进料加工手册核销操作指引

进料加工手册核销操作指引（共3篇）

进料加工手册核销操作指引 篇1

生产企业2014年进料加工手册

核销操作指引（企业）

进料加工手（账）册核销由出口企业在申报系统中发起，经过“出口企业申请进料加工业务核销”、“税务机关生成外部信息反馈数据”、“出口企业核实反馈数据”、“税务机关审核确认核销结果”、“出口企业确认核销结果”等五个步聚。

出口企业在使用生产企业出口退税申报系统进行手册核销操作前，要先完成同一所属期的免抵退税申报工作。

第一步 出口企业申请进料加工业务核销

一、录入核销申请

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】进行核销数据录入，如下图：

说明：

【报核起始时间】电子账册企业必填，填写本次申请核销的电子账册最早的报核周期起始时间；纸质手册与电子手册可不填（填写了也不会对核销造成影响）。

【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期；电子账册填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时间。

二、生成核销申报电子数据

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据，并报税务机关进行审核操作。

第二步 税务机关生成外部信息反馈数据

在此步聚，税务机关生成手册外部信息反馈数据以及打印签章的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交出口企业。税务机关内部操作略。

第三步 出口企业对反馈数据进行核实调整

根据目前的系统设置，申报核销手册的实际分配率的计算与原已在系统录入并申报的数据没有任何关系，而是与办理了核销申请后，“税务机关反馈的数据”以及“企业调整录入的进出口额”相关，为以上两组数据的合计。“税务机关的反馈数据”为必须环节，系统会自动将已读入的加工贸易核销数据参与计算，但由于目前接收到的加工贸易信息不完整，我市决定在核实手册的实际业务时忽略税务机关反馈信息，而是由企业直接根据“海关合同结案表”中手册实际发生的业务确定手册的实际分配率，再通过调整实际进出口的做法录入。

一、读入税务部门反馈的实际分配率反馈数据

将税务部门反馈的实际分配率反馈数据读入到申报系统，得出系统已接受申报核销手册的加工贸易信息。

（一）进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈接收】→【撤销进料加工数据】，按系统提示先撤销进料加工数据。

（二）通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈接收】→【税务机关反馈信息读入】，按系统提示选择税务机关反馈信息读入到申报系统。

二、通过税务机关反馈信息确认实际分配率及进出口调整额

（一）查看税务机关反馈的实际分配率

通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】，查看税务机关反馈的手册实际分配率信息。

（二）确定手册实际分配率及应调整录入的进/出口额 1.确定手册实际进出口数据应提供的资料：

（1）《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（附件2）；（2）海关出具“海关合同结案表”原件和复印件；

（3）海关代征关税和增值税完税凭证复印件（如海关不需征税，提供对应的进口货物报关单复印件）；

（4）调出料件或进料余料结转的出口报关单复印件；（5）进口料件放弃价值的海关批文。

2.企业填报《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（附件2）。

出口企业根据申报核销手册的实际情况填报《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（附件2），并注意：

（1）本年的进料加工实际分配率以进出口实际发生数的美元金额计算，若企业是以非美元结算而导致结案表数据与实际不符的，由企业自行举证。

（2）进料加工业务的主要是以“海关合同结案表”为基础，如“海关合同结案表”与企业实际发生的数据不一致的，对企业能够提供完整的资料及合理说明的，可以企业申报的为准。

（三）手册实际分配率及需调整录入的进出口额。

企业应根据《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（附件2）及《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（附件6）。中的相关数据，分别计算手册实际分配率及应调整录入的进/出口额，并出口企业应如实填报《2014手册核销调整录入进出口额申报表》（附件8）。

1．确定手册实际分配率

手册实际分配率＝《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（附件2）第14栏的“实际分配率”.2．确定应调整录入的进出口额

应调整的进口额＝《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（附件2）的(“进口料件实际进口额”－“应调减进口料件金额

合计”)-“税务部门反馈的进口额”。

3．应调整的出口额＝《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（附件2）的“复出口货物实际出口额”+“未出口产品金额合计”-“税务部门反馈的出口额”。

（四）录入已确定的“应调整的进/出口额”。

由于“应调整的进出口额”的录入目的是为了确定实际分配率，为了减轻今年的核销工作量，不需对报关单进行逐笔录入，而是根据《2014手册核销调整录入进出口额申报表》（附件8）第11、12栏“应调整录入的进/出口额”，通过各虚拟一条进出口报关单进行录入即可。

