加强国库资金安全管理

加强国库资金安全管理（共7篇）

加强国库资金安全管理 篇1

**县财政局切实加强财政国库资金安全管理工作，促进财政资金管理不断步入规范化轨道。

他们的具体做法：一是规范银行账户管理。严格银行账户的开设、变更、撤销管理，对各个银行账户实行年检制度，在清理和归并的基础上，逐步实行银行账户和财政资金“双集中”管理。二是加强印鉴、凭证管理。实行“两个分开”的管理办法，即同一银行账户印鉴一

定要分开保管，开拨款通知单与开拨款凭证的人员一定要分开。在此基础上，做好印鉴和支付凭证的专人保管工作，要求做到防火、防潮、防蛀、防盗工作。三是严格资金拨付程序。在拨付依据上按先有预算指标再有用款计划，按时间进度或项目进度拨付的要求；在拨付审批权限上要求专户会计、股室负责人、分管领导和主要领导做到一级对一级负责，层层监控，对资金流向从严把关；在加快支出进度上，严禁无故拖延拨款，严禁项目资金滞留国库时间过长，严禁挤占、挪用或平调各类专项资金。四是完善内部监督机制。在合理设置会计岗位的基础上，建立内部约束机制，强化同银行、预算单位和股室之间的定期对账，不断促进财政资金管理步入规范化轨道。

加强国库资金安全管理 篇2

一、建立国库资金安全性管理理论体系的必要性

(一) 建立国库资金安全性管理理论体系是基层国库工作的基础

随着财税体制改革的深入, 基层国库服务的对象和领域越来越广, 当地政府以及财政、税务等部门对基层国库的要求越来越高, 基层国库工作的好坏直接关系当地社会经济的稳定发展和广大人民群众的切身利益, 而做好基层国库工作的前提是国库资金安全性管理, 若国库资金安全无保障, 国库工作就无法顺利进行。因此, 建立国库资金安全性管理理论体系是基层国库工作的基础。

(二) 建立国库资金安全性管理理论体系是基层国库发展的必然

随着社会经济的发展和科学技术的进步, 基层国库的传统管理职能已经发生了一定程度的变化。具体表现为, 国库管理的职能逐步拓展, 国库服务的对象进一步扩大, 国库业务的领域进一步拓宽。在国库的发展过程中, 国库资金安全性管理是永恒的主题。国库资金没有了安全性管理, 国库发展就会止步不前。因此, 建立国库资金安全性管理理论体系是基层国库发展的必然。

(三) 建立国库资金安全性管理理论体系是基层国库创新的关键

基层国库工作的不断创新和国库业务的飞速发展是相辅相成的, 国库业务的飞速发展促进国库工作的不断创新, 国库工作的不断创新推动国库业务的飞速发展。基层国库工作的不断创新, 其首要保障是做好国库资金安全性管理, 没有国库资金安全, 国库创新也无从谈起。因此, 建立国库资金安全性管理理论体系是基层国库创新的关键。

二、国库资金安全性管理理论体系的主要内容

(一) 从事前、事中、事后角度构建国库资金安全性管理理论体系

1. 从事前的角度构建国库资金安全性管理理论体系。一是建立事前审核制度。事前审核最为重要的就是加强柜面监督, 对外来的国库凭证必须严格按照国库有关制度规定要求进行详细审查, 尤其是对拨款、退库等资金划出业务更要加大审核力度, 对不符合要求的凭证不予受理, 对要素不全的凭证予以退回, 严把凭证审核关, 坚决拒办不合规业务, 将各种可能产生的国库资金风险杜绝在第一线。二是建立新业务预警制度。对一些创新出来的业务, 在办理过程中需要认真学习新制度、新规定, 并分析其可能存在的国库资金风险点, 从源头上预防国库资金风险的发生, 保证国库资金安全。

2. 从事中的角度构建国库资金安全性管理理论体系。一是建立事中把关制度。首先, 在日常业务操作中, 强化制度执行力, t坚持制度先行的理念, 规范业务操作, 杜绝“一手清”, 提高国库会计核算质量。其次, 在月度和年度的对账工作中, 认真做好同财政、税务、海关等征收机关以及上下级国库的账务核对, 通过对账及时纠正错误, 确保国库收支资金准确, 从而防范国库资金风险。二是建立有高风险的重点业务和特殊业务监测制度。对预算收入退库、更正、库款支拨、会计人员加班等重点国库业务, 应严格落实会计主管、部门负责人、分管行长逐级审查审批制度。对一些特殊国库业务, 国库人员对其处理过程比较生疏, 容易发生差错, 更应认真学习有关制度规定。因此, 对有高风险的重点业务、特殊业务应重点进行监测, 防止国库资金风险的发生。

3. 从事后的角度构建国库资金安全性管理理论体系。一是建立事后审查制度。严格按照国库有关制度规定要求, 对各种国库凭证及其附件进行审查, 发现问题及时登记和整改, 尤其要加大差错问题的整改力度, 避免整改工作流于形式, 确保国库制度规定的全面落实和国库工作质量的全面提升, 保证国库资金安全。二是建立事后分析制度。对易发生的会计差错按风险等级进行定量、定性分析, 并提出解决问题、预防风险的建议和措施, 以便能够提前关注潜在的国库资金风险, 积极采取相应的防范措施, 从而有效防范资金风险。

(二) 从横向、纵向两个层次构建国库资金安全性管理理论体系

1. 从横向的层次构建国库资金安全性管理理论体系。一是建立沟通协调制度。加强与财政、税务、海关等有关部门的沟通协调, 共同完善国库资金安全性管理制度, 防范国库资金风险, 构建财政、税务、海关、国库等部门“多位一体”的国库资金安全性管理理论体系。二是建立联席会议制度。定期召开财政、税务、海关等部门的联席会议, 加强各部门之间的国库信息交流, 解决辖内预算收入、退库、对账等工作中存在的问题。对发现的问题及时查明原因及更正。

