结算情况说明（精选8篇）
近几个月来，因对个人结算运费的问题，个别脾气暴躁的车主与我结算工作人员发生争吵、冲突，严重影响了我办工作秩序与氛围，现特将情况说明如下：
一、对个人结算运费的现状与问题
对个人运费的结算主要包括两个板块的内容，一是车站对外单位个人车主的运费结算，二是对我司普快公司合作车主的运费结算，先分别说明如下：
1、对外单位个人车主的运费结算。一般程序为：车主交单--------结算人员结算-----审批-----出纳付款-----做账，然而，在实际操作中，这一程序并非一帆风顺，出现了以下问题：
1）、车主或其司机在交单时，未正确填写结算委托人名字（未写或写错），导致运费结算后，因交单人所留付款对象名字与结算委托人名字不一致，不敢付款。尤其是在车主希望将钱打到自己账户而非结算委托人账户时，这一问题更为普遍。
2）、车主未自行核算客凭金额，或者虽自行核算但未在所交单上说明，导致工作人员不敢结算。一方面，我工作人员无法对每个车主的运费都进行逐张客凭累加汇总，然后核算，效率低下，另一方面，即使我工作人员累加汇总并结算出余额，但又怕与车主自己核算的金额不一致，车主又重复查账、查凭证，增加了工作负担，对此我工作人员一般将其搁置，留待车主自行核算汇总后，再行结算。
3）、加班、顶班及打错车属信息而无法结算问题。系统中设置的公式只能对原定的正班车牌产生核算作用，一旦发生加班、顶班及车站打错车属信息等非正常情况时，已设置的公式就无法对这些情况发生作用，导致系统无法结算，又需车站重新单独对这些情况设置公式，才能顺利结算，更为麻烦的是，车主一般交单时，总是将加班、顶班、打错车属的客凭单夹杂在常规客凭单中中，这样结算工作就难以进行，需逐一将加班、顶班、打错车属的单找出，找车站设置公式，然后结算，这就无法保证运费结算在时间上的一致性，而车主则误会我们不给他结单、扣押运费，难以协调。
综上，对外单位个人车主的结算，问题主要出现在交单和结算两个环节，交单环节主要表现为车主所留信息不全，或与委托结算人信息不一致，无法结算或不敢付款。结算环节则主要表现为车站未及时、正确的设置加班、顶班公式，或者未正确录入车属、车牌信息，导致无法结算，而车主则将一切责任和矛头直指结算办，认为结算办有意不给他结算、拖欠其款项，导致矛盾、争吵。
1 某项目施工合同无效结算的背景
在2005 年甲方与乙方签订 《A、D标段工程施工补充合同》,合同中规定甲方将A、D标段工程委托给乙方,承包总价暂定1 亿元,承包范围按图纸范围规定施工( 除消防、智能化工程、电梯、铝合金门以外) 。工程通过最终( 竣工) 验收合格后,由乙方提供完整的竣工决算原始资料,甲方自收到该全部资料之日起六个月内审定完毕并交乙方确认,乙方在收到后3 日内未提出异议视为工程造价已确认。2006 年甲方与乙方签订 《建设工程施工合同》,主要用于备案使用,合同中规定承包范围为该标段施工图纸内的土建安装、装饰及室外工程总承包。合同价采用可调价格款,暂定5095 万元。
在2007 年甲方与乙方签订 《工程进度款支付办法的补充》并形成了进度表,约定: 总估算造价约7110 万元……在2007 年年底前主体工程结顶,甲方奖励乙方人民币100万元,如不能按期结项乙方赔偿甲方人民币200 万元。补充协议条款与原合同有差异之处,以补充协议为准等。2008年地方相关主管部门召开会议,并形成 《会议纪要》,会议纪要约定市政府应给予政策及各方面的支持,使企业得以正常运转。其次在企业承诺登记的房屋不得转让和使用的前提下,可以办理初始登记。最后加强登记房屋的监管,登记后房屋不得转让。
2009 年甲方与乙方自愿达成 《备忘录》,约定首先乙方D标段施工范围的工作已于2009 年9 月底全部完成,并以该时间作为此竣工验收合格时间; 甲方予以确认,甲方在2010 年3 月底前按双方工程合同约定的时间完成决算、审计工作和工程结算款项的支付; 双方不再争议,均予以认可。其次乙方将继续履行D标段施工总包单位的义务,负责做好D标段后期的各项工作,备忘录双方签订后7 天内将全部竣工资料移交给甲方。最后甲方按合同进度款的85% ,支付余额131 万元。
2010 年乙方将甲方诉至当地法院,同时甲方提起反诉。乙方诉讼请求甲方支付工程款2031 万元及其利息款618 万元; 依法确认乙方在甲方所欠款项范围内对本案合同工程折价或拍卖的价款享有优先受偿权。甲方的反诉请求: 乙方支付甲方工期逾期违约金1372 万元及因工期延误给甲方造成的其他损失1392 万元; 乙方支付其他违约金200 万元。
2012 年项目所在地省高院作出一审结果为: 甲方于判决生效之日起10 日内支付乙方工程款1213. 5 万元及其利息; 甲方于判决生效之日起10 日内向乙方支付工程质量保证金345. 7 万元,以及相应利息。2014 年最高院作出二审裁决结果为: 维持省高级人民法院民事判决的部分决议; 甲方于判决生效之日起10 日内支付乙方工程款1329. 77 万元及其相应利息; 甲方于判决生效之日起10 日内向乙方支付工程质量保证金350. 4 万元,以及相应利息。
2 某项目施工合同无效结算中的司法解释
2. 1 甲乙双方的两份施工合同因违反 《招投标法》 禁止性规定均无效
2005 年,乙方与甲方已经签订了 《A、D标段工程施工补充合同》和 《建设工程施工合同》,并办理了备案手续。由此可见,双方在进行招投标之前就已经对涉案工程进行了实质性内容的磋商,招投标只是双方根据主管部门的要求履行的形式上的手续。双方的上述行为明显违反了 《中华人民共和国招标投标法》 的强制性规定,两份合同均应认定为无效。
2. 2 两份合同均无效时以具有双方真实合意且实际履行的合同参照结算
《A、D标段工程施工补充合同》系双方真实意思表示并且合同已实际履行。在一审审理期间,双方均认可涉案工程款的取费标准和工程款支付均按照 《A、D标段工程施工补充合同》的约定进行,因此,法院认为应以 《A、D标段工程施工补充合同》作为结算的参照。
2. 3 以备案的中标合同作为结算根据,是以合同有效为前提
我国 《司法解释》第二十一条是建立在备案的中标合同有效的前提下,如果因招标、投标违法导致中标无效,即使中标的合同经过有关部门备案,该合同仍然不能作为结算工程价款的法定依据。因此法院认为乙方提出的以备案合同作为结算依据的上诉请求,于法无据,与事实相悖,不予支持。
2. 4 甲乙主张以提交的结算文本确定工程价款,以承包人作出的结算作为参照基础
首先,乙方提交的 《首次结算书》,系以 《A、D标段工程施工补充合同》 确定的结算口径进行的工程结算,并按照 《备忘录》 的约定提交给了甲方。其次,甲方收到《首次结算书》后,甲方在约定时间内既未对该结算书提出异议,也未支付工程款。甲方主张未完成决算和审计系因乙方工期严重延误造成,故甲方的上述主张无事实依据,法律不予支持。最后,双方签订的 《A、D标段工程施工补充合同》约定,工程竣工验收后乙方提供完整的竣工决算原始资料,甲方审计后交乙方确认。按照我国建设市场一般结算习惯,基本上是按照发包人认可竣工验收报告后承包人提交竣工结算报告,发包人审核提出修改意见后承包人予以修改提交给发包人,最后发包人确认并支付工程价款的顺序进行。故而,以承包人乙方依据 《A、D标段工程施工补充合同》作出的 《首次结算书》作为确定本案工程价款的参照基础,符合行业交易惯例。
2. 5 应根据双方约定,结合各方过错程度、主管部门的结算政策以及当事人利益平衡等因素综合确定工程款
甲方自收到 《首次结算书》之日至乙方提起诉讼之日历时九个多月,超过 《备忘录》和 《A、D标段工程施工补充合同》约定的审核时间并未对此提出异议。法院认为不能直接以 《首次结算书》确定的工程造价9786 万元作为定案依据,应当对 《首次结算书》中多罗列的项目和不当取费予以剔除。二审期间,乙方依据 《A、D标段工程施工补充合同》出具了 《一期工程D标段工程结算造价调整说明》( 以下简称 《调整说明》) ,法院组织了三方当事人对该 《调整说明》 进行了质证。法院认为本案工程造价应当根据《A、D标段工程施工补充合同》 《首次结算书》以及 《调整说明》,结合各方过错程度、当地政府主管部门的结算政策以及双方当事人利益平衡等因素,综合确定工程价款。
3 施工合同无效情况下合同价结算的专业分析
3. 1 数份施工合同均无效且约定工程款不同,应参照具有真实合意、实际履行原则
根据我国的 《司法解释》第二条规定: “建设工程施工合同无效,但建设工程经竣工验收合格,承包人请求参照合同约定支付工程价款的,应予支持。”该条规定本意是对合同无效情形下,取得承包人所承建工程的发包人,参照合同有关工程价款的约定对承包人进行折价补偿( 给付工程款) 。从上述司法解释规定的原旨分析,当事人就同一建设工程分别签订的多份合同均被认定无效情形下,如不存在工程设计发生重大变更等事由,导致无法参照合同约定结算工程价款情形,应适用上述司法解释规定。
我国 《司法解释》第二十一条规定: “当事人就同一建设工程另行订立的建设工程施工合同与经过备案的中标合同实质性内容不一致的,应当以备案的中标合同作为结算工程价款的依据。”在案例中,乙方提出,依据 《司法解释》第二十一条,应以备案的中标合同作为结算依据。二审法院明确指出 《司法解释》第二十一条的适用以合同有效为前提,如果合同无效,该规定在此不适用。
