ERP 管理系统在企业内部控制中的应用

ERP 管理系统在企业内部控制中的应用（通用8篇）

ERP 管理系统在企业内部控制中的应用 篇1

广东省农业机械研究所曾瑞勇

摘要：本文从ERP管理系统的特点结合内部控制的要素和内部控制的措施入手，阐述了在公司ERP管理中如何提升公司的内部控制效率。关键字：ERP、内部控制、ERP管理 随着信息技术的飞速发展，为了适应企业内外部经济环境的变化，现代企业的有效管理已经离不开ERP系统管理。而基于ERP信息系统管理平台的内部控制有效提高公司的内部控制效率，保证了企业战略目标地实现。

1、内部控制和ERP管理的定义。

1.1 内部控制的定义：内部控制是指由公司治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程，其目标是合理保证公司经营管理合法、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。1.2 ERP定义：ERP(Enterprise Resource Planning)即公司资源计划，是融合了先进的管理理念的管理信息化系统。ERP管理的应用是运用公司先进管理理念以信息化管理手段把公司内的所有资源（人、财、物）信息化、集成化，使其协调动作，从而实现公司最优化管理。ERP系统管理作为一种管理工具或者手段在一定程度上优化的公司的治理结构，改善了公司内部控制，提高的公司治理水平，促进公司实现发展战略。

2、ERP管理的特点

ERP 系统管理的实施在很大程度上改变了公司的原有业务流程，实现流程化、程序化管理，打破部门分割,实现了公司资源的统一管理和共享。

2.1 ERP管理是协同作业，集中管理。ERP管理的协同作业、数据集中处理极大提高公司的信息化管理水平，切实解决内部控制中的薄弱环节和关键环节，从而提高公司竞争能力。

2.2 ERP管理促使公司趋向扁平化管理。ERP系统管理使得公司管理部门合理设置，部门权责分明，促使公司管理结构趋向于扁平化，公司法人治理结构合理，这有利于提高公司法人治理能力。

2.3 ERP系统管理是流程化管理，它使得公司日常业务流程化，使得公司员工岗位责任明确，形成相互制约，确实提高公司内部控制能力。

2.4 ERP管理是系统管理，它大大避免了人为管理的随意性，保证财务控制、预算控制，业绩考评控制的独立性，极大提高了内部控制的效率。2.5 ERP系统管理的开放性（有管理的开放）。

通过对ERP系统管理的主要特点的分析，ERP管理能极大的提升公司内部控制能力，进而提高公司的经营管理水平，促进公司战略目标的达成。

3、运用ERP管理提升公司内部控制效率。

我们谈公司的内部控制离不开公司的内部控制要素和内部控制措施，一个完善的公司内部控制是离不开内部控制要素、内部控制措施与控制手段－ERP的完美结合。

3.1 风险评估，公司运用ERP管理前要对公司的风险（内部控制）进行评估，并在ERP实施时重点考虑风险评估结果，纳入公司ERP实施事前的考虑范围。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。公司必须制定与生产、销售、财务等业务相关的目标，设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，在充分识别各种潜在风险因素后，实施风险应对策略（风险规避、风险降低、风险分担），并把公司的风险应对策略在公司ERP实施时体现在ERP运用管理中。利用风险评估手段确定公司中关键的业务流程及ERP控制的关键点，对整个流程和内部控制进行评审，确定控制制度及其执行有利于企业战略的实现，把上述关键点体现在ERP实施管理中。3.2 内部环境

内部环境是实施内部控制的基础，结合公司ERP系统管理，分析如下：

3.2.1公司的治理结构，比如董事会、监事会、管理层的分工制衡及其在内部控制中的职责权限，各机构尽量扁平化，部门的管理职能不能有重叠，即各个部门权责、权限必须分明；

3.2.2公司的内部机构设置及权责分配明确，保证信息通畅流动，这是公司ERP管理的基本要求，也是有效内部控制的基本要求；

3.2.3ERP流程化管理有利于提升内部审计能力。由于ERP 管理下的内部牵制和流程化管理保证了内部控制制度的健全性和执行有效性，保证审计的独立性。3.2.4ERP管理便于公司文化管理。ERP管理对企业进行全方位流程化管理，使得公司内部每一个机构和职工成为ERP系统的一部分，而促使公司管理趋向扁平化。这利于公司核心文化和管理理念的传递到每一员工，这一点在集团公司中体现的特别明显。3.3 控制活动

控制活动是指公司管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。

3.3.1 ERP管理下不相容职务分离控制容易实施，避免人为干扰。不相容职务主要包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查，它的核心是“内部牵制”，因此，公司ERP管理流程设计时应重点把握“内部牵制关键点”的设计，在建立ERP管理的内部控制制度时，首先应确定内部牵制关键点，并明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。3.3.2ERP系统管理提升授权审批控制能力。公司ERP管理必须建立授权审批体系：（1）授权审批的范围；（2）授权审批的层次；（3）授权审批的程序；（4）授权审批的责任。把授权审批体系嵌入在ERP应用管理中，ERP系统管理的系统化、信息化和流程化管理可避免人为干扰，随意授权。这里特别指出，特别授权一般不适用在ERP应用系统中进行系统管理。

3.3.3会计系统控制。ERP管理系统的核心是财务管理系统。ERP管理应用下的财务管理系统控制能够对会计主体所发生的各项经济业务进行快速和准确记录、归集、分类，进而达到实时控制，条会计系统控制能力。3.3.4便于实行财产保护控制。财产保护控制主要包括：（1）财产记录和实物保管。（2）定期盘点和核对。（3）限制接近。公司ERP管理中的财产保护控制的最大优点在于它可随时调用财产记录，并明确了财产接触的授权人员，严格限制未经授权的人员对资产直接接触。

3.3.5 ERP管理是信息化、流程化管理，这提高公司的预算控制效率。公司ERP管理使公司管理趋于扁平化、流程化，这使得管理的高层能快速实施预算管理，这一点是其他管理系统无法比拟的。它极大提高的预算控制的效率，进而提高内部控制的效率。

3.3.6提升运营分析控制能力。公司ERP管理下，由于数据的集中管理，借助ERP运营分析工具，提高了运营分析控制能力。

3.3.7完善绩效考评控制。公司依靠ERP管理系统科学设置考核指标体系，能快速、准确对公司内部各职能部门和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，避免了人为干扰的因素，这一点在集团企业中体现的尤为明显。

ERP管理系统设计是流程化管理、信息化管理、系统化管理，把上述控制措施有机融入到ERP管理中，这有利于内控控制措施的实施，避免了过多的人为干扰，提高了公司内部控制管理能力。

3.4 ERP系统管理提高了信息与沟通能力。

信息与沟通是指单位及时、准确收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。在公司ERP管理中，数据的记录、传递信息化管理，有力地保证信息的真实性、及时性和有用性，为内部控制信息传递提供有力保证，提高了内部控制的效率，这是传统手段无法比拟的。

3.5 ERP系统管理提高内部监督。

由于ERP管理流程化管理下，内部业务一环扣一环，使得公司内部控制缺陷很容易被发现，这有利于内部控制机制的进一步完善。

4、ERP管理下的内部控制的设计。

内部控制制度的设计原则基于全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。公司应根据ERP管理的流程化管理结合内部控制措施设计公司内部控制制度。在ERP管理下的内部控制制度设计关键要建立岗位分工控制、不相容岗位分离控制关键点；明确各个部门、岗位的权利、义务和工作范围；明确授权审批的范围，并根据上述要点设计合理的流程化管理。下面以“销售与收款内部控制”为例子进行说明： 4.1岗位分工控制

4.1.1在ERP系统中建立和明确销售与收款业务的岗位责任制，明确销售部门（销售）、财务（收、退款）、仓库（出库）的岗位职责和权限，确保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

4.1.1在ERP系统中将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程，并明确各自的职责和权限。4.2授权审批控制

4.2.1在ERP系统中明确审批人员对销售业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，未经授权人员不得经办销售与收款业务。4.2.2在ERP系统中明确经办人员的职责范围和工作要求。4.3销售与发货控制

4.3.1在ERP系统建立销售预算管理制度，并确立销售管理责任制。

4.3.2在ERP系统建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策和赊销管理政策并严格执行，这一点必须结合授权审批实施。

4.3.3在ERP系统明确规定销售谈判、合同订立、合同审批、销售、发货等环节的岗位责任、职责权限及管理措施。

4.3.4在ERP系统建立销售退回管理制度。销售退回须经过授权销售主管的审批。4.4收款控制

4.41销售收入及时在系统中进行销售结算并在ERP系统中记录。

4.4.2在ERP系统建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。4.4.3定期与客户核对往来款项。4.5 定期检查ERP系统中的“销售与收款内部控制”及其关联系统的内部控制是否存在问题，及时发现以纠正，完善ERP管理的内部控制。4.6所有的销售与收款业务必须在ERP系统中完成。

5、ERP管理下应制定相应措施，以保证其内部控制的有效实施。由于ERP系统管理的开放性和数据的集中管理，外部人员和未经授权人员较为容易获取数据信息和系统容易遭受人为攻击，所以，ERP管理下制定相应措施，以保证其内部控制的有效实施，如下：

5.1ERP系统开发、维护与应用必须有明确授权，且开发、维护与应用层授权不能重叠。

5.2加强计算机病毒控制。由于ERP系统开放性，在系统的运行与维护过程中容易遭受破坏，尽量采用无盘工作站，以维护ERP系统安全。5.3加强员工的职业道德操守培训，降低道德风险。

5.4 加强网络安全控制，包括：硬件设备安全控制、系统软件安全控制、信息安全控制、系统入侵防范控制、交易安全控制，以保护ERP系统应用安全。结论：ERP 系统管理全方位改变公司的管理环境和管理理念，并影响着内部控制的内容与形式。在公司管理实践中，若能把公司内部控制与ERP管理进行有机结合，公司才能提高内部控制的效率。在现代企业信息化管理的今天，我们可以利用ERP 系统平台承载内部控制，提升公司内部控制效率。

参考文献：1.成善学.ERP环境下企业内部控制研究.中国总会计师，2010.(03)2.吕华.ERP 环境下的企业内部控制思考[J].时代经贸,2008,（12）

ERP 管理系统在企业内部控制中的应用 篇2

一、ERP对我国企业财务控制工作的影响

实施ERP工程后, 财会部门的工作职能变化在于会计记录功能的弱化, 财务管理功能与企业其他方面管理功能的融合。财会部门结构压缩, 中间层次变薄或消失, 趋于扁平化。ERP工程的实施必定会使得财会工作结构和职能发生彻底的变革。

其一, 形成面向业务流程的实时财务处理。ERP管理的一个基本思想是:只要有价值产生并发生价值流转的业务环节, 都必须在财务系统中得到实时反映。因此, 在ERP系统中物流与价值流是同步的, 财务的记账处理已融入到具体的业务操作中。例如, 由于原材料的价格信息在物料的主数据中得到维护, 使得在原材料收货时系统自动增加库存价值, 在生产发料时系统自动记账成本转入。价值流与业务流的高度集成, 为管理者在第一时间了解企业的经营状况奠定了基础。

其二, 企业价值管理职能得到加强。凡事预则立, 不预则废, 价值管理中的一个重要方面即为计划管理。ERP是由物料需求计划发展而来, 系统在计划管理上体现了强大的优势。首先, ERP实现了各种数据的集成, 使得计划更具全面性。例如, 在资金需求计划管理中, 采购请求的产生代表了未来在某个时点潜在的资金需求, 采购订单的建立代表了对资金的实际需求。其次, 系统为计划的建立和执行情况提供了持续监控的控制报告体系。例如, 在费用管理中, 系统可对每个成本中心、每个费用项目在某一特定的期间的发生额作出计划, 并能随时以报表的形式对计划与实际的差异进行分析和考核, 改变了以前划而不管的状况。