1．录入“应调整的进口额”。

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【已核销进口报关单调整录入】进行录入，如下图：

说明：

【手（账）册号】含义：海关进料加工登记手册、账册编号。

【进口日期】录入申报核销手册有效期内的任一日期。

【申报日期】录入申报核销手册有效期内的任一日期。

【进口报关单号】按申报核销手册有效期内任一报关单的号码填写。

【代理进口证明】委托进口的企业按照《代理进口货物证明》的编号+两位项号填写，自营进口企业不填写此栏。

【料件商品代码】按照该手册任一的进口货物报关单相应的内容填写。

【料件名称】填写了【料件商品代码】后系统自动带出。【计量单位】填写了【料件商品代码】后系统自动带出。【数量】虚拟任一“大于零”的数量填写。

【美元到岸价】根据《2014手册核销调整录入进出口额申报表》（附件8）第11栏“应调整录入的进口额”填写。

【人民币美元到岸价】根据《2014手册核销调整录入进出口额申报表》（附件8）第11栏“应调整录入的进口额”乘以人民币汇率“6.1”填写（因为系统是按美元计算实际分配率，该汇率不需特别严谨）。

【贸易方式代码】填写“0615”。

【报关海关代码】点击下拉框任选一海关填写。

2.录入“应调整的出口额”。

进入申报系统，通过“【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【已核销出口报关单调整录入】进行录入，如下图：

说明：

【手（账）册号】含义：海关进料加工登记手册、账册编号。

【出口日期】录入申报核销手册有效期内的任一日期。

【申报日期】录入申报核销手册有效期内的任一日期。

【出口报关单号】按申报核销手册有效期内任一报关单的号码填写。

【代理出口证明 】委托出口的企业按照《代理出口货物证明》的编号+两位项号填写，自营出口企业不填写此栏。

【出口商品代码】按照该手册任一的出口货物报关单相应的内容填写。

【出口商品名称】填写了【出口商品代码】后系统自动带出。【计量单位】填写了【出口商品代码】后系统自动带出。

【数量】虚拟任一“大于零”的数量填写。

【美元销售额】根据《2014手册核销调整录入进出口额申报表》（附件8）第12栏“应调整录入的出口额”，填写。

【人民币销售额】根据以上《2014手册核销调整录入进出口额申报表》（附件8）第12栏“应调整录入的出口额”乘以人民币汇率“6.1”填写（因为系统是按美元计算实际分配率，该汇率不需特别严谨）。

【贸易方式代码】填写“0615”。

【报关海关代码】点击下拉框任选一海关填写。

三、重新确认实际分配率

通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】，点击“确认意见”，根据系统提示完成企业的确认意见操作。完成确认操作后，系统会自动根据税务机关反馈的进出、口额和企业调整录入的进、出口额计算实际的分配率，企业应确认系统计算产生的实际分配率与《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》14栏的分配率是否一致。

四、再次生成确认后的核销申报电子数据。

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

五、打印申请进料加工核销相关报表。

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】→【打印进料加工报表】，分别选择【进料加工业务免抵退税核销申报表】、【已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）】及【已核销手（账）册海关数据调整报告表（出

口报关单）】进行打印。如下图：

六、到主管税务机关申请核销。

企业持加盖公章的《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（附件3）、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）》（附件4）、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）》（附件5）及相关电子数据以及以下资料向主管税务机关申请核销。

（1）《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（附件2）；（2）海关出具“海关合同结案表”原件和复印件；

（3）海关代征关税和增值税完税凭证复印件（如海关不需征税，提供对应的进口货物报关单复印件）；

（4）调出料件或进料余料结转的出口报关单复印件；（5）进口料件放弃价值的海关批文。

第四步 税务机关审核确认手册核销数据

税务机关机关受理了出口企业手册核销申报后，按规定进行审核，并在完成审核后，应将实际分配率及免抵退税核销表反馈数据连同审核签章的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（附件6）、《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件7）一起交给出口企业。

第五步 出口企业确认核销结果

出口企业取得主管税务机关的最终实际分配率及免抵退税核销表反馈信息，以及《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（附件6）和《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件7）后，对经税务机关审核确认的上已核销手册的实际分配率进行系统确认，系统会自动计算本进料加工的计划分配率、自动计算核销手册按实际分配率计算应调整的“两个抵减额”。出口企业应在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（附件6）加盖意见并签章后，将其中一份在下期免抵退税申报时报送给主管税务机关。

一、实际分配率反馈信息处理

（一）实际分配率反馈信息读入

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈接收】→【税务机关反馈信息读入】，对税务机关反馈的进料加工信息读入申报系统。如下图：

说明：进料加工反馈信息不需要进行反馈信息处理，系统将自动产生或更新相关数据。

（二）实际分配率反馈信息查询。反馈信息读入后，系统自动更

新进料加工核销手册的实际分配率。通过【综合数据查询】→【退（免）税数据查询（全部）】→【进料加工业务数据查询】→【实际分配率反馈查询】，查看已核销手册的实际分配率。如下图：

二、进料加工业核销表反馈处理

（一）进料加工业核销表反馈信息读入

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈接收】→【税务机关反馈信息读入】，对税务机关反馈的进料加工信息读入申报系统。如下图：

