国有资产管理基本知识（共8篇）
国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度
关键词：士兵提干
张为臻
大学生士兵提干
提干考试培训
国有资产 【材料概述】
国有资产属于国家所有即全民所有，是全体人民共同的宝贵财富，国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，在推动经济社会发展、保障和改善民生、保护生态环境等方面发挥着重要作用。依据宪法和法律，国务院代表国家行使国有资产所有权并负有管理职责，全国人大及其常委会负有国有资产监督职责。向全国人大常委会报告国有资产管理情况是国务院的一项重要工作，也是全国人大常委会依法履行监督职责的重要手段。
【材料分析】
建立国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度，是党中央加强人大国有资产监督职能的重要决策部署，是党和国家加强国有资产管理和治理的重要基础工作，符合宪法和法律有关规定，符合人民群众期待，对于增加国有资产管理公开透明度、提升国有资产管理公信力，对于巩固和发展中国特色社会主义基本经济制度、管好人民共同财富、加强人大依法履职等，具有重要意义。
国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度的指导思想是全面贯彻党的十九大精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实新发展理念，坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一，建立健全全面规范的国务院报告国有资产管理情况制度，加强人大和全社会对国有资产的监督，推进国有资产管理公开透明，为加强国有资产管理和治理体系建设奠定坚实基础，使国有资产更好服务发展、造福人民。
它的基本原则包括：（1）坚持党的领导。坚持党中央集中统一领导，坚持坚定正确的政治方向，紧紧围绕党和国家工作大局，全面贯彻党的理论和路线方针政策，认真落实党中央关于国有资产的重大决策部署。（2）坚持依法治国。贯彻实施宪法和监督法、预算法、企业国有资产法等法律法规，坚持依法报告、依法监督，严格依照法定权限，遵循法定程序，实现正确监督、有效监督。（3）坚持问题导向。从制度建设和技术创新入手，着力解决国
有资产底数不够清楚、管理不够公开透明、人大监督所需信息不够充分和监督不够有力等突出问题。（4）坚持稳步推进。以全面规范、公开透明、监督有力为目标，坚持从实际出发，先易后难，分类施策，区分各类国有资产管理不同情况，逐步扩大报告范围、充实报告内容，实现全口径、全覆盖，不断提高监督实效，确保国有资产安全。（摘自新华网）【考点归纳】
1.国有资产属于国家所有即全民所有，是全体人民共同的宝贵财富。
2.指导思想：全面贯彻党的十九大精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导。张为臻博客。
关键词：企业价值,知识资产,价值管理,经济增加值
以知识为基础的资源通常很难模仿且具有社会复杂性, 因而知识观假定知识资产可能会为企业带来可持续的竞争优势。在知识经济环境下, 知识资产作为企业价值创造的基本要素和市场价值增值的根本动因, 企业必须不断追求知识资产以维持竞争优势。关于知识资产的研究, 大部分都是围绕如何通过对知识的管理来构建企业的核心竞争力, 企业培养核心竞争力的目的在于建立相对于竞争对手的市场优势, 以吸引并创造更多稳定的顾客, 持续不断地获取经营收入, 实现企业价值最大化。如果构建核心竞争力是企业开展知识资产管理的直接目标, 那么, 知识资产管理的最终目标便是实现企业价值的最大化。因此, 知识资产的管理目标在根本上应体现和服从企业的财务目标。由此, 本文以价值管理为理论基础和桥梁, 以企业经济增加值为技术主线, 研究企业的知识资产与经济增加值的内在一致性, 并结合案例企业的知识资产管理做法, 提出企业知识资产开发与企业价值提升的一些有效途径。
一、知识资产概述
知识资产源于二十世纪九十年代以来知识经济时代的迅速发展, 作为知识经济形态下市场价值增值的根本动因, 知识资产在企业发展中的重要地位和作用, 受到了企业理论界及管理实践者的广泛认可。知识资产理论的代表人物Stewart (1999) 首先提出了知识资产的概念 , 在《知识资产 :如何成为美国最有价值的资产》一文中指出知识资产已经成为了美国最重要的资产, 也是企业最有价值的资产。Stewart (1994) 指出微软、英特尔等知识密集型企业的竞争优势在于聘用的知识型员工、企业内部机制以及这两方面综合形成的独特的识别市场和开发新产品的能力, 从而揭示了知识资产的重要性。上海财经大学“知识经济”课题组 (1998) 认为, 知识资产是人力资产与结构性资产的耦合, 而结构性资产是指领导能力、公司文化和社会认可程度等因素的总和。蔡吉祥 (1999) 将知识资产定义为:“知识资产是指无形资产的所有者以无形资产出资而形成的资本性权益。”
斯图尔特将知识资产概括为人力资产、结构性资产和顾客资产, 简称H-S-C结构。其中, 人力资产是知识资产中最关键的部分, 是企业核心竞争力的主要源泉;结构性资产包括企业的组织结构、制度安排、企业文化等;顾客资产, 是企业拥有的市场营销渠道、顾客忠诚、企业信誉、公共关系与政府支持等。张锦秀 (1999) 在探讨知识资产在对传统会计的挑战时, 将知识资产分为外部资产、内部资产和员工能力等三种类型。Deking在知识记分卡的基础上把知识内涵纳入平衡记分卡, 并将知识资产划分为人力资产、组织资产和关系资产三个方面的内容。蒋翠清等 (2006) 从知识的不同表现形式, 将知识资产划分为四种类型:经验知识资产、概念知识资产、系统知识资产以及“惯例”知识资产。
经过众多学者的系统研究后认为, 知识资产是一种独特的资产, 是企业独享的专利、技术、能力、知识、商业秘密等知识产权形成的企业核心竞争力。普遍接受的知识资产分类方法是H-S-C结构, 即将企业的知识资产分为人力资本、组织结构资本和客户资本三部分。知识资产不仅独特, 而且难以复制, 是企业创造超额利润的核心资产和决定企业生死存亡的资源和能力。
二、价值管理理论
所谓价值管理, 是指以企业价值评估为基础, 以价值增长为目的的一种综合管理模式 (Copeland, 2003) 。由于价值的丰富性和复杂性, 研究学者更倾向于企业的经济价值, 侧重从财务角度进行研究。古典经济学家受“经济人”假说影响, 认为企业价值管理应以追求利润最大化为目标。但是, 利润最大化没有考虑利润实现时间和资金的时间价值, 传统意义上的利润概念并不意味着价值创造。现代意义上的企业价值理论源于1958年Miller与Modigliani提出的MM股利无关理论, 存在公司所得税状态下的企业价值估价模型, 即企业价值等于按其与之风险程度相适合的折现率对预期盈利进行贴现的资本化价值, 为企业价值提供了一个客观明确的度量标准。随之, 价值管理理论的目标逐步被定位为根源于企业追逐价值最大化的内生要求而建立的以价值评估为基础, 以规划价值目标和管理决策为手段, 整合各种价值驱动因素和管理技术, 梳理管理和业务过程的新型管理框架。
基于对企业价值观察的角度不同, 理论界目前存在多种企业价值观, 比如:基于价值派模型的企业价值观、基于经济增加值和市场增加值的企业价值观、基于托宾Q值的企业价值观。在这些企业价值管理观念中, 美国思腾思特公司提出的经济增加值EVA (Economic Value Added, 简称EVA) 理论最具代表意义。法国欧洲工商管理学院 (Insead) 调查报告显示, 在实施价值管理的公司中应用最广泛的方法是经济增加值。彼得.德鲁克 (Peter Druck) 曾指出作为一种度量要素生产率的关键指标, EVA反映了价值管理的所有方面。EVA的实质是一种经济利润, 其基本计算公式为: ,
从财务会 计的观点 来看 , EVA是税后净 营业利润 (NOPAT) 与加权平均的资本成本之差。因此, EVA不同于公司利润的传统会计指标, 包括息税前收益 (EBIT) 、息税前折旧摊销前盈余 (EBITDA) 、净收益 (net income) 等, EVA全面解释了公司总的资本成本, 是扣除了借入资本直接成本与权益资本间接成本后的净余额, 是对真正“经济”利润的评价。EVA值为正, 表明公司获得的收益高于为获得此项收益而投入的资本成本, 公司为股东创造了新价值;反之, 则表明股东的财富在减少, 公司在毁灭价值。只要“净资产” (即资金、营运资本和固定资产的总和) 的使用产生的回报超过投入资本成本, 那么EVA就为正值。净资产收益率 (RONA) 可以由以下公式③求出。那么, 当净资产收益率 (RONA) 大于WACC时, EVA为正值 ;当净资产收益率 (RONA) 小于WACC时 , EVA为负值。由此, 可以得到计算EVA的另外一种公式:
从公式⑤可以看出, EVA等于RONA和资本成本的差值, 再乘以投入资本。企业为了增加EVA, 改进其经济利润前景, 具有价值创造意识的管理者可以从如下方面着手:
(1) 增加业务收入。在资本成本和营业费用相同情况下, 收入越高意味着经济利润越高。
(2) 提高现有资本的回报水平。如果WACC和投入资本不变, 但RONA增加, EVA便会提高。
