酒店财务流程
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
四、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：
A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银
行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
三）、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及帐号；
5、填写经济业务发生额。
在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。
负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（四）物料用品领用费用分配程序
由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。
（五）、食品及饮料报损程序
1、已领用食品饮料报损程序
餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。
2、食品及酒水库报损程序
过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。
（六）、饮食成本分摊程序
核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。
1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。
2、按上月成本率，结转交际应酬费。
3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。
4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。
5、结转销售食品所用原材料成本。
6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（七）、饮食成本报告编制内容
1、饮食营业总结报告
2、饮食销售比较表
3、食品成本报告
4、食品周转次数报告
5、饮料成本报告
6、饮料周转次数报告
7、烟草成本报告
8、MINI-BAR统计表 餐饮酒店会计业务处理流程
一、税种申报
1、国税：
按月：无
按季：企业所得税（2002年以后成立）（查账和核定（10%））
2、地税：
按月:营业税个人所得税等
企业所得税（2002年前成立）
二、收入的确认
主要收入：餐费收入、饮料收入、服务收入、其他收入
结算方式：
1、先就餐后结算
2、开单收款结算
3、现款销售结算
无论采用何种结算方式，均应在每日营业结束后，由收款员编制营业收入日报表，连同现款一并交财务。财务审核无误后，确定收入。借：现金
银行存款
应收账款（等）
贷：主营业务收入
三、成本项目的构成1．原材料：（粮食、副食品、蔬菜、调味品）
2、燃料费：煤气等
3、外购的商品：烟、酒、饮料等
四、成本的核算
1、能够存放的，有一定保质期限的购进时，根据取得的发票，办理入库后
借：原材料
贷：现金/银行存款
领用时，根据出库单，计算领用材料成本
借：主营业务成本
贷：原材料
2、不能存放的购进时，由厨房直接领用，同时办理购进及领用手续
借：主营业务成本
贷：现金/银行存款
六、服务人员工资，记入“营业费用”
七、计提营业税=收入总额*5%=？*7%（教育费附加3%、地方教育附加1%）
休闲是一种有益于个人健康发展的内心体验, 一种使人能超越“工作”状态的活动, 意在强调不论是在工作还是在闲暇活动中, 都能积极地去寻求最佳的心灵体验。
那么休闲时代的本质是什么 毫无疑问便是众多学者提出的“体验”, 也可以说休闲时代就是体验经济时代。但休闲时代的体验对旅游提出了新要求, 即旅游应突破原始的表面层次的被动式的体验 (严格说这种体验应该是一种经历) , 从而达到一种被动式的经历与主动感悟相结合的真正意义上的体验, 这就需要诱导人们进入体验的过程, 以使人们在这个体验的过程中有所感悟和收获。体验式酒店本身就是一种体验。太空酒店、海底酒店、监狱酒店, 充分表现个性化、差异化的酒店已经成为国际上酒店发展的新趋向, 这既是适应休闲时代体验化旅游所必备的设施, 又是酒店发展的新形式, 同时也推动了旅游业的纵深发展。对于酒店来说, 必须“超越功能, 在提供体验上竞争”, 从顾客的体验需求出发, 不断地开发出符合消费者需求的产品, 从而引领市场。
2 分析酒店产品的体验要素
2.1 顾客满意度的测评
体验经济作为一种新的经济形态, 最大的特点在于让消费者沉醉于整个情感体验过程并获得满足的同时, 心甘情愿地为此美妙的心里感受支付一定 (或额外) 的费用。因此体验经济时代怎样使顾客在体验的过程中获得满足就决定了酒店的发展。
目前旅游学界普遍认为顾客满意是顾客期望和实际体验相比较的结果, 且顾客满意影响顾客的后续行为。也就是说当顾客的实际体验高于顾客的期望时, 顾客对酒店满意, 并且随着该满意值的升高, 顾客再次选择该酒店或推荐的可能性加大。因此, 体验经济时代如何实现顾客对酒店产品的体验最大化, 将成为酒店产品在激烈的市场竞争中获胜的关键。
2.2 顾客对于酒店产品的期望
对目前我国的酒店产品调查发现, 顾客期望与顾客体验存在较大的差距, 为实现顾客体验最大化, 需分析顾客对于酒店产品的期望。本文运用SERVQUAL服务质量测量模型对我国酒店产品进行分析, 得出目前顾客对于酒店产品的期望体现在以下几个方面:
2.3 酒店产品的体验要素
对顾客的服务质量期望进行深入的研究, 可以得出影响顾客满意度的酒店产品体验要素。
3 优化酒店的服务流程, 实现顾客的体验最大化
3.1 酒店的传统流程影响了顾客的体验
我国的酒店业形成于20世纪80年代, 无论在管理理论还是运作理念上, 绝大部分都采用了制造业的产品生产模式, 仿照工厂企业来经营管理酒店。酒店将一个从输入顾客需求为起点到创造出顾客有价值的服务为终点的自然流程, 人为地从纵横两个侧面加以切割。根据分工协作的原理, 将任务分解为岗位, 再按各岗位功能职责的相互关联度组合成各职能部门。顾客的一个需求流程被肢解为企业内部管理的各项环节和程序, 酒店的一个服务流程跨越多个部门, 经过多个环节, 需要人力、财力、时间来把分割的工作连接起来, 酒店为此付出了高昂的代价, 顾客的需求和期望很难得到满足, 严重地影响了顾客的体验。
3.1.1 酒店前台服务流程分析
目前酒店的前台多设接待、问讯和收银三个岗位, 分别负责顾客从入住、住店消费到结账的相关工作。且三个岗位分别隶属于两个不同的部门。这种设计虽然分工精细明确, 员工操作简单, 同时可通过相互核对减少失误、防止有人中饱私囊。但是, 过细的分工, 严重影响了相互之间的协调及配合, 增加了酒店的运行成本, 而且延长了顾客等待的时间, 中断了顾客的体验。这些问题的出现, 根本原因在于酒店现有流程是站在职能管理的角度, 根据业务的性质来进行岗位设置的。这种方式固然有其内部管理便利的优点, 但却与顾客体验背道而驰。
