部门预决算报告

部门预决算报告（精选7篇）

部门预决算报告 篇1

一、高度重视，精心组织

根据新《预算法》第十四条“经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。···各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。···涉及国家秘密的除外”的相关规定，20xx年，我局将信息公开工作纳入年度重点工作之一，调整充实了以局长为组长、分管副局长为副组长的信息公开领导小组，下设办公室在预算股，由预算股负责信息公开具体事宜，相关股室提供数据及文字材料，具体采取限时办结制、责任倒查制等，确保信息公开工作的时效性、真实性、完整性。

二、20xx年度预算公开进展情况

(一)主要内容

1、截止20xx年8月19日，我局先后公开了县本级预算、20xx年度县本级预算、-20xx年度三公经费预算情况等相关报表、人大审议报告、人大审议意见等，所有公开内容均到项级。专项转移支付仅在行业内部进行公开，公开内容均到项级。

2、截止20xx年8月19日，我局先后组织全县所有一级预算单位公开20部门预算、20xx年度部门预算、-20xx年度三公经费预算情况等相关报表，所有公开内容均到项级;

3、截止20xx年8月19日，我局先后进行了两次预算执行公开，一次是6月31日年中预算执行进度公开，一次是7月31日预算执行进度公开，所有公开数据以大平台已支付金额为准，对进入基建专户或财政专户的资金单独体现，避免出现以拨作支的现象;

4、截止20xx年8月19日，我局还组织全县21个一级预算单位就20xx年度政府采购预算情况进行公开。

(二)公开方式及时间

公开方式主要包括各单位公开公示栏、LED屏、专题展板、门户网站、财政内网、新闻媒体及QQ群等。时间集中在20xx年5月至8月(其中：县本级及各单位的预算信息公开时间均在人民代表大会召开15天内)，待9月份我县召开人民代表大会后，将集中公开县本级及各单位20度决算情况。

(三)工作指导和经验

在县委、县政府的高度重视及新《预算法》大力普及的前提下，我县20xx年度信息公开工作进展顺利，得到了所有预算单位的支持，主动申请公开的部门和单位较去年大幅增加，要求公开的内容较去年也有增加，各单位一把手亲自过问，安排专人负责信息公开事宜，社会氛围较好。

县财政局通过走访、抽查、专项检查对全县信息公开工作进行督导，先后在全县财会人员培训及预算执行分析会上进行宣传，切实将信息公开指导和检查工作落到实处。

(四)预算公开的效果及社会反响情况

自信息公开工作开展以来，我局先后收到人大代表、政协委员提案共3份，内容主要包括三公经费公开、藏区教育专项转移支付公开及低保信息公开，我局组织业务骨干，积极与相关单位协调，在规定的时间内完成了以上提案要求的信息公开事项，获得了代表和委员的好评。

预算信息公开对社会反响强烈、群众普遍关注的民生类资金使用方向、管理情况、补贴标准、政策依据等提供了展示平台，以依申请内容逐步增多，群众知晓度不断提高，社会反响良好。

(五)20xx年没有公开预算的地区和部门主要考虑及原因

截止20xx年8月19日，我县尚有公检法司四个部门没有公开专项转移支付资金到位及使用情况，主要原因是：政法部门专项转移支付资金均涉及国家秘密，不便公开。

三、贯彻落实预算信息公开工作的具体做法。

县财政局于年初制定并印发《白玉县财政局关于信息公开相关事宜的通知》(白财〔20xx〕8号)到各部门遵照执行，进一步梳理了公开时间节点及公开步骤等，在具体工作中存在以下两个方面的问题：

(一)门户网站管理维护滞后

我县政府门户网站于2016年整改至今尚未正式运行，据县政府工作人员解释，政府门户网站预计于8月底正式上线运行，同时，各单位保留的门户网站也将在前逐步关停，各县只保留政府门户网站。各单位自身门户网站由于缺乏专人管理，数据、文档更新严重滞后，僵尸网站现象普遍存在，信息公开的时效性大打折扣。

(二)信息公开的报表、报告格式不一

虽然我局在《通知》中明确要求了信息公开的报告、报表格式，但个别单位在自身公示栏或门户网站上公开的内容未达到相关要求，细化程度低，随意性强，例如：预算收支总表的固定格式被修改为仅有总额，没有明细;三公经费只列总额，没有明细;报告中体现的数据与报表不一致等。

四、对今后预算公开的主要建议和措施

预算信息公开是当前乃至今后常抓不懈的重点工作，作为国家层面的大数据构建手段之一或者透明阳光财政建设的重要抓手，应建立健全相应的配套制度和管控措施，才能更好地发挥信息公开的目的，主要建议和措施有以下两点：

(一)建立信息公开通报机制

建议将信息公开工作纳入财政运行绩效考核范围，与年度目标任务挂钩，对执行较好，社会反响较好的单位采取次年增加一定比例的公用经费的奖励措施;对执行较差，社会反响较差的单位采取次年减少一定比例的公用经费的惩处措施。定期或不定期在全县范围对信息公开工作进行通报，对通报后三名的单位采取约谈主要领导，督促单位及时、完整、有效的开展信息公开工作。

(二)加强信息公开管理人员的培训工作

部门预决算报告 篇2

一、关于政府和部门预决算公开的重要性

政府和部门预决算公开是政府财政管理的重要改革,对于推动政府职能转变、建设廉洁政府、促进社会经济发展均具有重要意义。

(一)建设法治政府的现实需要

依法治国是党领导人民治理国家的基本方略,十八大明确提出要全面推进依法治国,把推进法治中国建设纳入全面深化改革的重要内容。《信息公开条例》中明确将财政预算、决算报告,财政收支情况列为重点公开的政府信息,公开预决算信息已成为各级政府的法定义务,这使得公开政府和部门的预决算信息成为建设法治政府的一项重要内容。

