财务预算工作总结与计划

财务预算工作总结与计划（精选8篇）

财务预算工作总结与计划 篇1

一、2004年财务预算执行情况2004年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求，认真贯彻落实指挥部工作会议精神，围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标，以会计集中核算为契机，以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点，积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动，不断提升财务管理层次，较好地完成了财务预算。

（一）主要工作量完成情况（1）钻井总进尺66.68万米，完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米，完成预期工作量的192.12%；开发井进尺51.31万米，完成预期工作量的98.67%。（2）录井19860天，完成全年预期工作量的120.36%。（3）井下作业1525井次，试油120层，压裂475井次，酸化80井次，分别完成全年预期工作量的98.39%，171.42%，118.75%，72.72%。（4）油建施工价值工作量31788万元，完成全年预期价值工作量的105.96%。（5）供电量34991万Kmh，完成全年预期供电量的91.9%，供水量1072万吨，完成全年预期供水量的92.81%。（6）运输12128万吨公里，完成全年预期工作量的105%。（7）机械加工及修理价值工作量10308万元，完成全年预期价值工作量的85.51%。（8）物资供应量122000万元，完成全年预期供应量的104.45%。（9）信息产业价值工作量11258万元，完成全年预期价值工作量的104.86%。（10）成品油销售68298吨，完成全年预期销售量的117.75%。（11）顺酐销售13291吨，完成全年预期销售量的88.61%。（12）溶剂油销售34600吨，完成全年预期销售量的97.14%。

（二）财务预算完成情况

1、主营业务收入：预算27.1亿元，全年实现主营业务收入30.08亿元，完成预算的110.96%，与上年相比增长18.2%。其中：（1）吐哈关联交易收入17.21亿元，占总收入的57.2%，完成全年预算的104.98%，与上年相比增长0.61%。（2）外部作业及社会收入11.16亿元，占总收入的37.1%，完成全年预算的129.97%，与上年相比增长28.42%。（3）海外收入1.71亿元，占总收入的5.7%，完成全年预算的107.77%，与上年相比增长14.06%。

2、主营业务成本及税金：预算26.51亿元，实际发生30.34亿元，完成预算的114.45%，与上年相比增长4.18%，低于收入增长十四个百分点。总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元，占总成本的三分之一。

3、营业费用：预算2078万元，实际发生1900万元，比预算降低8.57%，与上年相比降低13.99%。

4、管理费用：预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低3.95%，与上年相比降低8.8%。

5、财务费用：预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约5.9%，与上年相比降低15.5%。

6、投资收益：预算1100万元，实际1233万元，完成预算的112.09%，与上年相比增长14.8%。

7、营业外收支净额：预算为净支出3187万元，实际发生净支出3147万元，比预算降低1%，与上年相比降低10.45%。

8、三项费用补贴：全年收到集团公司补贴4102万元，比上年减少补贴1106万元，降低21.24%。

9、净利润：预算三项费用补贴后，盈亏持平。全年三项费用补贴后，剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。

10、工程建设投资完成情况：集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元，其中：非安装设备购置28230万元，占投资总量的42.82%，工程项目及其他10692万元，占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元，占投资总量的10.62%，出疆管线投资2亿元，占投资总量的30.34%。指挥部全年实际完成投资63150万元，其中：非安装设备购置完成投资25924万元，占总投资的41.05%，工程项目及其他完成投资8751万元，占总投资的13.86%，油气合作开发投资8475万元，占总投资的13.42%，出疆管线投资2亿元，占总投资的31.67%；指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元，用于改善前线职工生活设施。

（三）开展的主要工作

1、及时组织各项收入和专项资金。一是加大市场开发力度，主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元，增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元，占指挥部总收入的43.42%，增长8.58%；石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场，电力工程公司首次进入塔里木市场。二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议，确保指挥部基本收入的实现，保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调，做到及时沟通处理矛盾。三是按照有关政策，落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元，为全年生产经营的正常开展打下了基础。四是积极争取集团公司政策，解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元，得到了集团公司在考核指标方面的大力支持，为指挥部今后发展减轻了经营压力。

2、深入开展增收节支活动。针对油田内部市场收入减少，各种增支因素日益增多，集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势，指挥部审时度势，两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素，确保既定目标完成的具体措施，决定深入开展增收节支活动，动员全体干部职工转变思想观念，群策群力，开源节流，挖潜增效。明确了“以效益为中心”、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子” 的指导思想，指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况，使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开，取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果，实现了“收入总量增长12%，可变成本下降3%，差旅费下降5%”的预定目标。一是领导重视，制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来，各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系，研究制定了实施方案和工作计划，落实了增收节支目标和措施。二是以科技进步和技术创新为支撑，不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入，不断扩大新技术、新工艺应用规模，强化自主创新，一批新技术、新工艺应用成效显著，一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。三是以制度创新和规范管理为基础，不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的进行了修改完善，并在贯彻落实上下功夫，用制度保证生产经营工作的正常运行。四是按照“统一管理，统一采购，集中供应”的原则，深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面，对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标，从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价，确立了分供方网络，克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行，为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础，缩短了中间环节，实现了资源共享，减少了资金占用，增强了物资采购的透明度，降低了物资采购成本，维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下，通过采取有力措施，使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降，平均涨幅仅为1.4%，门市物资平均价格比上年下降8.27%，全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。

3、不断提升财务管理层次。一是应对不断变化的理财环境，积极研究新政策、新制度，修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度，使指挥部的理财水平迈上新的台阶。二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标，以实现利润和成本控制目标为重点，加强现金收支预算管理，通过现金流控制确保预算的完成。三是进一步加强税收工作研究，积极应对企业所得税税收政策的变化，采用税法赋予的优惠条件，通过对自身理财活动的安排，尽可能降低税负，节约税金支出。四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元，减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力，使指挥部国际化经营轻装上阵，有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。五是通过注入无息贷款，确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求，使指挥部外部市场不断扩大，收入比重大幅度上升，由2003年的33.8%上升到2004年的42.8%，增加了9%。六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠，帮助其走出生产经营困境，加快扭亏解困步伐。

4、严格执行资金管理内控机制。一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能，使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域，防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范—基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度，进一步建立和完善了资金内部控制制度，实行严格的资金授权与监督机制，确保资金安全运行。三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查，进一步强化资金管理工作的通知》精神，从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手，突出外部市场的资金管理，在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作，并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范，进一步强化了资金管理基础工作，保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时，实行严格的账户开立审批制度，对各单位的银行账户进行了一次清理。四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先，现金为王”的观念，在努力开拓市场的同时，不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了整体考核之中，为提升利润质量和保证资金供应奠定了基础。

5、积极实施会计集中核算。一是建立健全会计集中核算体系，建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求，组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程，顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作，提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。二是充分利用会计集中核算的信息优势，及时规范各责任中心会计核算业务。根据会计集中核算的信息优势，加强了会计核算过程控制，从事前审核、事中复核、事后考核全方位实行财务监控，制止不合规会计业务进入核算流程，规范各单位经济业务活动，保证了会计信息的质量。三是积极深入基层调查研究，及时指导各单位会计核算工作，理顺各单位会计核算体制。根据会计集中核算的管理要求，积极组织有关人员深入各单位调查研究，协助各单位规范会计核算；同时仔细分析会计集中核算所出现的新问题，严格按照《企业会计制度》和集团公司《会计核算办法》的要求，整改会计核算不规范的业务，废除不适应会计集中核算要求的内容。

6、认真完成重点工作。一是深入开展财务税收自查工作。根据集团公司财务税收检查工作总体部署,成立财务税收检查领导小组和检查办公室，制订了《指挥部财务税收检查工作方案》，结合指挥部实际，对会计信息质量、重大经济决策等10大类检查重点和190余项具体检查内容进行自查, 抽调业务骨干组成两个检查小组对指挥部所属单位进行了全面检查，对检查出的问题在决算会上进行了讲评并全部整改落实，促使指挥部的会计核算和财务管理水平不断提高。二是配合中介机构搞好年终决算。在规范核算、严肃财经纪律的前提下，统筹安排，配合中介机构完成了对指挥部年终决算的审计工作，出具了无保留意见的审计报告，指挥部财务决算工作连续四年被集团公司评为优胜单位并获得二等奖。三是迎接了由集团公司审计中心组织的对指挥部经营成果考核和投资计划专项审计检查。四是按照国家和集团公司分离企业办社会职能的统一部署，积极做好与地方政府沟通协调，完成了中小学移交地方的经费核定与协商以及争取集团公司和国家对经费的批准工作，为顺利实现移交地方政府管理奠定了基础。是清理法人实体工作按进度正点运行，已完成对法人实体的清理归类上报工作，处置方案已得到集团公司批复。六是抓好钻井系统定额编制。积极协调双方存在分歧，及时沟通并向集团公司定额编制办公室进行汇报，目前已完成集团公司专题审核。

（四）存在的主要问题

1、部分单位亏损的局面依然没有改变，降低了指挥部的整体盈利能力。2004年，指挥部虽然全面完成了生产经营任务，但内部单位发展依然不平衡，小部分单位由于受工作量少、市场变化、原材料价格上涨以及投入与产出、生产能力与市场空间不匹配等问题的影响，导致生产经营成本上升，亏损较为严重。

2、资金管理的集中度不高。随着市场开发的不断扩大，外部市场点多、面广、战线长，由于传统金融服务项目难以满足市场开发需要，造成外部市场银行开户多，没有完全纳入指挥部总户统一管理。

3、部分单位生产经营资金面临周转困难的压力。个别单位的部分社会市场由于发包方诚信度差，业主背景复杂，外部欠款数额大，欠款客户分布区域广，欠款时间长以及清欠成本高等诸多原因，给资金清欠工作增加了难度，造成生产经营资金周转困难。

4、预算执行不力，计划外投资时有发生。一年来，绝大部分单位能够严格执行指挥部预算安排和投资计划，但也有少数单位违反国家财经纪律，无视企业内部管理制度，违规集资，先斩后奏，计划外建设和购置设备，资本性支出列收益性支出。

二、2005年财务预算安排

（一）经营形势分析2005年是指挥部实现“十五”规划目标的最后一年，是为“十一五”发展打好基础的关键一年，是不吃补贴不亏损的第一年，也是面临巨大经营压力的一年。从内外部形势分析，既有新的发展机遇，也存在着严峻挑战。生产经营形势除市场不确定和作业价格变化两大因素外，还有以下因素将对指挥部带来较大的影响：一是集团公司取消三项费用化补贴。今年，集团公司下达给指挥部的经营目标是不吃补贴不亏损，在取消三项费用补贴的情况下实现盈亏持平，意味着离退休费用和医院补贴全部由企业当年损益自行负担，与2004年相比，指挥部纯利润将减少4100万元，要消化此项缺口，任务十分艰巨。二是油田公司投资减少，产量持续下降，使钻井和井下作业收入减少，初步测算将影响指挥部收入1.12亿元。三是增支因素不断上升。首先是工资调增，其次是原材料、电价持续上涨，在继2002年、2003年电费连续上涨的基础上，2004年电价再次上调。预计全年增支因素影响达8400万元。四是井控固控配套摊销压力加大。12.23事故之后,股份公司提高了安全装置的配套标准,按新标准更新相关装置后，由于集团公司新的会计核算办法规定摊销年限从五年缩短为三年，年摊销额增加4300万元，使得近两年消化难度加大。

（二）财务预算安排

1、指导思想以党的十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为指导，以经济效益为中心，以长远发展为主题，以稳定为基础，以市场为导向，以技术进步为手段，充分发挥人才、技术、设备、资源优势，积极开拓国内外市场，发展壮大主营业务，深化企业内部挖潜改造，坚定不移地实施低成本发展战略，增收节支，促进企业生产经营的良性循环，实现企业持续稳定发展。

