通知存款管理办法（精选13篇）
（通知）存款业务管理办法
第一章 总 则
第一条 为进一步推动江西省农村信用社（农商银行）（以下统称银行或我行）单位定期存款业务的发展，规范单位定期存款业务的管理，根据《储蓄管理条例》及中国人民银行《人民币单位存款管理办法》的规定，特制定本管理办法。
第二条 单位定期存款是指单位客户存入存款时与银行约定存期，到期支付本息的一种存款，以获得利息为目的的投资性账户，不具备办理资金收付结算的功能。
第三条 单位定期存款的期限分三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次，起存金额1万元，需一次性存入，多存不限。自动转存分本金转存和本息转存两种方式。
第四条 单位通知存款属于单位定期存款的一种，是指单位客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
第五条 单位通知存款按期限长短划分为“一天通知存款”（提前一天通知约定支取存款）和“七天通知存款”(提前七天通知约定支取存款)两个品种。最低起存金额为50万元，最低支取金额为10万元。存款需一次性存入，可以一次或分次支取。分次支取的，留存部分如低于起存金额的，予以清户；不低于起存金额的重新开立证书，并从原存款开户日计算存期。
第六条 业务公章与单位定期存款证实书应分管分用。
第二章 单位定期（通知）存款的开立、存入
第七条 凡符合开立单位活期存款账户条件的企业、事业、机关、部队和社会团体等（以下简称单位）均可开立单位定期存款账户。
第八条 本存款为记名式存款，开立单位定期存款账户后，客户可分次存入多笔定期存款。
第九条 客户开立单位定期存款账户时，若在我行同一营业网点开立单位活期存款账户的，只需提供开户申请书和授权书、法定代表人及代理人身份证件，可不提供其他开户资料，可与单位银行结算账户共用一份开户资料；未在我行开立人民币单位活期存款账户的，还应提供《人民币银行结算账户管理办法》所需的开户资料。
第十条 存款人续开单位定期存款的，不需再填写开户申请书和提供开户资料，凭现金缴款单或转账凭证即可办理。
第十一条 单位定期存款可一次性以现金或从单位活期账户转账形式存入。银行为客户开具记名式“单位定期存款开户证实书 ”（以下简称“存款证实书”）,加盖银行业务公章。
第十二条 单位定期存款可以在同一主账户下开立多个子账户，并共用同一份印鉴卡。印鉴卡上须登记主账户账号。
第三章 单位定期（通知）存款部提、销户
第十三条 客户办理部提或销户时需提供《单位定期存款开户证实书》、法人身份证、单位定期存款开销户申请书（包括了授权书、提前支取函的内容）、结算业务申请书或特种转账凭证、如为代理还需提供代理人身份证等
资料到开户网点办理。
第十四条 在约定存期内，单位定期存款可以全部或部分提前支取，且只能提前支取一次。部分提前支取后，留存金额如不低于起存金额（50万元），按原存款证实书存入日、约定的存期、利率，开立新的存款证实书，并注明“部分支取留存”字样，加盖银行业务公章。不足起存金额予以清户。
第十五条 单位定期存款部提或销户时必须以转账形式转入其基本存款账户或原转出的原同名账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款中提取现金。用于质押的单位定期存款人同意后可直接转入对应还贷款账户。
第十六条 部提及销户前需检验账户状态。一是校验定期存款账户是否办理了抵质押登记，抵质押贷款结清后才能部提；二是部提及销户本息原则上应转入其基本存款账户或原付款账户内，若不是转入原付款账户内的需提供相关情况说明。
第十七条 单位外币定期存款部提及销户只允许转入其同名同币种账户内。
第十八条 销户若转入行外账户的，手续费的收取只能以现金方式。
第十九条 若部提或销户本息转回原付款账户内的，只需中心审核授权岗进行无条件授权；若部提或销户本息不是转回原付款账户内的，首先无条件提交至成员行进行授权，成员行授权通过后再提交至中心进行审核授权。
第四章 单位定期（通知）存款管理使用
第二十条 单位定期存款账户的开立、使用、撤销等应遵守中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》及《人民币单位存款管理办法》
等有关管理规定。
第二十一条 客户预留印鉴的使用、变更参照中国人民银行《人民币单位存款管理办法》和《江西省农村信用社账户预留印鉴管理办法》执行。
第二十二条 客户结清人民币单位基本结算账户时，应先结清单位定期存款账户。
第二十三条 单位定期存款账户内的资金应以转账方式转入其同名结算存款账户后使用，不得直接对外支付或提取现金。
第二十四条 对单位定期存款开户证实书、单位定期存款（质押贷款专用）存单等重要空白凭证的领取、登记、保管、使用、销号等手续按有关重要空白凭证管理办法执行。
第二十五条 银行须建立与客户定期对账制度，应按照《江西省农村信用社对账管理办法》进行定期对账。
第二十六条 银行应按中国人民银行《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》等有关反洗钱规定，定期向监管部门报送大额及可疑交易情况。
第二十七条 单位定期存款实行自动转存的，客户在存单到期日时未支取的，当期存款利息自动转入本金，并按转存日我行挂牌利率和原约定存期自动转存。自动转存后的单位定期存款不再另开立新的存款证实书。
第五章 单位定期（通知）存款计息、结息规定
第二十八条 单位定期存款到期支取时，以存款本金为基数，按存期和存款存入日挂牌公布的利率计息，利随本清。存期内如遇利率调整，不分段
计息。
第二十九条 单位定期存款提前支取
1、全额提前支取：以存款本金为基数，按实存天数和支取日挂牌公布的活期存款利率计息，利随本清，期间如遇利率调整，不分段计息。
2、部分提前支取：以提前支取部分的存款本金为基数，按实存天数和支取日挂牌公布的活期存款利率计息，利随本清。期间如遇利率调整，不分段计息。留存部分仍按原存入日利率，从原存入日起计算存期。留存部分低于最低起存金额的，该笔存款全额结清，并按支取当日挂牌公布的活期存款利率计息。期间如遇利率调整，不分段计息。
