单位内部食堂管理规定

单位内部食堂管理规定（推荐9篇）

单位内部食堂管理规定篇1

一、办公室人员从三月一日起，挂牌登记就餐，就餐标准与原来一样，中餐、晚餐。中餐、晚餐个人每餐支付3元，领取工资时缴交，余下由公司负责。

二、员工领膳就餐时，不得在食堂内发泄个人情绪或高声喧哗、嬉闹，严禁带外人到员工食堂就餐，餐具要轻用轻放。

三、讲究卫生，残食剩喳不准乱丢乱倒，应到指定地点倒放，勤俭节约、酌量盛饭，不准浪费食物、纸巾、牙签等。不得将餐具、食品、饭菜拿出饭堂。（除当值人员及伤、病员外）

四、如有特殊情况、假期、公事等，应预先挂牌登记，并与管理人员打招呼，说明情况。

单位内部食堂管理规定篇2

目前单位食堂外包存在的问题

单位对于外包食堂的管理较为被动

食堂外包多数都是采用将单位的食堂整体或窗口承包给单位外个人的方式,承包者可以按照自己的想法对食堂进行装修,添置设备器材,并由自己全权负责日常经营的所有程序。单位只需每月定期向承包者收取租金和水电费等相应的费用即可,并不需要花费过多的精力对食堂进行管理。因此,单位并不方便对承包者进行过多的管理,而且也无法详细检查承包者对于单位食堂各项管理制度的落实情况,导致单位的管理较为被动。

食堂外包招商方面的问题

单位食堂一些承包者为了能够获取更高的利益,会给予主管招商的领导一定的好处来获得经营权,这些承包者多数素质不足,易为了节约成本而采购廉价菜品,造成单位员工出现集体腹泻或者食物中毒的现象。

食堂盈利资金管理方面的问题

单位的食堂不仅能为员工提供就餐服务,同时还能通过外包获得盈利,但由于承包者的经营较为独立,单位无法对其账目进行管理,导致服务型资金和经营型资金无法进行分别管理,使得在资金分配方面出现问题。

火灾方面的问题

厨房由于本身的特殊性,存在极大的火灾安全隐患,由于食堂承包者素质参差不齐,很难严格按照规定进行用火、用电操作,这就增加了食堂火灾危险的系数。此外,一些单位食堂还存在安全通道过少、消防设施不足等问题,一旦发生火灾,后果将十分严重。

在外包环境下单位食堂管理的应用对策

建立健全的承包者考察机制

针对以往食堂招商存在的问题,一方面,单位要对已有的招商考察制度进行改进和完善,保证招商每一环节的公正、公平;另一方面,采用试用期制。在成功招商之后,单位不要马上与承包商签订协议,而是根据本单位的实际情况采用1~3个月不等的试用期,通过试用期能让单位了解承包商的综合情况,考察结果符合要求后单位再与承包商签订协议。此外,如果单位同时引入多家承包商,要注意承包商进行合理的引导,避免出现不良竞争等情况,保证员工用餐的质量。

设置绩效考核制度

为了保证食堂管理长效性,相关单位要制定完善的绩效考核制度,可以从以下三方面入手:(1)要为单位食堂挑选综合素质较强的服务人员,并要对服务人员进行岗前培训,保证人员在工作时操作的规范性;(2)要建立食堂员工绩效考核制,并要制定相应的激励、惩罚制度,适当的奖励还可以有效激发员工的工作热情,从而有效提升员工的工作质量;(3)单位可以定期举行优秀员工评比,带动他们工作的积极性,为本单位员工提供高质量的就餐环境。

单位要对食堂的采购权限进行控制

食堂使用的原材料会直接影响到员工的就餐水平,像米、面和肉等,因此,虽是外包经营,各单位还是应严格控制这些材料的进货价格与渠道,不仅要保证原材料的质量,同时还要保证原材料的数量,特别是肉类与菜蔬的数量比例,确保每一餐都能做到荤素搭配,且菜价的性价比合理。这样做只是为了从源头控制食堂饭菜的质量,但并不是必需的,只要承包者能够按照标准进行原材料采购,单位可以不进行干涉。

制定科学管理制度

(1)定期对工作人员进行体检;(2)做好食物储存工作;(3)管理好食物的加工过程。

强化对食堂各方面安全问题的检查工作

安全问题的检查工作主要是由本单位负责,承包者进行辅助。首先,要对食堂的火灾安全隐患进行检查,要配备配套的消防设备,如干粉灭火器以及消防栓等,并对现有的安全通道进行增加,提升食堂的安全系数;其次,要每天对成品食物进行抽查,对菜品中的微生物含量进行检测,一旦出现检查结果超标情况要立即对该菜品进行收回处理,并要对相关责任人按照相关条例进行处罚;再次,加大对食堂菜品采买的监管力度。除对原材料采购的质量、渠道以及数量进行控制外,各单位还要重视对采购人员的管理,要定期对采购人员进行思想教育培训,使他们能够形成良好的职业操守,在进行采购时做到公平、公正,避免拿回扣的情况发生。同时,要对菜品供应商进行详细的审查,只有符合标准者才能继续与其进行合作。

结束语

地质勘查单位内部会计监督与管理篇3

【关键词】地质勘查单位；内部会计；监督

一、单位内部会计监督的内涵

单位内部会计监督，实质上就是指保护单位资产的安全完整性，保障其经营活动可以充分的符合国家相应的法律法规以及内部相关的管理制度，加大经营管理的效率与水平，严禁发生舞弊的现象，加大控制风险等等的根本目的，然而在单位的内部采取的方法及制度要突出既相互制约但有相互制约。根据《企业内部控制基本规范》《会计基础工作规范》以及依《中华人民共和国会计法》之中规定，对于各单位会计机构与人员对本单位的经济活动实施相应的会计监督，在单位内部会计监督的主要就是会计人员及相应的机构，其实施的对象则是单位的全部经济活动。单位负责人应该得充分的保障参与到会计之中的人员及奇偶股按照相应的法律法规来履行自身的职责，对于建立并实施本单位内部会计监督制度。

