如何做好项目财务主管
近几年来，我国经济每年都以10%左右的增长率高速发展，全国各行各业的竞争非常激烈，建筑市场的竞争更是如此。各施工企业为了获取任务，纷纷压低标价，有的标价甚至突破了保本点，这给正在建立和不断完善现代企业制度的施工企业来说，是一个重大的挑战；但同时国家规划的“十一五”宏伟蓝图里关于铁路客运专线、高速公路及其他基础设施的建设，又给施工企业带来前所未有的发展机遇。项目财务主管在这种复杂的环境中，应怎样做好本职工作，积极参与项目的经营管理，为提高本项目的经济效益出谋划策呢？笔者就如何当好工程项目财务主管谈几点体会：
一、强化会计基础规范化工作，全面提高会计基础工作，这是当好财务主管最基本的工作。会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础，而强化会计基础规范化工作，对于规范会计行为、提高经济效益、提高会计人员素质和提高会计工作水平等都有着极其重要的作用。一个连会计基础工作都做不好的财务主管，不仅谈不上如何去参与企业经营管理，如何去给领导当好参谋，而且会给企业的经营管理产生极为严重的消极影响。要强化会计基础规范化工作，笔者认为应从以下两个方面着手：一是财务主管要正确认识此项工作的重要性；二是增强财务主管的责任心，要利用空余时间学习《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》等财经法律、制度、规章。
二、灵活运用会计职业判断，不断提高其判断能力。在我国，实行了很长一段时间的旧会计制度的规定，给会计人员的选择和判断空间很小，大部分会计人员的工作仅限于当“记账先生”，从而养成了他们按部就班、“照葫芦画瓢”的作业习惯。新的会计制度为会计人员则规定了处理原则和技术规范，会计人员结合企业的实际情况，在会计政策的选择、会计估计的使用以及对各种新会计事项的处理等方面做出职业判断，以便能够更加客观、真实地反映企业的财务状况和经营成果。
对于工程项目财务主管来说：第一，应在不同地域、不同施工领域，结合项目自身的特点，合理地做出职业判断。施工单位的项目遍及全国各地，施工项目的实际情况千差万别，如果说同样一种判断在所有的项目都采用，显然是不可行的。第二，要经常到施工一线，通过与施工一线人员的交谈与对现场的观察，深入了解工地的实际情况，这样做很大程度上可以帮助我们进行职业判断。因此，会计职业判断能力是新形势下新会计制度要求会计人员必须具备的一种综合能力，是市场经济高速发展对会计人员素质的考验。
三、增强对企业的责任心与责任感，提高市场风险防范意识。责任心就是竞争力，责任感就是凝聚力。责任心越强，损耗就越低，失败就越少，希望就越大；责任感越强，我们的企业就会越来越兴旺发达。缺乏责任意识的人，是没有前途的人；缺乏责任心的人，是任何事情都不能做好的人。
当前，我们的企业在经营过程中遇到了许多问题与困难，给企业造成了不小的损失，很大程度上与一些项目领导有关，但同时一定程度上也与这些项目的财务主管责任心不强、对市场经营风险认识不够、法律意识淡薄、过于粗放、过于随便有关，没有给领导当好参谋。作为一名合格的财务主管，要增强对企业的责任心与责任感，将自己的工作原则与国家的法律法规、上级的文件规定保持一致，要时刻警惕来自市场的风险，时刻保持清醒的头脑，为企业把好最后一道门。
四、严格执行上级下达的各项文件规定，认真把好报账关、结算关。上级的文件规定，可以说是多年来企业经营积累下来的经验，是企业的宝贵财富，有些规定是企业从血与泪的教训中得出来的，对企业未来的发展有着非常重要的作用。文件规定制定了，就必须维护它的严肃性，严格执行下去。
项目财务主管实行的是公司委派制，更应严格地执行上级下达的文件规定，利用公司所赋予的权力，严格控制非生产性开支，对不合理的报销，即使项目领导签批了，也不能开绿灯放行，把非生产性开支控制在公司规定的范围之内；对施工队的结算，财务主管一定要深入现场，积极参与，详细了解实际情况，要敢于对不合理的结算项目说不，维护企业的利益。
五、协调好内外关系，提高自身的协调能力。财务部门是一个综合性很强的部门，其他各部门的信息、施工现场的信息最终都将归集到财务部门，因此财务主管必须具备一定的协调能力，将这些信息及时、有序地归集起来，将汇总结果及时反馈到项目领导与公司领导。协调并不是指挥哪个部门去完成我们交给他
们的任务，而是如何让他们将有关的信息及时、充分地反映到财务账上，如何充分地发挥他们为企业降低成本、提高效益的主观能动性，当部门之间发生冲突时，财务主管应能够及时、合理地解决矛盾，避免矛盾的不可调和。
协调能力不仅仅局限于对内部的协调能力，还表现在对外部的协调能力。在外部的关系中，财务主管主要面对的就是业主与税务局。不同的建设单位与不同地区的税务局都有着各自不同的地方政策，财务主管必须要适应这种政策，积极地配合好他们的工作，同时也要在国家政策、法律法规允许的范围内，据理力争，维护好本企业的利益。
六、更新会计知识，提高自身的综合业务素质。当今的时代，是一个多变的时代。会计也在随着时代的发展而发展，从20世纪九十年代初期记账方法的改变到现在新会计准则的逐步出台实行，可以说这十多年来，会计行业发生了翻天覆地的变化。会计人员的素质如何，直接关系到会计法则的贯彻执行，直接关系到项目上会计人员的核算能力与监督能力。可以这么说，会计人员素质提高了，为会计各项工作的开展奠定了坚实的基础。我们只有不断地对知识进行更新，提高自身的综合业务素质，才能适应来自各方面的变化，才能顺应时代的发展。
七、加强项目资金管理，合理使用资金，保证施工生产的顺利进行。资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。没有资金，任何事情都无从谈起；没有资金，企业就将面临瘫痪。所以，搞好财务管理首先必须从资金管理入手。项目上没有钱，材料进不了场，工人不干活，工程进度也就上不去了，其他的各项工作都很难开展下去。如何在业主拨付有限资金的条件下合理安排好资金，既能让各项工作都开展起来，又能让进度上去，这是每一位项目财务主管都必须面临的一个难题。
一、领导重视是做好基建项目财务管理工作的前提
项目财务管理对节约建设资金、减少损失浪费、控制投资成本、提高投资效益具有重要作用,但加强项目财务管理与领导的重视密不可分。施工单位的领导应高度重视财务管理工作,根据项目规模大小合理设置财务管理机构,安排具有丰富专业知识和经验的财会人员。在工程建设过程中赋予财务管理人员相应的职权,如与项目有关的各项会议均需财务管理人员参加、不合规的付款申请拒绝支付、参与合同签订等方面的重要权力。只有领导重视,才能提高财务管理人员的发言权,才能充分发挥基本建设财务管理的重要作用。