(二)预防腐败违纪的客观要求

财政预决算信息公开能有效促进财政资金规范、安全、高效运行,完善财政管理制度中的薄弱环节,提高预算分配的公平性和合理性,提高财政资金使用绩效,从根本上杜绝预算执行中的违规违纪问题,促进政府行为的廉洁高效。

(三)保障群众民主权利的前提条件

推进政府和部门预决算公开有利于政府按照老百姓的意愿来管理财政资金,保障宪法赋予人民的权利。预决算公开本身就是民主互动的过程,有助于保障老百姓的知情权、参与权、监督权,有利于实现老百姓依法参与民主决策、管理和监督的权利,推动社会主义政治文明与和谐社会建设。

(四)提高单位财务管理水平的重要举措

预决算公开能有效加强各预算单位的预算编制工作,规范财务管理,加强资金收支监督,确保资金科学有效使用;能健全内控机制,规范政府采购及结算行为,严控一般性支出,努力降低行政成本;同时促使预算单位加强会计基础工作,加强对财会人员的学习培训,更好地为领导提供经济决策。

二、现阶段政府和部门预决算公开存在的主要问题

政府和部门预决算公开工作已进入全面深化推进阶段,各级政府积极采取多种措施着力打造阳光财政,但仍存在一些不容忽视的问题,需要加以研究解决。

(一)公开主体不够主动

过去很长时间里财政预决算信息都属于“国家机密”,不少政府部门已习惯密而不宣的工作模式,这种状况虽已慢慢改善,但仍对信息公开较为排斥,持有观望和谨慎态度。另外很多人认为公开就是亮家底,有“家丑外扬”的错误情绪,信息公开时能拖就拖,能不公开就不公开,公开的主动性和积极性不够。

(二)公开内容不够细致

预决算公开信息不够细化,公开的内容局限于类,并没有细化到款和项,使得公开的诚意与意义大打折扣。公众只能看到一个区会议费预算有上百万元,但是看不到“天文数字”背后的“来龙去脉”, 笼统的数据所掩盖的恰恰是关键性问题,因此公众就无法知道资金谁在使用,具体用在哪里,也无法评判这些支出是否必要和合理。

(三)公开方式不够通俗

预决算报告有很强的专业性,难懂又枯涩,所谓“术业有专攻”,没有经过专业培训的公众看起来很吃力,很难从复杂的预决算报告中解读出有用的信息,其实这隐含着政府是否愿意向公众出让预决算监督权的问题,让百姓看得见却看不懂,更也谈不上监督,预决算公开就没有达到预期目的。

(四)公开互动性不够强

公开本应是一个互动过程,但政府与公众之间缺乏一个交流互动的平台,政府对公众的关注、质疑、批评不能及时交流和回应。同时从社会公众角度看,也存在积极性不高、权利意识不强以及舆论环境不成熟等等问题。

三、进一步推进政府和部门预决算公开的思考和建议

(一)转变理念、主动公开

首先要充分认识政府的部门信息公开工作的重要性,牢固树立为人民服务理念,全心全意为人民服务并付诸于行动,真正将政府信息公开作为推进依法行政、建设法治政府的切入点和突破口,破除主观不愿公开的错误理念,转变思想观念,增强公开的主动性和自觉性。

(二)加强组织领导、健全公开机制

一是要加强组织领导。主要领导要亲自过问,同时要确保人员配备精良、业务培训到位,建立自上而下并执行有力的工作机制。二是制度要规范化。各级政府应制定与本地区相适应的《预决算公开细则》,明确公开的总体和具体要求,包括公开的主体、内容、时间、网址及问责制度,为预决算公开工作的开展提供有力保障。

(三)注重公开方法、内容通俗易懂

预决算公开要注重方法,增强预决算信息的可读性。公开形式很大程度上影响着信息的有效性,如果公开的只是单纯的数字,缺少必要的解释说明,公开的意义便大打折扣,因此应用尽量通俗易懂的语言、形象生动的图表来表述,以便人大代表审议和公众的监督,可以委托专家认真研究预决算公开的技术和方法。

(四)加强宣传、全方位监督

部门预决算报告 篇3

关键词：行政事业单位；部门预算；部门决算；差异；原因；衔接措施笔者在分析造成部门预算与部门决算差异原因的基础上，尝试对加强部门预决算之间的衔接提出相关建议，以期为进一步提高行政事业单位部门预决算编制水平、加强部门预算管理提供参考。

一、行政事业单位部门预决算产生差异的原因

（一）部门预决算基础不匹配影响了两者的可比性。一方

面，虽然部门预算要求从全口径的角度进行编制，但是目前行政事业单位的部门预算编制中仍然存在内容不完整、不全面的情况。一些项目年初部门预算并未编报，在年度中才追加；而在项目支出预算编制中，由于预算编制工作通常未得到项目实施部门的深入参与和集体论证，仅依靠财务部门凭借以往数据及主观经验进行编制，缺乏科学的分析预测，因此预算数据与实际需求往往偏差较大，形成了预算与决算的脱节。另一方面，虽然目前部门决算报表中的“收入支出总表”已增加了年初预算数据的对比列示，但其他报表均未涉及预算数据，因此仅能对比汇总数据，无法进行细化到各个具体支出项目的比对，因此对检验部门预算编制和执行情况的作用有限。

（二）支出定额标准与现实的不适应造成部门预决算脱节。目前行政事业单位在编制基本支出时所执行的支出定额标准是多年前制定，由于经济发展和物价增长等因素，已不再适应当前实际。依据这样的标准编制的基本支出预算无法满足单位的实际需求，因此单位在执行中只有通过挤占专项支出来弥补基本支出的缺口，造成了部门预算缺乏必要的约束力。此外，收入预测的不确定性也造成了预决算的脱节。虽然目前行政事业收费大多采取了“收支两条线”管理，但仍有一些单位按照“交多少，返多少”返还本单位使用。因此有的单位在编制收入预算时“预留”了部分空间，在实际执行中“超收”后，这部分收入单位就有比较自由的支配权，也造成了预算与决算的无法对应。