3. 2 数份施工合同均无效且约定工程款不同,当事人实际履行的合同难以确定时的合同作为结算依据
实践中还存在当事人双方均未按照两份合同的约定严格履行施工进度、工程款支付等情况,此时就难以确定双方实际履行的合同。从有以司法观点考虑的因素有: 通过当事人实际履行情况判断能体现当事人真实意思的合同、依据公平原则平衡各方当事人利益。酌情考虑行政部门审核备案的因素。如果双方实际履行的合同和双方达成的真实合意均无法确定时,就要从合同签订时间先后等因素分析更能体现当事人的真实意思,考虑政府部门审查备案因素,结合当时市场行情,公平、合理地确定工程价款。
3. 3 参照合同结算是折价补偿的一种方式
折价补偿应以工程造价成本为基础。司法实践中对工程造价成本的认识有三种观点: 是按照当年适用的工程定额标准由鉴定机构计算、按照建设行业主管部门发布的市场价格信息计算、合同约定的工程款中的直接费与间接费,不包括利润和税金。笔者认为折价补偿可以合同约定价款为前提,扣除利润等费用后补偿工程造价成本,而非补偿合同约定总价款。
参照合同结算是折价补偿的一种方式,但 “参照” 有“参考”、“对照”之意,参照合同结算并非严格按照合同结算。如确定折价补偿方式为参照合同结算,则应以工程造价成本为基础,结合实际情况对合同约定价款予以调整,并最终确定工程价款,而非直接补偿合同约定总价款。
3. 4 施工合同无效的,当事人双方提出不同结算请求的工程价款确定
当事人双方根据同一施工合同,依据合同约定的计价方式或计价标准提出不同结算请求。根据我国的 《司法解释》第二十条规定:“当事人约定,发包人收到竣工结算文件后,在约定期限内不予答复,视为认可竣工结算文件的,按照约定处理。承包人请求按照竣工结算文件结算工程价款的,应予支持。”在案例中,发包人收到 《首次结算书》后在约定的审核期内未予答复,即视为认可,故二审法院并未直接以 《首次结算书》中的结算价款确定工程价款,而是根据双方约定,结合各方过错程度、当地政府主管部门的结算政策以及双方当事人利益平衡等因素,综合确定工程款。
当事人双方就同一施工合同主张以不同的结算方式进行价款结算的施工合同无效后的工程价款结算方式主要有两种: 参照合同约定结算和按实结算。案例中,发包人要求按合同约定支付工程价款,承包人主张按定额标准结算工程价款。双方主张不同的方式来结算工程价款,应准确把握按合同约定结算和按实结算工程价款的 “参照”和 “折价”的尺度和范围。在兼顾合法、公平原则的前提下认为,同时按两种不同方式结算的差价应认定为合同无效所造成的损失,因双方对合同无效均负有不可推卸的责任,故应根据公平原则由双方各自承担全部差额的一半。
摘要：文章针对同一工程多份建筑施工合同无效的情况,分析工程价款结算的依据,并与典型实际案例结合,从司法解释和工程造价结算实际情况处理两个层面进行了详细的分析,为我国建筑市场中合同价款结算依据和结算结果的有效性提供了一定的科学依据。
关键词：新刑诉法 侦查人员 出庭作证 应对
新刑事诉讼法（以下简称"新刑诉法"）第五十七条第二款规定，"现有证据材料不能证明证据收集的合法性的，人民检察院可以提请人民法院通知有关侦查人员或者其他人员出庭说明情况；人民法院可以通知有关侦查人员或者其他人员出庭说明情况。有关侦查人员或者其他人员也可以要求出庭说明情况。经人民法院通知，有关人员应当出庭"。上述条文的规定是对我国侦查人员出庭说明情况或者说出庭作证的司法经验的总结，使侦查人员出庭作证在我国刑事诉讼法中得到确立。
侦查人员出庭作证制度的逐步形成和完善，一方面说明我国法治的进步；另一方面对于侦查机关来讲也是一种挑战，尤其是对职务犯罪侦查更是如此。在办案实际中，职务犯罪特别是贿赂犯罪的侦查往往偏重于犯罪嫌疑人的口供，而口供的客观性和稳定性较差，不利于证据的固定，这样就增加了翻供的可能性，提高了侦查人员出庭作证的概率。新刑诉法颁布后，已经出现侦查人员出庭作证的案例①。随着新刑诉法的生效和贯彻，侦查人员出庭作证的次数只会有增无减，出庭作证的局面也会趋于常态化。如何面对这种局面和挑战，是摆在侦查部门面前的重要课题。基于此，笔者有以下几条建议：
一、领导要重视，上级部门要加强对下级部门的指导
新刑诉法将侦查人员出庭作证上提到法律层面，这对侦查工作提出了更高的要求，各级侦查机关有关领导要引起重视，要加强对侦查人员的宣传、教育和培训，将出庭作证作为业务培训的基础科目；上级部门要做好调研、调查工作，并加强下级部门侦查人员出庭作证工作的业务指导，要明确实行侦查人员出庭作证，对于强化侦查人员的庭审证据意识、促进侦查人员取证行为规范化、切实提升案件办案质量具有重要意义。
二、积极转变观念，提高自身素养
首先，侦查人员要转变观念，以积极的心态去面对这项制度。侦查人员出庭制度不是洪水猛兽，更不是国家立法机关凭空设阻、有意为难。从某种意义上来讲，侦查人员出庭作证是对侦查活动的补充和加强。侦查人员是代表国家行使法律赋予的侦查权，侦查权不是片段化行使，而是一种系列化活动的构建。立案侦查和审讯突破，是行使侦查权的应有之义，而出庭说明情况则是对加强侦查活动合法性的有益补充。从立案侦查到审讯突破，再到出庭说明情况，无不昭示着侦查人员对于国家意志的代表性。侦查人员要坚决摒弃官本位思想，从国家权力的行使者，转变为另一国家权力之下的证人，错误地认为是降低了侦查人员的身份，对于律师的质询更是不屑于顾。这种思想是极其错误而有害的，存有这种思想的人也不会成为一名合格的人民检察官。
其次，侦查人员要提高自身的素养。一方面要提高自身的素质，作为业务部门的办案同志，要夯实业务根基，认真学习和扎实掌握新刑诉法及相关法律规定，做到融会贯通、运用自如。同时充分了解法庭结构和审理程序，学习和掌握出庭接受法庭调查及控辩双方交叉询问的技能；另一方面要提高自身的涵养，侦查人员出庭作证是代表国家的行为活动，一言一行都体现着国家的意志。如果在法庭调查阶段，手忙脚乱、战战兢兢，则有损国家的形象，所以侦查人员有必要掌握相应的司法礼仪，提高自身涵养，无论面对何种情况都能够做到镇定自如、应付处之。
三、转变证据观念，全面收集证据
"口供是证据之王"是一句耳熟能详的的法谚，说明口供在侦查案件过程中的重要作用，口供最大的优点是取证成本小、效率高，具有揭示犯罪的直接指向性。办案实际中侦查人员也偏重于以口供突破案件。但就像一柄双刃剑，口供也有弱点。口供具有不稳定性，且受主客观因素的影响。尤其是在职务犯罪贿赂案件中，定罪的证据主要是口供，在办案实践中被告人翻供的情况比较普遍，势必增加侦查人员出庭作证的概率。所以侦查人员应转变以口供为核心的证据观念，全面收集证据。在侦查阶段，既要重视不利于犯罪嫌疑人的证据，也要重视有利于犯罪嫌疑人的证据。一是严格规范笔录的内容，做到一事一段，每件事的时间、地点、参与人、事件经过等都要不遗余力地予以详细记录。在细节上，对于双方当事人的对话、动作，以及当时犯罪嫌疑人的想法等细节也要详尽，使整个笔录看上去更像"现场回忆录"。二是收集证据全面且细致。不仅要做到全面收集笔录中所反映的各种书证、物证以及证人证言，而且还要尽量收集与案件有关的其他材料，尽可能使证据环环相扣。三是充分运用全程同步录音录像，固定口供。这既有利于对犯罪嫌疑人有罪事实的认定，也从另一方面反映了办案人员的文明执法过程，防止在庭审中由于犯罪嫌疑人的翻供，而出现法院庭审时适用"非法证据排除"的规则。最后应抓紧时机对派生证据进行搜集、突破，特别是对异常的"借条"、"协议"、"收条"之类的证据，应及时进行真假鉴别，运用证据进行排除，在侦查阶段就固定证据，打牢证据基础 。
四、建立和完善相关制度
（一）建立侦查人员"一案一听审"制度。让侦查人员出席法庭旁听，一方面了解案件证据的缺陷和不足之处，防止在下一个案件中出现同样的问题。同时针对辩护人的辩护意见，可以了解到案件的薄弱之处或者是容易出现问题之处，在以后的办案中就能有的放矢，注意强化证据、固化证据。另一方面通过旁听庭审，掌握法庭审理程序和步骤，感受庭审的气氛，使侦查人员能够适应审理的程序和气氛。
（二）建立侦查部门和公诉部门对话制度。公诉部门在侦查阶段提前介入，以公诉部门的视角审查自侦部门的取证行为，及时指出其中的不足，自侦部门及时改正完善，最大限度的减少侦查行为存在的风险。
（三）建立侦查人员出庭预案制度。当出现新刑诉法第五十七条第二款规定情况的时候，全体侦查人员应高度重视，集思广益、查漏补缺，做好出庭预案。尤其是出庭的侦查人员更要对整起案情了如指掌，对法庭审判过程中可能被问到的问题以及相关的证据要写成书面材料，当庭备用；要清楚法庭传唤证人的顺序，清楚控辩双方对自己提问的内容等等，做到有备无患。
注释：
①浙江首例侦查人员出庭作证受贿案宣判证言获采纳http：//legal.people.com.cn/n/2012/0923/c188502-19082230.html
参考文献：
[1]郭晓伟：《反贪侦查人员出庭作证的制度构想》，福建法学，2012年第3期；
[2]刘 丽、尹一然，《关于反贪侦查人员出庭作证的几点思考》，新华网陕西频道；
1.1.信用证
1.1.1.进口开证专业审核
由信贷系统录入审批基础信息，发起国结进口开证审核申请后，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见。
