财务工作检查报告

财务工作检查报告（共7篇）

财务工作检查报告 篇1

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，认真贯彻落实党的十七大精神，围绕财政资金使用和国有资产管理的安全性、规范性和有效性，发挥财政监督职能，开展财政监督检查，督促落实各项惠农政策，促进党风廉政建设，创优经济发展环境，促进全县经济社会全面协调发展，财务工作检查报告。

二、检查对象和项目

(一)检查对象： 15个乡镇人民政府、县直各行政事业预算单位。

(二)检查项目：

1、部门预算执行情况。主要检查部门预算编制的程序是否符合规定，各单位提出的预算建议数是否有充分依据及理论基数，有无代编预算的盲目性;对有财政收入的编制单位，重点检查是否按国家规定做到应收尽收，有无擅自减征、免征或缓征预算收入的现象，有无截留、占用预算收入;检查各单位在执行预算、使用预算经费时，是否加强预算支出的管理，是否严格执行预算和财务制度，有无擅自扩大支出范围、提高开支标准，是否严格按照预算规定的支出、用途使用资金，有无乱挪乱支现象，财务制度和会计核算是否符合规定，资金使用效益如何。

2、财政非税收入情况。重点检查是否擅自设立收费基金项目、扩大征收范围、提高征收标准，是否按规定使用省级财政部门统一印制的收费票据，是否将非税收入按规定及时、足额上缴财政专户，是否瞒报非税收入、转移资金、擅自设立非税资金账户和私设“小金库”、公款私存，是否不按规定使用非税资金等。

3、政府采购情况。主要检查执行政府采购制度是否违反政府采购规定，有无自行采购属于集中采购目录内的货物、工程和服务，有无将招标的项目化整为零或者以其他方式回避招标。政府采购资金的来源，除财政预算内、外的资金，单位自筹资金的来源是否合法，是否集中到采购专户调付，是否以没有资金来源为借口，私下与供应商签订假垫支协议，或谎称上级有关部门有指定的供应商，借口回避政府采购。

4、会计信息质量。主要检查各单位是否依法设置会计账簿，会计资料是否真实完整，会计核算是否合法合规，会计工作人员是否具备从业资格，工作总结《财务工作检查报告》。重点检查是否按规定设置会计账簿，是否存在账外设账的行为，是否存在伪造、变造会计账簿的行为，设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为;各单位的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料上反映，填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报表与实际发生的经济业务事项是否相符;会计核算的内容是否真实，是否按照有关政策法规进行正确核算;各单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规及会计制度，各单位任用会计人员是否有任职资格等。

5、国有资产管理情况。主要检查固定资产购置、新建、处置手续是否齐全，是否严格执行《财政部行政事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部35号、36号令)和《竹溪县国有资产管理暂行办法》;新购建固定资产是否纳入了部门预算，是否存在无预算擅自购建的;处置及报废固定资产是否严格按程序办理，其转让变卖收入是否缴入国库;是否有私自处置国有资产和贪污、私分情况等。

6、各乡镇财政财务管理情况。主要检查各乡镇财经所预算内、外收入状况，财政收支平衡情况;财务收支、财务管理、国有资产管理状况及债权债务变动和货币资产的真实情况。

三、时间安排和组织方式

财政财务检查所属为2007年，根据检查的需要也可追究到以前。检查时间从2008年6月开始，到11月底结束。检查工作由县财政局牵头，从县监察局、县审计局抽调人员组成联合检查组，按照财政监督检查程序，深入被查单位进行检查。

四、工作要求

(一)加强组织领导。为切实加强对检查工作的领导，县政府成立由常务副县长袁劲松任组长，财政、监察、审计等部门负责人为成员的领导小组，负责协调解决检查工作过程中的相关问题。领导小组下设办公室，办公地点设在县财政局，具体负责全县财政财务工作检查的组织实施工作。

(二)密切配合协调。各乡镇、县直各单位要高度重视，把财政财务检查工作作为一项重要工作来抓，主要领导要亲自安排、负总责，财务工作人员要认真学习财经法规，深入开展自查自纠，主动提供会计资料和国有资产管理相关资料，自觉接受监督检查。财政、监察、审计部门要密切配合，相互协调，形成合力，共同抓好检查工作。

(三)严肃检查纪律。检查组要认真履行职责，敢于发现问题、剖析问题，提供真实的财政财务检查报告。检查期间，不得接受被查单位的吃请、礼金或有价证券。检查结束后，要将检查情况向县政府报告。

财务工作检查报告 篇2

对虚假财务报告监管的理性思考

高质量的财务报告不仅是高质量会计、审计准则的产物,它更依赖一个具有支持作用的基础机制来运作,以保证准则能够被严格地理解和运用。只有建立一套成熟有效的监管机制,以合理保证最终公开披露的财务报告的真实性,才能使中小投资者利用这些真实会计信息作出正确的投资决策,最大限度地免受大股东、经理层的利益侵害。

(一)完善公司治理机制

1、完善独立董事制度

(1)规范独立董事的选聘机制。确保独立董事的独立性,是实施独立董事制度的关键,也是独立董事制度的生命力之所在。保证“独立性”关键在于独立董事的选聘机制。如果我们希望独立董事能够真正维护中小股东的权益,就必须构建由中小股东选聘独立董事机制。

(2)独立董事的人选问题。独立董事必须具备相应的资格和条件。目前一些上市公司的独立董事主要由政府主管部门或董事会或董事长聘任,聘任中人情董事、名人董事的现象非常严重,使得独立董事的知情权和工作时间得不到保证,而且这些人未必“董事”。笔者认为,应选择那些经济上无后顾之忧、人格上具有高度社会责任感、专业上具有胜任能力的人担任董事,且应建立独立董事档案管理制度。

(3)规范独立董事的权利与责任。赋予独立董事独立的权责有利于提高其独立性。《指导意见》规定,上市公司除赋予独立董事具有公司法和其他相关法律、法规赋予董事的职权外,还应当赋予独立董事特别职权和独立意见发表权。笔者认为,为强化独立董事的责任意识,应明确独立董事行使特别权利和发表独立意见既是权利,也是义务,独立董事“必须”行使职权和发表独立意见,而不仅仅是“应当”,且在上市公司年报中披露独立董事履行权利责任的情况。另外,从法律层面上,需要对《公司法》等相关法规进行修改,明确独立董事的权利与责任,协调独立董事与监管的权利与责任,协调独立董事与监事会的关系,使独立董事在运作过程中有法可依。

(4)建立独立董事的激励机制。独立董事也是“经济人”,也存在激励问题,需要明确谁来评价独立董事的绩效,如何评价,如何奖惩等一系列问题。目前,我国独立董事的绩效评价机制尚未建立起来,这也是独立董事未能发挥作用的一个原因。笔者认为,独立董事激励机制必须考虑“独立董事声誉机制”是一种自律的道德约束,一旦独立董事在上市公司中表现出应有的独立和客观,无形当中保护和提升了他们的声誉,并拓展了他们未来市场。

2、规范内部控制制度

(1)完善内部控制规范体系。目前我国企业内部控制规范还缺乏一个成型的体系。随着《内部会计控制规范》的基本规范、货币资金的具体规范的颁布实施和其他的具体规范的陆续出台,内部会计控制方面将会形成一个较完整的规范体系,但是,在操作性层次上,尚有相当艰巨的任务。目前许多规范的诸多内容非常原则,现实可操作性相对较差。规范的缺失与失效都会影响规范的有效性。

(2)加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处。离开了人的能动作用,制定再好的管理制度和控制措施也都无济于事。人员素质控制包括:知人善任;加强对员工特别是会计人员的职业道德教育和建立技术轮训制度,提高员工的职业道德和技术素质;建立员工技术考核和业绩评价制度;建立奖惩制度;建立职务轮换制度等。

(3)建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果。它包括:确认、记录所有有效的经济业务;随时详细记录经济业务,以便恰当归类、提供会计报告;采用恰当的货币价值计量经济业务;确定经济业务发生时期,并保证在合理会计期间记录经济业务;在财务报告中恰当提示经济业务。

