农村信用社财务管理讲议

农村信用社财务管理讲议（精选8篇）

农村信用社财务管理讲议 篇1

第一章

[导读]:

随着信用社管理体制的变革，信用社的财务管理主管部门也发生了变更。1979年2月，中国农业银行恢复成立时，国务院赋予了农业银行领导和管理信用社的职责。根据当时的职责分工和实际情况，国家税务总局授权农业银行协同税务部门管理信用社的财务工作。1996年，根据《国务院关于农村金融体制改革的决定》(国发[1996]33号)的精神，信用社与农业银行脱离了行政隶属关系后，农业银行管理信用社的职责全部划归中国人民银行，中国人民银行则成为协同税务部门管理信用社财务工作的主管部门。显然，由于农业银行不再是信用社的财务主管部门，如仍执行1993年以农业银行为主制定的老《办法》，则不仅财务管理体制不顺，而且国家税务总局和中国人民银行总行无法对老《办法》进行补充和完善。

(二)是完善信用社财务管理内容上的需要

1993年制定的老《办法》是为了适应新的企业财务制度改革和信用社会计核算制度变革需要而进行的。1993年，财政部对企业财务制度进行了改革，统一了不同所有制形式企业的财务制度，信用社作为农村合作金融组织也按大的行业分类，执行《金融保险企业财务制度》，同时，信用社会计核算制度也进行了重大改革，使用了近40年的收付记账法，改变为借贷记账法。在这种背景下制定的老《办法》，虽然适应了当时财务会计制度改革的需要和信用社业务经营的发展，并对信用社的健康发展和增加国家税收、培植税源起到了积极的推动作用，但由于当时的财务会计制度改革并未完全到位，各项规章制度也不完善，财政部、国家税务总局、中国人民银行近几年又不断下发许多专项财务管理文件，对现行财务制度不足部分进行了必要的补充和调整，不仅如此，由于近几年来信用社的业务经营也在不断地发生变化，许多重要项目和重大政策问题，比如：关于抵押贷款、抵债资产应如何进行税收、财务处理等问题，现行税收政策和老《办法》均未做明确规定，因此，老《办法》无论从内容上，还是从具体管理措施上，显然体系不完整，内容不完善，不能适应新形势下信用社财务管理和会计核算工作的需要。

(三)是辅助企业所得税管理的需要

从企业所得税制的历史沿革来看，一直缺乏全国统一的、规范的、完整的税前扣除办法，应纳税所得额的确定从属于企业财务制度。这种做法既不符合国际惯例，也使企业所得税的税基不规范，不断受到侵蚀，是所得税软化的重要原因之一。用税法规范企业所得税税前扣除项目和标准，改变应纳税所得额的确定从属于企业财务制度的状况，向国际惯例靠拢，一直是完善企业所得税制的一个目标。1994年进行的税制改革虽然明确提出企业所得税税前

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扣除办法要与企业财务制度分离，按照税法的原则和要求建立新的计税标准，但是，由于历史上的习惯做法，加之完善税制还需要一个过程，搞一套完整规范的与企业财务制度完全分离的计税标准，不论的设计上，还是在具体操作上，都还有一定的困难。因此，近几年来，国家仅就一些对税收征收管理产生重大影响的项目和事项，制定了若干具体的操作规定，就整体而言，仍然没有规范完整的计税标准，仍然没有完全摆脱企业财务制度的影响。2000年5月16日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)，使企业所得税制初步建立了比较规范完整的税前扣除管理办法。

《企业所得税税前扣除办法》是企业所得税制最基本的法规。从其范围上看，它适用于中华人民共和国境内所有的内资企业，把全社会的内资企业均纳入了它的调节范围。从其法律效力上看，它属于行政规章，是现行企业所得税制最重要的组成部分。从其性质上看，它既是企事业单位从事所得税纳税申报必须遵循的基本原则和规范，也是各级税务机关进行企业所得税的征收管理、制定各项具体税前扣除办法的法规依据。可以说，《企业所得税税前扣除办法》是各项具体税前扣除办法的总则。但是，《企业所得税税前扣除办法》是以工商企业为主线制定的，在许多重要政策问题和原则处理方面，一般考虑工商企业的情况较多，考虑其他行业的情况和特殊性较少，因此，对于工商企业以外的其他企业(行业)来说，《企业所得税税前扣除办法》只是兼顾了一部分，还不能完全满足所有行业企业所得税征收管理的需要。比如：金融企业的抵押贷款、抵债资产在税收上应如何处理，在《企业所得税税前扣除办法》中就没有涉及到。因此，这在客观上要求在《企业所得税税前扣除办法》的基础上，还应分行业制定相应的补充办法。在分行业补充办法尚未出台之前，凡《企业所得税税前扣除办法》及现行税制中没有涉及到的事项可暂按新《办法》的有关规定进行纳税申报。因此，新《办法》在这种意义上对企业所得税制起到了补充完善的作用，是辅助企业所得税管理的需要。

第二章

[导读]:

信用社负债的分类、计价及费用的财务处理

(一)负债的分类

信用社负债有广义和狭义之分，广义的负债既包括资本金，又包括狭义的负债。狭义的负债，按照承担经济义务期限的长短，可以分为流动负债与长期负债。流动负债是指将在一年内(含一年)偿还的债务，或者说是指那些需要动用信用社流动资产来偿还的债务。长期负债是指偿还期限在一年以上(不含一年)的负债，或者说是指那些不需要在短期内用流动资产来偿付的债务。从来源渠道划分，有存款、借入款、发行债券和其他负债四大类。

(二)信用社负债的计价

信用社的负债按实际发生额计价。其中，信用社发行债券按债券面值计价，实际收到的价款高于或低于债券面值的差额，在债券到期前分别冲减或增加利息支出;发行债券的各种费用，可直接计入当期损益。

(三)信用社负债费用的财务处理

信用社负债产生的相关费用，应按以下原则进行处理：

1.信用社以负债形式筹集的资金，应按照国家规定的适用利率及提取应付利息的范围和方法，分档次计提应付利息，计入成本。国家规定的适用利率是指存款人存入款项或借款人(信用社)借入款项时国家规定的适用利率。

2.按照国家规定的适用利率计提应付利息有困难的信用社也可按国家规定的现行利率分类计提应付利息。

3.信用社实际支付的利息大于应付利息余额的差额部分，以及不计提应付利息的各项负债的实付利息，直接计入当期损益。

第三章

[导读]:

信用社资产的分类

为了便于信用社加强资产管理，对资产要按一定的标准进行分类。我国信用社的资产分为流动资产和长期资产两类。

(一)流动资产

信用社的流动资产是指现金资产以及在短期内(1年以内)能够变现或被占用的资产，包括现金、信用社存款、应收账款、各种短期贷款、短期投资等。其中，现金资产关系到信用社正常运营和资金利用效果，是信用社流动资产中最重要的资产，因此，新《办法》将其单独作为一章进行规范。

(二)长期资产

信用社的长期资产是指信用社在经营活动中供长期(1年以上)使用的资产。如中长期贷款、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产以及除上述各项目以外的其他资产等。本章重点讲解讨论现金资产的财务管理。

[导读]:

信用社贷款的原则

信用社贷款应当按照国家产业政策和农村经济发展的需要，坚持安全性、流动性、效益性的经营原则，建立规范的贷款审批制度和监督控制制度，严格执行国家利率政策，按期回收贷款的本金利息，并接受金融管理机关及有关部门的监管。

(一)安全性原则

信用社主要靠负债来经营，即靠各类存款来发放贷款，其自身资本在其全部经营资金中只占很小的比例。存款人对其存款的提取存在一定的偶然性，信用社必须保证能及时、足额地满足客户的提取要求。因此，对信用社来说，如果最重要的是存款，那么最关键的则是资金的安全。信用社必须保证其贷款能及时回收，保障本金的安全。如果贷出的款项无法及时收回，或者无法收回以至形成呆账，那么就会影响到信用社的清偿能力，使信用社的信用质量受到很大削弱，更严重的则会导致信用社破产。所以，信用社一般都很重视对贷款的审查与管理。

(二)流动性原则

为了保证每笔贷款能够安全地收回，信用社必须保证贷款的合理的流动性，即除了对贷款进行严格审查外，还必须合理地安排贷款的种类和期限，使贷款保持流动性。如果信用社活期存款较多，那么就应该以短期贷款为主，即信用社的贷款期限结构必须与其存款期限结构相适当、搭配得当。

(三)效益性原则

信用社贷款最终是为了盈利，贷款的利息收入是信用社收益的主要来源。所以贷款应保证其较高的收益性。贷款期限越大，利率越高，盈利性越大。信用社在贷款时，一般要兼顾以上三条原则，缺一不可。多数信用社在考虑三原则时，把盈利性原则放在最后，因为没有安全性和流动性作保证，盈利的风险系数会很大，盈利性也就没有保障。信用社一般都把流动性和安全性作为第一原则，这是由信用社的特殊性质决定的。