2、预算安排的原则（1）坚持以效益为中心的原则。不断提升企业核心竞争力，增强整体竞争实力，继续保持经济总量的稳步增长。（2）坚持投资高回报原则。培育新的经济增长点，增强企业发展后劲。（3）坚持低成本发展的原则。打足收入，控制支出，各项收入和支出全部纳入总预算。（4）坚持科技进步的原则。加大科技投入力度，不断更新技术和产品，满足企业长期发展的需要。（5）关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境，使企业效益与职工利益协调发展。（6）加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理，加大债权的清收力度，减少坏帐损失的风险，提高利润质量。（7）体现基本公平的原则。实事求是，客观公正，尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。（8）对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况，对经营确有困难的单位，给予限亏补贴。

3、预算安排结果（1）经营预算安排主营业务收入32.2亿元，比上年执行数增加2.12亿元，增长7.06%。主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元，增长4.05%，低于收入预算增长三个百分点。营业费用1850万元，比上年执行数减少50万元，降低2.63%。管理费用4225万元，比上年执行数减少175万元，降低4%。财务费用-1780万元，与上年基本持平。投资收益1200万元，与上年基本持平。营业外支出500万元，比上年执行数减少2647万元，降低84.1%，主要为中小学移交地方后，减少的学校经费补贴。利润为不吃补贴达到盈亏持平。（2）建设资金预算安排2005年安排总投资85000万元，比上年执行数增加21805万元，增长34.5%。其中：非安装设备购置17435万元，占总投资的20.51%，比上年执行数下降32.2%；工程建设17465万元，占总投资的20.54%，比上年执行数上升101.46%,油气合作开发20100万元，占总投资的23.65%，比上年执行数上升56.2%，出疆管线30000万元，占总投资的35.3%，比上年执行数上升50%；工程技术服务投资15127万元，占总投资的17.81%；生产服务投资3565万元，占总投资的4.19%；多元发展投资12005万元，占总投资的14.12%；其他投资54302万元，占总投资的63.88%。

三、强化管理，努力完成财务预算目标面对严峻的经营形势，各单位、各级领导要带领广大干部职工，继续积极有效地开拓内外部市场，继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动，制定切实可行的生产经营措施，不断提高管理水平，确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面：

（一）全面提升预算管理水平。一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式，在保证绝大多数考核指标完成的情况下，确立各单位的奋斗目标，使指挥部的预算管理体系更趋完善。二是全面分解预算，落实管理责任。预算确定下达后，各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门，各部门再落实到每个人，从而实现经营压力的有效传递。在时间上，要将预算分解为月度预算，以预算控制月度预算，以月度预算的完成保证预算的实现，强化预算管理的约束性，财务工作计划《指挥部财务预算执行情况及财务预算安排报告工作计划》。三是完善财务预算分析和预警系统。在2004年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上，进一步加以完善，依靠会计集中核算后，会计信息及时快捷的有利条件，对指挥部整体预算执行、某一单位预算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价，及时发现矛盾和问题，以便调整工作安排，采取措施，纠正偏差。

（二）持续加强资金精细化管理。一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式，建立以“一级资金控制权，单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大，跨地区施工业务的比例不断增长，部分单位外部项目使用大额备用金办理结算，部分单位异地开设银行账户，资金支付缺乏必要的内控机制，这不仅造成了资金管理控制的死角，增大了资金风险，同时，也形成了大量的资金沉淀，降低了资金使用效益，这种资金管理方式，已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式，推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求，更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要，各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户，使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下，以降低资金风险，减少资金沉淀，提高资金使用效益。二是加强资金流分析与管理，严格控制资金流入和流出。树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节，严把资金流的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理，同时要像管理安全生产一样管理资金，确保资金的安全、完整。三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题，主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调，提高结算速度，加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位，要成立专门的清欠机构，落实清欠责任，建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到整体考核之中。四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大，集团公司正在制定海外资金管理办法，我们要充分利用集团公司海外资金管理资源，积极争取集团公司的支持，依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度，实现海外资金的高效、安全运行。

（三）不断强化成本管理与控制。一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验，夯实基础，建立增收节支的长效机制，培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。二是锁定市场目标成本，推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度，确定并层层分解落实目标成本，实行单机、单井、单项目成本核算，加大成本考核奖惩力度。三是加大科技投入，采用新工艺、新技术，降低施工作业成本，增强竞争力。四是加强现场材料物资管理，实行限额领料、定额消耗，大力提倡修旧利废，通过小革小改，内部挖潜，降低各类成本费用，实现管理增效。五是大力发展电子商务，促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变，力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上，降低物资采购成本，从源头上降低成本。六是建立合理的内部价格和定额管理体系，保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内市场管理的规定，及时修订和完善内部价格和定额，促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系，促进各单位加强成本控制管理，不断降低内部劳务成本。七是加强投资管理，从源头上控制成本。建立投资回报机制，体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化，突出发展主题，把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上，实现科学投入，高效产出。同时，要严格投资计划管理，规范投资管理程序，杜绝计划外投资的发生。

（四）进一步加强国有资产监督管理。一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案，做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作，建立起以产权为基础的现代企业制度，实现经济结构的调整。二是加强对历史遗留形成资产的管理。重组改制和实施企业会计制度以前发生经批准已冲减国家资本金的资产损失以及由于国外钻具一次性摊销而形成的帐外资产，这些特殊性质的资产是国有资产的一部分，要加强对这部分资产的管理，必须做到形成来源清楚，实物管理有账，账销案存情楚，处置规范合法，做好已核销资产变现、保管、销毁等管理工作，确保后续追索收入及时足额入账，防止国有资产的流失。三是进一步加强存量资产的管理。对于暂时形成的闲置低效资产，要通过内部单位调剂余缺、加大市场开发力度和采取适度增加投资带动、盘活存量资产等方式加以利用，尽最大努力发挥其效能。四是严格规范物资采购行为。要更好的发挥物资集中采购优势，强化物资供应管理职能，严防形成新的物资积压和报废，避免造成新的经济损失。

（五）认真做好纳税筹划工作一是积极研究国家新颁布法规对指挥部生产经营和税负的影响。及时了解消费型增值税在东北地区试点情况以及推广后对指挥部增值税纳税税负的影响。二是及时掌握企业所得税内外（国内、涉外企业）两套税制合并征收情况，以及适用税率、税前扣除、优惠等方面政策对指挥部整体税负的影响。三是研究掌握税收政策，依法纳税，在执行好《增值税暂行办法》的同时，研究税收与核算的关系、《增值税暂行办法》与企业重组改制的关系，从企业整体效益出发，搞好纳税筹划。四是针对指挥部外部市场不断扩大，纳税环节增多，税企关系越来越复杂化的情况，组织力量对各个纳税环节进行分析研究，制定实施细则，协调并理顺与各地税务部门的关系，在依法纳税的基础上节约税金支出。各位代表，2005年的生产经营任务异常繁重。让我们携起手来，以指挥部工作会议为契机，正视困难，抓住机遇，与时俱进，开拓进取，坚定信心，团结奋斗，全面完成今年的生产经营预算目标。周 元 祥二○○五年一月二十八日指挥部2004年财务预算执行情况及2005年财务预算安排报告（2005年1月28日）周 元 祥各位代表：现在，我代表指挥部向大会作2004年财务预算执行情况及2005年财务预算安排的报告，请审议。

一、2004年财务预算执行情况2004年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求，认真贯彻落实指挥部工作会议精神，围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标，以会计集中核算为契机，以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点，积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动，不断提升财务管理层次，较好地完成了财务预算。

（一）主要工作量完成情况（1）钻井总进尺66.68万米，完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米，完成预期工作量的192.12%；开发井进尺51.31万米，完成预期工作量的98.67%。（2）录井19860天，完成全年预期工作量的120.36%。（3）井下作业1525井次，试油120层，压裂475井次，酸化80井次，分别完成全年预期工作量的98.39%，171.42%，118.75%，72.72%。（4）油建施工价值工作量31788万元，完成全年预期价值工作量的105.96%。（5）供电量34991万Kmh，完成全年预期供电量的91.9%，供水量1072万吨，完成全年预期供水量的92.81%。（6）运输12128万吨公里，完成全年预期工作量的105%。（7）机械加工及修理价值工作量10308万元，完成全年预期价值工作量的85.51%。（8）物资供应量122000万元，完成全年预期供应量的104.45%。（9）信息产业价值工作量11258万元，完成全年预期价值工作量的104.86%。（10）成品油销售68298吨，完成全年预期销售量的117.75%。（11）顺酐销售13291吨，完成全年预期销售量的88.61%。（12）溶剂油销售34600吨，完成全年预期销售量的97.14%。

（二）财务预算完成情况

1、主营业务收入：预算27.1亿元，全年实现主营业务收入30.08亿元，完成预算的110.96%，与上年相比增长18.2%。其中：（1）吐哈关联交易收入17.21亿元，占总收入的57.2%，完成全年预算的104.98%，与上年相比增长0.61%。（2）外部作业及社会收入11.16亿元，占总收入的37.1%，完成全年预算的129.97%，与上年相比增长28.42%。（3）海外收入1.71亿元，占总收入的5.7%，完成全年预算的107.77%，与上年相比增长14.06%。

2、主营业务成本及税金：预算26.51亿元，实际发生30.34亿元，完成预算的114.45%，与上年相比增长4.18%，低于收入增长十四个百分点。总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元，占总成本的三分之一。

3、营业费用：预算2078万元，实际发生1900万元，比预算降低8.57%，与上年相比降低13.99%。

4、管理费用：预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低3.95%，与上年相比降低8.8%。

5、财务费用：预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约5.9%，与上年相比降低15.5%。

6、投资收益：预算1100万元，实际1233万元，完成预算的112.09%，与上年相比增长14.8%。

7、营业外收支净额：预算为净支出3187万元，实际发生净支出3147万元，比预算降低1%，与上年相比降低10.45%。

8、三项费用补贴：全年收到集团公司补贴4102万元，比上年减少补贴1106万元，降低21.24%。

9、净利润：预算三项费用补贴后，盈亏持平。全年三项费用补贴后，剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。

10、工程建设投资完成情况：集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元，其中：非安装设备购置28230万元，占投资总量的42.82%，工程项目及其他10692万元，占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元，占投资总量的10.62%，出疆管线投资2亿元，占投资总量的30.34%。指挥部全年实际完成投资63150万元，其中：非安装设备购置完成投资25924万元，占总投资的41.05%，工程项目及其他完成投资8751万元，占总投资的13.86%，油气合作开发投资8475万元，占总投资的13.42%，出疆管线投资2亿元，占总投资的31.67%；指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元，用于改善前线职工生活设施。

（三）开展的主要工作

1、及时组织各项收入和专项资金。一是加大市场开发力度，主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元，增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元，占指挥部总收入的43.42%，增长8.58%；石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场，电力工程公司首次进入塔里木市场。二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议，确保指挥部基本收入的实现，保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调，做到及时沟通处理矛盾。三是按照有关政策，落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元，为全年生产经营的正常开展打下了基础。四是积极争取集团公司政策，解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元，得到了集团公司在考核指标方面的大力支持，为指挥部今后发展减轻了经营压力。

2、深入开展增收节支活动。针对油田内部市场收入减少，各种增支因素日益增多，集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势，指挥部审时度势，两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素，确保既定目标完成的具体措施，决定深入开展增收节支活动，动员全体干部职工转变思想观念，群策群力，开源节流，挖潜增效。明确了“以效益为中心”、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子” 的指导思想，指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况，使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开，取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果，实现了“收入总量增长12%，可变成本下降3%，差旅费下降5%”的预定目标。一是领导重视，制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来，各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系，研究制定了实施方案和工作计划，落实了增收节支目标和措施。二是以科技进步和技术创新为支撑，不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入，不断扩大新技术、新工艺应用规模，强化自主创新，一批新技术、新工艺应用成效显著，一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。三是以制度创新和规范管理为基础，不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的进行了修改完善，并在贯彻落实上下功夫，用制度保证生产经营工作的正常运行。四是按照“统一管理，统一采购，集中供应”的原则，深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面，对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标，从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价，确立了分供方网络，克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行，为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础，缩短了中间环节，实现了资源共享，减少了资金占用，增强了物资采购的透明度，降低了物资采购成本，维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下，通过采取有力措施，使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降，平均涨幅仅为1.4%，门市物资平均价格比上年下降8.27%，全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。

