式沟通 2】情感式沟通
2、按照沟通方式划分 1】口头方式沟通 2】书面方式沟通 3】覅语言方式沟通 4】电子媒介沟通
3、按照组织系统划分 1】正式沟通 2】非正式沟通
4、按照沟通方向划分 1】下行沟通 2】上行沟通 3】平行沟通
P229（五十）管理冲突的策略
1、诊断冲突
2、分析冲突
3、选择最佳方法解决冲突 1【协调解决 2】强制解决 3】建立联络小组 4】树立远大目标 5】解决问题
P237（五十一）控制的含义及作用
含义
控制是组织的一项重要管理职能，在管理实践中具有不可代替性。控制工作是组织中每一个管理人员的职能。作用
1、控制是完成计划任务和实现组织目标的有力保证
2、控制是及时解决问题、提高组织效率的重要手段
3、可控制是组织新的推动力 P238（五十二）控制的类型
1、现场控制
2、前馈控制
3、反馈控制
P242（五十三）控制系统的构成
1、控制主体
2、控制客体
3、控制信息
4、控制措施
P256（五十四）人员控制系统的含义
人员控制系统主要集中于组织内的人力资源管理，控制主体是各级管理者，控制客体是组织中的各类员工的行为，控制方式包括直接监督、培训、报酬、绩效考评、文化建设等。P262（五十五）质量控制
1、质量控制的含义 1【产品质量控制 2】工作质量控制
2、全面质量管理
是指企业内部的全体成员都参与到企业产品质量和工作质量的管理过程中，把企业的经营管理理念、专业操作和开发技术、各种统计与会计手段等结起来，在企业中普遍建立从研究开发、产品设计、采购、生产加工，到产品销售、售后服务等环节的贯穿企业生产经营全过程的质量管理体系 P264（五十六）成本控制
1、成本中心
2、成本控制过程
1】制定控制目标，确定目标成本
2】根据各种数据记录、统计资料进行成本核算
3】进行成本差异核算
4】及时采取措施，降低成本
3、采购控制
P268（五十七）零基预算·
绪论及导热理论基础
课程内容及任务
热传导、对流换热、辐射换热基本概念、基本理论、分析解决问题的基本方法和思路、计算传热学基础。
通过经典传热现象的分析，加强其研究思路、方法的学习，为今后实际问题分析研究打下理论，尤其是研究方法的基础。
数值计算：有限元计算软件FLUENT
教材：
孙德兴编.高等传热学—导热与对流的数理解析.北京：中国建筑工业出版社，2005 主要参考书：
[1]张靖周编.高等传热学.北京：科学出版社，2009 [2]王瑞金等编.Fluent技术基础与应用实例.北京：清华大学出版社，2007 参考书：
[1]杨强生，高等传热学.上海：上海交通大学出版社，1996
[2][美]E.R.G.埃克特，R.M.德雷克著，航青译.传热与传质分析.北京：科学出版社，1983 [3][美]M.N.奥齐西克,俞昌铭主译.热传导.北京：高等教育出版社，1983 [4]杨强生.对流传热与传质.北京：高等教育出版社，1985 [5]赵镇南译.对流传热与传质（第4版）.北京：高等教育出版社，2007 [6][美]E.M.斯帕罗，R.D.塞斯著，顾传保，张学学译.辐射传热.北京：高等教育出版社，1982 [7]陶文铨编著.数值传热学.西安:西安交通大学出版社，1988 [8]周俊杰等编.FLUENT工程技术与实例分析.北京：中国水力水电出版社，2010
绪论
传热学应用、研究的最新发展。新出现的现象已与现有的传热学体系所产生的矛盾体现在哪几个方面，传热学研究的现状及发展趋势。
参考文献：
[1]柴立和等．传热学研究及其未来发展的新视角探索[J]．自然杂志．1999(1)。[2]彭晓峰等．第12届国际传热会议总结[J]．国际学术动态．2003(3)。[3]辛明道．传热界的“奥林匹克”[J]．国际学术动态．2000(4)。[4]彭晓峰．北京国际传热会议概述[J]．国际学术动态，2001(5)。
第1页 《高等传热学》研究生课程教案-第一次课(2学时)
绪论及导热理论基础
[5]刘涛等．当前国际传热传质研究的发展趋势．国际学术动态，2005(1)。[6]过增元.国际传热研究前沿-微细尺度传热.力学进展，2000(1)。
[7]陈玉凤，刘尧.王培吉.微尺度传热学进展.济南大学学报(自然科学版),2008(1)。[8]蒋方明,刘登瀛.非傅立叶导热的最新研究进展.力学进展,2002(1)[9]彭晓峰等.沸腾2000：现象与创新应用
[10]纪军,林涛,林宗虎,等.两相流研究研究的国际动态
导热理论基础
重点需要理解的问题：
1.傅里叶定律的理论意义及其在导热过程微分方程式和单值性条件的作用； 2.具体导热过程的微分方程式和单值性条件的确定。
教材内容：PP3-18（其中第四、五节自学）
一、导热机理与温度场、温度梯度、热流密度场 注意理解热流密度场的散度的物理意义。（教材P5）
二、傅里叶定律及其适用条件
注意：对于非连续介质、各向异性材料、热传播速度为有限值时如何应用傅里叶定律？
三、热传导的微分方程
1、固体导热微分方程cttqv的推导（参考文献[1]PP4-6）。
2、椭圆型、抛物线型、双曲型方程的数学特征（参考文献[6] PP6-9），傅里叶、泊松、拉普拉斯方程、衰减的波动方程（参考文献[2] PP24-27）、各向异性材料导热微分方程（参考文献[2] PP11-17）的物理特征。
3、拉梅系数，正交微元六面体的体积以及各个弧长、微元面积的表达式，正交坐标系中导热微分方t1程cHi1xi3Ht。H2xqv的推导（参考文献[1]PP8-12）
ii注意：该式与教材式（1-17）差异何在？原因是什么？
4、无量纲导热微分方程式[教材P9式（1-
21、22）]。
四、导热过程的单值性条件（参考文献[3] PP30-39）注意：(1)边界条件的普遍表达式；
