税款缴纳,申请退税

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税款缴纳,申请退税 篇1

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税款缴纳，申请退税

3.1基本规定

纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳应缴税款外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

3.2 税银联网扣税

目前我局已对税款实行税银联网扣税，纳税人办理纳税申报及缴款后，我局将从纳税人所开立的纳税帐户中划转税款。纳税人须在我局指定银行(包括工商银行、中国银行、农业银行、建设银行、中信银行、招商银行、深圳发展银行)开设纳税帐户，并签订《委托划缴税款协议书》。同时将《委托划缴税款协议书》报送税务所办税大厅纳税服务岗(或指定的窗口)，进行资料录入。纳税人在每月申报纳税

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前，必须在纳税帐户中存足申报缴纳税款所需的金额。

3.2.1 纳税帐户办理

纳税人应携带以下资料到扣税银行网点开设纳税帐户：

(一)营业执照正本、基本帐户开户许可证;

(二)税务登记证(正本)复印件;

(三)法人代码证复印件;

(四)法人身份证及经办人身份证，法人授权委托书;

(五)公章、财务章和法定代表人私章。

3.2.2 缴税凭证领取

(一)纳税人通过银行扣缴税款的，税务机关不再开具税票，由纳税人开户银行向纳税人开具《委托收款凭证》，以此作为纳税人支付税款的会计核算凭证。

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(二)《委托收款凭证》的传递由纳税人开户银行按约定的方式传递给纳税人。

(三)纳税人确未收到或者遗失《委托收款凭证》的，可在180天内向其开户银行申请补票一次。

(四)委托收款凭证在深圳市范围内适用，纳税人如需要税务机关开具中华人民共和国税收完税证用于异地抵扣税款的，可持《委托收款凭证》和单位证明到办税大厅征收窗口换开税票。

3.2.3 现金税款缴纳

没有纳税编码或未开设纳税帐户的临时经营纳税人，可使用借记卡和信用卡在pOS机上刷卡或转帐方式缴税，用转帐缴税的纳税人要先把税款转入税务所指定的临商税款帐户，到帐后凭转帐存根、单位证明(如果帐户属于单位性质)，到征收窗口申请开具完税证。

3.2.4 国税部门查补流转税应补城建税、教育费附加的缴纳

纳税人应持国税部门的检查报告原件、复印件直接到我局各税务所办税大厅缴纳税款。

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3.3 申请税收核定

3.3.1 申请定期定额纳税程序

一、定期定额(双定户)的适用范围

(一)开业3个月后，生产经营规模较小，帐册不健全的纳税人;

(二)未办理税务登记或报验登记，临时从事生产经营的纳税人。

二、办理定期定额纳税程序

(一)新办税务登记的国地税共管个体工商户，因无建帐能力需采用定期定额方式纳税的，应在开业3个月后,持国税局定额核定通知书到税务所纳税服务组申请税收核定。

(二)新办税务登记的纯地税个体工商户，因无建帐能力需采用定期定额方式纳税的，应在开业3个月后到税务所纳税服务组申请税收核定。领取填报《核定征收方式申请表》及《定期定额纳税人定额核定调整调查表》，由税务所调查后报局领导审批及核定。经审核同意纳税人申请的税务所给予办理，如不同意纳税人申请的，税务所在《核定征收方式申请表》上签署意见退还纳税人。

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(三)纳税人如实填写《定期定额纳税人定额核定调整调查表》，并按行业分别提供表中列示的费用支出项目的原始凭证及有关资料。定期定额征收的纳税人必须提供的资料：

(1)纳税人生产经营场所自有房产证明、租赁房产房屋租赁合同或其他证明的原件和复印件;

(2)从业人员工资表原件和复印件

(3)最近月份电费的原始单据和复印件;

(4)最近月份水费的原始单据和复印件;

(5)缴纳增值税纳税人的国税局定额核定通知书原件及复印件(缴纳增值税纳税人必需提供);

(6)电话费的原始单据和复印件;

注：以上资料的审核中，如果纳税人提供了第(5)项资料，可以不用提供其它资料。

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(四)、税务所经调查核实报局领导审批后，纳税人到纳税服务组领取《定期定额缴纳税款通知书》，按双定征收方式缴纳税款。