项目工程的一切经营决策必须以财务会计的核算作为依据,必须依靠准确的会计数据、财务预测和详细的财务分析,在经营决策实施过程中更离不开合理的财务控制。随着企业全面走向市场,工程项目财务工作的作用日益突出,在工程项目管理中财务管理的重要性是不言-而喻的。一是要强化财务控制职能。财务控制是指按照计划目标和确定的标准对项目的运作进行调节、监督、检查、纠正,以确保项目财务计划实现的工作。财务控制是财务管理的一个方面和一种手段,要贯穿于整个项目。要建立健全的财务监督控制管理体系,以保证项目资金使用的规范化、制度化、合理化。二是要根据国家出台的有关财务政策以及上级管理部门的财务管理规定,结合项目的实际,健全各项内部财务规章制度。三是要认真研究项目工程在财务管理方面存在的问题,总结经验,吸取教训,找出在财务管理中存在的薄弱环节和管理漏洞,从而进一步有效的防范和化解财务风险。四是根据国家的政策、财经制度的变化,对现有的制度不断进行取精华去糟粕,使各项财务制度更加完善。项目财务对工程项目的一切资金起关卡的作用,而资金构成比例是否合理直接关系到整个项目盈亏。因此,树立工程项目财务管理新观念,要明确工程项目财务管理就是为了维护工程项目利润最大化。优秀的工程财务管理对任何一个工程项目而言犹如-张极富粘性的网,任何的风吹草动都会由它直接触动工程项目的中枢神经。
工程项目财务管理是通过价值形态对工程资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理。财务不同于其他部门,本身并不能创造什么价值。但由于工程项目财务管理是直接向管理层提供第一手信息,所以工程项目财务管理实际上是一个隐性的管理部门。工程项目财务管理在工程管理中处于基础地位,同时也是核心地位。
二、转变观念,创建健康的财务管理运行环境
转变思想观念,是加强工程财务管理的前提。在市场经济条件下做好工程项目财务管理工作,首先要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识,确立财务工程项目管理在现代企业管理中的中心地位。掌握工程项目财务资金状况,加强资金筹措、投放、使用和分配的管理,提高资金运作水平,使工程项目财务管理能够立足工程项目现状,为寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。此外,项目部内部其他人也应当完全遵照规章制度,不能在涉及到资金支出时直接找领导签字就了事。项目招投标管理、合同管理、项目建设过程管理、投资控制、工程结算价款支付、费用报销等方面,都需要财务管理人员与工程人员的协调配合,因此,加强彼此的联系与沟通有利于项目建设合法、合规。财务人员参与工程例会也有利于了解工程进度及工程实施中存在的问题,有利于彼此的联系与沟通。建立健全内部财务管理制度并严格执行,保证项目建设规范运行,各项投资支出真实、合法、具体。
三、加强项目工程的成本管理与控制是项目健康发展的必要条件
只有强化项目的成本管理,才能在新形势下求得生存和发展,从而增强员工的成本意识,实现项目成本最低、工作效率最高的目标,走低成本、高效率、优质、低耗的可持续发展道路。因此,不断加强项目的成本管理,是保证项目健康发展的必要条件。
(一)加强财务管理,开源节流出效益。加强管理,切实加强对财务工作的管理,严肃财务纪律,坚决杜绝、严肃查处会计“三乱”行为。同时强化考核,合理分解指标、推动绩效挂钩,按岗位设置绩效工资系数,掌握好效益的平衡点,确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。
(二)进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制,定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督,以促进财务管理工作合法、合规,杜绝隐患、防范风险。
四、工程项目财务人员应具备的素质与能力
项目财务部门作为项目工程最重要的部门之一,在项目决策中占有相当的地位。工程项目的财务管理工作不仅是一门科学,而且是一门艺术。财务人员在财务管理工作中要遵纪守法,廉洁奉公,严格按照规章制度办事,坚持原则,对企业忠诚。同时,财务人员要具有微观与宏观经济学知识。这些知识能较好地把握经济形势对企业经营的影响,而微观经济学中边际成本与边际效益及市场运作原理对于正确地进行企业财务决策又尤为重要。
另外,工程项目财务管理工作中财务信息的收集与处理、报表的编制及投资、筹资和利润分配等活动都需精心组织、周密安排,每个环节都容不得丝毫差错。财务人员应具备对整个宏观国民经济的发展趋势以及市场环境变化的分析判断能力,按照市场上的财务机会和财务风险,为企业的财务决策提供依据。就内部而言,财务主管应当从企业纷繁复杂的财务活动中揭示其规律性的东西,找出存在的问题并提出解决方案,为最高决策层的采纳定案提供建议和资金、财务方面的支持;财务人员应从尽可能降低耗费、用好资金、提高效益的要求出发,从财务角度对各种决策方案进行分析、研究和评价,为最高决策层最终决策提供依据。要想做好财务主管仅靠一个人的力量是远远不够的,必须有效地与别人进行交流与沟通,这样才能减少彼此之间的矛盾,从而获得别人和其他部门的帮助。只有团结协作才会使企业各部门凝聚在一起并形成一种同心力,为企业在市场竞争中贏得整体优势,自己的工作价值此时才得以体现,从而带动整个财务工作的开展。
五、健全规章制度,是加强工程项目财务管理的依据
企业财务应当抓好以下两个方面:
(一)要做到有章可循。根据《公司法》、《会计法》以及其他有关法律法规的规定并结合企业实际,建立一系列财务管理规章制度,并不断进行补充和完善,提高规章制度的科学性和适用性。同时,制订严格的岗位责任制,明确企业有关人员财务管理权限和责任,并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。建立有效的考核制度,做到有章必循、违章必究,防止规章制度流于形式。全面分析并正确处理管理活动中的各种问题,增强组织能力、应变能力和协调能力,并在管理中逐步采用电子计算机等先进管理手段,提高管理效能。要严格监督检查,增强内部控制,加强财务管理的保障。强化内部监督,企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计,抓好内部控制制度的评审,及时查漏补缺,促进企业自我约束和自我完善,做好资金预算管理、费用控制。调整机构设置,压缩中间管理层,推行“扁平式”管理,克服官僚主义,提高工作效率。积极推行“合理化建议”活动,充分发挥职工的聪明才智,调动全体职工参加财务管理的积极性,使财务管理能够长期有效的运行。
(二)认真做好财产及账务清理等编制准备工作,保证竣工财务决算编制前账、表、证、实相符。
1.财产物资清理。具体包括档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实。各种材料、设备、工具、器具等要逐项盘点核实,填列清单。对应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产进行公开变价处理。
2.债权债务清理。对工程费用及按实结算的二类费用,应催促工程人员牵头尽快办理工程结算,形成建设、施工、监理等单位均签字认可的定案表。财务根据定案表进行账务处理,真实反映各项负债。对各项应收、应付款项及时收回或清偿:支付工程尾款时应按规定留取质保金;结清个人欠款。
3.催促办理竣工验收手续,以便按实列支竣工验收费用,对相关人员未报销的其他各项费用催促尽快报销,以真实、完整地反映工程投资支出。
4.对管理费或业务招待费超支、单项工程报废损失等需要事前报上级财务部门审核批准的事项,及时形成上报文件以取得账务处理依据。