[导读]:

呆账贷款的认定条件

符合下列条件的贷款为呆账贷款：

1.借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款。

2.借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款。

3.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后，未能还清的贷款。

4.贷款人依法处置贷款抵押物、质押物，所得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分。

5.贷款本金逾期2年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销、解散在3年以上，进行清偿后，仍未能还清的贷款。

6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款。

7.其他经国家税务总局批准核销的贷款。

下列情况不得列为呆账：

1.借款人或借款担保人有经济偿还能力，但因种种原因不能按期偿还的贷款。

2.因信用社工作人员渎职或其他违法行为造成不能收回的贷款，应由个人按行政、经济和法律责任承担的部分。

贷款呆账核销的原则

1.必须坚持有借有还的原则，任何单位和个人无权免除借款人的还款责任。

2.必须严格执行国家有关政策，维护信用社的合法权益，最大限度地减少贷款呆账损失。

农村信用社财务管理讲议 篇2

企业成本管理以企业的全局为对象, 根据企业总体发展战略而制定的。企业成本管理的首要任务是关注成本战略空间、过程、业绩, 可表述为“不同战略选择下如何组织成本管理”, 即将成本信息贯穿于战略管理整个循环过程之中, 通过对公司成本结构、成本行为的全面了解、控制与改善, 寻求长久的竞争优势, 它把企业内部结构和外部环境综合起来。

企业降低成本可以提高盈利水平, 增强产品的竞争力, 扩大市场占有率。成本控制是一门花钱的艺术, 而不是节约的艺术。如何将每一分钱花得恰到好处, 将企业的每一种资源用到它最需要的地方, 这是中国企业在新的商业竞争时代共同面临的难题……它是针对中小企业的业务现状和管理特征, 为企业日常成本管理所用。

二、我国企业成本管理的现在问题

我国成本管理经过多年的发展, 取得了许多成绩, 但同时也存在很多问题, 主要有以下几点:

(一) 成本管理的理论研究滞后

我国成本管理的理论研究与改革前相比有了长足的进步, 但在成本管理研究方面的系统性差。传统成本管理方法针对单个成本管理方法的, 缺乏对方法之间联系的研究, 不能形成系统的成本管理方法体系。实践中, 成本管理方法的应用缺乏联系, 引进新的成本管理方法常常会导致对原有方法很大程度的放弃, 从而使成本管理缺乏连贯性, 并加大了管理成本, 传统成本局限于企业内部, 缺乏战略管理的思维。只注意生产过程的成本管理, 忽视供应过程的成本管理;注意投产后的成本管理, 忽视投产前产品设计以及生产要素合理组织的成本管理;注意产品成本本身的水平高低, 忽视成本效益水平的高低;注意企业成本管理, 忽视宏观成本管理。

(二) 成本管理观念落后

我国企业普遍存在成本管理观念落后的现象, 表现在成本管理的范围、目的及手段等方面的认识存在偏差, 很多企业将成本管理的范围局限于企业内部甚至只包括生产过程, 而忽略了对其他相关企业及相关领域成本行为的管理。

传统企业管理主要是通过两条途径降低成品成本, 一是规模效益;二是增强与供应商及分销商的谈判能力。以期达到转移成本的目的。但规模的大小受需求大小的制约, 消费者的消费需求差异正在加大, 同类产品的生产规模有缩小的趋势。企业成本简单的从核心企业转移到供应商或分销商, 不能降低产品最终销售价格, 甚至会造成成本的增加, 减少从原材料到最终消费品的增值。

(三) 成本管理方法陈旧

虽然我国企业进行了先进成本管理方法的试点, 并取得了不错的成绩, 但整体上讲, 成本管理方法还是很陈旧, 已不能适应经济环境的要求。

据调查, 57.1%的企业使用品种法, 41.5%的企业使用分步法其中使用平行结转法的有22.9%, 使用逐步结转法的有16.8%, 当前世界生产发展的趋势是小批量多品种的生产方式, 因为购买者的偏好并非完全相同, 随着生产的发展, 购买者完全可以根据自己的需要要求厂方设计并生产自己最满意的商品, 厂方也可以高效益保证购买者在短时间内取得理想的商品。在这种情况下, 一条生产线上可能只有几台相同甚至是没有两台完全一样的产品。这样的生产方式将适用于分批法计算成本。我国现在只有57%的企业采用分批法计算成本, 表明我国的生产组织还比较粗放, 对消费个性的重视不够, 相应带来成本核算方法选择上的简单化, 标准成本、计划成本和目标是目前成本与成本管理中较为流行的现代成本管理方法。

(四) 在企业内部成本管理主体的确立失误

长期以来, 人们存在一种偏差:把成本管理作为财务人员, 少数管理人员的专利, 认为成本、效益都应由企业领导和财务部门负责, 而把各车间、部门、班组的职工只看作生产者, 导致管成本的不懂技术、懂技术的不懂财务, 广大职工对于哪些成本应该控制, 怎样控制等问题无意也无力过问, 成本意识淡薄, 职工认为干好干坏一个样, 感受不到市场压力, 控制成本的积极性无法调动起来, 浪费现象严重, 企业的成本管理失去诺大的管理群体当然难以真正取得成效。

(五) 不良利益动机驱动导致成本信息失真

在我国, 有相当多的企业管理者因偷逃税款、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等不良利益动机的驱动, 任意调整、编造成本资料, 从而使成本信息失真现象日益严重, 并造成以成本为基础的各种管理活动的效能降低甚至给企业造成损失。当然成本信息失真也可能由于成本信息与成本管理的相关性较差而引起, 这也是成本管理系统所需要重视和解决的重要问题之一。

下面是一个案例, 企业原来是按实际成本核算企业产品成本但由于企业内部物流信息流传不畅, 企业生产消耗的原材料不能及时传递给财务部, 核算企业产品成本, 产品成本每月波动较大原材料进后, 原始单据又不能及时递交给财务部门, 以至于企业的库存材料和财务账核对不一致, 财务们也不能正确核算企业产品成本, 导致企业不知自己有多少原材料, 该什么时候需购买, 以至于需用的材料紧缺, 采购成本增加、企业老总也不能根据市场需求确定自己产品的价格, 耽误市场战机, 企业经营不好, 当然, 也不能进行成本考核。

我们现在对此就行诊断分析可得如下:1、公司物流信息流传地不畅。2、成本核算方法不能适应市场经济的发展。3、没有一套系统的预算制度。4、生产车间未能按当月实际耗费即时上报财务部门。

因此所对应的解决方案:我们根据现场调研, 确定企业亏损的内因后, 对企业进行组织流程再造, 明确信息传递流程, 建立标准成本核算方法, 以生产结果为核算对象, 按标准成本实施控制, 并在事后进行差异分析, 简化企业、成本核算, 为价格决策提供了成本标准, 同时, 企业对差异成本进行会计分析与技术分析, 据此进行成本控制和成本考核, 并对标准成本进行修订。

效果:实施后, 企业财务人员感觉此方法简单, 并且比原来轻松老总也能及时知道自己产品成本, 可以更好的适应市场行情的变化。

(六) 分工过细, 人力资源浪费严重

企业内部的分工越来越精细, 这就是要求企业进行高度的协作管理, 由此导致企业管理的协调成本过高;另外由于过细的分工导致企业管理复杂化, 不利于企业管理效率的提高, 从而为企业带来一定的低效率成本, 并造成直接经济损失或人力资源的严重浪费, 这也是企业管理费用增加的一个原因。在由于分工层次及协作环节的增加, 信息在企业中传递时间延长, 不必要的停留环节增多, 在一定程序上导致信息的损耗和失真, 同时造成信息反馈难度的增加, 这就可能使企业决策失误的可能性增加, 导致企业管理的失误成本增加。

综上所述, 我国企业现有的成本管理已不能满足企业市场竞争的需要, 这就必须改革, 完善现有的成本管理系统。

三、解决企业成本管理现存问题的决策

(一) 树立企业成本管理的系统观念

在市场经济环境下, 企业应树立成本的系统管理观念, 将企业的成本管理工作视为一项系统工程, 强调整体与全局, 对企业成本管理的对象、内容、方法进行全方位的分析研究。通过研究每种成本管理方法的本质及适应的经济环境的特色, 构建出系统的成本管理方法体系。

一方面, 为使企业产品在市场上具有强大竞争力, 成本管理就不能再局限于产品的生产过程, 而是应该将视野向前延伸到产品的市场需求分析, 相关技术的发展态势分析, 以及产品的设计, 向后延伸到顾客的使用、维修及处置。按照成本全程管理的要求, 就会涉及到产品的信息来源成本、技术成本、后勤成本、生产成本、库存成本、销售成本以及对顾客的维修成本、处理成本等成本范畴。对所有这些成本内容都应以严格、细致的科学手段进行管理, 以增强产品在市场中的竞争力, 使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