第三十条 单位定期存款自动转存后的支取
1、实际存期存满约定存期的，按转存日挂牌公布的存款利率计息。
2、实际存期不足约定存期支取的，在新存期内视同提前支取。
第三十一条 单位定期存款逾期支取的，逾期部分按我行支取日挂牌公告的活期存款利率计息，期间如遇利率调整，不分段计息。
第三十二条 计息期间计息方式如有变动，按中国人民银行规定执行。
第六章 单位定期（通知）存款特殊业务规定
第三十三条 客户遗失存款证实书的处理
1、客户可直接向银行出具存款证实书遗失公函，银行核实后，作为业务传票附件，按约定的支取方式办理取款手续。
2、存款证实书如遗失，银行不予办理挂失，不补发。银行柜员可凭客户出具的存款证实书遗失公函，经网点主管授权后，对该笔存款进行冻结操
作，并在“冻结登记簿”上进行登记，公函专夹保管备查。
第三十四条 质押
存款证实书不得作为质押权利凭证。定期存款如需质押，可凭原存款证实书办理换发单位定期存款（质押贷款专用）存单手续。经网点主管授权后，开立单位定期存款（质押贷款专用）存单，加盖银行业务公章。换发时须将原存款证实书交回，由银行柜员在原存款证实书上注明“此存单已办理质押”字样。
第三十五条 冻结、解冻与扣划
1、遇司法裁定或其它原因需要对定期存款进行冻结时，经网点主管授权后，办理冻结手续。
2、当冻结原因消除后，经网点主管授权，方可对该定期存款予以解冻。
3、遇司法裁定或其他原因对定期存款进行扣划时，经网点主管授权后，按照司法裁定的要求进行扣划。
第三十六条 错账冲正
当日、隔日冲账须经网点主管授权后方可办理。隔年冲账须经成员
行社授权岗授权后方可办理。涉及计息账户的错误冲正，经网点主管授权方可作倒起息处理。
第七章 附 则
第三十七条 原有关文件规定与本管理办法相抵触的，以本管理办法为准。
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 (局) 、国家税务局、地方税务局, 新疆生产兵团财务局:
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定, 现就银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除政策问题明确如下:
一、银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定、按照不超过万分之一点六的存款保险费率, 计算交纳的存款保险保费, 准予在企业所得税税前扣除。
二、准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费计算公式如下:
准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费=保费基数×存款保险费率。
保费基数以中国人民银行核定的数额为准。
三、准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费, 不包括存款保险保费滞纳金。
四、银行业金融机构是指《存款保险条例》规定在我国境内设立的商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等吸收存款的银行业金融机构。
五、本通知自2015年5月1日起执行。
此外，申请开立专用存款账户时，应出具双边本币互换协议的签字页等文件。尚未取得相关证明文件的境外中央银行类机构可凭境外中央银行类机构开户表，申请开立专用存款账户。通知明确，境外中央银行类机构应按照《人民币银行结算账户管理办法》等相关制度的规定，填写开户申请书，与开户银行签订协议，明确双方的权利、义务和责任，并预留境外中央银行类机构有权签字人的签章，办理账户开立、变更和撤销。境外中央银行类机构在境内银行业金融机构开立的专用存款账户信息暂不纳入人民币银行结算账户管理系统管理。
通知要求，境内银行业金融机构应及时、准确、完整地向人民币跨境收付信息管理系统报送有关账户信息以及跨境人民币资金收支信息。
此前，为进一步提高境外央行或货币当局、国际金融组织、主权财富基金投资银行间市场的效率，根据《全国银行间债券市场债券交易管理办法》、《银行间债券市场债券登记托管结算管理办法》等有关规定，7月14日，人民银行就相关境外机构投资者投资银行间市场有关事宜发布通知。通知要求，相关境外机构投资者进入银行间市场，应当通过原件邮寄或银行间市场结算代理人代理递交等方式向中国人民银行提交中国银行间市场投资备案表。备案完成后，相关境外机构投资者可在银行间市场开展债券现券、债券回购、债券借贷、债券远期，以及利率互换、远期利率协议等其他经中国人民银行许可的交易。相关境外机构投资者可自主决定投资规模。
起存金额
人民币通知存款最低起存金额5万元、单位最低起存金额50万元，个人最低支取金额5万元、单位最低支取金额10万元。外币最低起存金额为1000美元等值外币。
存款币种
通知存款的币种为人民币、港币、英镑、美元、日元、欧元、瑞士法郎、澳大利亚元、新加坡元。
适用利率
人民币、外币的通知存款利率均高于活期存款利率。现行通知存款利率为:一天通知存款利率0.8%，七天通知存款利率1.35%。
通知种类
个人通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。
约定支取
一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款则必须提前七天通知约定支取存款。
实例说明
例如:股民张某在股市低迷期间，将100万炒股资金存入七天通知存款，2个月后，张某即可获取比活期存款多100万×60天×(1.62%-0.72%)/360天=1500元的利息，即保证了用款需要，又可享受活期利息2.25倍的收益。
银行的一项“自助转存通知存款”的新业务，并且有“活期转存通知存款”、有“设立提款通知”、“取消提款通知”、“转出通知存款”等功能。7天通知存款的利率和3个月定期差不多,但取款的灵活性又近似活期储蓄，比较适合打理那些使用时间不固定的大额生意资金。
通知存款
开户金额 人民币 ￥50,000起