(2)教材P11[例3]中将肋壁导热处理为二维稳态导热，如果类似基础传热学一样，将其处理为一维稳态导热，需将肋表面与周围流体的对流换热作为负内热源处理，此时肋温度场的数学描述应如何表达？
五、导热问题分类
1、按导热问题的数学描述数学物理特征分类 线性与非线性（参考文献[1]P472）、齐次与非齐次（参考文献[1]PP17-18）
2、根据已知及求解任务分类（正问题与导热反问题）(参考文献[4]PP12-13)、(参考文献[7]PP6-8)。
六、热传导研究的历史及地位（参考文献[5] PP1-3）
经过多年的积累、发展与提高，热传导这一学科分支已具有下述特点：
⑴与其它传热学分支相比较，其基本概念较严格，基本定律较清晰，系统性、理论性强。
⑵它是使用解析概念与方法最广泛、最系统的一个领域。实际上，热传导的解析方法己成为数理方程的重要组成部分。
⑶丰富与发展了数值解、模拟解、近似解等一系列的分折与求解方法。热传导是各种数值解法(如数值积分、有限差分法、有限元法等)在传热学中首先应用的领域，迄今已形成了较完整的体系，并且有明显的应用效果。
第2页 《高等传热学》研究生课程教案-第一次课(2学时)
绪论及导热理论基础
⑷其内容的研究深度与广度也优于传热学的其它学科分支。热传导中，既有较深入的理论探索，又有广泛的应用研究，是理论与实际结合较紧密的传热学领域。
⑸虽己积累与形成了一系列较成熟的实验方法，但实验研究仍是热传导所探讨的重要内容之一，且日益显示出其重要性。
七、导热问题的求解方法（参考文献[5]PP38-45）
1、导热问题分析求解的基本思路
2、导热问题分析求解方法概述
八、导热系数各项异性时的导热问题
该问题的处理关键在于确定导热系数主轴和主导热系数（参考文献[4]PP3-5），从而可写出具有与各向同性材料付立叶定律形式相似的热流密度与温度场之间的关系式，如教材P13（1-25）式。
在各向异性材料中，热流密度一般不垂直于等温面(温度梯度一定垂直于等温面)，且热流密度也不一定与温度梯度恰好反向。
九、虚拟热源法、映像法
注意：虚拟热源法中为什么x,y1x,y； 2x,y（教材P16）参考文献
[1] M.N.奥齐西克著．俞昌铭主译．热传导[M]．北京：高等教育出版社，1983 [2] E.R.G.埃克特．R.M.德雷克著．航青译．传热与传质分析[M]．北京：科学出版社，1983 [3]张洪济．热传导[M]．北京：高等教育出版社，1992 [4]杨强生等．高等传热学 [M]．上海：上海交通大学出版社，2001 [5]林瑞泰．热传导理论与方法[M]．天津：天津大学出版社，1992 [6]陶文铨．数值传热学 [M]．陕西：西安交通大学出版社，1988 [7]黄素逸等编.高等工程传热学.北京：中国电力出版社，2006
作业
1．写出下列导热问题的数学描述： ⑴一块无限大平壁，0≤x≤L，初始温度为F(x)。当时间τ＞0时，x=0处始终绝热，x=L处以对流方式与温度为零的介质换热。
⑵一实心球，0≤r≤b，初始温度为F(r)。当时间τ＞0时，物体内产生速率为g(r)Wm的热量，而r=b处始终保持均匀温度T0。
2．总结导热问题分析求解的基本思路及求解方法。
（国海发[2006]27号）
沿海省、自治区、直辖市海洋厅（局）：
为了贯彻实施《中华人民共和国海域使用管理法》，规范海域使用权管理，维护海域使用秩序，保障海域使用权人的合法权益，国家海洋局制定了《海域使用权管理规定》。现将《海域使用权管理规定》印发你们，请遵照执行。国家海洋局
二○○六年十月十三日
/ 16
海域使用权管理规定
第一章 总 则
第一条 为了规范海域使用权管理，维护海域使用秩序，保障海域使用权人的合法权益，根据《中华人民共和国海域使用管理法》（以下简称《海域法》）等有关法律法规，制定本规定。
第二条 海域使用权的申请审批、招标、拍卖、转让、出租和抵押，适用本规定。
第三条 使用海域应当依法进行海域使用论证。第四条 国务院或国务院投资主管部门审批、核准的建设项目涉及海域使用的，应当由国家海洋行政主管部门就其使用海域的事项在项目审批、核准前预先进行审核（以下简称用海预审）。
地方人民政府或其投资主管部门审批、核准的建设项目涉及海域使用的，应当由地方海洋行政主管部门就其使用海域的事项在项目审批、核准前预先进行审核。
第五条 县级以上人民政府海洋行政主管部门负责海域使用申请的受理、审查、审核和报批。
有审批权人民政府的海洋行政主管部门组织实施海域使用权的招标拍卖。
/ 16
批准用海人民政府的海洋行政主管部门负责海域使用权转让、出租和抵押的监督管理。
第二章 海域使用论证
第六条 使用海域应当依法进行海域使用论证。市、县两级人民政府海洋行政主管部门应当对选划的养殖区进行整体海域使用论证。单位和个人申请养殖用海时不再进行海域使用论证。但围海养殖、建设人工渔礁或者省、自治区、直辖市以上人民政府审批的养殖用海项目等除外。
第七条 通过申请审批方式取得海域使用权的，申请人委托有资质的单位开展海域使用论证。
通过招标、拍卖方式取得海域使用权的，组织招标、拍卖的单位委托有资质的单位开展海域使用论证。
第八条 海域使用论证资质单位应当在资质等级许可范围内承担论证项目，并对论证结果负责。海域使用论证资质单位的技术负责人和技术人员须持证上岗。
海域使用论证资质管理规定和资质分级标准由国家海洋行政主管部门制定。
第九条 海域使用论证应当客观、科学、公正，并符合国家有关规范和标准。
海域使用论证报告应当符合海域使用论证报告编写大纲要求。
/ 16
第十条 有审批权人民政府的海洋行政主管部门或者其委托的单位组织专家对海域使用论证报告书进行评审。评审通过的海域使用论证报告有效期三年。
海域使用论证评审专家库管理办法由国家海洋行政主管部门制定。
第三章 用海预审