本交易和进口开证业务处理可并行处理，但进口开证最终开出需等本交易完成，向信贷反馈数据并取得信贷系统放款通知后才能开出
1.1.2.提货担保专业审核
由信贷系统录入审批基础信息，发起国结外汇保函开立审核申请后，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见。分行国际结算人员操作(经办、复核)，需授权。（需要总行授权的业务，在超权限审批中描述。
1)经办/复核均选择否定意见时，授权只能选择不同意，经办/复核的意见不一致时，以授权意见为准，经办复核均为同意时，授权可以选择不同意。向信贷系统返回的意见为授权的意见。2)授权分为两级授权。
业务环节处理中复核/授权步骤均能将业务退回经办
1.1.3.提货担保专业审核
由信贷系统录入审批基础信息，发起国结提货担保审核申请后，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见
1.1.4.提货担保开立
信贷系统审批通过后，发出放款通知给国结系统，由国结系统发起提货担保开立交易，登记提货担保信息，产生提货担保书。
1.1.5.提货担保闭卷
客户换回提货担保书后，操作员通过菜单进入此交易，登记相关闭卷信息
1.1.6.单据登记
非单证项下客户需在我行办理融资时，需提交其单据正本或副本给我行客户经理，由其进行审核贸易真实性，国结操作人员在系统中登记单据情况，并根据客户要求寄送单据。进口项下TT单据需融资的也在此项下进行登记（包括非信用证项下提货担保单据、进口TT押汇/代付）。1.1.7.进口开证修改专业审核
由信贷系统录入审批基础信息，发起国结进口开证修改审核申请后，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见。
本交易和进口开证修改处理可并行处理，但进口开证修改最终开出需等本交易完成，向信贷反馈数据并取得信贷系统放款通知后才能开出修改
信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息
1.1.8.外汇保函修改专业审核
由信贷系统录入审批基础信息，发起国结外汇保函修改审核申请后，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见
信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息
1.2.贸易融资
1.2.1.打包贷款专业审核
1)由信贷系统录入审批基础信息，发起国结打包专业审核申请后，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意。信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息。业务完成后，向信贷系统反馈反馈审审批意见
1.2.2.打包贷款放款确认
本交易为系统对通过专业审核后的打包贷款放款通知进行确认，形成打包贷款台账。
1、接收信贷系统放款通知信息。
2、返回信贷系统放款确认信息。
1.2.3.打包贷款还款
本交易为系统对通过BANKS-LINK发起的还款进行处理。
1、向核心系统输出还款交易调用。
2、调用核心系统还款试算交易
3、与BANCS-LINK数据调用接口：BANCS-LINK通过通知编号查询国结，查询出对应的打包列表，通过融资编号查询出融资信息。
4、BANCS-LINK提交还款信息给国结。
1.2.4.出口押汇专业审核
1)由客户经理在信贷系统发起申请，录入基本数据后提交发起国结的专业审核任务，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见。信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息。业务完成后，向信贷系统反馈审批意见。
1、接收信贷系统放款通知信息。返回信贷系统放款确认信息。
1.2.5.出口押汇还款
本交易为系统对通过BANKS-LINK发起的押汇还款进行处理。
1、向核心系统输出还款交易调用。
2、调用核心系统还款试算交易。
3、BANCS-LINK通过BP号码/OC号码/TT单据登记号码向国结查询融资信息。BANCS-LINK向国结提交还款信息
1.2.6.出口贴现专业审核
由客户经理在信贷系统发起申请，录入基本数据后提交发起国结的专业审核任务，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见。
1)信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息。2)业务完成后，向信贷系统反反馈审审批意见。
1.2.7.出口贴现放款确认
本交易为系统对通过专业审核后的出口贴现放款通知进行确认，形成出口贴现台账
1、接收信贷系统放款通知信息。
2、返回信贷系统放款确认信息。
1.2.8.出口贴现还款
本交易为系统对通过BANKS-LINK发起的押汇还款进行处理
1、向核心系统输出还款交易调用。
2、调用核心系统还款试算交易。
3、BANCS-LINK通过BP号码/OC号码/TT单据登记号码向国结查询融资信息。
4、BANCS-LINK向国结提交还款信息。
1.2.9.信保融资专业审核
由客户经理在信贷系统发起申请，录入基本数据后提交发起国结的专业审核任务，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见
信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息 业务完成后，向信贷系统反馈审批意见。
1.2.10.信保融资放款确认
本交易为系统对通过专业审核后的信保融资放款通知进行确认，形成信保融资台账 系统自动处理
1、接收信贷系统放款通知信息。返回信贷系统放款确认信息。
1.2.11.信保融资还款
本交易为系统对通过BANKS-LINK发起的押汇还款进行处理 在BANKS-LINK中进行处理 通过收汇进行还款处理
1、向核心系统输出还款交易调用。
2、调用核心系统还款试算交易。
3、BANCS-LINK通过BP号码/OC号码/TT单据登记号码向国结查询融资信息。BANCS-LINK向国结提交还款信息
1.2.12.出口订单融资专业审核
出口订单融资是指以汇款、出口跟单托收为结算方式的出口贸易中，我行应客户申请，在货物装运前向客户发放的专项用于出口订单项下出口商品采购、生产、装运的短期融资业务。由客户经理在信贷系统发起申请，录入基本数据后提交发起国结的专业审核任务，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见。
信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息 业务完成后，向信贷系统反馈审批意见
1.2.13.出口订单融资放款确认
本交易为系统对通过专业审核后的出口订单融资放款通知进行确认，形成出口订单融资台账 系统自动处理。
1、接收信贷系统放款通知信息。
2、返回信贷系统放款确认信息。
1.2.14.出口订单融资还款
本交易为系统对通过BANKS-LINK发起的定单融资还款进行处理
3、向核心系统输出还款交易调用。
4、调用核心系统还款试算交易。
5、BANCS-LINK通过融资号码或国际业务号码或信贷合同号向国结查询融资信息。BANCS-LINK向国结提交还款信息
1.2.15.出口退税账户托管贷款专业审核
出口退税账户托管贷款（以下简称退税托管贷款），是指商业银行为解决出口企业出口退税款未能及时到账而出现短期资金需求，在对企业出口退税专用账户（以下简称退税账户）进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。由客户经理在信贷系统发起申请，录入基本数据后提交发起国结的专业审核任务，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见。
系统到核心检查托管账号是否存在，不存在时不允许同意放款；户名与申请人是否一致，不一致时进行提示。
1)信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息。2)业务完成后，向信贷系统反馈审批意见。3）调用核心系统账户查询交易查询账户。
1.2.16.出口退税账户托管贷款放款确认
本交易为系统对通过专业审核后的出口退税账户托管账户贷款通知进行确认，形成出口退税账户托管融资台账。系统自动处理
1、接收信贷系统放款通知信息。２、返回信贷系统放款确认信息
1.2.17.出口退税账户托管贷款还款
本交易为系统对通过BANKS-LINK发起的贷款进行还款处理 在BANKS-LINK中进行处理
1、向核心系统输出还款交易调用。
2、调用核心系统还款试算交易。
3、BANCS-LINK通过国际业务号码向国结查询融资信息。BANCS-LINK向国结提交还款信息
1.2.18.进口押汇专业审核
当为预付货款项下融资时，需要总行的授权。（超权限授权）