二、地质勘查单位的会计监管现状分析

1.地勘单位业务广度的增加，给会计监管带来了客观的难度

在市场经济的背景之下，对于地勘行业将近八成业务的主要来源就是市场。因为各项业务在很大程度之上和经济都有着十分密切的关系，也就是说加大了业务的复杂性势必就会增加日常采取工作的难度，甚至是会发生沟通上的问题。那么就会将这一切的归结于单位的会计人员，当然这是比较片面的。业务方面的不通畅，其主要原因在于整个单位管理理念发生严重的失衡现象。单位内部的整体监管体系并不完善，这也是工作人员在操作的过程之中发生各类违规情况的主要因素。

2.管理者与从业人员观念不清晰

会计监督是什么，怎么有效地去监督，单位之中的大部分员工其中涵盖了单位之中的单位领导，对于会计监管的重要作用也相对模糊。虽然会计监督在法律法规之上有相应的规定，但是没有完全的落实下去，大部分的领导对于会计监督的重要性认识度不都充分。有的会计人员认为自身会计职位的高低与自身的利益有着直接性的关系。以上的这些观念都是因为不完善的管理决策而导致的。

3.会计监督管理方面的用人观念有待改善

地勘单位的部分财务会计人员由于财务法律意识不够，导致会计监督的效果不明晰。一方面表现在用人之上存在着较大的误差，人员调配不合理，人均素质较低，最终导致部分单位会计人员重视个人利益现象的发生；另一方面则主要表现在部分领导一般认为会计人员只是算账，并没有上升空间。

4.地勘单位财务人员整体素质偏低

长时间以来，因为地勘系统之内的财会专业并不是主流专业，在财务专业人员的培养没有得到上层领导的高度重视，对于从事财务的工作人员大部分都是单位内部培训及半路出家的非专业人员，那么他们在综合素质、业务水平、学历结构以及专业知识架构方面均相对比较欠缺，并没有将企业管理之中财务管理该有的作用并未真正的发挥出来。另外，部分会计人员的法制观念薄弱、监督意识弱等，这些均会导致会计信息失真。

三、如何做好地质勘察单位会计监督管理工作

1.提升会计人员的专业能力

对于地勘单位整体工作现状改善的关键措施就在于提高会计人员的专业能力，所以在实践阶段，就从实际情况出发，对各项内容进行细致化的分析。首先，针对会计人员进行法制教育与职业道德教育的强化式培训，将会计工作人员的责任心树立起来，熟悉地勘单位的工作流程，让会计工作人员真正参与到单位的地质勘查工作中。其次，应依据本单位的实际情况，制定一系列与单位收支管理、预算管理及采购管理相符合的管控制度，充分的保障业务流程与控制程度的有效性与规范性。在必要的时候还可以建立激励机制，对于其中表现优秀的会计工作人员予以该有的补助，进而加大员工的积极性。

（1）在地勘单位的内部逐渐的建立健全人才储备机制，且不断完善会计队伍的结构，与此同时，如需再引进人才，要严格考究人才的实践能力，对所引进的人才进行分层化的管理与利用；（2）建立并健全人才培养机制，加大培养人才的专业技能，且要狠抓高质量、高素质能力的管理体系的建设；（3）逐渐建立健全考核制度，对会计人员进行综合性的考评，且为优秀的工作者提供相应的奖励。

2.提升整体管理水平

地勘单位可以从单位实际情况进行出发，加强整体管理的能力，落实相应的监督管理机制，财务人员要充分了解地质勘查的流程与手段，建立和谐的税企关系，最终取得支持与理解。

3.提高會计部门地位

会计部门是地质勘察单位的重要职能部门，加强单位财务管理，需要从整个经济活动来着手进行，要以单位内部控制机制为基础，将会计部门的作用最大化发挥出来。全体工作人员也要了解会计部门制定的内部控制措施和财务管理方案，在与合作单位进行交流、沟通的阶段，提供有效的经济活动档案，做好信息的整理工作，进而帮助会计人员对各项内容进行有效的核算。

4.优化会计核算方式

根据现有的地质企业会计核算和审核形式的具体要求，要了解具体收入标准，包括：财政补助收入、上级补助收入、经营收入、事业收入、其他收入，针对已经涵盖的地质勘查单位的所有收入，需要进行精细化的分析。其中经营支出占据大部分指标，专业业务活动和辅助活动都是非独立核算经营活动的组成部分，基本工资、补助工资和职工福利等要涵盖在其中，满足各项支出的具体要求。根据现有标准形式的要求，勘查单位可以对所属的内容进行独立核算，按照多种经营企业执行的财务准则和制度进行落实，使其适应地质勘查单位会计监督的整体要求。

5.利用先进的计算机技术，强化内部会计监督

随着地勘单位会计电算化工作的广泛运用，利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升，梳理关键业务流程、关键控制点和处理规则，将其嵌入到信息系统程序中，实现手工环境下难以实现的控制功能。地质勘查单位信息系统运行和维护环节关键控制点和控制措施主要有：建立不同等级的授权使用制度，建立用户管理制度，加强对重要业务系统的访问权限管理，避免授权不当，禁止不相容职务用户账号的交叉操作等。通过信息系统程序的自动控制措施，达到强化内部会计监督的作用。

总之，在经济管理活动之中，会计管理工作发挥着十分重要的作用，直接决定着地勘工作的成效，所以地勘单位要将财务工作充分重视起来，从不同的角度来着手进行，并充分考虑会计理论与市场的各项需求，最终形成一个规范化的管理方案。同时，应逐渐增强科技实力与经济实力，提升经济运行的质量，提高市场竞争能力与抗风险能力，地勘单位需将会计监督作为自我发展、健全与约束的关键点，在发展的过程之中将内部控制制度逐渐完善，强化会计监督与财务监管的力度，保障地勘经济快速平稳的发展，最终促进地勘单位社会效益与经济效益的可持续发展。

参考文献：

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[5]李涛，余洁.地质勘查单位会计管理中存在问题分析[J].人力资源管理，2015，02：244-245.

[6]王德荣.浅谈地质勘查单位会计管理中存在问题[J].北方经贸，2014，10：166.