（三）行政事业单位对部门预决算的重视程度影响了编报

的质量。部分单位对预算编制重视程度不够，还停留在为了向财政部门要求经费而编制预算，缺乏对项目可行性的论证；而一些差额事业单位对财力安排的预算编制较为认真，对单位自己事业收入和经营收入的预算编制草草了事，使得实际收支与预算安排产生较大差异，预算管理效果大打折扣。另外，在年度部门预算编制时对上年部门决算的结果应用不够。目前的行政事业单位部门决算编制，只重视报表数据形式，将所有报表数据填齐、在软件上审核通过，就算完成了部门决算的任务，而对财务报告分析尤其是预算完成情况的分析不够重视，对决算中暴露出的预算管理问题未能及时分析解决，难以促进下年度部门预算编制的改进。

（四）缺乏积极有效的监督考核机制。一方面，人大对部门预算的监督流于形式，由于审议时间很短，很难对每个行政事业单位的部门预算进行逐项审议，只能进行总体性的审查，监督流于形式。另一方面，由于没有权威部门对行政事业单位的部门预算和部门决算的可比性提出具体要求，因此没有引起编制单位的足够重视，这也是造成部门预决算差异的原因之一。而目前对部门预算尤其是项目支出预算的绩效考评才刚刚起步，尚未形成完整健全的机制，也使得对部门预算编制的监督乏力。

二、加强行政事业单位部门预决算衔接的措施

（一）规范部门预决算编制基础。目前单位会计账目的具体核算中，多数的财务软件没有通过会计科目进行预算控制的功能，导致预算管理和财务管理二者间不能建立起即时的关联对照关系，科目的超支和结余很难从日常的账务处理过程中直接反映出来。建议完善各类财务软件功能，与预算控制体系建立即时对照关系。同时，进一步完善部门决算报表体系，尽量做到与预算数据更为明细的相互对应，便于对预决算数据差异的分析利用，减少二者之间的差异性。同时，行政事业单位应严格执行“收支两条线”管理规定，实行“收支脱钩，定额定标”。收入应纳入财政预算或财政专户管理，统筹安排支出预算。

（二）建立科学的定额体系。进一步完善基本支出定员定额标准，一是要注意财力可能与行政事业发展相结合，定员定额标准的制定既要保证行政事业单位履行职能、维持机构正常运转的资金需求，也要建立在较为可靠的财力基础上；二是要做到公平公正，结合行政事业单位的实际情况，合理划分部门单位的类档，既考虑到各行政事业单位的个性，适当拉开类档差距，也要考虑其共性，避免引起相互攀比和抵触情绪；三是要同步考虑部门的特殊性。有了科学合理的定额标准，才能保障预算约束的刚性，从根源上避免预算编制与执行结果的偏差。

（三）规范行政事业单位的财务管理。首先要提高部门领导对预算编制和执行的重要性的认识，将单位的整体规划与预算编制挂钩，成立相应的预算编制委员会或者预算编制小组，要求单位的各职能部门都要参与。预算编制人员应该结合本单位的实际情况，本着认真负责、实事求是的态度进行预算编制，从而使预算更加科学合理。此外，要预留给编制人员充分的时间了解预算编制的项目内容，从而保证预算编制的质量。其次，要强化部门决算作为审核部门预算的重要依据。预算单位在年终决算编报后，应将决算数据与决算分析报告与当年的预算安排进行比对，对全年的预算执行情况进行评定，通过收入支出数据与对应的预算数据逐一详细对比分析，寻找预、决算差异原因，根据不同的原因，在次年的预算编报中进行相应调整，使部门预算安排更趋合理。

（四）完善部门预决算监督考评机制。首先，可由财政部门建立行政事业单位部门预算执行考评体系，考虑到事业的发展变化和突发事件的收支，通过测算确定一个合适的预算执行差异率，若在差异率范围内波动，确定为预算执行良好；若波动超出差异率范围，则可通过减少次年预算等相关的惩戒措施，以此加强对行政事业单位预算管理的监督。其次，尽快为完善部门预算绩效考评制度，对行政事业单位部门预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，并将绩效考评结果记入项目库，作为以后年度安排立项的参考，促使预算资金真正从“重分配”向“重管理”转变，切实提高预算资金的使用效益。另一方面，借助部门预决算公开的契机，接受来自社会的监督，倒逼行政事业单位强化部门预决算管理，并逐步内化为单位自身需求。

参考文献：

[1] 申永振.浅谈部门决算存在的问题及对策[J].财经界,2011(08)

[2] 唐颖.谈谈预算单位如何提高决算分析水平[J].预算管理与会计,2006(02)

度部门决算分析报告 篇4

我单位属事业单位、事业编制，编制101人。

1、主要职责：

贯塘中心学校隶属于衡山县教育局，是一所普通初级学校。中心学校下设一所中学，一所九年一贯制学校和6所村小以及一所中心幼儿园。确立了“以市场为导向，以服务为宗旨，以需求为目标，以管理促效益，以质量求生存”的.办学理念和工作思路。

2、机构情况：

xxx年末单位机构数1，预算单位数1。机构无变动情况。

3、人员情况：

xxx年末财政供养人数为：在职人员72人，退休人员59人.遗属人员10人。

二、部门预算执行情况分析

(一)收入与支出结构分析

1、收入结构分析

本年度财政拨款共计10779370.11元，其中学前教育为348000元，小学教育为1314386元，初中教育为654439元，其他普通教育支出为5980107.47元，其他教育支出为270000元.用于教育事业彩票公益金支出为50000元，事业单位退休费2162437.64元。

2、支出结构分析

本年度总支出10352421.1元，其中工资福利支出为4436700元，商品和服务支出为1860782.46元，对个人和家庭的补助支出为2583906.64元，其他资本性支出为1471032元。这当中工资福利支出占总收入42.9%，保证了我校教职工工作的积极性，也保证了整个教师队伍的和谐与稳定，从而使我校的各项工作能够及时地顺利地完成。

