审计流程实训心得体会

审计流程实训心得体会

审计流程实训心得体会 篇1

审计实训心得体会一：审计实训心得

审计实训结束了，作为一名会计类学生，参加这次审计实训收获很多，体会很深。通过审计实训，不仅能让我们熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外，在实习的过程中，通过具体业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的能力，还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。审计作为一门应用型很强的学科，其在实际的工作中是一项重要的经济管理工作，提高经济效益离不开审计，而且随着经济的发展审计工作的地位显得更为重要。

实训课程按照教学安排依次进行，从编制审计计划、实施审计到审计完成，以小组的形式分工，通过相互的协商完成各自的审计任务。在这次的实训中，团队合作精神是留给我很深刻的影响，面对对一个企业的审计工作，任务是很繁重的，明确、有序的分工和团队的合作使我们每一个成员都在轻松的过程中完成了任务。考研在即，平时的课程也较多，面对第一次接触审计实务，我们的工作从一开始充满好奇和新鲜感，心想能很快的完成课程任务，但很快就感觉枯燥无味，进度非常慢，在心理上有了很大的冲击。面对庞杂的资料从一开始的毫无头绪到有了思绪，陷入到具体的实务操作中，最后完成审计实训任务，对我们每一个人都是心理、生理上的双重挑战。

通过审计基础模拟实训，让我学到了如何运用审计的方法，通过实验，掌握审阅法、调解法、审计抽样方法的应用，学习内部控制的测试与评价；掌握了审计重要性、审计风险应用；通过具体的综合案例分析，提高了我对审计综合案例的审查分析能力；通过这次培训，通过对实验审计报告的填写、审查，了解到了审计工作的复杂性和艰巨性，也提高了我对编写审计工作报告的能力。以企业的会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。

实训结束了，自己也具备了一定的审计实际操作能力，但通过这次的学习我发现了自己对审计学的知识掌握不牢固，对具体的审计工作流程不是很清楚。在一些方面存在粗心大意、不认真的态度，很难找出存在的审计错误。学习会计方面的时间已经满满三年多了，细心认真是对这个专业学生的基本要求，但自己仍存在这些问题，在以后的学习中要认认真真的去做好每一件事，提高工作效率，养成好的习惯。

审计实训课程只是我们初次将所学到的审计方面的内容通过实验系统的进行模拟，而审计学很强的实践性只靠现在我们所学的理论只是是完全不够，在这次实训中我感受到不仅是对所学内容的运用，还要同其他很多方面的只是相结合，如在编写审计报告的时候，要对一些数据进行相关的分析解释，这些需要我通过其他课程、学科来弥补。在面对社会、适应社会我要不断的学习，不断的提高自己，在实践中不断锻炼自己的能力，用审计的知识解决实际的问题。

>审计实训心得体会二：审计实训心得体会>>（1514字）

一周的实训时间已经结束，通过这一周的审计学实训，我受益匪浅，以下是对审计大作业的总结以及一些自己的心得体会。

一、实训的意义。

我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料或向同学请教，以解决问题。从而，以奠定良好的专业基础，也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。作为一名学生，我想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。

二、实训的要求和任务。

我们这次的审计任务有五个实验，通过这五个实验，我们要掌握审计方法的应用，内部控制的测试与评价，审计重要性和审计风险的分析，审计报告等等。经过一个星期的努力，基本上完成了这五个实验。由于一个暑假没有看审计了，有些知识忘记了，通过复习，翻阅书本和向同学请教，总算完成了以上的任务。

三、实训的心得体会。

1、自主学习。实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习，遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问题时，只要找到老师，她是会帮助我们解决的，从而我们又可以从中学会一些东西。

2、积极的态度。在实训期间的确是有点枯燥无味，因为每天面对的都是同一门课程，一堆数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度，保持学习的热情，对知识的渴望。我们需要积极的态度，把每一个实验做好，把结果做到最好。

3、团队精神。在这次的审计实训，其实也需要我们发挥团队精神，我们要学会与人沟通，交流，因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此的意见，这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时，我们要尽自己最大的能力去帮助同学，因为从中我们也是收益的，我们也会收获不少东西。

4、理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会，原以为学到了一些书本知识就可以了，就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识，只是理论知识，我们只有通过实训，使我们的理论指导实践，只有这样，才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践，从实践中不断总结，从而真正地做到理论与实践相结合。