外币 美元6,250起或等值外币
存款期限 不适用
通知期限 人民币:1天、7天
外币:7天
计算利息 以中国人民银行规定的利率为基准按单利息及实际存款天数计算
取款办法
每次取款金额和账户余额必须不少于50,000元人民币或6,250美元
每次客户需要取款，可亲临分行进行1天或7天的预先通知
部分取款，允许多次
必须符合最低账户余额要求，取款后签发新的存款通知书，余额的利息将从原存款存入日开始计算，并沿用原存款利率
续存指示 不适用
利息计算注意事项:通知存款按支取日挂牌公告的相应利率和实际存期计息，利随本清。
个人通知存款遇以下情况，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息:
①实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息
②未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息
③已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计息
④支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按支取日活期存款利率计息
⑤支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息
通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内不计息。
通知存款约定取款日遇节假日不予顺延。
税款有关问题的通知》的通知
【发文单位】 山东省国税局
【发布文号】 鲁国税所[1999]68号
【发文日期】1999-10-29
各市地区国家税务局、省局直属征收分局、省局涉外征收分局：
现将《国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知》（国税函【1999】698号）转发给你们，请遵照执行。
关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知
国税函［1999］698号
国务院中规定，扣缴义务人所扣税款为外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算成人民币，以人民币缴入中央金库.目前，中国人民银行公布的只有美元，日元和港币三个币种对人民币的基准汇价.为了统一执行口径，现将其他外币折算人民币问题明确如下：
1. 相关制度存在滞后性和不可操作性。
(1) 财政存款相关管理制度陈旧、零散。目前, 涉及财政存款的规范性文件有很多, 散见于1983年至今的数十个法规、规章、文件中, 但尚无一个专门的完整的管理办法, 这些文件时间跨度大, 内容分散, 期间关于财政存款的规定变化多, 工作人员很难收集齐全这些文件制度。
(2) 财政存款认定困难。根据1998年中国人民银行 (央行) 《关于改革存款准备金制度的通知》 (银发[1998]118号) 规定, 财政预算外存款不属于向央行全额缴存的财政存款, 而属于一般性存款缴存, 但目前执行央行核定的各金融机构缴存财政存款会计科目范围, 很多银行如工行、中行、建行等财政存款缴存科目都包括财政预算外存款, 对这些科目的具体使用尚没有做说明, 规定之间的不协调甚至冲突给基层央行和商业银行对财政存款的认定造成了困难。
(3) 财政存款审核监督困难。第一, 央行对于商业银行财政存款缴存实行按旬考核, 旬后5日内调整, 在手工核算逐级汇总编制会计报表的情况下, 缴存款数据得出时间较晚, 这种做法是可行的, 但在目前金融电子化普及、银行报表数据当日日终即可产生的情况下, 调整期限过长, 容易导致银行机构操纵调整时间, 占用财政存款。第二, 央行对商业银行财政存款缴存情况主要依靠金融机构报送的相关报表资料进行非现场监督, 很少进行现场检查, 《中国人民银行法》规定央行可以行使的九项检查监督权中, 没有涉及金融机构缴存财政存款合规性的现场检查, 执法依据不够充分。
(4) 财政存款缴存处罚困难。1996年《行政处罚法》实施后, 央行之前以规范化文件对财政存款不按规定缴存所设置的行政处罚失去效力, 对商业银行做出的行政处罚一律要按《行政处罚法》的规定执行, 但金融机构向央行划缴财政存款不是行政许可行为, 对涉及迟缴、漏缴、欠缴财政存款的违规行为的处罚不适用《行政处罚法》。虽然《金融违法行为处罚办法》对金融机构占压财政存款或资金的行为规定了处罚标准, 但由于违法所得难以界定、起罚标准过高而无法执行, 因此基层央行对上述违规行为难以实行有效处罚。
2. 利益驱动导致财政存款缴存积极性不高, 采取多种方式占用财政存款。
金融机构占用财政存款的主要方式有:一是串用会计科目, 即将应缴存的资金纳入非缴存科目核算;二是金融机构与财政部门达成某种默契, “合谋”转移财政存款;三是利用缴存时间差占用财政存款。
3. 多头管理导致央行对财政存款缴存业务管理弱化。
根据《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》 (银发[2004]302号) 的规定, 央行货币信贷部门负责存款准备金管理、监督、处罚工作, 会计部门负责存款准备金缴存范围的会计科目核定工作, 营业部门负责存款准备金的报表审查、资金缴纳和日常考核, 虽没有明确财政存款缴存款管理部门, 但财政存款缴存业务基本上比照上述规定执行。在实际工作中, 这一机制运行并不顺畅, 货币信贷部门有监督、处罚权限, 却难以及时掌握情况;商业银行会计科目变更频繁, 会计部门难以及时审定;营业部门发现问题却无权查证核实。
二、改进财政存款缴存管理的建议
1. 规范财政存款缴存管理制度。
结合当前实际情况, 对以前的有关文件进行整合修订, 统一认识, 理清思路, 理顺关系, 尽快制定专门的财政存款缴存管理办法, 对商业银行财政存款的报表报送、缴存时间、缴存范围、缴存程序、内部管理等做出详细规定, 为规范和加强财政存款缴存管理提供法律依据和业务指导, 增强财政存款缴存管理的科学性。