(3) 降低资本成本。EVA强调投入资本的作用, 减少业务不确定性和成本, 都将影响资本占有和资本成本率而改善资本成本金额, 具有积极作用。
(4) 在有效增长时使用更多的资本。当某一项投资预期带来比WACC更大的收益时, 价值则会产生, EVA公式显示处在经济利润增长机会上投入更多的资本, 实际上就是创造股东价值的全部要义。
三、知识资产价值管理
采用价值驱动树形图的形式, 将基本的EVA展开为公司的税后净营业利润 (NOPAT) 和投入资金成本两个基本要素, 即公司通过利润和资本成本两个管理核心, 对资产负债表和利润表进行管理。
现行会计报表并没有反映许多对企业很重要的知识资产, 包括:与客户、供应商的关系、品牌商标、人力资源开发和专利技术创新等, 为了反映这些知识资产的价值, 公司管理层通常用客户满意度和其他一些指标作为近似的衡量标准, 但这些指标并不能代替财务指标的。会计制度把对这些知识资产的投资作为需要控制的费用支出, 在发生时予以费用化, 而EVA把这些知识资产作为资产负债表上一种需要培育的新型资产会在将来的EVA中相应摊销, 采用这种方法可以促使管理层自始至终注意培养生产力以获得持久的效益。企业应从EVA实现的源头入手, 认真全面分析企业的价值源泉, 形象清晰地展示EVA形成相关的驱动因素, 为选择相知识资产管理方法和EVA提高措施奠定良好的路线图支持。加强关键驱动要素管理, 做足利润最大的加法和资本成本最小的减法, 提高企业EVA总量。
四、华为的知识资产管理
(一) 华为的案例意义
作为我国最成功的民营企业之一, 华为在短短的二十多年内, 从一家做海外产品代理的小公司, 成为同时在国际主流市场和国际主流产品这两个方面能与国际一流企业展开竞争的世界级企业。一方面得益于国内优越的发展机遇, 更重要的是华为卓越的知识资产管理。面临国际市场的挑战, 华为始终致力于开展知识资产的创造和管理, 健全了管理制度, 形成了企业文化, 推动自主研发能力成为核心竞争力。根据世界知识产权组织2009年5月公布的数据显示:华为2008年《专利合作条约》 (PCT) 申请数达到1737件 , 首次成为全球第一大国际专利申请公司。华为是中国企业实现国际化的一面标志性旗帜, 它所走过的路正在成为众多中国企业学习的经典教材。因此, 华为的知识资产管理做法, 对于其他企业更好地开展知识资产管理, 提高企业价值具有重要的学习借鉴意义。
(二) 知识资产价值管理措施
1. 明确知识资产管理战略。华为具有明确的知识资产管理战略, 其知识资产管理目标是“发展拥有自主知识产权的、世界领先的电子和信息技术支撑体系”。同时, 华为建立了较为完善的知识产权管理体系, 在组织机构方面, 华为早在1995年便设立知识产权部, 全面负责制订和实施公司知识产权管理战略。并在知识产权部之下设专门的专利、商标、科技情报、合同评审、对外合作、诉讼事务管理部门, 在企业的科研、生产和经营活动中, 负责企业的专利申请、开发、转让、保护, 以及知识产权许可的论证、谈判、法律纠纷及诉讼等具体工作。同时, 设立知识产权领导小组, 负责整个公司的知识产权战略的决策和推动, 采用集中管理和分散管理相结合的方式来管理公司的知识产权事务, 职责明确, 公司内部知识产权管理的沟通渠道畅通。知识产权管理部门的设立, 为企业的专利申请、开发、转让、诉讼、保护和商标等专项工作, 取得了突出的成效。。华为明确的知识资产战略, 长期坚持自主研发, 高效开展知识产权转化, 其专利申请数量上就是有力的佐证。华为的迅速崛起, 更充分显示了知识资产战略的重要性。
2. 规范知识资产管理制度。华为很早就开始学习美国的先进管理方法, 吸收日本的优良管理传统, 尤其重视管理制度的规范作用, 1998年定稿的《华为基本法》涵盖公司的宗旨、基本经营政策、基本组织政策、基本人力资源政策、基本 控制政策等内容, 每一章内容都对具体问题进行了详细的解释和规定。为了规范知识资产管理工作, 促进企业技术创新, 形成自主知识产权, 华为还制定了《华为知识产权管理办法》, 对智力成果、专利、职务发明、技术秘密等概念进行了清晰地界定, 对知识资产管理的组织机构、专利的申请与保护、商标的命名与注册、计算机软件的保护、非专利技术及商业秘密的保护、无形资产的评估、奖惩制度进行了详细规定。针 对知识产权的保护, 华为更是建立了多项规范的管理制度。比如, 知识产权例会、知识产权成果审查登记、知识产权鉴定评估保密等相关制度。华为内部知识产权保护和管理制度的不断完善, 知识产权信息的充分利用, 为知识产权战略的顺利实施创造了良好的基本环境。
3. 重视知识资产转化。企业的知识资产转化是通过对企业知识资源的开发和利用以提高企业的创新能力, 从而提高企业的价值创造能力。《华为基本法》中, 有一段关于企业价值创造学说的著名论述:“劳动、知识、企业家和资本创造了公司的全部价值。”华为将知识劳动与一般劳动分开, 作为企业价值创造的源泉之一, 强调员工的智力劳动在企业发展中的关键作用, 这与经济学家所提出的人力资本理论不谋而合。承认员工的知识劳动, 以员工持股的方式, 将其知识资本转化为企业的财务资本, 使员工具有一定的剩余价值索取权, 对于像华为这样的以知识员工为主体的高科技企业而言, 具有非常重要的意义。
华为将自主创新作为企业的可持续发展的动力之源, 并采取知识资产的商品化、知识资产的资本化等方式实现价值转化。华为努力建立一个装备精良, 测试手段先进, 由众多优秀工程专家组成的产品中间试验中心。经过集中的严格筛选过滤新产品和新器件, 通过不断的品质论证提高产品的可靠性, 持续不断地进行容差设计试验和改进工艺降低成本, 加快技术开发成果的商品化进程。与此同时, 华为公司实行员工持股制度, 通过股权和股金的分配来实现知识资本化。公司的股权不是按照资本来分配, 而是按照知识资本分配的。按知识分配股权使知识劳动者应得回报的一部分转化为股权, 进而转化为资本, 股金的分配又使得由股权转化来的资本的收益得到体现, 实现知识资产价值。
五、研究结论与启示
在知识资产管理中引入经济增加值进行价值管理, 建立一套以经济增加值为分析指标的, 包含公司战略目标、管理流程和商业运作的完整管理体系, 无疑能最大限度的发挥企业知识资产创造价值和利润的作用, 实现企业价值最大化。最重要的, 也是最富挑战性的是让EVA价值管理融入到企业文化, 将EVA建设成为企业的沟通语言和共同理念, 从而在激励的商品和资本市场竞争中立于不败之地。改造成为EVA价值管理的企业需要整个组织的承诺、纪律以及耐心。实践证明, 在这个知识驱动经济的时代, 成功应用EVA价值管理的企业最终将获得丰厚的回报。
(一) 知识资产产权化, 促进营业收入增长
收入增长是价值创造的源头, 确立企业知识资产的竞争策略, 通过管理和保护企业的知识资产, 充实企业的知识资本存量、杠杆化知识资产价值, 可以实现专利、商标、版权、专有技术等知识资产在市场上的产权化和商业化, 以获取经济利益。通过增加知识资产产权数量和产权质量, 积极拓展有利于EVA创造的新产品和新业务, 扩大市场分额、增加销售收入, 将有效促进企业EVA提高。
(二) 知识资产固化, 大力降低成本支出
成本同样是企业价值实现的关键之一, 知识资产的固化并不是知识资产价值创造过程的终止, 只是暂时“停顿”, 以便系统化、固化企业的知识资产, 改善创新过程以节约成本和时间, 提高创新效率。企业优化知识资产的成本管理方法和手段, 加强精细管理, 开源与节流并举, 节约成本也就是增加价值、提高EVA。
(三) 优化知识资产结构, 提升资产运行质量
知识资产作为企业重要的无形资产, 要与企业的战略管理保持一致, 以知识资产对企业长期价值的增长贡献为标准, 进行知识资产价值分析。低价值知识资产采取出租、出售等方式, 通过市场方式进行交易, 及时收取处置收入。具有潜在价值的知识资产按照价值不同进行分类, 实施知识资产组合管理, 优化知识资产结构, 提高整体知识资产的创收和获利能力, 可以实现知识资产的保值增值。
(四) 健全知识产权分配机制, 激发员工价值创造
知识产权价值分配要遵循知识产权归属原则, 明确企业员工的知识成果, 按所有权对知识资产创造的收益进行分配, 激励企业各层员工为创造知识资产的价值而努力。比如, 可以按知识分配股权使知识劳动者应得回报的一部分转化为股权, 股金的分配又使得由股权转化来的资本的收益得到体现, 实现知识资产价值, 促进形成企业EVA提高的良性机制。
参考文献
[1]Maryam Alavi, Dorothy E.Leidner, 郑文全, 译.知识管理和知识管理系统:概念基础与研究课题[J].管理世界, 2012 (5) .
[2]Senge, P.M..1990.The Fifth Discipline:The Art and Practice of the Learning Organization.Doubleday Currency, New York.
[3]Deking, I.Knowledge Scorecards-Bringing Knowledge Strategy into the Balanced Scorecard[J].Siemens, AG, 2001.
[4]汤谷良, 林长泉.打造VBM框架下的价值型财务管理模式[J].会计研究, 2003 (12) .
[5]方启来, 吕回.基于经济增加值 (EVA) 的企业价值管理探析[J].会计之友, 2010 (12) .
[6]司辉.华为的研发与创新[M].深圳市:海天出版社, 2013.