另一方面, 随着市场经济的发展, 非物质产品日趋商品化。与此相适应, 成本管理的内涵也应由物质产品成本扩展到非物质产品成本, 如人力资源成本、资本成本、服务成本、产权成本、环境成本等等。

(二) 在成本管理中引入战略成本管理思想

在现代, 企业所处的经济环境发生了很大的变化, 产品的大量生产使需求达到饱和时, 也出现了多样化的趋势, 顾客对产品的消费在质量、时间、服务等方面提出了新的要求;现代高科技被广泛应用于生产领域, 如生产自动化设备、机器人、电脑辅助生产等, 从过去的劳动密集型向技术密集型转化;竞争日益激烈, 面对激烈的行业竞争企业开始重视制定竞争战略。

(三) 建立成本管理保障措施

成本管理保障措施是为了保证成本管理方法措施的有效性和保证成本管理方法措施的顺利实施而建立的各种规范。建立成本管理保障措施主要通过建立起一系列的业务处理与报告, 应该遵循的程序和规范, 以及通过对组织结构的设定、职能的划分与分工等, 求保证组织内的各项活动按照有利于降低成本、有利于进行成本管理的方式进行。这些措施的功能不直接作用于成本发生过程本身, 而是对处理业务的行为按照成本管理的需要加以倡导或约束, 其作用是基础性和防范性的。

另外, 在激烈的竞争环境中, 为了及时了解环境、内部条件和竞争对手的变化可能带来的机会与威胁, 还应该建立成本预警分析系统, 对外部环境、竞争对手及企业自身条件的变化进行长期的观察, 对可能出现的重大变化, 对可能面临的机会和威胁作出及时的预报, 使企业能够有充裕的时间作出反应。

(四) 加强市场调查和信息反馈在成本管理中的作用

信息作为企业经营活动的一个重要因素, 也是企业成本管理的有机组成部分。随着经济的发展, 成本管理越来越复杂, 尤其是在现代成本管理又与科技进步紧密相联, 企业成本管理水平能否随着形势发展而提高, 经营能否顺利进行, 很大程度上取决于对成本的信息反馈水平。因此, 企业成本管理也必须适应这一客观要求, 不断提高信息管理水平。尽可能地吸收和借鉴中外成本管理的成功经验, 抓住机遇, 真正成为市场竞争中的强者。

参考文献

农村信用社财务管理问题探讨 篇3

关键词：农村信用社；财务管理；内部控制

中图分类号：F830.61 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2016）05-0124-02

农村信用社的财务管理是信用社财务制度的核心，其财务管理的改进不仅仅关系到信用社的财务优化，还会对信用社服务三农的能力产生影响。本文研究以西安A农村信用社为例，对目前信用社的财务管理进行简要介绍，重点分析其财务管理的不足与原因，探索解决方案。

1 农村信用社财务管理概述

1.1 《农村信用社财务管理实施办法》

依据国税发[2000]101号文件，我国国内各信用社需要遵循《农村信用社财务管理实施办法》进行财务管理工作。具体的管理内容包括：

①所有者权益与负债：其中所有者权益项目包括实收资本、资本公积、盈余公积及未分配利润；负债主要包括各项存款；

②固定资产：包括具备物质形态的资产、包括房屋建筑物、电子设备、机械工具和运输设备等，单位价值在2 000元以上且使用年限在1年以上的都归入财务管理的固定资产管理范畴；

③现金资产：包括库存金银、存款准备金、业务周转金、库存本外币现金与结算备付金、其他形式的现金等；

④贷款、抵押资产、投资及证券、其他类资产管理。

在上述规范要求下，信用社会结合具体的情况与需求，进行财务管理制度设计与执行，最终效果差异性比较大，这也为我们研究信用社的财务管理创造了机会。

1.2 农村信用社财务管理的特殊性与重要性

农村信用社是我国农村地区最主要的金融服务机构，优化财务管理进而确保其经济效益最大化过程中，需要特别强调对业务的有序管理和财务风险的规避，这就需要严格控制人员行为与权限。而规范的财务管理对于农村信用社的核心竞争力改善与更好的金融服务创新开展都有着特殊意义。财务管理水平可以正确反映农村信用社的经营状况。在进行财务管理的过程中，及时发现财务管理的漏洞和缺陷，然后针对漏洞和缺陷进行改进，这样不但能够有效避免因漏洞和缺陷带来的财务风险，而且还可以有效促进农村信用社的发展，提高其核心竞争力。

2 西安A农村信用社财务管理现状及存在的问题

本文研究以西安A农村信用社为例，对其财务管理存在的问题进行介绍，明确问题成因，寻求解决方案。

2.1 西安A农村信用社介绍

西安A农村信用社位于陕西省，是该区域最主要的农村金融机构。截止到2014年底，西安A农村信用社已经场外西安A市规模最大且营业网点最多的农村金融机构。加强信用社财务管理，在其业务拓展背景下有新的要求，对于信用社财务能力的改善与财务风险控制意义重大。

2.2 西安A农村信用社财务管理的问题

2.2.1 财务管理体制不严谨

建立在信用社财务管理办法基础上，A信用社的财务管理体制是在2010年之前设计的，近年来信用社的业务环境发生很大的变化，特别是在利率市场化的前提下，其财务管理体制的局限性有所体现。突出表现为：近年来信用社内部出现的财务用途不明、挪用公款等情况有所增加。在具体的财务管理中，上级下达指标而下集完成，形成一种为了完成目标而完成目标，根本不考虑是不是能够给农村信用社创造利润，也就不考虑如何加强财务管理；其核算也主要是事后核算，基本上不进行事前核算以及事中核算；在进行开支的过程中，财务开支也相当随意，根本不按照计划进行；在新开的业务中，农村信用社也没有严格的管理制度，在进行的过程中很容易出现无制度可依的现象。这样就导致农村信用社财务管理混乱，无法完成财务控制，成本虚高不下，竞争力降低。而目前信用社的财务监督匮乏，往往只是简单的对财务人员进行约束，而忽视经营管理中各项业务与环节的控制，这就出现成本费用超额严重的问题，严重影响信用社财务水平。

此外，信用社的财务管理制度不严谨基础上，分支机构对信用社财务管理制度的执行也存在明显的形式化，财务管理监督形式化，无法真正解决财务管理中的问题。

2.2.2 信贷资产质量管理不到位

2002～2014年西安A农村信用合作社信贷业务的不良贷款率增长明显高于国有商业银行整体业务的不良资产率，并且信贷业务的不良资产率远高于同期不良资产率，这也就是说，西安A农村信用合作社的信贷业务收入稳定性不足，其收入风险较大。而结合农村信用合作社的客户市场来看，西安A农村信用合作社在过去的发展中，形成大部分客户每年定期重复申请小额贷款的规律，这就使得其客户资源稳定，并且，小额贷款业务的回款应该是相对稳定和及时。但是，在这样相对较好的客户市场基础上，西安A农村信用合作社的不良资产仍然增长，就表示合作社内部存在很大的问题，导致风险控制失灵，业务风险增加，不良贷款增多。

2.2.3 非生息资产增长过度

在2006～2014年西安A农村信用社的非生息资产就出现了明显增长，其中包括各项存贷款余额、应收款项、抵押资产等项目较高，这就使得信用社的经营出现了更大的问题。在2006～2014年，我国国内银行业治理商业贿赂的案件中，60%的涉案银行是我国国有商业银行，也就是工、农、建、发展与中国银行。30%是农村合作金融机构，在2009年农村合作金融机构逐步改革成为农村信用社与城市银行等银行组织后，这些新组织仍然是银行业商业贿赂的重要主体。这个问题在西安A农村信用社也同样存在。

一方面，一些财务能力不足或者不符合银行对某个等级的贷款授信发放标准要求的企事业单位及个人，可能采取商业贿赂的方式，对银行主管信贷授信审核及发放的相关责任人进行贿赂，进而获得超出其信用额度的信贷授信。这个问题在西安A农村信用社从业人员接收商业贿赂的案件中，占据60%多的比重，其涉案金额及单笔贿赂金额在近年来呈现不断增长的状态。

另一方面，商业银行在经营发展中，不断的进行服务网点的扩展与升级，对于电脑、密码输入机、验钞机，桌椅、单据、装修等软硬件设施的采购需求逐步增长。而这些大宗采购则成为一些地方企事业单位扩大销售的重要渠道，为获得银行采购支持，这些企事业单位的负责人可能选择商业贿赂的方式，获得银行业采购标书。这个类型的商业贿赂在西安A信用社依然存在，并且严重影响银行非生息资产结构优化，对于银行的财务管理改进非常不利。