3、不断提升财务管理层次。一是应对不断变化的理财环境，积极研究新政策、新制度，修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度，使指挥部的理财水平迈上新的台阶。二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标，以实现利润和成本控制目标为重点，加强现金收支预算管理，通过现金流控制确保预算的完成。三是进一步加强税收工作研究，积极应对企业所得税税收政策的变化，采用税法赋予的优惠条件，通过对自身理财活动的安排，尽可能降低税负，节约税金支出。四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元，减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力，使指挥部国际化经营轻装上阵，有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。五是通过注入无息贷款，确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求，使指挥部外部市场不断扩大，收入比重大幅度上升，由2003年的33.8%上升到2004年的42.8%，增加了9%。六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠，帮助其走出生产经营困境，加快扭亏解困步伐。

4、严格执行资金管理内控机制。一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能，使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域，防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范—基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度，进一步建立和完善了资金内部控制制度，实行严格的资金授权与监督机制，确保资金安全运行。三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查，进一步强化资金管理工作的通知》精神，从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手，突出外部市场的资金管理，在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作，并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范，进一步强化了资金管理基础工作，保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时，实行严格的账户开立审批制度，对各单位的银行账户进行了一次清理。四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先，现金为王”的观念，在努力开拓市场的同时，不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了整体考核之中，为提升利润质量和保证资金供应奠定了基础。

5、积极实施会计集中核算。一是建立健全会计集中核算体系，建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求，组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程，顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作，提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。二是充分利用会计集中核算的信息优势，及时规范各责任中心会计核算业务。根据会计集中核算的信息优势，加强了会计核算过程控制，从事前审核、事中复核、事后考核全方位实行财务监控，制止不合规会计业务进入核算流程，规范各单位经济业务活动，保证了会计信息的质量。三是积极深入基层调查研究，及时指导各单位会计核算工作，理顺各单位会计核算体制。根据会计集中核算的管理要求，积极组织有关人员深入各单位调查研究，协助各单位规范会计核算；同时仔细分析会计集中核算所出现的新问题，严格按照《企业会计制度》和集团公司《会计核算办法》的要求，整改会计核算不规范的业务，废除不适应会计集中核算要求的内容。

6、认真完成重点工作。一是深入开展财务税收自查工作。根据集团公司财务税收检查工作总体部署,成立财务税收检查领导小组和检查办公室，制订了《指挥部财务税收检查工作方案》，结合指挥部实际，对会计信息质量、重大经济决策等10大类检查重点和190余项具体检查内容进行自查, 抽调业务骨干组成两个检查小组对指挥部所属单位进行了全面检查，对检查出的问题在决算会上进行了讲评并全部整改落实，促使指挥部的会计核算和财务管理水平不断提高。二是配合中介机构搞好年终决算。在规范核算、严肃财经纪律的前提下，统筹安排，配合中介机构完成了对指挥部年终决算的审计工作，出具了无保留意见的审计报告，指挥部财务决算工作连续四年被集团公司评为优胜单位并获得二等奖。三是迎接了由集团公司审计中心组织的对指挥部经营成果考核和投资计划专项审计检查。四是按照国家和集团公司分离企业办社会职能的统一部署，积极做好与地方政府沟通协调，完成了中小学移交地方的经费核定与协商以及争取集团公司和国家对经费的批准工作，为顺利实现移交地方政府管理奠定了基础。是清理法人实体工作按进度正点运行，已完成对法人实体的清理归类上报工作，处置方案已得到集团公司批复。六是抓好钻井系统定额编制。积极协调双方存在分歧，及时沟通并向集团公司定额编制办公室进行汇报，目前已完成集团公司专题审核。

（四）存在的主要问题

1、部分单位亏损的局面依然没有改变，降低了指挥部的整体盈利能力。2004年，指挥部虽然全面完成了生产经营任务，但内部单位发展依然不平衡，小部分单位由于受工作量少、市场变化、原材料价格上涨以及投入与产出、生产能力与市场空间不匹配等问题的影响，导致生产经营成本上升，亏损较为严重。

2、资金管理的集中度不高。随着市场开发的不断扩大，外部市场点多、面广、战线长，由于传统金融服务项目难以满足市场开发需要，造成外部市场银行开户多，没有完全纳入指挥部总户统一管理。

3、部分单位生产经营资金面临周转困难的压力。个别单位的部分社会市场由于发包方诚信度差，业主背景复杂，外部欠款数额大，欠款客户分布区域广，欠款时间长以及清欠成本高等诸多原因，给资金清欠工作增加了难度，造成生产经营资金周转困难。

4、预算执行不力，计划外投资时有发生。一年来，绝大部分单位能够严格执行指挥部预算安排和投资计划，但也有少数单位违反国家财经纪律，无视企业内部管理制度，违规集资，先斩后奏，计划外建设和购置设备，资本性支出列收益性支出。

二、2005年财务预算安排

（一）经营形势分析2005年是指挥部实现“十五”规划目标的最后一年，是为“十一五”发展打好基础的关键一年，是不吃补贴不亏损的第一年，也是面临巨大经营压力的一年。从内外部形势分析，既有新的发展机遇，也存在着严峻挑战。生产经营形势除市场不确定和作业价格变化两大因素外，还有以下因素将对指挥部带来较大的影响：一是集团公司取消三项费用化补贴。今年，集团公司下达给指挥部的经营目标是不吃补贴不亏损，在取消三项费用补贴的情况下实现盈亏持平，意味着离退休费用和医院补贴全部由企业当年损益自行负担，与2004年相比，指挥部纯利润将减少4100万元，要消化此项缺口，任务十分艰巨。二是油田公司投资减少，产量持续下降，使钻井和井下作业收入减少，初步测算将影响指挥部收入1.12亿元。三是增支因素不断上升。首先是工资调增，其次是原材料、电价持续上涨，在继2002年、2003年电费连续上涨的基础上，2004年电价再次上调。预计全年增支因素影响达8400万元。四是井控固控配套摊销压力加大。12.23事故之后,股份公司提高了安全装置的配套标准,按新标准更新相关装置后，由于集团公司新的会计核算办法规定摊销年限从五年缩短为三年，年摊销额增加4300万元，使得近两年消化难度加大。

（二）财务预算安排

1、指导思想以党的十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为指导，以经济效益为中心，以长远发展为主题，以稳定为基础，以市场为导向，以技术进步为手段，充分发挥人才、技术、设备、资源优势，积极开拓国内外市场，发展壮大主营业务，深化企业内部挖潜改造，坚定不移地实施低成本发展战略，增收节支，促进企业生产经营的良性循环，实现企业持续稳定发展。

2、预算安排的原则（1）坚持以效益为中心的原则。不断提升企业核心竞争力，增强整体竞争实力，继续保持经济总量的稳步增长。（2）坚持投资高回报原则。培育新的经济增长点，增强企业发展后劲。（3）坚持低成本发展的原则。打足收入，控制支出，各项收入和支出全部纳入总预算。（4）坚持科技进步的原则。加大科技投入力度，不断更新技术和产品，满足企业长期发展的需要。（5）关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境，使企业效益与职工利益协调发展。（6）加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理，加大债权的清收力度，减少坏帐损失的风险，提高利润质量。（7）体现基本公平的原则。实事求是，客观公正，尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。（8）对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况，对经营确有困难的单位，给予限亏补贴。

3、预算安排结果（1）经营预算安排主营业务收入32.2亿元，比上年执行数增加2.12亿元，增长7.06%。主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元，增长4.05%，低于收入预算增长三个百分点。营业费用1850万元，比上年执行数减少50万元，降低2.63%。管理费用4225万元，比上年执行数减少175万元，降低4%。财务费用-1780万元，与上年基本持平。投资收益1200万元，与上年基本持平。营业外支出500万元，比上年执行数减少2647万元，降低84.1%，主要为中小学移交地方后，减少的学校经费补贴。利润为不吃补贴达到盈亏持平。（2）建设资金预算安排2005年安排总投资85000万元，比上年执行数增加21805万元，增长34.5%。其中：非安装设备购置17435万元，占总投资的20.51%，比上年执行数下降32.2%；工程建设17465万元，占总投资的20.54%，比上年执行数上升101.46%,油气合作开发20100万元，占总投资的23.65%，比上年执行数上升56.2%，出疆管线30000万元，占总投资的35.3%，比上年执行数上升50%；工程技术服务投资15127万元，占总投资的17.81%；生产服务投资3565万元，占总投资的4.19%；多元发展投资12005万元，占总投资的14.12%；其他投资54302万元，占总投资的63.88%。

三、强化管理，努力完成财务预算目标面对严峻的经营形势，各单位、各级领导要带领广大干部职工，继续积极有效地开拓内外部市场，继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动，制定切实可行的生产经营措施，不断提高管理水平，确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面：

（一）全面提升预算管理水平。一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式，在保证绝大多数考核指标完成的情况下，确立各单位的奋斗目标，使指挥部的预算管理体系更趋完善。二是全面分解预算，落实管理责任。预算确定下达后，各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门，各部门再落实到每个人，从而实现经营压力的有效传递。在时间上，要将预算分解为月度预算，以预算控制月度预算，以月度预算的完成保证预算的实现，强化预算管理的约束性。三是完善财务预算分析和预警系统。在2004年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上，进一步加以完善，依靠会计集中核算后，会计信息及时快捷的有利条件，对指挥部整体预算执行、某一单位算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价，及时发现矛盾和问题，以便调整工作安排，采取措施，纠正偏差。

（二）持续加强资金精细化管理。一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式，建立以“一级资金控制权，单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大，跨地区施工业务的比例不断增长，部分单位外部项目使用大额备用金办理结算，部分单位异地开设银行账户，资金支付缺乏必要的内控机制，这不仅造成了资金管理控制的死角，增大了资金风险，同时，也形成了大量的资金沉淀，降低了资金使用效益，这种资金管理方式，已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式，推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求，更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要，各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户，使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下，以降低资金风险，减少资金沉淀，提高资金使用效益。二是加强资金流分析与管理，严格控制资金流入和流出。树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节，严把资金流的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理，同时要像管理安全生产一样管理资金，确保资金的安全、完整。三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题，主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调，提高结算速度，加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位，要成立专门的清欠机构，落实清欠责任，建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到整体考核之中。四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大，集团公司正在制定海外资金管理办法，我们要充分利用集团公司海外资金管理资源，积极争取集团公司的支持，依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度，实现海外资金的高效、安全运行。

（三）不断强化成本管理与控制。一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验，夯实基础，建立增收节支的长效机制，培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。二是锁定市场目标成本，推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度，确定并层层分解落实目标成本，实行单机、单井、单项目成本核算，加大成本考核奖惩力度。三是加大科技投入，采用新工艺、新技术，降低施工作业成本，增强竞争力。四是加强现场材料物资管理，实行限额领料、定额消耗，大力提倡修旧利废，通过小革小改，内部挖潜，降低各类成本费用，实现管理增效。五是大力发展电子商务，促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变，力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上，降低物资采购成本，从源头上降低成本。六是建立合理的内部价格和定额管理体系，保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内部市场管理的规定，及时修订和完善内部价格和定额，促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系，促进各单位加强成本控制管理，不断降低内部劳务成本。七是加强投资管理，从源头上控制成本。建立投资回报机制，体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化，突出发展主题，把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上，实现科学投入，高效产出。同时，要严格投资计划管理，规范投资管理程序，杜绝计划外投资的发生。