2. 明确财政存款管理方面的处罚依据。
依据行政许可实施办法和《金融违法行为处罚办法》等规定, 制定财政缴存款违规行为处罚实施细则, 明确对财政缴存款违规行为的处罚依据、处罚标准及处罚操作流程, 使基层央行在对违规问题进行处罚时能够做到有法可依、有章可循。
3. 完善监管协调机制, 建立监督检查长效机制。
央行内部各职能部门之间要加强分工协作和信息沟通, 完善监管协调机制, 加强对财政存款业务的监督力度, 组织人员定期对商业银行缴存财政存款情况进行现场检查, 弥补非现场检查的不足, 建立和完善监督检查的长效机制。
4. 完善商业银行会计核算系统功能。
督促商业银行加强会计核算系统建设, 解决因核算系统不健全、不能及时提供准确数据的问题, 实现财政存款数据的及时汇总、输出, 利用核算系统实时查询监督财政存款缴存情况。
5. 提高财政存款缴存手续费或对财政存款实行计付利息政策。
银行存款的通知》的通知
【法规标题】关于转发中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知》的通知
【颁布单位】中国人民银行 最高人民法院 等
【发文字号】
【颁布时间】1994-3-26 【失效时间】0:00:00 【全文】
关于转发中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知》的通知
中国人民银行 最高人民法院 等
关于转发中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知》的通知
1994年3月26日，中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部银发〔1993〕356号文，《关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知》转发给你们，望各行在有关工作中认真遵照执行。
附：关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知
银发〔1993〕356号
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行；中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行，交通银行；各省、自治区、直辖市高级人民法院、人民检察院、公安厅（局）；军事法院、军事检察院：
为维护社会经济秩序，保证司法部门严格执法，保障有关当事人的合法权益，根据国家有关法律、法规的规定，现就人民法院、人民检察院、公安机关在办理案件中需要通过银行查询、冻结、扣划企事业单位、机关、团体银行存款的问题通知如下：
一、关于查询单位存款、查阅有关资料的问题
人民法院因审理或执行案件，人民检察院、公安机关因查处经济违法犯罪案件，需要向银行查询企业事业单位、机关、团体与案件有关的银行存款或查阅有关的会计凭证、帐簿等资料时，银行应积极配合。查询人必须出示本人工作证或执行公务证和出具县级（含）以上人民法院、人民检察院、公安局签发的“协助查询存款通知书”，由银行行长或其他负责人（包括城市分理处、农村营业所和城乡信用社主任。下同）签字后并指定银行有关业务部门凭此提供情况和资料，并派专人接待。查询人对原件不得借走，需要的资料可以抄录、复制或照相，并经银行盖章。人民法院、人民检察院、公安机关对银行提供的情况和资料，应当依法保守秘密。
二、关于冻结单位存款的问题
人民法院因审理或执行案件，人民检察院、公安机关因查处经济犯罪案件，需要冻结企业事业单位、机关、团体与案件直接有关的一定数额的银行存款，必须出具县级（含）以上人民法院、人民检察院、公安局签发的“协助冻结存款通知书”及本人工作证或执行公务证，经银行行长（主任）签字后，银行应当立即凭此并按照应冻结资金的性质，冻结当日单位银行帐户上的同额存款（只能原帐户冻结，不能转户）。如遇被冻结单位银行帐户的存款不足冻结数额时，银行应在六个月的冻结期内冻结该单位银行帐户可以冻结的存款，直至达到需要冻结的数额。
银行在受理冻结单位存款时，应审查“协助冻结存款通知书”填写的被冻结 2 单位开户银行名称、户名和帐号、大小写金额，发现不符的，应说明原因，退回“通知书”。
被冻结的款项在冻结期限内如需解冻，应以作出冻结决定的人民法院、人民检察院、公安机关签发的“解除冻结存款通知书”为凭，银行不得自行解冻。冻结单位存款的期限不超过六个月。有特殊原因需要延长的，人民法院、人民检察院、公安机关应当在冻结期满前办理继续冻结手续。每次续冻期限最长不超过六个月。逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。
人民法院、人民检察院、公安机关冻结单位银行存款发生失误，应及时予以纠正，并向被冻结银行存款的单位作出解释。
被冻结的款项，不属于赃款的，冻结期间应计付利息，在扣划时其利息应付给债权单位；属于赃款的，冻结期间不计付利息，如冻结有误，解除冻结时应补计冻结期间利息。
三、关于扣划单位存款的问题
人民法院审理或执行案件，人民检察院、公安机关对查处的经济犯罪案件作出免于起诉、不予起诉、撤销案件和结案处理的决定，在执行时，需要银行协助扣划企业事业单位、机关、团体的银行存款，必须出具县级（含）以上人民法院、人民检察院、公安局签发的“协助扣划存款通知书”（附人民法院发生法律效力的判决书、裁定书、调解书、支付令、制裁决定的副本或行政机关的行政处罚决定书副本，人民检察院的免予起诉决定书、不起诉决定书、撤销案件决定书的副本，公安机关的处理决定书、刑事案件立案报告表的副本）及本人工作证或执行公务证，银行应当凭此立即扣划单位的有关存款。
银行受理扣划单位存款时，应审查“协助扣划存款通知书”填写的被执行单位的开户银行名称、户名和帐号、大小写金额、如发现不符，或缺少应附的法律文书副本，以及法律文书副本有关内容与“通知书”的内容不符，应说明原因，退回“通知书”和所附的法律文书副本。