行政单位食堂管理规定篇4

为加强林业局食堂的规范化管理，提高食堂服务能力服务和质量，为全体干部职工营造良好的就餐环境，特制定本制度。

二、职责分工

(一) 食堂管理员

1、遵守财务制度，按要求做好用餐人员记录和收支流水账，月末递交财务作为成本核算的依据，按规定程序结算报账;

2、负责食堂所需主副食原料及每日菜品的采购，严把质量关，尽量做到品种多样化，精打细算，合理安排用餐量;

3、督促食堂工作人员搞好卫生，做到厨房、餐厅及周边环境的干净整洁，保证饮食安全;

4、经常对食堂电气设备、水电设施进行保养和检查，发现不安全隐患及时相应采取措施;

5、管理好食堂炊具、餐具、桌椅、电器等固定资产，按需及时添置有关设备，确保食堂工作的顺利运作;

6、对统一购入的商品物资物品进行清点验收和入库保管，有需要时按规定凭单发放。

(二)食堂工作人员

1、厨师：负责每日购入菜品的验收，按时准备一日三餐，注重饮食的荤素搭配;确保物品在保质期内用完，不造成浪费;负责厨房炊事设备的安全使用，杜绝意外事故发生。

2、副手：负责厨房、餐厅及周边环境的清洁卫生，经常保持室内外干净整洁;做好菜品洗切、调料备用等等烹饪前期工作;做好厨灶具、餐具的清洗和消毒，每天用餐完毕要将餐桌收拾干净，椅凳摆放整齐。

(三)办公室负责人

1、监督检查食堂安全卫生、饭菜质量、执行管理制度等情况，定期征求干部职工意见，针对出现的问题制定改进措施;

2、负责各种内部派餐申请的核实和确认，严格按照规定标准，及时下达派餐意见;。

3、负责公务接待申报事项的签批，监督公务接待管理制度的有效执行。

(四)财务室负责人

1、复核食堂每月收支金额，审核报账单据，核定局机关干部职工在食堂就餐人数和单位应补贴费用;

2、根据实际需要提出接待物品采购计划，计划内容包括需购商品名称、数量、单价、金额、供货商等，报局领导批准后负责组织采购。

3、做好接待物品出入库登记，统计结存数量，定期会同食堂管理员、办公室负责人对库存物品进行盘点核对;

4、定期进行成本核算，严格控制支出，为食堂管理的规范化提出合理性建议。

三、管理内容

(一) 内部用餐

1、单位干部职工(含临聘人员)在食堂就餐，每月交纳伙食费100元/人，单位每月以150元/人作为福利予以补贴;职工子女在食堂就餐的，若为高中以下(含高中)学生，每月交纳伙食费100元/人;其他情况同视为职工家属，每月交纳伙食费200元/人。单位不予补贴子女及家属伙食费。(补贴标准待定，后附测算方案供领导定夺)

2、食堂在法定、传统节日或遇其他特殊事项，如欢迎新进、欢送退休等集体会餐，由办公室通知食堂管理员适当安排加菜以丰富干部职工伙食，标准不超过每人每餐5元。加餐费用单独记账、汇总，及时报账。

3、集中人员加班、召开系统一般性会议等内部用餐一律在食堂安排，由召集部门填写《内部用餐申请单》，为期一天以内的由办公室负责人直接签批，一天以上的需报经局领导批准后交由食堂管理员具体安排。

4、工作餐费标准每天每人不超过10元，不安排烟酒;会议餐费标准每人每天不超过15元，中午不安排烟酒。若只安排中午或晚上其中一餐的，每人每餐不超过8元。

5、食堂管理员要对工作餐费和会议餐费分别单独记账，结束后凭支出单据及用餐申请单向财务结算报账。

(二)对外接待

①单位来客接待原则上在食堂安排，实行提前报餐制，由接待经办人填写《外来用餐申请单》，报办公室负责人签字认可并经局领导批准后交食堂管理员具体安排。

②报餐必须在上午10:30、下午16:30以前与食堂管理员衔接，提前通知食堂准备。由于接待经办人未按规定提前报餐而造成的误餐，食堂概不负责;因此产生的一切外出接待费用，由接待经办人自行支付。

③食堂管理员要对接待餐费单独记账，凭支出原始单据及《外来用餐申请单》向财务结算报账。

机关单位食堂管理制度篇5

为进一步规范****食堂管理，给干部职工创造一个良好的用餐环境，提供卫生、方便、节约、高效的服务，特制定本管理制度。

一、食堂工作人员管理

食堂工作人员必须遵守规章制度，按时上下班，坚守工作岗位，履行职责，服从安排;树立全心全意服务的理念，全力保证干部职工用餐，不断提高供餐质量和服务水平。

1、食堂管理人员职责：

（1）灵活掌握市场动态，精打细算，厉行节约，对配送的食材、米、面、油及调味品等进行检查，发现问题当场要求配送公司退换，并及时反馈，必须确保质量并及时入库登记。不得盲目采购。

（2）建立出入库台账，对采购及耗用的物品进行登记，做到日清月结，账目清楚。由食党管理员定期对采购的物资进行报账。

（3）每月定期征求就餐人员对食堂管理的合理化建议和意见，强化整改提高。

（4）努力提高伙食质量，做到荤素菜、主副食搭配，增加花色、品种，做到色、香、味俱佳，虚心听取干部职工意见，自觉接受监督。（5）做好采购物品管理。随时查看，及时增减，并对入库、出库及库存物品做好登记。

（6）注意安全，提高防火、防盗意识。每次下班前例行检查水、电开关，阀门是否关好，门窗是否关、锁好，发现问题及时处理。

2、厨师及辅助工工作职责：

（1）保持衣冠整洁，仪表端庄，言语文明，讲究卫生。（2）严格执行作息时间，保证准时开饭，如工作需要，应调整开餐时间。

（3）本着负责的态度，努力做到饭菜味美，式样品种多变。（4）对库存的食材、米、面、油及调味品品质进行日常检查，发现问题及时反馈管理人员，严禁采用霉坏、变质的食品原料。

（5）食材、灶具等要清洗干净，餐具清洗干净后必须在消毒柜中高温消毒，严防食物中毒事件发生。

（6）食堂、餐厅及周边区域的卫生要天天清扫，餐厅内要做到干净整洁、窗户明亮，通风良好。厨房、操作间经常保持清洁、整齐、无杂物，下水畅通，垃圾及时清理。

二、物资采购及用具管理

1、食堂实行据实报销制度。日常采购由食堂管理员负责，采购后交厨师确认后使用；数量金额较大或固定资产等采购由食堂管理员提出申请报主管领导同意后，根据有关规定进行采购。

