2024年最新小微企业优惠政策

2024年最新小微企业优惠政策（通用9篇）

2024年最新小微企业优惠政策 篇1

1.小微企业所得税有哪些优惠政策?如何享受?

小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。

减低税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

减半征税优惠政策具体包括：

自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

符合规定条件的小型微利企业，在预缴和汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。其中汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。

2.高新技术企业所得税有哪些优惠政策?如何享受?

高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策主要有：

(1)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

享受方式：预缴时享受，备案备案时间：不迟于汇算清缴申报时。

备案资料：

a.企业所得税优惠事项备案表;

b.高新技术企业资格证书。

(2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

享受方式：汇算清缴时享受，备案。

备案时间：不迟于汇算清缴申报时。

备案资料：

a.企业所得税优惠事项备案表;

b.研发项目文件。

(3)企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

享受方式：税会处理一致的，自预缴享受;税会处理不一致的，汇缴享受;无需备案。

(4)对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业和轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业，新购进的固定资产，可以选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

对上述行业的小微微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分计算折旧;单位价值超过100万元的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。享受方式：预缴时享受，无需备案。

(5)一个纳税内，符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

享受方式：预缴时享受，备案。

备案时间：不迟于汇算清缴申报时。

备案资料：

a.企业所得税优惠事项备案表;

b.所转让技术产权证明。

(6)对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。高新技术企业享受定期减免企业所得税优惠，应在享受优惠起始汇算清缴前，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》及高新技术企业资格证书办理备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。

享受方式：在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受。

备案时间：在享受优惠起始汇算清缴前备案。

备案资料：

a.《企业所得税优惠事项备案表》;

b.高新技术企业资格证书。

企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷小微企业税收优惠政策

一、增值税优惠政策(执行至2017年12月31日)1符合哪些条件的小微企业能享受增值税?

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定：

“

六、其他纳税事项„„

(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2017年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月 计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

按照本公告第一条第(三)项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2017年7月纳税申报时，申报的2017年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(四)其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”

根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第26号)规定：“

三、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。”

2符合条件的小微企业免税优惠需要专门申请吗?

不需要专门进行申请。

3个体工商户季度销售额不超过9万元是否可以代开增值税专用发票?

小微企业税收优惠政策 篇2

一、增值税

1.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万（含3万，下同）的，免征增值税；以1个季度为纳税期限的小规模纳税人，季度销售额不超过9万的，免征增值税；开票超过9万，全额（含9万以内部分）缴税。注：要注意增值税申报期限录的是月报or季报；新旧单位都可以要求税局录季报。

2.当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，申报时候可以抵扣应纳税额。

3.此处销售额（不含税销售额=含税销售额/1+征收率）包括代开发票的不含税销售额。

二、小微企业费金优惠政策

1.对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季缴纳的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费；自2016.2.1起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

2.残疾人保障金：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

三、小微企业所得税优惠政策（包括核定征收企业）

1.符合企业所得税法规定的小型微利企业：应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

2.符合条件的小微企业，减按20%的税率征收企业所得税。其中，对年应纳税所得额低于50万元（含50万）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

注：即应税所得额<=50W,所得税率10%；符合国家规定高新技术企业，所得税率15%；自产自销农产品企业，免征增值税和企业所得税，需要在税务局备案；其他，所得税率25%。

小微企业税收优惠政策无需先申请 篇3

北京商报讯（记者 刘佳 孙丽朝）国家税务总局所得税司司长刘丽坚昨日在解读小型微利企业所得税优惠政策时表示，原来小微企业享受优惠政策需要提前向税务机关申请，经税务机关审核批准后才能享受优惠政策，现在小型微利企业享受优惠政策不用事先报批了，只要事后备案即可。

刘丽坚介绍，本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；超过30万元的，应停止享受优惠政策。

2024年最新小微企业优惠政策 篇4

荣的积极因素，它的发展能够有效扩大内需，优化资源配置，促进产品市场多元化。并且小微企业能与大企业的细化分工需求实现有效对接，在传统产业中满足中、低端需求。同

时，在控制通货膨胀、平抑物价、有效地解决就业和收入分配不公等问题方面小微企业也取得了显著成效。

２０１１年，北京大学国家发展研究院联合阿里巴巴集团相继在浙江、珠三角、环渤海等国内小微企业最为聚集的区域，完成了以探清小微企业生存状况为目的的系统调研，发布《２０１１年沿海三地区小微企业经营与融资现状调研报告》，系统展