进口押汇是指我行应客户的申请，在收到进口贸易项下单据后，为客户垫付款项并对外支付，由客户在约定期限内归还我行垫款及其利息、费用等的短期贸易融资业务。信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息 业务完成后，向信贷系统反馈审批意见。
1.2.19.进口押汇放款确认
本交易为系统对通过专业审核后的进口押汇通知进行确认，形成进口押汇台账 系统自动处理
信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息 业务完成后，向信贷系统反馈审批意见。
1.2.20.进口押汇还款
本交易为系统对通过BANKS-LINK发起的押汇还款进行处理。在BANKS-LINK中进行处理
1、向核心系统输出还款交易调用。
2、调用核心系统还款试算交易。
3、BANCS-LINK通过国际业务号码向国结查询融资信息。BANCS-LINK向国结提交还款信息
1.3.代付业务
1.3.1.进口代付专业审核
进口代付是指我行应客户的申请，对客户在我行办理的进口付汇业务，由客户或我行指定代理行（即代付行）代我行偿付付款款项，客户在约定的到期日向我行偿还融资本息，由我行向代付行偿融资本息的贸易融资。
我行办理的进口代付仅适用于信用证、托收、T/T付汇项下的进口代付。
本交易是由客户经理在信贷系统发起申请，录入基本数据后提交发起国结的专业审核任务，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见。收息方式只能为利随本清
信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息 业务完成后，向信贷系统反馈审批意见
1.3.2.进口代付申请
本交易是在进口代付通过专业审核后，国结系统收到信贷系统的放款通知后发起的放款 申请业务，登记代付银行信息、代付利率、客户利率、发送代付确认报文给代付银行。收到信贷系统放款通知 向核心输出费用记账指令
1.3.3.进口代付放款起息
当国结人员收到代付银行付款确认报文或其他方式的确认付款通知后，在系统中发起进口代付放款确认交易，登记代付起息情况并向信贷系统反反馈数据。分行结算人员经办-复核
只有进行了进口代付放款申请且未进行放款确认的进口代付申请才允许进行放款确认 本交易可以手工发起或扫描发起或接收报文发起（MT299/MT499/MT799MT999）1）向信贷系统反反馈放款确认信息 2）输出SWIFT报文 3）给客户的利息确认单
1.3.4.进口代付还款
在进口代付放款确认后，由客户或客户经理申请发起进口代付还款的申请，通过国结系统向代付银行发送支付报文，调拔头寸，并由国结系统触发信贷系统进行客户额度归还。当进口代付到期后，客户因无力归还代付款项时，由银行进行垫款支付。BANCS-LINK中扣客户账处理。
1）从BANCS-LINK中获取扣客户账指令，发起进口代付付汇业务。2）向清算系统输出MT202报文。
3）向SWIFT系统输出其他通知报文。（MT799/MT999）。向核心系统输出记账指令。
分行结算人员：经办-复核-授权
支行柜员：BANCS-LINK中扣客户账处理
1.3.5.进口代付闭卷
当我行发出进口代付申请后，进口代付行因各种原因未能进行代付处理，我行取消此笔交易时，使用此交易进行处理。分行经办-复核
1）仅在进口代付申请后，未进行进口代付确认的进口代付交易可以进行闭卷。在此处闭卷的业务，允许操作员再手工发起“进口代付放款申请”
1.3.6.出口代付专业审核
出口代付业务是指我行应出口客户申请，对出口客户向我行提交的符合出口代付业务要求的出口单据，由我行委托代理行（即出口代付银行，简称代付行）代我行对出口客户提供的短期融资业务。出口代付到期后，由开证行/进口商直接向代付行付款，我行收取代付差价收入。
出口代付适用于信用证（含即期信用证、远期信用证）、托收（含D/P、D/A）、汇款（O/A赊销）结算方式项下的出口代付业务。
本交易是由客户经理在信贷系统发起申请，录入基本数据后提交发起国结的专业审核任务，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见。
信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息。业务完成后，向信贷系统反馈审批意见。
1.3.7.出口代付申请
在出口代付专业审核后，国结系统收到信贷系统的放款通知时，系统发起出口代付申请，要求代付银行正式起息放款。1）收到信贷系统放款通知信息。向SWIFT系统输出报文
1）出口信用证收汇，出口托收收汇中要控制已成功办理代付的收汇不允许自动入账处理，转入人工处理。收汇处理中要将代付本金利息扣除放在中间科目。2）给信贷系统放款确认。3）给核心系统账务处理指令。4）给SWIFT系统报文。
1.3.8.出口代付还款
5）
当原交单偿付行、托收行付款行、汇款银行未按我行指令将相应款项付给出口代付银行，而仍将款项汇至我行时，在出口收汇或汇入汇款交易中将款项入内部账后，通过此交易将款项付给出口代付银行。
当原付款行未按约定付款，由客户或我行垫付还款时也通过此交易进行处理。
1.3.8.1 操作权限
由BANCS-LINK柜员进行扣款处理。分行结算人员经办-复核-授权
1.4.出口福费廷
1.4.1.福费廷确认
福费廷业务又称票据买断，是指银行应出口商或持票人的申请，对持票人无追索权地买入已经银行（通常为开证行或保兑行）承兑的远期汇票或本票的业务。
在本交易中，支行客户经理扫描相应单据发起申请，由国结操作人员录入福费廷报价的信息，冻结同业额度，并提交审批，发送买断通知电文给开证行。如为转售型福费廷，则需同时向买断行和开证行发报。分行结算人员经办－复核－授权
1）必须是远期已承兑的信用证项下交单才可办理福费廷。2）已办理过福费廷报价（未闭卷）的不可以再次进行报价确认。3）参贷行可多个 4）SWIFT系统报文发送
1.4.2.福费廷款项处理
买断型福费廷：收到承兑行同意我行买入的报文后（如有），操作员通过此交易进行业务处理，将福费廷款项发放给客户，扣减原冻结的同业额度，并进行金宏申报处理。风险参贷型福费廷：同买断型福费廷，同时在业务完成后发起风险参贷款支付交易。
转售型福费廷：收到买断行支付的福费廷买断款后，系统发起福费廷款项让渡交易，操作员通过此交易将福费廷款项解付给客户，并进行金宏申报处理
给SWIFT系统发送报文
业务完成后，向核心系统发送记账指令（MT799/MT999）
1.4.3.福费廷款项转让
我行收到买断行的买断款项后通过此交易进行归还福费廷账务处理及业务信息登记。分行国际结算人员经办-复核
收到清算系统MT202/MT910头寸入账报文 向核心系统输出记账指令
向SWIFT系统输出MT799/MT999报文
1.4.4.福费廷风险参贷登记
我行已买断未到期的票据（包括风险参贷型），根据当前风险状况，将部分风险转给第三方银行，在此交易中进行信息登记，报文发送，并在业务完成后发起参贷费支付处理的交易。分行国际业务人员经办-复核 福费廷业务无须通过信贷系统
1.4.5.福费廷收汇处理
在买断型福费廷及风险参贷型福费廷时，系统生成归还福费廷账务，在转售型福费廷时，系统生成内部账转账处理账务。
如预扣费不足，则通知BANCS-LINK从客户账划转到内部账，然后本交易从指定内部账扣款还福费廷。（如果是我行买断型，则允许手工发起此交易从内部账扣款还福费廷
向清算系统发出MT202报文
业务经办复核后，向核心系统发出记账指 收到SWIFT系统MT202或MT910报文。账户行发给我行的收汇报文
1.4.6.福费廷闭卷
当报价确认后，因买断行未按期支付款项或客户撤回卖断要求，通过此交易进行信息登记 转售型福费廷当我行收到买断银行通知已收款后，通过此交易进行信息登记并进行国际收支申报处理。
分行国际结算人员经办-复核 向核心系统输出记费用账务的指令
1.5.进口福费廷
1.5.1.回购型福费廷确认
对我行开出信用证的到单，经客户及我行承兑后，由我行进行买断，称为回购型福费廷。
在本交易中，由国结操作人员录入福费廷报价的信息，并提交审批，发送买断通知电文给议付行
分行结算人员经办－复核－授权
1）必须是远期已承兑的信用证项下到单才可办理福费廷。已办理过福费廷报价（未闭卷）的不可以再次进行报价确认 向SWIFT系统输出报文
1.5.2.回购型福费廷付汇
与议付行确认后，操作员通过此交易发放福费廷款项，发出支付报文，并进行国际收支申报处理
分行结算人员经办-复核-授权 向清算系统发出MT202支付报文
向SWIFT系统发出MT799或MT999报文 向核心系统发出账务处理指令
1.5.3.回购型福费廷还款
在到单付汇日，操作员通过BANCS-LINK扣客户账后发起还款，归还福费廷款项 支行柜员通过BANKCS-LINK进行处理 分行结算人员进行经办-复核
向核心系统输出还款交易调用数据 由BANKS-LINK输出还款会计凭证
1.5.4.回购型福费廷闭卷
当报价确认后，因价格或我行资金问题未能如期起息而取消交易，通过此交易进行信息登记。
收到SWIFT系统报文（议付行通知报文）
1.6.票证通及增利赢、创利赢
1.6.1.出口票证通专业审核