第十一条 国务院或国务院投资主管部门审批、核准的建设项目需要使用海域的，申请人应当在项目审批、核准前向国家海洋行政主管部门提出海域使用申请，取得用海预审意见。
地方人民政府或其投资主管部门审批、核准的建设项目需要使用海域的，用海预审程序由地方人民政府海洋行政主管部门自行制定。
第十二条 国家海洋行政主管部门应当按照本规定的用海项目审理程序，进行受理、审查、审核，出具用海预审意见。
第十三条 建设项目经批准后，申请人应当及时将项目批准文件提交海洋行政主管部门。
海洋行政主管部门收到项目批准文件后，依法办理海域使用权报批手续。
/ 16
第十四条 用海预审意见有效期二年。有效期内，项目拟用海面积、位置和用途等发生改变的，应当重新提出海域使用申请。
第四章 海域使用申请审批
第十五条 受理海域使用申请的海洋行政主管部门为受理机关；有审批权人民政府的海洋行政主管部门为审核机关；受理机关和审核机关之间的各级海洋行政主管部门为审查机关。
第十六条 下列项目的海域使用申请，由国家海洋行政主管部门受理：
（一）国务院或国务院投资主管部门审批、核准的建设项目；
（二）省、自治区、直辖市管理海域以外或跨省、自治区、直辖市管理海域的项目；
（三）国防建设项目；
（四）油气及其他海洋矿产资源勘查开采项目；
（五）国家直接管理的海底电缆管道项目；
（六）国家级保护区内的开发项目及核心区用海。上述规定以外的，由县级海洋行政主管部门受理。跨管理海域的，由共同的上一级海洋行政主管部门受理。
同一项目用海含不同用海类型的，应当按项目整体受理、审查、审核和报批。
/ 16
第十七条 申请使用海域的，提交下列材料：
（一）海域使用申请书；
（二）申请海域的坐标图；
（三）资信等相关证明材料；
（四）油气开采项目提交油田开发总体方案；
（五）国家级保护区内开发项目提交保护区管理部门的许可文件；
（六）存在利益相关者的，应当提交解决方案或协议。第十八条 受理机关收到申请材料后，应当组织现场调查和权属核查，并对下列事项进行审查：
（一）项目用海是否符合海洋功能区划；
（二）申请海域是否设置海域使用权；
（三）申请海域的界址、面积是否清楚。必要时受理机关应当对项目用海内容进行公示。符合条件需要报送的，应当在收到申请材料之日起十日内提出初审意见，并将初审意见和申请材料报送审查机关；符合条件不需要报送的，受理机关依法进行审核。
不符合条件的，依法告知申请人。
第十九条 审查机关在收到受理机关报送的申请材料后十日内，对下列事项进行审查后，提出审查意见报送上级审查机关或审核机关：
（一）项目用海是否符合海洋功能区划；
/ 16
（二）申请海域是否计划设置其他海域使用权；
（三）申请海域是否存在管辖异议。
第二十条 审核机关对报送材料初步审查后，通知申请人开展海域使用论证、提交相关材料；收到论证报告后，组织专家评审；必要时征求同级有关部门的意见。
第二十一条 国家海洋行政主管部门受理的项目用海，由其征求项目所在地省级人民政府的意见；县级以上海洋行政主管部门受理并报国务院审批的项目用海，经审核报省级人民政府同意后，报至国家海洋行政主管部门。
第二十二条 审核机关对下列事项进行审查：
（一）申请、受理和审查是否符合规定程序和要求；
（二）是否符合海洋功能区划和相关规划；
（三）是否符合国家有关产业政策；
（四）是否影响国防安全和海上交通安全；
（五）申请海域是否计划设置其他海域使用权；
（六）申请海域是否存在管辖异议；
（七）海域使用论证结论是否切实可行；
（八）申请海域界址、面积是否清楚，有无权属争议； 对符合条件的，提请同级人民政府批准；不符合条件的，依法告知申请人。
第二十三条 海域使用申请经批准后，由审核机关作出项目用海批复，内容包括：
/ 16
（一）批准使用海域的面积、位置、用途和期限；
（二）海域使用金征收金额、缴纳方式、地点和期限；
（三）办理海域使用权登记和领取海域使用权证书的地点和期限；
（四）逾期的法律后果；
（五）海域使用要求；
（六）其他有关的内容。
审核机关应当将项目用海批复及时送达海域使用申请人，并抄送有关人民政府及海洋行政主管部门。
第二十四条 海域使用申请人应当按项目用海批复要求办理海域使用权登记，领取海域使用权证书。
海域使用权证书是海域使用权的法律凭证。
第二十五条 海域使用权期限届满需要续期的，海域使用权人应当至迟于期限届满前两个月向审核机关提交下列材料：
（一）海域使用权续期申请；
（二）海域使用权证书；
（三）资信等相关证明材料；
第二十六条 因企业合并、分立或者与他人合资、合作经营，变更海域使用权人的，应当向审核机关提交下列材料：
（一）海域使用权变更申请；
（二）海域使用权证书；
/ 16
（三）海域使用金缴纳凭证；
（四）企业合并、分立或者与他人合资、合作经营的有关证明文件；
（五）存在出租、抵押情况的，应当提交租赁、抵押协议；
（六）相关资信证明材料。
第二十七条 海域使用权人不得擅自改变经批准的海域用途；确需改变的，应当以拟改变的海域用途按审批权限重新申请报批。
第二十八条 审核机关收到海域使用权续期、变更申请后，应当在二十日内提出审核意见，报原批准用海的人民政府审批。
续期、变更申请批准后的，由审核机关办理海域使用权登记、发证；不予批准的，审核机关依法告知申请人。
第五章 海域使用权招标、拍卖
第二十九条 海域使用权招标、拍卖应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，有计划地进行。
第三十条 同一海域有两个或者两个以上用海意向人的，应当采用招标、拍卖方式出让海域使用权。
除下列情形外，海洋行政主管部门可以采取招标、拍卖方式出让海域使用权：
/ 16
（一）国务院或国务院投资主管部门审批、核准的建设项目；