(4)改进内部控制的设置方式。建议借鉴COSO报告和我国台湾地区的做法,按企业业务循环来设计内部控制制度。这样既能与内部控制的基本构成联系在一起,又便于审计人员测试被审单位的内部控制制度,提高制度基础审计的效果。

(5)建立内部控制评价制度。为了保证企业内部控制制度能有效发挥作用,并使之不断地得到完善,企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核。对于严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的,坚持给予行政处理和经济处罚,并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合,才能最终达到内部控制的目的。

(二)推进会计师事务所体制改革

1、加快合伙制在会计师事务所的普遍实行

目前,我国会计师事务所多数为有限责任制,这种组织形式使注册会计师面临的执业风险较小,与注册会计师应受到的社会责任约束以及社会对注册会计师的公信力不相称。因此应大力发展合伙制,包括有限责任合伙制。

2、建议适当发展个人独资会计师事务所

个人事务所虽然规模小,业务范围易受限制,但由于可以满足日益增长的中小工商企业和非审计的会计业务增加的需要,能够弥补大型事务所不愿或无暇承办小型业务的缺憾,同时,个人独资的无限责任和个人其他财产连带责任也能在较大程度上限制个人独资的执业人员违反职业道德。这不仅能使注册会计师的执业质量得到保证,而且可以减少工商企业财务会计核算上的虚假行为,顺应了市场机制的需要,另外,也将会吸引一批在国外知名会计公司工作的、获得发达国家注册会计师资格的中国公民到国内兴办事务所,开通高级人才的引进渠道。

3、逐步建立和完善个人财产登记制度和共有财产分割制度

无论是普通合伙制还是有限责任合伙制,合伙人承担责任的过程都会涉及个人财产或其与他人共有财产的问题。如果没能建立相应的合伙人个人财产登记制度和财产的分割制度,合伙人在合伙制度实施过程中承担无限责任和连带责任的义务就往往难于兑现,使应承担责任的合伙人规避了法律规定的义务,从而削弱合伙制对风险责任的约束力。因此,在实施合伙制的同时,必须逐步建立合伙人个人财产登记制度和其与他人共有财产分割制度,才能确保合伙制的顺利进行。

(三)健全民事赔偿机制

1、改进诉讼方式,允许集团诉讼和风险诉讼

笔者建议采用集团诉讼和风险诉讼相结合的诉讼方式。所谓集团诉讼就是当标的为同一种类,当事人一方人数众多时,可以推选出代表人,代表共同意志和利益的诉讼行为。通过集团诉讼可以扩大诉讼标的,减少诉讼成本,提高诉讼效率。风险诉讼则是律师和当事人胜诉后按比例分成,也就是将诉讼风险由律师和当事人共同承担,增大了诉讼力量,在司法过程中若能将这两种诉讼方式有机结合,将会大大提高受害投资者的民事诉讼积极性。

2、改变举证责任,降低诉讼成本

我国目前对于举证责任,仍然适用“谁主张,谁举证”。但审计是非常专业的技术性活动,要资本市场的普通投资者举证大股东、经理层、注册会计师,难度大、成本高。

3、加大对造假者的惩处力度,提高诉讼收益

财务工作检查报告 篇3

温家宝总理在十一届全国人大二次会议所作的《政府工作报告》中提出：“在农村妇女中开展妇科疾病定期检查”。寥寥16字，彰显政府对农村妇女健康的关心。与此同时，报告还提出在全国农村实行住院分娩补助政策，定期为孕产妇做产前检查和产后访视，为3岁以下婴幼儿做生长发育检查，足见妇女儿童健康问题在《政府工作报告》中所受到的高度关注。

这是一件好事，有关民生的提议。让普通民众感觉到了政府的温暖。希望政府再建立一套行之有效的落实方案，让农村妇女真正受惠。

贫寒大学生卖血为女友庆生 其母得知棒打鸳鸯

武汉一高校大二的学生因家境贫寒，竟然卖血给女友庆祝生日。女友无比感动，而其母亲彭女士却认为这种做法过于偏激，坚决不同意女儿和他交往。母女俩因此大吵一场。

疯狂的举动！有人会说痴情男子不易见；也有人会说，还是年轻人血气旺为了爱情什么都敢做出来！这显然是受了大学校园里的拜金主义风气的影响，虚荣心在作怪的结果。爱情本来很纯洁，但在这样的举动之下很显然是变了味道。浪漫并不等于虚荣，大学教育者们应该有所思考，是否应该健全学生的人格，做好正确的思想引导。

《情深深雨濛濛》女演员李钰14日病逝 年仅33岁

2009年3月14日晚22时48分，在琼瑶电视连续剧《情深深雨濛濛》中饰演方瑜的女演员李钰因患淋巴癌医治无效，在北京协和医院病逝，年仅33岁。

演员固然有她们光鲜亮丽的一面，在荧屏上她们是被人羡慕和崇拜的对象，她们的生活是遥不可及的美好！但是为此所付出的艰辛努力也是我们常人所不知道的！年轻的生命就这样结束，或许有苦，但有所成就的短暂一生也足可以让自己欣慰的了！演艺界又少了一位人才，真让我们感到遗憾！

中英欲合拍电影《杨贵妃》 网友首选巩俐扮演

英国当地时间2月27日下午，英国“迷人音乐”(CapitolMusic)公司和中国的北京春秋鸿文化投资有限公司、大地时代文化传播(北京)有限公司相关负责人签署协议，决定三方合拍电影《杨贵妃》。

因为影片为中英合拍片，女主演需要有国际影响力才能保证全球票房。有网友认为华人影星中，巩俐最有影响力，无论是演技还是票房号召力，都是最佳人选。

或许是受了经济低迷的影响，早就有人预言中国将来将成为世界经济的繁荣点。老外真的开始盯上中国这块肥沃的土地，开始进军中国市场，足见中国的影响力，已不局限于以前的世界工厂的程度。走国际路线的明星们这下更加风光，国际化的拍摄当然要找国际大牌明星，且不论国籍，巩俐当之无愧！

强生、帮宝适等含有毒物质

据新华社报道，日前，美国一非营利消费者组织最新发布检测报告称，强生、帮宝适等多家公司的婴儿卫浴产品含有甲醛及“1，4-二氧杂环乙烷”等有毒物质。针对此报告，强生公司声明说，检测出的有毒物质含量均在安全范围之内。

婴儿用品问题一波未平一波又起，总有一种多米诺骨牌效应的感觉，一个三鹿倒下了，接着一系列的婴儿用品都开始出现问题。让大众的感觉是原来我一直生活在阴谋背后，以后我还能相信谁？

谁说男女同龄退休影响年轻人就业

今年两会期间，全国人大代表、安徽省粮食局副局长刘惠代表提交了《关于男女同龄退休的建议》，建议在机关和事业单位实行男女同龄退休。同为女代表的安徽省滁州市政协副主席徐崇华也提出了《关于实行男女公务员同龄退休的建议》。

男女退休年龄问题，早就有人讨论过。只是没有把它拿到台面上说，这次的两会似有“百家争鸣”的意思，足见中国的民主化进程，大家敢言、敢论，贴近老百姓的一些事情真的就这样到了中央的耳朵里！

女硕士求职愿“三年不育” 写不生子保证书

王萧云（化名）是上海东北片某知名高校的一名三年级女研究生，简历中的社会实践一栏满满当当，各种证书十分齐全，沟通能力也很不錯，在一般人看来，她找工作应该不是一件很难的事。可是，王萧云迟迟没有找到“东家”。

企业招聘的人回答很直接，如果是男生就肯定要，本科生也可以考虑，但女研究生年龄到了，进了单位不久就会生孩子，单位还得找人顶替，到时候复职了还要考虑多出来那个人的安排，觉得很麻烦。尽管王萧云再三表示自己近两年并没有要孩子的打算，但对方最终还是没有给她面试的机会。