出口票证通业务是指我行应出口客户的申请，对符合我行要求的出口信用证、出口信用证/托收/汇款项下单据及出口退税托管账户，受让有关出口受益权，为客户购进原材料等开立进口信用证、国内信用证或人民币银行承兑汇票的贸易融资业务。我行办理的出口票证通仅适用于在我行开立了结算账户的从事进出口业务的法人客户。国结系统中进行出口票证通处理中，主要是在专业审核时进行票证登记.1)本处的出口票证通专业审核，仅限于开立银行承兑汇票，其余的出口票证通业务在对应的进口信用证开立专业审核、国内证开立专业审核中描述。2)控制的相应单据收汇时，应提示入保证金账户。
3)信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息 4)业务完成后，向信贷系统反馈审批意见 5)开立银票时，需日终跑批获取开票情况
1.6.2.进口票证通专业审核
进口票证通是指我行应客户的申请，以符合我行要求的银行承兑汇票等有价票据或开证行确认到期付款的国内信用证为质押，为客户办理开立信用证等融资业务。
我行办理的进口票证通业务品种包括：开立进口信用证、国内信用证及保函业务；进口押汇、进口代付、进口保付等进口贸易融资业务；国内信用证项下买方押汇、买方代付等买方贸易融资业务。
进口票证通业务纳入我行特别授信管理.国结系统中进行出口票证通处理中，主要是在专业审核时进行票证登记 经办-复核-授权
信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息 业务完成后，向信贷系统反反馈审审批意见
1.6.3.票据置换
客户申请办理单据置换并符合单据置换的条件，经过相关部门审核同意后，业务人员在系统中对出口票证通、进口票证通相关信息进行修改登记.分行结算人员操作经办-复核-授权（可选）1）置换时，原融资业务不得是已逾期或已结清。换入的票据总额需大于或等于换出的票据总额
1.6.4.进口增利赢专业审核
“进口增利赢”产品是指在进口贸易结算业务项下，我行应客户的申请，凭其提交的人民币保证金/人民币定期存款存单/保本型人民币理财产品作为质押，为其办理进口融资并对外支付，同时要求客户在我行办理一笔远期售汇交易，约定到期由我行解除质押、客户履约交割后归还进口融资款项。该项业务由人民币保证金/人民币定期存款存单/保本型人民币理财产品，进口融资和远期售汇三部分组成。
所有需通过信贷系统审核的进口押汇或进口代付（增利赢），在信贷系统提交申请发送到国结后，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见。
注：相关专业审核描述请参见具体融资业务品种 系统检查保证金比例是否100% 信贷系统发起融资申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息.业务完成后，向信贷系统反反馈审审批意见.1.6.5.出口创利赢专业审核
“出口创利赢”产品指在出口贸易结算业务项下，我行应客户的申请，以其出口收汇款项作为保证金，为其办理出口融资，同时要求客户在我行办理一笔远期结汇交易，并约定到期由出口收汇款项交割后归还出口融资款项。该项业务由外币保证金、出口融资和远期结汇三部分组成。
所有需通过信贷系统审核的出口押汇（创利赢），在信贷系统提交申请发送到国结后，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见.1.6.6.远期结售汇成本价格录入
用于总行对进进口增利赢、出出口创利赢产品的远期结售汇成本价格数据进行录入 总行柜员经办-复核
1、系统自动判断是否重复录入。
2、系统根据融资编号带出融资数据，由操作员手工录入远期结售汇成本价格。1.7.融资补录、展期及核销登记
1.7.1.融资展期专业审核
贸易融资到期前，客户提出申请要求变更到期日期，通过审批后进行到期日期变更及利率调整处理。
由信贷系统录入审批基础信息，发起国结融资展期申请后，由国结人员通过此交易补充有关信息，出具审核意见
不得在贸易融资到期日当天进行展期审核.信贷系统发起融资展期申请后发送国结系统专业审核，并提供相应信息 业务完成后，向信贷系统反反馈审审批意.1.7.2.融资展期
收到信贷系统的展期放款通知后，国结系统进行信息登记，修改原融资到期日 分行国际结算人员操作(经办、复核)，需授权。（需要总行授权的业务，在超权限审批中描述。
信贷系统批量提供展期信息
1.7.3.不良融资核销登记
融资因客户原因无法归还，经审批后进行融资核销。
本交易仅在信贷审批并已核销完成后，进行国际贸易融资核销登记，修改融资状态 系统自动处理
系统自动解析信贷系统提供的融资核销情况数据，写入融资核销登记表中，并更新原融资状态。
信贷系统的国际贸易融资进行核销后批量提供核销信息给国结
1.7.4.融资放款补录
当系统与信贷系统连接断开时，信贷系统与国结系统均单独运行时，由操作员手工录入融资发放信息，生成融资台账。
本交易处理的范围：打包贷款、出口押汇、出口贴现、信保融资、出口订单融资、出口退税账户托管贷款、进口押汇、出口双保理融资、有追索权的保理融资。
本交易仅作为紧急状态补录的处理，非日常交易使用！
1)系统自动对录入的信贷合同号进行校验，如已做过放款的，则进行提示。2)系统对国际业务编号进行校验，如已做过做放款的，则不允许做放款补录。
1.7.5.融资还款补录
当客户通过柜面非国结交易进行了还款，由操作员在此交易中补录还款的情况。此交易仅作为应急手段进行使用，非日常使用交易！分行国际结算人员操作(经办、复核)。1)系统控制对已结清的交易不得再次补录。2)正常、逾期状态的融资均允许补录。
已核销的融资不得在此交易中进行补录
1.7.6.垫款收回登记
我行在进口信用证、进口保函、进口代付、出口代付项下垫付了资金后，通过各种努力从客户收回的垫款及利息在此交易中进行登记.系统自动处理。
系统从报表平台获取数据文件进行更新
1)系统通过解析垫款收回情况数据更新垫款收回情况。
系统自动处理，无需人工干预
1.7.7.融资专业审核取消
用于操作员手工发起对已审批通过的融资专业审核进行取消处理 分行国际业务人员经办-复核 业务完成后，系统自动将原审批通过的融资专业审核置为失效状态，同时解除占用的金融机构额度、保理额度、国家额度、信保额度。
附件四(参数部分)
本文档针对国际业务系统中参数功能部分进行编写，包括：机构管理、系统参数、权限参数、公共参数、账务参数、牌价参数、银行参数、客户参数、额度参数、参数审批、历史维护信息查询.几种帐户类型: 表内账户, 表外账户,内部帐户(表外和表内), 帐户行帐户, 对公客户帐户, 对私客户帐户.1.7.8.机构管理
对银行的各营业机构进行建档，生成机构编号。其中：上级机构用于标识本机构的上一级业务处理机构（并非是行政级别）。行所号是指银行会计系统中计账的机构标识号，此处记录后用于国际业务的账务生成，账号校验等
总行国际业务部机构通过系统建立。
此处建立机构参数是系统正常运转的必需前提，建立的机构参数将用于后续的权限，账户等一系列的参数中使用，在业务中涉及业务经办，归属，客户的检索使用等 由总行国际结算系统管理员进行设置.1)机构编码规则：10位编号，总行国际业务部机构号为1000000000，其余机构依次编号。
行所号、网点全称与核心系统机构数据需保持相同
设置某机构的结售汇发生机构、表外发生机构、业务编号生成机构、申报发生机构、发报发生机构、汇率发生机构、利率发生机构、账户行发生机构、代理行发生机构、手续费发生机构。
一般情况下，汇率发生机构指向总行国际业务部。
总行国际结算系统管理员进行设置.需求是机构管理中“是否是业务处理机构”项赋值为’Y’的才能出现在此机构业务规则管理中.1.7.9.机构合并
机构合并操作是指实现行内，某一机构合并到另一机构时，涉及到的客户归属，后续业务办理等一系列的数据进行更新.由总行国际结算系统管理员进行设置.1)执行合并操作前二次提示确认。
机构合并后不可逆转.机构合并将会进行客户转移，客户账户转移，未完成业务转移等进行处理
1.7.10.机构升降级
用于将非业务处理机构升级为业务处理机构，并将客户信息的管理权限获取到升级的机构中。当进行降级时，客户的管理权限将会被并入其上级业务处理机构。
1.7.11.机构参数导入
新开一家机构时，系统对机构开办国际业务所需参数进行模板导入 由总行国际结算系统管理员进行设置.1.8.系统参数
1.8.1.账务类型管理
设置机构的账务类型。在增加手续费，电报费，快邮费种类，表内帐务科目，表外帐务科目时，在EBILLS系统中需要先增加此帐务类型.由总行国际结算系统管理员进行设置。
默认进入系统的对公客户类账户.1.8.2.交易类型管理
设置机构的相应的交易类型。所有的业务类型均需在此模块中进行管理设置才能进行相关的业务处理，参数维护.总行国际结算系统管理员进行设置
机构交易权限，国结人员权限-业务权限，业务编码管理，费用帐务管理，交易版本管理均会引用此项数据.1.8.3.交易版本管理
设置机构的新增交易类型。
用于管理业务的流程模板号。只能在开发阶段修改 由总行国际结算系统管理员进行设置
1.8.4.业务编码管理
业务系统在保存业务生成业务编号时将调用此项数据，并根据其中的规则生成相应的业务编号.总行国际结算系统管理员进行设置