3.1.2 酒店餐饮服务流程分析
餐饮服务要求一线的餐厅服务与二线厨房、采购等后勤服务相互配合。它要求岗位之间要及时传递信息、清点物资、核对各种数据, 因此, 餐厅工作人员要穿梭于餐厅和厨房之间, 工作量加大。同时后厨无法对每一菜式进行独立核算, 也不能准确评估新菜式的销售情况;采购、库存量往往依赖过去经验, 导致物料短缺不能满足顾客的要求, 或物料大量积压造成仓储费用加大甚至食品过期变质……要解决以上种种问题的关键在于加强信息传递的管理, 而当信息共享平台建立以后, 为餐饮服务流程的优化提供了可能。
3.1.3 酒店客房服务流程分析
目前的客房服务流程专业化分工过细, 造成客房业务被分割成很多部分, 由几个部门分别运作, 虽然分工在某种程度上带来了效率, 但也人为地破坏了对客服务的连贯性, 造成了这样一种现状:各部门内工作效率高但部门间工作效率低。完成一件工作常常要经过许多部门, 如果协调不好, 就会导致冲突和失误。同时, 高度专业化的部门不一定会有眼光和魄力应付所有危机, 当需要组织集中决策时, 又大大地延缓了酒店对客人需求的反应速度, 且客房部工作占用了大量的人力、物力、财力。
3.2 从顾客体验角度优化酒店的服务流程
事实上, 现代酒店面临的各种管理问题已经很难将其交给一个分工性的职能部门去解决。新的竞争环境使酒店必须具有高度柔性和复合性服务功能, 以打破传统流程在效率、质量等方面的局限, 消除其在内部管理上的弊端, 从而创造更高的服务效率、更协调的内部管理、更低廉的经营成本和更优质的工作质量。从顾客的体验要素入手, 转变以职能为中心的管理方式为以流程为核心, 不断调整和优化酒店的服务流程, 完善服务功能, 实现顾客的体验最大化。
3.2.1 前台服务流程的优化
目前一些酒店开始采用顾客服务中心 (Guest Service Agent, GSA) 的方法, 对前台工作人员进行多种技能的培训, 能够为顾客提供从入住登记、问讯到离店结账的任何服务。且员工都隶属于前厅部, 财务部只在员工培训上给予相关的指导和监督。优化后的前台流程, 接待、问讯和收银三个岗位合并为一, 由一人完成入住和结账的全过程, 使顾客Check-in等候的时间缩短至3分钟左右, 办理Check-out手续只需1分钟。既能最大限度地满足顾客需求, 节约顾客时间成本, 又能减少酒店的用工成本。
3.2.2 餐饮服务流程的优化
新流程利用电脑设备, 楼面服务员把顾客的点菜要求输入点菜器 (PPA) , 通过信息处理, 计算机在各厨房自动打印有关生产制作指令, 结账时自动统计金额并打印账单;服务台营业员可专责于结账服务与订餐服务;厨房管理人员可以在每天下班后立刻得到物料耗用情况分析, 以此对照实际留存情况, 监控厨房生产中的有关环节并做好采购计划;利用计算机自动生成的报表, 餐饮部管理人员可专注于销售情况分析、市场调研、新产品研制开发及提高服务水平等方面, 使内部管理走上更高的层面。
3.2.3 客房服务流程的优化
目前新的环境, 客房部完全可以起将各种繁杂的清洁、洗衣等事务从客房业务中剥离出来, 外包给专业的清洁公司, 许多详细划分的工作可以得到简化和重新组合, 酒店可以从如何更好地满足客人需求的角度对客房组织流程进行再设计。
为使业务流程更加连贯, 前厅部与客房部仍然隶属于房务部, 相关的客房业务依照对客服务过程来进行重新整合。横向任务划分方面, 鼓励实行多职能化、工作轮换和非专门化。前厅部的事务主要由前厅服务主管负责, 服务项目基本不变, 但在岗位设置上更强调服务的延伸, 各项工作之间的界限将趋于模糊。与客房部的横向沟通加强后, 对客服务的协调性将更好。客房楼层事务将由客房服务主管和客房物资采供主管共同管理。其中, 客房服务主管负责客房对客服务事宜, 各外包业务工作人员代表酒店具体负责与各个外包公司进行协调、联络, 并提供关键的服务, 以保证外包业务的工作质量和进度;客房物资采供主管则负责客房布件、客用品等的采购、保管和发放等。纵向层级划分上, 强调授权, 重视对客人需求的快速反应, 部门内部的管理层次从传统的三级缩减为二级, 组织结构趋于扁平化。
在这种组织结构下, 房务部岗位设置和员工数量将大幅度减少, 既减少了因人员转手导致的时间浪费, 降低了经营成本, 又提高了服务的一致性。为了真正让员工控制工作的全过程, 应允许员工从事多个环节的工作, 对员工进行多种技能的综合培训, 让员工学会在独立的团组中协调工作。
摘要：“国民休闲计划”的提出, 进一步推动了休闲旅游的发展, 体验化成为休闲时代发展的必然趋势, 为实现顾客在酒店的体验最大化, 更好地应对国际金融危机对酒店行业的影响, 本文将探讨通过优化酒店的服务流程以提高顾客在酒店消费的体验价值, 从而提高顾客的满意度。
关键词：休闲时代,体验要素,服务流程优化
参考文献
[1]康军.我国酒店流程再造的思考[D].西南财经大学硕士论文, 2005 (4) .
【关键词】业务流程再造;扁平化组织;增值流程
1.业务流程再造简介
1990年,美国的迈克尔·哈默博士在哈佛商业评论上发表了题为《再造工作:不要自动化,彻底摒弃》的文章,使用了“再造”(reengineering)这个词汇,初步阐述了对工作进行再造的思想。同年,《斯隆管理评论》上刊登了托马斯·达文波特的《新工业工程:信息技术和企业流程再设计》,其中使用了“再设计”(redesign)一词。
流程是把一个或多个输入转化为对顾客有价值的输出的活动。它应该包括六个要素:输入资源、活动、活动的相互作用(即结构)、输出结果、顾客、价值。如图1所示:
图1
关于流程再造,迈克尔·波特给出的定义是:业务流程再造(BPR)是对现有业务流程进行根本性的再思考和彻底的再设计,以期在诸如成本、质量、服务和速度等方面获得戏剧性的进步。这个定义有四个关键词:根本的、彻底的、戏剧性的以及流程。
根本的,表明流程再造关注的是企业的基本的、核心的问题。如“为什么我们在做现在的工作?”、“为什么用现在的方式来工作?”。通过思考这些问题,可能会发现原来的管理假设可能是过时的甚至是错误的。从而,可以解答企业必须做什么工作,以及如何去做。
彻底的,表明流程再造不是对原有业务细枝末节的改进、增强或者修补,而是对企业进行重新创造。
戏剧性的,表示流程再造的效果不是绩效的小幅改进或稍有提升,而是显著的、极大的提高和突破性的进步。
流程,表明再造后的组织是以流程为核心的,而不再是聚焦任务的职能型组织。
2.香格里拉酒店业的业务流程再造
2.1 香格里拉酒店流程再造过程中坚持的原则
2.1.1 管理扁平化原则
该酒店最大限度地减少管理层次,去除多余的中间环节,采取快速通过中间部门直接面对客户要求。从而避免各种管理措施被曲解、信息滞后。
2.1.2 增值最大化原则
酒店业管理的每个环节都实现了增值最大化,凡是没有增值功能,或者是增值低微的环节,都予以拆除或合并。从而实现无效劳动、无谓消耗最小。
2.1.3 网络节点模式
酒店摈弃了传统的条块分割管理模式,使所有的要素(岗位)都成为了管理网络上的节点。各个节点的作用随任务的不同而变化,可以快捷灵活地组成若干子系统,同时完成若干项任务。