2.2.4 财务考核指标设置不当

尽管农村信用社可以通过各种财务报表实现预测和决策，调节、引导农村信用社加强资金运用与管理，但是在财务管理过程中，还无法完成对农村信用社整个财务状况进行系统的分析，特别是在某些综合性指标（例如资产利润率、收入利润率、资产负载率等）上的分析更是严重滞后。

从表面上看起来，尽管农村信用社的业务水平不断提高，经营状况不断改善，但是在资源配置以及投入效率上却受到严重的制约，从而导致资源配置不合理以及投入效率低下等现象。特别是，目前西安A农村信用社的财务考核指标是针对银行盈利指标设计，而其盈利以利息和手续费为主，在利息收入相对稳定，且争夺存贷款市场中银行提高存款而降低贷款利息方案的影响下，信用社会大幅度提高银行业务手续费，以此提升财务绩效。

这个问题在信用社的服务收费混乱方面有着很大的影响和体现，截止到2014年西安A农村信用社的收费包括九类业务270项内容，其收费一般针对手续费、管理费和服务费三者征收，在目前的银行服务收费结构与标准中，收费的项目繁杂，并且收费的差异较大。

3 改进西安A农村信用社财务管理的建议

针对西安A农村信用社财务管理的不足，需要从财务管理的制度上着手进行创新与改进，逐步强化信用社财务管理的业务控制能力、风险控制能力，并确立更加合理的财务管理目标与考核机制，推动信用社财务管理体系的改善，才能更好的解决问题，促进新形势下信用社财务管理优化。

3.1 推动信用社财务管理体制创新

针对西安A农村信用社财务管理体制上的缺陷，需要从财务的管理组织架构出发，逐步对财务管理的整个系统进行改进，提升财务管理效果。必须确立以利益为中心的理念，提升财务管理的地位，注重确保对整个信用社的业务体系和权力系统进行有效的规范化管理，严格落实信用社财务管理的基本要求。严格按照国家相关法律法规规定的要求对财务管理过程中的程序、方法和步骤进行规范，建立健全农村信用社的固定资产管理制度、抵债资产管理制度、成本费用管理制度等管理制度。具体运行中，需要通过合规意识及自我保护意识的强化能够有效降低西安A农村信用社道德风险；强化业务授权机制建设，改善当前西安A农村信用社业务中部分业务权限全部归属与上级管理层的情况，适当开设柜面管理岗位，进而确保西安A农村信用社柜面业务能够在柜面人员团队内部进行及时的授权管理，避免过度的管理层参与到一线业务流程中。

3.2 建立效益最大化管理目标

信用社的财务管理目标需要进一步调整，确立效益最大化的财务目标，才可以更好的规范信贷等主要的收入项目管理的改进。一方面对效益最大化的内涵及正面影响进行宣传与说明，另一方面也不能够避免对其质疑的剖析，对于确实存在的一定缺陷进行说明，引导信用社各分支机构更好地完善财务活动及战略避免其目标负面影响的产生等。这需要借助于多种渠道，例如在会计政策、企业财务管理书、期刊杂志等媒体，以及财务管理的相关教育培训中对效益最大化的目标进行全面系统的宣传，形成以内涵为基础，以正面影响及作用机制为主的宣传模式，并逐步引导财务管理者提升降低其负面影响的能力。强化股份要素，形成与信用社的效益增长和长远发展一致的管理基础，注重强化对经营者的股份要素分配。真正的将经营者利益与信用社长久发展相结合，促使其对信用社形成更高的忠诚度，不断提升自身素质和能力，更好的促进公司治理效果的提升等。建立完善考核评价机制，形成更好的激励机制，带动信用社的效益最大化实现。

3.3 强化对业务的内部控制

作为以存贷款业务为主的经营单位，西安A农村信用社需要强化对业务的内部控制，来降低业务风险，才可以更好的完善信用的财务管理。特别需要改善西安A农村信用社柜面业务的授权管理机制，重点在于改善当前西安A农村信用社柜面业务中部分业务权限全部归属与上级管理层的情况，适当开设柜面管理岗位，进而确保西安A农村信用社柜面业务能够在柜面人员团队内部进行及时的授权管理，避免过度的管理层参与到一线业务流程中。

此外，将当前柜面业务的管理层授权机制改革成风险监管机制，形成对柜面业务的及时分析和治理，进而不断提升西安A农村信用社柜面业务的风险管理效果等。西安A农村信用社必须在客户服务效率的要求以及有效控制风险之间确立平衡点，在允许普通柜面操作人员开展小额度的业务即时操作的情况下，设置大额度业务或其他重要业务的业务主管人员或网点负责人等进行综合性的柜面操作。

3.4 合理设置指标开展财务绩效考核

改善西安A农村信用社财务管理，有必要建立综合性评价指标与单项评价性指标相结合，短期评价指标与长期评价指标相结合，外部评价指标与内部评价指标相结合的新的财务考核指标，为信用社的风险控制、产出绩效改善等创造一个更有利的推动机制，来推进信用社在金融服务过程中，合理财务决策与管理的实现。

此外，合理的设计考核指标，降低手续费等利益驱动下提升考核结果而不合理征收手续费的问题是包括西安A农村信用社在内我国很多农村信用社财务管理改革的重点。这个方案的实现仅仅依靠信用社的实现可能不大，建议银行业监管的重心应放在构建各金融机构规范经营、公平竞争、稳健发展的外部环境上来，更多地运用最新的电子及通讯技术进行非现场的会融监管，对金融机构的资本充足率、备付金率、呆坏账比例等指标实行实时监控，以此来提高农村信用合作社防范和化解金融风险的快速反应能力。

4 结 语

综合全文，信用社是特殊的、以服务三农为核心的金融机构，有效而科学的财务管理，是信用社现代财务管理与内部治理的基本要求，也是信用社更好的配置资产提升服务三农能力的重要要求。然而，西安A农村信用社等具体实践中，财务管理制度还存在不足，信贷资产的管理与非生息资产的管理方面还存在缺陷，信用社内部的财务考核指标不合理引发的乱收费等服务乱象也仍然存在。后续发展中，信用社需要调整和改进自身的财务管理，相关的监管部门也需要做出努力，规范信用社财务制度和管理制度，这样才可以达到相对理想目标。

参考文献：

[1] 龙瑶谭.农村信用社财务管理存在的问题及应对策略分析[J].时代金 融，2013，（6）.

农村信用社顾客服务管理 篇4

第一章 总 则

第一条 为进一步推动“首都金融业创建文明行业”活动在丰台区农村信用社系统深入开展，加强系统精神文明建设，努力提高丰台区农村信用社系统金融服务水平和金融管理水平，适应金融体制改革发展的客观要求。依据中央金融工委关于切实加强金融系统精神文明建设的要求，结合我区信用社系统工作实际，参照《丰台区农村信用社服务工作规范》，在对以前《丰台区农村信用社精神文明工作管理考核办法》进行修订的基础上，重新制定、颁布、实施本办法。

第二章 顾客服务工作管理

第五条 服务工作管理考核的总体目标：面对本社区，努力适应经济发展需要，竭力赶超国内外商业银行的先进服务水平，努力改进和创新服务品种、服务手段和服务设施，深入贯彻落实《丰台区农村信用社服务工作规范》，实现服务工作的规范化、制度化，全力提高金融服务水平，最终进入金融业的先进服务行列。第六条 基本服务规范

第一款 服务道德规范的考核要求：

①尊重客户，忠于职守，诚实守信，公道正派。②文明热情，谦虚礼让，服务周到，精神饱满。

③有悖①－②要求，出现不尊重客户的正当权益现象，每发现一人次，扣0.5分。第二款 服务语言规范的考核要求

① 使用文明用语。坚持做到来有迎声，问有答声，走有送声。特别是“一线”、“窗口”职工必须在工作中用好“请、您好、对不起、谢谢、再见”十字文明用语。

② 称呼客户的语言要得体，礼貌。

③ 解答客户的语言要简明易懂，亲切和蔼。④ 询问客户的语言要诚恳敬重。

⑤ 交待客户办理手续的语言要准确清楚，并为储户保密。⑥ 安慰客户的语言要亲切真挚。

⑦ 禁止在与客户交往中使用易伤害客户感情，或损害信用社信 誉或有碍服务工作，影响服务效果的语言。⑧ 严禁以任何理由顶撞客户。

⑨ 办理客户存取款业务时，必须使用业务提示语“请客户当面 点验”。

⑩违反①－⑨要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，每发现一人次扣0.5分。

第三款 服务态度规范考核要求

① 在服务工作中，要努力做到：热情谦恭，主动周到，耐心细 致，诚恳和蔼，态度端正。② 一线和“综合柜员制”窗口职工必须坚持“首问负责制”，受理业务不得向上、向外推诿或置之不理，或不予答复，不予接待。③ 接待行动不便的客户、老人、儿童、智障人或需要特殊照顾 的人士必须实行站立服务。