（二）国防建设项目；
（三）传统赶海区、海洋保护区、有争议的海域或涉及公共利益的海域；
（四）法律法规规定的其他情形。
第三十一条 海洋行政主管部门根据海洋功能区划、海域使用论证结论、海域评估结果等，制定海域使用权招标、拍卖方案，报有审批权的人民政府批准。涉及有关部门和单位的，应当征求意见。
第三十二条 有审批权的人民政府海洋行政主管部门或者其委托的单位，应当根据批准的招标、拍卖方案编制招标、拍卖文件，发布招标拍卖公告。
第三十三条 标底、底价应当根据海域评估结果等确定，不得低于按海域使用金征收标准确定的海域使用金、海域使用论证费、海域测量费和海域评估费等费用总和。
标底、底价在招标、拍卖活动过程中应当保密，且不能变更。
第三十四条 以招标、拍卖方式确定中标人、买受人后，海洋行政主管部门和中标人、买受人签署成交确认书，并按规定签订海域使用权出让合同。
/ 16
中标人、买受人应当持价款缴纳凭证和海域使用权出让合同，办理海域使用权登记，领取海域使用权证书。
第三十五条 中标人、买受人支付的履约保证金，抵作成交价款；未按成交确认书的要求缴纳成交价款的，履约保证金不予退还，成交确认书无效。
其他投标人、竞买人支付的履约保证金，海洋行政主管部门应当在招标、拍卖活动结束后五日内退还。
第三十六条 海洋行政主管部门应当在海域使用权招标、拍卖活动结束后十日内公布招标、拍卖结果。
第六章 海域使用权转让、出租和抵押 第三十七条 海域使用权有出售、赠与、作价入股、交换等情形的，可以依法转让。
第三十八条 转让海域使用权应当具备下列条件：
（一）开发利用海域满一年；
（二）不改变海域用途；
（三）已缴清海域使用金；
（四）除海域使用金以外，实际投资已达计划投资总额百分之二十以上；
（五）原海域使用权人无违法用海行为，或违法用海行为已依法处理。
第三十九条 转让海域使用权的，转让双方应当向原批准用海的人民政府海洋行政主管部门提交以下材料：
/ 16
（一）海域使用权转让申请；
（二）转让协议；
（三）海域使用权证书；
（四）用海设施所有权的合法证明材料；
（五）受让方资信证明材料；
（六）海洋行政主管部门要求的其他书面材料。第四十条 海洋行政主管部门收到转让申请材料后，十五日内予以批复。
批准的，转让双方应当在十五日内办理海域使用权变更登记，领取海域使用权证书。不予批准的，海洋行政主管部门依法告知转让双方。
海域使用权转让时，其固定附属用海设施随之转让。固定附属用海设施转让时，其使用范围内的海域使用权随之转让。法律法规另有规定的，从其规定。
第四十一条 海域使用权出租的，承租人应当按照海域使用权证书确定的面积、年限和用途使用海域。
海域使用权出租、抵押时，其固定附属用海设施随之出租、抵押，固定附属用海设施出租、抵押时，其使用范围内的海域使用权随之出租、抵押。法律法规另有规定的，从其规定。
海域使用权取得时免缴或者减缴海域使用金的，补缴海域使用金后方可出租、抵押。
/ 16
第四十二条 有下列情形之一的，海域使用权不得出租、抵押：
（一）权属不清或者权属有争议的；
（二）未按规定缴纳海域使用金、改变海域用途等违法用海的；
（三）油气及其他海洋矿产资源勘查开采的；
（四）海洋行政主管部门认为不能出租、抵押的。第四十三条 海域使用权出租、抵押的，双方当事人应当到原登记机关办理登记手续。
第七章 罚 则
第四十四条 海域使用论证资质单位有下列情形之一的，由国家海洋行政主管部门给予警告、暂停执业、降低资质等级或者吊销资质证书的处理，给国家或者委托人造成损失的，海域使用论证单位应当依照有关法律法规给予赔偿：
（一）越级或超越证书规定范围承担论证项目；
（二）在海域使用论证报告中使用虚构或者明显失实的数据资料；
（三）海域使用论证报告严重失实；
（四）其他虚构事实、隐瞒真相的行为。
第四十五条 未经批准改变海域使用用途的，依照《海域法》第四十六条的规定处理。
/ 16
第四十六条 未经批准擅自转让海域使用权的，没收非法所得；有非法新建用海设施的，限期拆除，逾期拒不拆除的，依照《海域法》第四十二条、第四十七条的规定处理。
第四十七条 超面积填海的，收回非法所填海域，并处非法占用海域应缴纳海域使用金十倍以上二十倍以下的罚款。
第四十八条 未经登记擅自出租、抵押海域使用权，出租、抵押无效。
第四十九条 投标人、竞买人有下列行为之一的，中标、买受结果无效；造成损失的，依法承担赔偿责任：
（一）提供虚假文件隐瞒事实的；
（二）采取行贿、恶意串通等非法手段中标或者买受的。第五十条 有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究相应责任：
（一）超越批准权限非法批准使用海域的；
（二）不按海洋功能区划批准使用海域的；
（三）违反本规定颁发海域使用权证书的；
（四）颁发海域使用权证书后不进行监督管理的；
（五）发现违法行为不予查处的；
（六）对含不同用海类型的同一项目用海，分解受理、审查、审核和报批的；
（七）泄露、变更标底、底价的；
/ 16
（八）未按规定时间退还履约保证金的。
第五十一条 海洋行政主管部门的工作人员徇私舞弊、滥用职权或玩忽职守构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八章 附 则
第五十二条 填海造地项目在施工过程中应当进行海域使用动态监测。
审核机关应当对填海造地项目组织竣工验收；竣工验收合格后，办理相关登记手续。
填海造地项目的竣工验收程序另行规定。
第五十三条 县级以上人民政府海洋行政主管部门应当对所辖海域内的海域使用情况进行统计，并建立公开查询机制。
国家海洋行政主管部门负责全国海域使用统计工作，并定期发布海域使用统计信息。