2.1.4 职责唯一性原则
该酒店为了避免政出多门,部门职能含混、重叠。一项工作,谁都管,谁又都可以不管;谁都有责任,谁都可以不负责任。为此,该酒店在业务流程再造过程中,做到了职责明确。
2.1.5 科学授权原则
酒店所有岗位全部实行授权管理,彻底清除“官本位”。从最高管理者到普通员工,每个人都在各自的岗位上,正确行使权力,认真履行职责。把职务高低当作职责不同来对待,从管人转变为管事。任何人不得做超越自己职责的事,从根本上解决“以上替下”、“以下代上”、揣摩领导意图、扭曲人格、唯上是从问题,杜绝长官意志,随意拍板,家长作风。
2.2 香格里拉酒店业务流程再造成功的关键在于酒店经营者自身境界
业务流程再造是一项复杂的系统工程。在这一过程中,必然要触及一些群体,或者是某些阶层的既得利益,甚至是约束了酒店最高管理层的我行我素,破除了个人迷信和崇拜,削弱了个人“权威”。因此,酒店经营者必然会遇到巨大的阻力,必然要承受巨大的压力,必须在得与失、情感与理智、“社稷”与个人荣耀之间做出痛苦的生死抉择。
2.2.1 超越自我
香格里拉的酒店经营者,所做的一切决策均以员工和顾客的利益为前提;凡事先考虑别人,不会先考虑对自己的影响,因岗设人;以此心态进行业务流程再造,当然会取得不错的效果。只有酒店高层管理者能够超越自我,业务流程再造才有望获得成功。
2.2.2 诚恳接受员工的献言献策
“海纳百川,有容乃大”。香格里拉的酒店高层管理者有像大海一样的胸怀,善于听取员工的建议,善于借鉴员工的经验教训,善于学习员工的智慧,善于应用员工的成果。
2.2.3 切实做好带头作用,诚实守信
该酒店管理者每时每刻都在鼓励他们的员工,自己也是言而有信,很明白地告诉员工酒店的“发展理念”、“发展战略”,这样员工的凝聚力增强了,同时增加了高层管理者的个人魅力。员工知道了酒店的发展方向,酒店才会成功实现业务流程再造。
2.3 香格里拉酒店业务流程再造后的运行保证很重要
业务流程是企业管理基础的基础,一个好的流程体系建立起来了,并不就万事大吉,还需要运行过程的维护与提高,需要流程运行环境的保障。
2.3.1 香格里拉酒店高层领导的思想解放是再造后流程得以顺畅执行的根本保障
流程再造过程本身就是权力的再分配过程,通过权力的再分配实现管理过程的即时化、高效化、科学化。再造完成以后,酒店各级经营管理人员,从总经理到总监再到经理思想统一,对业务流程再造质量高度重视,做了实际的过细工作,流程再造才能真正发挥效力。
2.3.2 酒店员工素质的提高为再造后流程高效率执行提供了基础保证
工作流程各个节点是否产生共振效应,直接影响流程运行质量。从这一意义上讲,创建学习型组织,做好形势任务教育,明确任务,明确目标,有针对性地加强员工业务技能与职业精神的培训意义重大。
2.3.3 酒店企业文化为流程再造提供软环境
没有优质文化的企业,即使流程再科学、再完美,也很难打造这样知名的世界一流酒店,流程的刚性需要人文文化软环境的浸润,员工毕竟不是机器人,有个人意识,需要人文关怀,渴望得到尊重与理解,渴望实现自身价值。香格里拉的企业文化恰恰成为流程得到贯彻始终的保障。
2.3.4 酒店坚持流程的运行过程就是企业制度法规的执行过程
没有好的酒店业务流程,就不会产生世界级的酒店业;有了科学的流程,不一定就能够实现世界级酒店的管理目标。香格里拉经营者认为流程运行的本身是至关重要的,流程的运行是企业运营的刚性、强制过程,流程再造一经完成,就应在企业内部具有法律效力,不但要有法可依,还必须执法必严、违法必究,杜绝人为因素的干扰。
2.3.5 流程的再造是流程维护的重要内容
所谓的再造,实质上体现的是流程进步。即使是经过了再造的流程,也会因为流程制定或再造过程中存在的客观、主观条件的局限性而存在缺陷,或者是因为流程在执行过程中主客观条件的变化,需要新的改进。
3.酒店业务流程再造的相关对策
3.1 分析酒店业现状,明确所处位置
酒店在进行业务流程再造之前,一定要对酒店的实际情况进行详细分析,以决定酒店是否需要进行业务流程再造。
3.2 取得酒店高层领导的参与和支持,组建一支高效核心团队
高层领导的持续性参与和明确支持,能够显著提高酒店业务流程再造的成功概率,因为酒店业业务流程再造是一项跨职能的工程,是改变企业模式和人的思维方式的变革,必然对员工及其工作产生较大影响。特别是企业流程再造常常伴随着权力和利益的再分配,有时会引起一些人尤其是中层领导的抵制,如果没有高层管理者的明确支持,则很难推行。
3.3 面向酒店的业务流程
业务流程再造的着眼点是酒店的业务流程,是通过对酒店业原有业务流程的重新思考与改造来实现酒店业绩的飞跃。可以说酒店业业务流程就是为特定顾客或市场提供特定产品或服务而实施的一系列精心设计的活动。
酒店若想保有一定的利润和利润率,必须依赖其过硬的产品(或服务)来赢得顾客、赢得市场。而顾客之所以掏钱购买产品(或服务),是因为他们认为该产品(或服务)具有能满足他们需求的属性,即具有价值。任何企业都希望将其资源投入到真正增值的活动上,同时也希望增值活动能够尽可能高效地运行。但在企业的经营中总还存在一些非增值活动,并且有其经济上的合理性。业务流程再造的核心就是对旧流程进行彻底的改造,选择再造的核心流程尤为重要,它是决定再造成败的重要因素。目前许多再造案例证明,企业往往是因为错误地选择流程而使再造项目最终失败。
3.4 清晰的再造远景设计
缺乏资金、缺乏再造远景等也是造成BPR失败的原因。对于这些因素,企业应该在实施再造前,实际详细的实施计划、员工动员工作等。BPR是一个系统的项目,涉及到企业的各个方面,为保证项目的顺利实施,必须有一套切实合理的计划及预警机制。
3.5 根据酒店管理目标,进行适当的培训
业务流程再造会改变组织中所有人的工作,因此要求不同层面的员工更新他们的知识和技能。流程再造还可能包括将组织以往的一些工作整合成一种工作,这就需要对员工进行大量的交叉培训。要使再造工程获得成功,提高员工解决问题的能力、交流能力、团队精神及顾客导向等技能都是非常重要的。培训中所需要的人力及财力等资源应当得到保证,培训过程还应当被评估以判断员工从中到底学到了什么。此外,培训工作还应当是一个持续的过程。
总之,对酒店业而言,业务流程如同一个人的血脉和经络,只有血脉和经络畅通了,先进的管理方式、管理理念、管理技术等有营养的成分才能被吸收,才能转化为能量。酒店业无论是什么样的体制或机制,无论计算机普及应用程度如何,若要提升管理水平,就必须扎扎实实地搞好业务流程再造。
参考文献
[1]李爱民.业务流程再造理论研究综述与展望[J].现代管理科学,2006,(8):28-30.
[2]胡峰.企业业务流程再造:理论、实践及启示[J].石家庄经济学院学报,2002,(04):346-348.
[3]J·帕佩德,P·罗兰著.高山译.业务流程再造[M].北京:中信出版社,1999:112-114.
[4]Michael Hammer.Reengineering Work:Don’t Automate,Obliterate[J].Harvard Business Review,July-August,1990,(8):104-112.