为此，王萧云很是苦恼，她甚至准备如果单位接受，她可以写一张“三年内不生孩子”的保证书。

又是一年大学生毕业时，就业难问题又开始升温。像上面出现的尴尬事件一定不在少数！学历低跟不上时代的步伐、竞争力差；学历高上去了但年龄又成了不可逾越的障碍。女大学生就业难足见不是假！这种大家尴尬难办的事情，何时又由何人去解决？又是一个未知数？

女性不食碳水化合物会导致失忆

时下，“低碳水化合物”或“无碳水化合物”饮食法在女性中备受推崇。近来，这一观念引发了可能不利健康的争议。一项医学研究指出，女性如果不摄取碳水化合物食品，可能造成失忆。

美国塔弗兹大学的研究人员对19位22岁到55岁女性进行调查后发现，不食用意大利面、面包、比萨、马铃薯等碳水化合物食品达一周者，会出现记忆与认知能力受损。不过，只要再次恢复食用这些高能量食品，记忆与认知功能就能恢复正常。

“健康”被现代女性热捧，所有女性都以健康为最绿色的时尚。但切不可盲目的进行健康食法。我们应该理智的遵从营养师或者权威专家的建议进行健康饮食。个人与个人之间的体质各有差异，因此健康也要对“症”饮食。但愿我们都能真正健康起来，不会走入健康理念误区！

温州高校学生自发组织校园“相亲派对”引争议

近日，温州某高校一个班级的学生，自发组织举办了一场校园“相亲派对”，响应的同学众多，近200名大学生集体相亲，这也是温州高校学生发起的首次公开大型相亲活动。

此活动引起了多方争论。有人担心，这类活动是高调鼓励大学生恋爱，而学生的主业应是学习。也有人建议，高校要多组织一些大型的交友活动，做好正面的引导。

大学生就是大学生，创意无限！这样的派对也能成为风靡的大型活动！这样学校如何是好？禁止，大学生说没交友自由！不禁止，那学校风气恐怕也会令家长们和社会担心。或许，只能像有人建议那样，做好正面引导，防患于未然了！但还是希望在校大学生把主要精力放在学习上，卿不见就业压力有如洪水！

女白领热寻"经济适用男" 渐摈弃钓金龟婿想法

3月14日是一年一度的白色情人节，不少单身白领，参加了一场以“经济适用”为主题的单身交友派对。受金融海啸冲击，前来参加派对的不少“80后”女白领纷纷表示，已经逐渐摈弃寻找“金龟婿”的想法，而另外加入寻找“经适男”的队伍。

在某交友网站看到，有一项调查显示，找“经济适用男”的女白领越来越多，六成以上被调查女性表示希望另一半是“经适男”，“经济适用”已经成为不少女孩子择偶的标准。

财务工作检查报告 篇4

会议时间：2013年1月8日

参会人员：各地证监局、交易所、发行部、创业板部、会计部、稽查系统、保荐机构、会计师事务所。

上午主持人：张望军（发行部综合处）

一、发行部副主任：陆文山

自查为基础，证监会再抽查，相当于普适性的反馈意见

二、发行部二处：蒋彦

（一）依据

1、会计准则、财政部和证监会的相关规定

对于通知列举的某些粉饰报表行为，符合会计准则，是否还可以确认收入关键分析清楚该行为的实质

2、招股书准则仅是最低标准，要求根据发行人特点披露 3、14号文

4、会计部监管风险提示第四号-对首发审计 5、551号文-财务专项检查通知

（二）重点核查事项

1、虚构交易 自我交易，例如，绿大地，虚构工商注册信息、物流、资金流都会留下痕迹。

2、私下利益交换，与客户或供应商串通

放宽信用政策，增加给经销商铺货，符合会计准则，怎么处理？细对照会计准则，确认收入和报酬是否实质转移；分析突然变化是否合理，是否符合对方的经营规模；检查资金流和物流，合同是否有退货条款或者阴阳合同，期后是否有销售退回；如果确实符合，希望增加信息披露，提示投资者。

3、关联方代付成本费用

是否共用采购或销售渠道？是否办公场所很近、低价使用？是否存在上下游关系？

例如，从事环保业务，发行人从关联方获得的废水、废渣价格是否合理？是否符合行业惯例或地区水平？会否上市后毛利率大幅降低？

4、利益相关方最后一年的交易

如果没有该类交易，是否导致发行人利润下降？特别是PE，最后一年的新客户或大额交易，一定要警惕并深入核查。

5、体外资金

很难核查，但并非无迹可寻，可以分析物流，特别是生产型企业的原材料、产品的数量、价格纵向、横向比较分析。查资金流是很有效的手段。

对于通过放宽信用政策算不算造假，此处应根据实质重于形式来分析交易的实质，该行为是否合理：资金的流转、实物是否为客户所实际使用、期后是否发生销售退回。该行为是一种透支行为，应在招股书中增加信息披露。

6、互联网造假 利用IT审计。

7、成本与存货、在建工程

这是传统手段，会计师对此保持警惕性，只要核查就能发现；被否企业中，期末存货余额较大是比较常见现象，如果同时毛利率异常增高，更加质疑。

8、是否存在压低员工薪金

特别对劳动密集型企业的影响较大，在上市前为大局压缩成本，在上市后完善福利。分不同岗位（高管、技术、一线工人等）对比同行业、地区水平；特别关注劳务派遣，是否符合规定、是否滥用以规避一线工人支出。

9、推迟维修、广告支出等费用

消费品类企业，详细分析广告费的阶段投入、地区投入对销售的影响；发行人的开支明细中不符合往年常态的项目，要多关注。

10、资产减值准备

2012年国内经济形势不好，出口类企业有明显下降趋势，房地产、汽车、钢铁、玻璃、水泥等行业都受影响，货款能否收回、存货能否变现，要关注准备是否计提充分。

11、推迟在建工程转固

对固定资产比重较大的企业影响比较大。

12、兜底条款 在审企业涉及行业比较多，高科技企业的研发费用；工程企业的完工百分比法；农业企业的现金收付交易。

（三）自查要求

1、核查过程要明确人员、时间、过程，获得的核查证据，要落到实处，不是走过程；自查只是第一步，我们将审核自查报告，判断是否核查到位。

2、工作底稿的编制，完整、格式规范、标示统一、记录清晰，我们现场检查时，会对照工作底稿。

3、如果确实存在粉饰或造假，保荐机构、会计师主动书面报告证监局或证监会发行部。

（四）充分披露财务信息

本次自查目标：（1）挤出报告水分（2）风险充分披露。

企业业绩下降是不可控的，做到充分披露，也是对中介机构自身的保护。在经济形势并未出现明显拐点的前提下，关注企业的业绩趋势。

1、截止招股书签署日，企业主产品、原材料的价格变化，风险揭示；

2、申报期最后一年的收入、利润大幅增长，是否持续性，风险揭示。工作量很大，时间比较紧张，3月31日之前完成，请大家抓紧。

三、创业板部二处：杨郊红

背景：郭主席的上证法治论坛演讲；姚主席的凤凰财经论坛采访，推动信息披露为中心的发行改革，关键是信息真实性的问题。14号文对应自查要求

（一）内部控制

如何核查？以前已要求发行人结合14号公告，逐条报告落实情况。

1、财务核算体系是否健全？（1）管理制度（2）政策（3）会计科目是否健全等。

2、财务部岗位配备、人员

3、会计档案管理

4、财务管理电算化情况，有的发行人不敢用ERP，一旦采用，修改后处处留痕，本次检查会关注这方面，5、审计委员会、内审部运行情况，目前没有全部采用内部控制规范，只强调销售循环（客户管理和真实性、客户档案管理、销售合同管理等）、采购循环、资金循环（发行人能否经受住本次核查考验，关键在此，几个银行账户、基本账户、结算账户、要求打出近三年的银行流水账，从稽查局获取的经验）。

6、健全内控制度

重点关注实际控制人的诚信状况。

（二）财务信息与非财务信息衔接

“信言不美，真水无香”，产量与水、电量的匹配，销量与运费的匹配，产量与销量、存货的匹配，毛利率的波动与工艺改进、原材料价格波动的匹配等。例如在财务信息里都是一般客户，但在业务技术里都是著名客户。