关键词：国有企业；基层离退休；工作方式；对策
搞好离退休人员的管理工作，不仅是广大离退休职工的迫切要求，也是各级离退休管理组织和离退休管理干部责无旁贷的职责。
近年来，随着社会老年化进程的加快，国有企业庞大的离退休人员队伍在不断扩大。虽然国有企业也采取了了很多的措施来管理，但也存在着许多亟待解决的矛盾和问题。离退休人员基数在不断扩大，管理难度不断加重。很多离退休人员住处分散，有的离退休人员生活在公司福利区，有的人员生活在郊区，还有的离退休人员和子女生活在一起，甚至有的离退休人员生活在国外。如此分散的格局，对管理工作是一个很大的挑战。市场经济的不断发展使得市场竞争不断加强，很多国有企业的经济效益受到很大的冲击，经济效益下滑，导致无力出资建造更多的老年活动场所。加上以前的很多设备开始老化，已然无法适应新时期的老年健身要求，离退休人员对此很有意见。
离退休管理工作者，不但要严格要求自己，不断加强学习、提高自身业务能力，熟练掌握和运用党和国家的老干部政策法规，增强责任感和使命感，而且要注重以科学发展观为指导，努力探索创新工作思路，努力营造尊老、敬老、爱老氛围，努力提高离退休职工生命和生活质量。一是要加强离退休管理干部思想政治建设，以“尊重老干部就是尊重党的光荣历史，爱护老干部就是爱护党的宝贵财富”作为工作的根本宗旨。二是要完善离退休管理人员的培训制度，定期组织离退休管理人员分期分批轮训，提高管理人员的素质。
一、树立大局意识和责任意识，高度重视稳定工作
离退休管理者要深刻意识到离退休人员工作对于国有企业的和谐稳定发展所起到的重要作用。和谐稳定应该是所有工作的最高要求，也是最基本的要求。在工作中，要十分注重学习中央政策和上级文件精神，进一步解放思想、提高认识，增强大局意识，高度重视本职工作，以不断创新的精神面对新形势下离退休人员服务管理工作中遇到的新情况新问题；要时刻保持高度的责任意识和政治意识，坚持“责任重于泰山”的信念，任劳任怨、竭诚服务，通过周到细致的服务，把组织对老同志的关心照顾落到实处，把组织的温暖送到老同志的心坎上。在生活上，要经常与离退休人员交流、沟通，积极解决离退休人员提出的各种问题，配合上级部门做好各种问题的处理，真正做到让离退休人员“老有所养、老有所医、老有所教、老有所学、老有所乐、老有所为”，拥有一个健康、快乐的安详晚年。
二、提高管理水平，增强部门服务意识
强化服务意识是离退休工作的基本要求。服务是我们工作的基础，也是我们工作方向的重中之重。国有企业离退休人员管理工作者从事离退休工作的时间有长有短、年龄有大有小，工作经历也不同，而且外界对离退休工作有普遍性的偏见——不好干、也不愿意干。所以，我们必须要按照有高度的政治素质、坚强的队伍凝聚力、和谐的同志关系、较强的工作能力、火热的服务意识的原则来建设这支服务队伍。
离退休管理工作者，一定要坚持“上为所领导分忧、下为老同志解愁” ，“以尊重老干部就是尊重党的光荣历史，爱护老干部就是爱护党的宝贵财富”作为工作的根本宗旨，坚持“三熟、四访、五心”（“三熟”即熟悉离退休工作业务；熟悉离退休工作政策；熟悉离退休个人情况。“四访”就是对离退休重大节日必访、生病住院必访、特殊困难必访、思想有波动必访。“五心”即对离退休要有爱心；为离退休服务要细心；给离退休办事要诚心；接待离退休要耐心；做离退休工作要热心。），共同维护国有企业爱老、敬老、助老的浓厚氛围，让离退休人员拥有健康快乐的晚年生活。
三、创新管理制度，有效开展离退休工作
国有企业离退休的管理工作要在党委的指导下强化部门建设，通过专职的老干部管理机构，尽力改善办公环境，从硬件上保证离退休活动场所。同时，不但要将养老金发放、医药费报销形成制度化，而且还要建立离退休人员动态管理库，制定一套行之有效的离退休职工日常管理办法，创新工作思路、严格管理制度，使离退休工作紧贴企业发展，保证离退休工作的有序开展。
四、以情动人，多方位关心离退休职工
离退休管理工作者要围绕“老有所养、老有所医、老有所教、老有所学、老有所乐、老有所为”的总体目标，从多方面对离退休职工做到真诚的关心。
一是政治上对离退休职工做到真诚的关心。要通过为离退休职工开辟学习交流场所、召开座谈会等多种方式，关注离退休职工队伍中出现的各种问题，多与老同志交流、沟通，了解老同志的思想动态，及时反馈并做好解释，让离退休职工对于企业的意见和建议积极发言。特别是针对涉及利益的、一系列多年未妥善解决的老大难问题，要积极配合上级单位做好维稳工作，使他们退休了也不会感到孤独无聊，仍然能够紧跟企业发展，及时了解最新形势变化，快乐享受晚年。
二是生活上对离退休职工做到真诚的关心。要积极为离退休职工配备齐全的健身活动设施，使离退休职工树立积极健康的生活态度，定期组织开展各类适合离退休职工的娱乐活动；针对不同的离退休职工，制定不同的服务措施，对病弱残疾的离退休职工更要做到贴心关爱、服务到位；针对报销过程中离退休职工提出的问题，及时与保险公司协商和解决，给职工满意答复。
五、开展岗位竞聘制度，
提高离退休管理工作的
竞争服务意识
一是要对离退休管理工作的所有人员在编制内设岗。这就要求所有人员竞争上岗，只有竞争力强的人员才可以入编，超编人员可以通过“购买”方式解决，实行人事代理制。今后新进人员，待单位有空编和岗位空缺时，经公开招聘，上级主管部门审批后方可聘用入编。这就打破了原有的因人设岗的局面，使得全体人员有一种危机感。二是要求对岗申报，所有申报该岗位的人员必须具有相应的思想政治觉悟，有强烈的为离退休人员服务的精神。一旦发现离退休管理人员工作不积极、服务意识淡薄，立即给予批评及暂停工作的处分，接收思想教育，以提高自己的服务水平。三是采取多种激励措施，起到 “三促进”作用。聘用中岗位职责分明，促进员工切实履行岗位职责；实行岗位内部分级，促进员工积极上进，创造优良业绩；建立岗位聘期职责与履职考核机制，促进绩效、工作质量与薪酬待遇挂钩。使之成为调动职工工作积极性、提高工作绩效、实行多劳多得、优劳优酬的重大举措。
同时，随着离退休人员年龄增大，身体健康的保持也是一项重要的工作。每年一次的体检对于疾病的早发现和早治疗有着积极的意义，要高度重视此项工作。每年都要提高体检标准、增加检查项目，出现重疾及早治疗，提高生命质量。
总之，离退休管理工作做好了，既能更好地服务离退休职工，又能间接地做好在职职工的思想稳定工作，使他们安心工作，还能促进家庭和社会的安定团结，巩固和发展社会主义的建设成果。在公司深化改革、创建和谐企业的过程中，一定要按公司的要求，发挥好职能作用，将服务和管理相结合起来，为离退休、退养职工服好务，为公司的和谐发展做出贡献。
可见，当前国有企业内部的人才流失率相对较高。对于人才流动的重要原因，除薪酬之外，还有许多其他因素。当前，国有企业通过有效的激励，加强对核心知识型员工的控制，促进此类员工为企业创造更多价值，成为国有企业管理层和人力资源管理者需要解决的突出问题。3加强国有企业知识型员工激励管理的举措。
(1)重视人本管理。知识型员工都具有过硬的理论知识基础、专业技能或者比较强的管理领导能力，工作的目的更多地体现为能力的充分发挥和自我价值的实现。这就要求决策层领导在制定企业战略时，要将企业的战略实施与知识型员工自身价值的实现有机结合起来，在战略中不仅要强调股东价值和顾客价值的实现，也要强调员工价值的实现。在职位分析和岗位设置等人力资源管理细节上应注重个性化设计，将知识型员工安排到合适的岗位上，真正做到人事相宜，人尽其才。
(2)培育创新文化。必须培育富有特色的学习型创新的企业文化。第一，要大力倡导终身学习。第二，培养勇于挑战和创新的精神，鼓励员工挑战传统，摒弃不合时宜的经验和做法。组织要鼓励员工通过学习不断创新提高组织的应变力和竞争力。第三，营造宽容失败的文化环境。创新是有风险的，组织应该营造宽容失败的文化氛围，鼓励从适度的冒险和失败中总结教训，学习新的知识。
(3)激励性薪酬体系。在当今人力资本管理中，物质激励仍是一种重要手段。设计科学的薪酬和福利体系会对员工产生激励作用。可以将薪酬水平与岗位和绩效挂钩，综合考虑学历、工作经验、专业技术职务等因素，通过竞争选聘等多种方式适当拉开工资水平。同时重视福利对员工的激励效果。
(4)职业发展规划。帮助每位知识型员工制订中长期职业规划，使其个人发展目标尽可能地与企业发展目标吻合，以实现“双赢”。同时，根据职业规划，对知识型员工进行各种培训，包括学历提升教育和短期技术培训，提高知识型员工的个人素质和专业技能。
主要参考文献[1]李旭东。国有企业知识型员工管理及激励机制探讨[j]。现代商业，(15)。
[2]杨斌，林浩。国有企业知识型员工薪酬福利满意状况调查[j]。合作经济与科技，2010(4)。
[3]韦颖。基于lmx的国有企业知识型员工流失原因及对策分析[j]。南京工程学院学报：社会科学版，(3)。
【章节试题】2018年证券从业证券市场基本法律法规：证券资产管理
2018年证券考试各地时间不同，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！小编整理了一些证券考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！证券资产管理大纲内容
熟悉证券公司开展资产管理业务的基本原则要求；掌握证券公司客户资产管理业务类型及基本要求；了解开展资产管理业务，投资主办人数的最低要求。