第五十四条 海域使用论证报告编写大纲的内容、海域使用权证书以及本规定需要的文书格式由国家海洋行政主管部门统一制定。
本规定要求提交的海域使用申请书、海域使用权续期申请或者变更申请一式五份。
第五十五条 本规定自2007年1月1日起施行。2002年国家海洋局发布的《海域使用申请审批暂行办法》（国海发[2002]5号），自本规定实施之日起废止。
/ 16
1目的
建立自检管理标准，使公司自检工作规范有序。2范围
适用于药品生产全过程涉及生产质量管理的所有硬件、软件的检查。3职责
3.1公司总经理组织或授权自检小组组长组织自检工作的实施，并负责自检报告的批准。3.2各部门负责人或相关人员参加自检工作，针对自检中发现的本部门缺陷提出整改建议，并在规定期限内进行整改。4内容
4.1定义：自检即企业内部的质量审计，是指药品生产企业按现行《药品生产质量管理规范》要求对企业内部药品生产和质量管理进行检查。
4.2自检依据：《药品生产质量管理规范》（2010年修订）和中药饮片GMP补充规定、中药饮片GMP认证检查项目。
4.3自检范围：药品生产企业各级人员及组织机构；厂房、设施；设备、计量；卫生；物料与产品；生产管理；质量控制与质量保证；委托生产与委托检验；文件管理；确认与验证；销售与退货；产品的发运与召回；投诉与不良反应；前次自检记录整改及措施落实。4.4自检频次
4.4.1企业每年至少进行一次全面自检
4.4.2如出现下列情况则应根据需要组织全面或相应部门自检 4.4.2.1新建或改扩建项目完工后； 4.4.2.2许可证更新前；
4.4.2.3发生重大质量事故时，应全面自检。4.5自检方式 4.5.1全面自检 4.5.2部分自检 4.6自检工作流程
4.6.1建立自检小组，确定自检小组成员。4.6.2制定自检计划
每年年初质量部经理应组织制定年度全面自检计划。各部门在需自检前，编制自检计划。（计划包括本次受检部门、自检的方式、日期、自检范围、自检依据、自检小组成员及工作流程等），自检计划交质监室主任审核，质量部经理批准。4.6.3准备“自检记录表”。4.6.4自检实施阶段
4.6.4.1自检小组按自检计划组织实施自检并填写“自检记录表”。
4.6.4.2自检完成后质量部经理组织各自检小组填写“GMP实施自检报告”，交总经理审批。
4.6.4.3经批准后的自检报告，由质监室分发至相关受检部门，受检部门在2个工作日内填写“GMP自检不合格整改措施表”中“缺陷项目”、“建议采取的整改措施”“预计完成时间”栏，返回质监室，交质量部经理审核。如有异议，质量部经理可召集相关部门会审，通过或修订整改措施后，交公司总经理审批，如部门之间有争议，由公司总经理仲裁。
4.6.5整改落实情况确认
4.6.5.1当整改措施预定日期已到或质监室接到整改完成通知后，应委派专人对其落实情况进行确认，并在“整改结果确认”栏签署意见。
4.6.5.2未在预定期限内完成整改的，应陈述理由，修订完成期限，经批准后执行，如无正常理由部门负责人承担相应责任，并由质量部上报公司总经理。
4.6.5.3自检过程中涉及的所有文件记录，包括GMP实施自检计划、自检记录表、GMP实施自检报告、“GMP自检不合格整改措施表”等归档保存，保存期3年。5相关文件
1.《外包管理流程》
二、二级流程
1.《项目策划外包管理流程》
2.《营销策划及销售外包管理流程》
3.《采购招投标管理流程》
4.《设计招标管理流程》
5.《工程采购招标管理流程》
6.《甲供材料设备采购招标管理流程》
7.《合同管理流程》
8.《工程巡查管理流程》
三、支持性文件：
1.《设计评审工作规范》
2.《工程管理指导书编制规范》
四、模板、样本
1.各类任务书样本
1)《项目策划工作任务书（样本）》
2)《概念设计任务书样本》
3)《方案设计任务书样本》
4)《规划方案设计任务书样本》
5)《初步设计任务书样本》
6)《景观方案设计任务书样本》
7)《施工图设计任务书样本》
8)《景观施工图设计任务书样本》
9)《工程管理指导书样本》
10)《营销策划工作任务书样本》
11)《销售代理工作任务书样本》
2.各类合同样本
2.1 设计类合同样本：
1)《测绘合同》
2)《地质勘察合同》
3)《规划方案设计合同》
4)《规划方案、扩初、施工图合同》
5)《景观方案、施工图设计合同》1
6)《景观方案、施工图设计合同》2
7)《施工图设计合同》1
8)《施工图设计合同》2
9)《室内装饰设计合同（含招定标文件）》
10)《零星工程设计合同》
2.2 工程类合同样本：
1)《建筑工程施工合同》
2)《建设工程施工合同补充：变更与签证》
3)《建设工程施工合同附件：工程质量保修协议书》
4)《建设工程施工合同附件：廉洁合作协议》
5)《环境工程施工合同》
6)《分包工程施工合同》
7)《分包工程双方合同》
8)《分包工程三方合同》
9)《维修工程施工合同》
10)《采购合同》
11)《设备材料供货合同》
12)《设备材料供货安装合同》
13)《设备材料供货三方合同》
14)《设备材料供货安装三方合同》
15)《设备材料质量保修书（设备材料类合同通用）》
16)《装饰工程施工合同》
17)《装饰工程施工合同补充：设计变更、现场签证》
18)《建设工程监理合同 1》
19)《建设工程监理合同 2》
20)《建设工程造价咨询合同 1》
21)《建设工程造价咨询合同 2》
2.3策划营销类合同样本：
1)《项目策划合同样本》
2)《营销策划合同》
3)《营销策划及销售代理合同》
4)《销售代理合同》
5)《销售代理合同（尾盘）》
6)《媒体广告合同》
7)《广告设计合同》
8)《平面设计合同》
9)《广告牌发布合同》
10)《制作合同》
11)《常规喷绘（含包装）业务战略合作合同》
12)《资料印刷合同》