2、严格执行财务、采购、出入库制度，食堂管理员对配送及采购的物品价格要定期进行询价比价，禁止高报价格。

3、根据机关用餐情况，积极联系物资供应渠道，保证食品新鲜、卫生、价格合理公道。

4、食堂工作人员对食堂设备及用具负有管理义务，人为损坏的由当事人负责维修，丢失的照价赔偿，报废的需查明原因。

5、在食堂设置公示栏，每月定期对上月食堂采购情况进行公示，接受群众监督。

三、厨房餐厅卫生管理

1、严格执行《中华人民共和国食品卫生法》，保证就餐人员的饮食卫生。

2、坚持厨房、餐厅每天清扫、擦净，保特卫生、整洁。

3、食堂工作人员必须定期进行健康体格检查。

4、食堂工作人员要讲究卫生，勤剪指甲，操作前必须洗手，操作时必须按要求着装，包括工作帽、口罩、围裙、防滑鞋等。

5、保持食品和冰箱存放食品的清洁卫生，定期清理、合理储存食品；做到餐具和食品生熟、荤素分开，防止食品相互交叉污染。

6、保持餐具、厨具和操作间卫生。坚持餐具用后洗涮，流水冲洗，严禁使用不洁餐具，经常清理厨具污渍，保持清洁干净。

7、经常检查食品、物品质量，防止菌变或食物中毒。

8、做好仓库及食堂的防鼠、防虫蚁工作。

四、厨房安全管理

1、安全使用天然气及电器，对灶具开关等定期或不定期进行安全检查，发现问题立即反馈管理人员，工作时严禁离开岗位。

2、工作期间注意人身安全，做好防滑、防火等安全预防措施。

五、用餐制度

1、用餐制度

**干部职工工作期间原则上在食堂就餐，就餐实行刷卡管理制度。食堂原则上不允许外来人员就餐，特殊情况需提前通知机关服务中心。用餐时间除因特殊情况另行通知外，时间为：

早餐时间：8：30至9:00 午餐时间：11.30至12:10

2、会议用餐制度

凡会议需要安排用餐的，会议主办部门应征得分管领导或主要领导同意后，提前一天通知机关服务中心，并填写《会议用餐单》，由主管领导签字后食堂安排就餐。

3、接待用餐制度

单位内部食堂管理规定篇6

公司食堂内部招待客饭管理制度食堂内部招待客饭规定为加强管理，规范食堂内部招待客饭管理，特制订本管理制度。

一、食堂内部招待客饭的类别分为工作餐、接待餐；

二、客饭人员范围：1.工作餐：公司高层领导；因工作需要加班人员；在公司协助工作需要搭餐人员；2.接待餐：业务相关的外协厂商、供应商到厂视察工作的相关政府领导董事长指定的其他来客

三、食堂用餐标准：1.工作餐：公司内部领导食堂就餐标准，费用标准同当时员工食堂就餐标准2.接待餐：10-15元/位；20-25元/位；30-35元/位；其他孙总指定的特殊招待费用

四、申请程序及流程：公司相关部门因业务需要，安

排客饭，用餐部门填写《食堂内部客饭招待申请表》，注明用餐时间、用餐人数、用餐事由、并经主管领导/副总签字批准，经由综合办公室通知食堂安排就餐，用餐完毕后，用餐人须在《食堂内部客饭招待申请表》签字确认。申请单一式两份，一份办公室存档留存，一份食堂留存作为记账凭证，月末统一返交办公室，由办公室上报财务。客饭申请具体流程为：

经主管负责人/总监审批，提交综合办申请单位填写用餐申请《食堂内部客饭招待申请表》用餐人用餐完毕后在《食堂内部客饭招待申请表》确认签字食堂管理员确认签字，单据返回综合办综合办月末统一上报财务部综合办通知食堂安排就餐

五、用餐规定：

五、用餐规定：1.人时，严格控制陪餐人数，一般情况下，陪餐客人只限部门主管领导、部门负责人及相关业务人员。陪客人数一般不得超过来客人数；2.司联系业务，到公司的一般

地质勘查单位内部会计监督与管理篇7

一、单位内部会计监督的内涵

单位内部会计监督, 是指为了保护单位资产的安全完整, 保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度, 提高经营管理水平和效率, 防止舞弊, 控制风险等目的, 而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。

依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》规定, 各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动实行会计监督, 单位内部会计监督的主体是会计机构、会计人员, 单位内部会计监督的对象是单位的经济活动。单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责, 对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。

二、地质勘查单位内部会计监督的现状

(一) 内部控制制度不健全, 难以实现控制目标。

内部会计监督是单位内部为保证会计秩序、防止有关部门人员故意违法、预防单位内部管理失控的重要会计监督制度, 其本质是一种内部控制制度。2010年4月26日, 我国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》, 配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》, 共同构建了我国企业内部控制规范体系。2012年12月17日, 财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范 (试行) 》。目前, 大多数地质勘查单位缺乏内部控制制度, 有的单位虽然建立了内部控制制度, 也仅属于制度建设初期, 制度建设还很不完善, 并且没有随着单位经济管理的新情况、新要求适时改进, 控制措施失效, 执行力不足, 只是墙上的制度, 形同虚设, 以致单位会计秩序混乱, 舞弊现象时有发生, 无法实现内部控制目标, 这里有习惯问题, 也有意识问题和认识问题。

(二) 业务范围扩大, 内部会计监督难度加大。

随着国家计划内项目越来越少, 地质勘查单位逐步走向市场, 相继成立了许多经营实体, 实行企业化经营, 业务范围逐步向工程咨询、地质灾害评估、地质调查与评价、基坑监测等方向延伸, 业务范围的扩大和业务量的增长必然增加了财务人员的工作量, 而地质勘查单位主要从事野外勘查, 施工地点大多地处人烟稀少、交通不便的偏远地区, 施工现场现金使用量大, 施工人员对财务制度了解的不多, 会计人员基本上又不到施工现场, 不熟悉业务流程, 对项目中各类成本费用所占的比重是多少不能做到心中有数, 只是负责审核已经发生的经济业务的原始单据、审核费用报销手续情况和进行账务处理, 对费用支出的具体情况不了解, 无法对发生的成本进行有效的监督, 这些情况都给地质勘查单位内部会计监督带来了一定的困难。