示了三地小微企业当前在经营、融资等领域现状以及异同点。报告认为，调查数据显示，７２．４５％的小企业预计未来６个月没有利润或小幅亏损，对未来６个月经营信心较低

；３．２９％的小企业预计未来６个月可能大幅亏损或歇业，对未来经营持悲观态度。事实上，利润下滑已成为小微企业最难迈过的一道坎。同时经营成本升高、订单减少和资金

链紧张是沿海三地区小微企业面临的主要问题。由于区域环境等因素影响，三地小微企业也面临着一些不同的生存挑战和发展问题。因此，政府对小微企业进行扶持迫在眉睫。本

文通过梳理财税政策支持小微企业的理论基础，分析现行政策的不足，在此基础上提出完善促进小微企业发展的政策建议。

政府管制经济学，就是指在面对“市场失灵”的时候，政府应该进行宏观调控，来弥补市场的缺陷。企业最佳规模取决于内部的组织费用和外部的交易费用，当两者之和最小时，企业规模正好合适。当企业规模继续增大时，组织费用

递增，交易费用递减，可能导致两者之和增加。因此，并不是所有的企业越大越好，在某些产业上小微企业正好符合经济发展需要，能最好地利用和分配社会资源。但由于小微企

业起步

一、财税政策支持小微企业发展的理论依据

（一）政府管制经济学 摘要关键词小微企业的发展能够优化经济结构和解决相应的社会矛盾，为经济转型和和谐社会的建设发

挥作用。但由于外部环境和自身缺陷，小微企业在激烈的市场竞争中处于劣势地位，抵抗风险能力差，需要政府的政策支持。立足于政府财税政策扶持小微企业的理论依据，分析

拥有垄断地位的企业为了占据更多的市场份额，攫取最大的经济利润，必然对小微企业进行挤压，使其生存发展困难。这时小微企业只得以“退出”的方式进行对抗，进而造成资

源配置的低效率。市场上某些“隐形行为”，比如银行对小微企业的歧视，也会使市场上价格机制的效力丧失。除了外部因素，小微企业由于信息不对称等内部因素，也容易在发

展过程中不理智、无序。因此，就需要政府通过财政税收手段支持小微企业，保证小微企业的发展，才能对市场扭曲加以矫正，使生产要素得到合理的配置。政府社会服务职能，就是要求建设服务型政府，在施政过程中主要为公众提供基本公共服务。基本公共服务是指覆盖全体公民、满足公民对公共资源最低需求的公共服务。在我国，现阶段基本公共服

务主要包括三个基本点，第一是保证基本的生存权，需要提供社会救济、最低生活保障、基本养老保险、社会治安、国防安全等；第二是保证基本的健康权，需要提供生态环境治

理、基本医疗卫生等；第三是保证基本的发展权，需要提供义务教育、文化服务、就业服务等。小微企业创造了大量的工作机会，不光解决了城镇下岗职工再就业的问题，还吸纳

了农村劳动力的转移，是大多数弱势群体自力更生的渠道。政府扶持小微企业，能够促进社会稳定发展，保证就业，给予大多数人生活保障，甚至于一定程度上起到解决收入分配

不公问题的作用。对小微企业财政补助，相当于政府间接地提供公共服务。几乎所有的研究者都认为，外部环境的改善对小微企业的发展至关重要，建议在政府主管机构设置、政

府政策导向、融资渠道、投资环境、服务体系等几个方面为小微企业的发展提供保障。建议国家应坚持宏观调控政策，降低通胀水平，缓解因原材料和劳动力成本持续上升给小微

企业带来的压力；配合宏观政策，可以采用减税、减免相关费用，以及给予用工补贴等手段，来具体减轻小微企业的经营负担。目前财税政策扶持小微企业表现出以下三个方面的

特征：

２０１１年１１月１７日，财政部和国家发改委联合发布通知，在未来３年内免征小微企业２２项行政事业性收费，以减轻小微企业负担。各个地方政府扩大专项资金规模，以直接补贴的形式加大对小微企业的扶持力度。