2. 从纵向的层次构建国库资金安全性管理理论体系。一是建立支库帮扶指导制度。目前支库人员配备比较紧缺, 国库业务水平参差不齐, 上级国库应对支库业务人员进行帮扶指导, 促进支库规范操作, 确保国库资金安全。二是建立代理支库风险管理制度。对代理支库的风险防控和资金安全作出具体要求, 对个别内控管理不到位、业务操作不规范、制度执行不严格、可能存在风险隐患的代理支库进行现场检查, 并督促整改, 防止国库资金风险发生。

(三) 采取对国库资金风险进行评估的方法, 构建国库资金安全性管理理论体系

建立国库资金风险评估新模式, 制订详尽的评估实施方案, 采取现场检查、座谈和全面吸收各项检查结果等多元化方式, 定期或不定期开展风险评估工作。利用业务信息和监督结果, 建立国库监督检查评估体系, 对已发现问题进行分类识别、鉴定判断, 追根索源, 实现国库资金风险分类预警, 并提出有效的预防措施和建议, 从而切实提高国库业务质量, 有效防范资金风险。

三、国库资金安全性管理的具体措施

(一) 加强安全与警示教育, 树立风险意识

一是基层国库应不断提高国库人员的自律意识, 通过组织学习、以会代训、培训讲座等方式开展爱岗敬业、职业道德教育、人生观教育、法制教育, 切实提高国库人员处理各项国库业务的政策水平和业务技能, 掌握有关政策法规, 熟悉国库业务系统。同时, 通过经常性的政治理论学习教育, 增强国库人员的责任感。二是加强警示教育, 树立风险意识。基层国库应结合一些典型案例, 坚持定期开展警示教育活动, 为国库人员的自我教育提供借鉴和参考。还应要求国库人员以案例为鉴, 从中吸取教训, 树立正确的世界观、人生观、价值观, 增强法纪观念, 牢记职业操守, 时刻树立风险意识, 确保国库资金安全。

(二) 加强内控管理与制度学习, 树立责任意识

基层国库应按照国库有关制度规定要求, 一是建立健全各项国库内控制度, 进一步细化明确各岗位的职责和权限, 做到岗位分工明确, 权责任务清晰, 制度约束有力, 确保各项国库工作任务落实到人、责任明确到人。通过细化岗位职责、完善规章制度, 实现以制度管人、以制度管事。在日常工作中严格按照操作规程办理每一笔业务, 加强国库业务的日常监督, 杜绝违规操作, 对平日发现的问题及时纠正、消除隐患, 确保国库资金安全。二是加强制度学习, 树立责任意识。基层国库应始终将学习制度、落实制度作为一项基础性工作来抓, 树立学习制度、贯彻制度、执行制度、落实制度的工作理念。以学习促落实, 通过开展多种形式的学习教育活动, 将各项制度涵盖到国库工作的各个方面、各个环节, 达到学以致用、全面落实的目的。

(三) 加强国库业务监管, 树立防范意识

基层国库应突出国库监管重点, 强化日常监管。严格执行国库重要业务、重大会计事项的审批制度, 多层面、全方位立体监督, 从管理上设防。不断创新国库监管手段, 细化国库监管内容, 使国库监管内容系统化、规范化。建立健全国库各岗位之间相互制约的关系及程序, 通过多层次监督管理, 有效防范操作风险和技术风险, 把国库资金风险的防范工作细化到每一个岗位。

(四) 加强国库系统管理, 树立应急意识与保密意识

基层国库应与科技部门配合, 对国库系统运行情况和网络安全进行全面检查。健全完善国库数据备份、恢复和检验机制, 切实保证备份数据的完整和安全, 全面提高抗风险能力。同时, 应进一步完善国库系统应急预案, 加强对国库系统应急预案和应急知识的培训, 提升国库人员的应急处置能力, 切实加强平战结合的应急队伍建设。还应加强保密知识宣传教育, 提高保密意识, 增强工作责任心, 加强国库数据的管理。

摘要：国库系统体系和资金清算体系的快速发展不但提高了国库资金的管理使用效率, 也给国库资金安全性管理工作带来了新的挑战。本文首先介绍了建立国库资金安全性管理理论体系的必要性, 又分别从加强安全教育、内控管理、业务监管等方面提出加强国库资金安全性管理的具体措施。

关键词：基层国库,资金安全,措施

参考文献

[1]廖伟生, 郭永明.浅议新形势下国库资金安全管理的路径选择[J].金融与经济, 2014 (3) :88-90.

[2]马丽萍.国库信息化与资金安全性管理[J].青海金融, 2014 (7) :59-61.

加强国库资金安全管理 篇3

一、做好“三种分析”，提高资金效率。根据国家金库管理条例和国家金库管理要求，加强国家金库管理信息系统建设，建立风险预警式统计分析系统，提高国库资金使用效率。一是做好预算统计分析。通过对预算收支月、季、年度分析，说明报告期国库资金收支的基本状况、预算执行的进度、收支同比变化的突出特点、主要收支项目变化原因、税收结构变化、资金流向变化特点等情况，结合经济、金融运行中的热点、焦点问题进行深度分析，提出在执行财政政策与货币政策协调方面的建议;二是做好退库统计分析。通过对预算收入退库统计分析，掌握退库计划执行情况、资金去向及退付金额占收入比重，充分了解退库对国民经济的影响，探索出口退税额度和进度对外贸企业经营和效益带来的变化、福利企业退税在促进民生工程方面的保障力度、再生资源退税在支持环境保护方面的作用，及时发现退库工作中出现的问题和情况;三是做好国债统计分析。国债是国家调控宏观经济的重要政策工具，通过对国债负担率、居民应债能力、国债依存度、国债偿债率、国债收益率等方面的分析，为国家在使用国债政策时对规模控制、防止规模扩张过快造成债务危机提供有效的信息支持。