(五)双定户可申请储蓄扣税方式缴纳税款。

三、纳税定额调整办理程序

(一)定额调整的期限

对双定户定额核定与调整的期限为一年。也可根据实际情况进行调整。

(二)已按双定方式缴纳税款的纳税人，在定额期满前10日内，到税务所纳税服务组领取填写《定期定额纳税人定额调整申请表》和《定期定额纳税人定额核定调整调查表》，进行定额调整。

(三)经税务所调查核实报局领导审核调整的，纳税人到纳税服务组领取《定期定额纳税人纳税定额调整通知书》。

3.3.2 申请单定(带征)纳税程序

一、适用范围

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(一)开业3个月后，个人所得税采用核定个人所得税带征率征收方式的个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

(二)经营规模较小，开业3个月之后，仍不能准确核算利润，需采用核定企业所得税、个人所得税带征率征收企业所得税、个人所得税的“三来一补”企业、事业单位、社会团体。

(三)未办理税务登记证或报验登记，临时从事生产经营的纳税人。

二、核定程序

纳税人填报《核定征收方式申请表》提出单定征收方式申请，由纳税服务组受理后移送管理组调查核实。税所经调查核实报局领导审批后，纳税人到纳税服务组领取《定期定率征收通知书》或《核定应税所得率通知书》，按核定带征率计算纳税。

3.4 建安工程登记及税款缴纳

在宝安区从事建筑安装工程项目的企业，需申报纳税及开具建安发票的，首先要到工程所在地的税务所进行工程登记，然后凭《纳税

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人承建建筑安装工程纳税登记卡》及《深圳市地方税收纳税申报表(综合)》到征收窗口办理申报及开票手续，具体程序：

一、工程登记：

(一)在宝安区内从事建筑安装工程的企业，须在签订工程合同后30日内，持工程合同及填写好的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》到税务所管理组办理工程登记。

(二)建安企业进行工程登记应分不同情况备齐有关资料：

1、注册地址在宝安区的企业：

1)按所属控管科、所开具的《纳税人申请税务机关代开发票帐册健全证明书》;

2)工商营业执照和税务登记证副本原件及复印件;

3)工程合同原件及复印件;

4)合同印花税税票复印件;

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5)填写完整的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》;

6)税务机关要求提供的其他有关资料。

以上资料均需加盖单位公章，下同。

2、注册地不在宝安区的本市建安企业;

1)主管地税机关签发的《外出经营活动税收管理证明》，以下简称《外管证》，如企业所得税属国税管理的，必须出具主管国税机关和主管地税机关的《外管证》;

2)工商营业执照和税务登记证副本原件及复印件;

3)工程合同原件及复印件;

4)合同印花税税票复印件;

5)填写完整的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》;

6)税务机关要求提供的其他有关资料。

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3、注册地不在宝安区的非本市建安企业：

1)工商营业执照和税务登记证副本原件及复印件;

2)注册地主管税务机关签发的《外管证》;

3)工程合同原件及复印件;

4)合同印花税税票复印件;

5)施工许可证或开工报告;

6)能单独反映该项目，设置总帐、明细帐、日记帐或其他辅助性帐簿并能单独反映本工程的财务核算情况，工程全部收入和支出纳入本公司财务系统统一核算，并能真实、准确、全面记录经营活动使用合法有效凭证;

7)提供资产负债表、损益表等财务会计报告和纳税申报表以及企业所得税和个人所得税完税凭证等纳税资料;

8)工资清单(含所有技术及管理人员、工人、临时聘用人员);

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(三)承接分包工程的建安企业，除按照以上情况提供相应资料外，还需要提供以下资料：

1、总承包商已办理工程项目登记的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》复印件并加盖总承包商公司公章;

2、总承包商工程开具的完税税票、发票的复印件并加盖总承包工程公司公章;

3、填写完整的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》分别盖上总包和分包商公司公章;

(四)建安企业每承接一项工程必须进行一次工程登记。

二、税款缴纳及发票开具

(一)建安企业办理工程登记2日后，到税务所管理组领回《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》，并凭此卡办理申报纳税及开具发票。

(二)建安企业开票时，每次必须带上已办理工程项目登记的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》、填写完整的《代开发票申请表》