④客户递交的凭证、单据等有疑问时必须实行站立服务。⑤客户提出批评或建议时必须实行站立服务。

⑥服务工作中要急客户所急，想客户所想；办理业务要和蔼可

亲；解答询问要细致耐心；改正差错要诚恳道歉；接受批评或听取建议要冷静谦虚；受到误解或委屈要顾全大局。

⑦服务工作中要做到存取款一样热情；辅币、主币一样受理；

忙时闲时一样认真；生人、熟人一样亲切；繁杂业务和简易业务一样欢迎；开门后第一笔业务和关门前最后一笔业务与日常业务一样主动办理。

⑧营业期间正常离开岗位或机器设备、通讯线路发生故障时，要及时说明情况，征得客户谅解。并在柜台窗口放置“对不起，请稍侯”、“本柜台暂停办理业务”、“对不起、请到其他窗口办理”、“网络不通，请稍侯”等告示牌，以免延误客户等候时间。

⑨在接待客户的服务工作中，不得以任何方式或借口怠慢、顶 撞、刁难客户。

⑩在接待客户的服务工作中，不得以任何理由与客户发生争 执或争吵。在接待客户的服务工作中，不得采取推、拖、拒的办法拒办 业务。

12违反①－11要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，每发现一人次扣1分。

第四款 服务仪表规范的考核要求

① 职工在岗期间应努力做到：仪表整洁，得体大方，举止文雅，彬彬有礼。

②职工在岗期间必须按照信用社的要求，统一规范着装。③“窗口”职工在岗期间必须着装整洁，仪表严谨。衬衣扣扣 全，领带（领花）端庄佩戴。

④ 女职工禁止浓妆、披发、烫留怪异发型（如蛇装、麦穗装等 发式）、染黑色以外异色头发、留长指甲、涂染指甲油上岗。⑤ 男职工禁止留长发、怪发型（如光头等发式）、蓄明须、染 黑色以外异色头发、留长指甲上岗。

⑥所有职工上岗期间，严禁穿拖鞋或赤脚穿凉鞋。⑦营业期间，职工必须佩戴统一的胸卡。⑧所有共青团员在岗期间必须佩戴团徽。

⑨违反①－⑧要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，每发现一人次扣0.5分。

第五款 服务技能规范的考核要求

①所有上岗职工必须精通业务，操作熟练，运用自如。② 必须经常性地组织开展业务技能考核，达标上岗。

③上岗职工必须熟练掌握岗位业务技能，并达到联社制定的《会 出储达标上岗考核实施办法》规定的技能等级要求。④未达到①－③要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，以及由于操作技能造成信用社信誉受到损害的，每发现一人次扣1分。

第六款 服务质量规范的考核要求

① 服务工作中应做到：认真负责，按章操作，精通业务，减免 差错，保证质量。

② 严格执行各项规章制度，维护信用社利益和声誉，同时保证 客户的正当权益不受损害。

③ 营业中，坚持业务保密制度，不得大声喧哗或传播有关客户 业务的信息。

④坚持办理业务高效、准确、快捷的方针，避免出现差错。⑤服务出现差错或问题，必须逐级及时上报，并努力在当日解 决。

⑥违反①－④要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，每发现一人次扣2分；若信用社信誉造成重大不良影响的，加倍扣分；违反⑤要求的，一经发现存在隐瞒不报告的，扣除季度精神文明得分的50％－100％。

第七款 服务效率规范的考核要求

①服务工作应本着安全、准确、迅速的原则，努力提高服务效率。

②在开门营业之前，保证提前做好各项有关业务办理的准备工作，做到现金凭证帐簿证卡印章准确无误，井然有序，保证微机提前正常运转。③业务办理要准确、迅速，坚持先外后内。

④为客户办理业务严禁延误办理或故意延长客户等候时间。

⑤违反①－④要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，每发现一人次扣0.5分。

第八款 服务纪律规范的考核要求

① 职工在岗期间不准违反国家法律、法规和政策，不准违反服 务工作规范和相关的规章制度。

② 不准泄漏国家秘密和金融秘密，不准议论和泄漏客户的帐 户、帐号、存折秘密和企业经营秘密。

③严格遵守营业时间，不准随意推迟开门营业，提前关门结帐，不准擅自停止营业。

④职工不得迟到、早退或擅自离岗。⑤营业场所内严禁吸烟，严禁酒后上岗。

⑥ 营业期间严禁串柜聊天，大声喧哗，办私事，干私活，吃零 食，打瞌睡，看报纸杂志。

⑦ 营业期间，业务柜台面、桌面不准摆放与业务无关的物品。⑧ 严禁带无关人员进入营业室内。

⑨严禁利用工作之便，为单位和个人搞交易，谋私利。

⑩严禁上班时间参与不属于单位安排或组织的或与业务无关的 活动。

11违反①－⑩要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，每发现一人次至少扣1分。

第九款 服务素质规范的考核要求

① 加强思想政治教育，建立定期学习制度，每月至少组织二次

全体职工参加的政治学习，要求有较为详细的记录，同时要求联社党委制定的季度学习计划内容必须得到贯彻。

② 职工根据本单位的阶段性工作或统一安排，每季度写出1篇 心得体会，并于每季度初张贴在“学习园地”。

③ 努力加强党团工会组织建设，坚持工作有计划，计划有落实，落实有成效，工作和活动有记录。

④ 党团工会组织要制定发展计划，吸收新鲜血液，在实际工作 中积极发挥党团员的先锋模范作用。

⑤ 党团工会组织要适时组织开展群众性的精神文明创建活动（每年至少开展二次），加强企业文化建设。⑥未达到①－⑤要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，每少一次至少扣0.5分。

第十款 机关服务工作规范考核要求：

①信用社总社职能组对信用分社、储蓄所等基层单位，要本着排忧解难、热情务实、高效有序的要求开展工作。

②深入基层调查研究，及时帮助基层解决工作中的具体问题和实际困难。

③热情接待基层或外单位来社汇报、请示、联系的工作人员，积极主动协助联系。④对信用分社、储蓄所的电话或书面请示，及时答复，不得拒办、推拖或拖延办理。⑤各部门之间工作要支持、协作，不得拖拉、扯皮。

⑥未达到①－⑤要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》的相关要求的，每发现一次至少扣0.5分。

第七条 营业场所环境建设的考核内容 第一款

合法合规经营的考核要求 ① 营业场所必须做到合法合规经营，《金融许可证》（正本）《营业执照》（正本）两证齐全且上墙（必须悬挂在营业厅柜台内墙上明显位置），并保证完好、清晰、整洁。

② 营业网点或网点负责人变更，须填写申报手续提前报联社 审批，不得擅自进行变更。

③ 筹建新的网点，必须按照要求提前10个工作日上报网点筹 建材料。

④ 营业网点室外要设置和悬挂社名、社徽、对外营业时间牌。⑤ 日历时间牌、“青年文明岗”和“青年文明号”标识牌要求 设置和悬挂在营业网点室内明显位置。

⑥未达到①－⑤要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，每发现一处至少扣0.5分。

第二款 环境卫生的考核要求

① 营业环境内做到：地面净，桌面净，玻璃净，门前净，墙壁 净，柜面净。

② 营业环境内要求无卫生死角，无乱堆乱放物品，无过时张贴。③ 厕所无异味，无污垢，设施完好。

④ 厨房无垃圾堆放，炊具灶具用具保持干净整洁，无蝇虫，确 保饮食卫生。

⑤ 有卫生公约和制度，门前三包有落实，安全防范有措施。⑥ 未达到①－⑤要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》的 相关要求的，每发现一处扣0.2分；严重不合规的至少扣0.5分。第三款 宣传设施规范的考核要求

①营业网点宣传设施必备：现行利率表、凭证收费表、服务公约、业务简介等等。②宣传设施努力做到规格一致，定格上墙、内容新颖、及时更换、书写规范。

③未达到①－②要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，每发现一处扣0.2分。

第四款 客户服务设施的考核要求

①营业网点要配置方便客户的用品和设施，包括：利率牌、收费表、服务公约、业务简介、休息椅、凭条桌、验钞器具、花镜、办公用笔、饮水用具、“请客户当面点验”标识牌等。②客户服务设施要求保证完好、整洁。

③要求“请客户当面点验”标识牌必须放置在柜台醒目位置。

④未达到①－③要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，每发现一处扣0.2分。

第五款 监督服务设施的考核要求

①服务监督设施包括：意见簿、监督电话等等。

②意见簿要求是以信用社为单位统一规范整洁的意见簿。③监督电话为联社服务监督电话，并要求位置明显。

④未达到①－③要求或《丰台区农村信用社服务工作规范》相关要求的，每发现一处扣0.3分。

第八条 教育与培训的考核要求

第一款 信用社要把经常性地开展服务工作的教育与培训作为本单位精神文明建设的重要内容，要有组织、有计划、有步骤地进行，不断强化干部职工的服务意识，努力提高服务质量和水平。