中央政府首先从法律形式上加大对小型微型企业税收扶持力度，新《企业所得税法》已经写有小微企业减半征收企业所得税政策，并且延长至２０１５年底并扩大范围。２０％、１５％两档优惠税率的规定改变了过去以地域标准限制税收优惠的做法，使大量科技型小微企业受益。并且还从行政法规上提高

了小微企业的增值税和营业税起征点。对行政事业性收费的部分免征也为小微企业减轻了税负。２０１１年先后取消和免征了３２６项行政事业性收费和４项政府性基金，涉及金

额每年约２５０亿元。地方政府也出台相应政策，完善税收优惠举措帮扶小微企业。利用税收政策支持对小微企业提供服务的金融机构，间接地加强对小微企业金融服务。金融机

构向小微企业提供的贷款合同三年内免征印花税。将金融企业小微企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至２０１３年底。将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按３％征收

营业税的政策，延长至２０１５年底。中央政府出台《政府采购促进中小企业发展暂行办法》，通过政府采购小企业的产品，支持小企业，促进小企业改进技术，改善管理，增强

市场竞争力。

政府的财政补贴资金规模较小，不能适应小微企业发展的实际需要。各项基金的使用相对分散和独立，缺乏统一的政策协调。小微企业得到财政补贴的资金已经不多，申请的程序也比较繁琐。由于政府相关部门宣传不利，某些小微企业根本不知道自身可以获得财政补助。并且由于政府的强势地位，少数行政人员利用职权，产生了寻租行为。税收优惠政策有限，形式简单，范围窄，效率低。小微企业仍面临着歧视性政策和不公平税负。当前小微企业减税最大的问题是优惠政策的适用面太窄，根据现行税法，增值税和

营业税的起征点提高只适用于个体户和自然人，小型微利企业在税法上也有严格规定，因此税收政策真正的受益面有限。就企业所得税来说，税法规定，对应纳税所得额在６万元

（含６万元）以下的小型微利企业实行减半征收所得税的政策，然后按照２０％的税率征收，这个优惠政策惠及面过窄、力度过小，因为很多企业可能符合需要扶持的条件，但是

不符合这一硬性指标而无法享受，而且，这一政策主要是针对查账征收的企业，而一些核定征收的企业就无法享受这一政策。由于办税优惠手续的繁琐，反而加重了小微企业的隐

性成本。制定税收优惠政策的立足点也不明晰，实际运行效果不尽理想。在营改增试点中，一些企业的税负不降反增。实行营业税改增增值税后，一些暂时没有购进可抵扣的项目 的企业就会按照全部营业额缴税。为解决小微企业融资难的问题，中央很重视并出台了不少规定，但是这些政策在落实的过程中困难重重。究其原因，小客户服务的成本高、效益

低，对国有大银行来说不划算。在国有企业、政府投资也需要大量信贷资金的情况下，国有大银行首先满足国有大企业、政府大项目。小微企业有时不得不选择民营贷款公司，这

样增加了小微企业的融资成本，一旦资金链断裂，小微企业必然倒闭。财税政策自身存在明显的不足，大部分政策并非专为小微企业制定，并且为小微企业制定政策时也没有充分

考虑小微企业的特殊性及其面临的问题，由此导致政策缺乏明确的目标定位，先天不足。在当前的政策实践中，一些政策散见于不同的法规、公告之中，且多为补充条款，既导致

政策缺乏系统性、标准性，又造成政策之间缺乏彼此平衡和协调。统筹整合现有的财政直接扶持小微企业的资金，研究设立小微企业发展基金。进一步加强财政补贴对小微企业的 杠杆作用，发挥对小微企业融资的带动力度。放宽小微企业的认定标准，扩大小微企业的的范围，使更多小微企业享受到财政补助。建立针对小微企业的税收优惠政策，主要做好