13)《模型制作合同》
14)《商业图片拍摄合同》
15)《买卖合同补充约定》
16)《营销活动合同》
17)《现场包装合同》
18)《房产置换合同》
19)《样板间销售协议（装修费并入房款）》
20)《商铺预订租赁合同》
21)《前期物业服务委托合同》
22)《前期物业管理服务协议》
3.各类模板
1)《采购招标计划》
2)《投标单位资格预审表》
3)《供方实地考察评价表（工程类）》
4)《供方实地考察评价表（材料设备类）》
5)《投标资格评审汇总表》
6)《投标单位入围会签单》
7)《招标文件审批单》
8)《答疑纪要》
9)《投标情况对比分析表》
10)《定标审批表》
11)《策划公司项目策划工作计划》
12)《项目开发计划》
13)《项目巡查报告》
14)《工程招标文件范本》
15)《项目营销代理招标文件（样本）》
16)《销售代理合作方入围评分表》
17)《销售服务合作方甄选评分表》
18)《销售代理公司综合评定表》
19)《销售代理公司管理措施》
20)《营销合作单位审批表》
21)《广告服务合作入围评分表》
22)《广告公司招标评标表》
23)《广告发布跟踪管理办法》
24)《甲供材料设备类供方履约评价表》
25)《施工类供方履约评价表》
26)《营销策划合作方履约情况评价表》
27)《合约规划分类明细（样本）》
28)《设计采购计划》
4.案例：万科工程招标文件
1)《附件01.技术要求》
2)《附件02.技术标书编制要求》
3)《附件03.经济标书编制要求》
4)《附件04.合同条件》
5)《附件05.甲供乙供材料设备清单》
6)《附件06.工程量清单》
7)《附件07.投标函》
8)《附件08.投标表格》
9)《附件09.廉洁合作协议书》
10)《附件10.工程质量保修协议书》
11)《附件11.关于设计变更、现场签证的协议》
12)《附件12.《交房标准》》
13)《附件13.《图纸清单》》
（一）常见考点及例题解析
1.资产负债表中各项目的填列方法。2.利润表中各项目的填列方法。3.现金流量表中关键项目的填列方法。4.所有者权益变动表中各项目内容。5.附注的主要内容，以多项选择题方式考核。
以前考题回顾
【例题•单选题】下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。（2014年）A.短期借款 B.固定资产 C.长期借款 D.应收账款
【答案】A 【解析】“短期借款”项目是可以直接通过相应的总账科目的余额直接填列在资产负债表上面的，选项A正确；“固定资产”项目应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列，选项B错误；“长期借款”项目需要根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，选项C错误；“应收账款”项目需要根据“应收账款”和“预收账款”明细账科目期末借方余额合计数减去对应的“坏账准备”科目余额后的净额填列，选项D错误。
【例题•单选题】下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目的是（）。（2014年）
A.盘亏固定资产净损失 B.计提固定资产减值准备 C.发生的所得税费用 D.转让无形资产的净收益 【答案】B 【解析】盘亏固定资产净损失计入营业外支出，影响利润总额，不影响营业利润，选项A错误；计提固定资产减值准备计入资产减值损失，影响营业利润，选项B正确；发生的所得税费用影响净利润，不影响营业利润，选项C错误；转让无形资产的净收益计入营业外收入，影响利润总额，不影响营业利润，选项D错误。
【例题•单选题】下列各项中，关于资产负债表“预收款项”项目填列方法表述正确的是（）。（2013年）A.根据“预收账款”科目的期末余额填列
B.根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细各科目的期末贷方余额合计数填列 C.根据“预收账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列 D.根据“预收账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
【答案】B 【解析】资产负债表中，“预收款项”项目根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细各科目的期末贷方余额合计数填列。
【例题•单选题】2011年12月初某企业“应收账款”科目借方余额为300万元，相应的“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。2011年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素，2011年12月31日该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（）万元。（2012年）
A.269 B.274 C.275 D.280
【答案】A 【解析】资产负债表“应收账款”项目金额=账面价值=“应收账款”科目余额-“坏账准备”科目余额=（300-6）-（20-6+11）=269（万元）。
【例题•单选题】下列各项中，影响企业当期营业利润的是（）。（2012年）A.处置房屋的净损失 B.经营出租设备的折旧费
C.向灾区捐赠商品的成本 D.火灾导致原材料毁损的净损失
【答案】B 【解析】经营租出设备的折旧费记入“其他业务成本”科目，其他业务成本属于损益类科目，影响企业当期营业利润；选项ACD记入“营业外支出”科目，影响利润总额和净利润，不影响营业利润。