（三）收入、盈利增长

利润增长高于收入增幅、与行业背离。异常交易做利润的情形很普遍，传统审计定义其虚假交易很难，但确实是虚假利润，现在常见“真实的报表数据、虚假的盈利能力”，本次核查要重点关注这方面。

（四）关联交易

要先和发行人讲清规则，IPO 的关联方认定最宽，让发行人明白后，先提供关联方清单。

关联方核查，不仅限于工商资料，要实地走访、核对工商税务银行资料。

1、首查和主要供应商、客户的关系，不是简单一句话，要论点、论据，注册地、法人代表、注册资本、股权结构、成立时间、与发行人发生业务的起始时间（不要抖机灵，某客户某项异常，就忽略不报）；如果多而散，与中介机构协商，确定如何抽查。目前几单造假案例，都在此方面有问题

2、与重要子公司少数股东的关系

3、关联方注销，隐形关联方（PE）的业务循环支持发行人，（五）收入确认、毛利率波动

1、收入确认和销售模式，不是抄制度，要列出表格、逐项落实。

2、毛利率。

（六）主要客户和供应商

实地走访，真实自查（证监会将抽查机票记录、高铁记录、住宿记录）

（七）存货盘点

保荐机构依赖会计师监盘，可以不监盘，但应该跟踪会计师的工作，自查报告说明存货盘点具体情况，时间、地点、具体人员（例如深海养殖，雇佣哪位潜水员进行盘点）。造假基本和收入、存货相关。

（八）现金收付

1、农业企业把证券市场害得不浅，蓝田、绿大地、新大地。我们一般给发审委，提请关注现金收付对发行人的内部控制影响。

2、首先要审慎推荐，风险大就别做了；一定要推荐，就多耗费精力，仔细核查。现金交易成因、终极状况、会计核算、改进情况等等，央行的反洗钱法（5万以上的现金收支在央行系统就有反映，实际20万以上）

3、现金收付大的项目，首先考虑其固有风险，其次考虑自身的胜任风险，再评估发行人是否建立了适合上市的内控体系

4、本次证监会抽查，现金收付大的项目一定是重点，如果发行人的信息不可验证，说明存在问题。

（九）财务异常信息

会计政策、会计估计的一贯性，例如某著名机械企业声称搬迁北京，但其会计政策变更，调整折旧年限，大量裁员。

我们严格审核自查报告，对项目进行重点抽查，进一步加强对保荐机构、会计师事务所执业质量的监管。

四、会计部：李海军 从审计角度，落实会计监管风险提示第4号——IPO审计。虽然IPO审计收费相比审计工作量低，但我们无法，如果会计师认为成本超过了收入，建议放弃该项目。有人认为4号提示超出了会计准则要求，我们认为没有违背基本精神，只是提出了具体的要求。最根本目的是希望会计师充分挖掘风险

（一）审计项目质量控制

1、昨天已经给会计师开会了，强调独立性问题

2、执业人员及近亲属违规持股或买卖股票，只要查，就一定能查出来

（二）内部控制

对出现舞弊信号的企业，应该拒绝委托

1、管理层撒谎、过于回避某些问题

2、访谈时直觉管理层不诚实，眼神、手势、面部表情、肢体语言

3、管理当局过分强调某个财务指标

4、管理当局与会计师发生争执

5、或有收费，过会付费多少不过会付费多少，其实是收买审计意见

6、管理当局对财务报表表现得激进

7、内控系统非常薄弱

8、中、高层的薪酬严重依赖于公司能否上市

9、管理对外部机构的建议非常不屑

10、一人或少数决策

11、对会计师的非常规敌意

12、难以审计的项目非常频繁，故意增加审计难度

13、重要岗位的经理人员，某些工作、生活方式不合理

14、另外关注，因为上市，当地政府给企业老板特别的政治地位或补助；

15、低层舞弊行为特征：明细账与总账不平、客户名字是常见名、存货的废料大量增加、验证某事时当事人辞职或不在、单据有替换痕迹、长时间无交易的账户突然出现交易等等。

风险提示4号“对审计部门尽职调查，并记录于底稿”，不是根据审计准则，是根据14号公告的监管要求提出来的

（三）财务信息与非财务信息验证

1、能源耗用，不仅看数据，实地观察并分析存量、存放、供应能力

2、审计范围受限，如声称某生产线在大修

3、对数据源进行充分测试，有差异正常，关键分析是否在合理风险承受范围，否则考虑采取其他非常规程序

（四）盈利增长和异常交易

1、非高科技企业的高毛利率、低期间费用率

2、“对申报期前后的报表关注”，虽然会计准则没要求，但是识别风险的有用手段，应该去做

3、回函率问题，在国内目前信用环境下，回函率一般不高，如果某事项回函率特别高，值得关注

（五）关联方

1、客户的关键管理人员是发行人的前员工或者有亲属关系，审计不能因为不符合关联方的认定，就不予关注

2、与客户的业务量与客户自身规模是否相称

3、仔细检查回函的内容，例如回函地址、回函日期、4、会计师不是鉴别凭证真伪的专家，但认真观察，可以发现伪造的明显特征

（六）收入确认和成本核算

（七）主要客户和供应商

（八）资产盘点和资产权属

1、存货盘点，异常时不要轻信客户的解释

2、存货比较散、易于搬运时，存放地很难盘点等等要警惕

（九）货币资金

（十）财务异常信息

1、非财务信息，法律纠纷多、频繁更换会计师、境外交易多、多地点交易、发展太快太好、股权结构经常变化等

2、希望大家在审计时尽量、尽可能发现舞弊情况

五、总结：张望军

1、本次检查动真格，各单位要高度重视

2、本次检查挤水分，把自查做到位

3、返璞归真，大家回去向单位负责人汇报

4、会给大家留两个邮箱，大家有什么问题发邮件，争取在一周之内，集中答复

下午主持人：冯鹤年

一、副主席：姚刚

（一）要高度重视，本次会议开完，要转告各自单位的负责人

（二）目前停止发行，但没有停止受理，现在已经882家企业在审，“堰塞湖”

（三）在直接融资体系中，中介机构应该起到相应的作用，保荐机构起牵头作用，保荐机构的内控怎么起作用的？（诸如，同一单位盖出来的章，有圆章有方章这类明显问题，为什么没有看出来）

（四）目前央行2012年11月底社会融资总规模约为14万亿元，其中人民币和外币贷款约占60%、各债权融资约为14%，较往年较高；非金融企业股权融资占2%、委托贷款等约占26%，直接融资占市场融资份额的2%但对社会产生的影响却比较大，对此监管机构、中介机构需要引起重视和反思，直接影响各中介机构的饭碗

（五）从2012年4月“进一步深化新股发行体制改革”起，到5月的14号公告、10月的会计监管风险提示4号、12月的专项财务检查通知，强调财务信息披露质量

（六）谁也别心存侥幸，凡是进入行政受理程序的，就必须承担申报文件真实、准确、完整的责任。造成严重后果的，承担更严重责任。没把握的，就撤回去；3月31日之前完成自查，时间很紧张，赶紧回去布置自查工作

（七）证监会将成立不少于15个小组，约100多人，进行重点抽查

（八）几点要求

1、思想要高度重视，态度要认真对待。本次检查工作也是体现“以信息披露为中心”的监管理念，在我国经济转型、增速下滑，特别去年国际国内经济形势复杂的状态下，企业的业绩下滑是正常的，我们关注的不是企业业绩好坏，现在更关注信息披露是否充分

2、工作要有周密部署，中介机构特别是会计师在年末年初都很忙（拟申报企业、上市公司年审），但还是要求大家抽出必要的人力、物力、财力来进行这项工作；证监会也要做好重点抽查工作的部署