5.竣工财务决算编制要求。项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件,是办理固定资产交付使用手续的依据。建设单位应认真执行有关的财务核算办法,实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算,做到编报及时、数字准确、内容完整。严格按基本建设有关规定对工程项目都必须单独建账、单独核算;同一个建设项目不论其建设资金来源性质,原则上必须在同一账户核算和管理。特别是明细科目的设置要科学、合理,一方面要执行国有建设单位会计制度中会计科目的设置要求;另一方面要与批复概算明细相吻合,有利于随时分析概算执行情况;同时,也要考虑编制竣工决算报表时计算交付使用资产价值的需要。建立辅助账簿,便于管理,如实物登记台账、工程结算款支付及发票开具情况台账等。
关键词：选煤厂；建设项目；财务评价工作；盈亏平衡点
选煤厂建设项目财务评价工作是企业财务评价的重要组成部分，它直接关系到选煤厂建设决策项目的成败，因此应给予足够重视。所谓选煤厂建设项目财务评价工作，指的是根据国家关于选煤厂建设项目相关的规定及财务税收与价格制度，通过一些指标（如盈亏平衡点等）和报表（现金流量表），来评价选煤厂的建设经营活动。随着与国际社会接轨，我国选煤厂建设项目财务评价因此受到不同程度的影响，一些旧的评价体系已经跟不上时代了发展。为了顺应时代发展需求并提高建设项目财务评价质量，根据《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）的要求，在选煤厂建设项目财务评价实践中必须解决如下几个问题。
1.如何做好企业盈亏平衡分析
在选煤厂核定生产能力条件下，为了弄清建设项目成本与收益的关系，通常我们引入盈亏平衡点这个参数来进行分析，这个过程被称之为选煤厂建设项目的盈亏平衡分析。盈亏平衡析可以反映选煤厂建设项目适应能力与抗风险能力，通过计算正常年份的产量（销售量）、固定成本、可变成本、产品价格与销售税金等数据对企业经营活动进行分析，即可得出盈亏平衡点。此值越小，表明建设项目的适应能力与抗风险能力越强。依笔者认为，做好盈亏平衡分析应该做两方面的工作。
1.1 盈亏分析正常年份确定
在盈亏平衡分析中，关于如休确定盈亏分析正常年份《建设项目经济评价方法与参数》一书中并没有给出十分明确的答案，结合该书中的部分内容以及笔者多年的财务分析经验，认为盈亏平衡点计算不能将计算期内的平均值作为数据参考，而应该按建设达产年份的数据来进行计算。原因如下：根据盈亏平衡分析的定义，盈亏平衡点计算是基于核定生产能力，选煤厂建设项目产量达到一定值时才能称之为盈亏平衡，所以盈亏平衡计算所依据的数据来源应该是达产年份的成本费用和销售收入，如果按照计算期内的平均数据来进行计算则完全没有任何意义。当达产年份内数据各不相同时，应按两个时间区段分别进行计算，即还款期间的平衡分析和还完借款以后的平衡分析。因为这两个时间区段内的固定成本利息不同，成本费用也不同。一般来说，可根据还款期间第一个达产年可计算出盈亏平衡点最高值，根据还款后的年份可计算出盈亏平衡点最低值。
1.2固定成本与可变成本的划分
盈亏平衡点计算的真实性与准确性受成本方式划分的影响。选煤厂建设项目成本分为固定成本与可变成本，一般而言，可将小部分洗原料煤、固定人工工资、福利费、折旧费、无形资产及其他资产摊销费、修理费等划分成固定成本，将大部分入洗原料煤、辅助材料、电力消耗以及可变人工工资划分为可变成本。为了计算需要，通常我们将财务计算作为固定成本处理。
2.关于采购价格财务评价是否应包含增值税的讨论
在原料煤采购财务评价时，通常会遇到两种情况，一是原料煤含有增值税，二是原料煤不含有增值税。那么在做财务评价报表时到底要如何处理这两种情况才不要影响建设项目净效益呢？以下将谈谈笔者的看法。
一般来说，财务评价报表均是以不含增值税的价格来进行分析的，这在我国现行会计制度有明确规定，以《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）一书的角度来看，财务评价报表也是采用不含增值税价格的分析形式。但笔者认为，即使采用含增值税价格也不会影响价格财务评价，以下将通过损益表1和相关计算来证明在财务报表中引入含增值税价格的可行性。
表中相关数据计算如下：
1）设投入和产出的增值税率均为20%。
2）进项税=外购原材料、燃料动力含税费用÷（1+增值税率）×增值税率=外购原材料、燃料动力不含税费用×增值税率=300÷（1+20%）×20%=250×20%=50。
3）销项税=含税收入÷ （1+增值税率×增值税率=不含税收入×增值税率=420×（1+20%）×20% =350×20%=70。
4）增值税=销项税-进项税=70-50=20。
从表1中不难发现，尽管采用两种价格计算方式，但在表中最后一栏中税后利润计算结果都一样，都是480元。因此采用含增值税价格和不含增值稅价格来计算都是可行的。不过在实际财务分析时，倘若需要采用含增值税价格，则必须在账务报表（如损益表等）中反映增值税这一项。
3.如何对工程建设其他费用进行资产归类
将工程建设其他费用进行资产归类的意义在于便于在财务分析中对折旧费、无形资产和其他资产摊销费进行合理计算，使之符合企业的实际经营状况。
煤规字[2000]第48号文规定的工程建设其他费用应根据资产分类办法分为形成固定资产的费用和形成其它资产的费用以计入固定资产折旧和摊销费用。
计入固定资产的费用有：土地使用费、建设单位管理费（除建设单位开办费）、工程监理费、联合试运转费、生产工器具及生产家俱购置费、绿化费、研究试验费、勘察设计费、工程保险费、引进技术和进口设备其他费、施工机构迁移费、维修费等。
计入其他资产的费用有：生产准备费、建设单位开办费、办公及生活家具购置费等。
计入无形资产的费用有：专利权、非专利技术、商标权和商誉等。
4.如何正确处理建设项目经济评价现金流量表中的问题
旧资产出售是在建设项目经济评价中频繁遇见的问题之一，正确处理的方法是在做现金流量表时将旧资产出售收入计入到现金流入项目中，与此同时也应重视旧资产出售所带来的纳税效应。总的来说，因旧资产折旧后的账面价值（以下称前者）与旧资产出售价格（以下称后者）的差值不同，旧资产出售所带来的纳税效应会出现三种不同情况。①当前者高于后者时，前者减后者的差值应计入应税损失，此种情况可将应税损失用来抵消应税收入，从而可降低纳税金额；②当前者等于后者时，此种情况旧资产出售没有造成直接损失或收益，因此对纳税不造成影响；③当前者低于后者时，两者差值应计入应税收入，此种情况应按照所得税率进行纳税。
建设项目寿命期间的现金流量主要包括由于新增项目实施所带来的销售收入的增加以及其他生产要素费用的节省。同时要注意由于新增项目实施所带来的折旧费的增加虽然对现金流量不造成直接影响，但它会通过增加总成本的形式而减少应纳税所得额，从而影响税后现金流量。
5.结语
通过对以上选煤厂建设项目经济评价问题的一些探讨，希望起到一些抛砖引玉的作用，以求能进一步提高选煤厂建设项目财务评价的合理性与准确性。（作者单位：淮南矿业集团选煤分公司）
参考文献：
[1] 国家发改委建设部发布.建设项目经济评价方法与参数（第三版）[M].北京：中国计划出版社，2006.