1.8.5.货币管理
由总行国际业务部统一维护,货币表存储所有交易货币的有关信息，可对其进行添加、修改、保存、删除、查询等操作。业务处理中的货币只可引用此处的常用货币。所有与货币代号有关的均引用自本参数。此处所填数据，除记账货币编号、是否常用货币、是否整数外，其他的必须是国家发布的标准数据
国家数据在系统启动时会加载到内存中，如果修改此项数据，需重启服务器后才生效 记账货币编号应当与核心，信贷系统中的代码保持一致
1.8.6.金融台历, 国内节假日管理
选定国家、年、月后，在下面日历上双击某一日进行设定或取消节假日 总行国际结算系统管理员进行设置.由总行国际业务部统一维护
1.8.7.国家管理
国家信息表存储各个国家的信息，由总行国际业务部负责维护，允许查询、添加、修改、删除等编辑。反洗钱，申报，快邮，电报费的计算均引用此项数据
1)‘区域国家管理’，‘银行参数’，业务交易，申报管理等涉及国家的均引用此项参数。2)国家数据在系统启动时会加载到内存中，如果修改此项数据，需重启服务器后才生效。3)增加国家所在洲，仅用于报表统计
1.8.8.区域管理
用于定义快邮，电报费计算的区域。如DHL1区，DHL2区等。由总行国际业务部负责维护，允许查询、添加、修改、删除等编辑.由总行国际结算系统管理员进行设置
区域国家管理，邮电费收费标准均引用此项参数
1.8.9.区域国家管理
设置某一区域下所属国家。由总行国际业务部负责维护，允许查询、添加、修改、删除等编辑
由总行国际结算系统管理员进行设置。
1.8.10.快邮方式管理
由总行国际业务部统一维护，可对快邮方式进行添加，删除，修改操作 总行国际结算系统管理员进行设置
1.8.11.付款期限管理
说明开出的信用证，代收，保函开立，信用证通知，托收登记所具有的汇票期限类型 总行国际结算系统管理员进行设置.一般采用外管局网站上数据的导入
1.8.12.内部折算率管理
存放我行的对美元牌价内部折算率。此项数据涉及到与折算有关的各项报表 由总行国际结算系统管理员进行设置.折算率需大于零
如当月未公布，则系统直接沿用上月的折算率
1.8.13.结售汇代码管理
结售汇种类管理，可进行新增修改删除操作。此项数据必须与外管局保持一致 由总行国际结算系统管理员进行设置 结售汇标识: 0-结汇/1-售汇.1)在此进行的操作将影响业务中的结售汇种类选择，并影响最终的结售汇报表是否正确！
1.8.14.申报交易编码管理
申报交易编码管理，可进行申报参数的新增修改删除操作。此项数据于申报管理中使用，必须与外管局发布数据的保持一致 由总行国际结算系统管理员进行设置
1.8.15.经济类型管理
外管局经济类型编码管理，可进行经济类型编码参数的新增修改删除操作。必须与外管局发布数据一致！
由总行国际结算系统管理员进行设置 司信息维护将引用此项数
1.8.15.1 行业属性管理
外管局行业属性代码管理，可进行外管局行业属性代码参数的新增修改删除操作。必须与外管局发布数据保持一致 由总行国际结算系统管理员进行设置 公司信息维护将引用此项数据
1.8.16.客户类型管理(公司,私人,银行)
用于添加、删除、修改统一制订的客户类型编号。与外管局结售汇报表相对应.由总行国际结算系统管理员进行设置
1)公司信息维护、私人信息维护将引用此项数据。
信息已全部添加，如果外管局没有增加相应的客户类型，此处请勿做任何添加操作,以免出现垃圾信息或错误
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一、由于当时时间要求紧、任务重，预算不够充分
在招标时基础设施设计不完善，部分为建设过程中村民强烈要求下增加，基础设施部分招标几乎是按单价招标进行的;另外村民要求修建聚居点的地址很难满足规划建设的要求，造成基础工程大量增加，增加金额795949.82元，造成合同价与结算审计额悬殊较大，超出42%。
二、增减部分明细及原因
1、石挡土墙：审计金额为229622.58元。原因为实际地形与规划设计标高相差较大，产生了大量的.填土方，增加了大量的条石挡土墙;
2、石方开挖、破碎并外运：审计金额为287245.43元。原因是实际地形与规划设计标高相差较大，且地基多为坚石，为尽量满足设计标高要求，降低实际地形标高，采取了对石方进行机械破碎开挖并外运;
3、道路：审计金额为91520.17元。原因是为满足今后聚居点的发展增大使用功能和聚居点村民的要求;
4、化粪池2个：审计金额为57991.54元;原因是修建聚居点位置的地形和为满足今后聚居点的发展增大了化粪池的使用功能，而且在招标时基础设施也未规划设计化粪池;
12月28日下午，由新农村成片推进管理委员会、区住建局、镇政府相关人员到现场进行核实，一致认为以上四项均为事实，也是规划设计必须满足的基本条件，应予认定;
5、材料价格调整129570.10元。当时由于沿江路的限制以及酒谷大道建设，建筑材料进场相当困难使材料运输需绕道经中兴运至聚居点，增加运距17公里;加之下半年材料涨价。材料调差参照永兴村聚居点进行调整。
(1)页岩砖：535220块×0.10元/块=53522.00元
(2)钢材：66.88吨×250元/吨=16720.00元
(3)水泥：400.33吨×70元/吨=28023.10元
(4)纸皮砖：3130.5平方米×10元/平方米=31305.00元
为防范结算风险，排除隐患，按照××号文要求，××期间，我行组织人员再次对结算账户进行了深度清理、检查和整改，现将情况报告如下：
一、组织安排情况
收到省分行××号文后，我行领导高度重视，立即召集计划财会部、综合管理部相关人员研究部署人民币对公结算账户深度自查和整改工作，并成立了以行长为组长、分管行长为副组长、计划财会部、各县支行负责人为成员的领导小组和分行计划财会部牵头，××分行、各县支行行长，各城区支行、各分理处负责人共同参与的工作小组。工作小组对结算账户深度清理检查工作进行了具体的安排部署。检查工作以各分支行和各网点为单位进行，各单位对照××文要求，对结算帐户逐户进行了清理，并对清理过程中发现的问题制定了整改措施。
二、检查情况
此次检查，我行围绕开户资料的合规、合法、真实性；帐户使用、变更、撤销的合规性；印鉴管理的合规性；帐户查、冻、扣手续的合规性；对帐制度执行情况；和非核准类系统录入共六个方面，对现有帐户进行了逐户、逐条清理检查。
（一）开户资料的合规、合法、真实性方面
我行开户资料均实行了一户一档管理，对过去部分更换印鉴资料等未纳入帐户资料单独保管的均进行了归档管理；开户手续合规，开户资料齐全，开户资料均经网点负责人审查确认；基本账户、临时账户开立经过人民银行核准；异地开立银行结算账户合规；未发现有开户企业出租账户的行为；账户信息与开户申请、印鉴卡一致；开户资料均经双人复核双签。
存在的问题：
1、部分帐户资料中营业执照、税务登记证已过期；
2、开立非基本账户后未书面通知基本存款账户开户行。
3、个别录入综合业务系统的客户全称与预留印鉴不一致。
4、部分一般帐户无单位公函原件。
5、部分贴现帐户资料中无贴现合同。
（二）账户的使用、变更、撤销手续的合规性方面
我行无一般存款账户取现的情况；临时存款账户、专用存款账户使用合规；账户变更手续合规；销户后重要空白凭证和开户许可证均按要求收回；长期不动户管理规范，不动户定期清理及时转入不动户，长期不动户清单与８４２９未销联每月进行了核对。在会计专项检查中检查有一户未严格执行账户3日生效日制度，前次检查已指出并整改；
存在的问题：
1、存在个别账户未经人行核准办理业务的情况。××分行××经费户，不能提供省财政厅批文，未经人行批准但仍在继续使用。分行本部××分理处帐户××,帐号123456789，未经人行核准仍在办理业务，××分理处帐户××公司存在账户在人行核准未批复前违规使用情况。
2、××分行存在一户客户在同一部门既开立了基本帐户，又开立了一般结算帐户的情况。××分公司在××分行营业部既开立了基本帐户，又开立了一般结算帐户，不符人行帐户管理系统规定未录入人行帐户管理系统。
3、过去销户时，要求客户交回重要空白凭证和开户许可证，但对无重空交回的客户未要求提供未交回的说明并在说明中承诺承担因未交回所应承担的责任。
（三）印鉴管理的合规性
我行预留印鉴与账户数相符，因历史原因长期不动户预留印鉴遗失的均复印了最后一次使用的印鉴，并出具了有单位负责人签字的情况说明；印鉴卡预留形式合规；预留印鉴保管较为严格，营业终了均入保险柜或入库保管。印鉴变更手续基本合规，无未经客户有效授权进行变更的情况；印鉴卡内容完整；开户企业预留印鉴与企业名称相符，用章规范；对于销户和转入长期不动户的印鉴均转入后线专人妥善管理；大额交易50万以上的客户印鉴均实行了双人核查。
存在的问题：
1、部分帐户印鉴预留、变更资料留存不完备。原因，一是过去的操作流程是更换印鉴手续及印鉴片随传票装订，未纳入帐户资料集中保管，二是过去手续不完善，但帐户印鉴片已被多次更换，单位公章更换或销毁，原法人或原预留印鉴人有的已调离，有的已退休，无法联系到原法人或原预留印鉴人补齐原法人或原预留印鉴人身份证复印件、委托书、申请书及漏盖印鉴片公章等。
2、我行目前有部分网点印鉴片未实行专人专柜保管，而是由事中监督交接。
（四）对公存款账户查、冻、扣手续合规性。