为使银行扣划单位存款得以顺利进行，人民法院、人民检察院、公安机关在需要银行协助扣划单位存款时，应向银行全面了解被执行单位的支付能力，银行应如实提供情况。人民法院、人民检察院、公安机关在充分掌握情况之后，实事 3 求是地确定应予执行的期限，对于立即执行确有困难的，可以确定缓解或分期执行。在确定的执行期限内，被执行单位没有正当理由逾期不执行的，银行在接到“协助扣划存款通知”后，只要被执行单位银行帐户有款可付，应当立即扣划，不得延误。当日无款或不足扣划的，银行应及时通知人民法院、人民检察院、公安机关，待单位帐上有款时，尽快予以扣划。
扣划的款项，属于归还银行贷款的，应直接划给贷款银行，用于归还贷款；属于给付债权单位的款项，应直接划给债权单位；属于给付多个债权单位的款项，需要从多处扣划被转移的款项待结案归还或给付的，可暂扣划至办案单位在银行开立的机关团体一般存款科目赃款暂收户或代扣款户（不计付利息）。待追缴工作结束后，依法分割返还或给付；属于上缴国家的款项，应直接扣划上缴国库。
四、关于异地查询、冻结、扣划问题
作出查询、冻结、扣划决定的人民法院、人民检察院、公安机关与协助执行的银行不在同一辖区的，可以直接到协助执行的银行办理查询、冻结、扣划单位存款，不受辖区范围的限制。
五、关于冻结、扣划军队、武警部队存款的问题
军队、武警部队一类保密单位开设的“特种预算存款”、“特种其他存款”和连队帐户的存款，原则上不采取冻结或扣划等项诉讼保证措施。但军队、武警部队的其余存款可以冻结和扣划。
六、关于冻结、扣划专业银行、其他银行和非银行金融机构在人民银行存款的问题
人民法院因审理经济纠纷案件或经济犯罪案件，人民检察院、公安机关因查处经济违法犯罪案件，需要执行专业银行、其他银行和非银行金融机构在人民银行的款项，应通知被执行的银行和非银行金融机构自动履行。
七、关于冻结、扣划单位存款遇有问题的处理原则
两家以上的人民法院、人民检察院、公安机关对同一存款冻结、扣划时，银 4 行应根据最先收取的协助执行通知书办理冻结和扣划。在协助执行时，如对具体执行哪一个机关的冻结、扣划通知有争议，由争议的机关协商解决或者由其上级机关决定。
八、关于各单位的协调和配合
人民法院、人民检察院、公安机关、银行要依法行使职权和履行协助义务，积极配合。遇有问题或人民法院、人民检察院、公安机关与协助执行的银行意见不一致时，不应拘留银行人员，而应提请双方的上级部门共同协商解决。银行人员违反有关法律规定，无故拒绝协助执行、擅自转移或解冻已冻结的存款，为当事人通风报信、协助其转移、隐匿财产的，应依法承担责任。以上各项规定，请认真贯彻执行。
为保证本公司银行存款的安全、完整，确保有效使用银行存款，避免营私舞弊行为，特制定本制度。本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。1.银行账户管理规定
1.1公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部负责。
1.2严格遵守银行结算纪律，公司银行账户只供本公司业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。
1.3建立银行存款日记账，按开户银行，存款种类及货币种类分别核算，做到逐日逐笔有序登记，每月与各开户行对账单进行核对，未达账要及时清查，找出原因，对于银行存款未达账项应编制银行存款余额调节表，保证账实相符。
1.4每月终了，出纳与总账核对银行存款余额，做到账账相符。
1.5 现金支票及转帐支票、汇票、本票等银行票据统一由出纳保管和签发，出纳必须遵守下列条款：
①不能签发空头支票。②不能签发过期支票。
③不能将支票交由收款公司或个人代为签发。④不能签发印鉴不全、不符合规定的支票。
⑤不能出租、出借支票或将支票转让给别的公司或个人使用。⑥不能将支票用做抵押。
1.6已签发或领出的支票一旦遗失，必须及时向银行输挂失手续，造成损失的，应追究有关人员责任。
1.7对于收受或签发的期票，信用证等远期兑付的票据要分类登记台帐，及时清理，按时兑现或承付，对信用卡业务也要及时对帐补足存款 2.网上银行存款的管理规定
2.1开办网上银行账户时，应严格按照开设银行账户的审批流程办理。
2.2网上银行的银行存款业务审批与管理应严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。2.3至少应设操作员、复核员对网上银行的银行存款业务进行管理。
人民银行1998年颁布文件规定:金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政存款,是中央银行的资金来源,应全额划缴中国人民银行。金融机构吸收的机关团体存款、财政预算外存款、个人储蓄存款、单位存款及其他各项存款均作为一般存款。由金融机构按存款准备金制度的规定缴存存款准备金,金融机构的委托、代理业务(代理国债业务除外)按委托、代理业务负债项目轧减资产项目后的贷方余额缴存存款准备金。规范了财政性存款的相关范围,在科目设置上,原本属于财政性存款的机关团体存款、财政预算外存款如今全部转变成为了一般存款,在缴存方式上也由原来的全额缴存逐步变为了按照存款准备金的缴存比例缴存当地的人民银行。
二、财政性存款与一般性存款存在混缴现象
实际缴存财政性存款时,财政性存款与一般性存款确实存在混缴的问题。以农村信用社为例,《中国人民银行关于调整部分金融机构缴存款范围的通知》中规定,在财政存款包括2013县级待结算财政款项、2014县级地方财政库款、2015县级财政预算外存款、2016财政预算专项存款;一般存款包括2013待结算财政款项、2014地方财政库款、2015财政预算外存款等。财政存款中的县级地方财政库款以及一般存款中的地方财政库款在概念上存在相类似的地方,这使得信用社在具体核算时科目分类难度增大,混用科目的现象时有发生,致使最终人民银行收到的实际缴存量与应缴存量存在重大偏差。人民银行在审核的过程中,收到的是金融机构递交的会计报表,此时会计报表中的数据是一、二级会计科目的余额合计数量,即便工作人员对于存在的问题有一定的预见性,但在实际操作中也不便核实。2011年人行成都分行在对辖区内金融机构进行执法检查过程中,对某法人金融机构一个季度的财政性存款检查时,发现有7亿元的一般性存款实际属于财政存款的缴存范围,按照当时存款准备金的缴存比例计算,有近5.6亿元的财政性存款被转移。由此可见,在实际工作中,会计科目混用的情况确实存在,并且影响不小。