二、强化“四项监管”，防范国库风险。从资金安全着眼，强化监督检查，促进国库核算工作制度化、规范化、科学化，进一步提高国库资金管理水平。一是强化国库经收处监管。每年组织一次国库经收处检查，加强代理国库业务辅导，督促国库资金及时收纳、报解，规范国库代理行为，防范国库代理业务风险;二是强化国库核算监管。采取重点检查与全面检查相结合、自查与抽查相结合、突击性检查与飞行检查相结合的方式，围绕国库会计核算工作中的重点、难点和薄弱环节进行监督检查，堵塞漏洞，化解国库会计核算风险;三是强化内审部门监管。通过内审部门开展的对国库工作内控自我评估，内审部门对国库业务的常规性监督检查，逐步完善国库会计内控制度，促进国库会计核算制度的执行与落实;四是强化要害岗位人员监管。坚持要害岗位人员实行强制休假、岗位轮换制度。对要害岗位人员思想状况、八小时之外娱乐、违规经商、吸毒、投资等情况进行排查，强化对要害岗位人员异常行为的管理。开展爱岗敬业、遵纪守法为主要内容的职业道德教育，增强要害岗位人员政治思想觉悟和法制观念，从思想上防微杜渐，减少人员“道德风险”。

三、严把“五个关口”，规范核算行为。为进一步规范国库会计核算行为，人行奉新县支行严把“五个关口”，做好国库预算资金收入、支出和退付，提升国库会计核算质量。一是严把预算收入审核关。严格审查预算收入凭证、缴款书的填写是否规范、正确，级次、款项填写是否有误，对凭证不规范，内容不清楚，级次、款项有错的和有延压的，建立台账后退回缴款单位或征收机关更正，合规的预算收入凭证、缴款书及时入库、上解;二是严把库款支拨关。在办理预算支出拨付时，对支拨凭证的真实性、印鉴的一致性、要素的齐全性、拨款用途进行严格审查，对非预算单位的拨款要求提供正式文件或书面说明，防超预算、超计划、超库款金额拨款;三是严把收入退库关。在审核退库凭证时，从退库范围、程序、政策上严把关，做到超退库审批权限的不退、退给非退库申请单位或个人的不退、超计划的不退、拒不提供有关文件、退库申请或不出具有关凭证的不退、收入退库书要素不符合规定的不退，防止错退、多退，杜绝预算收入流失;四是严把账务处理复核关。坚持做到每一笔账务换人复核，复核人员认真审核凭证的填写内容是否完整、正确，资金性质和相关计划是否一致，填报金额和原始凭证金额是否相同，审批权限手续是否符合规定，印鉴是否齐全，严禁账务处理“一手清”;五是严把资金对账关。坚持每月实行换人与财税部门对账，与上下级国库之间对账：每季度由会计主管、分管行领导上门与财政、税务部门面对面对账，做到发生额、余额一致，并相互签章确认，各负其责，预防国库经济案件发生。

（作者单位：中国人民银行宜春市中

加强国库资金安全管理 篇4

【发布文号】内政办字〔2005〕191号 【发布日期】2005-06-23 【生效日期】2005-06-23 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】内蒙古自治区

内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法

(内政办字〔2005〕191号)

各盟行政公署、市人民政府，自治区各委、办、厅、局，各大事业单位：

经自治区人民政府同意，现将《内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法》印发给你们，请认真遵照执行。

二○○五年六月二十三日

内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法

第一章 总 则

第一条第一条 为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据有关法律法规和《内蒙古自治区财政国库管理制度改革试点方案》，制定本办法。

第二条第二条 本办法适用于下列财政性资金的支付管理：

(一)财政预算内资金。

(二)纳入财政预算管理的政府性基金。

(三)纳入财政专户管理的预算外资金。

(四)其它财政性资金。

属于统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付，按照相关规定执行；其国内配套财政性资金的支付，按照本办法执行。

第三条第三条 所有财政性资金都要通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条第四条 国库单一账户体系由下列银行账户构成：

(一)财政部门在人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)。

(二)财政部门在商业银行开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。

(三)财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。

(四)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。

(五)经国务院和自治区人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户。

第五条第五条 财政部门负责管理国库单一账户体系，其它任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

第六条第六条 财政性资金的支付原则上包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指财政部门向人民银行和代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的办法将资金直接支付到收款人，即商品供应商、劳务提供者等。

财政授权支付是指预算单位按照财政部门批准的授权支付额度，向代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。

第七条第七条 代理银行与国库单一账户的资金清算，按照《内蒙古自治区财政国库集中支付银行清算办法》的规定办理。

第八条第八条 部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

第九条第九条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算单位。一级、二级预算单位的本级视为基层预算单位。

第十条第十条 预算单位按照本办法规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。

第十一条第十一条 财政性资金应按照部门预算、用款计划、项目进度和规定程序的原则进行支付。

第十二条第十二条 代理银行按规定及时向财政部门报送财政直接支付和授权支付支出日报、退款日报，并向财政部门和人民银行报送财政支出月报。

对代理银行提供的日报，财政部门审核无误后，及时列报财政支出。

第二章 国库单一账户体系的设立、使用和管理

第十三条第十三条 财政部门在人民银行开设的国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

第十四条第十四条 预算单位使用财政性资金，应当按照本办法规定和要求，向财政部门提出设立预算单位零余额账户、特设专户等银行账户的申请，经财政部门审核同意后通知代理银行。

第十五条第十五条 代理银行根据财政部门批准预算单位开设零余额账户的通知文件，为预算单位开设零余额账户，并接受财政部门和人民银行的监督管理。

第十六条第十六条 一个基层预算单位只能开设一个零余额账户。预算单位变更、合并、撤销零余额账户，按照有关规定办理。

第十七条第十七条 预算单位开设特设专户，由同级财政部门报当地人民政府批准设立或当地人民政府授权财政部门批准设立。按照国务院或自治区人民政府的规定予以设立的，依据财政相关规定办理。特设账户资金不得与其他账户资金相互划转。