[2] 邹晴.电网建设项目财务评价方法研究[J].会计之友，2012（04）
一、认真领会岗位职责，并创新工作方法及工艺管理。
1、逐字逐词逐句理解岗位职责及说明书。
2、部门领导、生产部、安环部等及上级主管部门制订的要求应无理由地去完成。
3、认真识别和梳理工艺管理的具体工作内容：产量发挥、质量指标监控、操作程序规范、工艺清理检修、工艺备件的计划采购、操作工培训、月工艺分析总结、技改方案的编报等。
4、根据工艺组内组员各自的学识、能力及性格特点，进行合理分工，以便有条理地各司其职；若人力资源数量不足，应找充足的理由不断向部门领导沟通，寻求支持。
二、严格围绕月度产量、质量、装置运行率目标计划开展相关工作。
1、认真巡检，发现隐患，及时分析确定处理方案，并安排处理。
2、常规的软件工作：统计报表、技术方案，工艺总结等，应安排给有相应书写能力，但现场处理能力差的人来完成。
3、现场问题（硬件）处理工作：工艺管阀件故障、操作指标异常、产品质量问题等，应安排给责任心高、分析能力强的人来完成。
三、内部关系的协调。
1、与上级的沟通：自己难处理的问题、较大的问题，与上级沟通协商处理，以规避自己承担的风险；一般的问题，最好多和上级通气。
2、与同级的沟通：如设备主管、安全员、统计员、工段长、班长等，应保持和谐的气氛，遇到问题，相互提醒，讨论，以确保问题处理得圆满。
3、与下级的沟通：如组员、操作人员等，应保持和谐的气氛，平易近人的态度，一起探讨问题或安排工作。
四、外部关系的协调。
1、与公司内支持本厂的相关部门/人员（如：生产部、安环部、质检部等）的沟通，应保持和谐的气氛，平易近人的态度，一起探讨工作问题，虚心听取别人的意见。
2、与公司外支持本厂的相关部门/人员（如：检修队、供货商、劳务工等）的沟通，应保持和谐的气氛，平易近人的态度，一起探讨工作问题，虚心听取别人的意见。
五、其它方面。
1、定期开展活动与相关人员进行沟通，加强团队建设。
2、做好标准化管理，建立考核机制，规范员工的工作行为，提高工作效率。
3、要身先士卒，并注意明哲保身。
4、要给领导出选择题，不能给领导出难题。
六、工艺管理工作的规范性、条理性。
1、日常工作。（1）、按巡检要求进行巡检和工艺纪律检查。（2）、生产异常问题或故障的协调处理。（3）、备品备件计划的报审及采购的跟踪落实。（4）、检修清理计划、技术方案、开停车方案的编审。（5）、统计报表的填写等软件工作。（6）、突发事件、其它临时事件的处理。
一． 何为基层主管：
指为一线生产作业工人的管理者，也就是我们的各工序组长。
二． 基层主管的能力及素质要求：
一般要求高中以上，外资厂可能要求更高。一定要不断的学习，才不会被工厂淘汰，才不会被社会所淘汰。
需具备一定的口头表达能力及说服能力，描述一件事情要清楚，在不能说服别人的情况下你将会被别人所说服。
具备一定的文书表达能力，如要写报告。具备一定的数据概念，要作一些对比与分析。
具备一定的管理能力，敢管敢说，对上面要敢于提议，对员工要敢说敢管。具备一定的观察能力，预知一些事情。具备一定的原则性及工作独立性。
要具有责任感、协调力、创造力、计划力、教育员工的能力、不断学习的能力。具备工作知识与工作技能。具备有成本、品质、团体、安全及革新意识。
三．基层主管的立场：
处于一个承上启下的位置。
承上：改变自已比改变上司来得快。（适应上司的工作要求）不能唯唯是从，要代表员工的立场与利益。表达已意及员工意思。
启下：不摆架子，多谈话，多关心，多沟通。
协助部属。
要站在公司的立场去考虑问题与管理员工。公、私分明。
四．现代主管的功能：
1． 规划：做事前先有一个规划，什么时候要做什么事，由谁来完成？等。2． 组织：组织有效团队，建立共识。3． 用人：知人善往，建立共识。
4． 指挥：处于团队的核心，要指挥该团队。
5． 控制：对过程追踪，确保成果有效（产品合格、准时）。
五．主管的观念
1． 主管是人才而非人手。（不必事事躬亲）2． 主管不是主管。（不摆官架子）3． 主管是既管又理的人。
4． 主管是负责单位绩效成败的人。（是团队的代表，起着关键作用）5． 主管是踪合各方关系的人。（与其它部门进行协调）
六．主管的不可以：
不可以做好人，不可以抱怨上司，不可以当着员工讲上司的坏话，不可以不传达，不可以不追踪，不可以不报告，不可以不学习，不可以不公平，不可以推责任，不可以不思索。
七．如何做个善纳部属的主管：
1． 和蔼可亲：与部属班后能亲切的寒喧，笑脸相迎。2． 认真严谨：听部属陈述时，态度严谨，凝神注视对方。3． 全神贯注：听时专心一致，不左顾右盼，不一面忙自已的事。4． 宽容体贴：共享对方喜悦与悲哀，适时安慰。5． 打成一片：不受自已的感情所左右。
6． 单纯无我：不乱下结论，须以谦逊的态度对待。7． 善于开导：如部属讲一半时讲不下去时，应予以开导。8． 彻底了解：对于模糊之处弄个明白。9． 反映已意：恰当的表达公司或自已的意见。
总要求：摆正立场，照章办事，表达已意
2、主持建立和完善财务管理制度和相关工作程序，制定和管理税收政策方案及程序;
3、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，拟订或规划资金筹措和资本运作方案;
4、组织拟定公司年度预算大纲及财务预算，并提交审议;
5、编制融资计划，报上级批准后组织实施;
6、组织编制预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告和会计报表等;
7、负责组织实施内部审计并配合外部审计工作;
8、参与重大投融资决策，优化资本结构和资本配置;
9、拟定财务、会计、审计等财务人员的任免、晋升、调动、奖惩事项;
财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理, 是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。企业的各项管理活动都渗透着财务管理的内容, 财务管理全面、系统地贯穿于企业生产经营的全过程。