(三) 内部会计监督主体缺乏独立性, 无法有效行使监督权。

《会计法》第二十八条规定:单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责, 不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。但在具体落实中, 地质勘查单位会计人员的奖金、晋升和任免都是由单位领导掌控, 有的会计人员又缺乏财会知识, 不熟悉相关法律法规, 在对领导行为进行监督时, 会计人员往往都是先从自身的利益进行考虑, 内部会计监督的主体缺乏独立性, 内部会计监督也失去了应有的作用。

(四) 没有充分认识到内部会计监督的必要性。

目前, 地质勘查单位对内部会计监督的认识还比较模糊。在社会主义市场经济的大环境下, 往往是两权分离, 有些单位的领导认为, 法人代表决定单位的一切经济活动, 会计只能服从。而一些会计人员认为只要提高了单位的经济效益就算是完成任务了, 自己的利益和前途是和单位的经济效益密不可分的, 所以只能随波逐流, 这种根深蒂固的错误认识, 使人们对单位内部会计监督更加不重视, 没有真正认识到内部会计监督的重要性。

(五) 地勘单位财务人员整体素质偏低。

一直以来, 由于地勘系统内的财会专业为非主体专业, 在财务专业人员的引进与培养中远远没有像主体专业那样受到领导重视, 从事财务的人员多为半路出家、内部培养的非科班出身的人员, 会计人员知识结构、学历结构、业务水平、综合素质整体偏低, 财务人员只是简单的记账、算账, 没有真正发挥财务管理在企业管理中的作用。再者, 有的会计人员的法制观念淡薄, 监督意识不强, 职业判断能力弱, 缺乏职业风险意识, 会计信息失真在所难免。

三、地质勘查单位内部会计监督的重点及措施

(一) 地质勘查单位内部会计监督的重点。

单位内部会计监督的对象是单位的经济活动。地质勘查单位作为经济实体, 其经济工作的出发点, 是以最佳的和最小的投入, 获取最大的经济效益。经济效益是地质勘查单位一切经济活动的根本出发点和生命线。因此, 地质勘查单位内部会计监督应以提高经济效益为重点, 对单位内部的会计资料、财产物资、实物款项、财务收支进行有效的监督。

(二) 地质勘查单位内部会计监督的措施。

1. 正确认识地质勘查单位内部会计监督的重要性。

目前, 我国已形成了三位一体的会计监督体系, 包括单位内部会计监督、以注册会计师为主体的社会监督和以政府财政部门为主体的政府监督。强调内部会计监督, 可以将地质勘查单位的不法经济行为遏制在会计工作的初始阶段, 而不是将不法行为放纵发生成为事实后, 再寄希望于社会和政府的监督。

2. 加强内部控制体系建设。

内部控制建设是一项系统工程, 需要单位领导层和内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。内部控制体系建设必须由一把手亲自领导, 各部门广泛参与。地质勘查单位内部控制常见的控制措施有:不相容职务分离控制、授权审批控制、财产保护控制、绩效考评控制等等。不相容职务一般包括:授权批准与业务经办;业务经办与会计记录;会计记录与财产保管;业务经办与稽核检查;授权批准与监督检查。对于不相容的职务如果不实行相互分离的措施, 就容易发生舞弊等行为。内部控制的健全和完善能有效降低企业会计信息失真的发生, 对地质勘查单位内部会计监督制度能否有效执行发挥着很大作用。

3. 建立内部审计制度。

地质勘查单位内部会计监督的主力是内部审计部门, 内部审计部门主要运用制度监督的手段, 通过建立健全完善的内部控制制度, 来强化其对会计工作的监督作用。内部审计部门应具有独立性, 通过强化内部审计活动, 对企业的会计工作和会计资料及其所反映的经济业务事项的合法性、合理性进行审核, 发挥的是企业监督的“自控”机制。

4. 提高会计人员的综合素质。

加强业务知识学习, 提升会计人员业务素质。会计人员是会计活动的主体, 会计人员本身的素质与会计工作质量有很大的关系。近年来, 我国的会计制度不断与国际接轨, 营业税改增值税也给地勘单位财务工作带来了新的课题。作为财务人员, 必须不断学习新的专业知识, 更新知识结构, 拓展专业知识领域, 努力提升自身的业务素质。

加强职业道德教育, 提升职业素养, 增强内部监督工作责任感。经济越发展, 会计越重要。在市场经济大潮的冲击下, 对会计从业人员的职业道德要求越来越高。单位要加强对会计人员进行职业道德规范教育, 会计人员本身也要加强职业道德的自我教育, 做到自省、自律、自控、自勉, 培养慎独精神, 坚守职业道德风尚, 提高职业道德修养, 增强内部监督工作的责任感。

5. 利用先进的计算机技术, 强化内部会计监督。

随着地勘单位会计电算化工作的广泛运用, 利用计算机和通信技术, 对内部控制进行集成、转化和提升, 梳理关键业务流程、关键控制点和处理规则, 将其嵌入到信息系统程序中, 实现手工环境下难以实现的控制功能。地质勘查单位信息系统运行和维护环节关键控制点和控制措施主要有:建立不同等级的授权使用制度, 建立用户管理制度, 加强对重要业务系统的访问权限管理, 避免授权不当, 禁止不相容职务用户账号的交叉操作等。通过信息系统程序的自动控制措施, 达到强化内部会计监督的作用。

四、结语

综上所述, 随着内部会计监督职能的日益凸显, 对地质勘查单位来讲, 必须花大力气尽快把内部会计监督制度健全并完善起来, 通过内部会计监督来有力地促进单位会计行为的规范化, 切实提高财务管理水平和会计信息质量, 提高经济效益, 促进企业实现发展战略目标。