四、存在的不足。

1、基础知识不够牢固。审计学这门课是在基础会计，中级财务会计，成本会计，管理会计等学科的基础上开设的。由于在过去的日子里，有些基础知识还是不够牢固的，因此给现在的审计学这门课程带来有些不便。但是，亡羊补牢，为期不晚。通过这次的实训，我发现了不足之处，给予及时的复习巩固，总算基本完成了这次的审计实训。

2、粗心大意。在这次的审计实训中我又犯了老-毛病，那就是粗心。在实验四的案例八那题，要求重新编制利润表，我在编制的过程中，有好几个数字算错了，导致计算结果出现错误，经过几次检查和向同学请教，才发现是由于自己粗心把数字算错了。可见，只有认真细心才能把事情做好，特别是对于我们这些会计专业的学生来说是最起码的要求，也是提高工作效率的要求。在以后的工作中，我们都要始终带着认真细心的态度去做好每一件事情，否则将会使工作效率大打折扣，同时对企业本身也会造成不同程度的影响。因此在我们的平时学习中就要养成认真细心的好习惯。

总之，通过这次审计实训使我发现了自己的不足之处，也收获了不少，我将会更努力地学习相关的学科知识，切记：理论与实践相结合!

>审计实训心得体会三：期末审计实训心得体会>>（1482字）

虽然上过很多学分的审计课，但这是第一次真正意义上理解到审计是怎么操作的。

虽然之前有参加过会计模拟手工记账的实训，但这次的感觉却完全不同，几乎全靠自己的能力和理解，刚开始时，面对着一厚本的平安纸业的资料，我竟然有点无从下手的感觉，久久不知如何开始，后来在老师的耐心指导下，开始有了一点头绪。我理解到审计是一个需要耐心和细心的工作。

从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有所不同了，通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的东西。

1.夯实基础，加深记忆，促进理解。整个实习的过程主要以自学为主，理论联系实践就变得至关重要。在审计过程中遇到了很多会计上知识，对于会计的处理我都已经忘记了。通过这次实习不仅加深了对审计工作的了解，更让我回顾了很多会计处理方法和原则。

2.积极的态度。在实训期间的确是枯燥无味，每天我们都要细心的去对数据，查资料。这样保持谨慎积极的态度尤为重要。

3.理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会，原以为学到了一些书本知识就可以了，就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识，只是理论知识，我们只有通过实训，使我们的理论指导实践，只有这样，才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践，从实践中不断总结，从而真正地做到理论与实践相结合。

4.团队精神。在实训练习的过程中很重要的一点就是经常和左右的同学讨论不懂的问题和错误的地方，有时候也会分享一些小心得，小技巧。这次的实训是团体合作，这就需要我们学会与人沟通，合理的分配好每个人的工作，听取别人的意见，这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时，我们要尽自己最大的能力去帮助同学，因为从中我们也是收益的，我们也会收获不少东西。

每做一次实训，感觉大家的收获总会不少。

做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中，我们深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我们就没有去研究过，做的时候突然间觉得真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我们必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促我们在学习的过程中不断的完善自我。虽说时间不长，但其中的每一次实训都使我们收获很大、受益匪浅，它不但极大地加深了我们对一些审计知识的理解，从而真正做到了理论联系实际；更让我们学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西，这对于我们的学业，乃至我们以后人生的影响无疑都是极其深远的。

在实训中，由于粗心大意，很多数字我们总是做错，比如银行存款和库存资金的监盘就重复了很多遍。在填制某几张表时由于资料不健全导致我们不能继续做下去。其中，最大的问题还是我们第一次做审计，经验方面还不足，使得我们做起来很吃力。自己没有耐心，经常会因为资料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遗漏了某些细节，导致后来填表时为了谨慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻烦；虽然实训中有老师指导，但是很容易就发现自己的审计学基础知识没有打好，今后还得加强练习。

外贸实务流程实训总结 篇2

通过本实训课程，让我们提高了国际贸易知识的熟练程度，熟悉和了解外贸业务的具体操作程序，掌握进出口的成本核算，询盘，发盘与还盘等各种基本技巧;切身体会到国际贸易中不同当事人面临的具体工作与他们之间的互动关系;学会外贸公司利用各种方式控制成本以达到利润最大化的思路;认识供求平衡，竞争等宏观经济现象，并且能够合理地加以利用。使我们在实训中充分发挥主观能动性，真正理解并吸收课堂中所学到的知识，为将来走上工作岗位打下良好基础。