（二）进料加工业核销表反馈信息查询

反馈信息读入后，系统自动更新进料加工核销手册的实际分配率。通过【综合数据查询】→【退（免）税数据查询（全部）】→【进料加工业务数据查询】→【免抵退税核销数据查询】，查看手册核销后产生的调整额。如下图：

三、核销后手册分配率查询

完成上述的反馈信息处理后，【综合数据查询】→【退（免）税

数据查询（全部）】→【进料加工业务数据查询】→【计划分配率数据查询】，查看手册核销后产生的分配率。

其他注意事项

一、计划分配率调整

生产企业在办理进料加工业务核销后，如认为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件7）中的“上已核销手（账）册综合实际分配率”（即2014年计划分配率）与企业当实际情况

差别较大的，可在向主管税务机关提供当预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，并经主管税务部门同意后，将预计的进料加工计划分配率作为该的计划分配率。

二、电子账册号录入问题

海关手册核销操作指南 篇2

2010-12-30 一.业务概述

“核销”是指加工贸易经营企业加工复出口或者办理内销等海关手续后，凭规定单证向海关申请解除监管，海关经审查、核查属实且符合有关法律、行政法规、规章的规定，予以办理解除监管手续的行为。

经营加工贸易的单位或企业在加工贸易合同执行完毕或最后一批加工成品出口后一个月内应将加工贸易登记手册向备案地海关报核，办理合同核销手续。

注意：企业在进入核销环节时或之前，如发现加工实际单耗与原合同备案的单耗不一致的，必须首先办理单耗变更手续。

二.办事依据

《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》（海关总署令第113号）

《中华人民共和国海关关于加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的管理办法》（海关总署令第111号）

《中华人民共和国海关关于加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法》（海关总署令第109号）

《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》（海关总署令第96号）

三.办事程序

第一步：企业填写核销申请表交预录入公司录入。工厂加工的实际单耗如果与合同备案单耗不一致的，公司必须在手册报核前，到备案环节进行单耗变更。

定的文件资料。

1、核销预录入申请单。

2、填写“核销申请表”，并加盖企业公章的加工贸易手册（包括分册、续册）。

3、与手册进、出口登记栏相一致的有效的加工贸易专用进出口报关单。

4、海关需要收取的其他单证。

1）足以说明出口商品原材料单耗定额的资料，如分拖裁剪图、部颁标准等。2）如果合同有余料申请放弃的，必须提交放弃报告。

3）如果合同有余料需征税的，涉及许可证及配额管理商品还必须提供有效的许可证及配额证明。

4）如果合同有余料要结转的，必须提供申请结转报告。5）其他海关需要的资料。业实地检查。经审核可以核销结案的，主管海关签发《银行保证金台帐核销联系单》，由企业前往指定银行办理台帐核销手续。

《银行保证金台帐核销通知单》。

合同核销结案手续。

四.办事对象义务

1、具备一定的资格、条件：

（1）有进出口经营权的外贸公司、工贸公司、国有企业、外商投资企业和经批准 可以从事进料加工、来料加工业务的企业。

（2）取得海关注册登记编码或临时注册编码

（3）由持有报关员证的报关员办理有关手续。

2、需交验以下材料：

（1）核销预录入申请单。

（2）填写“核销申请表”，并加盖企业公章的加工贸易手册（包括分册、续册）。

（3）与手册进、出口登记栏相一致的有效的加工贸易专用进出口报关单。

海关需要收取的其他单证。

五.办事机构义务

企业递交单证齐全有效，海关审核、检查情况正常的，予以办理合同销案、结案手续并签发《加工贸易合同核销结案通知单》。

六.办事机构

郑州海关加工贸易监管处

洛阳海关

南阳海关

郑州海关驻安阳办事处

七.办事时限

手册核销流程及资料 篇3

核定单耗（提供投放料件一定比例批次的投放料件数，对应成品数）3，料件补税：

3.1所需资料：申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件

3.2申请报告：内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、商品名称、型规（按规范申报填写），对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价（先空后补填）、总价（先空后补填）

3.3金关处录入内销联系单，发送联系单，出具已审批的联系单后录入报关单。3.4报关单审核 4，手册核销

4.1手册核销所需资料： 核销申请表 进出口报关单 申请报告

料件补税税单复印加章件 合同执行登记本 手册原件及复印加章件

原申请手册提供的文件（加章件）加工业务审批表1份

加工贸易业务申请材料清单1份（要盖章）代理报关委托书3份（要盖章）进、出口合同原件或复印件（加章件）

工单（记录从领料、投料等生产过程环节的单据）5，数据核实

5.1金关录入核销申请表数据发送加贸 5.2加贸核对数据 5.3单证数据无误 5.3.1三级审批后核销手册