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和《深圳市地方税收纳税申报表(综合)》，到征收窗口办理纳税及开票事宜。

(三)当该项工程开票金额累计与《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》上申报的工程造价金额相当时，由征收窗口收回该经审批的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》。

(四)确定为帐册不健全的企业以及从事零星工程施工的企业(或工程队)凭《代开发票申请表》、工程合同直接到征收窗口按适用税率完税开票。

3.5 《外出经营税收管理证明》

一、申请开具

外出经营税收管理是指从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明(以下简称“外管证”)，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。外管证有效期最长为180天，有效期原则上不应跨纳税。

申办《外管证》需提供以下资料：

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(1)纳税人在市内跨区从事建安劳务申请开具《外管证》，提供资料清单如下(复印件需验原件)：

①税务登记证副本复印件(固定业户可一年提供一次税务登记证副本复印件);

②《外管证》申请书;

③有关外出经营合同复印件;

④证明纳税人账册健全的有关账册资料和财务会计报表复印件;

⑤施工许可证或开工报告复印件;

⑥中标通知书复印件(限招标工程);

⑦主管税务机关要求提供的其他资料。

(2)除市内跨区从事建安劳务外，纳税人申请开具《外管证》，提供资料清单如下(复印件需验原件)：

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①税务登记证副本复印件(固定业户可一年提供一次税务登记证副本复印件);

②《外管证》申请书;

③有关外出经营合同复印件;

④主管税务机关要求提供的其他资料。

二、申请核销

(一)纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

核销《外管证》需提供以下资料：

(1)原《外管证》;

(2)已开具发票和缴纳税款税票复印件和对应的营业收入账务处理凭证复印件;

三、报验

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外区(市)来本地从事临时生产经营的纳税人向经营所在地税务机关提交《外出经管活动税收管理证明》，办理报验登记。

报验《外管证》需提供以下资料：

(1)税务登记证副本复印件;

(2)《外管证》;

(3)经营合同复印件;

(4)经办人身份证复印件;

3.6 家居装修办税程序

根据《中华人民共和国税收管理法》实施细则第四十四条规定，宝安区范围内的家居装修已委托相应的物业管理公司征收税款，具体申报程序分两部分：

一、帐册不健全的纳税人，凭双方签定的装修合同直接到税务机关委托的物业管理公司申报缴纳税款。

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二、帐册健全的纳税人，填写完整的《深圳市承建家居装修工程纳税登记审核表》并参照建安企业办税程序办理。暂未委托相应的物业管理公司征收税款的，纳税人可直接到当地税务所申报缴纳税款。

3.7 私房租赁的办税程序

宝安区内个人出租屋业主或转租人应自取得租金收入或设立租赁关系后10日内，携带以下资料到我区局指定的代征点办理纳税登记，并按规定纳税。

一、纳税登记须提交的资料：

(一)房地产权利证书或者证明其产权的其它有效证件复印件(验原件);

(二)房地产租赁合同原件;

(三)出租人身份证明或者法律资格证明;

a)出租人身份证复印件(验原件);

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b)委托他人代管或办理的须出具房屋所有人的授权委托书;境外所有人应出具经公证或认证的委托书;

c)共有房屋须出具其它共有人同意出租的证明。

二、我区局指定的代征点设在各街道办事处房屋租赁管理办公室

3.8纳税证明的申办程序

一、纳税证明的受理：由纳税人注册地税务所负责受理。

二、申请开具纳税证明须提供的资料(注：所有资料必须复印成A4纸规格，并加盖公章。凡资料不齐全的必须备齐全后方予受理)

1、开具企业纳税证明须提供资料：

(1)税务登记副本原件及复印件(加盖公章)

(2)《深圳市地方税务局开具纳税证明申请核准表》(须法人签名并加盖申请单位公章);

(3)税务机关根据实际情况要求提供的其他相关资料。

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2、临时税款开具纳税证明须提供的资料：

(1)税务登记副本原件及复印件(加盖公章);

(2)《深圳市地方税务局开具纳税证明申请核准表》(须法人代表签名并加盖申请单位公章);