我行在办理查、冻、扣划对公存款账户时，由有权查、冻、扣划机关严格按规定程序办理，手续合规，冻结期限和解冻手续合规。存在的问题：有权查、冻、扣划机关人员未在《查询、冻结、扣划登记簿》上签字，而由内部登记人员记录。
（五）对账制度执行情况方面
我行对帐工作坚持了记账与对账，发出与收回对账单分离原则；对账制度周期，对章制度贯彻执行较好；证对单回执记载内容完整，重点客户与非重点客户对账资料已实行了分类装订，妥善保管；从六月份起我行已要求证对单回执上的企业签章均为预留印鉴章，并经核印人员核对并签章确认；证对单回收率达到了省分行要求；不符帐项均按规定及时登记和处理。
存在的问题；
1、我行因人员紧张，新招聘人员未到位，目前对账尚未实行上收二级分行管理，仍按辖属机构集中对账。
2、××分行部份对帐回执上企业加盖的印章为非预留印鉴章。
（六）、非核准类单位结算账户备案制度执行方面
我行对一般存款帐户、非预算单位专用存款帐户均按要求通过“人民币银行结算帐户管理系统”向当地人民银行进行了报备。对个别未录入帐户管理系统的帐户已在清理中补录。对清理帐户过程中清理出的开户手续不完善的帐户，已通知其进行了销户，无法通知的或未来办理销户的已停办了帐户的所有结算业务。
存在的问题：存在部分非核准类单位结算账户录入系统的开户日期与综合业务系统的开户日期不一致的现象。
三、整改情况及整改措施：
（一）开户资料的合规、合法、真实性方面
1、对帐户资料中营业执照、税务登记证已过期的帐户，联系客户提交有效期内的证照并复印留存。
2、对已开立非基本账户的以公函的形式通知基本存款账户开户行。
3、根据客户预留印鉴录入综合业务系统的客户全称，通知客户更换开户申请书，确保开户名称与预留印鉴一致。
4、对一般帐户通知客户补交单位公函原件。
5、对贴现帐户补齐贴现合同复印件。
（二）账户的使用、变更、撤销手续的合规性方面
1、对未经人行核准的帐户立即停止办理其业务。
2、对网点合并未办理帐户变更手续的立即联系客户到人行办理变更登记
3、对××分行存在同一部门既开立了基本帐户，又开立了一般结算帐户的客户立即对其一般帐户进行销户。
4、在今后的工作中进一步完善销户手续，要求客户提交重要空白凭证和开户许可证交回的说明并在说明中承诺承担因未交回所应承担的责任
（三）印鉴管理的合规性方面
1、对现有帐户使用中的印鉴片按印鉴管理要求补齐要素和资料，对因历史原因无法完善资料的，要求单位出具书面证明并承诺未完善的责任。
2、从××月份起要求网点对印鉴片实行专人专柜保管。
（四）对公存款账户查、冻、扣手续合规性方面
从××年××月份起，凡受理查询、冻结、扣划业务，有权查、冻、扣划机关人员必须在《查询、冻结、扣划登记簿》上签字。
（五）对账制度执行情况方面
1、对账未实行上收二级分行管理，仍按辖属机构集中对账问题，我行将在×月份新招聘人员经省分行批准上岗后立即落实整改。
2、要求巴中分行从×月份起，对证对单未加盖单位预留印鉴章的进行整改。
（六）、非核准类单位结算账户备案制度执行方面。
对清理帐户开户手续不完善，未报备帐户，停止办理业务并通知其销户。对部分非核准类单位结算账户录入系统时开户日期与综合业务系统的开户日期不一致的现象进行清理补录。
关键词：注射用抗菌药物,说明书,儿童剂量
药品说明书是指导临床用药的重要资料, 国家《药品说明书和标签管理规定 》[1]明确规定药品说明书的项目、内容、格式, 为安全使用药品提供科学依据。儿童作为特殊的人群, 用药剂量关乎其生命健康, 尤其是抗菌药物。 现对我院住院西药房的50份注射用抗菌药物说明书中关于儿童剂量情况进行调查研究, 针对说明书中存在的问题提出建议, 引起对注射用抗菌药物说明书的重视, 为进一步加强管理, 规范儿童用药提供参考。现将统计结果分析如下。
1资料与方法
1.1资料来源收集整理我院住院西药房注射用抗菌药物的药品说明书50份, 其中国内厂家生产的抗菌药物41种, 国外厂家生产的抗菌药物9种。
1.2调查内容与方法根据《国家抗微生物治疗指南》对抗菌药物进行分类, 对50份说明书中关于儿童用药的剂量标注情况、剂量换算情况、与剂量相关的内容 (每次用量、每日次数、药动学试验、用药疗程、稀释浓度、滴注速度) 以及儿童用药项标注情况进行全面地统计和分析。
2结果
2.150份说明书中关于儿童用药标注情况调查的内容显示, 50份说明书中未标注儿童用药剂量的有12份。喹诺酮类的5份说明书都没有剂量说明, 是因为喹诺酮类药物关于幼年动物的实验时, 导致幼年动物的关节病, 引起可逆性关节损伤, 对儿童和青少年的疗效和安全性尚未确定, 18 岁以下儿童应该避免使用此类药物[2]。糖肽类标注率最高, 而大环内酯类标注率较低。见表1。
2.2有剂量标注的38份说明书中儿童用药剂量情况38份有儿童剂量标注的说明书中, 在剂量换算上主要按照体重方法, 有4份说明书的儿童用药剂量按照给出的方法计算, 可能超过成人剂量;有1份 (苄星青霉素说明书) 中直接给出剂量, 而没有具体的年龄体重的说明。见表2。
2.3有剂量标注的38份说明书中与儿童用药剂量相关内容的调查情况在有剂量说明的38份说明书中, 国产的有30份, 进口的有8份。与剂量相关内容的6项调查中, 进口的说明书标注情况明显好于国产。6项内容中, 每日次数和稀释浓度标注率较高;而关于儿童用药疗程和药代动力学方面较少介绍;而在滴注速度方面, 进口和国产标注率相差最大。见表3。
2.4有剂量标注的38份说明书中儿童用药项说明情况根据抗菌药物的分类, 对“儿童用药”项进行统计。标注“见用法用量”的比例和特殊说明 (“儿童用药”项下的内容) 标注比例相同, 均为31.6%, 总计占63.2%。见表4。
3讨论
3.1剂量标注情况与儿童用药项的说明相互矛盾
在有儿童剂量标注的38份说明书中, 8份说明书 (占21.0%) 在“用法用量”中标注了儿童使用剂量, 但在“儿童用药”项下却标注了“尚不明确”或者“未进行该实验且无可靠参考文献”。例如:华北制药生产的青霉素钠, 说明书在“用法用量”中给出了儿童剂量, 但在“儿童用药”中却表明未进行该项实验且无可靠参考文献;天心制药生产的头孢硫脒, 说明书在“用法用量”中分别给出了小儿肌肉注射和静脉注射的剂量, 但在“儿童用药”中却表示尚不明确。说明书在用法用量中虽然给出了剂量, 后又表示尚不明确或者未进行该实验也无可靠参考文献, 前后矛盾, 这在其他说明书中也有类似情况[3]。这种情况会使得医生对儿童用药产生疑惑, 无所适从;医生如果按照说明书的剂量标准给药, 一旦出现医疗纠纷、事故, 就会导致使用者和生产者的责任划分不明, 进而成为药品生产企业规避风险的一种手段。药品生产厂家应当明确表述, 对于“用法用量”中儿童剂量的说明及“儿童用药”的内容进行统一, 用科学、真实的数据进行说明。对于药品说明书中的缺陷, 药品监督管理部门应当按照相关法律程序, 责令其完善。国家也可严格规范说明书的范本, 患者在用药时发现这种情况可以与范本进行对比, 如果药品说明书确实有出入, 应当向药监部门反映、求证。同时, 医疗机构的临床药师应发挥自身药学信息情报收集的优势, 综合相关资料、文献, 结合临床使用情况, 给出合理建议, 协助医生合理用药。
3.2儿童给药剂量的不合理
3.2.1根据说明书换算可能超出正常使用剂量。在统计的有剂量标注的38份说明书中, 按体重、年龄、症状等来计算用药剂量, 其中多数是以体重的方式换算的, 但根据说明书上的换算方法, 有4份可能超过成人的给药剂量。 如阿米卡星注射剂, 成人0.2g/12h, 小儿7.5mg/ (kg·12h) , 如果一个小儿的体重是30kg, 那他12h的注射用量就是0.225g, 超过成人推荐剂量。阿米卡星属于氨基糖苷类, 小儿肾脏组织尚未发育完全, 代谢能力不及成人, 易蓄积中毒, 引起第8对脑神经损伤, 会产生严重的不良反应事件, 譬如急性肾功能衰竭、耳聋。另外, 特殊体重或者特殊年龄段的儿童用药也应充分考虑。如近年来肥胖儿童的比例大幅度提高[4], 单凭体重或者年龄去计算用药剂量是不合理的, 部分肥胖儿童已达到或超过成人用药剂量[5]。对于这一类特殊情况的儿童, 药品生产企业应将体重与年龄的因素同时考虑进去, 在说明书中给出合适的剂量换算方法。
药品生产企业应当在“用法用量”中注明儿童在原则上不能超过成人的最低剂量[6], 或者标注出儿童的用药极量。
3.2.2没有具体说明儿童各年龄段的使用剂量。首先笔者发现在38份说明书中, 苄星青霉素直接给出儿童的剂量, 而没有具体的年龄体重的说明。实际情况是不同年龄阶段的儿童其生理发育情况都不相同, 在体重、体表面积、酶系统、肝肾功能、神经系统等方面均有所差异, 根据药效学和药动学的特点, 药物在吸收、分布、代谢、排泄方面也有所不同。尤其是新生儿, 其抗菌药物的应用原则与其他年龄段的儿童有所区别。直接给出剂量, 却没有结合不同阶段的儿童生理和药物作用特点, 这是不合理的, 在临床用药时也使医生不好把握。医生多凭借经验来确定儿童用药剂量, 影响儿童用药的安全性[7]。
在调查中还发现, 在有剂量标注的38份说明书中, 有些按年龄划分的药品对儿童某个年龄段没有标明剂量, 而在“儿童用药”中也没有特殊说明。比如头孢吡肟, 缺少12~16岁年龄阶段的剂量说明, 并在“儿童用药”中没有提及。在临床使用时, 会使医护人员对该阶段儿童用药情况不明。