参考文献

[1] .胡晓明主编.财经法规与会计职业道德[M].南京:江苏教育出版社, 2013

[2] .翟俊.浅析地质勘查单位会计监督现状与方法[J].商情 (教育经济研究) , 2008

[3] .张震屹.浅谈如何提高地质勘查单位会计信息质量[J].吉林地质, 2010

[4] .贾素青.公司治理与内部会计监督问题研究[J].财会研究, 2010

[5] .李活英.广西地质勘查行业发展现状及建议[J].南方国土资源, 2008

基于内部控制的水利单位管理探究篇8

【关键词】内部控制；水利单位；管理；改进

2012年，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，不仅对行政事业单位的内部控制提出了相关的要求，也为单位做好内部控制管理提供了重要参考依据。作为国家重要的事业单位，水利单位做好内部控制具有重要的意义：一是能够规范内部管理，通过内部控制建设能够进一步树立水利单位的相关业务、制度，提高水利单位内部管理的科学性、规范性；二是能够规避单位潜在风险，水利单位的内部控制管理能够防范财务舞弊等不良现象，确保资金安全与正常运转；三是能够为做好民生工程保驾护航，通过内部控制管理，水利单位的效果和质量能够得到提升，水利工程的建设也就能够更好地进行，这是利国利民大事。

一、当前水利单位内部控制存在的问题

1.水利单位的内部控制环境有待进一步完善

目前，水利单位的内部控制管理之所以“控而不制”，很重要的一个原因在于内部控制环境建设堪忧。首先，内部控制管理意识薄弱，由于水利单位的事业单位属性，导致部分水利单位“重建设而轻管理”，认为单位的重点是做好水利工程建设，没必要花费太多的精力在管理上。其次，尽管目前很多水利单位都有完整的单位管理组织架构，但是在实际的工作开展中并没有清晰的责权安排，更有甚者逐渐演变成“内部人控制”的局面，相关决策都不按照流程走，也不需要相应的审批手续，直接由领导说了算。这样的水利单位内部管理状态，也为以权谋私的违法违纪行为提供了机会，2009年广西天峨县获得国家小农水重点县建设资格，水利局先后邀请多家单位作为承建方，通过28份合同瓜分了400多万元的专项资金。

2.水利单位的内部控制管理制度不够健全

水利单位内部控制的有效管理离不开健全的制度保障，然而目前一些水利单位在制度建设上十分缺乏，严重阻碍了水利单位内部控制管理的实施。一是在整体的内部运营方面存在制度缺失，目前诸多水利单位通过注册“集团公司”进行运作，涉及业务内容相当广泛、工程规模也相对较大，但是在相应的运营制度建设上却不能够相匹配，特别是在集团公司和子公司之间的管理上存在诸多的问题。二是在财务管理制度建设上存在明显的漏洞，随着水利工程建设规模的不断扩大，水利单位的项目资金也在不断增长（比如河南商丘睢阳区水利局项目资金由每年1000万元飙升至1亿多元），如果缺乏有效的财务管理制度，就很容易出现问题。另外，还包括在授权审批、项目招投标、采购管理、绩效考核等方面的制度建设也存在缺失问题。

3.水利单位的内部控制管理执行不到位

水利单位的内部控制管理的作用发挥之所以受限，关键问题在于存在执行不到位的问题。首先，内部控制管理相关工作人员的素质局限，特别是对于基层水利单位来说，目前的大部分工作人员不管是在内部控制管理意识还是执行上，都没办法达到理想的状态。其次，内部控制管理的责权不够清晰，导致在推进内部控制管理的过程中存在推诿、越权的现象，但是却存在追责困难的问题。第三，存在统一管理和个别管理的冲突问题，一般来说基层水利单位除了单位本身的运作与管理，还需要针对下属单位进行管理监督，这就容易导致双方管理执行存在较大的出入，乃至于出现基层水利单位对下属单位无力监管的局面。

4.水利单位的内部控制缺乏有效的评价与监督

水利单位内部控制评价监督是一项复杂的工作，它涉及到评价监督的目标、理念、主体、客体和相关标准，但目前在很多单位并没有建立健全一套完整的内部控制评价体系，从根本上影响了单位内部控制评价工作的开展，导致事前、事中监督的缺失。2013年贵州省黔东南州纪检监察机关查办的水利系统窝案、串案涉及5县33人，上至局长、监理，下至出纳、保管员，应该说这就是单位内部控制缺乏有效评价监督造成的后果。

二、加强水利单位内部控制的对策

1.改善单位内部环境，推动内部控制顺利开展

良好单位的内部环境是内部控制的重要基础，内部控制的实施反过来又有利于内部环境的改善。首先，要加强思想教育，转变水利单位关于内部控制管理的思想认知，要通过讲座、研讨、参访等多种形式强化水利单位的“管理观”，让他们充分认识到内部控制管理对于水利单位的长远管理、建设的重要性，特别是要强调通过内部控制管理对于提升水利单位社会效益的重要意义。只有在水利单位内形成正确的内部控制管理概念，才能为之后内部控制的实施创造良好的空间。其次，要优化水利单位的管理模式，特别是在水利工程的决策层面要有“人治”转向“法治”，建立规范化的决策机制和责任倒追机制。其中很重要的一点是要明确相关部门、成员的责权分工，形成相互约束、监督的组织架构，避免出现最高领导“一言堂”的局面。

2.健全内控管理制度，助力内部控制全面管理

建立健全水利单位内部控制管理制度，是推进单位管理的重要抓手，所以必须做好水利单位的制度建设，补齐制度“短板”。一是要建立由上而下的统一性的制度体系，对于水利单位规模较大、业务较广的现状，特别是采取“集团公司”运作的单位更要建立整体层面的制度建设，使得单位运转具有制度依据。二是要重点完善水利单位的财务管理制度，重点建立水利单位财务管理风险评估与预防机制，水利单位的财务管理应该坚持“预防为主、治理为辅”的风险防控机制，因为一旦发生了财务管理问题往往会造成不可挽回的损失，所以可以通过全面评估单位可能存在的财务管理漏洞、风险，并通过相互制衡（比如不相容职务相分离、授权管理等）的方法做好风险预防，最大程度上预防问题的出现。最后，要完善水利单位财务管理之外的内部控制制度，财务管理无法脱离独立于整个单位框架，它是整个水利单位内部管理的组成部分，与其他制度建设（包括业务管理、信息管理、人员管理等）息息相关，所以要通过其他内部控制的完善来促进财务健康管理。