结构性减税，通过系统、规范化，逐步将相关的税收减免政策上升到法律形式，使税收制度长期化。积极调整增值税政策，完善所得税政策。提高税收征管水平，大力清理对小微

企业不合理的行政收费。加强对小微企业的税收服务，提高行政办事效率，优化纳税服务。在政府采购过程中给予小微企业优惠政策，并出台明确的政策规定。可以借鉴美国的做

法，明确政府采购预算中的２５％明确对小微企业招标。通过政府采购小微企业的产品，支持小微企业，促进小微企业改进技术，改善管 理，增强市场竞争力。加快建立政府信

息服务体系，向小微企业提供法律法规、发展规划、登记纳税、融资支持等政府信息服务。与银行、会计师事务所、律师事务所等中介结构密切合作，建立符合小微企业实际需要 的融资政策、投资咨询、财务培训等中介服务体系。加强财税政策与金融政策的配合与协调，促进财税政策与产业政策、区域政策的结合，完善法律对财税政策的保障作用。政府

2013年最新增值税优惠政策 篇5

为了巩固我国经济企稳回升的基础，保持宏观经济政策的连续性和稳定性，促进经济平稳、持续、健康发展，2012年国家相继出台了一系列税收优惠政策。为了帮助广大纳税人更好地用好税收政策，促进经济又好又快发展，现将部分流转税收优惠政策梳理如下。增值税

1、销售自己使用过的固定资产减半征收增值税

《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）明确，自2012年2月1日起，符合规定条件的增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，但不得开具增值税专用发票。这里的“符合规定条件”是指以下两种情形：

一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

2、国际热核聚变实验堆计划采购包免征增值税

《财政部、国家税务总局关于国际热核聚变实验堆计划采购包增值税政策的通知》（财税

[2012]1号）规定，纳税人按照与中国国际核聚变能源计划执行中心签署的ITER计划采购包合同，销售给ITER中心的货物免征增值税，同时允许将免税货物的进项税额在其他内销货物的销项税额中抵扣。

3、二项费用可在增值税应纳税额中全额抵减

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下称二项费用）可在增值税应纳税额中全额抵减。

4、零税率应税服务免抵退税优惠

《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）〉的公告》（国家税务总局公告2012年第13号）明确，自2012年1月1日起，营业税改征增值税试点地区在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行免抵退税办法，并不得开具增值税专用发票。

零税率应税服务的范围主要包括国际运输服务和向境外单位提供研发服务、设计服务等。零税率应税服务的退税税率，国际运输为11%，研发服务和设计服务为6%.5、免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税

《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税

[2012]75号）规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。肉产品是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

蛋产品是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

当然，文件明确上述产品中不包括野生动物保护法所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

需要注意的是，从事农产品批发、零售的纳税人既销售上述文件列举的免税鲜活产品，又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额。如果没有分别核算，也不能享受免税政策。

6、支持小型微型企业健康发展增值税优惠

《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（国发[2012]14号），落实支持小型

微型企业发展的各项税收优惠政策。提高增值税和营业税起征点。结合深化税收体制改革，完善结构性减税政策，研究进一步支持小型微型企业发展的税收制度。

7、向农村居民提供生活用水收入免征增值税

《财政部、国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》（财税

[2012]30号）规定，为支持农村饮水安全工程的建设、运营，自2011年1月1日至2015年12月31日，对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。

对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税。无法提供具体比例或所提供数据不实的，不得享受上述税收优惠政策。

8、再生水等增值税优惠

《国家税务总局关于进一步贯彻落实税收政策促进民间投资健康发展的意见》（国税发

[2012]53号）进一步明确相关增值税优惠政策：（1）销售自产的再生水免征增值税。（2）对污水处理劳务免征增值税。（3）销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策。（4）销售自产的利用风力生产的电力实现的增值税实行即征即退50%的政策。（5）属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位生产销售自产的电力，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。（6）对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。（7）出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策。（8）《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]156号）、《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税[2009]163号）、《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号）规定的有关资源综合利用、环境保护等优惠项目。

9、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等实行税收优惠 《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》（财税[2012]86号）规定，自2012年12月1日起，对交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等实行税收优惠：

（1）对注册在天津市东疆保税港区内的试点纳税人提供的国内货物运输、仓储和装卸搬运服务，实行增值税即征即退政策。

（2）2013年12月31日之前，广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业，属于试点纳税人的，对其转让电影版权免征增值税。

（3）“营改增”试点地区的试点纳税人提供的往返台湾、香港、澳门的交通运输服务以及在台湾、香港、澳门提供的交通运输服务，适用增值税零税率。

另外，自2012年11月1日起，对注册在平潭的试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供的应税服务，免征增值税。