（四）进一步加强国有资产监督管理。一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案，做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作，建立起以产权为基础的现代企业制度，实现经济结构的调整。二是加强对历史遗留形成资产的管理。重组改制和实施企业会计制度以前发生经批准已冲减国家资本金的资产损失以及由于国外钻具一次性摊销而形成的帐外资产，这些特殊性质的资产是国有资产的一部分，要加强对这部分资产的管理，必须做到形成来源清楚，实物管理有账，账销案存情楚，处置规范合法，做好已核销资产变现、保管、销毁等管理工作，确保后续追索收入及时足额入账，防止国有资产的流失。三是进一步加强存量资产的管理。对于暂时形成的闲置低效资产，要通过内部单位调剂余缺、加大市场开发力度和采取适度增加投资带动、盘活存量资产等方式加以利用，尽最大努力发挥其效能。四是严格规范物资采购行为。要更好的发挥物资集中采购优势，强化物资供应管理职能，严防形成新的物资积压和报废，避免造成新的经济损失。

财务预算工作总结与计划 篇2

在高校财务管理工作的实践中, 财务分析与预算管理工作的作用难以正常发挥。为此, 我们应从财务分析原则、分析方法、分析指标、领导重视、编制预算、监督执行、结算、队伍建设等方面着手, 不断完善与发展高校的财务分析与预算管理工作, 从而使高校获得较好的经济效益和社会效益。

1 财务分析

高校财务分析是高校财务管理工作的重要组成部分和重要手段。财务分析可以帮助财政部门、教育行政管理部门把握学校的财务状况和发展趋势, 了解宏观信息和财务风险, 为科学经济决策提供依据。

1.1 分析原则

财务分析的原则, 主要包括:客观、时效、效益、可比性原则。

1.1.1 客观性原则。

客观性原则。用来分析的资料要客观、真实可靠。

1.1.2 时效性原则。

财务分析讲究时效性, 如果财务分析滞后，必然影响财务管理的改善, 办学效益的提高。

1.1.3 可比性原则。

建立财务分析指标体系的目的是要对高校进行综合分析评价, 而这种评价只有通过校际之间、指标之间相互比较, 才能更充分地体现出来。因此必须考虑指标之间的可比性和通用性, 即要求指标建立在统一的核算范围之内和相同的可比的基础之上进行量化和比较以及会计政策等的前后一致性。

1.1.4 效益性原则。

即以效益为中心, 强化财务管理, 提高理财的水平, 开源节流, 发挥有限资金最大的社会效益和经济效益。

1.1.5 可持续发展原则。

由于财务指标体系带有导向功能, 容易引导使用者追求眼前效益。因此, 必须充分发挥导向作用, 注重使用单位的可持续发展能力。

1.2 分析方法

目前高校财务分析主要有以下几种基本方法:

1.2.1 比较分析法。

比较分析法主要指学校不同时期的纵向比较和同类高校间的横向比较。纵向比较法也叫趋势分析法, 即通过连续两期或几期财务报告中的相同指标对比 (如教学投资、生均事业支出、办学收人、资产负债率等) , 确定其数额和幅度、增减变动方向, 以此说明业务完成情况, 真实地反映出办学成果的变动趋势及财务状况。经过横向比较, 能够看到自身的成绩和问题, 看清楚本校在同一类高校中的所处地位。经过以上方面的分析, 能够找出来发生变化的主要原因、出现变动的性质, 从而预测出未来的发展前景, 有针对性地提出改进措施。

1.2.2 比率分析法。

此分析法从动态角度来看, 一般分为定基动态比率、环比动态比率。从静态的角度来看, 比率通常分为结构比率、效率比率和相关比率。其比率指标的最大优点是能将一些不可比指标变为可比指标, 从而有利于进行合理的对比分析。

1.2.3 因素分析法。

这一分析法按照上面一些分析指标和影响因素, 主要是从数量上确定影响方向与程度的该指标因素, 由此确定单独变化的每一因素所产生的影响。透过分析, 能清晰地观察到各因素对材料费用总额的影响程度和方向。经过分析找出原因, 为上级决策提供依据。除此方法外, 实际分析中还应注重全面与重点相结合, 并采取必要的辅助分析方法。如风险分析时可视情选用敏感性、本量利、概率等分析方法进行分析。

1.2.4 综合分析法。

以上单一的任何财务指标分析都有其零星和片面的成分。财务分析要发挥总体功能效应, 对高校办学成果和财务状况作出全面评价、就要采用适当的财务综合标准进行分析。这种综合标准分析应是定性与定量相结合;要素齐全;主辅功能匹配;能满足上级、公众、高校管理者等多方面需求。总的感到, 决定财务状况的因素具有复杂性和多层次性, 建议采用模糊数学多级模型的综合评判法予以评判。

1.3 分析指标

高校的财务分析指标主要包括:收入、支出;资产使用;实际收入、偿债能力;效益、趋势分析及发展能力等。

1.3.1 收入、支出。

财务分析指标中的收入、支出包括人员支出、现金流入流出比、公用支出占事业支出的比重、生均事业支出、教职工人均事业支出、年末总收入与总支出之比等。

1.3.2 资产使用。

这方面主要包括资产结构、生均校舍面积、设备利用率、收人与资产之比等指标。通过分析, 掌握学校资产构成的合理性和资产的利用情况, 考核各种教学资源尤其是核心资源是否实现了优化配置, 是否发挥了最大效用。

1.3.3 偿债能力。

这方面包括现金流动负债比率、流动比率、资产负债率、现金到期负债比率、债务保障倍数、事业基金可用率等指标。经过此分析主要判断学校负债规模和构成的合理度及能否承受财务风险等。

1.3.4 趋势分析及发展能力。

主要包括近三年的学生规模增长率、收入增长率、资产增长率、支出增长率、生均事业支出增长率等指标 (后两个为反指标) 。发展能力是学校在生存基础上扩大规模和扩大实力的潜在能力, 通过分析, 可对自身发展情况进行预测和趋势分析。

1.4 领导重视

各级领导的重视程度是做好财务分析工作的关键。例如, 将高校财务分析纳入高校考核范畴, 并将此项工作与个人绩效工资挂钩。这样从学校领导、财务部门负责人及一般财务人员, 都会对财务分析真正引起重视, 创造性开展工作。

2 预算管理

量入为出、收支平衡是高校编制预算必须坚持的原则, 预算的内容包括收入预算和支出预算。

2.1 编制预算

预算的编制中, 排序要按轻重缓急, 实行专项项目滚动预算。当年安排不了的项目自动滚到下一年。收支项目应有合理的编制依据和统一的定额标准, 做到专项经费按项目, 人员经费按人数, 公用经费按定额来确定。

编制预算收支要平衡。预算的收入包括学杂费的收入按学院的学生人数, 结合物价部门制定的收费标准计算;住宿费收入按住宿生人数, 结合物价部门规定的收费标准计算。

2.2 监督执行

财务预算的执行直接关系到学校年度工作的好坏及学校事业发展和规划。因此, 学院下达收支预算后, 由校财务处监督实施。一是按具体核算单位所发生的每一笔经济业务记入各学院各单位的二级账上, 各学院间的转账往来, 须经付款单位负责人签字后, 由校财务处做转账凭单, 分别记入收款及付款单位的账中。二是把全部记账凭单上写清核算单位的名称, 在预算的执行过程中, 发现问题及时解决。

2.3 结算

每学期结束后, 由校财务处与各个学院会计核对执行情况, 确定无误后, 编制决算表, 计算各单位的盈亏情况, 根据盈余的比例, 核定各学院各单位的福利基金和发展基金。

2.4 队伍建设

当前迫在眉睫的是注重财会队伍建设。强化财会人员的培训和后续教育, 拓宽视野, 要使财务管理人员了解与掌握财务活动的特点和规律、本单位财产物资的分布与使用情况等, 切实加强高校预算管理, 提高办学的社会效益和经济效益。

3 结语

财务预算工作总结与计划 篇3

【关键词】气象部门；双重计划财务体制；预算管理

1992年国务院关于进一步加强气象工作的通知中明确：“建立健全与气象部门现行领导管理体制相适应的双重气象计划体制和相应的财务渠道，合理划定中央和地方财力分别承担基建投资和事业经费的气象事业项目。”20世纪90年代后气象事业进入快速有序发展时期，气象部门双重计划财务体制发挥了积极作用。但随着财政改革的逐步深入，双重计划财务体制下气象部门的预算管理也凸显出了一些问题，亟待解决。

一、气象部门双重计划财务体制概述

所谓双重计划财务体制是指基于气象部门实行“气象部门和地方政府双重领导，以气象部门为主” 的双重领导管理体制，计划财务保障实行中央财政和地方财政双重保障的体制。其特点在于气象部门的财政预算资金，不因其为中央垂直管理部门而全部由中央财政予以安排，涉及地方气象事业的由地方财政予以安排。

国家明确将气象事业划分为国家气象事业和地方气象事业，相应建立国家和地方双重计划财务体制。按照气象业务的性质，实行双重计划财务体制是十分科学合理的。气象业务的全球性、天气系统的不可分割性，注定气象事业发展需要全国甚至全球进行战略统筹，这是单一的属地管理体制无法解决的；而气象服务工作又具体落脚在当地的政府、当地的老百姓身上，这又是中央直接管辖无法替代的。因此，气象业务、气象服务的工作性质，决定双重计划财务体制是气象部门发展的最有力的保障体制。

二、双重计划财务体制下气象部门预算管理存在的问题及其成因

从整个体制发展历程来看，双重计划财务体制的实行，在初期，有效弥补了中央主渠道财政经费的严重不足，与单一的财务体制相比，气象部门多一个经费来源渠道，多一个筹集资金的机会，就多一份事业发展的保障。这种作用在九十年代更为突出。近几年，随着中央财政经费的有力保障，气象部门总体资金量充足，但是，因为中央预算编制仍旧停留在比较粗化的程度，支出预算标准不细化，执行不容易到位，走到现在这一步，出现中央财政经费和地方财政经费的预算管理不能科学有效结合的现象。

1.预算管理的双重性

由于气象部门实行的是双重计划财务体制，很多具体工作都具有了双重的性质：预算、决算、国库集中支付、固定资产管理、政府采购……实际工作中，气象部门强调更多的是以中央预算为主，因为地方气象事业需要地方政府投入，如何满足地方经费的管理要求存在很大的困惑，无论预算、决算，还是资产管理等，没有科学地加以界定，重复上报，归口上报，有时管理要求无法与经费来源渠道相符，无法同时满足中央和地方的预算管理要求等，亟需解决。

2.预算标准的双重性

一个部门无论体制如何，应只有一本综合预算。目前，气象部门以中央综合预算管理为主，所有经费纳入中央综合预算编制，包括地方财政保障经费。如此一来，中央和地方的预算编制标准的不同，给综合预算编制带来困惑。人员经费中的津补贴原则上按照属地管理原则，纳入中央预算的津补贴产生各地标准不一的情况，无法有效核定预算编制单位的依据、规范性；公用经费常常各地的标准不一样，单一按照中央统一的公用经费定额编制，则无法足额保证经济发展水平较高地区气象单位的公用开支；不同地区根据财力安排业务发展项目经费，同样性质的气象业务，在不同地区的预算标准不同，中央综合预算核定时则无法统一同样性质的业务预算标准，如果硬性统一，则地方政府安排的业务项目预算使用与预算安排无法相符。

3.预算执行的双重性

中央单位预算执行要求和各地政府预算执行要求有时存在差异，地方政府预算执行严格程度并不完全一致。经费保障到位的地区，规范意识更强，预算执行更严格，经费保障缺乏的地区，很难严格按照预算口径执行预算，资金的调剂使用情况相对增加。目前预算安排是双重的，细化到每一个地方的财政要求无法统一到中央要求上来，作为气象部门，势必存在一个单位因资金来源不同同一项目执行情况不同的问题，难免出现预算执行随意性大，缺乏约束力的情况。