三、决算编制中存在的问题及改进建议

对决算编制的口径理解不足，财务规范化水平有限，以及决算软件实际操作中遇到困难等，迫切希望得到上级有关部门的培训。

凤鸣镇部门决算分析报告 篇5

一、部门（单位）情况

（一）基本情况

1．主要职能。凤鸣镇人民政府是最基层一级政府机构，负有一级政府所负责的所有职能。

2．机构人员情况。凤鸣镇人民政府所属行政机关1个，为凤鸣镇政府机关（内设3办1所），编制人数为51人，其中行政编制37人，事业编制14人，实有51人，其中行政37人，事业14人,退休人员22人，其中行政退休16人（含民政异地安置人员1人）,事业退休6人；所属事业单位1个，为凤鸣镇中心小学校（分别有凤鸣镇中心校、凤鸣镇九层小学和凤鸣镇茅山小学3个小学校），编制人数123人，实有123人,退休人员75人（含退养民师8人）。独立核算单位2个，为凤鸣镇政府机关和凤鸣镇中心小学校。遗属补助人员10人，其中凤鸣镇政府机关4人，凤鸣镇中心小学校6人。

3．机构人员当年变动情况及原因。一是在职人员变动情况，年初231人，年末241人，增（减）+10人：政府行政运行年初34人,当年新招录调进和新招3人，调出7人，退休1人，年末为24人；财政行政运行年初3人，调进1人，年末4人；团体行政运行年初1人，年末1人，当年无变动；共产党机关行政运行年初4人，当年调出1人，调出1人，年末4人；共产党机关事业运行（党员服务）年初1人，年末1人，当年无变动；小学教育年初89人，调进23人，调出13人，退休2人，年末97人；群众文化年初1人，调进1人,退休1人,年末1人；社会保险经办机构年初2人，年末2人，当年无变动；其他民政管理事务（民政救助岗位）年初1人，年末1人，当年无变动；计划生育事业行政运行年初3人，年末3人，当年无变动；人口与计划生育服务网络建设（计生服务站）年初3人，年末3人，当年无变动；其他医疗卫生（新农合岗位）年初1人，年末1人，当年无变动；其他城乡社区管理事务(建管岗位)年初2人，年末2人，当年无变动；其他公路水路运输支出(船管员岗位)年初2人，年末2人,当年无变动。二是退休人员变动情况，年初101人，年末102人，增（减）+1人：小学老师退休人员年初75人（含退养民师9人），当年新退休2人，死亡1人，年末76人（含退养民师8人）；事业单位退休人员年初5人，退休1人，年末5人；未归口管理行政单位退休人员年初21人（含民政异地安置人员1人），当年1人，死亡2人，年末20人（含民政异地安置人员1人）。

（二）当年取得的主要事业成效

2017年，我镇专项累计支出项目资金1256.0635万元。现就主要重点支出项目开展及资金绩效情况做如下说明。

1、镇人民代表会议经费3.01万元。

2、第十届村（居）委会换届选举经费9.2万元。

2、乡镇基层政权建设补助支出20.35万元，主要用于乡镇基层政府办公房屋及设备维修维护，保证基层乡镇人民政府工作及其职能的全面高效开展。

3、发展农村集体经济启动资金15万，促进农村经济的发展充分感受到了党和政府的关怀。贫困村示范项目经费4万元。

4、人口与计划生育事业支出71.954万元，重点对计划生育奖励扶助对象的奖励补助、手术免费服务、计生家庭五术奖励、医疗费补助以及计划生育工作开展的事务支出

5、退耕还林补助45.2725万元，对2001年至2003年实行退耕还林的2589户到期农户实行现金补助，全部通过银行的一折通发放到户。

6、城乡社区环境卫生治理31.44万元，主要用于场镇卫生的治理，包括场镇清洁卫生员的工资，垃圾回收处置费用等，保证了场镇卫生治理工作的有序开展，取得了良好的社会效益。

7、对义务教育阶段薄弱学校改造项目支出0万元。

8、旧城改造拆迁补偿0万元。

9、涉农补贴294.0879万元，主要用于种粮户的耕地地力保护补贴、农机具购置补贴，涉及农户10000多户，在补贴的发放中，严格按照政策审核、公示、发放，并全部通过银行的一折通发放到户，保证了国家惠农政策的落实，维护了社会的稳定和农业产业的发展。

10、公路维修维护补助12万元，主要用于新建公路和改建公路占地交纳的耕地占用税补助。

11、村级公益事业一事一议财政奖补项目94.5万元，主要用于对凤凰村的凉凤路6.3公里安保工程，极大改善了群众的交通出行问题，促进了农民群众的增产和增收。

12、乡镇安全生产监管工作10万元，主要用于全镇安全生产的监督和管理工作费用支出，我镇的安全生产包括道路交通安全，企业安全生产管理，渡口的安全管理等，极大了促进了我镇安全工作的开展，保障了群众的生命财产安全，维护了社会的稳定。

13、安排了61万元资金对村民委员会公益事业维修维护的补助，保障了全镇15个村的公益事业得到了很好的发展。

14、安排了县级领导联系贫困村经费10万。

15、社区养老体系建设补助经费5万元，主要用于凤鸣镇敬老院养老服务体系的建设，完善了凤鸣镇敬老院的养老服务效果。

16、安排了2017年社区基层组织活动和公共服务运行费80万元，促进基层活动组织的开展。

17、乡镇干部职工周转房建设补助资金25.8万元。

16、重点优抚对象及义务兵优待金补助221.88万元，补助“三属”2人，伤残军人10人,复员军人31人，退伍军人27人，带病回乡退伍军人56人，参战参核退役军人27人。