第二款 主要内容：优质、高效、快捷、文明的服务是丰台区

农村信用社根本宗旨的教育；客户至上、客户需要第一的教育；服务出资金、服务出效益的教育；依法维护客户和信用社正当权益的教育；文明服务是干部职工必须具备的基本素质的教育；爱岗敬业、恪尽职守的教育等等。

第三款 教育的方式，可以采取在职培训、脱产培训、轮岗培 训等各种方式，全面增强服务意识，提高服务技能和综合素质。第四款 教育培训工作：一是新职工岗前培训；二是在岗人员培 训；三是下岗人员培训；四是管理人员培训。

第五款 检查考核时，根据开展教育培训工作的记录认定。年度

工作中，全面培训不得少于2次，专业培训活动年内适时组织1－2次。第六款 未达到第一款至第五款要求或《丰台区农村信用社服务 工作规范》相关要求的，每少一次扣0.5分。

第九条 宣传工作考核要求

第一款 《北京合作金融》：各信用社、联社营业部每月上报联社办公室1篇信息稿件（不含《丰台信用联社简报》稿件），投稿需附软盘，同时要求发稿率/投稿率≥50％。

第二款 《丰台信用联社简报》：每月报送2篇通讯、信息等宣传报道材料，做到既保量又保质，同时要求发稿率/投稿率≥50％。

第三款 《工作调研》：各信用社、联社营业部主任、副主任、负责人年内至少完成2篇工作调研文章；办公室负责人、专职通讯报道员、信用分社主任年内至少完成1篇工作调研文章，同时要求发稿率/投稿率≥50％。

第四款 《综合工作月报》：每月25日前上交1篇本月工作总结及下月工作计划，要求内容简明扼要、条理清楚。第五款 工作计划、工作总结：每季初的5日之内作出书面形式的详细的工作计划和工作总结；半年、全年的工作总结提前于6月20日和12月20日上交联社，总结内容要求客观、全面，计划详实、有序。

第六款 未达到第一款至第五款要求，考核时按照以下标准执行： ① 对于联社自办宣传刊物的考核，发稿率/投稿率<50％的扣 0.5－1分。

② 《北京合作金融》、《丰台信用联社简报》每少1篇，扣0.2 分。

③ 《工作调研》每少1篇，扣0.5分。④ 《综合工作月报》每少1期，扣0.5分。

⑤ 季度工作计划与季度工作总结，每少报1篇，扣0.5分。⑥ 半年、全年工作总结每少报1篇扣1分。第十条 文书工作的考核要求

第一款 综合档案管理工作的考核要求

①依据《北京市丰台区农村信用合作社档案管理制度汇编》的规定，设立专、兼职档案人员。

②档案管理人员负责信用社上年各种文件材料、各门类档案的收集、整理、立卷、归档以及档案的日常维护、保管和开发利用工作。

③ 档案管理工作必须达到《丰台区农村信用社系统档案工 作检查验收标准》。

④ 凡未达到①－③要求以及相关管理规定的，每发现一 次，扣2分。

第二款 公文规范管理工作的考核要求

① 日常的文书工作，凡以信用社名义上承下达的书面文件

材料，必须严格按照《丰台区农村信用联社关于印发〈北京市农村信用合作社联合社机关公文处理实施细则（修订）〉文件的通知》（丰农信发〖2001〗14号）规定执行。② 文件一律使用机印文稿，格式要规范，内容要符合政策 性和原则性要求。

③未达到①－②要求或相关制度规定要求的，每发现一次错误，扣0.2分；凡丢失1份行政文件，扣1分。

第三款 文书管理工作的考核要求

① 行政收文，做到及时拆封、逐件登记、当日送批。

② 正确掌握文件传阅的审批范围，严格按领导批阅范围传 阅。

③ 收发人员自身不积压、不错传、不丢失。

④ 发文凡以信用社名义上报下发的文件材料，以及转发联 社的文件，做到及时、准确，不漏发、不积压。

⑤未达到①－④要求或相关制度规定要求的，每发现一次错误，扣0.2分；凡丢失1份行政文件，扣1分。第十一条 组织与推动的考核要求

第一款 丰台区农村信用社的服务工作实行“精神文明工作领

导小组”统一领导下的主任负责制，职能部门组织实施，专业部门密切配合，形成齐抓共管的领导机制。

第二款 在联社“精神文明工作领导小组”的领导下，各信用 社要相应成立包括有党政工团组织参加的“精神文明工作领导小 组”具体组织实施。第三款 信用社“精神文明工作领导小组”开展工作要求由一 名班子成员主要负责。

第四款 要求要把服务工作考核纳入经营责任制中。

第五款 把服务工作纳入了创建“文明单位”和创建“青年文明

号”活动中；结合创建活动，组织开展技术练兵、岗位成才和争当“青年岗位技术能手”等服务竞赛活动。

第六款 “精神文明工作领导小组”按时组织开展精神文明检查工作，并做到有记录，有整改情况。

第七款 “精神文明工作领导小组”每年要以书面形式向联社报告改进服务工作情况，包括：工作总结计划，对专项内容或活动专题报告，对服务工作中的先进典型事迹、先进经验和发生的严重问题及时报告等等。

第八款 未达到第一款至第七款要求或《丰台区农村信用社服务 工作规范》相关要求的，每少一次扣1分。

第十二条 监督与检查的考核要求

第一款 建立社会监督队伍，发挥外部监督作用。第二款 广开社会监督渠道，主动接受社会监督。

第三款 按季进行服务工作检查，发现问题及时进行整改，并 见成效。

第四款 对联社检查组检查发现的问题和提出的整改意见进行 监督整改，并向联社反馈整改情况。第五款 开展岗位监督，相互监督检查。

第六款 年内组织开展客户评选最佳最差营业员活动。

农村信用社财务工作计划 篇5

(1)工作内容 (做什么：WHAT)

(2)工作方法 (怎么做：HOW)

(3)工作分工 (谁来做：WHO)

(4)工作进度 (什么做完：WHEN)

【农村信用社财务工作计划范文】

201是我县农村信用社深化改革关键之年，各项工作的开展直接关系到统一法人的进程和专项票据的兑付，根据联社的统一安排，结合我县信用社财务管理工作中的实际，在上年度财务管理工作经验的`基础上，细致分析信用社以后发展形势，信用社财务工作计划思路是“以深化农信社改革为中心;以提高全辖经济效益为目标。紧紧围绕统一法人和专项票据兑付工作，强化财务管理，狠抓制度落实，防范各种操作风险，全面完成各项目标任务”。

一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。

在去年会计工作计划规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类整理，需要进一步规范。

二、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。

紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润xxx万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针对目标，制定出台《xx县农村信用社20增盈创利实施方案》，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。具体抓好五项操作：

1、财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内，

2、比例操作：即在费用开支方面针对国家有关政策规定，对职工福利费，工会经费，养老保险，待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。

3、预算操作：对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制，做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。

4、包干操作：对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法，无正当理由超出包干限额的社，其超额部分扣减个人费用。

5、成本操作：严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理，坚持按月监控，防止以其他名义列支。

三、继续做好信用社重要空白凭证管理工作，确保安全无事故。

在重要空白凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，近年来，通过每年的序时检查，使得各营业网点对重要凭证使用，管理达到了加强，但此项工作不敢懈怠，计划在年*月份，我社要组织工作人员对2014年5月以来的重要空白凭证领用进行了专项序时检查。从联社领回开始一直查到各社使用，逐项逐类凭证跟踪进行检查。同时要求信用社主管会计每月对所辖网点的重要空白凭证检查一次，每次检查认真登记《重要空白凭证检查登记簿》，责任明确。

四、按标准开展信息披露工作。

信息披露工作直接影响到专项票据兑付工作，今年3月份之前，要组织信用社按专项票据兑付标准认真开展信息披露，具体对的各项经营指标完成情况、股金分红情况、“三会”召开情况、利润分配情况等进行披露，将信息披露报告和信息披露表放于相关场合，以便广大社员和利益相关者能真实准确地了解我县农村社各项业务经营的真实情况。

五、做好其它各项财务工作。

1、搞好会计报表、项目电报的汇总上报工作。

2、做好重要空白凭证订购、保管、分发等管理工作。

3、认真搞好全年各项财务制度和政策文件的上传下达。

4、做好信用社业务和微机操作的日常指导。

5、保证信用社日常会计核算的正确无误等各项工作。

6、认真编写财务分析和项目电报分析。

7、加强信用社无息资金管理。

8、继续做好信用社帐户、现金、大额支取方面的管理工作。

农村信用社社团贷款管理暂行办法 篇6

第一章 总 则

第一条 为充分发挥全辖农村信用社的整体功能，更好地支持农业产业化项目和农村基础设施建设，进一步拓展农村信用社信贷资金投放渠道，解决单一法人机构资本金不足的问题，防范和控制信贷风险，结合辖内农村信用社实际，制定本办法。