本实训课为期三周，我们采用了集中实训的形式，在simtrade中采用L/C的付款方式以及按照CIF报价的一次模仿实际外贸交易的操作流程。

二． 实训的主要流程

1.首先了解Simtrade的基本用法，熟悉每个功能按钮，方便以后的操作。

2.以进出口商、工厂、进口地银行、出口地银行五个角色登录并注册，填写公司相关资料。并在“淘金网”中寻找交易的商品，发布公司广告信息，并另保留一份相关资料便于以后的操作。

3.用邮件与交易对象建立业务关系，出口商与进口商的询盘发盘还盘接受。核算进出口价格，并与进口商以CIF条件签订外销合同，与工厂签内贸合同。

4.合同的履行①进口商开立信用证②出口商审证并接受③查询商品是否需要检验，出口报检并办理保险⑤办理出口报关手续⑥出口商发装船通知给进口商⑦出口商交单议付，进口商付款赎单⑧货物到后，换取提货单⑨进口报检报关，缴税，提货⑩相关后续事宜（退税核销等）

三． 各主要贸易角色的日常工作流程、工作要求以及目的（一）出口商：①与进口商签外销合同②审核出口地银行发来的信用证（L/C下）③与供应商磋商购货，为出口商备货④到外运公司租船订舱⑤到出入境检验检疫局做出口报检⑥到保险公司办理出口保险⑦到海关部门办理出口报关⑧将货物装船出运

⑨制单交单⑩结汇、核销、退税

出口商作为独立的经营单位，自主制定销售策略并且负责实施：同供应商、进口商建立业务联系；就一个或者多个项目进行商务谈判；灵活应用各种成交手段完成业务获得利润；还要随时掌握公司的业务、库存和资金状况，以便对出现的问题做出正确判断和合理解决。

（二）进口商：①与出口商签订外销合同②到进口地银行申请开立信用证（L/C下）③到外运公司租船订舱④到保险公司办理进口保险⑤接收议付单证、付款赎单⑥到出入境检验检疫局做进口报检⑦到海关部门办理进口报关并提货⑧到消费市场销货

进口商必须紧跟本国消费市场和国际贸易市场的变化，合理调配有限的资金，不断变化思路，凭借敏锐的感觉，选择最有利润的项目，加快公司的资金周转率。同时还要从选择可靠的业务伙伴开始，逐步完成具体的事务。这可是一项充满挑战和乐趣的工作。

（三）工厂：①与出口商签购销合同②组织生产③通知出口商付款提货④放货⑤缴税

工厂通过生产商品并且出售获得利润，所以对于他们来说，生产出市场需求的产品是最重要的。贸然生产产品会面对巨大的风险，而准确预测市场变化又有很大的困难，以销定产是一个很好的方式，又需要有广泛和稳定的客户资源。

其次明白了。

四． 在实训过程中我所碰到的问题以及解决方法

问题：在工厂生产时，出口商向工厂付款时，进口商向银行兑付信用证时，都出现了资金不够的问题

解决方法：去当地银行贷款，货款到了的时候，再去银行将贷款换回来。

五． 实训心得

1、进出口的信函来往磋商、建立合同、填写各项单证中都是英文单证，英语能力一定要足够，要表达准确简要。英语基础弱会对业务工作形成阻碍，减低工作效率。

甚至由于误解而引起纠纷。

2、在交易业务的填表中要注重核心单据在流程中的重要性，要使它准确、系统、完整。填表要以“单单一致”、“单证一致”为原则。熟悉各单证之间的相互联系。否则，所填单证就会出现错误。

3、要把握专业知识与实习操作的关系。从中锻炼的是我们的综合运用能力。

4、随着中国经济在世界经济中的地位的不断提升，中国的对外贸易的逐渐加大，中国对外贸人才的知识与技能的要求也越来越多。为了更好的满足社会的需要，我们作为商务英语专业的学生应不只学习英语知识，更要掌握商务能力，并在实践中更加熟练运用所学知识。

5、通过本次贸易电子模拟实习，我们在趣味的实践中学到了很多保贵的知识。这是在课堂讲学中无法得到的收获，这将是日后工作中的财富。

六． 总结

审计实训总结 篇3

实习任务都已按期完成，在审计的过程中，我们审计的程序按照编制审计计划、实施审计和审计完成的顺序来进行，主要采取从证到账再到表顺查的方法。在明确分工，相互协商的基础上完成了各自的审计任务。审计实训的过程与发现的错误都将在下文列示。