从事中控制分析, 由于价值是在业务处理中实时产生, 这极大方便了企业的各级管理者和相关财务人员, 从物料的采购开始, 对价值的形成和偏离价值目标的差异进行日常的控制, 并对产生的价值异常进行及时的纠正。

其三, 企业价值增值链的形成。企业单靠成本、生产率或生产规模的优势打价格战是不够的, 要靠价值的优势打创新战, 这才是企业竞争的真正出路, 而ERP系统的实施为企业提供了分析增值过程的工具。例如在系统的销售模块中, 每一张销售定单都伴随着一份清晰的单据流程。流程清楚地显示了一笔销售业务从定单的创建, 产品拣配、销售开发票、财务收款的整个过程。其中在拣配时, 系统按照物料的标准价格结转销售成本, 在开票时系统自动按定单中的销售价格记账收入, 每一笔销售业务为企业创造的边际利润一目了然

二、ERP下实施财务控制的重心

其一, 业务流程重组。业务流程重组 (BPR, B usiness P rocess R eengineering) 或业务流程再造, 是20世纪80年代末以来面对3C (顾客、竞争、变化) 的挑战, 国际上流行的一种新的管理观念和方法, 业务流程重组的核心是彻底重新设计企业流程, 使得成本或时间上获得显著的改善。合并相关工作或工作组、工作流程的各个步骤按其自然顺序进行、根据同一业务在不同工作中的地位设置不同的工作方式、模糊组织界线是美国的许多大企业所采取的主要方法, 我国企业也可以借鉴以上方法。

其二, 实时控制。ERP通过数据结构的统一实现了各个不同模块的实时传递, 从而将整个系统集成为一个统一的整体, 实现供应链上各个环节的信息高度统一, 实时反映了企业的运营状况, 为管理决策提供了及时准确的信息, 便于及时做出调整。

在ERP系统中, 会计控制系统不仅反映货币计量信息, 还反映非货币信息。并强调信息的相关性和及时性, 来满足信息使用者的多样化信息需求, 同时根据实时信息进行实时控制, 以达到提高企业经营效率的目的, 其方法也是预算控制。ERP环境下的预算控制以作业为基础进行预算, 实行精细化管理, 使企业资源配置更加优化。财务会计人员与ERP系统的预算模块不断互动构成了完整的、统一的预算控制体系。财务会计人员的参与程度与工作效果决定了预算控制的效果。

其三, 信息系统的维护和安全。ERP系统是基于Internet开发的系统管理软件, 为保证系统安全运行及企业经营管理数据资源的安全, 要求企业Intranet网络具有良好的传输通路, 智能化的路由及网管管理, 有效的防火墙系统和高速稳定的中央服务器以及具有良好职业道德和专业知识的网络管理人员。现代信息技术给企业的内部控制赋予了新的内涵, 财务会计控制也由人工控制变为人机共同控制, 如口令控制、数据加密、职能权限、访问权限、操作日志管理等。根据ERP系统扁平化、集成化的特点要注意用户身份验证及权限管理控制制度、系统管理多重密锁控制制度、业务申请处理流程控制制度、预算管理流程控制制度、内控制度实施情况的审计和检查制度等。在项目的实施管理过程中要作到实时监控—及时反馈—不断完善, 只有这样才能使新的管理理念、方式方法得到落实和贯彻, 并在实践中得到提高。

三、ERP在我国企业财务管理领域的应用前景

随着我国集团型企业的不断成熟并发展壮大, 企业产生的效益越来越高, 产生效益的手段越来越集中。在市场化程度日益成熟的今天, 企业要产生效益只有两种手段可供选择, 即扩大市场份额和节约成本。扩大市场份额则不可避免地要增加营销费用, 从而增加支出、降低效益。而节约成本, 无疑是在不影响收入的情况下提高企业效益的有效手段。这是对我国多数企业最可行的、最有效的手段。这也符合当前我国提倡的建设节约性社会、发展循环经济的指导思想。

当前, 规模化经营成为许多企业竞争的法宝。而要实现规模化经营, 企业向集团化方向发展则是一条必经之路。因此, 如何借助财务软件工具实现集团化财务管理则是一项新课题。在集团化思路管理下的企业, 统一的财务核算制度及集团资金管理和预算管理是重中之重。在此, 以用友NC-ERP系统来介绍用友公司所给出的集团财务解决方案。NC-ERP的财务管理解决方案重点在于打破传统分散式财务管理模式, 顺应集团组织集中财务管理趋势, 在管理模式上支持在整个集团内实现集中监控、集中管理, 帮助集团提高运作效率, 实现集团组织利益最大化。

用友NC-ERP财务管理解决方案的基础构架包括了财务会计和管理会计两大部分。围绕财务管理的前瞻性、有效性, 又首创了两大平台。动态会计及经营模拟平台满足了集团组织迫切需要提高预见性的要求, 协助集团组织的财务会计和管理会计实现了动态衔接;项目 (作业) 成本管理平台满足了集团组织对于全员成本和项目成本管理的要求。

动态会计与经营模拟平台。在该平台上可以完成集团组织全面预算的编制、控制、分析和考核的过程。模拟经营平台涉及了集团组织全面的经营计划, 包括销售、生产、采购、库存、投资、设备、人员、费用、资金等计划编制和管理控制, 对于下一经营期的损益和资产负债提供预期分析和评估。在支持长期计划预算的基础上, 也支持近期内的实际执行情况和短期的预测, 对计划预算进行滚动调整。系统提供了多种预测模型和滚动模型, 可以及时、准确地调整预算。

项目 (作业) 成本管理平台。从集团组织价值链的观点来看, 产品的成本不仅包括生产成本, 还应该包括前期研发设计费用、后期营销服务费用, 这样才能真正核算出一个产品或一条产品线对集团组织的贡献, 体现出价值链总成本的概念。系统为金融业及其他服务性企业集团提供了全成本管理模式和专门的行业解决方案。

协助其核算各服务的收入成本, 进行资源优化分配。为商贸企业集团提供了专项成本核算和考核平台, 支持一个事件、一个项目、一个合同的收支、盈亏并支持对所有相关直接和间接费用的分析。提供了项目收入、成本、利润的考核, 项目资源消耗的预算、项目阶段控制等功能, 提供项目利润预测与模拟功能, 为经营决策提供分析数据。在项目成本系统中, 还提供了对责任中心的考核。

随着企业的集团化发展, 借助于财务软件工具, 就能够实现对集团成员企业进行集中管理、监控及核算。而基于集团企业的财务管理解决方案, 也必将是今后ERP发展的方向。对于集团化运行的企业, 集团的资金管理及预算管理是重中之重。借助于有效的工具实现对集团企业资金及预算的有效管理, 则是对ERP提出的更高层次的要求。随着社会的不断发展, 集团型企业对此方面的要求将会越来越迫切, 而ERP在此方面所体现的功能, 也将会越来越强、越来越完善。

总之, 企业ERP系统是有效、先进的管理工具和思想, 但必须了解它可能带来的变化, 包括业务流程和管理、操作思路的变化, 并要求管理者具有接受新事物、调整管理方式的心理准备。而一旦有效运转ERP系统, 企业将获得无法估量的效益。

参考文献

[1]周玉清、刘伯莹:《ERP与企业管理——理论、方法、系统》, 清华大学出版社2005年版。

[2]胡国柳、卢闯、黄鹤:《企业财务战略与财务控制》, 清华大学出版社2004年版。

[3]赵娜:《试论ERP环境下的财务控制变革》, 《财会理论》2005年第4期。

ERP 管理系统在企业内部控制中的应用 篇3

【关键词】 ERP 物料管理

1. 物料管理与ERP

1.1物料管理的内容及存在的问题

物料管理是企业生产经营活动中一项最基本的不可缺少的活动。物料管理就是科学的、系统地计划、协调控制企业各部门的活动，最经济、最有效地在合适时机向企业各部门提供合适数量和质量的物料。物料管理工作的范围从采购计划开始到接收物料-原材料入库-出库配套-在产品计划与控制-产成品入库-发货或销售-售后服务等。对于集团型企业来说，下属独立核算单位多，业务经营范围广，在生产经营中对物料管理就存在一些难点和和问题：

1.1.1计划申报的随机性比较强，紧急计划居多，给供应部门的工作带来很大困难。

1.1.2运转效率低下，多头重复采购，质量参差不齐，价格千差万别，存在越权采购现象，造成资金储备高居不下。

1.1.3对物料从一级库到三级库的全程监控薄弱。

1.1.4对物料从需求-采购-入库-出库的全程预算控制缺乏强有力的预算体系保障，过度控制又无法灵活适应计划之外的物料采购、入库、出库。

1.1.5各子单位信息不畅通， 资源不共享，物料不能及时进行相互调配，积压或物料短缺现象普遍存在。

1.2 ERP的核心内容

ERP（企业资源计划，Enterprise Resource Planning），是指建立在信息技术基础上的，利用现代企业的先进管理思想，全面地集成了企业的所有资源信息，并为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位的系统化的管理平台，它对产品的研发和设计、生产计划、作业控制、采购、销售、库存、财务和人力资源等方面，以及相应的模块组成部分采取集成优化的方式进行管理，可对供需链上的所有环节有效地进行管理，从管理范围的深度上为企业提供了更丰富的功能和工具，从而达到提高生产效率、降低成本、满足顾客需求、增强企业竞争力的目的。

2. ERP物料管理系统实现的功能和业务流程

ERP应用实施过程实际上是企业的重组优化和管理现代化的过程，因此正确认识ERP的作用十分重要，首先要了解ERP物料管理系统实现的功能和业务流程。

2.1 采购管理模块实现的功能：

2.1.1通过运行库存计划，自动产生采购申请，可以辅助制定科学的采购计划；

2.1.2根据采购计划自动创建采购定单，采购定单在线审批；

2.1.3所有采购定单均可以通过系统查询，提高采购定单的透明度，可以不断提高采购管理水平；

2.1.4建立详细的供应商信息，记录供应商的产品准时交付率，记录供应商的交易历史与价格变化。

采购处理流程：生产部门根据生产物料需求计划向物资采购部门提交“采购申请单”→采购部门进行询价、列表比较、议价、价格审批、选择供应商、定价等环节后；计划员操作系統自动创建“采购订单”（或者采购部门经过与供应商协议或招标方式确定物料采购价格后创建“采购订单”）→采购员根据批准的采购订单进行物料采购→实物交货，业务员对物料进行接收或检验、接受入库。

2.2 库存管理模块实现的功能：

2.2.1所有库存业务实时产生会计信息，财务人员不再重复录入会计信息，减少工作量，解决账实的一致性控制问题；

2.2.2可以实时了解库存现有量情况；

2.2.3通过查询事务处理可以获得所有仓库操作信息，领用单位可以获得本单位某一成本（费用）类型的信息；

2.2.4可以提供仓库一段时间收发业务的汇总数，通过运行报表也可以获得某一会计期间（或时间段）的库存值，实时监控库存情况；

2.2.5制定合理的库存计划，可以有效控制库存积压。库存计划可以根据市场、生产情况进行调整，使库存计划不断趋向合理化，加速流动资金的周转；

2.2.6可以查询物料标准成本，并对成本进行修改，修改的成本可以实时反映到库存物料中。

库存处理主要流程：采购接收→检验物料交货入库→退货→发料→计划和控制。

下图所示为ERP系统中物料管理模块的结构功能图，包含了采购模块和库存模块和分销模块。

3. 保障基于ERP 系统的物料管理系统运行的措施

3.1完善管理组织机构与制度

现阶段，由于受技术和网络建设等条件的制约， 有些国有企业的ERP系统还没有延伸到车间和班组最末一级，车间和班组则必须加强对物料的管理， 为此应完善管理组织机构与制度，以避免国有资产的流失与浪费。