1. 建立以财务预算为前提的事前预测与财务规划。
企业应当建立财务预算管理制度, 以现金流为核心, 按照实现企业价值最大化等财务目标的要求, 对各项财务活动实施全面预算管理, 并严格按照预算分解落实, 保证实施。预算编制时, 覆盖所有财务领域;预算执行中, 要建立先期预测、分析、考核和决算制度, 跟踪并及时修订预算执行情况, 确保目标完成。
2. 建立以资金营运为重心的资金管理制度。
企业的财务管理一方面要根据需要、可能、及时和效益的原则, 通过一定的渠道, 采取适当的方式, 筹集资金;另一方面也要据以同样原则运用资金。财务管理中对各部门分配资金, 都应伴随效益考核, 力求使每笔资金都用之得当, 效益最佳。资金回笼任务在销售部门而不在财务部门, 每笔销售业务都必须由专人从合同签订到资金回收全过程实行总考核, 并与经济责任制和业绩效益紧密挂钩, 严格价格政策, 实施承包考核, 以确保资金营运质量和营运效率。
3. 建立健全成本费用管理体系。
企业建立成本控制系统, 强化成本预算约束, 推行质量成本控制办法, 实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。企业实行费用归口、分级管理和预算控制, 建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。采用“倒逼成本”方法, 根据预算和市场行情, 以制定具有竞争性的价格为起点预测收入, 在保证利润的前提下, 对成本指标进行合理分解, 并量化控制, 形成“市场重担众人挑, 人人肩上有指标”的氛围。质量管理作为成本管理的一个重要方面, 要把握好质量水平与质量成本的最经济、最合理的平衡度, 并以完善和规范各项基础工作为起点, 注重全程监控。企业财务管理在参与商品质量、企业品牌的建设上, 适度增大商品质量、品牌建设的投入力度, 促使商品质量、品牌、效益协调发展。
4. 建立财务风险管理制度。
明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任, 按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则, 控制财务风险。实行授权任免制度是实现财务管理决策机制的保证和基础。建立内部控制制度是企业财务管理实现自我决策机制、自我调节机制、风险防范和合理规避机制的重要保证。为充分发挥企业整体优势, 还应把财务管理的约束机制与全体员工的利益结合起来。
二、加强财务管理的调控力度
企业要营造适应市场经济需要的资金管理体制, 加大财务管理对企业生产经营各个领域的调控力度, 在提高资金营运效益的过程中实施以财务管理为中心的管理体系。
1. 完善资金投入效益保证机制, 加强资金的源头控制。
考虑货币时间价值和风险价值, 准确比较投资回报率和筹资成本率, 充分考虑企业偿债能力, 足够筹集所需资金。增进银企合作关系, 开辟新的融资渠道。企业筹集资金用于固定资产投资项目的, 应当遵守国家产业政策、行业规划、自有资本比例及其他规定。企业筹集资金, 应当按规定核算和使用, 并诚信履行合同, 依法接受监督。加大财务监督, 跟踪考核资金使用效果。
2. 优化资金约束机制, 抓好资金的结构管理。
企业对内加强生产经营的调研, 及时发现资金运行中的问题, 主动参与企业投资项目的预算、论证、分析和成本测算, 同时广泛收集外部信息, 研究市场, 积极应对变化的金融政策, 减少资金风险。运用财务倒算办法确定最佳购存点上的资金结构, 改变财务部门坐等货款回笼的被动状况, 加大对资金运筹的调控力度, 扭转资金配置上的不合理现象, 适时实施战略性的资金结构调整。抓好资金的流程管理, 完善内部资金统管形式, 使用资金模拟银行 (或企业财务中心) 结算, 拓展资金成本的核算内容, 本着“节约、合理”的原则, 保持合理的筹资结构, 适度负债;规范企业融资行为, 克服重商品信用轻资金信用现象, 保持良好的融资信誉, 形成“借—还—借”的良性态势。
企业应当根据风险与收益均衡等原则和经营需要, 确定合理的资产结构, 并实施资产结构动态管理。企业建立内部资金调度控制制度, 明确资金调度的条件、权限和程序, 统一筹集、使用和管理资金。企业支付、调度资金, 要按照内部财务管理制度的规定, 依据有效合同、合法凭证, 办理相关手续。
3. 构筑资金补偿积累机制, 抓好资金的后续管理。
监控企业资金分流, 防止过多分流非生产性支出方面;认真实施资本保全制度, 监督管理好资本金;制定合理的税后利润分配政策, 尽可能用于企业扩大再生产, 促进企业自我滚动发展, 实现资产增值。
三、充分实施财务成本管理职能
发挥财务管理对成本控制的优势, 需要健全成本费用管理机制, 充分实施财务部门抓成本管理的事前参与、事中控制和事后监督职能。
1. 掌握成本控制关键点, 发挥财务部门抓成本管理的优势。
利用自身拥有的大量价值信息, 运用量本利分析法, 合理测定成本最低, 利润最大的产销量, 减少无效或低效劳动, 开展价值工程活动, 寻找适合企业商品特点的既能提高产品功能, 又能降低成本的途径, 从产品的设计、论证抓起, 把技术进步、成本控制和经济效益有机结合起来, 防止产品功能无效, 把成本浪费消灭在产品的源头, 实现成本管理的事前参与和超前控制。企业应建立成本控制系统, 强化成本预算约束, 推行质量成本控制办法, 实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。企业应实行费用归口、分级管理和预算控制, 建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。企业技术研发和科技成果转化项目所需经费, 可以通过建立研发准备金筹措, 据实列入相关资产成本或者当期费用。
2. 拓展成本考核范围, 建立以财务为中心的成本考核体系。