首先，我们组分工如下：徐荐与郭洪舟负责货币资金与应收预付款项的审计；孙婷与高建柱负责存货与固定资产的审计；华静与郑秀林负责收入与负债的审计；李佳欣、王瑞、张鹏负责费用、所有者权益与利润及利润分配的审计；尹玉辉与李佳旭负责审计计划的编制与审计完成阶段的工作。

一、审计计划的编制

根据所给被审计单位的基本资料，填列了被审单位基本情况表，并对被审单位的报表做了一个大概的分析，注意到在资产负债表中应收账款期末比期初增加了74%，怀疑被审单位虚增了收入；存货期末数比期初增加了143.8%，怀疑虚增了资产；资本公积增长了196.3%，怀疑把不应计入资本公积的项目计入了资本公积。在利润表中，由于没有期初数，只有12月份和本年的资料，经过分析发现12月份的营业利润竟然占了全年利润的49%，利润总额更是占到了全年利润总额的51.45%，由于被审单位是服装加工企业，所以其利润的变化时不正常的。同时也对报表进行了比率分析和纵向分析。在发现问题的基础上确定了重点审计领域，并分配了相应的重要性水平。

然后确定了总体审计策略，并对公司的主要财务制度进行了审查，最后同被审单位签订了业务约定书。

二、货币资金与应收预付款项的审计

在货币资金的审查中，在库存现金这一科目上被主要发现被审计单位把银行汇票手续费等直接由现金支付，这是不正确的。应该由银行存款支付，这是属于货币资金内部的此增彼减，并不会影响利润及资产。而对于银行存款余额调节表的审查由于所给资料不全无法发表审计结论。最后，为了核实银行存款的真实性给银行发出了询证函。

在应收及预付款项的审计过程中，发现被审计单位在没有原始凭证的情况下虚增了应收账款，虚增了收入与利润，验证了审计计划阶段的假设，然后针对错

误进行了调整。由于被审计单位虚增了应收账款，所以导致坏账准备的计提也出现了错误，审计人员已根据正确的金额冲减了坏账准备。为了核实应收账款的真实性与正确性，审计人员对数额较大的应收账款进行了函证。

三、存货与固定资产的审计

经过对存货的审定，发现存货的计价有错误，并且领用的原材料没有记入成本，导致虚增了资产与利润。通过对存货的盘点发现账实不符，审计人员对于盘盈盘亏的存货都已进行调整。

在审计固定资产的过程中，发现被审单位在计提折旧方面存在错误，进而影响了处置固定资产时的损益，审计人员在审查计算时都一一作了改正。

四、负债与所有者权益的审计

通过对负债各个项目的审计，仅发现其他应付款有少量错误，而且金额不是太大，不影响审计结论。

在对所有者权益的审计过程中，发现被审单位把接受的捐赠记入了资本公积，导致虚增了所有者权益，逃避了纳税义务，证实了计划阶段的怀疑。另外还发现被审计单位少计了盈余公积，既提取法定盈余公积不足，违反了国家的规定。上述错误已由审计人员进行了相应的调整。

五、收入与费用的审计

在收入的审计中，发现被审计单位十二月份的主营业务收入多记了86153.85元，虚增了利润，证实了计划阶段的合理怀疑。由于所给资料不足，在主营业务收入明细表中无法算出主营业务的变动额与变动比例，无法进行数据的横向比较。审计过程中发现的错误都已由审计人员进行了合理的调整。

在费用的审计中，发现被审计单位少计了成本，低估了成本与费用，从而使利润增加，在间接费用方面，被审计单位没有划清直接费用与间接费用的界限、间接费用之间的界限，例如应该记入管理费用的记入了制造服用，应该记入财务费用的记入了管理费用，但费用间的此增彼减不影响利润。审计人员已对发现的错误进行了调整。

六、利润及利润分配的审计

根据企业的本年利润科目汇总表和利润表以及以前查出来的影响利润的账目错误，从而审查企业的利润是否进行了正确的列示，经过审计，发现净利

润虚增，利润分配存在少量错报，即少提了盈余公积。错误都已由审计人员进行了调整。

七、审计工作的完成在审计工作的完成阶段，根据各个小组的审计结果和发现的的错账，编制了调整分录汇总表，再根据各个项目对资产负债表和利润表的影响编制了资产负债表与利润表试算平衡表，最后编制了审核以后的报表。在汇总编制的过程中，发现了各小组在审计过程中出现的问题，例如对应账户没做记录，调整账时金额错误，检查不够全面等。这些问题的出现使后续工作很难进行，因为一笔金额出现错误就会使报表不平。后来花了很大功夫才使资料完善。