作者简介:
周翔云(1985—),男,兰州商学院工商管理学院企业管理专业硕士研究生,研究方向:旅游品牌与质量管理。
目录
第一节 酒店财务管理范畴
一、会计核算管理
1、会计核算原则
2、会计科目
3、会计各项主要环节的核算
4、会计凭证和会计账簿
5、会计档案
二、财会部管理
1、财务总监的职责
2、总会计师的职责
3、会计师的职责
4、饮食成本会计的职责
5、总台收款员的职责
6、餐厅收款员职责
7、总收款（出纳）员的职责
8、薪金发放员的职责
9、日间稽校员的职责
10、夜间稽核员的职责 财务计划管理制度 资金筹集管理制度 经费支出管理制度 流动资金管理制度 外汇管理制度 外币结算管理制度 前台稽查操作制度 利润管理制度
营业收入、利润及分配管理制度 收银机使用制度 收银处早班操作制度 收银处中班操作制度 收银处晚班操作制度 收银处结账管理制度 收银处员工管理制度 信用卡使用管理制度 旅行支票使用管理制度 核数操作制度 办公用品财务处理制度 将售品、赠品、样品管理制度 成本损耗、控制管理制度 财务报销制度 费用报销审批制度 序言 酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。
财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。第一节 酒店财务管理范畴
一、会计核算管理
1、会计核算原则
（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。
（2）会计年度采用历年制。即自公历每年1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计制度。
（3）采用借贷复式记账法记账。
（4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。（6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。（7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。
（8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。
（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。
（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。
2、会计科目（1）资产类 ①现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设臵“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。②银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设臵“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。③应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财
务总监和总经理批准，转为坏账损失。④其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。⑤待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12 个月内分摊完毕。⑥存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。⑦其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。⑧固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。⑨累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设臵登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。⑩开办费（指新建酒店）
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。11.其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10 万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。（2）负债类 ①应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。②应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。③应付税金
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。④其他应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。⑤预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。⑥社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。⑦待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。（3）资本类 ①实收资本 核算资本总额。按投资者户名设明细账。②归还资本
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。③本年利润
核算本年内实现的利润（或亏损）总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.④分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金（4）损益类 ①营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。营业收入分为：
酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。②营业税金
根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付的直接成本支出。④营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。⑤非营业部门费用
薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。⑥营业外收支
汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
保险费、借款利息：房屋和内部保险的__________各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存 款利息收入冲减本科目）。
售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。⑦推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。
酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。⑧固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。⑨投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。
3、会计各项主要环节的核算（1）货币资金及往来款项的核算。（2）存货的核算。（3）固定资产的核算。（4）成本和费用的核算。（5）营业收入和利润的核算。（6）投入资本的核算。
4、会计凭证和会计账簿
（1）每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。
（2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。
各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。
（3）对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和
金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副___________本或存根上注明理由。
（4）尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。
（5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。
由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。（6）各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。
5、会计档案
（1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。
（2）年度会计报表，会计师查账报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为15 年。
（3）会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。
二、财会部管理
1、财务总监的职责（1）职权
①负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，奖励或处罚。
②有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。③有权任免领班以下的员工。
④有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。
⑤有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。⑥根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。（2）职责
①对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。②控制预算案，指导制订酒店经营政策。③管理现金流量、货款及货币兑换。④贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。⑤审查和批示各部门的营业报表和工作报告。
⑥主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。
⑦参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。
⑧对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。（3）业务要求
①财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。
②熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。③熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。④了解和掌握酒店经济活动的情况。（4）工作内容
①根据酒店的管理目标，对所管部门的业务工作进行策划。②监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作。③主持召开所管各部的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑难，听取部门负责人的意见和建议，进行工作策划和决策。
④负责与市场销售（公共关系）部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通。
⑤建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有：
检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支情况。
检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。
检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏，是否账物相符，账账相符。
检查仓库管理的防火防盗情况。
检查各收款点的收款情况，有否漏单、错单、多收或少收。
⑥每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告，需要批复的必须及时批复。
⑦处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。⑧抓好培训工作，不断提高员工的业务技术和工作能力。
⑨做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难，使他们有归宿感，责任感和事业心。⑩向总经理汇报工作。
2、总会计师的职责（1）职责
有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是： ①控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。②管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。③管理会计事务、出纳、收入核数业务等。（2）业务要求
①熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识。
②会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向。③熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规，熟悉和掌握酒店法。（3）工作内容