既要考核产品的控制性成本, 又要考核产品的质量成本、责任成本;不仅要考核产品的售前成本, 还要考核产品售后的后续成本;既要考核产品的有形成本, 又要单独考核产品的资源成本、环境成本等无形成本。成本管理的重心从侧重简化成本核算转移到成本控制。推行责任成本制度, 加大成本考核力度, 利用财务信息的全面性、权威性客观公正地评价成本中心的绩效, 实行成本否决, 在全员和全过程成本控制网络中发挥核心作用。
四、提高财会人员的整体素质
企业之间的竞争, 说到底就是人才的竞争, 要充分挖掘财会人才资源, 在提高财会人员整体素质中实施以财务管理为中心的管理体系。
企业财会人员既要精通财会专业知识, 更要谙熟企业生产经营方面的基本知识, 适应市场经济条件下现代企业制度对高效科学管理的客观要求, 抛弃呆板陈旧的管理方式, 跳出就财务管理财务的框框, 凭借自身的专业优势、知识优势和信息优势, 灵活运用现代财务管理方法, 以较高的人员素质保证实现较高质量的财务管理。
结合企业经营特点, 根据国家新颁布的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范》等, 确定内部财务管理体制, 建立健全符合企业发展的财务管理制度, 将财务管理的触角延伸到企业生产经营各领域, 同时要敢抓于制度的执行。惟有如此, 才能在企业管理中行而有据, 管而有力。
企业优化业务流程, 建立财务和业务一体化的信息处理系统, 逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。实行统筹企业资源计划, 全面整合和规范财务、业务流程, 对企业物流、资金流、信息流进行一体化管理和集成运作。根据日常收集整理的财务信息, 把握并反映企业经济动态, 实现财务管理由算账型向管理决策型转变, 不断提高财务管理工作质量, 充分发挥财务管理在企业管理中的中心作用。
在竞争日益激烈的社会主义市场经济中, 抓住了财务管理这个“牛鼻子”, 企业管理就井井有条, 企业就能奠定未来发展的基础, 不断发展壮大。
摘要：财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理, 是企业组织财务活动、处理与个方面财务关系的综合性管理工作。文章论述了如何从加强财务管理的地位, 加大财务调控, 抓好成本管理, 提高财务人员素质等四个方面, 对企业财务实施有效管理。
关键词：企业财务管理,地位,职能,管理举措
参考文献
[1].褚佳欢.财务管理在信息时代的变革[J].经济研究导刊, 2009 (7)
【关键词】 企业财务管理重要性
1. 做好企业财务管理的重要性
1.1眼光放长远，注重对企业技术人才的培养和管理，是现代企业发展的必经之路，也是新世纪现代化企业竞争力的保证。现在已经是知识经济的社会，以人为本是现代企业管理的成功途径，企业经营和发展的各个阶段都是由人得行为所构成的，所以人的各项行为都影响着企业，而企业财务管理工作同样如此，管理人员的技术和能力对企业的财务管理起到了直接作用。只有拥有良好财务状况的企业才谈得上发展。
1.2企业财务管理不仅仅是企业管理的一个部分，更多的作用是将企业的运营和发展的各个环节联系起来，保障企业的利益能够做大化。企业财务管理联接了企业各种活动，在营销的过程中为活动提供资金，将企业资金集中化管理，制定一系列的方案，让企业在生产、营销和发展以及企业的投资等等与财务有关的活动能够顺利的进行。
1.3先进的财务管理出了能保障企业的资金的正常流通，对于企业的再扩张也是非常的重要。财务管理能够为各项企业活动提供数据支持，让企业在进行决策的时候能够有数据作为依据，在投资和研发新产品的时候，提供方案的可行性评估，这样能够为企业的发展照明，不至于盲目的扩展导致企业不必要的损失。
2. 做好财务管理的方法
企业管理包含很多的方面，人事、生产、营销等等，但是财务管理是企业管理的核心，因为企业的运营和发展都是围绕企业的利益所展开的，在经济上的体现就是企业的财务。财务管理作为联系其他管理的纽带，需要我们在进行财务管理的时候保证财务管理的方法具备可测性、可控性、层次性和统一性。一个有效的符合企业自身特点的财务管理方法，是让企业各个环节稳健运作、发展的关键。
2.1财务部门与其他部门的联系无法切断，如果与其他部门没有联系，那么企业的各项管理就像一盘散沙，无法凝聚成塔，而财务管理也限制了它的作用，无法发挥最大效果，生产和销售的脱节管理对企业来说是没有发展的。
2.2组建高水平的财务队伍，提高财务人员的法律意识。有些企业的财务人员专业技术水平不过硬，导致企业的账目混乱，从业流程不规范，更甚者会做假账，这样低水平和没有职业道德的财务人员，对企业的财务管理来说就像在米缸里放了一只老鼠，对企业的发展没有好处，让企业的财务管理工作无法发挥作用。
财务管理工作需要财务人员去实现，他们能够直接影响财务管理工作的好坏。所以，会计人员要依照规则和章程工作，确保信息的合法、真实、准确、及时、完整。在录用财务人员的时候，需要认证的选择，在实际工作中做好监督工作，对财务人员的在培训也非常有必要，去提升他们的专业技能。
2.3企业的稳步运作和长远发展需要有一个完善的、先进的财务管理制度作为依托。作为企业发展的重要因素，企业需要重视财务管理的工作，做到在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收等方面有据可查、有度可依；在财务部门职责权限、岗位分工明确；账务处理程序井然有序、稽核制度严格透明，让财务管理工作的作用发挥到最大，让企业能够稳健的发展壮大。
2.4加强资金管理。企业管理者对资金的重视不言而喻，但是对资金的管理却有所忽视，资金的使用就是对企业未来发展的铺垫，怎么样去高效的利用企业资金，让企业的财务能够进入良好的循环，保障企业资金的流通，这才是让企业发展的有效办法。
现金作为企业资本的一个具体体现，展现了一个企业的实力，如果出现资金断流，那么一个强大的企业能够在瞬间崩塌，因为它就如同人的血液，让它进入良性循环才能保证企业的存在。一些企业盲目的扩张，导致企业的资金流动困难，反而不利于企业的发展，成为制约企业发展的因素，生产和销售的平衡也是保证企业资金流动的一个方面，这些都依赖于良好的财务管理。