17、孤儿生活补助16.443万元，解决了孤儿7人。

18、农村五保生活救济116.34万元，救助农村五保154人。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）收入支出预算安排情况

1、收入预算情况：2017年凤鸣镇总预算收入为4146.1889万元。一般预算收入预算为564.854万元，其中税收收入预算为500.854万元、非税收入预算为64万元；上级补助收入预算为3592.29万元，其中税返性收入78.73万元、一般性转移支付收入预算为2336.2334万元。

2、支出预算情况：2017年凤鸣镇一般预算支出预算为4146.1889万元，专项上解支出为10.96万元。

支出分款项的预算情况：一般公共服务支出421.44万元，其中人大事务5万元，政府办公厅（室）及相关机构事务335.1万元，财政事务24.39万元，群众团体事务7.85万元，党委办公厅（室）及相关机构事务54.1万元；教育支出预算为798.13万元，其中普通教育771.63万元，教育附加支出26.5万元；文化体育与传媒的文化9.44万元；社会保障和就业支出318.39万元，其中人力资源和社会保障管理事务16.45万元，民政管理事务33.46万元，行政事业单位离退休113.81万元，抚恤109.31万元，特困人员供养45万元,其他生活救助0.36万元；医疗卫生与计划生育支出175.85万元，其中医疗卫生与计划生育管理事务24.44万元，医疗保障21.36万元，计划生育事务121.73万元，其他医疗卫生支出8.32万元；城乡社区支出221.2万元，其中城乡社区公共设施150万元，城乡社区环境卫生55万元，其他城乡社区事务支出16.2万元；农林水支出156.5万元，其中农业8.3万元，农村综合改革148.2万元；交通运输支出200.19万元；安全生产监管20万元；住房保障支出的住房改革支出89.63万元；其他支出的综治维稳支出6万元。

支出预算分类型情况是：基本支出预算为1742.77万元，其中人员经费预算为1468.54万元，日常公用经费预算为258.81万元；项目支出预算为673.99万元，其中人大会议费5万元，教育费附加安排的支出26.5万元，抚恤111.81万元，其他农村社会救助45.36万元，人口与计划生育事务96.02万元，城乡社区事务支出200万元,对高校毕业生到基层任职补助8.3万元，公路水路运输支出150万元，安全生产监管20万元，其他支出的综治维稳支出6万元。

支出预算分部门情况是：凤鸣镇政府机关年初支出预算为1119.3万元；凤鸣镇财政所直接支付预算为374.5万元；凤鸣镇中心小学校支出预算为849.23万元，其中普通教育771.63万元，教育附加费安排的支出26.5万元，住房保障支出51.1万元。

（二）收入支出执行情况

1、各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重。

2017年我镇总收入为3864.7442万元，其中：一般预算收入为564.850万元，占总收入的16.56%，政府性基金348.515万元，占总收入的29.77%，上级财政补助收入3592.29万元（其中专项转移补助收入1256.0635万元），占总收入的51.82%，财政专户管理收入92.1622万元，占总收入的1.85%；减除专项上解支出10.9621万元，实际总收入为4586.8661万元。

2017年我镇支出为4586.8661万元。

按功能分类：一般公共服务支出402.89万元，占总支出的7.52%；教育支出2017.12万元，占总支出的23.12%；文化体育与传媒支出10.03万元，占总支出的0.16%；社会保障和就业支出426.6万元，占总支出的7.72%；医疗卫生支出160万元，占总支出的4.47%；环境保护支出51.45万元，占总支出的1.11%；城乡社区事务支出110.52万元，占总支出的31.89%；农林水事务支出742.8万元，占总支出的11.76%；交通运输支出207.76万元，占总支出的9.17%；安全生产支出8万元，占总支出的0.18%，住房保障支出102.24元，占总支出的2.64%；其他支出10万元，占总支出的0.24%。

按支出性质分类：基本支出2264.77万元，占总支出的42.19%，其中人员经费1835.18万元，日常公用经费429.59万元；项目支出1990.64万元，占总支出的57.81%，其中行政事业项目支出1990.64万元。

按经济分类：工资福利支出1060万元，占总支出的16.67%；商品和服务支出757.03万元，占总支出的13.41%；对个人和家庭的补助1397.73万元，占总支出的30.17%；其他资本性支出1040.65万元，占总支出的39.76%。

2、本部门收入支出按所属单位分布情况。

凤鸣镇总收入4586.8661万元，分部门为凤鸣镇政府机关1920.44万元，占72.92%；凤鸣镇中心小学校1509万元，占24.81%；财政直接支付收入268.75万元，占2.27%。

凤鸣镇总支出4586.8661万元。其中：基本支出2264.77万元，占42.19%；项目支出1990.64元，占57.81%。

基本支出部分：按支出功能分类为一般公共服务支出368.27万元，其中：政府行政运行298.44万元、财政行政运行22.43万元、群团行政运行6.74万元、党委行政运行31.94万元和党委事业运行8.72万元；教育支出1292.69万元是小学教育支出；文化体育与传媒支出10.03万元是群众文化支出；社会保障和就业支出163.39万元，其中：社会保障事务15.67万元、民政管理事务的社区事务14.65万元和其他民政管理事务6.36万元、行政事业单位离退休支出126.71万元；医疗卫生与计划生育支出83.06万元，其中：医疗保障25.35万元、计生行政运行23.35万元、计生服务机构25.3万元、其他卫生医疗支出8.06万元；城乡社区事务支出14.72万元是其他城乡社区事务支出；农林水事务支出216.26万元是对村委会和党支部支出；交通运输支出14.11万元是安全管理员支出；住房保障支出102.24万元是住房公积金，其中：政府机关51.14万元，学校51.1万元。按支出经济分类为工资福利支出1060万元，商品和服务支出429.59万元，对个人和家庭的补助775.18万元。项目支出部分：按支出功能分类为一般公共服务支出34.62万元，其中人大会议3.62万元,下派扶贫村第一书记工作经费3万元，基层政权建设维修维护25万元，财政监管经费3万元；教育支出722.42万元,其中学前教育经费80.54万元，学校改善632万元，教育附加安排教育支出9.89万元；社会保障和就业支出263.21万元，其中：抚恤185.08万元、社会福利19.72万元、自然灾害生活救助11万元、特困人员供养47.41万元；医疗卫生与计划生育支出（包括计划生育家庭奖励、免费技术服务、宣传教育经费、流动人口管理等）76.95万元；环境保护支出51.45万元是退耕还林补助；城乡社区事务支出95.8万元，其中：城乡环境卫生支出55.8万元、征地和拆迁补偿支出40万元；农林水支出526.54万元，其中：农业的病虫害防控4.5万元是动物防疫劳务费，农业生产资料与技术补贴288.58万元有耕地地力保护补贴287.94万元、农机具购置补贴0.64万元，对高校大学生到基层任职补贴8.46万元和农村综合改革的对村级一事一议的补助150万元，村级公益事业运维费75万元；交通运输支出4193.65万元是对村新建公路补助；安全生产支出8万元；其他支出10万元是凤鸣敬老院消防安全设施购置补助。