①监督编制综合决算表、预算表，现金流量报告。②管理酒店日常财务会计工作。
③确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制。
④建立会计系统，进行内部控制，定期进行工作检查。⑤提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。
⑥负责与各个部门，如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。⑦建立各种物资、财会管理制度。制定每个岗位的工作职责、工作程序。⑧就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商。⑨对部属员工作进行培训，不断提高员工的素质和业务能力。
3、会计师的职责
酒店财务部的会计师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。
（1）负责与收银有关账目来往的会计师
①负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。编制每月的会计应收账款报告书。②业务要求
熟悉和掌握会计及簿记原则。熟悉和掌握计算机的操作技术。熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识。③工作内容
正确记录各类账目的数字及借贷项目。
准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。
将过期账户的所有资料提供给有关人员，以便采取措施和行动。
将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡，编制各处应收账款分类账的“分期”计算表。编制每季度应收账款报告。
（2）负责酒店日常所有费用（薪金除外）支出的会计师。①职责
对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。
处理订单、收入及支出的记录。
根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。②业务要求
熟悉和掌握会计及薄记原则。
熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。③工作内容
负责所有支出（薪金除外），包括即时支付或经常支付的款项，准备支票，并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。
发出收据，包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布。检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店的会计应付记录。保持完整的会计应付记录及最新的资料档案。
提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析，以供总监和总经理参考。
4、饮食成本会计的职责
有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。（1）职责
①负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。②负责饮食成本的核算。
③督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。④随时抽查酒店饮食供应情况。
⑤就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告，向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。（2）业务要求
①熟悉和掌握酒店及饮食会计业务。②熟悉和掌握成本及存货盘存控制。
③熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率。（3）工作内容
①编制每日饮食营业报表，计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表。②审查饮食价格表，核算食物及饮品的采购数量。③审查及编制每月饮食记录，计算饮食成本。
④根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。⑤进行饮食销售分析。
⑥检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况。
⑦对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建议。⑧与饮食总监和行政总厨进行业务沟通，对酒店饮食管理、控制系统提出改进意见。
⑨与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下，提高食品原材料的利用率，降低成本和费用。
5、总台收款员的职责（1）职责
①将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。
②负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。③核实账单及信用卡。（2）业务要求
①熟悉和掌握各国货币当天的兑换率，能识别各货币的真伪。②将宾客的各种账单保存好，不可遗失，不可搞混。③熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。④会计英语。（3）工作内容
①熟悉和掌握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等费用标准及折扣。②将各类收取费用过入房号内。③为宾客结账。
宾客来结账时要表示欢迎，迅速为客人结账。若客人来得太多，要礼貌地示意客人排队按顺序结账。
客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计总收费。客人交款时要当客人面点清，要唱收，并向客人表示多谢。客人结完账离开时要表示欢送。欢迎他下次光临。④宾客付款方式
现金付款：现金包括人民币和外币。银行信用卡结账。用支票、转账方式结账。
⑤将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内。⑥将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总，送交会计部入账。⑦对于走单账项，应配合信用部经理采取措施追账。⑧编制每日营业报表。
6、餐厅收款员职责（1）职责
①负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。
②负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。
③核实账单及信用卡。（2）业务要求
①能识别各国家货币的真伪，熟悉和掌握各国货币当天的兑换率。②熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。③不可将不同客人的点菜单、饮品单等搞混。（3）工作内容
①收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥（杂项）等费用，开出收款单交值台为客人结账。②收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。③结算后将入厨菜单与账单存根整理钉好交稽校核实。④编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。
7、总收款（出纳）员的职责（1）职责
①负责收集当日所有现金款项，并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。②负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。③编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外，其余送银行存。④负责报账的现金支付，掌管零用现金。⑤整理收款员每日营业报告表。（2）业务要求
①熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转账的工作程序。②熟悉和掌握各国货币当天的汇率，能识别各国货币的真伪。③熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。（3）工作内容
①每日收集及点算（在证人面前）收款员交来款项数目，并报告差异数目，以备调查。
②收取每日收据及收款员每日工作报告表，将所有现金及支票金额拨入每日的存款额内。
③向所有的收款员提供所需零钱以供找数。④补允收款员支出的款项。
⑤检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。⑥编制收款员每日报告。
⑦对收款员进行定期培训，不断提高他们的素质和业务能力，帮助他们解决工作上的问题和困难。
8、薪金发放员的职责（1）职责
①负责保存与薪酬有关的资料。②编制及传送报告，编制报税表。③熟悉和掌握各部门人员编制、基本工资、浮动工资、各项补贴、工资总额等情况。（2）业务要求
①熟悉和掌握劳工政策和基本法规。②熟悉和掌握有关职工福利的规定和政策。③熟悉和掌握财务记账和计算方法。④熟悉办公室日常工作和现金处理工作。
9、日间稽校员的职责（1）职责
①负责对收款进行督导。
②核查酒店的收益及编制每日收益报告书。（2）业务要示
①熟悉和掌握会计及簿记业务。②熟悉和掌握内部管理程序及审校账目。（3）工作内容
①审校现金收入及单据。②编制每日的营业报告。
③根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。④编制营业摘要说明，作为进入营业日记账的资料。⑤编制每月优待付款的对账表。
⑥检查定价是否合适，及证实未来房间的租用率。
⑦检查酒店高级职员的账单签署是否合适，并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。
⑧控制餐厅账单及会计账号的发出。⑨实施内部现金管制及账目系统的内部管制。
10、夜间稽核员的职责（1）职责
①监督餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员工作。
②根据正式单据及证明文件，查核酒店总收益，编制每日收益报告书。（2）业务要求
①熟悉和掌握会计及核数业务。②熟悉和掌握内部管理程序。（3）工作内容
①与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。②编制每日营业报告。
③核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。④编制营业状况的摘要说明，作为记入营业日记账的资料。⑤管理餐厅单据及会计账，并确保有关费用的过账正确无误。⑥实施现金及发票系统的内部管制。财务计划管理制度
1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。
2、依据总经理审定的酒店财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施。
3、财务计划分为年度、季度计划：
（1）每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综合平衡后，提出每二年的财务收支计划，报酒店总经理室和财务部。
（2）酒店财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。（3）各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。（4）酒店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。
4、财务计划内容：（1）财务部应编制：
流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。（2）各部门应编制：
①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。
②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购臵计划等。
③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购臵计划等。
④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购臵计划、印刷品付印计划和费用计划等；
⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；
⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等； ⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；
⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购臵计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；
⑨布草部：费用计划、布草添臵计划和备品耗用计划等； ⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；
11.工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购臵计划和费用开支计划等。
（3）总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。（4）各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。资金筹集管理制度