(3)用临时编码缴税的从事建筑安装工程或房地产开发企业，统一在注册地税务机关开具纳税证明。开具纳税证明时还须附送所有税票原件及复印件，并填写《税票清单》(列明每一张税票的税票号码、纳税人名称、税款所属期和税款总金额)，并分税种统一汇总，填列《税票汇总表》(《税票清单》、《税票汇总表》可向税务所纳税服务岗索取，复印有效);

(4)提供其他区局开具的手工完税凭证复印件的，必须回开具该凭证的区局予以确认并加盖公章。

3、开具个人纳税证明须提供的资料：

(1)税务登记证副本原件及复印件(加盖单位公章);

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(2)《深圳市地方税务局开具纳税证明申请核准表》(核准表中须法人签名并加盖申请单位公章)，表中列明纳税人姓名、国籍、身份证或护照号码、缴纳的税额及相应所属期;

(3)银行委托收款凭证原件及复印件(加盖单位公章)，税务机关留存复印件;

(4)《扣款个人所得税汇总表》、《扣缴个人所得税报告表》复印件(加盖单位公章);

(5)若没有《扣缴个人所得税报告表》，须另提供工资明细表原件及复印件(加盖单位公章)。

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效

进

行

错

账的更

正

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延期缴纳税款情况说明 篇2

国家税务总局XX市税务局XX区税务局：

我公司自注册登记以来严格按税法的规定遵章纳税，积极为国家经济建设和国家财政收入作出应有的贡献。

2018年10月我公司根据实际经营情况，汇算得出X月应交增值税XXXXX元，企业所得税XXXXX元。由于我公司近期重大政策调整等因素影响，需增强企业资金流动性，无法按时缴清税款，这是我公司不愿出现但不得不面对的情况。

接下来我公司将积极筹措资金以缴纳所欠税款，同时也望得到政府和贵局大力支持，望贵局延期缴纳税款为谢！

特此申请。

税款缴纳,申请退税 篇3

内蒙古自治区地方税务局 关于发布《内蒙古自治区地方税务局 延期缴纳税款审批管理实施办法》的公告 内蒙古自治区地方税务局公告2014年第15号

按照国家税务总局纳税服务规范要求，自治区地方税务局重新修订了《内蒙古自治区地方税务局延期缴纳税款审批管理实施办法》，现予发布，自2015年2月1日起施行。特此公告

内蒙古自治区地方税务局

2014年12月12日

内蒙古自治区地方税务局 延期缴纳税款审批管理实施办法

第一章

总则

第一条

为加强延期缴纳税款管理，规范延期纳税行为，保护纳税人的合法权益，保证国家税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条、第四十二条规定，制定本实施办法。

第二条

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经自治区地方税务局批准，可以延期缴纳税款。

第三条

各级地方税务机关计划会计统计征收部门负责延期缴纳税款的审核管理工作。

第二章

延期缴纳税款的申请与受理

第四条

纳税人有下列情形之一的，可申请延期缴纳税款：

（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

第五条

纳税人申请延期缴纳税款应当在缴纳税款期限届满前持税务登记证件，向所在地主管地方税务机关提交申请延期缴纳税款书面报告，并需报送下列材料：

（一）《税务行政许可申请表》；

（二）《延期缴纳税款申请审批表》一式五份；

（三）纳税人申请延期缴纳税款报告（详细说明申请延期原因，人员工资、社保费支出情况，连续3个月缴纳税款情况）；

（四）申请延期缴纳税款之日所有银行存款帐户的对账单或余额证明；

（五）应付职工工资和社会保险费等地方税务机关要求提供的支出预算；

（六）当期企业《纳税申报表》、《资产负债表》和《损益表》；

（七）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，应当出具政府有关部门的灾情、事故证明；

（八）地税机关要求报送的其他有关资料。

第六条

纳税人有下列情形的，主管地方税务机关可对其提出的延期缴纳税款申请不予受理。

（一）未按期进行纳税申报或经地方税务机关批准办理了延期申报手续到期仍未申报的；

（二）被地方税务机关查处的各种偷、逃、抗税款；

（三）缴纳税款期限届满后提出申请的；

（四）银行存款余额足够缴纳其中某一单税种税额的，此税种税额不予批准延期；

（五）代扣代缴、代收代缴税款及委托代征税款等；

（六）其他不符合延期缴纳税款条件的情况。第三章

延期缴纳税款的审批

第七条

地方税务机关应当自收到纳税人延期缴纳税款申请之日起20日内做出批准或者不予批准的决定。第八条

纳税人所在地主管地方税务机关办税服务厅受理人员接收到纳税人延期缴纳税款申请资料后，在1个工作日内完成以下事项：审核纳税人报送的资料是否齐全，内容是否完整。符合延期缴纳税款审批条件的出具《税务行政许可受理通知书》，提示纳税人税务机关将主动告知审批结果，然后将申请资料转税收管理部门，不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