4.预算评价的双重性

目前气象部门综合预算以中央预算为主体，随之而来的预算绩效评价却呈现出五花八门的情况。中央预算评价工作进程在有些地区落后于地方预算评价工作，然而地方预算经费安排时并没有将气象部门列入地方预算单位进行管理，预算评价无法严格对气象部门进行考核，具体预算的评价工作成为空白地带，不利于预算经费的管理。

三、双重计划财务体制下气象部门预算管理存在问题的对策

目前气象部门资金多渠道来源，中央财政资金、地方财政资金、单位科技服务资金等，做好气象部门综合预算编制工作，更是保障气象事业健康有序快速发展的重要前提。

1.明晰划分中央地方的财权和事权

（1）中央气象事业财权与事权

中央气象事业，按目前保障现状，主要承担了气象部门职工的基本工资、国家出台全国性的补助、津贴，以及国家统一布局的天气、气候监测，气象资料信息加工处理，分析预报的基础业务，以及国家统一布局的气象通信骨干系统等基建投资及业务、公务经费。该保障内容还是比较符合中央气象事业的性质范围。

（2）地方气象事业财权与事权

地方气象事业，应主要承担为当地经济建设服务建立的气象业务项目，一般应包括：为当地经济建设服务建立的天气、气候监测（含局地天气雷达、自动监测站网等）、区域内气象通信网、天气预警系统，为当地农业综合开发、气象扶贫、保护生态环境等开展气象服务，为当地增强防灾抗灾气象服务能力，人工影响天气（含人工增雨、防雹、防霜、消雾等）等所需的各项经费。

2.合理安排综合预算编制方法

明确划分中央、地方气象事业以后，按照财权、事权相统一原则，明确划分中央、地方财政保障范围。属于中央财政保障范围的事项，由中央拟订统一预算标准、要求，属于地方财政保障范围的事项，按照各地财政预算标准、要求，纳入当地财政预算管理，即当地财政应將气象部门视同预算管理单位进行管理，只是当地财政对气象需要安排的仅为地方气象事业范围的预算经费。上报中央综合预算时，每个气象单位应同时上报中央预算、地方预算，汇总后即为一个单位的综合预算。这样才能做到不重不漏。

3.科学编制气象部门综合预算

首先确定支出预算，再根据支出预算编制收入预算，当收支预算差异较大时，适当调整支出，特别是项目建设支出，需要根据收入情况分清轻重缓急进行合理安排。支出预算的编制关键在于支出项目不重不漏，支出的项目都需要有合理的依据。人员、公用等支出按照当地政府预算口径和标准，业务建设按照规划进行长、中、短期预算，整个部门资金进行统筹、协调、匀称、合理的安排，这样的综合预算才是科学、有效的。

4.制定双重计划财务体制预算管理实施办法

开展充分调研，对不同省份、不同地区的预算管理工作现状和问题进行梳理，拟定双重计划财务体制预算管理实施办法，对涉及预算管理、预算标准、预算执行、预算评价双重性的具体问题进行合理的规定，对政府采购、财务管理、资产管理等都作出明确规定，以确保双重计划财务体制在气象部门的良性循环的运行。

参考文献：

[1]杨慧红，朱海燕.气象部门预算管理探讨.财税论坛，2011.10

[2]黄宁.浅谈气象部门预算管理.会计之友，2008年第5期中

[3]李晶.完善我国气象系统事业单位全面预算管理浅议.现代经济信息，2015.6

医院财务预算(计划) 篇4

新年伊始，结合当前形势，制订今年工作计划：

1、加强制度建设，规范痕迹管理

加强科室核心制度的建设，规范痕迹管理，对原有的医院财务管理制度进行丰富和完善，进一步完善会计法、财经纪律、财务纪律的内容，并定期检查落实，增加医疗收费公示制度、医疗收费查询制度、医疗收费清单制度、医疗费用投诉制度。

2、加强医院成本核算工作

积极探索医院成本核算的路子，向兄弟单位学习，借鉴学习医院成本核算的成功经验，切实做好医院成本核算工作。以全成本核算为基础，以效率指标为前提、质量指标为核心、行为指标为标志、经济指标为杠杆，对各临床专科、医技科室、机关职能部门和后勤组进行全面综合考核，实施院、科二级全成本核算，增收节支、降本增效，使各临床、医技科室通过加强本科室成本管理和提高科室的两个效益，从而优质、高效、低耗地完成医院各项任务。

3、进一步加强收费管理工作

加强对医院收费项目和价格的管理。收费项目和收费价格，必须按照国家物价政策执行并派专人管理，加强物价管理和监督，严格执行国家的物价政策，依法收费。提高对价

格收费工作的认识，加强督促检查，定期不定期深入科室了解医院医疗服务收费情况，及时解决收费中出现的问题。对高额医疗费用打出清单，考察其合理性，对不合理收费及时纠正，确保合理收费，降低医疗费用。

4、建立固定资产管理体系。

凡是资产都应该为医院带来效益。2011年，根据新会计制度要求我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，针对医院实际,制定切实可行的固定资产管理制度,和资产报废制度。财务部门与相关部门密切配合,协助设备科建立健全资产管理制度,定期清查,防止设备的闲置，加强设备验收和后续检查工作,确保设备出入库的质和数量真实,完整。建立盘点清查制度,做到账账相符,账卡相符,账实相符,保证资产的安全完整,堵塞漏洞,有效防止医院固定资产的流失。

5、明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业

道德素质培训，提高服务水平。切实抓好财务行风建设。继续加强会计从业人员业务培训，使本院财务会计工作再上新台阶，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训为主要内容，扎扎实实的把医院的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：

1、对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳

相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强医院财务队伍的实力，为医院的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务人员的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强医院经营财务分析培训。以推行全面预算管理

为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。

6、做好内部财务预算

建立资金管理体系,通过全面预算,充分考虑货币资金的时间价值,实现对资金流量的严格控制。实现审批一支笔,严控收支两条线,提高医院经济效益,各部门、各渠道的资金收入全部纳入财务预算统一管理,统一调配,统一使用,所有经济实体都要接受财务部门的监督检查,所有资金由财务部门集中收入,调剂使用,以确保医疗、药剂、基建,后勤资金的需求。内部财务预算是医院对有计划的经济往来实施财务监督的基础和依据,单位内部预算不仅仅是医院财务管理工作的具体表现形式,而且在一定程度上也体现了单位对整体工作的安排。正确编制预算和财务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据,是医院在内所要完成的事业计划工作任务的货币表现,是医院组织收入和控制支出的依据。

7、正确预测各项收入

及时了解医疗市场动态,正确预测各项收入。收入是支出的 保证“量入为出”是预算的基本原则。要想把预算作得科学、准确、切合实际,就要对医疗市场行情、动态进行充分的了解、预测。特别是对国家的方针、政策精神要吃透、弄清,正确估计市场形势,除国家方针政策对医院的影响外,市场动态、行情、过去的经验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等,都要记入财务预测中,进行预测、分析,尽量把各项收入算准、算细。只有可靠稳定的收入来源,才能保证支出的落实,否则,所谓的预算将成为一纸空文,毫无价值,不切实际的预算及预算的失误会影响医院整个经济计划的落实,因此,高质、合理的做好预算,准确预测资金收入,对合理运用、安排有效资金的实施、运用,具有非常重要的意义。全面了解医院工作,尽可能把预算做到项目上,按照医院工作计划对一些大项支出做精心安排,确实无法得到落实的要向领导说明资金的筹措方式或建议不安排。非安排不可的建议减少其他项目开支。预算的制定者要对医院需办的事情做到心中有数。编制预算的目的是控制支出,随着预算指标的下达,各部门必须严格执行预算,改变不顾资金供给情况,随意向财务部门伸手要钱的局面。在编制预算前,各科室要根据的工作任务、人员编制的增减、开支标准,以及的门诊、住院部预算工作量,新开展的医疗项目,根据国家政策调整因素、医疗收费标准以及药品价格变动的情况, 编制收入与支出的概算。最后由财务部门汇总测算,编制总的收入支出预算。并按两个层次划分: ①医院正常运行费用;即人员经费、药品、卫生材料及其他材料费用、水电费、电话费、办公费、差旅费等;②专用费用:即有关的医疗器械,设备的购置及基础设施等公用经费。对不合理的支出结构要进行调整,实现医疗资源的科学配置,促进医院健康有序的发展。

8、加强和完善医院内控制度

建立完善的内部会计管理体系,界定会计人员的职责、权限,确定会计部门与其他职能部门的关系,财会核算的组织形式等,建立内部牵制制度。根据岗位分工,界定各岗位的职责,利用内部分工而产生相互关系,相互制约,从而形成一个严密的内部控制机制,内部控制机制作为现代化管理的精髓,是医院减少差错、预防舞弊现象的有效手段。财务管理涉及医院经营活动的各个环节,内部控制则应贯穿于每项经济活动之中。通过科学、严密、有效的内部控制制度建设,可大大加强会计人员之间的相互制约和监督。提高会计核算工作的质量,避免和防止会计事务处理中发生差错及舞弊行为,遏制单位内部人员的经济犯罪,对促进医院经济的健康发展,具有十分重要的意义。篇二：鄄城县人民医院2012财务预算

鄄城县人民医院2012年财务预算

（草案）

2012年是医院按照卫生事业规划实现跨越式发展的关键之年。最新医院财务制度规定：医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度。为加强我院财务管理和监督，规范财务行为，提高资金使用效益，实行预算管理具有十分重要的意义。根据院委会研究，2012年预算安排的指导思想是：配合我院第三个五年计划的实施，按照医院发展战略部署，继续严格执行财政和物价政策，继续加大调整收入结构力度，继续采取措施减少管理开支，勤俭节约，采取多种措施进行设备投入，培育新的业务增长点，多种方式、多种渠道筹措资金，加快新院区建设，为进一步提高我院综合服务能力打下坚定基础。

一、上年预算执行情况分析 2011年全院实现业务收入12071万元，超预算创收71万元，圆满完成收入目标，收入药占比控制在46.7%，收入结构得到明显改善。门诊接诊262506人次，同比增加4.22%；出院病人22194例，较上年同期持平，住院床日工作量几乎没有增加，病房创收能力有待提高。支出方面：全年业务支出总计11793万元，预算安排支出11982万元，大部分支出项目控制在预算目标之内，较好的实现了预算的计划、监督、控制的职能，总体目标控制良好，各项指标符合预期。

二、收入预算的编制

根据国家医改政策的指导思想，结合我院五年规划要求，考虑医

疗服务价格调整及其他影响因素，2012年计划业务收入达到1.3亿元，医疗收入与药品收入比例争取达到57：43左右；财政补助收入是由上级财政部门根据当地经济状况统筹拨付的资金，原则上参照上年水平；其他收入包括资产处置收入、利息收入和与临床业务无关的收入，因其不确定性，仍参照上年水平。1． 预算编制依据 门诊收入及工作量情况

由下表分析可见：门诊收入增长7.3%是由门诊人次增加和每诊次费用增长双重因素影响造成的。收入药占比下降4.7%，收入结构有明显改善。

门诊收入基础数据如表(1)住院收入及工作量情况

由下表分析可见：2011年住院收入较2010年增长3.4%主要是由以下几方面原因所致：⑴占用床日数增加10.8%⑵每床日费用减少6.7%。药占比同比降低4.3%，收入结构明显改善。每床日费用下降系控制药占比所致，病人医药费负担减轻。住院收入基础数据如表（2）2．2012年门诊收入的影响因素： ①