1、酒店筹集资金应该按国家法律法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。
2、酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当酒店的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。
3、筹集资金的审批权限及规定：
（1）酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。（2）借款余额不得超过酒店的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20％以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。
4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。
5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。经费支出管理制度
1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；
2、购入酒店办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。
3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。
4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。
5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费 支出；
6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。，7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。
8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。低值易耗品财务管理制度
1、各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。
2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品，建立卡和账册，卡片一式两份，由采购部门专人保管一份，使用部门专人保管一份，财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。
3、对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。
4、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。家具、用具财务管理制度
1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。
2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。
3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。
5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。
6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。
7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。固定资金管理制度
1、酒店的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。
2、酒店及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已臵的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；
3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；
4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购臵设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。流动资金管理制度
1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。
2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。
3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。
4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。
5、使用的基本要求
（1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。
（2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用；（3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。
（4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约___________的精神，尽量压缩；（5）尽量减少家具、用具的购臵。外汇管理制度
1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。
2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。
3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次（项）业务的结算资金。
4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。
5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。
6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购臵的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购臵。
7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。
9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。
11、以记账 或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。
12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。
外币结算管理制度
1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。
2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。
3、购臵固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购臵期间计入资产的价值；提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用；清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。
4、酒店收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。
5、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。
6、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况申报表。前台稽查操作制度
1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。
2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。
3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。
4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全（订单、底单）。
5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。
6、输单必须单据齐全，缺少单据要说明具体原因。
7、退款要按财务部的有关规定进行操作，一定要有主管签名和客人签名。
8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收款处采取补救措施。利润管理制度
1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标，各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指标。
2、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平，各部门务必用于扩大营业额，争取资金周转次数的增加来降低费用水平，不得突破酒店下达的费用额。
3、各部门使用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。
4、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。
5、各部门应负责利润的明细核算，根据有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。
营业收入、利润及分配管理制度
1、确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志。
2、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人应由主管领导认定。
3、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银点当日收到现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后，于次日上午应全部上交财务部；各营业部门预收的包餐、包房定金在及时如数上交财务部。
4、营业收 入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。
5、严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税。
6、酒店的利润总额计算公为：
利润＝营业收入＋投资净收益＋营业外收入－营业税金－营业成本－营业费用－管理费用－营业外支出－汇总损失
（1）营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入；
（2）营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。
7、按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交，到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数。
8、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：
（1）支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失；（2）弥补上一年的亏损；
（3）按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金；（4）按公司规定的金额，上交 未分配利润。
9、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且预先应通过总经理批准。收银机使用制度
1、酒店商品柜台设臵收银机付款，记录商品销售金额，汇总商品销售总金额，监督核对商品销售情况；
2、出售的商品都必须将金额输入收银机，按日销售汇总，总金额必须和“商品销售日报表”的汇总金额相符；
3、每日缴款时，必须把日销售总额打出，然后将记录纸撕下连日报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符，如果有差错，要立即查清楚；
4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。收银处早班操作制度
1、主要处理酒店客人退房手续；
2、接到客人的房间钥匙，认清房号，准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退房，管家部员工接到电话后尽快检查房间；
3、准备好客帐单，给客人查核是否正确，该步骤完成时，楼层服务员必须知会房间检查结果，如有无客房酒吧消费、短缺物品等，为互相监督，收银员应记下楼层服务员的工号记在客人登记表上，楼层服务员也记录下收银员的工号；
4、客人核对帐单无误并在帐单上签名确认后，收银处方可收款，收款时做到认真、迅速、不错收、不漏收；
5、付款、帐单附在登记表后面，以备日后查帐核对；
6、为避免走数，应核对当班单据是正确，以及时发现错单、漏单；
7、下班前打印出客人押金余额报表，检查客人押金余额是否足够，对押金不足的要列出名单以便中班追收押金。收银处中班操作制度
1、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押金；