了解资产管理合同应当包括的必备内容；掌握办理定向资产管理业务，接受客户资产最低净值要求；掌握办理集合资产管理业务接受的资产形式；熟悉合格投资者要求；熟悉关联交易的要求；掌握资产管理业务禁止行为的有关规定。
熟悉资产管理业务的风险控制要求；掌握资产管理业务了解客户、对客户信息披露及揭示风险的有关规定；掌握资产管理业务客户资产托管的基本要求；掌握监管部门对资产管理业务的监管措施及后续监管要求；掌握资产管理业务违反有关规定的法律责任。
了解合格境外机构投资者境内证券投资、合格境内机构投资者境外证券投资的相关监管规定。
证券资产管理章节练习题
一、选择题(以下备选项中只有一项符合题目要求)
1.关于集合资产管理业务，下列表述错误的是()。[2016年7月真题]
A.同一种类的集合资产管理计划份额，享有同等权益，承担同等风险
B.集合资产管理计划设定为均等份额，并可以根据风险收益特征划分为不同种类
C.委托资产不限于货币资金形式的资产
D.单个客户参与金额不低于100万元人民币
【答案】C
【解析】根据《证券公司客户资产管理业务管理办法》第二十二条，证券公司办理集合资产管理业务，只能接受货币资金形式的资产。
2.证券公司因违法经营或者有关财务指标不符合中国证监会的规定，被中国证监会暂停资产管理业务的，应当()。[2016年6月真题]
A.将客户账户内的全部资产交托客户自行管理
B.在暂停期间不得签订新的资产管理合同
C.注销资产管理专用账户
D.停止资产管理活动
【答案】B
【解析】根据《证券公司客户资产管理业务管理办法》第六十条，证券公司因违法违规经营或者有关财务指标不符合中国证监会的规定，被中国证监会暂停客户资产管理业务的，暂停期间不得签订新的资产管理合同；被中国证监会依法取消客户资产管理业务资格的，应当停止资产管理活动，按照相关规定处理合同终止事宜。
3.关于合格境外机构投资者境内证券投资申请条件及审批程序，下列表述错误的是()。[2016年6月真题]
A.申请合格投资者资格和投资额度，申请人可以通过托管人分别向中国证监会和国家外汇局报送文件
B.申请人所在国家或者地区有完善的法律和监管制度，其证券监管机构已与中国证监会签订监管合作谅解备忘录，并保持着有效的监管合作关系
C.申请人有健全的治理结构和完善的内控制度，经营行为规范，近3年未受到监管机构的重大处罚
D.申请人应当在取得证券投资业务许可证之日起两年内，通过托管人同国家外汇管理局提出投资额度申请
【答案】D
【解析】D项，根据《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》第九条，申请人应当在取得证券投资业务许可证之日起1年内，通过托管人向国家外汇局提出投资额度申请。国家外汇局自收到完整的申请文件之日起20个工作日内，对申请材料进行审核，并征求中国证监会意见，作出批准或者不批准的决定。决定批准的，作出书面批复并颁发外汇登记证；决定不批准的，书面通知申请人。
4.以下对公司未来成长性没有帮助的行为是()。[2015年3月真题]
A.公司用部分自有现金购买国债
B.公司研制成功了一种新产品
C.公司将资源从衰退行业转移到朝阳行业
D.公司成功地并购了业内另一家公司
【答案】A
【解析】A项，购买国债无法体现出公司的投资潜力，对公司未来成长性没有帮助。
二、组合型选择题(以下备选项中只有一项符合题目要求)
1.证券公司将其管理的客户资产投资于本公司及与本公司有关联方关系的公司发行的证券或承销期内承销的证券，或者从事其他重大关联交易的，应当做到()。[2016年10月真题]
Ⅰ.遵循客户利益优先原则
Ⅱ.防范利益冲突
Ⅲ.事先取得客户的同意
Ⅳ.事后告知资产托管机构和客户
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ
【答案】C
【解析】根据《证券公司客户资产管理业务管理办法》第二十九条，证券公司将其管理的客户资产投资于本公司及与本公司有关联方关系的公司发行的证券或承销期内承销的证券，或者从事其他重大关联交易的，应当遵循客户利益优先原则，事先取得客户的同意，事后告知资产托管机构和客户，同时向证券交易所报告，并采取切实有效措施，防范利益冲突，保护客户合法权益。
2.私募投资基金的投资范围包括()。[2017年2月真题]
Ⅰ.股票
Ⅱ.债券
Ⅲ.基金份额
Ⅳ.期货
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
【答案】A
【解析】根据《私募投资基金监督管理暂行办法》第二条，私募投资基金，是指在中华人民共和国境内，以非公开方式向投资者募集资金设立的投资基金。私募基金财产的投资范围包括买卖股票、股权、债券、期货、期权、基金份额及投资合同约定的其他投资标的。
3.下列关于证券公司设立集合资产管理计划表述正确的是()。[2016年6月真题]
Ⅰ.根据客户情况推荐适当的资产管理计划
Ⅱ.明确界定集合资产管理计划推广范围
Ⅲ.客户应当具备相应的金融投资经验和风险承受能力
Ⅳ.客户应当对其资产来源及用途的合法性做出承诺
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ
【答案】C
【解析】根据《证券公司客户资产管理业务管理办法》，证券公司、推广机构应当根据所了解的客户情况推荐适当的资产管理计划。客户应当对其资产来源及用途的合法性作出承
诺。证券公司设立集合资产管理计划，应当对客户的条件和集合资产管理计划的推广范围进行明确界定；参与集合资产管理计划的客户应当具备相应的金融投资经验和风险承受能力。
4.证券公司办理资产管理业务，关于客户委托资产，下列表述错误的是()。[2015年11月真题]
Ⅰ.集合资产管理业务只能接受货币资金形式的资产
Ⅱ.定向资产管理只能接受货币资金形式的资产
Ⅲ.集合计划客户委托资产可以是现金、股票、债券
Ⅳ.定向资产管理客户委托资产限于客户合法持有的现金、股票、债券
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ
【答案】A
（征求意见稿）
为了适应国有林场工作的新形势、新变化和新要求，推进依法行政，促进国有林场按照“打基础、谋长远，高标准、快速度，抓落实、干到位”的要求，加快推进社会主义现代国有林场建设步伐，依据国家有关政策法规，结合我场实际，制定本规范。
第一章 总 则
国有林场是我国林业建设的主体，国有林场的工作，直接关系到林业发展和社会稳定。规范林场工作，必须坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，努力推进林场工作的法制化、制度化、规范化建设，提高林场工作水平，促进森林面积增长、职工群众增收、林场繁荣稳定，为全场经济社会全面协调可持续发展提供有力支撑。
规范林场工作，必须坚持职权法定的原则，做到权责统一，在法定的权限范围内活动；必须坚持依法行政的原则，切实履行法定职责，严格依法办事；必须坚持党的领导的原则，保证各项工作在党委（支部）的领导下进行；必须坚持群众利益至上的原则，以人为本，倾心竭力为民谋利；必须坚持可持续发展的原则，避免短期行为，保持工作连续性； 必须坚持效能效率的原则，完善激励机制，提高工作效率，调动和激发广大干部的工作热情；必须坚持党管干部的原则，以改革创新精神全面推进林场党的建设，提高领导基层工作的水平，为推进林场改革发展提供坚强的政治保障。
规范林场工作，必须进一步解放思想，深化改革，加快转变林场职能，不断完善适应林场经济社会发展的体制机制；进一步改进作风，发扬艰苦奋斗、科学务实、开拓创新、勇于拼搏的精神，真抓实干，务求实效，确保全场整体推进，互相促进，共同提高。
第二章 职 能
（一）林场党委（支部）职能
1、贯彻执行党的路线方针政策和上级党组织及本单位党员代表大会（党员大会）的决议；
2、讨论决定本单位经济建设和社会发展中的重大问题；
3、领导本单位行政和群团组织开展工作，支持和保证这些部门和组织依照国家法律法规及各自章程充分行使职权；
4、加强对林场党委（支部）自身及林业站、资源管护站党组织的领导、建设与监督，做好思想政治工作。做好发展党员工作，加强对党员的培训、教育、管理和监督；
5、按照干部管理权限，负责做好干部的教育、培养、选拔和监督工作；
6、领导本单位政治建设、经济建设、文化建设、社会建设和党的建设，做好社会治安综合治理及计划生育工作；
7、维护党的章程和党内法规，检查党员干部贯彻执行党的路线、方针、政策和决议的情况；抓好本单位党风廉政建设，对党员干部进行党纪政纪教育；履行《中国共产党党内监督条例（试行）》规定的监督职责，对党员领导干部履行职责和行使权力情况进行监督检查；检查、处理职责范围内党的组织和党员干部违反党章和其它党内法规的案件，协助上级党委、纪委查处违法违纪案件；受理基层党组织和党员干部违反党政纪行为的检举、控告，受理党员干部和检查对象不服纪律处分的申诉，保障党员干部的权利不受侵犯；协助开展行政执法监察和政风行风建设，查处损害群众利益的不正之风；
8、完成上级党组织安排的其他工作任务。
（二）林场职能
1、贯彻执行国家关于林业建设和发展的方针、政策和法律、法规；研究拟定本场森林生态环境建设、森林资源保护和国土绿化的规定和办法，经同级党委（支部）或上级党组织会议批准后组织实施。
2、贯彻执行同级党委（支部）会议决议和上级的部署。
3、制定本场林业中长期发展规划和年度计划，经同级党委（支部）或上级党组织会议批准后组织实施。