3.1.1完善制度和规范业务流程，规范原始信息及信息传递渠道。严肃一线信息的采集真实性、准确性，建立规范化的数据采集、录入制度，确保数据采集的高效、真实统一。从制度和流程上，对各种原始单据、报表及其他信息载体中的各种基础数据和信息进行规范，并制定严格、精细的标准。

3.1.2各部门不定期对出现的问题进行网上通报，及时解决。

3.1.3加强对相关人员进行ERP 的使用和维护知识培训，加强各部门员工的沟通和交流。

3.1.4强化内部管理审计制度，协同财务部门、机动能源部门一起对车间、班组的物料管理进行不定期的抽检，使发现的问题和制度的缺陷能得到及时解决。

3.2加强物料主管部门的素质建设

ERP系统是一个处理信息的系统，它要求特定的活动要在特定的时间进行。那么首先物料经理需要制定一张日程表，将需要注意的事情列入表中并遵循这张表先做最重要的工作；严格车间、班组的采购计划管理， 提高计划准确率；及时对库存结构进行分析、调整；把技术管理与供应管理有机地结合起来；对遗留下来的超储积压配件，单独建账管理；对内平衡调剂利用，对外广招用户，折价销售处理； 财务部门要不定期地会同机动、供应部门对车间的物料管理进行抽检，同时严格料单领用制度；财务部门要制订严格科学的责任绩效考核制度并认真落实；总公司、各子单位、各相关责任部门每个环节、每个主要责任人都要在减少库存的工作中担当角色，使减少库存同时又避免缺货的目标成为公司范围的计划。

3.3加强采购订单的监控

采购订单在系统中形成后，相关业务部门可以利用采购订单查询功能对订单进行跟踪，查询订单的执行情况，如批准是否通过、是否收货、发票校验等，通过显示采购订单历史可以查看已收货的物料凭证和对应的财务凭证、发票校验凭证等信息。通过对采购订单完成情况报表的开发，提供系统外对采购员进行采购数量和质量的考核依据，实时监控采购合同的执行情况便于采购人员与供应商进行及时沟通。

总结

随着企业的不断发展，基于ERP系统的企业物料管理将会带给企业越来越多竞争优势。但系统和业务之间在后续应用中不可避免的会面临许多新的问题，需要企业管理者不断更新管理理念，坚持走信息化管理的道路，实现信息化建设的持续发展和进步。

参考文献：

[1] 刘海贞.杭钢ERP物料管理应用特点 浙江冶金[J]，2008（8）.

ERP 管理系统在企业内部控制中的应用 篇4

一、机电行业管理现状

随着经济体制改革的逐步深入和市场经济的不断发展，机电行业企业所面临的内外经营环境的发生了巨大的变化，传统的管理方式和管理手段已不能完全适应这一超常规发展变化，企业在管理上必须跃上一个更新的台阶，因此，建立企业管理信息系统，在企业内部实现电脑化管理，已成为当务之急。

现有的管理模式在物流过程设计方面，未能实现统一配置企业内部资源，静态和动态库存的掌握滞后，导致经营成本高昂;信息流的不畅阻碍了物流、资金流的流速，物流的周转周期较长、周转频率较低;传统的管理模式使得企业在实现资源共享、资金利用等方面存在障碍，造成企业资源的浪费。原有管理模式已明显不能满足企业的需求，主要突出地表现在以下几个方面：

1、公司的物流管理未实现一体化，管理的系统化、信息化较差，不能达到进、销、调、存、财务、运输的线性延续管理，由于信息流的脱节和滞后延缓了物流和资金流的流速和流量。

2、现有系统对企业的变革缺乏足够的适应能力和应变机制。对于企业组织机构的调整、人员职务的变化、业务流程的重新设计、业务操作细节的调整均没有一个完善的手段和机制来适应。

3、原有管理模式和手段是不完善的。没有建立对各部门生产经营状况的监控、经营质量分析系统、支持高层管理的办公自动化系统、决策支持系统、财务的管理分析职能和支持日常业务动作的数理分析功能。

4、业务数据的庞大和繁杂为手工录入核对管理带来极大的不便，安全性和一致性无法保证，使得大量的人力资源重复于事后核算工作，管理的计划、监督、控制等作用无法有效实现。

二、管理总体需求

机电企业ERP系统包括销售管理、单证管理、销售应收、生产管理、采购管理、采购应付、成本管理、库存管理、技术管理、质量管理、设备管理、人力资源管理、领导查询等模块。

ERP系统要求统一规划，信息高度集成，能整合公司资源，规范管理。系统具有可扩充性、开放性、灵活性可以适应企业的个性化需求，支持管理者创新，支持企业的渐进式变革,要求系统支持这些改革。要求系统操作简单，界面友好，功能强大要求系统融合先进的管理理念：包括全面质量管理(TQM)，JIT/MRPII/ERP，约束理论(TOC)，优化理论(OPT)，供应链管理(SCM)，客户关系管理(CRM)，业务流程重构(BPR)等，系统具有良好的安全性(操作系统、数据库、应用系统、权限设置、日志跟踪、流程控制等)。

1、销售管理：销售报价管理、销售管制、客户关系管理、销售业务帐与财务帐一体化、加强业务员考核、规范退货流程管理、强化销售分析统计，提供各种分析报表和预警机制。

2、采购管理：采购计划编制、采购管制控制(价格、数量、质量、成本等)、分承包方评估、采购业务帐与财务帐一体化、采购应付款管理。

3、库存管理：日常管理、原辅料、零配件、半成品、成品等的保管以及进出物料的管理、2库存控制(ABC控制、安全库存、呆废品控制)、物料批号控制：降低物料成本。

4、生产管理：生产调度管理、生产任务单、车间生产排期编制、生产作业控制、车间在制品管理、生产统计、生产日报。

5、财务管理：6、成本管理：7、质量管理：8、设备、计量器具管理：9、技术管理：10、人力资源管理。

三、管理预期目标

根据机电行业的经营和管理的实际需求，从企业整体优化管理的角度出发，通过应用科学的ERP管理思想、方法和计算机技术，把整个企业生产经营的各种相关信息，按照客观规律实行系统高度集成，为企业生产经营和科学决策提供大量有效的`信息。同时，在此基础上，通过对企业和制造资源和产、销、财、物各个环节实现科学的规划，组织控制个管理，使他们在生产经营过程中得以协调有序，合理配置，并充分发挥作用，达到既要连续均衡的进行生产，又要根据实际情况最大限度的降低各种物料的库存量，减少资金的占用，缩短生产周期，降低生产成本，消除生产过程中的一切无效劳动和制造资源，增强企业的市场竞争能力和应变能力，从而达到提高企业的管理水平和经济效益的目的。

机电行业顺应时代的需求，适应管理的变革。冶金企业在管理上实施ERP系统，实现企业的物流、资金流、信息流协调统一，建立企业内部快速反应决策机制，降低生产成本和经营成本，积极参与市场竞争，应用ERP现代管理手段，优化资源配置，是机电企业在管理上的必然选择。

ERP在物流企业中的应用 篇5

ERP在物流企业中的应用

目 录

摘要...................................................................4 第一章 传统物流在没有运用物流信息技术存在的问题

1.1物流企业信息化现状分析.............................................5 1.2什么是传统物流.....................................................5 1.3如何解决这个问题...................................................5 第二章 ERP在物流企业中的应用及其意义 2.1 ERP的基本概念

2.1.1 什么是ERP..................................................2.1.2 ERP-管理理念...............................................2.1.3 ERP-功能模块................................................2.2 ERP的运用

2.2.1 ERP能为企业做什么？对企业能有什么帮助？带给公司的好处？......2.2.2 为什么现在那么多企业都选择用ERP系统?.........................第三章 我国当前ERP在企业内部控制中应用的情况如何（举例说明）3.1 内部控制的概念..................................................3.2 ERP应用中的内部控制--—如何在ERP环境下完善内部控制

3.2.1 制度方面控制.................................................3.2.2 程序控制.............................................ERP在物流企业中的应用

3.2.3 建立健全的ＥＲＰ岗位设置.......................................3.2.4 操作控制...................................................3.2.5 充分发挥审计职能.........................................3.3 举例

3.3.1 用通俗易懂的生活事例告诉您什么是ERP......................3.3.2 实例..................................................第四章ERP系统后续

4.1企业如何选择好ERP（选ERP需要注意的问题）........................4.2 ERP在中国的现状及合理化建议

4.2.1 我国企业在ERP实施方面所存在的不足............................4.2.2 解决方案和合理化建议................................结论..................................................参考文献.......................................................摘 要

ERP(Enterprise Resources Planning，企业资源计划)系统是企业管理软件，指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。可以对企业的所有资源进行全面管理。

ERP系统是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。它是从MRP(物料需求计划)发展而来的新一代集成化管理信息系统，它扩展了MRP的功能，其核心思想是供应链管理。它跳出了传统企业边界，从供应链范围去优化企业的资源。ERP系统集中信息技术与先进的管理思想於一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。它对于改善企业业务流程、提高企业核心竞争力的作用是显而易见的。

ERP可以整合优化企业所有的资源，实现准确生产，加速资金周转，减少库存，ERP在物流企业中的应用

降低成本，提高劳动生产率，提高顾客满意度，增强企业核心竞争力的目的。

ERP作为企业信息化建设的核心组成部份，它的优势不仅仅在于帮助企业建立一套信息化管理系统，更重要的是它是体现现代管理思想和方法的一种先进工具。

关键词：传统物流；现代物流信息技术；ERP

第一章 传统物流在没有应用物流信息技术存在的问题

1.1 物流企业信息化现状分析

中国物流与采购联合会会长陆江指出，与发达国家相比，目前我国物流企业实力仍然较弱。2007年美国联邦快递公司营业额达323亿美元，而中国最大的物流企业中国远洋集团只有154.1亿美元。中国企业物流成本从2001年以来一直在18.3%～18.9%之间徘徊，这项指标比发达国家10%的水平高一倍左右。我国物流各个环节如运输、仓储、配送的成本以及劳动力和设备成本都远远低于发达国家，整个物流过程的综合成本却高出发达国家许多。造成这种现状的原因主要在于物流各环节信息化程度不高。缺乏信息化下的物流企业--即简简单单的传统物流„„

1.2 什么是传统物流

传统物流一般指产品出厂后的包装、运输、装卸、仓储，“物流” 仅从字意理解，就是物质实体的流动。但是当把这个物质实体的流动，当作一个运动过程来把握的时候，物流就成为包括运输、储存、搬运、分拣、包装、加工等多个环节在内的活动了。这就是通常人们所说的传统物流（Physical Distribution）或一般意义上的物流。传统物流只提供简单的位移、传统物流是被动服务、传统物流实行人工控制、传统物流无统一服务标准、传统物流侧重点到点或线到线服务、传统物流是单一环节的管理„

简简单单的运输设备，简简单单的流程（从生产地到最终消费者手上），缺乏了

ERP在物流企业中的应用

信息共享，导致牛鞭效应，成本增加，最终导致企业难以获利，从而亏本„„.1.3 如何解决这个问题

解决之道：我们要走信息化道路---只有通过现代信息系统的构筑，才能提高效率，从而彻底实现物流成本的降低，从而可以让企业获利，从此天下皆大欢喜！所以： 传统物流正向现代物流一步一步逼近„