拟购置64排ct、大型c臂、四维彩超、脑电图、血液透析机等一些先进设备，这些的投入使用，会对放射、检查、化验、治疗收入增长起到一定的积极作用。②

医疗服务价格调整、检查收费价格调整形成医疗收入增长的有利因素。

③

新农合慢性病门诊报销启动，对门诊人次增加产生一定的影响。

④

我院与上级医院和乡镇医院的技术合作、医师异地执业会有效增加我院的医疗资源。

⑤

控制收入药占比虽然能提高综合利润率，减少每诊次费用，但会直接导致门诊药品收入的增幅变窄。

⑥

一级医院药品零差率销售，会分流一部分轻微病人到乡镇卫生院就医。

⑦

新农合对基层医疗机构的政策扶持及民营医院的灵活经营，对我院收入增长产生一定的负面影响。

综合以上分析，本预算中：门诊人次按5%的增长率，每诊次费用按3%的增长率测算。3．2012年住院收入的影响因素 我院新农合住院报销比例由60%提高到65%，住院人数将有所增多；部分临床科室取消仓库，将有效增加病床；病房支持系统的成立，将明显减轻陪人负担，提高我院的患者满意度。在本预算中占用床日数按3%的增长率测算；床位费、护理费、医疗服务收费等价格调增，对每床日费用增加有一定的推动作用；控制收入药占比会降低每床日费用，从而对收入增长起到抵减作用，本预算中不再增加每床日费用，仍按每床日523元测算。

鉴于以上分析，住院收入的增长应从以下几方面考虑： ⑴有效增加床位供给，⑵临床新技术的应用，⑶医护质量的提升，⑷环境设施的改善，⑸临床科室调整，专业细化，⑹优化服务流程，改善服务态度。另外，医疗政策的重大调整、物价因素、突发疫情、激励方案都会对收入增长产生较大影响。

收入预算见下表： 2012年收入预算

三、支出预算的编制

安排资金的原则 ⑴ 坚持收支平衡的原则。根据预算收入，安排相应支出，保证医院2012工作计划能够顺利完成，保重点，促稳定。

⑵ 坚持量入为出的原则。按照上年财务决算情况，考虑预算的影响因素，安排支出预算时，分别轻重缓急，合理调度资金，大型设备购置采取合作或分期付款的方式，部分小型设备采取免费投放的方式，确保流动资金正常运转。篇三：医院2011年财务预算报告(2)柳林县人民医院2012年财务预算报告

：

二0一一年，在医院领导班子的正确领导下，医院财务经济工作

紧紧围绕我院发展思路和目标，以加强医院财务管理水平为中心，资金使用更趋合理，财务预算执行情况正常，圆满完成了院务工作任务。现在我就医院2012年财务预算安排如下;二0二年预算编制的指导思想是：根据医院总体发展规划和

事业发展计划，结合医院财力情况，量入为出，在“零基预算”的基础上，进行细化预算。大力挖潜、增收节支，确保人员经费支出及水、电、热等刚性支出，确保医院职工收入水平有所提高，保证基本医疗所需经费，尽量压缩一般性支出。为医院各项工作提供有力财务保障。

一、本年计划收入7600万元

1、财政补助收入2100万元。较去年增长395万元，增幅23%.2、业务收入5600万元。其中门诊收入 1700万元，住院收入 3900 万元，较去年增长500万元，增幅10%；

3、其他收入20万元。

二、本年支出计划7500万元

1、工资福利支出2024万元，其中在职职工基本工资726万元，在职职工津贴补贴650万元，合同职工工资90万元，社会保障费28 万元，奖金及绩效调整530万元；

2、对个人和家庭补助支出176万元，其中离退休费12万元，住房公积金105万元，医疗费48万元，其他11万元

（二）公用经费支出 5300万元，其中，商品和服务支出占业务支出的70.66%。较去年增长859万元，增幅18.5%；

1、商品和服务支出3900万元，其中办公费16万元、水费11万元、电费60万元、差旅费12万元、邮电费3万元、交通费30万元、、零星修缮费35 万元、培训费48万元、招待费40万元、其他材料 640万元、低值易耗品230万元、药品费2100万元、工会经费及福利费70万元、物业管理费70医疗赔偿、、锅炉煤气费120万元、洗涤费5万元、维修费350万元，其他60万元；

2、其他资本性支出 1140万元，其中办公设备购置费210万元、房屋建筑物购建400万元、信息网络购建230万元、专业设备购置300万元

3、其他支出260万元。

三、本年收支结余100万元

从今年的预算安排来看，收支计划安排得相当紧张，面临的各种不确定因素将会增多,资金紧缺与事业发展之间的矛盾也将日益突出,创收任务更重，开支压力更大，今天，向各位代表报告医院的经费情况，目的是让大家了解医院当前的困难，增强忧患意识，共同为医院分忧解难，共渡难关。1.增强经营意识、创新服务理念，提高医务人员和管理者的业务技能、管理水平，进一步加强医院学科建设，人才建设，增强服务能力和技术实力，拓展诊疗项目，提高市场占有份额，提高医院收入。

财务预算工作总结与计划 篇5

公司投资管理部总经理 张晓歌

公司从2001年开始在所属企业和单位全面实施经营计划和预算管理，几年来，在公司管理层的重视和各经营管理单位的全力支持和配合下，公司的经营经营计划和预算管理工作取得了较大的成绩，但也还存在一些不足。下面，我着重汇报一下经营计划和预算管理工作取得的成绩以及改进措施。

一、公司经营计划和预算管理工作的主要成绩

（一）、建立了公司经营计划和预算管理的组织体系

2001年公司增发工作完成以后，公司决策层站在公司长远发展的战略高度，提出在公司范围内全面推行经营计划和预算管理。为了加强对预算管理工作的组织领导，公司首先成立了由公司经营班子全体成员、各分子公司一把手和总部主要部门负责人组成的公司经营计划和预算管理工作领导小组，龙总亲自挂帅，担任组长。此后，根据工作需要，公司又先后成立了由毛小平财务总监担任组长，由公司投资、财务、审计和人力资源部门组成的公司经营计划和预算编制工作小组和考核工作小组，分别负责预算编制和考核的执行工作。根据职责不同，公司将预算单位分为经营中心和管理中心，逐步建立了以各分、子公司总经理、财务总监为经营中心预算管理责任人、总部各部门负责人为管理中心预算管理责任人的责任主体，层层分解落实公司的经营计划和预算管理目标。投资管理部是公司经营计划和预算管理的常设职能部门。2005年，根据强化预算考核工作的要求，公司管理层决定将预算考核职能从投资管理部分离出来，由公司审计监察部独立行使，形成预算编制、日常考核与年终考核相互制衡的监督机制。至此，公司形成了有领导、重执行、有序、高效的经营计划和预算管理工作的组织体系，从组织上确保了预算管理工作的顺利推进。

（二）、统一了经营单位对实行全面预算管理的思想认识

在推行预算管理的初期，由于公司、分子公司大都脱胎于文化事业体制，一部分经营管理者并没有认识到推行预算管理对企业发展的重要意义，对预算管理有一定的抵制心理，表现出“编”预算，“做”计划的消极态度，没有将预算管理提高到合理配置资源要素，确保实现企业利润目标的战略高度来认识，预算编制工作走过场，凑数字，结果制定的目标经不起实践的检验，目标和结果南辕北辙，差异性很大。针对这一实际情况，公司领导十分重视，通过多次召开预算管理工作的专题会议，进行思想动员，每年的工作会议，都把预算的执行情况和预算安排为重点进行部署，公司预算编制工作小组和有关职能部门，也通过各种形式的宣讲、培训和一定的组织手段，强调预算管理工作的重要性。通过几年来的辛勤工作，逐步提高了各级经营管理者对预算管理工作重要性的认识，使大家认识到预算管理是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部的重要的管理活动和过程，是现代企业管理的重要组成部分，是将现代管理和现代会计融合为一体的集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。

（三）、建立健全了公司预算管理的规章制度体系，规范预算管理的操作流程。

根据预算管理工作的实际情况，为实现公司经营计划和预算管理的有序推进，规范预算管理行为，几年来，公司先后制订了《经营计划和预算管理办法》、《年度经营计划和预算编制实施细则》、《经营计划和预算管理组织机构管理办法》、《经营计划和预算管理定期检查办法》、《经营管理活动季度分析报告制度》、《中高级管理人员月度工作报告制度》、《经营计划和预算考核奖惩制度》等一系列的预算管理规章制度，建立健全了预算管理的规章制度体系，使预算管理工作真正做到有章可循，规范管理。

预算编制的程序是一种管理思想的体现，影响到预算的编制效率。根据公司预算管理基础差、涉及行业的差异性大的特点，我们在不同的阶段采取了不同的程序。第一阶段是2004年以前，为建立预算编制的基础数据库，我们采取了自下而上的编制流程，先由各经营单位自行编制预算，然后由总部审核审批，通过这种方式，收集了经营第一线的大量经营数据和情况，为下一阶段预算编制工作奠定了坚实的基础；第二阶段是2005年，我们采取了自上而下的编制流程，按照公司发展的战略意图，将公司的年度总体经营目标，根据各经营单位占有公司资源要素的情况，按业务形态分解下达给各经营单位。第三阶段是2006年至今，我们在总结过去两种流程的基础上，采取自上而下、自下而上、自上而下相结合的编制流程，即先将公司的战略意图和总体目标通过指导计划的方式下达给各经营单位，然后由各经营单位结合各自经营管理工作的现状，编制各自的预算，上报总部汇总审核后再具体下达计划和预算指标，做到公司的总体目标与经营单位实际情况的有机结合和协调一致，逐步形成了较为规范的预算编制工作流程，提高了预算的达成率。

（四）、确定了科学的经营计划和预算指标体系

公司及所属的分、子公司，分别涉及广告、节目、网络三大主营业务和旅游房地产、投资等多个业务领域，不同的业务领域在确定预算目标时有不同的诉求和行业的特点，如何设定既便于考核评价和综合汇总的统一要求，又能体现不同业务特性的考核指标体系，是公司经营计划和预算管理的难点和重点，经过投资管理部、财务部、人力资源部等总部职能部门的多次调研、摸索和工作实践，我们确定了以目标利润为核心指标，以收入（投资收益）、成本、费用等财务指标为骨干指标，兼顾战略发展规划、市场占有率、品牌塑造、资金周转率、应收账款回收率等业务发展指标、管理指标在内的科学的经营计划和预算指标体系，既有有约束力的刚性控制指标，又有切合企业经营特点的弹性控制指标，客观准确地对经营者任期经营业绩和经营单位年度经营目标以及管理中心的管理目标进行评价，为公司实施经营者激励提供了科学、准确、客观的考核数据。

（五）、实施了严格的预算监控、考核和奖惩措施

为提高预算管理的效能，公司十分重视预算的日常监控和考核，并将考核结果与奖励挂钩，充分调动经营者的积极性和创造性。一是加强预算的日常监控。预算指标下达以后，预算编制工作小组首先要求所以经营管理单位，必须结合工作实际，对预算指标按时间、部门和责任人进行分解落实，形成按责任主体和时间段分解的具体计划指标，便于监控。其次，公司实行了经营计划和预算指标执行情况月报制度。投资管理部设立专人，收集和汇总各经营管理单位每个月的预算执行情况，及时向公司经营班子成员报告。第三，实行中高级管理人员月度工作报告制度，及时向公司领导反映经营单位和总部管理部门的工作动态。第四，实行经营管理情况季度分析报告制度，每季度对公司主要经济指标的执行情况和发生问题的原因进行分析，提出具体的管理措施。第五，实施经营计划和预算管理定期或不定期的检查制度。每年7月，公司总部职能部门会组织专门人员，对各经营单位的经营管理工作开展专项检查，及时解决预算执行过程中的主要问题。针对个别单位的情况，我们还组织不定期的抽查和检查，防范和化解经营管理中的风险。二是加强预算的年终考核工作，落实奖惩兑现。公司专门成立了预算考核工作小组，每年年度终了，对各经营管理单位预算的执行情况，组织考核工作组，进行全面的考核检查，客观评价经营单位的经营成果，及时将预算的考核结果向总经理会议汇报，为公司实施奖惩兑现提供客观的依据。三是实施奖惩兑现。年初，根据各经营管理单位的预算目标和工作任务，预算编制小组通过与各经营单位签订目标责任书的方式，明确经营者的年度目标和任务，明确奖惩措施，年度考核结束后，严格按照目标责任书的约定，实施奖惩兑现，建立符合现代企业管理要求的激励和竞争机制。