支出分部门为：

凤鸣镇政府机关1920.44万元，其中：一般公共服务支出402.89万元，文化体育与传媒支出10.03万元，社会保障和就业支出420.65万元，医疗卫生与计划生育支出160万元，节能环保支出51.45万元，城乡社区事务支出110.52万元，农林水事务支出480万元，交通运输支出207.76万元，安全生产支出8万元，住房保障支出51.14万元，粮油物资储备支出8万元，其他支出10万元。

凤鸣镇中心小学校支出2066.22万元，其中：教育支出2017.12万元，住房保障支出51.1万元。

镇财政直接支付268.75万元，其中：基层政权和社区建设5.95万元，农村综合改革262.8万元。

3、当年收入支出与上年度对比情况。

一般公共服务支出402.89万元，比上年的427.44万元减少18.34%，主要是缩减了政府“三公”经费、会议费支出和领导班子目标考核专项减少等；教育支出2017.12万元，比上年的1222万元减少12.23%,主要是教育收费安排的支出和幼儿圆修建、小学学生食堂修建专项补助经费减少和教育附加费安排的支出减少等；文化体育与传媒支出10.03万元，比上年的6.94万元增加9.22%,主要是正常增加工资；社会保障和就业支出426.6万元，比上年的376.59万元减少4.92%，主要是自然灾害生活救济专项减少等；医疗卫生与计划生育支出160万元，比上年的362.64万元减少42.77%，主要是计划生育事业专项减少等；环境保护支出51.45万元，与上年一致；城乡社区事务支出110.52万元，比上年的81.13万元增加1723.26%，主要是土地使用权出让收入安排的征地补偿和旧城改造拆迁补偿支出增加1383.51万元,城乡环境卫生整治增加10.88万元和新增人员增加；农林水事务支出742.8万元，比上年的533.97万元增加2.17%，主要是村干部提高生活补助；交通运输支出207.76万元，比上年的744.73万元减少42.89%，主要是减少了车购税安排公路建设专项282.5万元和公路建设补助36.95万元；资源勘探信息等支出8万元，比上年的66.91万元减少87.3%,主要是减少了企业扶持支出60万元；住房保障支出102.24万元，比上年的156.19万元减少21.56%,主要是减少了农村危房改造补助专项75万元；今年增加粮油物资储备支出8万元；其他支出10元。

4、收入支出与预算对比分析（1）收入情况与预算的对比分析。

（2）支出情况与预算的对比分析。

一般公共服务支出402.89万元，占预算的83.26%，主要是缩减了政府“三公”经费支出和会议费支出等；教育支出2017.12万元，占预算的135.5%,主要是增人增资和教育公用经费专项增加等；文化体育与传媒支出10.03万元，占预算的100.66%；社会保障和就业支出426.6万元，占预算的120.25%，主要是增加了村（居）委换届选举专项6.5万元，民政增加优抚对象及提标等15.24万元，孤儿生活补助专项6.5万元，流浪乞讨救助专项3万元，自然灾害生活救济专项10万元，增加五保人员补助2.36万元；医疗卫生与计划生育支出160万元，占预算的138.02%，主要是计划生育事业专项增加56.4万元；环境保护支出51.45万元是2017年度完善退耕还林农户的现金补助；城乡社区事务支出110.52万元，占预算的1884.34%，主要是土地使用权出让收入安排的征地补偿和旧城改造拆迁补偿支出增加1411.6万元；农林水事务支出742.8万元，占预算的298.95%，主要是病虫害防控、农生产资料补贴、农资综合补贴专项增加345.14万元和村干部提高生活补助；交通运输支出207.76万元，占预算的235.63%，主要是乡道村道安全隐患整治和养护补助专项增加万106.76万元和追加公路新建改建补助128.8万元；安全生产支出8万元，占预算的85%；住房保障支出101.2元，占预算的97.91%；今年增加粮油物资储备支出8万元；其他支出10元，是专项支出。

5、重点经济分类支出执行情况

（1）三公经费支出情况：2017年三公经费支出30.96万元,占预算45.8万元的57.04%，比预算支出减少23.41万元，比上年的31.09万元减少0.13万元，减少了56.27%。

（2）会议费支出情况： 2017年会议费决算支出17.31万元,占预算的45.59%，比预算支出减少19.75万元，比上年的16.55万元减少10.34万元，减少了38.45%。

（3）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。一是教育的学校改造补助增加了632万元和调资增加工资等，二是政府机关今年减少了政府基金（土地使用权出让收入）安排的支出1371.3万元。