4、组织开展植树造林、全民义务植树活动、种苗培育和封山育林工作；组织实施国家林业重点工程；承担林木种苗、森林病虫害以及林业有害生物的防治、检疫工作。
5、承担本场森林资源和野生动植物资源保护及护林防火工作，组织实施本场森林资源调查、动态监测和统计工作；承担林地、林权的管理和合理开发利用工作；组织实施中幼林林抚育等工作。
6、承担林业科技项目的实施。
7、承担林业基本建设、多种经营和技术改造工作；申报重点林业建设项目；组织管理国有资产；负责各项林业建设资金的使用管理工作。
8、承办上级交办的其他事项。
第三章 内设机构工作职责
林场内设机构工作职责按 “五股（五办）一办”进行规范。
（一）人事秘书股（办公室）职责
1、负责办理本单位职工劳动工资、福利待遇、社会保险工作；
2、负责处理党委（支部）、行政日常事务，搞好上传下达；
3、做好组织、宣传、纪检、统战、计划生育和工、青、妇等群团工作；
4、负责做好文秘、档案、信息、保密、后勤管理等工作；
6、负责内外部工作的联系和本单位内设机构、下属站（点）的综合协调工作；
7、负责党委（支部）、行政日常工作的督办运转、信息反馈和检查落实工作；
8、组织开展各类调研活动，为党委（支部）、行政决策提供依据；
9、组织制订和监督实施林场内部各项规章制度；
10、完成林场党委（支部）、行政交办的其他工作任务。
（二）计划财务股（办公室）职责
1、贯彻执行《会计法》，按照财务会计制度规定认真办理各项会计业务；
2、负责编制经费收支预算、林场各类人员工资发放工作；
3、负责天然林保护、退耕还林、国家重点生态公益林及其他专项资金的报账审核审批工作；
4、负责办理职工养老、失业、医疗、生育保险、住房公积金参保、核定、缴纳及职工调出、调入保险、住房公积金转移手续等工作；
5、负责办理日常经费收支、盈亏、成本核算、差费报销、工程及往来结算、账簿登记、会计月报、季报的编制上 报工作；
6、负责年终各类人员任务完成与工资的结算兑付等工作；
7、完成林场党政分配的其他工作。
（三）林业生产股（办公室）职责
1、贯彻和执行国家、省、市及总场制定的各类生态工程建设的各项政策和管理制度；
2、组织实施天然林保护、退耕还林、重点生态公益林补偿、三北防护林工程及苗圃的建设；加强森林资源管理、病虫鼠兔害防治、政策宣传以及各项技术培训等工作；
3、现场规划，搞好各类工程作业设计，编制作业设计说明书；搞好工程技术服务工作；
4、组织指导植树造林、封山育林、职工义务植树及种苗花卉生产工作；
5、做好森林资源的监测和调查统计工作，更新森林资源档案并认真抓好各项工程的质量自查验收及资金核算与结算工作。
（四）多种经营股（办公室）职责
1、组织开展林场多种经营生产，充分发挥服务、组织、协调作用，督促、指导职工大力发展种植、养殖及第三产业，积极完成林场下达的年度生产任务；
2、不断开拓经营创收渠道，增强自我发展能力，提高 职工收入和林场经济势力；
3、制定林场中长期经济社会发展规划和产业开发计划，全面负责产业发展建设的组织协调；
4、负责林场科技培训和推广应用；
5、负责重点建设项目和科技示范项目立项、报批工作；
6、协助林场党政抓好招商引资，开展区内外经济合作；
7、负责林场多种经营产业数字的统计、上报；
8、完成林场党政交办的其他工作任务。
（五）资源管护股（办公室）职责
1、认真贯彻执行国家、省、市、及总场制定的有关法律法规及规章制度；
2、负责本辖区森林资源的管理与保护；配合有关部门进行征占用林地的现场勘察及林木培育、野生动植物保护等方面的监督管理；
3、拟定森林资源管理的相关管理制度，制定森林防火工作总体规划及灭火预案，组织搞好防火宣传及森林火灾扑救工作；
4、负责监督检查、考核资源管护站（点）及护林员的工作，并按相关规定实施奖惩；
5、负责组织林政执法人员及半专业扑火队伍的培训及法律法规学习；
6、组织林政执法人员依法办理各类林木行政案件。
（六）人口和计划生育办公室职责
1、编报并实施人口计划，执行上级政府下达的人口与计划生育指标，负责本单位人口与计划生育工作目标责任制的督促检查落实；
2、准确掌握人口数量、结构和育龄夫妇的婚姻、生育、节育状况及其变动情况，实施对育龄夫妇婚、孕、产、育各期的服务；
3、协调各方面力量，贯彻落实人口与计划生育工作方针、政策和法规，组织开展人口与计划生育宣传教育工作，普及人口与计划生育基础知识；
4、加强计生统计台帐管理，做好计划生育统计上报工作；
5、开展生育与避孕指导、培训工作，提供婚育、节育技术服务，做好婚育管理和优生优育、生殖保健咨询、避孕药具的发放工作，杜绝计划外生育，完成上级下达的人口与计划生育工作指标；
6、负责落实各项计划生育奖励优惠政策；
7、做好计划生育信访工作，依法查处违反《计划生育法》和《计划生育技术服务管理条例》的行为，依法征收社会抚养费，管好用好计生经费；
8、做好流动人口的计划生育管理工作；
9、完成上级人口和计划生育部门交办的其他工作。
第四章 党建工作
（一）思想政治建设
坚持以中国特色社会主义理论和党的最新理论武装头脑，开展丰富多彩的教育活动，不断提高党员干部政治思想水平。健全党委（支部）中心组学习制度，建立理论学习领导责任制，严格督促检查。党委（支部）中心组组长负责审定学习计划，确定研讨专题，提出学习要求，主持集中研讨活动，指导、检查和考核中心组成员的学习。
（二）基层组织建设
加强林场党委（支部）自身建设，发挥林场党委（支部）在林场基层党组织建设中的“龙头”带动作用，按照“五个好”的要求，深入开展“三级联创”活动，不断推进“双培双带”和基层党建“六化”工程，深化“三帮三联三增”活动，建立健全上下级党组织互帮互助机制，加强站级党组织建设，积极组织开展站级干部培训、发展党员和党员教育工作，建设高素质党员队伍。
（三）领导班子和干部队伍建设
加强林场领导班子自身建设，鼓励学习创新，提高班子成员工作能力；按照德才兼备的原则，选拔、配强站级班子，搞好站级领导班子建设；加强林场、资源管护站两级干部教育管理，提升干部素质和能力，解决干部后顾之忧，充分调动其工作积极性。
（四）党风廉政建设
开展经常性的学风、思想作风、工作作风、生活作风、廉政勤政等方面的教育，不断加强和改进领导班子的作风建设；加强场、站两级党风廉政建设，建立和完善惩治和预防腐败体系，切实维护职工权益，努力做到为民、务实、清廉。林场党委（支部）成员，每年在规定范围述职述廉一次。述职述廉时应邀请群众代表参加会议。
（五）制度建设
完善党委（支部）领导林场各项工作体制机制，强化党委（支部）统一领导、党政齐抓共管、其他部门各负其责的领导体制和工作机制，突出抓好党的建设、造林绿化、计划财务、产业开发、资源管护工作；加强林场党委对共青团、妇联、工会等群团工作的领导，健全完善领导机制；围绕思想建设、组织建设、领导班子和干部队伍建设、作风建设、党风廉政建设建立健全各项规章制度，督促、检查各项制度落实；落实党务、政务公开制度,使广大职工更好地了解和参与林场事务，充分行使知情权、参与权、选择权和监督权。
第五章 森林资源管护
（一）学习贯彻国家、省、市关于森林资源保护、管理的法规以及总场制定的各项管理办法，全面落实森林管护责任制。
（二）严格林地保护，严厉打击乱垦、乱占林地的违法犯罪活动，严禁无偿划拨、无偿使用林地，公路、采矿、埋 设管道等工程建设需征占用林地的，必须依法申报审核审批，并足额缴纳各项补偿费用。严格实行征占用林地占补平衡制度。
（三）坚决执行“预防为主、积极消灭”的森林防火方针，建立森林防火预警监测体系，加强森林防火基础设施建设，把半专业化森林消防队伍逐步建设成专业化森林消防队伍，强化职能，提升危机处理和快速反应能力，提高防补火综合水平。
（四）坚决贯彻“预防为主，综合治理”，谁经营、谁防治的方针，有效控制森林病虫害的发生率和成灾率。积极研究制定突发性、危险性森林有害生物除治预案。强化森林植物检疫工作，有效防止外来有害生物侵入，保护生态安全。
（五）坚持依法禁牧，将封山禁牧纳入法制化轨道，扎实推进林区全面实现禁牧，推行舍饲圈养，加快禁牧进程。
（六）加强野生动植物管理和保护，从严打击非法狩猎、非法采挖珍稀植物行为，使林区生物多样性得到有效保护。
（七）大力加强森林资源管护基础设施建设，根据工作需要，规划新建管护站（点）、防火瞭望台，使全场管护机构逐步网络化，减少管护盲区，提高管护成效。
（八）加强林政执法队伍建设，严格考勤，强化管理，发挥职能，提高执法水平。
第六章 生态工程建设
（一）切实抓好国家“四大”重点工程建设。巩固扩大天然林保护工程实施成果，按照规划，加快公益林建设和封 山育林步伐，提高工程建设质量；认真搞好天然林保护工程续接规划。稳步推进退耕还林工程。严格执行国务院《退耕还林条例》及省市相关政策规定，突出重点，科学营林，加强管护。“三北”防护林工程。以绿化宜林荒山为重点，减少水土流失，维护国土安全。国家重点生态公益林补偿工程。建立健全重点公益林建设的规章制度，强化资金监督管理，抓好补植补造、抚育间伐、病虫害防治和公共管护等工作。
（二）不断完善全民义务植树的尽责形式，提高尽责率，抓好场站、房前屋后绿化，保护古树名木。
(三)以重点林业工程建设为依托，进一步优化树种结构，改变目前以油松为主栽树种的造林布局，大力推广以云杉、落叶松、华山松、小叶杨、文冠果为主的优质优良乡土树种，积极营造多树种混交林，不断改善林分结构，增强林木抗病虫害的能力，营造森林景观，提高经济效益。