三、财政性存款与一般存款混缴原因分析
(一)商业银行利益驱动
随着商业银行体制改革的不断深入,商业银行从性质本身而言已经发生了严重的改变,由传统的国企逐步向独立的市场经济参与者转变,角色的转变必定带来了运行模式的变革。如今的商业银行作为市场经济的一般参与者,区别于央行在市场经济中对经济的宏观调控作用,商业银行日常的经营主要着眼于盈利。对于财政性存款与存款准备金的混缴情况,我们简单计算下,如果商业银行将1 000万元的财政性存款转移为一般存款,按照2012年5月18日调整过后的大型金融机构存款准备金20%的缴存比例计算,商业银行需向人民银行缴存200万元的存款准备金,按照目前某商业银行一年期定期整存整取3.25%的存款利率计算,商业银行只需支付32.5万的利息,就可以获得800万的流动性,用于发放贷款,将两者进行比较,利益差明显。
(二)监管职责不明确
人民银行在与银监会分设之前,人行全面行使着监管各项金融业务的职能,这其中也包括了对于缴存财政性存款的监管,在业务检查过程中,人民银行也将是否按规定缴存财政性存款作为一项重要的检查内容。然而,随着人民银行与银监会的分设,双方在支付结算、清算以及财政性存款的管理上,存在职责不明确的问题,相关的制度也并没有随着双方的分设而明确财政性存款的监管究竟该由哪一方履行。自从人行与银监分设之后,人民银行的检察权受到了限制,检查频率也随之降低。目前人民银行业务的检查局限在了反洗钱、账户、国库、现金管理等几项内容,人行在行使检查职能时,没有明确的依据对财政性存款的缴存问题实行检查。
(三)法律条款不够完善
对于财政性存款缴存时发生的违规问题,相关的规定内容一般都是十几年前甚至更早期制定的,随后一些关于财政性存款缴存问题的规定大多都集中在调整金融机构缴存财政性存款科目范围的文件,对于相应的处罚,新规定里一般只提到了按原有的规定执行。然而原来的规定本来就不明确并且存在一定的不合规性,这些都限制了对于缴存的财政性存款的管理。《金融违法行为处罚办法》第二十二条的规定:“金融机构占压财政存款或者资金的,给予警告。没收违法所得,并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款,没有违法所得的,处5万元以上30万以下的罚款”。这其中的处罚力度强,这样强的处罚力度是为了更好地引起金融机构的警惕,防范于未然。但对于没有违法所得的违规行为,制定的最低5万元处罚金额造成了基层人民银行在处罚时难以执行。另一方面,相关文件对于违规行为的处罚方式定义为罚款和罚息。对于罚息,人民银行营业部门根据实际的违规情况自制传票,计算相应的处罚金额后,直接扣减商业银行在人民银行的存款准备金;在处罚罚息的过程中应当按照行政处罚程序办理,由于流程的制约,造成了处罚时间长,惩处不够及时。
四、改进财政性存款与一般存款混缴现象的建议
(一)完善会计分录的设计,加强对相关人员的培训
由于会计科目的设计是遵循一定的规章原则进行,并且各商业银行的会计科目与人民银行的会计科目设计,本身在明细科目的分类上就存在着诸多的不符,虽然其科目设立的基础是依据会计准则与相关的法规,但不同机构间差别较大,这种情况一方面造成商业银行在上缴财政性存款时容易产生概念偏差,另一方面,增添了人民银行相关会计人员的核实难度。如中国银行反映的8530科目,它包括了8531、8532、8533、8534、8535二级科目余额,而人民银行文件规定缴存科目不包括8534科目,这说明了其科目设置有着相当的不规范性。随着国有商业银行逐渐向股份制商业银行的转变,中国银行业国有化的特殊局面被打破,更加完善的市场经济体制也给予了中注协更加广泛的履职范围,针对财政性存款各加商业银行填报口径不一但人民银行需要整体汇总的特殊性,中注协可以出台相关的法律法规对这种状况予以完善。同时应当加强人民银行相关会计业务人员的会计业务技能,特别是辖区内金融机构较多的人民银行分支机构的会计从业人员,金融机构较多一方面增添了问题种类。
(二)多部门紧密配合,发挥财政性存款对宏观经济的调控
《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》对存款准备金的管理进行了规范。货币信贷部门负责存款准备金管理、监督和处罚,会计部门负责存款准备金缴存范围的会计科目审定工作。营业部门负责存款准备金的报表审查、资金收缴以及日常考核工作,在发现违规行为后及时报告货币信贷部门。相较于一般性存款在各部门间形成的配合机制,财政性存款的管理仅仅局限在会计部门的管理。财政性存款从本质上来看是一种货币政策工具,对财政性存款的管理应该与国家整体的宏观形势相匹配,货币信贷部门作为执行货币政策的职能部门,却没有对财政性存款进行管理,这样的管理模式使得财政性存款对货币政策的影响作用被忽视,进而对宏观经济的调控作用减弱。如果可以发挥货币信贷部门在财政性存款监管中的重要作用,在完善财政性存款监管的同时也更好的发挥了财政性存款对于宏观经济的调控作用。
(三)加强系统内制度建设
1998年3月,中国人民银行在《关于改革存款准备金制度的通知》附件《人民银行改革存款准备金制度会计处理手续》中,规范了一般性财政存款的缴存方式与期限,规范了存款准备金的管理,这不仅使得商业银行在具体执行过程中具有可以参照的依据,人民银行自身在监管过程中也具有参照的理据。文件的颁布是着眼于改革准备金制度,但在对准备金各项制度规范的同时并没有对财政性存款的缴存提出相应的规范措施,仅在第五条中规定“财政存款的缴存款范围调整后,其划缴方式仍采取现行做法不变。”相关制度的完善可以从制度的层面积极引导财政性存款的管理,人民银行相关部门可以依据实际工作中发现的缴存问题颁布相关措施,从缴存范围、缴存方式提出合理的完善意见。人行作为收缴财政性存款的机构,针对自己在存款缴存中发现的问题制定相关措施会更加科学以及合理。
参考文献
[1]高明旺,孔德盛.财政性存款管理政策丞待调整和完善[J]河北金融,2012(10).