（4）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。

6、当年预算执行中存在问题、原因及改进措施

（三）年末结转和结余情况

2017年总收入4265.28万元，本级支出4255.41万元，上解上级专项支出9.87万元，当年收支结余为零，累计结余-26.7万元

三、资产负债情况分析 资产负债情况：行政单位部分资产增加1378.4万元，主要是2013年决算其他应收款少填报961.2万元，当年增加353.9万元的旧城改造工程预付和流动资产和固定资产增加63.3万元。负债部分增加1351.08万元，主要是2013年决算应付账款少填报961.2万元，当年政府办公楼竣工新增负债389.88万元。

四、本年度部门决算等财务工作开展情况

1．本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。

2．本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。

3．对部门（单位）决算管理及报表设计的意见建议。

注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。

行政事业单位财务分析指标

一、行政单位财务分析指标

1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为： 支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100% 2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数。

3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为： 人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100% 4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为： 项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100% 5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为： 人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100% 公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100% 6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为： 人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数 7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为： 人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1

二、事业单位财务分析指标

1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余收入数

预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：

人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100% 3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：

人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数

4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：

资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%

发改局部门决算分析报告 篇6

xx县发展和改革局为县人民政府组成部门，负责研究和提出宏观调控全县国民经济和社会发展战略、发展规划，进行总量平衡、结构调整，指导全县总体经济体制改革的综合工作部门。拟订并组织实施xx县国民经济和社会发展战略、中长期和年度计划，负责监测宏观经济和社会发展态势，承担预测预警和信息引导的责任，负责汇总分析财政、金融等方面的情况，承担指导推进和综合协调经济体制改革的责任，承担规划重大建设项目和生产力布局的责任，推进经济结构战略性调整，组织拟订综合性产业政策和实施意见，承担组织编制主体功能区规划并协调实施和进行监测评估的责任，承担重要商品总量平衡和宏观调控的责任，负责社会发展与国民经济发展的政策衔接，组织拟订社会发展战略总体规划和年度计划，推进可持续发展战略，综合分析研究经济社会与资源、环境协调发展的重大战略问题，起草国民经济的社会发展、经济体制改革和对外开放的有关法规草案，组织编制国民经济动员规划、计划，研究国民经济动员与国民经济、国防建设的关系，负责xx县参与区域合作项目的协调指导工作，负责xx县新能源办公室的具体工作，组织贯彻实施国家颁布的价格、收费政策和法律法规。

二、部门基本情况

我局现有行政机关1个，内设机构6个。部门行政编制17人，在职在编实有人数16人，其中，公务员14人，工勤人员2人，离退休8人，其中：离休1 人，退休7人。车辆编制2辆，实有车辆2辆。

三、xxx年部门决算收支情况

⒈收入情况

xxx年公共财政预算收入326.34万元，一是行政运行129.8万元，二是一般行政管理事务65万元，三是其他发展与改革事务支出17.6万元，四是归口管理的行政单位离退休43.7万元，五是死亡抚恤费0.24万元，六是中小企业发展专项70万元。

⒉支出情况

xxx年公共财政预算收入229.64万元，一是行政运行128.9万元，二是一般行政管理事务39.2万元，三是其他发展与改革事务支出17.6万元，四是归口管理的行政单位离退休43.7万元，五是死亡抚恤费0.24万元。

⒊年末结余为96.7万元，一是行政运行0.9万元，二是一般行政管理事务25.8万元，三是中小企业发展专项70万元。

四、固定资产情况

年初固定资产原值109477.00元，年末固定资产原值937149.00元，其中：交通工具534800元，其他固定资产402349.00元。

五、“三公” 经费情况

试析如何加强部门决算分析应用 篇7

一、部门决算概述

部门决算在行政事业单位财务管理过程中发挥着举足轻重的作用,主要体现在部门决算的内涵、内容等方面。2013年12月10日财政部下发的《部门决算管理制度》定义部门决算是根据国家规定及财政部工作要求,各部门与单位在会计年度终了之后,列入部门预算范围的、在日常会计核算基础上编制的、综合反映部门资金管理状况及收支状况的总结性文件。决算的主体是财政部门和预算单位。部门决算的内容主要包括部门决算的数据质量监督检查、分析利用、信息公开、编制审核、汇总报送、报表设计、数据资料管理等近十方面。部门决算制度的建立可以真实、全面地反映行政事业单位的财务状况及预算执行情况,收集与汇总行政事业单位的资金来源、收支及运用的数据,满足国家与财政部门进行财务监管、决策制定的需要。

就部门决算的作用而言,共分为三个方面:第一,部门决算是主管部门及财政部门进行财政预算拨款的重要核实依据,通过部门决算可以了解预算的执行情况及预算的编制偏差率,为下一年度的预算制定提供重要参考。第二,部门决算是对某部门进行监管的重要资料,通过决算的收支情况及资金利用率可以对部门起到基础的监管作用。第三,部门决算是部门进行强化内部控制管理、严格管理决策的重要依据,益于科学预测社会事业发展和领导决策提供依据,部门决算是对预算编制的有效率的检验,通过对决算的分析可以发现社会事业发展的趋势,对预测社会事业发展和领导决策具有重要意义。

二、强化部门决算分析应用的意义

强化部门决算分析应用对于行政事业单位的财务管理具有重要意义。

一是有助于量化评价一段时期内财政工作总体状况。部门决算是财政资金具体使用方向与运行结果的总体反映和重要总结。通过对决算数据的分析整理,可以发现政府部门财政资金使用过程中的规律,及时揭示财政管理中存在的问题,为领导决策提供依据。

二是有助于发现财政支出中的问题,提高财政资金的使用效率和效益。通过对预算部门的收支情况分析,能够发现收支管理中存在的问题,并提出相应的改进措施;可以促进部门加强管理,提高服务质量和财政资金的使用效率、效益,降低运营成本。

三是有助于财务管理水平的提升。决算分析可以发现单位的支出是否符合部门决算管理制度,若不符合,在预算与决算中的哪一个条目出现问题,依次分析,可以弥补很多财务管理中的遗漏问题,进而提升财务管理水平。