3、要有督促、有落实、有处罚措施

（1）证监会党委对这次检查工作非常重视，发行部、创业板部、稽查局、两交易所、六证监局（上海、北京、广东、江苏、浙江、深圳）都要抽调人员来进行这项工作

（2）如果发现重大问题，稽查局将提前介入；我们现在已经有几个项目立案了，陆续结案后，有几家中介机构将面临监管或处罚的情况（3）两类手段：一是监管措施（谈话提醒、警示函、冷淡对待、诚信档案，不需要稽查，程序会快点），收到警示函的机构，将影响其评级，相应会增多其投保基金的缴纳，也影响其新业务资格的审批；二是行政处罚（按法律法规来，要稽查介入，程序会比较慢）。

（4）本轮检查工作后，还出现问题，将按照法律上限来处罚（1倍到5倍，就按5倍罚），我也拒绝接待来访的董事长、总经理

二、会计部主任：贾文勤（首席会计师）

（一）会计师面临的挑战和机遇

1、充分发挥各中介机构的作用，我们是新股发行的重要参与方，根据18的要求，提高直接融资的规模

2、在信息披露为中心的监管体制下，要发挥会计事务所的规范发展，也面临IPO的执业风险、对专业胜任能力越来越高。投资者对财务信息的要求越来越高，投资者用脚投票，投资者赖以投资的基础是发行人的财务报表。

3、新股发行的监管越来越严，一方面新股信息披露的提前；另外一方面监管机构强化监管，是欺诈实行零容忍；以后的处罚会从上限。绿大地、胜景山河；已经有一家事务所名存实亡；

4、会计师事务所对风险的把控是否到位；重审计数量而轻审计质量、重报表数据之间的勾稽关系而轻非财务数据；重财务报表而轻招股说明书；这些都放大了会计师审计的风险。

（二）证监会的相关会计工作

1、加强对IPO会计师事务所的工作质量；出具了相关指导意见和风险提示报告； 4号风险提示在会计师IPO审计中起到了很好的作用；

2、督促会计师事务所提高执业质量；

3、目前的资本市场仍然成为新兴加转轨。

三、发行部主任：刘春旭

做好本次专项检查工作的几点意见：

（一）提高认识

1、姚主席今天讲话比较重，目的是让大家知道本次检查工作的重要性和意义，核心是提高信息披露水平。2012年1-6月新上市公司104家，其中上半年业绩下降占29%，下降幅度超过50%的占6%，比往年有明显增加；截止2012年11月在审企业中业绩下降的占比也较高。要“挤水分、说真话”。

2、信息披露

（1）2012年的一系列措施推出以来，我们正在陆续处理一批信息披露存在违规违法的案例，大多数问题出在财务信息上；我们准备处理的案例中，有的项目存在下滑迹象的，审核部门曾经提示过保荐机构和发行人做风险披露

（2）我们的发行监管工作也要相应调整思路，对如实披露信息的，且不存在明显不符合规定的企业，将核准发行（已有业绩下滑仍过会的企业案例）

（3）我们在考虑出台些专项信息披露指引，如，周期性行业的企业如何披露，（4）今天上午深交所已针对医药行业、餐饮行业发布了专项指引。

最近处罚的几单都是和会后事项有关，表面看17条与处罚原因无关，但凡是“

17、公司是否存在其他影响发行上市和投资者判断的重大事项”，都应披露。

（5）如何在招股书及时补充披露财务数据，鼓励披露数据到最近一季度；要从投资者角度考虑充分披露信息。

（二）具体安排

1、三阶段

（1）自查——以保荐机构和会计师为主，对报告期全部财务状况自查（1-3月）

（2）复核——证监会审核部门对每家在审企业的自查报告进行全面复核，预审员还要结合审核中发现的主要问题（反馈及回复），对照自查报告，发现有该查不查的，直接移交稽查立案，不要心存侥幸（4-5月）

（3）抽查——现场检查，15个以上小组，选取20-50家 我们动用全系统的力量，进行本次专项检查

（三）具体问题解释

1、各地证监局的工作如何开展，督促发行人、中介机构，自查发现问题，（不一定要等到自查报告出具）要同时报告当地证监局、证监会；各地证监局应该告知发行人；辖区有中介机构的，要督促中介机构

2、本次自查报告的提交截止日2013年3月31日，时间是否来得及？ 如果3月31日实在提交不了，则20个工作日之内申请中止审查，待提交自查报告并经复核完后（可能要到6月才有时间来复核这些后提交的自查报告），如果没有及时中止申请，证监会有权终止审核。

3、本次自查的企业范围？

截止3月31日之前申报的企业都要自查

4、保荐机构、会计师的自查能否二合一？

两家依法承担各自责任，所以应该分别编制底稿、分别提交报告

5、本次现场检查是否意味着通过验收，相当于过会？

否。本次检查的目的是对发行人信息披露的真实、准确、完整核查，现场检查是对自查的复核

6、本次现场检查与证监会对保荐机构、会计师的抽查是否一回事？ 不是。现场检查是到发行人检查（要求保荐机构和会计师把底稿带到发行人那）

7、结合本次专项检查，将进一步完善对保荐工作底稿的要求 本次检查的要求，有些是目前保荐工作底稿指引没有的，将予以完善

8、本次财务报告专项自查，是仅针对2012年，还是覆盖报告期？ 覆盖报告期

四、创业板发行部主任：冯鹤年

（一）成长性问题

1、部分企业由于宏观经济和市场竞争，报告期内出现业绩波动是正常的，我们始终支持九大行业，也支持其他领域自主创新和成长能力强的企业。

2、但依据首发办法，报告期内财务指标必须符合成长性要求，创业板企业，如果2012年业绩下滑，则已经不满足发行条件，要及时撤回申请，保荐机构不允许以中止方式排队等待时间。

3、我们也欢迎主动撤材料的企业，在符合条件后再次申请。

（二）上市后业绩下滑问题 1、2012年宏观形势变化，光伏、纺织、制造等行业的企业上市后业绩普遍下滑

2、在审企业在招股书、上市公告书要充分说明业绩下滑的风险因素，发审会后发行之前业绩下滑隐瞒不报的要予以监管（如对珈伟股份、南大光电出具警示函，3个月不受理保代），虽然不影响发行条件，但影响发行价格和募集资金

3、今年以后还出现类似问题，监管措施将更严厉，不是处罚业绩下滑，是处罚信息披露不及时、准确

（三）严格责任追究问题

1、要加大惩治力度，已对？家发行人、7家保荐机构、20名保代、4名签字律师

2、绿大地过会后，因媒体披露主动撤回材料，但仍对其立案稽查

3、只要申报文件存在信息披露问题，就要追究责任

4、撤材料是企业的权利，但不能免除该负的责任

（四）本次财务专项检查

1、创业板企业平均利润水平不高，行业细分领域中可比上市公司较少、新模式、新经济，各保荐机构、会计师要针对企业特点，制定详细自查方案，确定自查重点，确保自查质量

关于财务检查的自查报告 篇5

1．去年年初．因流动资金极度紧张，经有关部门同意，将局里给的外汇额度xx万美元由省外调剂中心调出，所得人民币xx万元列作流动资金；

2．以前曾卖出过一部分调剂外汇，买卖过程中取得的利息收入x x万元，挂帐应付款，上年来从应付款帐户直接调至专用基金帐户，列作生产发展基金。

3.有一部分销货款计xx万元挂帐应付款结转下，来体现在当年的销售实现。

4．全年支付劳务费现金xx万元，支出方向是用于装卸货物x万元；业务员交谊经费xx万元，其它零星支出xx元。

5．午餐补助，每人每天30元，金额列支企业管理费．按规定每人矿天只能列支12元，全年超列金额xxx元。

以上1~5项金额合计xxx万元。

特此报告。

xx商贸公司

财务工作检查报告 篇6

近两年, 在世界经济调整分化和国内发展进入新常态的背景下, 我国经济遇到了很多困难和挑战, 经济增速明显回落。钢铁行业也由原来的增量发展阶段向减量发展阶段过渡, 由原来的规模扩张阶段向集约高效发展阶段过渡。在这个过渡时期, 钢铁行业产能过剩、市场供大于求矛盾更为突出。尽管钢铁企业积极转方式、调结构, 通过提高管理水平, 努力降本增效, 但受市场、资金和环保制约, 钢铁企业的生产经营异常艰难。主要呈现出以下特点:

1.粗钢产量首现年度下降, 表观消费量下降明显

2015年我国生铁、粗钢和钢材 (含重复材) 累计产量分别下降3.5%、2.2%和0.1%, 在保持多年的持续增长后出现全面下降。从市场需求看, 我国粗钢表观消费量已进入下降通道, 市场需求大幅增长可能已经成为历史, 今后粗钢表观消费量将总体呈下降趋势。

2.钢材出口增长、进口下降, 进出口价格降幅扩大

2015年我国出口钢材同比增长19.9%;进口钢材1278万吨, 同比下降11.4%;折合粗钢净出口10338万吨, 同比增长16.9%。我国钢材出口增长一方面是由于国际市场钢材需求拉动, 另一方面也反映了我钢铁产品的国际市场竞争力在不断增强。

钢材出口价格降幅扩大, 进口价格由升转降。2015年我国钢材出口平均价格为每吨558.96美元, 同比下降196.25美元, 降幅25.99%;进口钢材平均价格为每吨1121.41美元, 同比下降119.84美元, 降幅为9.65%。出口钢材以价换量, 价格降幅明显高于进口钢材。

3.钢材价格持续下跌, 难以通过降本完全消化

近几年国内市场钢材价格持续下跌。2015年末钢材综合价格指数下跌到56.37点, 同比下降32.16%。虽然铁矿石、煤炭等主要原燃材料价格降幅明显扩大, 尤其是进口铁矿石价格, 不断创出金融危机以来新低, 但是远不能弥补钢材降价损失。2015年全年进口铁矿石平均采购价格每吨同比下降260元左右, 折合吨铁成本下降537元左右, 而同年钢材综合结算价格每吨同比下降816元, 之间的差距难以通过降本措施完全消化。

4.行业经济效益大幅下降, 企业间分化更加明显

2015年, 会员钢铁企业实现销售收入2.89万亿元, 同比下降19.05%;实现利税-13.03亿元, 同比下降101.26%;实现利润总额为-645.34亿元, 同比减利871.23亿元, 由盈变亏。若扣除投资收益等非经营性收益影响, 主营业务亏损超千亿。亏损企业亏损额817.24亿元, 亏损面达50.50%。反映了盈利企业盈利能力下降, 亏损企业亏损程度加剧。

二、积极应对困难, 深挖内部潜力, 努力维护钢铁企业生产经营正常运行

过去的2015年, 我国钢铁行业经历了前所未有的困难, 钢材价格持续大幅度下跌, 行业大面积亏损, 停产半停产企业不断增多, 减员减薪现象比比皆是。面对如此严峻的行业形势, 各会员企业外拓市场, 内降成本, 苦练内功, 发挥优势, 努力打造企业核心竞争力, 做了大量扎实有效的工作。尤其是财务系统的各级领导和广大财务人员主动适应形势的发展, 充分发挥财务管理在企业经营管理的中心作用, 积极筹措资金、降本增效、献计献策, 为企业生产经营的正常运行做出了重要贡献。

1.加强精细化管理, 大力降本增效

面对异常激烈的市场竞争形势, 钢铁企业普遍加强了精细化管理, 有力地促进了降本增效工作。许多会员企业结合本企业实际, 坚持铁前降成本、钢后增效益的目标, 以国内、国外先进企业和生产线为标准, 完善调整管理机构和生产流程, 围绕关键工序、关键技术实施攻关, 做到系统优化, 通过对标挖潜、努力降低产品成本, 提升企业竞争能力和生存能力。2015年会员钢铁企业销售成本同比下降16.88%;炼钢生铁单位制造成本同比下降27.05%;钢材单位制造成本降幅也都超过20%。

如河钢集团以国际先进钢铁企业为标杆, 全方位开展产线对标, 不断提高管理水平, 实现了全年盈利目标;宝钢瞄准国际先进企业为预算标杆, 努力寻找差距, 聚焦改进点、狠抓出血点, 在主要钢铁单元之间开展跨厂际同工序对标竞赛, 引导各单元生产经营和操作维护指标不断优化提升;安钢集团理顺管理流程, 创新经营模式, 分板块、专题成立15个非常设机构, 对铁前、钢后、非钢等实施一体化运作, 实现重点领域重点突破, 全力推进铁前一体化降成本, 使吨铁成本降到全国平均水平以下;首钢构建钢铁板块管理平台, 通过机构整合, 初步实现了纵向职能三层合一, 横向铁前一体、后部冷热贯通, 减少了管理层次、精简了机构、优化了流程、降低了管理成本, 进一步提高了劳动效率;冀南集团 (由河北文丰和金鼎重工重组形成) 发挥集团统购统销的优势, 与铁矿石、焦煤、焦炭供应企业结成战略联盟, 建立稳定的原材料供应基地, 测算出每一阶段最佳配料方案, 降低铁前成本;河北普阳、天津荣程、山东石横、泰山钢铁等企业都是坚持低成本战略, 力争将对标做到极致, 努力实现全要素效率最大化。

2.积极调整品种结构, 实现提质增效

围绕经济发展和产业转型升级需要, 各会员企业积极调整品种结构, 推进产品升级, 实现了提质增效的目标。如中信泰富旗下兴澄特钢按照“专、精、特、新”的思路, 稳步推进合金钢棒材、特种钢板、银亮材等四大类产品转型升级, 促使兴澄特钢走向了产业链的中高端, 尤其是高端轴承钢的市场占有率稳步提升。经过10多年的努力, 兴澄特钢的轴承钢顺利通过瑞典SKF、德国舍弗勒、日本NTN等全球五大轴承钢生产企业的严格体系和实物认证, 并连续多年获得“全球最佳供应商”和“大中华区最佳战略合作商”称号。通过品种优势, 中信泰富特钢集团2015年实现利润21.42亿元, 同比增长10%, 位居行业利润第一名;包钢建立新产品研发制度, 新产品研发、生产涉及的所有事项均有具体的部门、人员负责, 产、销、研、用系统步调一致, 每一个环节都努力把效益发挥到最大化。2015年包钢新产品累计产量达90.39万吨, 涉及品种139个, 为企业持续发展、扭亏脱困奠定了坚实基础;华菱集团旗下的湘钢、涟钢、衡管瞄准海工钢、压力容器用钢、特厚临氢、冷轧深冲板、核电用管、海工用管等各类高附加值重点品种钢, 确立了20个销研产一体化项目, 全年完成品种钢开发386万吨, 与普材相比多创效11亿元;新兴铸管、中天钢铁、江西方大特钢和唐山东华钢铁等企业在产品开发与结构调整中更加注重产品的附加值和产品的盈利性, 形成具备竞争力的产品集群, 取得了较好的经济效益。

3.盘活存量、扩大融资渠道, 努力保障企业资金安全、降低融资成本

受银行等金融机构对钢铁行业采取严控贷款政策及自身盈利下降、造血功能不足的影响, 近两年企业资金日益紧张, 融资难、融资贵问题成为影响行业生存发展的重要制约因素。为缓解资金困难、企业普遍加强了资金管控, 尤其是注重盘活存量, 通过大力降低库存占用资金、清理在建工程, 减少应收账款, 加速资金周转, 提高资金使用效率。2015年会员钢铁企业库存占用资金同比下降9.61%, 在建工程同比下降0.29%, 但应收账款增长5.38%。许多企业为降低融资成本不断扩大融资渠道, 有的利用海外低息贷款;有的积极发行债券等, 提高直接融资比例;有的利用国家几次降准降息的政策, 优化银行借款结构;有的利用集团财务公司发挥其集中资金、加强内部统筹的优势, 均取得了较好的效果。2015年会员钢铁企业银行借款同比下降了72亿元, 降幅0.54%, 其中短期借款下降2.01%。同期财务费用支出974.4亿元, 同比仅增长0.41%, 基本未增加。