（四）认真落实工程建设招投标制，坚定不移的贯彻执行《造林质量事故行政责任追究制度》，坚持“谁验收、谁签字、谁负责”的工作机制，促进林业生产质量的稳步提高。
（五）严格落实各项技术规程、管理制度，切实提高营林生产质量，避免生产事故发生。对生态工程分项目、分小班按合同、按设计验收，切实做到林业工程建设标准化、验收规范化、管理科学化。
第七章 产业开发
（一）加强对产业开发的组织领导，选好配强业务人员，全面负责产业发展建设的组织协调，坚持创收与节支并举，做到利益共享，责任同担，集中抓好产业开发工作。
（二）充分挖掘林区各种资源优势，利用市场机制，大力发展种苗花卉、种植养殖、采集加工、森业旅游和三产服务业，不断开拓经营创收渠道，增强自我发展能力，提高职工收入和林场经济实力。重点抓好苗木培育产业，充分利用林区土地、技术资源优势，扩大育苗基地，优化配套设施，注重科技应用，提高育苗质量，在保证本场自用苗木和对口县用苗的基础上，大力发展绿化大苗创收。苗木培育、销售实行成本核算，建立出入库专帐，加强管理，提高经营效益。
（三）紧缩开支，增收创收。林场根据实际，给生产职工下达一定数量的创收任务，医院完成一定数量的创收任务，行管人员按岗位核定创收任务，管护人员在防火期外安排一定量的生产经营活动。
（四）林场要对产业开发实行企业化经营管理，贯彻绩效挂钩、多劳多得、公平竞争原则，调动每个生产者的积极性，确保年度创收任务圆满完成。所有在职人员一律实行岗位目标责任制管理，年终按考核结果兑现工资。
（五）针对林区基础设施建设落后的实际，积极制定林区基础设施建设发展规划，充分利用扩大内需、促进经济增长的政策机遇，及时论证、申报建设项目，全力争取中央和省上对林业的扶持政策和项目投资，扩大林区扶持面，增强林区发展后劲，不断改善林区安全饮水、电力利用、道路建设、通信网络、职工住房、办公条件及森林防火等基础设施条件。
（六）坚持“多予、少取、放活”的方针，实施职工增收行动计划，拓宽增收渠道，促进职工持续增收，夯实现代 林场建设的经济基础，完成总场下达的增收年度任务。
第八章 计划财务
1、按照《会计法》及《合水林业总场财务管理与监督办法》等规章制度，建立健全全场全场财务监管体系，完善内部财务管理、国有资产管理制度，落实专项资金保障审批制、重大财务集体决策制、财务审批双重制约制、林业建设项目竣工验收制，确保财务管理不断规范，保障全场林业建设工程顺利实施。非税收入严格落实上缴、拨付、使用“收支两条线”，严禁帐外设账，私设小金库和公款私存。
2、严格经费预算计划管理、严格执行下达经费预算。要确保坚持量入为出、精打细算、反对落实铺张浪费，要确保职工工资逐月发放，林场经营活动不得挤占工资发放资金。年初要确定公用经费支出计划、并严格控制，费用开支要规范、超支部分自行解决，不能影响下达增收计划，要做到年度收支平衡，绝不允许超支挂账，对往年形成的基础建设债务，要制定具体核销计划，千方百计筹措资金核销。
3、林场在大额财产物资购臵、资产处理、基建维修、成本核算、产品定价、福利分配、接待等重大财务开支实行集体决策制、形成一致意见后，将成本核算、产品定价表上报总场，总场据此作为检查和审计的依据。外出承包工程，苗木销售，一律建立专账、实行成本核算。在关系到职工切身利益的工资福利、低保、慰问等方面，要在全场范围内张 榜公布公示，按标准落实。财务人员根据决策依据办理上述业务时必须附集体决策签批单、会议记录复印件及上级有关部门批复。
4、天然林保护、退耕还林、以工代赈、林场扶贫、公益林补偿、三北防护林等专项资金，坚持单独建账、单独核算、专款专用、封闭运行的原则。5万元以上工程项目要招投标，林场根据批复的作业设计、实施方案和施工合同认真组织实施，但不得随意调整建设规模，工程完工后先由林场组织人员进行初验，上报总场申请复验，出具验收报告单，林场根据验收结果完善相关手续，换取税务发票后，送总场审批后方可列支。
5、职工福利待遇、规范林场职工工资发放管理，计财科根据财政的拨款比例及市人事局审批的工资表及时协调下拨资金，各类人员实行工资卡管理，各场要建立工资发放台帐，退休人员和抚养人员依据标准于每月20日前由银行代发，在职人员中行管人员、医务人员、护林人员、产业工人以档案工资为标准，每月按一定比例发放，年终根据各类人员经营承包责任制任务完成情况兑现余额工资和奖惩。
6、加大财务监管和审计力度，林场财务收支，落实财务分管领导审核，在相互关领导签批的财务收支双重制约机制，定期对财务收支执行情况进行审计，经常对林场生产经营活动进行检查和指导，杜绝违规违纪现象。
第九章 公共管理
（一）林场公益事业管理
建立和完善救助灾害、救济贫困、扶助残疾人、文化、卫生、体育等林场公益事业管理长效机制，创新林场公益事业管理方式，充分发挥广大职工的主体作用，不断提高林场公益事业管理水平。
（二）林场基本建设管理
积极改善林场办公条件，为林场干部提供良好的工作环境。林场基本建设要严格执行有关报批规定，充分考虑林场的财政承受能力，坚持节俭实用的原则，严把质量关，严格控制基本建设规模，降低行政成本，严禁超标准建设和负债建设。
（三）预算财务管理
1、做好预算编制。根据林场经济社会发展计划、工作重点和总场指导意见,结合上年度预算执行情况，编制本年度财政收支预算草案，报总场计划财务科审核后，提交总场党委会议审定。
2、严格执行预算管理和财务管理“四项”制度。林场所有支出由总场计划财务科根据年度预算、用款计划和规定程序统一审核，按进度集中支付。林场重大支出必须经林场党委会议研究决定，报经总场审核同意并按预算额度和项目进度拨付。
3、严格执行“收支两条线”和审、批“一支笔”制度，加强财会监督，严格收支管理。
（四）政府采购
凡列入政府采购目录和政府采购标准以上的林场项目支出，一律执行政府采购制度。由林场编制政府采购计划，向总场提出申请。总场对采购项目的资金来源和标准等进行审查，同意后委托市采购中心进行采购。
（五）公共安全管理
1、加强食品卫生安全、传染病防治、易燃易爆物品使用、自然灾害应急知识宣传，提高群众安全防范意识。
2、严格落实安全生产责任，依法强化安全基础工作，开展安全专项整治，加大安全监管力度。
3、做好违禁产品生产经营、流行性及群体性不明原因疾病发生和食物中毒事件等信息的收集报告工作。
4、加强林场社会治安管理，建立健全自治管理组织，落实社会治安综合治理责任制，切实维护林场社会稳定。
5、加强林场防灾减灾能力建设，强化林场社会管理。针对自然灾害、事故灾难、突发公共卫生事件、突发社会安全事件等，做好相应的应急预案，经常组织开展应急演练。发生突发公共事件时，及时组织好自救、互救、群众疏散转移、救援物资供给等工作。
第十章 林场自身建设
（一）机构编制管理
1、严格按照核定的事业编制总数“以责定编、以编定岗、以岗定人”，不得超编配人，实行“实名制”管理。
2、严格执行事业单位岗位设臵规定，全面推行事业单位法定代表人聘任制和人员聘用制，实行岗位管理。
（二）工作人员行为规范
1、政治坚定。努力学习马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，全面贯彻落实科学发展观，树立共产主义理想信念，坚持党的基本理论、基本路线和基本纲领，坚定地走中国特色的社会主义道路，不折不扣地贯彻执行党和国家的路线、方针、政策，在思想上、政治上和行动上与党中央保持高度一致。
2、忠于国家。热爱祖国，忠于宪法，维护国家安全、荣誉和利益，维护国家统一和民族的团结，维护政府形象和权威，保证政令畅通。遵守外事纪律，维护国格、人格尊严，严守国家秘密，同一切危害国家利益的言行作斗争。
3、勤政为民。忠于职守，爱岗敬业，勤奋工作，钻研业务，甘于奉献。一切从人民利益出发，热爱人民，忠于人民，全心全意为人民服务；密切联系群众，关心群众疾苦，维护群众合法权益；体察民情，了解民意，集中民智，珍惜民力，力戒形式主义、官僚主义；改进工作作风，讲求工作方法，注重工作效率，提高工作质量，做人民公仆，让人民 满意。
4、依法行政。遵守国家法律、法规和规章，按照规定的职责权限和工作程序履行职责、执行公务，依法办事，严格执法，公正执法，文明执法，不滥用权力，不以权代法，做学法、守法、用法和维护法律、法规尊严的模范。
5、务实创新。解放思想，实事求是，理论联系实际，说实话，报实情，办实事，求实效，抓落实，干到位。敢于负责，勇于创新，大胆开拓，锐意进取，创造性地开展工作。
6、清正廉洁。克己奉公，秉公办事，遵守纪律，不徇私情，不以权谋私，不贪赃枉法。淡泊名利，艰苦奋斗，勤俭节约，爱惜国家资财，反对拜金主义、享乐主义和极端个人主义。
7、团结协作。坚持民主集中制，不独断专行，不闹无原则纠纷。认真执行上级的决定和命令，服从大局，相互配合，相互支持，光明磊落，表里如一，团结一致，勇于批评与自我批评，坦诚相见，齐心协力做好工作。
8、品行端正。坚持真理，修正错误，崇尚科学，公道正派。学习先进，助人为乐，谦虚谨慎，言行一致，忠诚守信，健康向上。模范遵守社会公德，举止端庄，仪表整洁，语言文明，不讲假话。
（三）内部管理
1、健全机关日常管理制度。建立完善干部出勤、值班、请销假等日常管理制度。林场党政一把手因病因事需请假的，必须按照干部管理规定，向总场履行请假手续，班子其他成员因病因事需请假的，向林场党政一把手履行请假手续，严禁工作日擅自离岗。
2、建立健全岗位责任制、首问负责制、限时办结制、服务承诺制、重点事项督办制等制度，严格工作纪律，严格依法办事，规范机关工作人员行为，确保机关工作有序进行。