第十八条第十八条 财政零余额账户和预算单位零余额账户按计划和用款额度办理财政直接和授权支付业务，由代理银行与国库单一账户按日进行清算；如单笔支付数额较大的，可由代理银行与国库单一账户即时清算。

第十九条第十九条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；除按规定向本单位基本存款账户划拨特殊款项外，一律不得违反规定向本单位其他账户以及上级主管单位和所属下级单位账户划拨资金。

第二十条第二十条 各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行按照财政部门批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定受理预算单位的现金结算业务。

第二十一条第二十一条 财政部门负责管理预算外资金专户。代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和支付业务。预算内资金不得违反规定进入预算外资金财政专户。

第二十二条第二十二条 各种财政专户应统一归口财政国库部门，按照特设专户进行管理。

第二十三条第二十三条 财政部门按照政府收支分类和有关制度、规定的要求，建立账户账册管理体系。账册管理体系由预算资金支付账册、预算外资金支付账册组成。

第二十四条第二十四条 财政部门根据资金的性质、一级预算单位和基层预算单位设置预算资金和预算外资金总账册、分账册、子账册和明细账册，记录和反映预算资金、预算外资金以及预算单位资金的支出活动。

第三章 用款计划

第二十五条第二十五条 预算单位根据批准的部门预算分别按财政直接支付和财政授权支付编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的重要依据。

第二十六条第二十六条 财政预算执行中发生追加、追减调整变化，预算单位应及时调整用款计划，并按规定程序报财政部门。

第二十七条第二十七条 预算单位依据财政部门批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。

第四章 财政直接支付

第二十八条第二十八条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资和离退休费支出、工程采购支出、物品和服务采购支出及其它具有特定用途的支出。

第二十九条第二十九条 基层预算单位将直接支付申请报送财政部门审核。财政部门审核无误后，开具《财政直接支付凭证》和《财政直接支付汇总清算额度通知单》，通知代理银行和人民银行。代理银行通过财政零余额账户将资金支付到收款人，并及时将支付信息反馈财政部门。

第三十条第三十条 代理银行在直接支付汇总清算额度内，按实际支出数额，每日与国库单一账户进行资金清算。

第三十一条第三十一条 办理支付后，代理银行向预算单位出具《财政直接支付入账通知书》，预算单位根据相关的凭证单据做好会计核算工作。

第三十二条第三十二条 工资和离退休费支出原则上实行财政直接支付方式，财政部门向代理银行签发支付指令，代理银行根据财政部门支付指令，通过财政零余额账户将工资和离退休费由代理银行直接支付到个人工资账户。

第三十三条第三十三条 代理银行将工资和离退休费直接支付到个人工资账户的同时，根据国家政策规定，分别将个人所得税、住房公积金等代扣款项划入财政部门指定的账户，并及时向个人所属单位传送工资和离退休费支付信息。

第三十四条第三十四条 实行财政直接支付的工程采购支出适用于建设单位(建设单位是指负责工程项目建设和管理的基层预算单位)基本建设投资支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。实行财政直接支付的物品、服务采购支出，适用于财政部门规定的物品和服务采购支出。

第三十五条第三十五条 工程采购支出和物品、服务采购支出实行财政直接支付时，建设单位依据预算、分月用款计划和有关支付凭证，向财政部门提出项目支付申请，并附相关资料。第三十六条第三十六条 财政部门审核财政直接支付申请无误后，向代理银行开具财政直接支付凭证，代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到商品供应商或劳务提供者。

第五章 财政授权支付

第三十七条第三十七条 财政授权支付适用于未纳入直接支付的工资和离退休费支出，工程采购支出，物品、服务采购支出中分散管理的购买支出和零星支出。

第三十八条第三十八条 财政部门根据批准的预算单位用款计划，按月分别向人民银行和代理银行签发《财政授权支付汇总清算额度通知单》和《财政授权支付额度通知单》。

第三十九条第三十九条 代理银行收到财政部门下达的财政授权支付额度通知后，将额度通知预算单位。

第四十条第四十条 预算单位依照通知的授权支付额度支用资金；代理银行依照通知受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并按实际支付金额与国库单一账户进行资金清算。

第四十一条第四十一条 月度财政授权支付额度在同一内可以累加使用。终了，代理银行将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销。

第四十二条第四十二条 预算单位支用财政授权支付额度时，将《财政授权支付凭证》与支付结算凭证送交代理银行，代理银行通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。预算单位提供凭证无误的，代理银行不得作退票处理；预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，代理银行不予受理。

第四十三条第四十三条 预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算；代理银行根据预算单位确定的结算方式办理资金支付。

第四十四条第四十四条 人民银行在财政部门确定的累计额度内，根据代理银行每日实际发生的财政性资金支付金额与代理银行进行资金清算。

第四十五条第四十五条 代理银行办理预算单位财政授权支付业务的汇划手续费，与财政部门定期统一结算，不得向预算单位收取。

第六章 管理与监督

第四十六条第四十六条 财政部门在财政性资金支付管理中的主要职责包括：

(一)制定有关政策和规章制度，组织财政国库管理制度改革实施工作。

(二)审核办理预算单位有关账户的开设和备案手续。

(三)审批一级预算单位报送的分月用款计划。根据支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达财政授权支付额度。

(四)选择代理银行，会同人民银行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作，组织调查财政性资金支付中的重大事项。

(五)负责财政国库集中支付管理网络的应用开发及维护管理。

(六)组织协调有关部门实施监督管理。

第四十七条第四十七条 人民银行在财政性资金支付管理中的主要职责是：

(一)会同财政部门制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定，配合财政部门管理和监督财政性资金支付工作。