第二条 社团贷款是由辖内多家法人信用社(简称成员社)组成，采用同一贷款协议，按统一商定的期限、利率等条件，向同一借款人提供信贷资金的方式。

第三条 社团贷款的组织协调，由成员社的上一级管理机构负责。即：成员社为基层法人信用社的，其组织协调者为区联社；组织协调者的主要职责有：

1、审查社团贷款的投向是否符合国家产业政策和信贷政策；

2、审查参与社团贷款的各成员社，是否符合社团贷款的贷款人条件；

3、负责接受社团贷款成员社的咨询;

4、负责做好社团贷款报备咨询项目的调查分析工作；

5、组织协调各成员社之间的权利义务关系。

第四条 社团贷款适用于符合贷款条件,数额较大的中长期贷款和短期贷款。社团贷款的成员社必。

1、严格执行社团贷款协议，保证各成员社之间的利益，不得利用牵头社的地位和便利损害一般成员社的合法权益；

2、严格按照社团贷款协议的有关规定，做好协议项下贷款的发放和贷款本息的收回；

3、设立社团贷款专户，将借款人支付的利息和归还的本金存入专户，并按比例即时划归各成员社。

4、实施对社团贷款的使用和管理情况的监督检查，跟踪了解项目的进展情况，并及时向一般成员社通报和反馈有关情况。

5、办理一般成员社委托办理的有关社团贷款的其它事项。

第十二条 一般成员社有以下权利:

1、参与评审社团贷款项目；

2、有权要求借款人向其提供用于评估、审查项目所需的有关材料；

3、在贷款限额内自愿认定社团贷款额度；

4、按社团贷款协议规定，通过牵头社收回贷款本息；

5、及时获取借款人经营情况和贷款使用情况；

6、发现借款人有违约行为的，有权向牵头社反映情况，并通过牵头社提前收回贷款本息。

第十三条 一般成员社负有以下义务:

1、按社团贷款协议规定及时提供贷款；

2、不得违规提前收回贷款;

3、办理社团贷款协议中规定的社团贷款其他事项。

第三章 社团贷款的发放和收回

第十四条 经牵头社、一般成员社评审后，按照信贷业务权限管理的有关规定进行报备咨询。在得到无异议的回复后，由社团贷款各成员社共同与借款人、担保人签订社团贷款协议。

第十五条 社团贷款的借款人和贷款人的法定代表人，应分别在社团贷款协议上签字并加盖公章。社团贷款协议应具备以下主要条款：

1、信贷合同当事人的基本情况，主要包括借款人、担保人、牵头社和一般成员社的名称及住所；

2、对协议中特定用语的含义进行界定和解释；

3、与信贷合同有关的约定，包括借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式和还款资金来源、担保条款等；

4、各成员社承诺的贷款额度及借款划拔的时间；

5、各成员社的权利和义务；

6、社团会议的召集和社团会议决定的约定；

7、违约责任；

8、当事人认为应该约定的条款。

第十六条 社团贷款采取“总额认定、成员分担”的办法，各成员社对社团贷款的分担金额，按照“自愿认贷、协商确定”的原则确定。一般单个成员社的认贷额占比不得高于50%。

第十七条 社团贷款成员社要严格按照社团贷款协议规定，及时足额划拔贷款款项，按照社团贷款协议履行其职责和义务。贷款发放时，按照社团贷款协议的规定由借款人分别向社团贷款成员社办理立据手续，将款项汇到借款人在牵头社的存款账户上。

第十八条 社团贷款应在人民银行规定的贷款利率范围内，认真执行约定利率及利息计收办法。社团贷款成员社不得向借款人收取除利息外的其他任何费用。社团贷款管理过程中所发生的费用支出，由牵头社承担或与成员社协商解决。

第十九条 借款人必须按照社团贷款协议规定合理使用贷款。

第二十条 贷款本息收回，借款人应按社团贷款协议规定及时足额将贷款本息存入在牵头社的存款账户，牵头社即时从借款人的存款账户上按比例将款项汇至各成员社。

第二十一条 借款人如只能归还部分贷款本息时，牵头社应按照社团贷款协议规定，根据成员社的贷款份额按比例分别汇至各成员社。借款人阶段性贷款结息、逾期罚息及零星还本付息的，牵头社代收后按照社团贷款协议规定汇至各成员社。

农村信用社财务管理讲议 篇7

农村信用社的财务管理工作,主要就是对财务目标、利润分配、成本控制以及财务改进等方面进行有效的监督和控制, 它的依据是国家的制度、方针和政策。 科学、合理的财务管理是保障农村信用社稳健运营的重要前提,它能够对信用社的经营过程实现监督与核算,对信用社的发展起到一定的促进作用。 近年来,虽然农村信用社改革发展取得了显著的成效,但与之配套的财务管理却存在一系列问题,一定程度上阻碍了农村信用社的发展。 因此,笔者认为探索新形势下加强农村信用社财务管理工作的有效措施有着极其重要的现实意义。

二、当前我国农村信用社财务管理的现状

( 一)观念陈旧 , 财务管理体制机制不健全

当前, 农村信用社财务管理制度还基本停留在传统的财务管理模式下,尚未完全建立起现代财务管理制度;基于历史及体制原因,农村信用社员工受教育程度较其他商业银行低,特别是财务人员,大多未具备相应的专业技术资质,财务管理整体水平不高。

(二)财务管理执行力差

省联社成立后,完善了农村信用社财务管理规章制度,但是制度执行不到位、执行走样以及为完成经营考核要求,人为调整财务数据,美化财务报表或通过串用会计科目违规开支、 乱发津贴等现象在基层信用社仍较为突出,内部监督流于形式。 管理不严、违章不纠已经成为了农村信用社内部财务管理的一大弊病。

(三)会计核算方式落后

目前,农村信用社大多采永“记账式”的会计核算方式,未采用管理会计进行核算;因为种种原因,财务分析不够全面、彻底和深入,导致资源配置和使用效率低下,不能为经营决策提供有效支撑。

三、新形势下加强农村信用社财务管理的有效措施

(一)提高认识,树立现代化财务管理理念

要转变观念,充分认识到财务管理在现代企业管理中的重要作用, 从组织架构、人员配置、风险防范等方面入手逐步建立和完善现代财务管理制度。 要引入管理会计核算方法,科学合理衡量经营绩效,合理确定资金转移定价,提高资金配置和使用效率;通过作业成本法,按照成本收入相匹配的原则,将相关费用分摊至各部门、营业网点、产品或业务;同时进一步完善财务指标分析体系,重点深入分析综合财务指标, 效率往的“记账式”的会计管理方式,并没有采用管理会计的核算方式, 为经营决策提供财务信息支持,为全面预算提供信息依据。

(二)建章立制,强化约束

建议省联社按照现代财务管理理念的要求进一步完善和修订财务管理规章制度及财务管理监督考核办法,督促县级联社结合自身实际,制定实施细则,认真全面落实财务管理各项要求,对出现的财务违规问题和违规人员,要坚决及时地进行严肃处置。

(三)加强会计核算,实现收益最大化

(1) 降低成本费用: 一是要多吸收成本低、 稳定性高的居民储蓄存款,降低对成本高、稳定性差的财政性资金的依赖;二是要要严控费用开支,落实大额费用审批制度,减少预算外费用支出;三是要多发放小额涉农贷款,尽量少发放大额非涉农贷款,降低大客户维护成本。

(2)增强盈利能力。 改变以往粗放经营的模式,向精细化经营转型, 在做大规模的同时精耕细作。 首先要在利率市场化步伐不断加快、存贷利差不断收窄的的严峻形势下, 加强利率定价管理, 建立利率定价机制,通过利率定价模型进行利率风险分析和利率定价;其次要发挥法人机构的优势,通过精确的成本核算,指导业务部门加强产品创新和服务创新,适应农村经济社会发展的需要;第三要坚持优质服务,为客户提供方便,以优质的服务来吸引更多客户。

(四)广开门路,多途径开展新的业务

新时期下农村信用社要生存并发展, 就要改变以往以存贷业务为主的经营模式,拓展一些经营成本低并收益高的中间业务。 比如,可以开办一些代理、代办业务,以增加财务收入。 可以通过与同行业单位开展合作,加强业务的联合,来弥补农村信用社暂时不能办理信用证、外汇结算以及担保等业务的缺陷,这样才能增加农村信用社的竞争力。 再比如,可以开办一定的投资业务,特别是那些风险低、投资回报高、资金周转快的国债交易,这样不仅能提高资金的周转率,也有益于改变农村信用社经营结构和收入来源。