3、健全机关干部学习教育制度，开展多层次、多类别的干部教育培训，提高林场干部的政治素质和业务能力。
4、建立健全考核奖惩机制。健全落实目标管理责任制，完善考核奖惩办法，严格目标管理考核和奖惩兑现，激励干部做好本职工作。
5、推进政务公开。扩大政务公开的范围和层次，推进“阳光政务”，实行服务承诺，方便群众办事，接受群众监督。
第十一章 工作创新
（一）创新观念意识
进一步解放思想，更新观念，牢固树立创新意识、争先意识、机遇意识和效率意识，自觉摒弃各种不合时宜的陈旧观念和思维定势。支持创新，尊重创新，保护创新，切实营造一个创造性开展林场工作的良好风气,不断提高林场工作水平。
（二）创新工作思路
以服务职工增收、促进林场发展、维护社会和谐稳定为重点，围绕市委、市政府提出的打造“西部油城、陇上煤都、经济强市、文化大市、生态优市和区域中心城市”的奋斗目标，结合场情，不断创新工作思路，着力推进现代林场建设。
（三）创新工作方法
以服务为宗旨，推进服务型林场建设，不断创新和改进工作方法。坚持以市场经济的观念谋划发展，运用法律、经济、行政推动等手段促进各项工作，不断提高工作效率和水平。用足用活各项政策，激励创业，形成全方位多领域全民创业的新格局。注重培育典型，加强示范建设，以宣传引导和示范推广，促进林场各项工作不断向更高层次迈进。
（四）创新发展环境
坚持软、硬环境两手齐抓，在不断改善林场基础条件、提升服务功能的同时，着力抓好软环境建设，切实创新林场经济发展环境。加快转变林场职能，强化自身建设，提高工作效率。积极推行政务公开，加强效能和诚信建设，创建平安、文明林场，努力打造加快发展的软环境。进一步营造全民创业、创新、创优的氛围，让一切创造财富的积极性都能充分发挥。
（五）创新工作制度
围绕工作思路和重点，在工作调查研究、决策部署、工 作落实和督查等各个环节，创新各项工作制度，努力形成充满活力、富有生机、有利于科学发展的工作机制，确保林场工作有序高效向前推进，不断开创林场工作的新局面。
第十二章 绩效考核
（一）考核原则
1、科学发展的原则。以考核为导向，鼓励引导林场全面贯彻落实科学发展观，转变发展方式，坚持以人为本，做到统筹兼顾，促进经济社会全面协调可持续发展。
2、注重实绩的原则。从不同林场自然条件、发展基础和资源禀赋等实际出发，在全面考核的基础上，突出增长水平和职工得到的实惠，全面、客观、公正地评价林场工作。
3、群众公认的原则。将考核工作臵于群众和干部职工的共同监督下，在认真听取林场干部职工意见的基础上，广泛听取社会各界的反映，以群众满意度作为重要依据。
（二）考核内容
1、总场与林场签订的各项目标管理责任书确定的工作内容；
2、未列入目标管理责任书且需要考核的内容，按照市局和总场年度考核办法确定。
（三）考核方法
1、综合考核实行百分制，由总场按考核指标体系分解具体分值。业务指标占70%，民主测评占30%。对荣获国家 级、省部级、市厅级单项奖励的，实行单项加分。
2、总场是考核主体，每年年底，对林场工作进行一次全面考核。
3、总场考核组考核结束后，写出书面报告向总场党委汇报，按照得分排序推荐拟奖励的林场。
4、对拟奖励的林场按程序提交党委会议审定。审定后对拟表彰奖励的林场，向社会公示。
（四）奖励兑现
1 企业知识型员工的特点
(1) 自主意识强。那些非常有才干的知识型员工大多充满个性而难以驾驭。那些能力越强的员工, 越希望独立开展某项工作。这类员工往往不愿受制于人, 在工作过程中更多的是进行自我引导, 就各种可能性进行尝试。
(2) 价值观独立。和多数普通员工相比, 知识型员工具有明确的奋斗目标, 其目标不仅限于工资待遇, 而是希望能够在岗位上具有发挥专长的条件, 进而成就一番事业。这类员工希望在自身价值方面能够得到充分实现, 进而获得社会认可。
(3) 流动意愿强。对于企业来说, 价值最大的资产是人的知识、技能和不断创新的能力, 不过, 这些资产却最难以拥有和控制。考虑到自身理想实现和发展前景的要求, 知识型员工在向上流动方面具有更高的期望, 以更好地发挥潜能。
(4) 工作创造性。知识型员工在工作中大多依靠自己的知识和灵感进行, 而不是循规蹈矩地根据一般工作规范进行。这类员工往往能够迅速地对各种可能发生的情况作出处理, 从而进一步促进技术进步和业务更新。
(5) 流程个性化。在企业中, 知识型员工大多从事复杂的脑力劳动, 此类工作与时间和空间限制无关, 也不具备确定的流程和步骤, 工作的自主性较强。
(6) 成果测度难。知识型员工的工作, 从投入来看, 很大程度上是自身的智力投入, 从产出来说, 产品具有无形性的特征, 若
要求一定规模以上企业填报的内容包括:企业基本情况、企业主营业务的生产经营情况、财务情况、人员及工资情况、能源及原材料消耗情况、科技开发情况及附营业务情况。
第二, 国家统计制度尚未包括的内容。从对企业生产经营的作用影响看, 应增加的内容可以有:产品质量统计, 用随机抽样方法结合排列图、直方图等统计图表, 计算如平均值、标准偏差缺乏相应的评价机制, 成果是难以衡量的。
2国有企业知识型员工激励管理的突出问题
当前的经济全球化、一体化民营企业的迅速成长, 对国有企业带来很大的竞争压力。同时, 一些外资企业正在与国有企业开展激烈的人才争夺竞争。对于国有企业来说, 留住并用好企业的内部核心知识型员工, 是国有企业激励管理的关键, 也是国有企业在竞争中获胜的根本。不过, 根据相关权威调查, 情况令人担忧:当前我国有80%以上的IT国有企业员工缺乏企业忠诚度, 面对更高的薪水和职位, 有60%员工会离开现有企业;超过60%的知识型员工对于企业领导描绘的企业愿景持怀疑态度;而表示愿意继续留在现在企业的知识型员工比例不到1/4。
可见, 当前国有企业内部的人才流失率相对较高。对于人才流动的重要原因, 除薪酬之外, 还有许多其他因素。当前, 国有企业通过有效的激励, 加强对核心知识型员工的控制, 促进此类员工为企业创造更多价值, 成为国有企业管理层和人力资源管理者需要解决的突出问题。
3加强国有企业知识型员工激励管理的举措
(1) 重视人本管理。知识型员工都具有过硬的理论知识基础、专业技能或者比较强的管理领导能力, 工作的目的更多地体现为能力的充分发挥和自我价值的实现。这就要求决策层领导在制定企业战略时, 要将企业的战略实施与知识型员工自身价值的实现有机结合起来, 在战略中不仅要强调股东价值和顾客价值的实现, 也要强调员工价值的实现。在职位分析和岗位设置等人力资源管理细节上应注重个性化设计, 将知识型员工安排到合适的岗位上, 真正做到人事相宜, 人尽其才。
(2) 培育创新文化。必须培育富有特色的学习型创新的企业文化。第一, 要大力倡导终身学习。第二, 培养勇于挑战和创新的精神, 鼓励员工挑战传统, 摒弃不合时宜的经验和做法。组织要鼓励员工通过学习不断创新提高组织的应变力和竞争力。第三, 营造宽容失败的文化环境。创新是有风险的, 组织应该营造宽容失败的文化氛围, 鼓励从适度的冒险和失败中总结教训, 学习新的知识。
(3) 激励性薪酬体系。在当今人力资本管理中, 物质激励仍是一种重要手段。设计科学的薪酬和福利体系会对员工产生激励
等统计特征数;市场营销及预测统计。
在此基础上, 最重要也是最关键的, 就是综合统计部门根据管理与决策的需要, 对集中起来的诸多数据进行排列组合, 生成新的有用的统计信息, 从而为企业的发展与决策提供全面、准确的参考依据, 发挥其他任何工作都难以发挥的参谋作用, 促进企业管理与决策水平的提高。
浅谈国有企业如何提高风险应对能力
孟红莺
(上海燃气 (集团) 有限公司, 上海200021)
[摘要]企业在生产经营过程中, 不可避免地面临着各种各样的风险, 如投资风险、财务风险、销售风险、外汇风险、法律风险等等。在中国加入WTO后, 面对日益激烈的国内外竞争环境, 加之全球金融危机带来的不利影响, 国有企业的风险防范问题已经成为企业运营、发展必须要解决的重大问题。本文对国有企业风险管理状况进行分析, 针对其中存在的问题, 提出提高国有企业风险应对能力的有效方法。
[关键词]内部控制;风险;国有企业;应对;能力
[中图分类号]F271[文献标识码]A
1国有企业风险处理现状及分析
我国大部分国有企业仍没有建立起一套行之有效的控制与防范风险体系, 面对风险时, 往往是手足无措, 主要表现在以下几个方面:
(1) 风险意识薄弱。虽然, 我国国企业领导层的管理能力已经比计划经济时代有大幅提升, 对风险也已经有了初步的认识, 但风险意识比较薄弱。目前, 国有金融企业对内部控制比较重视但国内仍有不少企业认为内控是可有可无的, 有的连独立的内控部门都没有, 有的就算成立了内控部门, 也往往流于形式。相反, 我国不少的民营企业家有着很强的风险意识, 华为董事长任正非写过一篇著名的文章《华为的冬天》, 对华为在迅速发展过程中面临的风险进行全面的剖析, 每一天都要提醒自己, 企业离破产只有一步之遥。他认为, 公司从上到下, 如果没有真正认识到危机, 当危机来临的时候, 就会措手不及。
(2) 风险控制体系不健全。一些企业缺乏完整的内部风险控制体系, 一些企业忽视法律顾问的作用, 在重大决策、工商谈判、对外出具法律文书等活动中缺乏严格的法律论证和工作程序, 部分企业未经论证, 盲目地超速发展, 造成资金链断裂。中航油事件充分暴露出国有企业风险防范和预警机制的缺失。