2.5非财务工作者要去了解现代财务管理的作用和实施方法，但是不能干涉财务管理工作。非财务管理人员这样的做法能够保障企业各个部门之间的联系，让企业的财务管理真正起到纽带作用。
首先，财务管理对企业各项活动的影响，它所涉及的内容，都需要去了解，要能够看懂报表，从报表中知道企业的现状。
其次，转变观念，财务管理的工作能容不是只涉及钱。过去的老想法已经不符合现代企业的要求，要认识到财务管理更多的作用。
第三，许多企业的财务管理决策权都是由一个人管理，这样的独揽大权的做法，对企业的长远发展有着不良影响，可能会出现一些隐患。
第四，资金管理是我国企业财务管理内容中一直比较重视的内容，因为资金作为企业的根本，需要对它做好管理工作，保障企业的运作和发展。而资金管理包含了资金的筹集、资金的使用和调度等等，所以企业在管理资金的时候需要做到下面几点：做好企业的资金总量、借款、还款的筹划工作，为企业的投资提供建议和方案；保障企业资金的周转，对资金的使用情况有所监督，对资金的使用效率和利益作出评估；做好资金的安全防范工作等各项工作，对企业投资和生产的各项资金需要提供供给。
第五，协调与其他各部门的联系和工作。企业财务管理工作与企业多方面的工作和部门都有关系，需要明确各个部门的职责和权力，把工作职能划分好，让财务管理这个纽带的作用得到体现。让企业管理围绕财务管理展开，与其他管理工作并重，稳步发展。
优秀企业财务管理需要两方面的支持，先进的管理技术和完善的管理队伍，这两点能够确保财务管理工作的顺利进行和发挥高效作用。在管理时重点突出全面预算管理、资金管理和风险管理。财务管理工作是企业管理工作的核心，它与其他管理工作都有联系，怎么样去让各部门与财务部门协调，围绕财务管理工作展开工作，需要企业多多的思考，通过真正确立企业财务管理在企业管理中的核心地位，使财务管理的积极作用得到有效发挥。
企业的运作和发展离不开企业的财务管理，它影响着企业的利益和未来发展，对于将企业价值最大化起到了非常大的作用。所以，在现今的经济体制下，将财务管理工作做好，让企业有更好的发展潜力，在各个企业的竞争中拥有强大的竞争力。
升职加薪，可以说是会计人共同的职场愿望。然而终日忙碌，无大成就；与业务部门沟通不畅，绩效受到影响和挑战；财务预算、成本控制等财务构想与规划难以有效落地和转化；对老板感兴趣的“合理规避”“风险控制”内容摸不清脑袋；对营销、工程、质量、HR，乃至战略、文化等缺乏深入了解；想大幅度提升专业知识（如税务、管理、ERP等）却苦于求助无师无门„„上述种种问题，都让会计人在晋升之路上举步维艰。陷入原地踏步职场怪圈的会计人，如何才能突破自己，实现升职加薪？听听资深会计人刘勇先生怎么说。
刘勇先生是中国管理会计研究院高级研究员、多家上市公司实战型财务总监、高级会计师。在多个大型上市企业担任过副总经理、内审师、成本师、财务总监和专家顾问等高级职务。服务的企业有信义玻璃（香港上市公司）、侨兴移动（美国上市公司）、汇冠股份（创业板上市公司）、用友软件等。在谈到“会计人员如何实现升职加薪？”这一问题时，刘先生表示：目前企业最需要的是既有财务思维又懂经营的会计，是能够帮助企业实现整个财务体系的准确、及时、安全性的会计，是能够帮助企业开源节流、防范风险的会计。因此，会计人员要想实现升职加薪，除了具备专业的知识和技能，还需培养经营思维，提高与各部门之间的沟通、协调能力。那会计人怎样才能成为企业需要的人才呢？刘勇先生向会计人推荐了由会计城|全财务商学院与恒企教育联合重磅推出的《财务主管升职加薪特训班》（面授直播班）。
据悉，全财务理念既重财务管理又重经营，与当代企业家人才需求完美契合，由全财务商学院率先提出。而《财务主管升职加薪特训班》（面授直播班）则是由具备多年财务管理实战经验的专家针对企业人才需要和当代会计人的需求进行课程研发，堪称经营会计的全财务培养解决方案。该课程内容由全财务思维的应用与执行、全财务与供应链系统双赢、会计政策与新税政策实战、全财务与财务管理系统双赢、全财务与ERP系统的双赢、费用与成本管理实战、财务预算编制与管理实战、资产安全与创收管理实战八大模块构成，从理论到实战，全方位提高学员的财务水平、管理能力、沟通技巧。课程由全财务商学院首席专家康军祥、张冬芹主讲，以网络直播课程授课为主，以案例、互动结合式教学模式，让学员足不出户就能收获晋升秘籍。
经了解，《财务主管升职加薪特训班》（面授直播班）将于9月21日-9月28日，每天19：00-21:30开班，共8次课，只招收200名学员！全国火热招生中！想快速实现升职加薪，不妨听听资深会计人刘勇先生的建议，参加会计城|全财务商学院与恒企教育联合重磅推出的《财务主管升职加薪特训班》（面授直播班），给自己一个成功的机会吧！
【关键词】财务公司；结算业务
企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。财务公司依托集团、服务集团，为集团成员单位节约财务成本、拓宽融资渠道、解决资金困难，成为集团公司的内部银行和金融平台。
随着财务公司在金融市场中参与的经营活动日趋活跃，集团公司对财务公司资金管理的要求越来越高，如何做到资金的高效管理成为了财务公司的第一大课题。结算部门除了做好日常成员单位资金收付工作，还要重视资金的安全性、确保结算头寸保证及时支付，还要开展好客户经理相关工作，与成员单位及时沟通需求、接受成员单位建议，进一步优化结算业务流程。为了更好的开展结算业务工作，需做好以下几个方面的工作：
一、严格遵循结算原则
1.安全性原则：确保集团成员单位资金安全。
2.预算控制原则：集团成员单位办理支付结算时，付款金额不应超过资金预算。对超过资金预算的款项支付，集团成员单位需要将超额预算提交集团财务管理部门审批同意后，财务公司方可代其支付。
3.及时性原则：确保各集团成员单位预算内资金的及时、足额支付。
二、做好结算制度建设
财务公司应高度重视规范化管理，积极采取有效的措施，防范各类风险，确保有序的开展各项经营管理活动。公司要结合财务公司行业特点，建立一套完整的标准化管理体系来确保公司的各项管理工作精确、高效、协同和持续运行。结算部要做好部门制度建设工作，寻求结算部业务发展的最佳模式，而后将最佳模式的业务流程规范化，并根据各项业务的发展、变化和出现的业务调整，及时地对各项规章制度进行丰富、完善和修订。