(二)为财政部门开设国库单一账户和财政特设专户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务。

(三)监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务。

(四)定期向财政部门报送国库单一账户的支出情况，与财政部门核对国库单一账户的库存余额。

(五)配合财政部门制定财政国库管理制度改革的有关政策制度。

第四十八条第四十八条 一级预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是：

(一)负责本部门及所属单位的财政性资金支付管理的相关工作。

(二)统一组织本部门及所属单位编制工程、物品、服务采购计划、用款计划，负责审核、汇总并报送基层预算单位的用款计划。

(三)配合财政部门对本部门及所属单位预算执行、账户管理等情况进行监督管理。

第四十九条第四十九条 基层预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是：

(一)负责按单位预算编制用款计划。

(二)负责提出财政直接支付申请，提供审核所需有关凭证，并保证凭证的真实性、合法性。

(三)根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，并保证资金支付与用款计划相一致.第五十条第五十条 代理银行在财政性资金支付业务中的主要职责是：

(一)按照与财政部门签订的委托代理协议及有关财政性资金支付管理规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理财政和预算单位零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务。严格按照财政部门的支付指令和财政授权额度支付资金，不得违规支付资金。妥善保管财政部门和预算单位提供的各种单据、资料，并负有保密义务。

(二)按要求开发代理财政业务的信息管理系统并与财政部门联网。向财政部门反馈财政直接支付与财政授权支付信息。协助财政部门开发资金支付实时动态监测系统与信息查询系统。

(三)按照清算协议与人民银行清算资金，并定期向财政部门、人民银行和一级预算单位报送报表。及时向预算单位反馈支付情况、提供对账单并对账。

(四)接受财政部门和人民银行的管理监督。

第五十一条第五十一条 除国务院和自治区人民政府批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，财政部门有权拒绝受理支付申请：

(一)无预算、超预算申请使用资金。

(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金。

(三)申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章。

(四)未按规定程序申请使用资金。

(五)预算执行中发现重大违规违纪问题。

(六)其它需要拒付的情况。

第五十二条第五十二条 财政部门、人民银行、预算单位、代理银行要各司其职，密切配合，按照财政国库管理制度改革会计核算办法的有关规定及时对账。

第七章 罚 则

第五十三条第五十三条 违反本办法规定的行为，应当按照相关的法律、法规、规章的规定给予行政处分、行政处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五十四条第五十四条 代理银行的有关工作人员违反财政部门或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，给财政部门造成损失的，财政部门在追回资金后，进行通报批评，情节严重的取消其代理资格。

第八章 附 则

第五十五条第五十五条 本办法所称特别紧急支出，是指经一级预算单位认定并由同级人民政府批准或由同级人民政府授权财政部门批准的特别紧急事项的支出。特别紧急支出可通过财政、预算单位零余额账户和特设专户办理。

第五十六条第五十六条 预算单位零余额账户财政授权支付额度不足以支付特别紧急支出时，由一级预算单位向同级财政部门提出调增授权支付额度申请。财政部门审批并调增额度后，要及时通知人民银行和代理银行。

第五十七条第五十七条 有关年终结余的财政、财务处理，按相关规定办理。

第五十八条第五十八条 有下列情形之一的，可以依据本办法另行做出规定：

(一)因战争、自然灾害等不可抗力因素，需要紧急支出的。

(二)人民生命财产遭受危险，需要紧急支出的。

(三)涉及国家安全或机密的支出。

(四)财政部门认定的其他情况。

第五十九条第五十九条 本办法由自治区财政厅会同人民银行呼和浩特中心支行负责解释。

第六十条第六十条 各盟市财政部门可依照本办法制定具体实施细则。

第六十一条第六十一条 本办法自发布之日起施行。本办法实行前的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准；原颁布的《内蒙古自治区财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》予以废止。

加强国库资金安全管理 篇5

陈凌.浙江大学,2007.摘要: 随着近年来中国公共财政体制改革的不断深入，国库资金迅速增长并且突破了万亿的高额水平，出现了两难并存的局面——高额国库资金闲置的巨大时间价值损失和国库资金波动对央行货币政策效应造成显著影响。本文以此为问题导向，主要尝试研究国库资金对货币政策效应的影响机制，并结合中国的现实做实证研究，在此基础上，分析熨平中国国库资金对货币政策效应影响的制度选择。期望通过本文的研究，可以为解决当前中国万亿国库资金面临的问题提供一点有-----------------------------告诉你仅花7天时间搞定专业论文的绝招 写论文一定找一个清静的地方闭关。因为是论文是一个完整、逻辑连贯的体系，如果干扰太多，写起来就会很慢，而且心也会很烦。如果在实验室或办公室，杂事太多，估计就是给两个月都写不完。写论文之前最好先做一个报告，阐述一下做论文的思路，因为你能在很短的时间内把你所作的东西用最简要的话说出来，就说明你的思路是清晰的。如果写论文没有清晰的思路，最好先不要写，否则是浪费时间。这一步是最关键的。抓大放小，逐层细化。开始的时候，我论文写得很细，每一个论点的证明都要做到尽善尽美，但后来发现不行，一是写起来太慢，二是越写越发现自己沉陷于一个泥潭之中，根本写不下去了。所以我决定放弃，先是简要写出主要需说明内容，很快就能把论文的主体结构完成。感觉很有成就感，于是再把一些需要补充说明的东西逐步逐步加进去，使其丰满。这样，每细化一次，就把论文从头到尾过一遍，有整体感，逐步写下来，论文就写得非常快。