【例题•单选题】下列各项中，属于工业企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（）。A.收到的现金股利 B.支付的银行借款利息 C.收到的设备处置价款 D.支付的经营租赁租金 【答案】D 【解析】选项A、C，属于投资活动产生的现金流量；选项B，属于筹资活动产生的现金流量；选项D，属于经营活动产生的现金流量。
【例题•单选题】下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。（2011年）A.应付租入包装物租金 B.应付融资租入固定资产租金
C.结转到期无力支付的应付票据 D.应付由企业负担的职工社会保险费
【答案】A 【解析】选项B，计入长期应付款；选项C，计入应付账款或短期借款；选项D，计入应付职工薪酬。
【例题•单选题】下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（）。（2010年）A.取得借款收到的现金 B.吸收投资收到的现金
【答案】C 【解析】选项C属于投资活动产生的现金流量。
C.处置固定资产收回的现金净额 D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金
【例题•单选题】下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（）。（2010年）A.库存商品 B.生产成本 C.工程物资 D.委托加工物资 【答案】C 【解析】工程物资应该单独列示，而不记入“存货”项目。
【例题•单选题】某企业2009年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元，“累计折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该企业2009年12月31日资产负债表“固定资产”项目金额为（）万元。（2010年）
A.650 B.700 C.950 D.1000 【答案】A 【解析】“固定资产”项目金额=固定资产账面价值=1000-300-50=650（万元）。
【例题•多选题】下列各项中,影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（）。（2014年）
A.以货币资金购买3个月内到期的国库券 B.以银行存款支付职工工资、奖金、津贴
C.将库存现金存入银行 D.收到出租资产的租金
【答案】BD 【解析】以货币资金购买3个月内到期的国库券、将库存现金存入银行都是属于现金与现金等价物内部的增减变动，不会影响现金及现金等价物的增加或减少，选项AC错误；以银行存款支付职工工资、奖金、津贴会引起现金的减少，会影响“现金及现金等价物净增加额”项目金额，选项B正确；收到出租资产的租金，会引起现金的增加，会影响“现金及现金等价物净增加额”项目金额，选项D正确。
【例题•多选题】下列选项中，不会引起利润表“营业利润”项目发生增减变动的有（）。（2013年）A.采用权益法核算长期股权投资时被投资企业宣告分派的现金股利 B.采用成本法核算长期股权投资时收到被投资企业分派的股票股利 C.采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额低于其账面价值的差额 D.采用公允价值模式计量的投资性房地产期末可收回金额低于其账面价值的差额 【答案】ABD 【解析】选项A分录： 借：应收股利
贷：长期股权投资——损益调整
选项B不做账务处理，只需要在备查簿中登记。选项C分录： 借：资产减值损失
贷：投资性房地产减值准备
选项D不做账务处理，公允价值模式计量的投资性房地不需要计提减值准备。
【例题•多选题】下列各项中，属于现金流量“经营活动产生的现金流量”的有（）。（2013年）A.支付的借款利息 B.销售商品收到的现金
C.代扣代缴的职工个人所得税 D.支付行政人员差旅费
【答案】BCD 【解析】选项A，支付的借款利息属于筹资活动产生的现金流量。
【例题•多选题】下列各项中，属于所有者权益变动表单独列示的项目有（）。
A.提取盈余公积 B.综合收益总额 C.当年实现的净利润 D.资本公积转增资本 【答案】ABCD 【解析】所有者权益变动表至少应当单独列示的项目：综合收益总额；会计政策变更；所有者投入资本和向所有者分配利润等；提取的盈余公积；实收资本或资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。
【例题•多选题】下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有（）。（2012年）A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额 B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额
C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额 D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额
【答案】AC 【解析】“预付款项”项目应当根据“应付账款”明细账的借方+“预付账款”明细账的借方合计数填列。【例题•多选题】下列会计科目中，其期末余额应列入资产负债表“存货”项目的有（）。（2011年）A.库存商品 B.材料成本差异 C.生产成本 D.委托加工物资