三、做好结算部数据统计分析工作
对于金融企业来说，数据统计分析工作异常重要，至少有三方面的作用。一是通过数据统计分析可以准确的掌握财务公司的经营发展、财务安全等情况；二是通过对统计数据的分析对比，可以帮助财务公司的领导者找出公司发展的关键因素及问题，及时快速的做出调整；三是通过报送财务公司上级监管部门特定的统计报表，有助于国家相关部门掌握宏观情况，维持社会经济正常秩序。
搞好结算部本部门的各项报表、数据、统计分析工作，需要做好以下几项工作：
第一，做好数据采集的管理工作，确保数据采集的正确性。结算部应指定专人负责数据采集工作，定期收集成员单位月报、周报等数据，并按照要求编制出正确的报表。
第二，保证数据采集动态管理的有效性。数据采集人员应及时了解国家、行业的政策现状，对新政策、新变化进行研究和判断，并定期的提出各项报表的改进建议，使报表数据更具有效性，反应财务公司的真实结算数据和归集情况。
第三，重视数据采集分析的科学性。数据采集分析人员应具备科学的统计分析手段，对数据进行定量和定性分析，按公司要求出具及时、准确的统计分析报告，为财务公司领导层提供可靠的数据分析支持。
第四，重视数据采集分析人员的学习和培训，定期开展相关活动。
四、做好日常管理工作
结算部日常管理工作，包括结算业务核算管理、对账查账管理、凭证（资料）传递管理、印章管理、密钥密码管理等。
1.业务核算管理
业务核算必须遵循有账有据，事权划分，内外对账的原则，达到账账、账据、账实、账表相符。账务平衡，核算制单岗打印日计表，与上一日凭证逐笔核对，做到账实相符。每日确保存款明细、贷款、授权类银行账户数据与资金管理信息系统一致，做到账实相符。
账务处理完成后，核算制单岗核对SAP系统中上一日的存款明细、贷款、授权类银行账户数据是否与资金管理信息系统一致，做到账实相符。如存在不一致的地方，需立即查找原因，并进行错账处理。
2.对账查账管理
结算部相关岗位在每年特定时点与集团成员单位对账，并将对账单进行收集、整理、保存。如出现核对不符现行，相关岗位必须查明原因，及时纠正。
3.凭证（资料）传递管理
结算部对各种票据、凭证等资料的交接须建立“凭证（资料）交接登记簿”，结算部对外快递的凭证资料需要在凭证（资料）交接登记簿上进行登记，包括快递资料的名称、凭证号码、数量、金额等，移交人和接收人签字或盖章；采用交换方式进行单据传递的，需要及时向客户确定已经收到寄件，并在凭证（资料）交接登记簿上标注。
结算部与银行及财务部门之间进行票据传递时，需要在凭证（资料）交接登记簿上进行登记，包括与银行收发票据资料的名称、凭证号码、数量、金额等，移交人和接收人签字或盖章。
结算部与成员单位之间进行票据传真的同时，需电话通知收件方，以确保信息的及时传递。
4.印章管理
结算部印章必须由专人保管，保管人“专匣保管、固定存放”，不得转借他人。印章必须按规定使用，不得挪做他用。转讫章专用于签盖业务已处理完毕的结算凭证；人名章用于需要相关人员签盖的结算凭证。日常工作中，员工临时离岗，应做到人走章收。不准在空白凭证上预盖印章，超越权限使用印章应经业务主管领导审批同意。
印章必须设立“印章保管交接登记簿”，并且留有印章印模，登记簿由主管人员保管。有关人员领用和归还印章时，应将交接情况在《印章保管交接登记簿》上予以记录。人员调动时，要办理交接手续。印章如有遗失，必须及时逐级向京能财务领导报告。
5.密钥密码管理
一个操作人员只能拥有一种操作权限密钥，密钥必须与密码（口令）配套使用。密钥实行专人专用、自负其责、钥随人离管理。严禁随意摆放或转借他人使用。每个密钥都要建立密钥保管簿，保管簿专人负责，详细记录密钥的领用、交接、回收过程。密钥操作人员临时交接，必须办理密钥交接手续，详细记录交接的密钥编码、交接日期、交出人、接受人和监交人。
密钥密码和用友操作密码（口令）实行个人负责制，不得向任何人泄露，因泄露密码（口令）造成损失的，要追究经办人责任。密码（口令）必须定期更换，每季至少更换一次。操作人员临时交接，必须将密码（口令）改为初始口令，接收人员接收后，应立即更改口令。操作人员变动离岗时，其使用的密码（口令）应立即取消，接收人员应重新设置密码（口令）。
密钥遗失和密钥密码失窃，必须及时向银行挂失，并逐级向领导报告。网银密码失窃，必须及时向系统管理员报告并冻结账号，同时核对账务是否被修改。
五、结算工作管理重点防范和控制操作性风险
财务公司日常结算存在较多的操作风险：有法不依，有章不循。虽然公司在操作规范和防范风险方面制定了详细的和行之有效的制度办法，然而在实际操作过程中不能有效执行；结算人员兼岗频繁，交接不到位等问题时有发生，需重点防范和控制操作性风险。
1.不相容岗位相互分离控制。要求结算工作按照不相容岗位分离的原则，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
2.结算部工作人员对结算工作中发现的差错在“业务差错登记簿”上进行登记，并督促及时整改，从而提高全员责任心，保证本标准的落实。
3.在进行结算工作管理的过程中，应按照规范程序办理，注意关键环节保证有记录可循。
六、结束语
日常资金结算作为财务公司最基础的业务，直接关系到整个集团资金运作的效率。因此，结算人员需加强自身素质，不断提高业务能力，及时完善制度建设，建立风险防控措施，在日益飞速的经济发展中加速成长的步伐。
参考文献：
[1] 中国银行业监督管理委员会2004年7月27日《企业集团财务公司管理办法》
[2] 中国人民银行1997年9月19日《支付结算管理办法》
作者简介：
【如何做好项目财务主管】推荐阅读：
如何做好品质主管11-18
浅谈如何做好一名主管06-23
浅谈如何做好部门主管10-29
浅谈如何做好基建工程项目跟踪审计09-24
论如何做好园林绿化工程施工项目投标05-28
如何做好科研09-13
如何做好职场白领05-26
如何做好酒店销售06-12
如何做好廉洁征兵07-12
如何做好英语作业07-13