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益的参考，同时丰富国库资金的理论研究内容。首先，在相关概念界定和现有文献综述的基础上，本文探讨了国库资金管理制度变迁。对国库资金管理制度分类进行分析和归纳，针对传统国库资金管理制度分类体系表现出的不完备性，本文将混合金库制纳入制度分类体系，使国库资金管理制度分类体系更加完备，从而更好地解释当前各国国库资金管理制度变迁，为本文研究不同制度下国库资金对货币政策效应的影响明确了制度环境。其次，本文第4章、第5章和第6章从理论上分别研究了不同国库资金管理制度下国库资金对货币政策效应的影响。研究发现，单一金库制下国库资金对货币政策效应的影响最为显著：国库资金增减直接引起基础货币的收缩和扩张，由于基础货币属于高能货币，因而国库资金变动将对货币供给和金融机构储备等将造成显著影响，扰动货币政策有效性。利用外生货币供给模型扩展分析发现，国库资金与货币供应量呈反方向运动，国库资金增加将导致货币供应量下降，而国库资金的下降将提高货币供应量水平，并最终对利率和产出造成影响；利用内生货币供给模型扩展分析发现，国库资金变化将引起商业银行资产结构变化，从而影响商业银行的储备需求，最终影响商业银行的储备水平和市场利率均衡水平。银行存款制下国库资金波动不象单一金库制那样对货币变量的总量水平直接造成影响，相反，更多的是影响市场微观机制。研究发现，银行存款制下，国库资金变化会引起微观主体的财富变化，导致政府国库资金存款与私人存款比例以及活期存款和定期存款比例发生改变，扰动商业银行资产负债结构，从而通过资产价格渠道和信贷渠道影响货币政策传导机制；另外，国库资金容易受到利益集团的影响，弱化商业银行接受国库资金存款的竞争性，加深商业银行市场分割，增大国库资金不确定性，容易诱发风险，影响货币市场或者银行体系的稳定性；进一步的模型分析发现，国库资金变化还会影响国库资金存款的债券抵押品、国库资金存款扩张乘数和商业银行的流动性等，对商业银行信贷造成扰动，从而影响货币政策信贷传导机制。对于混合金库制下国库资金对货币政策效应影响的问题，研究表明，混合金库制兼具单一金库制和银行存款制的优点，混合金库制下国库资金对货币政策效应的负面影响比其他制度低，现代发达市场经济国家较多采用混合金库制熨平国库资金对货币政策效应的影响。研究发现，混合金库制下国库资金会对货币政策效应产生积极的影响：闲置国库资金投资运作，提高货币市场流动性，同时，地方政府对闲置国库资金的投资需求内生推动公共机构投资者的发展，促进金融市场对货币政策的反应，提高货币政策有效性；另外，政府由于国库资金赤字债券融资而增加短期债券供给，有利于发展短期国债市场，促进市场基准利率的形成，有利于公开市场操作的实施，提高货币政策有效性。然而，混合金库制下国库资金也会对货币政策效应产生一些负面的影响，如国库资金赤字融资可能造成货币供给增加，产生通胀压力等，国库资产结构调整也可能对货币政策效应产生影响。第三，本文第7章基于中国国库资金和其他相关货币变量月度时间序列数据，采用协整分析、Granger因果检验、脉冲响应和方差分解等动态计量分析方法实证研究国库资金对货币政策效应的影响。研究发现：

一、中国国库资金与基础货币、银行间同业拆借市场利率之间具有长期的协整关系，国库资金是基础货币和银行间同业拆借市场利率的Granger因；脉冲响应和方差分解表明，基础货币受国库资金的影响程度较大，国库资金的增加和下降促使银行间同业拆借市场利率上升和下降。这从侧面反映出中国国库资金对货币政策操作目标造成显著扰动。

二、中国国库资金与各层次货币供应量之间存在长期的协整关系，国库资金是各层次货币供应量的cranger因；脉冲响应分析发现，各层次货币供应量对来自国库资金的单位冲击都表现出负向变化，并且影响程度呈逐渐衰减的现象；方差分解表明，国库资金对货币供应量M0产生最大的扰动影响，对货币供应量M1产生了较大的影响，对货币供应量M2的影响程度相对较低。这些事实表明中国国库资金对货币供应量中介目标造成了显著扰动。

加强国库资金安全管理 篇6

国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理, 收入直接缴入国库或财政专户, 支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一帐户体系为基础, 资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度, 是整个财政管理体制改革的有机组成部分和主要内容。

国库集中支付程序分为两大类:一类是财政直接支付程序;另一类是财政授权支付程序。

财政直接支付的基本程序是:各预算单位根据用款需求, 提前上报用款计划。当需要支付时, 由预算单位根据用款需要提出直接支付申请 (直接支付上报有财政部规定的格式和办理时需要提供的支付凭证) , 报经财政部驻当地财政专员办审批后逐级上报财政部, 财政部对照预算部门最初上报的资金使用计划, 审核无误后把支付令开到某家代理银行, 由代理银行付款, 每天营业终了, 代理银行及时向财政支付机构传递单据, 核对拨款金额。

财政授权支付的基本程序是:各预算单位根据预算年度预算和相应工作的时间安排上报用款计划, 财政部审核预算单位上报的用款计划, 并授权代理银行下达给预算单位相应的额度, 预算单位用款时开出支付令交给授权银行, 由授权银行直接完成相应支付, 每天营业终了, 及时向财政支付机构传递单据, 核对拨款金额。

二、国库集中支付为解决传统财政性资金拨付遇到的资金沉淀难题而产生

长期以来, 我国实行的国库分散支付制度是将预算确定的各部门年度支出总额按期 (中央部门按季、地方部门按月) 拨付到各部门在商业银行开立的账户内由其使用。这种分散支付制度有很多弊端。

1. 各部门多头开列银行账户。

各商业银行为了承揽储蓄往往置有关规定于不顾, 推动多头重复开列账户, 致使政府财政资金分散, 脱离了预算统一管理, 从而使预算执行中的监督得不到落实, 资金使用效率低下。