一是计算错误;
二是记账错漏;
三是未达账项。
计算错误是企业或银行对银行存款结存额的计算发生运算错误;记账错漏是指企业或银行对存款的收入、支出的错记或漏记;未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经人账，另一方尚未入账的款项。未达账项不外乎以下四种情况：
1.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。
2.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。
3.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。
4.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，必须查明原因。在会计实务中，银行存款调节后余额平衡关系是作出这一判断的主要依据。
如果调节后余额一致，表明账户内结存额计算无误。如果调节后余额仍不一致，表明账户内结计算一定有误，应立即查明错误所在。属于银行方面的原因，应及时通知银行更正;属于本单位原因，应按错账更正办法进行更正。
在编制银行存款余额调节表时，一般将所有未核对一致的项目均视为未达账项，但对于出现的各种未达账项，应进行认真审核，确属未达账项的，应督促有关人员办理结算手续或记账手续;属于记账错漏的，应予以及时更正。
银行存款余额调节表有多种编制方法，会计实务中一般采用“补记式”余额调节法。其基本原理是：假设未达账项全部人账，银行存款日记账及银行对账单的余额应相等。其编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下：
目的： 为规范银行存款管理和核算、确保资金安全，规范现金收支行为，特制定本制度。
1、银行存款管理相关规定：
1.1、严格执行国家对单位银行存款的管理规定，按照有关规定在银行开立帐户。
1.2、银行帐户只能用于本单位业务范围内的资金收付，不能从事与本单位业务无关的经济活动。
1.3、银行支票与银行预留印鉴：银行预留印鉴由出纳和会计人员分别保管：财务经理保管财务专用章，出纳保管法人章。银行结算实行网上银行制度，网银支付实行两级审核，即出纳网上支付，财务主管网上审批后，方可转账。银行现金支票由出纳保管。个人暂存户的网上银行密钥、存折由会计保管，密码由出纳保管。
1.4、对收到的支票和汇款，要给对方开收据，对支票存根和从银行取得的银行盖章的各种回单，一律和原始发票或其他票据一起作为会计原始单据，附在记账凭证后面。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。
1.5、每月应根据银行日记帐和银行对帐单，编制银行存款未达帐项调节表，做到帐款相符。
2、现金管理相关规定
2.1、现金收入范围：
2.1.1、收取货款;
2.1.2、收取客户的各类押金
2.1.3、各项罚款收入
2.1.4、变卖废品收入
2.1.5其他应收的款项
2.2、现金支出范围：
2.2.1、支付公司各项费用
2.2.2、支付的购货款
2.3、相关规定：
2.3.1、出纳收取的所有现金，必须开具三联收据（一联存根、二联收据、三联财务入账），经交款人签字确认，出纳签名确认后，当天及时入账。
2.3.2、市县销售区域终端客户的货款回收按照《市县销售区域终端客户货款回收制度》执行。
2.3.3、所有存入银行的款项，必须存入公司指定账户并凭银行的进账单或存款小票（回执单）或经出纳打印的网银收款明细，注明客户名称，经出纳落实后，开具收据，交款人签字确认，出纳凭收据入账。
2.3.4、现金库存限额为3000元。出纳每天下午4：00点将超出限额现金存入银行，下午4：00后收取的现金，必须要妥善保管在公司保险箱内，并开启密码锁，于次日存入银行。
2.3.5、严禁出现白条抵库现象。
2.3.6、出纳存取现金须两人以上，严禁私自一人携带。
以上收款规定，各责任人的直接主管负责监督执行，如有违反，造成损失的，相关责任人负责赔偿，主管承担相应责任，并接受一定处罚。如发现有超过第二天尚未交公司财务的货款，不能说明正当理由的，罚款50元。
2.3.6、支付客户的退货款，先查看客户账款余额，按照客户应收账款的贷方余额，确定退款金额，客户在“付款申请单上”签字，相关业务主管签字，业务经理审核签字后，出纳从网上银行支付。
2.3.7、退还公司客户的各项押金，凭公司出据的押金收据，经业务主管签字同意后，总账会计核实账
务并签字确认，财务经理审核签字，出纳网上支付。
2.3.8、支付的公司经营费用，凭发票（或收据）等有效证明单据，经相关业务主管（公司费用必须经公司总经理审批）签字确认后，业务经理审核签字，出纳支付。支付前：出纳必须查看、落实是否有借款，如有借款，冲平账款后再支付（根据情况支付现金或网上银行支付）。
3.、结账盘点
3.1、现金收支必须做到日清月结，每日及时登记各种收支款项，下午下班前，清点库存现金，并与现金日记账（或流水账）核对，发现不符，及时查找，直至账实相符。
3.2、每月至少一次核对总账：每月将现金日记账与总账核对，（对账时，必须将所有收支款项全部入账），并打印盘点对账明细，注明时间，存单余额、现金余额、总账的现金余额，两者必须相符，出纳在盘点对账明细单上签字确认，其他盘点人签字确认。