如河钢以“新增贷款为零”作为红线, 发挥集团化运作优势, 实现了贷款规模、财务费用持续下降;马钢财务公司加大资金归集, 精益资金运营, 拓展业务品种, 在日均吸收存款较2014年同口径降低17.97%的情况下, 2015年仍实现综合效益2.95亿元;沙钢、东北特钢、河钢邯钢、重钢等企业借助去年上半年资本市场的有利行情, 及时抓住机会适度减持上市公司股份, 包钢定向增发近300亿元等, 都及时补充企业流动资金, 缓解资金紧张的局面。

4.坚持节能环保, 发展循环经济, 不断降本增效

为应对日益严格的节能环保要求, 广大钢铁企业普遍加大了节能环保投入, 同时大力发展节能环保产业, 通过搞好循环经济, 提高资源利用效率, 大力降低了成本, 提高效益。2015年会员钢铁企业总能耗下降了6%, 吨钢综合能耗下降到571.85千克, 同比下降2.13%;吨钢耗新水3.25立方米, 同比下降2.87%;二氧化硫排放量下降24.30%;煤气利用率、废弃物利用率和自发电比例均大幅提高。不仅有效地降低了企业生产成本, 而且一些企业还得到了政府的节能环保专项补贴, 取得了不俗的成绩。

宝钢湛江钢铁在打造全球最高效和最具竞争力钢铁精品基地同时, 将循环经济和绿色环保作为企业发展的一个重要前提。湛江钢铁的原料场一步到位、进行全封闭式的除尘处理, 水资源重复利用率达到98%以上、废水达到100%处理, 形成“资源—产品—废物—再生资源”的循环模式, 并成为国内首家实现含铁尘泥100%厂内循环使用的钢铁企业;太钢建立一套贯穿焦化、烧结、炼铁、炼钢、轧钢各工序的全流程节能减排模式, 形成了较完整的固态、液态、气态废弃物循环经济产业链, 对废水、废酸、废气、废渣、余压余热 (蒸汽) 进行高效循环利用。目前, 太钢的固态、气态和液态废弃物已实现100%综合利用。仅余能余热发电一项, 每年就能为太钢省下数亿元;福建三钢集团以“绿色钢铁, 服务海西”为企业使命, 近年来, 从回收、储存、输送、使用四个环节入手, 实现了焦炉煤气、高炉煤气、转炉煤气最大限度地回收利用, 在同业中达到先进水平。据统计, 三钢集团“十二五”期间节能总量达到33.2万吨标准煤, 超额完成了福建省下达的22.3万吨标准煤节能任务。据上市公司相关数据统计, 2015年钢铁企业获得的政府补助, 主要是节能环保项目补贴。

5.科学发展非钢产业, 实现多元创效

随着钢材价格的持续下跌, 钢铁产品的盈利能力普遍减弱, 许多钢铁企业在努力提高主业盈利水平的同时, 更加重视和培育发展非钢产业, 通过延伸产业链, 实现多元创效益。2015年会员钢铁企业实现利润为亏损645亿元, 其中钢铁主业亏损1127亿元, 其他400多亿元亏损主要是通过非钢产业弥补。

如河钢集团先后成立了采购、销售、国贸三大经营公司和矿业、国际物流、财务等专业公司, 控股宣工, 并购南非PMC、瑞士德高, 壮大财达证券, 初步形成了矿山资源、现代物流、金融证券、钢铁贸易、装备制造等五大产业板块, 实现了与钢铁主业的协同发展, 投资收益进一步释放, 努力把非钢板块做大做强, 使其成为集团还原钢铁主业先进性的主渠道和新的效益增长极;宝钢在以宝钢股份为平台聚焦钢铁核心主业的同时, 还围绕钢铁供应链、技术链、资源利用链形成了资源开发及物流、钢材延伸加工、工程技术服务、煤化工、金融投资、生产服务等六大块相关产业的非钢业务板块。非钢产业利润总额已与钢铁主业平分秋色;2015年华菱集团多元产业实现营业收入、利润同比分别增长52%、17%;销售收入占比由“十二五”初期不到10%提高至30%以上;山钢集团投资齐鲁证券、莱商银行等金融企业, 2015年仅金融板块贡献利润超过110亿元, 极大的弥补了钢铁主业亏损, 使山钢成为会员企业中实现利润前四、增幅最大的企业;建龙重工集团利用钢铁业已具有的规模优势和管理人才优势, 向新兴产业、高端装备制造业转型。从2008年开始, 建龙集团先后涉足高端装备制造业和环保产业, 如建龙集团旗下捷威动力工业有限公司是国内顶尖的3家动力电池生产企业之一, 并且进入美国市场已有三年时间, 2015年实现了盈利;山东富伦集团以文化旅游、地产和养老服务产业为重点, 向非钢产业要效益。以九羊文化产业园为依托, 使其成为九羊集团新的效益增长点。通过努力, 钢铁产业与文化产业构成“1+1”模式, 让文化产业撑起集团“半边天”。

6.主动进行协调自律, 稳定区域市场价格

为更好地适应钢铁行业新常态, 共同维护区域原燃料和钢铁产品市场正常秩序, 越来越多的钢铁企业自发主动地进行区域协调自律, 以便实现抱团取暖、携手度过钢铁市场严冬, 并已经取得了较明显的成效。山西立恒、建邦等钢铁企业开展区域合作, 统一原燃料采购, 采购价格互认, 议价能力增强;陕晋川甘四省18家建筑钢材企业自发成立协调机制, 通过加强对标交流提升经济技术指标, 主动控产稳价抱团取暖, 促进市场稳定;四川地区最大的4家钢铁企业--川威、德胜、达钢、攀钢集团公司经过友好协商, 一致同意建立定期交流机制, 决定从竞争走向联合, 联合对抗外部钢企倾销, 同时探索建立混合所有制的大钢铁集团, 并已达成初步共识;唐山地区窄带钢生产企业和武安地区钢铁生产企业分别建立起紧密的信息交流机制, 共享生产、销售、采购等方面信息, 维护特定钢材品种市场秩序, 取得了较好的效果。

三、钢协财务与价格工作委员会工作助力行业经营环境改善

财务与价格工作委员会作为钢铁行业财务、价格管理工作领域的专业组织, 在中国钢铁工业协会的支持下, 紧紧依靠各委员单位, 紧密团结各位委员、各位财务专家和全体财务人员, 积极主动地开展了大量的工作并取得实质成果, 为行业平稳发展也发挥了重要作用。完成的主要工作有:

1.根据企业的诉求, 积极研究和促进国家财税政策和信贷政策的调整, 并取得显著成果

减轻铁矿山税负工作取得重大进展。经过钢铁协会和矿山协会、各位委员单位的支持努力, 铁矿石资源税征收比例, 已从去年5月起由原来按80%征收, 减按40%征收, 全年预计为矿山行业减税84亿元, 减轻了矿山企业压力, 并为铁矿石资源税从价计征创造了条件。

钢铁行业不合理收费及税费负担重情况得到了国家的积极回应。从去年7月起, 用作炼钢炉料的“废钢铁”已享受30%增值税退税政策, 并取消增值税退税金额限制;今年两会政府工作报告已经明确将从5月1日起全面实施营改增;并取消违规设立的政府性基金, 停征和归并一批政府性基金, 扩大水利建设基金等免征范围。另外还将18项行政事业性收费的免征范围从小微企业扩大到所有企业。

钢铁企业融资难、融资贵及“钢铁企业票据融资较多、流动资金贷款较少”等问题取得一定进展。中国人民银行去年5次下调利息, 一定程度上缓解了钢铁企业“融资难、融资贵”问题;向银监会单独反映了钢铁企业票据融资问题;与工行、建行、兴业银行等金融单位进行面对面的交流和沟通, 反映行业存在的抽贷、压贷及“一刀切”问题, 获得对方的理解。