2. 预算信息管理落后。

由于大量资金分散于各商业银行, 政府的预算管理部门无法及时了解资金使用效率和运转情况, 不利于政府对客观形势做出正确判断。

3. 大量资金沉淀。

因为各单位资金使用时间规模不一, 有一个逐渐使用的过程, 而政府预算部门又是按期拨付的, 势必造成一方面政府财政为如期拨付资金而不得不发行公债或向银行借款, 另一方面又有大量政府财政资金沉淀于各商业银行的而没有使用。

4. 逐级拨付费时费力。

自财政部逐级下拨资金, 级次多的时候可能有十几级, 这样下来要浪费很多的时间, 而且也加大了各级财务人员的负担, 甚至出现个别单位截留下级部门资金或者不及时为下级部门拨付资金的现象。

这样就造成一方面国库紧张, 另一方面大量的资金沉淀在各级部门的银行账户上, 一般预算支出进度落后于时间进度的问题:往往到年底, 甚至是年底最后几天, 预算单位的资金花不出去或者乱花, 造成财政资金的严重浪费。这就形成了上半年“等项目”, 下半年“突击花钱”的状况, 严重影响了社会事业的发展。

鉴于传统支付方式的弊端, 这就迫切需要一种更好的资金支付管理方式来改变以往的传统支付模式, 国库集中支付适时推出, 彻底解决了这一难题。我国于2001年在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点, 现在已经开展了10个年头, 大部分的财政资金都实行了国库集中支付, 从根本上解决了资金沉淀和逐级拨付资金的问题。

三、通过国库集中支付制度减少了资金沉淀, 提高了资金利用率

1. 实行国库集中支付, 实现了财政资金“0”沉淀, 克服了国家对沉淀资金无能为力的难题。

建立在国库单一账户体系基础上的国库集中收付运行机制, 收入收缴的资金及时进入国库单一账户或财政专户, 取消了层层汇缴的中间环节;资金支付按照用款计划和规范程序, 直接支付到供货商或最终用款单位, 取消了层层支付的中间环节, 使财政资金在未支付到收款人之前一直保存在国库。即使预算单位年终时当年和以前年度预算有结余, 也只是停留在预算单位的账面上, 实际的资金仍旧在国库中, 不影响国家统筹使用资金。克服了以往在决算报表中显示国家有很多未动资金, 而实际上国家无法调配的局面。

各预算单位暂时不用的资金仍旧留在“国家的账户上”, 仍可由国家直接调配。实际上实行国库集中支付以来, 财政性资金基本上实现了“0”沉淀, 国家完全掌握了财政性资金的支付情况, 并可根据需要适当调配资金, 应对各种突发事件, 对保障人民生命财产安全和国民经济又好又快的发展提供了有力的保障。

2. 各级财政部门也制定了与国库集中支付相呼应的配套措施, 保障了国库支付工作的健康发展, 提高了资金利用效率。举例如下:

(1) 直接支付申请更加快捷。直接支付申请单位和专员办可以通过直接支付审核系统通过网络提交和审核直接支付申请和项目的立项、预算批复、合同文件、工程进度、监理报告等所有项目信息。审核完成后, 基层单位直接携带纸质申请书到专员办盖章便能一次完成专员办的审核环节。这样既无需申请单位来回奔波, 节省人力物力, 又可以提高专员办的审核效率, 缩短审核时间。

(2) 水利部门用款计划申报更加便利。水利部为了国库集中支付又好又快的发展开发了“水利财政资金国库集中支付信息管理系统”, 各水利预算单位在每年的11月10日前上报下年度上半年基本支出用款计划;每年4月10日前上报本年度下半年基本支出用款计划;每年2月10日前, 5月10日前, 8月10日前和11月10日前上报下季度项目支出用款计划, 同时如果遇到突发事件, 可以随时上报用款计划。这样网络化、程序化和灵活的操作相结合, 既保障了国库集中支付用款计划及时高效上报, 提高了工作效率, 又保证了突发事件应急资金的及时到位, 不但保障了正常工作开展所需要的资金, 而且为及时处理突发事件解决了资金难题。

通过国库集中支付减少了资金沉淀, 提高了资金利用率, 使国家财政资金能够用在最需要用的地方, 从而改变了以往国家一旦将资金下拨就无法使用的局面。

四、利用国库集中支付平台, 可以全面监督财政资金的使用过程, 保障了资金的安全

1. 通过财政信息系统监控平台的有效监控, 违规行为大大减少

国库集中支付制度改革实施后, 财政部门可以通过信息系统实时监控资金支付全过程, 及时发现违规问题和异常情况, 对违法违纪问题形成有效威慑, 预算单位规范使用资金的意识明显增强, 违规行为大大减少。

例如:水利部充分利用财政部外围平台和建设银行重客系统, 建立在线监控的日常工作机制, 明确了监控责任, 落实监控人员, 按照在线监控职责规范化要求, 实施在线监控, 并定期进行专题监控。如2007年2月份集中对水利部以现金形式发放工资和津补贴的情况进行了重点监控, 有力地加强了预算执行的监督力度, 减少了违纪违规行为, 有效地保障了财政资金支付安全。

2. 利用国库支付系统提供的监控平台, 可以随时发现财政资金使用工程中的违规行为, 并给予及时纠正

国库集中支付的实施加强了财政资金管理、控制和监督。由于国库集中支付制度的执行和各项制度、办法的约束, 使得资金申请、支用全过程都处在不同部门、单位的监控之下, 中间各个环节见不到钱, 减少了直接接触资金的机会, 从客观上减少了出现违规的条件。另外, 在资金预算执行控制等环节, 各个监控主体通过不同角度、不同层次、不同时段的监控, 形成了对财政资金的有效监控网络, 从而使预算执行过程中的偏差能够及时被发现和纠正, 防止了截留、挤占和挪用资金现象的发生。