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10 时仍未交押金的交大堂副经理协助追收；
3、检查信用卡止付黑名单，发现黑名单或者信用卡账户上无款的客人，应及时通知客人改以其他方式付款，如不能解决则交给大堂副经理处理；
4、下班前打印出客人押金额，以备核查。收银处晚班操作制度
1、负责核对当天的所有单据是否正确，如有错误应立即改正。
2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。
3、制作报表：（1）会计科目活动简表（2）会计科目明细报表（3）房间出租报表（4）夜间核数报表
4、制作缴款单，按单缴款，不得长款、短款。
5、夜间核对过房租、清洗电脑后，做好夜间核数。
6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。收银处结账管理制度
1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。
2、信用卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名相同，信用卡上的名字应与卡上原有的签名相同；信用卡上的名字应与身份证明的名字相同；身份证的相片应与持卡人相同。
3、收取支票应注意以下两点：
（1）对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称；（2）限额、签发日期等。收银处员工管理制度
1、热情有礼，吐字清晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、丢等；
2、严禁套取外汇、外币；
3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人；
4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入；
5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话；
6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因；
7、不得以白条冲款账；
8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿；
9、下班时做好交接班工作。信用卡使用管理制度
1、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡；
2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用；
3、核查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码，如查出此卡号码在“止付名单”上，就要扣留此信用卡。并将该卡交回发卡银行；
4、注意金额的限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果购买商品金额超过此信用卡的最高金额时必须联系发卡中心，取回授权号码；
5、核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求，填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误；
6、票据填写完后，请持卡人签名，认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致如发果笔迹不一样，可以请顾客出示护照（身份证明）核实。如果是冒充签名使用信用卡，应扣留信用卡；
7、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客；
8、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。旅行支票使用管理制度
1、客人到商场购买商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、检查旅行支票：
（1）旅行支票具有一定面额；
（2）支票正同上方签名处已留持票人的签名；（3）支票在灯光下有折光反映，票面有凹凸花纹。
3、接受前，请持票人当面在支票下方签名，否则，支票无效，并与上方已留签名核对是否相符。
4、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核对。
5、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。
6、对旅行支票真伪有怀疑，应请银行兑换 处鉴定。
7、对于外币旅行支票，银行要收取贴息。
8、当支票实际价值不于所购商品价值时，应以现钞退回差额。
9、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数，并注明何种货币和买入价。核数操作制度
1、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽查出来的问题；
2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收；
3、核对各收款点的营业报表，包括餐厅收款处、商务中心、电传室、娱乐、洗衣、客房酒水等；
4、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符；
5、检查当天到达的客人房租情况，检查房租折扣是否符合规定，检查前台接待处交来的批条是否齐全；
6、检查客人住宿登记卡是否齐全；
7、将各收款点营业额输入电脑；
8、将输入电脑的各收款点的现金总数以及信用卡数与营业日报表进行平衡后，应与营业报表总合计数一致；
9、检查无误后，将上列报表装订在一起，分送到各部门。办公用品财务处理制度
1、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每季度编报领用计划，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按月领用；
2、酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印；
3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准；
4、领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用，另一联由仓库按月装订，作为便查簿，以备检查；
5、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并立即登记商品货卡和便查簿，不必填进仓验收单；
6、财务部对办公用品的账力结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予办理报账；
7、办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费－办公用品”科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算；
8、在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品同财务部在管理费科目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。将售品、赠品、样品管理制度
1、将售品、赠品、样品的范围：
（1）奖售品：外单位推销某项商品及物料，由该单位按其规定拨出所售商品、物料的一部分或小部分将给职工；
（2）赠品：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品；
（3）样品：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有关部门作为样品。
2、奖售品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理部门统一分配。
3、任何部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则按所价值价格加倍罚款，并建议人事部作出扣发浮动工资的处理。成本损耗、控制管理制度
1、原材物料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损或数量不足而产生的损耗，应由运输部门作出鉴定意见，酒店储运部门协同业务部门填制“商品、原材物料损耗查询报告书”，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失金额前，所损耗数量、金额，列
入“待处理损失”科目，收到供货方赔偿款项后，冲销该科目的余额；
2、原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损失”科目列支；
3、原材物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示；
4、营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核；
5、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。财务报销制度 1、费用报销：
（1）一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门须经酒店主管领导批准方可向财务部报销；
（2）已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章、领导签字即可报销，已批准的费用定额内的由部门领导人签字，定额外的由酒店主管领导签字；
（3）未取得原始发票而要先付款时，可以先到财务部办理借款，经领导批准（已经批准的费用定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。
2、固定资产报销；
（1）必须先有批准的购臵计划才能购臵固定资产，需购臵商品必须经总经理室向有关部门办理专项控制证明是单才能购买；
（2）如果在当日内购臵，经领导批准可借用空白支票在计划范围内购臵，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准后由财务部开支票；
（3）固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准报销；（4）固定资产经财务部报销后，列入“内部往来成本费用”科目。
3、流动资产报销：
（1）采购部门应提出次月原材料及备用品、备件购臵的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；
（2）凡购入材料物品，必须填写入库验收单一式三联。采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销；（3）材料物品领用时，必须填领料单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联；
（4）仓库保管员兼材料会计，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找到原因，并予以更正；
（5）采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部；
（6）采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），但必须在三天内到财务部报销，如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；
（7）各项预付款先填借款单，按合同要求经酒店主管领导批准后再付款；（8）低值易耗品报销手续必须建立低值易耗品卡片；
（9）年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。费用报销审批制度
1、酒店各项费用的审批报销应严格按照规定的权限执行：（1）各部门的费用由主管领导核准、部门经理审查；
（2）酒店支付的大厦管理费，水电、空调，制服洗涤费，邮电通信费和劳动保险费等应付出的款项，由财务部经理审批并掌握分期付款数额；（3）酒店各项福利费开支，如活动费、制服费等，由酒店总经理批准；（4）医疗费按酒店规定每月定额发给；
（5）工会经费由酒店工会主席在规定的范围内签批；（6）其余未明确的费用由总经理审批。
2、不得列入费用支出的项目有：（1）对外投资的支出；
（2）被没收财物造成的损失，支付违约金、滯纳金、赔偿金、被罚款以及赞助、损赠的支出；
公寓式酒店须提供材料：
1、《特种行业经营申请登记表》；
2、法定代表人、经营负责人的有效身份证件；
3、标明房号的经营场地内部设施平面图及文字说明；
4、公安消防部门出具的符合消防要求的验收意见书或经营场地合格证明材料。
委托他人代理申请的，须提供书面委托代理书、代理人有效身份证件
需要申领《上海市特种行业许可证》(旅馆业)的接待浴客住宿的洗浴场所和公寓式酒店，应当向所在地公安派出所或公安分、县局，所属的公安处（局）治安部门提出申请。对申请材料不齐或者不符合法定形式的，公安机关应当当场或者在接到材料之日起5日内制作《补正行政许可申请材料通知书》送达申请人；对申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的，出具《受理行政许可申请通知书》。派出所应当在受理后完成初审，并报上一级公安机关治安部门审核；公安分、县局或公安处（局）应当在接到申请之日起20个工作日之内进行审核。对符合条件的接待浴客住宿的洗浴场所和公寓式酒店颁发《许可证》； 对经审核不符的，应当作出不予行政许可的决定，并向申请人出具《不予行政许
上海市胶州路415号
周一至周六 8:30-17:00
62588800-38367 2办理消防许可证流程