消费税

《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）规定，对适用增值税退（免）税政策的出口货物、适用增值税免税政策的出口货物、适用增值税征税政策的出口货物，如果属于消费税应税消费品，实行下列消费税政策：

1.出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的货物，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。

2.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。

3.出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。

营业税

1、向深圳第26届世界大学生夏季运动会提供服务赞助不征收营业税

《国家税务总局关于部分纳税人向深圳第26届世界大学生夏季运动会提供服务赞助有关营业税问题的通知》（国税函[2012]98号）规定，招商银行股份有限公司、中国平安财产保险股份有限公司、深圳航空有限责任公司、深圳市华夏动漫科技有限公司、北京水晶石数字科技有限公司、普华永道咨询（深圳）有限公司、深圳市飞马国际供应链股份有限公司、深圳圣廷苑酒店有限公司、深圳市华南现代后勤服务有限公司、深圳亿联企业管理咨询有限公司、深圳市首脑美容美发艺术有限公司、芒果网有限公司等12家赞助企业及其关联机构向深圳第26届世界大学生夏季运动会组委会执行局提供服务形式赞助过程中发生的相关劳务，属于无偿提供应税劳务的行为，不属于营业税征税范围，不征收营业税。

2、向第16届亚洲运动会提供服务赞助不征收营业税

《国家税务总局关于中国移动通信集团广东有限公司及其关联机构向第16届亚洲运动会提供服务赞助有关营业税问题的通知》（国税函[2012]108号）规定，中国移动通信集团广东有限公司及其关联机构向第16届亚运会组委会提供服务形式赞助过程中发生的相关劳务，属于无偿提供应税劳务的行为，不属于营业税征税范围，不征收营业税。

3、福建省平潭综合实验区营业税优惠

《财政部、国家税务总局关于福建省平潭综合实验区营业税政策的通知》（财税[2012]60号）规定，自2011年12月1日起，注册在平潭的航运企业从事平潭至台湾的两岸航运业务取得的收入免征营业税；注册在平潭的保险企业向注册在平潭的企业提供国际航运保险服务取得的收入免征营业税；注册在平潭的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。注册在平潭的符合条件的物流企业，按照现行试点物流企业营业税政策差额征收营业税。

4、外派海员等劳务免征营业税

《财政部、国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》（财税[2012]54号）规定，自2012年1月1日起，对中华人民共和国境内单位提供的下列劳务，免征营业税：标的物在境外的建设工程监理；外派海员劳务；以对外劳务合作方式，向境外单位提供的完全发生在境外的人员管理劳务。

5、民间资本参与保障性安居工程建设税收优惠

《住房和城乡建设部、国家发展和改革委员会、财政部、国土资源部、中国人民银行、国家税务总局、中国银行业监督管理委员会关于鼓励民间资本参与保障性安居工程建设有关问题的通知》（建保[2012]91号）规定，为支持、鼓励和引导民间资本参与保障性安居工程建设，以符合财政部、国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）、《关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税[2010]42号）和《关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知》（财税

[2010]88号）文件规定的，可以享受有关税收优惠政策。同时，按规定免收行政事业性收费和政府性基金。

即对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税；对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税；对经营公租房所取得的租金收入，免征营业税。

6、节能与新能源汽车产业发展营业税优惠

《国务院关于印发节能与新能源汽车产业发展规划（2012~2020年）的通知》（国发[2012]22号）文件规定，研究完善汽车税收政策体系。节能与新能源汽车及其关键零部件企业从事技

术开发、转让及相关咨询、服务业务所取得的收入，可按规定享受营业税免税政策。

7、支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放税收优惠

《国务院关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》（国函

[2012]58号）明确，注册在前海的符合规定条件的现代物流企业享受现行试点物流企业按差额征收营业税的政策。

8、农村金融机构金融保险收入减按3%的税率征收营业税

根据国发[2012]14号文件，落实支持小型微型企业发展的各项税收优惠政策。提高增值税和营业税起征点；将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%的税率征收营业税的政策延长至2015年底。加快推进营业税改征增值税试点，逐步解决服务业营业税重复征税问题。

9、中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受营业税优惠

《财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知》（财税[2012]33号）文件规定，中和农信项目管理有限公司独资成立的小额贷款公司按照《财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》（财税