最后，由于被审计单位已按照审计人员的意见调整了报表，所以我们出具了标准误保留意见。

审计实训综合考验了我们的会计、税法、审计等专业知识，在整个过程中，我发现自己有好多业务不知道怎样处理，真正体会到了“书到用时方恨少”这句话的含义。所幸在老师的耐心辅导下最后学懂了，感觉自己经过审计实训学到了好多东西，自己在专业方面的能力真正有所提升。谢谢您，老师！

审计实训报告 篇4

一、实训目的

我们小组四人通过详查法对该公司年报进行审计，从而达到了解和掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法在实践中的运用情况;熟悉现代风险导向审计的具体程序和工作步骤及要求;掌握审计证据的收集、审计工作底稿的编制、审计报告的撰写方法及要求的目的。

二、小组分工

我们小组按循环分工，每人分别完成各自审计工作并独立编制一类工作底稿，主要包括：计划阶段与货币资金审计、采购与付款审计、销售与收款审计、生产与成本审计。其中，我主要负责销售与收款审计。

三、实训过程

(一)在计划阶段审计实务中，我们了解被审计单位及其环境，公司首先在加工车间将购买的木板材抛光，然后刷上拼板胶拼贴，再上不锈钢带桶箍成型。到油漆车间经反复打磨上漆，最后到包装车间经成品检验包装入库这一工艺流程。初步确定重要性水平为70万元，与可接受审计风险，编制总体审计策略和具体审计计划，填制计划阶段审计工作底稿。

审计模拟实习5——实训六 篇5

一、实训所需条件（略）

二、实训要求

1、审计人员应怎样分析上述业务？

2、审计人员对于上述业务应怎样审查？

分析：

1、企业会计人员按领导的旨意，将已经实现的销售收入不按现行会计制度的规定进

行账务处理。对上述事项的审查，应首先核对银行存款未达账项及预收账款的余额，并加以分析。在正常情况下，银行未达账项一般不会拖得太长，长时间的未达账项必须查明原因。

2、如果预收账款的贷方余额较大，就要核对预售账款明细账，并通过对预收账款明

细账的分析和判断加以确定。还要注意，预收账款一般不会通过托收承付和委托银行收款的方式结算。

3、如果以上问题出现在当年，应调增销售，再分别计算和结转销售成本和税金。如

果是以前发生的，应调整相关账户。

三、实训组织方法及步骤

2、将上述预收账款的分录按照本年和以前发生两个方面进行调整，分录写在下面凭证中

借：应收账款2000000

贷：主营业务收入2000000

借：预收账款14000000

实训十二 固定资产审计 篇6

姓名

学号

实训名称: 固定资产审计。

实训目的：熟悉固定资产增减的审计方法。

实训资料：A公司是以超市业为主的股份制公司，该公司2001年主要财务数据和指标是总资产133630万元，净利润5900万元，现审计小组进入现场对A公司2001年的财务情况进行审计，未发现任何对其可持续经营造成威胁的迹象。在对该企业的固定资产进行审计时，发现以下问题：

（1）审计人员在审查减少的固定资产时发现，该公司有一笔设备提前报废的业务，该公司对此项业务的有关账务处理的会计分录为：

①借：固定资产清理

64000

借：累计折旧

16000

贷：固定资产

80000 ②借：营业外支出－－非常损失

64000

贷：固定资产清理

64000（2）审计人员发现A公司2000年10月购入一台设备，价款为580万元，运杂费及设备安装费支出为72万元，后者均计入营业费用入账。该固定资产于当月安装完毕并投入使用。（假设该固定资产的使用期为5年，按直线法计提折旧，残值率为5％）

（3）审计人员在按盘点表抽盘的同时，还采用了现场观察“以物查账”的方法，发现A公司接受某公司捐赠的客货车两辆，未按制度进行会计处理，所以固定资产账面亦未反映此车的实物存在。

1（4）审计人员在对折旧的总体合理性进行分析时发现，办公设备的折旧计提5～9月份明显高于其他月份，结果查出公司所有的夏季使用的空调设备，只按实际使用月份（5～9月）提取。

实训要求：根据以上提供的情况，分别回答以下问题：

（1）审计人员是否应对上面资料中提前报废固定资产的会计处理过程提出疑问？为什么？应如何进行处理？

（2）A公司将外购设备运杂费及安装费计入营业费用的会计处理是否合理？如果不合理，应如何进行会计调整？

（3）审计人员对于未入账的捐赠车辆应如何处理？

出具审计报告流程 篇7

第二步，判断和运用重要性水平，主要是将被审计单位未调整不符事项汇总表与会计报表层次或账户余额层次的重要性水平进行比较，据以确定未调整不符事项对会计报表的影响程度。