（一）办证条件： 1.厂房、仓库、储罐等建筑设施要符合《建筑设计防火规范》、《爆炸场所电气安全规程》、《化学危险物品安全管理条例》、公安部《易燃易爆化学物品消防安全监督管理办法》《灭火器配置规范》等消防安全规范的要求，生产设备、工艺流程要符合相应的专业技术规范的要求；
2.经营单位必须有符合消防安全要求的经营场所和仓库； 3.按规模大小、生产性质配备一定数量的专业技术人员； 4.配备经消防部门培训考核取得合格证的安全专管员； 5.建立相应的消防安全制度，设置相应的报警灭火设施。
（二）办证程序：
1.申请单位领取填写《易燃易爆化学物品消防安全审核申报表》，并由主管部门签署意见后报消防部门；
2.消防部门接到申报表后，对申领单位进行实地检查，在15日内作出审查意见,对符合条件的发给许可证、收取工本费.二、办理营业执照、治安、文化许可证
（一）申报送资料
1.有关部门同意开办企业的有关证明及批复；
2.工商行政部门、治安部门、文化部门提供的申请表格； 3.法人代表消防登记表；
4.建筑装修消防审核意见书及竣工验收意见书； 5.建筑出租单位或房产单位证明；
（二）审批期限：手续完备，三天内办理。3卫生许可证办理流程
一、申报：申请单位申报，并递交有关材料。
二、受理：经对申报材料审核后，发证受理科在5个工作日内，对符合受理规定的发放《受理申请通知书》并出具建设项目设计卫生审查认可书，不符合受理规定的发放《不予受理申请通知书》，对于资料不全的，发出《补正申请通知书》。
三、施工：申请单位按修改确认后的图纸及要求施工，完成施工后申请单位递交验收早请。
四、验收：依照卫生许可条件及标准，由发证受理科派出卫生监督员进行现场审查，10个工作日内作出审查意见：
1、符合规定的，作出拟批准的决定，并出具建设项目竣工认可书；
2、不符合规定的，出具现场检查笔录和卫生监督意见书，申请单位进行整改，并重高新申请验收。
3、不予批准的，作出不予批准决定，发出《不予批准通知书》。
五、审批、发证：5个工作日内完成审批程序，并向申请人发放卫生许可证。办理卫生许可证需资料：
一、新领证：
1、《卫生许可证申请书》；
2、经营场所总平面图纸和加工制作场所的平面布局图，生产工艺流程布局图（按1：
25、1：50或1：100的比例）；
3、生产经营场所租赁合同复印件或房屋产权证复印件；
4、健康证，所有厨房从业人员健康体检和卫生知识培训合格（领取卫生许可证开业后备齐）；
5、工商行政管理部门的名称核准通知书复印件；
6、法人身份证复印件
二、换证、复核：
1、《卫生许可证申请书》；
2、经营场所总平面图纸和加工制作场所的平面布局图，生产工艺流程布局图（按1：
25、1：50或1：100的比例）；
3、生产经营场所租赁合同复印件或房屋产权证复印件；
4、从业人员健康证培训证（10人以下提供健康证复印件，10人以上（含10人）提供从业人员清单和健康证原件）；
5、原卫生许可证正、副本原件；
6、营业执照副本复印件；
用工部门提出招聘计划综合部初审经理办公会审批经理批准综合部审核用工部门对应聘人员进行初审综合部办理录用手续签订劳动用工合同 1.招聘申请
1.1 用工部门应根据用工需求，填写《招聘申请表》,并提出各岗位员工的录用条件。经部门负责人签署同意后，递交综合部。
1.2 综合部审核部门《招聘申请表》，并根据用工部门职位空缺人数及中心发展情况经总经理同意后组织招聘员工。2.组织招聘
2.1.1 通过互联网招聘符合中心需求的各类人才。2.1.2 各大中专院校的毕业生中选择应聘人员。2.1.3 通过推荐招聘人员。
2.2.1 管理人员：文化程度大专或大专以上学历，具备一定的业务知识，有同岗位工作经验，并符合录用条件者。
2.2.2 总台接待、会议服务人员：文化程度中专以上，具备相关的专业技术和知识，具备一定的业务知识，有酒店工作经验，并符合录用条件者。
2.2.3维修人员：文化程度中专以上，具备水电维修方面的工作经验和职业技能证件，能吃苦耐劳，有较强的责任心和良好的职业素养。
2.2.4 一线服务人员：文化程度高中或职业高中以上，有酒店工作经验，并符合录用条件者。3.招聘程序
3.1 初步面试（形象、身高、身体状况）合格。3.2 应聘者填写《敦煌国际酒店招聘人员登记表》。
3.3审查应聘者相关证件，身份证、毕业证、专业技术证书、解除劳动关系证明等相关资料、认真核对身份证和其它证件的真实性，有无犯罪、不诚信等记录。
3.4 了解应聘者基本情况：工作经历、辞职原因、社会保险缴纳（若缴纳过社会统筹，需问清统筹现状，缴纳基数和缴纳时段等详细问题并在登记表相应位置填写，若决定录用此员工，需让他提供个人缴纳统筹清单）、内退、已退休、等基本情况（包括性格、爱好、特长等）。
3.5 介绍中心情况，应聘者岗位要求及薪金、录用标准、考核标准。3.6 经综合部初步遴选，推荐到各使用部门经理进行专业素质测试。
3.7 通过部门专业素质的应聘者，使用部门经理在应聘者填写的 《敦煌国际酒店招聘人员登记表》签署同意后，递交综合部办理入职手续。4.入职手续办理
4.1 综合部为新员工办理入职手续，要求入职人员递交身份证复印件、学历证书，专业技能证等证件，以及5张一寸彩色免冠照片。4.2 员工签订升环劳务派遣合同。
4.3 综合部派发员工工号牌、《员工手册》、出入证、工作证给员工。4.5 综合部为申请入住员工宿舍的员工办理入住手续。4.6 给部门发放“员工上岗通知书”。5.正式录用
5.1 员工试用期满，并通过部门考核，使用部门负责人在《员工转正申请表》签字同意后，交综合部，办理正式录用等相关手续。
5.2 员工试用期间，未通过部门考核，经部门负责人在《员工转正申请表》上签字后，交至综合部，办理退回等相关手续。
酒店财务管理是企业财务管理的一个分支, 是企业管理的重要组成部分。它以货币为计量单位, 采用专门方法, 收集处理经济互信息, 对经济活动进行组织、控制、调节和指导, 谋求优化经济效益的一种管理活动。
酒店企业是第三产业的重要组成部分。第三产业发展水平的高低, 成为衡量国民经济发展水平的标志, 也是当前产业结构调整的趋向。这主要是生产力发展决定的, 人们收入的提高, 家务劳动的社会化, 人们逐步地从第一、第二产业以及繁重的家务劳动摆脱出来, 具有更多的闲暇时间和能力去从事个人爱好和享受社会服务。在第三产业中, 酒店业倍受人们青睐。作为其实体 (企业) 目前各国均看到酒店企业所带来的巨大利益, 因而争先发展。产业的发展依赖于相应的管理, 科学有效的管理是促进产业发展的重要条件。酒店企业以服务为主的集生产、流通和服务于一体, 在管理上相对复杂, 而且酒店业属于劳动密集型企业, 其服务态度与服务质量直接影响到企业的经济效益, 它同企业的管理水平休戚相关。管理不善是许多酒店业经营失利的直接原因。企业财务管理是管理的一个重要职能部门, 对于加强企业管理, 减少成本费用支出, 提高经济效益具有重要意义。
二、酒店财务管理的特点
企业财务管理的特点是由财务管理对象决定的, 酒店业的经营特征决定其财务核算的特点。由于酒店企业属于第三产业, 从总的来讲, 其经营特点表现为以眼务为中心, 辅之以生产和商品流通, 直接为消费者服务。与工业企业和商品流通企业相比, 在财务核算上表现为以下特点;
1、核算方法不同。
酒店企业都执行生产、零尝和服务三种职能, 在财务核算上就必须分不同业务结合工业企业、流通企业的财务核算方法进行核算。饮食业在业务经营过程中, 同样执行生产、零售和服务三种职能, 即一方面从事菜肴和食品的烹制;一方面将烹制品直接供应消费者。在供应过程中, 为消费者提供消费场所、用具和服务活动。此外, 饮食制品的质量标准和技艺要求复杂, 在财务核算上也很难像工业企业那样, 按产品逐件进行完整的成本计算, 一般只能核算经营单位或经营种类耗用原材料的总成本, 以及营业收入和各项费用支出。
2、收入和费用分布结构不同。
以服务业为例, 服务业通常由专门从业人员提供带有技艺性的劳动, 以及运用与之相适应的设备和工具作为主要服务内容。在财务核算上, 需反映按规定收费标准所得的营业收入、服务过程中开支的各项费用和加工过程中耗用的原材料成本。
3、自制商品与外购商品分别核算。
为了分别掌握自制商品和外购商品的经营成果, 加强对自制产品的核算与管理, 经营外购商品销售业务的企业, 还要对自制商品和外购商品分开进行核算。
三、酒店财务管理的作用
从企业内部看, 财务管理的主要作用包括:
1、有利于强化企业预算管理, 力求利润最大化。
利润最大化是企业经营目标之一。利润来源于企业职工的服务质量, 取决于企业的各项管理措施。企业预算包括;资金预算、成本费用预算、营业收入预算和利润预算。财会部门依据财务管理信息、市场变化和通货膨胀等情况, 制定各项收支和资金预算、财务计划, 参与企业管理和决策。
2、有利于加强成本费用控制, 力求成本费用最小化。
财会部门依据企业的各项预算和有关法律制度, 进行控制和监督, 节约成本费用。
3、有利于考核单位 (个人) 的经营业绩, 调动职工的积极性。
通过财务核算, 计算和比较在一定时期各业务单位、专业技术人员的营业收入、经营费用或成本, 评价单位或个人的工作业绩, 按规定给予奖励或处罚。同时, 这些财务管理资料, 又是制定新预算、改进工作的依据。
从企业外部看, 财务管理的作用主要是提供财务信息。投资者的债权人通过财务管理所提供的信息, 可以了解企业经营管理业绩, 决定增减企业投资;财税机关通过财务管理提供的信息, 可以检查企业有关法规的执行情况。在某种意义上讲, 财务管理作为“商业语言”向外界描述企业的经营状况。
四、酒店财务管理的任务
酒店企业财务核算的任务是根据旅游酒店经营的特点和酒店经营管理的要求来决定的。酒店财务管理的主要任务是:
1、反映和监督旅游酒店企业在经济活动中贯彻执行国家的有关政策、法规, 以及财务制度情况。
2、正确、及时、全面地反映和监督酒店企业营业费用开
支、经营成果与资金运用情况, 促使企业加强经济管理, 提高经济效益。
3、正确、合理使用财务核算资料, 对企业的经营活动进行分析, 从而为企业的宏观决策提供可靠的财务依据。
综上所述, 酒店企业财务核算的重要任务, 就是对酒店企业的各项经济活动, 进行如实反映和严格的监督, 以达到加强酒店企业财务管理, 提高经济效益之目的。
摘要：酒店企业是国民经济的重要部门之一, 是第三产业的重要组成部分。酒店财务管理是企业会计的一个分支, 在对外提供财务信息、对内加强管理方面具有重要意义。
关键词：酒店,财务管理,核算
参考文献
[1]徐丽.如何加强我国酒店行业财务管理水平.中国外资.2011;2-25
关键词：酒店；财务管理；内部控制；企业效益
酒店行业具有特殊性，改革开放以后酒店業迅速发展起来，转而成为经济发展中的朝阳产业，与其他行业相比，较少具有计划济的色彩，基本形成市场经济体制化的行业。目前，国内酒店数量众多，行业内和行业之间竞争激烈，面对这些挑战，酒店企业该如何有效利用内部资源，形成自己的核心优势，是酒店管理者首要解决的问题。酒店行业适应外部环境的手段是通过酒店内部协调来完成的。因此必须建立和完善企业内部控制，它是酒店企业安身立命的前提以及发展的制胜法宝，贯穿于酒店经营发展的全过程，同时也是衡量酒店管理现代化水平的重要标志。
一、酒店财务管理内部控制的现状
1.酒店财务管理内部控制存在的问题
酒店行业内部管理存在的问题有：(1)餐厅违纪行为，包括收银员、服务员和采购员的违纪作弊行为。收银员主要表现有单独违纪作弊、仿冒客户的签名私自改换账单，将大额消费改为小额，拿取差额，有的甚至出现私印账单的行为；利用客人会员开号私自为客户折扣，拿取折扣多的的金额；私自卖给客户发票等。服务员通过代客收费、私卖发票和利用客人粗心多开饮料等，等下班的时候据为己有。采购员通过向供应商索要回扣，和供应商进行非正常获得的酒水交易(2)客房总台违纪行为，包括前台接待员、前台收银员的违纪作弊行为。前台收银员的主要表现是，利用客人半日房租报签、修改电脑打印时间然后进行换单进行作弊或者利用折扣进行作弊。前台接待员作弊行为有对周期长的客户开为会员卡客房或常住客人，从中拿取差额。
2.酒店人员劳动的特点
酒店所有的经济活动都是由人引起、支配和控制。酒店各项业务的运行过程都属于酒店人员劳动的过程，酒店本身又具有商业服务性质，这就决定了酒店的人员劳动三个特点：服务性、较大的弹性；极强的主观能动性劳动。这就决定酒店管理者必须建立有效的组织管理框架，科学合理地组织酒店劳动力，达到调动员工积极性和堵塞业务漏洞的目的。
二、建立科学合理的财务内部控制管理的程序
1.餐厅收银工作程序
(1)班前准备。认真清点上一班留下来的备用金，在餐厅交接簿签名完成转交手续。(2)接班。严格核对电脑与手工押金是否一致；查看餐厅账单收据，检查是否存在单据不全或漏单或放错的现象；(3)输单。服务员根据开据的入厨单或酒水单，在电脑中开立台号、输单，让电脑自动编制编号，供客人结账使用。(4)结账。餐厅结账单要有财务联和客人联，客人结账根据台号收费。现金支付则直接开据发票并进行电脑收款即可，客人要求签字情况必须出示身份证在内部转账单认可签字。必须保证签字是有效的客户签字，通过核对账单杜绝非法签名。(5)交班。一班所有账单清算后，打印报表上交以便交班使用，并核对本班收款项目。清点转班的备用金并连同其他现金和《电脑交接班表》、结算单一同保存到保险柜。以上操作如果出现问题，需要及时逐级向上汇报处理。
2.前台收银工作程序
前台收银前两个程序餐厅收银一致，之后的程序存在不同。(1)接待。预收入住押金、结算方式以及电脑录单，当酒店客人人住付费后，必须要求开据三联单分别上交给财务，客房帐夹和客人。结算方式可以是现金、检查客人的有效签单人。对于支票、汇款等，酒店一律不予接受，财务部同意并对票据核对无误后除外。对收取的押金要及时进行电脑录入，并且一定要手工录入宾客的登记表单号，方便结算。(2)消费。客人如果在酒店其他部门进行消费，则要存留三联转帐单：第一联留存在部门，第二联转存在客房帐夹，第三联由管理部门转向财务部门。(3)结账。必须要收到入住客人的房卡和客人登记表的第三联，确认完房判断能否退房后，通知客服部进行查房，在同一时间清理完客人账夹，核对好，没有出现漏单、错单现象以及没有存在为其他房间代付款情况以后，待查房结束后，给客户打印结算单，并要求客人签名。整个过程最多不能超过3分钟。另外挂帐结算账单也需要客人签名，确认退房时间及金额。(4)交班。清点完房卡，电脑录入《交接班表》《当班押金明细表》《总押金明细表》，核对手工单据是否与此一致。然后清点转班的备用金与其他现金连同填写的这些表据、结算单一起放入保险柜。
三、结束语
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