[2010]35号）文件的规定，享受有关税收优惠政策。

也就是说，在2013年12月31日前，对中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）从事农户小额贷款取得的利息收入，免征营业税等。

10、污水处理费等营业税优惠

根据国税发[2012]53号文件进一步明确相关营业税优惠政策：（1）单位和个人处理污水取得的污水处理费，不征收营业税。（2）对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收（2008年1月1日以后，不包括企业所得税）。（3）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。（4）对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税。（5）对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。（6）对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。（7）养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，免征营业税。（8）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，免征营业税。（9）广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。（10）文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。（11）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。（12）自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。（13）自2009年1月1日至2015年12月31日，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。（14）列名的中小企业信用担保机构，按照其机构所在地地市级（含）以上人民政府规定标准取得的担保和再担保业务收入，自主管税务机关办理免税之日起，三年内免征营业税。（15）试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税。（16）试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

11、民营物流企业营业税差额纳税

《国家发展和改革委员会、公安部、财政部、国土资源部、交通运输部、铁道部、商务部、中国人民银行、国家税务总局、国家工商行政管理总局、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会关于鼓励和引导民间投资进入物流领域的实施意见》（发改经贸

[2012]1619号），符合条件的民营物流企业同等享受营业税差额纳税试点政策。12、158家企业纳入物流企业营业税差额纳税

2024年最新小微企业优惠政策 篇6

“零房租”吸引众企业入驻

“我们以前在东环国际广场，房租是每月3000元。来到创孵中心，第一年房租全免，3年就能省下近10万元。对于我们这些初次创业的人来说，‘零房租’的吸引力是非常大的。”近日，在济南市大学生创业孵化中心，80后创业者耿化龙说起之所以选择高新区舜风路101号，优惠的房租是首要因素。

作为济南市政府出资建设的公益性创业孵化基地，12月启用的`济南市大学生创业孵化中心，为创业者提供了“零房租”入驻、一站式服务、三年孵化等系列政策，优先接纳毕业5年内的大学生兴办的初创企业、创业项目为重点。其中，毕业5年内驻济高校毕业生或济南户籍的高校毕业生(含在校生)、硕士以上高端人才、留学回国人员入驻创业孵化中心创业的，第一年享受100%房租减免，第二年享受70%房租减免，第三年享受50%房租减免。其它企业第一年享受100%房租减免，第二年享受60%房租减免，第三年享受40%房租减免。

“整个孵化中心可以容纳近100家企业，目前入驻的企业有46家，其中大学生创办的企业有43家，主要集中在文化创意、科技研发和培训服务行业。”济南市劳动就业办公室创业指导处处长潘常海介绍，除了提供房租减免，创孵中心还为入驻企业提供创业咨询、专家指导、项目推介以及小额担保贷款、事业性收费减免等扶持政策，“创孵中心的意义就是为这些初创者提供创业孵化的平台，让他们在创业路上不走弯路或者少走弯路。在孵化期满3年后，入驻企业就要退出，引进新的企业进入中心孵化成长。”

创孵中心助小微企业起飞

同济南市大学生创业孵化中心一样，6月22日正式开园的西街工坊也开辟出大学生创业孵化基地，为艺术创意类相关项目、毕业两年内的应届大学生创业者等提供第一年20平方米免房租的工作室。毕业于山东工艺美术学院的晓南(化名)去年12月份结束北漂生活，在西街工坊拥有自己的工作室，“毕竟毕业不久，有限的积蓄都放在产品投入上，能省下房租对我们帮助很大。”

“大学生创业，遇到的普遍问题是没资金、没经验。园区除了减免房租，也为这些初创者提供专业指导，让他们在社会对接、产品销售、企业行政审批等方面有所受益。”西街工坊文化创意产业园总经理彭岚说。

有专家来创业孵化中心作创业指导，刘尚听了一下午课，觉得受益良多。今年3月，刘尚带着自己的汤姆杰瑞国际贸易有限公司进驻济南市大学生创业孵化中心，3个月时间，这家注册资金10万的企业已经进入“良好预期”的运转中。