3. 国库集中支付的实施, 可以保障资金安全, 同时从源头上治理腐败

在传统的财政资金运行机制下, 部分单位的银行账户沉淀了大量的资金, 国家无法及时控制, 支出得不到监管, 这样就为一些违法乱纪行为提供了“温床”, 当发现国家资金被挪用、被贪污时为时以晚, 往往给国家和人民造成了很大损失。实行国库集中支付后, 预算单位收钱不见钱、花钱也不见钱, 资金由“中转”变为“直达”, 而且资金运行过程可通过电子化监控系统实时监控, 有效提高了预算执行透明度, 有效防止财政资金使用过程中的“跑、冒、滴、漏”, 在预防腐败方面发挥了很强的防范作用, 。

加强国库资金安全管理 篇7

【关键词】人民银行 风险评估 管理

一、引言

如今，随着科技的发展和时代的进步，现代化的支付手段已经走入人们的日常。人民银行银行国库部门作为市场的参与者之一，对于其日常的国库资金的流通也越来越顺畅，服务各地方经济的能力也越来越强大，但是同时国库资金在操作上的难度也越来越大。对于建立国库资金的风险评估以及管理办法也是越来越重要，同时这也成为了国库资金操作的热点问题。

二、国库资金风险类型

国库资金风险是指国库资金在运转过程中会形成的损失的可能性，它包括操作风险、系统风险、制度风险、道德风险和其他风险等等。各种风险之间是相互联系的，每一种风险都会有可能对国库的资金造成一定的损失。

（一）操作风险

指国库工作人员在执行任务的过程中没有严格按照国库的规章制度做事，导致在操作中出现失误，进而造成国库资金出现操作风险。

（二）系统风险

它是指由与计算机的固件出现问题，导致国库资金间接受损失的可能性。比如在网络安全方面的风险和网络潜在的风险问题，和网络突发事件引起的国库资金损失。

（三）制度风险

是指在国库的规章制度中存在漏洞和缺失等因素导致的资金风险问题。比如规定中没有涵盖国库中的业务全部过程或者由于环境和地域等条件，国库人员在执行工作的过程中出现偏差和事物，也会在一定风险内造成国库资金风险。

（四）道德风险

是指国库业务人员因为职业道德意识疏忽而造成的国库资金风险，也是众多国库资金风险中最为隐蔽的风险。

三、国库资金的风险评估

国库资金的风险类型复杂，损失的危害性大，但是在资金风险的产生和发展存在一定的时间和过程。所以，对国库的资金风险做出一套完整的评估体系，和预警防备，可以将国库资金的风险降到最小化，预防国库资金风险扩大化。

（一）国库资金风险有预见性

国库资金会存在潜在的危险，但是危险也是有规律可循的。国库的资金核算已经达到了网络化和电子化的处理进程，但是在提高国库资金的运行效率和各个环节中存在着潜在的问题。对于风险性，每个国库的工作人员要书籍国库的规章制度和会计核算的流程，对每个运作规章流程和手续严格把关。吸取以往在国库资金上的教训，对资金运转的方方面面都进行细致的把关，这样就能够确定每个环节内可能出现的风险问题，从而就能够定性的分析出国库资金的风险情况，对于风险也能够准确的进行评估。因此，国库资金风险是有预见性的。

（二）国库资金风险有可控制性

在总结以往的国库资金风险教训的基础上，人民银行已经出台了许多对国库的法规和制度，并且根据国库业务的变化，也制定了相应的完善和管理。比如《国库会计核算业务规程》、《中国人民银行国库资金清算处理手续》等等，各地区的国库也根据各地的经济发展状况和工作中的需要，先后出台了许多与当地经济发展符合的制度和实施规则，这样就能规范国库中会计的核算工作，预防在国库操作中的资金风险。同时，强化资金的管理，谨慎认真的对待操作中的各项流程，把国库资金所蕴含的风险控制在最小化的范围内，达到最终的目标。

四、国库资金操作风险管理方法

（一）建设专业性的国库用人机制

对于国库工作人员来说，要建立专业性的用人机制，只有建设了专业化的人才队伍，才能保证国库的正常工作，这也是降低国库资金风险的一种方法。由于人民银行的自身原因，人员的编制的限制，在国库部门的会计核算人员较少，在人员紧缺的时候，经常从其他部门调用人员，并没有形成稳定的专业性国库人员队伍。因此，人民银行应该总结之前的国库业务管理中的实际情况，根据业务的专业程度从不同的地方聘用专业人才，这样对于招聘专业性抢的人才在国库内进行人员补充，从而也能够培养出一批优秀的专业人才，对国库的资金风险有一定的防范性作用。

（二）加强管理，建立网络系统监控

对国库的监管和监督是防止国库资金风险的重要措施之一。以往的监督可以在发现问题中进行纠正和改进，但仍然还有一些问题的残留，因此就需要对于国库平日里的业务操作的过程中强化行为的规范和处理，定期对国库的日常进行监督和规范，让风险处于可以控制的状态，比如，对国库的系统软件和固件硬件设施进行定期的维护和升级处理，对业务中所需要的数据和参数进行认真的核对和监督，建立起国库操作的网络监督。

五、总结

建立国库的风险评估方案和管理方案，对国库资金的操作有保障，也能够国库资金链中潜在的风险。要加强国库资金管理，从国库资金的风险类型出发，针对不同的类型利用不同的解决方案，把国库资金的风险控制在最小化，减轻损失。

参考文献

[1]张彬，许洁强.化基层国库与地方财政对账工作的几点思考.《金融经济（理论版）》，2014年4期.

[2]徐德华.国库资金风险分析及其管理路径选择——以宁波为例.《商业会计》，2013年21期.

[3]魏潇.山东省国库资金风险管理研究.工商管理.山东大学，2015（学位年度）.

[4]唐岳辉.商业银行代理国库集中支付业务的调查与思考.《金融经济（理论版）》，2014年3期.