信息技术是现代物流发展的基础，进入21世纪以来，新经济的特征日渐突出，生产、流通和消费间的运用网络和组织模式正在发生重大的变化，传统的物流方式向现代的方式引进。随着通信、计算机软件等信息技术的发展和广泛引用，以及互联网的日益普及，信息化成为信贷物流的普遍特征，成为重要的支撑和保证。

现代物流的实现手段上，主要依赖物流管理信息化。以信息为第一要素，是现代物流与传统物流的本质区别。在现代物流体系里，信息取代了传统物流中“运力”的第一要素的地位，物流信息系统将是现代物流赖以发展的重要支柱。物流信息化就是在物流的各个环节广泛引用信息的技术，具体表现在物流信息的商业化、信息数据的数据化和计算机化，信息传递的标准化和实施化，信息存储的数字化等等。

信息技术在物流中支撑和保障作用，信息化最大的作用就是使企业顺利实现信息的采集、传输、加工和共享，最后在决策过程中有效地利用各种信息，从而提高经济效益。据资料了解：2003年是我国入世后的第二年，服务业有关领域有的已经对外开放，有的即将开放，更多的跨国企业将进入中国参与市场竞争；2003年也是我国物流业继续从传统物流向现代物流转化的一年，物流市场将出现一些新的变化和趋向，并且物流信息化建设也一步一步加快。

2004年，国家九部委联合发布了《关于促进我国现代物流业发展的意见》，将发展物流信息化提到了一个新的高度。目前，我国各级政府也已经把物流信息化作为一项基础建设纳入发展规划之中，并进一步加大了对物流信息化的投资力度。

据有关人士分析，我国物流企业信息化目前呈现“一高、一快”的现状，即信息化意识提高（比如：据相关调查，我国大中型企业物流及第三方物流企业中，多数企业已经建立了信息管理系统，77%的企业已有自己的网站。）、信息化建设步伐加快（比如：物流企业对现代通信技术的接受程度逐渐提高，开始积极采用先进技术和管理手

ERP在物流企业中的应用

段提高企业运营水平和综合实力。）随着信息技术进一步发展,它必将进一步促进物流产业的信息化进程，从而从真正意义上提高了现代物流技术和管理水平。

现代物流是以信息技术为支撑的，没有信息化就没有现代物流的发展。在我国大力发展信息化的新形势下，物流的信息化应该走在其他行业前面。2003年，物流业的信息化主要还是打基础，但同时将有新的变化和进展：中国物流与采购联合会将研究建立物流与采购业统计和信息体系；一些物流软件开发企业的产品经过几年来的测试、试验，将进入物流应用阶段。

但是其中还存在很多难点，比如说信息采集，如果企业的信息系统和业务系统是两套，就不容易实现实时的信息采集，所以，必须要使业务系统和信息系统集成统一，或者说必须用信息系统来做业务,能够做到这一点---我们就要实施ERP系统。只有这样，才能够真正解决好信息的采集问题。从物流信息化提高物流的效率，降低物流的成本，保障物流的安全，提升物流的服务品质，加强企业的市场竞争力，都具有特殊的支撑和保障作用。

ERP在物流企业中的应用

第二章 ERP在物流企业中的应用及意义

2.1 ERP的基本概念

2.2.1 什么是ERP

ERP概念刚开始推出时，由于人们对它的陌生，需要给以大量的解释，需要一种相对固定的定义，给以相对明确的概念内涵和外延。此时，毫无疑问需要借助权威人士的明确定义以正视听，随着ERP应用的不断深入，人们更关心的问题一定转变为其应用价值的一面，当然，本身这个概念的提出就是基于其应用价值的，而这个应用价值的根本就是使得企业完成管理信息化。所以完全可以将企业管理信息化与ERP等同起来。追溯ERP概念的来源，肯定涉及到MIS、MRP、MRP-等等，这些概念都是企业管理信息化的一个子集，在ERP的概念解释中往往都将ERP描绘成比这些概念更广泛的概念，这种演进过程随着量变而质变，干脆直接与企业管理信息化等同不就免去过多的争吵和解释了吗？而且ERP这一琅琅上口的说法即简明又已经被公众接受，何乐而不为呢？

那么什么是ERP呢？

ERP是英文Enterprise Resource Planning的缩写，中文意思是企业资源计划。它是一个以管理会计为核心可以提供跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理软件。

ERP（Enterprise Resource Planning），由美国著名管理咨询公司Gartner Group Inc.于1990年提出来的，最初被定义为应用软件，但迅速为全世界商业企业所接受，现已经发展成为现代企业管理理论之一。20世纪70年代，制造企业管理者为了有效地进行物料管理和利用，形成了物料需求计划MRP；80年代为了解决生产与库存控制的集成问题，又产生了制造资源计划MRP-Ⅱ；90年代企业信息处理量不断加大，企业资源管理复杂化也加大了，这样信息集成度的要求就随即扩大到了企业的整个资源利用和管理，于是就产生了管理理论与计算机系统——企业资源计划ERP(Enterprise Resource Planning)。

ERP在物流企业中的应用

MRP-Ⅱ的核心是物流，主线是计划；而ERP的主线虽然也是计划，但重心是财务，ERP的管理范围涉及企业所有供需过程，是对供应链的全面管理。与以往的管理软件相比，它极大地扩展了业务管理的范围。

ERP系统是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。它是从MRP(物料需求计划)发展而来的新一代集成化管理信息系统，它扩展了MRP的功能，其核心思想是供应链管理。它跳出了传统企业边界，从供应链范围去优化企业的资源。ERP系统集中信息技术与先进的管理思想於一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。它对于改善企业业务流程、提高企业核心竞争力的作用是显而易见的。

ERP是一种可以提供跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。它在企业资源最优化配置的前提下，整合企业内部主要或所有的经营活动，包括财务会计、管理会计、生产计划及管理、物料管理、销售与分销等主要功能模块，以达到效率化经营的目标。

ERP是先进的现代企业管理模式，主要实施对象是企业，目的是将企业的各个方面的资源（包括人、财、物、产、供、销等因素）合理配置，也就是ERP将企业内部从获取客户订单，完成加工和交付，最后得到客户付款。把所有资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，以使之充分发挥效能，使企业在激烈的市场竞争中全方位地发挥能量，从而取得最佳经济效益。ERP的核心目的就是实现对整个供应链的有效管理

ERP系统的特点：它是将企业所有资源进行整合集成管理，简单的说是将企业的三大流：物流，资金流，信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。它的功能模块以不同于以往的MRP或MRPII的模块，它不仅可用于生产企业的管理，而且在许多其它类型的企业如一些非生产，公益事业的企业也可导入ERP系统进行资源计划和管理。

•ERP系统是一个在全公司范围内应用的、高度集成的系统。数据在各业务系统之间高度共享，所有源数据只需在某一个系统中输入一次，保证了数据的一致性。

•对公司内部业务流程和管理过程进行了优化，主要的业务流程实现了自动

ERP在物流企业中的应用

化。

•采用了计算机最新的主流技术和体系结构：B/S、INTERNET体系结构，WINDOWS界面。在能通信的地方都可以方便地接入到系统中来。

2.1.2 ERP-管理理念

为提高企业供应链的竞争优势，必然带来企业业务流程的改革，而系统应用程序的使用也必须随业务流程的变化而相应调整。

1、体现了对整个供应链资料进行有效管理的思想，实现了对整个企业供应链上的人财物等所有资源及其流程的管理；在知识经济时代仅靠自己企业的资源不可能有效地参与市场竞争，还必须把经营过程中的有关各方如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密的供应链中，才能有效地安排企业的产、供、销活动，满足企业利用全社会一切市场资源快速高效地进行生产经营的需求，以期进一步提高效率和在市场上获得竞争优势。换句话说，现代企业竞争不是单一企业与单一企业间的竞争，而是一个企业供应链与另一个企业供应链之间的竞争。ERP系统实现了对整个企业供应链的管理，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。

2、体现了精益生产，同步工程和敏捷制造的思想，面对激烈的竞争，企业需要运用同步工程组织生产和敏捷制造，保持产品高质量，多样化，灵活性，实现精益生产；ERP系统支持对混合型生产方式的管理，其管理思想表现在两个方面：其一是“精益生产LP（Lean Production）”的思想，它是由美国麻省理工学院（MIT）提出的一种企业经营战略体系。即企业按大批量生产方式组织生产时，把客户、销售代理商、供应商、协作单位纳入生产体系，企业同其销售代理、客户和供应商的关系，已不再简单地是业务往来关系，而是利益共享的合作伙伴关系，这种合作伙伴关系组成了一个企业的供应链，这即是精益生产的核心思想。其二是“敏捷制造”（Agile Manufacturing）的思想。当市场发生变化，企业遇有特定的市场和产品需求时，企业的基本合作伙伴不一定能满足新产品开发生产的要求，这时，企业会组织一个由特定的供应商和销售渠道组成的短期或一

ERP在物流企业中的应用

次性供应链，形成“虚拟工厂”，把供应和协作单位看成是企业的一个组成部分，运用“同步工程（SE）”，组织生产，用最短的时间将新产品打入市场，时刻保持产品的高质量、多样化和灵活性，这即是“敏捷制造”的核心思想。

3、体现事先计划与事中控制的思想，ERP系统中的计划体系主要包括生产计划，物料需求计划，能力需求计划等；

ERP系统中的计划体系主要包括：主生产计划、物料需求计划、能力计划、采购计划、销售执行计划、利润计划、财务预算和人力资源计划等，而且这些计划功能与价值控制功能已完全集成到整个供应链系统中。

另一方面，ERP系统通过定义事务处理（Transaction）相关的会计核算科目与核算方式，以便在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性。从而实现了根据财务资金现状，可以追溯资金的来龙去脉，并进一步追溯所发生的相关业务活动，改变了资金信息滞后于物料信息的状况，便于实现事中控制和实时做出决策。

此外，计划、事务处理、控制与决策功能都在整个供应链的业务处理流程中实现，要求在每个流程业务处理过程中最大限度地发挥每个人的工作潜能与责任心，流程与流程之间则强调人与人之间的合作精神，以便在有机组织中充分发挥每个的主观能动性与潜能。实现企业管理从“高耸式”组织结构向“扁平式”组织机构的转变，提高企业对市场动态变化的响应速度。

总之，借助IT技术的飞速发展与应用，ERP系统得以将很多先进的管理思想变成现实中可实施应用的计算机软件系统。

2.1.3 ERP-功能模块

(1)ERP软件最基本功能： A.物料管理

协助企业有效地控管材物料，以降低存货成本。包括采购、库存管理、仓储管理、发票验证、库存控制、采购信息系统等。B.生产规划系统

让企业以最优水平生产，并同时兼顾生产弹性。包括生产规划、物料需求计划、生产控制及制造能力计划、生产成本计划、生产现场信息系统。

ERP在物流企业中的应用

C.财务会计系统

提供企业更精确、跨国且实时的财务信息。包括间接成本管理、产品成本会计、利润分析、应收应付帐款管理、固定资产管理、一般流水帐、特殊流水帐、作业成本、总公司汇总帐。D.销售、分销系统

协助企业迅速地掌握市场信息，以便对顾客需求做出最快速的反应。包括销售管理、订单管理、发货运输、发票管理、业务信息系统。E.企业情报管理系统

提供决策者更实时有用的决策信息。包括 决策支持系统、企业计划与预算系、利润中心会计系统。

除这五个功能块外，很多厂商也提供了其它基本模块来加强企业内部资源整合的能力.(2)介绍ERP的功能模块:

由于各个ERP厂商的产品风格与侧重点不尽相同，因而其ERP产品的模块结构也相差较大。对于初次了解ERP的读者来说，有时可能会觉得弄不清到底哪个才是真正的ERP系统。所以，在这里，撇开实际的产品，从企业的角度来简单描述一下ERP系统的功能结构，即ERP能够为企业做什么，它的模块功能到底包含哪些内容，这里将以典型的生产企业为例子来介绍ERP的功能模块。

在企业中，一般的管理主要包括三方面的内容:生产控制（计划、制造）、物流管理（分销、采购、库存管理）和财务管理（会计核算、财务管理）。

这三大系统本身就是集成体，它们互相之间有相应的接口，能够很好的整合在一起来对企业进行管理。另外，要特别一提的是，随着企业对人力资源管理重视的加强，已经有越来越多的ERP厂商将人力资源管理纳入了ERP系统的一个重要组成部分。

2.2 ERP的应用

2.2.1 ERP能为企业做什么？对企业能有什么帮助？带给公司的好处？

ERP在物流企业中的应用

ERP可以对订单和生的执行情况进行随时监控，做到对订单数量是多少、已交货数量、已生产数量、未交货数量及是否延误交货期等信息了如指掌

同时可以随时得知某种物料的收、发、存状况。给物品规格、型号、品种较多，物料品种多且零碎、物料管理复杂的企业减轻工作量。减少库存数量居高不下，生产现场却经常缺料停工的现象。通过MRP、条形码、管理，电子看板，可视化，自动化等管理功能，实现对订单，销售，计划，生产，采购，仓库，财务，人事，计时计件工资，客户等进行全面管理。

ERP是公司资源统筹管理的方式，一般是通过具体的专业软件来实现的。主要作用是把公司内部的数据信息化，规范化，使公司的产业计划更方便，更有具体指导性，也使数据查询追踪更容易。在长期内达到管理简化，而降低管理成本，也是经营策略更明显。

对于大型企业来说是很有必要的，因为他们统筹管理的复杂性。中型企业也适合。小型企业如果经理等管理人员已经有自己的管理方法了，并且行之有效，那不用也没关系。对于小型企业来说这种投资可能不划算。再强大的ERP也最多等于勤奋，头脑清晰，肯花时间的管理员。

ERP就像管理整个公司的数据流水帐一样，能帮助管理很多细节，让多而且繁杂的数据更有条理的展现，但是不能确定具体的战略方向，经营方式。中小型企业如果能够应用得当并且熟练的话，会减少管理者不少时间和精力去追踪公司经营的数据，比如什么时候买入多少原材料等，什么时候卖出多少商品等，也可能会让他们更客观从更高点的角度看到公司经营的整体状况。

2.2.2 为什么现在那么多企业都选择用ERP系统? 对于没接触过ERP系统的人来说,找工作确实有点困难,第一个看到的就是企业第一要求的就是要求会使用ERP系统者优先,为什么那么多企业都选用这个系统呢?它有什么独特之处吗? ERP是公司资源统筹管理的方式，一般是通过具体的专业软件来实现的。主要作用是把公司内部的数据信息化，规范化，使公司的产业计划更方便，更有具体指导性，也

ERP在物流企业中的应用

使数据查询追踪更容易。在长期内达到管理简化，而降低管理成本，也是经营策略更明显。

对于大型企业来说是很有必要的，因为他们统筹管理的复杂性。中型企业也适合。小型企业如果经理等管理人员已经有自己的管理方法了，并且行之有效，那不用也没关系。对于小型企业来说这种投资可能不划算。再强大的ERP也最多等于勤奋，头脑清晰，肯花时间的管理员。

ERP就像管理整个公司的数据流水帐一样，能帮助管理很多细节，让多而且繁杂的数据更有条理的展现，但是不能确定具体的战略方向，经营方式。中小型企业如果能够应用得当并且熟练的话，会减少管理者不少时间和精力去追踪公司经营的数据，比如什么时候买入多少原材料等，什么时候卖出多少商品等，也可能会让他们更客观从更高点的角度看到公司经营的整体状况。

有ERP各部门及时获知准确唯一的信息，实现企业扁平化管理；可以优化企业的业务流程，提高企业管理水平；可以缩短产品交期，提高客户服务水平；可以降低成本，提高盈利能力；可以增强企业核心竞争力；可以使产品品质大幅度提高；具有广告作用，提高自身企业形象，使企业管理层和老板从繁重、琐碎的日常业务中彻底解放出来，从而把更多精力花在企业战略发展问题上，确保企业永保常青。12

ERP在物流企业中的应用

第三章 我国当前ERP在企业内部控制中应用的情况如何（举例说明）

3.1内部控制的概念

内部管理控制：内部管理控制是为提高企业经营效率，促使遵行各项管理政策，以便达到既定目标的控制体系。内部管理控制的控制范围是企业所有的内部管理活动和管理职责，是对各项经济业务进行内部

会计控制的起点，其实现的手段是制度和工作流程的控制，主要目的就是提高企业的经营效率，保证各项规章制度的顺利执行。

3.2 ＥＲＰ应用中的内部控制---如何在ＥＲＰ环境下完善内部控制

3.2.1

制度方面控制

制度控制一般是以管理制度的形式实施的,即由主管部门制定一系列的规章制度,监督会计部门实行,以保证会计软件的正常、安全运行,免遭外界干扰破坏。主要包括:组织和人事管理制度、操作管理制度、文档管理制度、机房管理制度、系统开发和维护制度等;例如建立设备、设施安全措施,档案保管安全控制,联机接触控制等,规定建立备份或副本的数量和时间;当系统被破坏需要恢复时,应先经有关领导同意,决不允许轻率地进行系统恢复工作,以防利用系统恢复时修改系统。另外内部控制措施的执行应该一视同仁,严密防范。责任领导应重视并督促内部控制系统的建立健全以及有效执行。但这些制度都不是一成不变的,应根据实际情况及时加以修改、完善。

3.2.2程序控制

程序控制是指依靠计算机程序(软件)对会计核算进行内部控制,以实现系统的自我保护。这种自我保护的内部控制往往比通过各种管理制度实现的控制更为有效,主要包括:身份和权限控制:对用户、设备、文件分别授予不同级别的特权,以防止未经授权的人员有意进入系统或无意误入系统,不允许合法用户使用权限之外的设备、文件或

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程序,不允许进行各种越权操作。另外对ＥＲＰ软件更换、修改、升级时,要有一定的审批手续,并由有关人员进行监督,以保证ＥＲＰ数据的连续和安全。同时要定期对计算机程序及软件进行维护,建立防治计算机病毒、黑客等入侵的措施。

3.2.3建立健全的ＥＲＰ岗位设置

建立ＥＲＰ岗位责任制,就是要明确每个工作的职责范围,便于企业更便捷地进行内部控制。ＥＲＰ岗位设置可以根据企业的实际情况按照不同的思路划分为不同的岗位。比如可以把工作岗位分为基本职能岗位和ＥＲＰ系统岗位。其中基本职能岗位可以设置为销售、生产、库存、采购、财务、出纳、审核、物流、投资、战略等岗位。ＥＲＰ系统岗位分为直接管理、操作、维护ＥＲＰ系统及计算机软、硬件人员等。各企业可以根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要,在保证数据安全的前提下交叉设置岗位,各岗位应保持相对独立,但又相互联系,相互制约。

3.2.4操作控制

通过ＥＲＰ操作管理制度的建立,明确规定上机操作人员对ＥＲＰ软件的操作工作内容和权限。般包括输入和输出两部分控制,首先输入控制要保证输入到计算机中的会计数据都经过了严格的审核,并且所有的会计信息都是正确的,例如在ＥＲＰ运行中,预防未经审核的各种原始凭证输入系统以及对错误的原始凭证拒绝输入、及时更正和再输入;凡上机操作人员必须经过授权;禁止原系统开发人员接触或操作计算机,熟悉计算机的无关人员不允许任意进入机房;在输出控制方面最重要的目标是保证各种输出结果的正确性、真实性、完整性,保证输出的接触人员仅限于经过授权的人员。建立输出记录;建立输出文件及报告的签章制度;建立输出授权制度;严格减少资产的文件输出,如开支票、发票、提货单要经过有关人员授权,并经过有关人员审核签章。此外,运用数据文件的保护和数据加密存储也可以保护数据的安全;对重要的ＥＲＰ档案进行双备份,应存放在不同的地点,并做好ＥＲＰ数据的防磁、防火、防潮和防尘等工作。

3.2.5充分发挥审计职能

由于审计是以内部控制系统为基础的,外部审计人员为了对被审计单位会计资料的公正性发表意见,必须首先研究和评价内部控制。内部审计人员亦如此,他们从评价各部门的内部控制制度入手,在生产、采购、销售、财务会计、人力资源管理等各个领

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域查找管理漏洞,识别并防范风险,查错纠弊,对既成损失提出应对策略等,而且有时内部审计还直接以完善内部控制为目的。因此被审计单位应认真听取审计人员的宝贵意见,不断完善内部控制系统。

新经济条件下,企业内部控制将发生明显变化,因此内部控制应当结合企业实际不断进行创新。企业特别是大企业内部控制应当关注并实施企业资源计划(ＥＲＰ),在实施ＥＲＰ时,应充分考虑到其带来的各种风险,把控制的水平提高起来积极应对,使ＥＲＰ的效用发挥到最大,从而为企业创造更大的经济效益。

3.3 举例

3.3.1用通俗易懂的生活事例告诉您什么是ERP

一天中午，丈夫在外给家里打电话：“亲爱的老婆，晚上我想带几个同事回家吃饭可以吗？ ”（订货意向）

妻子：“当然可以，来几个人，几点来，想吃什么菜？”

丈夫：“6个人，我们7点左右回来，准备些酒，烤鸭，番茄炒蛋，凉菜，蛋花汤„„。你看可以吗？”（商务沟通）

妻子：“没问题，我会准备好的。”（订单确认）

妻子记录下需要做的菜单（mps计划），具体要准备的东西：鸭，酒，番茄，鸡蛋，调料„„（bom物料清单），发现需要：1只鸭蛋，5瓶酒，4个鸡蛋„„（bom展开），炒蛋需要6个鸡蛋，蛋花汤需要4个鸡蛋（共用物料）。

打开冰箱一看（库房），只剩下2个鸡蛋（缺料）。

来到自由市场，妻子：“请问鸡蛋怎么卖？”（采购询价）

小贩：“1个1元，半打5元，1打9。5元。”

妻子：“我只需要8个，但这次买1打。”（经济批量采购）

妻子：“这有一个坏的，换一个。”（验收，退料，换料）

回到家中，准备洗采，切菜，炒菜„„（工艺线路），厨房中有燃气灶，微波炉，ERP在物流企业中的应用

电饭煲„„（工作中心）。妻子发现拨鸭毛最费时间（瓶颈工序，关键工艺路线），用微波炉自己做烤鸭可能来不及（产能不足），于是在楼下的餐厅里买现成的（产品委外）。

下午4点，电话铃又响：“妈妈，晚上几个同学想来家里吃饭，你帮忙准备一下。”（紧急订单）

“好的，你们想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他们一起吃吗？”

“菜你看着办吧，但一定要有番茄炒鸡蛋，我们不和大人一起吃，6：30左右回来。”（不能并单处理）

“好的，肯定让你们满意。”（订单确定）

鸡蛋又不够了，打电话叫小贩送来。（紧急采购）

6：30，一切准备就绪，可烤鸭还没送来，急忙打电话询问：“我是李太，怎么订的烤鸭还不送来？”（采购委外单跟催）

“不好意思，送货的人已经走了，可能是堵车吧，马上就会到的。”