(五)强化财务工作人才队伍建设

培养一支具有专业业务水平、良好职业道德的人才队伍:首先是选聘高能力、高素质的人才进入到信用社的财务管理工作岗位;其次要加强在职人员培训,提升其专业技能和职业道德的提高;再者,要削减农村信用社的财务管理工作人员的数量,多少岗位配备多少人,并且要明确每个岗位的职责,把每个岗位的职责与工作人员的工资挂钩,这样才能提高工作人员的责任意识,提高工作效率。

四、结束语

综上所述, 农村信用社的财务管理工作是信用社经营和决策的前提和依据,为了适应新形势下农村信用社发展的需要,对其财务管理工作要足够的重视,并采取积极的措施以加强信用社的财务管理工作。 我们要勇于创新、改变观念,建立健全的财务管理和监督机制,并不断提高财务人员的专业素质,秉着勤俭节约的精神,只有这样才能真正保障农村信用社的稳健发展,最终促进我国农村经济的发展。

参考文献

[1]金朝锋.新形势下如何加强农村信用社财务管理[J].财税论坛,2011(08)

[2]杨晓艳.新形势下加强农村信用社财务管理的探索[J].新学术,2009(01)

[3]王莹.论农村信用社财务管理[J].考试周刊,2009(49)

加强农村信用社信贷风险管理 篇8

随着农村经济的迅速发展，农村信用社的信贷业务也在不断发展，贷款额的增长更为迅速，它有力地为区域经济的发展作出贡献。但是我们也要看到，它在一定程度上也增加了信用社的信贷风险。所谓的信贷风险，指的就是接受信贷者不能够如期偿付贷款的可能性。它会导致农村信用社产生大量的不良贷款，影响到农村信用社的资产安全，甚至会影响到农村信用社的稳健运营。因此，加强信贷风险的管理，有效化解、防范信贷风险，对于农村信用社的健康发展有着非常重要的意义。笔者就结合当前我国农村信用社信贷风险管理现状，就如何加强农村信用社信贷风险管理来谈谈自己的看法。

一、农村信用社信贷风险管理现状

农村信用社是我国金融体系中的重要组成部分之一，它是由农户、中小企业和个体工商户入股而成的社区性地方金融机构[1]。农村信用社担负的是向农民、农村经济提供金融服务的重任，因此它对促进新农村建设以及提高人民生活水平等有着极其重要的作用。而贷款作为农村信用社的主要业务，是信用社获取利润的主要途径，它关系到农村信用社的生存与发展。因此，农村信用社的信贷风险管理一直是农村信用社管理工作的重点。也正因为如此，农村信用社一直非常重视信贷风险管理工作，并围绕该工作制定了各种管理办法、制度。虽然信贷风险得到了一定的控制，但是新的信贷风险却在不断发生，已经影响到到有些地方农村信用社的正常运营。

二、农村信用社信贷风险管理存在的问题

1.信贷管理制度不够完善

由上述可知，目前我国有关农村信用社信贷管理的规章制度还是很多的，但随着新的信贷风险的不断出现，旧的信贷管理机制已无法适应新形势的需求，信用社的信贷管理制度逐渐表现出不全面、不系统，不能有效地为信贷管理工作服务。

首先，是贷前调查制度不严，很多信用社会直接忽略贷前的调查工作。这样的调查结构，就只能片面地以抵押物来作为第二还款源，由于调查不够对于贷款人的第一还款来源的分析也不够完善；其次，是贷款时的审查与审批制度不够严密，在基层农村信用社，贷款审批权都集中在县级联社，但由于审批人员没有经过亲自了解，对于贷款人的信息了解甚少，只能通过上交的材料来判断，这就在一定程度上造成了决策失误。最后，忽略了贷后管理工作，农村信用社的贷款的主要特点是金额小、笔数多，很多贷款在发放之后没有进行有效地管理，对借款人的情况不甚了解，这就容易造成贷款风险。

2.信贷风险高

信贷风险一般就是指信贷资产在未来损失的可能性，它包含信用风险、金融市场风险、合规性风险、操作风险、价格风险等。目前我国农村信用社开办的信贷业务的种类比较多，但是整体上都呈现出一种重业务、发展而轻管理与风险的现象，信贷额在不断增长，但不良信贷也在增加。另外一方面，农村信贷的对象主要是农户，其资金的用于一般是农业生产或者扩大再生产，而农业生产存在很大的自然风险，比如发生自然灾害，这时候农业生产无法正常运营，也就使农村信用社面临很大的信贷风险。

3.农村信用社工作人员缺乏风险意识

与国有银行相比，农村信用社的工作人员的综合素质参差不齐。而且农村信用社在从业人员的培训工作上，只注重业务素质的培养，而忽略了相关道德价值观与风险意识的培养与提高。并且我们还能看到，有部分信贷人员为了谋取私利，利用手上的职权与一些企业合伙经营，或者给他们放宽贷款限制条件从中分红，这就是因道德问题产生的信贷风险。也有部分农村信用社为了单纯地追求眼前利益，对贷款的审查并不严，估高抵押品的价值，这直接导致了抵押不实，使贷款潜藏很大的风险。

三、加强农村信用社信贷风险管理的措施

1.建立健全的管理机制

加强农村信用社信贷风险管理的最主要任务就是要对现有的信贷管理制度进行完善，制定一套适合新形势下能够规范与指导信贷工作，并有效防范信贷风险的新的信贷管理制度。笔者认为，该制度的具体要求应该包括以下几个方面。

首先，要制定相关的信贷管理的基本制度，也就是确定信贷工作的一个基本制度框架，为信贷业务或者信贷管理制度的建立提供制度上的保障。其次，要规范信贷业务的整个操作流程，该流程应该对信贷业务的每一个环节都作出具体规定，促使信贷业务规范化。最后，建立健全的绩效考核制度，并落实相关的责任制度，要做到每一笔信贷业务都有负责人，从贷前调查到审批发放到贷后的资产跟踪，都有一个人专门负责，并与其绩效考核相联系，这样才能提高信贷人员的责任意识，主动去把握好每个环节，有效防范信贷风险。

2.提高风险意识，完善贷前预测机制

要切实提高信用社信贷管理人员的风险意识，不能图短期利润而为信贷风险埋下隐患。有了过硬的风险防范意识，才能更好开展信贷工作。在贷款之前，一定要对借款人的情况进行详细的调查，对其还款能力做出正确的评估，并为客户建立经济技术档案，这样有助于为信贷人员选择合理的贷款对象提供依据。当然，值得一提的是，贷款人的档案并不是一成不变的，当贷款人出现了不良贷款，要及时更新贷款人的信用等级，以便信贷人员对该客户的情况进行重新评估，以确保下次贷款不会出现信贷风险。

3.加强贷后管理

首先，要对贷出资产进行检查和跟踪，每年都要派出专门的检查人员与每笔贷款的负责人进行贷款的检查，比如农户的小额贷款一年要检查到一到两次，个体工商户贷款每年要检查两到三次，而企业类的贷款一年平均要检查三次以上。并根据检查结果，做好记录，为正确评估风险等级提供依据。

其次，要加强对那些不良贷款的处置。一旦发现有不良贷款，应及时反映给信贷风险管理部门，信贷管理部门首先要对不良贷款的形成进行调查分析，落实相关责任人，并进行资产清收。若清收不力，要以法律的形式来保障信用社的资产。对于责任人，则要进行相应的责任赔偿、经济处罚与行政处理，逐步化解不良贷款的影响，以提高信贷业务的质量。

4.加强信贷管理队伍的建设

信贷人员的素质直接关系到信用社信贷管理工作的质量与水平，因此要加强信贷管理队伍的建设与管理，在员工的培训上，不止要加强员工的业务水平的提高，还要对信贷人员的职业道德方面进行培训。这样才能防止上述提到的，信贷人员利用职权谋取私利的现象出现。客户经理是农村信用社信贷业务管理的第一责任人，因此对于客户经理的要求也要更高。笔者认为，应该加强对客户经理的任职资格、工作职责的考核，并定期对其工作进行检查，一旦发现客户经理管理不善或者带头弄虚作假的行为，一定要进行严厉的处罚，使客户经理与信贷人员之间形成一个相互制约的机制。

四、结语

总而言之，随着农村信用社信贷业务的不断发展，对于信贷工作的质量要求越来越高，因此有关信贷风险管理工作也越来越重要。如何在新形势下不断完善农村信用社的信贷风险管理与防范工作，已经成为一个非常重要的课题。笔者相信，只要我们能对农村信用社信贷风险管理存在的问题进行分析，并采取积极的防范措施，就一定能逐步完善农村信用社的信贷风险管理工作，并促进我国农村信用社的稳健发展。

（作者单位：邓州市农村信用合作联社）