3.3、业务经理每月必须参加2次现金盘点工作并签字确认。
4、本制度自2010年4月1日起开始执行！
答：存款指标是商业银行主要经营考核指标。存款指标包括市场同业占比，同期增长幅度，定期占比，储蓄对公占比和当期净增额。商业银行只有充分认识存款指标的重要性，才能从根本上提升银行的业绩，最终在市场竞争中占有一席之地。
一般来是根据职位来说：高级管理岗位（分行行长、支行行长）没有针对其个人的任务，但整个机构的任务，主要靠他来带动和实现，否则会严重影响其收入，甚至有被换掉的危险。员工都是有分到人头上的任务，这是肯定的。这个就要靠自己在工作中去发现客户、拓展客户、营销客户了，躲避、回避、害怕这些做法都无济于事的。随着银行业竞争的加剧，各家银行都在争夺客户资源，越到后面越激烈
为了防止违规揽储再次出现,要求银行规范存款业务考核行为,建立日均存款统计制度,杜绝月末、季末、年末冲存款指标现象,同时不得设立存款单项考核和奖励办法,以及把存款指标分解下达给个人,或者将存款考核指标与员工个人薪酬及行政职务安排挂钩。今年以来,央行多次上调银行存款准备金率,银行资金捉襟见肘,揽存大战进一步升级。
为加强财政资金管理，提高财政资金运行效率，中国人民银行、国家财政部联合发布了《国库存款计付利息管理暂行办法》。该办法决定，自2003年1月1日起对国库存款计付利息，按季结息，结息日为每季末月的20日，按中国人民银行公布的单位活期存款利率计付利息。据此，从2003年起，各级财政机关在中国人民银行开设的人民币国库存款账户，以及在中国人民银行委托代理国库业务的商业银行、信用社开设的人民币国库存款账户的财政资金都要计付利息。到2004年第一季度止，人民银行已为国库存款五次计付利息。经过一年多的实践，证明国库存款计息这一举措对国库制度改革有着非常重要的现实意义，主要体现在：
1、国库存款计息的执行有利于规范国库资金使用行为，提高国库资金运作水平。国库存款计息有效解决了预算外资金分散的状况，使预算外资金顺利纳入预算管理的轨道。由于对国库存款计息，财政部门在办理预算支拨时，不仅注重审查支出预算的项目，还严格按项目进度拨款，有效避免了部分项目拨款过快，资金被移作它用的现象。
2、国库存款计息有利于尽早实现所有财政性资金集中到国库单一账户的改革目标。所谓国库单一账户，是指财政部门在中国人民银行设立一个账户，所有财政性资金（包括预算内和预算外存款）都通过该账户核算。国库存款计息有利于减少财政资金的流失，促进财政资金的合理使用，这正是建立国库单一账户所必备的前提和基础。建立国库单一账户是国库制度的重要改革，人民银行由此能够准确掌握财政资金整体状况，为各级政府实行经济决策提供重要依据。
3、国库存款计息有利于央行对国库资金加强管理，促使货币与财政两大政策协调发展。不计利息的国库存款管理方式，已经在我国引发一系列复杂的问题。比如说，一些地方政府支持地方财政把国库资金套出国库，千方百计使之增值。国库存款计息后，国库资金的收纳、支拨日趋规范，央行对其的监督管理已经成为可能。
通过国库存款计息对强化国库存款及其管理的分析不难看出，国库存款计息这一政策的实行提高了预算执行的严肃性和规范性，增加了预算资金的安全性，对央行履行监管职能、推动地方财政部门加快改革步伐起到了积极的作用。但是从五次结息情况看，国库存款计息所引发的一些问题也是不容忽视的：
1、对国库存款计息后，库存增长速度明显加大。2004年第一季度全辖库存额为56080万元，同比增长41.8％。财政资金存入国库后实现了从“无息”到“有息”的跨越，所得利息收入作为地方财政收入纳入地方财政库款，财政支出的随意性也随之降低，于是，大量资金沉淀在人民银行国库账户上，容易造成资金的闲置浪费。
2、国库存款计息工作增加了人民银行国库、会计部门的工作量。每次结息，都需要人民银行国库部门反复核对计息积数,认真计算利息，并向会计营业部门提供“国库存款计息积数清单”，会计营业部门根据国库部门提供的计息积数及利息，进行利息资金的结算。
3、对国库存款利息收入的使用问题缺乏统一规定，央行对其用途的监督无章可循。到2004年第一季度止，人民银行共为全市国库存款累计计付利息425万元，占全部财政收入的0.61‰。这部分利息收入已作为地方财政收入纳入地方财政库款中，成为地方财政资金的一部分。由于国库存款计息实行时间不长，财政部门在编制预算计划时，对这部分收入没有做出统一安排，究竟如何使用，人民银行和财政部门都一无所知。对于以上这些问题，属于政策实施过程中出现的连带反应，它不会影响政策的正常实施，但需要一边落实政策一边研究解决。对此，笔者特提以下建议仅供参考：
1、人民银行应实施对国库存款余额的监测。要加大监测力度，尽快研究测算并制定出合理的库存底数，在确保财政支出需要的前提下，有效运用财政资金，实现国库资金对经济支持作用的最大化。
2、财政部门应抓紧对国库存款的利息收入做出统筹安排，建议作为专项资金用于教育、扶贫或其他方面。这样既可以弥补专项资金的不足，又便于国库部门有效实施监管、避免出现监管漏洞。
3、建议制定国库业务收费办法。从经济效益上看，计息与付费应是国库资金管理改革中相辅相成的两个方面。因此，人民银行应尽快研究向财政部门收取手续费，一方面督促财政部门在预算中统筹安排；一方面解决央行在推进国库制度改革中相关费用不足的问题。