门铃响了。“李太太，这是您要的烤鸭。请在单上签一个字。”（验收，入库，转应付账款）

6：45，女儿的电话：“妈妈，我想现在带几个朋友回家吃饭可以吗？”（呵呵，又是紧急订购意向，要求现货）

“不行呀，女儿，今天妈已经需要准备两桌饭了，时间实在是来不及，真的非常抱歉，下次早点说，一定给你们准备好。”（哈哈，这就是erp的使用局限，要有稳定的外部环境，要有一个起码的提前期）

送走了所有客人，疲惫的妻子坐在沙发上对丈夫说：“亲爱的，现在咱们家请客的频率非常高，应该要买些厨房用品了（设备采购），最好能再雇个小保姆（连人力资源系统也有接口了）。”

丈夫：“家里你做主，需要什么你就去办吧。”（通过审核）

妻子：“还有，最近家里花销太大，用你的私房钱来补贴一下，好吗？”（最后就是应收货款的催要）

3.3.2 实例

ERP在物流企业中的应用

某公司是一家传统的物流企业，就像刚刚起步的物流公司一样，单靠几辆车，一个大仓库，从生产地到有需求的目的地„„

在简简单单的运输设备，通过简简单单的业务流程，在没有信息技术的支持下，缺乏了信息共享，导致牛鞭效应，成本增加，最终导致企业难以获利，从而亏本„„ 这家缺乏了信息化的企业，在订货时，因没有信息共享，会导致需求逐级放大，导致库存积压，过剩的库存将是钱的积压，钱一旦变成货物，又销不出去，那么必定货物贬值，走向货物大甩卖的路线，导致企业难以获利，从而亏本或保本，出来的都是赚钱的，试问有哪家企业愿意亏损或愿意白忙一场呢？？

因为这家企业信誉好，企业在慢慢扩建，规模越来越大，品种多，样式多，在产品盘点时，因无信息化管理，人力消耗在大，时间花费较多，而且人工盘点没有机器的作用下，容易出错，复杂又没有效率„„现在都是讲效率的社会，也可以这么说，谁办事效率高，谁就将获得越来越多的订单，盈利也就越来越高„„而且货物从入库到商品的的出库在转入顾客的手中，这些环节在常人的眼光来看，很简单的一个流程，但是在一个偌大的没有信息化的企业里，要保证商品的有头有尾是个难点，因品种多，复杂多样，很容易出错，弄的头两个大„

每家企业都愿意自己的订单越来越多，也明白送货最重要的是要快，把货物及时送到顾客的手中，只要解决了商品的有头有尾的出入库，保证商品能有效率的送达到顾客手中

有进有出用机子说话，让信息技术来帮忙，做个有头有理的„ 这家企业就选用ERP技术，让它帮忙管理整个企业„„

并且能够做到快速反应，立马发货：只要ERP上有订单（各门店随时发出订单要求），现在所用的单不再是手写单了，而是用ERP“调拨单”的规格来打单，在打单的同时可以随时查看库存的状态，每打出一种商品，库存出库情况也随时记录，及时做出反应，不会在为盘点的事情抓狂了，要查单时，只要输入商品名或者单号，就可以随时看到某款商品入库出库的情况；

可随时看到某款商品剩余库存，为高层领导提供订货的参考，（这个月卖出多少台，库存还剩多少台，下次因定多少，用所知道的定律，来测定下次的订单数，可以大大减少牛鞭效应，提高盈利„„）

用了ERP，可以随时查阅公司的信息或新文（最近有什么活动，什么时候开会，最近

ERP在物流企业中的应用

有什么重大的事情发生„），可获知供应商的向我们发出订单，可以做到及时处理„„ 自从用了ERP之后，这家慢慢现代技术看齐，效率明显增加，生意越做越大，越来越好，赢得更多的回头客„„

ERP在物流企业中的应用

第四章 ERP系统后续

4.1 企业如何选择好ERP（选ERP需要注意的问题）

在选购ERP产品之前，首先应充分了解把握国内ERP市场的总体状况、各个品牌的市场占有率，从而根据自己的需求缩小选择范围，实现“精确选购”。我国市场的巨大潜力正在吸引越来越多的国内外ERP厂商角逐ERP市场，分享盛宴。据统计，目前我国可提供ERP产品和服务的公司近千家，但大浪淘沙优胜劣汰，目前我国ERP市场的品牌集中度进一步加强，其实真正有实力、有规模的国内外ERP厂商不上80家。

国内ERP产品市场大体上可分为高端市场与低端市场，即大型ERP产品市场与中小型ERP产品市场。高端市场基本被一些世界级的软件所占据，中低端市场则呈现国内软件与国外软件势均力敌的局面。

国内ERP厂商，以用友U8、金碟K3和浪潮通软等为代表，均始于财务管理，都是在90年代发展起来的企业，它们软件功能上注重财务，重点在于账务处理并扩展到财务分析功能，强调进、销、存功能，软件功能多而全，逐渐演变成主流ERP厂商;神州数码一向以硬件业务为主，近些年突然推出的ERP软件给人一种横空出世的感觉，功能强大，细节处理也到位，全国用户不少;和佳CERP在国内ERP行业来说，比较务实，产品较为适合制造型企业，涉及销售、生产、采购、库存、成本管理、财务、质量管理和经营决策等30多个子系统;速达更是眼睛向下，一直定位在小型企业，其产品进销存加简单财务，价格优势十分明显;顺和达在仓库管理、供应链管理等特点突出，是对仓库管理比较细、严的企业较好选择。

在洋品牌方面，SAP的软件优势在于供应链管理和财务管理，将企业电子商务与ERP较好结合起来，据悉，世界500强中80%以上都采用SAP软件系统，包括海尔在内的中国大型企业都是它的客户;Oracle则在国内大型垄断企业如中国民航、中国电信等拥有较大优势。

在2006年上海举行的易观国际“2006首届中国供应链管理发展高层论坛”上，易观国际根据产品的市场占有率、技术、功能、操作等方面，对中国 ERP 市场的主要厂商进行综合评价排名，用友以24.3%的份额占据着第一的位置，SAP中国以15.4%排在第二位，金蝶国际以14.9%占据第三位，而Oracle仅以4.1%位居第四。

SAP、Oracle等洋品牌基本上垄断了国内高端企业的大型应用，而国产ERP软件厂在中端和微端应用市场中则取得了非常不错的业绩。但目前由于高端市场的逐步饱和以及中国的特殊市场格局，国外厂商不得不开始放下架子，加入到中小型应用市场中，使中小ERP市场竞争更加激烈。

ERP在物流企业中的应用

“乱花渐欲迷人，博采众长莫迟疑”。企业要从纷乱的ERP市场中淘出真金，从符合企业实际、有一定规模、在业界有知名度、美誉度、市场占有率较高的ERP品牌中认真挑选，ERP“选对郎”，项目建设成功率才能大大提高。

4.2 ERP在中国的现状及合理化建议 4.2.1 我国企业在ERP实施方面所存在的不足

(1)企业的前期准备不足。

许多实施ERP失败的例子告诉我们在是否决定选用ERP和选择什么样的ERP软件的问题上，我们的企业显得过于盲目和草率。首先，它们在选用ERP之前并没有对本企业内部条件以及外部环境作出充分而准确的调查和细致而谨慎的研究，只是一厢情愿地相信ERP能够为本企业节约开销、带来利润，而不了解或是忽视了其实际的运行形式和日常运作所要经常遇到的问题。盲目地赶时髦、追求信息化其结果非但没能给企业带来收益反而造成了不必要的损失。其次，在选择具体的ERP软件时缺乏针对性，盲目的追求“大而全”，动辄便是一整套的集团式ERP软件，造成了大量资金的浪费和资源的闲置，也为平时的运作和维护增加了非必要的额外劳动。(2)部分ERP软件提供商的急功近利。

ERP软件提供商作为企业而言，它们也是把利润最大化作为本企业所追逐的最终目标。而使这一目标得以实现的最直接手段就是实现销售量的最大化（当然从长远来看，更为重要的是产品的质量和企业的信誉）。因此，就出现了有的ERP软件提供商在为企业作前期策划和评估时，不顾企业的实际情况片面夸大ERP软件产品的功能和效用，(3)企业高层和基层之间的沟通不畅。

决定企业是否实施ERP这几乎无一例外的都是由企业的高层所作出的决策，而具体的执行者往往是处于基层的一般员工。他们比那些高层的决策者们更加熟悉自己日常所进行的工作。在没有进行充分的沟通和交流之前，决策者就断然选用了某种ERP产品、打破了下属员工长期的工作节奏和方式。这势必将会引起他们的抵触情绪和不满，继而体现在软件的培训和运用过程中;而由此所引出的问题也会反过来影响到企业的高层决策者对所选用的ERP软件的时候评估工作。(4)前期培训和后期技术支持力度不足。

ERP在物流企业中的应用

在许多选用ERP软件的企业和组织中，它们的员工有很多或者其中的大部分都是年龄偏高而又缺少微机基础的人员。负责任ERP供应商对这些员工的培训就要不仅仅要局限于对ERP软件的操作，还要教会他们一些常用的、基础的微机知识（如日常微机和网络的维护、病毒的防治等等）。一些软件提供商对客户所提供的培训则往往仅限于所提供产品中受训人员所日常操作的模块，并且这些培训大都集中在短短的几天时间里，因此很难取得令人满意的效果。（这也与软件公司的人力资源数量有限有关）此外，软件供应商对于企业（尤其是一些小型企业）没能及时提供技术上的支持，使得客户把小问题积累成为大问题，积重难返。这也在一定程度上使得客户对ERP软件信心不足，影响了ERP实施有效性。(5)ERP软件的的二次开发功能不够完善。

目前很多ERP管理软件都被设计的相当复杂，软件开发商都试图使设计出的产品能够尽量的“博大精深、包罗万象”。殊不知开发管理软件的目的是为了使企业的日常管理更为方便、快捷，而复杂的操作程序反而给企业带来了额外的负担。另一方面，各个企业都有自己的独特之处。这就要求ERP软件能够为客户提供诸多个性化的服务（如独特的财务报表、采购单等等）。增其所需、弃其多余，这正是量身打造企业所适合的ERP软件的理想化标准。而要让软件提供商为每一个客户企业提供这样的产品和服务显然是强人所难的。这就需要ERP软件本身具备较为完善的二次开发功能，在ERP软件做到行业标准化前提的情况下，最大限度地满足企业对个性化方面的需求。

4.2.2 解决方案和合理化建议

(1)企业应当谨慎对待实施ERP的前期准备工作。

有调查表明，在实施ERP失败的企业当中有近50％是因为在前期准备阶段存在着问题。当面对着其他企业实施成功的刺激和软件提供商的宣传攻势时，很多企业没能企业自身的内部条件作出客观冷静的分析，造成了操之过急的实施或是错误的选型。这里我们建议企业要把ERP的前期准备工作当作是决定ERP实施成败与否的大事来抓：首先，要得到企业高层领导的认可和承诺，要确保决策者们既看到了企业实施ERP成功后的远景，同时充分了解到实施过程中可能出现的困难和问题。这样才能保证实施工作持续有效的开展。其次，企业要成立以项目经理（或者专职领导）为首、集合了未来ERP应用所涉及部门的相关人员所组成的专门的独立项目组。它将与软件供应商一起具体策划和执行ERP实施项目的整体预测和可行性评估，并直接向企业的决策