【答案】ABCD 【解析】“存货”项目应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计数，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
【例题•多选题】下列各项中，影响企业当期营业利润的有（）。（2011年）A.所得税费用 B.固定资产减值损失
C.销售商品收入
D.投资性房地产公允价值变动收益
【答案】BCD 【解析】营业利润=营业收入-营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）；所得税费用影响净利润，但不影响营业利润。
【例题•多选题】下列各项中，应列入资产负债表“应收账款”项目的有（）。（2011年）A.预付职工差旅费 B.代购货单位垫付的运杂费
【答案】BCD 【解析】预付职工差旅费计入其他应收款。
C.销售产品应收取的款项 D.对外提供劳务应收取的款项
【例题•多选题】下列各项中，属于工业企业现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的有（）。A.吸收投资收到的现金 B.分配利润支付的现金 C.取得借款收到的现金 D.投资收到的现金股利 【答案】ABC 【解析】选项D，投资收到的现金股利属于投资活动产生的现金流量。
【例题•多选题】下列交易或事项中，会引起现金流量表“投资活动产生的现金流量”发生变化的有（）。（2010年）
A.购买股票支付的现金 B.向投资者派发的现金股利
【答案】ACD 【解析】选项B影响的是筹资活动的现金流量。
C.购建固定资产支付的现金 D.收到被投资单位分配的现金股利
【例题•多选题】资产负债表下列各项目中，应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有（）。A.存货 B.无形资产 C.应收账款 D.长期股权投资 【答案】ABCD 【解析】这四个项目都有备抵科目，因此应该根据总账科目的余额减去其备抵科目的余额后的净额计入资产负债表中。
【例题•多选题】下列各项中，应在资产负债表“应收账款”项目列示的有（）。（2010年）A.“预付账款”科目所属明细科目的借方余额 B.“应收账款”科目所属明细科目的借方余额
C.“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额 D.“预收账款”科目所属明细科目的借方余额
【答案】BD 【解析】“应收账款”项目=“应收账款”科目所属明细科目的期末借方余额+“预收账款”科目所属明细科目的期末借方余额-“应收账款”对应的坏账准备的金额。所以答案是BD。
【例题•多选题】下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有（）。（2010年）A.库存现金 B.银行本票 C.银行承兑汇票 D.持有2个月内到期的国债 【答案】ABD 【解析】银行承兑汇票通过“应收票据”、“应付票据”科目核算，不属于现金或现金等价物。
【例题•多选题】下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（）。（2010年）A.出售商品的成本 B.销售材料的成本
C.出租非专利技术的摊销额
D.以经营租赁方式出租设备计提的折旧额
【答案】ABCD 【解析】“营业成本”项目包含主营业务成本和其他业务成本。选项A计入主营业务成本；选项B、C、D计入其他业务成本。
【例题•多选题】下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有（）。（2010年）A.收到的税费返还 B.偿还债务支付的现金
【答案】ACD 【解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量。
【例题•判断题】购买商品支付货款取得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。（）（2013年）【答案】√
C.销售商品、提供劳务收到的现金 D.支付给职工以及为职工支付的现金
【例题•判断题】企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。（）（2013年）
【答案】×
【解析】现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资，权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物，股票属于权益性投资。
【例题•判断题】现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。（）（2011年）
【答案】×
【解析】现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业销售商品、提供劳务收到的现金，包括自营销售和委托代销销售商品收到的现金。
【例题•判断题】所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。（）（2011年）【答案】√
【01财务管理基础】推荐阅读：
财务管理基础知识题库07-08
01安全消防管理规程07-01
01货币资金管理办法07-18
01公司职称管理办法07-25
01基建工程计划管理办法06-23
财务会计的会计基础09-17
天虹商场财务会计基础工作专项活动自查报告06-26
财务管理3财务计划07-04
集团财务财务管理制度09-16