2024年最新小微企业优惠政策 篇7

一、企业所得税税率低

二、税收财政扶持优惠政策

1、营业税

在浦东新区注册的公司享受营业税按实际交税额的35-45%的返还。

2、增值税

在浦东落户的企业享受增值税按实际交税额的6-10%的返还。

3、企业所得税

上海浦东的企业所得税，按实际交税额的10-16%返还。

此外，在浦东注册登记的软件企业、高新技术企业等享受企业所得税税率15%的税收优惠政策。

三、浦东注册公司税收优惠政策补充说明

1.对获得认证的软件企业，从获利之年起所得税实行3年免征2年减半征收;增值税按17%计征，超过3%的部分，下一个月即退;人员工资、培训费用等，可按实际发生额计入成本，税前列支。

2.对经认定的高新技术成果转化项目，自认定之日起三年内，上缴的营业税、企业所得税、增值税的地方收入部分，由财政安排专项资金给予扶持;之后二年，给予减半扶持。

3.经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目，从认定之日起五年内，上缴的营业税、企业所得税、增值税的地方收入部分，由财政安排专项资金给予扶持;之后三年，给予减半扶持。

4.凡被认定为高新技术成果转化项目的，该项目可享受地方税5年免征3年减半征收，企业所得税率为15%。

5.对获得“国家创新基金”的企业，由市、区科委分别匹配25%;对获得“上海市种子基金”的企业，由区科委匹配20%。

6.凡经浦东区科委认定的IT企业，享受企业所得税地方部分3年免征3年减半征收优惠。

7.对过了税收减免期的老企业，如果其交纳的地方税收超过30万/年的，那么，比上一年上缴地方税收增加部分的30%将由区财政返还。

8.企业从事技术开发、技术转让，合同经浦东区科委认定的，该合同的营业额可享受免征营业税的优惠。

2014年保送生政策最新调整 篇8

保送生无需参加高考，经学校推荐，即可进入大学就读。不同省份的保送生政策略有区别，一般省级优秀学生、高中阶段在全国中学生学科奥林匹克竞赛省级赛区中获得奖项以及获得全国决赛奖项的应届高中毕业生。以及一些外国语学校的学生都是保送的对象。

2014年高校保送生政策发生重大变化，往年具有保送资格的考生由7000人，今年大幅缩减到260人，缩减超95%，提醒打算走保送途径的考生请仔细查看是否具有保送资格。

根据教育部2014年高考保送“收紧”政策，清华大学等众多高校2014年保送生规模缩减，以往参加数学、物理、化学、生物学、信息学五大学科竞赛以及各种有保送生资格的竞赛的同学们，以往获得了省级一等奖就可以具备保送资格，2014级必须要获得国家级的一等奖，并且能够入选国家集训队，才可以具备保送资格。意味着以往具有保送资格竞赛7000人左右，在今年这个人数缩小到了全国只有260人。

清华大学近期公布2014年保送生招生简章，规定保送生将采取中学推荐方式进行报名。面向外国语中学的保送生招生专业中，除了日语、英语等专业，清华大学还提供了建筑学、新闻学、人文科学实验班等热门专业。

独生子女补贴最新政策2021年 篇9

独生子女补贴最新政策2021

关于农村独生子女家庭的补助，主要包含以下几种：

一是独生子女保健费。

在我们这里，只要是办理了独生子女证的农村家庭，在孩子未满18岁以前，每年都能领到独生子女保健费，主要是用于农村独生子女的医疗卫生保健，既是给独生子女家庭的物质奖励，也是保障独生子女健康成长的一种特殊经济待遇。

不过呢，我们这里的独生子女保健费并不高，一个孩子一个月能领取30元;安徽合肥也是30元/月;湖北省每月发放10元或者一次性发给不低于1500元的独生子女保健费;湖南省省级补助是24元/人/年，地方多少还不清楚。

二是计生奖励扶助金。

在我们这里，不管是独生子女还是双女户，只要父母到了一定的年龄(男满60岁，女满55岁)就能领取计生奖扶补助金。父母双方每人每月可领取100元，一年能领2400元。而广州市独生子女家庭每月可领150元;河南一个独生子女家庭每年补助960元;辽宁补助2000块钱;湖南最多每年发放补助5000块钱。

三是失独家庭补助金

在农村，有很多独生子女家庭突遭意外，有的孩子伤残或死亡，让父母失去了唯一的依靠，这种情况老了以后就只能靠国家了。所以，国家也出台了相关政策，对独生子女发生意外伤残、死亡的家庭进行扶助。