ERP在物流企业中的应用

层负责。再次，有条件的企业可以考虑在小规模的团队（比如ERP实施项目组）内部对日后ERP的实际运行工作进行预先的模拟和演练，以实际的业绩来验证ERP实施的可行性。最后，要经常组织项目组的成员进行交流和沟通，由于ERP的优势是体现于它的整体性，因此，信息在各部门之间的有效传递和各部门之间密切配合就成了ERP优势是否能够得以充分体现出来的关键。(2)选择适合企业自身的ERP软件。

在许多企业以大量的资金追求“大而全”或是“一步到位”的ERP软件时，我们应当清醒地看到：“尺有所短，寸有所长”适合自己发展的才是最好的。把钱花费在企业活动所涉及不到的软件功能上，除了会造成资金的浪费外，还会影响到企业对软件供应商的信心。我们建议企业可以采取循序渐进的方法逐步完成企业向管理信息化的过渡（比如企业可以先期引入财务管理系统、供应链管理系统，随后在需要时再引入其他的ERP管理模块）除此之外，有条件的企业也可以尝试与软件开发商一起合作，为企业量身打造个性化的管理软件。当然，这样做需要更多的资金支持，但从大型企业长远发展的角度来讲还是不无裨益的。

(3)政府和社会应当加大ERP软件开发商和销售商的管理力度。

一方面我们要提供给他们相应的扶持措施，积极推动社会管理信息化的进程。另一方面，我们也应当及时制定适当的规范制定，打击和杜绝少数企业和个人损人利己的行为。（比如，可以设立统一的管理部门、允许成立第三方的评估机构等）这样做既降低企业的实施风险，同时也规范了ERP市场的竞争机制、净化了市场环境。(4)软件供应商应更加重视为客户所提供的技术培训。

培训效果的好坏直接影响到客户今后对ERP软件产品的使用情况。低质量的培训会直接导致客户在对软件的实际操作过程中问题不断。这不仅严重影响了客户对软件的信心，也降低了供应商的信誉，加大了供应商日常产品维护的工作量。

ERP在物流企业中的应用

结论

在我们国家提出以信息化带动工业化的今天，ERP无疑是推动企业信息化发展的一个强有力的引擎。但相对于实施ERP较早的西方国家而言，我国企业在此道路之上尚处于起步阶段，无论是从实施ERP的企业对ERP的理解和认识而言，还是从ERP软件的开发商和销售商对公司经营和市场的掌控来说，我国ERP的实施现状都和理想化的远景目标存在着很大的差距。这就需要我们对今天ERP的实施现状进行深刻的思索和分析，在业已呈现在我们面前的成功和失败当中,汲取经验、发现不足。从社会、企业和ERP软件的提供商等多个方面,分别找到完善的方法和途径，用更为有效的ERP来推动企业信息化的发展、推动国家信息化的发展。

ERP在物流企业中的应用

参考文献

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[3]吴炎太，薛恒新．ERP系统：会计电算化的发展趋势，财会月刊，2001，(18)． [4]王宁红．浅析ERP在企业管理，卜的应用[J1．税收与企业，2000，(7)． [5]李俊雄.ＥＲＰ应用中的内部控制问题探讨.内蒙古统计

ERP在企业管理中的作用 篇6

衡量一个企业的ERP能否成功应用，取决于企业的管理水平能否达到要求！ERP不只是一个计算机系统，它是一个企业的管理能力与决策能力的执行平台！主要体现在以下几点：

一、提高管理能力水平

通过ERP系统，使信息的传递和获取更准确、更及时，使管理人员提前看到企业运营的发展趋势，从而赢得了时间，可以去做他们该做的事情，使管理更有效。

把ERP作为整个企业的信息系统，使得企业整体合作的意识和作用加强。通过准确和及时的信息传递，把大家的精力集中在同一个方向上，以工作流程的观点和方式来运营和管理企业，而不是把企业看作是一个个部门的组合。在这种情况下，特别是在市场销售和生产制造部门之间可以形成从未有过的、深刻的合作，共同努力满足客户需求，赢得市场。

二、提高财务管理水平

通过ERP系统，将企业所有的经济活动归集于系统，并最终反映在企业财务系统中，实现了财务系统与企业的各个系统的无缝衔接，便于加强内部控制的开展实施与财务的日常监督，并简化了财务核算的过程，提高了财务工作效率，并最终使财务管理由核算型向管理型转变，为企业的管理层进行决策提供可靠的依据。

财务工作效率地提高主要表现在：由于各个系统资源的数据共享，生产数据、采购数据、销售数据、库存数据都经过系统的流程处理直接进入财务系统而生成日记帐分录，简化了财务人员的凭证录入及核算工作，由之前五天结帐的时间直接压缩为二天或一天即可完成；大量的财务分析报表（如：销售月报表、按客户销售分析表、产品销售毛利表、产品产量统计表、库存收发存报表、应帐应付帐龄表等）也可在系统中直接实时查询，保证了数据的准确性，将之前的财务分析所需的二天时间直接压缩为半天即可完成，为管理层进行财务决策赢得了充分的时间。

三、为企业创造经济效益

ERP 管理系统在企业内部控制中的应用 篇7

一、利用ERP财务软件促进企业内部控制制度的执行

1.通过ERP相关软件设置可以强制执行企业制定的内部控制制度

在传统的财务管理中, 为了保证会计信息的准确, 防止舞弊, 也会有相关的管理制度, 但由于这些制度由相关管理人员监督执行, 很多管理人员为了图方便, 降低自己的工作强度, 不愿执行相关的内部控制制度, 但利用ERP财务软件就可以避免管理人员执行上的随意性, 强制相关人员执行企业的内部控制制度, 例如在ERP财务软件的凭证定制中, 可以将制单和审核权限设置不同, 只要与企业银行存款和现金有关的凭证必须由出纳登陆审核, 有效执行企业财会制度中的相互制约制度。

2.通过ERP软件的角色设置可以有效执行企业的权限管理制度

在一个企业中, 存在经理、管理员、财务主管、出纳以及会计等不同的职位, 这些职位所具有的权限是不同的, 只有做到分工明确, 责任清晰, 企业才能运转有序。在ERP软件中通过设置经理、管理员, 财务主管以及会计等角色, 并赋予这些角色不同的权限, 可以有效执行企业的权限管理制度。被赋予角色的公司员工只能在软件赋予的权限内执行相关的操作, 保证企业的数据安全, 并且在日后的审计中, 也很容易找到责任人, 真正实现责任清晰。

3.通过ERP软件可以很容易实现重大事项审批流程的控制

在传统的财务审批过程中, 存在效率低、周期长等弊端, 借助ERP提供的单据审批设置, 可以有效解决上述问题, 通过消息驱动模式, 某项审批只通知到相关审批责任人, 并实时提醒审批责任人作出相关审批, 设置审批时限, 加快审批过程。集团公司需要审批事项都可以借助ERP软件实现网上审批, 例如:原材料采购、投资决策以及大额资产购置等。

二、利用ERP财务软件实现对集团关联交易入账与对账的控制

对于集团企业来说, 各个子公司以及母公司与子公司之间的资金往来以及关联交易是很频繁的, 对这些关联交易以及资金往来进行财务核算、往来资金的入账和对账是公司财务部的一项重要工作, 借助ERP财务软件可以很容易实现对集团关联交易入账与对账的。

1.利用ERP提供的业务凭证模板功能实现凭证入账协同化

母公司与子公司以及子公司之间的内部交易因为涉及的双方都是集体内部成员, 因此在入账方面与对外有些不同, 在传统的财务管理中, 内部交易的双方由于入账时间不一致, 很容易导致月末交易对账不平, 为了找到交易对账不平的原因, 找到解决的方法, 往往要浪费公司大量的人力和物力。利用ERP提供的业务凭证模板功能可以将集团内客商和集团外客商分组, 至于哪些是集团内客商由集团公司总部确定, 集团内客商间的交易确定为内部关联交易。对于集团内部的关联交易, 可以制定关联交易凭证模板, 制定相关的入账协同化策略, 交易形成后, 一方的交易凭证可以自动生成另一方的交易凭证, 避免出现内部交易对账不平衡的问题。

2.利用ERP提供的往来抵销模块实现对账自动化

对账自动化生成可以省去大量人力成本, 要自动化生成对账, 只需要在ERP系统中预先设置好对账规则, 可以设置的常见企业对账项目有:预付账款和预收账款、应付账款和应收账款以及营业成本和营业收入等项目。一旦生成规则设置完成, 系统将自动读取内部交易数据, 自动生成内部交易的对账单, 大大提高财务报表编制效率。

三、ERP财务管理各模块的功能作用及相互关系

1.总账模块

(1) 成本管理模块

成本管理模块将根据设置的成本中心归集各自成本费用数据, 引用总账系统提供的应计入直接生产成本和辅助生产成本及制造费用的相关费用数据。

(2) 应付账款管理模块

应付账款管理模块将其所管理的供应商数据中的所有凭证都传递到总账系统中。

(3) 应收款管理模块

应收款管理模块将其所管理的客户数据中的所有凭证都将传递到总账系统中。

(4) 结算中心模块

总账系统为结算中心提供科目余额、发生额, 结算中心则为总账系统提供相应的支票和凭证。

(5) 薪资管理模块

薪资管理系统由公司人力资源负责维护管理, 薪资管理模块将工资的计提、分摊结果自动生成转账凭证, 传递到财务部门总账系统模块。

(6) 固定资产管理模块

固定资产管理模块将接收从固定资产模块传递来的凭证。

(7) 存货核算

存货核算系统生成的凭证将传递到总账系统模块。

2.应收系统管理模块

(1) 销售管理模块

经过复核以后的销售发票在应收系统进行审核记如应收账款, 已经收到的销售发票可以在应收系统进行记账、制单, 生成财务凭证。

(2) 总账模块

应收系统管理模块中的所有凭证都将传递到总账系统中。

(3) 财务分析模块

财务分析系统模块对应收款项的分析数据均可由应收系统管理模块提供。

3.应付系统管理模块

(1) 采购管理模块

采购部门将采购发票录入采购管理系统模块, 采购管理模块可以在应付款管理系统中进行审核记应付账款、付款、核销, 已经现付的采购发票可以在应付系统中进行记账、制单。

(2) 总账管理模块

采购管理模块中的所有凭证都传递到总账系统中。

(3) 应收款管理模块

应收账款、应付账款之间可以相互对冲;应收票据背书时可以冲应付账款。

(4) 财务分析模块

财务分析系统分析数据所需的数据可以由应收款管理模块提供。

(5) 存货核算管理模块

存货核算系统中对采购结算单制单时需要将凭证信息回填到所涉及的采购发票和付款单上, 应付款管理系统对于这些单据不需要进行重复制单, 但能查询出科目账。

4.成本管理模块

(1) 存货核算系统模块

成本管理模块引用存货系统提供的以出库类别和会计期间划分的领料单汇总表。存货核算系统可以从成本系统中获取产品单位成本数据。

(2) 薪资管理系统模块

成本管理系统可以引用薪资管理系统提供的, 以人员类别划分并且按部门和会计期间等汇总的应计入生产成本的直接人工费用和间接人工费用。

(3) 固定资产系统模块

固定资产系统提供的按部门和会计期间汇总的折旧费用分配表可以引入成本管理模块中。

(4) 总账系统

固定资产管理模块引用总账系统提供的应计入生产成本的间接费用或其他费用数据。

四、ERP在我国企业会计应用中存在的问题

ERP是一种先进的企业管理软件, 可以有效提升企业管理能力, 提升企业市场竞争力, 但在其实践应用中还存在以下几点问题。

1.对ERP的认识不足

企业对ERP普遍缺乏深入了解, 对其功能及作用的认识不全面, 这在很大程度上影响了其管理服务效能的发挥。目前仅有少数企业能够充分认识并真正挖掘出ERP的管理服务潜能, 其余大多数企业对ERP的认识还处于浅表层面, 仅仅将ERP建设项目当作普通的计算机项目来对待, 全部交由计算机技术人员去计划和实施, 未充分采纳财务、管理人员的建议, 因而缺乏科学、系统、全面的指导, 同时, 在ERP项目运行期间疏于监督管理, 无法第一时间发现项目中存在的缺陷和不足, 也不能针对性地给予控制和调整。