3.确保内控落实到位，促进内部控制作用发挥

在内部控制管理落实的过程中，首先要解决的是人员素质的问题，一方面要注重培养具有水利专业知识的技术性人员；另外一方面要提升单位员工（特别是管理层）的内部控制管理能力，培养一批具备“专业知识+管理能力”的员工。其次，明确单位内部的责权界限，避免部门与部门之间、员工与员工之间出现互相推诿、交叉管理的问题，这就要求水利单位要重视单位管理结构的梳理与检查，确保没有相关遗漏，对于交叉重叠的地方也有清晰的责权界定（比如以谁为主、以谁为辅）。另外，建立健全绩效考评体系，通过有效的绩效考评机制，一方面可以调动单位成员的积极性；另一方面是单位财务监督与风险管控的重要工具，实现问责与奖励相结合，进而促进单位责权进一步落实。最后要做到普遍性和个别化管理相结合，借鉴都江堰水利管理单位的相关经验，水利单位的内部控制首先要具有整体性，保证单位和下属单位的统一性。同时，留出一定的弹性空间，避免下属单位照搬照抄而带来的“水土不服”问题。

4.加强单位评价监督，促进内部控制目标实现

当单位的内部控制得到充分重视并积极推进时，为了保证内部控制的有效性，真正提高水利单位管理水平、社会效益，加强单位内部控制的评价监督。首先，要准确定位评价监督的理念和目标，一方面要站在单位发展战略性规划的高度去指导评价监督工作，让评价监督工作开展与单位的远期发展相吻合，而不是局限于眼前的得失；另一方面要坚持“以评促建”的评价目标，让内部控制评价成为单位内部健康运作的重要手段。其次，在开展单位内部控制评价监督工作时，不仅要看到水利单位建设产生的效益、进行整体性的评价，还要看到每一个部门在内部控制的执行情况，运用动态、发展的眼光去评价每个阶段、每个部分的内部控制的优缺点，采取过程式的评价形式，把风险控制在发生之前，做到事前、事中、事后监督相结合。

三、结语

加强内部控制建设是完善水利单位管理的重要手段，也是水利单位发挥建设、经营、管理等相关职能的重要保障。特别是在新常态背景下，水利单位必须破除原有的单位内部束缚，通过内部控制的增强实现“建管结合”新型管理模式，进而达到提高工作效率和降低运营成本的目的。

参考文献：

[1]樊霞红.水利行业事业单位内部控制有效性提升措施研究[J].当代经济，2015（5） .

[2]赵永萍.水利工程建设单位加强内部控制研究[J].财会学习，2016（8）.

部门单位内部管理规定篇9

(一)党委会议制度

1.会议召集：根据工作需要，由局长负责召集并主持。会议不定期，但每月不少于一次。

2.参会人员：局党委全体成员，主持人根据会议内容需要，相关股室负责人可列席会议。办公室主任负责做会议记录。

3.会议主要内容：研究全局性的重要事项;研究和部署全局性的重要工作;研究决定一些具体事项(如：人事、财务、党风廉政建设、安全生产、计划生育、综合治理、信访稳定等);以及其他需要研究的事项。

4.会议要求：会议坚持民主集中制原则，形成决议后，在全局实施;参会人员必须遵守有关保密规定，不得泄漏，需要口头或书面报告上级的会议精神，由局长按要求及时汇报。

(二)局务会议制度

1.会议召集：根据工作需要，由局长负责召集并主持。不定期召开。

2.参会人员：领导班子成员，股室负责人。

3.会议内容：研究和部署本局的重要工作;研究和调度阶段性、专题性工作;传达贯彻上级精神;研究其他工作。

4.会议要求：参会人员必须遵守有关保密规定，不得泄漏。需要口头或书面报告上级的会议精神，由局长按要求及时汇报。

(三)干部职工会议制度

1.会议召集：根据需要召开，由局长或局长委托副局长召集并主持。

2.参会人员：全体干部职工

3.会议内容：通报工作情况，传达上级指示，布置全局性工作，组织政治业务学习等。

二、工作制度

(一)工作报告制度

1.由局长或局长委托副局长视工作需要召开工作会议，汇报近段工作情况，部署下阶段或临时性工作任务。

2.各股室、局属各单位于每月22日前写出当月工作小结与下月工作计划，经分管领导签字后交办公室，办公室在月底汇总，写出全局当月工作小结与下月工作计划，经局长签字后报市政府办。局分管领导每季度要对各股室、局属各单位工作进行点评，各股室、局属各单位每季度要对工作进行总结、统计、汇报，每季度最后一天，写出季度工作总结交办公室汇总。各股室、局属各单位要在每年6月12日、11月12日前，写出半年、年度工作总结和下年度工作思路，经分管领导签字后交办公室，办公室应在每年6月25日、12月15日前做好综合汇总，写好全局半年、年度工作总结和下年度工作思路，经局长签字后，上报市委、市政府和上级主管部门。

3.各股室、局属各单位应经常总结前段工作，研究新情况，提出下段工作设想，及时向分管领导请示报告有关情况。需向上级有关部门报送专项总结材料及报表的，必须经分管领导签字同意后，方可报送。

(二)办文制度

1.收文处理程序：凡发送(寄送、会议带回)到局机关的文件，交办公室统一接收处理和保管。处理程序为：收发员登记、编号→办公室主任提出拟办意见→呈主要领导批阅→根据主要领导批阅意见送相关分管局领导阅示→送有关股室、局属各单位阅办并签署处理结果、处理人姓名和日期→收发员整理归档。以上各环节的督办由收发员负责。收发员收文后应在一个工作日内办妥登记手续送交拟办。转送文件必须随到随送。需要立即落实的紧急公文，在呈送领导审批的同时，复印一份交相关股室先行处理。

2.发文处理程序：主办股室起草、填写发文呈批笺并注明印制数量→分管领导审阅→办公室主任审查签注→局领导会签→主要领导签发→收发员拟定编号并输出文件正稿→主办股室校对、审核无误后交办公室盖章→主办股室发送→收发员整理归档。各环节的流转由主办股室负责。其中规范性文件应由法制分管领导审阅后报市法制办统一登记、编号后印发。

3.联合发文的办理程序：主办股室起草后送分管局领导审阅→主办股室派人将签发稿送至各协办部门主要领导签发→主办股室将签发稿送回收发员编号并输出文件正稿→主办股室校对，并将文件正稿送至各协办部门盖章、发送→收发员整理归档。各环节的流转由主办股室负责。