二、经营计划和预算管理工作中存在的主要问题

一是预算的日常监控和动态控制有待于进一步加强。二是成本费用水平较高，直接影响到公司的经营效益。三是预算的达成率不高，预算编制工作的质量亟待提高。四是尚未真正实施奖惩兑现，未能建立有效的激励机制。

三、公司经营计划和预算管理工作的改进措施

（一）、积极推行《经营者目标管理、绩效考核与奖惩条例》，不断提高预算管理水平。

为了进一步加强公司经营计划和预算管理，不断提高公司经营效益和管理水平，防范和化解经营风险，促进公司健康、持续发展，从2008年开始，公司将推行《经营者目标管理、绩效考核和奖惩条例》，这是公司经营管理工作的一项重要举措，是实施公司中长期发展战略重要保证和基本前提，是实施全面预算管理提高预算管理水平的积极尝试。

（二）、加强预算的日常监控和检查，建立预警和警示制度，提高预算的达成率。

一是建立预算日常监控责任制，明确各经营单位的财务总监是预算监控的第一责任人，对本单位的预算执行情况进行日常监控，直接向公司总部负责。

二是在继续推行预算执行情况月报、中高级管理人员月度报告、经营管理情况季度分析报告制度的同时，建立预算执行情况预警和警示制度，对收入利润指标差距较大、成本费用指标超支严重的单位，实行预警警告，对预算失控又未能采取有效措施的单位，实施主要责任人招回述职制度。

三是试行超额预算审批制度，即对预算超支的单位，为控制刚性费用的开支，由总部预算管理职能部门实施超额预算集中审批制度。

四是加强预算的日常检查，提高预算检查的频次和范围。

五是逐步建立基于计算机远程、实时监控的企业管理综合信息处理系统，实施电子信息交互与控制，提高效率。

（三）、逐步推行弹性预算控制制度，将刚性的成本费用指标与收入利润指标的完成情况挂钩，实行弹性控制。

（四）、逐步推行以公司战略为导向，以目标利润为核心的任期目标管理，通过优化资源配置，提升公司效益和预算管理水平。

财务工作总结与计划 篇6

3、内部利润：1-9月份完成-.1元，较计划进度-828.4元增亏252.7元。

二、以资金治理为契机，不断增强全员的预算治理意识

近年来，随着企业精细化治理水平的不断强化，对财务治理也提出了更高的要求。我们以此为契机，根据财务治理的特点以及财务治理的需要，及时出台了支公司《固定费用治理办法》、《资金预算治理办法》等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机费、电话费、班站所办公费、车辆油料费、维修费、线路巡视费等定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，中国电力资料网从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于发生当月还款，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。通过预算治理这一有效的治理手段，职工的规范意识进一步增强，从而有力地带动了财务其他各项工作的开展。

三、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平

结合本行业财务工作的特点，认真进行工作总结，吸取经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。

最近几年，分公司一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务治理工作同样迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，结合支公司学分制考核，年初就制定了培训计划，有步骤有目的的进行培训。并且于5月份开始每周三全员定时参加分公司财务处举办的新会计准则培训，在6月份、9月份还分别参加了省公司和国网公司举办的新会计准则培训班，通过学习，进一步了解了公司的各项治理制度，懂得了企业财会人员的工作要求，如何中国电力资料网更好地做好基层财务工作等，进一步激发了干好财务工作的主动性与积极性，并且也为明年年初即将实施的新准则打下了良好的基础，

四、以考核为手段，促进财务基础治理水平的提高

随着企业治理的进一步深入，财务的治理职能逐渐增强。今年，支公司为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，制定了双文明考核办法，细化了各项指标和日常工作的考核。在此基础上，我们也加大了财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。按照分公司有关通知精神，我们又成立了资金风险安全检查领导组，具体制定了《资金治理办法》、《货币资金治理办法》、《工资资金治理办法》、《工程资金治理办法》等，将内控与内审相结合，每月都进行自查、自检工作，逐步完善了支公司的财务治理体系。

在今年的财务治理工作中，最重要的一点就是借助支公司的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将治理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。将费用预算通过月份考核与工资挂钩，全面提高了财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的所得税汇算检查以及国家税务总局今年开展了电力专项检查。

五、积极参与企业经营治理，搞好公司财产物资的清查与盘点

随着财务治理职能的日益显现，财务治理参与到企业治理的方方面面，这其中包括材料物资的采购和废旧物资的处理等。为加强对基层站所各项财产物资的治理，通过现场清查和新领用登记，各班站所建立了固定资产、低值易耗品以及安全工器具登记台帐。今年5月份，财务科材料治理人员加班加点对库存物资情况进行了核查，规范了材料治理基础工作，确保了库存物资的帐帐、帐实相符，提高了材料物资的利用效能，顺利通过了公司供给站的检查。下一步，随着新库房的整合投运，以及对二级库房的清理，我们还将进一步加大对材料物资的监督治理，以求全面提升财务治理水平。

六、加强资金治理，减少资金占用，提高资金利用率

近年来，为加强对资金的统一归口治理，规范运作，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，尽可能地规避资金风险，通过银行账户的清理归并，建立了与国网公司相适应的银行帐户治理体制。今年为进一步减少资金占用，提高资金利用率，今年重点对现金流量、未达帐项、应收应付款项、流动资产周转率等一些项目加大了考核力度，并且通过一年的运行发现现金流量明显提高，资金周转率显著加快。三是建立了统一的财务预算治理制度。通过建立覆盖支公司所有层次以及业务范围内的资金预算，确保了资金的使用合理、规范、安全、有效。四是严格执行现金治理制度，实行财务制约制度。以上制度的建立和实施更加有效地减少了资金的占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。

七、20xx年财务工作计划

为全面搞好20xx年全面预算治理与财务治理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：

(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算治理工作。预算治理作为财务治理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算治理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算治理真正成为全员预算治理，让预算真正发挥其应有的作用。

(二)结合新会计准则的实施，当好领导的参谋，确保完成上级下达的各项指标。随着公司逐步走上良性发展轨道，经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合绩效考核治理，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化责任制的制定与落实，在售电收入增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，围绕盘活资产，对现有闲置的资产进行盘点;加大电费回收力度，保证每月电费回收真正结零;减少资金占用率，提高企业资产周转速度。

根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。

(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好财会基础工作，提高治理水平。企业越发展进步，财务治理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务治理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高中国电力资料网会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础治理工作，为更好的参与企业的经营治理工作打下坚实的基础。

总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照支公司的总体部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务会更重，压力会更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，做好20xx年工作计划，积极进取，开拓创新，充分发挥财务治理在企业治理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!

篇三:财务工作总结与计划范文

20xx年度，财务部在公司领导的正确指导和各部门的大力支持下，财务工作取得了一定的进展。现将20xx年度财务工作总结如下：

一、会计核算工作

众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务工作的新课题。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作：

1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部根据路桥工程项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设立会计科目，制定了详细的二级和多级明细，并且对各个科目的核算范围进行了明确规定。

具体有以下几点：(1)、规范记账、算账、报账等日常会计处理工作，做到手续完备、数字准确、账目清晰，按月编制会计报表、会计分析报告。

(2)、定期与项目部会计核对现金、银行存款以及原辅材料、低值易耗品、备品配件的入库、领用、报废。

(3)、准确及时登记各种账簿，并做到账账相符。及时准确提供各方所需数据，严格按照财务管理制度工作流程进行工作。

2、引入用友网络版财务软件，全面实施会计电算化。经过前期加班加点数据初始化，终于将财务数据系统建立起来。财务部各个岗位基本掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。大大地提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

3、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候报账、出什么表、提供哪些单据，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。

4、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作，定时与各单位打电话或亲自上门清理核对帐目，使得我公司与上下游往来账目清晰准确。同时加强应收工程款的追讨，如省路桥公司、环安公司和新疆、宿州的款项。

财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。一年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的服务，基本上满足了各部门对财务的要求。公司资金流量一直很大,尤其是在年底春节前，在回收工程款和结算支付材料、工程款、工资等工作中，现金流量巨大，财务部本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。

二、内控管理

1、建立了出纳通核算系统，各项目部会计在经济业务发生当日

及时登账，真正做到日清日结，便于公司统一控制，为公司统一筹划资金和控制费用提供了最快捷有效的第一手资料。

2、建立了材料核算系统，各项目部在当天材料出入库时，及时将出库材料和入库材料登入系统，便于总部动态掌握各项目部的材料使用情况及库存数，做到周转快，库存少，尽量少占用资金。

3、财务部全体人员通过学习公司财务流程及支付管理办法，大大地增长了业务知识，有效地改善了前期支付劳务、租赁、工程款手续有时不齐全也付款的情况，以便条代票，以单代账，财务只是被动付款等等不规范行为。同时实现了收支同步、债权债务关系及时反映

并能分项目及时正确核算成本费用，同步做出报表上报公司领导。

4、开展有多部门参与的资产清查工作，与资产管理部门密切配合，将财务账面资产与现有资产核对开展实地清查。使公司资产利用率得到提高，有效地盘活了资产，并合理地做出折旧方案，合理地计算经营成本。

在内控方面，财务部相继提出了关于财产管理、合同签订、费用控制等方面的合理建议。为完善公司各项内部管理制度，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

三、税务筹划与融资

1、财务部除了负责处理公司内部财务关系外，为达成公司的目标任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。20xx年度我们相继和多家担保公司合作，建立了良好的合作伙伴关系。与徽行、中行、招行、杭州银行等实力雄厚的单位也都建立了优良的银企关系。

2、与税务部门建立了良好的税企关系，并圆满完成了对税务、银行、统计局、街道、建委等相关部门所需资料的申报。

3、在日常资金管理上，财务部重点加强了以下工作：与各家银行开通了网上银行业务，帮助公司实时了解公司的银行存款状况;建立了资金日报体系，每日向公司领导上报头天的公司资金状况，为公司领导进行资金调度提供了依据;每月定期编制各家银行的银行余额调节表，保证了公司资金的准确性和安全性;不定期地对库存现金进行盘点;在付款流程上增加了对出纳填制的付款单据的复核程序;通过这一系列的工作，使得公司资金的收取和使用上的准确性及安全性大大提高，使财务部在资金管理的规范化方面上了一个新的台阶。

四、财务部存在的问题及解决方法

1、有关制度和规定执行力度不够，比如我们在资金支付和费用报销方面要真正发挥财务的监督职能，对于不符合规定的坚决不予支付。

2、固定资产账务系统未建立起来，要充分利用现有固定资产模块建立明细账，便于公司对固定资产的日常核算管理。

3、财务人员来自各行各业，需加强财务人员内训，通过学习、培训、交流来逐步提高自我，促进内部沟通，更好地做到上传下达。

20xx年度工作计划

20xx年在一如既往地做好日常财务核算工作的同时，要更进一步加强财务的监督和管理职能，做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

1、资金调度和信贷工作：今年随着公司业务量的加大，资金需求日益增加，我们将在公司高层的领导下，合理安排使用资金，搞好信贷工作的开展，期间要收集、整理大量的资料，编制各类贷款报告，与银行、担保公司人员充分沟通，把贷款工作落到实处。

2、与税务的对接：结合新会计准则的实施，新税法的动态，密切关注营改增及相关政策是否与本企业有关，并认真学习税法，及时与相关税务人员沟通，确保在税改变动的情况下及时衔接。