第三步，解决重要差异。注册会计师确定审计差异之后，一般应与被审计单位沟通，建议其做出相应的调整，如果被审计单位拒绝调整那些重大差异，注册会计师必须考虑改变审计意见和在审计报告中如何反映的问题。

第四步，进行审计小结。注册会计师应就有关审计事项进行小结，编制审计工作完成情况表，并明确地评价和说明审计计划的执行情况以及审计目标是否实现，写入审计小结中。通常审计小结文书应包括审计概况、审计中发现的主要问题和情况、意见和建议、审计结论等内容。审计小结是一份重要的审计工作底稿，它是对审计工作中各种信息的综合提炼。注册会计师应对审计小结进行认真审核，并妥善保管。

第五步，编制试算平衡表。

第六步，提请被审计单位调整会计报表，审核会计报表及其附注。其中，会计报表附注包括公司简介、会计政策、报表项目注释、分析情况以及重要事项揭示五个部分的内容。如果注册会计师代为编制会计报表及附注，不能将附注事项与应在审计报告揭示的事项混为一谈，即不能因为注册会计师代替被审计单位编制报表附注，而不在审计报告中揭示那些应予揭示的事项。

第七步，确定审计意见。注册会计师根据对所取得各种审计证据的.分析和评价结果，结合重要性水平，确定应在审计报告中发表何种审计意见。

第八步，草拟审计报告。

第九步，复核审计工作底稿。这里主要指进行重点复核和全面复核，如果复核中发现存在遗漏问题，应返回到审计实施阶段补充审计，如果复核中发现问题处理不当，应返回至编制审计差异表这一步骤，对不正确的处理意见做出适当的修订。

计算机审计实训报告 篇8

本学期我们专业开设了计算机会计实训报告这门课程，在之前我们有先学习了审计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后，再来学习计算机审计也更有利于我们对系统的了解与掌握。

首先要进行的是项目管理，我们在这个阶段还应该进行小组人员的分配。项目管理可以实现项目新建打开、修改删除、备份恢复、联机小组作业以及脱机小组作业，再来就是人员的分配和工作分配的功能。在进行新建项目的时候，首先输入要新建的项目名称，在“审计时限范围”框中输入此次审计时限（不是审计组进点的时间，是财务数据本身的时间段），在“标准科目”中选择对应的标准科目模板。在财务报表模板下拉列表中选择对应的会计报表模板，如“标准会计报表”。在工作底稿模板中选择对应的工作底稿模板类别，如“通用”。选择审计项目组所属部门。选择审计类别。在审计类别的后面点“管理”。在这套系统用友审易的计算机审计系统中预置了一些常用的审计类别，例如财务收支审计、经济效益审计、建设项目审计和专项审计及调查等等。不同的审计类别配有相应的审计分析模板，当新建项目时选择了某一审计类别的同时也选择了其相对应的模板，这样一个项目建立后，在审计实施过程中不用再次对前面的模板有选择的过程。这样的设置也很好的回避了选用末班次数多的繁杂。

在人员分配这一块一共有三个种类的角色，对所管理的项目具有绝对的权力的项目管理员，可以查看项目名称的列表但不能进入项目的用户，以及复核人，他可以查看项目名称的列表，进入项目并对所有工作底稿做相应的修改复核。

这套计算机审计的系统一共有十七章，但我们这学期的课时学习主要学习的是前二到七章。分别是项目管理，数据准备，内控调查，帐证查询，审计预警，科目分析等。我们在最后一门课程进行了学习的测验，采取的小组抽签做题，我们小组抽到的是有关审计预警中的账户分析模型预警的题目。做账户分析模型的预警我们需要注意方法。账户分析模型通过定制指定账户的余额、发生额波动比率，将设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出来，起到预警的作用。其模型的定制和执行操作与分录检查模型预警基本相同，具体的操作是点击账户分析模型预警项。点击“模型设置”后的界面为模型定制设计界面，如上图所示，可进行模型的增加、删除和修改工作。界面的左方为模型的树形结构，每个末级节点对应一个账户分析模型。用户完全可以对模型进行新建或修改，并可将修改的模型存储为模板，点击“模板”按钮，在弹出对话框后，点击“当前模型另存模板。账户分析模板可以存储为若干个，需要时，用户随时可以从模板中选取，并命令其执行。如左侧模型树显示，用户可有选择的执行模型；如用户可只选择“银行存款余额激增”进行执行，用户可点击账户分析明细表的某个模型条目，将此模型条目详细的某账户波动的月份筛选出来，如用户点击“银行存款余额激增分析”模型条目，双击某月份，将穿透查询至该科目的明细账中，以供用户可进一步追查其波动的原因。