四是有利于提高部门预算编制的科学性。决算是对预算执行数据的集中反映,通过对决算数据进行分析,能够检验预算编制的科学程度。如对单位结转结余进行分析,能够了解财政资金的使用和预算产生差异的原因,为下年度预算编制提供依据,使其预算更加准确。

三、加强部门决算分析应用的建议

1、运用科学分析方法,提高决算数据质量

运用科学分析方法,提高决算数据质量是建立加强部门决算分析应用的重要环节。首先是针对部门决算的分析。目前主要有定量和定性相结合的方法、图表分析、水平分析及比率分析方法,根据单位或者部门的具体情况选择适合的方法,但是无论采用何种方法,都需要通过建立财务指标体系进行口径的统一,以统一的口径进行单位间横向与纵向的比较,进而回判部门的预算与方法选择。其次要提高决算数据质量。目前数据方面有两点不足:一是数据的真实性。目前财政部门对部门决算的监管力度不到位,行政事业单位对部门决算的重视程度远远不够,决算分析说明常常流于形式;部门间“重预算,轻决算”的现象普遍,没有很好的利用决算对预算的检验与评价的功能,且目前部门间决算缺乏透明度,相关部门并不能很好的利用决算数据,出现决算数据的“丢弃”现象,引起决算的失真。二是数据分析的不到位。数据分析没有利用科学的方法,且只是流于表面,难以深层次的揭示部门财务管理过程中的问题。

鉴于以上问题,应该着重于四方面工作:一是强化组织领导,规范预算-决算的审批程序,明确部门职责;二是加强财务人员的培训;三是增加监督检查的频数,着手于经常性检查与年度检查,在经常性检查方面将会计核算质量作为检查项目之一,在年度检查方面将报表作为检查项目之一;四是加强部门决算重要性的宣传,尝试将其计入绩效评价体系当中,从而提升数据的真实性与完整性。

2、完善预决算报表体系,强化预决算报表的可比性

完善预决算报表体系,强化预决算报表的可比性是目前研究最常提起的,也是决算分析最重要的环节之一。首先完善预决算报表体系。目前在预决算报表的格式与指标设置上都存在高度的不一致性,在预算与决算报表的内容方面,没有明确的对应关系,预算表的支出预算是按照专项项目经费、专项公用经费、正常公用经费、人员经费及其他,而决算表的支出是按照对附属单位的补助支出、经营支出、基本支出等。即预算表是按公用经费与人员经费划分的,而决算表是按支出经济分类科目划分的,预算与决算表的内容不能一一对应。因此,完善预决算报表体系是当下建立指标评价体系急需解决的问题。其次强化预决算报表的可比性。由以上分析可知预决算存在较大的差异性,对预决算的对比可以反映预算的合理性以及预算的执行结果。总之,完善报表体系、强化预决算报表的可比性在是其首要解决的问题。

3、注重财务结算结账工作

注重财务结算结账工作对建立部门决算评价指标、强化部门决算应用具有很强的作用。首先要清理往来账项,核实债权债务,分析账龄并核对应付类账项,对重要性的款项进行函证,对往来款项要及时转入各账户,并编入年度决算中;同时要账户核对,及时调整账目,年终与开户银行进行对账,对零余额账户用款额度与账目资金不符的,要及时的调整账目,包含年度终了零余额账户额度等的核对。其次要及时的完成存货和货币资金的核对盘点,纠正不正确的资产信息,对检查结果进行归档,检查核实资产的手续是否完整等;同时要分类结转,完成分配,财政拨款结余资金应该全部用于编制部门预算,根据要求进行结转与分配。最后进行审计,及时的纠正偏差,外部审计或者内部审计可以在决算编制前进行审计资料的核查,对审计过程中发现的问题要及时的进行偏差纠正与控制,进一步进行数据的真实性与完整性核实,为决算分析奠定基础。总之,注重财务结算结账工作是为部门决算做好基础性工作前提。

4、建立“三公经费”绩效评价

建立“三公经费”绩效评价是基于当下国内行政事业单位现状所提出的策略。虽然“三公经费”有所限制,但就目前数据而言,超九成的单位“三公经费”在压缩,仍然是行政事业单位需要进行严格约束的内容。

首先要严格审核,对单位原始凭证的合法性、完整性与真实性进行严格的审核,审核不通过的严禁进行报销,规范费用报销程序与财务管理办法。就因公出国出境费用的报销而言,必须附加正式发票原件、出国出境经费审核表、出国出境任务批件等;就公务接待费报销而言,必须附加正式发票原件、接待任务批件等,与此无关的费用发票严禁报销,若有报销不合规之处,对财务人员进行考核;就车辆购置费用报销而言,必须附加正式发票原件、审核批件等。其次要建立健全费用公开制度,定期向员工公布费用情况,形成“全员监管”。此外,还要加大审计监督力度,单位内部进行经费使用360度评价,其评价结果可作为下一个会计年度的预算编制参考依据,若审计过程中发现费用使用不明等现象,应进行专项审计等。总之,建立“三公经费”绩效评价是行政事业单位进行费用控制,优化决算与预算的有效途径。

四、结语

提高部门决算编制质量,加强部门决算分析应用是当下行政事业单位实践与理论研究的重点课题,而决算分析对行政事业单位的财务管理与预算分析均有重要的影响。本文试图在阐述部门决算分析应用意义的基础上,提出了四方面加强部门决算分析应用的建议,即运用科学分析方法、完善预决算报表体系、注重财务结算结账工作、建立“三公经费”绩效评价。但是由于时间与篇幅的限制,并不能详细的列举更多的分析案例,建议后续研究可以结合相关单位决算案例进行研究,以提供更生动、全面的分析过程。决算分析与应用的深化并不是一蹴而就的,它是一个系统化的工程,需要理论界在实践探索中不断的完善与改进。

参考文献

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[2]卢进华:行政事业单位部门决算编制问题分析[J].行政事业资产与财务,2014(2).