2.ERP管理基础薄弱, 业务流程滞后

完善的基础工作是企业开展ERP管理的基础和前提, 如管理流程的标准化、基础数据的标准化及其与ERP系统的衔接等, 都是企业开展ERP管理所必须考虑的问题。然而, 当前很多企业的ERP管理基础比较薄弱, 导致很多虽然斥巨资引进了ERP系统, 却无法发挥其应有作用。在ERP应用的相关理论中, 供应链管理是一个非常重要的理论基础, 其涉及采购、供应、财务、设备、产销等企业活动的方方面面, 只有加强各部门之间的协作配合才能顺利完成。然而, 部分企业在开展ERP管理时仍然沿用以往的业务流程, 未能根据企业信息化建设的步伐及业务流程的更新来作出调整, 当遇到利益均衡问题时, 企业有可能通过降低预设目标的方式来推动系统的实施。此外, 国内企业无论从管理方式、组织机构、企业文化还是外部竞争环境等方面来看, 均与ERP管理要求存在一定出入, 如不将这些问题考虑进去并因地制宜地制定调整策略, 就会阻碍ERP管理系统的正常应用。

3.ERP系统下的企业会计控制比较复杂

较之传统会计控制方法, 基于ERP管理系统的会计控制更加复杂, 比如, ERP会计控制的内容更多、涉及面更广、成本更高。究其原因, 主要是由于ERP系统涉及较多的财务与非财务信息, 假如某条信息发生错误, 就会使后续会计核算乃至整个核算环节产生巨大差错, 从而大幅提高了会计控制的难度与成本。

4.解决企业会计中应用ERP问题的对策建议

对于ERP系统应用中存在的不足, 可从以下方面予以解决:

(1) 提高对ERP的认识

ERP不仅是一种管理工具, 更是一种先进的管理理念, 企业要想顺利推行ERP管理, 就必须对其有深入的了解, 将先进的管理理念渗透到ERP的应用过程之中, 同时在企业运作过程中不断调整和引进更新的理念, 以切实发挥ERP对企业财务工作的管理服务效能。企业必须彻底吃透、真正消化新的管理理念, 并根据企业自身情况进行调整和应用, 方能实现ERP系统的最大效益。对于ERP软件应用的相关人员而言, 必须正确看待ERP系统, 知道ERP系统不仅是一个简单的管理软件, 还是各种先进企业管理理念的凝聚和结晶, 它的最终目的就是为企业的管理提供服务。对于企业管理人员而言, 也应对ERP系统提起重视, 并在实际工作中为推动ERP系统的应用作出表率, 从而提高全体员工对ERP系统的重视。此外, 企业管理人员要积极为ERP系统的应用创设良好条件, 定期对相关人员进行ERP知识培训, 使之全面掌握ERP系统的正确运用方法。

企业要有意识地营造各部门监督、协作的良好氛围, 具体如下:第一, 部门协作有利于企业各项活动的顺利开展, 管理人员要大力提倡部门协作, 避免部门之间的矛盾与摩擦, 为ERP系统运行中各种问题的解决提供便利, 更好地发挥出ERP系统的管理服务效应。第二, 企业要建立健全内部稽核、监督机制, 明确各个环节的责任分工, 合理地配置部门权限, 以免发生越权、违规操作等情况, 防止系统系统的泄露或损坏损毁;强化操作控制, 保证系统录入的每一条信息都是无误的。通过以上方式, 将ERP系统运作的整个过程置于有效的内部控制之下, 为系统的良好运行提供有力保障。

(2) 加强基础工作建设, 调整业务流程

导致ERP系统应用失败的原因有很多, 其中, 对企业业务流程缺乏相应的调整和优化是导致失败的主要原因。尽管企业采用了先进的系统软件, 也开展过相应的培训, 但企业原有的组织结构、业务流程等大多保持原样, 为了实现ERP系统的有效应用, 企业必须加强基础工作建设。在ERP系统的应用下, 可将企业的运作可分成产品制造、分销、财务、人力管理等不同模块, 要想实现各模块功能, 必须对企业先前的组织结构、人员安排、业务流程加以调整, 因此, 企业推行ERP系统管理之前必须对其业务流程进行重组, 消除冗繁的层次与程序, 重新整合系统架构、优化ERP系统流程, 将以往各自分散的管理活动进行流程化改造, 实现工作流管理, 为ERP系统的顺利推行提供保障。

参考文献

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[4]周绍吉.集团化企业财务管理信息化实务探讨[J].财经界:学术版, 2013, (24) :166.

ERP 管理系统在企业内部控制中的应用 篇8

关键词：SAP ERP系统；企业财务管理；影响；ERP系统在企业财务管理中的应用；问题及对策

中图分类号：F275 文献标识码：A文章编号：1007-9599 (2011) 15-0000-01

ERP System Application in the Enterprise Financial Management

Liu Xue

(PetroChina Co.,Ltd.,Fushun Petrochemical Company,Fushun113008,China)

Abstract:This article first briefly describes the SAP ERP system;Second,analysis of ERP systems for enterprise financial management;Finally,the ERP system of financial management in the enterprise application problems and countermeasures.

Keywords:SAP ERP system;Financial management;Impact;ERP system in the enterprise financial management application;Problems and Solutions

一、SAP ERP系統的简单介绍

SAP ERP系统是一种面向业务、企业与未来而开发的软件，它可以对客户的要求进行实时感知并做出响应，同时把流程扩展到企业外部，将供应商、客户与合作伙伴扩展进来。SAP把灵活的开放技术平台与全球最完整的可升级高效Enterprise Resource Planning（企业资源计划）软件相互结合起来。当SAP正式运行时，主要包括以下三套系统：首先是开发系统（DEV），在该开发系统中，能够进行用户全部的自定义与系统测试、变更以及配置。同时用户能够通过开发系统使自身对SAP系统的熟练程度得到提高；其次是质量保证系统（QAS），在开发系统中，关键用户测试完毕自定义与开发等改变系统配置后，这些变更将在QAS系统中进行再次的测试，以保证正确的变更，不会对其它系统模块有影响；最后是生产系统（PRD），企业公司真正在运用着该业务系统，本系统不仅包含了许多的公司业务数据，还包括了公司的业务流程动作配置。这三套系统同时存在，在开发系统中，进行和系统有关全部的配置工作，随后再传输到质量保证系统进行验证，当没有问题存在时，最后传输到生产系统，以保证日常业务需求得到满足。

二、ERP系统对企业财务管理的影响

（一）ERP系统有助于企业财务管理的统一性和完整性。该系统的主要特征是实时性、共享性与动态性，其能够积极促进企业财务管理的统一性和完整性，同时该系统有了预算管理功能，使由于人为干预造成的预算误差有效降低，使错误发生率降低到最小的程度。另外，在物资企业公司发出物料后，系统的实时功能还能够使其自动生成详实的会计凭证，进而及时更新会计核算信息，使其具有可靠性和实时性的反应企业公司目前的财务核算情况。科学合理地引入ERP系统能够使传统财务核算的落后管理局面得到有效扭转，在该系统中，通过预算职能财务管理工作控制并规范项目的立项过程，物资部门、工程建设部门与财务部门应该严格根据预算规定进行项目申请、财务管理与后续施工等工作的实施，在申报到供给再到结算付款的整个工作流程中，积极运用了ERP系统的管理理念，这些使各个管理环节能够紧密结合，不仅降低了不必要的审批环节与单据传递，还具有严谨细致及相互制约的规范作用。

（二）ERP系统有助于深化企业财务管理的内涵。ERP系统的引入在规范了财务管理系统的同时，企业管理还积极的引入了人力资源管理理念，这两者的合理结合不仅使企业财务管理工作的深刻内涵更加丰富，还使企业财务工作的重心随之转移，也就是财务的工作管理职能已经不是普通意义上的核算管理与账目管理，而是更有目的性的进行企业信息的深加工和再加工的工作，使企业公司的生产经营更深层次意义的信息价值得以提供。

三、ERP系统在企业财务管理中的应用问题及对策

（一）ERP系统和原财务系统的整合比较困难。在企业财务管理中，有的企业公司已经实现了会计信息化，此种情况下，ERP系统的构建应能够和企业原来存在的财务系统进行对接。ERP系统是一个自身包含财务管理模块的系统工程，ERP系统实施失败可能会使该企业的经营管理处于无序混乱状况。在新旧财务管理系统的对接实现中，存在着原财务系统的供应商拒绝核心技术资料的提供的问题与数据转化成本比较高的问题。此时应该逐步的推进实现ERP系统和原财务系统的整合，必须积极坚持整体规划，分步实施的工作原则，根据以下三个步骤进行企业的ERP系统的逐步建立，首先是财务核算体系建设，财务核算体系就是把集团下属各家单位原来存在的财务基础核算软件进行统一，统一管理各集团下属单位的数据。该核算体系建设保证了业务操作的规范化和底层财务核算的信息化的实现；其次是集团财务管理体系建设，该体系通过系统对各集团单位使用权限进行管理，使各单位没有权限进行集团制定的核算项目规则的随意修改，同时可以快速实时的掌握下属单位的财务状况，使其对集团成员单位的财务控制能力增强；最后是决策支持体系建设，决策支持体系不仅是集团财务信息化工作的落脚点与出发点，还给整个企业集团提供了战略财务信息以及决策支持信息。总之财务核算体系使企业各部门的核算基础得到统一，财务管理的集中化得以实现；在进行集中核算的基础上，财务管理体系能够对下属单位进行实时控制；决策支持体系把企业的供产销许多环节进行密切的联系，其可以提供详尽的分析建议与数据资料，保证管理决策的进行。

（二）在ERP系统应用中，缺少改造创新。在应用ERP系统的过程中，我国有些企业对国外同行公司的流程与经验进行完全照搬，简单的把企业原存在的业务流程转为ERP流程下的程序，对其进行操作，没有针对企业公司的实际状况来改造创新ERP，使ERP系统的推行极其困难。同时企业用计算机代替原有的手工业务，根据原来的业务模块对ERP系统功能模块进行简单开发，却未充分发挥ERP信息共享与集中管理的优势，使信息流、物流以及资金流不能有效的同步集成。此时企业能够不断对ERP系统进行改造创新，积极构建个性化的ERP体系。个性化的ERP注重企业本身的管理个性与管理特质，把客户需求作为设计目标，通过信息化平台，快速响应不断变化的企业管理需要，和企业实际生产管理过程有着密切的结合，及时发现解决生产经营存在的问题。为了构建个性化的ERP体系，企业应该以敏锐灵活的管理思想，积极准确的采用相关的处理措施，对影响企业管理发展的因素进行合理控制，同时针对企业实际需求情况，对ERP进行积极创新。

四、总结

为了确保ERP系统能够在企业财务管理中得到合理应用，应该积极地堆ERP系统在企业财务管理中的应用问题及对策进行分析，同时大力改造创新ERP系统。

参考文献：

[1]陈岩冰,龙策景,彭丹.SAP系统管理[M].北京:北京大学出版社,2006

[2]张晶,张良.中国企业ERP实施关键成功因素分析[J].管理世界,2005,12