第九条

税收管理部门收到申请资料后，要在3个工作日内进行实地调查核实，查看纳税人损失情况，核对纳税人资金状况等，符合条件的，出具书面调查报告，并在申请审批表审核意见栏签署处理意见后送计征部门审核。不符合条件的，告知办税服务厅受理人员。

第十条

旗县局计征部门受理人员收到申请材料后，在2个工作日内对申请材料进行复核，经复核认定符合条件的，经分管局领导在申请审批表签署意见并加盖单位公章后，报盟市局计征部门。经复核认定不符合条件的，终止审核，告知办税服务厅受理人员。

第十一条

盟市局计征部门受理人员收到申请材料后，在2个工作日内对申请材料进行复核，经复核认定符合条件的，经分管局领导在申请审批表签署意见并加盖单位公章后，报自治区局计征部门。经复核认定不符合条件的，终止审核，逐级告知办税服务厅受理人员。

第十二条

自治区地税局计征部门收到申请材料后，在5个工作日内进行审核，对纳税人延期缴纳税款申请提出批准或不予批准的意见。符合条件的，经分管局长审批后，制作《准予税务行政许可决定书》逐级返回办税服务厅受理人员交纳税人；不符合条件的，制作《不予税务行政许可决定书》逐级返回办税服务厅受理人员交纳税人。

第十三条

批准延期缴纳的税款,最长不得超过三个月。

第四章

延期缴纳税款的管理

第十四条

纳税人申请延期缴纳的税款，经批准的，在延期内不加收滞纳金；在延期期限届满后仍未缴纳的，自延期期限届满之日起至缴纳税款之日止，按日加收滞纳金。未批准延期缴纳税款申请的，从纳税期限届满之日起至缴纳税款之日止，按日加收滞纳金。

第十五条

主管地方税务机关应加强对纳税人延期缴纳税款的监督管理，及时掌握纳税人生产经营及资金运转情况，督促纳税人在延期期限届满前及时足额缴纳税款。第十六条

主管地方税务机关对纳税人在延期期限届满后仍未缴纳的税款，按欠税管理，及时进行催缴，责令其限期缴纳，逾期仍不缴纳的，依法采取强制执行措施。第十七条

批准延期缴纳的税款，主管地方税务机关要及时录入综合征管系统，纳入税收会计核算，与欠税分别统计，单独核算。

第十八条

各级地方税务机关要建立延期缴纳税款台账，逐笔详细登记延期缴纳税款申请、上报、审批和入库情况。第十九条

各级地税机关对延期缴纳税款要严格审核把关。上级地税机关对下级地税机关延期缴纳税款管理工作负有监督管理的责任，若发现造假行为或审核把关不严，应当立即纠正，追缴应缴未缴的税款，并由上级机关逐级追究下级机关有关领导和经办人员的行政责任。

第五章

附则

第二十条

本实施办法由内蒙古自治区地方税务局负责解释。

第二十一条

税款缴纳,申请退税 篇4

《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)规定：

二、增值税退(免)税办法

适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。

(一)免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。

五、增值税免抵退税和免退税的计算

(一)生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：

1.当期应纳税额的计算

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)

当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们！

2.当期免抵退税额的计算

当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额

当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率

3.当期应退税额和免抵税额的计算

(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。……

根据上述规定，该生产企业出口货物适用免抵退税办法，应按上述规定计算当期应纳税额和当期免抵退税额，通过期末留抵税额与当期免抵退税额的比较，确定当期应退税额。从上述公式可知，当期免抵退税额不参与当期应纳税额的计算。

《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)第一条规定，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们！

纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。