(3) 风险应变能力不够。有一些企业在应对危机时, 采用错误的手段, 反使危机愈演愈烈, 如紫金矿业铜酸水渗漏事故, 事故造成汀江部分水域严重污染, 紫金矿业直至事件发生后12天才发布公告, 瞒报事故9天, 一场环境危机演变成了“环境+诚信”危机。
2 国有企业提高风险应对能力的方法
国有企业占据了中国经济的半壁江山, 国有企业经济关乎
[收稿日期]2010-11-04
[文章编号]1673-0194 (2011) 03-0054-02
国家的兴衰和民生的安定。国有企业必须牢固树立风险意识, 提高应对风险的能力。
2.1 强化风险意识和法律意识
风险意识的强化与企业文化的建立一样, 不可能一蹴而就, 这就需要不断地培训和宣传, 特别是对企业的领导层, 强化企业领导层的风险意识是关键。而面对复杂多变的国际、国内市场环境和日益增多的法律事务, 进一步加强企业法制建设尤为重要和紧迫。大力推进国有企业特别是国有重点企业法制建设, 既是企业防范法律风险、实现又好又快发展的重要措施, 也是各级国资委有效实施国有资产监管的一项重要职责, 同时也是加快我国市场经济进程和法治建设进程的必然要求。国务院国资委副主任黄淑和指出:“以加快完善企业法律风险防范机制为核心, 力争再用三年时间 (2009-2011年) , 省属国有重点企业全部设立法律事务机构, 建立总法律顾问制度的比例达到70%;以事前防范和事中控制为主、事后补救为辅的企业法律工作制度基本健全, 企业法律风险防范机制在国有企业改革发展中的作用得到进一步发挥”。
2.2 完善风险控制体系
国有企业有关风险控制的制度不少, 但并不全面, 制度执行偏差仍然在相当广的范围内存在, 应尽快完善风险控制体系。
(1) 补充完善风险控制制度, 减少部门间重复、冲突的制度。某公用事业单位, 仅对涉外服务人员就制定了八项制度, 如“服务规范标准”、“限时服务项目规定”、“服务质量验证管理办法”、“统一穿着职业装、佩带标识的规定”等, 部分内容、规定重复且冗余, 完全可以在“服务规范标准”中将限时服务、服务质量验证、着装要求等一并纳入。然而如此大的企业, 且是涉及民生的企业, 却没有有关对外宣传、与媒体沟通方面的规定。
(2) 在风险控制制度中充分发挥人的主观能动性。制度贵在执行, 制定时轰轰烈烈, 制定完了就束之高阁, 实际执行中又将其抛到九霄云外, 再好的风险控制设计也只是流于形式。因而如何
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
作用。可以将薪酬水平与岗位和绩效挂钩, 综合考虑学历、工作经验、专业技术职务等因素, 通过竞争选聘等多种方式适当拉开工资水平。同时重视福利对员工的激励效果。
(4) 职业发展规划。帮助每位知识型员工制订中长期职业规划, 使其个人发展目标尽可能地与企业发展目标吻合, 以实现“双赢”。同时, 根据职业规划, 对知识型员工进行各种培训, 包括学历提升教育和短期技术培训, 提高知识型员工的个人素质和专业技能。
参考文献
[1]李旭东.国有企业知识型员工管理及激励机制探讨[J].现代商业, 2010 (15) .
[2]杨斌, 林浩.国有企业知识型员工薪酬福利满意状况调查[J].合作经济与科技, 2010 (4) .
[3]韦颖.基于LMX的国有企业知识型员工流失原因及对策分析[J].南京工程学院学报:社会科学版, 2009 (3) .
知识资产管理概述
保罗·罗默教授在上世纪80 年代提出的经济增长四要素理论中认为，知识是经济增长最重要的要素。日本著名管理学教授野中郁次郎（ 1995）也曾说：“在一个不确定性是惟一可确定因素的经济环境中，企业获取持续竞争优势的来源，无疑就是知识。”当今世界，要想在激烈竞争的市场中获胜，企业必须加强对知识资产的管理，重视知识资产的创造和运用，在企业经营模式中融入知识管理，同时进行创新，确立知识管理在企业的核心竞争战略中的地位。Peter Ferdinand Trucker （1988）提出了“知识人工”﹑“知识社会”、“知识经济”。Hiroyuki Itami（1980）提出了“知识资本”（动态资本）和“不可见资产”等的概念和测量无形资产的必要性。Hirakata Takeuchi（1997）等以计量理论为基础的BSC和EVC在实践中得到了广泛应用。Stewart（1997）等认为知识是能产生企业核心竞争力的独特资源，在实践的基础上，提出了应该重视对知识资产的管理以及知识资产评价模型。《连续性管理》一书的作者比兹利认为，企业必须有一个综合的体系，将关键的知识保存在企业里，以保证即将离职的员工将完整的接力棒传递给继任者。这个综合的体系就是知识资产的管理。国内学者如梅永红（2005）﹑苗明杰（2003）等在知识资产的界定与内涵方面﹑王众托（2004）等在基于信息技术学角度的知识管理方面﹑隗斌贤（2000）等在知识资产计量方面进行了研究。李克华（2002）探讨了知识密集型企业的价值，提出了企业创新能力价值评价方法。袁娟、郑小静（2010）在《华为的知识资产管理能力建设》中提出知识资产管理是一种综合性的管理，它涉及人力资源管理、营销管理、知识产权保护、公共关系、技术及信息等诸多专业管理领域。
关于知识资产的研究文献表明知识资产在国内外的学者中越来越受到重视，知识资产可为企业带来未来超额的经济利益，强化企业获取竞争优势，是企业的核心竞争力。所以知识资产管理被提到了企业战略管理中来。但是在国内外研究文献中把中小企业知识资产管理与中小企业融资相结合的不多，尤其在国内还存在很大的开拓空间。我国知识管理还处于初级阶段，周晔和胡汉辉等（ 2005）在我国知识管理活动现状的调查中指出，现阶段我国处于知识管理的导入阶段，虽然企业认识到知识管理的重要性，并在不同程度上以不同的形式开展知识管理的活动，但大多数企业现有的知识管理活动仍是在传统管理思想指导下进行的，对知识的零散管理，尚未建立系统的管理机制，大大制约了知识效用的发挥。如何将中小企业知识资产管理与中小企业融资结合起来来解决中小企业融资瓶颈问题，这对探索我国中小企业融资模式开辟了新的渠道具有重要意义。
基于知识资产管理的中小企业融资途径的构想
就目前而言，企业的知识资产在融资方面发挥的作用微乎其微，积极利用知识资产融资的企业更是少之又少。中小企业如何加快企业内部转变，以提升企业核心竞争力和可持续发展为目标的知识资产管理模式的构建和运用是中小企业的关键问题，也是解决中小企业融资瓶颈的核心问题
◎中小企业知识资产管理及运用模式研究
实现知识资产管理及运用模式的关键在于企业内部和外部两个方面。因此，首先以企业内部对知识的拥有和控制方式进行研究，根据知识的隐性和显性特征、作用等来确定知识资产的类别和保护的范畴，利用知识资产组合的连锁效应管理及运用模式为企业带来未来超额的经济利益，证明知识资产管理及运用模式是保证企业能够持续发展、增强竞争力的基础。其次，企业的生存、发展和扩充需要融通资金，获得资金需要外部金融机构的支持，因此以外部金融机构对知识资产管理及运用模式评价进行研究，让企业知识资产管理模式下企业的创造能力和创造过程所体现的未来价值得到金融机构的认可，以此来得到外部金融机构的融资。
◎中小企业知识资产管理及运用模式的评价研究
知识资产管理及运用模式的评价需要把握知识资产定性信息机制和知识资产评估技术的支持。在分析中小企业自身的特质与传统融资机制之间固有的矛盾的基础上。首先，把握知识资产管理定性信息机制框架。第一，由于供需之间的博弈关系，该框架通过中小金融机构的特征和优势，对本区域内的中小企业所拥有的知识资产的构成要素等信息进行收集、分析和储备；第二，中小企业以融资为目的，通过把握定性信息机制提供知识资产管理定性信息，完成把握知识资产定性信息机制的框架。其次，中小金融机构对中小企业的知识资产管理及运用模式进行评价，通过利用计量学的技术对知识资产的定性信息与企业的未来现金流进行因果关系的验证，在静态财务信息和动态非财务信息两种视点的基础上通过企业评级、交易原则、案件审查等三个过程，完成知识资产管理及运用模式评价，根据综合审查的结果进行融资决策。
◎知识资产管理与中小企业融资耦合机制研究
实现知识资产管理与中小企业关系型融资耦合机制，关键在于知识服务体系的运行。从博弈过程的知识共享意愿和共享后企业的行为博弈两个角度出发，提出在知识服务系统的基础上建立服务于中小企业和中小金融机构的权限设置案例库，通过以下三个路径，提高知识的服务速度、精度和认知自主性，促进知识资产管理与中小企业关系型融资耦合机制的形成。这三个路径为：
1、中小企业：融资申请→提供知识资产管理的定性信息→在静态和动态的视角下接受审查→获得融资（进入权限设置案例库）。
2、中小金融机构：接受申请→以静态和动态的视角审查（案例参考）→提供资金（进入权限设置案例库）
3、中小企业：融资申请→提供知识资产定性信息→在静态和动态的视角下接受审查→没有获准融资→权限设置案例库获取信息→完善知识资产管理→再提供知识资产的定性信息→重新在动态和静态的视角下接受审查→审查结果（进入权限设置案例库）。
（作者单位：河南理工大学）
【国有资产管理基本知识】推荐阅读：
国有资产管理考试07-06
国有资产管理题库12-13
国有资产管理大纲02-06
乡镇国有资产管理02-22
科学管理国有资产12-21
浅谈国有资产管理01-30
财政部国有资产管理06-26
企业国有资产管理制度07-23
国有资产投资管理办法07-27
国有资产管理练习题09-30