当然除了账户分析模型预警十分重要，但也同时学会了科目分析。科目分析包括：科目趋势分析、科目明细结构分析、科目对比分析、对方科目分析、摘要汇总分析和科目多单位分析。通过科目多年趋势分析可展示选定科目在多个期间内的数据变化情况，用户可根据会计科目的类别，选择数据的分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”或是“累计发生额”。科目多年趋势分析同时可用两种形式展现，其一为直观的图表形式，趋势分析多用线形图展示，但用户亦可设置其他类别图形；其二为数据表形式，列示出选定科目在内各月份的数据及增减率情况。选择科目分析→科目多年趋势分析，出现如下图窗口。在选定

拟分析科目前，数据展示为空白区域。首先选择一个基准账套，选择完基准后再“科目选择”，这样完成多个的某个科目进行科目结转较验。

其中总账金额对应是个可选操作，程序对应多科目时如果名称不完全一致，可再次依据金额进行对应。点“选择科目”后，对应匹配的多科目及金额，“确定”即可。如果匹配不上可进行手工匹配，选择科目匹配。对应上再点确定。选定的科目需对该科目的拟分析数据内容进行设定，如设定方向为借方，数据为发生额，设定完毕，点击“分析”即出现下图以图形展示的该科目多各月份数据变动情况。统计口径除了按月以外，还可以按季和按年来分析。分析结果分为“图形显示”与“数据显示”两个页签，图形展示默认为“折线图”，亦可在图形上单击右键更改图形类型，可改为“柱形图”或“饼图”。点击“数据显示”页签，即可将各月份的数据增长率计算并列示出来。该功能支持对多科目数据变化情况进行联动分析，用户可选取多个会计科目进行联动分析。以选取产品销售收入、产品销售成本为例，设置好科目方向及数据内容后，点击“分析”按钮，如下图所示，可将两条折线同时反映在一个图形内，以对比查看关联科目的趋势变动情况。环比分析是指将某一个科目的发生额在不同同月间进行比对分析。

科目分析的分支有一个是科目结构分析。通过科目结构分析可分析展示选定科目在指定某月份明细项目构成情况，其为横向分析，用户可根据会计科目的类别，选择数据分析选项，可以是期末余额、发生额或累计发生额。结构分析同时以两种形式展现，一为直观的图表形式，结构分析多用饼图展示，但用户亦可设置其他类别图形。二为数据表形式，列示出选定科目在会计期间内的数值及占总体比率的情况。根据经济业务的账务处理原理，一般而言，某会计科目常与另一会计科目的变动存在规律性，比如存在变动的趋同性，我们称两个科目存在关联性，比如主营业务收入与主营业务成本存在关联。科目对比分析即用作关联科目间的比率情况进行分析。点击“科目分析”再点击“科目对比分析”，进入窗口。比如分子科目为原材料，分母科目为产成品，规定好借贷方向后，点击“查询”，就会出现各月份的原材料占产成品的比例情况。审计人员同样可以在窗口中对选中的区域，点击右键快捷菜单进行进一步的分析操作，如“排序、区域求和、分类汇总、输出打印、复制”等，还可以“另存中间库、发送至底稿、另存临时底稿”等记录分析工作。

当然审计底稿的形成也是计算机审计必不可少的一部分，工作底稿管理平台可以将当期项目的所有工作底稿进行集中管理，在此平台上用户可以进行底稿的添加、编辑、删除、导入导出等操作，网络环境下，审计组的所有成员完成的工作底稿将统一存放至该底稿平台中。由于项目的数据、底稿统一存于服务器中，审计阶段及审计文档的操作灵活且便捷，审计组成员按照自己的权限进入项目后，可按权限分工编制审计工作底稿或文档，同时亦可对审计文档进行增、删等维护，按照文档的权限分工，针对某一具体文档，无权限成员仅可进行文档的查阅，但不能对文档进行编辑修改。选择审计底稿，底稿管理平台。底稿管理平台分为左右两个窗口，其中左方窗口为审计文档流程树，右方窗口为对应流程阶段包含的文档或底稿，双击某一文档即可在窗口中打开进行编辑。底稿管理平台中，左方窗口的流程树可进行维护。其维护可通过右键功能实现。添加阶段：点中已存在的某一个节点处，点鼠标右键，选择添加阶段的同级或下级，然后输入节点名称。删除阶段：点中某个节点，选删除阶段，弹出确认窗口，点是或否。阶段被删除不能恢复。重命名阶段：点中某个节点选重命名阶段后修改节点名称。上/下移动：点中某个节点上移或下移节点所需处在的位置及顺序。全部展开：对于全部为根节点流程树，选择全部展开可显示出流程的所有级别节点。全部收缩：对已全部展开或部分展开的节点，可选择全部收缩将流程树收缩成只显示根节点。另存为新模板：对当前编辑变动的底稿内容可存为新的底稿模板，因此该操作既对当前的项目有效，也可用于其他同类项目使用，比在模板管理平台制作模板更方便快捷。