有些说明书中对年龄段的表述也不一, 比如早产儿、婴儿、婴幼儿、新生儿、小儿、幼儿、青少年、儿童。有的只提到婴儿或者儿童, 如国产的头孢呋辛中:婴儿和儿童:按体重30~100mg/ (kg·d) , 每日分3~4次给药。根据《儿科学》中对儿童年龄分期为:胎儿期 (从受精卵形成到小儿出生为止, 共40周) 、新生儿期 (自胎儿娩出脐带结扎时开始至28d之前) 、婴儿期 (自出生到1周岁之前) 、幼儿期 (自1岁至满3周岁之前) 、学龄前期 (自3周岁至6~7岁入小学前) 、学龄期 (自入小学始6~7岁至青春期) 、青春期 (一般10~20岁) [8]。这些模糊的表述会对患者以及医务人员用药时产生疑惑或误导, 特别是儿童用药剂量按照年龄段选择时。药品说明书应用学术性或者规范化的语言, 清楚地去表述儿童年龄阶段, 并结合科学有效的依据和我国不同年龄段儿童的生理特点, 完整地给出相应阶段的儿童用药剂量的说明, 对于某阶段因用药安全性尚未确立或者未进行该试验且无可靠参考文献以及特殊症状的应在“儿童用药”中作以特殊说明。
3.3缺乏儿童用药的药代动力学和有关疗程研究数据在调查的相关内容中, 关于儿童药代动力学数据标注率都很低。儿童是特殊用药对象, 在临床实验研究时, 一般不将其作为临床实验的对象, 多数药品是在成人使用并经过长期临床实验后才延伸到儿童。此外, 儿童药代动力学的研究在试验设计上也存在缺陷 (比如试验样本过小、采样时间不当、剂量选择失当) [9], 因此缺乏科学有效的关于儿童用药安全性和有效性方面的数据, 国外的有些关于儿童临床实验的数据和资料也常被国内厂家所引用。笔者国家应当完善相关规定, 从定价机制、招标采购、医保制度、税收制度等多方面, 在不违背伦理的条件下, 鼓励企业通过设计合适的试验方案, 分层次作药物临床研究, 获得科学真实的关于儿童的临床资料。
在用药疗程方面, 标注的只有6份 (占15.8%) 。需要进行疗程治疗的, 一定要给出疗程期限, 没有疗程在临床使用中, 是停药还是继续使用, 完全凭借经验。药物发挥疗效要经过一定的治疗时间, 但过度地治疗又会造成不良反应事件的发生, 反而加重病情, 也给病人带来经济压力[10]。这还是因为缺少儿童试验研究的数据所致, 所以加强儿童临床研究对说明书的完整性和用药的安全性显得尤为重要。临床医生和药师, 应当结合临床用药的案例, 积累这方面的经验和资料, 使药品更加安全地作用于儿童患者。药品生产企业应通过儿童临床试验, 针对不同年龄、症状的儿童, 给出相应的建议疗程。
3.4国产药品说明书中关于儿童滴注速度的标注率远低于进口药品在有剂量标注的38份说明书中, 国产的有30份, 进口的有8份, 在调查的6项内容 (每次用量、每日次数、药动学试验、用药疗程、稀释浓度、滴注速度) 中, 每项进口药品说明书的标注率均高于国产的, 其中相差最大的是儿童滴注速度的标注率, 进口说明书要高于国产37.5%。注射剂的给药方式包括:静脉、肌肉、皮下, 其中以静脉滴注为主, 而通过静脉滴注方式进行治疗, 产生ADR的几率最高, 儿童因为其特殊的生理体质, 更易发生不良反应, 其中滴注速度不当是抗菌药物出现不良反应的一个重要因素[11]。年幼的患者因为器官、组织发育不全, 血浆蛋白结合率低, 滴注过快容易导致药物的蓄积中毒, 但速度过慢也会引起其他反应, 比如青霉素类的药物, 需要快速注入体内, 减少因药物分解产生的过敏物质, 以防发生过敏反应。对于那些时间、浓度、剂量依赖型以及安全范围窄的抗菌药物, 一定要密切关注滴注速度。对于临床用药中有滴注速度要求的, 药品说明书一定要给出速度标准;而没有滴速说明的, 医护人员要结合儿童患者具体情况和药物本身的性质, 来调整合适的给药速度, 做到既能治疗儿童患者, 又能减少不良反应的发生。
4思考和建议
关键词：编写财务情况说明书
0引言
编写财务情况说明书应依据《企业财务会计报告条例》的规定，对本年度企业的经营成果、财务状况及决算工作等情况进行认真地总结，以财务指标和相关统计指标为主要依据、运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析，以反映企业在经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，促进企业的经营管理和业务发展：同时便于财务会计报告的使用者了解有关单位生产经营和财务活动情况，考核评价其经营业绩。
1编写财务情况说明书的要求
财务情况说明书是投资者、债权人和管理者作出决策，使企业进一步改进工作的参考文件。因此编写财务情况说明书一般要作到真实、准确、客观、简炼八个字。真实就是说明情况和问题要实事求是，有一说一，有二说二，不夸大，不缩小，不隐瞒或歪曲事实真相，不搞假数据真分析。准确就是说明情况和问题不要模棱两可，似是而非，使人不知其然。客观就是既要肯定成绩，又要指出问题，既要报喜，又要报忧。简炼就是文字要简洁精炼，篇幅不宜冗长，不要贪多求全，要突出重点。
1.1及时性。及时地将财务情况说明书编写出来，否则，时过境迁，分析报告就失去作用。为此，要在“快”字上下功夫，如平时做好资料积累工作，这要求平时多积累信息，信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据(非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台的相关政策)也要进行搜集。在报告期结束前即把分析表所需的本期数、上期实际数填好，做好必要的调整指标的可比口径等准备工作，在报告期末与财务报表工作紧密配合，及时进行有关指标的分析，等等。
1.2准确、真实地反映企业经营管理和财务状况。为此，应对经济活动情况和引用的各项数据核实无误，如期末账账、账实是否相符，成本、费用是否正确结转等，并且在报告期中应做到观点与引用的分析材料内容相一致。
1.3表述要开门见山，简明扼要，做到条理清楚、通俗易懂。对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析观点明确、抓住关键(有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出企业当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么)：
1.4要不断创新。这主要是指在写法上要不断调整角度，体现“新意”。
2对会计报表中各项数据进行分析
运用分析数据，让数字“说话”，但不要罗列大堆数字，或把分析表上的数字再重复一遍。分析的方法很多，主要有以下几种：
2.1平衡分析法。利用“资产=负债+所有者权益”的平衡原理分析各账户间的关系及变化。
2.2比较分析法，或叫对比分析法。如分析计划完成情况，用实际数同计划数进行比较，来检查分析计划的执行情况；如比历史水平，用本期实际数同上期或历史最好年份(或正常年份)的数据进行比较，看发展变化情况；又如比先进，用本企业数据指标同本行业中的先进企业进行比较，或用本企业的产品同国内外同类产品的数据指标进行比较，以便制订赶超目标等。
2.3因素分析法，或称连环替代法。先确定计划与实际或本期与前期的差距诸因素，然后假定一个因素为可变，其余为不变，依法替换，以测定这些因素变动对数据指标的影响程度。
2.4趋势分析法。将数据指标连续几年排列在一起进行比较，以测定本期财务状况的变化趋势。一般作成统计图表加以比较，也可采用比较表。
2.5比率分析法。用同期会计报表中的相關数据进行比较，求出它们之间的比率。国家规定工业企业财务评价指标，就使用了这种方法。
通过采用二、三种分析方法，可以检查企业经营计划或目标的执行情况，评价经营业绩，并找出差距，查明原因，总结经验，提出改进措施，为下一步经营决策作出和制定经营方针目标提供依据。
3编写财务情况说明书需要注意的一些问题
3.1避免说套话、使用空洞的词藻，要开门见山。
3.2避免数字的文字化，拉长篇幅。一些数据用表式列示，可以省略文字表述。
3.3避免有情况无分析。财务情况说明书要通过分析让读者了解企业在报告期的财务状况和经营成果的总评价，还要知道哪些业务经营得好，哪些业务经营得不好等具体信息。不能只罗列现象，不分析问题，就数字论数字，搞数字游戏，例如有的指标基数低，计算出来的完成率或者增长率可能很大，有时翻几番、几十番，夸大成绩易使人误解，因此要进行分析，不能只看百分比。
3.4不要把会计报表编制说明写进财务情况说明书。《企业财务会计报告条例》规定，对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目所作的解释，属于会计报表附注。它是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制附加的说明，不应作为财务情况说明书的内容。
3.5不要把财务情况说明书写成经济活动分析报告。在说明书中所表述的生产经营情况只能是概括的，过于详尽就成了经济活动分析。财务情况说明书主要是由财务部门编写，不仅供内部管理需要，而且要满足企业外部特别是投资者和债权人对本企业了解、考核、评价和监督的要求。