在陕西，年满60周岁的农村失独家庭，父母二人每月可领取1000元补贴，一次性可领取30000元补助;同时60周岁以上失独夫妇可到政府创办的养老机构免费养老;

在山东，独生子女死亡的家庭，父母双方每人每月可领取400元补助;独生子女伤残的，父母双方每人每月可领取150元;

在四川，独生子女死亡的家庭，父母双方每人每月可领取500元，独生子女伤残的家庭，父母双方每人每月能领取400元;

在辽宁，对女方年满49周岁的独生子女伤残、死亡家庭夫妻的失独家庭特别扶助金标准分农村独生子女伤残的，父母双方每人每月可领取150元，独生子女死亡的，父母双方每人每月可领取170元。

除此之外，有些地方可能还有独生子女的教育补助，甚至还有独生子女加分政策等福利，具体要看各地情况。

独生子女证件介绍

独生子女证是以前法律规定。独生子女家庭可以依法办理证件，可以享受到规定的独生子女政策的补贴。

《独生子女父母光荣证》在2002年9月1日前称《独生子女证》(有地区称《独生子女光荣证》)，是自愿终身只生育一个子女的夫妻，国家发给《独生子女父母光荣证》作为一种荣誉。

获得《独生子女父母光荣证》的夫妻，按照国家和省、自治区、直辖市有关规定享受独生子女父母奖励。

独生子女好么

我觉得两种人群的好坏都是相等的，没有哪个好，哪个不好。独生和非独生都有各自的问题。

我是独生的。

非独生长大后面临财产纠纷问题，父母的爱给予问题，兄弟姐妹感情深厚的问题，家长经济压力问题，生活质量问题。

就算自己不想争财产，别人也会认为你想争财产，尤其是想要多一点财产的人，不是自己想怎样就可以避免矛盾的。到时候就算你没那个心，还是会被猜忌，会被诬蔑。如果父母一开始说明还好，如果父母偏爱或者受一些言语的蛊惑，家庭矛盾必不可免。

而且自己有家后，自己的家人也会催促自己，或者影响自己对这份财产的态度，这不是自己想怎样就怎样的。

兄弟姐妹多的，多半会面临嫉妒问题，会觉得自己没有被爱那么多，父母对谁更好或者更偏爱，心里多多少少会有这个纠结。

一个家养多个孩子，父母教得好还好，如果一旦偏私或者没耐心教，兄弟姐妹感情不好，不仅小时候是悲剧，长大后更加惨烈。就算是亲生兄弟姐妹，也会面临四分五裂的局面。

就一个道理，自己心善不代表别人也跟自己一样，这就是为什么要多个心眼。自己把对方看成最亲的，对方不一定会跟自己一个想法。

一个家庭养多个子女，自然经济压力会很大，生活质量得不到保障，不过小孩子习惯后，其实这个问题倒不会很大，但是在外人看来，生活质量自然比独生的差，在同样家庭的情况下。比如住同一幢楼，邻里邻居，大家都一样，自然独生的环境比很多人争一样的情况好。

兄弟姐妹多，性格会不一样，有人喜欢闹，有人喜欢安静，虽然看上去很好，时间长了，始终是种煎熬。

自然兄弟姐妹多，不怕有人发生意外，而面临父母没人赡养的问题。但是如果因为这个原因而生多个子女，对子女的未来和生活是很不负责，是很自私的行为。

独生的问题，多半是对父母带来不好的影响，如果发生个意外，父母自然是最大的受害者。但是如果因为这样，而生多个，我还是觉得，这样的父母太自私。

独生还面临一个问题，家长多度关注。多个子女的时候，家长没有那么多精力和心情去关注一个人，肯定都要顾着。但是一个孩子的时候，注意力都会在这个孩子上，这就会产生溺爱或者极端的教育方式。

独生子女还面临一个很大的问题，那就是长大后要赡养老人压力比多个子女的压力大。同样是4个老人，独生子女必须独自面对，还要照顾自己的小孩。多个子女就算同样养4个老人，总是有一方的老人赡养压力低于独生子女，他们可以几个人一起赡养。

不管独生和非独生，只要有一个好的父母，就好了。我觉得都一样，人生的未知很多，就算是多个子女，要发生意外的时候，有可能全家就没了，都一样。