添加审计问题或审计成果时在统计项目下拉菜单里选择需要的统计项目。添加审计结论或法律依据时点击右键快捷菜单选择“添加”→“审计结论”或“法律依据”时，则系统会在工作底稿内容栏自动添加“审计结论：”或“法律依据：”字样，以便填写相关的内容。

添加附件时点击右键快捷菜单选择“添加”→“附加”时，会在弹出的界面中选择需要关联的底稿。选中某一个底稿后，点删除。将系统外某一个文件导入底稿。选中某一个底稿后导出到系统外。属性包括底稿属性、底稿权限、底稿授权三部分。底稿属性显示索引号、底稿名称、所属用户、底稿状态、底稿类型、阶段名称和修改时间这些信息，其中索引号、底稿名称、阶段名称和修改时间可以修改。所属用户指该文档的编辑修改权分配给谁。审计人员在审计作业过程中，可以利用审易软件提供的审计日记模板，对审计过程中发现的疑点等问题随时进行记录，描述，也可以打印输出给被审计单位签字盖章，进行确认。

审计流程实训心得体会 篇9

（二）了解该企业的经营活动内容

实习内容：

市场定位和经营特色周边的特殊环境，服务对象、规模、核心业务、位置和大小；

选址交通、客流、商圈、周边商店聚集状况、竞争对手、城市发展规划、商圈辐射的范围、商品规划商品分类、商品结构、商品政策、是否有自有品牌、商场设计、商品陈列店面布局、货位布局、商品陈列；

采购与存货商品采购流程、采购制度与人员、采购决策；

定价定价策略、价格调整；

促销促销策略、广告、销售促进、销售公关；

服务服务类型。

学生实习内容也可自拟题目，但须至少包括上述内容之一。

（二）实习组织形式

学生专业认识实习采取自主实习的形式，进行实地调研，自由组合成为一组，设组长，负责与指导教师或学院联络；每实习小组配备指导教师，指导教师负责学生实习指导，审阅小组调研大纲及实习报告。

（三）实习时间安排

实习时间安排在第三学期的实训周内，时间为二周，具体时间安排如下：

1．实习准备，包括实习动员、安全教育及实习指导（1天）；

2．学生实地现场调研实习（8天）；

3．汇总、整理资料，提交小组调研计划大纲及个人实习报告（1天）。

三、教学基本要求

（一）实习要求

1．按现场实习的日期、地点、所学习的内容认真作好笔记，包括实习中听取的讲解、收集的资料等有关内容，一切保密资料的使用与管理均按有关规定办理。

2．学生在实习结束时，应提交个人实习报告。

个人实习报告要求表达准确，文笔流畅，不能抄袭。主要内容包括： ①实习目的、要求；

②实习时间、地点、内容；

③收获和体会，发现的问题、意见、看法和建议（要求有总结、有分析、有个人观点或提出问题）。

（二）能力训练要求

1．培养学生理论与实践相结合的能力。

2．培养学生发现、分析、解决现场问题的能力。

3．锻炼学生独立工作的能力，增强团队意识，提高公关社交能力。

（三）安全要求

1．遵守现场的各项规章制度，在现场实习过程中，对各种现场设备未经师傅允许，不得随便操纵，并随时注意人身安全。

2．注意交通安全。

四、考核

实习考核包括平时考勤、实习报告部分。

1．实习指导教师根据每个学生提交的实习报告，结合学生实际表现、考勤情况，给出建议成绩；必要时由院系组织实训答辩或考题，给出综合评定成绩。

2．未能达到有关要求者，不能取得该实践环节学分。

五、与其它课程的联系与分工