(三)档案管理制度

1.凡是在局机关工作活动中形成的具有保存价值的各种门类、载体的文件材料(包括文件、电报、信函、凭证、笔录的原件、照片、音像磁带、软件系统和程序及文档、实物)，办理完毕均应归档，任何单位和个人不得将其据为己有。

2.应归档的文件材料有：

上级机关召开的需要本局贯彻执行的会议的主要文件材料;

上级、同级机关颁发的属于配要执行或配合实施的文件;

上级领导对本局工作的重要指示、讲话、照片和录音、录像等材料。

以局机关名义发的所有文件(包括签发稿)，以及与文件有关的照片、录音带、录像带等材料;

以局或股室名义召开的各种重要会议的全套文件材料;

机关党支部召开的各种重要会议的全套文件材料;

各股室的工作计划、总结、报告;

财务报表、凭证、账簿、审计等文件及相关材料;

反映本局重要活动事件的简报、音像材料、荣誉证书、有纪念意义和凭证性的实物、照片等材料;

内容重要的群众来信、来访材料，领导的指示和处理来访形成的记录、调查报告等;

办理人大代表、政协委员提案形成的材料;

基本工程设计、招投标、施工、竣工等和全套文件材料;

本局干部职工的转移工资和各种介绍信存根;

财产、物资、档案等的交接凭证、清册;

紧急重大情况报告记录及处理结果材料;

餐饮单位、药品医疗器械生产、经营使用单位等报送的重要的报告、材料等文件。

3.文件材料立卷归档应在每年6月底前将上年度的办理完毕。各股室(队、所)将需归档的文件材料整理、立卷。为方便工作的开展，立卷后的许可档案材料由各股室、局属各单位自行管理，其他材料如请求、报告、总结汇报材料一律交办公室统一管理，行政处罚材料由法制部门统一归档。

四、内部管理制度

(一)公章使用制度

1.严格实行用章审批和登记备案制度，除现场使用的执法文书外，使用公章必须经单位主要领导或单位主要领导委托分管领导签字同意，并填写公章使用审批表。办公室要设置公章使用登记簿，对使用公章进行登记，同时公章使用的纸质文档要留存备查。

2.公章由办公室安排专人保管。一般情况下公章禁止带出本单位外使用。如因特殊需要，必须经局长同意、保管员登记之后，方可带出。公章带出期间，借用人只可将公章用于申请事由，并对公章的使用后果承担一切责任。

3.公章一律不得在空白纸页上使用。严禁在空白的纸张、表格、信函、证件等上面加盖公章。严禁填盖空白合同、协议、证明及介绍信，如遇特殊情况，必须提出书面申请，经单位主要领导签字同意后，方可用章。

(二)车辆管理制度

1.车辆由办公室统一管理，统一调度。公务用车由分管领导提出，经主要领导同意后，由办公室统一调度。

2.城区办事原则上不派车，如有特殊情况，报经主要领导同意后，方可派车，原则上使用湘E7E347、湘E7A287车。办理私事一律不得使用公车。

3.超出本市范围使用公车和临时工作使用私车，须经分管领导审核，主要领导同意后，凭办公室开出的派车单方可使用。因特殊或紧急情况需要用车时，以主要领导派车为准，事后补办派车单手续。

4.各所、稽查大队使用的执法车辆实行所长、大队长负责制，指定专用驾驶员，驾驶员名单报办公室存档备案，其他人员不得随意驾驶车辆。各所、大队使用车辆油料、保险、年检由办公室统一办理，油料实行一车一卡。

5.汽车维修保养由办公室严格按《武冈市行政事业单位机动车辆实行定点维修暂行办法》规定执行。洗车美容由办公室定点，费用按年包干。车辆要定期保养，保障车辆处于良好状态，小故障由司机排除，二保以上应停车修理，维修保养实行由办公室定点，司机申请，由分管领导审核，开出“车辆维修单”并陈述维修事由，经局长批准后，司机凭维修单方可送修。维修单一式两联，一联由办公室存档，二联交维修厂。厂方按维修单规定项目维修计价，车辆维修出厂时，司机须在维修单上签字认可，办公室负责人审签。维修保养厂方结账时必须附上以上人员签名的车辆维修单备查，如缺少不予以报账。

6.司机管理。司机必须严格遵守交通法规，不得擅自将车辆交与他人驾驶，如发生意外事故或违章，一切后果由司机负责;司机不得擅自公车私用，一经发现，视情节追究司机责任;司机在执行出车任务时不得饮酒，若酒后驾车，所造成的一切损失由本人承担。

(五)财产物资购置、登记和管理制度

1.办公室负责全局财产物资购、领、用、存的登记，实行统一调度、统一管理。

2.财产物资购置，凡列入政府采购名录的，必须按有关政府采购的规定办理;未列入政府采购名录的大额支出，按程序进行招投标采购。

3.凡需添置办公用品或其他财产的，应由使用股室(队、所)写出财产购置报告，分管领导同意后，由办公室核实购置财产的购置价格等情况，报主要领导批准，由办公室负责统一购买，并按规定程序发放。

4.特殊情况，未经办公室统一购置的，购置股室(队、所)须在发票上签明经办人、证明人、用途等情况，由办公室对所购财产物资进行验收、登记、造册并签字后，方能报局领导审批报销。

5.计划财务股设立财产物资明细账，发生的各项财产物资变动情况要及时、完整地进行登记，做到账实相符，不得出现账处财产，低值易耗品要分大类，分领用股室(队、所)进行登记;单位价值在1000元以上的财产单独立账管理，应与财务会计账目的固定资产账相符。

6.办公用品等物资领发时，必须由使用股室(队、所)负责人签字。照相机、摄相机、录音笔、记录仪等执法设备由领用股室(队、所)负责人管理。

7.按照“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，在用财产报废时要有原残件，否则由领用人负责承担赔偿责任。在用财产丢失，由领用人负责承担赔偿责任。赔偿金额按财产折旧值计算。

8.各领用股室、队(所)和个人对领用财产应节约使用，不得公物私用。

9.各股室、队(所)使用的财物需要维修的，报告办公室，由办公室核实后，报分管领导审查，经主管领导同意后，方可进行维修。

10.计划财务股要定期组织财产清查，一年组织一次全面清查，对500元以上的财产物资半年进行一次盘点，发现问题要及时处理，做到账实、账账相符。