3、以核算为基础，加大内控管理。真正发挥财务人员的事前控制、事中监督、事后总结分析的管理职能。加大内部自查、对账工作，时时确保每笔业务准确无误。

财务预算管理的推行与深化 篇7

关键词：财务预算管理,企业现代化,推行

控制成本是企业在市场竞争中取胜的关键, 而推行财务预算管理是降低产品成本和实现企业资源有效配置的一种管理工具和管理方法。但是, 很多企业并没有将预算与企业管理很好的结合起来, 导致预算没有充分发挥其管理职能。因此, 本文对预算管理的实施进行了详细的探讨, 以期能够为解决财务运算管理中的实际问题提供理论参考。

1 实施财务预算管理的基础条件

实施财务预算管理不仅需要有预算管理机构、单位负责人的管理决心、刚性约束机制、配套的管理制度及全员参与的意识, 另外财务核算数据与预算考核数据的衔接以及绩效考核也是实施财务预算管理必不可少的基础条件。

实施财务预算管理首先需要设立预算管理机构, 确定企业法定代表人并对其赋予其相应的管理职能。预算管理是一项需要长期推进和不断改进且很容易流于形式的管理工作, 因此企业法人或者单位负责人只有具备加强预算管理的坚定决心, 才能使预算管理工作得以顺利进展。同时, 因为预算管理离不开企业的预算管理办法、投资管理决策、资金支付管理办法等, 所以还要有刚性的预算约束机制及相关的配套管理制度作为预算管理的支撑。

2 财务预算的编制程序和方法

预算是公司内部一项非常繁杂的管理制度, 为确保预算能科学合理、公平公正, 确保各项指标数出有据就必须建立一套符合企业要求的预算程序体系, 以下对财务预算的编制程序和方法进行简单阐述。

2.1 按照逐级汇总的程序进行编制

2.1.1 预算的启动

企业预算管理委员会作为主导机构, 一般于每年十月上旬召开预算启动会, 向各下属单位或部门传达公司战略目标和导向以及宏观经济形势等情况, 并说明预算编制和审核原则。还包括向各下属单位或部门下发收入、费用等历史实际数据、各种预算表格、各科目的编制说明等。

2.1.2 预算一稿上报

各下属单位或部门依据公司战略目标和导向以及宏观的经济形势和外部情况所作的总体分析, 不断结合自身资源情况, 挖掘潜力, 参考历史数据编制完成一稿预算并上报。

2.1.3 逐级汇总并下达预算指标

各下属单位或部门逐级汇总形成公司或集团一稿预算, 公司或集团与战略目标和导向对比, 并综合各职能部门对资源的配置和运用情况的协调, 向各下属单位或部门再次下达主要预算指标。

2.2 根据不同的预算项目采用不同的方法进行编制

固定预算是根据正常的、客观的某一业务量水平为基础来编制预算的方法, 仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织。弹性预算是在成本习性的基础上, 以业务量、成本和利润的依存关系为依据, 按可预见的各种业务量水平, 能适应多种情况的预算方法。零基预算不考虑基期历史数据, 其对所有预算支出项目都以零为出发点, 并结合实际逐项审议各项费用的内容及开支标准是否合理, 在综合平衡基础上编制预算的方法。另外还有很多预算方法在此不展开详细赘述。实践中, 企业只有根据不同的预算项目将各种方法有机结合起来使用才能更好的发挥预算的作用。

3 财务预算的控制与调整

3.1 建立规范的预算控制制度

建立规范的预算控制制度势在必行, 预算控制应结合事前控制、事中控制和事后控制, 做到事前有方案、事中有控制、事后有分析评价及考核。预算控制可同时采用多种手段, 把财务控制同经济考核指标、绩效考核乃至部门考核、员工晋升有机结合起来。

3.2 预算的适当调整

预算执行过程中难免会遇到一些客观条件的影响对, 受影响的单位或部门可由有关单位或部门提出申请, 经有关管理部门审核确认后, 报公司领导层批准后调整预算。但应建立调整预算的标准, 不能任意调整,

4 财务预算的差异分析及考核

4.1 要使预算的目标成为现实, 预算的控制是其关键

预算控制涉及到企业的组织结构、管理制度、激励机制等各个方面, 发挥着积极作用。预算差异分析的工作重点是分析预算与实际的差异因素, 将信息及时反馈到有关部门, 督促有关部门制定解决办法。通过分析出现差异的原因, 找出管理中的强项和弱项, 总结经验教训, 加强管理。具体工作是每月或每季按照预算执行的各个环节分别编制各环节预算与实际的差异分析表。

4.2 树立一切从实际出发的观念, 确保预算管理落实到位

预算数据如果脱离了企业实际就失去了部门和员工的认同感, 就会将预算工作流于形式从而失去预算推行的作用和意义。如果预算要求过低, 也会失去预算对部门和员工工作的激励性和导向性。因此预算工作要从实际出发从而确保预算工作得以执行。

4.3 应强化考核, 确保企业战略目标的最终实现

没有考核预算工作无法执行, 预算管理就变得毫无意义。严格考核不仅是为了将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较, 肯定成绩找出问题并改进以后的工作。同时也是为了对员工实施公正的奖惩, 调动员工的积极性以及工作行为的导向性, 确保企业战略目标的最终实现。

5 财务预算管理的发展趋势

财务预算管理是被实践证明的一种企业实施战略目标管理的现代管理模式, 我国企业在运用财务预算管理的过程中出现了一些值得推广的财务预算管理发展趋势。

5.1 全面信息化

从财务预算的编制、汇总合并、执行分析、中期调整、业务预警、绩效考核都用一套软件系统有机结合起来是现在财务预算管理的趋势。在同一套软件上实现上述功能的无缝对接, 实现了数据的共享和对应, 能够减少了大量的手工取数工作, 从而大大提高了预算工作的效率和准确性, 达到业务控制及时和准确的效果。

5.2 办公无纸化

随着办公自动化的提高以及无纸化办公的推广, 通过预算系统与办公审批系统的结合, 实现日常费用无纸化审批也是财务预算管理的一个发展趋势。目前, 很多企业将预算系统和办公审批系统做了预算控制无纸化的尝试, 都取得了很好的效果。

5.3 资金支付严格化

资金是公司最为重要的经济资源, 也是公司管控的重要方面。采用了预算控制资金支付管理模式, 实现了每笔资金在支付以前都必须先录入预算控制系统, 与预算系统里的相应数据相比较, 只有在预算限额以内的资金支付才能被确认和实现支付, 超过预算的资金支付须重新进行预算报批。随着预算管控模式的细化, 此种模式会被更多的企业所采用和推广。

结束语

总之, 财务预算管理是一种重要的资源配置和成本管理方法, 需要制度保证及全员参与, 需要作好与财务数据的衔接并加强考核与奖惩, 更需要不断的探索和完善。随着企业的不断实践和完善, 财务预算管理会在企业的经营管理工作中发挥更大的作用。

参考文献

[1]李颖华.浅析企业财务预算的现状及对策[J].China's Foreign Trade, 2011 (10) .

财务预算工作总结与计划 篇8

摘 要 现代市场经济的快速发展, 增加了企业生存发展所面临的不确定性。财务风险的潜在性是现代企业面临的一个不容忽视的问题。本文分析了财务预算对于规避财务风险的重要作用，进而提出了提升财务预算管理水平、规避财务风险的若干措施。

关键词 财务风险 财务预算 风险规避

目前世界经济形势千变万化， 企业置身于复杂多变的环境中，生存发展所面临的不确定性不断增大。财务风险的潜在性是现代企业面临的一个不容忽视的问题。现代财务的风险观要求企业不断调整自身的经营战略，在全面认识和把握风险的前提下，预防和避免各种不应有的损失，使企业在竞争中不断壮大与发展。企业财务风险是企业财务活动中由于受各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离而使企业蒙受损失的机会和可能，是由负债筹资所引起的股东收益的可变性和偿债能力的不确定性， 以及由财务信息的不可靠性带来的风险，它贯穿于企业财务活动的整个过程。

一、财务预算在规避财务风险方面的作用

（一）财务预算能够积极规避企业筹资风险与投资风险

就企业的筹资与投资活动所面临的财务风险而言， 关键是处理好资金的结构问题。一般来说，在企业的各项资产中，流动资产过多，流动性较好，但盈利能力就会降低；短期负债的资本成本较低，但相应的财务风险较大。在进行财务预算时，首先要考虑公司的业务状况来安排企业资金的使用，并在风险与收益之间作出选择，同时结合企业实际情况来安排公司的财务结构。

（二）财务预算能够有效规避企业资金回收风险

就企业资金回收所面临的财务风险而言， 重点是对企业应收账款的管理。企业在进行财务预算时，一方面，借助预算机制与管理机制相结合加强对应收账款的有效回收， 并保持其有效利用；另一方面，在财务预算时，要注意对应收账款时间上的安排，以及对现金流的影响。若公司财务状况不佳，坏账的概率很高，现金流动状况不好，财务预算就应当减少各项开支，把成本控制作为企业预算管理的核心，以增大现金流入量为目的。

（三）财务预算能够规避规避企业收益分配风险

收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面， 二者既相互联系又相互矛盾。收益分配风险的规避要从现金流入和现金流出两方面着手，在编制财务预算时，要根据企业发展的需要， 制定合理的收益留存和利润分配政策， 采取适当的利润和现金分配方式，保障现金流入与流出的相互配合、协调，达到降低风险的目的。

二、提高财务预算管理水平以规避财务风险的措施

（一）合理安排资金来源及其投资方向

企业财务预算的核心是企业的资金运用预算，这个预算是源于企业的资金运用规划。通过资金的预算，安排企业的筹融资计划，设定企业的财务结构。企业的财务预算通过处理企业资产的盈利性和流动性，来解决财务结构的成本和风险的关系。财务预算通过对现金预算来解决企业的资金的来源和资金的投资方向问题。在这个过程中，就要明确现金使用的时间以及避免不合理的现金支出、滥用，这样通过控制资金的使用过程来控制企业的财务风险。

（二）合理选择预算编制方法

企业的财务预算方法可以分为静态预算、弹性预算和滚动预算三种。静态预算是根据未来固定不变的业务水平，不考虑预算期内生产经营活动可能发生的变动而编制的一种预算。这种方法存在的缺陷就是缺乏适应性和灵活性，不能应用到变化因素较多的企业中。而弹性预算和滚动预算都是一种变化的、动态的控制，具有很强的适应性。弹性预算是考虑业务的变化水平和产品的成本构成，清楚地反映工作成果的好坏。滚动预算的主要特点是连续性和持续性，按期根据新的情况对日后的计划进行调整和修改，并在原来的预算期末补充一个月的预算，使预算与实际情况更加适应，所以滚动预算特别适用于日常的现金预算。对于当前复杂的市场环境，企业应该将这两种方法结合运用于财务预算中，使得财务预算能更好地发挥规避财务风险的作用。

（三）确保财务预算的全面执行

企业财务预算的作用发挥，不仅要有准确的财务预算，还要靠财务预算的有效执行和控制。首先要强化企业财务预算的过程控制，注重财务预算的分析和跟踪。由于企业处在一个不断变化的环境中，企业的预算需要不断地适应这个环境，才能使企业健康发展，因此，财务人员要对预算执行情况进行分析和跟踪。采取的措施有：（1）提升财务预算的质量，要抓住企业发展的重要特点、预算产生的差异，寻找突出的问题、采用灵活的方法展开深入分析，提高财务预算与预测分析的质量。（2）强化财务预算的基础工作，制定相关财务预算的规章制度和会计政策及管理要求，完善和加强会计核算的信息化系统建设。企业要不断提升自身的竞争能力和盈利能力，促进企业结构的调整、产品结构的优化，改变投资结构，促进盈利模式的改善。

总之，企业编制财务预算，通过加强对现金收支的控制，可以增强优化现金流量的意识，增强企业规避与化解风险的意识，强化财务监督，从而确保企业经营有序进行，实现企业价值最大化。

参考文献：

［1］黄平.财务预算和财务计划降低企业财务风险的研究.现代商业.2008(32).

［2］张樊.企业财务预算的风险评估和控制模型设计.中国集体经济.2009(4).