钢铁产品进出口财税政策协调取得较大进展。从去年7月1日起首批取消加工贸易项下78个税号进口钢材免税政策;下调或取消铬铁等有关产品的关税;大幅下调对钢铁行业部分可利用废料 (如含锰大于25%的锰渣) 等产品进口关税。取消钼铁等6项产品及其他铁合金出口关税;取消超细铁粉出口关税;从今年起将高纯生铁的出口关税下调至10%;将生铁、直接还原铁、钢坯 (锭) 的出口关税下调至20%。

2.不断完善钢材价格指数和中国铁矿石价格指数, 促进市场价格稳定, 对钢铁企业经营决策的指导作用明显增强

多年来, 在广大会员单位的支持配合下, 钢铁协会建立了一套较为完善的国内钢材价格指数体系, 目前坚持按周发布钢材价格指数, 及时准确反映钢材价格动态;按月对钢材价格走势进行分析, 明确行业要关注的重点问题;已成为政府决策、指导行业和企业的重要参考依据。应企业要求, 2015年开始试编分地区的钢材价格指数, 进一步提高了指数的可用性。在实现中国铁矿石价格指数按日编制和发布的同时, 2015年不断完善中国铁矿石价格指数。自2015年2月13日起, 正式建立钢铁企业铁矿石库存周报监测;自2015年3月25日起, 正式对外发布中国铁矿石价格指数62%品位和58%品位的吨度美元价, 不断丰富铁矿石价格指数的发布内容。同时, 不断加强铁矿石价格指数信息员队伍和专家队伍建设, 按季召开会议, 讨论重大问题;加大数据、信息报送考核力度, 提高指数及时性、准确性。通过中国铁矿石价格指数按日发布, 对钢铁企业采购铁矿石的实时指导作用进一步增强, 铁矿石市场进一步透明, 为稳定铁矿石价格, 降低钢铁产品成本创造了有利条件。

3.加强行业经济运行监测分析, 为政府部门和会员企业制定政策提供决策依据

随着我国经济进入新常态, 许多行业深层次的矛盾逐步显露, 致使经济下行压力不断扩大。面对严峻的市场形势, 国家宏观政策不断调整, 国务院领导和国家部委更加关注行业动态。我们认真做好行业月度经济运行监测分析, 深入分析行业经济运行特点及变化趋势, 对行业突出的问题进行重点分析研讨, 并及时向国家部委反映行业和企业诉求, 以及政策意见和建议。工作受到国家有关部门的重视和肯定。国家发改委与钢铁协会于2015年3月13日签署了大宗商品价格监测预警分析合作备忘录, 主要是以钢铁协会中国钢材价格指数 (CSPI) 和中国铁矿石价格指数 (CIOPI) 监测系统为依托, 进行钢材和铁矿石等大宗商品价格监测分析工作。进一步提高企业财务月度快报、财务年报、季度效益分析、国内外主要钢铁企业季度效益比较分析和财务结算价格监测分析的时效性、有效性, 监测企业数量逐年增加, 监测数据进一步完善, 可比性及实用性进一步提高。为会员企业间加强信息交流、开展全方位对标, 制定经营决策提供了大量有价值的资料信息。

4.规范成本核算, 促进钢铁行业“对标挖潜”工作

财务工作检查报告 篇7

【关键词】军队财务；监督

一、对军队财务部门领导实施监督检查的必要性

（1）财务部门领导作为财务管理活动的主体，必须对其履行职责情况进行监督。财务部门在其领导的管理下，担负着贯彻执行党和国家财经方针、政策、法规和全军统一的财务规章制度，负责各项经费的统筹安排，拟订经费标准、财务制度、保证经费供应和综合平衡，审查经费预、决算、办理结算报销和资金管理。（2）对财务部门领导实施监督检查是加强财务干部队伍建设的需要。财务部门领导实施监督检查有助于提高财务干部依法理财的能力，增强财务部门领导依法理财的意识，提高军队财务管理效益。通过对财务部门领导的监督检查，可以在一定程度上限制和制约财权的滥用，促进财务部门廉政建设，不仅是财务干部队伍建设的需要，也是贯彻落实党风廉政的需要。（3）对财务部门领导进行监督检查是干部监督考核制度的必要补充。国家和军队发生的经济案件实施说明，必须根据社会主义市场经济体制和军事财务管理的发展要求，尽快建立健全有效的干部管理监督机制，使每个干部的行为都能置于严密有效的监督之下，确保行政、执法的公正、廉洁、文明、高效，防止经济上的恶性案件继续发生。从这个意义上讲，对财务部门领导干部的监督检查，不但与党委管理和监督干部制度没有矛盾，而且使干部考核监督制度的必要补充。

二、对军队财务部门领导实施监督检查应坚持的几点原则

（1）制度制定的“原则性”和监督过程的“灵活性”相结合。对财务部门领导的监督检查是对军队内部财务活动合法性的客观评价，无论是监察与督导，都必须以党和国家的财经方针政策、军队的财务法规为基础依据。在现实经济执法活动中，监督主体应适度把握“原则性与灵活性”统一的“度”，不能任意夸大“灵活性”的范围。财务法规约束力的相对弱化为监督活动的灵活变通大开方便之门，这在一定程度上削弱了财务监督对经费使用过程中的管控力度。在这种情况下，对财务部门领导的监督检查更应坚持其“原则性”，切实做好财务监督工作。（2）监督系统的“单一性”和监督内容的“多样性”相协调。军队财务监督体制经过长时间的规划改革、发展完善，也初步具有了稳定的组织结构、组成人员和较为严密的责权划分规定。监督系统稳固单一的特点，不能够很好的适应监督工作的动态性要求。目前，随着预算制度的改革，军人保险体制的不断完善，国有资产管理制度的进一步健全，财务监督也应采取相应的对策，把“抓单项与抓整体，抓一阵子与抓长远”的关系衔接起来。正确处理好监督系统“单一性”和监督内容“多样性”的关系，用开拓创新的精神深入实现财务改革的动态目标。（3）监督范围的“广泛性”和监督客体的“专一性”相统一。在对财务部门领导进行监督检查时，面临比较广泛的监督范围，要紧紧抓住财务部门领导这个关键，从中入手，有计划、有重点的对财务部门领导进行监督检查，从“解决问题”“服务基层”的高度出发，对财务部门领导进行全面细致的监督检查，使监督范围的“广泛性”和监督客体的“专一性”相统一。

三、对军队财务部门领导实施监督检查的几点对策

（1）增强监督意识。各级领导要转变思想观念，重视财务监督工作，把加强财务监督提到议事日程，吸收监督人员参加重大事项的研究和论证，把财务监督延伸到决策之中，为监督人员在各项经济活动中施展才华搭台铺路，使财务监督从后台走到前台。（2）完善监督法规。军队财务法规的颁布实施和不断完善，标志着我军财务监督工作已初步进入了法制化管理的轨道。但是，对军队财务部门领导的监督检查还存在着许多亟待解决的问题。主要表现在立法机制不健全，执法工作不严密以及没有建立专门的财务考评系统，所以在完善监督法规时应做到完善立法程序，健全立法机制。（3）健全监督机制。一是搞好对军费预算的全程监督。军队财务监督的重点是对军费预算管理的监督，包括对预算的编制、执行、修正以及分析考评的监督。二是加强军队财务内部监督。做好财务部门内部监督，在健全内部制约机制方面，要按照要求，严格落实业务操作和授权制度，对财务工作各岗位职责明确分工，强化会计、出纳、稽查人员的制约监督观念，从监督主体本身消除违法犯罪赖以产生的因素。三是实行干部经济责任审计，加强外部监督。对财务部门领导进行经济责任审计，有利于建立起纵向到底的经济责任审计监督体系，防止权力使用过程中监督“软化”的现象；有利于促进财务部门领导按岗位职责要求认真、全面、正确地行使职权，增强高标准抓好部队财经管理的自觉性。

参考文献

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[2]易凡炀．完善预算部门财务管理内控制度的思考[J]．云南行政学院学报．2011（3）

[3]徐晓芹．行政事业单位的财务管理[J]．企业导报．2009（9）：110